時間：2022-01-31 22:30:04
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇廉潔風險防控工作經驗，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、主要做法
（一）構建廉政風險管理基本框架。以規章制度、業務流程、內控管理、工作行為“四個重點”，兩個不發生、三個明顯減少、四個明顯提高的“三個目標”，公司領導班子、職能部門、班組“三個層級”等要素確立了公司廉政風險管理體系建設的基本框架。領導重視，精心組織。公司成立風險防控管理專項領導小組。積極借鑒安全生產管理工作經驗，認真吸取近年來營銷管理發生的違規違紀教訓，做好宣傳發動及階段工作安排，統一思想，明確要求，緊緊圍繞“識別、防范、控制”，全員、全方位、全過程深入“風險點”查找、分析和防控管理三個階段工作。
全員參與，全面梳理。開展風險查找，公司每位員工人人參與，自下而上，層層負責，實施員工崗位自查、前后工序互查、職能部門評查、分管領導評查。
廉政風險點“問題庫”的建立。根據風險出現的概率、頻率、潛伏期和波及面探索推進廉政風險分析、防控工作，建立風險點“問題庫”：一是建立逐級分析制。二是建立等級分析制（對廉政風險點進行等級評定評估）。三是建立常態分析制。四是建立分析制。
（二）建立廉政風險管理運行及防控機制。建立風險管理工作與責任機制。對照不同部門、不同業務的性質，逐條細化作為各部門、基層所站《年度黨風廉政建設責任書》的重要內容，列入年底考評并與業績考核掛鉤，明確業務部門風險防控方面的責任，形成以崗位為點、以流程為線、以制度為面環環相扣的廉政風險防控體系和“上一環節對下一環節負責，下一環節對上一環節監督”的廉政風險管控責任機制，有利工作載體相互結合，相互促進。風險控制是風險管理的最終目的。按照“誰主管誰負責、管業務必須管廉政”要求，通過風險識別、評估、監測，由公司黨政主要負責人組織協調，通過分級防控、易發腐敗關鍵點防控以及聯合管控等辦法規避風險、降低風險等級，加強前期防范、中期監控和后期處置，及時糾正不當行為，避免苗頭性、傾向性問題演變為違紀違法行為。
（1）分級防控。一星級風險防控重點是對可能發生的習慣性違章進行防控;二星級風險防控主要是對違章行為進行調查處理并落實相應的防范措施和制度建設;三星級風險防控主要是對可能存在的違法違紀線索進行調查處理。（2）關鍵點防控。針對梳理出的風險易發范圍、環節以及時間，界定滋生腐敗的重點環節、關鍵部位和敏感時期，按照管理權限和業務范圍，落實責任人、防控措施和整改期限，重點加以防控。（3）聯合管控。整合紀檢、監察、審計、法律、工會等內部監督資源，開展效能監察、明查暗訪、經濟責任審計、“五五普法”、廠務公開等活動，形成“大監督”工作平臺，實現監督重點從偏重“監事”向“監權”轉移，監督方法從偏重于事后監督向事前、事中的過程監督拓展。
根據國土資源部和省國土資源廳的統一部署，10月以來，我局結合實際，在全市國土房管系統全面部署開展了“兩整治一改革”專項行動。為切實抓好自查自糾和廉政風險點排查工作，我局研究制定了《廉政風險預警防范機制建設工作方案》，以減少廉政風險、提高行政效能、提升作風形象為目標，大力推行精細化管理理念，把廉政監察與效能監察工作統一起來，充分“滲透”到土地房屋管理業務的各個環節，在全局范圍開展廉政風險點排查工作。
為充分發揮以點帶面的作用，我們重點選取了土地整治、征地拆遷、土地評估、測繪管理、地質調查等職能單位，圍繞全面排查廉政風險點和效能梗塞點，著眼健全內控機制建設，開展了廉政風險點查找試點工作。通過及時將試點單位的經驗和成果在全局進行宣傳推廣，統籌指導全局深入開展廉政風險點排查工作。
一、廉政風險查找主要做法
我們突出圍繞“找、防、控”三個環節，從個人崗位和職權運行流程“兩條線”入手，將廉政風險點排查工作落實到“五個一”，即：一份崗位風險表格、一張業務流程及風險分析圖、一份職權風險等級及防范措施目錄、一系列風險情景案例，形成一本《廉政風險點防范指南》，構筑以崗位為點、程序為線、制度為面的一體化風險防控體系。
（一）以崗為點，分類確定廉政風險點，編制崗位風險表。突出強化領導干部黨風廉政建設工作“一崗雙責”制，明確并區分三類廉政風險，即：廉政風險點、效能風險點和領導責任風險點。其中，廉政風險點主要是在行政執法過程中存在的潛在風險；效能風險點主要是在政風行風、工作效率方面的風險；領導責任風險點主要是領導干部應當承擔的監管風險等。在區分三類廉政風險的基礎上，根據崗位職責劃分，編制兩種《個人崗位廉政風險表》：一是領導班子成員崗位廉政風險表，重點針對領導干部“一崗雙責”要求，結合主管或分管職責，從法律政策、社會環境、體制機制、權力運行、制度建設、人員管理等環節中查找出領導崗位的廉政風險和責任風險，特別是領導干部在執行“三重一大”方面容易產生腐敗行為的廉政風險。二是非領導干部公職人員崗位廉政風險表，重點針對個人在履行崗位職責、執行制度、社會交往以及行使自由裁量權和內部管理權等存在或潛在的廉政風險點和效能風險點。
（二）以程序為線，科學劃分廉政風險等級，編制業務流程及風險分析圖。我們綜合職權性質、重要性和廉政風險發生的機率等因素，按照風險大小，由高到低，將廉政風險點分為a、b、c三個等級。其中，a級風險：主要針對在職權運行中可能違反法律法規或處置不當引發社會矛盾和的廉政風險。b級風險：主要針對在職權運行中可能違的紀律規定和機關內部管理制度要求發生的廉政風險。c級風險：主要針對職業道德風險、作風不實和工作效率低下等情況。
在劃分風險等級的基礎上，依托業務流程，查找職權運行中各環節的廉政風險。具體做法是：各單位對本單位的所有職權（包括行政執法權和內部管理權）進行清查梳理，制定職權目錄，逐項編制職權運行流程圖。同時，對照梳理出來的各個流程圖，評估確定各個風險點及其風險等級，并在流程圖上一一標注，從而形成一張職權運行流程、廉政風險點和風險等級“三位一體”的業務流程及風險分析圖。
（三）以權定責，實行層級負責制，全面深入查找廉政風險。在查找風險點過程中，我們實行一級對一級負責的層級審核制。在查找方法上，采取橫向查找和縱向查找相結合，通過四個步驟，力求風險點查準、查實、查透：一是自己找。每一個工作人員對照崗位職責，全面查找各自廉政風險點，認真分析風險點的內容及表現形式，填寫《個人崗位廉政風險表》；二是群眾幫。各部門召開內部討論會，相互點評各自崗位風險點是否查找準確到位、全面細致；三是集中評。各單位中層以上領導干部召開評析會，由各部門負責人匯報本部門崗位風險和工作流程風險排查情況，并在會議評析，對于一些查找不準確、不深入或有遺漏的，要求限期改進；四是組織審。各單位領導以及各崗位風險點查清以后，將廉政風險點登記匯總、建立臺帳，由本單位領導班子審定后，在一定范圍內公示。通過逐級、廣泛深入的查找，7個試點單位共查找出廉政風險點351個。
（四）以制度為面，制定防控措施，加強廉政風險防范管理。進一步對確定的廉政風險點進行防范措施的落實，力求從點到面、從橫向到縱向，實行承諾制、情景案例教育制等，全方位強化廉政風險防范管理。一是簽署一份崗位廉政風險防控承諾表。針對崗位廉政風險，分析原因，提出對策，組織每一個工作人員簽署崗位廉政風險防控承諾表，提出崗位廉政行為規范，提升廣大干部職工的廉政意識和防控觀念。二是要求各單位編制一份風險等級及防范措施目錄。通過確定職權運行風險點及其等級，明確責任人，分析現有制度漏洞，制定和完善預防各類廉政風險的具體措施和制度，統計編制《職權運行廉政風險等級及預警防范措施目錄》，固定風險點和防控措施。三是編寫一個風險情景案例。要求各單位崗位風險相關人，針對排查出來的風險點，采取自編自學的方式，編寫崗位廉政情景案例。試點單位共編寫風險情景案例112個。同時，召開案例點評會，每個人說明和演示自己所編撰的情景案例，并對別人編寫的案例找漏洞、提建議，從而進一步完善和充實案例。四是組織測試，以案說法。將案例匯編成冊，從中選取典型案例，結合《廉政準則》，編制試題，組織干部職工進行測試，并將情景案例教育運用于日常會議、學習活動中。五是編制一本單位廉政風險防范指南。以處室、科室為單位，將本處（科）室的職責、所有的職權目錄、業務流程表、各廉政風險點以及相對應的防范措施和責任人，等等，形成融“職責、職權、廉政風險及其防控措施”為一體的《廉政風險防范指南》。
二、工作體會
此次開展“兩整治一改革”專項行動，我們按照部里和省、市的要求，把廉政風險點的排查工作融入到具體業務工作，實現廉政風險防范工作與行政執法、依法行政有機結合。在具體工作開展過程中，我們有四點切身體會：
一是要注重領導垂范、帶頭指導。我們將“兩整治一改革”專項行動的落實納入廉政責任，
局長帶領局領導班子成員與派駐紀檢組簽訂廉政承諾書（開創了我市直屬單位領導班子從自覺接受監督到主動要求接受監督的先例），與各位分管副局長簽訂廉政責任書；各副局長與其分管的機關處室、局屬單位負責人簽訂廉政責任書。通過簽訂層級廉政責任書，一層抓一層，督促各級領導帶頭推進工作、切實履行責任。局領導帶頭開展崗位廉政風險點查找，從分管工作的高度，查擺和分析行政管理、業務運行過程中可能產生廉政風險的個性和共性問題，明確廉政風險梳理框架，強化全程指導督促。同時，我局研究出臺了《加強效能建設增強執行力提高服務能力的內部問責規定（試行）》，推動全局系統以準確、規范、高效、負責的標準和改革創新的精神大力開展“兩整治一改革”專項行動。二是要注重全員參與、全程互動。“全員參與”是指：全員參與風險點查找、風險點分析梳理、工作流程圖制作、情景案例編寫、案例討論交流。“全程互動”是指：工作流程圖制定過程中的互動式征求意見，案例編寫過程中的互動式相互啟發，案例修改過程中的互動式問題聚焦，領導審議的互動式集體討論。通過一系列的全員參與、全程互動，真正做到“風險定到崗、教育落到崗、責任落到人”。
三是要注重創新形式、教育同步。廉政風險排查工作與崗位廉政教育密不可分。我們以全新的教育模式，通過組織每一位干部職工編寫情景案例，使“人人知曉廉政風險、人人防范廉政風險”的意識深入人心。采取“邊學邊做”的方法，先由試點單位領導小組編撰范本供大家學習，鼓勵大家在內部網上掛出自己編寫的案例，發揮相互交流、相互促進的作用。
2011年12月22日，就在這片林立的摩天大廈中間，被譽為陸家嘴新地標的“上海第一高樓”上海中心大廈工地上，舉行了一場特殊的贈書儀式，5000本《工程建設領域職務犯罪警示與預防》被免費贈送給了上海中心大廈的項目業主、總包方、各參建單位。
“雙優”建筑領域廉政品牌
據出版者介紹，《工程建設領域職務犯罪警示與預防》一書是上海市人民檢察院、上海市紀委、上海市城市建設和交通委員會三方為共同推進工程建設領域廉政文化建設，為工程建設領域的領導干部和廣大從業人員提供較系統的學習素材和資料而共同編寫的書籍。
全書分調研、警示、預防、法規四個篇章，在全面梳理、回顧工程建設領域專項治理和創“雙優”工作的基礎上，對近年查處的典型案例進行了深入剖析，對工程建設領域存在的廉政風險進行了預警分析并提出防控建議，是目前工程建設領域職務犯罪預防和創“雙優”工作方面比較系統和全面的一本讀物。
贈書儀式后，在工程創“雙優”總結交流座談會上，上海中心大廈建設發展有限公司、建工集團總承辦項目部聯合黨委交流了上海中心項目“創雙優”工作情況，市紀委、市檢察院、市創“雙優”聯席辦有關領導做了發言，表示將充分運用現有的工作平臺，加強聯系，實現信息互通，并不斷豐富合作形式，充實工作內容，創新工作方法，創造出更好的預防職務犯罪和創“雙優”工作經驗。
在重大工程建設項目中開展預防職務犯罪創“雙優”活動，是上海檢察機關自1992年始，會同眾多部門和建設、施工單位共同在全市推廣的一項預防機制。在上海市諸多重大工程建設項目中，檢察官的身影頻頻出現。
2010年上海世博會籌辦期間，上海檢察機關選派了13名資深檢察官到世博局擔任監察部門負責人等職位，直接參與世博局監察和審計工作，以“零距離預防”的形式保障了世博場館、世博配套設施等工程的廉潔施工，取得了良好成效。
2011年上半年，浦東新區檢察院的檢察官們與浦東新區建交委同志協作，共赴迪士尼A1動遷安置房配套項目建設工地,了解工程建設單位創“雙優”廉潔保障工作落實情況，加強和落實對招投標、采購、安全防范等領域和環節的防控和監督措施，為備受矚目的迪士尼工程筑牢反腐防線。
“雙零成效”上海中心建設目標
為在“三公”大型國有企業深入推進廉政保障機制，深化預防廉政風險協作，2011年，上海市人民檢察院與上海市城市建設投資開發總公司（以下簡稱上海城投總公司）簽訂了一份“加強廉政風險防控共建協議”。
作為城司參與投資建設的重點項目之一，上海中心大廈由此成為貫徹檢察機關與城司“共建協議”，探索完善雙方協作機制的一塊重要“試驗田”。
據了解，上海中心大廈是中國人第一次將高樓蓋到600米以上，建成后的上海中心將不僅成為上海新的地標，還將代表未來的城市精神，見證上海利用設計理念和技術創新迎接全球城市環境挑戰的努力。
為給上海中心鑄造廉政的鋼筋鐵骨，保障這項舉世矚目的重大工程順利竣工，早在2008年11月工程開工伊始，上海中心大廈公司與上海市浦東新區檢察院就共同開展了工程優質、干部優秀的創“雙優”活動。
針對“上海中心”社會關注度高、投資規模大、施工建設周期長、工程要求嚴、施工難度大、參建隊伍多等特點，雙方以“權力在陽光下運行，資源在市場中配置，資金在網絡上監管”為工作理念，以對職務犯罪的“零容忍”氛圍以及“零職務犯罪”的“雙零成效”為工作目標，開展了一系列緊密協作。
“組織、機制、人才”一個都不能少
在組織保障上，上海中心大廈公司與上海市浦東新區檢察院共同組建了兩個工作平臺，分別組織開展風險預警、廉潔從業保障活動和創先爭優立功、競賽活動，從組織領導上保障創“雙優”工作的扎實推進。
在機制建設上，上海中心項目構建了指導項目建設全過程的企業管理制度頂層設計機制，決策權、監督權、執行權三權分立的決策機制，公平、公正、公開的招標機制，事前、事中、事后全程覆蓋的資金監控機制，設計單位、顧問單位、業主部門、施工單位分工配合的動態投資控制機制以及全面的防范從業風險機制這六大風險預防機制。
關鍵詞：工程服務類招標 風險識別 風險評估 風險防控
招標采購工作紛繁復雜，從計劃申報開始，經過采購策略制定、招標文件編制、開標、評標、授標、定標等環節，最終與中標人簽訂合同，在整個招標采購過程中的每個環節都存在潛在的風險，如果不能及時規避，將會給企業帶來巨大的損失。總部在“十三五”物資管理專項規劃中，明確將風險防控機制建設作為未來五年專項規劃重點，并從健全風險管理組織體系、完善風險防控長效機制、完善風險管理技術手段三種途徑推進風險防控機制建設工作的開展。因此，如何通過規范工程服務類招標采購業務流程，制定風險防范策略，建立風險防控長效機制，健全整個工程服務類招標采購風險防控體系，最大程度降低采購過程中的風險，防患于未然，顯得尤為重要。
一、國內外招標風險防控現狀
（一）國外研究現狀
西方發達國家早在上世紀70年代開始，就已開展招標風險分析和防控研究工作。他們認為任何工程都存在不確定性，會產生風險，無論約定風險由誰承擔，最后一般都是由建設單位承受，會影響企業投資及效益。因此需對風險進行預測并量化。在招標前，對風險進行識別，然后對可能的風險進行了分析量化。目前，西方發達國家招標風險防控不僅理論研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招標風險防控體系，對控制項目安全、質量、工期和造價起到了很好的作用。
（二）國內研究現狀
我國市場經濟發展時間較短，項目招標風險防控體系尚不健全。目前關于招投標問題的研究主要集中在現狀和問題、招投標方式方法和策略以及招投標的風險評估三個方面，對于招投標風險因素的識別、控制等方面的研究還比較粗淺，缺乏科學、系統的分析和研究。
二、基于流程的風險點識別與評估
（一）業務流程風險識別
本文采用流程分析法，以業務流程為主線，對涵蓋開標前、開標、評標、授標、定標、資料歸檔等各環節的全流程工程服務類招標采購整體業務進行梳理，辨識各環節的風險點，并對風險點進行分類。風險識別路徑如下：
第一步，梳理工程服務類招標采購業務內的風險相關流程（環節）。
第二步，針對風險相關環節，梳理、分析環節內風險涉及的工作任務。
第三步，針對風險相關的任務內容識別風險點，即產生風險的具體業務行為或業務行為方式。
在此基礎上，邀請相關專業資深專家，結合自身實際工作經驗，采用德爾菲法，對梳理的風險點進行頭腦風暴。
結合流程分析法和德爾菲法分析結果，共識別風險點30個，其中開標前環節風險點9個，開標環節風險點6個，評標環節風險點9個，定標及資料歸檔環節風險點6個。
（二）業務流程風險評估
為更好地加強對采購過程的管控，避免分析人員的主觀因素影響，提高結果的科學性和可靠性，文章參考概率風險分析模型，結合風險值量化理論，意將相關風險要素（主要考慮風險的不確定性，不利結果以及產生的影響程度等）進行量化處理，以各風險要素的乘積來表示風險，工程服務類招標采購過程的整體風險即為各環節的風險值的代數和。
本文結合工程服務類招標采購業務特點，將風險損失類型劃分為效率風險、法律風險、輿情風險及信息安全風險，以風險值量化理論為基礎，綜合考慮風險發生頻率、風險造成損失以及風險點對整個流程的影響程度三個因素，設計風險評估模型，具體公式如下：
[R=∑i（fi×di×kj）]
[fi]=發生風險事件的頻率；[di]=風險事件造成的損失；[kj]=該風險點對業務流程鏈的影響程度；[R]衡量的是一定時間段內多個批次招標中形成的風險，通過對[R]值的分析對比，針對不同等級的風險制定對應的風險防控措施。
以開標前環節任務分配風險點、開標環節投標文件接收風險點、評標環節澄清風險點、定標及資料歸檔環節中標異議違規風險點為例，結合對歷史資料數據的分析和專家綜合打分，各參數取值及計算結果如下表：
以此類推，依次計算出其余二十六個風險點的R值，從而得出全流程所有風險點的風險等級。同時，結合風險發生概率和風險影響等級對采購風險作進一步的分析評估，可繪制工程服務類招標采購全過程風險一覽表，明確風險管理的重點，為制定風險防控措施提供參考。
三、風險防控措施研究
針對風險管理中的監控焦點，本文重點從制度修訂、技術完善以及人員培訓三方面強化工程服務類招標采購過程管控，分析研究如何在采購過程中避免風險帶來的影響。
（一）建立招標活動責任落實制
建立覆蓋招標采購全業務流程的內部風險制度體系，將風險管理與管控融入集中采購流程、制度、職責等方面，從管理體制上控制風險，使得招標全過程實現科學管控、廉潔公正。
1、明確公司與委托招標機構各自法律義務
嚴格考核機構，建立連帶的責任追究機制，責任機構建立有效的內部控制越權操作獎懲辦法，杜絕招標現場項目經理臨時交叉替代現象。
2、定期維護專家庫及配套機制
及時清理、定期維護評標專家、供應商資質業績核實或評估專家、供應商產品質量監督專家、監察部監督專家、法律專家等專業的專家庫，完善考核、評估、獎懲制度，確保參與活動的專家從專家庫中隨機抽取，并及時通知到人。
3、建立過錯問責機制
對招評標工作中弄虛作假、違規操作等行為及時查處，嚴格問責；對監督工作中推諉扯皮、慢作為、不作為、亂作為等行為實行“零容忍”，情節嚴重的給予經濟與行政處罰。
（二）推進招標采購信息化建設
隨著集中采購管理不斷深化，采購全流程各環節涉及的對象、數據、信息等不斷變更，采購過程管控不足以及業務功能模塊的缺陷導致了招投標系統應用效率低下，有必要通過對系統進行定期測試、改造以完善系統功能，確保信息系統在工程服務類招標采購過程中的高效應用。
1、用例庫建立
在招投標系統測試中，用例庫的建立與測試能夠快速發現系統中隱藏的問題，直接決定著系統測試的結果和效率。在用例庫建設時，首先要對系統需求及業務流程進行分析，便于指導用例設計；其次，將測試用例進行分類，且盡量考慮邊界、異常、性能的情況，便于發現更多的隱藏問題；隨后，建立測試用例庫，并進行測試用例的評審，以確認測試過程和方法是否正確。
2、動態更新機制
招投標系統因新增功能或更新需求會使得已有用例庫無法滿足現階段要求，因此用例庫必須要按時進行配套更新。在已有用例庫基礎上，建立用例庫動態更新機制，及時更新、豐富系統用例庫，便于工作人員快速、便捷的進行用例管理、變更未付、關聯復用，從而完善系統測試功能，提升信息系統應用效率。
（三）招標風險防控培訓
為了更好地提升風控工作水平，加強風險防控力度，定期對業務人員組織培訓和教育顯得十分重要。結合工程服務類招標采購全過程風險一覽表，從多個維度來分析總結風險防控培訓如何覆蓋且有效解決現有及潛在的業務風險點，將風險事件作為實際案例在培訓中加以分析，通過定期開展培訓、宣貫，形成長效的風險防控機制，進一步提升風險管理水平。
四、結束語
公司每年采購規模巨大，涉及眾多供應商的切身利益，公司集中采購一直是利益相關方關注的焦點、社會輿論關注的熱點，和公司廉政建設的難點，也是政府監管及審計監督檢查的重點。隨著集中采購集約程度的不斷擴大，集中采購資金量大、流轉環節多，涉及部門及人員廣，風險貫穿于集中采購全過程。因此，必須對電力企業招標采購業務風險加以科學識別和評估，并在此基礎上采取相應的防控措施，實現對采購全過程的有效管控，為持續提升物力集約化管理水平提供堅強保障。
參考文獻：
[1]賴業寧，薛禹勝，王海風.電力市場穩定性及其風險管理[J].電力系統自動化，2003
對政府開放，讓支部黨建底氣十足
新湖中心稅務所把“學習型、服務型、創新型”基層黨支部創建目標，與地方政府中心工作相結合，緊緊圍繞中心搞黨建，讓黨建活動指向明確，底氣十足。
一是積極參與地方黨委政府黨建活動。按照德城區政府組織的“互學共建”和“紅色雙引擎服務群眾”活動，把支部黨建自覺納入到地方黨委政府黨建的大盤子中，與德城區優秀黨支部城隍廟社區黨支部對接共建，扎實開展了“紅色雙引擎服務中心”活動，自覺接受地方黨委政府對黨建活動的指導。
二是開展“地稅工作您評議”活動，積極主動報請黨委政府評議支部工作。每季度形成黨支部工作報告，報請黨委政府從8個方面對工作評議打分。
三是主動上報支部工作制度。支部先后建立健全了支部學習會議制度、交心談心制度、黨務工作經驗交流制度等十余項制度，并匯編成冊，包括黨支部工作手冊、書記工作手冊、黨支部工作流程圖冊等，主動呈報地方黨委政府，保證黨建工作規范運行的同時，自覺接受監督。
對社會開放，讓支部黨建朝氣十足
堅持黨建活動全方位向社會開放，以外力促內力、提動力、出活力，使黨建工作生氣勃勃充滿朝氣。
一是堅持創新開放服務新載體，構建以服務、監督、宣傳功能為一體的“我的黨支部”新媒體服務平臺，實現黨群之間有效互動。
積極探索“互聯網+服務型基層黨支部”工作新路徑，“我的黨支部”平臺由手機微信公眾號、黨建智慧平臺組成，主要功能為“黨建教育宣傳+服務干部職工+對納稅人精準服務”，架起黨建工作對社會開放的“新橋梁”，強化社會各界特別是納稅人與黨支部的互動。
二是堅持全方位開放聯系服務制度，創造性地開展“點題服務”、“一亮三帶”活動，讓黨建工作充滿活力。
“點題服務”是指“納稅人點出服務題目――黨支部負責協調分析――黨員干部專人專職負責具體落實――最后由點題人監督評議”的四步工作模式，以問題為導向，摸排納稅人存在的困難和問題，掌握稅源結構及征管現狀，為企業排憂解難，涵養稅源。
“一亮三帶”：“一亮”就是黨員通過佩戴黨徽和設立標識向納稅人主動亮身份；“三帶”就是黨員要帶頭干好工作、帶頭學習、帶頭清廉，進一步增強了黨性意識、責任意識和宗旨意識。
三是堅持學習交流對外開放。黨支部設立了共享課堂同時開展稅企共建、與政府對接，將開放式的黨課與企業黨支部、納稅人代表、辦事處黨支部對接，共同學習交流，互相促進提高。
四是堅持支部會議向社會開放。黨支部會、問題分析會、述職述評會召開時，邀請納稅人代表等到場旁聽監督。
對同事開放，讓支部黨建正氣十足
堅持把“一二三四”黨支部工作法與日常工作相結合，向非黨員干部職工開放，通過規范化監督、制度化管理，樹立干事創業的正氣。
一是監督管理制度向非黨員干部職工開放。黨支部設立了談心室，按照”五必談一必訪”的要求與“點題服務”相結合開展個性化談心，收集意見建議，解決思想問題，幫助解決黨員干部及其他職工的困難。
二是學習交流制度向非黨員干部職工開放。按照學習制度，采取“人人都是學員、人人都是老師”，輪流備課上課，既有黨建知識，又有業務總結，建立共享筆記，全員一冊，每周集中學習后要輪流寫心得，促進共同提高。
三是以活動提升開放參與度。通過“今天我是支部書記”、“今天我是紀檢監察員”等換位體驗活動，增強了每一名干部職工的黨建知識水平，增強了團隊的凝聚力。
四是工作品牌建設增加包容性。嚴格按照要求維護好黨建智慧欄目和要求，根據個人工作全員進行總結提煉，由宣傳委員把關后上報，平均每季度發表圖文信息30余篇。
五是人人都有“責任清單”。支部每個人責任清單上墻，做有目標、干有方向、趕有桿；非黨員干部職工結合崗位職責通過個人規劃列明責任清單，按時限節點對照考評。
對家人開放，讓支部黨建清氣十足
新湖中心所把黨建工作向干部職工家庭成員開放，邀請家人彌補八小時外監督空白，樹立廉潔正氣。
一是堅持邀請家人參與“風險防控”。支部以執法360軟件考核指標為參考，將廉政風險與業務執法風險相結合，歸集了七大崗位的31個風險點，并制定了對應的35條防控措施，編制成冊發放到每名干部職工以及家庭成員，實現了全時空監督。
二是開展“黨建與親人共建”活動。通過書信和“我的黨支部”微信公眾號及短信、微信群等互聯網平臺與黨員干部家人實現互動。同時，還開展了“給家人一句廉潔寄語”活動，由家人給干部職工寫一條廉潔寄語，并張貼在辦公桌醒目位置。
一、發揮部門整體合力，優化公共資源交易市場秩序。
2012年，市平臺共受理公共資源交易項目1203宗，交易總額達55.98億元，增收節支金額3.86億元。其中：建設工程招投標項目158宗，成交金額達37.01億元，節約造價資金3.23萬元；政府采購970宗（其中協議采購857宗），成交金額2.54億元，節約資金0.29億元；國有土地使用權出讓37宗，成交金額15.72億元，超過起始價3030億元；產權及其它類交易38宗，成交額0.71億元，增收0.03億元，在增收節資、源頭反腐上取得了較好的經濟社會效益。另外，鎮（街道）小型平臺共受理項目160宗，成交金額14879.35萬元，增收節約資金1490.61萬元，其中村級項目74宗，成交金額3849.44萬元。受理開發區新城公司空調設備采購有效投訴1宗，由于采購單位有定向采購意圖，導致《招標文件》中的部分內容帶有明顯的傾向性，投標人反響強烈，投訴后相關部門查明事實，做出重新采購的決定，并對評標標準進行科學、合理設計。最終，在采購需求沒有變化的情況下，采購人的意向供應商在降價40萬元的情況下仍然沒有中標。
（一）梳理出臺規范性文件。為構建鎮（街道）小型平臺統一的運行模式、交易規則和程序內容，經市府辦轉發《關于進一步規范鎮（街道）公共資源交易中心運作的通知》，促各鎮（街道）加強組織領導，形成整體合力，加大制度執行力度。協同市監察局出臺《市村級工程建設項目招標投標管理暫行辦法》，針對村級項目監管“盲區”，明確村級項目審核備案、民主決策、招標方式及程序等內容，保障農村各項公共事業順利開發，推進社會主義新農村建設。另外修訂了投標保證金繳付須知、工程招標下浮率指導性區間、招標（采購）業務費收費標準等規定。編印發放了100冊《市公共資源交易文件匯編》，將近年來實施的工程建設、政府采購、產權交易、土地出讓及鎮（街道）平臺建設等有關的規范性文件進行匯編用于指導公共資源交易工作。
（二）強化部門間協調配合。明晰部門職責劃分，理順部門關系，群策群力，充分發揮交管辦綜合監管和行業招標辦專業監管的力量。我辦共組織“3+X”聯席會議39次，印發會議紀要8篇，開展部門間其他非正式交流溝通數十次。組織相關部門負責人考察南京建設工程“e路陽光”電子招投標系統，開展鎮（街道）小型示范平臺考察，下鎮（街道）小型平臺調研指導15批次，另外還邀請全市公共資源交易中心負責人來召開座談會，加強溝通交流，互相借鑒經驗，取得了較好的成效。
二、創新交易機制，破解交易領域熱點難點問題。
結合“三思三創”主題教育實踐活動，我辦拓寬思路，創新交易方式方法，以制度、技術手段，深入破解存在于公共資源交易領域的熱點、難點問題，遏制借資質、串標圍標行為，減少人為因素影響，提高招投標工作質量。
（一）完善工程項目招投標措施。一是實施建設工程標后評估工作。為進一步規范建設工程招標評標活動，監督約束專家的評標行為，提高評標質量，我辦借鑒市建設工程項目標后評估制度，組織相關部門制定印發了《關于推廣實施建設工程標后評估制度的通知》，并于11月7日對市公共租賃房與人才公寓二期工程監理項目，邀請7名資深標后評估專家組織評估委員會進行標后評估，專家們作出了“基本通過”以上的評估標準。標后評估工作的實施，意味著我市建設工程招投標由注重標前防范和標中監管向標前、標中、標后全過程監管延伸，監管幅度進一步拓展，今后我們將把此項制度作為一項經常性工作來抓。二是應用工程量清單電子招投標系統。為提高房屋建筑和市政工程招投標效率和評標公正性，減少人為因素影響，經過前期的需求調研、設計、開發和測試，10月1日后在全市全面推行工程量清單招標控制價（標底）編制及招標方式。工程量清單電子招投標系統開發應用是我辦在“破解難題專項行動中”的創新舉措，對提高招投標文件編制質量和評標公正性、遏制借資質、串標圍標等“頑癥”發揮積極作用。三是簡化200萬元以下小型施工項目的評標程，由業主單位提出經行業招標辦備案同意，直接由業主代表、招標等專業人員組成項目評審小組進行評審。四是對標段招標價在2000萬元以上的政府性投資工程建設項目在招標時，規定業主應在招標文件中設置“法定代表人到場的投標單位總得分另加1分”的條款。五是探索農居小區BT招標方式，由房地產企業和建筑企業組成聯合體進行投標。
（二）理順政府采購管理體制。為理順政府集中采購機構職能，交管辦、采購辦、交易中心進一步明確了具體工作要求，包括集中采購項目一般由交易中心受理，對采購項目特殊，交易中心實施有困難的，由采購辦委托采購機構進行采購；由交易中心受理的集中采購項目或委托中介機構的采購項目的采購文件，須經市采購辦審核備案；評標專家由采購人提出組建申請，經采購辦核準，由交易中心專家選聘室負責抽取。通過采取一系列措施，我市政府采購管理體制進一步完善，促進監管有力、集中采購機構運行有效方面提供了保障。
三、加大監督力度，提高招投標公平公正性。
（一）深入開展工程領域突出問題專項治理。針對我市工程建設招投標領域存在的借資質、串標圍標、規避招標等“頑疾”，我辦進一步建立健全專項治理長效機制，組織做好“回頭看”工作，召開動員部署工作會議，明確任務、落實責任，確保專項治理工作的落實。針對省委巡視組提出的工程領域招投標存在的三個方面問題，我辦深入分析原因、組織調研，梳理了當前破解這些難題采取的一些做法，并進一步提出了其他具體整改意見，逐步落實各項工作任務，有效地提高了工程建設管理的規范化和科學化。
（二）加強監督檢查。嚴格落實每年一度的工程建設招投標和政府采購專項檢查，重點徹查鎮（街道）小型平臺“七統一”工作落實情況和項目實施單位標后檢查驗收工作，通過專項檢查以及日常督促指導，各單位照章、依法辦事的意識有所增強，但還是存在一些普遍性問題和薄弱環節，我辦會同相關部門對這次檢查情況進行了分析并擬定了解決問題的相應措施。抓好評標專家和招標動態考核機制，加強日常監管，做好對機構和從業人員日常記錄，打擊違法違規行為，維護公平、公正的市場秩序。
四、加強培訓指導，提高人員業務素質。
（一）加強人員教育培訓。制定年度培訓計劃，增強培訓工作的指導性、針對性和操作性，把學習培訓作為工作任務抓緊抓好，堅持工作與學習相結合、學習和工作、生活分配好的原則，積極組織各類學習活動，提高黨員干部自身素質。嚴格落實單位內部每周一上午工作例會和每周四下午集中學習制度，學習政策法規、交流工作經驗，實現探討式、互動式交流學習方式，實現從要我聽到我要講的轉變，提高學習的積極性。堅持“請進來、走出去”的原則，組織參加招投標業務培訓10批次，確保內部黨員干部每年培訓不少于3次，行業部門監管人員、招標、評標專家等招投標相關當事人不少于1次，把參加培訓情況作為動態考核的重要內容之一，今年培訓內容涉及工程量清單、電子招投標系統、招標（采購）法規實務等。
（二）推行鎮（街道）小型平臺統一運作模式。推進鎮（街道）小型公共資源交易平臺規范化建設，是加強落實基層廉潔工程、陽光工程的重要舉措。去年底，我辦調研實施“七統一”運作模式，并在江口街道試行，1月份經市府辦發文正式全面推行。6月份，我辦與市紀委協同組織了一次全市各鎮（街道）小型平臺分管領導和具體負責人會議，進一步統一思想認識，走訪各鎮（街道）進行實地指導，提高業務人員的實踐能力。通過推行此模式，努力在各鎮（街道）建立完善統一、規范的鎮（街道）小型項目交易的運作模式、交易規則和操作程序，提高工作效率，方便群眾辦事，取得了較好的運行效果，招投標交易當事人比較滿意。出臺了規范農村“三資”交易管理的文件，切實加強農村“三資”交易管理，具體運作把好“四個關”，即資料審核關、信息公開關、標的評估關和現場運作關，通過深化農村“三資”交易規范化管理，推進基層廉潔工程建設，保障村級各項公共事業的順利開展，推進我市社會主義新農村建設。
五、強化內部管理，提升隊伍整體素質。
（一）圍繞開展“三思三創”主題教育實踐活動，發揮思想先導作用，深入開展解放思想大討論，對照“五找八問”要求，強化黨員干部全局意識、責任意識、創新意識和服務意識，切實克服存在于隊伍中的求穩怕難、多做多錯心態，樹敢于創新、勇于實踐的風氣。開展破解難題專項活動，讓黨員干部充分了解公共資源交易領域存在的熱點、難點、特別是廣大招投標當事人關注的問題，增強危機意識，穩中求進，不斷創新公共資源交易方式方法。嚴格執行“干事對賬”制度，嚴格落實工作責任制，獎勤罰懶，切實提高服務效能，讓當事人滿意，讓群眾放心，不斷提高公共資源交易平臺的社會公認度。
關鍵詞：農村商業銀行；內部審計；轉型
一、內部審計在新常態農村商業銀行轉型升級中的重要性和必要性分析
“三農”和小微企業的經濟實力和抗風險能力相對較低，農村金融信貸環境尚未成熟，使農村商業銀行必須承擔和面對越來越多的金融風險。借助有效的內部審計，可以為農村商業銀行的發展提供更好的安全和利益保障，實現風險信息的有效識別和風險問題的有效監控和預警。最后，隨著我國四大行等互聯網金融機構對農村金融市場的不斷滲透，必然導致銀行間的激烈競爭。與其他銀行相比，農村商業銀行在治理結構、業務范圍、人員素質和內控管理等方面存在較大差距。為了維持競爭日益激烈的農村市場，借助有效的內部審計實現轉型升級，提高風險防控水平已成為農村商業銀行的迫切需求。
二、當前農村商業銀行內部審計存在的主要問題分析
（一）內部審計的獨立性不強
農村商業銀行進行內部審計時，審計主體一般由本單位的紀檢監察、審計、財務等部門組成。由于我國內部審計時間較短，操作過程、內容和方法均處于探索階段，從事內部審計的人員缺乏該領域的工作經驗。在審計過程中，遇到困難問題時，很難做出準確的判斷。內部審計的對象是經濟負責人所屬的部門和單位，審計的對象是其所在部門和單位的財務收支活動。在農村商業銀行中，由于內部審計的主體和對象屬于同一單位，各部門之間的經濟關系復雜，因此審計主體往往難以作出客觀、公正的審計結論。就審計工作而言，相對良好的獨立性是保證審計工作有效性的重要前提。目前，農村商業銀行雖然設立了內部審計機構，但普遍缺乏完善的審計制度。甚至部分農村商業銀行成立了審計委員會進行內部審計工作，但仍存在審計委員會議事規則不明確、履職不到位甚至不履職的情況。就目前的情況來看，農村商業銀行的內審機構只是管理部門之一，還要執行總務。未能與董事會形成緊密聯系，未能得到領導的高度重視，導致內部審計機構邊緣化，審計監督評價作用無法發揮應有的作用。
（二）缺乏科學的內部審計評價指標體系
目前，我國缺乏一套科學有效的內部審計指標評價體系，社會各方對內部審計內容的認識存在差異。因此，各地采用的指標評價體系不統一，評價方法也不一致。選定的評價指標難以對審計對象產生全面的量化評價。審計結論是片面的，多為績效結果，很少有指標能夠解釋經濟負責人能力的差異。部分農村商業銀行在選擇指標時，注重對經濟負責人的考核和獎勵，而不是評價本部門和本單位財政收支的真實性、合法性和有效性，本部門的國有資產是否和單位已經失去，以及經濟負責人的紀律守法、廉潔自律。這些經濟責任評價指標重心的偏離將直接影響經濟責任人的績效評價，增加審計風險。農村商業銀行內部審計體系的完善程度與其治理結構、內部審計隊伍素質、資源配置、技術水平和制度支持直接相關。就目前情況來看，很多農村商業銀行在治理結構的前提下，并沒有構建完善的內部審計體系，內部審計組織無法發揮作用，這也阻礙了審計工作的發展和創新。此外，農村商業銀行內部審計制度不健全、不完善，甚至缺乏必要的流程操作，導致審計判斷失誤嚴重。
（三）內部審計的目的有失偏頗
內部審計的主要目的是分清經濟責任人在任職期間本部門、本單位經濟活動中的責任，作為對有關部門的考核依據。一些單位領導對內部審計存在認識誤區，認為內部審計只是走個形式，不重視這項工作，使內部審計無法發揮其在內部控制中的作用。一些領導也對內審寄予厚望，希望通過內審調查農村商業銀行生產經營活動中的問題，挖掘人才。這兩種對內部審計不切實際的期望將直接影響審計評價結論的準確性。目前，我國農村商業銀行仍然采用傳統的以事后檢查為核心的內部審計工作體系，內部審計工作的定位仍然是檢查合規性。受部門職能定位、人員結構等諸多因素影響，內審部門需要監督檢查，同時完成領導臨時交辦的任務，或者配合其他業務工作。內部審計成果轉化存在較大問題，無法為農村商業銀行的經營提供有效的決策依據。內部審計主要是通過檢查被審計方財務收支及相關經濟活動的真實性、合法性和有效性，對被審計方經濟責任的履行情況進行綜合評價。在實際應用中，影響一個單位的財政收支及其經濟活動的因素是復雜的。有些是由于國家宏觀政策的調整，有些是由于農村商業銀行外部環境的變化，這可能是人為的主觀原因、單位的集體決策或歷史遺留的問題。因此，很難通過在一個單獨的時期內評估負責人的工作績效來確定審計責任，而且定性結論在審計報告中占的比例太大。
（四）內部審計的相關法律法規不完善
目前，經過近20年的發展，我國的內部審計法律法規仍在建設和改進的過程中，目前還沒有統一的標準。此外，在實施內部審計的過程中，在法律制度中存在一些操作困難，如農村商業銀行負責人的定義，公司法規定他是農村商業銀行的法定代表人。但在實際經營過程中，農村商業銀行的所有權和經營權往往被分開，農村商業銀行的日常經營活動由經營者實施。因此，在確定內部審計負責人時，存在責任定義的問題。另一個例子是，目前對農村商業銀行的離職審計往往是負責人先離職，然后再進行審計。審計結論對如何追蹤負責人沒有明確的條款，很難界定內部審計的責任。
（五）缺乏高度信息化的內部審計機構
農村商業銀行的內部審計項目通常包括組織治理、經營管理、風險管理、內部控制、財務報告、信息系統、績效考核、薪酬管理、員工績效、問題整改等方面。就目前情況來看，與其他國有或全國性股份制商業銀行相比，農村商業銀行的科技含量相對較低，沒有結合實際情況建立完善的審計制度，或者內部審計制度缺乏足夠的可操作性，難以在內部審計中充分利用金融科技。農村商業銀行信息化審計水平較低，甚至很多工作還處于手工處理狀態，導致審計時間過長，審計效率低下。
三、新常態下農村商業銀行內部審計轉型升級對策
（一）強化內部審計目標職能的準確定位
首先，農村商業銀行需要積極改變傳統的事后監督的內部審計目標定位，將其轉型升級為事前、事中、事后監督評價協調聯動的內部審計目標定位，以保證審計的充分獨立性和權威性，實現風險防控的有效推進，進而將風險隱患控制在初始階段。其次，農村商業銀行需要構建完善的風險管理機制，確保內部控制體系和組織架構的合理合規，嚴格按照國家相關經濟金融法律法規實施內部審計工作，監督內部審計職能的履行，促進農村商業銀行戰略規劃的實現。
（二）加強內部審計的獨立性
內部審計與農村商業銀行的各個部門密切相關，也需要各個部門的積極配合。因此，有必要保證內部審計的獨立性，以保證內部審計的客觀性和公正性。首先，要加強內部審計層級管理，將內部審計部門置于董事會審計委員會的直接領導之下，充分保障其高級審計權威。其次，各管理部門和業務部門必須高度重視內部審計工作，積極配合審計，最大限度地減少審計阻力。此外，審計部門必須配備高水平的專業審計人員，以保證審計工作的獨立性和有效性。改變農村商業銀行內部審計的內部環境，相關部門和負責人由對內部審計的被動應對轉變為積極配合。被審核方對內部審計形成了正確的認識，即通過內部審計，不僅可以展示本部門和個人的業績和廉潔自律，還可以發現日常經濟管理中存在的差距。有待完善，有利于整個農村商業銀行平穩有序發展。農村商業銀行要形成自上而下的網絡管理體系，董事會負責內部審計的建立、完善和有效實施，組織、紀檢、監察、審計等部門協同工作，部門負責員工積極參與。在內部審計實施過程中，各有關部門要密切配合，協同工作。農村商業銀行決策層要為審計人員依法審計、解決問題保駕護航。與傳統的財務收支審計相比，內部審計具有更特殊的審計環境，審計手段相對有限，風險因素更多。審計結論的準確性和公正性會影響到相關負責人的績效評價，甚至可能影響到相關負責人今后的崗位晉升。因此，被審計方一般對審計報告持謹慎態度，以盡量減少對審計結論的不利影響。但是，如果審計人員沒有披露發現的問題，就會影響審計結論的準確性，增加審計風險。為了預防和避免這些風險，我們必須“有明確的事實、可靠的依據、明確的責任和適當的評估”，并出具客觀、公正的審計報告。審計報告中應對可量化的經濟指標盡可能補充詳細的數據，定性結論應明確調查方法，形成對各方經濟和社會效益的綜合評價。
（三）不斷完善內部審計職能
監督是內部審計部門的主要職能，但基于前瞻性審計和風險防范的需要，農村商業銀行應不斷完善內部審計職能。首先，要不斷完善內部審計制度，使審計工作規范化；其次，要建立完善的內部審計流程并嚴格執行，提高內部審計的透明度、客觀性和權威性；再者，要加強內部審計人員的培訓，不斷提高其法律和業務知識和技能，引導和促進新的審計理念和方法的形成，充分發掘潛在風險，避免損失。
（四）提高內部審計機構信息化建設水平
要從審計信息管理系統、員工信息技能等方面入手。比如，加強信息化建設，構建完善的審計信息管理系統，借助信息化系統，特別是借助審計問題模型，建立規范的審計工作流程，提高審計工作的整體處理能力。目前，農村商業銀行審計信息化程度較低，關鍵在于審計信息管理系統和員工信息，以達到提高內部審計工作質量和效率的目的。加強內部審計人員信息審計技能培訓，要求農村商業銀行配備合適的審計信息技術人才，促進內部審計部門人員計算機業務能力的提高。同時，加強人才的引進和培養，有效提高審計人員的信息運作能力，使農村商業銀行的內部審計工作更加適應新常態的發展要求。
（五）完善內部審計的相關法律法規
由于社會制度的不同，國外幾乎沒有有關內部審計的文獻可以直接參考。國外對類似理論的研究主要集中在政府績效審計的理論上。我國政府的“內部審計”始于1985年的“廠長、經理離職后的內部審計”和2008年的《經濟審計與審計條例》（曝光草案）。經過多年的發展，農村商業銀行內部審計的相關法律、法規和實施規章制度正在逐步完善。然而，農村商業銀行正處于一個復雜的國際轉型之中，制度建設與農村商業銀行的實踐之間始終存在著一定的脫節。只有不斷完善和完善相應的法律法規，才能為審計實踐提供明確的指導，審計員能夠規范、高效地開展審計工作。
（六）提高審計人員創新能力
通過推動審計創新，切實加強審計人才建設，努力培養審計人員的開拓創新能力、綜合分析能力、組織協調能力。加強理論研討，發揮內審協會在審計理論研究方面的帶動作用，不斷強化科研保障、創新研究形式、拓展交流平臺，努力做到學以致用、用以促學、學用相長，組織審計理論學術研究研討會和交流會，充分調動審計人員參與審計工作研究的積極性，進一步提高理論水平和實踐能力，逐步培養一批能夠進行前瞻性、針對性、應用性和學理性研究的審計人才，激發了審計人員的內在動力和研究興趣，提升審計人員的能力素質。應當為審計人員參加業務培訓提供時間安排、經費保障等支持和保障。培訓方式可采用講授式、互動式、參觀式等，提高審計人員在培訓中的參與度，增強獲得感。除了參加主管機構舉辦的培訓外，內部也積極組織交流分享，鼓勵審計人員分享外出培訓、工作經驗總結、自學等多途徑獲取的知識、技能、經驗等。制定學習計劃，明確學習主題、學習內容、學習方式等，問題導向和目標導向相結合，多元化、多形式、全方位、全過程地培訓，確保各項學習任務落到實處，提高職業勝任能力。除了專業知識外，加大培訓力度，針對新興大數據軟件與平臺進行學習，掌握大數據內部審計的流程，提高審計人員的電子數據分析取證業務能力。扎實抓好“傳、幫、帶”工作，采取以老帶新、以審代訓等方式，由經驗豐富、業務能力強的同志帶領新進人員共同參與審計項目，讓新同志邊學邊干，達到理論與實踐相互交融，短期內業務技能快速提升的效果。
四、結語
總而言之，為了更好的適應市場經濟體制的發展，我國對銀行監管體制機制進行了不斷完善，面對這樣的發展新常態，銀行機構必須進行針對性調整才能更好地適應新形勢的發展要求。農村商業銀行是我國實現鄉村振興經濟金融服務的主要力量之一，其經過經營結構的不斷完善，實現了經營效益的大幅提升。即便如此，其內部審計工作的效能仍然較為低下，不利于自我監督體系的形成與完善，對其職能發揮與經濟效益的提升都產生了較大影響。因此，面對發展新常態，農商銀行的內部審計工作必須實現有效的轉型升級，才能充分發揮內部審計監督評價與決策支持作用，推動農商銀行實現穩定、持續發展。
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一、供水企業精神文明創建工作必須堅持教育為先
教育是搞好精神文明建設的前提，只有抓好教育才能解決認識問題，只有抓好教育，才能切實抓好精神文明建設。文明教育主要要抓好以下三點：
第一，愛國主義、集體主義教育。供水企業應以為人民服務為核心，以集體主義為原則，以愛國、愛人民、愛科學、愛社會主義為基本要求。要廣泛開展“世界水日”、“中國水周”“供水服務進萬家”、“崗位學雷鋒、行業樹新風”為主題的宣傳活動，教育幫助職工樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，積極地引導職工奮發向上，幫助職工自覺抵制各種錯誤思潮和社會腐敗生活方式的侵蝕，增強拒腐防變能力。通過教育，使企業廣大職工熱愛祖國、熱愛企業、熱愛集體。
第二，社會公德、職業道德、家庭美德教育。一是要加強文明禮儀宣傳教育、客服禮儀知識培訓，進一步提高職工文明素質，廣泛開展“供水企業優秀員工”和“供水企業文明職工”評選活動，形成講文明、懂禮儀、重誠信、團結友善、熱情好客、親和融洽的良好風尚。二是要充分利用、發揮工會、共青團等群團組織的作用，舉辦各種豐富多彩、寓教于樂的活動，廣泛宣傳公民基本道德規范，使企業廣大職工自覺遵守社會公德規范、職業道德準則和家庭美德的具體要求。三是要設立供水企業“道德講堂”，以“身邊人講身邊事、身邊人講自己事、身邊事教身邊人”為載體，要求廣大干部職工踴躍參與其中，通過活動，引導他們在社會做一個好公民，在企業做一個好職工，在家庭做一個好成員。
第三，企業文化教育。企業文化要根植于職工群眾之中，開展企業文化教育，就是要通過不同形式反復宣傳貫徹，使企業文化真正深入人心，把企業所有干部職工行為標準統一到企業文化的體系之中，成為企業職工的共同準則，共同追求。供水企業既有社會公益事業的性質，同時又是一個企業，供水企業的企業文化既要強化以服務為宗旨，同時也要注意關心關懷職工的利益，要強化以人為本的思想，強化尊重人、理解人、關心人的理念，把解決思想問題和解決工作中的實際問題結合起來，使精神文明真正步入以人為本的新境界。
二、供水企業精神文明創建工作必須堅持服務為本
供水企業工作的核心是將符合國家飲用水標準的“自來水”送到千家萬戶，其最終目的就是確保安全、正常、優質供水，確保人們生活之需。因此，企業的精神文明建設就要堅持服務為本，要堅持全心全意為人民服務的宗旨。
第一，要明確安全、正常、優質供水是認真貫徹落實科學發展觀的重要體現。做好供水服務工作，直接關系著廣大用戶的基本權益和基本生活之需。作為供水人，心中必須時時裝著用戶，想用戶之所想、急用戶之所急，把代表最廣大人民群眾根本利益的要求自覺體現到為用戶辦實事的工作中去，使廣大用戶深感供水人確保了安全、正常、優質供水。
第二，要組織開展供水服務進萬家活動，成立“供水企業職工志愿服務隊”，利用各種節日，組織志愿者進入市區各主要街道和社區進行現場解答市民關于供水節水等方面疑難問題，發放《用戶手冊》、宣傳單以及宣傳袋，上門幫助解決表內漏水、更換閥門等用水實際難題，經常性開展與用戶零距離的服務。
第三，要加快推行“一戶一表”改造措施，主動消除用戶在水費征繳中的矛盾，倡導一種“水是商品，用水繳費”的經濟意識，保證水費的回收率，達到“用水是權利，繳費是義務”的目的，推動供水事業的發展。
第四，要不斷完善服務平臺。一是做好一站式公開辦事，設立一個窗口對外服務，并實行首問責任制；二是強化水費繳費短信提醒服務和短信催繳業務以及手機支付水費平臺，配置“智能排隊管理系統”、“服務評價器”、設置“服務監督臺”、“服務引導員”，進一步優化服務環境。三是對用戶不厭其煩地熱情接待，認真解釋所指出的問題，以理服人，以情感人，做到“一臉笑容相迎、一張凳子請座、一杯清茶解渴、一聲再見相送”；四是設立搶修專用電話，對外廣告，設立一支專職維修隊伍，做到24小時隨呼隨到；五是設立客戶服務熱線，實行24小時辦公，為用戶提供查詢、咨詢、報修報漏、投訴、舉報等業務，做到即時解答、記錄備案、有據可查；六是聘請企業供水服務社會監督員，對企業的服務、政風行風工作進行社會監督，并不定期召開會議交流探討；七是兌現服務承諾，在保證安全、正常、優質供水的前提下，實現限時服務制。
三、供水企業精神文明創建工作必須堅持載體為主
企業的精神文明建設，除了日常指導以及融入企業各項工作外，還要把無形化為有行，用實實在在的載體活動把精神文明創建落到實處。企業精神文明創建的載體活動，包括長期性活動和崗位勞動競賽、文明標兵評比、文明服務示范單位（部門）評選等，包括階段性活動和企業文化節、企業運動會、企業文藝匯演、技術狀元比賽等。這些活動展示了企業精神、文化創建的追求，提升企業精神，文化品位，激發廣大職工的榮譽感、自豪感，提高了對企業的認同程度。同時要不斷創新載體活動。
第一，開展爭優創先活動。以“心系用戶創先進，優質供水當標兵”為題，通過設立“黨員先鋒崗”、“黨員品牌工程”、“黨員責任區”，有效推動“創先爭優”深入開展。要堅持把評先評優作為精神文明建設的一項重要任務來抓，注重運用先進典型影響和帶動職工群眾。要大力宣傳先進人物的感人事跡和高尚品質，大力宣傳各基層先進單位的好經驗、好做法，使廣大員工學有榜樣，趕有目標，形成崇尚先進、學習先進、爭當先進的良好風氣。
第二，推進廉政文化建設。一是以保證職務行為的廉潔性為目的，總結、吸取其他行業廉政建設的經驗、教訓，結合本企業的崗位設置及職責，查找落實各崗位可能涉及的廉政風險點及防控措施，對查找出的廉政風險點，從風險的危害程度、形成原因以及崗位職權大小來確定風險等級，通過查找廉政風險點的活動，最終實現風清氣正的工作作風和“令行禁止、民主決策”的廉潔環境，保護整體隊伍健康發展，建成具有供水企業特色的懲防體系。二是持續開展警示教育活動，深入開展反腐倡廉和治理商業賄賂的宣傳教育，大力倡導廉潔價值理念，強化道德教化功能，弘揚具有本企業特色的廉潔文化，不斷總結實踐經驗，為加強廉政文化建設注入新的活力。
第三，創新職工文體活動。把思想政治教育與有益身心健康的活動充分結合起來，經常性地開展讀書交流、演講比賽、體育競技、文藝演出等豐富多彩的文體活動，豐富員工的精神文化生活，增強企業的凝聚力，促進國有企業勞動關系的和諧穩定，讓每個員工心系企業興衰，融入企業發展，實現健康文明，朝著企業發展軌道和實現人生的自我價值而積極向前邁進。
第四，積極參與社會公益活動。自覺履行社會責任，開展無償獻血、志愿者服務、金秋助學活動，堅持與社區開展扶貧濟困送溫暖活動。在國家重大災害事件中，踴躍捐款捐物，支援災區民眾。通過社會公益活動，使社會的弱勢群體得到關愛和救助，體現國有企業應盡的社會責任和公共形象。
四、供水企業精神文明創建工作必須堅持職工為重
職工是企業的第一資源，是現代企業生存與發展的主體。供水企業在搞好社會服務的同時，要把發展和維護職工利益作為工作的主要目標；把關心和服務職工作為工作的主要職責；把職工的呼聲和意見作為指導工作的主要信號；把職工的評價作為檢驗工作的主要標準。要積極創造條件關心職工的工作和成長，只有不斷提高職工群眾的素質素養，全心全意地依靠職工群眾辦企業，真正樹立職工的主體地位，才能把企業精神文明建設落到實處。
第一，要努力提高職工的思想政治素質。供水事業具有社會性、群眾性、服務性的特征，要求企業職工必須具備良好的思想政治素質。提高思想政治素質，就是要抓學習和思想政治教育；要認真學習黨的路線、方針、政策，加強科學發展觀的教育，引導職工“樹立中國特色社會主義共同理想，樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀”。
第二，要努力提高職工的專業技能素質。供水事業要發展就是要建立一支知識過硬、業務精良、思想政治素質高的供水人隊伍。特別在人才問題上，既要選擇思想政治素質好、專業知識強的優秀員工，又要注重學歷和實際工作能力相結合起來；既要引進來，又要走出去；既要注重經常性考試，又要結合時事政治、專業理論學習的考試；既要抓平常的專業知識培訓，又要注重結合企業生產安全知識的學習。要有計劃地安排員工到外地、先進地區的同行或非同行業單位參觀考察學習，將先進的工作經驗引進來，為謀求發展奠定基礎。還要建立健全獎勵機制，激發學習熱情，不斷提高供水人的專業知識、業務水平、服務技能，為供水事業的發展提供有效保證。
第三，要努力把精神文明建設融匯到內部科學管理的各個方面，把精神文明建設與企業內部管理相結合。要加快建立現代企業管理制度，實現正常供水制度化、安全供水經常化、優質供水規范化、管理服務社會化，把涉及廣大用戶切身利益、影響廣大用戶生活秩序以及社會公德、職業道德的內容一起融進有關規范性文件、各項管理制度中去，做到精神文明建設制度化。同時，在各種管理制度中，特別是人事管理、財務管理、業務管理等實行“廠務公開”、“民主管理”，有機地體現和結合精神文明建設的內容、要求。把社會主義的思想觀念、道德標準應用于管理制度之中，滲透到職工的工作、學習和生活之中。要通過建立健全各種規章制度，規范職工的行為，將精神文明建設與行為規范相結合，將廉潔自律、愛崗敬業、服務熱情有機地統一，結合到實際工作中去，通過管理人、教育人，使精神文明建設由虛到實、由軟到硬。
