境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控研究

緒論：在尋找寫(xiě)作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了1篇境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控研究，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！

境外投資過(guò)程中的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是中央企業(yè)“走出去、融進(jìn)去”帶來(lái)的必然課題,探索和建立境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系,需要在境外投資業(yè)務(wù)中不斷實(shí)踐、不斷總結(jié)、不斷提升。隨著中國(guó)能建“走出去”步伐不斷加快,海外投資業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng),公司在不斷強(qiáng)化境外項(xiàng)目投資開(kāi)發(fā)和管控力度、建立“投建營(yíng)一體化”業(yè)務(wù)模式的過(guò)程中,對(duì)境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行了一定程度的探索和創(chuàng)新。本文結(jié)合中國(guó)能建境外投資業(yè)務(wù)實(shí)踐,深入分析境外投資全流程廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)及措施,以期為行業(yè)企業(yè)境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作水平的不斷提升提供借鑒。

深刻把握境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

深入開(kāi)展境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的前提是要深入剖析境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn),與國(guó)內(nèi)廉潔風(fēng)險(xiǎn)相比有哪些特殊性,以及投資業(yè)務(wù)本身的特性。一方面,相比于國(guó)內(nèi)的廉潔風(fēng)險(xiǎn),因境外投資業(yè)務(wù)涉及跨國(guó)別的業(yè)務(wù)開(kāi)展、資金流動(dòng)、屬地化經(jīng)營(yíng)、法律規(guī)范差異、跨文化融合等多方面因素,廉潔風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的環(huán)境和適用的范圍更加復(fù)雜,甄別及防控的方式需要更加靈活。另一方面,境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)貫穿于境外項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和退出的全生命周期,各階段呈現(xiàn)出不同的業(yè)務(wù)特點(diǎn),重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)有很大差異,防控的方式要根據(jù)不同階段的風(fēng)險(xiǎn)特征做到因時(shí)因事、精準(zhǔn)施策。因此,境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的工作目標(biāo)是以制約和監(jiān)督權(quán)力運(yùn)行為核心,以全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度為依托,以現(xiàn)代信息技術(shù)為支撐,抓好重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控,實(shí)現(xiàn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作與公司國(guó)際業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)相一致、與投資國(guó)別營(yíng)商環(huán)境相適應(yīng)、與國(guó)內(nèi)外監(jiān)管制度相銜接,從而形成權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)明確、措施有力的境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系。精準(zhǔn)聚焦境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控4個(gè)階段境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)基于項(xiàng)目全生命周期,貫穿于境外項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和退出4個(gè)階段。根據(jù)境外項(xiàng)目所處的階段,梳理不同階段境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

一、投資階段廉潔風(fēng)險(xiǎn)

在境外項(xiàng)目投資階段需重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目信息獲取、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)選聘、項(xiàng)目立項(xiàng)、資產(chǎn)評(píng)估、投標(biāo)簽約,以及公共關(guān)系維護(hù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在上述環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)與咨詢(xún)機(jī)構(gòu)人員合作收取回扣的風(fēng)險(xiǎn)；違反“三重一大”決策程序,違規(guī)開(kāi)展境外投資合作的風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)虛假招標(biāo)謀取私利的風(fēng)險(xiǎn)；編制虛假項(xiàng)目材料,套取公司資金的風(fēng)險(xiǎn)；采取高價(jià)中標(biāo)方式,與相關(guān)方進(jìn)行分成,或低價(jià)陪標(biāo)收取其他競(jìng)標(biāo)單位回扣的風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)高溢價(jià)并購(gòu)等方式向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)；花錢(qián)公關(guān)、金錢(qián)開(kāi)道的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建設(shè)階段廉潔風(fēng)險(xiǎn)

在境外項(xiàng)目建設(shè)階段需重點(diǎn)關(guān)注物資采購(gòu)、購(gòu)置和租賃資產(chǎn)、境外資金管理、屬地化人員招聘、海外津補(bǔ)貼發(fā)放、項(xiàng)目結(jié)算、征地費(fèi)用管理,以及變更索賠等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在上述環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)違規(guī)選擇供應(yīng)商,收受回扣的風(fēng)險(xiǎn)；以高于市場(chǎng)價(jià)格購(gòu)置或租入質(zhì)次價(jià)高的車(chē)輛、辦公場(chǎng)所,與出租方進(jìn)行分成的風(fēng)險(xiǎn)；違規(guī)挪用、侵占資金謀取私利,或不相容崗位未分離、“吃空餉”,套取資金形成“小金庫(kù)”的風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)福利費(fèi)、管理費(fèi)等名目,超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍發(fā)放津補(bǔ)貼的風(fēng)險(xiǎn)；與承包商串通,以原材料上漲等原由超付工程款套取資金的風(fēng)險(xiǎn)；私自滯留、截留、挪用征地補(bǔ)償資金,牟取私利的風(fēng)險(xiǎn)；與承包商串通,以人為原因?qū)е鹿こ套兏蚬て谘舆t,向業(yè)主要求變更索賠費(fèi)用,進(jìn)行分成的風(fēng)險(xiǎn)。

三、運(yùn)營(yíng)階段廉潔風(fēng)險(xiǎn)

在境外項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段需重點(diǎn)關(guān)注運(yùn)維分包商管理、物資采購(gòu)及處置、外匯管理、資金使用及報(bào)銷(xiāo)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在上述環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)違規(guī)選擇運(yùn)維分包商,收取回扣,或以明顯高于市場(chǎng)價(jià)格簽訂運(yùn)維分包合同,向關(guān)聯(lián)方進(jìn)行利益輸送的風(fēng)險(xiǎn)；違規(guī)選擇供應(yīng)商收取回扣,違規(guī)租賃、借用、擅自處置、變賣(mài)公司管理的物資設(shè)備牟取私利的風(fēng)險(xiǎn)；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)；報(bào)銷(xiāo)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用,利用本單位銀行賬號(hào)為其他單位或個(gè)人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,套取現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)。

四、退出階段廉潔風(fēng)險(xiǎn)在境外項(xiàng)目退出階段需重點(diǎn)

關(guān)注固定資產(chǎn)處置、資產(chǎn)評(píng)估、外匯資金匯回等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在上述環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)侵占、私自處置固定資產(chǎn),或虛構(gòu)、偽造固定資產(chǎn)賬目牟取私利的風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)高值低估、高額折舊、報(bào)廢等方式轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),牟取私利的風(fēng)險(xiǎn)；在外匯資產(chǎn)清算過(guò)程中未經(jīng)審批將外匯資金挪作他用,私自存放境外牟取私利的風(fēng)險(xiǎn)。

建立境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控“3+3”體系

境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控“3+3”體系即筑牢“三道防線(xiàn)”,建立“三項(xiàng)機(jī)制”。首先,境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控依據(jù)企業(yè)“大風(fēng)控”體系要求,筑牢“三道防線(xiàn)”,即業(yè)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)制度化和規(guī)范化管控,風(fēng)控合規(guī)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控與監(jiān)督,紀(jì)檢審計(jì)部門(mén)加強(qiáng)審計(jì)與監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé)。同時(shí),以境外投資業(yè)務(wù)為主線(xiàn),貫穿于境外項(xiàng)目投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和退出全生命周期,建立事前預(yù)警、事中監(jiān)督、事后考核的“三項(xiàng)機(jī)制”。在“三道防線(xiàn)”的保障基礎(chǔ)上,強(qiáng)化“三項(xiàng)機(jī)制”落實(shí),推動(dòng)境外投資業(yè)務(wù)合規(guī)高效開(kāi)展。這里重點(diǎn)介紹“三項(xiàng)機(jī)制”的主要內(nèi)容。

一、注重預(yù)防性，建立事前預(yù)警機(jī)制

重點(diǎn)從境外人員教育管理、工作機(jī)制建立、境外廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查3個(gè)維度,全面系統(tǒng)建立事前預(yù)警機(jī)制。在境外人員教育管理方面,實(shí)施“三個(gè)一”工程,即針對(duì)境外機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人員開(kāi)展一次任前廉政談話(huà)；每年結(jié)合黨風(fēng)廉政建設(shè)宣教月活動(dòng),針對(duì)境外全體人員開(kāi)展一次廉政教育活動(dòng)；為境外項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)人員及關(guān)鍵崗位人員建立一份廉政檔案。通過(guò)不斷加強(qiáng)對(duì)境外人員的廉潔從業(yè)教育和管理,切實(shí)筑牢境外員工拒腐防變的思想道德防線(xiàn)。在工作機(jī)制建立方面,實(shí)現(xiàn)“三個(gè)通”目標(biāo),即監(jiān)督渠道暢通,面向境外員工公開(kāi)舉報(bào)渠道,在公司季度思想分析會(huì)上重點(diǎn)關(guān)注境外一線(xiàn)員工反映強(qiáng)烈的問(wèn)題；工作上下聯(lián)通,探索建立境外述廉工作機(jī)制,境外機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人回國(guó)后向公司紀(jì)委匯報(bào)廉潔從業(yè)情況,及時(shí)掌握境外人員思想動(dòng)態(tài)；重要崗位人員流通,建立境外人員輪崗工作機(jī)制,防止高度集權(quán)導(dǎo)致不廉潔行為的發(fā)生。在境外廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查方面,深入加強(qiáng)對(duì)境外腐敗風(fēng)險(xiǎn)的研究和廉潔風(fēng)險(xiǎn)排查工作。在境外投資項(xiàng)目決策過(guò)程中深入了解投資國(guó)別的廉潔風(fēng)險(xiǎn)情況以及雙邊投資條約項(xiàng)下的保護(hù)條款、“凈手原則”,最大程度上確保境外國(guó)有資產(chǎn)安全。同時(shí),定期組織境外機(jī)構(gòu)全面梳理排查廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),制定完善相應(yīng)的防范措施。

二、突出動(dòng)態(tài)性，建立事中監(jiān)督機(jī)制

重點(diǎn)通過(guò)“大監(jiān)督”體系、“三重一大”決策制度、派駐項(xiàng)目監(jiān)察員、直派財(cái)務(wù)管理人員、審計(jì)及信息化管控方式對(duì)境外廉潔風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展動(dòng)態(tài)監(jiān)督。在制度及體系執(zhí)行方面,通過(guò)“大監(jiān)督”體系,以核心監(jiān)督和職能監(jiān)督為抓手,定期開(kāi)展境外項(xiàng)目合規(guī)檢查,排查在境外項(xiàng)目建設(shè)和運(yùn)營(yíng)中潛在的廉潔風(fēng)險(xiǎn)及管理漏洞,完善防控措施。通過(guò)規(guī)范境外機(jī)構(gòu)權(quán)力運(yùn)行,明確重大決策、資金使用、干部任免等重要事項(xiàng)的審批流程,切實(shí)管好關(guān)鍵人、管住關(guān)鍵事。在派駐項(xiàng)目監(jiān)察員方面,選取境外重點(diǎn)項(xiàng)目派出監(jiān)察員,聚焦項(xiàng)目管理中易發(fā)多發(fā)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題,開(kāi)展近距離監(jiān)督,建立月度工作報(bào)告機(jī)制,充分發(fā)揮監(jiān)察員溝通聯(lián)絡(luò)作用,對(duì)境外項(xiàng)目重大事項(xiàng)決策和重大風(fēng)險(xiǎn)化解動(dòng)態(tài)跟蹤,實(shí)現(xiàn)同步監(jiān)督,打通境外監(jiān)督“最后一公里”。在直派財(cái)務(wù)管理人員方面,全面落實(shí)向境外機(jī)構(gòu)直派財(cái)務(wù)管理人員,切實(shí)加強(qiáng)對(duì)境外財(cái)務(wù)資金的監(jiān)管力度。建立直派財(cái)務(wù)人員的日常管理、定期報(bào)告、履職考核等工作機(jī)制,有效發(fā)揮“探頭”監(jiān)督作用,有效防范境外國(guó)有資產(chǎn)損失。在審計(jì)管理和信息化管控方面,充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,將境外投資、運(yùn)營(yíng)和資產(chǎn)管理情況作為內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn),針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的廉潔風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)制定防控措施。對(duì)于外方高級(jí)管理人員,要參照所在國(guó)的法律法規(guī)及公司制度規(guī)定,從審計(jì)合規(guī)性的角度開(kāi)展監(jiān)督,避免因國(guó)別差異導(dǎo)致管理過(guò)程中存在漏洞,出現(xiàn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)。此外,借助信息化手段,利用公司投資信息系統(tǒng)、資金監(jiān)管和項(xiàng)目管理系統(tǒng)及時(shí)了解和掌握投資、建設(shè)和運(yùn)營(yíng)階段的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù),以及境外機(jī)構(gòu)重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化,實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)督。

三、強(qiáng)化結(jié)果性，建立事后考核機(jī)制

重點(diǎn)以責(zé)任制考核、派駐監(jiān)察員管理以及廉潔合規(guī)考核為抓手,強(qiáng)化監(jiān)督問(wèn)責(zé)力度,確保境外廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)境外單位廉潔合規(guī)工作情況開(kāi)展考核,將考核結(jié)果作為干部任免的重要參考,同時(shí)納入年度經(jīng)營(yíng)責(zé)任考核結(jié)果當(dāng)中。遵照當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)要求,將廉潔從業(yè)情況納入外方高級(jí)管理人員年度績(jī)效考核結(jié)果當(dāng)中。建立對(duì)派駐項(xiàng)目監(jiān)察員工作的考核體系,更好地推動(dòng)監(jiān)督工作的開(kāi)展。加大對(duì)境外違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題的查處力度,強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問(wèn)責(zé),形成有力震懾。放眼全球,世界百年未有之大變局正在加速演進(jìn),世界進(jìn)入新的動(dòng)蕩變革期。我們要站在“國(guó)之大者”的高度,全面、深刻地理解和認(rèn)識(shí)境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的重要意義,從境外投資全生命周期的角度加強(qiáng)對(duì)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督,制定精準(zhǔn)有效的防控措施并動(dòng)態(tài)更新調(diào)整,努力構(gòu)建科學(xué)高效的境外投資廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系,不斷提升境外合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力,為境外國(guó)有資產(chǎn)安全提供堅(jiān)強(qiáng)紀(jì)律保障。

作者：魯琪