時(shí)間：2023-09-20 15:23:30
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關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)模式
一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念企業(yè)在持續(xù)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境均在不斷的變化，企業(yè)要根據(jù)自身資源狀況對(duì)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，無時(shí)無刻不處于各種風(fēng)險(xiǎn)之中，許多風(fēng)險(xiǎn)比如法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等，都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。有一種風(fēng)險(xiǎn)，其發(fā)生的結(jié)果往往表現(xiàn)為資不抵債、資金斷流、投資損失、匯兌損失等嚴(yán)重狀況，這種風(fēng)險(xiǎn)叫做財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)各種不確定性的財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要采取運(yùn)用各種科學(xué)理論工具、技術(shù)手段去辨別、分析企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營事項(xiàng)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要確定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、發(fā)生的可能性、造成損失的嚴(yán)重程度，從而確定處置風(fēng)險(xiǎn)的次序、辦法和資源投入，進(jìn)而研究預(yù)防該類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的模式及優(yōu)化提升方案。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容1.籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在籌資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)獲取資金的能力是至關(guān)重要的。在籌措資金的過程中存在籌資渠道不暢、無法還本付息、財(cái)務(wù)成本過高等風(fēng)險(xiǎn)。2.投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理在投資活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理中，企業(yè)將資金投放到項(xiàng)目中，存在投資損失、回報(bào)率低于預(yù)期、實(shí)際投資超預(yù)算等風(fēng)險(xiǎn)。3.經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理除上述風(fēng)險(xiǎn)外，企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)也會(huì)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，包括各項(xiàng)資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)損失風(fēng)險(xiǎn)、存貨跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)等。
（三）制造企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義1.是企業(yè)價(jià)值鏈實(shí)現(xiàn)的重要保障制造企業(yè)從原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)，到市場(chǎng)營銷的整個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)，最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈的閉合。這一過程企業(yè)始終處于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中，市場(chǎng)業(yè)績下滑、原材料價(jià)格大幅上升、人工成本劇增等因素已成為當(dāng)今制造企業(yè)不得不每天面臨的難題，這些難題如得不到有效地解決，其引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營造成沉重負(fù)擔(dān)。企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)立項(xiàng)、市場(chǎng)營銷計(jì)劃確立、新材料應(yīng)用等諸多決策中，需要通過對(duì)價(jià)值鏈活動(dòng)中財(cái)務(wù)事項(xiàng)問題挖掘，對(duì)決策事項(xiàng)進(jìn)行全面的盈利風(fēng)險(xiǎn)分析，提出財(cái)務(wù)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營成果的影響，幫助管理層進(jìn)行決策支持，將會(huì)對(duì)企業(yè)價(jià)值鏈起到有效的保障作用。2.現(xiàn)金流管理的有效手段“企業(yè)短期內(nèi)可以沒有利潤，但是不能沒有現(xiàn)金”、“現(xiàn)金為王”，這些警語講得就是現(xiàn)金流對(duì)于一個(gè)企業(yè)的重要性。但是，企業(yè)的現(xiàn)金流就像是人的血液在血管里流淌一樣，從原料采購、人工成本、營銷費(fèi)用，到借貸投資等各環(huán)節(jié)，任何一處出現(xiàn)現(xiàn)金流斷裂就會(huì)對(duì)企業(yè)造成嚴(yán)重的影響，從而導(dǎo)致企業(yè)其他的財(cái)務(wù)活動(dòng)完全無法運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)全面分析其各財(cái)務(wù)活動(dòng)中的現(xiàn)金流狀況，對(duì)相應(yīng)的環(huán)節(jié)發(fā)生現(xiàn)金流問題的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定自身償債指標(biāo)的控制標(biāo)準(zhǔn)，并建立實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、資金賬戶、往來控制等現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，從而避免現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)管理失控。3.實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值管理當(dāng)前一些企業(yè)對(duì)重要資產(chǎn)疏于管理，存貨跌價(jià)損失、應(yīng)收賬款無法收回、基建項(xiàng)目中途下馬等造成重大損失的情況屢屢發(fā)生。一方面是管理者責(zé)任心不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡漠；另一方面是因?yàn)槿鄙賹?duì)資產(chǎn)有效管理的方法，造成資產(chǎn)管理力度旱澇不均。強(qiáng)化資產(chǎn)管理責(zé)任追究機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)全資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效手段，建立資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)分級(jí)管理及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具，避免人為主觀經(jīng)驗(yàn)性判斷失誤，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的長效機(jī)制。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析
（一）對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)方面不夠系統(tǒng)和精細(xì)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的方方面面，而且在不斷地發(fā)展變化，但很多企業(yè)在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理時(shí)，要么是根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷而選擇一些自身熟悉或者曾經(jīng)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為監(jiān)控對(duì)象；要么是一次性下大力氣梳理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)后束之高閣，多年不進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的更新。缺乏對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全方位系統(tǒng)性梳理、辨識(shí)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的衡量尺度方面缺乏工具對(duì)于實(shí)際已經(jīng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)無法進(jìn)行有效測(cè)量，只能進(jìn)行主觀判斷，但這種主觀判斷又無法進(jìn)行量化和定性，無法提供給決策者進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理的科學(xué)方案，因此造成大量的潛在或者即將爆發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，均沒有實(shí)施有效地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。缺乏一套對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的影響程度的評(píng)價(jià)方法。
（三）在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)比評(píng)價(jià)方面欠缺適合的參考指標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)、本身規(guī)模等情況是不一樣的，但很多企業(yè)缺乏對(duì)于競(jìng)爭對(duì)手或者與自身相似企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的了解，更不了解標(biāo)桿企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的情況。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候，對(duì)于存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等非常重要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，缺乏進(jìn)行對(duì)比分析的參考數(shù)據(jù)，無法對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的合理性進(jìn)行有效地對(duì)比評(píng)價(jià)。
（四）缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息化工具當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理更多是出現(xiàn)問題，解決問題。只有當(dāng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)顯性的暴露出來，甚至造成了財(cái)物損失，企業(yè)才可能發(fā)現(xiàn)并去研究處理。這造成了頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就像是救火隊(duì)，不停地在到處滅火。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理沒有能實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的同步監(jiān)控。
（五）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失處置機(jī)制不健全不少企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面出現(xiàn)同樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失連續(xù)出現(xiàn)。雖然企業(yè)也加大了處罰力度，但收效不明顯，同樣的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)換個(gè)資產(chǎn)換個(gè)責(zé)任人，損失仍然無法避免。究其原因是沒有形成一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)損失處置流程，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的培訓(xùn)學(xué)習(xí)沒有形成全員意識(shí)，甚至出現(xiàn)造成損失只處罰低層級(jí)員工，責(zé)任追究效應(yīng)向上遞減的錯(cuò)誤趨勢(shì)。
三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議
（一）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)事項(xiàng)管理模式全面分析并建立企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各級(jí)事項(xiàng)，從一級(jí)事項(xiàng)最多到四級(jí)事項(xiàng)，每一級(jí)事項(xiàng)要遵循“完全窮盡、項(xiàng)目獨(dú)立”的分類原則。事項(xiàng)比如經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表管理、年度決算報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、月度納稅報(bào)告等，然后就末級(jí)事項(xiàng)逐個(gè)分析其關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)隱患所在），比如年度決算報(bào)告的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是因違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及制度造成審計(jì)未出具無保留意見等。對(duì)應(yīng)的制度流程是財(cái)務(wù)合規(guī)性內(nèi)部審計(jì)制度及財(cái)務(wù)內(nèi)審部門，改進(jìn)建議年度決算報(bào)告后企業(yè)開展內(nèi)部財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)價(jià)，盡可能杜絕重大會(huì)計(jì)合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)熱力圖工具的應(yīng)用使用風(fēng)險(xiǎn)矩陣工具，按照發(fā)生可能性及造成損失的大小兩個(gè)維度，對(duì)按照財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理模式辨識(shí)出來的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度評(píng)估，將發(fā)生的可能性劃定為低、中、高；將損失大小劃定為小、中、大；這樣橫縱坐標(biāo)將（低，低）（低，中）定位為風(fēng)險(xiǎn)綠區(qū)；橫縱坐標(biāo)將（中，中）（高，小）定位為風(fēng)險(xiǎn)黃區(qū)；橫縱坐標(biāo)將（高，大）（中，大）定位為風(fēng)險(xiǎn)紅區(qū)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)綠區(qū)不做風(fēng)險(xiǎn)處置；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)黃區(qū)密切關(guān)注、制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案；對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)紅區(qū)應(yīng)立刻制定方案并責(zé)令責(zé)任部門限期解決。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系建設(shè)結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)、自身經(jīng)營特征，對(duì)標(biāo)行業(yè)平均水平，依據(jù)財(cái)務(wù)籌資、投資、經(jīng)營活動(dòng)三方面建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系。比如企業(yè)所在的食品行業(yè)，食品的包裝材料周轉(zhuǎn)天數(shù)的行業(yè)平均水平為7天，而如果一個(gè)食品企業(yè)包裝材料周轉(zhuǎn)天數(shù)達(dá)到了20天，超過了行業(yè)平均水平，那該企業(yè)在運(yùn)營指標(biāo)的問題就顯現(xiàn)出來了。這就是通過建立指標(biāo)對(duì)比來進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)差異還要結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)熱力圖工具進(jìn)行發(fā)生可能性、損失大小進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)度評(píng)估。
（四）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息化工具應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生強(qiáng)度評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)比構(gòu)成了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本規(guī)范，但因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)是相生相伴的，這就決定了如果無法實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是無法發(fā)揮其監(jiān)控作用的。而要實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控財(cái)務(wù)活動(dòng)，需要將財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的信息進(jìn)行信息化建模。將財(cái)務(wù)活動(dòng)的關(guān)鍵信息從ERP、WMS、SRM等經(jīng)營活動(dòng)信息系統(tǒng)中抓取，之后與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模塊初始化的指標(biāo)、等級(jí)、事項(xiàng)分類進(jìn)行對(duì)接及比對(duì)，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)要設(shè)置預(yù)警控制，設(shè)置預(yù)警周期控制，發(fā)生趨勢(shì)控制等多種控制方式的應(yīng)用，目的是對(duì)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，避免發(fā)生財(cái)物損失。從實(shí)際應(yīng)用看，預(yù)警控制使用好的企業(yè)在不增加人工成本的情況下，大幅降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。
（五）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失問責(zé)機(jī)制建立以“定標(biāo)準(zhǔn)、找差距、抓落實(shí)、嚴(yán)問責(zé)”為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失問責(zé)機(jī)制，將責(zé)任人的權(quán)責(zé)進(jìn)一步明確，將標(biāo)準(zhǔn)和要求量化參考，將獎(jiǎng)懲措施擺在臺(tái)面上，將促使各責(zé)任人全面、認(rèn)真、合法地履行職責(zé)，主動(dòng)作為，積極化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過建章立制，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的請(qǐng)示報(bào)告、應(yīng)急處置、調(diào)查問責(zé)、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰的管理事項(xiàng)進(jìn)行制度化，并對(duì)制度進(jìn)行全員的宣貫，對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行嚴(yán)肅的制度應(yīng)用，問責(zé)對(duì)象要明確到管理者及直接責(zé)任人，要加大管理性責(zé)任的處罰力度，真正讓管理向財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理傾斜。
關(guān)鍵詞：新形勢(shì)；煤炭地質(zhì)；勘查項(xiàng)目；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
中圖分類號(hào)：P624 文章編號(hào)：1009-2374（2015）24-0162-02 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.24.080
煤炭地質(zhì)行業(yè)具有極大的風(fēng)險(xiǎn)性，隨著全球政治、經(jīng)濟(jì)和自然環(huán)境的變化，該行業(yè)又增加了一些不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素。因此，我們需要分析、研究在新形勢(shì)下，煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地管理，保證地質(zhì)勘查項(xiàng)目的順利進(jìn)行。
1 煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理的概念
由于煤炭地質(zhì)勘查自身的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)來自于方方面面，整體可以分為技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)與非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)可以進(jìn)一步分為設(shè)計(jì)技術(shù)方面的風(fēng)險(xiǎn)、施工手段的風(fēng)險(xiǎn)和工藝方面的風(fēng)險(xiǎn)等。非技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)包含的方面較廣，例如自然環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)、施工設(shè)備潛在的風(fēng)險(xiǎn)等。
煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目在進(jìn)行時(shí)將會(huì)面臨著各種各樣不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)單位需要結(jié)合各方面的因素進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理在煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目中發(fā)揮著巨大的作用，是該項(xiàng)目管理的重要組成部分。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先研究人員要正確地識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的類型，綜合各方面因素進(jìn)行相關(guān)的研究、評(píng)價(jià)，選擇科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，一方面可以減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，另一方面對(duì)于已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)可以將其損失控制到最低的程度。
2 煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)的分類及其特點(diǎn)
2.1 政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)
目前，從國家政治的角度進(jìn)行分析，中央和地方均加大了找礦的力度，同時(shí)社會(huì)的投資力度也有了很大程度的提高。但是一個(gè)不容忽視的問題是，對(duì)于中央利益和地方利益并沒有取得完全的一致，地方上的政府官員有著不同的政績觀，這勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致賦煤地方政府在執(zhí)行政策時(shí)會(huì)有一定的差異，在煤炭勘查項(xiàng)目實(shí)施的過程中，則表現(xiàn)為存在較多的不穩(wěn)定因素。例如：整裝勘查跨區(qū)域內(nèi)各地方政府對(duì)地質(zhì)項(xiàng)目實(shí)施的支持態(tài)度明顯的有所不同，執(zhí)行的稅收、金融等一系列的優(yōu)惠政策也不一樣。對(duì)于地質(zhì)勘查項(xiàng)目，其特點(diǎn)之一即是施工地域較為分散，前面所述的不一致將會(huì)帶來很多政治經(jīng)濟(jì)的
風(fēng)險(xiǎn)。
2.2 經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)
目前，我國對(duì)資源勘探和開發(fā)政策進(jìn)行的重大的改革，我國各類大中型的國有企業(yè)均可以作為投資方投資于煤炭地質(zhì)勘查行業(yè)，對(duì)于投資的主體和業(yè)主均出現(xiàn)多元化的趨勢(shì)，這些勢(shì)必會(huì)提高項(xiàng)目實(shí)施的資金供需風(fēng)險(xiǎn)、合同違約和守約風(fēng)險(xiǎn)等。
煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目在地域上的特點(diǎn)是具有分散性，在時(shí)間上的特點(diǎn)是具有階段性，這些項(xiàng)目特點(diǎn)均使得在進(jìn)行項(xiàng)目的管理時(shí)淠延行У囟勻恕⒉?、物荡_矯行靈活的調(diào)控，同時(shí)伴隨著物價(jià)因素和勞動(dòng)力供給因素的影響，煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目具有很大的經(jīng)營和管理風(fēng)險(xiǎn)。
2.3 技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)
煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目具有典型的階段性和隱蔽性。在進(jìn)行地質(zhì)勘查項(xiàng)目時(shí)，整體可以明確地分為預(yù)查、普查、詳查和勘探這四個(gè)階段，每個(gè)階段都需要準(zhǔn)確地分析其風(fēng)險(xiǎn)性。另外，地質(zhì)勘查工作具有明顯的隱蔽性，地質(zhì)的變化在不斷的探查中應(yīng)力求精準(zhǔn)。所以，勘察設(shè)計(jì)技術(shù)和施工技術(shù)對(duì)于煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目十分重要。設(shè)計(jì)技術(shù)存在缺陷、施工工藝存在漏洞、施工經(jīng)驗(yàn)不充足等都會(huì)對(duì)地質(zhì)勘查帶來極大的風(fēng)險(xiǎn)。
2.4 自然和人文風(fēng)險(xiǎn)
在進(jìn)行煤炭地質(zhì)勘查時(shí)，周圍的環(huán)境往往是偏僻落后、人跡罕見的地區(qū)，而且基礎(chǔ)設(shè)施也較為落后，加之當(dāng)?shù)氐娜宋沫h(huán)境、風(fēng)俗習(xí)慣，都會(huì)增加項(xiàng)目的難度和風(fēng)險(xiǎn)性。
3 煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
結(jié)合地勘項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及特點(diǎn)，進(jìn)行煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理工作對(duì)于煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目的重要性已不言而喻，總結(jié)為以下兩個(gè)方面：
3.1 提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
對(duì)于相關(guān)工作人員而言，自身需要具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確煤炭地質(zhì)勘查的風(fēng)險(xiǎn)性和可能的后果；對(duì)于煤炭地勘單位而言，需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理功能，科學(xué)、合理地構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃。
3.2 建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)
3.2.1 分解煤炭地勘項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)已有的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確、有效的識(shí)別，建立全面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)。例如：以時(shí)間或者階段為根據(jù)，可以分解為項(xiàng)目獲得探礦權(quán)階段的風(fēng)險(xiǎn)、普查階段的風(fēng)險(xiǎn)、詳查階段的風(fēng)險(xiǎn)和勘探階段的風(fēng)險(xiǎn)；以目標(biāo)關(guān)系為根據(jù)，可以分解為費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)和安全風(fēng)險(xiǎn)等；以因素關(guān)系為根據(jù)，可以分解為材料設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)、人員風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、施工工藝風(fēng)險(xiǎn)和設(shè)備選型風(fēng)險(xiǎn)等。
如果一個(gè)信息可以作為潛在問題的識(shí)別，則可以用來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。這樣的信息包括已經(jīng)備案項(xiàng)目中的經(jīng)驗(yàn)記錄和當(dāng)前項(xiàng)目的有關(guān)文件，同時(shí)還有該行業(yè)專家的經(jīng)驗(yàn)判斷。
3.2.2 準(zhǔn)確的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析和制定相應(yīng)措施的基礎(chǔ)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別之后，需要從定量和定性兩個(gè)方面進(jìn)行分析，制定科學(xué)、合理的措施。在分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，主要的內(nèi)容是推測(cè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率大小及其后果的嚴(yán)重程度，并且量化風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)概率及其產(chǎn)生的影響，確定該風(fēng)險(xiǎn)在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)層面上的意義，并分析其處理費(fèi)用和效益。
筆者根據(jù)已有資料和經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了以下方面的應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)：
首先，根據(jù)實(shí)際情況，不斷調(diào)整和變更勘查項(xiàng)目的具體方案，對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，消除其產(chǎn)生的條件，盡可能地避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。在煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目進(jìn)行的早期，可以通過獲取信息、加強(qiáng)交流、尋求相關(guān)專家意見等渠道，避免風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。雖然避免所有風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生是不現(xiàn)實(shí)的，但是對(duì)于一些特定的風(fēng)險(xiǎn)還是可以盡可能的避免其發(fā)生的。
其次，可以將可能的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)交給第三方，實(shí)現(xiàn)分析策略的轉(zhuǎn)移。在這個(gè)方面最典型的方法是，煤炭地質(zhì)勘察項(xiàng)目可以購買相關(guān)的保險(xiǎn)或類似的方法，將風(fēng)險(xiǎn)的后果降到最低，而且可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。
對(duì)于不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，其中一個(gè)很好的應(yīng)對(duì)措施是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行緩解，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)或者專家建議等手段降低風(fēng)險(xiǎn)事件的概率或者將風(fēng)險(xiǎn)事件的后果降到可以接受的范圍之內(nèi)。當(dāng)然在初期盡可能降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是最科學(xué)也是最有效的方法。
總而言之，在進(jìn)行項(xiàng)目的實(shí)施時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理是必備的環(huán)節(jié)，而且這一環(huán)節(jié)貫穿于整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施的過程。對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，其最大的特點(diǎn)之一就是不定性，隨著周圍的環(huán)境或者條件的改變，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)也隨之變化，對(duì)于煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目，這方面的特點(diǎn)表現(xiàn)得更為明顯。因此，在煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目實(shí)施的過程中，相關(guān)單位應(yīng)具備高度的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立、健全風(fēng)險(xiǎn)管理體制，積極積累風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，以便于在之后的項(xiàng)目進(jìn)行中可以科學(xué)、有效地防范風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)，為煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目的順利開展提供保障。
4 結(jié)語
煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目是我國十二五規(guī)劃中的重頭項(xiàng)目，在新時(shí)期我國提出地質(zhì)找礦突破戰(zhàn)略。煤炭地質(zhì)行業(yè)具有極大的風(fēng)險(xiǎn)性，且其風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著周圍的環(huán)境和外界條件不斷變化，因此，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的管理尤為重要，科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是保證煤炭地質(zhì)勘查項(xiàng)目順利開展和完成的基礎(chǔ)和前提。
參考文獻(xiàn)
[1] 滿冰兵.煤炭地質(zhì)工程實(shí)施項(xiàng)目監(jiān)理研究[D].中國地質(zhì)大學(xué)（北京），2013.
關(guān)鍵詞：陸上風(fēng)力發(fā)電；項(xiàng)目管理；風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)力發(fā)電是一種現(xiàn)代化的新型能源開發(fā)方式，對(duì)風(fēng)能的利用技術(shù)也得到了一定的發(fā)展。但就能源消耗結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的同時(shí)，風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理中凸顯出許多問題，包括部分風(fēng)電企業(yè)的項(xiàng)目建設(shè)效果受到開發(fā)時(shí)間以及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等多種因素的影響，而導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)難以取得良好的效益，部分風(fēng)電企業(yè)項(xiàng)目管理制度并不完善，實(shí)際研發(fā)力度以及發(fā)電技術(shù)等都有待進(jìn)一步更新和發(fā)展，甚至部分風(fēng)電企業(yè)在風(fēng)力發(fā)電過程中受到風(fēng)險(xiǎn)因素的威脅，與其他發(fā)達(dá)國家相比，在風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理上仍存在一定不足。因此加強(qiáng)風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制研究，具有一定的重要性。
1 現(xiàn)今陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的狀況
鑒于社會(huì)發(fā)展對(duì)新能源的需求越來越大，風(fēng)能作為清潔的可再生能源的利用度逐漸增加。多項(xiàng)調(diào)查數(shù)據(jù)都表明，風(fēng)能在我國能源供應(yīng)上占有重要地位。然而，在我國風(fēng)電企業(yè)迅速發(fā)展的同時(shí)，很多問題也不斷滋生。在陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目上，存在著管理、技術(shù)、方法、風(fēng)控等多方面不完善的弊端與漏洞。雖然我國的風(fēng)電裝機(jī)容量位居世界之首，但在并入電網(wǎng)和遠(yuǎn)距離輸電的實(shí)際問題上，很多阻礙因素越來越突出。我國在發(fā)展風(fēng)能能源的階段上仍處于初級(jí)的起步上升階段，國內(nèi)智能電網(wǎng)覆蓋建設(shè)不是特別廣泛，這在一定程度影響了陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的開展，限制了發(fā)電場(chǎng)地，相關(guān)的發(fā)電技術(shù)還有待進(jìn)一步提高突破。此外，我國陸上風(fēng)力發(fā)電的基礎(chǔ)設(shè)施在運(yùn)行過程中，非常容易出現(xiàn)產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象。由于設(shè)備大型化程度不夠、受地理環(huán)境影響風(fēng)力限制較大、風(fēng)電入網(wǎng)困難等多種因素的綜合影響下，致使折算發(fā)電能力距離理想狀態(tài)下的發(fā)電能力存在很大差距。
2 陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制措施
2.1 把握風(fēng)險(xiǎn)控制的基本程序
在陸上風(fēng)電項(xiàng)目管理過程中，為了更好的提高風(fēng)險(xiǎn)控制的效果，應(yīng)當(dāng)積極把握風(fēng)險(xiǎn)控制的基本程序，在遵循先進(jìn)管理理念的基礎(chǔ)上，積極采取有效措施來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，促進(jìn)風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)的總體水平的提升。就宏觀層面來看，陸上風(fēng)電項(xiàng)目管理的內(nèi)容具有多樣性，主要包含風(fēng)力發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目前期策劃、前期準(zhǔn)備以及相關(guān)設(shè)備采購、項(xiàng)目完成后的評(píng)估等多項(xiàng)內(nèi)容，此種情況下所開展的風(fēng)險(xiǎn)控制工作也具有一定的特殊性，這就要求相關(guān)管理人員嚴(yán)格按照項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的基本程序來加強(qiáng)管理，最大程度上降低項(xiàng)目建設(shè)及管理風(fēng)險(xiǎn)。
國際項(xiàng)目管理協(xié)會(huì)在依據(jù)風(fēng)電項(xiàng)目相關(guān)理的基礎(chǔ)上，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)化的預(yù)測(cè)，進(jìn)而將風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制的基本程序劃分為風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、實(shí)際評(píng)估、管理應(yīng)對(duì)計(jì)劃以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督控制四個(gè)部分。具體來講，就是在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目內(nèi)容及其相關(guān)因素進(jìn)行準(zhǔn)確分析的基礎(chǔ)上，開展具體化的風(fēng)險(xiǎn)研究分析，找尋風(fēng)險(xiǎn)問題發(fā)生的關(guān)鍵點(diǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)問題的發(fā)生原因及影響因素，在定性或定量研究的基礎(chǔ)上，明確風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，以及可能對(duì)風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目造成的損失。在此基礎(chǔ)上研究風(fēng)電項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，確保其與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)相匹配，且操作性明確，并采取有效措施來對(duì)風(fēng)電項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行良好的監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，定期對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行檢查，切實(shí)維護(hù)風(fēng)電項(xiàng)目的順利開展，改善項(xiàng)目管理效果，真正實(shí)現(xiàn)科學(xué)化的風(fēng)險(xiǎn)控制。
2.2 加強(qiáng)具體風(fēng)險(xiǎn)分析
陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制，需要以科學(xué)化的具體風(fēng)險(xiǎn)分析作為可靠的基礎(chǔ)，來推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的順利開展。就陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際情況來看，應(yīng)當(dāng)在明確其基本程序的基礎(chǔ)上，積極建立有關(guān)風(fēng)電項(xiàng)目的檢查表，明確三級(jí)性風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分類的基礎(chǔ)上，通過檢查表與因素表的有機(jī)融合，來制定出切實(shí)可行的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)表。在此基礎(chǔ)上深入了解風(fēng)電機(jī)組發(fā)電機(jī)用電的負(fù)荷特性，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)列表進(jìn)行細(xì)化和整理，進(jìn)而切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)際效用，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)典型事件匯總表的形成，并且能夠?yàn)楹罄m(xù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供可靠的數(shù)據(jù)支撐。
通常情況下，風(fēng)電項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制的有效評(píng)估大多是建立在科學(xué)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上所實(shí)現(xiàn)的，在對(duì)失效后果模式分析法進(jìn)行有效應(yīng)用后，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)控制的順利高效開展。就陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目的實(shí)際情況來看，風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)具有不穩(wěn)定性，隨著陸上風(fēng)電項(xiàng)目的實(shí)施，其開展風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)發(fā)生一定程度的變化，因此在風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照風(fēng)險(xiǎn)程序來制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，在實(shí)際應(yīng)用中，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型來選取最適宜的風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃。
2.3 風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督控制
對(duì)于陸上風(fēng)電項(xiàng)目來說，在風(fēng)險(xiǎn)控制過程中其主要監(jiān)控指標(biāo)是建立在“贏得值”（EVA）方法上。在這種方法中控制的主要指標(biāo)包含了項(xiàng)目進(jìn)程指數(shù)（SPI）以及項(xiàng)目費(fèi)用指數(shù)（CPI）。其中如果SPI指數(shù)小于1則說明風(fēng)電項(xiàng)目的進(jìn)度在拖延，如果CPI指數(shù)小于1則說明風(fēng)電項(xiàng)目的費(fèi)用已經(jīng)超過預(yù)計(jì)費(fèi)用。這兩項(xiàng)指標(biāo)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制起著一定的影響作用，無論是費(fèi)用超支又或者是進(jìn)度延期都要在加強(qiáng)進(jìn)度、節(jié)儉費(fèi)用的時(shí)候?qū)π鲁霈F(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行重新識(shí)別分析，同時(shí)改變風(fēng)險(xiǎn)控制計(jì)劃，對(duì)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)因素改變監(jiān)控力度與監(jiān)控范圍，應(yīng)用較為專業(yè)的項(xiàng)目管理性操作軟件如p3等實(shí)際設(shè)定預(yù)警、度量性相關(guān)指標(biāo)，這樣系統(tǒng)就可以依據(jù)項(xiàng)目實(shí)時(shí)發(fā)展變化對(duì)變化數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確分析，同時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)因素的重新評(píng)估，對(duì)實(shí)際項(xiàng)目中的報(bào)裝接電風(fēng)險(xiǎn)在監(jiān)督控制的過程中必須要注意無論項(xiàng)目怎樣進(jìn)展以及發(fā)生怎樣的變化，都要在變化之后進(jìn)行接入系統(tǒng)方案的重新制定，制定之后也必須由項(xiàng)目主管部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。此外由供電相關(guān)人員對(duì)陸上風(fēng)電項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地現(xiàn)場(chǎng)性勘察，嚴(yán)密審核初步設(shè)計(jì)。通過這種對(duì)報(bào)裝接電的監(jiān)督控制來及時(shí)對(duì)其進(jìn)行增裝或者是新裝等進(jìn)而最大化避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，改變風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的力度進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。
結(jié)束語
總的來看，風(fēng)能是一種清潔型能源，具有可再生且環(huán)境效益好等優(yōu)勢(shì)，在社會(huì)運(yùn)行中得到各領(lǐng)域的廣泛關(guān)注，但我國在風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)及管理方面仍存在一定不足，研發(fā)力度以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面都有待強(qiáng)化，這就要求我國風(fēng)電企業(yè)在風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理過程中應(yīng)當(dāng)積極制定風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)范，并建立風(fēng)險(xiǎn)控制模型，切實(shí)提高項(xiàng)目管理的總體效果，推進(jìn)陸上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目建設(shè)的順利開展。
參考文獻(xiàn)
[1]樓文偉.海上風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)，2014，8
關(guān)鍵詞:施工企業(yè) 工程項(xiàng)目 成本管理 風(fēng)險(xiǎn)控制
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，國內(nèi)多數(shù)的施工企業(yè)為了在激烈的行業(yè)競(jìng)爭中生存、發(fā)展，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的成本管理、造價(jià)控制，但卻忽視了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范。在實(shí)際進(jìn)行項(xiàng)目的施工過程中，企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患可能發(fā)生在任何階段、環(huán)節(jié)乃至工序中，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因、種類、規(guī)模也多種多樣，倘若施工企業(yè)沒能有效結(jié)合項(xiàng)目施工與自身的實(shí)際情況，切實(shí)采取有效措施加以防范、控制，不僅會(huì)影響到項(xiàng)目的施工進(jìn)度、組織計(jì)劃，同時(shí)也將大幅降低項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，最終使企業(yè)蒙受一定的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。以下，本文就項(xiàng)目實(shí)施不同階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，同時(shí)提出具體防范、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施與對(duì)策。
一、項(xiàng)目實(shí)施各個(gè)階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
(一)項(xiàng)目招投標(biāo)過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，我國工程建設(shè)市場(chǎng)的競(jìng)爭較為激烈，加上缺少全面、嚴(yán)格的監(jiān)督、管控，導(dǎo)致一些施工企業(yè)為提高自身的競(jìng)爭力、獲得項(xiàng)目的承建權(quán)，在招投標(biāo)的過程中惡意、人為的壓低標(biāo)價(jià)，以至于在進(jìn)行后續(xù)的施工建設(shè)、工程發(fā)包、物料采購時(shí)的資金周轉(zhuǎn)困難，從而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，一些項(xiàng)目的開發(fā)商，考慮到自身的資金儲(chǔ)備、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅會(huì)提供“一口價(jià)合同”或是在合同中增設(shè)“物料采購一口價(jià)”等不平等條款，同時(shí)還會(huì)要求承建單位去墊付一些項(xiàng)目款項(xiàng)，以分?jǐn)傉麄€(gè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(二)施工過程中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
工程項(xiàng)目的施工建設(shè)，在很大程度上受設(shè)計(jì)圖紙、施工方案、組織計(jì)劃的影響，不僅會(huì)直接影響到施工質(zhì)量、埋下安全隱患，同時(shí)也極易造成建設(shè)周期的延長、施工物料的追加以及設(shè)計(jì)變更、工程索賠的發(fā)生，進(jìn)而大幅抬高項(xiàng)目的施工成本，為工程造價(jià)的管理與控制帶來困難，如若沒能及時(shí)采取有效措施加以糾正、處理，項(xiàng)目的施工成本將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出預(yù)算，以至于企業(yè)自身利益、項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益受損。此外，一些項(xiàng)目的施工建設(shè)，開發(fā)商沒能嚴(yán)格履行合同條款、按時(shí)撥付工程款項(xiàng)，在進(jìn)行施工物料的價(jià)款結(jié)算與工程分包時(shí)，為避免長期的拖欠使供應(yīng)商提出法律訴訟，施工企業(yè)只能自行墊付大量資金，為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、資金周轉(zhuǎn)帶來困難。
(三)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算過程存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
施工項(xiàng)目竣工后，如不能及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工決算，即可能造成項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算滯后，不能及時(shí)收回工程結(jié)算尾款，增加項(xiàng)目的資金負(fù)擔(dān)。同時(shí)，延長了工程保修時(shí)間，增加工程保修費(fèi)用，從而使項(xiàng)目成本增大。
二、施工企業(yè)項(xiàng)目成本管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制
(一)對(duì)于投標(biāo)過程的風(fēng)險(xiǎn)控制
工程項(xiàng)目投標(biāo)過程中，應(yīng)針對(duì)項(xiàng)目資金情況及建設(shè)單位資信信息進(jìn)行詳細(xì)了解，并以此為依據(jù)進(jìn)行標(biāo)書的編制，標(biāo)價(jià)降價(jià)幅度要嚴(yán)格按要求合理計(jì)算并制定，進(jìn)而確保項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況，防止企業(yè)財(cái)務(wù)虧損，同時(shí)對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目要進(jìn)行嚴(yán)格審查，降低企業(yè)所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在合同簽訂的過程中，應(yīng)重點(diǎn)明確工程項(xiàng)目工程款支付、結(jié)算方式及違約賠償?shù)认嚓P(guān)方法，并確定時(shí)間節(jié)點(diǎn)，確認(rèn)發(fā)包方責(zé)任，針對(duì)違約、賠償?shù)葐栴}，明確賠償金的計(jì)算方法、賠償方式及賠償數(shù)額。細(xì)化合同各項(xiàng)通用、專用、特殊條款內(nèi)容，以確保企業(yè)利益不受損失，實(shí)現(xiàn)共贏。當(dāng)工程投標(biāo)進(jìn)行到確定分包單位時(shí)，為緩解項(xiàng)目資金壓力，轉(zhuǎn)移企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下會(huì)根據(jù)總包合同規(guī)定的相應(yīng)條件，要求各分包單位繳納相應(yīng)比例的工程保證金，并根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)狀判斷是否需要分包單位進(jìn)行墊資。工程保證金、項(xiàng)目分包工程款、建設(shè)單位工程款支付方式為同步支付，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的目的。
(二)對(duì)于項(xiàng)目施工的風(fēng)險(xiǎn)控制
1、施工方案的優(yōu)化
施工企業(yè)在施工過程中，應(yīng)注重施工方案的合理性，并整體本著加快項(xiàng)目工期，提供項(xiàng)目施工質(zhì)量，降低施工成本的原則開展，鼓勵(lì)制定先進(jìn)、合理的施工方案。合理的施工方案能夠有效的降低項(xiàng)目施工成本，擴(kuò)大項(xiàng)目利潤。施工項(xiàng)目規(guī)模、性質(zhì)、項(xiàng)目施工的難易程度、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)條件都是編制施工方案的重要依據(jù)，按照合同工期規(guī)定，從不同的角度出發(fā)，制定多個(gè)施工方案，進(jìn)行對(duì)比分析，選擇最優(yōu)方案，保證最終施工方案的合理性及可行性，同時(shí)擬定經(jīng)濟(jì)可行的技術(shù)組織措施計(jì)劃，作為施工組織設(shè)計(jì)的依據(jù)。項(xiàng)目施工過程中，成本控制是企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)，應(yīng)遵循施工方案中成本計(jì)算及控制的相關(guān)方法，嚴(yán)格控制施工成本，針對(duì)材料、人工、機(jī)械施工現(xiàn)場(chǎng)管理等相關(guān)費(fèi)用情況，從項(xiàng)目實(shí)際情況出發(fā)，制定相應(yīng)的成本管理措施，達(dá)到全面控制施工成本的目的。
2、嚴(yán)格控制人力、機(jī)械成本
施工成本中包含人工費(fèi)用及機(jī)械費(fèi)用的支出，本著整體控制施工成本的原則，人員配備方面應(yīng)制定合理人員計(jì)劃，避免產(chǎn)生窩工浪費(fèi)的情況，同時(shí)出臺(tái)獎(jiǎng)懲制度，激勵(lì)人員積極性，促進(jìn)項(xiàng)目開展，區(qū)分用工性質(zhì)，控制施工人員的比例，是降低人工費(fèi)用的有效方法。機(jī)械使用及租賃方面，合理施工組織及機(jī)械的調(diào)配使用，提升設(shè)備使用效率，確保機(jī)械設(shè)備安全使用，定期保養(yǎng)維護(hù)，保證設(shè)備完好，避免設(shè)備損壞產(chǎn)生的費(fèi)用開支，降低機(jī)械設(shè)備費(fèi)用支出，同時(shí)根據(jù)施工情況要求，合理配備機(jī)械設(shè)備，避免設(shè)備閑置，造成不必要的費(fèi)用支出，從而根本上實(shí)行成本控制。
3、加強(qiáng)重視對(duì)施工材料的管理
施工材料成本對(duì)項(xiàng)目成本具有較大影響，施工材料成本占項(xiàng)目總成本的60%-70%，是項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵性因素，因此應(yīng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目材料成本，在施工過程中對(duì)材料的領(lǐng)用，實(shí)行嚴(yán)格管理，應(yīng)用理論計(jì)算施工材料的損耗，并進(jìn)行整體結(jié)算，根據(jù)不同班組的使用及節(jié)約情況，制定獎(jiǎng)懲制度，從根本上促進(jìn)項(xiàng)目整體成本控制，通過施工及材料整體管理，避免原材料的浪費(fèi)。實(shí)行三級(jí)收料制度，按照規(guī)定的收料流程進(jìn)行，收料員檢查并記錄材料進(jìn)場(chǎng)數(shù)量，書面簽字，轉(zhuǎn)交材料保管員確認(rèn)簽收，最后施工人員清點(diǎn)確認(rèn)，保證材料進(jìn)場(chǎng)安全，施工過程中如出現(xiàn)材料不足或過剩的情況，交由材料部門解決。整體實(shí)現(xiàn)管理嚴(yán)格，確認(rèn)責(zé)任人，從根源上控制施工材料成本。同時(shí)材料采購計(jì)劃應(yīng)依據(jù)施工進(jìn)度及定額合理制定，明確時(shí)間節(jié)點(diǎn)，避免浪費(fèi)現(xiàn)象的產(chǎn)生。
4、嚴(yán)格控制管理費(fèi)用
施工管理費(fèi)用支出方面，涵蓋了管理人員工資、差率費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的支出，為有效控制項(xiàng)目施工成本，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目施工的發(fā)展要求，在不同施工階段，制定合理的費(fèi)用支出計(jì)劃，嚴(yán)格審核各項(xiàng)費(fèi)用支出，并按照費(fèi)用支出計(jì)劃執(zhí)行，從根本上避免費(fèi)用不合理支出。人員方面，合理用人制度，精簡管理層，避免人員臃腫，并制定審批制度，按照項(xiàng)目要求，嚴(yán)格審批人員出差及招待費(fèi)用，合理控制成本，實(shí)現(xiàn)施工管理成本控制。
(三)竣工階段的風(fēng)險(xiǎn)控制
項(xiàng)目竣工階段，為有效保證項(xiàng)目工程款按時(shí)、足額結(jié)算，應(yīng)及時(shí)開展項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，編制項(xiàng)目工程決算報(bào)告，并依據(jù)工程施工合同中規(guī)定的時(shí)間，辦理決算送審。同時(shí)，針對(duì)施工過程中設(shè)計(jì)變更部分、因業(yè)主原因停工所造成的損失、項(xiàng)目施工過程中由于場(chǎng)地原因?qū)е逻\(yùn)費(fèi)增加等問題，通過現(xiàn)場(chǎng)簽證并追加合同價(jià)款，及時(shí)辦理工程結(jié)算，確保企業(yè)利益不受損失。與此同時(shí)，在工程保修期間，施工企業(yè)項(xiàng)目部應(yīng)按照實(shí)際工程量及可能發(fā)生的維修費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)計(jì)，制定工程保修計(jì)劃，進(jìn)而確定項(xiàng)目保修費(fèi)用，合理控制項(xiàng)目成本，項(xiàng)目保修過期間，工程維修工程中所產(chǎn)生的費(fèi)用有專人保管，也可以規(guī)定施工人員代管，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本控制，提升項(xiàng)目收益。
三、結(jié)束語
綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)是項(xiàng)目施工過程中不可避免的因素，而相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控及預(yù)警做為項(xiàng)目控制的重要內(nèi)容不可忽視，施工過程中除加強(qiáng)必要的成本管控意外，應(yīng)不斷針對(duì)施工工期、進(jìn)度、合同監(jiān)督、質(zhì)量監(jiān)督報(bào)告、現(xiàn)場(chǎng)施工情況及突發(fā)事件進(jìn)行監(jiān)控，不斷分析項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，收集項(xiàng)目信息，針對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)能夠快速反映，并合理解決，伴隨項(xiàng)目施工進(jìn)度，將風(fēng)險(xiǎn)狀況包括編入工程實(shí)施狀況報(bào)告中，實(shí)時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制。
參考文獻(xiàn)：
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1 研究地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理的意義
首先有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的快速轉(zhuǎn)型，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的新常態(tài)發(fā)展。隨著我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的要求以及自然資源的日益緊缺，加強(qiáng)對(duì)礦產(chǎn)資源的勘查，擴(kuò)大我國礦產(chǎn)資源的探明量，成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)新常態(tài)下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)。我國地質(zhì)勘查施工區(qū)域以及范圍在不斷擴(kuò)大，勘查施工作業(yè)當(dāng)前主要集中在人煙稀少的環(huán)境中，施工人員在施工過程中不僅要面臨各種惡劣自然環(huán)境的威脅，還要面對(duì)來自施工作業(yè)過程中的不安全因素，因此加強(qiáng)對(duì)地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目的分級(jí)管理是降低安全事故發(fā)生的根本，是構(gòu)建和諧社會(huì)的根本途徑。
其次有利于促進(jìn)地勘單位的經(jīng)濟(jì)效益。地質(zhì)勘查項(xiàng)目的分級(jí)管理可以全面的了解地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工過程中的安全管理現(xiàn)狀，并且能夠確定項(xiàng)目施工中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，進(jìn)而及時(shí)的發(fā)現(xiàn)施工中的安全管理弱點(diǎn)，從而提前采取相應(yīng)的安全管理措施，避免因?yàn)楣芾韱栴}而導(dǎo)致的安全事故的發(fā)生，避免勘查單位因?yàn)榘l(fā)生安全事故而影響地質(zhì)勘查施工進(jìn)度以及增加經(jīng)濟(jì)費(fèi)用支出。
最后有利于指導(dǎo)地質(zhì)勘查項(xiàng)目的安全管理，提高施工安全管理效率。通過地勘項(xiàng)目綜合安全評(píng)價(jià)分級(jí)管理可以實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)施工環(huán)節(jié)的監(jiān)管，并且根據(jù)安全綜合評(píng)價(jià)的結(jié)果，對(duì)施工項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的定位與分析，及時(shí)幫助地勘單位降低或者消除各種安全隱患，為地勘單位的項(xiàng)目施工管理工作提供全面的參考分析。
2 地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工的程序以及危險(xiǎn)因素
2.1 地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工的程序 地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工程序是指在地質(zhì)勘查施工過程中施工人員必須要遵守的施工程序，是指導(dǎo)施工流程的具體規(guī)范，它是經(jīng)過科學(xué)的論證與實(shí)施而得出了的施工管理規(guī)范。地質(zhì)勘查項(xiàng)目施工程序包括：接受任務(wù)、施工準(zhǔn)備、組織施工以及竣工驗(yàn)收四個(gè)階段。
①接受任務(wù)。地質(zhì)勘查單位獲取經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑就是接受來自不同主體的勘查任務(wù)，目前我國地質(zhì)勘查任務(wù)主要來源于：政府立項(xiàng)項(xiàng)目和市場(chǎng)招投標(biāo)項(xiàng)目。政府立項(xiàng)主要包括中央、地方政府地質(zhì)勘查基金項(xiàng)目、礦山資源補(bǔ)償費(fèi)礦產(chǎn)勘查項(xiàng)目以及國外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查項(xiàng)目等等。其具體流程是：地質(zhì)勘查單位提出申請(qǐng)，申請(qǐng)經(jīng)過政府部門審核之后，向地勘單位下達(dá)勘查施工任務(wù)書，地質(zhì)勘查單位按照任務(wù)書的要求實(shí)施;市場(chǎng)招投標(biāo)項(xiàng)目，主要是對(duì)于從政府項(xiàng)目中獲取比較困難的地質(zhì)勘查單位需要通過參與市場(chǎng)競(jìng)爭投標(biāo)的方式獲得地質(zhì)勘查項(xiàng)目，并與市場(chǎng)地質(zhì)勘查的主體簽訂具體的施工合同。②施工準(zhǔn)備。地勘單位在獲得相應(yīng)的地勘施工項(xiàng)目任務(wù)后，需要對(duì)地勘施工的主體進(jìn)行施工的前期準(zhǔn)備工作，首先要了解施工區(qū)域的自然環(huán)境，并且根據(jù)施工的特點(diǎn)、施工進(jìn)度以及工程質(zhì)量的要求編制地質(zhì)勘查施工方案;其次要根據(jù)施工現(xiàn)實(shí)需要組織好施工人員，保證施工人員的質(zhì)量與數(shù)量，同時(shí)也要征用相應(yīng)的施工場(chǎng)地;最后要制定具體的施工安全管理制度等。③組織施工。在經(jīng)過地質(zhì)勘查施工方案的預(yù)定之后，需要根據(jù)施工要求，做好勘查工程的施工組織工作：一是要保障各種地質(zhì)勘查施工設(shè)備的到位、施工人員的進(jìn)場(chǎng)，合理分配不同施工人員的工作內(nèi)容;二是要站在地勘工作的全局戰(zhàn)略高度，合理協(xié)調(diào)各工種之間的關(guān)系，保證施工項(xiàng)目在預(yù)定的方案中進(jìn)行;三是要做好各種后期保障工作。地質(zhì)勘查施工由于多是在人煙稀少的惡劣環(huán)境中進(jìn)行，因此地勘單位施工管理人員必須要做好各種后期保障工作，避免因?yàn)楹笃谖镔Y的不到位而導(dǎo)致施工進(jìn)度中斷。④竣工驗(yàn)收?？⒐を?yàn)收是指對(duì)地質(zhì)勘查項(xiàng)目成果和施工質(zhì)量的檢驗(yàn)，竣工驗(yàn)收是對(duì)地質(zhì)勘查項(xiàng)目的最終評(píng)價(jià)，也是地質(zhì)勘查單位向地質(zhì)勘查主體單位履行其義務(wù)的終結(jié)標(biāo)準(zhǔn)。
2.2 地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目分項(xiàng)工程 地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目分項(xiàng)工程主要包括：一是野外踏勘。野外踏勘要求地質(zhì)項(xiàng)目施工人員進(jìn)行區(qū)域踏勘，根據(jù)表面的地形等進(jìn)行查勘，從而確定了解當(dāng)?shù)氐臉?gòu)造特征等。二是地質(zhì)測(cè)量。通過系統(tǒng)的踏勘之后，對(duì)本區(qū)域的地層結(jié)構(gòu)特點(diǎn)等進(jìn)行總結(jié)，進(jìn)而編制相關(guān)的基礎(chǔ)性資料。三是工程物探。工程物探就是借助先進(jìn)的探測(cè)儀器，對(duì)地質(zhì)體空間展布范圍進(jìn)行勘測(cè)，并且測(cè)定巖石體的物性參數(shù)。四是鉆探工程。鉆探工程主要是利用淺鉆和機(jī)械回轉(zhuǎn)鉆對(duì)礦體走向、產(chǎn)狀以及品位等進(jìn)行檢查驗(yàn)證。
2.3 地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目危險(xiǎn)因素辨識(shí) 由于地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目的環(huán)境比較惡劣，施工過程復(fù)雜，因此在施工過程中存在很多危險(xiǎn)因素，這些危險(xiǎn)因素既有人的原因、也有物的原因，總體而言地質(zhì)勘查危險(xiǎn)因素的存在是由“人、物、環(huán)境以及管理”四個(gè)方面共同作用的結(jié)果。
①人的不安全行為。人的不安全行為是構(gòu)成地質(zhì)勘查安全事故發(fā)生的主要原因，也是在地質(zhì)勘查中經(jīng)常容易出現(xiàn)的不安全行為現(xiàn)象之一。由于人是具有主觀意識(shí)的，在具體的安全管理中很難做到全面的控制人的行為，在具體的地質(zhì)勘查施工中人的不安全行為主要包括：違反機(jī)械使用規(guī)定，施工過程中沒有采取相應(yīng)的安全保護(hù)措施，冒險(xiǎn)進(jìn)入舊礦井、叢林、高山等危險(xiǎn)區(qū)域，忽視安全警告標(biāo)志等。②物的不安全狀態(tài)。在地質(zhì)勘查中物的不安全狀態(tài)主要包括：機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)不及時(shí)導(dǎo)致安全性能下降，電氣設(shè)備的安裝存在安全隱患，易燃易爆品的保存不當(dāng)以及相關(guān)機(jī)械設(shè)備存在超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)的現(xiàn)象等等。③不良環(huán)境條件。不良環(huán)境條件是影響地質(zhì)勘查施工安全的最主要特點(diǎn)，由于地質(zhì)勘查施工作業(yè)多是在人煙稀少的惡劣環(huán)境中，因此地質(zhì)勘查施工作業(yè)受到不良環(huán)境條件的影響比較大，比如施工作業(yè)中經(jīng)常會(huì)遇到各種惡劣的天氣以及照明、采光以及通風(fēng)等方面的限制。結(jié)合筆者的工作經(jīng)驗(yàn)，當(dāng)前面臨的主要不良環(huán)境包括：作業(yè)區(qū)域地形復(fù)雜、山溝比較多、現(xiàn)場(chǎng)施工環(huán)境不理想、高海拔、缺氧環(huán)境作業(yè)等。④管理缺陷。管理缺陷主要是在安全管理中存在的問題以及漏洞，其主要包括：項(xiàng)目安全管理制度不完善、施工人員安全教育培訓(xùn)制度落實(shí)不到位、操作規(guī)程不健全以及應(yīng)急救援預(yù)案制度存在漏洞等。
3 地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理的對(duì)策
3.1 安全工程技術(shù)對(duì)策 ①強(qiáng)化安全防護(hù)措施。做好安全防護(hù)措施是保護(hù)作業(yè)施工人員安全，降低安全事故發(fā)生的根本措施。加強(qiáng)安全防護(hù)措施一是要加強(qiáng)對(duì)施工人員自身安全的防護(hù)，地質(zhì)勘查施工單位要嚴(yán)格按照國家相關(guān)部門的規(guī)定采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。二是要加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的安全防護(hù)，尤其是要避免機(jī)械設(shè)備對(duì)施工人員造成人身安全事故。機(jī)械運(yùn)行過程中要采取安全防護(hù)措施，比如在機(jī)械外部安裝防護(hù)罩。三是加強(qiáng)施工現(xiàn)場(chǎng)臨邊安全防護(hù)措施。在地質(zhì)勘查施工中經(jīng)常會(huì)在懸崖邊上或山坡上進(jìn)行施工，因此要在懸崖邊上或山坡上安裝防護(hù)欄，避免施工人員出現(xiàn)墜崖或滑下事故的發(fā)生。②加強(qiáng)危險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)價(jià)。加強(qiáng)對(duì)地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目的危險(xiǎn)因素的識(shí)別評(píng)價(jià)，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理評(píng)價(jià)時(shí)一定要結(jié)合施工作業(yè)的實(shí)際情況開展，尤其要對(duì)施工項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)的管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且要結(jié)合不同的施工工藝和技術(shù)等進(jìn)行對(duì)危險(xiǎn)辨識(shí)的評(píng)價(jià)。對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目要采取不同的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)度較高的項(xiàng)目則可以采取定量評(píng)價(jià)。
3.2 安全教育對(duì)策 ①增強(qiáng)安全教育培訓(xùn)的針對(duì)性。加強(qiáng)人員的安全教育培訓(xùn)，提高施工人員的安全防范意識(shí)是降低地質(zhì)勘查安全施工發(fā)生、提高地質(zhì)勘查施工管理效率的主要途徑。加強(qiáng)安全教育培訓(xùn)要在堅(jiān)持原來的統(tǒng)一安全教育的基礎(chǔ)上做到有針對(duì)性的教育。一是要根據(jù)不同的施工人員進(jìn)行專門的安全教育，比如對(duì)電氣設(shè)備使用人員則要重點(diǎn)開展安全用電等方面的培訓(xùn)。二是培訓(xùn)的模式要具有針對(duì)性。在開展安全教育培訓(xùn)前一定要結(jié)合施工的實(shí)際情況，站在參加培訓(xùn)人員的需求角度，通過開展不同形式的安全教育培訓(xùn)活動(dòng)提高安全教育培訓(xùn)的效果。三是培訓(xùn)的內(nèi)容要側(cè)重針對(duì)性。②保障安全教育培訓(xùn)的實(shí)效性。為切實(shí)提高安全教育培訓(xùn)的效果，地質(zhì)勘查單位要對(duì)安全教育的培訓(xùn)結(jié)果進(jìn)行考核，并且通過合理安排培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)形式以及設(shè)定培訓(xùn)目標(biāo)等作為提高安全教育培訓(xùn)實(shí)效性的主要手段。地質(zhì)勘查單位要定期對(duì)參加安全教育培訓(xùn)的人員進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)培訓(xùn)的效率。同時(shí)單位也要提高對(duì)安全培訓(xùn)的資金投入，加大對(duì)安全培訓(xùn)工作的支持。
3.3 成本控制對(duì)策 ①準(zhǔn)確編制工程預(yù)算書，科學(xué)選擇地質(zhì)勘查施工業(yè)務(wù)。由于地質(zhì)勘查施工的環(huán)節(jié)比較多，其不可預(yù)測(cè)的事項(xiàng)比較復(fù)雜，因此在具體的施工過程中會(huì)出現(xiàn)各種不可預(yù)測(cè)的資金支出項(xiàng)目，因此地質(zhì)勘查單位在承攬各種地質(zhì)勘查施工項(xiàng)目時(shí)，一定要組織相關(guān)的專業(yè)人員，對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行成本預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且要編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。同時(shí)在決定是否承接該業(yè)務(wù)時(shí)一定要有地質(zhì)勘查企業(yè)的相關(guān)決策者召開相關(guān)的論證會(huì)等，以便保證決策的科學(xué)性。②做好工程結(jié)算工作。由于地質(zhì)勘查施工中出現(xiàn)不可預(yù)測(cè)的支出因素導(dǎo)致施工的成本超出了預(yù)期的預(yù)算，因此地質(zhì)勘查單位在發(fā)生預(yù)算支出增減時(shí)一定要及時(shí)與委托方進(jìn)行溝通，并且形成文字并現(xiàn)場(chǎng)簽證，以便在項(xiàng)目完工后與委托方進(jìn)行工程結(jié)算提供文字依據(jù)。在工程完工后，地質(zhì)勘查施工的單位要及時(shí)的編制工程結(jié)算書并且報(bào)送委托方，以此按照合同約定的內(nèi)容履行其相應(yīng)的權(quán)利與義務(wù)。同時(shí)財(cái)務(wù)部門也要及時(shí)的與委托方進(jìn)行最終的工程結(jié)算。
關(guān)鍵詞 項(xiàng)目管理；工程建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)控制
中圖分類號(hào)TU-0 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A 文章編號(hào) 1674-6708（2013）96-0062-02
1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制的定義
項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制就是，作為項(xiàng)目經(jīng)理，有必要有能力全面掌握從項(xiàng)目籌建到項(xiàng)目結(jié)束全過程中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因數(shù)，施行事前控制，事中檢查，事后總結(jié)的三部原則，使項(xiàng)目按照預(yù)期目標(biāo)發(fā)展。
2項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類
即質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)和安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)四方面。
3項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)
3.1質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)
3.1.1人員組成因素
工程質(zhì)量掌握在誰的手里？如果工程一出質(zhì)量問題，一般人毫不猶豫就會(huì)想到監(jiān)理怎么管的？為什么沒有檢查到？很多人認(rèn)為只要現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)檢員、監(jiān)理或甲方代表管理嚴(yán)格，把好質(zhì)量關(guān)，就能管出優(yōu)質(zhì)工程。但在實(shí)際中，監(jiān)理再苦再累，看到管到的也是局部，判定某分項(xiàng)工程是否合格是通過國家規(guī)范引用的概率論原理抽查，以一定比例以點(diǎn)帶面做出判斷。如：國標(biāo)JGJ18-2003《鋼筋焊接及驗(yàn)收規(guī)程》5.1.5規(guī)定：鋼筋焊接接頭外觀檢查時(shí)，每一檢驗(yàn)批中應(yīng)隨機(jī)抽取10%的焊接接頭。檢查結(jié)果，當(dāng)外觀質(zhì)量各小項(xiàng)不合格數(shù)均小于或等于抽檢數(shù)的10%，則該批焊接接頭外觀質(zhì)量評(píng)定為合格。
行內(nèi)有句俗話：工程質(zhì)量掌握在工人手里。施工隊(duì)伍的選擇對(duì)工程質(zhì)量起到根本的作用。如果再細(xì)化，我們作為業(yè)主在選擇施工單位時(shí)，要落實(shí)施工單位作業(yè)人員隊(duì)伍，不能只看單位資質(zhì)或幾個(gè)管理人員就判斷優(yōu)劣。但這點(diǎn)作為業(yè)主是很難控制的，因?yàn)樵诤炗喪┕ず贤瑫r(shí)，業(yè)主無法知道技術(shù)工人隊(duì)伍組建情況，只有通過施工企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理掌握。
優(yōu)秀的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員也是必須的。業(yè)主在與監(jiān)理公司鑒定合同時(shí)，應(yīng)該仔細(xì)查閱監(jiān)理人員的資料，避免濫竽充數(shù)，保證監(jiān)理隊(duì)伍的人員質(zhì)量。業(yè)主對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員有更換的權(quán)力。
3.1.2設(shè)計(jì)方案因素
優(yōu)秀的設(shè)計(jì)方案不僅滿足功能使用要求、限額設(shè)計(jì)，而且要因地制宜，材料常規(guī)，施工組織方便。如果施工工藝復(fù)雜或難掌握，定會(huì)造成較的質(zhì)量誤差。例如：云天化高中部還建工程中，原設(shè)計(jì)圖有10m高，80mm厚的現(xiàn)澆遮陽板與結(jié)構(gòu)層樓板連接，混凝土的澆筑質(zhì)量很難保證，容易發(fā)生漏振、不密實(shí)的質(zhì)量問題。經(jīng)與設(shè)計(jì)商定后改為預(yù)制安裝，施工方便，操作簡單，質(zhì)量好控制。作為業(yè)主，圖紙審核不僅僅是審費(fèi)用、審遺漏，還要檢查圖紙的可施工性。
前者是指施工質(zhì)量，當(dāng)面對(duì)設(shè)計(jì)質(zhì)量、設(shè)計(jì)風(fēng)格時(shí)，我們則是無能為力，由于各種關(guān)系，項(xiàng)目管理者往往沒有權(quán)限修改。如：建筑外觀格調(diào)與周圍環(huán)境不搭配、建筑風(fēng)格與使用功能不協(xié)調(diào)、外墻涂料抗污不能滿足本地要求等等都屬于設(shè)計(jì)質(zhì)量問題。
3.1.3其他因素
上述兩點(diǎn)的質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，我們公司控制力度也較差，需要更好的體制完善。相對(duì)的，與施工直接相關(guān)的，如施工工藝、施工方案、施工機(jī)具等的正確選擇，各種檢驗(yàn)檢查制度都比較完善，實(shí)施都很方便。這類因數(shù)對(duì)工程質(zhì)量起到直接作用，也被各層領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注，所以運(yùn)做較好。
3.2進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)
由于建設(shè)工程具有規(guī)模宏大、工程結(jié)構(gòu)與工藝復(fù)雜、建設(shè)周期長及相關(guān)單位多等特點(diǎn)，決定了建設(shè)工程進(jìn)度將受到許多因素的影響。從產(chǎn)生的根源看，來源業(yè)主、勘察設(shè)計(jì)、施工及材料、設(shè)備供應(yīng)單位、政府、建設(shè)主管部門、協(xié)作單位、自然條件等等。常見風(fēng)險(xiǎn)因素如下：
1）業(yè)主風(fēng)險(xiǎn)因素。即業(yè)主使用要求改變而進(jìn)行設(shè)計(jì)變更；提供的施工場(chǎng)地條件不能滿足工程正常需要；不能及時(shí)向施工單位或供應(yīng)商付款等。公司的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目中也常遇到這類問題，建設(shè)過程中或工程建設(shè)完工后業(yè)主才發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)使用功能沒有考慮到，提出增加內(nèi)容，要求施工單位又要重新組織材料、人員進(jìn)場(chǎng)，往往使得工程遲遲不能完工。施工單位最怕就是施工過程中增加內(nèi)容，那樣會(huì)打亂他們的工程計(jì)劃和施工節(jié)奏，造成其他部位窩工，甚至影響到工程結(jié)算，增加施工企業(yè)內(nèi)部資金壓力；
2）勘察設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素。即勘察資料不準(zhǔn)確，特別是地質(zhì)資料錯(cuò)誤或遺漏；設(shè)計(jì)內(nèi)容不完善，有缺陷或錯(cuò)誤；施工圖紙供應(yīng)不及時(shí)、不配套，或出現(xiàn)重大差錯(cuò)等；
3）施工技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)因素。即施工工藝錯(cuò)誤；不合理的施工方案；施工安全措施不當(dāng)；不可靠技術(shù)的應(yīng)用等；
4）自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素。即復(fù)雜的工程地質(zhì)；不明的水文氣象條件；地下埋葬文物的保護(hù)處理；洪水、地震、臺(tái)風(fēng)等不可抵抗力等。例如正在施工的某工程，由于現(xiàn)場(chǎng)地質(zhì)條件復(fù)雜，前期也沒做地質(zhì)勘察，對(duì)巖石層、粘土層、地下水的分布情況不明。施工單位進(jìn)場(chǎng)后，土方開挖施工時(shí)，才發(fā)現(xiàn)巖石層很淺，幾乎都需要爆破施工。使得無法實(shí)現(xiàn)原計(jì)劃工期，而且工程費(fèi)用巨增。這是典型對(duì)自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素考慮不周；
5）社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)因素。即外單位臨近工程干擾；節(jié)假日交通、市容整頓的限制；臨時(shí)停水、停電、斷路；甚至法律及制度變化，騷亂、罷工、企業(yè)倒閉等。例如云天化高中部還建三期室外運(yùn)動(dòng)場(chǎng)工程，不僅受到雨季影響，而且因?yàn)樗豢h30周年縣慶文藝演出選擇在運(yùn)動(dòng)場(chǎng)布置，為大力支持水富縣政府布置會(huì)場(chǎng)，拆除了大量施工臨時(shí)設(shè)施，等縣慶結(jié)束后再恢復(fù)施工。又如麻子溝灰渣場(chǎng)改造工程，縣政府有關(guān)部門沒有及時(shí)解決農(nóng)民征地賠償問題，當(dāng)?shù)剞r(nóng)民多次集體示威，阻擋施工單位車輛進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)，希望政府出面解決土地問題。業(yè)主在工程建設(shè)籌備初期就要對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)因素做出分析，特別是對(duì)政治性工程，要了解改工程啟動(dòng)原因，分析利弊方可能會(huì)帶來什么困難，要有解決問題的預(yù)案。另外在選擇施工單位時(shí)，要把施工單位的當(dāng)?shù)貐f(xié)調(diào)能力作為重要考察點(diǎn)；
6）組織管理風(fēng)險(xiǎn)因素。即各種申請(qǐng)審批手續(xù)的延誤；合同簽定遺漏條款；計(jì)劃安排不周密，組織協(xié)調(diào)不力，導(dǎo)致停工待料、相關(guān)作業(yè)脫節(jié)；領(lǐng)導(dǎo)指揮失當(dāng)，使參加工程建設(shè)的各個(gè)單位、各專業(yè)、各施工過程之間交接、配合上發(fā)生矛盾等；
7）材料、設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)因素。即材料、構(gòu)配件、機(jī)具、設(shè)備供應(yīng)環(huán)節(jié)的差錯(cuò)，品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)目、時(shí)間不能滿足工程的需要；施工設(shè)備不配套，選型不當(dāng)，安裝失誤等。公司正在籌建的煤化工項(xiàng)目，在材料、設(shè)備選型方面做的很詳細(xì)，也是風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)之一。
無論是作為業(yè)主還是施工單位，項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制，必須進(jìn)行WBS分解，認(rèn)真分析，每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)都必須做相應(yīng)的預(yù)案，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)才能從容應(yīng)對(duì)。進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)控制不僅直接影響到工程投入后各方產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益，更重要的是驗(yàn)證企業(yè)的管理水平高低，體現(xiàn)出企業(yè)發(fā)展勢(shì)頭。
3.3資金風(fēng)險(xiǎn)
資金風(fēng)險(xiǎn)控制不是簡單的業(yè)主付款不及時(shí)，施工單位資金周轉(zhuǎn)壓力的問題。我認(rèn)為，作為業(yè)主，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該站在項(xiàng)目建設(shè)全局且最高的角度控制。即從項(xiàng)目資金籌備——工程預(yù)付款——工程進(jìn)度款——竣工結(jié)算——施工企業(yè)內(nèi)分包結(jié)算——包工頭與農(nóng)民工結(jié)算的全工程跟蹤。為確保工程順利進(jìn)行，嚴(yán)禁施工單位把工程款用在與本工程無關(guān)的地方，建立相應(yīng)的手段進(jìn)行監(jiān)督。由此可以看出，錢要到農(nóng)民工手里要經(jīng)過很長分層結(jié)算過程，如果某個(gè)中間環(huán)節(jié)延誤，農(nóng)民工拿不到錢會(huì)給建設(shè)方造成不良的社會(huì)影響。作為業(yè)主應(yīng)該把各環(huán)節(jié)的工作時(shí)間加以詳細(xì)的期限和保證措施寫入合同中。例如，**工程，項(xiàng)目竣工后幾個(gè)月了，由于中間環(huán)節(jié)延誤，農(nóng)民工遲遲拿不到錢而引起公憤，在公司大修期間準(zhǔn)備靜坐公司大門，好在工程部、保衛(wèi)部的及時(shí)調(diào)節(jié)沒有發(fā)生。無論責(zé)任在哪一方，都會(huì)給公司帶來負(fù)面影響。
另外，資金風(fēng)險(xiǎn)還有匯率浮動(dòng)、通貨膨脹等因素，這個(gè)可以通過財(cái)務(wù)技術(shù)處理，合同里應(yīng)有處理預(yù)案。
3.4安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)
安全重與泰山。現(xiàn)在工程建設(shè)項(xiàng)目都是安全一票否決制，工程質(zhì)量再好，出了安全事故一樣被否定成績。作為業(yè)主，控制工程建設(shè)的安全風(fēng)險(xiǎn)一定要細(xì)話抓落實(shí)，不能一味只在會(huì)議上強(qiáng)調(diào)，具體應(yīng)該抓如下幾個(gè)方面：
1）落實(shí)安全責(zé)任制度。具體檢查施工單位安全管理體制是否健全，檢查現(xiàn)場(chǎng)安全員資格證書，大項(xiàng)目要求施工單位編寫針對(duì)該工程的安全生產(chǎn)計(jì)劃書。有的施工單位上報(bào)安全管理人員名單與實(shí)際不相符，安全員無資格證書等；
2）現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員安全教育。根據(jù)公司化工性質(zhì)，要對(duì)施工單位作業(yè)人員進(jìn)行化工常識(shí)培訓(xùn)，公司安全管理的基本知識(shí)交底等；
3）施工機(jī)具安全。包括施工用水、用電、作業(yè)工具的使用安全。防觸電、防設(shè)備傷人；
4）勞動(dòng)保護(hù)用品。檢查勞保用品的正確佩帶，用品質(zhì)量是否可靠等；
5）施工方案編制的安全性。從安全角度審核施工方案可實(shí)施性，不能因?yàn)楣て谶M(jìn)度、費(fèi)用等理由拿安全去冒險(xiǎn)；
6）現(xiàn)場(chǎng)安全圍護(hù)。這個(gè)是要求有經(jīng)驗(yàn)的安全員對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)臨邊做可靠圍護(hù)，防高空墜落、防硬物碰傷、防垮塌；
7）安全應(yīng)急預(yù)案。有必要預(yù)防，萬一出了安全事故，能馬上啟動(dòng)簡潔有效的方案來處理問題。
4結(jié)論
根據(jù)以上總結(jié)，我認(rèn)為，目前公司在項(xiàng)目建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)控制中，安全風(fēng)險(xiǎn)控制方面做的比較好，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)也很重視，各種培訓(xùn)、教育制度比較完善；但在質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制的人員因素和資金風(fēng)險(xiǎn)控制中的建設(shè)款流向監(jiān)督等方面做的還不夠，需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目管理者共同完善。
總之，風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)是事前控制，編制預(yù)防措施，再按計(jì)劃對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分解，逐一抓落實(shí)。
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關(guān)鍵詞：競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟；知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
中圖分類號(hào)：G311 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1005-913X（2016）02-0135-02
20世紀(jì)九十年代中期以來，一些高新技術(shù)企業(yè)，如軟件、半導(dǎo)體、航空航天、汽車、醫(yī)藥等開始與同行競(jìng)爭對(duì)手結(jié)成技術(shù)聯(lián)盟（簡稱競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟），整合各自不同的技術(shù)、知識(shí)和資源優(yōu)勢(shì)，進(jìn)行跨組織邊界的水平式合作創(chuàng)新。這種高水平的知識(shí)交流和技術(shù)轉(zhuǎn)移一方面帶來了知識(shí)生產(chǎn)的良性循環(huán)；另一方面，由于參與企業(yè)的知識(shí)儲(chǔ)備、技術(shù)路線、企業(yè)文化、管理模式等等的差異，競(jìng)爭企業(yè)間知識(shí)共享活動(dòng)成為一項(xiàng)充滿風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)的系統(tǒng)工程。在系統(tǒng)文獻(xiàn)檢索基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)管理專家楊海曾提出風(fēng)險(xiǎn)控制問題可沿著“事前防范-事中治理-事后應(yīng)急”的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程視角進(jìn)行研究，使風(fēng)險(xiǎn)控制做到有的放矢?；诖?，本文在系統(tǒng)分析競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)影響因素基礎(chǔ)上，從風(fēng)險(xiǎn)管理流程視角探尋知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)控制策略，并綜合形成知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究框架，以期為競(jìng)爭企業(yè)參與技術(shù)合作提供決策依據(jù)。
一、研究綜述
（一）競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟的內(nèi)涵
許多學(xué)者認(rèn)為競(jìng)爭對(duì)手是知識(shí)、能力、關(guān)鍵性互補(bǔ)資源的重要來源，與之合作將有利于獲取資源倍增效應(yīng)、激發(fā)知識(shí)的潛在價(jià)值并拓寬市場(chǎng)機(jī)會(huì)（Jorde & Teece，19891。學(xué)術(shù)界基于“競(jìng)合”視角對(duì)技術(shù)聯(lián)盟的研究，其代表性觀點(diǎn)有：
綜合學(xué)者們的研究，本文將競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟定義為：同屬于一個(gè)行業(yè)的幾家企業(yè)為實(shí)現(xiàn)某一技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略目標(biāo)，利用知識(shí)外溢和學(xué)習(xí)機(jī)制結(jié)成資源共享、優(yōu)勢(shì)相長、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，致力于R&D領(lǐng)域的松散型合作競(jìng)爭組織，多見于高新技術(shù)企業(yè)。
（二）知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵
風(fēng)險(xiǎn)是不確定性給主體帶來損失的可能性。知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)則是知識(shí)在不恰當(dāng)?shù)臅r(shí)間、地點(diǎn)被不恰當(dāng)?shù)墓蚕斫o主體帶來的損失。通過文獻(xiàn)研究，發(fā)現(xiàn)學(xué)者們對(duì)知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵的探討，其研究視角大致可分為普適性和情境性兩類。
普適性視角：Smimoni和Loebbecke（20001通過實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，知識(shí)模糊性是影響知識(shí)有效分享的重要因素，知識(shí)模糊性程度越深，越能導(dǎo)致合約的不完備性，使得在聯(lián)盟合作中實(shí)際知識(shí)共享范圍和程度與合約規(guī)定的發(fā)生偏離，存在機(jī)會(huì)主義動(dòng)機(jī)的合作伙伴利用這種偏離過度吸收伙伴的知識(shí)來提高自己的私有利益。Hamel，Doz & Prahalad（1989）研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)間知識(shí)共享可以提高聯(lián)盟組織整體績效和單個(gè)成員附加價(jià)值，但單個(gè)成員知識(shí)被過度共享會(huì)使其核心能力喪失，導(dǎo)致競(jìng)爭優(yōu)勢(shì)削弱。
情境性視角：湯建影（2008）研究研發(fā)聯(lián)盟，發(fā)現(xiàn)企業(yè)間知識(shí)共享受到技術(shù)知識(shí)的模塊化程度的影響，可能導(dǎo)致聯(lián)盟關(guān)系不穩(wěn)定，引發(fā)績效風(fēng)險(xiǎn)。李世清（2010認(rèn)為技術(shù)資源和管理資源多是規(guī)模型競(jìng)爭性聯(lián)盟企業(yè)所特有的，具有較強(qiáng)的企業(yè)情境嵌入性，對(duì)這些資源進(jìn)行共享和整合過程中，由于企業(yè)間在資源基礎(chǔ)、文化、管理模式等方面的差異，很可能會(huì)導(dǎo)致技術(shù)、管理不兼容問題，引發(fā)矛盾沖突、不信任等關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致聯(lián)盟破裂，績效受損。
競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)具有普適性和情境性的雙重特點(diǎn)。綜合兩類研究，可將之歸納為績效風(fēng)險(xiǎn)（Brandenburg & Nalebuff、湯建影、Zineldin）；關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)（smimoni、Claudia、李薇、李世清）和核心能力喪失風(fēng)險(xiǎn)（Hamel，Doz & Prahalad）。
二、競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟企業(yè)間知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)影響因素
（一）知識(shí)特性
知識(shí)的模糊性：聯(lián)盟成員之間被轉(zhuǎn)移的知識(shí)有顯性知識(shí)和隱性知識(shí)兩種，隱性知識(shí)蘊(yùn)含于個(gè)人頭腦或組織體系中，難以直接轉(zhuǎn)移和共享。這就嚴(yán)重影響著知識(shí)在結(jié)盟企業(yè)之間的轉(zhuǎn)移、對(duì)接、吸收和消化，進(jìn)而出現(xiàn)處于“高位勢(shì)”的企業(yè)知識(shí)吸收過快（很可能導(dǎo)致機(jī)會(huì)主義），相對(duì)弱勢(shì)的企業(yè)核心能力喪失的現(xiàn)象，對(duì)合作的成敗產(chǎn)生持續(xù)性影響。
知識(shí)的技術(shù)性：一般而言，與傳統(tǒng)大規(guī)模定制產(chǎn)品相比，競(jìng)爭企業(yè)參與技術(shù)聯(lián)盟生產(chǎn)的產(chǎn)品內(nèi)嵌的技術(shù)眾多且系統(tǒng)集成對(duì)軟件應(yīng)用水平要求極高，其中的許多零部件和子系統(tǒng)由于用戶需求單一，需要定向研發(fā)和生產(chǎn)。這可能發(fā)生兩類情況，一是知識(shí)的可分割性一定程度上加快知識(shí)的傳輸；二是企業(yè)間技術(shù)知識(shí)的不兼容很可能導(dǎo)致合作失敗，績效受損。
（二）主體特性
競(jìng)合關(guān)系：競(jìng)合是指兩個(gè)或多個(gè)參與者同時(shí)合作和競(jìng)爭的交互過程，有高吸收能力和掌控類似資源的競(jìng)爭對(duì)手可以很容易地獲取和應(yīng)用在知識(shí)交流中被顯性化的知識(shí)（Lou et al.，2007），這可能導(dǎo)致關(guān)鍵知識(shí)泄漏、不信任和機(jī)會(huì)主義行為（Kim and Parkhe，2000），為了預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)主體會(huì)采取措施保護(hù)自有知識(shí)。對(duì)知識(shí)保護(hù)程度越高，聯(lián)盟內(nèi)部的學(xué)習(xí)效果就越差，一定程度上造成了知識(shí)共享障礙。
主體間學(xué)習(xí)能力不對(duì)等：聯(lián)盟企業(yè)，尤其是具有競(jìng)爭關(guān)系的企業(yè)之間學(xué)習(xí)能力取決于已有的知識(shí)存量和努力程度。原有的知識(shí)積累是企業(yè)進(jìn)一步吸收新知識(shí)的基礎(chǔ)，企業(yè)的學(xué)習(xí)努力程度則與學(xué)習(xí)能力成正比。當(dāng)雙方都具備彼此互補(bǔ)的知識(shí)資源和匹配的知識(shí)結(jié)構(gòu)，同時(shí)具有對(duì)等的學(xué)習(xí)能力時(shí)，知識(shí)共享才能夠平等。如果聯(lián)盟企業(yè)在學(xué)習(xí)能力上相差懸殊，則相對(duì)弱勢(shì)一方面臨能力喪失風(fēng)險(xiǎn)，知識(shí)共享難以順利進(jìn)行。
（三）情境嵌入性
由于聯(lián)盟內(nèi)企業(yè)屬于強(qiáng)聯(lián)結(jié)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)，競(jìng)爭企業(yè)之間知識(shí)共享平臺(tái)、企業(yè)文化和管理模式的差異將對(duì)聯(lián)盟成功產(chǎn)生重大影響。每個(gè)競(jìng)爭企業(yè)都有自己獨(dú)特的企業(yè)文化和戰(zhàn)略路線，在合作過程中會(huì)形成融合“gap”，這些“gap”越大，知識(shí)的相融性就越差，合作效果也越差。同時(shí)Jiang（2010）研究發(fā)現(xiàn)成員多樣性的提高會(huì)提升復(fù)雜性和引發(fā)沖突，從而增加協(xié)調(diào)和管理成本。競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟的多主體參與決定了管理上的難題將持續(xù)存在。
為了更直觀的呈現(xiàn)上述，本文將之歸納總結(jié)如下：
三、競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟企業(yè)間知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建
（一）基于風(fēng)險(xiǎn)管理流程的風(fēng)險(xiǎn)控制策略
1.事前防范
（1）尋找匹配的合作伙伴。在選擇聯(lián)盟伙伴之前，競(jìng)爭企業(yè)應(yīng)該首先要盡量選擇有相似文化背景和價(jià)值觀的合作伙伴或已有合作基礎(chǔ)的企業(yè)；其次考慮那些在行業(yè)內(nèi)有良好信譽(yù)、彼此熟悉的企業(yè)，形成知己知彼、充分溝通的氛圍。
（2）擬定詳細(xì)的合約，從制度上保障企業(yè)間知識(shí)共享行為。競(jìng)爭企業(yè)在結(jié)盟初期就要認(rèn)真談判。首先，確定知識(shí)交換的邊界，既要確保自己在聯(lián)盟中能接觸到所需要的知識(shí)，又要避免核心知識(shí)的過量外流；其次，進(jìn)行合作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；再次，在協(xié)議中加入相關(guān)保護(hù)條款，約束為了私利而阻礙知識(shí)共享的各種機(jī)會(huì)主義行為。
2.事中治理
（1）持續(xù)學(xué)習(xí)。持續(xù)學(xué)習(xí)能提高競(jìng)爭企業(yè)對(duì)知識(shí)的接收、解碼、消化、吸收和應(yīng)用，縮短技術(shù)差距，更容易地進(jìn)行交流和創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)自有能力的螺旋式提高，一定程度上降低企業(yè)間合作的不確定性。持續(xù)學(xué)習(xí)還有助于形成互相幫助的氛圍，減少知識(shí)模糊性的干擾。
（2）建立信譽(yù)機(jī)制。能夠維系聯(lián)盟合作關(guān)系的，除了各成員對(duì)外在知識(shí)的渴求外，最重要的是高度的相互信任。競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟競(jìng)合的復(fù)雜性，更要求競(jìng)爭主體建立起一種高度信任、強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的網(wǎng)絡(luò)化組織：建立起良好的信譽(yù)檔案，增強(qiáng)合作滿意度，這樣即使合作中出現(xiàn)技術(shù)能力不對(duì)等，競(jìng)爭企業(yè)也愿意幫助對(duì)方，從而自覺產(chǎn)生知識(shí)共享活動(dòng)。
（3）不斷完善知識(shí)共享平臺(tái)。投入必要的人、財(cái)、物資源引進(jìn)和維護(hù)管理信息系統(tǒng)和設(shè)計(jì)、管理軟件，使隱性知識(shí)顯性化、顯性知識(shí)規(guī)律化，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)、管理和支援的數(shù)字化協(xié)同，實(shí)現(xiàn)高動(dòng)態(tài)性、高生產(chǎn)率、高質(zhì)量和低成本的產(chǎn)品數(shù)字化研發(fā)創(chuàng)新，提高共享效率和效果。
3.事后應(yīng)急
（1）嘗試針對(duì)競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟的定位和戰(zhàn)略目標(biāo)，建立知識(shí)共享影響因素?cái)?shù)據(jù)及分析模型，每半年一次診斷聯(lián)盟知識(shí)共享是否存在過度或不足，診斷戰(zhàn)略目標(biāo)是否在既定軌道。
（2）危機(jī)管理思維。建立高層風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)小組，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)政策變化和成員企業(yè)的人才變動(dòng)；成立危機(jī)公關(guān)小組，應(yīng)對(duì)未來技術(shù)投放在產(chǎn)品中可能出現(xiàn)的問題。（3）制裁違規(guī)行為并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)利益懲罰。同時(shí)，中斷當(dāng)前合作并降低未來合作的可能性。
（二）競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究框架的構(gòu)建
本文在剖析競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)影響因素基礎(chǔ)上，從系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理流程視角探尋了事前、事中和事后的知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)控制策略。筆者將綜合這些分析，從“風(fēng)險(xiǎn)要素一風(fēng)險(xiǎn)生成一風(fēng)險(xiǎn)控制”角度構(gòu)建出基于競(jìng)爭性技術(shù)聯(lián)盟知識(shí)共享風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究框架，以期為競(jìng)爭企業(yè)在技術(shù)合作中提供科學(xué)決策的依據(jù)。其中，風(fēng)險(xiǎn)要素涉及知識(shí)、主體和情境因素；風(fēng)險(xiǎn)生成包括績效風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)和核心能力喪失風(fēng)險(xiǎn)。如圖1所示：
四、結(jié)語
【關(guān)鍵詞】 PPP；內(nèi)涵；風(fēng)險(xiǎn)管理；建議
PPP是Public-Private-Partnerships的縮寫，其中“Public”指政府方，“Private”指社會(huì)投資人，通常譯為“公私合作/合營”，2014年9月21日，《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（外界熟知的國發(fā)43號(hào)文）出臺(tái)后，被統(tǒng)一描述為“政府與社會(huì)資本合作模式”。
一、PPP模式的內(nèi)涵
PPP的定義為在基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域，政府和社會(huì)資本建立的一種基于合同之上的長期合作關(guān)系，利用市場(chǎng)機(jī)制合理分配風(fēng)險(xiǎn)，提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量和效率。但事實(shí)上，這只是其狹義的范疇。廣義來看，在平等合作的基礎(chǔ)上，政府利用市場(chǎng)機(jī)制，提高政府資源利用效率，增加、改進(jìn)和優(yōu)化公共產(chǎn)品和服務(wù)的供給，實(shí)現(xiàn)物有所值目標(biāo)的行為，都可視為PPP行為，包括上個(gè)世紀(jì)70年代興起的土地承包責(zé)任制和90年代的國企改革。
PPP模式繼國發(fā)43號(hào)文出臺(tái)后備受熱捧，作為緩解地方財(cái)政壓力、創(chuàng)新融資途徑的新模式被各方寄予厚望。財(cái)政部在2014年10月23日的《地方政府存量債務(wù)納入預(yù)算管理清理甄別辦法》中明確：“通過PPP模式轉(zhuǎn)化為企業(yè)債務(wù)的，不納入政府債務(wù)”。這對(duì)于債務(wù)爆表、平臺(tái)融資受限的地方政府來說，通過推動(dòng)PPP突破債務(wù)瓶頸、保持地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，是現(xiàn)實(shí)的不二選擇。
然而，不能簡單將PPP等同為一種融資手段。從推廣運(yùn)用PPP的必要性上來說，它是國家治理現(xiàn)代化的一次體制機(jī)制變革以及轉(zhuǎn)變政府職能的需要。十八屆三中全會(huì)《全面社會(huì)體制改革決定》兩個(gè)核心為“依法治國”及“讓市場(chǎng)起決定性作用”，PPP是實(shí)現(xiàn)上述兩大核心目標(biāo)的重要手段；同時(shí)，通過以PPP模式進(jìn)行項(xiàng)目運(yùn)作，能夠從機(jī)制上保障政府資源配置和管理效率提高，達(dá)成政府市場(chǎng)雙輪驅(qū)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展“新常態(tài)”，從而實(shí)現(xiàn)物有所值，通過平滑財(cái)政支出，拓寬政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展空間，最終實(shí)現(xiàn)績效財(cái)政。因此，PPP的精髓和內(nèi)涵在于以下四點(diǎn)：第一，依法平等合作，遵循規(guī)范、公正、公開的契約精神；第二，全生命周期績效管理；第三，風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、利益共享；第四，物有所值，少花錢、多辦事、辦好事?？偠灾?，PPP不只是一場(chǎng)婚禮，而是一段婚姻。
同時(shí)，通過分析其內(nèi)涵，也可以發(fā)現(xiàn)PPP固有的局限性包括：首先，流程全、標(biāo)準(zhǔn)細(xì)、耗時(shí)長；其次，政府可通過過度承諾掩飾長期債務(wù)，增加財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)；第三，如果在模式中設(shè)計(jì)不當(dāng)、交易結(jié)構(gòu)不合理、采購競(jìng)爭不充分、監(jiān)督不到位，則很難實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的真正有效分散轉(zhuǎn)移，影響項(xiàng)目執(zhí)行；最后，并不是所有項(xiàng)目都適合采用PPP模式，在采用該模式之前，需要完成市場(chǎng)測(cè)試（即物有所值評(píng)價(jià)）和財(cái)政可承受力評(píng)估，謹(jǐn)防PPP濫用。
二、建立合理的PPP模式風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
PPP項(xiàng)目本質(zhì)是政府向社會(huì)資本購買公共產(chǎn)品和服務(wù)，其風(fēng)險(xiǎn)是多方面的，涉及法律政策調(diào)整、組織協(xié)調(diào)欠缺、融資不到位、運(yùn)營收入不足、政府違約等多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。因此建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)保證項(xiàng)目順利運(yùn)營、為公眾提供高效優(yōu)質(zhì)的社會(huì)公共服務(wù)至關(guān)重要。
提升PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，首要措施是充分發(fā)揮第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)作用。一個(gè)PPP項(xiàng)目涉及項(xiàng)目識(shí)別、準(zhǔn)備、采購、運(yùn)營、移交等五個(gè)環(huán)節(jié)19個(gè)節(jié)點(diǎn)，第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)可在其中發(fā)揮專業(yè)顧問（編制項(xiàng)目實(shí)施方案或技術(shù)方案、物有所值評(píng)價(jià)、設(shè)計(jì)交易結(jié)構(gòu)等）、財(cái)務(wù)顧問（進(jìn)行資產(chǎn)確認(rèn)、會(huì)計(jì)處理、物有所值定量分析等）、采購顧問、融資顧問、法律顧問（合同起草談判等）等五大作用，且鑒于其相對(duì)政府與社會(huì)資本兩方的中立性、客觀性和專業(yè)性，充分發(fā)揮其作用的重要性不言而喻。
