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建筑工程管理；技術環境；管理制度
[中圖分類號]F426.92[文獻標識碼]A[文章編號]1009-9646（2011）08-0033-02
一、我國建筑工程管理工作中存在的問題
建筑工程管理工作是指：從建筑工程項目立項開始，經過招投標、整體規劃、設計、工程造價、施工、竣工驗收、房地產及其他建筑專業的管理，最終保證建筑工程項目實現“質量良好、成本低而效益高”的根本建設目標。目前，我國全面實行建筑工程項目管理工作的時間還比較短，而且相對缺乏系統、專業、深入的理論研究與探討，導致了我國建筑工程管理工作中存在的問題、弊端、漏洞較多，急需得到有針對性的改進與完善。總體分析，我國建筑工程管理工作中存在的問題，主要表現在以下兩個方面：
1.管理體制不健全
目前，我國建筑工程管理工作中，管理體制不健全是尤為突出的重點問題之一。健全的建筑工程管理體制要設置功能齊全的項目管理部門和機構，并根據工作的實際需求分別配備數量不等的人員，以滿足工程管理中各項具體工作的要求。但是我國大部分建筑工程項目為了節省人員開支，大量削減工程管理部門，以及工作人員的數量，這就造成管理部門和人員的殘缺，甚至引發了管理人員不得不身兼數職的現象。缺乏健全的管理體制，建筑工程的管理工作也就無從談起了。
2.管理制度深入性不足
近年來，我國中央和地方各級建筑行業主管部門逐漸加強了對建筑行業的監督與管理力度，并相繼頒布和出臺了一系列建筑工程管理文件和相關規定。建筑行業的相關管理制度全部是由國內著名的建筑行業專家、學者、主管部門領導、具備豐富工作經驗的工程管理人員共同研究、討論，經過反復論證最終確定下來的。但是建筑工程管理制度在下發到各建筑工程單位以后，大多變成“一紙空文”，其作用只是為了應付上級的檢查，除此之外沒有任何實際意義。建筑工程管理制度浮于表面、難以深入，是我國建筑行業管理工作現階段面臨的主要難題之一。
二、建筑工程管理因素給建筑企業帶來的風險
1.技術與環境方面的風險
(1)地質地基條件。工程發包人一般應提供相應的地質資料和地基技術要求，但這些資料有時與實際出入很大，處理異常地質情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。
(2)水文氣象條件。主要表現在異常天氣的出現，如臺風、暴風雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財產的損失。
(3)施工準備。由于業主提供的施工現場存在周邊環境等方面自然與人為的障礙或“三通――平等”準備工作不足，導致建筑企業不能做好施工前期的準備工作，給工程施工正常運行帶來困難。
(4)設計變更或圖紙供應不及時。設計變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題;設計圖紙供應不及時，會導致施工進度延誤，造成承包人工期推延和經濟損失。
(5)技術規范。尤其是技術規范以外的特殊工藝，由于發包人沒有明確采用的標準、規范，在工序過程中又沒有較好地進行協調和統一，影響以后工程的驗收和結算。
(6)施工技術協調。工程施工過程出現與自身技術專業能力不相適應的工程技術問題，各專業間又存在不能及時協調的困難等;由于發包人管理工程的技術水平差，對承包人提出需要發包人解決的技術問題，而又沒有作出及時答復。
2.經濟方面的風險
(1)招標文件。這是招標的主要依據，特別是投標者須知，設計圖紙、工程質量要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經濟風險，必須仔細分析研究。
(2)要素市場價格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設備市場等，這些市場價格的變化，特別是價格的上漲，直接影響著工程承包價格。
(3)資金、材料、設備供應。主要表現為發包人供應的資金、材料或設備質量不合格或供應不及時。
(4)國家政策調整。國家對工資、稅種和稅率等進行宏觀調控，都會給建筑企業帶來一定風險。
3.合同簽訂和履行方面的風險
(1)存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細致、不嚴密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉移風險的擔保、索賠、保險等相應條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經濟損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權利等不平衡條款。
(2)發包人資信因素。發包人經濟狀況惡化，導致履約能力差，無力支付工程款;發包人信譽差，不按合同約定進行工程結算，有意拖欠工程款。
(3)分包方面。選擇分包商不當，遇到分包商違約，不能按質按量按期完成分包工程，從而影響整個工程的進度或發生經濟損失。
(4)履約方面。合同履行過程中，由于發包人派駐工地代表或監理工程師的工作效率低，不能及時解決遇到的問題，甚至發出錯誤指令等。
三、如何全面提升我國建筑工程的總體管理水平
全面提升我國建筑工程的總體管理水平的措施，主要有兩點。
1.新型建筑工程管理思路體系的建立
近年來，在我國建筑工程管理工作中，由于國內管理理論和經驗的缺乏，導致了我國建筑工程管理思路體系始終難以全面確立。建筑工程管理思路體系的建立是一個專業性十分強的問題，必須由資深的建筑學科專家和具有豐富工作經驗的管理人員共同來組織實施，才能最終實現。在建筑工程管理思路體系建立的過程中，首先要充分借鑒和學習國內外建筑行業先進的管理經驗和理論，還要積極吸取世界上先進的建筑工程管理思路與方法，并對各方面資料加以綜合和整理，以實現建立一套符合中國建筑行業實際情況的工程管理思路體系。只有以健全的工程管理思路體系作為建筑工程總體管理水平提升的基本保障，才能確保我國建筑工程管理工作的有序進行。
2.建筑工程管理理念的創新發展
管理理念是管理水平提升的理論基礎和指導思想，也是提升建筑工程管理水平的重要元素之一。我國傳統的建筑工程管理理念表面層次的內容較多，而相對忽略了對管理工作的實際效果和意義的研究與分析，這是極其不利于我國建筑工程管理工作發展和進步的。現代建筑工程管理理念的創新，主要是針對傳統的管理理念而言的，即對傳統的建筑工程管理理念進行適當的革新與完善，并要不斷的填充現代化的管理元素和思想，以徹底實現建筑工程管理理念的創新發展。但是，在建筑工程管理理念的創新發展過程中，尤其要注意發展的速度與方向，創新發展的速度要適中，既不要冒進，又不要停滯不前;發展方向的選擇也是很重要的，不要片面追求新理論、新觀點、新思想，而是要結合中國國情，逐步建立一套具有“中國特色”的建筑工程管理理念。
[1]趙龔琪.我國建筑工程行業管理工作的現狀及前景[J].湖北工業大學學報，2008(4).
【關鍵詞】 電力工程 內部控制 風險管理
本文按照《內控指引》的要求，對電力工程內部控制的風險因素進行了分析。就電力工程管理而言，其不僅是電力企業整體內部控制的重要組成部分，也是企業管理成果的具體體現。電力工程管理作為電力企業的主要職能部門之一，其職能主要是反映企業在一定時期內的具體管理成果以及業務狀況，并確保企業在進行各項電力工程管理時的業務信息及時、準確。由電力工程管理提供的信息是企業高層管理者規避經營風險的主要手段，如果缺乏此類信息，企業將很難對經營中的工程風險進行有效的規避。因此，電力工程管理是電力企業內部控制中不可或缺的關鍵部分。
一、電力企業加強電力工程內部控制的必要性
電力工程具有投資大、設施分散、資金密集的特點。國家每年投入大量資金進行電力設施建設，如果企業管理松弛，內部控制差，則不僅浪費資金，達不到投資效果，也極易滋生違法犯罪現象。因此，電力企業在工程供應、施工和驗收等環節都急需加快內控制度的建設。
二、內控指引的要求
2008年、2010年，財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會先后聯合了《企業內部控制基本規范》、《企業內部控制配套指引》（以下簡稱“內控指引”）。《企業內部控制應用指引第11號――工程項目》第二條規定：“本指引所稱工程項目，是指企業自行或者委托其他單位所進行的建造、安裝活動。”
按照《內控指引》的要求，一套完整的工程項目內控體系應包括：工程項目內部控制設計、工程項目內部控制評價、工程項目內部控制審計、工程項目內部控制的監督檢查四個方面。
按照《內控指引》的要求，工程項目內部控制設計應按照以下流程完成：管理現狀描述風險評估識別并描述工程項目風險分析并評價工程項目風險選擇工程項目風險的應對策略完成工程項目風險數據庫或繪制風險圖譜。
本文按照《內控指引》要求，僅對電網工程建設中識別出的主要風險因素進行淺析。
三、電力工程管理內部控制的主要業務環節
按照流程，電力工程管理內部控制按照業務發生的順序可分為前期管理內部控制、工程過程管理內部控制、物資管理內部控制、竣工管理內部控制等四個方面。這四個方面的內部控制相輔相成，缺一不可。
1、前期管理內部控制
主要包括立項與審批、項目發包、設計（勘察）管理等內部控制。
2、工程過程管理內部控制
主要包括招投標、工程轉分包、工程施工、設計變更、工程監理、合同管理等內部控制。
3、物資管理內部控制
主要包括物資采購、領用、處置、退運及其他相關業務管理等內部控制。
4、竣工管理內部控制
驗收、試運行及工程移交、工程結算、竣工決算、工程項目后評估、工程檔案管理等內部控制。
四、電力工程建設主要內部風險識別
根據上述四個層面面對的分類，電力工程內部控制風險識別如下。
1、前期管理中識別的主要風險
（1）立項與可研管理識別的風險。未能正確劃分資本性支出和費用性支出。如果資本性支出和費用性支出的劃分標準不明確，或者與國家稅法規定不一致，項目劃分錯誤，可能導致資金安排不合理，違反稅務法規的規定。如果未能正確劃分資本性支出和費用性支出，可能會形成賬外資產，造成資產流失；項目安排缺乏計劃；可行性研究不足等。
（2）項目發包管理識別的風險。選定的承包單位水平不能滿足工程要求。如果招標選擇時沒有嚴格依照規范制度執行，可能導致選定的承包單位水平不能滿足工程要求，造成質量不高；由于招投標流程不完善，將項目前期工作委派給與自己存在經濟利益關系的單位，并從中收受好處。
（3）勘察設計管理識別的風險。設計水平不能滿足工程要求；項目被轉包或分包，造成項目安全、質量、進度的不可控；簡化建設程序，搞邊立項、邊設計、邊施工的“三邊”工程。
2、工程過程管理層識別的主要風險
（1）招投標管理識別的風險。提前泄露招標項目信息風險。如果由于缺乏招標項目信息規定和嚴格執行程序，可能導致關鍵崗位人員因為謀取不正當利益而向特定利益人提供所需信息；部分優質投標人沒有足夠時間準備投標文件。如果招標流程中各時段時間點的控制不規范，可能導致部分優質投標人沒有足夠時間準備投標文件參與競標，影響招標質量及招標的公正公平，也可能導致評標小組成員利用職權便利收受投標單位好處，違規招、評標使評標結果有利于特定投標單位；招標機構的資質不合要求、無法勝任；應招標的項目未招標或化整為零規避招標。
（2）工程轉分包管理識別的主要風險。項目被轉分包，造成項目安全、質量、進度的不可控。如果對工程項目轉包缺乏嚴格的管理制度及必要的監督措施，從而導致項目被轉包，造成項目安全、質量、進度的不可控；違法轉包、違規分包或以包代管、對分包單位的管理不完善。
摘要：工程項目，特別是大型工程項目的建設過程是一個周期長，投資大，技術要求高， 在該過程中，未確定因素、隨機因素和模糊因素大量存在，并不斷變化，由此而造成的風險直接威脅工程項目的順利實施和成功。因此，工程項目的風險管理是具有極其重要研究的。
關鍵詞：工程項目施工企業工程管理風險管理
Abstract: the project, especially large project construction process is a long period, large investment, high technical requirements, in the process, not certain factor, random factors and fuzzy factors exist in large quantities, and is constantly changing, the resulting risk a direct threat to project implementation and success. Thus, the project risk management is the most important research.
Key words: project construction enterprises project management risk management
一般來說，風險是一種不確定性，風險既是機會又是威脅，既有可能獲得的預期利益，也有可能蒙受意料不到的損失或損害。那么，施工企業在項目工程管理中會遇到哪些具體風險，如何進行風險防范或應對，將損失或損害發生的可能性降為最小，最終獲得的預期利益。
工程管理中的主要風險在建設項目工程管理中，有來源于洪水、地震等使工程受到損害的自然風險，也有來源于行為、經濟、技術、政治和組織等帶來的人為風險。下面僅介紹產生在項目工程管理各階段的主要風險。
初始階段遇到的風險
工程管理的初始階段是指施工企業處于市場信息獲得、工程投標、承包合同談判、分包商引進和分包合同談判階段，這一階段產生的風險將對整個項目工程管理會造成全過程的影響，故稱之為初始風險或潛在風險。
招標投標階段出現的風險。①信息資源的真實性產生的風險，虛假的信息往往對決策者產生誤導，使其作出錯誤的判斷和決策，從而造成損害。此時，施工企業如果不重視信息價值，忽視信息資源的管理，將在競爭中長期處于劣勢地位。②投標報價時產生的風險，建筑市場競爭日益激烈，利潤空間越來越小，提高市場競爭力的一個重要途徑就是利用報價取勝，如果報價不合理，雖然中標，但報價太低，沒有提出保留條件、附加說明或沒有給談判和索賠留下可迂回的伏筆而造成了一定的不確定風險。
承包合同談判、分包商的引進和合同談判產生的風險。由于招標文件或業主存在單方面約束條款，出現施工企業獨立承擔風險；再有業主將價格波動大、供貨渠道難以保證的材料推給施工企業等產生的風險。施工企業在引進分包商時，考察不周，可能會遇到分包商現場管理人員和技術工人素質不高，專業化程度低，隊伍素質不穩定，施工質量不佳，造成工期拖延等違約風險；再加上分包合同談判和簽約時職責不明確、風險責任不清晰，容易相互推諉。
施工過程遇到的風險在工程施工中，由于成本管理、業主原因、進度控制以及安全質量管理的不到位和疏漏都將給施工企業帶來損失，以下僅介紹幾種主要影響因素。
施工成本管理效果不佳產生的影響。我國項目成本管理的實踐效果并不十分理想。有些項目缺乏必要的成本管理環節，不進行成本預測和計劃，管理存在隨意性；有些項目成本計劃和實施脫節，沒有依據成本計劃進行成本控制或由于成本計劃編制質量不高，無法依據成本計劃進行成本控制，使成本管理走向形式化。究其原因，主要的問題出在成本核算環節。由于我國大多數建筑企業沒有建立完善的項目成本核算體系，成本核算目的性不強、不系統，使項目成本預測與計劃失去了數據基礎。而成本預測與計劃不準確，又使施工項目成本控制失去目標。這樣，項目工程管理者因施工項目成本不明確可能造成損失。
資金、圖紙和設備到位情況不好對工程進度產生的影響。業主資金不足，支付能力差，以各種形式拖欠；由業主交付的圖紙、供應的材料設備到場不及時而產生的經濟風險，進而對工程進度產生了影響，使之嚴重滯后；施工組織不當：例如，施工的任務、責任、目標不明確，勞力和施工機械調配不當，施工道路和場地布置不合理，承包商和分包商之間施工干擾，以及因待遇問題影響工作積極性甚至罷工等引起工期的延誤；技術原因，承包商有時會低估施工技術的困難，沒有考慮到某些設計和施工問題的解決，還需進行科研、實驗或詳細地計算，有時對設計意圖和技術要求沒有全面理解，會導致盲目施工，造成返工，不利的施工條件，施工中遇到合同中規定的不可抗力的情況下，無法正常施工以及不能控制的與工程建設有關的運輸、通信、供電等各部門工作，這些外部因素任何一個方面的拖延和失誤都將對施工進度造成影響。
索賠管理不力造成的損失。由于受我國傳統工程管理模式的影響，建筑施工企業考慮與業主、監理方面的關系，而沒有把索賠認真對待，管理者索賠意識差、簡單認為索賠工作就是找業主、監理的麻煩，因此不重視索賠過程中的證據收集和時間準確性，沒有及時進行索賠事件確認和報送最終索賠報告；對技術規范文件、往來文件理解不深刻，對實際存在的索賠項目沒有找到充分的證據和理由，導致索賠不賠。
竣工移交，結算階段的風險。這一階段是工程管理的最后環節，包括竣工驗收移交、工程結算(合同價款、變更簽證結算)和審計評價等工作內容，也將產生風險，不再詳細介紹。
風險分析、評價通過風險分析，查明哪些方面、哪些地方、什么時候可能出現問題，哪些地方潛藏著風險。查明后對風險量化，進行風險評價，提出防止、降低、轉移或消除風險的措施和辦法，減少損失或損害。
風險防范的措施和辦法針對項目工程存在的具體風險，建筑施工企業必須強化風險意識，采用技術的、經濟的和組織措施進行風險管理。①建立風險管理組織，有效開展風險管理活動；②配備具有一定技術經濟知識和豐富施工管理經驗的人員；③通過風險分析、實際處理等程序就可以進行風險管理。
初始階段遇到的風險防范 ①對于信息資源，從施工企業戰略的角度來考慮，在較長的一段時期，企業擁有完整的信息體系產生的收益將遠大于暫時支出的信息成本，故企業應逐步建立信息資源優勢，才能適應戰略發展的需要。②施工企業在招標投標階段可以組織最得力的投標班子，通過風險分析明確招標文件中的所有風險，有助于確定應付風險的預備費數額，或者核查自己受到風險威脅程度，采取開口升級報價、多方案報價以及在法律和招標文件允許下，在投標書中進行附加或補充說明等策略，以降低投標風險。
減少或避免風險是合同談判的重點，通過談判使合同體現雙方責權利的平衡和公平合理是最有效的對策。在談判中，對合同條文拾遺補缺，使之完整，并盡力將一些風險大的合同責任推給業主，以減少風險。在引進分包商時，必須深入了解相關資質資料內容和市場信息，提高識別能力，對其施工技術能力、人員素質，施工前采用樣板工程引路的辦法進行實際考察，防止低劣素質隊伍進入在與分包商合同談判時，盡可能將風險大的分項工程分包出去，以轉嫁風險。
施工過程遇到的風險防范施工企業對風險大的工程配備最得力的項目工程管理班子、技術人員和合同管理人員，在技術力量、機械裝備、物資供應、資金和勞動力安排等方面予以特殊對待，全力保證合同的實施，同時在工程施工過程中加強索賠管理。
強化施工項目成本核算的方法。由于對施工項目成本核算工作的認識模糊和缺乏重視而導致風險的存在，因此影響了項目工程管理工作的很好開展。要強化施工項目成本管理，首先根據成本計劃確立成本核算指標，其次進行成本核算主要因素分析和成本核算指標敏感性分析，然后建立信息化成本核算體系，進一步完善項目成本核算體系，推進施工企業實施成本發展戰略。
采用控制施工進度的措施。①組織措施：落實項目經理部各級管理人員的分工、職能和任務；進行項目分解，確定各個部分、各個階段的進度控制目標；制定進度協調工作制度，定期開好調度會議；健全進度記錄和報告制度；做好員工的思想工作。②技術措施：首先認真研究工程設計圖紙和技術規范，做好施工組織設計，并根據施工過程中的變化，隨時調整進度計劃。對設計圖紙中的疑點和問題及時以書面形式向業主和設計單位反映，要求澄清。施工方法的選擇既要先進，又要可靠，選擇成熟的技術。③合同措施：要經常與業主供貨廠商、自己的分包商保持溝通，認真履行本方的合同義務；對對方影響工程進度的事件要詳細記錄，及時交涉或提出索賠；當完成階段性工程或隱蔽工程時及時通知業主及監理，配合做好驗收工作，以免影響后續工作的施工進度。④經濟措施：及時向業主報告階段進度，申請進度付款，爭取按時取得支付簽證；制定供貨商和分包商的獎懲辦法，促進關鍵工作按時或提前完成；做好自身的財務管理，控制成本，預測流動資金的需求，合理調度資金。除了要與有合同關系的各方面保持密切的溝通和良好的合作外，還需要和沒合同關系，但與工程施工有利害關系的各方面保持接觸，爭取他們的合作、理解和支持，以保證工程的順利進行。
結束語；
【關鍵詞】 工程承包合同 風險管理
1. 概述
在任何經濟活動中，要取得盈利，必然要承擔一定的風險。這里的風險是指經濟活動中的不確定性。它如果發生，就會導致經濟損失。一般風險與盈利機會同時存在，并成正比，即經濟活動的風險越大，盈利機會則越大。
由于承包工程的特點和建筑市場的激烈競爭，承包工程風險很大，范圍很廣，這往往是造成承包商經營失敗的主要原因。在現代工程管理中，風險管理已成為衡量承包商企業管理水平的重要標志之一。
2. 承包工程的風險
承包中常見的風險有如下四類：
2.1工程的技術、經濟、法律等方面的風險
2.1.1現代工程規模大，功能要求高，需要新技術，特殊的工藝，特殊的施工設備，工期緊迫。
2.1.2現場條件復雜，干擾因素多；施工技術難度大，特殊的自然環境，如場地狹小，地質條件復雜，氣候條件惡劣；水電供應、建材供應不能保證等。
2.1.3承包商的技術力量、施工力量、裝備水平、工程管理水平不足，在投標報價和工程實施過程中會有這樣或那樣的失誤，例如：技術設計、施工方案、施工計劃和組織措施存在缺陷和漏洞，計劃不周，報價失誤。
2.1.4承包商資金供應不足，周轉困難。
2.1.5在國際工程中還常常出現對當地法律、語言不熟悉，對技術文件、工程說明和規范理解不正確或出錯的現象。
2.2業主資信風險
業主是工程的所有者，是承包商的最重要的合作者。業主資信情況對承包商的工程施工和工程經濟效益有決定性影響。屬于業主資信風險的有如下幾方面：
2.2.1業主的經濟情況變化，如經濟狀況惡化，瀕于倒閉，無力繼續實施工程，無力支付工程款，工程被迫中止。
2.2.2業主的信譽差，不誠實，有意拖欠工程款。
2.2.3業主為了達到不支付，或少支付工程款的目的，在工程中苛刻刁難承包商，濫用權利，施行罰款或扣款。
2.3外界環境的風險
2.3.1在國際工程中，工程所在國政治環境的變化，如發生戰爭、禁運、罷工、社會動亂等造成工程中斷或終止。
2.3.2經濟環境的變化，如通貨膨脹、匯率調整、工資和物價上漲。物價和貨幣風險在承包工程經常出現，而且影響非常大。
2.3.3合同所依據的法律的變化，如新的法律頒布，國家調整稅率或增加新稅種，新的外匯管理政策等。
2.3.4自然環境的變化，如百年未遇的洪水、地震、臺風等，以及工程水文、地質條件的不確定性。
2.4合同風險
上述列舉的幾類風險，反映在合同中，通過合同定義和分配，則成為合同風險。工程承包合同中一般都有風險條款和一些明顯的或隱含著的對承包商不利的條款。
3. 承包合同中的風險分析
3.1承包合同風險的特性
合同風險事件是指合同中的不確定性。它有兩個特性：
3.1.1合同風險事件，可能發生，也可能不發生；但一經發生就會給承包商帶來損失。風險的對立面是機會，它會帶來收益。
3.1.2合同風險是相對的，通過合同條文定義風險及承擔者。在工程中，如果風險成為現實，則由承擔者主要負責風險控制，并承擔相應損失責任。所以對風險的定義屬于雙方責任劃分問題，不同的表達，則有不同的風險，則有不同的風險承擔者。
3.2承包合同風險的種類
具體地說，承包合同中的風險可能有如下幾種：
3.2.1合同中明確規定的承包商應承擔的風險。
一般工程承包合同中都有明確規定承包商應承擔的風險條款，常見的有：
⑴工程變更的補償范圍和補償條件。例如某合同規定，工程變更在15%的合同金額內，承包商得不到任何補償。則在這個范圍內的工程量可能增加是承包商的風險。
⑵合同價格的調整條件。如對通貨膨脹、匯率變化、稅收增加等，合同規定不予調整，則承包商必須承擔全部風險。
⑶業主和工程師對設計，施工，材料供應的認可權和各種檢查權。在國際工程中，合同和合同條件常賦予業主和工程師對承包商工程和工作的認可權和各種檢查權。
⑷其他形式的風險型條款，如索賠有效期限制等。
3.2.2合同條文不全面、不完整，沒有將合同雙方的責權利關系全面表達清楚，沒有預計到合同實施過程中可能發生的各種情況。
3.2.3合同條文不清楚，不細致，不嚴密。承包商不能清楚地理解合同內容，造成失誤。這里有招標文件的語言表達方式，表達能力，承包商的外語水平，專業理解能力或工作不細致等問題。
3.2.4發包商為了轉嫁風險提出單方面約束性的、過于苛刻的、責權利不平衡的合同條款。
3.3合同風險分析的影響因素
合同風險管理完全依賴風險分析的準確程度、詳細程度和全面性。合同風險分析主要依靠如下幾方面因素：
3.3.1承包商對環境狀況的了解程度。要精確地分析風險必須作詳細的環境調查，大量占有第一手資料。
3.3.2對招標文件分析的全面程度、詳細程度和正確性，當然同時又依賴于招標文件的完備程度。
3.3.3對業主和工程師資信和意圖了解的深度和準確性。
4. 合同風險的對策
對合同風險一般有如下幾種對策：
4.1在報價中考慮
4.1.1提高報價中的不可預見風險費
對風險大的合同，承包商可以提高報價中的風險附加費，為風險作資金準備。
4.1.2采取一些報價策略
在國際工程中，許多承包商采用一些報價策略，以降低、避免或轉移風險。
4.1.3在法律和招標文件允許的條件下，在投標書使用保留條件、附加或補充說明。
4.2通過談判，完善合同條文，雙方合理分擔風險
通過合同談判，完善合同條文，使合同能體現雙方責權利關系的平衡和公平合理。
4.2.1充分考慮合同實施過程中可能發生的各種情況，在合同中予以詳細地具體地規定，防止意外風險。
4.2.2使風險型條款合理化，力爭對責權利不平衡條款，單方面約束性條款作修改或限定，防止獨立承擔風險。例如：
合同規定，承包商應準時開工，則同時應規定，業主在規定日期內為承包商的勞務人員、機械設備的入關辦好各種手續。
4.2.3將一些風險較大的合同責任推給業主，以減少風險。當然，常常也相應地減少收益的機會。
4.2.4通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包商權益的保護性條款。
4.3購買保險
工程保險是業主和承包商轉移風險的一種重要手段。一般在招標文件中，業主都已指定承包商投保的種類，并在工程開工后就承包商的保險作出審查和批準。
承包商應充分了解這些保險所保的風險范圍、保險金計算、賠償方法、程序、賠償額等詳細情況。
4.4采取技術的、經濟的和管理的措施
在承包合同的實施過程中，采取技術的、經濟的和管理的措施，以提高應變能力和對風險的抵抗能力。
4.5在工程過程中加強索賠管理
用索賠和反索賠來彌補或減少損失，這是一個很好的，也是被廣泛采用的對策。
4.6其他對策
4.6.1將一些風險大的分項工程分包出去，向分包商轉嫁風險。
4.6.2與其它承包商合伙承包，或建立聯合體，共同承擔風險等。
結語
通過對工程承包合同中薦在風險的分析探討，能使承包商有效地對合同風險進行管理，從而規避風險、管理風險，盡可能地取得盈利機會。
參考文獻：
關鍵詞：施工企業；建設項目；工程管理；風險管理
一般來說，風險是一種不確定性，風險既是機會又是威脅，既有可能獲得的預期利益，也有可能蒙受意料不到的損失或損害。那么，施工企業在項目工程管理中會遇到哪些具體風險，如何進行風險防范或應對，將損失或損害發生的可能性降為最小，最終獲得的預期利益。
工程管理中的主要風險在建設項目工程管理中，有來源于洪水、地震等使工程受到損害的自然風險，也有來源于行為、經濟、技術、政治和組織等帶來的人為風險。下面僅介紹產生在項目工程管理各階段的主要風險。
初始階段遇到的風險
工程管理的初始階段是指施工企業處于市場信息獲得、工程投標、承包合同談判、分包商引進和分包合同談判階段，這一階段產生的風險將對整個項目工程管理會造成全過程的影響，故稱之為初始風險或潛在風險。
招標投標階段出現的風險。①信息資源的真實性產生的風險，虛假的信息往往對決策者產生誤導，使其作出錯誤的判斷和決策，從而造成損害。此時，施工企業如果不重視信息價值，忽視信息資源的管理，將在競爭中長期處于劣勢地位。②投標報價時產生的風險，建筑市場競爭日益激烈，利潤空間越來越小，提高市場競爭力的一個重要途徑就是利用報價取勝，如果報價不合理，雖然中標，但報價太低，沒有提出保留條件、附加說明或沒有給談判和索賠留下可迂回的伏筆而造成了一定的不確定風險。
承包合同談判、分包商的引進和合同談判產生的風險。由于招標文件或業主存在單方而約束條款，出現施工企業獨立承擔風險；再有業主將價格波動大、供貨渠道難以保證的材料推給施工企業等產生的風險。施工企業在引進分包商時，考察不周，可能會遇到分包商現場管理人員和技術工人素質不高，專業化程度低，隊伍素質不穩定，施工質量不佳，造成工期拖延等違約風險；再加上分包合同談判和簽約時職責不明確、風險責任不清晰，容易相互推諉。
施工過程遇到的風險在工程施工中，由于成本管理、業主原因、進度控制以及安全質量管理的不到位和疏漏都將給施工企業帶來損失，以下僅介紹幾種主要影響因素。
施工成本管理效果不佳產生的影響。我國項目成本管理的實踐效果并不十分理想。有些項目缺乏必要的成本管理環節，不進行成本預測和計劃，管理存在隨意性；有些項目成本計劃和實施脫節，沒有依據成本計劃進行成本控制或由于成本計劃編制質量不高，無法依據成本計劃進行成本控制，使成本管理走向形式化。究其原因，主要的問題出在成本核算環節。由于我國大多數建筑企業沒有建立完善的項目成本核算體系，成本核算目的性不強、不系統，使項目成本預測與計劃失去了數據基礎。而成本預測與計劃不準確，又使施工項目成本控制失去目標。這樣，項目工程管理者因施工項目成本不明確可能造成損失。
資金、圖紙和設備到位情況不好對工程進度產生的影響。業主資金不足，支付能力差，以各種形式拖欠；由業主交付的圖紙、供應的材料設備到場不及時而產生的經濟風險，進而對工程進度產生了影響，使之嚴重滯后；施工組織不當：例如，施工的任務、責任、目標不明確，勞力和施工機械調配不當，施工道路和場地布置不合理，承包商和分包商之間施工干擾，以及因待遇問題影響工作積極性甚至罷工等引起工期的延誤；技術原因，承包商有時會低估施工技術的困難，沒有考慮到某些設計和施工問題的解決，還需進行科研、實驗或詳細地計算，有時對設計意圖和技術要求沒有全面理解，會導致盲目施工，造成返工，不利的施工條件，施工中遇到合同中規定的不可抗力的情況下，無法正常施工以及不能控制的與工程建設有關的運輸、通信、供電等各部門工作，這些外部因素任何一個方面的拖延和失誤都將對施工進度造成影響。
索賠管理不力造成的損失。由于受我國傳統工程管理模式的影響，建筑施工企業考慮與業主、監理方面的關系，而沒有把索賠認真對待，管理者索賠意識差、簡單認為索賠工作就是找業主、監理的麻煩，因此不重視索賠過程中的證據收集和時間準確性，沒有及時進行索賠事件確認和報送最終索賠報告；對技術規范文件、往來文件理解不深刻，對實際存在的索賠項目沒有找到充分的證據和理由，導致索賠不賠。
竣工移交，結算階段的風險
這一階段是工程管理的最后環節，包括竣工驗收移交、工程結算(合同價款、變更簽證結算)和審計評價等工作內容，也將產生風險，本文僅列項說明，不再詳細介紹。
風險分析、評價通過風險分析，查明哪些方面、哪些地方、什么時候可能出現問題，哪些地方潛藏著風險。查明后對風險量化，進行風險評價，提出防止、降低、轉移或消除風險的措施和辦法，減少損失或損害。
風險防范的措施和辦法針對項目工程存在的具體風險，建筑施工企業必須強化風險意識，采用技術的、經濟的和組織措施進行風險管理。①建立風險管理組織，有效開展風險管理活動；②配備具有一定技術經濟知識和豐富施工管理經驗的人員；③通過風險分析、實際處理等程序就可以進行風險管理。
初始階段遇到的風險防范 ①對于信息資源，從施工企業戰略的角度來考慮，在較長的一段時期，企業擁有完整的信息體系產生的收益將遠大于暫時支出的信息成本，故企業應逐步建立信息資源優勢，才能適應戰略發展的需要。②施工企業在招標投標階段可以組織最得力的投標班子，通過風險分析明確招標文件中的所有風險，有助于確定應付風險的預備費數額，或者核查自己受到風險威脅程度，采取開口升級報價、多方案報價以及在法律和招標文件允許下，在投標書中進行附加或補充說明等策略，以降低投標風險。
減少或避免風險是合同談判的重點，通過談判使合同體現雙方責權利的平衡和公平合理是最有效的對策。在談判中，對合同條文拾遺補缺，使之完整，并盡力將一些風險大的合同責任推給業主，以減少風險。在引進分包商時，必須深入了解相關資質資料內容和市場信息，提高識別能力，對其施工技術能力、人員素質，施工前采用樣板工程引路的辦法進行實際考察，防止低劣素質隊伍進入在與分包商合同談判時，盡可能將風險大的分項工程分包出去，以轉嫁風險。
施工過程遇到的風險防范施工企業對風險大的工程配備最得力的項目工程管理班子、技術人員和合同管理人員，在技術力量、機械裝備、物資供應、資金和勞動力安排等方面予以特殊對待，全力保證合同的實施，同時在工程施工過程中加強索賠管理。
強化施工項目成本核算的方法。由于對施工項目成本核算工作的認識模糊和缺乏重視而導致風險的存在，因此影響了項目工程管理工作的很好開展。要強化施工項目成本管理，首先根據成本計劃確立成本核算指標，其次進行成本核算主要因素分析和成本核算指標敏感性分析，然后建立信息化成本核算體系，進一步完善項目成本核算體系，推進施工企業實施成本發展戰略。
采用控制施工進度的措施。①組織措施：落實項目經理部各級管理人員的分工、職能和任務；進行項目分解，確定各個部分、各個階段的進度控制目標；制定進度協調工作制度，定期開好調度會議；健全進度記錄和報告制度；做好員工的思想工作。②技術措施：首先認真研究工程設計圖紙和技術規范，做好施工組織設計，并根據施工過程中的變化，隨時調整進度計劃。對設計圖紙中的疑點和問題及時以書面形式向業主和設計單位反映，要求澄清。施工方法的選擇既要先進，又要可靠，選擇成熟的技術。③合同措施：要經常與業主供貨廠商、自己的分包商保持溝通，認真履行本方的合同義務；對對方影響工程進度的事件要詳細記錄，及時交涉或提出索賠；當完成階段性工程或隱蔽工程時及時通知業主及監理，配合做好驗收工作，以免影響后續工作的施工進度。④經濟措施：及時向業主報告階段進度，申請進度付款，爭取按時取得支付簽證；制定供貨商和分包商的獎懲辦法，促進關鍵工作按時或提前完成；做好自身的財務管理，控制成本，預測流動資金的需求，合理調度資金。除了要與有合同關系的各方面保持密切的溝通和良好的合作外，還需要和沒合同關系，但與工程施工有利害關系的各方面保持接觸，爭取他們的合作、理解和支持，以保證工程的順利進行。
工程施工企業在運營過程中都會面臨各種各樣的風險，因此內部審計人員可以通過分析、評價企業風險管理的性質，最終來規避、降低。專業風險，將內審審計貫穿于企業風險管理的全過程，這有利于工程施工企業提高風險管理水平。
一、工程施工企業內部審計和風險管理的關系
工程施工企業的內部審計是一種獨立、客觀的保證和咨詢活動。其目的在于加強工程施工企業的正常經營。
施工企業對風險的高度重視，促使內部審計積極地提升對企業風險的管理。內部審計人員根據其具有的特別優勢，并且從全局出發，客觀對內部控制體系進行評價，進而識別和評估工程施工企業生產過程中面臨的各種風險。因此，根據工程施工企業風險管理的特點，內部審計已經成為其不可或缺的一部分。
二、工程施工企業風險的種類
內部審計人員根據企業的經營流程，查找那些地方存在風險，且指出風險的性質，工程施工企業的風險一般有一下幾種：
第一，企業收入成本不匹配的風險。一些工程施工企業對收入成本的結算滯后，比如有的工程項目確認了收入沒有確認相應的成本，而有些工程項目確認了成本且沒有確認相關的收入，也就是說項目管理部門在收入成本進度上沒有及時與財務部門進行溝通。導致企業收入成本毛利率變化比較大。
第二，工程項目合同管理風險。施工合同中可能會涉及很多不確定的因素，如工程施工企業可能存在工程外包、分包的情況，然而對于雙方工程款的確認，分包的范圍，甚至是分包商的資質、信譽，以及工程在施工過程中遇到的特殊情況等等，這些不確定因素在一定程度上使得工程項目存在一些風險。
第三，存貨管理的風險。工程施工企業一般情況下項目比較多，項目大小也不一樣，因此對施工材料、施工設備的采購量也就有一定的隨機性，是根據工程項目的進度進行采購。工程部一般會根據施工進度，向物資部門列出采購明細，物資部門再經過財務部門、項目經理的審批后進行采購。可能存在材料、設備入庫或出庫的時沒人出入庫單據，或者有些設備或者材料甚至沒有入庫，直接送入施工現場，造成材料浪費等風險。
第四，工程施工生產風險。項目在項目施工中遇到的各種風包括招投標階段、項目前期預算、項目工程進度進度、項目質量控制和安全管理等，這些內容都會引起工程施工企業的風險，這就要靠內部審計在企業風險管理機制中發揮應該有的作用，使工程施工企業能夠順利地把工程項目完成。
第五，往來款長期掛賬的風險。一般工程企業應收賬款、預付賬款主要核算的就是工程款收入，可能存在工程項目核算錯誤，導致不能準確劃分賬齡。不能完全掌握對應工程項目進展情況，無法判斷是否應予結轉收入，或者工程款拖欠時間較長，不能及時結轉收入，存在賬期掛賬的風險，導致工程款無法收回。
三、針對工程施工企業的風險采取的措施
在對工程施工企業中存在的風險進行識別之后，工程施工企業要根據風險的性質，從內部審計的角度來采取相應的措施：
第一，規避風險。規避風險主要是采取有效的措施來使躲避企業的可能風險。規避風險的措施有：在工程項目招投標階段就要看看施工企業相應的資質，經營狀況和盈利能力，在雙方簽訂施工合同的時候，更要仔細閱讀相關條款，充分利用合同中的有利條款來降低風險，來維護企業自身利益，以達到規避風險的目的；對于項目的質量，工程部要按照企業相關要求保證項目的質量，進行質量測評，監理部門要出具鑒證報告，工程驗收報告；工程施工企業嚴格要求承包方保證工程項目質量，按照施工合同的約定完成工程項目，將企業的可能遇到的風險，合理的規避。
關鍵詞：公路；分包合同管理；風險防范
中圖分類號： F540.3文獻標識碼：A 文章編號：
0 前言
分包合同管理是公路工程施工總承包項目管理的重要內容，也是合同管理的核心工作之一。但是，目前欠規范的分包市場環境和分包商較差的履約信譽，特別是分包合同的不規范為總承包企業帶來巨大風險。規范分包合同也就成了風險防范的重要方法。本文通過一項工程的分包合同實例介紹分包合同管理中風險的防范。
1 分包工程概況
總承包商A是一家國家大型工程承包商，B是一家二級工程承包商，長期分包A的工程。某高速公路特大橋工程，總承包商A將預應力小箱梁的預制、安裝（包括先簡支后連續體系轉換）工程分包給B，為保證工程質量，分包采用甲供主材（鋼材、水泥和砂石料等）的形式。工程分包合同文本采用建設部、國家工商行政管理總局頒布的分包合同標準文本配合專用合同條款的形式。
2 分包合同常見風險預防范對策
2.1 合同文件的解釋順序
公路工程的合同管理體系由于引進菲迪克條款的理念較為健全，而且合同文件的組成內容很多，很多分包商不了解這些內容，應在合同中明確工程洽商、變更等方面的書面協議和文件在合同文件中具有最高效力，且簽署在后的協議和文件效力高于簽署在先的；幫助工程管理人員在整個分包合同執行過程中，簽署文件時避免出現與早期文件不一致而且不利于自己這一方的內容，就會帶來額外的損失。在本案例分包合同中約定：
組成合同的各個文件應該認為是一個整體，彼此相互解釋，相互補充，如出現相互矛盾的情況，以下述文件次序在先者為準：
（1）分包合同專用條款和專用數據表、工程變更文件、工程量簽證單、現場指令；
（2）工程分包合同；
（3）政府各級部門簽發的各種工程管理文件；
（4）業主的要求；
（5）在本合同專用條款中可能規定的構成本合同組成部分的其他文件。
2.2 表述缺乏嚴謹性
合同文件用語很隨意、語意含糊，缺乏必要的嚴謹性，往往使合同雙方在利益沖突時引發爭執。因而，合同文件應用詞準確、描述詳細。以本案例分包合同工程具體內容為例：
乙方在合同期內完成：
①施工操作人員和完成本合同所需全部施工機械設備、機具的進出場、安拆和安全檢驗；
②預制場地的硬化和施工臨建建設；
③預制梁臺座的施工安裝，模板的購置和拼裝；
④甲供材料的接收和保管；
⑤預制梁混凝土的拌合、運輸、澆注與養護，以及梁上各種預埋件的制作安裝；
⑥預應力筋的制作、安裝、張拉、壓漿和封錨；預制梁的出池、運輸與安裝；
⑦臨時支座制作的提供與安拆，永久支座安裝的人工部分工作；
⑧濕接頭、橫隔板鋼筋、模板安裝與混凝土澆注以及養護；
⑨體系轉換；
⑩安全文明施工。
并不僅限于上述列出的與預制預應力箱梁預制和安裝以及體系轉換有關的全部工作。
2.3 預付款的風險與擔保
在目前公路工程中使用較多的小型的分包隊伍，缺乏履約的能力或履約能力不足，或沒有能力提供預付款擔保。這可能給總承包商帶來巨大的風險，分包商拿到預付款后卷款逃走的現象很多。在本案例分包合同中分包商長期與總承包合作，同樣對預付款用約定：
甲乙雙方合同簽訂后5天內甲方向乙方支付預付款80萬元，以甲方暫扣的乙方××工程質量保證金為擔保。第二次在乙方的主要設備（指混凝土攪拌設備、龍門吊等）和模板進場后，甲方向乙方支付預付款120萬元，以進場的上述設備和模板作抵押擔保。
預付款的扣回：在乙方累計獲得甲方工程支付款500萬元后分四次扣回。
2.4 工程量簽證
工程量簽證是分包合同付款的基礎，工程管理人員往往缺乏對合同文件的理解給工程量簽證帶來很大的隨意性，特別是一些無法確定工程量、計日工等。甚至某一些員工為個人利益多簽工程量或重復簽署工程量，這在法律上對總承包商具有有效約束力。為避免此類問題發生，在本案例分包合同中雙方約定：
甲方另行安排的本合同以外的工作，甲方將給予簽證，按工作量計算；單價由甲乙雙方共同協商確定。任何與工程量有關的簽證均應由甲乙雙方現場項目經理或合同簽署人共同簽署方可生效
工程結束按現場實際完成的工程量結算，執行本合同確定的固定單價和相關條款；結算文件必須有甲方合同簽字人簽署并蓋章才具有法律效力。
2.5 工程款的支付條件
公路工程工程款的支付周期一般為56天，支付條件嚴格，往往造成工程資金擠壓在成品、半成品上。資金緊張或業主資金不能及時到帳時，將給總承包帶來很大的履約風險。在本案例總包和分包在合同中進行如下約定化解支付風險：
進度款的撥付，甲方每月末按當月業主核定的乙方實際工程量的90%結算進度款，甲方在收到業主支付的乙方完成工程的進度款后工作10個工作日內支付。工程完成工作量的一半后，甲方不再扣除乙方的保留金，保留金待業主規定的該工程保修期滿并在甲方收到工程保留金后10天內支付。
2.6建筑材料費用
建筑材料費用一般占工程成本的60%～70%，因而材料管理使工程成本管理的重中之重。分包合同中可以按照包工包料價格確定分包單價，同時約定高于市場價格的甲供材料供應價，超過規定損耗按照供應價扣款，促進分包商加強材料管理，同時避免分包商偷工減料，不設置降低材料用量獎勵。在本案例分包合同中雙方約定：
本工程鋼筋及砼所用的水泥、黃砂、碎石由甲方供應至乙方預制現場，在材料庫交貨，乙方負責保管，其他材料由乙方負責采購和供應。甲方供應材料費根據雙方實際驗收的材料數量，在支付進度款時扣除。
砼梁板中所用的鋼絞線、錨具、波紋管和波紋管內灌漿用的水泥、減水劑、膨脹劑由甲方免費提供至乙方預制現場給乙方使用。
支座由甲方負責無償供應（支座由業主提供）給乙方，乙方負責安裝；活動橡膠支座中的不銹鋼板及與普通鋼板的連接件由甲方隨支座供應，支座上砂漿材料（包括環氧樹脂）、減震橡膠塊（箱梁上）由乙方自行采購，按照交通部范本規定，其費用單價含在梁主體單價內。
2.7 安全、文明施工管理
安全和文明管理是分包管理的難點，總包和分包在工程管理理念和管理跨度上用很大差別。安全、文明施工進行合同化管理，在本案例分包合同中雙方約定：
乙方在施工現場的清理工作和各種檢查前的準備工作（尤其是環境衛生和文明施工方面），應視為完成本合同必須的工作，是合同工作的一部分，包含在合同單價中，不單獨結算；分包單位自己負責自己施工場地的環境衛生。
乙方應按甲方及業主要求的文明施工標準安排施工和生活區的衛生管理，否則甲方有權安排他人實施，結算時扣減所發生的費用。
2.8 民工工資支付
民工工資關系到和諧社會的建設，國家和各級地方政府高度重視，分包傷違規拖欠民工工資的問題屢見不鮮，往往使總包方承擔連帶責任。為避免違反國家法律法規帶來的風險，在本案例分包合同中雙方約定：
根據某市勞動和社會保障局的文件要求，乙方必須按期支付民工工資和對外采購費用；若甲方接到乙方未能及時支付民工工資的投訴，甲方立即停止支付乙方工程款，待乙方將上述費用結清后，甲方恢復乙方的工程款的支付。
2.9合同應明確的其他問題
在目前市場激烈競爭環境下，分包商的任何疏忽、失誤合違約都將對總承包商產生不可忽視的影響，甚至是致命的影響，特別是在體現履約、信譽和社會責任等方面。為避免此類問題產生，在本案例分包合同中進行如下約定：
1、出現下列情況甲方有權調整或終止本合同，并對乙方按合同金額的5%進行違約處罰。
①質量不能達到本合同規定的質量要求；
②施工組織不滿足工程需要，施工進度不能達到施工進度計劃或合同規定工期要求，并在甲方要求的時間內不能趕上計劃進度；
③拒不執行甲方指令；
④乙方將工程分包或轉包。
⑤在安全文明施工和環境保護等方面給甲方帶來不良影響。
2、甲方有權根椐工程需要，和乙方的施工進度、質量、安全與文明施工的執行情況調整分包工程范圍，并根椐實施的工程調整結算工程量和工期，結算單價固定不變
3、為保證工程達到約定的目標，甲乙雙方根據本工程的特點和要求另行簽訂《工程質量協議書》、《安全管理協議書》、《環境保護協議書》、《施工現場物資管理協議》、《建設工程承發包廉潔協議書》作為本合同的組成部分。
3 合同實施的風險防范
實施規范化、制度化、標準化的分包合同管理必須以分包合同為主線、以合同為核心實施分包工程管理。施工企業應制定一整套分包合同管理的有關工作制度和規定，對分包單位的遴選或招標、分包合同的起草、談判、審查、簽訂、履行、檢查、清理等每一個工作環節和責任部門以及責任人均作出明確規定。在分包合同簽訂前承包商應對合同文件是否齊全；內容是否全面和條款是否完整；定義是否清楚、準確；合同內容是否公平、合理；風險是否合理分擔等進行全面審查。檢查合同結構和內容的完整性，用標準的合同文本和結構對照該合同文本，即可發現它缺少或遺漏哪些必需的條款。分析評價每一合同條款執行的法律后果，其中隱含哪些風險。全體項日管理人員和施工組織人員都應對分包合同有一個全面、完整的認識和理解。在合同履行過程中，嚴格按照分包合同施工，定期檢查合同執行的情況。避免和合同條款相違背的行為也是承包商降低合同風險的一種措施。
4 結束語
隨著分包市場的逐漸發育和規范，分包合同風險的防范和應對必須建立在法律的框架內，規范、細致、合理、公平的分包合同是風險防范的基礎。
參考文獻：
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[2]李世蓉等譯.工程建設風險管理.北京:中國建筑工業出版社2000
關鍵詞：建筑工程；施工過程；安全風險管理；安全教育；安全素質
中圖分類號：F426文獻標識碼：A文章編號：1009-2374（2009）11-0107-02
近年來，我國正在進行大規模的基本建設。資料顯示，2008年我國建筑業完成總產值40526億元，同比增長21.5%，占國內生產總值的5.5%，為推動國民經濟持續快速發展做出了重要貢獻。但是在建筑業高速發展的背景下，建筑安全形勢卻不容樂觀，目前建筑工程施工安全風險管理，還存在很多問題，重特大建筑施工事故層出不窮。就在2008年下半年，我國共發生造成一人以上死亡的重大建筑安全事故超過400起，其中死亡人數超過3人的重大安全事故100起。同時與其他行業相比，建筑行業有許多不同之處，建筑工程施工與一般的工業生產過程相比，也有許多不同之處，這些不同之處主要是由于建筑產品即建筑物的特殊性所決定的。為此加強建筑工程施工過程的安全風險管理顯得尤為必要。
一、建筑工程安全風險的特點與產生原因
（一）建筑工程安全風險的特點
建筑工程中的風險可以定義為：在整個建筑工程施工過程中，出于各種各樣的原因，發生事故、發生危險，從而造成人員傷亡、財產損失的可能性。建筑工程項目由于其規模大、周期長、生產的單件性和復雜性等特點，在實施過程中存在著許多不確定的因素，比一般產品生產具有更大的風險。特別對于現代建設項目，無論是在規模、技術復雜性、資金投入、資源消耗量還是在影響范圍方面，都比以往任何時期要大得多，所存在的風險比以前增加了許多，導致的損失規模也越來越大，從而使得國內外許多風險管理的科研人員和實際管理人員開始重視對其進行系統的建筑工程風險管理研究和實踐。由于上述的特點，或者說是不利之處，使得建筑工程施工與其他工業生產相比，成為一個高風險的產業。
（二）建筑工程安全風險產生的原因
建筑工程施工，一般分為施工準備、施工過程、竣工及試運行等幾個階段，這其中產生的安全風險主要來源于以下四個方面：（1）人的不規范行為。由于生產指揮不當、操作人員觀察不夠，導致機械設備損壞傷害現場人員；員工誤操作導致人員傷害或設備損壞；由于施工設計中對安全風險考慮不充分，可能導致施工中發生事故；（2）物的不安全狀態。工程施工離不開具體的設備、工具，如果這些物質條件處于不良的使用、運行狀態，則有可能導致相應的事故；（3）環境的不適應狀態。施工現場條件特別惡劣，處于隧道、陡坡、潮濕或雷雨多發區，如無相應的防護措施，極可能發生人員傷害或財產損失；如果施工區域持續高溫，則易使員工受到傷害；一些無法抗拒的自然災害可造成意外事故；（4）其他方面的不利條件。由于設計部門的資質不夠、施工方案中關于安全風險考慮不充分，可能導致施工過程發生事故；另外，各工種交叉作業時安排不當，可能相互間產生不利影響甚至發生事故。
二、建筑工程施工過程中加強安全風險管理的措施
（一）抓好安全教育
思想是安全風險防范的關鍵，應使各施工單位最高管理人樹立強烈的安全意識。在建筑工程施工中能否堅持安全第一，關鍵取決于施工單位管理層的領導和工程項目部的主要負責人能否把安全作為各項工作之前首先考慮的問題，為此施工單位應該明確提出把安全作為管理層和項目經理及技術負責人考核的主要依據之一。完善管理體系，強化責任追究。嚴格按照國務院《建設工程安全生產管理條例》的要求，對施工單位、監理單位的主體行為及職責做出明確要求。督促施工單位、監理單位各自建立健全安全管理機構，配齊安全管理人員，完善各項安全管理規章制度，落實安全措施，保障安全資金足額投入，建立健全并不斷完善安全生產管理體系。使施工現場每一個部位、每一個環節嚴格執行安全操作規程，加強現場防護和文明施工管理，及時排查事故隱患，努力為建筑工人創建良好的作業環境。凡是背離了安全生產責任制的，都要對其進行責任追究。
（二）明確管理體制與職能
從一定意義上來說，人是決定工程成敗的關鍵。所有的工程項目均是通過人將材料組織而創造出來的。只有擁有一支富有創造力的、紀律嚴明的施工隊伍才能完成一項質量優良的工程項目。那么在施工現場管理中，首先，要必須營造出一種榮辱與共的氛圍，職責分明但不失親和力，讓所有的工人都感到自己是這個項目的大家庭中的一員，對工人要獎罰分明，多鼓勵、多舉辦各類生產生活競賽活動，從精神物質上雙管齊下，培養凝聚力。其次，必須明確施工隊伍的管理體制，各崗位職責，權利明確，做到令出必行，一支紀律嚴明的施工隊伍，面對工期緊逼，技術復雜的工程，只有堅決服從指揮，才能按期保質完成施工任務。再者，針對具體情況適當使用經濟杠桿的手段，對人員管理必定起到意想不到的作用。
（三）優化施工技術
首先是選取合理的安全系數。安全系數是建筑設計或施工中必須考慮的一個因素，它能保證建筑物或施工機械零部件所要求的強度裕量，保證設備安全運行和工藝工序的正常進行。在建筑設計和施工技術方案中，要按照既安全可靠又節省的原則，從安全和效益兩個方面考慮，辯證統一地進行分析，選取合理的安全系數。其次是提高可靠性，提高建筑物、建筑設備和附件在規定條件下和規定時間內完成規定功能的性能，具體有降低額定值、冗余設計、選用高質量材料、維修保養和定期更換等。同時要加強安全監控，即對建筑施工中的危險源進行監控，控制某些技術參數，使其達不到危險的程度，從而避免事故。
（四）提高施工人員的安全素質
從企業的法定代表人到施工現場的安全員，都要自覺地培育自身的職業素質，增強做好施工現場安全生產工作的責任感。一是把自己做的每一項工作同施工現場的安全生產工作結合起來，對施工現場存在的不安全因素和事故隱患，能夠及時發現，及時采取有效措施加以制止和解決。二是提高安全生產責任人員的工作技能。要加強內部培訓，逐步解決安全責任人員對規范、標準不了解、不熟悉、不理解的問題；要進行案例分析，從事故中真正吸取教訓，面對目前市場運作的變化，提高應變能力；在有針對性解決施工現場安全生產管理工作的同時，要安排一定的時間對安全生產責任人員進行安全生產技術標準、管理標準和工作標準的教育，提高安全生產責任人員的工作技能。
（五）實行工程安全保險措施
針對建筑施工企業現場安全風險發生頻率高，危害特別嚴重的客觀情況，施工企業在做好防范與應急措施的基礎上，還通過保險來分散和轉移風險。施工企業與保險公司合作，通過工程保險來分散安全風險。常見的如建筑工程一切險、安裝工程一切險、意外傷害保險等險種。通過投保，工程項目可以說增加了一道“防火墻”，大大降低了施工過程中的安全風險。
參考文獻
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[3]楊建平，杜端甫，李鼎．大型工程項目風險管理研究進展[J]．項目管理通訊，2002，（1）．
[4]程杰．建筑安裝工程施工安全風險評價與管理[J]．現代管理科學，2002，（9）．
[5]周紅波，陸鑫，王挺．建設工程質量安全風險管理模式簡介與試點應用[J]．建筑經濟，2005，277（11）．
