時間：2023-12-27 15:48:49
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇稅收籌劃的主要內容，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
【關鍵詞】財務管理 風電企業 稅務籌劃
在現代企業發展過程中，現代財務管理是企業管理重要內容，對于企業的持續發展具有重要意義，能夠實現企業效益最大化。通常來說，企業財務管理的主要內容包括：企業籌資、投資以及相關的經營管理活動等。在電力企業發展過程中，由于電力的企業的壟斷局面已經被打破，所以，企業積極進行稅收管理十分必要[1]。在實際的電力企業稅收管理中，應該統籌兼顧，全面進行管理。就目前來看，我國電力企業在稅收管理過程中存在一些問題，嚴重影響了電力企業的發展。因此，積極進行電力企業稅收管理勢在必行。
一、稅收籌劃的概述
（一）稅收籌劃的定義
所謂的稅收籌劃指的是納稅人在不違反國家法律的情況下，在我國稅法允許范圍內對稅法所包含的優惠政策進行利用。主要內容包括了企業的籌劃投資、經營管理等多種稅收方案，然后在進行優化選擇，實現企業利益最大化。它的本質是市場經濟發展過程中一種企業行為[2]。
（二）稅收籌劃以及財務管理的關聯
稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，企業的財務管理目標對于稅收籌劃具有一定的決策作用。在籌劃納稅方案的制定過程中，企業不能單純為為例減少稅收壓力以及成本的減少，還要對企業財務管理目標進行考慮。主要由于，企業稅收以及成本的減少不一定能增加企業的經濟效益，同時，還要有可能導致企業籌劃方案缺乏一定的合理性，從而增加了企業的成本。
二、稅收籌劃在電力企業財務管理中可行性分析
（一）能夠積極的調整課稅對象的額度
在企業的稅收結算過程中，企業納稅的數額主要包含了一下兩個因素：第一種，課稅對象的金額；第二種，所適用的稅率。一般來說，不同的課稅對象所承擔的納稅義務也不同，相對于大部分企業的以及個別納稅人來說，企業的財產效益以及經營利潤能夠相互轉換，對于個體納稅人也是如此[3]。所以，納稅人可以將自己的財產進行分割，能夠到個人稅以及法人稅合理化。
（二）定義中納稅人具有一定的可變通性
一般來說，無論哪個稅種都有法律的界定范圍，納稅人在一定的范圍內進行納稅。這種法律界定主要包括了納稅對象以及實際納稅對象的差異。相關的納稅人如果可以能夠讓自己不成為該納稅人或者成為能夠減免征稅的對象，這樣的話就可以不用納稅，才能實現企業生產的多樣性以及企業發展的不平衡性，就超出了稅法的范圍之外。
（三）相關稅收的優惠政策
在納稅的過程中，稅收優惠政策能夠有效的減少稅收的負擔，主要表現在：稅收的范圍越大、方式越多、差別以及稅收的內容越豐富，納稅人進行稅后籌劃的范圍也就不越廣泛，并且，企業減免稅收負擔的潛力也越大，能夠有效的節約了企業資金。
三、稅收籌劃在電力財務管理中的應用
（一）電力企業財務管理過程中的稅收籌劃
電力企業財務管理過程中的主要內容包括：籌集資金、企業投資、效益分配得等。稅收籌劃對于企業財務管理內容具有直接影響。電力企業進行稅收籌劃主要是針對電力企業在發展過程中的融資、投資以及效益分配等方面，積極的從理財以及稅收兩方面對電力企業的財務管理整個過程中進行整體籌劃，制定對多種方案，然后，通過不斷的審核考慮，選擇一種最合適的籌劃方案，才能有實現企業的財務目標。所以，在電力企業發展過程中，相關財務工作人員應該根據企業財務管理的實際情況以及財務管理的過程中制定的合理的首籌劃方案，并且還要保證電力企業財務管理內容以及稅收籌劃內容的緊密聯系，這樣才能有效實現電力企業經濟效益最大化[4]。
（二）電力企業財務管理中稅收籌劃的應用方式
1.電力企業在實際的稅收籌劃融資過程中，相關的融資方式具有一定的差異性，所以，電力企業資金成本的列支方式在相關的法律規定也不相同。不管是隨后列支還是稅前列支，對于企業的效益以及納稅負擔具有一定的影響。所以，電力企業在籌劃過程中相關工作人員人員應該端工作態度，積極負責，才能保證籌劃的合理性，選擇最佳的融資方式。一般來說，電力在資金籌集過程中主要包括了債務資金以及權益資金兩大類。電力企業在稅后要償付相應股息，并且在稅前要將利息支付部分進行扣除，這樣能夠有效的減少企業納稅的基數，能夠有效的緩解企業的納稅負擔，同時還能保證企業的債務資金成本少于權益資金成本，實習企業效益最大化。
2.稅收籌劃在電力企業效益分配過程中的應用。電力企業在發展過程中，稅收籌劃對電力企業的下效益具有重要作用，稅收策略對于電力企業效益分配具有制定的制約作用，因此，需要積極的制定合理的稅收籌劃。稅收籌劃在電力企業運行過程中發揮著巨大作用，積極的采取合理的籌劃措施能夠有效延長獲利的年度，提升電力企業的經濟效益。
四、現代企業稅收籌劃的原則
電力企業在發展過程中，積極的進行企業稅后籌劃是企業財務管理的重要組成部分。對于企業的發展具有深遠影響。一般來說，電力企業在稅收籌劃過程中所遵循的原則有：
（一）籌劃合法原則
電力企業在稅收籌劃過程中，積極遵守國家的相關法律。具體表現在：企業所進行稅收籌劃要在法律所允許的范圍內；企業不能違反國家相關的財務會計法規以及其他相關的經濟法規；企業在進行稅收籌劃時，要時刻關注國家相關政策的變化。
（二）稅收籌劃要順從財務管理總體目標的原則
稅收籌劃是企業在繳納相關的稅款以后，能夠保證企業效益最大化的過程中，其形式主要有兩種：企業選擇低稅負，能夠有效的降低稅收成本，提高企業的經濟效益。延遲納稅；企業無論選擇哪一種都能實現稅收成本最小化。
五、總結
綜上所述，稅收籌劃對于電力企業的發展具有重要意義，能夠實現電力企業效益最大化，促進電力企業發展。所以，企業在發展過程中，應該積極的進行企業稅收籌劃，把稅收籌劃貫穿與企業發展中的各個環節，保證電力企業在激烈的競爭中逆流而上。
參考文獻
[1]李衛東.芻議企業財務管理中的稅收籌劃[J].企業成長，2013，（08）：36-37.
【關鍵詞】財務管理風電企業稅務籌劃
在現代企業發展過程中，現代財務管理是企業管理重要內容，對于企業的持續發展具有重要意義，能夠實現企業效益最大化。通常來說，企業財務管理的主要內容包括：企業籌資、投資以及相關的經營管理活動等。在電力企業發展過程中，由于電力的企業的壟斷局面已經被打破，所以，企業積極進行稅收管理十分必要[1]。在實際的電力企業稅收管理中，應該統籌兼顧，全面進行管理。就目前來看，我國電力企業在稅收管理過程中存在一些問題，嚴重影響了電力企業的發展。因此，積極進行電力企業稅收管理勢在必行。
一、稅收籌劃的概述
（一）稅收籌劃的定義
所謂的稅收籌劃指的是納稅人在不違反國家法律的情況下，在我國稅法允許范圍內對稅法所包含的優惠政策進行利用。主要內容包括了企業的籌劃投資、經營管理等多種稅收方案，然后在進行優化選擇，實現企業利益最大化。它的本質是市場經濟發展過程中一種企業行為[2]。
（二）稅收籌劃以及財務管理的關聯
稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，企業的財務管理目標對于稅收籌劃具有一定的決策作用。在籌劃納稅方案的制定過程中，企業不能單純為為例減少稅收壓力以及成本的減少，還要對企業財務管理目標進行考慮。主要由于，企業稅收以及成本的減少不一定能增加企業的經濟效益，同時，還要有可能導致企業籌劃方案缺乏一定的合理性，從而增加了企業的成本。
二、稅收籌劃在電力企業財務管理中可行性分析
（一）能夠積極的調整課稅對象的額度
在企業的稅收結算過程中，企業納稅的數額主要包含了一下兩個因素：第一種，課稅對象的金額；第二種，所適用的稅率。一般來說，不同的課稅對象所承擔的納稅義務也不同，相對于大部分企業的以及個別納稅人來說，企業的財產效益以及經營利潤能夠相互轉換，對于個體納稅人也是如此[3]。所以，納稅人可以將自己的財產進行分割，能夠到個人稅以及法人稅合理化。
（二）定義中納稅人具有一定的可變通性
一般來說，無論哪個稅種都有法律的界定范圍，納稅人在一定的范圍內進行納稅。這種法律界定主要包括了納稅對象以及實際納稅對象的差異。相關的納稅人如果可以能夠讓自己不成為該納稅人或者成為能夠減免征稅的對象，這樣的話就可以不用納稅，才能實現企業生產的多樣性以及企業發展的不平衡性，就超出了稅法的范圍之外。
（三）相關稅收的優惠政策
在納稅的過程中，稅收優惠政策能夠有效的減少稅收的負擔，主要表現在：稅收的范圍越大、方式越多、差別以及稅收的內容越豐富，納稅人進行稅后籌劃的范圍也就不越廣泛，并且，企業減免稅收負擔的潛力也越大，能夠有效的節約了企業資金。
三、稅收籌劃在電力財務管理中的應用
（一）電力企業財務管理過程中的稅收籌劃
電力企業財務管理過程中的主要內容包括：籌集資金、企業投資、效益分配得等。稅收籌劃對于企業財務管理內容具有直接影響。電力企業進行稅收籌劃主要是針對電力企業在發展過程中的融資、投資以及效益分配等方面，積極的從理財以及稅收兩方面對電力企業的財務管理整個過程中進行整體籌劃，制定對多種方案，然后，通過不斷的審核考慮，選擇一種最合適的籌劃方案，才能有實現企業的財務目標。所以，在電力企業發展過程中，相關財務工作人員應該根據企業財務管理的實際情況以及財務管理的過程中制定的合理的首籌劃方案，并且還要保證電力企業財務管理內容以及稅收籌劃內容的緊密聯系，這樣才能有效實現電力企業經濟效益最大化[4]。
（二）電力企業財務管理中稅收籌劃的應用方式
1.電力企業在實際的稅收籌劃融資過程中，相關的融資方式具有一定的差異性，所以，電力企業資金成本的列支方式在相關的法律規定也不相同。不管是隨后列支還是稅前列支，對于企業的效益以及納稅負擔具有一定的影響。所以，電力企業在籌劃過程中相關工作人員人員應該端工作態度，積極負責，才能保證籌劃的合理性，選擇最佳的融資方式。一般來說，電力在資金籌集過程中主要包括了債務資金以及權益資金兩大類。電力企業在稅后要償付相應股息，并且在稅前要將利息支付部分進行扣除，這樣能夠有效的減少企業納稅的基數，能夠有效的緩解企業的納稅負擔，同時還能保證企業的債務資金成本少于權益資金成本，實習企業效益最大化。
2.稅收籌劃在電力企業效益分配過程中的應用。電力企業在發展過程中，稅收籌劃對電力企業的下效益具有重要作用，稅收策略對于電力企業效益分配具有制定的制約作用，因此，需要積極的制定合理的稅收籌劃。稅收籌劃在電力企業運行過程中發揮著巨大作用，積極的采取合理的籌劃措施能夠有效延長獲利的年度，提升電力企業的經濟效益。
四、現代企業稅收籌劃的原則
電力企業在發展過程中，積極的進行企業稅后籌劃是企業財務管理的重要組成部分。對于企業的發展具有深遠影響。一般來說，電力企業在稅收籌劃過程中所遵循的原則有：
（一）籌劃合法原則
電力企業在稅收籌劃過程中，積極遵守國家的相關法律。具體表現在：企業所進行稅收籌劃要在法律所允許的范圍內；企業不能違反國家相關的財務會計法規以及其他相關的經濟法規；企業在進行稅收籌劃時，要時刻關注國家相關政策的變化。
（二）稅收籌劃要順從財務管理總體目標的原則
稅收籌劃是企業在繳納相關的稅款以后，能夠保證企業效益最大化的過程中，其形式主要有兩種：企業選擇低稅負，能夠有效的降低稅收成本，提高企業的經濟效益。延遲納稅；企業無論選擇哪一種都能實現稅收成本最小化。
五、總結
綜上所述，稅收籌劃對于電力企業的發展具有重要意義，能夠實現電力企業效益最大化，促進電力企業發展。所以，企業在發展過程中，應該積極的進行企業稅收籌劃，把稅收籌劃貫穿與企業發展中的各個環節，保證電力企業在激烈的競爭中逆流而上。
參考文獻
[1]李衛東.芻議企業財務管理中的稅收籌劃[J].企業成長，2013，（08）：36-37.
[2]張勇.對企業稅收籌劃與財務管理的綜合探討[J].財會研究，2013，(08);211-212.
關鍵詞：建筑企業；納稅管理；稅收籌劃
在我國經濟體制改革發展的大環境下，稅收作為我國宏觀調控的重要手段之一，越來越受到社會各界及企業管理者的高度關注。本文側重研究建筑企業稅務方面，包括建筑企業納稅籌劃的重要性、主要內容及有效方法。
一、建筑企業納稅籌劃的重要性分析
納稅籌劃對建筑企業實現可持續發展具有關鍵的作用和深遠的影響。首先，從微觀角度來分析，納稅籌劃有利于建筑企業進一步優化資源，通過提前對企業經營活動、投資項目、理財活動進行籌劃和安排，最大限度地取得節稅的經濟效益。毋庸置疑，追求利潤最大化是企業經營的最終目標，納稅籌劃有助于提高企業獲利能力、增強市場競爭力，并可大力促成企業可支配收入的顯著增長，有效降低企業的外在成本，通過對企業生產、經營以及投資等各項資源的有效優化和高效整合，為建筑企業實現可持續發展提供源源不斷的支撐力。其次，從宏觀角度來分析，建筑企業納稅籌劃對政府實現宏觀經濟調控目標具有推動和促進作用，對政府實現財政收入的持續性增長大有裨益，與此同時，企業納稅籌劃在相當程度上可以促使國家、政府不斷完善稅收改制，逐漸彌補我國現行稅制存在的不足和缺陷，促成國家稅收法規的落實落地，有利于國家財政增收。
二、建筑企業納稅管理的主要內容
（一）納稅政策管理
納稅政策管理是建筑企業納稅管理的基礎工作和重要內容，指的是企業必須對納稅管理活動開展可能涉及的稅收法規、政策展開全面收集、妥善整理、科學分析并深入應用于實際管理中的一系列工作。首先，企業應積極營造高度重視納稅管理的良好氛圍，大力宣傳納稅管理對企業發展的重大意義，在全員范圍中形成強烈的納稅管理意識，激勵相關員工積極開展并切實落實納稅管理一系列工作。其次，企業應合理配置納稅管理崗位，將納稅管理的具體任務細分到每個人身上，由具備專業知識的人員對納稅政策、法規進行收集、整理和分析。隨著經濟體制的不斷變革，建筑企業稅收政策處于不斷調整和變化的狀態，崗位人員必須做到與政策環境高度同步，及時了解最新的稅收政策并結合企業特征加以合理利用，積極響應政策要求并預判政策趨勢，盡可能爭取政策指導和支持，切實保障納稅管理的有效性。
（二）納稅成本管理
降低納稅成本、實現利潤最大化，是建筑企業開展納稅管理活動最直接和最主要的目標，因此，納稅成本管理可以說是企業納稅管理過程中最核心且最重要的內容。通過對生產經營活動的事先籌劃和安排，從全局的戰略角度進行高度協調和有效控制，統籌規劃企業納稅方案，最大限度地降低企業稅款繳納的相對數和絕對數，合理實現對企業納稅成本的合理管控。
（三）納稅風險管理
納稅風險管理是建筑企業納稅管理過程中不得不執行的重要內容，納稅風險是客觀存在的，一旦對其失去有效的管控，則必然會給企業帶來不可控的損失。在當下競爭激烈的市場環境下，建筑企業務必須不斷強化納稅風險管理，熟悉并掌握稅收政策法規，切實將稅收風險控制在企業可承受范圍之內。
三、建筑企業稅收籌劃方法
（一）樹立正確的稅收籌劃觀念
觀念意識在相當程度上決定著行動結果，企業應精準把握稅收籌劃的鮮明特點，即稅收籌劃的合法性、事前籌劃性及目的明確性，并嚴格遵守稅收籌劃的基本原則，確保稅收籌劃不與稅收法律規定的原則相違背、始終堅持事前籌劃原則和效率原則。在對稅收籌劃具體內容和客觀要求具備充分認知和深刻理解的基礎上，不斷增強必要的稅收風險管理意識，風險總是與收益相伴的，企業必須清楚認識到稅收籌劃在有效降低成本費用的同時可能存在的顯性風險和隱性風險，避免籌劃過度或籌劃不當等極端現象的出現。
（二）合理利用稅收優惠政策
稅收優惠政策對企業實現節稅的經濟效益目的具有積極和促進作用，如《企業所得稅法》將有關資源綜合利用和安全生產的產業都一并納入了產業優惠體系，這對相關企業來說無疑是利好消息，建筑企業在經濟發展新體制下面臨著嚴峻的挑戰，更應充分利用稅收優惠政策，深度解讀優惠政策對企業自身的有利作用，在遵守稅法規定的基礎上，巧妙利用優惠政策大力提升企業稅收籌劃效果，促進企業的長遠穩步發展。
（三）建立健全稅收籌劃管理機制
從管理學的角度出發考慮，企業稅收籌劃是一項涵蓋稅收政策管理、稅收成本管理、稅收風險管理、稅收程序管理等多方面內容的系統性工程，必須在完善的管理機制的約束和規范下才能高效地開展一系列工作，實現稅收籌劃效果的有效提升。首先，建筑企業應根據企業自身特性、生產經營特點、稅收籌劃要求等各方面綜合因素來合理設置專業的稅收籌劃專門機構，并配置與稅收籌劃工作要求相匹配的專業人員，大力打造專業的人員隊伍是保證稅收籌劃合理性、高效性和科學性的關鍵一步。其次，稅收籌劃管理機制必須明確各崗位人員職責、梳理清楚管理流程和審批程序，構建層次分明、要求明確、規則合理的機制條例，對稅收籌劃工作的高效開展提供有效的指引和規范。
關鍵詞：稅收籌劃 財務管理 應用
一、前言
稅收收入是國家財政收入重要來源，依法納稅是企業應盡的義務，但企業也擁有在法律允許范圍內不必繳納多余稅款的權利。在沒有違背法律前提下，對稅收進行籌劃，是企業在財務管理中降低經營成本、追求股東權益最大化的重要途徑之一。近年來，我國稅收征管法則和稅收法規在不斷完善，但企業稅收籌劃理論研究，稅收籌劃在企業財務管理中的實踐都相對較少。在這種背景下，探討稅收籌劃與企業財務管理之間的關系，尋求合法、合理的稅收籌劃道的重要性就顯得格外突出。
二、稅收籌劃概念
（一）稅收籌劃概念
關于稅收籌劃概念，國內外各個專家、學者的論述不一，但總結而言主要是指：納稅人在國家法律、稅收法規允許范圍內，通過對不同納稅方案的比較，選擇最優納稅方案，盡可能減少或避免稅負、降低企業經營成本、維護股東最大利益的企業籌劃行為。筆者認為稅收籌劃主要包括以下幾個方面：第一，稅收籌劃的主體是包括有納稅義務的個人和單位。第二，企業、個人進行稅收籌劃的前提是，符合國家法律及稅法法規、政策，不能將稅收籌劃的概念與偷稅、漏稅混為一談。第三，稅收籌劃是事前籌劃，并且貫穿于企業經營管理全過程，企業在融資活動之前、投資活動之前以及營銷之前，企業生產、經營的各個環節進行之前都可以選擇最優的稅收籌劃方案，根據國家稅法政策導向，降低納稅支出。第三，稅收籌劃的最終目標是實現企業減免稅負，實現企業稅后利益最大化，從而降低經營成本。
（二）稅收籌劃基本原則
稅收籌劃是企業在國家法律、法規、政策范圍內選擇最優納稅方案，是一項專業性極強的工作。企業要發揮稅收籌劃在企業財務管理中的作用，發揮其在企業稅后利益最大化的作用，企業在進行稅收籌劃中，要遵循以下幾點原則。
第一，合法性原則。所謂合法性原則是指企業要遵循稅收法規、政策，通過合法途徑選擇稅收籌劃方案。納稅是企業應盡的義務，作為納稅義務人的企業，必須按照法律規定依法納稅，但同時可以根據法律、政策的導向，優化稅收籌劃方案。企業不得將稅費籌劃與偷稅、漏稅等逃避稅收的違法行為混為一談。作為企業財務管理者，應該高度關注國家對稅法作出的調整和補充，切實采取有效的稅收籌劃方案。
第二，兼顧企業長期利益原則。其主要指企業在做稅收籌劃方案時，不僅要符合法律規定減少納稅總額的同時，也要從企業長期發展的角度選擇籌劃方案。
企業在對各種稅費進行籌劃時，一定要兼顧我國“多稅種”、“多層次”的復稅制體系，對單項稅種進行稅費籌劃要考慮與之相關的其他稅種。總而言之，企業在進行稅收籌劃時，不能片面追求企業稅負最輕，謀求節稅的目的，必須站在實現企業的整體財務管理目標的高度，著眼于實現企業總體利益最大的目標。
第三，風險控制與控制原則。首先，稅收籌劃在給企業帶來稅后利益最大化的同時，在其籌劃過程中也存在著一定的風險。這是因為，國家稅收法律、法規雖然基本穩定，但隨著經濟快速發展，國家會根據經濟環境變化對稅法進行相應的調整和補充，這些都可以給企業稅收籌劃方案帶來影響。因此，企業要加大企業財務人員風險業務培訓，增強員工風險防范意識，及時對稅收籌劃方案作出調整。其次，稅收籌劃方案本身就是在稅法法規、政策邊緣“游走”，方案本身可能就存在風險。因此，企業要完善企業風險控制機制，全面評估稅收風險，有效降低稅收風險的發生幾率。
三、企業財務管理中稅收籌劃的重要性
（一）財務管理概念
所謂財務管理，是指按照財經法律規定，依據財務管理的規則，在企業的未來目標中，對于企業的投入、資本的融通、現金的運營流轉和利潤的分配進行管理的一項經濟活動。[2]財務管理是現代企業獲得最大經濟效益的重要經濟手段，貫穿于企業發展的各個領域，是現代企業管理體系中極為重要的經濟管理工作。
（二）稅收籌劃在企業財務管理中的重要性
稅收對企業財務管理決策起著至關重要的作用，企業稅收籌劃與財務管理存在著天然的緊密聯系。因此，研究兩者之間的關系，明確認識到稅收籌劃對企業財務管理的重要性，具有非常重要的意義。稅收籌劃在企業財務管理中的重要作用主要體現在以下幾點。
第一，稅收籌劃直接影響財務管理工作質量。財務管理的三大主要內容包括籌資、投資和財務成果分配。以投資為例，投資者在進行項目投資時，稅后收益最大化是投資者選擇項目時一項重要考核內容。因此，企業財務管理能否做好稅后籌劃方案，減少投資商稅費支出、實現稅后利益最大化，成為了企業吸引投資商的一塊重要砝碼。所以，企業財務人員要通過財務管理作出合法、優化的稅收籌劃，在為企業“節稅”的同時，兼顧企業長期發展目標，才符合企業財務管理的工作要求。稅收籌劃是否合法、優化直接影響財務管理工作的質量。
第二，稅收籌劃影響現代企業的財務管理決策。[3]籌劃決策、投資決策、生產經營決策和利潤分配決策是企業財務管理四大決策內容。根據國家稅收法規，這四項決策都直接影響企業的稅負。以籌資決策為例，相同數額的籌資，但因為籌資渠道、籌資方式、成本列支方法都直接影響企業稅負。因此，稅收籌劃直接影響著企業各個環節資金有效籌集、利益最大化。因此，稅收籌劃直接影響著現代企業的財務管理決策。
第三，稅務籌劃有利于提高財務管理水平。財務管理的最終目的是實現企業整體利益最大化，稅收籌劃作為企業經濟管理的重要手段之一，與財務管理的目標一致。再加之，稅務籌劃貫穿財務管理活動的始終，且極具專業性，這就需要企業利用稅收政策對企業財務進行合理規劃，從而直接提高了企業財務管理水平、提高企業的經濟效益。
四、稅收籌劃在企業財務管理中的應用
稅收籌劃在企業財務管理過程中具有重要作用，且貫穿企業財務管理始終，如何在企業財務管理過程中做好稅收籌劃，筆者有以下幾點建議。
第一，企業要重視稅收籌劃工作。長期以來，我國企業都忽視了稅收籌劃的重要性，將稅收籌劃與偷稅、漏水混淆概念。但根據上文分析，企業財務管理全過程，都可以通過稅收籌劃降低稅收成本，提高企業的經濟效益。因此，企業應該重視稅收籌劃在財務管理中的作用，根據企業財務管理的各個環節設計的稅目制定不同的稅收籌劃方案。
第二，企業內部設立相應機制。企業可以針對財務人員開設稅收籌劃相應培訓，提高財務人員稅收籌劃意識，提高稅收籌劃決策者的業務操作水平。其次，建立相應的風險評估體系，對企業稅收籌劃進行風險評估，提高稅收籌劃實施的有效性。再次，財務人員在稅收籌劃中重視成本效益原則。財務人員在進行稅收籌劃時將籌劃成本、收益進行比對，判斷稅收籌劃的可行性。
第三，在企業籌資、投資、利潤分配等財務管理過程中分別做好稅收籌劃。稅收籌劃貫穿企業財務管理的始終，財務人員要根據企業不同生產環節，制定切實可行的稅收籌劃方案。首先，在籌資環節。籌資是企業進行生產的先決條件。企業籌資渠道主要包括：向金融機構貸款、向非金融機構或企業借款、內部集資以及發行股票、債券等方式。企業要根據自身情況，分析不同籌資方式形成的不同的稅后籌資資金。其次，在投資環節。投資帶來的稅后收益是投資者舉措的主要依據。企業在進行投資時應該根據企業的組織形式、地區、方式、行業等方面進行籌劃，做出最優化選擇。在此，針對投資地區和投資方式的稅收籌劃應用做出分析。再次，在利潤分配環節。利潤分配方式影響著企業的稅收成本，我國現行企業所得稅法中規定：納稅人從其他企業分回的己繳納所得稅的利潤，其己繳納的稅額可以在計算本企業所得稅時予以調整。
五、結語
財務管理和企業稅收籌劃的目標都是實現企業利益最大化，并且稅收籌劃貫穿企業財務管理的始終，兩者關系密不可分。所以，作為企業應該認真對待稅收籌劃在企業財務管理中的作用，采取切實可行的措施，推進稅收籌劃進行的同時，提高企業財務管理水平。
參考文獻：
[1]聶艷萍.財務管理活動中的稅收籌劃研究[D].河北科技大學碩士論文，2009，5
1.企業籌資活動中的稅收籌劃
在開展企業多渠道的籌資活動中，要注意把握好稅收籌劃工作。在企業的經濟運行成本中，籌資活動可以說是主要的經濟來源，也是企業進行財務管理工作的主要內容。而在進行此項活動時，更需要合理、科學的稅收籌劃管理。首先，要以降低活動獲取的資金稅負為基本原則，在此基礎上合理的選擇企業籌資渠道和籌劃企業經濟運營的結構和組成。其次，結合企業運行的實際情況，在負債和權益籌資這兩種主要籌資方式中進行合理選擇。一般情況下，相較于權益籌資，負債籌資的方式更有優勢。其次，要根據企業資金的實際情況來選擇融資租賃方式。此方式在市場經濟下的企業運行中較為常見，適合資金運轉少、企業成本少的中小型企業，能夠避免企業風險，在獲取企業經營成本的同時降低籌資過程的稅收，具備較大的效益性。當然，除了上述的集中方式外，企業還可以根據自己的實際情況來進行選擇籌資和融資渠道，這些都是企業獲取運營資金、降低運營風險、健康發展的途徑之一。
2.企業投資活動中的稅收籌劃
在企業獲取經濟收益的活動中，企業對外投資獲利可以說占據著經濟收益大部分。當然，在這些企業投資活動中，稅收籌劃工作是不可缺少的。它是保證企業投資經濟效益和投資準確性的關鍵因素之一。通過稅收籌資工作的分析，可以有效的將企業投資行為進行區域限定即投資可以享受稅收優惠的區域，根據現行法律規定，這些區域分別有少數民族地區、邊疆區域、經濟落后區域等等。企業在這些地方進行投資，能夠獲取政府的支持即享受稅收上的優惠，從而保證企業獲取更高的經濟收益。在企業的投資方式上，稅收籌劃工作雖然具有一定局限性，但是仍然有較為重要的作用。尤其是當企業采取直接投資方式時，其所涉及的稅收法和稅收管理條例較多，稅收籌劃工作有較大的發揮空間。相對的，當企業采取間接投資方式時，由于所涉及的資金交流和稅收法律較少，稅收籌劃工作職能發揮出有限的功能。因此，企業的投資活動中，稅收籌劃工作也具有關鍵性的作用的，要對其積極的進行稅收籌劃工作。
3.企業生產經營活動中的稅收籌劃
企業也可以將生產經營活動與稅收籌劃有效地結合起來，將企業的經營收入、生產成本以及相關費用等通過合理的規劃與管理有效地控制產品的利潤與經濟收益，在這個過程中必須按照相關的財務管理制度、會計核算準則以及其它的制度和規定進行決策。首先，通過選擇合理的存貨計價方法與折舊計提方法、采用有效的費用分攤方法等在稅法規定的范圍內控制經營所得實現的時間。其基本原理是通過稅收籌劃將企業的經營方式、經營價格、會計核算方式等進行綜合考慮并有機結合，把稅收的一部分轉化為企業的合法利潤，從而提高經營的效益。
4.企業利潤分配活動中的稅收籌劃
在所有的企業財務管理工作中，經濟收益分配是其最重要的環節之一，它關系著企業的未來發展方向和企業經營的稅負量。在利潤分配環節的稅務籌劃主要分為虧損彌補的稅收籌劃以及股利分配政策的稅收籌劃。首先，如果企業存在虧損的情況，就可以通過以盈利抵消虧損的政策優惠來降低企業的稅負。其次，在股利分配政策的稅后籌劃活動中，為了減少企業重復征稅的情況發生，被投資企業應該注意將利潤分配環節籌劃到投資方的股權轉讓之前進行，避免企業在股息所得稅以及投資轉讓所得稅之間重復征稅，從而有效降低企業的稅負。
二、結語
摘 要 稅收籌劃是稅收管理的重要工作內容，也是當前我國稅制改革的重要方向。隨著我國稅收制度和稅收征管水平的逐步完善提高，稅務籌劃也逐步得到了稅收征管部門和廣大企業的關注。本文以工程施工企業的收稅籌劃為研究對象，闡述了稅收籌劃的理論基礎和實施現狀，以實際的稅收籌劃中存在的問題為導向，提出了完善工程施工企業的稅收籌劃的相關應對措施。
關鍵詞 工程施工企業 稅收籌劃 應對措施
我國實施市場經濟的經濟體制之后，經濟活動的主體主要是以企業為主，在企業進行日常的經營活動時候，它主要是以獲得最大的經濟利潤為經營目標的，我國的稅收制度主要是以針對第二產業的增值稅和針對第三產業的營業稅為主，通過具體的地稅局和國稅局進行相關的稅收的征收工作，隨著營業稅改增值稅等一系列的稅改政策的推出，我國的稅收制度得到了不斷的完善的補充，在這時，稅收籌劃的功能和作用就體現出來了。它是納稅企業主動進行納稅優化處理的稅收行為，而在我國，長期存在著忽視稅收籌劃的現象，在稅負壓力較重的企業之中，往往通過不正當行為進行偷漏稅減少稅負，而不去尋求合法的避稅手段，所以使得整體的經營繳稅環境日益惡化，這尤其體現在自負盈虧和自主經營的現代企業之中，可以想見通過稅收籌劃實現稅負減壓將是企業經營的重要手段之一。我國的石油企業基本上是以國營為主，在石油企業中進行稅收籌劃還處于起步階段，而石油企業無論是從經營規模還是繳稅規模，都具有極大的彈性空間，這也就為稅收籌劃在石油企業中的進一步應用提供了發展空間。
一、工程施工企業進行稅收籌劃的必要性分析
石油企業是石油勘探、石油開采、石油儲存煉化以及石油銷售的集成，因此，它主要由石油開采、石油儲運和石油加工三大塊組成，緣于國民經濟的飛速發展，石油資源已經成為了國家的戰略物資，在石油產業的整個流程中，都需要大量的石油裝備，包括石油裝備的運輸、安裝、維護和廢棄處理，在這一流程中，不僅需要大量物力和財力投入，在日常運營中更需要繳納大量的稅負，這對于石油企業來說，是一筆巨大的運營成本支出，在石油企業經過一系列的重組改革之后，實現了所有權與經營權的分離，石油企業需要繳納的稅種繁多，稅負重大，而且是國家支柱產業，一旦財務管理不能穩定，將直接影響國家的經濟發展；以稅收籌劃為財務管理手段，做好企業內部的開源節流和資產管理，實現公平稅負和成本控制，這是完善石油企業財務管理的重要舉措。
二、工程施工企業進行稅收籌劃的可行措施
針對石油企業在在大型油氣處理裝置設備使用上的財務管理現狀，本文著重分析，在這類財務管理中引入稅收籌劃的管理理念，詳細的管理措施如下：
1.實施資金籌措的稅收籌劃
由于大型的油氣田處理裝置設備成套使用，技術復雜且成本高昂，因此，在進行實際生產活動時需要大量的資金投入，因此，融資成為石油企業應對這一問題的首選，而在融資的過程中企業的稅負壓力很大，以稅收籌劃為基礎，可以獲得客觀的經濟回報，相比于過去的貸款，石油企業可以進行權益籌資、負債籌資等多種方式，可以實現快速籌資、長期籌資的資金需求，通過稅負方案優化分析和利息資本化處理，可以實現企業在大型油氣田處理裝置專項上的稅負減壓。
2.實施投資管理的稅收籌劃
石油勘探具有較大的風險性，選擇合適的大型油氣處理裝置是企業進行風險管理的實際內容，結合實際油氣田的經營效益和稅負情況，保障企業的利潤是進行油氣田開采的重要考慮依據。因此在進行投資稅收籌劃時，要專注于兩點，即對固定資產進行投資稅收籌劃和基于稅收基本政策進行的稅收籌劃，對于前者，要密切關注國家關于石油設備采購、使用以及維護的相關優惠政策，最大限度的減輕企業稅負；對于后者，在國家和地域層面，對于石油企業都有不同級別的政策利好，根據石油企業的具體生產、經營狀態，會出具相應的扶持政策，這也是石油企業需要在稅收繳納過程中需要密切關注的。
3.施行生產管理的稅收籌劃
大型油氣田處理裝置的主要功能是進行石油開采、勘探和生產處理，因此，生產是這些設備的首要任務，也是石油企業經營活動的一個主要內容，是企業應稅繳納的主要組成部分。在日常生產活動中，開展必要的生產管理，針對油氣田處理過程中的固定資產和管理人員進行相應的籌劃分析，對固定資產進行必要的折舊處理，對生產成本進行逐年分攤，通過稅負滯后，等同于為企業在折舊期內獲得了等值的政府無息貸款，從而為企業的現金流的進一步暢通提供了條件，在實際表現中是直接降低了企業的實際納稅支出；有石油產品的價格波動較大，而且多為政府調控的行為，因此，進行轉移定價可以為企業節省下客觀的稅負，種種舉措可以使得石油企業以合法的手段獲得較大空間的稅負減壓。
總結：本文以稅收征收過程中稅收籌劃為分析對象，闡述了稅收籌劃對于降低企業稅負壓力、合法避稅減稅的重要作用，并且以石油企業中的大型油氣田處理裝置設備中的具體情況為分析對象，提出了進行稅收籌劃的具體應對措施，為進一步完善企業的稅務管理提供了新的思路。
參考文獻
【關鍵詞】獨立學院；應用型教學；稅法；稅務會計；稅收籌劃
隨著稅收成本在企業中的成本中占有越來越重要的地位，企業自身逐步認識到稅收專業人才在企業管理中的重要性，這使得每年高校具有稅法知識的財經類畢業生的都有一定需求，有些獨立學院依據人才需求的情況開設了稅務會計專業。那么，作為培養畢業生的高校，特別是定位為應用型教學的獨立學院，如何在3-4年的時間內培養出符合企業要求的稅收專業人才，是我們需要考慮的問題。作為獨立學院財經類的教師，筆者將從稅法類課程教學的角度去進行思考。
1.稅法類課程內容界定
這里的稅法類課程主要涉及現在在財經類學校中比較常見的一些課程，包括稅法、稅務會計、稅收籌劃等課程。
實際上，在不同的高校，可能對這幾門課程所包含的內容的界定并不相同，為了能夠進一步研究，我們首先要對這些課程進行清晰的界定。
首先是稅法課程。這門課程無疑是所有后續課程的基礎課。它主要介紹我國稅法體系的構成、基本的稅法的原則、實體法中各個稅種的具體征納方法以及一些程序法的知識。
再者是稅務會計課程。稅務會計主要從會計核算的角度去介紹每個稅種在會計賬上的體現。實際上它是稅法中的征納方法在會計核算中的應用，當然在核算的同時也要注意會計準則的一些規定。
最后是稅收籌劃課程。這門課程應該是稅法知識的綜合應用。它需要深度理解稅法及稅務會計的內容，主要內容應該包括稅收籌劃的概念界定、稅收籌劃的基本方法、以及各個稅種的具體籌劃方法。
2.稅法類課程的關系及設置
通過界定其內容，我們可以看到這三類課程是有一個前后依承關系的，如果財經類專業的學生需要能夠擁有比較系統的稅收專業知識，那么在學習時應該有一個順序。
如前所述，稅法是整個稅法課程的基礎，那么在學習過程中應該處于一個先導地位。在課程設置時，應側重為后續課程打下基礎。
而稅務會計是在稅法的基礎上，對已經發生的經濟業務進行會計核算，因而其應該在稅法的基礎上，結合會計準則的要求來安排課程內容。
稅收籌劃課程的應用性最高。它的目的是運用所學的稅法相關知識來解決實際涉稅問題。因此不管是教授的要求還是學習的要求都很高。所以這門課程應該屬于高級稅法類課程，在設置時應該放在其他課程的后面，作為其他課程的延伸和應用。
當然，高校可以根據自己專業的特點有選擇的減少或增加教學內容，但無論如何都應該按照一定的邏輯順序去進行設置。
3.稅法類課程的教學方法思考
由于稅法類各課程有自己的側重點和不同的教學內容，因此在教學方法上需要有不同的設計。
稅法主要是基礎知識的傳授，而學生在剛開始接觸這門課的時候也沒有相應的知識。那么這兩個特點就決定了稅法這門課在教學時，更多的是教師在課堂上的講授。其中可以穿插一些簡單的小例子來增強學生的理解。這門課并不需要太多學生的互動。教師在講授時，應該側重培養學生對稅法知識的自我學習能力。因為在大部分高校，如果想系統完整的學完所有的課程，往往課時量是不夠的，那么教師在講授完主要稅種之后，學生應該能自己完成小稅種的學習。這種自我學習的能力的好處不僅體現在課程學習中，即使在學生畢業參加工作之后，也能夠增加其競爭力。因為稅法的很多內容是在不斷變化之中的，學生不能永遠帶著老師教授的知識一成不變的去解決問題。
稅務會計主要是涉及核算問題。由于會計核算是一些已經發生的經濟業務的記錄，因此相對來說工作中沒有很大的變動性。學生只要在學習過程中了解到怎樣去核算某個稅種的某種業務，那么在工作中直接運用就可以了。這個特點決定了教師在教授該門課程的時候，可以借鑒一些會計課程的教學方法，比如中級財務會計課程。同會計課程的教學方法一樣，某種核算方法可能教授起來很簡單，但是要熟練運用還是需要一定的案例題的練習，那么在該門課程的教學時，需要學生參加一定量的練習，這可以通過設置一些習題課來進行。
最后是稅收籌劃課程。一方面，這門課程對于學生來說，以前知識的積累要求很高；另一方面，對教師的自身素質要求也很高。這門課程除了一些稅收籌劃的基本概念、原理和一些基本的理念是相對固定的以外，各個稅種的籌劃基本沒有可以遵循的規律來進行。因此，教師在教學時，應該對稅收籌劃的一些基礎知識進行詳細而深入的講解，因為各稅種的籌劃萬變不離其宗。可是在實際教學中的情況卻相反。很多教材在編寫時就用一種紙上談兵的方法剖析實際問題，或者自己設計一些在實際中不可能出現的例子來迎合自己所謂的稅收籌劃方法。而教師在教學時，也就照本宣科，不從實際出發。其結果就是學生在畢業之后，真正從事稅收籌劃職業時，會發現自己曾經學過的稅收籌劃案例在工作中根本一無用處。所以說，稅收籌劃課程可以不設置，如果設置了，那么一定要配備專業素質合格的教師。專業性主要體現在教師是否有實際工作經驗上，因為稅收籌劃是解決實際問題的。在具體教學方法方面，基礎知識部分應該側重教師講授，可以穿插一些小案例來加強學生的理解，此部分要讓學生形成一種稅收籌劃應有的理念或者態度；在具體稅種的籌劃中，應該以案例為主，這就需要學生的配合，更需要教師的實際工作經驗在教學中的具體應用。
綜上所述，在獨立學院的應用型教學中，稅法類課程的教學應該根據不同稅法類課程的具體內容及特點來安排相應的課程時間，同時結合不同的教學方法，實現培養應用型人才的目標。
參考文獻
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【關鍵詞】稅收籌劃 企業會計實務 運用價值
企業會計實務中，稅收會計是企業財務對稅務籌劃、納稅申報和稅金核算的一種系統性會計方式，是管理會計和財務會計的自然延伸，是稅收法規的日益復雜化的自然產物。在我國，由于種種因素的影響，導致大部分企業中的稅務會計仍未建立起一個相對獨立的會計系統，未能從管理會計和財務會計中延伸出來，本文對稅收籌劃在企業會計實務中的價值進行分析。
一、稅收籌劃的內涵及其主要內容
稅收籌劃就是指納稅人在既定的稅收制度范圍內合理規劃納稅人的經營、投資、戰略活動，合理規劃相關的理財、涉稅事項，以實現最低的財稅管理活動。企業的稅收籌劃最終目的就是為了提高公司經濟效益，是一種合法的理財手段，而非偷稅、漏稅。
（一）企業稅收籌劃成本
進行稅收籌劃的成本可分為顯性成本和隱性成本，其中顯性成本比較顯而易見，從企業的財務開支中直接體現出來。一般來說，顯性成本主要是指企業為研究、設定稅收籌劃方案的費用等。隱性成本主要是指正常應稅項目與有稅收優惠的項目之間的稅前收益率的差距。
（二）企業稅收籌劃績效
稅收籌劃的績效分析，狹義上的稅收籌劃績效分析，是指通過對影響稅收籌劃的因素進行定量和定性的分析，對已實施的稅收籌劃方案的實施效果進行評價分析，以便在日后更好地對稅收籌劃方案進行挑選。廣義上是指通過對稅收籌劃的過程及其結果進行評價，找出對影響稅收籌劃的因素，分析稅收籌劃是否達到了預期目標，從而對稅收籌劃的操作過程進行有效的調整、改進。
二、稅收籌劃在企業會計實務中的價值
（一）意識層面——提高企業納稅意識
企業在進行稅收籌劃的過程中，它在協助企業獲得利益最大化的同時，也使得企業的納稅意識增強。稅收籌劃使得企業在進行納稅支出時，通過合理的手段或合法的途徑，選擇合理的納稅方式，最大利益上的節省納稅開支金額，在也在一定程度上促使企業納稅意識的提升。
（二）管理層面——提高企業會計實務管理水平
企業進行經濟決策以及決定時，對于稅收問題相關的問題都需進行籌劃。稅收籌劃的順利進行離不開企業高效的會計核算及管理工作，因此會計人員在進行會計核算以及數據分析處理時，要準確了解會計稅法制度及其準則，這樣才能使得企業的利益得到最大化提升，促進其順利發展。可見，在稅收籌劃過程中也使得企業會計管理水平得到提升。
（三）經濟方面——提高企業會計實務經濟效益
企業在進行會計稅收籌劃的過程中，首先可以幫助企業減免一定的稅收支出費用；另外可以使企業延長資金流出的時間，從而獲得一部分免利率的資金，在一定層次上，提升了資金的使用價值，使資金運用得更充分。
（四）制度層面——優化企業計實務制度
進行稅收籌劃，使得企業在稅收方面的有法可依，也促進企業管理制度的不斷完善，從整個制度層面上優化和完善企業會計實務制度。
三、稅收籌劃在企業會計實務中應用的途徑
（一）轉變傳統稅收籌劃思想
轉變思想就要求在國家稅收制度的約束下，在合法稅收制度范圍內，尋找最低稅負的空間。轉變思想所體現出來的是一種全新的思維模式，是沖破稅收制度所帶來約束的最優措施。在設計稅收籌劃方案的過程中，設計者要通過轉變思想，將稅收籌劃方法設計得最優化。
（二）優化生產經營流程
首先，從應稅收入上去分析，在進行納稅工作時，如果納稅人減少納稅或者延遲納稅，則需要上繳所得稅。在會計上已收入，但在財務上卻未收入的要進行調減項目。其次，要在成本項目上，準予其扣除，選擇方式有三種，第一，可以通過計價的方式進行適當的選擇，一般在物價降低的時候，采取先進先出去的方式，使得最終的成本與實際相接近，且價值成本較低，標高銷售成本，以此降低納稅所得額，如果物價變動起伏較大，則利用平均的方法實現最大的利潤目標。第二，通過折舊的方法，根據相關法律以及會計要求，企業可通過加速折舊的方法，在一定程度節省繳稅。第三，強化發票管理的方法，固定資產通過發票補扣，在購置設備時開具增值稅專用發票，用以抵扣某些稅費。
（三）優化企業會計組織形式
企業的產權關系、組織形式、經營理財都與稅收有著巨大的關聯，企業形式變化，產權關系也會隨之變化，企業稅收方面也會出現一定的變化。企業選擇的產權關系與組織方式，對企業的經營、稅收以及投資理財方面都起到了直接的作用。在一些特定情況下，組織形式及產權關系決定著企業邊界及資源培植方式， 對不同組織方式及產權關系的選擇，也會直接影響到稅收待遇，特別是產權關系與稅收的優惠政策之間的關系較為密切。
（四）實現會計主體的轉變
會計主體的轉變也就是從一個會計主體向另一個會計主體的轉變，這種轉變方法通常都是關聯企業通過各自企業之間存在的不同稅率實現的。關聯企業之間通過對定價實現的收入與費用進行轉變，從而實現不同納稅主體之間的調節、轉移或規避稅負等目標。因此，企業應設計出最優化的會計主體的轉變形式，從而減少企業的稅負，增加企業的運作資金，提高企業的競爭力。
（五）優化股份分配
企業在獲得相應的利益的時候，亦可以將一定形式的利潤分配給股東，可以通過現金股利或股票股利的形式，在分配時最好以股票股利為主，例如：企業用資本公積—股本溢價轉增資本時，對于個人股東不征個人所得稅；對于公司也能獲得節省印花稅的好處，所以這也在一定程度上促進籌劃工作的完善。
