時間：2023-10-10 09:49:08
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇保險資產(chǎn)管理實務(wù)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、加強(qiáng)聯(lián)系
與中國證監(jiān)會、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系，進(jìn)一步推進(jìn)“法定業(yè)務(wù)”建設(shè)，制定或修訂律師參與相關(guān)業(yè)務(wù)指引與規(guī)范。
二、推進(jìn)律師為B股上市公司轉(zhuǎn)為H股上市公司提供服務(wù)
B股上市公司是中國資本市場特定歷史條件下的產(chǎn)物，目前其交易量過小、缺乏融資功能等已成為市場的一大難題。中國證監(jiān)會已推行B股轉(zhuǎn)H股工作，中集股份成為首例試點(diǎn)。全國律協(xié)金證委將與中國證監(jiān)會國際部、中國上市公司協(xié)會等，研討B(tài)股轉(zhuǎn)H股的政策層面的支持與法律層面的操作，推進(jìn)律師大規(guī)模介入這一領(lǐng)域。
三、推進(jìn)律師為中國境內(nèi)公司走向國際資本市場發(fā)行H股提供服務(wù)
去年12月20日，中國證監(jiān)會出臺新的政策，降低了中國境外公司發(fā)行H股的門檻，并簡化了申報文件與程序，無疑為企業(yè)走向國際資本市場打開了方便之門，同時也為律師服務(wù)提供了更為廣闊的空間。全國律協(xié)金證委與中國證監(jiān)會國際部、法律部以及商務(wù)部、中國證券業(yè)協(xié)會、中國注冊會計師協(xié)會等相關(guān)部門聯(lián)系溝通，對律師從事國際證券業(yè)務(wù)提供培訓(xùn)，制定工作細(xì)則，以提高執(zhí)業(yè)能力，并通過與這些部門工作上、業(yè)務(wù)上的合作，同時創(chuàng)造更多的律師執(zhí)業(yè)機(jī)會。
四、推進(jìn)律師為新一輪上市公司并購重組提供法律服務(wù)
目前，中國證監(jiān)會對上市公司實施分類管理制度，鼓勵同行業(yè)公司通過收購兼并做大做強(qiáng)，并在并購重組審核政策上進(jìn)一步放寬條件、降低標(biāo)準(zhǔn)，充分發(fā)揮中介機(jī)構(gòu)特別是律師的專業(yè)意見，中國上市公司并購重組將迎來新一輪發(fā)展。為此，全國律協(xié)金證委與中國證監(jiān)會上市全部、法律部以及國家發(fā)改委等部門機(jī)構(gòu)舉辦針對律師參與并購重組業(yè)務(wù)的專項培訓(xùn)，制定并購重組工作細(xì)則；并通過加強(qiáng)與中國上市公司協(xié)會、中國評估師協(xié)會、中國注冊會計師協(xié)會等業(yè)務(wù)合作，進(jìn)一步為律師進(jìn)入這一領(lǐng)域創(chuàng)造機(jī)會。
五、推進(jìn)律師為保險公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)提供服務(wù)
目前保險公司均已開展資產(chǎn)管理并使之成為其基本業(yè)務(wù)，同時成為持續(xù)的利潤貢獻(xiàn)源之一，而其中大多投向為基礎(chǔ)設(shè)施、安居工程等領(lǐng)域。為此，全國律協(xié)金證委與中國保監(jiān)會法律部合作推出律師從事保險公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)工作指引，使律師服務(wù)成為“法定”業(yè)務(wù)；全國律協(xié)同時可以與保險行業(yè)協(xié)會合作，制定相關(guān)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)則，并開展專業(yè)培訓(xùn)，為律師大規(guī)模介入這一領(lǐng)域提供支持。
六、在銀行業(yè)務(wù)方面
我們將承擔(dān)以下國家級研究項目：中國人民銀行有關(guān)貿(mào)易融資項下人民幣資產(chǎn)國際交易市場建立及運(yùn)行的法律研究，出具法律意見并參與主協(xié)議起草；在2012年法律出版社出版發(fā)行《民間借貸糾紛案件裁判文書精選》的基礎(chǔ)上，參與最高人民法院研究室、最高法院民一庭、浙江省人大、浙江省高院、內(nèi)蒙古高院有關(guān)民間借貸糾紛案件司法規(guī)制或司法解釋起草；在2012年起草見索即付獨(dú)立保函司法解釋建議稿的基礎(chǔ)上，參與最高人民法院有關(guān)見索即付獨(dú)立保函司法解釋的修改和論證；參與最高法院有關(guān)融資租賃司法解釋討論。此外，2013年擬舉辦銀行業(yè)務(wù)方面的法律和實務(wù)研討會。包括見索即付保函和備用信用證法律與實務(wù)立法和司法經(jīng)驗研討會；民間借貸糾紛案件的司法實務(wù)研討會；船舶融資和船廠破產(chǎn)時銀行還款保函的索賠和處理法律實務(wù)研討會；票據(jù)法最新案例和實務(wù)研討會；銀行理財產(chǎn)品實務(wù)和風(fēng)險控制研討會。
七、結(jié)語
[關(guān)鍵詞]資產(chǎn)管理公司銀行汽車貸款不良貸款
隨著現(xiàn)代社會人們生活水平的提高，貸款買車已經(jīng)比較多見，在貸款買車所涉及的一系列過程中可能會產(chǎn)生一些比較復(fù)雜的法律問題。本律師事務(wù)所曾受某資產(chǎn)管理公司委托，對一批汽車貸款債權(quán)項目作法律風(fēng)險分析。本文從資產(chǎn)管理公司的角度對汽車貸款中的一些法律實務(wù)問題加以討論。案情的基本情況如下：
購車人與汽車經(jīng)銷商簽定了購車合同，然后憑購車合同到銀行申請貸款，同時銀行要求借款人（即購車人）提供一定擔(dān)保，并向保險公司投保汽車消費(fèi)貸款保證保險。此外，銀行與經(jīng)銷商、銀行與保險公司之間又簽定了名稱不同、內(nèi)容大同小異的汽車消費(fèi)貸款業(yè)務(wù)合作協(xié)議。本案中，借款人后來沒有按期還款，于是，銀行把相關(guān)債權(quán)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司，約定與債權(quán)有關(guān)的擔(dān)保權(quán)利一并發(fā)生轉(zhuǎn)讓。
焦點(diǎn)一：資產(chǎn)管理公司通過債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議從原借款合同中獲得了哪些權(quán)利？
1．債權(quán)轉(zhuǎn)讓是否等于原來借款合同中全部權(quán)利的轉(zhuǎn)讓
實踐中，有些法院可能對此持否定態(tài)度。他們認(rèn)為：資產(chǎn)管理公司所取得的權(quán)利僅限于債權(quán)，而包括合同解除權(quán)在內(nèi)的其他合同權(quán)利并不能因為債權(quán)轉(zhuǎn)讓而發(fā)生轉(zhuǎn)讓，除非有其他合同當(dāng)事人的認(rèn)可。也就是說，只有在合同權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓的情況下，資產(chǎn)管理公司才可以依據(jù)借款合同的規(guī)定對借款人提出解除合同和提前還貸的訴訟請求，否則資產(chǎn)管理公司僅可對已屆履行期的債權(quán)提訟。
但是本所認(rèn)為，資產(chǎn)管理公司是依據(jù)國家政策和法律成立的，針對國有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營和處置專門的金融機(jī)構(gòu)。其與銀行之間的債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)當(dāng)被合理地解釋為合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓協(xié)議，這樣更符合合同以及雙方的本意。在借款合同中，銀行的義務(wù)在于按時足額發(fā)放貸款，只有在銀行未履行或者未完全履行上述義務(wù)時，借款人才享有抗辯權(quán)。銀行已經(jīng)完全履行了合同義務(wù)，因此，銀行對合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓無須征得借款人的同意。通說認(rèn)為，原債權(quán)人將其債權(quán)全部轉(zhuǎn)移給第三人時，該第三人即取代原債權(quán)人而成為債的關(guān)系中新的債權(quán)人，原債權(quán)人脫離債的關(guān)系。1所以，資產(chǎn)管理公司也有權(quán)依據(jù)債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議行使借款合同中的其他權(quán)利。
2．資產(chǎn)管理公司取得的原借款合同中的擔(dān)保權(quán)利是否有瑕疵
按照目前的法律規(guī)定，對房地產(chǎn)、車輛等物的抵押必須進(jìn)行抵押登記才發(fā)生效力2，而本案中資產(chǎn)管理公司并未對取得的抵押權(quán)辦理變更登記。按照有關(guān)行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，辦理抵押權(quán)變更登記需要抵押人的協(xié)助，而資產(chǎn)管理公司取得抵押人同意和協(xié)助的可能性極小。因此，從嚴(yán)格的法律意義上分析，資產(chǎn)管理公司所取得的抵押權(quán)是存在瑕疵的。
根據(jù)最高人民法院《關(guān)于審理涉及金融資產(chǎn)管理公司收購、管理、處置國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的案件適用法律若干問題的規(guī)定》，與此有關(guān)的擔(dān)保權(quán)利的轉(zhuǎn)讓無須取得擔(dān)保人的同意，不需要辦理變更登記。但最高人民法院對此的司法解釋與法律的規(guī)定相違背，具有嚴(yán)重的行政干預(yù)色彩，很難預(yù)測其有效期的存續(xù)時間。1
此外，根據(jù)最高法院的相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保期限應(yīng)當(dāng)是被保證人承擔(dān)責(zé)任的期限，如果沒有證據(jù)表明銀行曾向保證人主張過權(quán)利，那么就應(yīng)該免除保證人的保證責(zé)任。這樣，資產(chǎn)管理公司也將無法向保證人追究責(zé)任。2
即使銀行主張過權(quán)利，但應(yīng)注意兩年訴訟時效的問題。在訴訟時效期滿之后，保證人在銀行貨款到期通知單上的簽章行為并不是保證人放棄時效期間屆滿抗辯權(quán)或愿意重新提供擔(dān)保的明確意思表示。3
焦點(diǎn)二：原借款合同中的瑕疵可能對資產(chǎn)管理公司帶來的影響
資產(chǎn)管理公司基本取得了原來借款合同中債權(quán)人的地位，但原來借款合同中可能存在的某些瑕疵可能對借款合同的效力產(chǎn)生影響，進(jìn)而影響到資產(chǎn)管理公司的債權(quán)。
可能遇到的一些特殊問題有：
1．借款人的身份虛假，系冒用他人名義或使用偽造的身份證明、購車證明與銀行簽訂《借款合同》，該借款合同一般認(rèn)定為無效合同。該類案件因有貸款詐騙犯罪嫌疑，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)司法解釋的規(guī)定，裁定駁回或者中止審理，將有關(guān)材料移送公安機(jī)關(guān)處理。駁回的裁定對于債權(quán)人而言，其實體權(quán)利并未喪失，權(quán)利人可以待刑事偵查工作結(jié)束后，對構(gòu)成犯罪的通過附帶民事訴訟主張權(quán)利，未構(gòu)成犯罪的通過一般的民事訴訟、仲裁的程序主張權(quán)利。在這個意義上，駁回的裁定對債權(quán)沒有根本性影響。
2．債務(wù)人出具虛假資信證明，騙取銀行與其簽訂《借款合同》或一車多貸、套貸，用已經(jīng)購買的車輛，作為新購車輛進(jìn)行貸款。對于這種情況，有的法院認(rèn)為根據(jù)《合同法》第54條第二款的規(guī)定：“一方以欺詐的手段，使對方在違背真實意思的情況下訂立的合同，受欺詐方有權(quán)請求人民法院變更或者撤銷”，只要債權(quán)人——銀行沒有提出變更或撤銷合同的訴訟請求，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定合同有效。但是，也有的法院認(rèn)為此種情形也屬于無效合同，涉嫌詐騙，裁定駁回或者中止審理，將有關(guān)材料移送公安機(jī)關(guān)處理。
?信貸總量控制對工行的利潤不是沒有影響，但影響有限
?我們抵御未來資產(chǎn)質(zhì)量劣變的能力是很強(qiáng)的
?中國不僅應(yīng)該搞資產(chǎn)證券化，而且應(yīng)該加快資產(chǎn)證券化的進(jìn)程
?我們將積極探索以商業(yè)銀行為主體向證券業(yè)、保險業(yè)及其他相關(guān)行業(yè)延伸發(fā)展的新模式
當(dāng)內(nèi)外紛繁因素交錯，中國經(jīng)濟(jì)面臨決策“最困難一年”時，GDP高速增長漸顯放緩之勢。處于持續(xù)宏觀調(diào)控下的國有商業(yè)銀行，能否安然跨越發(fā)展路途中的溝坎，保持較快的成長步伐？在眾多國際金融機(jī)構(gòu)身陷次貸危機(jī)，不斷作出資產(chǎn)減記或?qū)で笸庠畷r，中國的商業(yè)銀行能否獨(dú)善其身，中國的資產(chǎn)證券化是繼續(xù)擴(kuò)展，還是暫停休整？
中國工商銀行（上海交易所代碼：601398，香港交易所代碼：1398）行長楊凱生對此回答道：“當(dāng)前的金融環(huán)境更加復(fù)雜和具有不確定性”，需要銀行未雨綢繆；“次貸危機(jī)的根源并非資產(chǎn)證券化本身出了問題，切不可因噎廢食，應(yīng)當(dāng)吸取教訓(xùn)，加快中國資產(chǎn)證券化的進(jìn)程。”
在接受《財經(jīng)?金融實務(wù)》記者專訪時，楊凱生對工行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變帶來的結(jié)果相當(dāng)釋然，對工行綜合化經(jīng)營方向秉持依舊，對工行擬控股華融資產(chǎn)管理公司的傳聞則不置可否。
盈利模式能否持續(xù)
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：今年的經(jīng)濟(jì)形勢不可測的因素很多。人們對下一步經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢作出了各種不同的預(yù)測，有時甚至還能聽到一些對目前實施的宏觀調(diào)控政策不同的聲音。你認(rèn)為，當(dāng)前的宏觀調(diào)控政策是否會發(fā)生變化，從緊的貨幣政策會不會有所調(diào)整？
楊凱生：從去年以來的經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行情況看，中央作出的實施從緊貨幣政策的決定是正確的和具有前瞻性的，已經(jīng)和正在對防止經(jīng)濟(jì)由偏快轉(zhuǎn)為過熱，防止價格由結(jié)構(gòu)性上漲演變?yōu)槿嫱ㄘ浥蛎浧鸬椒e極作用。
也應(yīng)該看到，當(dāng)前要實施好從緊的貨幣政策，也面臨較以往實行宏觀緊縮政策時更加復(fù)雜的局面，也就是說，與1988年-1989年相比，與1993年-1994年相比，同樣是需要緊縮，我們現(xiàn)在所處的經(jīng)濟(jì)、金融環(huán)境要更復(fù)雜，不確定性更多。
在國內(nèi)，一方面，今年一二月份，CPI漲幅達(dá)到了11年來的新高。這表明，能源、食品價格上漲演變?yōu)槿嫱浀娘L(fēng)險仍然不小，實施從緊貨幣政策的調(diào)控取向不能輕易變動。另一方面，為了避免某些方面由于供給不足引起價格上漲，為了受災(zāi)地區(qū)的災(zāi)后重建，尤其是一些基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的提高，又可能導(dǎo)致投資規(guī)模的擴(kuò)大。如何處理好這些關(guān)系，也是一個新的問題。它使得宏觀調(diào)控面臨著既不能輕易松動，也難以進(jìn)一步簡單收緊的兩難抉擇。
在國際上，美國次貸危機(jī)已經(jīng)使美國乃至全球經(jīng)濟(jì)增長放緩。如何正確估量美國經(jīng)濟(jì)減緩甚至衰退可能對我國目前偏快的經(jīng)濟(jì)增長帶來的沖抵效應(yīng)，并不是一件簡單的事。僅僅考慮對我國出口的影響顯然還是不夠的。美國為了應(yīng)對可能出現(xiàn)的嚴(yán)重衰退，不斷采取降息等各種增加流動性的措施。這對我國緊縮貨幣供應(yīng)，收緊流動性的努力又會形成多少壓力，也并不容易估量。它使得貨幣政策的制定和實施也面臨既不能松動銀根，也難以完全和美國等經(jīng)濟(jì)體逆向操作的兩難考驗。
目前，無論整個宏觀調(diào)控，或是具體的貨幣政策實施，都是既不能松動，又難以再緊。我們應(yīng)該像總理在政府工作報告中說的那樣，既要繼續(xù)貫徹從緊的貨幣政策，堅決把通脹的風(fēng)險控制住，又要冷靜觀察和及時研究應(yīng)對這些新情況和新問題，在實施從緊貨幣政策中更加注意審時度勢，合理把握調(diào)控的節(jié)奏、重點(diǎn)和力度。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：去年整個銀行業(yè)都實現(xiàn)了很好的盈利，但是，實施從緊的貨幣政策后，這種局面還能不能持續(xù)？工行今年的盈利會不會受到影響？
楊凱生：這主要取決于各家銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)。十年前，信貸資產(chǎn)占工行總資產(chǎn)的比重以及存貸利差收入占總營業(yè)收入的比重，都超過90％。如果到今天，我們的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、盈利結(jié)構(gòu)依然如此，哪怕信貸資產(chǎn)比例再低一點(diǎn)，如百分之七八十，那么，緊縮的信貸政策對我們的影響肯定會比較明顯。
但是，工行早在五六年前，已經(jīng)主動開始調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和盈利結(jié)構(gòu)。這些年來，我們有意控制信貸增長速度，連續(xù)五年信貸增長只有10％左右。目前，在我們8.7萬億元總資產(chǎn)中，信貸資產(chǎn)占比僅為45％左右。我們的存貸利差收入在總收入中的占比亦如此，貸款形成的利潤占總利潤的比例現(xiàn)在已經(jīng)低于48％。因此，我認(rèn)為，不同的銀行，在經(jīng)濟(jì)周期波動中的感覺各有不同。信貸緊縮會造成銀行存貸利差收入的減少，但是，這對信貸資產(chǎn)只占總資產(chǎn)45％比例的工商銀行，影響恐怕會比信貸資產(chǎn)占比大的銀行要小一些。所以，信貸總量控制對工行的利潤不是沒有影響，但是，影響有限。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：對工行的資產(chǎn)質(zhì)量會不會產(chǎn)生影響？
楊凱生：銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量好壞主要看企業(yè)的還貸能力，而企業(yè)還貸能力在宏觀調(diào)控中會不會降低，與銀行的客戶結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，取決于他們能否經(jīng)受經(jīng)濟(jì)波動的考驗。我想，在緊縮環(huán)境下，在宏觀調(diào)控過程中，那些還貸能力下降的、資金感到緊張的，首當(dāng)其沖的是那些不符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)。
這些年我們通過不斷調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，在主動防范可能出現(xiàn)的行業(yè)或企業(yè)違約風(fēng)險方面做了不少工作。從工行對信貸資源的配置中可以看出，近幾年來，我們一直在執(zhí)行“總量控制、有進(jìn)有退、優(yōu)化結(jié)構(gòu)”的信貸策略，不斷完善與國家產(chǎn)業(yè)政策相銜接的信貸政策。工行幾年前就制定了20多個行業(yè)的信貸政策，把企業(yè)分為積極進(jìn)入類、限制進(jìn)入類、禁止進(jìn)入類。工行較早明確了對那些高污染、高能耗企業(yè)，那些與國家產(chǎn)業(yè)政策不符合的企業(yè)應(yīng)采取的信貸政策。前不久，我們和中介機(jī)構(gòu)合作，對我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量做了壓力測試。結(jié)果表明，只要國民經(jīng)濟(jì)能保持一個適當(dāng)?shù)陌l(fā)展速度，例如GDP的增幅在8％-9％左右，工行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量就不會發(fā)生明顯的變化。而GDP增長8％也正是宏觀調(diào)控的一個預(yù)期目標(biāo)。事實上，從去年下半年以來，我們已經(jīng)實施了從緊的信貸政策，但是，工行不良貸款數(shù)額和比例都是下降的。這些數(shù)據(jù)使我們相信，我們的客戶結(jié)構(gòu)在此輪調(diào)控中是比較經(jīng)得起考驗的。
與此同時，近年來，工行還突出加快了“綠色信貸”建設(shè)，對客戶作了新一輪環(huán)保評估，目前已對82％的企業(yè)加注了環(huán)保標(biāo)志，以此作為新貸款是否投放，原有的貸款是否需要加快回收的重要依據(jù)。應(yīng)該說，工行的信貸政策保持了與宏觀調(diào)控方向的一致。這使得我們面對從緊的貨幣政策，感到壓力較小，對工商銀行可持續(xù)增長保持了信心。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：外界比較關(guān)注緊縮形勢下，銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量可能出現(xiàn)劣變的情況，例如從可疑類貸款變?yōu)閾p失類貸款的情況。
楊凱生：我認(rèn)為，更應(yīng)該關(guān)注的還是不良貸款占總貸款的比例，以及撥備計提是否充足。僅僅關(guān)注不良貸款結(jié)構(gòu)的變化并不說明問題。某種意義上說，如果在既定的不良貸款比例下，所有不良貸款全都納入損失類統(tǒng)計，也未必是壞事，這說明這家銀行的撥備是完全充分的。因為損失類貸款需要百分之百計提撥備。只要將來在不良資產(chǎn)處置過程中收回了一分錢，就可以回?fù)芤环皱X的損失撥備。這對夯實盈利基礎(chǔ)顯然是有利的。反之，如果把大多數(shù)不良資產(chǎn)納入次級類、可疑類統(tǒng)計未必是好事，因為撥備可能不充分。工行目前的撥備非常充分，這不僅表現(xiàn)在我們2007年底不良貸款撥備覆蓋率已經(jīng)超過了百分之百，還表現(xiàn)為在整個撥備中，一般計提的比例在增加，專項計提的比例在減少。所以，我們抵御未來資產(chǎn)質(zhì)量劣變的能力是很強(qiáng)的。
資產(chǎn)證券化不可因噎廢食
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：次貸危機(jī)爆發(fā)以來，全球許多著名金融機(jī)構(gòu)遭受了損失，危機(jī)何時見底，尚無定論。你認(rèn)為這輪危機(jī)對中國銀行業(yè)的沖擊有多大？
楊凱生：次貸危機(jī)對中國銀行業(yè)的影響有限，但啟發(fā)不小。所謂影響有限，主要是因為我們直接持有的次按債券的數(shù)量不大。工行持有的次級債的總量約12億美元，占所有債券投資的比例很小，占工行總資產(chǎn)的比例更小，只有0.1％左右。并且全部為第一留置權(quán)貸款支持債券，評級都在AA以上。此外，我們對次貸債券的浮虧已足額提取了撥備，對利潤的影響也很有限。所謂啟發(fā)不小，是因為美國次貸危機(jī)的爆發(fā)讓我們更深入地思考如何管控銀行的風(fēng)險，特別是為我國發(fā)展資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)提供了經(jīng)驗和教訓(xùn)。
次貸危機(jī)發(fā)生后，有一種值得關(guān)注的傾向，就是簡單化地認(rèn)為資產(chǎn)證券化很危險，中國銀行業(yè)的管理水平還不行，沒有能力做好資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)。這樣的觀點(diǎn)我不贊成。我們不能因噎廢食。中國不僅應(yīng)該搞資產(chǎn)證券化，而且應(yīng)該加快資產(chǎn)證券化的進(jìn)程。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：依據(jù)何在？
楊凱生：原因有三個。第一，當(dāng)前國內(nèi)依然以間接融資為主，但是，無論哪家商業(yè)銀行，都經(jīng)不起每年貸款百分之十幾的增加帶來的資本壓力。如此發(fā)展下去，用不了兩三年，目前資本充足率表現(xiàn)不錯的銀行就會接近警戒線，這幾年財務(wù)重組和股改上市的成果就會受到挑戰(zhàn)。難道每隔幾年就來一次再融資？市場不會允許你無節(jié)制地再融資，而且股本融資的成本是很高的，股本回報的壓力是很大的。那么，國外的銀行是如何應(yīng)對這個問題的呢？他們一方面靠盈利結(jié)構(gòu)多元化，盡量發(fā)展經(jīng)濟(jì)資本占用少的業(yè)務(wù)；另一方面是靠資產(chǎn)出售，特別是貸款轉(zhuǎn)讓，而貸款轉(zhuǎn)讓的一個重要手段就是資產(chǎn)證券化。我國目前缺乏貸款轉(zhuǎn)讓的市場環(huán)境，這就意味著中國需要大力發(fā)展資產(chǎn)證券化。
第二，資產(chǎn)證券化可以為市場提供更多產(chǎn)品，為投資者提供更多的投資工具，不至于使眾多的投資者全都去追逐股票，這對我國資本市場的進(jìn)一步發(fā)育和成熟具有重要意義。
第三，這一技術(shù)實際起到了分散風(fēng)險的作用。將所有風(fēng)險都集中于銀行體系的做法，既不科學(xué)也不合理。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：你剛才談到了資產(chǎn)證券化對于中國銀行業(yè)的意義，那么，在次貸危機(jī)中，資產(chǎn)證券化究竟扮演了怎樣的角色？
楊凱生：我認(rèn)為，發(fā)生次貸危機(jī)并不能歸咎于資產(chǎn)證券化本身，關(guān)鍵是產(chǎn)品的機(jī)制設(shè)計是否合理。比如，設(shè)計證券化的資產(chǎn)包應(yīng)該有可預(yù)期的現(xiàn)金流，而資產(chǎn)包第一次證券化出售給投資者的較高層級的價值如果小于這個現(xiàn)金流，那么，總的說來，這個證券就是安全的，其余價值應(yīng)由證券化發(fā)起人作為次級債券自己持有。
也就是說，出售給投資者的資產(chǎn)包證券化的發(fā)行面值及預(yù)期收益，與資產(chǎn)包實際價值之間的比例關(guān)系是否恰當(dāng)，證券化分層是否合適至關(guān)重要。如果10億元的貸款就發(fā)10億元的債券，然后統(tǒng)統(tǒng)賣給投資者，一旦其中有一筆貸款出現(xiàn)問題，整個資產(chǎn)包就可能出問題。當(dāng)然，優(yōu)先層級的債券持有者情況會好一些。如果還要再次打包證券化，層層疊加，多層鏈接，加之出現(xiàn)問題后，大家又紛紛采取簡單化的避險措施，就會導(dǎo)致市場恐慌，風(fēng)險就會在短期內(nèi)迅速爆發(fā)。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：你剛才分析了次貸危機(jī)的技術(shù)原因，但是，許多成熟的金融機(jī)構(gòu)卻因次貸危機(jī)而泥足深陷，更深層次的原因是什么？
楊凱生：我想主要是因為大家都看到次按債券既有高收益性又具有高流動性，誤以為關(guān)鍵時刻，可以把風(fēng)險及時轉(zhuǎn)讓給別人。這種想法不能說完全沒有道理，但是，當(dāng)市場整體缺乏信用之后，情況就會完全不同。這就好像氧氣的存在，通常人們是感覺不到的，但缺氧的時候大家都會感到。
信用亦然。當(dāng)它存在的時候，人們或許感覺不到，一旦發(fā)生信用危機(jī)，大家都會紛紛采取緊急的避險措施。在此期間，市場出現(xiàn)了眾多不理智的避險行為，加之信息傳播很快，風(fēng)險就會急遽擴(kuò)散，流動性就會喪失。目前，風(fēng)險已經(jīng)從次級債擴(kuò)展到其他信用領(lǐng)域，就是這個道理。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：我們知道，你在華融資產(chǎn)管理公司總裁任上，就曾推出了資產(chǎn)管理公司第一個不良資產(chǎn)的證券化產(chǎn)品，擁有一定的經(jīng)驗。你認(rèn)為我們在推行資產(chǎn)證券化時該如何趨利避害？
楊凱生：我認(rèn)為，中國在設(shè)計資產(chǎn)證券化產(chǎn)品時，尤其是在首層證券化時，證券真正出售的數(shù)量與資產(chǎn)的賬面值要有合理的比例關(guān)系，要讓證券的發(fā)起者自己持有部分高風(fēng)險級的證券，即次級層的證券，這就可以使市場上流通的證券的風(fēng)險處于較低狀態(tài)。建議在初期不要搞多層衍生，以防止通過杠桿效應(yīng)使風(fēng)險無限擴(kuò)大。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：剛才你談到資產(chǎn)證券化對中國銀行業(yè)發(fā)展的意義和作用。有人認(rèn)為，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，資產(chǎn)證券化有可能成為銀行逃避信貸規(guī)模管理的手段――借助證券化，銀行可以把舊的貸款賣掉，然后發(fā)放新的貸款，此舉恐怕不利于實施從緊的貨幣政策。對此，你怎么看？
楊凱生：這種擔(dān)心有一定的道理，不過，這只是一個具有階段性特點(diǎn)的管理問題，不應(yīng)該成為我們是否應(yīng)該推進(jìn)資產(chǎn)證券化考慮的最重要因素。所謂資產(chǎn)證券化，就是把原有的不便出售的資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化、等分化，然后出售給投資者。這些投資者即便不購買資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，其投資能力依然存在，仍然會從事其他的投資。
不過，目前我國正在實施從緊的貨幣政策，確有其特殊之處，那就是銀行出售了證券化的貸款后，其可發(fā)放貸款的規(guī)模和能力有可能得到增加。對此，監(jiān)管部門應(yīng)給予關(guān)注，如果有必要，可以將銀行的證券化資產(chǎn)，按照一定的比例納入貸款規(guī)模予以管理。我認(rèn)為，為了鼓勵中國積極推進(jìn)資產(chǎn)證券化，推動直接融資，分散銀行業(yè)的風(fēng)險，按一定比例納入信貸規(guī)模管理的做法可以設(shè)計得科學(xué)合理一些，這在技術(shù)上并不十分困難。
綜合經(jīng)營快與慢
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：目前雖然政策尚未完全放開，但通過一事一議等方式，中國的金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)在綜合經(jīng)營方面邁出了不小的步伐。盡管許多銀行家都在為綜合經(jīng)營不斷呼吁，但亦有人認(rèn)為，中國銀行業(yè)在綜合經(jīng)營方面走得不是太慢，而是太快了些。你怎么看？
楊凱生：我國的商業(yè)銀行已經(jīng)在逐步開展綜合經(jīng)營，的確有不少人對此心存疑慮，擔(dān)心銀行在綜合經(jīng)營過程中的風(fēng)險防范。
首先我們應(yīng)該分析究竟存在哪些風(fēng)險。在我看來，風(fēng)險主要集中在兩個方面。
一個風(fēng)險體現(xiàn)在資金運(yùn)用上，即銀行在綜合經(jīng)營過程中，銀行的資金――多數(shù)來自公眾的存款――會不會源源不斷地、無節(jié)制地流向其他業(yè)務(wù)，比如證券、直接投資等高風(fēng)險業(yè)務(wù)。我認(rèn)為，這個風(fēng)險是可以控制的。比如，要求相關(guān)業(yè)務(wù)主體都是獨(dú)立法人，對相互的資金往來加以嚴(yán)格限制，有的需要絕對限制，有的可以限額管理。在IT技術(shù)高度發(fā)達(dá)的今天，這些都是完全可以實現(xiàn)的。
另一個風(fēng)險是信譽(yù)風(fēng)險、道德風(fēng)險。比如，銀行既有自營業(yè)務(wù)，又有代客業(yè)務(wù)的情況下，兩者的利益是否會發(fā)生沖突？這種情況的確有可能發(fā)生。克服的辦法就是建立嚴(yán)格的防火墻。我覺得我們的思想還可以更解放一些，步子也可以邁得更大一些，以便中國的商業(yè)銀行可以在綜合經(jīng)營的道路上走得更快更穩(wěn)些。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：請你談?wù)劰ば芯C合經(jīng)營方面的情況。它能給你們的經(jīng)營帶來哪些好處呢？
楊凱生：經(jīng)過多年不斷嘗試，工行在綜合化經(jīng)營方面已初步取得成果。從2002年我們率先在中資商業(yè)銀行內(nèi)部設(shè)立投資銀行部以來，我們已經(jīng)擁有合資基金公司、獨(dú)資租賃公司等非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的牌照，也做了很多以往商業(yè)銀行不曾涉足的業(yè)務(wù)，逐漸形成了“工行投行模式”。去年僅工行內(nèi)部，非牌照類，非法規(guī)所限制的商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)，收入就高達(dá)45億元人民幣。
銀行綜合經(jīng)營的好處在于，可以實現(xiàn)信息共享、客戶共享，滿足客戶日益增長的綜合金融服務(wù)的需求，為其提供豐富的產(chǎn)品和服務(wù)，而這是其他單一經(jīng)營的金融機(jī)構(gòu)不具備的優(yōu)勢。這既是提升為社會公眾的服務(wù)能力，也是增強(qiáng)我們自身競爭能力的有效途徑。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：你提到工行的投資銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，也有人士認(rèn)為，工行的投資銀行沒有分立，恐怕不利于風(fēng)險的防范，不知你怎么看？
楊凱生：僅僅因為我們的投資銀行部是銀行內(nèi)的一個部門，就推斷其風(fēng)險無法分散的看法，我并不認(rèn)同。我們目前從事的投行業(yè)務(wù)，都不涉及工行的資金，他們主要從事財務(wù)咨詢、項目融資顧問、企業(yè)重組并購顧問、上市發(fā)債顧問、企業(yè)信息服務(wù)等業(yè)務(wù)。所以，這種擔(dān)心沒有必要。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：不知工行與高盛的合作進(jìn)展如何？大家普遍關(guān)注，引入戰(zhàn)略投資者后，對工行的綜合化經(jīng)營是不是也有很大幫助？
楊凱生：我們與高盛在七個領(lǐng)域有多項合作。比如在資金交易領(lǐng)域，雙方就以聯(lián)合交易產(chǎn)品開發(fā)為重點(diǎn)，積極推進(jìn)人民幣利率衍生產(chǎn)品、貨幣期權(quán)產(chǎn)品及外匯結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品的研發(fā)合作。在風(fēng)險管理方面，我們曾經(jīng)請高盛的首席風(fēng)險官對工行提出過全面的風(fēng)險管理建議。目前正在為加強(qiáng)市場風(fēng)險管理，建立具有工行特色的市場估值系統(tǒng)。
這一系統(tǒng)主要是針對債券投資和衍生產(chǎn)品，特別是后者，進(jìn)行市值估價。在投資銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域，他們則會為我們提供諸如投資對象的盡職調(diào)查等財務(wù)顧問服務(wù)。此外，我們與安聯(lián)在銀保、網(wǎng)上保險、電話保險，與美國運(yùn)通在信用卡新產(chǎn)品開發(fā)等方面都開展了密切合作。相信這些合作項目的實施，會給我們的綜合化經(jīng)營帶來良好的效果。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：此前有消息稱，工行擬斥資200億元控股華融資產(chǎn)管理公司，將其作為工行綜合經(jīng)營的平臺，能否介紹一下此事的最新進(jìn)展？
楊凱生：哪里來的傳說？華融公司近幾年在處置不良資產(chǎn)方面成效比較顯著，除政策性收購處置的缺口（將由國家承擔(dān)）尚未完全解決外，沒有什么包袱。但如果說到銀行收購資產(chǎn)管理公司，則必須取決于有關(guān)部門進(jìn)一步明確資產(chǎn)管理公司的轉(zhuǎn)型方案，取決于政策的許可。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：和其他銀行比起來，工行在進(jìn)入證券、保險等方面似乎比較謹(jǐn)慎，落后于同業(yè)。今后工行在綜合化經(jīng)營方面有什么戰(zhàn)略？
楊凱生：我不知道你所說的“工行明顯落后于同業(yè)”指的是什么。
在工商銀行的發(fā)展戰(zhàn)略中，金融業(yè)務(wù)的綜合化經(jīng)營占有很重要的地位。除了已經(jīng)成立工銀瑞信基金公司涉足資產(chǎn)管理、成立金融租賃公司拓展金融租賃業(yè)務(wù)，只要監(jiān)管法規(guī)允許，我們將積極探索以商業(yè)銀行為主體向證券業(yè)、保險業(yè)及其他相關(guān)行業(yè)延伸發(fā)展的新模式，增強(qiáng)各項業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)同效應(yīng)，這些設(shè)想已進(jìn)入工商銀行的整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃中。當(dāng)然，最終這一切都取決于監(jiān)管規(guī)定的調(diào)整。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：工行在信用卡業(yè)務(wù)方面是否有成立專門公司的打算，會不會合資？
楊凱生：我們現(xiàn)在沒有成立信用卡公司的打算。因為信用卡業(yè)務(wù)與工行的主體業(yè)務(wù)，如個人金融業(yè)務(wù)，是密不可分的。所以，我認(rèn)為信用卡業(yè)務(wù)必須依附于工行的母體，水融，才能夠得到長足的發(fā)展。
《財經(jīng)?金融實務(wù)》：在私人銀行領(lǐng)域，工行似乎更愿意“自食其力”，而非引入戰(zhàn)略投資者，這與其他銀行不太一樣，不知這一理解是否確切？
楊凱生：是的。因為私人銀行是高附加值的業(yè)務(wù)，且工行具有強(qiáng)大的客戶基礎(chǔ)，我相信我們有能力把它做好。
關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理 實務(wù) 問題
資產(chǎn)是企業(yè)生存和賴以發(fā)展的重要生產(chǎn)要素之一。現(xiàn)今，企業(yè)一般都制定了資產(chǎn)管理制度，規(guī)范了日常管理行為。但對一些特定業(yè)務(wù)、特殊問題，缺少專門的實施細(xì)則，不能有效管理。特別是針對異地閑置資產(chǎn)的管理，具有收藏價值類資產(chǎn)管理以及集團(tuán)企業(yè)內(nèi)資產(chǎn)的劃撥使用這三方面的管理比較模糊。由于上述資產(chǎn)或是上述業(yè)務(wù)涉及面廣、比較復(fù)雜，對其管理也比較棘手，管理人員在思想上也存在怠慢的情緒，造成管理不到位。如何采取有效措施來提高資產(chǎn)使用效率呢？現(xiàn)通過對資產(chǎn)管理實務(wù)中存在的三大問題的探討，提出針對這類問題的管理建議和應(yīng)對策略，來提高企業(yè)的資產(chǎn)使用效率。
一、企業(yè)資產(chǎn)管理實務(wù)現(xiàn)狀及存在的三大問題
（一）異地閑置資產(chǎn)的現(xiàn)狀及存在的問題
由于歷史原因，企業(yè)根據(jù)當(dāng)時情況制定發(fā)展規(guī)劃，到外地設(shè)立分子公司并購買土地、房屋、機(jī)器設(shè)備等一批固定資產(chǎn)，后公司發(fā)展轉(zhuǎn)向或業(yè)務(wù)收縮等原因，外地分子公司基本于停止經(jīng)營狀態(tài)。
目前的狀況：該分子公司名下所屬各類資產(chǎn)一直處于閑置狀態(tài)，長期僅派一名留守人員看管資產(chǎn)。企業(yè)財務(wù)部門及資產(chǎn)管理部門沒有不定期對該類資產(chǎn)進(jìn)行實物盤點(diǎn)。
存在的問題：企業(yè)對該類資產(chǎn)不能有效管控，無法獲得真實情況。該類實物資產(chǎn)是否存在或已經(jīng)破損毀壞？對留守看管人員也未定期輪崗，留守人員是否存在將資產(chǎn)私自處置變賣或出租？
（二）具有收藏價值類資產(chǎn)目前狀況及存在的問題
由于特殊原因，企業(yè)購買了較大數(shù)量的具有收藏價值類的資產(chǎn)，例如玉器、瓷器、陶器、青銅器、木器、字畫、仿古家具，而該類資產(chǎn)與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)沒有密切聯(lián)系，不能在企業(yè)經(jīng)營活動中發(fā)揮作用。
目前的狀況：由于此類資產(chǎn)數(shù)量品種多，且單位價值較高，對存放地點(diǎn)，保管環(huán)境有著特殊的要求，而企業(yè)自身辦公地點(diǎn)無法滿足其存放要求，企業(yè)暫將該類資產(chǎn)堆放在某一臨時場所或是分散存放在幾個地點(diǎn)。企業(yè)對該類資產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)較少、管理人員日常維護(hù)相關(guān)知識欠缺，無法辨認(rèn)該類資產(chǎn)真?zhèn)危嬖谥粴p、掉包的風(fēng)險。
存在的問題：該類資產(chǎn)存放地點(diǎn)不符合其環(huán)境要求，管理人員日常管理水平不高，易發(fā)生蟲蛀、發(fā)霉、毀損、被盜、被掉包的風(fēng)險。由于該類資產(chǎn)數(shù)量大，需要占用大量存放空間，如采用分散存放的方式，將大大增加管理難度。
（三）集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部劃撥的資產(chǎn)狀況及存在的問題
集團(tuán)企業(yè)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，整合內(nèi)部資源，將資產(chǎn)從集團(tuán)劃撥到子、孫公司，或者從子、孫公司劃撥到集團(tuán)，或者子、孫公司之間進(jìn)行劃撥。內(nèi)部劃撥的資產(chǎn)涉及需要辦理登記的手續(xù)。
目前的狀況：交接雙方企業(yè)資產(chǎn)管理部門辦理完畢實物交接手續(xù)，登記手續(xù)尚在辦理中。資產(chǎn)移交方企業(yè)財務(wù)根據(jù)集團(tuán)劃撥文件及移交手續(xù)做了資產(chǎn)減少賬務(wù)處理。但由于在辦理資產(chǎn)登記時出現(xiàn)問題，不能將資產(chǎn)登記在接收方企業(yè)名下，故接收方企業(yè)財務(wù)未做資產(chǎn)增加賬務(wù)處理。接收方企業(yè)未將此事項告知移交方企業(yè)財務(wù)，劃撥中使資產(chǎn)變成了賬外資產(chǎn)。
存在的問題：集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內(nèi)部劃撥前，未先理清待劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)權(quán)屬問題，是否存在登記等難題。交接企業(yè)雙方之間缺乏有效的溝通機(jī)制，對問題的反饋比較滯后，造成雙方企業(yè)賬實不符，財務(wù)后期進(jìn)行賬務(wù)更正處理比較困難。
二、相關(guān)管理建議和應(yīng)對策略
資產(chǎn)管理是一項系統(tǒng)的管理工程，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理意識，規(guī)范管理流程，建立一套從資產(chǎn)購置、驗收、調(diào)撥使用到報廢處置全方面的管理體系。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建設(shè)，完善內(nèi)部控制制度，使內(nèi)控制度貫穿于資產(chǎn)管理的全過程。在加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理的同時，還應(yīng)制定和完善針對異地閑置資產(chǎn)、具有收藏價值類特殊資產(chǎn)管理及集團(tuán)內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥使用這類特殊業(yè)務(wù)的操作細(xì)則來盤活資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效率。
（一）異地閑置資產(chǎn)管理建議和應(yīng)對策略
（1）企業(yè)應(yīng)建立完善異地資產(chǎn)管理制度和實施細(xì)則，不定期輪換留守人員，涉及異地重要資產(chǎn)（例如房屋、土地）的，不動產(chǎn)權(quán)證書應(yīng)存放于總部，并制定借閱流程手續(xù)。
（2）企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門，對其持有異地資產(chǎn)進(jìn)行全面的梳理，并不定期的到現(xiàn)場核實資產(chǎn)狀況，對核實中發(fā)現(xiàn)已丟失毀損的資產(chǎn)，要按照企業(yè)管理制度規(guī)定，追究保管人責(zé)任，并按照流程對該類資產(chǎn)進(jìn)行核銷，財務(wù)部做減少資產(chǎn)賬務(wù)處理，做到賬實相符；發(fā)現(xiàn)保管人私自將資產(chǎn)出租的、轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)追究其責(zé)任，責(zé)令將其收到的收入全額上繳公司，財務(wù)部門應(yīng)及時與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，申報相關(guān)稅金。
（3）資產(chǎn)管理部門對真實閑置的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請中介機(jī)構(gòu)評估資產(chǎn)的市價，提出多種盤活閑置資產(chǎn)的方案，供企業(yè)管理層決策。管理層應(yīng)重新評價其持有的成本及產(chǎn)生的效益，以及確認(rèn)該類資產(chǎn)采用哪種運(yùn)營模式。企業(yè)對重大資產(chǎn)的處置或出租應(yīng)當(dāng)采用集體決策方式，防止關(guān)聯(lián)交易和定價，造成資產(chǎn)流失。
（二）具有收藏價值的資產(chǎn)管理建議和對策
（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)對新購收藏價值的資產(chǎn)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，避免形成新的閑置資產(chǎn)。
（2）企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門針對該類資產(chǎn)制定更為縝密細(xì)致的管理制度。規(guī)范存放地點(diǎn)、存放環(huán)境的具體要求，必須具有防火、防盜、防潮、防蟲、防塵、防震等設(shè)備。對保管人員定期進(jìn)行日常保養(yǎng)、注意事項等相關(guān)業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)。做到此類資產(chǎn)日常有固定、專用的庫房存放，有專人看管。庫房要建立日志和保密制度，對進(jìn)出庫房的人員授權(quán)及履行手續(xù)也要明確的規(guī)定，防止無關(guān)人員接觸，減少資產(chǎn)被盜、被掉包風(fēng)險。對一些貴重資產(chǎn)，還應(yīng)科學(xué)分類，設(shè)立專柜或?qū)欤瑑扇艘陨媳９懿煌€匙，定期聘請外部專家進(jìn)行真?zhèn)舞b別。同時，企業(yè)還應(yīng)針對單項價值較高的資產(chǎn)為其購買商業(yè)保險。
（3）企業(yè)資產(chǎn)管理部門應(yīng)會同財務(wù)部門，對該類資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，利用先進(jìn)工具，通過拍照掃描登記、打印粘貼資產(chǎn)條碼，做好管理基礎(chǔ)工作。對核對清理中發(fā)現(xiàn)有殘缺、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)拍照做好記錄，殘缺毀損部位及程度。對殘缺部分能修復(fù)的資產(chǎn)，應(yīng)及時聘請具有專業(yè)技術(shù)或資質(zhì)的公司（單位）進(jìn)行修復(fù)處理。對不可修復(fù)毀損的資產(chǎn)應(yīng)查明原因：屬于自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失，據(jù)實上報公司；屬于過失責(zé)任事故造成的損壞或損失，酌情由責(zé)任人員負(fù)責(zé)全部或部分賠償。資產(chǎn)部按照管理制度的規(guī)定進(jìn)行報損、報廢處理，財務(wù)部根完備的手續(xù)，再進(jìn)行賬務(wù)處理。
（4）企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)全面評估繼續(xù)持有此類資產(chǎn)所耗費(fèi)的人力物力成本，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量狀況，考慮持有將會帶來經(jīng)濟(jì)效益或是處置變現(xiàn)收益。若企業(yè)打算持有該類資產(chǎn)，公司應(yīng)采取出租、合作經(jīng)營等多種方式盤活該類資產(chǎn)。若打算變現(xiàn)處置，企業(yè)應(yīng)調(diào)查此類資產(chǎn)的市場價值，聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對其進(jìn)行評估，通過招、拍、掛公開競價的方式對外轉(zhuǎn)讓，防止內(nèi)外勾結(jié)，串通作弊，壓價處置該類資產(chǎn)。
（三）企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部劃撥資產(chǎn)管理建議和對策
（1）企業(yè)集團(tuán)在資產(chǎn)劃撥前，應(yīng)先核實待劃撥的資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰，是否存在限制或者妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移的情形，對權(quán)屬不清晰的資產(chǎn)要及時匯報集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，暫停劃撥，待產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移障礙消除后，再行辦理。
（2）對產(chǎn)權(quán)清晰地資產(chǎn)劃撥，資產(chǎn)原持有方財務(wù)部應(yīng)同時滿足以下條件后，才能進(jìn)行減少資產(chǎn)的賬務(wù)處理，防止形成賬外資產(chǎn)：一是集團(tuán)內(nèi)部批準(zhǔn)劃撥的文件；二是辦理資產(chǎn)交接的手續(xù)，如涉及不動產(chǎn)的，應(yīng)附上不動產(chǎn)新登記后的不動產(chǎn)證復(fù)印件。
（3）資產(chǎn)接收方財務(wù)部應(yīng)按照企業(yè)劃轉(zhuǎn)撥文及資產(chǎn)交接手續(xù)，涉及不動產(chǎn)的應(yīng)檢查其不動產(chǎn)證原件后，方可進(jìn)行增加資產(chǎn)的賬務(wù)處理。
（4）對內(nèi)部劃撥中已形成的賬外資產(chǎn)，交接雙方企業(yè)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門應(yīng)一同商討資產(chǎn)后續(xù)處理問題，立即中止資產(chǎn)的劃撥工作。接收方應(yīng)及時歸還資產(chǎn)，移交方應(yīng)根據(jù)完備的手續(xù)將資產(chǎn)重新上賬，做到賬實相符。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】泛資產(chǎn)；創(chuàng)新；理論；特點(diǎn)；對策
一、泛資產(chǎn)的相關(guān)理論
1.泛資產(chǎn)產(chǎn)生的背景
2010年夏，由于房市遭遇打壓，股市低迷，流入股市、樓市等傳統(tǒng)金融資產(chǎn)的資金不斷的減少，越來越多的資金因為沒有好的投資渠道，紛紛逃離實體經(jīng)濟(jì)，向具有投資特征的實物及金融資產(chǎn)聚集，例如農(nóng)產(chǎn)品、玉石、紅酒、信貸資產(chǎn)、票據(jù)、國內(nèi)信用證等。那些原先定義為消費(fèi)品、奢侈品、金融資產(chǎn)的物品，因為大量資金進(jìn)入，越來越具備金融特征，可統(tǒng)稱“泛資產(chǎn)”。
2.泛資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)產(chǎn)生的原因
傳統(tǒng)的實體經(jīng)濟(jì)或產(chǎn)能過剩，或利潤微薄，或國家壟斷，留給社會資本投資的空間狹窄，社會資本不愿或無法介入。具備投資特征的資產(chǎn)炒作空間巨大，供應(yīng)量很難隨著價格的上升而大幅度的增長；而監(jiān)管機(jī)構(gòu)對信貸規(guī)模、投向、銀行資產(chǎn)負(fù)債表的嚴(yán)格控制促使金融機(jī)構(gòu)必須通過非標(biāo)途徑實現(xiàn)曲線放款，從而創(chuàng)造了大量的銀行理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、券商產(chǎn)品，產(chǎn)生了大量的“泛資產(chǎn)管理”業(yè)務(wù)。
二、泛資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新的特點(diǎn)
泛資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新具有如下特點(diǎn)：
1.產(chǎn)品創(chuàng)設(shè)機(jī)構(gòu)的多樣性
以銀行為主體，加上蓬勃發(fā)展的基金、券商、信托、保險等，開辦資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不斷增加，掛鉤紅酒、農(nóng)產(chǎn)品、非標(biāo)資產(chǎn)的金融產(chǎn)品大量被創(chuàng)設(shè)。
2.產(chǎn)品品種的多樣性
由于投資標(biāo)的五花八門，客戶對流動性、收益性、安全性需求不同，掛鉤紅酒、農(nóng)產(chǎn)品、非標(biāo)資產(chǎn)的金融產(chǎn)品大量被創(chuàng)設(shè)，從1天到幾年，從保本保收益到非保本浮動收益產(chǎn)品紛紛出現(xiàn)。
3.可投資資產(chǎn)的多樣性
除股票、債券外，投資于衍生品、非標(biāo)資產(chǎn)、商品、境外資產(chǎn)等的金融產(chǎn)品不斷被創(chuàng)設(shè)，甚至理財管理計劃或理財產(chǎn)品本身也成為投資資產(chǎn)，為計劃而生的資產(chǎn)或因資產(chǎn)而生的計劃，構(gòu)成了一道相互促進(jìn)的投資與組合管理關(guān)系。目前商業(yè)銀行理財產(chǎn)品投資的資產(chǎn)大概可分為11大類50多小類。
4.客戶對產(chǎn)品的流動性要求提高
從產(chǎn)品端而言，一方面，投資者希望理財產(chǎn)品期限短，收益率又要高于同期限的無風(fēng)險收益率水平；另一方面又希望各類理財產(chǎn)品可以進(jìn)行交易、流通、質(zhì)押融資等。T+0產(chǎn)品目前已不鮮見，根據(jù)對5萬名理財投資者的調(diào)研表明，約有67.73%的被調(diào)查者支持理財產(chǎn)品應(yīng)該設(shè)有轉(zhuǎn)讓或者質(zhì)押融資的功能。
5.資產(chǎn)的透明度和充分集中的信息披露需求日益提升
對于多樣化的資產(chǎn)管理而言，投資者越來越關(guān)注理財產(chǎn)品或計劃本身信息披露的充分程度以及信息的易于發(fā)現(xiàn)和檢索的特點(diǎn)，同時，投資者也越來越關(guān)注資產(chǎn)的信息、信用評級與價格價值的變化情況。
三、泛資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新對策分析――以信托公司為例
信托公司要持續(xù)健康穩(wěn)步發(fā)展，需充分利用其“跨市場配置”及“多手段運(yùn)用”的天然優(yōu)勢，注重加強(qiáng)股權(quán)投資、資本運(yùn)作能力，著力提升信托業(yè)務(wù)的核心競爭力，打造成核心業(yè)務(wù)突出，資本運(yùn)作能力強(qiáng)的綜合性金融服務(wù)機(jī)構(gòu)。
1.強(qiáng)化股權(quán)投資，提升資本運(yùn)作、資產(chǎn)配置能力
根據(jù)《信托公司管理辦法》和《中國銀監(jiān)會關(guān)于支持信托公司創(chuàng)新發(fā)展有關(guān)問題的通知》等法律法規(guī)和監(jiān)管文件，信托公司不僅可以進(jìn)行金融類股權(quán)投資、金融產(chǎn)品投資和自用固定資產(chǎn)投資。經(jīng)銀監(jiān)會批準(zhǔn)，還可以進(jìn)行實業(yè)投資。信托公司應(yīng)充分利用其充當(dāng)資源整合平臺的優(yōu)勢，通過固有資產(chǎn)配置，以控股、參股、金融產(chǎn)品投資等方式參與銀行、保險、證券、基金等金融企業(yè)的經(jīng)營，實現(xiàn)信托公司與其他資管機(jī)構(gòu)的“融合”，并且充分利用制度優(yōu)勢，有針對性地涉足實業(yè)領(lǐng)域。與此同時，不斷加強(qiáng)信托業(yè)務(wù)與固有業(yè)務(wù)的聯(lián)動，強(qiáng)化公司整體的資本運(yùn)作和資產(chǎn)配置能力，從資本運(yùn)營的角度為公司發(fā)展謀篇布局。
2.完善產(chǎn)品體系
目前，信托公司服務(wù)性產(chǎn)品缺位現(xiàn)象還較明顯，產(chǎn)品專業(yè)性、連續(xù)性不強(qiáng)凸顯了信托公司產(chǎn)品設(shè)計能力較低、產(chǎn)品創(chuàng)新及市場開發(fā)能力有待進(jìn)一步提升。完善產(chǎn)品體系需兼顧“信托普惠服務(wù)”和“高端理財服務(wù)”，前者基于信托服務(wù)的社會責(zé)任，滿足社會對信托的需求，后者主要是提升資產(chǎn)管理能力，滿足客戶理財需求。兩類產(chǎn)品或服務(wù)體系要根據(jù)信托公司發(fā)展戰(zhàn)略的選擇，實現(xiàn)信托產(chǎn)品的連續(xù)性、專業(yè)性、流動性的融合。連續(xù)性體現(xiàn)了信托產(chǎn)品的品牌效應(yīng)，專業(yè)性體現(xiàn)了信托產(chǎn)品收益與風(fēng)險控制的微妙平衡，而流動性則是信托產(chǎn)品擴(kuò)大市場占有率、在“泛資產(chǎn)管理”市場中實現(xiàn)優(yōu)勝的關(guān)鍵。
3.提升投資能力
信托公司雖然實現(xiàn)了信托資產(chǎn)規(guī)模的巨大跨越，但信托業(yè)務(wù)仍主要集中在融資領(lǐng)域，風(fēng)險管理也主要體現(xiàn)在對信用風(fēng)險的控制上。如何從市場中尋找業(yè)務(wù)機(jī)會，真正有能力實現(xiàn)高風(fēng)險高收益，信托公司必然要提升投資能力。這不僅是信托公司面臨日益激烈的競爭環(huán)境的要求，亦是信托公司作為金融企業(yè)本質(zhì)屬性的要求。
4.加強(qiáng)營銷渠道建設(shè)
營銷是信托公司的血液。首先，以客戶為中心，以市場為導(dǎo)向，通過分析客戶需求，制定營銷策略。其次，營銷工作更應(yīng)該樹立服務(wù)的理念。服務(wù)包括內(nèi)外兩個部分――對外是指客戶，通過客戶服務(wù)打造公司服務(wù)品牌；對內(nèi)則是產(chǎn)品設(shè)計部門，通過信息服務(wù)指導(dǎo)經(jīng)營行為。只有這樣，才能達(dá)到營銷工作的價值最大化。
5.增強(qiáng)風(fēng)險控制能力
信托公司是經(jīng)營風(fēng)險的金融企業(yè)，對風(fēng)險的定價和控制能力是信托公司核心競爭力的重要組成部分。建立完善的風(fēng)險控制體系，覆蓋信托公司經(jīng)營管理的全過程，確保市場風(fēng)險和操作風(fēng)險可控、在控，并能將風(fēng)險成本通過適當(dāng)?shù)穆窂襟w現(xiàn)在信托產(chǎn)品中，實現(xiàn)風(fēng)險和收益的平衡。
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關(guān)鍵詞：資產(chǎn)管理；非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)；風(fēng)險控制
現(xiàn)代金融服務(wù)隨著四大金融資產(chǎn)管理公司從政策性國有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)向現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)的轉(zhuǎn)型，金融資產(chǎn)管理公司的處理從銀行剝離不良資產(chǎn)的歷史使命也發(fā)生了重大變化。各家金融資產(chǎn)管理公司逐步發(fā)展為擁有保險、信托、租賃、銀行和證券等各類金融業(yè)務(wù)子公司的綜合金融控股公司，為轉(zhuǎn)變成現(xiàn)代金融服務(wù)企業(yè)奠定了堅實基礎(chǔ)，同時，金融資產(chǎn)管理公司及各分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)模式也從傳統(tǒng)的處置銀行剝離不良資產(chǎn)向為各類企業(yè)提供綜合金融服務(wù)進(jìn)行轉(zhuǎn)變。在這種業(yè)務(wù)變革的背景下，金融資產(chǎn)管理公司出現(xiàn)了許多非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，如夾層融資、資產(chǎn)證券化、固定收益類增信業(yè)務(wù)等，這些非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、盡職調(diào)查規(guī)范、風(fēng)控要求等方面對標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的制定、執(zhí)行和監(jiān)督都提出了新的要求和形成了新的挑戰(zhàn)。
一、金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)
2000年11月頒布的《金融資產(chǎn)管理公司條例》規(guī)定，“金融資產(chǎn)管理公司，是指國務(wù)院決定設(shè)立的收購國有銀行不良貸款，管理和處置因收購國有銀行不良貸款形成的資產(chǎn)的國有獨(dú)資非銀行金融機(jī)構(gòu)。[1]”此外，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍還包括以下四部分：一是債務(wù)追償和重組，資產(chǎn)置換、轉(zhuǎn)讓和銷售，企業(yè)重組，債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)及階段性持股；二是財務(wù)及法律事務(wù)咨詢顧問、資產(chǎn)及項目評估；三是向金融機(jī)構(gòu)借款，向中央銀行申請再貸款，發(fā)行債券；四是資產(chǎn)管理范圍內(nèi)的上市推薦和債券、股票承銷。[2]金融資產(chǎn)管理公司自成立之初，在管理和處置商業(yè)銀行剝離的政策性不良資產(chǎn)方面，已形成了一整套不良資產(chǎn)管理和處置的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，培養(yǎng)了一大批處置不良資產(chǎn)的專業(yè)人員隊伍，積累了豐富管理和處置經(jīng)驗。在金融資產(chǎn)管理公司商業(yè)化轉(zhuǎn)型的背景下，金融資產(chǎn)管理公司建立或控股了一批金融業(yè)務(wù)的平臺公司，業(yè)務(wù)種類已延伸至銀行、保險、信托、證券等金融行業(yè)范圍內(nèi)，區(qū)別于傳統(tǒng)已形成標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的處置不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)如資產(chǎn)證券化、中間業(yè)務(wù)、投資咨詢顧問、固定收益類增信業(yè)務(wù)等，尚未建立真正意義的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范理念和文化，也未形成體系性的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，這些業(yè)務(wù)由于自身業(yè)務(wù)或交易內(nèi)在構(gòu)成的復(fù)雜，很難制定標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范并加以執(zhí)行和監(jiān)督。金融資產(chǎn)管理公司的非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，從實務(wù)概括來說，是指金融資產(chǎn)管理公司基于金融創(chuàng)新的背景下，運(yùn)用多種金融手段和金融工具開展的尚未通過成體系性的標(biāo)準(zhǔn)化流程或規(guī)定進(jìn)行規(guī)范的商業(yè)化業(yè)務(wù)，其具有如下特點(diǎn)。
（一）業(yè)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成復(fù)雜
金融資產(chǎn)管理公司這些非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)，從廣義上說，可以概括為大投資銀行業(yè)務(wù)。在現(xiàn)代金融服務(wù)領(lǐng)域內(nèi)，金融創(chuàng)新日新月異。投資銀行業(yè)務(wù)作為金融創(chuàng)新最為活躍的領(lǐng)域，業(yè)務(wù)內(nèi)在構(gòu)成越來越復(fù)雜，交易結(jié)構(gòu)從資金來源至項目運(yùn)營，往往涉及諸多相關(guān)利益方，法律關(guān)系錯綜復(fù)雜，交易手段各有不同。各種業(yè)務(wù)同質(zhì)性差別較大，往往一個項目、一個案例在交易結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)評估等方面都較難比較。這種內(nèi)在構(gòu)成的復(fù)雜為制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范帶來了極大挑戰(zhàn)。
（二）業(yè)務(wù)需求多樣
金融資產(chǎn)管理公司從傳統(tǒng)的政策性處置商業(yè)銀行剝離的不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)殚_展商業(yè)化業(yè)務(wù)的金融服務(wù)企業(yè)，經(jīng)營目標(biāo)要實現(xiàn)市場化，經(jīng)營模式應(yīng)通過自身產(chǎn)品的服務(wù)為客戶創(chuàng)造價值，實現(xiàn)自身利潤最大化和可持續(xù)發(fā)展。金融資產(chǎn)管理公司的客戶也已經(jīng)從商業(yè)銀行、大型國企和政府機(jī)構(gòu)發(fā)展擴(kuò)大為各類金融機(jī)構(gòu)、大小企業(yè)和政府機(jī)構(gòu)、甚至是高凈值的個人客戶等等。客戶的業(yè)務(wù)需求多種多樣，業(yè)務(wù)需求的規(guī)模、手段和內(nèi)容大相徑庭，而作為市場化的金融資產(chǎn)管理公司立身之本應(yīng)該通過自身的服務(wù)來滿足客戶需求，而這種多樣的業(yè)務(wù)需求很難通過統(tǒng)一的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)控要求等進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范。
（三）從業(yè)人員觀念不同和經(jīng)驗不足
金融資產(chǎn)管理從設(shè)立之初至今，發(fā)展歷史不過十幾年，經(jīng)營理念也發(fā)生了從處置不良資產(chǎn)的政策性任務(wù)向開展商業(yè)化業(yè)務(wù)的變革，從業(yè)人員在管理和處置不良資產(chǎn)方面積累了豐富的運(yùn)營經(jīng)驗。但在商業(yè)化業(yè)務(wù)當(dāng)中，不少從業(yè)人員，包括法律審查、風(fēng)險控制部門人員和項目人員，尚未形成以客戶服務(wù)為中心的商業(yè)化觀念，商業(yè)化業(yè)務(wù)的操作經(jīng)驗也不足，不少從業(yè)人員還以政策性業(yè)務(wù)階段的慣性思維對待客戶需求，以我為大。這些都為非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的制定和執(zhí)行帶來困難。
二、金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的必要性及指導(dǎo)思想
金融資產(chǎn)管理公司對非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，并沒有明確的定義，從實踐經(jīng)驗總結(jié)來看是指為了防范和控制非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融風(fēng)險，根據(jù)業(yè)務(wù)范圍的不同在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)承攬要求、盡職調(diào)查、交易結(jié)構(gòu)的設(shè)計、風(fēng)險控制措施等方面，通過制度化建設(shè)建立指導(dǎo)規(guī)范，并在業(yè)務(wù)開展過程中嚴(yán)格執(zhí)行，監(jiān)督交易或業(yè)務(wù)事項的變化，并根據(jù)執(zhí)行過程中的反饋，及時修訂指導(dǎo)規(guī)范。
（一）防范和控制金融風(fēng)險
金融資產(chǎn)管理公司作為金融服務(wù)企業(yè)，從某個程度來說經(jīng)營的就是風(fēng)險，而非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)由于自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，比較傳統(tǒng)的經(jīng)營范圍對金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營風(fēng)險的影響更大，因此，通過制定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范，對于防范和控制金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)產(chǎn)生的金融風(fēng)險意義重大。標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范為非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展不僅起到保駕護(hù)航的作用，更有利于金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)驗的積累。
（二）金融資產(chǎn)管理商業(yè)化轉(zhuǎn)型經(jīng)營理念的變革
非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展是商業(yè)化轉(zhuǎn)型的內(nèi)在要求和重要體現(xiàn)，對非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范應(yīng)當(dāng)樹立合規(guī)經(jīng)營和利潤最大化并重的指導(dǎo)思想。金融資產(chǎn)管理公司作為具有現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)特征的金融服務(wù)企業(yè)，在完成政策性處置不良資產(chǎn)歷史使命后，為股東創(chuàng)造價值是企業(yè)經(jīng)營的根本目標(biāo)和持續(xù)發(fā)展的重要保障。在合規(guī)經(jīng)營的前提下，實現(xiàn)利潤最大化是為股東創(chuàng)造價值的重要標(biāo)志。金融資產(chǎn)管理公司對非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范就是滿足合規(guī)經(jīng)營的要求，而樹立同時以利潤最大化并重的思想就是要在制定和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的過程中建立以服務(wù)客戶為中心的理念。只有建立服務(wù)客戶的理念，金融資產(chǎn)管理公司在市場化經(jīng)營當(dāng)中才能為客戶創(chuàng)造價值，與客戶建立長期合作關(guān)系，從而為自己創(chuàng)造利潤，擴(kuò)大自己的市場份額，持續(xù)地獲得利潤為股東創(chuàng)造價值。
三、關(guān)于非標(biāo)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的建議
（一）轉(zhuǎn)變和加強(qiáng)從業(yè)人員的經(jīng)營理念和文化
從管理學(xué)角度講，任何標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作的落實都要依靠金融資產(chǎn)管理公司的從業(yè)人員來進(jìn)行，而從業(yè)人員的理念和企業(yè)風(fēng)險管理文化的影響都是標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作的有效性實施的基礎(chǔ)。[3]金融資產(chǎn)管理公司自2009年經(jīng)營存續(xù)期限問題得到解決后，從業(yè)人員隊伍不斷擴(kuò)大，人員結(jié)構(gòu)不斷更新。但從整體來講，從事傳統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)和具有傳統(tǒng)業(yè)務(wù)經(jīng)驗的從業(yè)人員仍占據(jù)金融資產(chǎn)管理公司人員的大多數(shù)。在部分從業(yè)人員當(dāng)中，特別是法律審查、風(fēng)險控制部門的人員，存在沿襲著原政策性處置不良資產(chǎn)的思維習(xí)慣和作風(fēng)。在對非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)制定和實施標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范過程中，沒有建立以服務(wù)客戶、滿足客戶需求為中心的經(jīng)營理念，造成工作僵化、阻滯工作創(chuàng)新。因此，樹立新的經(jīng)營和風(fēng)險管理文化，轉(zhuǎn)變從業(yè)員傳統(tǒng)思維觀念，對于發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范在非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)保駕護(hù)航和促進(jìn)非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展的方面是最為重要的影響因素。應(yīng)當(dāng)建立從高層做起，通過公司新文化的宣傳和培訓(xùn)，逐步樹立和加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范應(yīng)以合規(guī)經(jīng)營和利潤最大化并重的指導(dǎo)思想。通過明確的前后臺職責(zé)分工和便于業(yè)務(wù)開展的流程管理，發(fā)揮執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范對于開展非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的積極作用。
（二）根據(jù)不同業(yè)務(wù)模式制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范
金融資產(chǎn)管理公司的非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)因自身的業(yè)務(wù)構(gòu)成的復(fù)雜和業(yè)務(wù)需求的多樣性，通過制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范對可能產(chǎn)生的風(fēng)險進(jìn)行防范和控制具有相當(dāng)大的困難，而且統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范也較難適應(yīng)不同的非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)。雖然統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范有利于執(zhí)行，但在一定程度上并不利于金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，而創(chuàng)新是金融資產(chǎn)管理公司區(qū)別于傳統(tǒng)銀行發(fā)展的根本。金融資產(chǎn)管理公司作為大投行概念，提供的金融服務(wù)應(yīng)具體情況具體分析。為了促進(jìn)非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的發(fā)展，在合規(guī)經(jīng)營的前提下，金融資產(chǎn)管理公司的相關(guān)部門應(yīng)充分研究銀監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管思想和指導(dǎo)意見，正確領(lǐng)會監(jiān)管部門監(jiān)管思路，根據(jù)目前非標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)狀制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范以利于業(yè)務(wù)開展。按照不同的產(chǎn)品和服務(wù)模式，不能采取“一刀切”的方法制定統(tǒng)一的指導(dǎo)意見，避免標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范帶來的指導(dǎo)僵化、不適宜實務(wù)要求的現(xiàn)象。例如，對于固定收益類增信業(yè)務(wù)，在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)、能源行業(yè)、商業(yè)、農(nóng)業(yè)等不同行業(yè)類型規(guī)范制定有所不同，在抵押擔(dān)保的風(fēng)控措施上應(yīng)本著實質(zhì)重于形式，在抵押率上設(shè)定不同要求。[4]
（三）建立健全標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作的信息溝通和監(jiān)督機(jī)制
科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范有利于金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展，但有效執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范不僅需要從業(yè)人員的職業(yè)素養(yǎng)，還要依靠有效的監(jiān)督機(jī)制和信息溝通。目前金融資產(chǎn)管理公司通過整合業(yè)務(wù)審查流程和項目管理流程，一定程度上在事前控制、事中控制階段建立標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范有效執(zhí)行的監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部審計和不定期檢查，在事后控制階段監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的執(zhí)行效果。[5]但是面對瞬息萬變的市場機(jī)會，標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制一定程度上雖然能保障標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作有效執(zhí)行，但對于適應(yīng)監(jiān)管要求和市場變化及時修訂和完善標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范方面卻有所欠缺。因此在監(jiān)督機(jī)制當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)建立健全自上而下、自下而上的有效信息溝通管道，通過在公司網(wǎng)站建立部門提問與解答共享板塊、建立不定期業(yè)務(wù)部門訪談、建立信息溝通的激勵機(jī)制等，加強(qiáng)和完善標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作制定和執(zhí)行工作的科學(xué)性和合規(guī)性，最大限度地發(fā)揮標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范在防范和控制可能產(chǎn)生的金融風(fēng)險的作用。金融資產(chǎn)管理公司非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)是金融創(chuàng)新的重要領(lǐng)域，也是可能產(chǎn)生金融風(fēng)險須加以關(guān)注的重要方面。非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的開展對于金融資產(chǎn)管理公司合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展具有重要意義，在金融資產(chǎn)管理公司形成自身競爭優(yōu)勢方面發(fā)揮著極為重要的作用。而對于非標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范工作是防范和控制金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營風(fēng)險的重要保障，也是其合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范應(yīng)當(dāng)符合金融資產(chǎn)管理公司經(jīng)營理念的變革，以服務(wù)客戶為中心，以為客戶創(chuàng)造價值作為標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范的重要指導(dǎo)思想，這個過程任重而道遠(yuǎn)。
作者:姜慧 單位:哈爾濱職業(yè)技術(shù)學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】保險 資產(chǎn)負(fù)債 償付能力
隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速發(fā)展，保險業(yè)也獲得了空前的發(fā)展機(jī)遇，國內(nèi)金融改革不斷深入，保險行業(yè)自身也從高速增長進(jìn)入了一個相對平穩(wěn)的發(fā)展階段。而在快速的發(fā)展壯大下，保險公司經(jīng)營管理中存在的問題也日趨明顯，如保險公司資金使用效率低下、償付能力不足、利差損嚴(yán)重等，這些問題的根本原因都可以歸結(jié)為是資產(chǎn)負(fù)債管理問題。資產(chǎn)負(fù)債管理是現(xiàn)代保險經(jīng)營管理的核心，是現(xiàn)代金融理論和管理技術(shù)的關(guān)鍵。它是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，通過對保險公司所擁有的資產(chǎn)負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，風(fēng)險程度，類型、數(shù)量大小來進(jìn)行控制與選擇，從而在兩個方面——結(jié)構(gòu)和總量上實現(xiàn)最優(yōu)化的動態(tài)管理，使得企業(yè)盈余最大化。
一、資產(chǎn)負(fù)債管理面臨的挑戰(zhàn)
保險公司對資產(chǎn)負(fù)債管理的理解不充分。資產(chǎn)負(fù)債管理還沒有引起保險公司足夠的重視，公司對于其概念還存在偏差。例如有的公司認(rèn)為只要盡力拓寬業(yè)務(wù)范圍，把保費(fèi)收入做大，一味的看重保費(fèi)收入就可以實現(xiàn)公司利益最大化，而不關(guān)心資產(chǎn)與負(fù)債是否匹配，這顯然是極其片面的想法，有的公司雖然了解資產(chǎn)負(fù)債的理念，但卻將其看成一種數(shù)學(xué)模式，或者技術(shù)手段，認(rèn)為只要交給技術(shù)人員算出數(shù)據(jù)就完成了，這顯然也是錯誤的想法。在資產(chǎn)負(fù)債管理中，需要建立包括投資、精算、銷售以及財務(wù)等各個部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，并保證各環(huán)節(jié)的信息溝通順暢及時。這是一個貫通的體系。然而，我國保險公司目前都主要采用縱向的組織結(jié)構(gòu)形式，資產(chǎn)管理和負(fù)債管理彼此分離，各有獨(dú)立的部門進(jìn)行控制，沒有達(dá)到相互交流和融合的關(guān)系。
來自外部的挑戰(zhàn)。隨著保險資金運(yùn)用市場化改革不斷提速，保險機(jī)構(gòu)在資金運(yùn)方面將具備更大的自主性。與此同時，這也意味著保險機(jī)構(gòu)自身也將更多承擔(dān)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險的責(zé)任。保險公司需要應(yīng)對來自資本市場大幅波動帶來的風(fēng)險和執(zhí)行新的會計準(zhǔn)則所帶來的挑戰(zhàn)。眾所周知，保險公司的經(jīng)營易受利率波動的影響，尤其是對于壽險公司，負(fù)債期限長。利率的波動會影響到保險公司產(chǎn)品定價的合理性，投資收益能否滿足最低保證收益的要求等。而在新的會計準(zhǔn)則下，保險公司對資產(chǎn)和負(fù)債的計量方式的發(fā)生了改變，也增加了報表管理難度。因此，保險公司在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時，不僅要注重理論的分析，更要根據(jù)外部環(huán)境的變化做出恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)。
公司實務(wù)應(yīng)用的局限性。資產(chǎn)負(fù)債管理的技術(shù)與理論一般較為復(fù)雜，理論當(dāng)中還存在很多難點(diǎn)，仍缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。同時，沒有任何一個指標(biāo)可以反映問題的全貌，每個指標(biāo)僅能反映資產(chǎn)負(fù)債管理的某個方面。從行業(yè)的實務(wù)情況中也能發(fā)現(xiàn)，在常用的利率免疫、現(xiàn)金流匹配、成本收益匹配等方法中對各項指標(biāo)的計算方法還有不足，例如對久期的計算方法還有待商酌，對收益率的算法不盡相同，沒有將資產(chǎn)現(xiàn)金流與負(fù)債現(xiàn)金流結(jié)合考量，部分算法缺乏理論支持等等。
二、對保險公司的綜合性建議
充分考慮公司償付能力對資產(chǎn)負(fù)債管理的約束。我國保險監(jiān)管部門通過對比保險公司實際償付能力額度與最低償付能力額度，來判斷一家保險公司的償付能力是否充足。實際償付能力與公司認(rèn)可資產(chǎn)的比例密切相關(guān)，因此保險公司可以據(jù)此靈活配置資產(chǎn)：在償付能力充足率高時，可以配置認(rèn)可比例低的資產(chǎn)，以追求更高的投資收益； 在償付能力充足率低時，應(yīng)優(yōu)配置認(rèn)可比例高的資產(chǎn)，以盡可能提高公司的實際償付能力額度，使償付能力滿足監(jiān)管的要求。
根據(jù)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不同合理安排投資品種和期限的原則。保險公司所經(jīng)營的險種大體包括但不限于兩類，一類是出險頻率低，每次損失高的，這種資金的流出數(shù)量和時間都是不確定的，一類是出險頻率高、每次損失金額低的、資金流出穩(wěn)定的險種，為保證保險公司及時支付賠款，保險公司在資產(chǎn)負(fù)債管理過程中應(yīng)該分別配置投資資產(chǎn)，充分考慮險種類別、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的不同，特別注重對低頻率高損失業(yè)務(wù)所對應(yīng)的資產(chǎn)的流動性配置，以保證公司資產(chǎn)能滿足償付責(zé)任的需要和債務(wù)的及時賠付，這樣能夠有效降低公司的財務(wù)風(fēng)險。
[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位；固定資產(chǎn)管理；問題及措施
[DOI]1013939/jcnkizgsc201552116
1行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)的概念和分類
行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中，專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
2行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理中存在的問題
21固定資產(chǎn)購置問題
長期以來，行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)購置的資金來源主要靠財政撥款，各單位在預(yù)算管理中未引入績效理念，在關(guān)注預(yù)算投入的同時不注重預(yù)算產(chǎn)出。多數(shù)單位僅從本部門需要出發(fā)，很少對固定資產(chǎn)的使用效益進(jìn)行分析論證。財政部門則只注重經(jīng)費(fèi)的預(yù)算安排，對已形成的實物性資產(chǎn)如何進(jìn)行調(diào)劑安排，使固定資產(chǎn)物盡其用等方面幾乎不作考慮，導(dǎo)致固定資產(chǎn)隨意購置、重復(fù)購置，浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。
22固定資產(chǎn)使用問題
以下情況在固定資產(chǎn)使用過程中普遍存在，比如：驗收制度不嚴(yán)謹(jǐn)，出現(xiàn)所購非所需問題后無法追溯責(zé)任；登記制度不健全，造成資產(chǎn)使用狀況不明，管理困難；固定資產(chǎn)移交、監(jiān)交制度得不到執(zhí)行，造成部分資產(chǎn)流失無法追究責(zé)任；缺少定期維護(hù)檢修制度，減少了資產(chǎn)的使用壽命。造成這樣的原因主要是缺乏專人管理，因為本單位，財務(wù)都隸屬于辦公室，單位也沒有明確的資產(chǎn)管理部門，甚至沒有指定專人從事固定資產(chǎn)管理工作，一旦出現(xiàn)資產(chǎn)損毀、盤虧，原因難以查明，追究責(zé)任更無從談起。
23老舊資產(chǎn)長期掛賬
按照黃島區(qū)參照執(zhí)行的《××市財政局市級行政事業(yè)國有資產(chǎn)處置管理辦法》的規(guī)定，除文件中列明的國有資產(chǎn)處置事項由市財政局審核外，其他均由市財政局授權(quán)主管部門審核。像計算機(jī)、電視等更新?lián)Q代特別快的電子產(chǎn)品應(yīng)該在其達(dá)到服務(wù)年限且無法正常使用時及時辦理報廢手續(xù)，但在本單位七幾年的桌椅板凳、八幾年的黑白電視、九幾年的計算機(jī)，東西早都不能用了，經(jīng)過幾次更換辦公地點(diǎn)，如今恐怕連框架都不剩了，仍在賬上掛著。中間也有領(lǐng)導(dǎo)提出建議，計劃對已經(jīng)實際報廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理，但最后出于謹(jǐn)慎性原則還是放棄了這一想法，導(dǎo)致不能用不存在的固定資產(chǎn)始終掛在單位賬上。
24財務(wù)核算存在漏洞
由于財會工作人員的素質(zhì)參差不齊，不少單位的會計同行在處理固定資產(chǎn)購買業(yè)務(wù)時，只做支出增加收入減少的處理，不知道固定資產(chǎn)和資產(chǎn)基金――固定資產(chǎn)也同時要記錄增加，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬少記或不記。另外是財務(wù)制度本身的問題，直到2013年才有了對機(jī)關(guān)事業(yè)單位固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定。行政事業(yè)單位計提折舊的資產(chǎn)范圍不包括文物和陳列品、動植物、圖書檔案、以名義金額計量的固定資產(chǎn)等。關(guān)于實務(wù)操作，這一規(guī)定的大部分內(nèi)容和企業(yè)對固定資產(chǎn)計提折舊的規(guī)定基本相同，其中強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位計提折舊時，應(yīng)將計提的折舊沖減資產(chǎn)基金（非流動資產(chǎn)基金），而不是像以前企業(yè)會計制度那樣直接計入支出；固定資產(chǎn)提足了折舊，無論能否繼續(xù)使用，均不再計提折舊；提前報廢的也不再補(bǔ)提折舊；固定資產(chǎn)折舊只是反映固定資產(chǎn)隨著時間推移和使用程度所發(fā)生的價值損耗的會計計量手段，提足折舊并不意味固定資產(chǎn)必然報廢，能繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，并且應(yīng)該規(guī)范管理。目前此規(guī)定在黃島區(qū)仍未實行，使得固定資產(chǎn)價值的變化情況無法得以真實的反映。據(jù)筆者了解，不光在黃島區(qū)，整個××市對于固定資產(chǎn)購置，仍是將全部花費(fèi)列入當(dāng)期支出，期間不計提折舊。
3行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在問題的原因分析
31管理體制不夠完善
在管理機(jī)構(gòu)上，多數(shù)機(jī)關(guān)事業(yè)單位認(rèn)為沒有必要設(shè)立專門的固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，甚至有的單位連個具體負(fù)責(zé)此事的人都不安排。在管理職責(zé)上，部門間條塊分割、責(zé)權(quán)不清的問題比較突出，管理方式和管理原則的問題也沒有得到解決，導(dǎo)致行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理體制不順。
32管理機(jī)制存在缺陷
資產(chǎn)的形成涉及多個方面，缺乏法律規(guī)范與強(qiáng)有力的政策指導(dǎo)，加上人為因素過多，形不成足夠透明、規(guī)范、高效的政府采購制度，是目前行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在諸多問題的主要原因。
33固定資產(chǎn)管理人員素質(zhì)不過硬
多數(shù)固定資產(chǎn)管理人員缺乏必要的專業(yè)知識，沒有經(jīng)過專門的職業(yè)訓(xùn)練，加上單位領(lǐng)導(dǎo)對固定資產(chǎn)管理意識比較淡薄，主觀意志強(qiáng)烈，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理工作基本不開展。不少單位很多年也不對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，包括機(jī)構(gòu)合并、分立等重要事項發(fā)生時，就這樣含含混混地合并或分立，為今后資產(chǎn)的可能流失埋下了隱患。
4行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理改進(jìn)對策
第一，認(rèn)真學(xué)習(xí)固定資產(chǎn)管理制度。說起資產(chǎn)管理文件，黃島區(qū)固定資產(chǎn)管理部門有一個匯總，包括國家、省、市在內(nèi)的竟有35個之多。匯編做得不錯，有文號有目錄有正文，非常詳細(xì)。但是之前包括筆者在內(nèi)的大多數(shù)單位財務(wù)人員或者是固定資產(chǎn)管理人員從未認(rèn)真地學(xué)習(xí)過其中的一個文件。不學(xué)習(xí)不了解就無法正確地做好工作，甚至都不知道有些工作是需要定期做的，比如超過使用期限且已無法正常工作的電子產(chǎn)品要定期處置，這樣做是合法合規(guī)的。這類工作就像是一個家庭為了保持房間的干凈整潔需要定期打掃衛(wèi)生一樣。
第二，制定本部門固定資產(chǎn)管理細(xì)則及制度。以部門管理為基礎(chǔ)，結(jié)合各單位日常管理及保有資產(chǎn)的特點(diǎn)，制定與財政管理相結(jié)合的、具有可操作性的資產(chǎn)管理細(xì)則及制度。因為往往財政部門出臺的細(xì)則是包括盡可能全的管理方法和資產(chǎn)范圍，而作為工作性質(zhì)較為單一的機(jī)關(guān)事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理涉及不到那么多，這就有必要根據(jù)財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，結(jié)合本單位行政管理、事業(yè)發(fā)展的特點(diǎn)及需要，建立適合本單位的簡單明了、易于操作的固定資產(chǎn)管理制度，促進(jìn)本單位固定資產(chǎn)使用效益全面提高。
第三，著力推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度。2012年11月29日，財政部以財會〔2012〕21號印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。有了完善的制度，就可以采取有效措施把以下風(fēng)險控制到最小：資產(chǎn)管理職責(zé)不清、沒有明確歸口管理部門的風(fēng)險；未按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、處置等業(yè)務(wù)上的風(fēng)險；資產(chǎn)管理不嚴(yán)，沒有建立資產(chǎn)臺賬和定期盤點(diǎn)制度，可能導(dǎo)致資產(chǎn)流失、資產(chǎn)信息失真、賬實不符等風(fēng)險。
第四，加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。印象當(dāng)中黃島區(qū)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)推行過，但幾乎不起什么作用。有助于更完整地掌握資產(chǎn)的相關(guān)信息，強(qiáng)化管理者對資產(chǎn)的監(jiān)控，減少管理級次，提高管理效率，從而達(dá)到賬面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)相符。
第五，加大固定資產(chǎn)管理部門監(jiān)督檢查責(zé)任。隨著法制化進(jìn)程的推進(jìn)，目前購置固定資產(chǎn)基本做到了嚴(yán)格地執(zhí)行政府采購制度，汽車等固定資產(chǎn)的維修及保險也實行了定點(diǎn)維修、定點(diǎn)保險等制度。審計部門要定期對行政事業(yè)單位財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，并將固定資產(chǎn)管理情況作為評價內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理。
參考文獻(xiàn)：
