時間：2023-01-26 13:43:28
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇財務總監崗位職責，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞：民營企業集團 財務監管 體系構建
一、引言
伴隨改革開放30年中國經濟的飛速發展，民營企業也經歷了從小到大的發展歷程，很多民營企業已完成原始資本積累并逐步擴大經營規模，完成現代企業制度改革，建立了以資本為紐帶的民營企業集團經營體系，在經營及管理上更趨向經營多元化以及管理層級化。然而，民營企業集團經營規模的快速擴張與財務監管體系落后的矛盾日益突出，集團總部（母公司）對子公司財務監控不到位，財務信息質量低下，時效性差，財務團隊人員素質參差不齊等等，諸多問題已成為制約現代民營企業集團快速健康發展的障礙，因此對民營企業集團如何構建財務監管體系進行的研究具有重要現實意義。
二、民營企業集團財務監管面臨的突出問題
根據實踐經驗，民營企業集團在財務監管過程中存在的突出問題主要有以下方面：
（一）委派財務總監定位不清晰，難以切實發揮監管職責
在民營企業經營實踐中，通常由集團總部財務管理中心向各分子公司委派財務總監，委派財務總監對所派駐的企業履行財務監管職責。在角色定位上財務總監不僅代表集團投資人權益，從工作實質上來看，委派財務總監又是所派駐公司的經營團隊成員，還要協助配合所派駐公司總經理工作，分管所派駐公司財務及會計核算工作，并向集團總部財務管理部門報告財務會計信息。我們把這樣的結構稱之為財務負責人型財務總監委派制，如圖1所示：
圖1 財務負責人型委派財務總監組織結構圖
在企業實務中，上述組織架構下的委派財務總監在行政隸屬上歸屬集團財務管理中心管理，工作職責是對所派駐企業的經營管理進行財務監督，表面上具備獨立性，但從實際工作情況來看，委派財務總監通常為副總經理級別，為所派駐企業的經營團隊成員，在工作隸屬上接受所派駐公司總經理管理。這樣的財務總監委派層級較低，獨立性較差，無法對所派駐企業的經營管理實施真正意義上的財務監管，不能切實發揮委派財務總監職責。
（二）不重視財務監管制度建設和執行
民營企業集團通常注重市場盈利機會的捕捉，卻對內部控制制度建設重視不足。從目前民營企業財務監管制度層面來看，大多數民營企業集團財務監管制度不夠健全，對各成員企業的投資、籌資、采購、生產、銷售、會計核算及管理等核心制度尚未形成監控體系，有的民營企業有制度但制度形同虛設，在企業經營實踐中沒有得到有效執行。
由于缺乏制度保障，民營企業集團對各成員企業的監督管理職能長期處于癱瘓狀態，財務管理中心更像是一個統計中心，僅僅對各成員企業的財務數據進行簡單的事后加總，實效性較差，財務信息質量低下，財務分析及財務決策基礎較弱，容易給集團總部經營層決策造成誤導甚至是誤判。
（三）集團總部對子公司缺乏有效財務監管手段
在民營企業集團財務管理實踐中，集團總部財務部門對子公司進行的財務監管手段較少，甚至是缺失，對子公司動態發生的經營行為無法做到實時監控。
（四）總部財務監管人員勝任能力不強，監管意識薄弱
目前中國民營企業集團大多采用家族化運營模式，集團總部財務管理中心的核心崗位由“內部人”擔任的現象比較常見，但這些“內部人”往往并不具備相應的專業勝任能力，財務監管意識薄弱。
（五）內部審計獨立性較差，不能有效發揮內部監督職能
民營企業集團內部審計最初始的動機就是查錯糾弊，承擔了大量的會計稽核職能，從組織架構設計上也往往歸財務部門管理或歸屬集團財務總監管理，這樣的架構設置造成內部審計層級相對較低，獨立性較差。限于內審人員配置、專業技能以及審計理念等因素影響，民營企業集團的內部審計很難切實履行內部監督的職能，影響了集團總部對子公司財務監管的效能。
三、民營企業集團財務監管體系的構建
針對以上民營企業集團在財務監管方面暴露的問題，建議從以下幾個方面進行財務監管體系構建：
（一）明確委派財務總監定位，強化監督職能
優化傳統的委派財務總監制度，明確委派財務總監在所駐企業的角色定位，提升委派財務總監的獨立性，將委派財務總監由財務負責人型向監督管理型轉變，明確委派財務總監在子公司監管角色定位。
根據民營企業實際經營和管理現狀，建議由集團公司董事會向子公司委派財務總監，強化財務總監的監督職能，參與企業重大生產經營決策，對企業財務活動進行監督。為確保委派財務總監的獨立性，委派財務總監的日常工資、福利、績效考核均由集團總部統一發放。在日常企業經營管理過程中，財務總監的工作重點在于監督經營管理過程，不陷入所派駐公司的日常財務核算事務，這樣的委派財務總監架構也被稱為監督稽查型財務總監組織架構，如圖2所示：
圖2 監督稽查型的財務總監組織架構
（二）構建統一會計核算平臺信息系統
民營企業集團應對信息化投入予以足夠重視，充分利用信息化手段推進會計電算化，由集團公司統一搭建會計信息化平臺，并授權各子公司規范使用。集團總部設立信息中心和財務管理中心對各子公司的賬套、核算規則進行統一設計，對財務系統終端端口進行統一授權和管理，集團總部財務、內審等相關職能部門可以在后臺對各企業的賬務進行查詢、分析，進行實時監控，以加強對子公司的日常監管。
（三）將全面預算管理納入對子公司的財務監管過程
全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動、財務活動等做出的預算安排，利用預算對集團內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以有效組織和協調企業的生產經營活動，完成既定經營目標和財務戰略。作為現代企業集團財務監管重要手段之一，建議民營企業集團充分利用全面預算管理工具，要求所有子公司編制全面預算，集團總部可以利用預算工具對各子公司進行跟蹤和監督，將各項經營數據和預算數據進行分析比對，以確保子公司各項經營行為不偏離方向。
（四）建立財務團隊培訓管理機制，提升財務人員勝任能力
明確集團總部財務監管崗位職責及任職條件，將對子公司的財務監管職責明確寫入崗位職責范圍，要求新聘人員必須具備與崗位相匹配的任職資格和能力，鼓勵財務監管人員積極參加后續教育及相關資格考試，定期對關鍵崗位財務監管人員在所屬成員企業之間進行輪崗，引入退出機制，淘汰缺乏勝任能力的財務人員。集團總部應通過引進、培訓、學習和淘汰等手段，建立集團總部財務監管人才管理機制，以加強民營企業總部財務監管能力。
（五）搭建民營企業內部審計監督架構，強化監督職能
針對民營企業集團內部審計工作中面臨的困難，可以從以下方面采取措施：
1、建立董事會領導下的內部審計監督機構，在業務上歸屬審計委員會管理，工作上向董事會報告，對各成員企業的經營管理，會計核算全方位進行監督，提升內部審計部門獨立性；
2、制定集團內部審計工作章程，明確集團審計部門的職責、權利和義務，圍繞章程制定相關審計管理制度，例如審計人員的任免、投資專項審計的范圍及實施辦法、離任審計管理辦法、經濟責任審計管理辦法等等，上述章程及審計管理辦法經董事會審議通過后在全集團執行，從內部控制機制上對審計的權利和義務進行明確，確保將各子公司的經營和管理納入集團審計監督范圍；
3、組建合格的民營企業集團內部審計團隊，根據實踐經驗，具備良好職業道德和勝任能力的審計團隊是內部審計高效順利開展的決定性因素。具備良好職業道德以及勝任能力，通常要求內部審計師不僅具備誠信勤勉的行為操守，良好的專業知識以及行業知識儲備，更要求內部審計師在審計時應保持一種獨立的精神狀態，公正、無偏見地執行審計活動和評價審計成果，不妥協于任何外界壓力，只有這樣的審計團隊才能勝任監管需求。
綜上所述，加強民營企業集團財務監管職能的重要性不言而喻，民營企業應該根據自身經營和管理特點，建立并完善各項管理制度，充分利用信息化手段，逐步建立適應自身經營特點的財務總監委派制度、全面預算管理制度、統一會計核算體系、建立健全內部審計制度，加強對財務審計人員的培養，有計劃有步驟的構建適合民營企業集團自身經營管理特點的、科學長效的財務監管體系，并在經營管理實踐中不斷完善和優化，以促進民營企業可持續、健康發展。
參考文獻：
（一）模型設計EPS/ROA=α0+α1PD+α2PM+α3PP+α4PF+α5PSB+α6SHARE+α7SALARY+α8DAY+α9PT+α10TI-TLES+ε
（二）樣本選擇及描述性統計分析以2011年度A股上市公司為研究對象，當期財務總監發生變動的公司選用的是任職期長于半年的財務總監的信息，剔除了在2011年度財務總監任職少于一個月的公司的樣本。符合條件的共有1549家公司，其中，部分公司的任職開始時間只給出月份的按照當月一日開始計算任職期限。本文的數據來自于國泰安中上市公司研究數據庫以及百度搜索引擎。從表1、表2可以看出，財務總監的持股數量相差較大，有些公司激勵財務總監持有本公司股票，還有很多公司財務總監沒有持股；報告期財務總監領取的報酬也不均衡，當然這些是與公司自身的規模相聯系的；在公司任職時間的長短也有較大差距。財務總監兼任董事的占到樣本總數的26.8%，兼任總經理占樣本總數的16.7%，兼任總裁的占樣本總數的4.8%，兼任董事會秘書的比例為11.1%，這說明在我國財務總監能參與到公司高層的重大決策及政策執行的還只占少數。財務總監兼任會計機構負責人的比例僅為1.3%，這說明絕大多數財務總監并不擔任會計機構負責人，從而能夠更好地履行本職工作，起到監督作用。在其他單位兼職的占28.2%，這說明在我國有部分財務總監的經驗和閱歷會很豐富。財務總監的職稱為初級會計師及以下的比例是60.7%，會計師的比例占20.8%，高級會計師的比例僅占到18.5%，從這一結果可以看出我國財務總監的專業素質普遍偏低，有待提高。
二、檢驗結果及其分析
本文采用EViews5對上文的假設1和2進行了回歸分析，分析結果如下：從表3的回歸結果可以得出以下結論：1.實證研究的回歸結果顯示，模型在整體上是顯著的（F值），但是模型的擬合優度及調整后的擬合優度都不高（R-squared），這說明回歸模型中解釋變量對因變量變異的解釋程度不高。這是因為，在實際工作中影響公司經營業績的因素有很多，而財務總監的特征只是其中的一小部分。2.財務總監兼任公司董事、經理、會計機構負責人以及財務總監自身的持股數量、工作時間對代表公司市場業績的每股收益及公司經營業績的總資產報酬率影響不顯著。而財務總監兼任公司總裁與前文假設出現了背離，并且其中對于假設1的回歸分析得出的結果在統計學意義上還是顯著的。在關于假設2的回歸中，財務總監兼職及職稱對于總資產報酬率的影響也不顯著。出現上述現象的原因，一方面是由于財務總監能參與到公司高層重大決策和政策執行的只占少數，并且持有公司股票的財務總監很少；另一方面，我國財務總監制度可能存在一定的缺陷，因此得出的回歸結果不能夠很好地支持前文的假設。3.財務總監兼任公司董事會秘書，以及財務總監在報告期內領取薪酬多少與公司的經營業績呈現顯著的正相關關系，與前文的假設是一致的。這是因為兼任董事會秘書屬于公司的高級管理人員，負責公司的對外信息披露和董事會日常事務性工作，這有助于財務總監切實履行其崗位職責。報告期內薪酬是對財務總監提供勞務的補償，目的是為了給公司績效帶來最大價值，因此，薪酬相對較高會給財務總監帶來更大的激勵作用，有助于其提升公司的經營業績。4.財務總監在外單位兼職以及自身的職稱與代表公司經營市場業績的每股收益呈現顯著的正相關關系，也與前文假設一致。兼職有助于人才潛力的發揮和知識的傳播，有助于實現社會資源的有效配置，并且兼職對于財務總監來說不僅可以補充自己的知識，也有助于提升自己的工作經驗，這樣使其能夠在財務總監的崗位上發揮更大的作用。
三、研究結論分析
根據實證分析的結果，我國上市公司財務總監的各種特征因素并沒有很好地作用于公司的經營業績，甚至出現財務總監的某項特征反作用于公司經營業績現象，說明我國大部分上市公司還沒有建立起完善的財務總監制度。這可以從以下方面進行解釋：
（一）界定財務總監職責在實踐中較為困難由于財務總監制度屬于財務監督，是站在投資者的角度對經營者實行的產權約束機制，保證股東權利在企業經營中能夠得到貫徹和落實。但在實際工作中，財務總監要參與到企業的決策管理中去，這種監督及參與在實踐工作中難以合理的把握。
（二）財務總監制度在我國發展還不完善在我國，財務總監是總會計師的一種轉型。財務總監很多時候會與總會計師、會計主管相混淆，這使得財務總監并沒有行使其真正意義上的職責。財務總監職責不到位不僅使財務總監難以在公司治理中發揮作用，并且對我國財務總監制度的建立健全產生不利影響。
（三）財務總監的執業素質有待提高從統計分析中可以看出，我國財務總監的任職資格普遍偏低，很大一部分財務總監沒有取得會計師職稱。而實際上一些地方政府已經對企業財務總監的任職資格在職稱、經歷和培訓等方面都有明確的規定。但是企業在任命財務總監時并沒有嚴格考核財務總監的執業素質，這使得我國企業中的財務總監職能作用的發揮大打折扣。
我委根據文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現就自查情況報告如下：
一、財務收支情況
在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據本單位實際發生的業務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告，嚴格執行國家有關財務法規，所發生的各項業務事項均在依法設置的會計賬簿上統一登記、核算，依據國家統一的會計制度的規定進行會計核算，確保數據真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規和重點支出需要，既體現實際工作需要，又考慮財力可能，根據辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統籌安排，合理支出。
二、單位內部控制制度建立和執行情況
根據本單位工作實際，在建立并實施內部監督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規章制度，有效地實施了內部監督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監督和管理，杜絕了各種漏洞的發生，達到了以下三點要求：
1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業務事項得以有序進行。
2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。
3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現象的發生。
三、固定資產管理和使用情況
為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照采購程序進行采購，并根據有關規定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數同實存數一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規問題。
四、存在問題
通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。
企業財務自查報告及整改措施二：
為了進一步加強南寧八菱科技股份有限公司(以下簡稱公司)財務管理，規范財經行為，完善財務監督，充分發揮財務工作在公司運行中的重要作用，保證公司真實、準確、完整、及時披露財務信息，按中國證券監督管理委員會廣西監管局《關于開展財務會計基礎工作自查自糾活動的通知》(桂證監字【20xx】13號)的文件精神，公司組織財務部與審計部對本公司的財務工作情況進行了認真的自查自糾活動，現將情況總結如下：
一、財務會計人員隊伍建立情況
1、公司建立了《人事管理制度》、《財務科長崗位說明書》、《財務會計崗位說明書》、《出納員崗位說明書》，規定了公司人員聘用辦法和招聘財務會計人員的崗位條件，公司嚴格按照制度選聘各級財務會計人員，財務部人員均取得了會計從業資格證，具備相關專業知識和職業技能，能夠勝任崗位。
2、為滿足公司業務發展、監管要求的需要，公司注重財務會計人員的培訓，不斷建立和完善會計人員的知識結構，提升會計人員的業務水平。
財務部每年都會定期組織相關會計人員參加會計人員后續教育的外部培訓，以提高政治思想素質、業務能力和執業道德水平;同時，公司還邀請審計機構對財務會計人員進行現場培訓，審計機構結合公司財務會計基礎工作中碰到的困難點和新問題進行分析和講解，提高了會計人員的業務水平。
3、公司財務部能夠及時對公司經濟業務作出正確的會計處理，并獨立編制合并報表和報表附注。公司上市以來，財務部編制了公司2011年度財務會計報表和報表附注、20xx年第一季度財務會計報表和報表附注、20xx年半年度財務報表及報表附注。
經公司內部審計，財務部編制的財務會計報表能夠按照《企業會計準則》的規定編制，在所有重大方面公允反映了公司的財務狀況以及報告期內的經營成果和現金流量。
4、公司財務會計人員能夠勝任崗位工作需求，但對《企業會計準則》的理解和把握還存在一定的不足，一方面是在公司上市后，隨著新業務的增加，不夠熟悉新業務的企業會計準則的相關規定，缺乏新業務的實務經驗;另一方面，《企業會計準則》專業術語比較深奧，實務中的會計處理存在一定的理解和把握難度。
二、財務總監的履職情況
1、公司尚未建立《財務總監任職管理辦法》。為進一步明確公司財務總監的任職條件、崗位職責、權限范圍及績效考核，做到崗位職責清晰，授權明確合理，公司計劃于20xx年11月前制訂《財務總監任職管理辦法》。
2、公司現任的財務總監，本科學歷，已取得注冊會計師資格證，具備多年企業財務管理經驗，熟悉公司財務會計工作，在負責公司的日常會計處理與財務管理工作中，能夠及時發現公司財務會計工作中存在的問題，并對公司財務會計工作進行指導。入職以來，公司財務總監勤勉履責，恪盡職守，不斷完善公司財務與會計運作系統，確保公司的會計處理與財務運作符合企業會計準則與上市監管要求。
三、制度建設情況
1、為提高財務會計信息質量，保證財務會計工作的順利實施，公司制定了《會計基礎工作規范》、《會計崗位職責》、《財務管理工作規定》、《財務內部控制制度》、《資產減值準備和損失處理的內部控制制度》、《工程項目會計控制制度》、《產品成本核算辦法》等等一系列內部會計控制制度，涵蓋了貨幣資金、銷售與收款、采購與付款、成本與費用、存貨、固定資產、對外投資、籌資管理等各方面。同時，公司適時對財務會計管理制度進行更新。
自20年11月集團委派財務總監對公司進行財務監管以來，本人能夠嚴格按照集團相關要求，展開財務監督工作，有效的維護了國有資金的合理、規范使用。根據《集團20年度子公司工作目標績效考核管理辦法》的相關內容要求，現將20年述職述廉述學報告匯報如下：
一、 加強廉政學習，提高廉潔意識，注重自我預防
本人能夠積極參加集團公司的廉政教育活動，學習黨和國家關于黨風廉政建設的若干規定、各項黨紀政紀，重視自學努力領會精神實質。并常對照黨紀法規認真查找自身在貫徹廉政中存在的問題，有針對性整改。通過不斷學習，不僅使我在思想上提高了對反腐倡廉工作重要性、長期性的認識，還增強了我嚴于律已的自覺性和同腐敗作斗爭的主動性。達到能用正確的世界觀、人生觀、價值觀指導自身工作。
二、嚴格以身作則，處處防微杜漸
我深知"工作重在廉，做人重在誠，說話重在信，辦事重在實"，因而我常常自重、自省、自警、自勵。嚴格遵守黨員干部廉潔自律若干規定，規范了自己的行為。一年來，在工作中和社交活動中都做到了嚴格遵守廉潔自律的規定，做到了廉潔奉公，忠于職守，沒有利用職權和職務上的影響謀取不正當利益;沒有私自從事營利活動的行為;遵守公共財物管理和使用的規定。沒有假公濟私、化公為私的行為;遵守公司人事紀律、奉公守法，沒有利用職權和職務上的影響為親友及身邊工作人員謀取利益;做到了講艱苦奮斗，勤儉節約，禁止講排場、比闊氣、揮霍公款、鋪張浪費。還嚴格做到了遵守“廉政建設若干規定”，規范了自己的行為。
三、 2018年工作總結
（一）建立健全各項財務制度，完善工作流程。制定了適合公司的《財務管理制度》、《財務報銷及付款制度》、《財務部門崗位職責》等相關制度。
（二）為了加強公司對資金使用的內部控制，規范付款行為，結合公司實際情況，制定《資金使用管理辦法》。公司實行資金預算管理，嚴格按照資金使用計劃進行付款。
（三）為保證財務數據安全，提高會計信息質量和水平，規范會計核算，提升工作效率，及時準確地出具財務報表和相應的財務數據，進一步強化財務管理。2018年1月，公司正式使用了正版金蝶K3系統進行財務核算。
（四）積極的與農商行、銀行對接，利用某某公司過橋資金，順利的置換了農商行萬元及銀行萬元貸款。完成了公司元貸款的展期工作，展期時間為9個月。有限的緩解的公司的資金壓力。
（五）新增市農商行貸款萬元。通過基金融資5000萬元。為公司后續投產運營創造了有利條件。
（六）公司海關進行稅額未及時認證抵扣，積極與開發區國稅局、海關對接，在抵扣期限到期前，認證抵扣了稅額萬元，為公司挽回了損失。
（七） 完成公司與進口設備對賬工作。
四、2019年工作計劃
（一）積極推進公司線的正式投產運營。
（二）積極籌措資金，償還農商行貸款萬元、萬元、萬元，銀行萬元的到期貸款。
基金5000萬元貸款到期問題。
基金6500萬元貸款到期問題。
（三）積極落實集團關于公司股權確權工作，實現國有資產增值保值。
（四）完成2018年度審計工作，以及申請高新技術企業的專項審計工作。
（五）完善公司薪酬制度，建立統一工資標準。
五、今后努力的方向：
（一）開拓創新，務實進取，認真履行崗位職責，多總結經驗，發揮自身優勢。
（二）注重調查研究，努力探索解決企業融資問題的有效途徑和方法。
酒店財務部崗位職責說明書一
1、負責酒店會計核算及財務人員的日常管理，及時準確地提供酒店管理所需的各種數據、信息及各類報表，按季度編制財務分析。
2、協助財務總監編制酒店預算，按月及時反映財務預算執行情況，分析產生差異的原因并提出改進措施。
3、負責酒店會計核算全過程的稽查與審核，保證帳證、賬賬、帳表相符合且合理合法。
4、負責資金日報的審批，使其準確無誤，帳表一致。
5、負責所有付款單據的審批。
6、負責采購申請單的審批、報價單的審核、各部門領貨單的簽批。
7、及時反映、監督應收賬款的回款力度;及時反映、監督檢查應付賬款賬期的合理性、真實性;保證營業收入的準確性。
8、定期組織財務人員對存貨(玻瓷銀、原材料、飲品、商品、資產)進行盤點。
9、每月進行會計對賬工作。
10、與采購部、餐飲部等相關部門進行市場考察。
11、定期組織財務人員學習酒店的相關規章制度及相關的財務專業知識。
12、領導交辦的其他工作
酒店財務部崗位職責說明書二
1、在總經理的直接領導下，具體領導執行酒店的財務政策和財務管理的實施。
2、負責組織全酒店的財務預算管理和經濟核算工作，組織編制和審核會計、統計報表，組織編制財務預算和決算。
3、負責組織財會人員做好會計核算，正確及時完整的記帳、算帳、報帳。
4、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。
5、負責組織酒店的內部各個環節的財務收支情況，制定費用控制,確保經濟效益。
6、定期督促檢查、盤點酒店固定資產，低值易耗品等財產物資的使用、保管情況。
7、負責本部門員工的業務培訓和思想教育工作，抓好本部門內部管理工作。
8、堅持原則，嚴格按規定開支商務酒店費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關。
9、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。
10、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。
11、有權對商務酒店所有人員違反財經制度的行為進行制止;有權對給商務酒店造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。
12、妥善保管和按規定使用酒店財務專用章。
【關鍵詞】會計崗位；內部會計控制；會計信息
會計信息一旦失真危害極大，它不僅違反了會計的真實性原則，還直接影響了國家稅收。這與會計人員崗位職責、內部會計控制有著密切的關系。為了保證會計信息質量，就必須嚴格制定會計崗位責任制、嚴格內部會計制度。
一、會計信息失真的原因（一）會計法規不完善，會計管理體系不完備在我國，雖然近年已相繼修訂了《會計法》、《公司法》、《會計基礎工作規范》等法律、法規，但由于經營者法制觀念淡薄，有關規定不配套，執法環境欠佳及執法者本身素質低下，對違規違紀者懲罰不力等因素，會計法律規范的執行仍不理想。但就現有會計管理法規、會計管理體系而言，還存在理念滯后，規定內容空泛，監管手段不明確等局限。（二）企業自我約束，自我完善機制不健全一方面是國家宏觀調控力度有所削弱，另一方面則是企業管理民主化程度不高，會計行為透明度不夠，缺乏有效的內部監督機制，從而使會計信息質量高低，真實與否，很大程度上取決于企業領導者和會計人員個人素質，這就不可避免的要留下隱患。（三）會計人員綜合素質不高企業在人事管理上還存在任人唯親的情況，有的企業還沿用計劃體制下的管理方法致使素質差的下不去，素質高的上不來。企業對財會人員的業務素質提高也不夠重視，致使其素質、技能較低，發生操作性、原理性錯誤。如亂用會計科目、隨意改變帳戶對應關系，會計確認及計量工作混亂。尤其近幾年會計制度中增加新的內容較多，如無形資產、增值稅等給會計核算增加了不少難度，這在一定程度上影響了會計的信息質量。
二、建立企業內部會計控制的必要性企業內部會計控制制度是指單位為了保證業務活動的有效進行，保護資產的安全、完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊行為，保證會計資料的真實、完整而制定和實施的政策與程序，內部會計控制制度是一項行之有效的內部管理制度，是內部控制制度的重要組成部分，對維護會計工作秩序和提高管理水平都具有重要作用。（一）盡快制定并完善具體會計準則并繼續完善會計制度首先，應建立有多方利益關系人參加的會計準則、會計制度制定機構，其中既有學術界又有企業界，既有政府部門又有民間組織，既有審計機關又有會計職業團體，以便使會計準則、會計制度所確定的會計空間盡量與利益空間相吻合。其次，應遵循科學合理的制定程序，草案頒布應經過反復討論，征求意見應擴大范圍，審批條件應慎重嚴格。嚴格執法是治理會計信息失真的重要環節。從法律上對企業經營者和會計人員形成約束，一旦發現企業偽造、變造會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，或者利用虛假的憑證、帳表進行偷稅、漏稅，損害國家、公眾利益的行為，就要依法嚴肅處理，做到打假不手軟，包括對企業經營者和會計人員進行處罰。（二）改進會計管理體制解決會計信息失真的關鍵便是如何改變會計人員的工作受制于經營者，真正落實會計人員的監督權，保護會計人員的合法權益。1、會計委派制。會計委派制，即會計人員及會計機構直接由國家行政機關領導，會計人員由國家委派，統一管理，作為國家利益的代表，代表國家監督企事業單位的業務活動，具有單一身份。這一管理模式在上海浦東新區實施后取得了較明顯的成效。其具體作法就是設立具有法人性質的會計服務所，隸屬政府直接領導，服務所人員實行招聘，經過考核擇優錄用，被錄用人員的人事關系，工資關系由服務所統一管理。企事業單位需要會計人員，一律向服務所申請，由服務所派出會計人員，提供有償服務。2、財務總監制。財務總監制是由一具有特定人員執行的，為保護所有者利益，通過直接參與企業財務管理和會計工作組織，對企業各項經營活動實施監督的外部會計監督系統。財務總監制度完善了會計管理體制，使會計的雙重監督職能得以真正落實。財務總監的存在會使財務總監與企業負責人之間相互制約、相互牽制、共擔責任，同時會抑制任何一方權力的過分膨脹。在兩者之間會形成及時性、經常性、有效性、自覺性的特點。所以說，財務總監制是防止會計信息失真的有力舉措。3、會計人員申訴制度和會計主管任免審批制度。財政部門在會計管理上應發揮其重要作用，可考慮建立和完善會計人員申訴制度和會計主管任免審批制度，并以法令形式頒布。企業任免會計主管須向財政部門提交任免意見書，說明原因。會計主管如有不同意見，同樣可以申訴。不服會計爭議裁決的，可以向上一級財政部門申訴。
三、全面提高會計人員的綜合素質首先，作為新世紀的優秀會計人員，應該具備發揮基礎性功能的品質，立足崗位，踏實苦干。在此基礎上，優秀會計人員還要勇于打破傳統觀念的束縛，銳意進取，為我國會計事業的改革和發展奉獻自己的力量。其次，會計人員還要具備扎實深厚的業務知識，如國際上通行的財務會計、管理會計、財務管理和審計知識，同時還應掌握相關專業的知識，如一般商業知識，財政、金融、國際貿易、貨幣銀行學和人力資源管理學等。第三，培養終身學習的意識，提高職業道德修養。當今社會發展迅速，各門學科的知識更新速度加快，會計的法規準則也在不斷發展，中國的會計制度要和國際接軌，改變是必然的，會計人員只有具備終身學習的意識和再學習的能力，不斷接受再教育，才能適應當今社會的發展。由此可見，會計人員崗位職責、內部會計控制與會計信息質量有著密切的關系。
【參考文獻】
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3、李邦忠 健全企業內部控制制度的幾點構想 《現代審計與會計》 2007 年4期
1、企業高管對內控制度建設不夠重視
在不少企業中，以總經理為首的企業高管不重視內部控制制度建設，對于已經實行的內部控制管理制度，也經常濫用例外處理權，損害制度的嚴肅性。時間長了，很多制度也成為了應付檢查的擺設，經辦人員找不到處理事務的各項標準，導致各項請示報告亂飛，既影響工作效率，又影響辦事的公平公正。
2、財務總監難以保證財務報告的質量
財務報告是指企業對外提供的反映企業某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的經營成果、現金流量等會計信息的文件。財務報告反映的信息，是企業經營者了解經營情況、實施經營管理和預測未來，進行經營決策不可缺少的經濟信息之一；是溝通投資者、債權人等使用者與企業管理層之間信息的橋梁和紐帶；財務報表反映的信息有利于財政、工商、稅務和審計部門加強對企業的檢查和監督。
受企業負責人觀念的制約，多數企業負責人只關注財務報告結果，而不考慮數據產生的過程，不考慮會計數據是否合法合規。實際上，包括企業負責人在內的企業高管們都有操縱財務報告的動機。因為他們的年薪受企業經營業績的影響，能否完成上級下達的任務，既影響企業高管的收入，同時也影響其晉升及其前途。當企業負責人提出數字要求時，財務總監只有兩種選擇，要不服從，要不走人，而在當前的形勢下，選擇前者的占多數。因此，面臨強勢總經理對財務報表的要求時，財務總監的獨立性受到削弱。
3、財務總監缺乏人事上的獨立性
現如今,大多企業的財務總監都是由總經理提名，董事會來任命的，要對總經理負責，因而，財務總監自身的人事關系依附于總經理。另外，財務總監要依靠財會團隊駕馭復雜的會計信息系統，但是多數企業的人事工作都是由主管人事的公司副總負責，財務總監對財務部門的編制設置，對各類財會人員的任免、調配及培訓缺乏自主性，從而導致財務總監的獨立性受到嚴重損失。
1、公司治理結構不完善。公司治理結構的完善，將為公司內部控制環境奠定堅實的基礎。反之，缺乏良好的公司治理，內部控制就會成為無源之水。目前，我國有些企業的公司治理結構不盡如人意，公司的章程缺乏實際指導意義。董事會、監事會、 經理層，責、權、利的劃分形同虛設。股東、董事會、監事會、經理層之間沒有形成良好的權責分配、激勵和約束、權力制衡的關系。
2、企業組織結構尚未達到現代化企業管理的要求，存在組織與組織之間各自為政、互相推諉等現象。企業內部權責分派體系不清晰，貫徹執行不到位。
3、缺乏健康的企業文化。企業文化是一把雙刃劍，不僅可以促進企業的發展，阻止企業的衰敗，也可能將企業推入困境。
4、財務總監自身專業素質的影響。財務總監作為公司高管，既要具有扎實的現代企業管理知識，特別是行業知識、財會知識、金融知識、法律知識、信息技術及理解與執行國家政策的能力，同時，也要保持很高的職業道德水準，否則必將影響其職業質量。從而使企業內部控制形同虛設。對于正處于經濟轉軌時期的我國財務總監來說，要想保持內部控制的獨立性并非易事。
5、財務總監沒有保持利益關系上的獨立。企業財務總監屬于公司高管，對公司總經理負責，其相應的報酬、福利和晉升都與公司經營狀況密切相關。這種人事任免上對總經理的依附關系，及與公司經營業績息息相關的利益關系，使得財務總監無法保持獨立性。
1、加強內部控制環境建設?？刂骗h境是左右財務總監內部控制獨立性的重要因素，因而，改變企業高管的內部控制意識、培養內部控制文化，建立友好型的企業控制環境非常重要。
加強控制環境建設，首先，要加強董事會的建設，通過制定制度或提出指南，引導企業完善，使股東利益真正受到保護。其次，要重視員工職業道德和價值觀的塑造，制定關鍵管理人
員和會計人員的職業道德規范和行為準則，督促員工自覺執行，增強員工在公司日常工作中的責任感。再次，要按照層級清晰、溝通順暢、協調高效的原則，完善組織結構，明確組織機構的職能和權限，提高組織機構的控制作用。最后，要推行行之有效的人力資源政策，制定員工培訓計劃，培養員工忠實、勤奮的品質和良好的敬業精神，制定良好的用人政策，建立健全薪酬和績效考評體系，增強員工執行內部控制制度的積極性和主動性，提高員工的向心力和凝聚力。控制環境在內部控制系統中占據重要地位，在內部控制中發揮著不可替代的作用。企業在建立、健全內部控制系統的過程中，應加強對內部控制環境及其形成過程、條件和作用的深入研究，不斷總結經驗，優化企業內部控制環境。2、 明確財務總監的職責和權限。隨著企業集團的發展進行不斷的修正和完善，企業建立的日趨多樣化的產權結構，財務總監制度也應建立多樣化的組織模式。公司應在進一步完善公司治理結構的基礎上，建立由股東大會或由董事會領導下的財務總監管理機構，實行財務總監對股東大會或董事會負責制。為使財務總監順利開展財務監管工作，保證企業經營決策、財務制度等得到有效執行，實現企業整體戰略任務和財務經營目標，各位股東要確保財務總監能夠獨立開展工作，制定適合于具有公司特色的財務總監委派管理制度，并在制度中明確界定財務總監職責權限，促使財務總監管理制度得到有效落實，確保財務總監在行使財務監管工作職權中的權威性。
3、提高財務總監的素質及職業道德。財務總監作為企業高管，應具備的重要職業素質：專業能力，沒有專業知識要干專業的事是不可理喻的，是不可讓人信服的。有了扎實的專業知識做基礎，在管理工作中才能融會貫通。做出的決策才能讓領導、相關部門、員公心服口服，也才能進行有效的溝通；
高超的組織領導能力。首先，組織能力是財務總監的重要才能之一，其次，改革創新能力，財務總監是企業變革的主要推動者，要能從表面中及時發現新問題、新情況，從中探索新路子，總結新經驗，提出新方案。在整個財務領域，財務人員很注重創新，認為創新能創造出更多價值，從整個企業來說，在改革創新中求發展使得企業更具生命力；
良好的職業道德。財務總監良好的職業道德是其履行崗位職責的內在保證。首先，為人正直、作風正派；其次，具有良好的敬業精神，敬業精神源自良好的人生目標、人品和性格，忠誠是財務總監的人格基礎，財務總監不折不扣的執行上級命令，個人服從團隊，企業利益至上；
大家好!
首先真誠的感謝領導和同志們對我的信任，使我有機會在這里發表財務總監競職演講。首先我向各位簡單介紹自己。
我叫，今年歲，學歷。自年進入公司至今已有年，現任?；厥走^去的年，在單位領導和同仁們的支持和幫助下，我在工作中一直兢兢業業、任勞任怨，從一個業務新兵逐漸成長為一個有擔當、敢反思、珍惜人生價值的責任人，得到了同事的認同和領導的肯定。其間，我曾被。
一、具備的優點
鑒于財務總監的工作特點，競聘財務總監這個職位，我認為自己具備以下幾個方面的有利條件。
(一)吃苦耐勞，注重自身修養
俗話說“沉默是金，忍讓是銀，幫人是德，吃虧是福”。我養有正直的人品，良好的修養及優良的工作作風，并做到能吃苦耐勞，認真負責。從不攬工諉過，假公濟私，與人爭名利。對待每件事，都認真對待，務求盡善盡美。
(二)熟悉工作，了解工作重點
我了解財務總監的工作，能夠熟悉地直接投入工作，起到事半功倍的作用。有較強的問題處理、系統分析、理解判斷、組織協調和溝通能力，這些都是保證我做好財務總監工作的基礎條件。
二、競聘成功后做法
假如我競聘成功，我將會從平時的工作態度及工作質量開始。俗話說的好，態度決定一切。沒有好的工作態度，就沒有好的工作質量。在工作中，嚴格要求自己，認真做好本職工作。
(一)建章立制，完善核算管理。
一是做好基礎工作，加強財務管理。進一步加強日常財務工作的管理，完善財務規章制度和崗位職責。從最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。每月終結進行自查、自檢工作，逐步完善財務管理體系。
二是組織財務活動，處理財務關系。本著“認真、仔細、嚴謹”的工作作風，及時為各項內外經濟活動提供應有的支持，滿足各部門對財務要求。
三是規范資金管理，提高專業能力。根據財務管理的特點及需要，對費用進行控制：1.采取定額包干的方式，將手機費、電話費、辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節約歸已、超支自負，培養職工的節約意識。2.采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，提高現金預算意識。3.在職工借款還款方面，規定借款必須于發生當月還款，起到降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發生。
(二)統籌兼顧，規整資金管理。
對存放的付款合同進行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執行情況等做出詳細準確的反映。
(三)認真履職，做好協助參謀。
擺正自己的位置，當好上級領導的參謀和助手，認真履職，勤奮工作，愛崗敬業，強化勤政意識、服務意識，盡職盡責努力做好本職工作。精心組織，周密安排，堅持以發展為第一要務，全面完成公司下達的各項工作任務。
