時間：2023-06-22 09:12:59
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇企業財務稅務管理，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
1稅務策劃對企業財務管理的作用分析
稅收籌劃是實現企業財務管理目標的重要途徑。通過合理的稅務籌劃可降低運營成本，從而為企業帶來經濟效益。稅務籌劃作為財務管理的重要內容之一，降低了企業的運營風險。避免了部分企業采取偷稅、漏稅等不良手段降低其賦稅負擔。目前，企業稅收籌劃已經發展到一定的程度，管理手段豐富且具有高效性。根據企業的運營現狀，對其投資理財做出最基本的判斷，從而構建更加合理的企業節稅方案，降低企業運營負擔和運營風險，實現現代化的管理模式。財務管理應以推動企業的發展和國家進步為目的。要求管理人員將國家利益放在首位，在遵守法律的前提下實施相關財務管理行為。科學的財務規劃應成為企業的運營目標，幫助企業做出科學的決斷，從而促進企業財務管理的高效性。只有結合稅收影響因素，才能確保企業管理者做出科學、合理的決策。總之，稅務籌劃是指企業通過合法的手段規劃其稅收內容，從而引進先進的管理方案，促進企業的穩定發展。
2稅收籌劃在財務管理中的實際應用
基于財務管理的特點，稅收籌劃應建立在國家相關法律基礎上，以降低企業成本為目標，解決企業財務問題。在企業發展中，財務管理與稅務籌劃之間相互影響。合理有效的稅收籌劃將提高企業的經濟效益，實現財務管理的最終目標。為確保稅務籌劃的順利進行，財務策劃的合理性具有重要意義。利用先進的財務管理手段，將企業財務管理的內容和方式和出發點，以此來檢驗財務管理的合理性。基于二者之間相互制約的關系，我們對財務管理中籌資、投資和運營過程中的稅收籌劃進行分析如下。
2．1籌資過程中的稅務籌劃
籌資是企業發展的基礎。目前，權益融資和債券融資是企業的主要籌資模式。而權益融資的主要形式為股票發行和債券融資，債券融資的主要方式為債券發行和銀行等貸款方式。由于國家法律明確規定了權益資金成本不能作為企業費用項目，而股息所得稅則不在其內。因此企業只能獲得稅后利潤。要確保企業籌資的順利進行，稅務籌劃是其重要手段。也就是說，企業股票發行前，企業要具有足夠的注冊資本，以確保其運營所需資金。這一過程中涉及到企業資本的獲得。當然，企業要解決短期資金問題，可通過銀行借貸的方式解決，但對于長期的資金問題，企業要盡量避免大量的銀行貸款，以降低企業的運營壓力。另一方面，注冊資本影響企業的資金籌集。足夠的注冊資本和先進的管理方案可使企業獲得銀行等融資機構的認可。企業要盡量降低這一影響，最大限度的籌集到債務資本。當企業負債利息率低于投資收益率時，企業可通過財務杠桿或增加負債的方式獲取節稅收益。在資金籌集過程中，權益融資和債券融資之間各具優勢。債務融資可快速為企業籌集資金，但具有潛在的風險。國家相關法律規定企業可將其債務融資過程中支出的利息與手續費依法納入財務費用或者在建工程費用之列。通過稅前支取財務費用，從而抵消部分所得稅。股票發行過要求企業納稅后才能獲得。
2．2投資過程中的稅務籌劃
企業投資過程是指企業通過一定的資本投入獲得長期發展的經濟利潤的行為。對于財務管理來說，投資是其重要手段。因此，企業應重視稅務籌劃。在投資方案制定過程中，應通過正確的模式策劃投資地點選擇，以確保投資效益最大化。企業投資應盡量選擇低稅區以降低其運營壓力。當然企業還應綜合考慮勞動力是否充足、產品是否能夠暢銷等因素，確保企業投資的合理性。為適應改革開放的需求，企業應制定不同的稅收方案，以適應不同的優惠政策。為此企業還應重視投資，在企業內部組織投資策劃團隊，對于地點選擇、資金投入等因素進行綜合商討。結合國家政策、企業發展等因素，為企業發展獲取最佳條件。另外，根據行業需求還應選擇高新技術區或者知識密集型產業。根據不同的稅收政策，做好稅務籌劃，確保企業經營效益的最大化。由于投資規模受到多種因素的影響，因此投資行為還應以市場發展為出發點。稅收作為影響企業投資的重要因素，要在發展之前確定投資規模。另外，投資還影響生產規模和納稅水平，企業應根據自身實力設定企業規模，并逐漸實現發展壯大。在“營改增”這一大環境下，增值稅成為企業主要的納稅方式，通過多種方式獲得增值稅是企業發展的重要目標之一。實踐證明，“營改增”一定程度上減輕了企業的壓力。通常情況下，一般納稅人和小規模納稅人是我國稅法規定的增值稅納稅人。在征收增值稅時，不同的納稅人適用于不用的征收率和增值率。投資者應從細節分析，對其進行綜合評價以確保企業稅收壓力。
2．3經營過程的稅務籌劃
企業運營管理是其發展的核心。在企業運營過程中，稅務籌劃關系其運營成本，二者之間具有一定的聯系。其中選擇存貨計價方式、資產攤銷和固定資產折舊是目前企業重點采用的成本核算方案。成本費用包括企業生產運營過程中產生的福利費用、管理費用等。采取正確的費用分攤法在企業發展中具有重要意義，目前主要方法包括平均分攤法、不規則分攤法和實際發生分攤法等。企業應根據自身發展需求選擇不同的分攤方法，承擔不同的稅務壓力。存貨計價主要采用加權平均法、個別計價法和先進先出法。對于企業來說，不同的計價方式為企業帶來不同的成本支出，對企業運營的影響也不盡相同。先進先出法適用于物價降低時的存貨計價。固定資產折舊是目前企業廣泛應用的稅務籌劃方式。固定資產折舊所反映的是固定資產在當期生產中的轉移價值。企業在運用過程中提取固定資產則就費用計入成本費用。目前，企業的固定資產折舊主要以年數總和法、雙倍余額遞減法及平均年限法為主。在企業發展中，固定資產成本和折舊方法應根據具體情況而定。如快速折舊法適用于通貨膨脹時期，可以降低企業的資金回收期，以增加稅收抵稅額，延遲納稅。
3總結
關鍵詞：稅務籌劃；財務管理
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A
收錄日期：2015年3月27日
當前，企業對內部的財務管理工作以及稅務籌劃越來越重視。并且，稅務籌劃的實際目標和企業中的財務管理目標、實現企業經濟價值的最大化是相統一的。稅務籌劃其本身并不是一種單一的財務行為，它和企業的運營行為有著直接的聯系，也是一種較高層次的企業理財活動，稅務籌劃貫穿在企業財務管理的每一個環節中，對企業發展有著非常重要的意義。
一、稅收籌劃與企業運營之間的關系
企業發展追求的目標其實就是實現經濟效益的最大化。這其中對成本管理是財務管理工作中的一項重點內容。企業的成本管理可以分成兩個方面：一是非稅收型成本，具體就是指企業在運營過程中所用到的工料、人力、物力等方面的費用；二是企業稅務成本，其中包括繳納的稅金和稅務的管理成本，比如企業稅務工作人員的工資，員工的福利待遇，企業實施避稅或者是節稅的過程中所需要的風險成本，比如企業中發生的罰款支出，并且因此而產生的一種信譽或者是企業形象方面遭受到的一些負面性的影響。一個企業中稅務籌劃同樣也屬于一項成本，也就是企業實施管控的一個方面，而稅務籌劃工作對于企業稅務成本的增長和下跌有著決定性的作用。
二、企業稅務籌劃在財務管理工作中的應用
稅收籌劃工作就是指企業納稅人在相應稅法規定的范圍內，通過企業對投資、運營以及理財活動來實現實施籌劃與安排，最大限度地去節省企業稅收的成本和提升稅收的效益。
（一）企業在進行籌資過程中的稅收籌劃。作為一個企業來講，企業中的資金就好像人體中的血液一樣。因此，企業籌集資金對企業來講是運營活動的一種先決性條件。企業的運營所需要的資金，不管是通過何種渠道獲得的，都需要對應的資金成本。不同的資金籌集方式，存在不同的稅負差異性，從而產生了不同類型的融資成本。具體表現在兩個方面：1、債務資本和權益資本的比例選取。企業中的資金籌集可以通過相應的債務籌資以及權益的維護這兩種形式；2、企業租賃。企業的租賃可以具體的分成經營租賃與融資租賃。運營租賃租入的固定型資產，其主要是為了了解和掌握企業生產和運營存在的季節性、實時性的需求，租賃的期限相對來說比較的短暫，對于承租人員來講，企業資產可以不作為企業的資產計價，同時也不涉及到折舊。而融資租賃在租期上比較漫長，和租賃的資產上相關的風險性與利潤轉歸到承租人，所以說企業可以將融資租入資金作為企業中一項固定型的資產來計入賬目。
（二）企業在進行投資中的稅務籌劃。企業中稅負的輕重對企業所產生的影響是非常大的，企業應當從以下幾個方面去對其實施綜合性的考慮，并進行稅負的解決和優化。1、投資地點的選擇。為了最大化實現企業生產力的戰略性的布局和調整，有關部門已經相應的制定出了不同區域的稅負差距實施相應的稅收優惠的有關政策；2、企業組建方式的選取。投資方需要建立企業有很多種方式，企業中所設立的方式也會直接影響到企業的實際稅負。要是選擇成立子公司，而且子公司也是相對獨立的法人，則就可以享受由政府所提供的包含稅收減免期中所包含的很多種的優惠和政策；比如企業需要設立起分支機構，但是因為分支機構并不是獨立法人，并不能享受到相應的稅收政策的優惠，但是對于子公司在運營過程中所發生的虧損，其虧損的經濟和總公司的利益是相合并的，子公司可以避免一部分的所得稅，所以說企業需要依照本身發展特點來針對性的選擇建立方式。
三、企業在稅務籌劃工作中存在的不足
伴隨我國社會經濟不斷的發展，企業在社會中的重要地位不斷突顯，稅務籌劃工作在企業的財務管理工作中尤為重要。而對于我國當前的發展狀況來講，稅務籌劃工作在我國還只是處于起步階段，很多企業的納稅人對企業稅收籌劃方面的理解和認知程度還不是很全面，具體的表現為納稅人缺少納稅方面的意識，稅收籌劃和納稅意識方面可以相互推進和相互制約，對納稅人員的認知和態度上，關系到了納稅人需要履行納稅人的基本義務的自覺性和主動性。還有一方面就是納稅人治現象較為嚴重，我國稅務征收部門長期以來已經比較習慣企業的征管工作，通過企業稅收任務來進行指揮，提升企業稅收任務效率高于了法律性效率。
稅務籌劃的概述
一、定義。稅務籌劃是由Tax Planning意譯而來的，也稱稅收籌劃，是指納稅人在法律規定許可的范圍內，根據政府的政策導向，對多種納稅方案進行優化選擇，通過對投資、經營、理財等活動的事先安排，盡可能地降低納稅成本，取得最大經濟利益的一種行為。
二、特征。第一，合法性。稅務籌劃必須在國家稅收法律法規許可的范圍內進行，這是稅務籌劃與偷稅、漏稅的本質區別。第二，超前性。納稅行為具有滯后性，企業可對自身應稅經濟行為進行預見性安排，比較不同經濟行為下的稅負輕重，做出相應選擇。納稅人可事先結合自身的實際情況做出投資經營和財務決策。第三，綜合性。要綜合考慮企業的各種稅種，使其總的稅負最低。要綜合考慮企業稅務籌劃方案的收益和成本，使納稅方案的綜合效益最好。第四，時效性。隨著我國政治經濟形勢的發展變化，與納稅相關的法律法規和政策也在不斷變化，稅務籌劃方案必須立足現實，適時調整和更新。
三、意義。稅務籌劃是納稅人在法律許可的范圍內，依據國家稅收法律、法規，通過對經營管理行為的事前籌劃，使企業稅負得以延緩或減輕，以達到稅后利潤最大化的一種經濟活動。從企業角度來說，稅務籌劃可以降低企業納稅成本，企業如果能通過稅務籌劃減輕稅負，創造的價值和利潤就有更多的部分留歸自己，增加了可支配的資金，有利于企業的發展。而一個企業要進行納稅籌劃，必然要建立健全企業財務會計制度，提高企業的會計管理水平，這必將促使企業財務管理水平和經營管理水平的不斷提高。從國家角度來說，盡管企業進行稅務籌劃主觀上是為了減輕稅務負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經濟杠桿的作用下，逐步走向優化產業結構和合理配置資源的道路，如果國家制訂的稅收政策導向正確，稅務籌劃無疑將會對社會經濟產生積極的正面作用。同時國家還可以根據已經出現的稅務籌劃方法，了解稅收法規和稅收征管過程中的不盡合理和不完善之處，適時地對稅法進行補充、修訂、調整，推動稅法的不斷完善。歸納起來，企業稅務籌劃的意義包括以下幾點：節約稅收成本、實現涉稅零風險或低風險、獲取資金的時間價值、維護企業及其利益相關者各方合法權益。
稅務籌劃與企業財務管理的關系
一、稅收籌劃服務于財務決策。企業稅收籌劃是通過對企業經營的安排來實現的，它直接影響到企業的投資、融資、生產經營、利潤分配的決策，企業的稅收籌劃不能獨立于企業的財務決策，必須服務于企業的財務決策。如果企業的稅收籌劃脫離了財務決策，必然影響到財務決策的科學性，甚至誘導企業做出錯誤的決策。
二、財務管理是稅收籌劃實現的保證。任何一項稅收籌劃的實現，都離不開企業財務管理手段的運用。只有通過財務管理進行稅收籌劃的可行性分析，才能確定該項稅收籌劃是否合法以及是否與企業的經營活動相符；只有通過財務管理的稅收預測才能了解所設立的籌劃方案能否實現稅負最小化；也只有通過財務管理的成本認定才能比較稅收籌劃所帶來的收益是否高于其成本。所以，稅收籌劃離不開財務管理，稅收籌劃必須運用財務管理中的時間價值和風險報酬觀念，以及財務分析方法，對其可行性、成本、收益進行綜合分析，才能保證籌劃的有效實施。
三、稅收籌劃貫穿于財務管理的全過程。所謂財務管理活動是指資金的籌集、投放及分配等一系列行為，整體上來講主要由籌資活動、投資活動、經營活動和分配活動構成。如何確定合理的籌資結構、投資結構、經營規模和分配方式，來提高效益，降低風險就成為財務管理要解決的主要問題。而不同的財務決策，稅負往往不同，這就使得企業在實現其財務決策活動時不得不顧及稅收因素，使稅收籌劃貫穿于企業資金運動的全過程。
稅務籌劃在企業中的具體應用
一、利用會計處理籌劃。在企業一些經濟事項的核算中，稅收法律認同對企業納稅情況產生不同影響的多種會計處理方法。利用會計處理籌劃法，則是指納稅人利用會計處理方法的可選擇性進行稅務籌劃的方法。利用會計處理進行稅務籌劃的主要方法包括：存貨計價法、選擇籌劃法、固定資產折舊法選擇籌劃法、無形資產攤銷法選擇籌劃法、遞延納稅籌劃法等。在利用會計處理選擇進行稅務籌劃時應注意：一是選擇的會計處理方法應為稅收法律所認同；二是選擇的會計處理方法要考慮企業自身盈利、虧損、虧損彌補、享受稅收優惠政策等影響稅收因素。
二、規避納稅義務。征稅首先要考慮的是納稅義務，如果企業不符合既定稅種納稅人的定義或者企業的經營范圍不在征稅對象之內，企業就無須納這種稅。所以企業稅務籌劃的首要策略就是規避納稅義務，如果企業能規避納稅義務，那么無論稅基、稅率如何變化，都能大幅度的降低稅負。
三、利用稅法漏洞籌劃。稅法漏洞，是指稅法對某些內容的文字規定，因語法、字詞等有歧義或疏忽而造成的不周嚴。利用稅法漏洞籌劃法，則是指利用稅收法律漏洞或稅收實務中征管方的漏洞稅務籌劃的方法。其本質屬于避稅類稅務籌劃。利用稅法漏洞籌劃法進行稅務籌劃的主要方法包括：利用稅收法律矛盾籌劃法、利用稅收管轄權缺陷籌劃法、利用稅務機關設置不合理籌劃法等。在利用稅法漏洞進行稅務籌劃時應注意：一是需要精通財務與稅務的專業化人員；二是操作人員要有相當的納稅經驗；三是要有嚴格的財務保密措施；四是要保證籌劃的隱蔽性。
四、利用轉讓定價籌劃。轉讓定價，是指關聯企業之間不根據市場買賣規則和價格進行交易。利用轉讓定價籌劃法，則是指納稅人通過關聯企業之間不完全符合營業常規的交易活動進行的稅務籌劃方法。利用轉讓定價進行稅務籌劃的主要方法包括：利用商品交易籌劃法、利用原材料及零部件購銷籌劃法、利用提供勞務籌劃法、利用無形資產轉讓籌劃法、利用機器設備租賃籌劃法、利用管理費用分配籌劃法等。在利用稅轉讓定價進行稅務籌劃時應注意：一是將價格控制在稅務機關認同、認可的范圍內，防止出現納稅調整情況；二是充分運用預約定價安排管理機制，簽訂《預約劇介安排執行協議書》。
五、充分利用稅收優惠政策。稅收優惠是稅法對某些納稅人和征稅對象給鼓勵和照顧的一種特殊規定，是法律與政策的結合，具有很強的政策導向作用。因此利用稅收優惠進行稅務籌劃具有操作性強、成本最小、收益最大的特點。增值稅作為我國的主體稅種，稅收優惠政策較多，其中的一項是有關固定資產抵債的。對于抵債的固定資產，因為這部分資產往往不僅容易出現價值被高估的情況，而且對接受抵債物的企業用處不大，企業只能早日將其變現。企業如果直接轉手銷售不但需要繳納l7％的增值稅而且不能抵扣進項稅額，從而使得稅負較高。此時，債權企業可以通過委托銷售幫助債務企業銷售抵債物，收取中介費，只需繳納營業稅，不用負擔增值稅。另外，企業獲得抵債固定資產后，可以短期使用一段時間，再作為自己使用過的固定資產銷售。根據增值稅制度規定，企業銷售自己使用過的固定資產，售價不超過原值的免征增值稅，否則按4％的征收率減半征收增值稅，從而減輕了稅負。
六、稅負轉嫁籌劃策略。稅負轉嫁是指納稅人在繳納稅款之后，通過各種途徑，將稅收負擔轉移給他人承擔的過程，其旨在消除或減輕自身的納稅義務。稅負轉嫁基本上與稅法無關，只是利用商品購銷過程中價格的控制而將稅負轉嫁給他人，其行為并未侵害國家利益，亦不構成違法行為。在稅收轉嫁的問題上，較為常見的是：一部分稅收通過提高商品或生產要素的價格，向后轉嫁給商品或生產要素的購買者；另一方面稅收則通過壓低商品或生產要素進價，向前轉嫁給商品或生產要素的提供者。至于轉嫁程度的大小，則要視供求彈性的力量對比(即供給彈性和需求彈性之間的比率)而定。
關鍵詞 稅務會計 會計核算 油氣田企業 納稅籌劃
一、企業稅務會計的發展、作用
稅務會計是社會經濟發展到一定階段而產生的，它是從財務會計中分離出來的，對維護國家和納稅人的權利都是極其重要的。因此，稅務會計是企業新興的一門邊緣學科，是融稅收法規和會計核算為一體的特殊的專業性會計。
本世紀以來，稅收會計理論體系已得到長足的發展，其財務管理功能也逐步被廣大企業家所認識，許多國家已有獨立成科的稅收會計。企業稅務會計逐漸從企業財務會計、管理會計中分立出來，成為相對獨立的會計分支，是從第二次世界大戰后的美國開始的。可見，企業稅務會計對于企業利用稅法取得合法利益以及確保不因納稅方面的任何疏漏而給企業造成不必要的損失具有重要作用。
二、企業設立稅務會計的必要性
現在世界許多國家的企業都設置了專門的稅務會計，在企業中發揮著顯著作用。目前，在我國企業的稅收管理工作中，缺乏高素質的稅務管理人員，企業財務人員對稅務知識的掌握比較膚淺，企業納稅仍然依賴于財務會計的賬簿和報表。其財務人員在申報納稅時，頭腦中往往沒有稅務資金流動的清晰、完整，系統的觀念，導致在多層次、多環節、多稅利的復合稅制下顯得無能為力。在較多的情況下只能機械地接受稅務機關的指示或處理。在現實情況下，企業稅務會計只能成為財務會計的簡單附屬，而財務會計又不能全面行使稅務會計的職能，二者互相牽制，影響了各自職能的充分發揮。
隨著經濟的不斷深入發展和會計環境的不斷改善，企業非常有必要專設既精通會計業務，又熟練掌握稅收政策法規的稅務會計。首先，企業專設稅務會計是企業依法納稅的需要。 第二，企業專設稅務會計是企業充分享受納稅人權利的需要。第三，企業專設稅務會計是企業追求效益最大化的需要。第四，企業專設稅務會計是企業適應稅收工作的需要。
三、以稅務會計核算為核心，組織企業的財務管理和會計核算工作
隨著各國稅法、稅制的不斷發展和健全，企業在進行會計核算時，應在不違反財務制度的前提下，以稅收核算為中心來組織實施整個企業的財務管理和會計核算工作，最大限度地發揮稅收會計在企業財務管理中的作用。
下面，以我們中石化勝利油田分公司為例，結合實際，淺談企業以稅務會計核算為中心，組織企業的財務管理和會計核算工作。
一、勝利油田分公司的生產、銷售與稅收現狀
勝利油田分公司是國家的特大型國有企業，從1961年發現至今，走過了50多年的光輝歷程，創造了非常好的經營業績。2012年營業收入1822.42億元，實現利潤385.1億元，實現稅費526.5億元，實現經濟增加值236億元。成本利潤率和噸油利潤、人均利潤都排在中石化油田板塊前列。
勝利油田分公司是國家的納稅大戶，根據油氣田的生產性質，按照增值稅的有關規定，我們油田銷售產品應繳納增值稅，增值稅是以原油、天然氣、煉化產品及有關勞務等增值額為征稅對象的，增值稅額占石油企業稅收總數的70%以上，分公司應納增值稅實行兩級申報、集中繳納的管理方式，由分公司按月在稅法規定期限內繳納。除增值稅外，分公司涉及的稅種還有企業所得稅、營業稅、消費稅、土地使用稅、資源稅、石油特別收益金等。二級單位所涉及的稅種主要有增值稅、營業稅、個人所得稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、城市維護建設稅等稅種。
二、結合油田實際，以稅務會計核算為中心，組織企業的財務管理和會計核算工作。
由于油田企業具有與其他企業不同的生產經營特點，工藝流程復雜，成本核算模式和稅收繳納方式不同，資金的投入與產出也不同，在實際工作中對涉及稅收問題的處理就會不同。鑒于以上這種情況，我認為，油田企業財務人員必須了解企業的生產過程和經營情況，從多個角度和層次上對每個稅種進行認真研究和分析，并按照財務會計制度和稅法規定，合理運用國家的有關稅收政策，查缺找正，比較各個納稅方案的優劣效用，從中選優，才能避免和減少納稅成本。不斷提高稅務核算和稅務管理水平，不斷增強企業的納稅能力。
四、協調稅法與會計法規之間的矛盾，搞好企業財務管理
勝利油田所處的生產經營環境不同于圍墻內的加工式工廠企業，因此油田發生的成本費用與其他企業又有所不同，在實際處理有關業務時，也很難找到規范對口的處理方法。我認為，正確協調兩者的矛盾，其基本原則是在全面履行納稅義務的前提下做到以下幾點：⑴、當稅法有明確的處理辦法，會計法規也有明確的處理辦法時，應先按會計法規的規定辦法進行會計核算，納稅申報時再按稅法的規定調整納稅；⑵、當稅法有明確的處理辦法，而會計法規沒有明確處理辦法時，應嚴格按照稅法的有關要求進行會計核算，以便于申報納稅；⑶、當稅法沒有明確的處理辦法，會計法規也沒有明確處理辦法時，應先按會計法規的規定進行會計核算，再按照有利于納稅的原則進行調整，申報納稅。這是協調稅法與會計法規行之有效的方法。
總之，企業一定要更新財務管理觀念，緊緊圍繞著稅收會計核算這個中心，按照全面履行納稅義務這一根本原則來組織、實施企業的會計核算，強化財務管理，切實確保企業稅收會計核算在企業財務管理中的核心地位，開辟企業經營管理的新天地。
關鍵詞：煤電企業；財務管理；稅務籌劃；問題分析
稅務籌劃近年來在國外呈不斷上升的趨勢，國外的各種企業已經成功的引進了稅務籌劃。稅務籌劃也使得企業的經濟效益不斷增加，得到了大多數企業的認可。但是，就目前來看，在我國稅務籌劃對企業來說還是比較陌生的。本文主要介紹了稅務籌劃在煤電企業財務管理中的作用，希望可以對煤電企業今后的發展起到一些作用。
1.稅務籌劃的相關概念
1.1稅務籌劃。稅務籌劃指的是企業在進行納稅之前，在合理安排好企業的財務管理并且在符合稅法的情況下，適當地利用一些稅收的優惠政策來進行“節稅”，既能保證企業正常經營，又能通過減少企業的稅收負擔來創造更大的經濟效益。需要注意的是，稅務籌劃管理工作是十分嚴謹的，要遵守以下三條原則。第一是合法性原則。進行稅務籌劃首先就是保證稅務籌劃工作的合法性，不能觸犯稅法和其他法律。第二是整體性原則。企業在進行稅務籌劃的時候一定要注重結合企業的發展狀況，從企業發展的整體性來考慮，在認真分析好企業的發展前景以及財務管理現狀之后才開始進行稅務籌劃工作，從而更好的為企業服務。第三是利益最大化原則。企業之所以要進行稅務籌劃工作，就是需要通過此工作來提高企業的經濟效益，實現企業的利益最大化。企業進行稅務籌劃工作的時候要從降低稅收出發，并且最好要提前籌劃，避免在同一時期造成企業巨大的經濟負擔。
1.2煤電企業財務管理和稅務籌劃之間的關系。資金、成本、利潤這三個因素是在企業的財務管理中最重要的因素，稅務籌劃主要被歸到資金這一部分。合理有效的稅務籌劃可以提高企業的經濟效益和財務管理水平。稅務籌劃是一項貫穿于企業整個發展過程中的工作，可以在企業發展的各個階段進行。煤電企業主要靠兩方面來進行盈利，即反復核對財務和通過稅務籌劃工作來減輕稅收。可見稅務籌劃對企業盈利的重要性。需要注意的是，這里指的稅務籌劃來減輕企業的稅收負擔并不是指偷稅漏稅這些違法行為，在進行稅務籌劃的時候一定要注意其合法性，否則不僅不能提高企業的經濟效益，還會影響到企業的聲譽，使得企業很難繼續生存下去。
1.3煤電企業財務管理對稅務籌劃可行性的分析。我國經濟水平的發展同時促進著我國市場經濟體制的完善，加上稅務籌劃在國外的廣泛應用使得我國的煤電企業也認識到了稅務籌劃在公司財務管理工作中的重要性。煤電企業近年來也都在吸納相關的專業人才來幫助企業進行稅務籌劃，并且明確了稅務籌劃是要在保證不觸犯相關法律法規的基礎上進行的。我國的稅收制度也在不斷地完善當中，并且稅收的優惠政策也在不斷的調整，這些都給稅務籌劃在煤電企業的財務管理工作中的順利開展提供了可能。
2.煤電企業稅務籌劃方法的選擇
2.1企業投資時采取的稅務籌劃方法。稅務籌劃活動貫穿于企業發展的各個階段，在企業進行投資的時候選擇的稅務籌劃方法主要從以下兩點來進行，首先是根據投資地區的不同進行不同選擇，不同的投資地區的稅務優惠政策不同、稅務優惠也不同，例如目前我國政府對于一些經濟開發區和西部開發地區的稅收政策就相對優惠。所以在企業進行投資的時候一定要提前做好市場調研，認真了解好投資地區的稅收政策，因為在正式進行稅務籌劃工作的時候是要根據這些政策來減少企業的納稅額的。其次要針對企業組織形式的不同來進行選擇。稅收的責任與企業的組織形式有很大的關系，企業首先要明確其成立的組織形式，再根據組織形式來選擇稅務籌劃的具體方法。成立分支機構的時候更要注意，因為其并不是獨立的法人。企業的法人仍舊是總公司，所以針對分支結構和總公司所采取的稅務籌劃也不相同。
2.2企業經營時采取的稅務籌劃方法。在進行稅務籌劃的時候，企業一定要把能夠列支的費用進行列支，要把費用及時入賬，而針對壞賬和存貨的損壞一定要寫清原因，并且及時入賬，同時作為一個煤電企業，固定資產會在所有資產中占很大一部分的比重，所以固定資產的折舊問題也就在一定程度上影響著整個企業的經濟水平。進行稅務籌劃的時候一定要注意企業固定資產的折舊方式，選擇不同的折舊年限和折舊方法對于每個煤電企業的影響是不同的。不難看出，科學的稅務籌劃對一個企業的經濟水平的影響是很大的。
3.煤電企業進行稅務籌劃的基本原則
3.1不能違背國家相關法律。煤電企業的相關財務管理人員一定要具備較強的專業素質和法律常識，在其進行財務管理的工作，尤其是稅務籌劃的過程中，一定要保證是合法進行的，不能違背國家相關的法律法規。在實際進行稅務籌劃的工作時，很多企業過分的看重其所能為企業帶來的經濟效益，從而忽視了法律法規的約束，甚至有的企業會做出偷稅漏稅的違法行為。煤電企業需要認識到，一旦有這種現象發生并被公開，會直接影響企業多年樹立起來的聲譽，制約企業今后的發展。看似獲得了一定的利益，可這種利益畢竟是暫時的，企業能不能健康持久的發展才是最重要的。
3.2保證稅務籌劃方案的及時性。企業在制定相關的稅務籌劃方案時，需要根據國家的相關稅收政策而不斷的做出調整。因為我國的稅收政策是在不斷的變化中，如果企業不根據稅收政策做出相應的變動，就會使得企業的稅務籌劃方案不滿足相關的法律法規，從而不能可靠地實行。而且，稅收的優惠政策也是在不斷的調整完善當中，企業之所以要進行稅務籌劃工作，就是希望能夠利用最優惠的稅收政策來降低企業的納稅額，如果做不到稅務籌劃方案的及時性，就不能使企業在第一時間享受到國家的優惠政策，實則是在另一方面減少了企業的經濟效益。
3.3科學論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業在進行稅務所籌劃方案的制定中會涉及到多種的因素，各種政策和法律中的規定不一定是相同的。這時候就需要企業的財務管理人員針對這些政策和法律中的稅收和非稅收方案來進行科學的論證，并選擇出最適合企業的、最能提高企業經濟效益的方案。
4.煤電企業財務管理中的稅務籌劃的技術方法
4.1減稅。減稅，顧名思義，就是通過合理的稅務籌劃來減少企業的納稅額。當然，要在嚴格的遵守國家的相關法律法規的基礎上進行。在計算企業的減稅額的時候并不需要大量的計算，并且這中減稅技術只適用于特定的人群，所以減稅具有適用范圍小但操作簡單方便的特點。
4.2免稅。免稅在我國只針對于能夠創造較大的經濟效益的大型公司，并且針對的還是一些具有高風險的項目。其使用范圍和減稅一樣，都很小。雖然相關企業可以享受到這種免稅的高等待遇，但是可想而知，它們所承受的風險也是巨大的。
4.3延期納稅。延期納稅就是在滿足相關法律法規的基礎上適當的延遲企業的納稅日期的技術，這種技術就只是能夠對企業納稅的日期延遲，并不能減稅或者免稅，所以又被看作是一種無息貸款。但是，延期納稅的技術的適用范圍相對較大，且企業不用承擔高風險，對于一些資金運轉不周的企業來說無疑是雪中送炭。
4.4扣稅。扣稅簡單的來說就是扣除企業要交的稅額。這種技術與延期納稅一樣適用范圍比較廣，不用承擔高風險，并且限制也很少。唯一不足的是其操作的過程相當繁瑣。（作者單位：內蒙古錫林郭勒白音華煤電有限責任公司煤電硅分公司）
參考文獻：
[1]劉利娟.論稅務籌劃在煤炭企業財務管理中的實踐[J].中國電子商務，2013，（5）：181.
關鍵詞：煤電企業；財務管理；稅務籌劃；問題分析
稅務籌劃近年來在國外呈不斷上升的趨勢，國外的各種企業已經成功的引進了稅務籌劃。稅務籌劃也使得企業的經濟效益不斷增加，得到了大多數企業的認可。但是，就目前來看，在我國稅務籌劃對企業來說還是比較陌生的。本文主要介紹了稅務籌劃在煤電企業財務管理中的作用，希望可以對煤電企業今后的發展起到一些作用。
1．稅務籌劃的相關概念
1．1稅務籌劃。稅務籌劃指的是企業在進行納稅之前，在合理安排好企業的財務管理并且在符合稅法的情況下，適當地利用一些稅收的優惠政策來進行“節稅”，既能保證企業正常經營，又能通過減少企業的稅收負擔來創造更大的經濟效益。需要注意的是，稅務籌劃管理工作是十分嚴謹的，要遵守以下三條原則。第一是合法性原則。進行稅務籌劃首先就是保證稅務籌劃工作的合法性，不能觸犯稅法和其他法律。第二是整體性原則。企業在進行稅務籌劃的時候一定要注重結合企業的發展狀況，從企業發展的整體性來考慮，在認真分析好企業的發展前景以及財務管理現狀之后才開始進行稅務籌劃工作，從而更好的為企業服務。第三是利益最大化原則。企業之所以要進行稅務籌劃工作，就是需要通過此工作來提高企業的經濟效益，實現企業的利益最大化。企業進行稅務籌劃工作的時候要從降低稅收出發，并且最好要提前籌劃，避免在同一時期造成企業巨大的經濟負擔。
1．2煤電企業財務管理和稅務籌劃之間的關系。資金、成本、利潤這三個因素是在企業的財務管理中最重要的因素，稅務籌劃主要被歸到資金這一部分。合理有效的稅務籌劃可以提高企業的經濟效益和財務管理水平。稅務籌劃是一項貫穿于企業整個發展過程中的工作，可以在企業發展的各個階段進行。煤電企業主要靠兩方面來進行盈利，即反復核對財務和通過稅務籌劃工作來減輕稅收。可見稅務籌劃對企業盈利的重要性。需要注意的是，這里指的稅務籌劃來減輕企業的稅收負擔并不是指偷稅漏稅這些違法行為，在進行稅務籌劃的時候一定要注意其合法性，否則不僅不能提高企業的經濟效益，還會影響到企業的聲譽，使得企業很難繼續生存下去。
1．3煤電企業財務管理對稅務籌劃可行性的分析。我國經濟水平的發展同時促進著我國市場經濟體制的完善，加上稅務籌劃在國外的廣泛應用使得我國的煤電企業也認識到了稅務籌劃在公司財務管理工作中的重要性。煤電企業近年來也都在吸納相關的專業人才來幫助企業進行稅務籌劃，并且明確了稅務籌劃是要在保證不觸犯相關法律法規的基礎上進行的。我國的稅收制度也在不斷地完善當中，并且稅收的優惠政策也在不斷的調整，這些都給稅務籌劃在煤電企業的財務管理工作中的順利開展提供了可能。
2．煤電企業稅務籌劃方法的選擇
2．1企業投資時采取的稅務籌劃方法。稅務籌劃活動貫穿于企業發展的各個階段，在企業進行投資的時候選擇的稅務籌劃方法主要從以下兩點來進行，首先是根據投資地區的不同進行不同選擇，不同的投資地區的稅務優惠政策不同、稅務優惠也不同，例如目前我國政府對于一些經濟開發區和西部開發地區的稅收政策就相對優惠。所以在企業進行投資的時候一定要提前做好市場調研，認真了解好投資地區的稅收政策，因為在正式進行稅務籌劃工作的時候是要根據這些政策來減少企業的納稅額的。其次要針對企業組織形式的不同來進行選擇。稅收的責任與企業的組織形式有很大的關系，企業首先要明確其成立的組織形式，再根據組織形式來選擇稅務籌劃的具體方法。成立分支機構的時候更要注意，因為其并不是獨立的法人。企業的法人仍舊是總公司，所以針對分支結構和總公司所采取的稅務籌劃也不相同。
2．2企業經營時采取的稅務籌劃方法。在進行稅務籌劃的時候，企業一定要把能夠列支的費用進行列支，要把費用及時入賬，而針對壞賬和存貨的損壞一定要寫清原因，并且及時入賬，同時作為一個煤電企業，固定資產會在所有資產中占很大一部分的比重，所以固定資產的折舊問題也就在一定程度上影響著整個企業的經濟水平。進行稅務籌劃的時候一定要注意企業固定資產的折舊方式，選擇不同的折舊年限和折舊方法對于每個煤電企業的影響是不同的。不難看出，科學的稅務籌劃對一個企業的經濟水平的影響是很大的。
3．煤電企業進行稅務籌劃的基本原則
3．1不能違背國家相關法律。煤電企業的相關財務管理人員一定要具備較強的專業素質和法律常識，在其進行財務管理的工作，尤其是稅務籌劃的過程中，一定要保證是合法進行的，不能違背國家相關的法律法規。在實際進行稅務籌劃的工作時，很多企業過分的看重其所能為企業帶來的經濟效益，從而忽視了法律法規的約束，甚至有的企業會做出偷稅漏稅的違法行為。煤電企業需要認識到，一旦有這種現象發生并被公開，會直接影響企業多年樹立起來的聲譽，制約企業今后的發展。看似獲得了一定的利益，可這種利益畢竟是暫時的，企業能不能健康持久的發展才是最重要的。
3．2保證稅務籌劃方案的及時性。企業在制定相關的稅務籌劃方案時，需要根據國家的相關稅收政策而不斷的做出調整。因為我國的稅收政策是在不斷的變化中，如果企業不根據稅收政策做出相應的變動，就會使得企業的稅務籌劃方案不滿足相關的法律法規，從而不能可靠地實行。而且，稅收的優惠政策也是在不斷的調整完善當中，企業之所以要進行稅務籌劃工作，就是希望能夠利用最優惠的稅收政策來降低企業的納稅額，如果做不到稅務籌劃方案的及時性，就不能使企業在第一時間享受到國家的優惠政策，實則是在另一方面減少了企業的經濟效益。
3．3科學論證稅收與非稅收籌劃方案。煤電企業在進行稅務所籌劃方案的制定中會涉及到多種的因素，各種政策和法律中的規定不一定是相同的。這時候就需要企業的財務管理人員針對這些政策和法律中的稅收和非稅收方案來進行科學的論證，并選擇出最適合企業的、最能提高企業經濟效益的方案。
4．煤電企業財務管理中的稅務籌劃的技術方法
4．1減稅。減稅，顧名思義，就是通過合理的稅務籌劃來減少企業的納稅額。當然，要在嚴格的遵守國家的相關法律法規的基礎上進行。在計算企業的減稅額的時候并不需要大量的計算，并且這中減稅技術只適用于特定的人群，所以減稅具有適用范圍小但操作簡單方便的特點。
4．2免稅。免稅在我國只針對于能夠創造較大的經濟效益的大型公司，并且針對的還是一些具有高風險的項目。其使用范圍和減稅一樣，都很小。雖然相關企業可以享受到這種免稅的高等待遇，但是可想而知，它們所承受的風險也是巨大的。
4．3延期納稅。延期納稅就是在滿足相關法律法規的基礎上適當的延遲企業的納稅日期的技術，這種技術就只是能夠對企業納稅的日期延遲，并不能減稅或者免稅，所以又被看作是一種無息貸款。但是，延期納稅的技術的適用范圍相對較大，且企業不用承擔高風險，對于一些資金運轉不周的企業來說無疑是雪中送炭。
4．4扣稅。扣稅簡單的來說就是扣除企業要交的稅額。這種技術與延期納稅一樣適用范圍比較廣，不用承擔高風險，并且限制也很少。唯一不足的是其操作的過程相當繁瑣。
參考文獻:
［1］劉利娟．論稅務籌劃在煤炭企業財務管理中的實踐［J］．中國電子商務，2013，(5):181．
［2］李娟．合理進行稅務籌劃，提高企業財務管理效益［J］．經濟視野，2013，(10):218－218，220．
一、企業稅務風險概述
企業稅務風險是企業在運行過程當中由于對稅務法律法規沒有依法實行或者對稅務法律法規的變動沒有及時掌握導致的企業利益風險，主要包括企業的納稅行為違反了稅務法律法規和企業沒有準確運用稅法導致額外的稅務成本負擔[1]。
二、企業稅務風險的特點
(一)主觀性
企業稅務風險關系到在國家稅務單位和企業稅務管理工作者，其中國家稅務機關的稅務政策和企業稅務工作者對政策的認識、實踐，企業自身的稅務風險意識和企業稅務工作者的素質，這些主觀性因素增加了企業的稅務風險。
(二)必然性
在我國國家稅務機關對企業進行稅收是按照國家法律法規進行的，具有強制性特征。企業生產運營的目的是創造最大經濟利益，往往要減少、降低一切生產成本，導致在企業運營過程當中有逃稅、漏稅等不規范納稅行為出現。因此，二者之間存在著必然矛盾。
(三)預先性
企業中的財務管理部門符合國家標準的，與企業的稅務管理工作有直接的聯系，在財務審核工作者就已經產生了稅務風險意識。因此，企業的稅務管理工作是有預先性的。
三、企業稅務風險原因
企業稅務風險的原因一般從內部原因和外部原因兩方面分析：外部原因是指國家稅務部門缺少相關的稅務法律法規或者國家稅務部門較低的服務效率，造成企業的稅務風險。內部原因是企業的稅務防范不全面或者企業的稅務意識不強造成的企業稅務負擔。
(一)企業稅務人員素質較弱
企業運營過程中，企業的稅務管理人員因為自身的稅務管理知識、財務知識有所欠缺，以及過國家的稅務法律法規沒有掌握，或許本身并沒有偷稅漏稅的想法，但是造成的結果就是企業在運營過程中有了偷稅漏稅行為，給企業增加了沒必要的企業稅務風險[2]。
(二)企業對稅務風險認識不足
由于在企業處理稅務工作中會產生很多的人力、物力和時間成本，會加大企業的經濟負擔，尤其是中小企業的稅務管理體系不完善，導致企業對企業稅務風險認識不深刻，或者企業運營過程中對稅務管理工作的態度松懈，產生了一系列的企業稅務風險問題。
(三)信息情報工作不到位
數據信息情報在國家稅務管理工作中的作用已經得到廣泛認可，企業可以通過很多渠道得到稅務信息，但是，事實表明，企業對獲取的信息并沒有足夠重視和應用，導致國家稅務機關的稅務信息沒有實際有效運用。
四、企業對稅務風險防范對策
(一)加強企業稅務人員的素質
企業稅務人員的稅務風險防范意識和防范水平關系著企業面臨的稅務風險。企業的稅務人員可以通過企業講座、企業培訓提升自身的綜合稅務素質，保證自身可以在具備充足稅務法律法規基本知識的前提下幫助企業減少稅務風險。
(二)強化企業風險應對意識
企業的稅務風險意識要逐步加強，一定遵從稅務管理單位。一旦企業的稅務管理遵從度減弱，不僅增加企業自身的稅務風險意識，也給國家稅務單位帶來稅收風險和稅收困難。在企業運營過程中稅務風險的預防工作也會出現疏漏，因此，企業應該按照周圍的環境對企業稅務風險進行檢查、糾正，促進企業的正常的發展。雖然在解決企業稅務風險問題時給企業增加成本負擔，但是能夠給企業帶來更大的效益。
(三)進行企業納稅檢查
企業應該定期進行財務數據審核、稅務檢查，對企業財務的各個環節清晰明了地掌握，做到健康有序地安全防范稅負風險。在發現稅務風險問題時要與專業的稅務工作人員解決，及時解決[3]。如果發現企業在運營過程中有稅務風險問題存在，企業要受到處罰并且需要對企業的稅務管理工作進行檢查、修正，以免出現更大的稅務風險。
(四)提高數據信息情報質量
必須要在專業的稅務管理、實際中服從稅務風險應對工作者，對于其更新的數據信息、數據需求準確、按時獲取。稅務風險應對工作者也應該在縣城的新機具初上做好整合運用，加強財務在企業稅務風險應對中的作用，切實了解企業的真實生產能力，進行企業各個環節的財務數據深刻，能夠及時有效地解決企業的隱性的稅務風險。
五、結論
（一）有助于企業向海外拓展業務。隨著企業之間聯系的日益密切，很多企業發現了海外市場對其發展的優勢，一些大型企業更是加強了和國外企業之間的合作。然而，每一個國家都有著與眾不同的稅收法律和協議，因此企業在和其他國家進行交流和合作的過程中會出現稅收約束問題，可能因為稅收管轄范圍的交叉而存在重復征稅的問題，為企業增加了經濟負擔。而在企業財務管理中應用稅務籌劃，可以有效的節約企業成本，使企業更加順利的向海外進行業務的拓展工作，提高企業經濟利潤的同時，企業因此可以實現進一步發展。
（二）助于國家稅收體制的逐步完善。在稅收管理中應用稅收籌劃制度，有助于完善我國的稅收體制。稅收籌劃可以及時的使相關人員發現稅收征管中的問題，從而可以在第一時間向上級反饋，稅法可以根據這些問題來對自身進行調整，使其不斷完善，保證其準確性和完整性。
（三）有助于提高企業經營者的管理水平和財務會計的專業水平。在進行稅務籌劃的過程中，企業經營者和財務會計是貫穿整個財務活動的主要角色，這項稅務工作的開展有助于提高企業經營者的決策能力和財務會計的專業素養。
二、稅務籌劃必須要遵循的原則
（一）經濟性原則。企業進行稅務籌劃的主要目的是提高經濟效益，主要體現在如下兩個方面：首先，稅務籌劃的起初目的是實現稅負的降低，因此，稅務籌劃工作必須針對所有稅種進行；其次，企業高層人員對納稅方案充分認可，不同稅務方案同時存在時，應很具稅務負擔的高低情況選擇最適合的方案。
（二）合法性原則。即企業進行稅收籌劃必須是在相關法律允許的范圍內展開，依法經營，不能借機進行逃稅、漏稅等違法行為。企業稅收籌劃不能違反國家財務會計法規以及其他相關的經濟法規。
（三）防范風險的原則。保證合法合理是稅收籌劃順利開展的前提和基礎，然而，在實際的應用過程中這一制度沒有很好的落實導致企業存在較大的風險。如果企業盲目的追求經濟效益，而忽視這些風險將會使企業受到嚴重過的打擊，后果不堪設想。所以，企業要進行稅收籌劃工作時要提高風險意識，始終堅持防范風險的原則。
（四）預先籌劃原則。稅務籌劃要根據企業經營和投資等情況而制定，如此才能避免稅負過度的現象出現，減輕企業的稅務負擔。如果企業已經完成了投資或者經營活動，那么就會形成固定的納稅義務，此時若再想減輕稅負，就會變成非法手段來降低企業負擔，從而演變成偷稅漏稅行為，法律必將嚴懲這種行為。
三、稅務籌劃對于企業財務管理中的應用
（一）在籌資活動中的應用。籌資方式可以分為租賃籌資和負債籌資兩類。籌資方式選擇的差異會導致資本結構和納稅的不同，因此要結合企業投資成本的實際情況，合理的選擇籌資方式。本文主要以租賃籌資為例，來對企業經營方式和財務管理方面的內容進行介紹。固定資產在財務工作中不能夠完全的折算成公司的利潤，公司在創立之初都會需要資金的投入，而且只能是依照財務方法來選擇最佳的折舊方法進行分歧抵扣。然而，進行租賃交易活動時，承擔人需要支付資金來降低公司營業利潤，這樣就有效的減少了公司應納稅收，而且承租人可以避免出現機械設備長時間使用而出現資金積壓的情況。
（二）投資中的應用。企業通過投入一定的資本獲得長期發展的經濟利潤的行為就是企業投資過程。對于財務管理來說，投資是其重要手段。因此在投資方案制定過程中企業必須要重視稅務籌劃，其中投資地點的選擇、勞動力的充足與否、產品的暢銷度都是確保投資的合理性的重要元素。
（三）在經營活動中的應用。稅務籌劃在經營活動中的作用主要體現在如下兩個方面：第一，可以使用科學方法管理企業生產和經營。為了享受更高的稅收優惠政策，企業可以控制投產前產值或者提升廣告支出的方式。如此一來，既可以提高企業收益，還能夠挖掘企業生存潛力，擴大市場份額，使得企業獲得最大的經濟效益。
四、稅收籌劃的可行性
（一）稅收籌劃技巧的提升。隨著經濟的不斷發展，針對稅收的方針、政策、準則，國家也在不斷更新變化中，而與之相匹配的稅收管理技巧也在不斷提升中。在不同的市場環境下、不同的行業、不同的企業、不同的企業發展時段，不同的稅收籌劃技巧正在被提供，幫助企業達到減輕稅負，提高經濟效益的目的。稅收籌劃技巧的提升是稅收籌劃的中心環節。
（二）專業人員的增多、素質的增強。稅收籌劃在這些年來逐漸的流行起來，很多人對此產生了興趣，并且有意向在這一行業入職。這就使得這一行業一時間多了大量的專業人才，為稅收籌劃的發展注入了新鮮的血液。進行相關的稅收籌劃培訓工作，可以使相關人員更好的了解稅收籌劃相關內容和動態，在這樣一個過程中使稅收籌劃人員的專業素養和職業道德提高，為企業塑造了大批優秀人才。稅收籌劃人員的增多、素質的增強是稅收籌劃得以順利進行的有力保障。
