時間：2023-06-29 09:31:51
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關鍵詞：貸款定價；定價模式；機制探討
一、商業銀行貸款定價模型的構建與實施
在利率市場化的環境中，商業銀行的信貸業務要想兼顧效率與安全，且適應市場變化的要求，就需要建立和完善運作有效的貸款定價體系，筆者認為這一貸款定價體系應該包括內部資金轉移定價系統、信貸風險評估系統、科學的分級授權體制、加快管理會計系統的開發、應用和引入RAROC貸款定價模式等環節。
（一）配套體系的建立與完善
1.建立合理的內部資金轉移定價系統
內部資金轉移定價系統，其職能是根據資金的邊際成本率，在銀行各部門之間分配資金。建立內部資金轉移定價系統的主要優點是，在資產負債管理委員會進行定價決策時，可把利率風險與信用風險分離，貸款決策可集中分析貸款資產的質量，而資金管理部門則可決定資產的負債期限及搭配問題，可以進行資產、負債的對稱性管理。
2.健全內部風險評估系統
正確評估信貸風險、合理確定風險補償水平是貸款定價的重要環節，在西方銀行的貸款管理中，貸款風險的量化和評估處于關鍵地位。近年來，國內銀行都開發或引入了信貸風險評估系統。各銀行信用風險評估系統各有特點，強調的因素也不盡一致，反映出各銀行在信貸風險分析方面不同的理解和經驗。
（二）引入經濟資本定價模型
銀行的經濟資本是基于銀行全部風險之上的資本，因此又稱為風險資本。在數額上是信用風險的非預期損失、市場風險的非預期損失和操作風險的非預期損失之和。經濟資本是當代銀行業順應國際監管要求，在金融市場高度發達和面臨風險日趨復雜的現實下，注重內部資本管理，并超越資本監管要求而產生的全新管理理念，是一項通過對組織和個人利益關系調節來發揮有效作用力的技術性較強的機制，是加強商業銀行內部資本管理和風險管理的重要手段。
經濟資本管理的建立是基于資本的兩個重要特征：資本是稀缺的，因此必須將有限的資本有效地配置到最能增加銀行價值的環節；資本又是有成本的，因此必須強調對資本的回報，即對股東實現價值創造，并充分考慮資本所承擔的風險，實現收益與風險和成本的統一。銀行發放貸款獲得的息差不是簡單的存貸利差或利潤，它只不過是作為銀行給相關借款人發放貸款所承受的相應風險的一定量的補償。因此，真實反映扣除和考慮預期風險和非預期風險后的貸款收益水平，即真正的信貸資產收益。
為此我們假設對某集團公司客戶（大規模企業）甲發放批發貸款，人民幣，100000萬元，正常，1年期，人行基準利率為5.58%，制造業，BBB，廠房抵押，抵押金額100000萬元，引入經濟資本回報要求，假設平均資本回報率為10%、風險權重120%、經濟資本系數為8%，計算該筆貸款的最低定價水平。
1.計算客戶總成本
為客戶提供服務發生的運營成本主要包括：經濟資本占用成本、資金成本、運營成本、貸款的違約成本。
（1）經濟資本占用成本
銀行發放貸款所占用的經濟資本的底線成本。經濟資本的計量是根據敞口的信用評級、抵質押擔保條件、所在地區風險權重以及經濟資本系數計算得出經濟資本占用為9600萬元(具體計算見下表)：
根據占用的經濟資本*平均資本回報要求得出經濟資本成本為960萬元,成本率為0.96%。具體公式為：9600*10%=960萬元
（2）資金成本銀行對客戶提供貸款所需資金的成本。根據客戶的貸款期限、貸款金額、人民銀行基準利率等測算資金的運營成本（按人民幣一年期3.32% FTP價格計算）公式為：
FTP價格3.32% * 貸款金額100000=3320萬元
（3）運營成本
客戶各種賬戶的管理費用和操作費用，如提現、轉賬、賬戶維持費用、簿記以及營銷人員的人工等成本。根據商業銀行從事該項業務的人員狀況進行費用分攤和資金狀況計算出運營成本，銀行目前運用的分攤方法為：
根據模型測算該筆貸款的運營成本率0.31%，由此計算得出運營成本為310萬元
（4）貸款的違約成本
根據客戶的風險等級和平均違約率來確定:
根據該客戶的違約率計算出預期違約成本:
100000*0.85%=850萬元
合計總成本為：
2.計算客戶其他業務收益
主要包括: 客戶存款的投資收入、結算手續費收入、貸款費用和其他服務費收入。
（1）客戶將派生存款存入銀行，銀行繳納存款準備金后，余額可用于貸款、投資等，從而產生一定的收益。此種收入即為“客戶存款賬戶收入”。在我國，商業銀行繳納的存款準備金是有利息收入的（我國稅法規定這部分收入不繳納營業稅金及附加），客戶存款賬戶收入可按下列程序計算：
客戶日平均存款*FTP一年期存款價格得出該客戶存款的投資收入96萬元
（2）結算手續費收入。銀行為客戶辦理國內結算和國際結算所取得手續費收入。在計算結算手續費收入時，必須將應繳納的營業稅及附加稅費從中扣除。測算收入78萬元
（3）商業銀行向客戶提供貸款服務時所收取的一部分補償費用。如信用調查費、項目評估費、抵押物的維護費用、貸款回收費用、貸款檔案費、法律文書費、信貸人員薪金等。預計20萬元
（4）其他服務費收入。銀行為客戶提供其他服務如工資、買賣外匯、保管箱業務等所取得的收入。如果這些收入按規定需要繳納營業稅金及附加，則應從有關收入中扣除。預計6萬元
根據該客戶基本情況、結算量占比、銀企關系等因素計算該客戶年平均綜合收益為200萬元。
3.確定底線貸款報價
綜合該客戶的貸款成本減去綜合收益除以貸款金額得出該客戶貸款的底線報價：
貸款利率=(總成本-總收入)/貸款金額
(5440-200)/100000=5.24%
根據計算得出該企業貸款的底線報價為5.24%。
同時，如判定該筆貸款的非預期損失較高，則應配置較多的經濟資本，以提高產品價格，促使該客戶主動退出。我們可通過強化經濟資本對貸款定價的作用，有效提升風險管理的技術水平和精細化程度。
二、建立健全科學的分級授權體制
利率市場化要求商業銀行必須建立科學、高效的分級授權體制和嚴格完善的監管制度，否則，可能會由于貸款定價權力的下放，造成“道德風險”。利率市場化過程中，貸款利率的放開將直接影響商業銀行的利息收入，因此，需要建立貸款定價程序的逐級授權管理制度，按照“統一管理、分級授權、動態調整、定期監控”的原則，以貸款定價模型作為各級授權劃分和業務部門對外定價的主要依據，對一級分行和二級分行授予一定的浮動權限。
1.信貸產品定價的管理授權政策
需要建立貸款定價程序的逐級授權管理制度，對一級分行和二級分行根據差別化管理的原則，授予一定的浮動權限。建立分級授權定價管理體系，在上級行貸款利率定價授權范圍內，按客戶類型、信用評級、擔保方式和貸款品種，將貸款利率定價權逐步下放至基層經營行，指導并授權經營行確定上下浮動不同的差別定價標準和權限。
2.各定價因素確定的部門分工
商業銀行以資金融通為主要業務，其內部業務分工大致可劃分為資金籌集部門和資金運用部門。資金籌集部門應對各種資金來源的價格進行分析，確定準確的資金成本，從而確定合理的貸款價格，有效地引導商業銀行資金的流量和流向。資金運用部門應在各自的定價授權范圍內，以基準價格為基礎，根據實際情況靈活定價，并制定所轄產品線的整體對外定價策略，定期評估所轄產品線客戶的盈利回報狀況，適時調整利率優惠資源分配范圍。貸款定價機制體系的目標是建立產品管理部門、客戶管理部門、資產負債管理部門、風險管理部門有機結合，具有足夠的定價靈活性和市場適應性，能對業務及產品的定價需求做出快速反應的內部管理機制，達到統一對外，協調定價，實現銀行整體收益目標的目的。
3.各定價因素的客戶群調整
國內商業銀行貸款定價應根據銀行自身的風險偏好、產品戰略、客戶戰略對公司客戶、個人客戶確定不同的定價模型。在公司客戶中又要按客戶營業額分成大公司客戶及中小客戶，對于大客戶的大規模貸款使用“價格領導定價模型”，只考慮業務所帶來的邊際成本，確保報價具有市場競爭力。對于中小客戶可使用風險定價法，以風險調整后的資本回報率(RAROC)為基礎理論，確保客戶綜合收益提升；對于個人客戶則使用“成本加成定價”方式，并根據銀行風險偏好和客戶關系兩個維度對客戶進行分類，并提供相應的渠道的產品。在協調、統一的定價機制和流程下，充分考慮各項業務特性，如客戶群體差異、項目差異、行業差異和區域差異等，有的放矢地確定適合其產品特征的定價模式。
4.各定價因素的戰略因素調整
各商業銀行還應根據各自不同的發展戰略，針對重點發展區域、重點行業或業務競爭激烈的城市以及利率敏感性較高的客戶予以利率調整。對于市場化產品定價采用基準價格加授權浮動的方式定價。其中，基準價格由定價模型確定，授權則根據具體產品的發展策略、同業競爭水平以及業務單元的自我約束能力等因素來決定，以體現發展策略、突出競爭導向。對于非市場化產品，則按照國家有關規定執行。在外部經營環境快速變化、創新產品層出不窮的今天，產品定價系統要有足夠的靈活性、適應性，能對業務及產品的定價需求做出快速反應。
關鍵詞：工程量清單；報價；招投標；應用Abstract: Along with our country national economy continues to improve, the state vigorously carry out infrastructure construction, and promote the rapid development of the construction market. Under the new situation, the traditional mode of project quotation has been difficult to adapt to the development needs of the construction market standardization, institutionalization, and engineering quantity list quotation mode to the separation of quantity and price market group price principle, with its own advantages, has become an important measure to speed up the construction market management system reform. Based on this point, this article from the engineering quantity list quotation and the advantages of engineering quantity list quotation, discusses the application of bidding in bidding.
Keywords: engineering quantity list quotation; bidding; application;
中圖分類號：TU99文獻標識碼：A文章編號：
一、工程量清單報價及其優點
工程量清單報價模式是指在建設工程招投標過程中，招標人按照國家統一的工程量清單計價規范提供工程量，投標人在依據該工程量的基礎上，全面考慮擬建工程實際情況、市場風險、企業自身實力等因素實施自主報價的招投標模式。工程量清單報價模式相比較傳統的報價模式而言，體現出以下四方面優點：其一，有利于規范招投標行為。工程量清單報價模式賦予企業自主報價權，彌補了定額定價法的弊端，通過增加詢標環節，提高了投標報價可比性，可讓投標人對報價實體和措施進行詳細說明，為規范投標行為提供了平臺；其二，有利于風險共擔。招標人按照統一的工程量計算規則編制工程量清單，承擔工程量的風險，投標人綜合考慮單位工程成本、預期利潤、施工技術、施工人員、材料、機械設備等因素確定投標報價，承擔自主報價的風險，這種量價分離的招投標方式實現了參建各方共同承擔相應的風險，有效控制工程造價；其三，有利于形成公平的建筑市場競爭環境。工程量清單報價為承包商創建了公開、公平競爭的起點，遏制了招標中暗箱操作、弄虛作假等違法行為，提高了建筑市場招投標工作的透明度；其四，有利于縮短招標周期。工程量清單報價有效解決了招標方、審核方和投標方重復計算工程量的問題，不僅有利于控制招標、投標時間，而且節省了人、財、物資源，提高了資源利用效率，便于評標、定標工作的順利開展。
二、工程量清單報價在招投標中的應用
（一）在招標階段的應用
在工程量清單的招標階段，對于分項工程單價報價方式應當選用國際上廣泛使用的綜合單價方式，工程量清單計價項目實體和措施費相分離，這樣就增加承包企業的竟爭力度，鼓勵企業盡量采用合理計術措施，采用高新技術，提高自身技術水平和生產效率，不斷總結基累施工管理并編制企業內部消耗定額，增強市場力，市場竟爭機制也可以充分發揮。招標單位在完成工程方案、初步設計之后，要聘請專業的估價機構或有資質的招標單位編制工程量清單，確保工程量清單的編制符合相關文件要求和本工程特點，嚴格按照工程量計算規則和設計圖紙計算工程量，同時就工程質量提出具體要求。在保證工程量清單編制準確、合理、合規的基礎上，與其他投標文件一起發放至各投標單位，投標人自由組價。
（二）在投標階段的應用
1.組建工程量清單報價工作小組。投標單位要確保報價工作小組成員具備豐富的投標經驗，這對于提高報價的合理性和中標率起著重要作用。報價工作小組的成員包括：其一，項目經理，要求其曾擔任過投標工程項目負責人的職務，并擁有類似工程經驗。讓項目經理共同參與到投標過程中，充分了解招標文件、合同條款等造價資料，合理運用投標技巧，為中標奠定基礎；其二，執業造價工程人員，要求其及時準確掌握市場價格，要求其準確熟悉當地建設市場，根據施工技術方案、施工工藝水平和單位實際情況計算出工程成本，合理確定投標價
格。
2.分析報價文件和工程量清單。投標單位要仔細閱讀和理解報價說明、所采用的相關規范、招標圖紙以及清單注釋，熟知工程量清單中工程量所涉及的內容，還應當對工程量進行驗算和復核。
3.進行實地現場勘察，參加投標答疑。投標單位要對擬定工程的現場進行查看，對招標文件中界定模糊或理解有誤的地方向招標單位提出質疑，并要求其給予明確答復。
4.對工程量清單的總造價進行材料價格和人工費用拆分，讓材料供應商和分包商對其各自負責的專業項目進行報價，并在這些報價的基礎上加上管理費、利稅等計算出總報價。在報價過程中，必須與技術標的人員做好溝通工作，確保報價的合理性。
5.對單獨項目的綜合單價進行合理的調整和布局。當各項工作全部完全以后，在對單獨的項目單價進行確定時，可以采取報價策略，這樣不但有助于進一步提高項目中標的幾率，而且還有助于項目中標后的順利實施。一般情況下，可采用不平衡報價法來進行報價。
6.組建招標風險評估小組。應當在招標過程中，組織相關人員對各種可能影響工程造價的因素進行評價，如按照以往工程的經驗判斷原材料市場的價格漲落形式，看材料方面是否存在風險、采用的新技術、新工藝方面是否會帶來風險以及因延誤工期造成的費用增加等等。在招標階段對風險進行評估有助于工程中標后施工工作的有序進行，進而達到最初的投標目的。
（三）在評標階段的應用
工程量清單計價模式下的評標環節必須體現公平、公正、公開的市場競爭原則，選擇具備良好職業道德素質和專業素質的評標專家組成評標委員會，賦予評標委員會自由裁定權，確保中標單位滿足工程建設要求。首先，保證工程量清單報價符合中標條件。投標單位中標既要達到招標文件中規定的各項綜合評價標準，又要滿足招標文件的各種實質性要求，并與其他競標者相比，突顯其競爭優勢。在評標的過程中，評標委員會必須在招標文件評定標準，綜合考慮投標單位投標策略的基礎上確定合理低價；其次，業主可以要求投標單位對重要分部分項工程的綜合單價報價提供其相應的單價組成依據，評標委員會要全面分析投標單位投標報價的各項費用組成，以消除低價中標風險對業主造成的影響，合理確定合理價中標人；再次，評標時應當盡量減少技術標權重，強調商務標權重，同時要在評定投標總報價的基礎上，分析清單單價，確保商務標評標辦法的科學性。總工程量清單計價是實行量價分離市場組價的原則，建設項目工程量由招標人提供，投標人依據企業自己的技術能力和管理水平自主報價，便于投標人在招標過程中都站在同一起跑線上競爭，建設工程承包在公開、公平的情況下進行。這樣就增加承包企業的竟爭力度，鼓勵企業盡量采用合理計術措施，采用高新技術，提高自身技術水平和生產效率，增強市場力，市場竟爭機制也可以充分發揮。
參考文獻：
[1]何利興.工程量清單報價存在問題及在招投標中的應用
[J].科技信息.2009（11）.
隨著我國國民經濟水平的不斷提高，國家大力開展基礎設施建設，進而推動了建設市場的蓬勃發展。在此新形勢下，傳統的工程報價模式已經難以適應建設市場規范化、制度化的發展需求，而工程量清單報價模式以量價分離市場組價的原則，其自身具備的優勢，成為了加快建設市場管理體制改革的重要舉措。基于此點，本文從工程量清單報價及其優點入手，對工程量清單報價在招投標中的應用進行論述。
關鍵詞：工程量清單；報價；招投標；應用
中圖分類號：TU723.2 文獻標識碼：A 文章編號：
一、工程量清單報價及其優點
工程量清單報價模式是指在建設工程招投標過程中，招標人按照國家統一的工程量清單計價規范提供工程量，投標人在依據該工程量的基礎上，全面考慮擬建工程實際情況、市場風險、企業自身實力等因素實施自主報價的招投標模式。工程量清單報價模式相比較傳統的報價模式而言，體現出以下四方面優點：其一，有利于規范招投標行為。工程量清單報價模式賦予企業自主報價權，彌補了定額定價法的弊端，通過增加詢標環節，提高了投標報價可比性，可讓投標人對報價實體和措施進行詳細說明，為規范投標行為提供了平臺；其二，有利于風險共擔。招標人按照統一的工程量計算規則編制工程量清單，承擔工程量的風險，投標人綜合考慮單位工程成本、預期利潤、施工技術、施工人員、材料、機械設備等因素確定投標報價，承擔自主報價的風險，這種量價分離的招投標方式實現了參建各方共同承擔相應的風險，有效控制工程造價；其三，有利于形成公平的建筑市場競爭環境。工程量清單報價為承包商創建了公開、公平競爭的起點，遏制了招標中暗箱操作、弄虛作假等違法行為，提高了建筑市場招投標工作的透明度；其四，有利于縮短招標周期。工程量清單報價有效解決了招標方、審核方和投標方重復計算工程量的問題，不僅有利于控制招標、投標時間，而且節省了人、財、物資源，提高了資源利用效率，便于評標、定標工作的順利開展。
二、工程量清單報價在招投標中的應用
（一）在招標階段的應用
在工程量清單的招標階段，對于分項工程單價報價方式應當選用國際上廣泛使用的綜合單價方式，工程量清單計價項目實體和措施費相分離，這樣就增加承包企業的竟爭力度，鼓勵企業盡量采用合理計術措施，采用高新技術，提高自身技術水平和生產效率，不斷總結基累施工管理并編制企業內部消耗定額，增強市場力，市場竟爭機制也可以充分發揮。招標單位在完成工程方案、初步設計之后，要聘請專業的估價機構或有資質的招標單位編制工程量清單，確保工程量清單的編制符合相關文件要求和本工程特點，嚴格按照工程量計算規則和設計圖紙計算工程量，同時就工程質量提出具體要求。在保證工程量清單編制準確、合理、合規的基礎上，與其他投標文件一起發放至各投標單位，投標人自由組價。
（二）在投標階段的應用
1.組建工程量清單報價工作小組。投標單位要確保報價工作小組成員具備豐富的投標經驗，這對于提高報價的合理性和中標率起著重要作用。報價工作小組的成員包括：其一，項目經理，要求其曾擔任過投標工程項目負責人的職務，并擁有類似工程經驗。讓項目經理共同參與到投標過程中，充分了解招標文件、合同條款等造價資料，合理運用投標技巧，為中標奠定基礎；其二，執業造價工程人員，要求其及時準確掌握市場價格，要求其準確熟悉當地建設市場，根據施工技術方案、施工工藝水平和單位實際情況計算出工程成本，合理確定投標價格。
2.分析報價文件和工程量清單。投標單位要仔細閱讀和理解報價說明、所采用的相關規范、招標圖紙以及清單注釋，熟知工程量清單中工程量所涉及的內容，還應當對工程量進行驗算和復核。
3.進行實地現場勘察，參加投標答疑。投標單位要對擬定工程的現場進行查看，對招標文件中界定模糊或理解有誤的地方向招標單位提出質疑，并要求其給予明確答復。
4.對工程量清單的總造價進行材料價格和人工費用拆分，讓材料供應商和分包商對其各自負責的專業項目進行報價，并在這些報價的基礎上加上管理費、利稅等計算出總報價。在報價過程中，必須與技術標的人員做好溝通工作，確保報價的合理性。
5.對單獨項目的綜合單價進行合理的調整和布局。當各項工作全部完全以后，在對單獨的項目單價進行確定時，可以采取報價策略，這樣不但有助于進一步提高項目中標的幾率，而且還有助于項目中標后的順利實施。一般情況下，可采用不平衡報價法來進行報價。
6.組建招標風險評估小組。應當在招標過程中，組織相關人員對各種可能影響工程造價的因素進行評價，如按照以往工程的經驗判斷原材料市場的價格漲落形式，看材料方面是否存在風險、采用的新技術、新工藝方面是否會帶來風險以及因延誤工期造成的費用增加等等。在招標階段對風險進行評估有助于工程中標后施工工作的有序進行，進而達到最初的投標目的。
（三）在評標階段的應用
工程量清單計價模式下的評標環節必須體現公平、公正、公開的市場競爭原則，選擇具備良好職業道德素質和專業素質的評標專家組成評標委員會，賦予評標委員會自由裁定權，確保中標單位滿足工程建設要求。首先，保證工程量清單報價符合中標條件。投標單位中標既要達到招標文件中規定的各項綜合評價標準，又要滿足招標文件的各種實質性要求，并與其他競標者相比，突顯其競爭優勢。在評標的過程中，評標委員會必須在招標文件評定標準，綜合考慮投標單位投標策略的基礎上確定合理低價；其次，業主可以要求投標單位對重要分部分項工程的綜合單價報價提供其相應的單價組成依據，評標委員會要全面分析投標單位投標報價的各項費用組成，以消除低價中標風險對業主造成的影響，合理確定合理價中標人；再次，評標時應當盡量減少技術標權重，強調商務標權重，同時要在評定投標總報價的基礎上，分析清單單價，確保商務標評標辦法的科學性。
總工程量清單計價是實行量價分離市場組價的原則，建設項目工程量由招標人提供，投標人依據企業自己的技術能力和管理水平自主報價，便于投標人在招標過程中都站在同一起跑線上競爭，建設工程承包在公開、公平的情況下進行。這樣就增加承包企業的竟爭力度，鼓勵企業盡量采用合理計術措施，采用高新技術，提高自身技術水平和生產效率，增強市場力，市場竟爭機制也可以充分發揮。
參考文獻
[1]何利興.工程量清單報價存在問題及在招投標中的應用[J].科技信息.2009(11).
[2]吳紅梅.關于招投標中對工程量清單報價的應用分析研究[J].金陵望（教育）.2011(3).
關鍵詞：工程量清單；報價；招投標；
中圖分類號：TU723 文獻標識碼： A
1工程量清單報價及其優點
工程量清單報價模式是指在建設工程招投標過程中，招標人按照國家統一的工程量清單計價規范提供工程量，投標人在依據該工程量的基礎上，全面考慮擬建工程實際情況、市場風險、企業自身實力等因素實施自主報價的招投標模式。工程量清單報價模式相比較傳統的報價模式而言，體現出以下四方面優點： 其一，有利于規范招投標行為。工程量清單報價模式賦予企業自主報價權，彌補了定額定價法的弊端，通過增加詢標環節，提高了投標報價可比性，可讓投標人對報價實體和措施進行詳細說明，為規范投標行為提供了平臺；其二，有利于風險共擔。招標人按照統一的工程量計算規則編制工程量清單，承擔工程量的風險，投標人綜合考慮單位工程成本、預期利潤、施工技術、施工人員、材料、機械設備等因素確定投標報價，承擔自主報價的風險，這種量價分離的招投標方式實現了參建各方共同承擔相應的風險，有效控制工程造價；其三，有利于形成公平的建筑市場競爭環境。工程量清單報價為承包商創建了公開、公平競爭的起點，遏制了招標中暗箱操作、弄虛作假等違法行為，提高了建筑市場招投標工作的透明度； 其四，有利于縮短招標周期。工程量清單報價有效解決了招標方、審核方和投標方重復計算工程量的問題，不僅有利于控制招標、投標時間，而且節省了人、財、物資源， 提高了資源利用效率，便于評標、定標工作的順利開展。
2工程量清單報價在招投標中的應用
2.1 在招標階段
在工程量清單的招標階段，對于分項工程單價報價方式應當選用國際上廣泛使用的綜合單價方式，工程量清單計價項目實體和措施費相分離，這樣就增加承包企業的竟爭力度，鼓勵企業盡量采用合理計術措施，采用高新技術，提高自身技術水平和生產效率，不斷總結基累施工管理并編制企業內部消耗定額，增強市場力，市場竟爭機制也可以充分發揮。招標單位在完成工程方案、初步設計之后，要聘請專業的估價機構或有資質的招標單位編制工程量清單，確保工程量清單的編制符合相關文件要求和本工程特點，嚴格按照工程量計算規則和設計圖紙計算工程量，同時就工程質量提出具體要求。在保證工程量清單編制準確、合理、合規的基礎上，與其他投標文件一起發放至各投標單位，投標人自由組價。
2.2在投標階段
1.組建工程量清單報價工作小組。投標單位要確保報價工作小組成員具備豐富的投標經驗，這對于提高報價的合理性和中標率起著重要作用。報價工作小組的成員包括： 其一，項目經理，要求其曾擔任過投標工程項目負責人的職務，并擁有類似工程經驗。讓項目經理共同參與到投標過程中，充分了解招標文件、合同條款等造價資料，合理運用投標技巧，為中標奠定基礎；其二，執業造價工程人員，要求其及時準確掌握市場價格，要求其準確熟悉當地建設市場，根據施工技術方案、施工工藝水平和單
位實際情況計算出工程成本，合理確定投標價格。
2.分析報價文件和工程量清單。投標單位要仔細閱讀和理解報價說明、所采用的相關規范、招標圖紙以及清單注釋，熟知工程量清單中工程量所涉及的內容，還應當對工程量進行驗算和復核。
3.進行實地現場勘察，參加投標答疑。投標單位要對擬定工程的現場進行查看，對招標文件中界定模糊或理解有誤的地方向招標單位提出質疑，并要求其給予明確答復。
4.對工程量清單的總造價進行材料價格和人工費用拆分，讓材料供應商和分包商對其各自負責的專業項目進行報價，并在這些報價的基礎上加上管理費、利稅等計算出總報價。在報價過程中，必須與技術標的人員做好溝通工作，確保報價的合理性。
5.對單獨項目的綜合單價進行合理的調整和布局。當各項工作全部完全以后，在對單獨的項目單價進行確定時，可以采取報價策略，這樣不但有助于進一步提高項目中標的幾率，而且還有助于項目中標后的順利實施。一般情況下，可采用不平衡報價法來進行報價。
6.組建招標風險評估小組。應當在招標過程中，組織相關人員對各種可能影響工程造價的因素進行評價，如按照以往工程的經驗判斷原材料市場的價格漲落形式，看材料方面是否存在風險、采用的新技術、新工藝方面是否會帶來風險以及因延誤工期造成的費用增加等等。在招標階段對風險進行評估有助于工程中標后施工工作的有序進行， 進而達到最初的投標目的。
2.3在評標階段
工程量清單計價模式下的評標環節必須體現公平、公正、公開的市場競爭原則，選擇具備良好職業道德素質和專業素質的評標專家組成評標委員會，賦予評標委員會自由裁定權，確保中標單位滿足工程建設要求。首先，保證工程量清單報價符合中標條件。投標單位中標既要達到招標文件中規定的各項綜合評價標準，又要滿足招標文件的各種實質性要求，并與其他競標者相比，突顯其競爭優勢。在評標的過程中，評標委員會必須在招標文件評定標準，綜合考慮投標單位投標策略的基礎上確定合理低價；其次，業主可以要求投標單位對重要分部分項工程的綜合單價報價提供其相應的單價組成依據，評標委員會要全面分析投標單位投標報價的各項費用組成，以消除低價中標風險對業主造成的影響，合理確定合理價中標人；再次，評標時應當盡量減少技術標權重，強調商務標權重，同時要在評定投標總報價的基礎上，分析清單單價，確保商務標評標辦法的科學性。總工程量清單計價是實行量價分離市場組價的原則，建設項目工程量由招標人提供，投標人據企業自己的技術能力和管理水平自主報價，便于投標人在招標過程中都站在同一起跑線上競爭，建設工程承包在公開、公平的情況下進行。這樣就增加承包企業的竟爭力度，鼓勵企業盡量采用合理計術措施，采用高新技術，提高自身技術水平和生產效率，增強市場力，市場竟爭機制也可以充分發揮。
3.結語
總之，工程量清單計價的對規范工程招投標中的承發包計價行為起了重要作用,工程量清單投標報價編制是工程量清單計價活動中一項重要的工作,是與市場經濟相適應的投標報價方法,也是國際通用的競爭性招標方式所需要的。報價是投標的關鍵工作,報價合理與否直接關系到投標的成敗。所以對于施工企業來講,要不斷提高自身的技術和管理水平以及投標報價的技巧,以適應日益激烈的市場競爭的需要。
參考文獻：
關鍵詞：投標報價； 策略把握； 風險控制； 不均衡報價； 中標率； 利潤率
1． 前言
經過改革開放近三十年的發展，我國現階段的市場經濟取得了一定程度的發展，市場經濟在發展過程中，建設工程大規模的上馬。在投資建設的過程中，建設單位與施工單位圍繞價格問題的紛爭日益凸顯，在這種情況下，工程造價行業由原先的定額計價向清單計價過渡。
中國石化股份公司石油工程造價中心二零一零年一月頒發了《油氣田地面建設安裝工程工程量清單計價規則》，作為規范工程量清單計價政策的標準，《2010工程量清單計價規范》比傳統工程預算定額更完善，對發承包雙發的責任更明確，特別是在風險分擔，計價標準，索賠等關系到發承包利益方面更細化。因此，正確把握該規范精神不僅在投標時可以避免有關風險，而且可以在規范允許的范圍追求利潤的最大化，促進企業經營的良好運轉。
2．工程量清單的推廣與使用
2.1工程量清單的推廣
目前，工程量清單招標形式國際上采用最為普遍，其計價法是一種既符合建設市場競爭規則、市場經濟發展需要，又符合國際通行計價原則，為適應建設市場對外開放發展的需要，采用工程量清單招標，有利于與國際慣例接軌，加強國際交流與合作，促使國內建筑企業參與國際競爭，不斷提高我國工程建設管理水平。
根據建設部的布暑，從2003年7月1日開始推行國家標準《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500—2003）（以下稱《計價規范》）的應用。工程量清單綜合單價報價法已廣泛應用于招投標活動，這種方法也便于業主和承包商在合同實施中的管理工作。本文即對此問題進行探討，并提出了投標人在應用不均衡性報價投標辦法時應該注意的問題。在石化、石油系統內部圍繞著工程量清單計價進行了一系列的探討。
2.2工程量清單的使用
近年來，我們對中石化系統內部工程應用工程量清單計價的項目數量進行了調查統計，實行工程量清單計價的項目已占在建項目總數的一定比例。從統計的情況看，推廣和應用清單計價招標在項目數量上還是達到了一定的成果。但是，從更深一步的調查情況來看，應用清單計價的效果卻并不十分理想。如果不是強制要求，招標人和投標人都不太愿意采用這一計價方式。一些已經達到大中型項目標準的工程，由于分解成土建、安裝、裝飾分別進行招標，降低了每個合同的總價，從而沒有采用清單計價招標。已按清單計價簽訂合同的工程，因合同不規范、不全面、不公平，合同實施過程中產生的工程變更、工程量增減、物價大幅度上漲等都無法按合同的規定解決，導致合同爭議問題增多。
3．工程量清單招投標的優勢
3.1工程量清單招投標背景
為適應市場經濟發展的需要，實行工程量清單招標，實現了量價分離、風險分擔，現行變以預算定額為基礎的靜態計價模式為將各種因素考慮在全費用單價內的動態計價模式，同時，能夠反映出工程個別成本。所有投標人均在統一量的基礎上結合工程具體情況和企業自身實力，并充分考慮各種市場風險因素，即同一起跑線上公平競爭，優勝劣汰，避免投標報價的盲目性，符合市場經濟發展的規律。
3.2工程量清單招投標優勢
首先、有利于規范招標市場。實行工程量清單招標，發包人不需要編制標底，淡化了標底的作用，避免了工程招標中的弄虛作假，暗箱操作等違規行為。有利于廉政建設和凈化建筑市場環境，規范招標動作，減少腐敗現象。
其次、有利于節約工程投資，實行工程量清單招標，合理適度的增加投標的競爭性，特別是經評審低價中標的方式，有利于控制工程建設項目總投資，降低工程造價，為建設單位節約資金，以最少的投資達到最大的經濟效益。
再次、有利于降低社會成本，提高工作效率。實行工程量清單招標避免了招標方、審核部門、投標單位的重復做預算，節省了大量人力、財力，同時縮短了時間，提高了功效。克服由于誤差帶來的負面影響，準確、合理、公正，便于實際操作。采用工程量清單報價，工程清單為招標單位，投標者可集中力量進行單價分析與施工方案的編寫。
4．工程量清單招標存在的問題
4.1從建設單位的角度來說
工程量清單推廣使用以來，如要求必須按招標人提供的清單數量報價，并且按總價包干，結算時量價不作調整。這樣中標后如清單工程量計算錯誤就不可能進行調整了，主要有以下問題：
首先，計價規范本身的缺陷，阻礙工程量清單招標的發展。由于《建設工程量清單計價規范》過于籠統和門類不全，客觀上存在許多不完善之處，所涉及的清單項目與工程實際情況還有一定差距，一旦實施，問題必將會暴露出來，不利于工程量清單招標的順利進行。
其次，相關配套體系尚未完全建立，影響工程量清單招標的實施。工程量清單計價作為一項新舉措，它的實施需要市場多方面的配套，而目前建立的相關配套體系在很多方面存在差距，可能會給清單招標設置障礙。
最后，最重要的是，由于以上方面的原因，施工單位為獲取高額利潤，往往采用不平衡報價，在石油、石化系統內部由于急于開工建設的項目工程量清單往往沒有給出，作為施工單位，為了中標往往少報工作量提高單價，這樣會出現低中標、高結算的局面，不利于工程投資的控制。
4.2從施工單位的角度來說
首先、招標文件和合同條款與《計價規范》不配套的問題。計價規范在推廣使用過程中，地方上進行了一些調整，在調整的基礎上計價規范的實施效果差強人意。
其次、評標方法不適合清單計價的問題。最低價中標限制了清單計價規范的推廣與使用，在使用過程中往往摻雜了個人的意志。
最后，在招投標工作中，施工單位為提高中標率，往往壓低可以競爭的費用，在措施項目上，往往壓低價格。措施費項目清單，最好與“分部分項”清單格式一樣，因有些與實體項目相關的措施費項目如列出單位、數量、單價等是有利于今后的計價和工程變更的調整的。
5．工程報價中的風險控制
5.1投標報價存在的風險因素
首先、加強招投標工作的風險控制，設定最高限價和最低限價，對工作量、單價不準的進行系數修正。根據目前大部分地區建設市場評標辦法采用“最低價法”這一實際情況，管道工程也無一例外，投標企業在報價時一般不會過高，而是普遍采用低價策略報價。最低價策略報價的弊端在于企業在報價時除主要建材參照當地信息價外，其他如人工費，施工機械使用費盡量一壓再壓，對于除主要建材外的其他建材也是在沒有充分調查的基礎上給予大幅度的優惠，同時管理費、其它費用也是很少考慮，對于工程的潛在風險基本不予考慮。此種情況一旦中標，工程具體實施時，當建材價格、人工價格或生產主要資源價格波動較大時，不僅影響施工進度，而且影響施工預期利潤或者虧本，生產積極性下降。另外，低價報價策略的風險因素容易導致被評標委員會界定為廢標，使整個投標工作功虧一簣，這樣導致招標方進行二次投標，給企業帶來投標費用的再一次增加。
其次，明確施工風險，進行必要的風險評估。建設工程受環境因數影響較大，在投標報價時很難進行準確的預期風險評估。如預期過高，反映到報價中，很容易造成不中標；如果預期過低，報價考慮較少，當工程具體實施時，如遇環境變化或價格發生波動，容易造成工程虧損，在這方面承包人承擔的風險要高于發包人。
5.2風險因素分析及評價
首先對迎合“最低價法”評標辦法，而采用的低價報價策略風險進行分析。施工機械費在工程報價中占的比例不大，且費用波動較小，是一個有經驗的承包商所能預測的風險。人工費在工程報價中占一定比例，但承包商可以根據已有的在建工程項目情況并結合勞動力市場行情進行報價。材料費在工程造價中所占的比例較大，同時受市場波動影響較大，為該方面風險中的重點考慮對象。管理費和利潤風險由投標人自身控制，主要受企業運行成本和發展計劃影響，投標人可以根據招標工程具體情況進行調節。綜合單價的“風險”確定因素較多，每個具體項目需要投標報價時結合施工圖紙進行分析，一般來講，這方面的風險主要為一個有經驗的承包商所能遇見的風險，在“工程量清單計價規范”綜合單價中，已經描述為“一定范圍內的風險費用”，而不是由投標人全部承擔無限制的風險。
其次、對于企業成本價的確定，企業自身要明確界定承建該項目所需的基本成本。對于評價委員會界定企業成本價方面，法律沒有明確規定，一般來講，通過詢標確定，這時投標人只要能合理解釋出報價的依據，基本不會被認定為報價低于企業成本價而成為廢標。
最后、招標雙方信息不對稱及環境影響方面的風險。根據風險的來源，可以分為可預見風險和不可預見風險。可預見風險一般有招標人的概況、工程自身建設情況等；這些情況容易界定。不可預見風險對投標時報價的影響顯現不出來。風險因素是每個投標人在投標報價時所必須面對的，必須對這些風險因素進行綜合分析，統籌計劃，找出風險源，才能有的放矢，為工程中標后的順利建設創造有利條件。
5.3投標報價存在的風險因素控制
5.3.1加強工程量清單綜合單價中的風險控制
綜合單價包括“一定范圍內的風險費用”。該風險在投標報價時，要結合企業自身水平，測算出完成該項工程量存在風險費用，這些費用需要投標人承擔的份額，在報價中予以充分考慮；《2010工程量清單計價規范》對工程量清單項目的描述情況更進一步約定詳細，準確與否全部由招標人負責。投標人應結合施工圖紙，核對項目描述特征，找出為低價中標有利的依據，若日后合同履約的過程中發生糾紛，可據理索賠；《2010工程量清單計價規范》對不可競爭費用已有嚴格限制，規定必須足額計取，在報價時對于不可競爭費用嚴禁刪減、少報或不報。
5.3.2建立和完善企業定額
企業定額在《2010工程量清單計價規范》已有明確表述，是企業內部根據自身的生產力水平，結合企業實際情況編制的符合本企業實際利益的定額，反映企業施工生產的技術水平和管理水平。企業在確定投標報價時，首先依據企業定額計算出施工企業擬完成投標工程需發生的計劃成本。在掌握工程成本的基礎上，再根據所處的環境條件和風險源，預計在該工程上擬獲得的利潤、工程風險費用和其他應該考慮的因素，最終確定報價。
5.3.3建立材料價格信息系統
首先，施工企業應有一批信譽好，穩定的材料供應商；其次，在建材市場中詢價，掌握真實的材料市場價格；再次，及時掌握政府及有關管理部門材料價格信息，同時，據此也可以掌握招標人招標控制價的編制水平。
5.3.4提高項目經理的管理水平和項目團隊的綜合能力
建立項目成本控制系統。工程項目要做到合理低價中標，又要賺取一定利潤，就必須加強施工中的成本管理。
5.4建設單位招標風險控制
對于投標企業來說不均衡報價可以利用清單報價的量價分離原則，為自己獲得更大利潤，對于業主單位，應當盡量避免以下問題。不均衡報價在投標中一般表現為以下幾種情況：
5.4.1 預測到以后工程量會增加的項目，其單價則會高些，反之，其單價則會低些。對難于計算準確工程量的項目。如：土石方工程，其單價可報得高些。雖然總報價影響不大，但一旦實際發生工程量比投標時工程量大，企業就可獲得較大的利潤。
5.4.2 業主提供暫定價格的項目。如便道（橋）及明確分包的項目。
5.4.3 計日工和零星施工機械臺班小時單價，可稍高于工程單價中的相應單價。因為這些單價不包括在投標價格中，發生時按實計算，結算時可多獲收入。
還有一種情況即：單價與合價不符。出現這種情況有可能由于計算錯誤引起的，也有可能是投標人故意所為，即通過低總價來尋求中標，然后通過高單價來尋求變更工程量，從而達到結算高價的目的。雖然在文件中有單價修訂總價的規定，但在實際操作中評標委員會有可能在那樣短的時間內忽視了核對，即使審核時發現單價與總價不符，由于修改總價將影響中標結果，那么是否需要在公示前通知所有投標人，而在宣布中標人后簽訂合同時修改總價是否可行？如不修改總價，又將如何進行處理？現在由于招標投標活動的日益成熟，投標人的不均衡報價策略越來越多，招標人也逐步掌握了一些防范的方法。
5.5作為施工單位，投標人在投標時采用不均衡報價是一種投標技巧，是投標允許的。但是，不能過分，因為招標人在招標文件中會采取措施抑制投標人的不均衡報價。投標人不均衡報價主要有以下幾種：
①合同實施前期項目的單價適當報高一些，可以多拿進度款，降低財務成本。
②工程量清單中某項目的工程數量不準確時，投標人可利用此缺陷，進行不均衡報價。如細分土方工程中，開挖溝槽與開挖淤泥兩個清單項目，可以利用招標人給定的工程量進行不均衡報價。
③工程量清單中項目劃分不細而形成的不均衡報價。以上投標人不均衡報價技巧，只能在遵守《招標投標法》的前提下使用，該法規定不能改變投標人的投標方案和投標報價，也就是說，投標人報價高的不能減，報少的不能加，漏項的費用也不補。合同執行期完全按中標人的投標價格結算。如果招標人違反這條規定，在授標前通過“競爭性談判”要求改變投標方案和投標報價，這種方法就不適用了。
6．結 論
【關鍵詞】縣級供電局；配網工程；管理
隨著我國電力事業的發展加快，人們對電網建設有了更高的要求，因此做好配網工程的管理工作刻不容緩。本文結合實際情況，認為基建配網工程的管理應從安全、造價、質量、進度和技術五個方面入手，不斷優化配網工程建設的措施和辦法。
1 配網工程安全管理
1.1 加強工程風險評估
在縣級供電局配網工程開展時，存在著很多風險，這些風險會對整個配網工程的進展產生不利影響。因此，在工程安全管理上，應加強對工程風險的分析識別，并采取有效的措施，要在管理上應用風險評估的方法，對已經分析識別到的危害因素進行風險評估，確定可能對人身安全與健康、設備、電網造成的風險。同時，風險評估要涵蓋所以工程任務，充分考慮到可能出現的緊急情況，提前將這些風險扼殺在搖籃之中。
1.2 開展安全培訓教育
加強縣級供電局基建配網工程施工人員的安全意識，是安全生產的保證。由于配網工程的施工人員流動性大，人數眾多，文化水平也參差不一，如果缺乏足夠的安全知識，勢必會造成違規施工的狀況，從而導致事故頻發。通過開展安全培訓教育，一是讓施工人員正確認識安全生產的相關法律法規，了解配網工程規范施工的標準等；二是從整體上提高配網工程施工人員的安全作業技能知識，加強安全操作技能，熟悉相關的安全制度，讓他們在自己工作崗位上，能夠辨別危險因素，掌握有效的防護措施。
1.3 加強施工現場管理
為了最大限度保障配網工程的安全生產，各級管理人員必須要把工作做到位，工作重心下移，落實好施工現場危險點的防御控制措施，要求施工現場嚴格規范作業，定期開展施工現場安全文明檢查，對于發生緊急情況，要做好應急救援工作。加強對承包商考核管理，在配網工程實施過程中，要定期對工程完成情況進行上報，按照安全管理的相關要求，對完成的工程進行全方面監督檢查，對存在的違章現象開具《承包商違章處罰通知單》，并形成評價報告，以此作為對承包商考核的重要依據。
2 配網工程造價管理
2.1 做好前期準備工作
配網工程在施工前要做好準備工作，根據當地實際情況，擬定切實有效的規劃方案。首先對當地的社會經濟和技術層次進行深入調查，細致研究，然后對擬定的技術建設方案認真分析，比較論證，充分考慮電網運行分析數據和風險評估結果，從降低配網工程風險的有效性、經濟性、可行性的措施入手，選出最佳最優的方案，最后編制可行性研究估算。配網工程建設中，采購費用支出較大，在原材料的采購上做好費用控制工作，就如同做好了整個配網工程的造價管理。縣級供電局應根據實際計劃情況，不斷更新配網設備，并采用招標的方式來購買配網工程中所需的原材料和設備。
2.2 完善優化施工設計
施工設計就是將經濟和技術有機融合在一起，是配網工程中施工費用管理的重要點。在配網工程實踐中，由于施工設計的不完善，比如施工材料設計選型上以及地質情況判斷是否準確上都存在很大的不足，結果導致施工費用激增。因此，在加強施工設計對于整個配網工程造價控制有著重要作用，在配網設計的選擇上，一定要嚴格審核。在施工中發現設計圖存在不合理的地方或者自己有更好的建議，應及時向設計方反應，并做出針對性的改進。
2.3 嚴把工程結算審核
竣工結算作為配網工程造價管理的最后一步，可全面體現出整個工程的實際費用，但參建單位為了自身利益，通常會多報工程總量以及報出高價收費標準。所以在竣工結算階段，要認真做好工程驗收工作，并配合財務、審計等進行竣工決算，保證工程總量和實際結算的工程總量一致，同時要參照相應的計價標準，嚴格審核參建單位結算報價。
3 配網工程質量管理
3.1 加強設計階段質量審查
長期以來，配網工程施工范圍大，環境復雜多樣，不同地區要針對實際施工要求采取不同的施工設計，為了加強配網工程質量管理，就要對工程的施工設計加大質量審查力度。通常來說，施工設計階段包括了初步設計和圖紙設計，設計部門相關人員通過和施工單位的溝通協商，并根據實際工程的需要擬定出工程的初步設計方案，最后確定圖紙。在這個設計過程中，必須加強對各個環節的質量審查。在施工設計階段，與之同時進行的質量審查不僅僅只是對施工圖紙和設備選項上的質量審查，同樣也是對設計各個環節的定期審查，一旦發現有不符合配網工程質量要求的設計，就要根據相關質量標準，要求修改到達標為止。
3.2 強化施工過程質量控制
配網工程的質量保證，就是嚴格控制施工過程，這是在整個配網工程質量管理中最重要的一部分，包括事前、事中、事后的質量控制。第一，事前控制就是對施工前的準備工作進行質量控制，主要有審核人員根據質量控制的標準，來檢查前期準備的材料以及設備是否合格。第二，事中控制就是對正在開展的施工工程進行質量控制，嚴格檢查施工現場，把檢查的結果記錄下來，留下現場照片，一旦發現質量問題，就應要求施工方及時整改。第三，事后控制就是檢查已經完工的部分工程，審核其是否符合質量標準，由于配網工程的工程量較大，分為很多小部分，各部分的施工進度并不一致，在這種情況下對已經完工的工程進行質量控制，可以有效保證后續工程的有序開展。
3.3 做好驗收和竣工階段質量控制
最后的竣工階段和工程驗收工作是整個配網工程質量管理的收尾階段。配網工程存在很多危險因素，因此工程的驗收工作是重中之重，如果這一階段的質量控制不嚴格，就會造成嚴重后果。所以不僅要對整個配網工程進行全面的檢測，還要對各部分工程的完成情況逐個進行質量檢驗，要保證整個配網工程建設的質量。最后要開展工程質量回顧工作，落實工程質量責任制，確保后續質量保修書的簽訂落實。
4 配網工程進度管理
在配網工程的施工工程中，以協調會的形式，要不定期對施工現場存在的問題進行協調，主要由工程管理人員、設計方和施工方參加，加強三方相互之間的溝通，及時解決在施工中存在的問題，確保配網工程的進度計劃有效開展。同時，定期召開例會，設計部門和施工單位必須參加，在例會要上匯報各施工單位的實際施工進度檢查情況，并將實際進度和計劃進度進行比較審核，如果存在有未完成計劃進度的施工單位，要找出原因加以分析，研究出解決措施和方案。同時通過開展討論，下達下一期工程的進度計劃，并把工程進度計劃的總目標具體化，規劃好每月、每旬和每日的進度，在整個配網工程建設中形成“以旬保月，以月保年”的進度目標管理體系。通過推行目標管理制度，可以充分調動施工單位的積極性，為將來完成總體施工進度計劃打下牢固的基礎。
5配網工程技術管理
縣級供電局在配網工程中，要以降低施工風險為目的，鼓勵開展配網工程安全生產方面的技術難題的科學研究，協調各參建單位積極參加上級舉行的各類設計競賽和設計評優，并把研究成果應用到基建工程中去，推動基建配網工程項目設計、施工、監理等技術的進步。通過對研究成果的應用，各單位要定期對新技術的實際應用情況進行總結回顧，必要時修訂相關的標準和制度。
綜上所述，做好配網工程的管理工作，需要管理人員加強這五方面管理的認識，尤其是安全管理、造價管理和質量管理，并不斷在實際配網工程建設中積累經驗，完善管理體系，從而促進縣級供電局電網工程的快速平穩發展。
參考文獻
一、2013年度全面風險管理工作回顧
（一）全面風險管理工作情況
1、強化組織領導，完善管理制度。根據2013年度全面風險管理實際需求，對內部控制與風險管理領導小組進行了調整，明確了各部門職責分工，在機關本級建立了內控與風險管理聯絡員制度，在所屬各子、分公司和直管項目部明確了風險管理主責部門，切實加強了風險管理工作的組織領導，完善了信息溝通機制。同時，進一步完善風險管理相關制度，結合自身實際，制定了《XXX公司重大風險事件分析報告制度》、《XXX公司風險信息收集管理辦法》、《XXX公司風險評估實施細則》等規章制度，規范了風險信息收集、風險評估、重大風險分析報告的工作程序和方法。
2、全面推進內控與風險管理體系建設。為進一步加強內部控制與風險管理工作，提高公司治理水平和風險管理能力，集團公司全面啟動了以全面風險管理為導向的內部控制體系建設，制定了《實施方案》，聘請外部咨詢機構專家進行專業指導，組織機關各部門對集團公司業務流程和規章制度進行全面梳理，對流程進行了優化，對制度進行了完善，編制了《內部控制管理手冊》和《制度手冊》。針對近150個業務流程開展了業務層面的風險評估，收集和分析相關風險信息，制定了合理、有效的風險管理方案及內部控制措施，保證了體系的完整性和有效性。
3、深入開展風險內控宣貫工作。堅持多渠道、多形式、多場合開展風險內控學習和宣傳教育工作，分別于6月份和11月份舉辦了兩期培訓班，對內控和風險管理相關知識和業務進行了培訓和宣貫。同時，將工作重心下移，集團公司分管領導親自帶隊，組織人員深入各子公司和直管項目部，對內控與風險管理工作進行現場指導，通過上下聯動共同推進和完善風險管理工作。通過培訓和輔導，營造了風險管理的氛圍，提升了全員風險意識，也大大提高了各部門、各單位參與風險內控工作的主動性和積極性，推動了內部控制與風險管理各項工作的有序開展。
4、加大對重大、重要風險的管控力度。針對2013年度集團公司重大、重要風險組織制訂了具體管控方案和整改計劃，明確了整改責任部門、責任人員、時間節點、整改方案和措施等，對企業發展運營中存在的風險、問題和短板進行整改和完善，切實加強重大、重要風險的管控。
5、全面風險管理專項提升取得顯著成效。集團公司以開展“管理提升活動”為契機，全力推進全面風險管理專項提升。在健全和完善內部控制與風險管理組織體系、編制《內部控制手冊》、抓好風險內控業務培訓及風險評估等工作的基礎上，重點以風險為導向，開展了重大、重要風險與業務流程的對接，明確了各部門應完善的重點業務流程和管理制度，指導各部門梳理業務流程，編制權限指引表，確保了內控風險各項工作的實用性。同時，建立信息溝通平臺，持續收集風險信息，不斷完善內外部風險信息的報告制度、預警體系、應對處理機制以及內部監督體系等，保證了風險管理工作的實效性和全面性。
（二）2013年度重大、重要風險管控情況
通過對2013年度重大、重要風險評估情況進行統計分析，集團公司確定了本年度重點管控的8項風險分別為安全風險、財務風險、項目管理風險、人力資源風險、法律風險、價格風險、競爭風險、成本費用風險，并制定了管控實施方案，明確了相關責任部門，對風險管控和整改情況進行了全程監控，確保了重大、重要風險管控工作在集團上下得到有效落實。
1、安全風險。2013年國內重大安全事故頻發，安全形勢嚴峻，集團公司對安全風險重點加強防控。一是全面深化安全教育，提升全員安全意識。于3月份召開了安全生產培訓視頻會議，邀請了鐵道部安監司及股份公司安質部領導現場授課，明確了年度安全工作目標，確定了重點監管項目，提出通過抓“三基”（基本、基礎、基層），提升全員安全的行為能力、各級領導干部的履職能力和安全事故的防范能力，培育良好的企業安全文化，為企業持續穩定發展保駕護航。二是強化安全管理干部業務培訓，打造專家型安全管理隊伍。6月份與石家莊鐵路職業技術學院聯合舉辦了安全管理干部培訓班，邀請專家教授講課，培訓各級安全管理干部人員54人，提升了集團安全管理隊伍的整體素質。三是深入開展安全大檢查。為應對嚴峻的安全生產形勢，集團公司下發了全面排查整治工程建設隱患的緊急通知，在全集團部署為期3個月的安全大檢查工作，成立了11個檢查組，由集團公司領導帶隊，深入施工一線，查安全意識、查安全管理、查現場安全，全面排查各類安全隱患，做到了不留死角，不留盲區，確保了集團公司施工安全持續穩定。
2、財務風險。重點從全面預算管理和資金管控兩個方面加大風險防控力度。預算管理方面，一是堅持“開源節流、多收緩支”的原則，嚴格做到預算與成本費用控制相匹配，與資金收支相統一。二是采取“自下而上、逐級審核，自上而下、細化分類”的措施，統一編制規則，統一表單格式，統一數據口徑。三是應用信息系統業務事項申請占用預算、網上審批剛性控制等功能，強化事前預測、過程控制、動態監測、分析預警等。四是解決了預算編制數據不準確、編報不及時、業務量大的問題，提高了預算編制質量和效率。資金管控方面，一是強力推進清欠清收，以工程款回收為源頭，緊盯“四類”款項（合同預付款及進度款、尾工款及質保金、其他應收款、逾期債權）, 實施“五定”措施，狠抓催收，確保早收、多收、快收；于九月底召開了清欠收款專題會議，對當前企業經濟運行中存在的債權債務風險進行了深入分析，研究部署了四季度清欠清收工作，在全集團發起“大干90天、收款65億元”的攻堅戰。二是優化資金運作，推行“個人信用卡先支付后報銷”，實施“報銷款強制歸還備用金”等措施，加大“備用金、周轉金、保證金、往來款”等清理力度，壓減無效占用。三是優化備用金、勞務款、材料款、經費、其他款項等五項資金支付流程，固化植入系統，降低了貨幣資金占用。四是上收大額資金支付審批權限，集團公司上收直管項目單筆支付資金500萬元以上審批權限，工程公司上收項目單筆支付資金10萬元以上審批權限。
3、項目管理風險。重點防控因項目管理不科學、過程監控不到位帶來的一系列風險，包括工程進度延誤、安全和質量事故、成本失控、大面積虧損等。集團公司通過“一項目一考核，一考核一兌現”，對項目管理進行全過程監控，堅持標準化管理，以科學的技術、管理、作業標準為基礎，以完善的制度體系為抓手，精心組織，精心施工，確保所有工程項目實現閉環管理，有序可控。通過超前謀劃方案，合理調配資源，重點布控關鍵環節，確保完成節點工期等措施來防控工期延誤風險。通過加大培訓力度，深入開展安全和質量大檢查活動，防控安全質量風險，確保項目平穩有序運行。通過加強成本管理，加大對工程違規外包、設備違規租賃、物資管理混亂等懲處力度，防控成本失控、大面積虧損的風險。通過加強信用評價工作，打造良好的企業品牌形象，防范企業信用風險。
4、人力資源風險。隨著集團公司經營規模不斷擴張，經營領域不斷延伸，對人才的需求更加多元，因此，公司更加注重優化人才隊伍的結構，預防因人才結構性短缺或失衡帶來的風險，不僅做好人才數量上的平衡，更從“質”上從嚴要求。一是樹立正確的用人導向，突出業績和能力因素，提拔重用自我要求嚴格、管理才能突出、群眾評議良好的干部，對那些阿諛奉承、不說實話、不干實事的干部形成導向壓力，做到寧缺毋濫。二是著力加快人才培養，堅持眼睛向內，圍繞鐵路四電及相關專業，做好人才發展規劃，強化人才培養；注重培養那些能干事、干成事的全面管理人才，給他們壓成才成長的擔子、搭展現才華的舞臺，增強責任意識，提高管理能力；以一線作業班組建設為重點，強化各專業一線實作人員培養工作，發展壯大技能人才隊伍。三是積極營造良好的人才發展環境，突出“德才兼備、以德為先”的用人標準和“五湖四海、任人唯賢”的用人原則，不斷完善和改進以業績和能力為導向的考核評價機制、干部考評辦法和用人程序，探索建立符合企業長遠發展的人才建設渠道。
5、法律風險。主要通過創新風險防范機制，嚴格“五項”法律審核，提升企業防范法律風險能力。一是建立了重大合同法律風險告知制度，對重大合同中存在的法律風險問題，由法律事務部門以“法律風險告知書”的形式告知履約單位，通過溝通協商加以解決。二是建立了合同風險交底制度，對集團公司新中標項目合同中存在的法律風險問題進行梳理分類，確定合同風險把控單位和把控部門，面對面與項目進行交底，共同商討應對措施。三是建立了知識產權保護和研發配套管理機制，成立了知識產權保護領導小組，對知識產權加強保護，在處理軟件侵權詐騙案件中發揮了積極作用，如在處理西門子西安公司與集團公司共同擁有的“高速鐵路列控系統地面應答器”專利技術主體轉讓有關事項談判過程中，有效規避了西門子西安公司企圖將專利技術轉讓給西門子公司背后的陷阱，維護了企業利益。四是健全了涉外合同評審機制，選派4人參加了股份公司組織的涉外法律和英語培訓，充實了涉外法律人才隊伍，并在烏茲別克斯坦鐵路、坦桑尼亞電力成套項目、烏干達輸電線路、智利圣地亞哥地鐵3號線和6號線、尼日利亞等海外項目施組和合同評審中發揮了作用。五是認真做好規章制度、經濟合同、重要決策、授權委托、合同專用章使用等法律審核工作，做到嚴謹化、程序化和規范化，2013年集團全面“五項”法律審核率達到100%，審核規章制度76個、審核合同文本1786份、審核合同用印34826個、辦理法人授權委托書157份，均無一差錯，全年沒有發生法律審核不嚴而產生的訴訟案件。
6、價格風險。主要從項目投標報價及物資集中采購兩方面預防價格波動風險。首先是項目定價方面，堅持以效益為核心，對投標項目進行嚴格把關，針對項目定價，制定了嚴格的評審程序和辦法，投標前充分評估項目報價風險，嚴控因定價不合理造成的效益不佳、賠本賺吆喝的風險，甚至給企業帶來聲譽上的損失。其次，在物資采購方面，一是堅決落實集中采購各項規章制度，全面運用內部商務平臺，以完善的供應網絡和信息網絡，形成批量價格優勢，并不斷強化監督考核力度，確保項目的預期效益。二是推行“法人一套帳”管理模式，確立集團公司、工程公司法人（承包人）的采購責任主體地位，搭建由工程公司、指揮部、項目部共同參與的兩級物資設備集中采購平臺，固化采購流程，落實集采責任，明確采購權限、采購范圍，提升集采效能，把生產要素集中管控落到實處，實現降本增效的目標。三是發揮物資分公司招投標、采購服務、統購統銷、剩余物資回收利用、設備維修職能和采購平臺的作用，實現物資集中采購工作的制度化、規范化、常態化。
7、競爭風險。面對競爭激烈的市場環境，通過積極推進產業結構調整，加快轉型升級，不斷增強企業競爭能力。一是鞏固優勢市場，不斷提高公司在鐵路、公路“兩大市場”的占有率，堅持把鐵路經營作為集團公司經營承攬的重中之重，保持鐵路市場的優勢競爭地位。二是注重細分市場，強化公司在城市軌道交通、市政、房建、機場碼頭、水利電力等領域的經營力度。三是不斷提高設計咨詢、物流、工業和房地產業務等非工程承包業務的營銷能力，推動企業結構調整。四是著力經營創新，積極促進產業升級、產品升級。四是堅持不懈地抓好基礎管理，推動隊伍建設上臺階、上水平，提升綜合競爭能力。
8、成本費用風險。一是將成本費用控制環節前移至資金支付關口，強化了以資金預算控制成本費用支出，解決了借款費用處理不及時、資金支付與經費管控脫節等問題。二是在財務集中核算系統中增加了成本費用還原功能，統一核算口徑，真實反映成本費用，加強了分析、評價的可比性。三是以責任主體和業務單元為對象，細化核算項目，強化成本精細分析。四是落實“八項”規定，嚴控非生產性開支，全年兩級機關和項目經費同比下降超過10%。五是以“法人一套賬”為手段，上收重大經濟事項審批權限，集中配置項目人、財、物等資源，強化人員、賬戶、合同、預算、結算、支付、核算、勞務、物資、薪酬、成本、經費、稅務、二次經營策劃等集中管控，促進了成本費用降低。
二、2013年度重大、重要風險評估情況
（一）風險評估工作開展情況
為進一步加強企業重大、重要風險管控，集團公司于2013年12月份組織開展了2014年度企業重大、重要風險評估工作。風險評估采取調查問卷的方式，圍繞戰略風險、市場風險、財務風險、運營風險、法律風險等五大類一級風險領域中的45個二級風險類別分別進行了調查評估，共發出調查問卷50份，收回44份，調查評估范圍覆蓋集團公司機關部門負責人以上人員、各部門內部控制與風險管理聯絡員及關鍵崗位人員。
（二）風險變化情況及原因分析
從調查問卷統計結果來看，集團公司2014年度重大、重要風險共計25項，較2013年明顯增多。之所以出現重大風險偏好激增的現象，有多方面的原因，首先，未來一年宏觀經濟環境仍存在諸多不確定因素，矛盾和隱患較多，困難和問題沒有明顯緩解，企業生產經營將面臨更多挑戰，具體到集團公司，主要表現在五個方面的挑戰：一是經營能力的挑戰，最大的難題是經營承攬能力不足，制約企業快速發展的一些瓶頸問題亟待解決。二是競爭能力的挑戰，最大的難題是經營規模上不去，必須在保持利潤優勢的基礎上研究應對之策。三是盈利能力的考驗，最大的壓力是挖潛增效，必須在目前人工成本持續增長、經營規模偏小的不利局面下保持凈利潤每年10%的增長目標。四是化解風險能力的挑戰，社會的不和諧因素逐漸增多，企業發展還要保持穩中求進、進中求質，這給我們提出了更高的要求。五是各級領導干部把控矛盾和維穩能力的挑戰，企業發展各種深層次矛盾不斷凸現，需要我們不斷提升把控能力。這五種挑戰背后的諸多風險因素在本次風險評估中表現明顯。但另一方面，隨著集團公司內部控制與全面風險管理體系建設的深入推進及相關政策措施的陸續出臺，企業應對重大、重要風險的能力和水平將持續提升，對風險的管控將更加科學、得力。
（三）2014年重點管控的重大、重要風險
通過對調查結果的進一步識別和分析，集團公司確定了以下10項重要風險為2014年度重點管控風險：
1、市場環境風險。主要是外部宏觀經濟形勢的變化給企業帶來的經營風險。2014年我國經濟基本面總體向好，但外部環境仍存在很多不確定因素，勞動力成本上升、稅負水平高、市場競爭激烈、企業負擔重等問題依然存在。
2、工程安全風險。主要表現在安全管理制度建設與完善、措施落實與檢查、事故處理等方面缺乏有效管理，導致施工生產存在安全隱患；施工人員責任心不強，違規違章操作，忽視勞動保護要求，導致發生安全、質量事故等。
3、成本費用風險，主要表現在人工成本、各種原材料價格上漲，生產過程中責任成本核算管理粗放，造成項目或產品成本未能得到有效控制，無法實現預期效益。
4、項目管理風險，主要表現在項目施工過程中，由于對工程進度、質量、成本、安全缺乏必要的、合理的監控，導致工程項目無法按照計劃進行，工程進度延誤、成本不可控、甚至出現質量問題和大面積虧損的風險。
5、社會輿情風險，主要表現在因缺乏有效的內部或外部溝通渠道，對社會輿論估計不足，應對被動，訊息傳達不及時、不準確、不完整，給集團公司實現經營目標帶來影響；對危機事件的處理不夠及時或不夠妥當，導致危機事件的負面影響擴大。
6、應收賬款風險，主要表現在企業應收賬款因市場變化或客戶財務狀況變化以及企業自身存在的問題等原因無法按時收回，應收賬款周轉率較低，對企業的現金流造成壓力，導致資產負債率過高，加大企業運營風險。
7、訴訟法律風險，主要表現在經營管理過程中存在不合法行為或合同管理不規范等，引起法律訴訟糾紛；法律救濟措施不及時，處理不當，造成損失擴大等。
8、投資決策風險，主要表現在企業投資信息收集不完整，對外部投資環境把握不準確，未能充分考慮投資潛在風險，或對投資項目缺乏科學的科研論證，退出方案不合理等，導致公司不能及時止損或損失擴大。
9、人力資源風險，主要表現在因用人導向不正確帶來的選人用人失誤；因干部評價體系不健全，選拔渠道單一，“任人唯親”、“任人唯近”造成的干部隊伍戰斗力下降、凝聚力弱化等，不利于企業健康發展。
10、信息安全風險，隨著集團公司信息化建設的深入推進，信息安全風險需要引起重視，主要表現在信息資料保存、備份不合理，導致信息損毀或滅失；企業關鍵信息泄露或丟失，給企業日常經營帶來損失。
三、2014年度全面風險管理工作安排
（一）2014年全面風險管理工作計劃
根據2014年度重大、重要風險評估情況，結合集團公司面臨的形勢和任務，確定未來一年主要從以下幾方面繼續推進集團公司全面風險管理工作：
1、做好重大、重要風險管控方案的策劃工作。在股份公司重大、重要風險管控方案的基礎上，結合集團公司2014年度重大、重要風險評估情況，針對確定的重大、重要風險制訂管控方案和整改計劃，明確整改責任部門、責任人員、時間節點、整改措施等，對集團公司重點管控的10個風險進行實時監控，確保風險得到有效防控。
2、持續開展風險信息收集和評估分析工作。建立合理有效的風險信息收集渠道，推進風險信息收集常態化、標準化和制度化，重點抓好各單位、各部門風險預警信息、風險事件和案例分析、風險工作動態等三個方面信息的收集，采取風險信息快報、重大風險分析報告、全面風險管理報告等形式上報集團公司管理層和股份公司。在對風險信息收集和評估分析的基礎上，完善集團公司風險數據庫及風險預警、監控體系。
3、推進內控與風險體系建設向縱深發展。在2013年集團公司風險內控體系建設的基礎上，做好重大、重要風險與業務流程的對接，進一步完善風險管控措施。同時，推動風險內控體系建設的縱向深入發展，對工作方案進行完善后，指導所屬各單位全面開展內控與風險管理體系建設，建立相應的考核評價機制，實時開展總結交流活動，促進風險管理工作全面發展。
4、加強全面風險管理教育和培訓。采取專家集中授課、有獎競賽等靈活多樣的形式組織風險內控教育和培訓。培訓要更加注重系統性，從增強風險管理意識到全面掌握風險管理知識再到熟練運用風險評估、分析方法等，進行全方位的系統培訓，營造全員參與風險管理的氛圍，為風險工作的有序開展奠定基礎。
5、推進全面風險管理信息化建設。抓住集團公司信息化建設的有利時機，研究探索全面風險管理信息化方案，將風險信息收集、風險評估、風險報告、風險預警等工作流程植入綜合信息管理系統，建立相應的模塊，達到信息共享與互通，實現對各類風險的實時監控，及時預警，提高風險管理工作效率。
（二）重大、重要風險管理策略及措施
1、市場環境風險管控。綜合研判國內外經濟形勢，處理好企業經營能力不足、經營規模上不去等突出問題，增加企業積累，提升企業應對復雜外部環境的能力。一是從體制、機制方面加大改革力度，按照集團公司與工程公司之間的市場功能定位和市場分工的基本原則，逐步將生產資源向工程公司集中，經營資源向集團公司集中，做實六大區域經營指揮部，發揮好區域指揮部的陣地作用。二是多方施策，綜合用力，堅定不移推進“5311”業務結構調整和轉型升級戰略，積極探索培育關聯新興業務領域的可行性和可能性，下大力氣突破經營制約瓶頸，在穩健型經營的基礎上接受更好更快發展的考驗。三是發揮好專業局這個既有優勢，繼續鞏固利潤優勢，在保證正常積累的同時，積極研討新對策，補齊發展短板，提高經營規模支撐力度。四是加快培養經營人才，不斷壯大經營隊伍，力爭到2015年全集團培養出300名以上的經營骨干人才隊伍。
2、工程安全風險管控。從目前安全管理形勢來看，我們的管理制度體系已經比較健全，關鍵是抓落實。2014年安全風險防控，一是要抓作風，重點從項目經理的責任心和工班長的責任心抓起。二是從易發群傷群亡的重大風險源和最不放心的工種先下手，包括起吊作業、汽車載人、帶電作業、營區防火和既有線施工等。三是從基層工作和基礎工作抓起，要不斷提升基層干部的安全意識，避免上緊下松，力度層層衰減；要抓好基礎，強化制度的執行力；要不斷深化安全生產培訓，提高職工的安全生產技能；要抓好架子隊建設這個根本性問題，組織好專業施工等。四是嚴字當頭，敢于較真，堅持鐵腕治理、鐵面問責，實行零容忍。
3、成本費用風險管控。一是加強預算二三次分解工作，確保責任傳遞到職能終端。二是督促各單位認真落實“一項目一推進、一推進六交底”制度，借鑒以往經驗做法，層層推進，全面推廣。三是狠抓并賬、清算、決算、銷號、移交等工作，逐個盯控，倒排工期，早關后門，嚴控支出。四是強化變更索賠，將變更索賠工作前移至責任成本管理前端，研究施工合同、經濟政策、技術標準、現場差異等情況，抓好方案優化、物資量價差處理及虛量進藍圖等前期策劃工作；圍繞隱蔽、遷改、過渡、附屬工程，“四新技術”、工期調整、與土建接口、電纜溝敷設與防護、光電纜及專用線引入、施工配合、看護巡視等，夯實資料收集、變更簽認、差異消化等基礎工作；緊抓投資檢算、概算清理等環節，加大跟蹤協調力度，提高索賠補差效益。各級經管部門要加強領導，制定目標，交底方法，過程督導。五是突出工程管理對經濟運行的基礎作用，借助信息系統，加強工程數量管理工作，特別是重點抓好“五量”（施工圖、合同、定測、完工、變更工程數量），為編制責任成本預算、物資限額、驗工計價、索賠補差等提供依據。六是突出物資管控對項目經濟效益影響的重要作用，加大集中采購力度，加強合同管理，嚴格限額發料制度，加強材料消耗核對、核算與管控。
4、項目管理風險管控。主要解決好項目管理中的突出問題，一是合同中標價預算及時分劈的問題，項目中標后及時把預算分劈下去，著力從管理源頭上解決對下計價無依據、撥款無依據、責任成本預算編制無依據、經濟責任考核無依據而引發的亂計價、亂撥款和責任成本無從考核等經濟運行秩序混亂的現象。二是進一步規范物資招標采購管理，認真解決亂圍標、亂告狀以及可能發生的暗箱操作等違規問題。三是提升重要管理制度的執行力，嚴格執行合同評審制度、工程計量支付制度、大額資金使用管理制度；嚴格授權經營，杜絕越權經營；嚴格執行法人管項目有關原則，確保重大問題、重要事項始終處于受控狀態。四是強化二次經營，抓好索賠補差，要求各單位對鐵路項目變更補差認真落實“四定”（定責任人、定目標值、定階段工作完成時限、定考核獎懲標準），力爭變更補差額能占到原合同額的15%以上。五是強化責任成本預算執行檢查，加強成本費用對標，加強過程管控和考核，大力壓縮非生產性開支，降低管理成本。
5、社會輿情風險管控。重視輿情控制，抓好輿情管理。堅持關口前移，從根本上消除產生負面信息的源泉，正確做好事，做好正確的事，真正筑起企業又好又快發展的“防火墻”。在當前形勢下，要特別預防輿論事件的發生，一是抓好作風建設，教育廣大干部職工對中央遏制“”及“八項規定”相關要求保持清醒頭腦，引起足夠重視，切實做到真抓真改，改出實效。二是要求領導干部必須以身作則，率先垂范，勤政廉政，守住道德底線，遠離紅線，不碰高壓線，不做損公肥私、損人利已的事情。三是積極解決職工群眾反映的熱點問題和難點問題，對拖欠工資及工程款、材料款的問題進行排查，及時消除隱患和不穩定因素。
6、應收賬款風險管控。千方百計追收欠款，把有效債權與剛性債務相對平衡作為改善資產質量的一項重要工作來抓。一是高度重視債權風險，特別關注老賬、呆賬、壞賬等顯性債權的清理清收，推動清收工作常態化。二是按照“閉環管理、責任落地”原則，健全目標責任制度、例會制度、月分析制度、逐級監管制度等，確保清收工作有組織、有崗位、有人員、有職責、有制度、有目標。三是綜合用力，加速確權，分析應收客戶工程款成因，并對癥下藥；同時要前移確權工作，完善基礎資料，加強跟蹤協調，狠抓過程簽認，夯實確權證據。四是創新手段，持久作戰，緊盯合同預付款及進度款、尾工款及質保金、其他應收款（押金、保證金、備用金、周轉金）、逾期債權等。五是嚴格并賬，及時清算，強化制度執行、計價結算、節點并賬等工作。六是強化考核，嚴格獎懲，科學核定指標，嚴格責任交底，強化節點考核，及時獎懲兌現。
7、訴訟法律風險管控。一是執行好法律風險告知制度和合同風險交底制度，繼續堅持“五項”法律審核，筑牢法律風險防范。二是繼續加大法律法規宣傳教育力度，增強法律法規意識，堅持市場經濟就是法制經濟，做到知法、懂法、守法，嚴格履約，誠信經營。三是在處理矛盾、糾紛和突發事件的過程中，講究方式方法，在尊重法律、尊重事實的前提下，做到有理、有利、有節，積極妥善地與當事人主動溝通，就地及時化解矛盾，避免矛盾激化。四是建立合理的通報制度，對突發事件或重大糾紛案件，在第一時間逐級上報相關責任人及公司分管領導、主管領導，并同時向宣傳部門如實通報情況。五是實施嚴格的考核獎懲措施，對法律糾紛事件處置不當、并由此引發媒體炒作，給企業造成惡劣影響的，追究相關單位和領導的責任。
8、投資決策風險管控。一是加強投資項目的可研論證工作，尤其對工業企業投資項目嚴格履行論證、審批程序，切實防范投資風險，明年將對科技公司鋼鋁復合軌生產線投資項目進行深入研究、論證，確保投資的可行性。二是提高投資項目的決策質量和決策效率。沒有經過專題會議研究論證的項目，不安排上董事會研究決策；凡需由董事會決策的事項，須提前七天報董事會秘書處。三是按照中央及上級有關精神和要求，嚴格控制小轎車購買，原則上不準購買小轎車，各公司項目部、工程指揮部越野車確需新購的，單價必須控制在28萬元以內。
9、人力資源風險管控。重點在干部選拔任用上加強管理，預防選人用人失誤帶來的風險。根據股份公司要求，在干部選拔上，堅持三個原則：一是堅持德才兼備、以德為先的原則，建立健全領導干部業績評價和政治品德、職業道德、社會公德、家庭美德等評價標準，注重選用講誠信、講包容、講團結、講實干的人，選人與企業的核心價值觀相一致。二是堅持“五湖四海”的原則，鼓勵多渠道選拔干部，廣開舉賢薦能之路，不搞“近親結婚”或“近親繁殖”。三是堅持競爭擇優的原則，加強各級領導班子建設，不斷提高各級領導團隊的凝聚力和戰斗力，以適應企業結構調整、轉型升級、加快發展的工作需要。
10、信息安全風險管控。堅持統籌規劃、建管一體、注重實效、常抓不懈的原則，實施整體、合規、持續、先進的管理策略，建立健全完善的信息安全管控體系。一是在管理機制上實行分級管理和領導負責制，信息安全建設資金納入信息化預算管理，并予以優先保障，信息安全績效評價納入信息化績效評價指標體系。二是在人員管理上堅持任前審查，簽署信息安全協議，加強任用中的信息安全培訓及違規責任追究，并實施員工任用終止和變化時的信息系統權限變更等措施。三是在環境和資產管理上強化信息化機房和辦公區域的物理安全保護、人員出入控制、用電安全控制、消防安全控制和人員日常行為規范等。四是在硬件和軟件系統管理上對網絡架構設計、網絡邊界控制、網絡接入控制、網絡設備使用管理等進行完善，對系統定級與備案、安全設計、軟件開發、測試驗收、系統交付、安全運維等進行規范，對主機的日常運維、賬戶、審計日志、補丁、數據備份、變更、病毒防范等加強控制。五是加強數據安全保護，完善數據存儲與傳輸、數據備份、數據恢復管理，定期實施數據恢復演練，并負責數據恢復。六是在應急處置上完善信息安全應急預案，組織相關業務部門與第三方相關人員定期實施應急演練，并加強應急工作的宣傳和培訓，在應急通信保障、應急技術研究、應急物資配備等方面采取有效措施。
XXX公司
2019年度中央企業全面風險管理報告（報送國資委模板）
一、2018年企業全面風險管理工作回顧
（一）總體情況。
簡要介紹本企業2018年全面風險管理工作情況及董事會對此項工作的總體評價情況。
（二）工作亮點。
選擇1-2個角度，介紹風險管理的做法、經驗和成效。包括：決策層對風險管理的頂層設計、戰略引領；風險管理融入企業經營管理；重大風險的識別、分析、評價和應對；風險管理思路和方法創新；風險管理的體制機制建設、組織保障、信息化建設；風險管理的隊伍和文化建設等。或介紹1-2個防范應對重大風險的典型案例，反映風險管理工作對企業經營發展的積極作用(如應急管理、風險轉移、風險分擔、減少損失、拓展機會、促成合作等)。
（三）風險事件。
按照重大風險事件等級標準，按附表2格式填報本年內企業發生的重大風險事件，并說明相應的產生原因、造成影響、控制措施、事件進展等情況。
二、2019年企業重大風險研判
結合企業實際、行業特點和國內外形勢，評估本企業2019年面臨的2-3個重大風險，請在附表3中填報，類別請嚴格按照附表4填寫。
國際金融危機后，世界經濟進入調整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時使得各類企業的發展步履維艱，而企業也面臨著錯綜復雜的風險與難以應對的挑戰。在這樣的環境與背景下，企業必須將經營重點置于風險管理工作上，在關注外部風險的同時，更需要對內部的業務流程管理進行嚴格而科學的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實現企業的可持續發展。基于企業業務流程管理對于抵抗風險的重要性，以流程管理為視角，對企業風險管理模式的構建進行分析與討論，在當前的經濟形勢下，對于企業的生存與發展具有較強的現實意義。
關鍵詞：
流程管理；企業；風險管理模式；構建
企業業務流程管理是以吸納業務流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強化組織戰略，旨在強化業務操作的精細性與規范化的一種管理方式。對其進行合理運用可以降低企業運營成本，提高企業內外部響應速度，最終鞏固企業抵抗風險的能力。以業務流程為入手點，將風險管理有效融入流程環節中，實現與企業現有管理框架的耦合，是構建基于流程管理方式下企業風險管理模式的主要途徑，同時也是充分發揮風險管理工作有效性的必要手段。
一、流程管理概念綜述
流程管理是一種綜合性與系統性較強的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項工作為目標，相關數據、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網絡。流程管理的中心是規范化的流程構造，以該流程構造為核心，將各項工作任務分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對考核工作實施與落實，將目標與激勵成功傳導至企業各層次，使每位員工均明確自身崗位職責，從而推動流程的良性運轉。與此同時，將系統性的工作進行流程化處理，可以清楚而詳細地將若干作業項目和它們的關聯人員及其相互工作關系進行描述，進而實現目標的精細化管控。流程管理包括流程梳理、流程優化、流程固化三個階段。流程梳理是對企業現行完整業務內容與活動過程的摸底展現，在對企業流程體系進行規劃與調整的同時，可以為企業內部實現全面流程管理思想普及和手段落實提供不竭動力；流程優化是在流程梳理的基礎之上，具有選擇性地運用流程管理理念及信息技術工具對重點業務領域及關鍵流程進行深層次的分析與優化；流程固化則聚焦于將經過分析優化的新業務流程，借助制度、標準、信息系統等多種形式提高管理工作的規范性與顯性化。
二、構建基于流程管理的企業風險管理模式的可行性與現實意義
企業內部的一系列業務流程集成了企業的運營與發展，而所有單體業務流程中的活動或“子流程”是這些業務的支撐要素。基于此，要想推動企業穩定而高效的運營，需要以流程為著手點，提高其運作效率。現階段，市場競爭愈發激烈，經過不斷地迭代演變，風險管理已經成為大型企業內部管理不可或缺的組成部分，特別是在實際業務流程中融入風險管理思想與手段之后，業務流程經歷了綜合性與系統性的設計與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態，從而初步構建了以流程管理為基礎的企業風險管理模式。
1.企業風險管理與流程管理的目標一致企業要想充分發揮風險管理的功能作用，使之成為企業經濟效益提升的支撐，首要任務是強化企業風險點的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關注業務流程風險點的同時，還需要對流程成本、效益、質量等因素進行綜合性考慮。以此看來，企業風險管理與流程管理在管理方法與關注點方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標一致性，且均統一于企業的戰略目標，服務于企業的可持續發展。
2.流程管理是企業風險管理實現顯性化的導向企業要想提高風險管理工作的可操作性與科學性，就必須將風險管理與流程有效地融合起來，構建以業務流程管理為基礎支撐的風險管理模式，將錯綜復雜的風險管理活動進行轉變，使其以流程輸入、輸出為導向，提高其動態化與層次性，同時以業務流程中無數個“工作流”為支撐要素，將關鍵控制點推送到業務流程中，將風險管理與業務流程有效融合，進而提高風險管理的顯性化。
3.業務流程是企業開展風險管理的基礎支撐作為一種循環流程，企業風險管理主要包括業務分析、業務流程梳理、風險識別、風險評估、提出風險控制策略、實施風險管控、管控效果反饋與改進等環節，因此其屬于一種業務流程為支撐要素，以信息系統為平臺，切實實施風險預警、監控與管理改進的閉環管理模式。其工作的開展與進行主要以企業各業務流程為依托，通過對風險點進行辨識，構建風險識別、分析、管控、改進等多環節為一體的風險管理框架，進而以業務流程為基礎的風險管控機制，實現企業各業務重要運營活動與運營單元的安全管控。由此可見，企業風險管理與業務流程管理具有極為緊密的聯系，企業開展風險管理需要以業務流程為基礎支撐。
三、流程管理視角下企業風險管理模式構建的相關措施
要想構建并實施以流程管理為基礎要素的企業風險管理模式，并提高其科學性與顯性化，就必須將企業業務流程管理框架設計作為風險管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動方式梳理企業目標領域的業務流程，推動并實現每一層業務流程的目標，進而促進企業總戰略目標的實現。最終將風險管理流程框架與具體業務風險管理流程有機結合起來，并在該體系中對風險點與關鍵流程管理環節進行詳細描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業風險管理工作中，提高風險管理工作的可行性與顯性化。
1.確立基于流程管理的企業風險管理的“三道防線”為了構建基于流程管理的企業風險管理模式框架，首要任務是確立企業風險管理的“三道防線”，為實現基于流程管理的企業風險管理顯性化創造有效的基礎條件。以大型施工企業為例，第一道防線是經營部與采購部，主要涉及工作包括招投標、預決算、材料采購、設備采購等，施工企業需要注意招投標工程項目的前期評估和預測，并強化對招投標報價風險的控制，對合同進行科學化管理，同時需要構建有效的成本管理與分析系統；而關于預決算過程，施工企業需要對工程施工的所有影響因素進行充分的考慮，對其中的風險因素進行分析，提前做好應對措施；在材料與設備采購方面，施工企業需要通過證件檢查與取樣試驗的方式，保證其使用性能與質量，避免材料與設備質量問題造成工程施工出現安全與質量問題。第二道防線是工程部與安監部。主要包括分包管理、質量控制、施工協控、設備安監、安全文明等工作，施工企業需要認清合法分包的界限，及時、規范、嚴謹地簽訂合同，并對各環節委托授權進行嚴格審查；在質量控制過程中，施工企業需要針對風險源與事故多發工序進行嚴格控制，規范施工工藝與操作行為，及時處理質量問題與安全隱患；而對施工中的機械設備進行定期的安全監督與檢查極為必要，可以有效防止機械設備故障造成的工程安全與質量問題；與此同時，強化企業全體員工的安全意識，可以從根本上降低施工風險出現的概率。第三道防線是財務部與辦公室。針對施工準備、施工過程、竣工結算等階段，對施工直接成本與間接成本進行嚴格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業爭取更多的經濟利益；辦公室需要加強行政、人事、信息等方面的管理，規范行政制度，強化企業員工的崗位責任心，防止信息泄露，充分發揮企業風險控制的輔助作用。
2.流程管理視角下企業風險管理體系設計企業需要以全部業務流程的構成情況為邏輯架構，并將其視為風險管理工作的骨架與脈絡，在基于流程管理的企業風險管理體系設計過程中，首要任務是打破傳統職能部門與組織機構的流程組織方式，對企業業務流程的頂層結構明確定義，并以分層方式對指導框架進行細化，對一層進行完善以后，才允許進行下一層指導框架的處理與構建。在基于流程管理的風險管理體系中，各單位的戰略規劃、業務流程與職責、業務流程圖及目錄梳理成果等是構成體系的基本要素與支撐，對企業各部門的主要業務職責和業務特點進行了集中反映；在該體系中，企業需要以企業的戰略規劃與規章制度作為牽引動力，為該體系的高效運轉注入源源不竭的推動力量；與此同時，企業要想構建基于流程管理的風險管理模式，還需要對國際上流程框架的案例進行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業可以對價值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。
3.基于流程管理的企業風險管理模式的精細化分析以體系設計的角度來看，業務流程梳理是構建基于流程管理企業風險管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對企業各個業務流程的性質與涉及的領域進行分析與參考，從流程的始端對風險進行辨識評估和內控診斷，對業務流程框架進行確定。然后需要對該框架實施風險分析與缺陷認定，建立起風險管理與業務流程的接口，并在這個過程中對重點業務流程進行確定和明確，而后需要對風險信息與業務流程一一對應的關系進行繪制，最終編制出“風險—流程控制矩陣”。企業的部門管理者、業務復雜人或業務骨干均需要參與到業務梳理中來，形成一個負責流程梳理工作的團隊，該團隊需要任用不同的人才負責相應層次的業務梳理與描述，并擴展業務梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業務活動。提高該模式的精細化需要構建詳細的流程細化模型，主要包括：規范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項模板及相關指導文件、其中各流程模型包含的責任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業風險管理工作的精細化，有助于企業提高風險管理工作的規范性與科學化。
四、A企業構建基于業務流程的風險管理思路及措施
我國大型施工企業A企業開展了全企業范圍內的風險管理流程，在確定了業務流程框架以后，按照重點風險排序，企業將物資采購選定為重大風險進行管理控制。企業將“基于業務流程”作為控制采購風險的入手點，圍繞業務流程的關鍵控制點，對制度設計、職權行使與監管等方面的風險進行了排查與控制。第一步，該企業工作組針對物資流程，對其現狀與環節進行了摸底，明確了流程設計中的不足與缺陷，與物資采購負責與監管部門協同合作，依照《企業內部控制規范》與企業運營實際情況，對物資采購制度與流程規范進行了完善與優化，提高物資采購的可行性、合理性與科學性；第二步，依照流程節點對物資采購的風險點進行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應商的合作、招投標或比價采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗、貨款的支付等；第三步，對業務流程關鍵控制點依據所涉及的崗位進行風險辨識分析，對其中可能存在的物資采購風險進行排查，例如：招投標或比價采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗不嚴格等；第四步，充分結合定性與定量分析的方法，對物資采購風險發生的可能性進行分析，依據崗位工作重要性和控制金額兩個因素對物資采購風險的影響程度進行描述與確定；第五步，制訂物資采購風險評價標準，依據物資采購風險發生的概率與影響程度，進行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風險發生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個等級進行歸類；第六步，鼓勵所有崗位人員評價物資采購風險重要性，而后編制物資采購風險排序表，進而繪制如圖2所示的風險重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區域（A）的風險等級為高危風險，A企業需要及時采取針對性措施予以防范、解決；灰色區域（B）為中等風險，A企業需要對此提高重視程度，并掌握其實時動態；白色區域（C）為低等級風險，通常情況下為企業可以接受的風險。依據物資采購風險重要性水平圖譜，A企業可以高效、高質量地完成物資采購工作的風險控制。
五、結論
構建基于流程管理的企業風險管理模式具有較強的綜合性與復雜性，該模式邏輯架構層次分明，具有較強的精細化與規范化，對于細化分析業務流程，明確業務流程中的風險環節與操作，凸顯關鍵風險控制點具有較強的可操作意義。同時可以將具體的風險因素的排查與風險控制點的管控落實到相應部門，明確崗位“權、責、利”的科學分配，最終使業務流程成為橋梁，提高風險管理工作的固化與顯性化，推動企業的可持續發展。
參考文獻
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