時(shí)間：2023-09-03 15:18:22
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
論文摘要：現(xiàn)代商業(yè)銀行所面臨的多樣性風(fēng)險(xiǎn)要求全面的風(fēng)險(xiǎn)管理，全面的風(fēng)險(xiǎn)管理則要求全面的成本管理，其核心和靈魂是內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格。本文介紹了銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的管理手段，著重分析了風(fēng)險(xiǎn)管理職能在兩種內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格定價(jià)機(jī)制中的實(shí)現(xiàn)，給出了幾個(gè)具體問(wèn)題的解決方案，并進(jìn)一步指出了完善內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系的方向。
風(fēng)險(xiǎn)管理要求我們的成本管理具有前瞻性和全面性，全面成本管理適應(yīng)了這種要求。戰(zhàn)略成本控制是全面成本管理的核心理念，是一種全面性與前瞻性相結(jié)合的新型成本管理理念。運(yùn)用戰(zhàn)略成本控制理念來(lái)提高內(nèi)部資金的配置效率，其實(shí)現(xiàn)方式之一是在各經(jīng)營(yíng)單位間建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系。內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格是各責(zé)任中心之間相互轉(zhuǎn)移產(chǎn)品時(shí)所采用的一種計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，是進(jìn)一步績(jī)效評(píng)估的依據(jù)，既是責(zé)仟成本管理的核心也是企業(yè)戰(zhàn)略決策的傳導(dǎo)工具。
內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系可以作為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。確定全行(一級(jí)分行)統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格，有利于從總行(一級(jí)分行)這樣較高層次去管理風(fēng)險(xiǎn)。定價(jià)中考慮到信用風(fēng)險(xiǎn)，有助于運(yùn)用組合思想分散管理各項(xiàng)資產(chǎn)；在定價(jià)中考慮期限風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，有助于進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理和從期限結(jié)構(gòu)的角度來(lái)管理利率風(fēng)險(xiǎn)。
一、通過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)現(xiàn)方式
(一)風(fēng)險(xiǎn)離析成本收益均攤法。
風(fēng)險(xiǎn)離析成本收益均攤法是根據(jù)資金的實(shí)際成本率和收益率的平均值來(lái)確定基準(zhǔn)利率。其風(fēng)險(xiǎn)管理職能體現(xiàn)在通過(guò)分別確定經(jīng)營(yíng)策略調(diào)節(jié)參數(shù) (經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn))、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)參數(shù)β、信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)參數(shù)α、期限風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)參數(shù)ε來(lái)實(shí)現(xiàn)。不同的風(fēng)險(xiǎn)需要通過(guò)價(jià)格手段進(jìn)行調(diào)節(jié)和抵補(bǔ)，通過(guò)市場(chǎng)化的手段，用價(jià)格機(jī)制把各種風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)到資產(chǎn)和負(fù)債部門，達(dá)到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的作用，如在資金配置方面，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)給予較低的價(jià)格，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)相應(yīng)提高價(jià)格。相應(yīng)的公式如下：
(1)基準(zhǔn)利率：C：[(b—e)+a+f]／2
其中：C：表示內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移基準(zhǔn)價(jià)格；
b：表示扣除營(yíng)業(yè)稅及附加的盈利性資產(chǎn)回報(bào)率；
b={[利息收入一(表內(nèi)應(yīng)收利息期末余額一表內(nèi)應(yīng)收利息期初余額)+投資收益(扣除股權(quán)性投資收益)+債券交易價(jià)差損益+匯兌損益]×(1一綜合稅率)+(金融企業(yè)往來(lái)收入一系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)收入)}／[各項(xiàng)貸款(不含委托貸款)月均余額+各類債券投資月均余額+拆放同業(yè)月均余額+存放同業(yè)月均余額+存放中央銀行準(zhǔn)備金月均余額]
e：表示資產(chǎn)損失率(含信用風(fēng)險(xiǎn)因素)；
資產(chǎn)損失率：呆壞賬準(zhǔn)備金提取率：上級(jí)行核定的呆壞賬準(zhǔn)備金提取額／各項(xiàng)盈利性資產(chǎn)月均余額
a：表示籌資成本率；
a=[利息支出+金融企業(yè)往來(lái)支出一(應(yīng)付利息期末余額一應(yīng)付利息期初余額)]／(各項(xiàng)存款月均余額+同業(yè)存放款項(xiàng)月均余額+同業(yè)拆入資金月均余額+中央銀行借款月均余額)
f：表示籌資費(fèi)用率；
(2)上存資金利率=C+—β／2一ε／2；
(3)配置資金利率=C++α+ε／2+β／2；
以下我們依次說(shuō)明各風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的確定方法。
1．“一經(jīng)營(yíng)策略調(diào)節(jié)參數(shù)”的確定。
表示經(jīng)營(yíng)策略調(diào)節(jié)參數(shù)，是由銀行根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要，為推動(dòng)某項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展或結(jié)構(gòu)的改善，用來(lái)傳導(dǎo)經(jīng)營(yíng)策略、體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)定位的資金利率調(diào)節(jié)參數(shù)。經(jīng)營(yíng)策略調(diào)節(jié)參數(shù)用以度量決策支持能力和業(yè)務(wù)發(fā)展支持能力。
的確定方法是：以全行各項(xiàng)貸款平均名義利率為調(diào)節(jié)參數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)值，根據(jù)全行經(jīng)營(yíng)策略，將需要加快發(fā)展的優(yōu)質(zhì)或具有優(yōu)勢(shì)的某項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)品種的名義利率與之比較，得出相應(yīng)業(yè)務(wù)品種的經(jīng)營(yíng)策略調(diào)節(jié)參數(shù)。如要支持某項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，可通過(guò)降低值(值取負(fù)數(shù))擴(kuò)大其盈利水平實(shí)現(xiàn)；反之，若要限制某項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，則可通過(guò)提高值(值取正數(shù))縮小其盈利水平實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然這是一種倒推的方法。其邏輯是先確定產(chǎn)品的價(jià)格再倒逼出值，因而具有一定的客觀性，從風(fēng)險(xiǎn)成本的角度，可將之視為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一種補(bǔ)償。
2．“ε一期限風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)”的確定。
ε=該檔期對(duì)應(yīng)的指標(biāo)國(guó)債收益率——一年期指標(biāo)國(guó)債收益率
3．“α一信用風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)”的確定。
α的確定方法是：設(shè)定某一信用等級(jí)企業(yè)貸款的名義利率為調(diào)節(jié)參數(shù)的標(biāo)準(zhǔn)值(以2002年度信貸業(yè)務(wù)法人授權(quán)等級(jí)劃分有關(guān)內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)，以AA一級(jí)和未評(píng)級(jí)單位按照五級(jí)分類的關(guān)注類為基準(zhǔn)分別設(shè)置參數(shù))，其他不同信用等級(jí)企業(yè)貸款的名義利率與之相比，得出相應(yīng)信用等級(jí)企業(yè)貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)參數(shù)。
信用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)節(jié)參數(shù)用以度量由于資產(chǎn)質(zhì)量不同而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)越大，α值越大，轉(zhuǎn)移價(jià)格越高。
4．“β一流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)”的確定。
(二)市場(chǎng)法。
市場(chǎng)法的作法是：選取相應(yīng)期限的銀行間同業(yè)市場(chǎng)利率等指標(biāo)利率作為基準(zhǔn)利率，再在此基礎(chǔ)上按國(guó)際上中等發(fā)達(dá)國(guó)家資金利差(30個(gè)基點(diǎn))分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)確定各部門、各產(chǎn)品的內(nèi)部資金價(jià)格。利差由負(fù)債和資產(chǎn)產(chǎn)品平分。這里，風(fēng)險(xiǎn)管理職能是通過(guò)跟蹤市場(chǎng)及利用利差進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償來(lái)實(shí)現(xiàn)的。相應(yīng)的公式如下：
有市場(chǎng)參照利率的基準(zhǔn)利率=市場(chǎng)指標(biāo)率(如銀行間同業(yè)市場(chǎng)利率)
某檔次基準(zhǔn)利率=運(yùn)用市場(chǎng)指標(biāo)率計(jì)算得到的復(fù)利利率+該檔平均期限風(fēng)險(xiǎn)成本
某檔平均期限風(fēng)險(xiǎn)成本=(該檔存款期限風(fēng)險(xiǎn)成本+該檔貸款期限風(fēng)險(xiǎn)成本)／2=[(該檔現(xiàn)行存款利率一該檔復(fù)利利率)+(該檔現(xiàn)行貸款利率一該檔復(fù)利利率)]／2
上存利率=基準(zhǔn)利率一0．15％
配置資金利率=基準(zhǔn)利率+0．15％
(三)兩種計(jì)價(jià)模式的利弊分析及相互聯(lián)系。
風(fēng)險(xiǎn)離析成本收益均攤法實(shí)質(zhì)是風(fēng)險(xiǎn)、成本和利益共分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行離析管理的一種方式。該方案的優(yōu)點(diǎn)在于對(duì)現(xiàn)有體制沖擊較小，現(xiàn)有條件下可操作性相對(duì)較強(qiáng)，可有效傳導(dǎo)上級(jí)行的經(jīng)營(yíng)策略，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了離析，有助于各部門各司其職，分擔(dān)總體風(fēng)險(xiǎn)，集中精力管理其可控風(fēng)險(xiǎn)。其缺點(diǎn)是滯后于外部市場(chǎng)利率變化，制約了資源配置效率。且各風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的衡量方法都是采取了若干簡(jiǎn)化，與實(shí)際真值難免會(huì)有偏差，影響了風(fēng)險(xiǎn)信息的有效傳遞，進(jìn)一步影響了最終的經(jīng)營(yíng)決策。還要看到通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)離析成本收益均攤法對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行劃分和補(bǔ)償是十分困難的。
因此，盡管在我國(guó)目前的情況下，風(fēng)險(xiǎn)離析成本收益均攤法是一種較為可行的內(nèi)部資金定價(jià)法。但我們也要看到這種方法的弊端使它只能成為權(quán)宜之計(jì)。
市場(chǎng)法是發(fā)達(dá)國(guó)家銀行普遍采用的做法，它實(shí)際上是一種經(jīng)驗(yàn)法，其優(yōu)點(diǎn)在于操作簡(jiǎn)便，考慮了機(jī)會(huì)成本，適合利率市場(chǎng)化的要求，可以較好地跟蹤市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，具有前瞻性。同時(shí)，這種方法受人為因素影響小，因而較為客觀。其缺點(diǎn)在于，這種方法有效的前提是高度發(fā)達(dá)的外部市場(chǎng)，而目前我國(guó)銀行間拆借市場(chǎng)、票據(jù)市場(chǎng)份額相對(duì)較小，其利率無(wú)法真實(shí)反映資金的機(jī)會(huì)成本，貨幣市場(chǎng)的資金價(jià)格尚未完全走上市場(chǎng)化道路、不同市場(chǎng)利率水平差異明顯、利率信號(hào)失真，還缺少權(quán)威的指標(biāo)利率作為基準(zhǔn)利率的確定依據(jù)，這使該方法在目前的可行性大大降低。該方法忽略了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，無(wú)法體現(xiàn)信用等級(jí)差異引起的風(fēng)險(xiǎn)成本差異，并且該方法并未將傳導(dǎo)管理層的經(jīng)營(yíng)理念與經(jīng)營(yíng)側(cè)重點(diǎn)的功能包含在內(nèi)，不利于通過(guò)政策參數(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散化管理。
兩種方法基準(zhǔn)利率的確定分別從自身及外部市場(chǎng)尋找依據(jù)，但理論出發(fā)點(diǎn)都應(yīng)該是利潤(rùn)最大化法則，即基準(zhǔn)價(jià)格應(yīng)等于使邊際收入等于邊際成本的價(jià)格。利差的確定分別采用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)價(jià)和經(jīng)驗(yàn)法．但確定依據(jù)也都應(yīng)依資金配置部門的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍和深度而定。兩種方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量與管理采取的都是經(jīng)過(guò)簡(jiǎn)化的辦法，有待于進(jìn)一步完善。可以采用更為精確的VAR技術(shù)來(lái)確定風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)和運(yùn)用對(duì)多種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合衡量的模型(IMF和國(guó)外的一些一流大學(xué)正致力于這方面的研究)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量。
兩種方法分別適應(yīng)了不同的市場(chǎng)環(huán)境及基層單位的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，隨著市場(chǎng)化進(jìn)程的發(fā)展以及基層單位風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，風(fēng)險(xiǎn)管理職能會(huì)相應(yīng)下放，市場(chǎng)法必然會(huì)成為主導(dǎo)。而在目前先啟用風(fēng)險(xiǎn)離析成本收益均攤法，建立起資金統(tǒng)籌統(tǒng)支的框架，為全面推行資產(chǎn)負(fù)債管理創(chuàng)造前提條件。其中，風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)的測(cè)量有助于積累風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)，可以作為未來(lái)利差確定的依據(jù)，從而為未來(lái)采用并進(jìn)一步完善市場(chǎng)法奠定良好的基礎(chǔ)。
二、三個(gè)復(fù)雜的具體問(wèn)題的解決方案
以上定價(jià)模式還只是一個(gè)框架，它可以用來(lái)直接解決到期一次還本付息的定期存貸款的內(nèi)部定價(jià)問(wèn)題，但銀行實(shí)際的金融產(chǎn)品紛繁復(fù)雜。對(duì)以上定價(jià)體系還有待于進(jìn)一步細(xì)化和精確化。以下給出內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格體系運(yùn)行過(guò)程中可能會(huì)遇到的幾個(gè)復(fù)雜具體問(wèn)題的一些解決方案。
(一)分期償還問(wèn)題。
對(duì)于分期償還貸款的轉(zhuǎn)移價(jià)格這里可提供兩種解決辦法。
1．資金剝離法。資金剝離法是一種將分期償還貸款視為零息票貸款的組合，將每筆分期償還貸款按償還期剝離成若干筆零息票貸款，將每個(gè)現(xiàn)金流與相應(yīng)期限的零息票貸款資金內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格相匹配，再將根據(jù)這些筆不同的內(nèi)部資金利率進(jìn)行簡(jiǎn)單的加權(quán)平均得出的利率作為整筆貸款頭寸整個(gè)貸款期間的內(nèi)部資金利率的一種方法。例如，我們可以將一筆l2個(gè)月分期償還的貸款剝離成l2筆零息票貸款的組合，將每個(gè)現(xiàn)金與相應(yīng)期限的資金轉(zhuǎn)移價(jià)格相匹配，再把將這l2筆不同的資金利率進(jìn)行簡(jiǎn)單的加權(quán)平均得出的利率作為整筆貸款頭寸整個(gè)貸款期間的內(nèi)部資金利率。
2．久期法。用資金剝離法來(lái)處理成千上萬(wàn)個(gè)賬戶過(guò)于繁瑣，所以要對(duì)其加以變化。久期法就是采用貼現(xiàn)現(xiàn)金流來(lái)計(jì)算加權(quán)平均的貸款期限(即久期)，再將期限與該筆貸款久期相等的零息票貸款內(nèi)部資金利率作為該分期償還貸款內(nèi)部利率。久期方法除了更為簡(jiǎn)便，但它的困難在于貼現(xiàn)率的選取，一般可采用一年期的零息票貸款內(nèi)部資金利率作貼現(xiàn)率。
(二)期權(quán)問(wèn)題。
期權(quán)使內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的確定更為復(fù)雜。客戶可以根據(jù)自己的司提前償還貸款和任意支取存款。這種情況往往是從客戶自身的利益最大化而不是銀行利益的最大化出發(fā)，因此會(huì)給銀行帶來(lái)再貸款或再籌資鐵風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)問(wèn)題可以通過(guò)對(duì)此類上存資金或配置資金收取一定的期權(quán)費(fèi)來(lái)解決。期權(quán)費(fèi)可以用期權(quán)公式計(jì)算，或者用蒙特卡羅模擬來(lái)計(jì)算。無(wú)論采用哪種方法，期權(quán)費(fèi)歸屬于資金配置部門，因?yàn)槿绻蛻籼崆斑€款，就會(huì)影響到資金配置部門。例如，當(dāng)客戶可以在一個(gè)較低的價(jià)位再融到資金時(shí)，他才會(huì)提前還款。這筆貸款歸還后銀行就要將這筆資金在一個(gè)低利率的環(huán)境下貸出，這將減少資金中心的價(jià)差收入。
另一種處理期權(quán)的方法是當(dāng)期權(quán)執(zhí)行時(shí)決定期權(quán)的成本，并將罰金轉(zhuǎn)移給資金中心。這種方法當(dāng)然會(huì)比上述的估算方法要更精確，但它不能識(shí)別出隱含組合中的選擇權(quán)。換句話說(shuō)，如果銀行采用這種方法。會(huì)夸大客戶除最后一期的各期給銀行帶來(lái)的收益，而縮小最后一期客戶帶來(lái)的收益。
(三)不定期產(chǎn)品問(wèn)題。
【關(guān)鍵詞】醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理；分級(jí)；醫(yī)療糾紛
【中圖分類號(hào)】R197.323
【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A
【文章編號(hào)】1814-8824(2009)-07-0105-03
“醫(yī)本仁術(shù)”，自古以來(lái)，醫(yī)療承擔(dān)著救死扶傷的重大使命，履行著治病救人的崇高職責(zé)，醫(yī)師享有懸壺濟(jì)世的“救命恩人”的盛譽(yù)。然而隨著社會(huì)的進(jìn)步，權(quán)利意識(shí)的高漲和法制秩序的建立，特別是在2002年4月1日起，人民法院審理醫(yī)患糾紛實(shí)行舉證責(zé)任倒置后，醫(yī)患糾紛案件數(shù)量猛增，使醫(yī)療陷入了尷尬。所以，加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理工作成了醫(yī)療機(jī)構(gòu)的重要工作。
醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理是指醫(yī)療系統(tǒng)有組織地、系統(tǒng)地消除或減少醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)對(duì)患者的危害和經(jīng)濟(jì)損失的活動(dòng)。建立完善的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)，能夠增強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)的內(nèi)在能力，保證分級(jí)管理有效運(yùn)行。醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理組織根據(jù)臨床、醫(yī)技科室所存在的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的不同程度，制定出醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理制度，提高醫(yī)務(wù)人員自覺(jué)防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和解決醫(yī)療糾紛的能力。
醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)分為四個(gè)層次，第一層為決策層，由醫(yī)院院長(zhǎng)和副院長(zhǎng)組成，其主要職責(zé)是從醫(yī)院整體的角度出發(fā)，批準(zhǔn)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，明確各個(gè)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理人員的角色和職責(zé)，認(rèn)真審核由管理層或風(fēng)險(xiǎn)管理部門提出的重要醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)議題和計(jì)劃決策，并定期審核，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，根據(jù)醫(yī)院自身情況制定相關(guān)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理制度等。
第二層為管理層，是指由醫(yī)院各直屬部門的最高領(lǐng)導(dǎo)組成的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，其中可由一名熟懂風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的副院長(zhǎng)擔(dān)任委員會(huì)主席和由有關(guān)專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員組成的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門的核心職能是風(fēng)險(xiǎn)信息的收集、分析和報(bào)告；而風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的職能是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的信息，做出經(jīng)營(yíng)或戰(zhàn)略方面的計(jì)劃和決策。
第三層是執(zhí)行層，由醫(yī)院各部門下屬的各科室領(lǐng)導(dǎo)組成，同時(shí)可根據(jù)各科室的特點(diǎn)、條件和需要，建立風(fēng)險(xiǎn)管理小組。其主要職責(zé)是：了解本科室各方面醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)情況，收集本科室的各種醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)信息，總結(jié)歸納并上交管理層，同時(shí)認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)管理部門下達(dá)的指示、命令和措施，及時(shí)處理科內(nèi)的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)防范和糾紛。
第四層是操作層，是指本科醫(yī)務(wù)人員，操作層的主要職責(zé)為：根據(jù)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的整體目標(biāo)和分解的具體任務(wù)計(jì)劃，認(rèn)真作好本職工作，不觸犯危險(xiǎn)因素，減少導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)原因的出現(xiàn)，避免醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；配合上級(jí)搞好醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查和研究，保證醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)信息的真實(shí)；認(rèn)真貫徹醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的指示、命令，相互協(xié)作，并將醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)損失控制到最低。
臨床科室是醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵部門，既是醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理組織的執(zhí)行層又是操作層，臨床科室之間的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度是不同的。準(zhǔn)確、科學(xué)界定臨床科室的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度是做好醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。為了加強(qiáng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理，區(qū)別對(duì)待醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)和不同的臨床科室，針對(duì)性管理，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)抵抗醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的能力，增強(qiáng)臨床科室自覺(jué)防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。我院自2005年開(kāi)始，實(shí)施臨床科室醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)三級(jí)管理辦法，取得了一定效果，達(dá)到了降低醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)成本的目的。
1 操作方法
醫(yī)療安全風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別認(rèn)定。通過(guò)分析醫(yī)院在實(shí)現(xiàn)其未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的醫(yī)療服務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程來(lái)識(shí)別可能出現(xiàn)或已經(jīng)存在的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的類別、形成原因及其對(duì)醫(yī)院的影響，根據(jù)醫(yī)務(wù)人員的自我發(fā)現(xiàn)、他人提醒、內(nèi)部檢查、執(zhí)法監(jiān)督部門的檢查發(fā)現(xiàn)，管理層對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的定性分析，剖析問(wèn)題的性質(zhì)和發(fā)現(xiàn)根源，確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)。
根據(jù)前五年統(tǒng)計(jì)的醫(yī)療糾紛發(fā)生率、因醫(yī)療糾紛發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失情況、發(fā)生糾紛后補(bǔ)償額度、科室收治的病種易出現(xiàn)危重病情的發(fā)生率、醫(yī)療工作的危險(xiǎn)程度等將部分手術(shù)風(fēng)險(xiǎn)高的科室界定為一級(jí)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)科室；醫(yī)技科室和少部分內(nèi)科科室界定為三級(jí)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)科室，其它科室均為二級(jí)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)科室。每年根據(jù)科室開(kāi)展的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)情況、實(shí)際發(fā)生糾紛的原因和新增科室，由科室提出調(diào)整醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的申請(qǐng)，經(jīng)管理層批準(zhǔn)，報(bào)院學(xué)術(shù)委員會(huì)研究決定是否準(zhǔn)予進(jìn)行調(diào)整。
2 確定不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的考核要求
對(duì)醫(yī)療安全進(jìn)行量化考核，對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度不同的科室制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)，建立詳細(xì)的指標(biāo)體系，確定不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的科室可以發(fā)生醫(yī)療投訴、醫(yī)療糾紛的例數(shù)和發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失的額度進(jìn)行量化考核。
實(shí)行醫(yī)療安全獎(jiǎng)“一票否決制”，規(guī)定自然年度內(nèi)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)科室申報(bào)醫(yī)療安全獎(jiǎng)的否決標(biāo)準(zhǔn)。各級(jí)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)科室發(fā)生的醫(yī)療糾紛和經(jīng)濟(jì)損失達(dá)到以下相應(yīng)的條件時(shí)取消年終科室醫(yī)療安全獎(jiǎng)的參評(píng)資格：
一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)科室：累計(jì)經(jīng)濟(jì)損失5萬(wàn)元及5萬(wàn)元以上，或全年發(fā)生醫(yī)療糾紛3起。
二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)科室：累計(jì)經(jīng)濟(jì)損失3萬(wàn)元及3萬(wàn)元以上，或全年發(fā)生醫(yī)療糾紛2起。
三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)科室：累計(jì)經(jīng)濟(jì)損失1萬(wàn)元及1萬(wàn)元以上，或全年發(fā)生醫(yī)療糾紛1起或醫(yī)療投訴3起。
3 討論
3.1 臨床、醫(yī)技科室的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度不一致，年度“醫(yī)療安全獎(jiǎng)”評(píng)選和質(zhì)控考核時(shí)只有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，難以體現(xiàn)臨床科室的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)控制管理成效。
臨床專業(yè)由于專業(yè)不同，每天面臨著大量的患者和患者家屬，要對(duì)各種疾病進(jìn)行分析、診治的同時(shí)，要履行各種告知和溝通，對(duì)患者的疾病要直接作出診斷并制定切實(shí)有效、安全廉價(jià)的治療方案，并保障治療連續(xù)進(jìn)行；而醫(yī)技科室大都依據(jù)臨床直接為臨床服務(wù)，所提供的輔檢報(bào)告也僅供臨床醫(yī)師參考使用，其醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度明顯低于臨床科室的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度。
臨床手術(shù)科室包括進(jìn)行介入治療的科室，需要經(jīng)常進(jìn)行有創(chuàng)操作，其醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度又顯然比常規(guī)用保守方法治療疾病的非手術(shù)科室的風(fēng)險(xiǎn)度高，非手術(shù)科室雖然有時(shí)也經(jīng)常進(jìn)行一些有創(chuàng)檢查，但一般情況下，有創(chuàng)檢查的創(chuàng)傷相對(duì)于有創(chuàng)治療的創(chuàng)傷要小得多。越是醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)高的科室，防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的措施越多，防范意識(shí)越強(qiáng)。通常在年終表彰醫(yī)療安全先進(jìn)科室的評(píng)選過(guò)程中按照一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，沒(méi)有客觀、公平地對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)度和醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率進(jìn)行評(píng)估，不能有效地體現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)科室控制醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)降低醫(yī)療糾紛的管理成效。
3.2 醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理組織的管理層有針對(duì)性地對(duì)臨床科室的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)采取預(yù)警式管理，對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行分類處理，將醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)損失成本控制到最低。
針對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度的不同，采取預(yù)警式管理，根據(jù)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的不同警情分級(jí)實(shí)行不同的應(yīng)急預(yù)案，而達(dá)到高效、優(yōu)質(zhì)的管理狀態(tài)，即以最小的成本取得最大的安全保障。管理層會(huì)根據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)科室的醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)情況制定、完善各項(xiàng)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)管理制度和辦法，加強(qiáng)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)科室的醫(yī)療行為和醫(yī)療質(zhì)量的監(jiān)督、檢查，督促這些科室認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)核心制度，完善各種檔案資料的收集和整理。管理層經(jīng)常會(huì)深入到這些科室的醫(yī)療活動(dòng)中，從管理的角度及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)解決問(wèn)題。對(duì)科內(nèi)存在的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)并限期整改到位，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)科室存在的共性問(wèn)題以“醫(yī)務(wù)工作通知”的形式發(fā)出整改通知，并督促落實(shí)，結(jié)合操作層、執(zhí)行層和管理層進(jìn)行三層管理，防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度低的科室主要由執(zhí)行層進(jìn)行管理。要求操作層的人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，執(zhí)行層加強(qiáng)日常教育和管理，管理層進(jìn)行監(jiān)督即可將醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
3.3 根據(jù)臨床科室不同的風(fēng)險(xiǎn)度等級(jí)，為采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防管理對(duì)策提供依據(jù)。醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)度較高的科室各種醫(yī)療文書和需要與患者進(jìn)行告知溝通的項(xiàng)目也多一些，告知內(nèi)容要求的更嚴(yán)格和詳細(xì)，若出現(xiàn)醫(yī)療意外所造成的后果也較嚴(yán)重。所以對(duì)醫(yī)務(wù)人員的素質(zhì)、技術(shù)、道德要求都相對(duì)較高。從對(duì)技術(shù)人員的選擇到技術(shù)的訓(xùn)練，涉及到整個(gè)成長(zhǎng)過(guò)程的培養(yǎng)和與患者進(jìn)行溝通的技巧訓(xùn)練都有非常嚴(yán)格的要求。提高獎(jiǎng)懲力度，堅(jiān)持醫(yī)療安全討論制度。科室對(duì)所發(fā)生的醫(yī)療糾紛必須進(jìn)行討論，并將討論結(jié)果報(bào)管理層。管理層對(duì)特大醫(yī)療糾紛還需組織院內(nèi)專家進(jìn)行討論分析，年終組織全院科主任對(duì)全年的醫(yī)療安全工作進(jìn)行討論。對(duì)開(kāi)展的一些高風(fēng)險(xiǎn)的治療項(xiàng)目，管理層提前介入與患者及其家屬的溝通談話暨“醫(yī)務(wù)處再次談話”，盡量將醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
3.4 通過(guò)對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理，確定了不同的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率和經(jīng)濟(jì)損失額度，醫(yī)務(wù)人員對(duì)防范醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的積極性明顯提高。邀請(qǐng)法律專家分別在院內(nèi)、科內(nèi)組織學(xué)術(shù)講座或座談會(huì)進(jìn)行醫(yī)療安全教育，科內(nèi)認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)療安全討論制度，每月對(duì)醫(yī)療安全工作進(jìn)行總結(jié)分析并提出整改措施。學(xué)習(xí)相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格按照診療常規(guī)和操作規(guī)范開(kāi)展診療活動(dòng)，增強(qiáng)自我法律保護(hù)意識(shí)和醫(yī)療安全防范意識(shí)。
3.5 通過(guò)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)，對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)度和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)度進(jìn)行評(píng)價(jià)。技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)可能會(huì)發(fā)展為各種疾病爭(zhēng)取不同診療手段對(duì)患者健康造成負(fù)面影響概率的特有評(píng)判模式。通過(guò)對(duì)各種治療手段評(píng)判結(jié)果的分析，可以減少甚至停止開(kāi)展具有極高風(fēng)險(xiǎn)的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，不開(kāi)展不具有診療條件的項(xiàng)目，從而控制醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，確保醫(yī)療的安全性和有效性，降低醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理成本，減少醫(yī)院責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失。使醫(yī)院取得了明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
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關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；智能；銀行；社會(huì)責(zé)任
中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01
前言
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，銀行的業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)不斷的加大，所以銀行在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)也面臨著多方面的壓力。所以，完善相關(guān)管理機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制就顯得尤為重要。尤其對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，其與其他的工商企業(yè)相比，其承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任有一定的特殊性，主要體現(xiàn)在其有限性，較大的社會(huì)效益等多個(gè)方面。
一、銀行的主要社會(huì)責(zé)任及風(fēng)險(xiǎn)
1.銀行的主要社會(huì)責(zé)任
從利益相關(guān)者的角度考慮，銀行承擔(dān)著對(duì)股東、政府、客戶等不同的責(zé)任，具體來(lái)說(shuō)。銀行對(duì)股東主要負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任，因?yàn)殂y行對(duì)股東的責(zé)任就在于維護(hù)其合法權(quán)益，使其實(shí)現(xiàn)利益最大化。銀行是政府出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)制度的重要執(zhí)行者，其在政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控中發(fā)揮著重要的作用。這不僅體現(xiàn)了銀行對(duì)于政府的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，而且還有法律強(qiáng)制力的體現(xiàn)，銀行還承擔(dān)著對(duì)政府的法律責(zé)任。銀行對(duì)于員工的責(zé)任則基于普通的雇傭關(guān)系，需要維護(hù)員工的相關(guān)合法權(quán)益，而且還有必要提供員工良好的工作環(huán)境，履行道德責(zé)任[1]。客戶是銀行發(fā)展的基礎(chǔ)，銀行對(duì)客戶主要履行著保護(hù)個(gè)人信息，提供資金和交易安全保障的道德責(zé)任。
2.銀行在社會(huì)責(zé)任管理中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
（1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在對(duì)未來(lái)發(fā)展方向的規(guī)劃的不適當(dāng)，可能是過(guò)于追求眼前的而利益或在長(zhǎng)期的規(guī)劃中管理措施不得當(dāng)，這種不恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略規(guī)劃必然使銀行的發(fā)展向著不恰當(dāng)?shù)姆较蜻M(jìn)行，使銀行的未來(lái)的發(fā)展中出現(xiàn)問(wèn)題。
（2）信貸風(fēng)險(xiǎn)
信貸業(yè)務(wù)帶來(lái)了效益是我國(guó)商業(yè)銀行收益的主要來(lái)源，為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，銀行開(kāi)展信貸工作時(shí)也應(yīng)該確保信貸資金的正確流向，加強(qiáng)相關(guān)控制，使信貸業(yè)務(wù)符合綠色理念。但是在實(shí)際的工作開(kāi)展中，一些商業(yè)銀行為了追求利益，減少工作量，往往忽視了信貸資金的用途是否符合綠色的理念，而對(duì)社會(huì)發(fā)展造成一定影響，也會(huì)限制銀行自身的發(fā)展，存在著風(fēng)險(xiǎn)，不符合可持續(xù)發(fā)展的要求。
（3）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要就是指交易組合在市場(chǎng)價(jià)格反向變化時(shí)，發(fā)生市場(chǎng)價(jià)值下降的風(fēng)險(xiǎn)[2]。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一般是客觀存在的，無(wú)法避免的，因?yàn)槭袌?chǎng)不是一成不變的，銀行的利率、匯率都是不斷變化的，且這種變化沒(méi)有規(guī)律可言，但可以通過(guò)合理的調(diào)控使風(fēng)險(xiǎn)降到最低，而如果控制不當(dāng)，不僅會(huì)影響銀行自身的穩(wěn)定發(fā)展，還會(huì)對(duì)社會(huì)乃至整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)不利的影響。
二、銀行社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制措施
1.完善宏觀外部環(huán)境
（1）完善外部監(jiān)管體制
金融監(jiān)管部門是商業(yè)銀行實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的的主要外部推動(dòng)力。要想加強(qiáng)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的控制，首先需要加強(qiáng)立法，明確金融監(jiān)管部門在銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的重要作用，明確監(jiān)管部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任和相關(guān)的工作內(nèi)容，此外，應(yīng)該重視對(duì)銀行高層管理者的的監(jiān)管，在高層管理人員的變動(dòng)上要進(jìn)行嚴(yán)格審核。政府對(duì)銀行的扶持工作也應(yīng)該結(jié)合銀行監(jiān)管工作的開(kāi)展情況，可以起到一定的約束作用。
（2）引入中介機(jī)構(gòu)
為了加強(qiáng)對(duì)銀行社會(huì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的控制，我們可以引入中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)加強(qiáng)外部的監(jiān)管，促進(jìn)商業(yè)銀行內(nèi)部的控制。這方面的中介機(jī)構(gòu)主要包括律師事務(wù)所、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等，這些中介機(jī)構(gòu)一方面可以綜合多方面的信息，為投資者提供最真實(shí)有效的信息，減小了投資風(fēng)險(xiǎn)。所以，有關(guān)部門應(yīng)該積極培養(yǎng)一些公正負(fù)責(zé)的中介機(jī)構(gòu)，積極鼓勵(lì)并監(jiān)督，使商業(yè)銀行全面引入中介結(jié)構(gòu)參與監(jiān)管。@樣金融監(jiān)管部門可以通過(guò)中介機(jī)構(gòu)真實(shí)全面的獲得銀行的相關(guān)信息，以便于監(jiān)管工作的開(kāi)展。
（3）加強(qiáng)公眾教育和監(jiān)督
商業(yè)銀行在開(kāi)展工作時(shí)應(yīng)該加強(qiáng)信息披露，及時(shí)向公眾特別是存款人公開(kāi)并更新相關(guān)信息，維護(hù)利益相關(guān)者的知情權(quán)。這不僅是銀行需要承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，而且也是其加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，保證公眾的資金安全，促進(jìn)銀行健康發(fā)展。
2.改善微觀內(nèi)部環(huán)境
（1）內(nèi)部制度建設(shè)
商業(yè)銀行為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，需要加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范，事中控制，事后治理。加強(qiáng)內(nèi)部制度的建設(shè)應(yīng)該從管理層入手，調(diào)整管理階層的結(jié)構(gòu)和完善的制度，并配合以科學(xué)的管理措施。積極學(xué)習(xí)外國(guó)先進(jìn)的管理方法，結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)際，進(jìn)行科學(xué)的管理。
（2）培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理人才
人才是企業(yè)發(fā)展的原動(dòng)力，為了加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)人才。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)很復(fù)雜的、技術(shù)性很強(qiáng)的學(xué)科，涵蓋了金融學(xué)、管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多方面的知識(shí)。有關(guān)部門應(yīng)該和高校聯(lián)合，培養(yǎng)高能力的人才。正式上崗的員工應(yīng)該加強(qiáng)培訓(xùn)，并配合以相關(guān)的考試制度，選擇合格的人才。
三、智能風(fēng)險(xiǎn)管理的銀行責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)控制
1.風(fēng)險(xiǎn)治理
智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)將風(fēng)險(xiǎn)管理作為創(chuàng)造價(jià)值的一種手段，不僅可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，而是通過(guò)事前、事中、事后三個(gè)階段入手，即進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、監(jiān)控與治理，將風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。銀行的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)治理管理人員應(yīng)該在銀行發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)應(yīng)該認(rèn)識(shí)到銀行社會(huì)責(zé)任對(duì)于其發(fā)展的重要意義，考慮可能存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該從整個(gè)企業(yè)進(jìn)行全面的考慮，并將社會(huì)責(zé)任的履行列入到戰(zhàn)略規(guī)劃中，并根據(jù)規(guī)劃進(jìn)行人員和資金的分配，并將智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)按照要求應(yīng)用于銀行的各個(gè)部門，實(shí)現(xiàn)智能風(fēng)險(xiǎn)管理。
2.風(fēng)險(xiǎn)管理流程
結(jié)合銀行治理的相關(guān)知識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的流程框架，在整個(gè)流程的確定時(shí)應(yīng)該綜合各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)，并通過(guò)整合來(lái)消除和疊加部分風(fēng)險(xiǎn)，在整個(gè)框架中體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)的整體性。整個(gè)框架是以一定的資本充足率最為最終的目標(biāo)。由于智能化風(fēng)險(xiǎn)管理體系是具有監(jiān)督反饋?zhàn)饔玫模杂邢鄳?yīng)措施治理了風(fēng)險(xiǎn)后，又會(huì)根據(jù)新的目標(biāo)開(kāi)啟整個(gè)流程。
四、結(jié)語(yǔ)
綜上所述，銀行承擔(dān)社會(huì)責(zé)任所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)智能風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)控，以盡量消除風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)還可以做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警，這樣既可以降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，又可以起到提前預(yù)防的效果，再通過(guò)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的監(jiān)督檢查，保證銀行在履行社會(huì)責(zé)任時(shí)的最大效益。
參考文獻(xiàn)：
【?P鍵詞】國(guó)家審計(jì)；地方政府；債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
【Keywords】national audit； local government； debt risk management
【中圖分類號(hào)】F239.227 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A 【文章編號(hào)】1673-1069（2017）06-0085-02
1引言
對(duì)于審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能而言，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估非常重要，由此可見(jiàn)，當(dāng)不斷完善債務(wù)規(guī)模信息、債務(wù)結(jié)構(gòu)信息，構(gòu)建報(bào)告機(jī)制時(shí)，在政府經(jīng)營(yíng)發(fā)展中很多隱性的債務(wù)開(kāi)始浮出水面，有必要進(jìn)行科學(xué)的識(shí)別和評(píng)估，結(jié)合得到的數(shù)據(jù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做好提示。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的作用十分有限，主要是各級(jí)政府部門都有自己的一套風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，審計(jì)和政府在這方面不能完成無(wú)縫對(duì)接，下面就對(duì)這些方面進(jìn)行分析，希望給有關(guān)人士一些借鑒。
2 分析地方政府性債務(wù)形成的根源
我國(guó)相關(guān)研究人員表明，由于預(yù)算軟約束、地方融資平臺(tái)運(yùn)作不規(guī)范、地方政府間的過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)、宏觀調(diào)控和財(cái)政政策的缺陷、地方政府性債務(wù)劇增、分稅制不完善等，導(dǎo)致我國(guó)地方政府性債務(wù)較多，這些都是主要的驅(qū)動(dòng)力[1]。
3 分析管理的目標(biāo)與實(shí)際任務(wù)
對(duì)于地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而言，主要指地方政府在之后幾年所擁有的公共資源不足，因此必須履行其以后發(fā)展所承擔(dān)的支出義務(wù)和責(zé)任，在此基礎(chǔ)上，當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)穩(wěn)定等都將會(huì)受到很大的影響。當(dāng)選擇的管理方式不同時(shí)，地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任主體存在很大的差異，例如英國(guó)、印度財(cái)政部下設(shè)的債務(wù)管理局，中國(guó)財(cái)政部預(yù)算司下設(shè)的地方政府性債務(wù)管理處等。為了有效管理地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，工作核心就是要甄別地方政府性債務(wù)數(shù)據(jù)信息真實(shí)性，同時(shí)為其提供準(zhǔn)確的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信息。
4 分析地方政府風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容
地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)在于讓債務(wù)得到可持續(xù)發(fā)展，管理核心內(nèi)容較多，這也是管理的難點(diǎn)問(wèn)題。第一點(diǎn)就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，正確界定地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)體現(xiàn)出的表象對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類，這一管理環(huán)節(jié)非常重要，其屬于地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理起點(diǎn)，也是管理的基礎(chǔ)內(nèi)容，對(duì)于地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)種類而言，主要涉及外在風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，例如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，還包括效率風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、舉債主體債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)融資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，政府性債務(wù)總體風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等。第二點(diǎn)就是對(duì)地方政府性債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，使用定量、定性的方法進(jìn)行分析，對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行系統(tǒng)、連續(xù)的評(píng)價(jià)，主要內(nèi)容就是構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，針對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行完善和優(yōu)化。當(dāng)前世界上通行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)內(nèi)容有利息支出率、負(fù)債率、擔(dān)保債務(wù)比重、債務(wù)依存度、赤字率、債務(wù)率、償債率等， 第三點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，為了可以更好的應(yīng)對(duì)地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不同國(guó)家具體的應(yīng)對(duì)措施也不同，例如澳大利亞進(jìn)行了信用評(píng)級(jí)、預(yù)算控制，巴西對(duì)債務(wù)規(guī)模進(jìn)行控制，法國(guó)采取審計(jì)法院監(jiān)督機(jī)制，財(cái)政部進(jìn)行監(jiān)控等。當(dāng)前我國(guó)的主要措施是建立償債機(jī)制、提高財(cái)政透明度、控制債務(wù)規(guī)模。實(shí)施項(xiàng)目時(shí)，相關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督，執(zhí)行人員必須嚴(yán)格按照制定的審計(jì)方案和流程操作，在沒(méi)有得到上級(jí)批準(zhǔn)時(shí)，堅(jiān)決不能變更程序。如果發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，一定要先收集好審計(jì)證據(jù)，保證證據(jù)的真實(shí)性和可靠性，審計(jì)組長(zhǎng)根據(jù)審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序，使用對(duì)應(yīng)的審計(jì)方法，對(duì)應(yīng)收集到的審計(jì)證據(jù)要進(jìn)行復(fù)核，完全符合要求，證據(jù)真實(shí)有效后，才能做好最終的審計(jì)工作，避免在審計(jì)中存在風(fēng)險(xiǎn)
5 國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的功能認(rèn)知分析
5.1 國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警
針對(duì)制定的審計(jì)方案，分析審計(jì)中的重點(diǎn)工作，然后科學(xué)配置審計(jì)力量，結(jié)合審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力、知識(shí)結(jié)構(gòu)等，對(duì)不同的人員進(jìn)行合理分工，確保其完全勝任這一崗位。當(dāng)前風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的功能主要體現(xiàn)了以下四個(gè)方面中。
第一點(diǎn)，要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)債務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集，對(duì)債務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，之后對(duì)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確界定，為了達(dá)到這一目的，審計(jì)人員需要采取專項(xiàng)調(diào)查和常態(tài)化審計(jì)兩方面工作，對(duì)于審計(jì)機(jī)關(guān)而言，能夠準(zhǔn)確得到地方政府性債務(wù)的種類和規(guī)模，還可以了解其真實(shí)的GDP、財(cái)政收入等數(shù)據(jù)。以此為基礎(chǔ)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)原因進(jìn)行分析。第二點(diǎn)是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，工作人員做好指標(biāo)選取、權(quán)重賦值后，建立審計(jì)預(yù)警模型，并對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行優(yōu)化，通過(guò)這些數(shù)據(jù)對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做動(dòng)態(tài)評(píng)估。對(duì)于構(gòu)建審計(jì)預(yù)警而言，要做好審計(jì)預(yù)警指標(biāo)的選取，審計(jì)預(yù)警指標(biāo)的權(quán)重賦值等。第三點(diǎn)是做風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，這一工作需要以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，審計(jì)定期向政府部門提供風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)預(yù)警報(bào)告，主要涉及到審計(jì)單位的基本情況、預(yù)警指標(biāo)值、風(fēng)險(xiǎn)級(jí)次等。第四點(diǎn)，做好相應(yīng)的動(dòng)態(tài)反饋，對(duì)于國(guó)家審計(jì)工作而言，其能夠通過(guò)外部對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在此基礎(chǔ)上，為相關(guān)人員提供審計(jì)預(yù)警信息，這一工作流程屬于動(dòng)態(tài)過(guò)程。當(dāng)前已經(jīng)逐步推廣使用了現(xiàn)代管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作比較成熟，因此設(shè)定為了常態(tài)化機(jī)制，在不同級(jí)的審計(jì)機(jī)關(guān)中運(yùn)行，可以很好地發(fā)揮其作用。
5.2 國(guó)家審計(jì)在地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的信息甄別
信息甄別的作用主要體現(xiàn)在三個(gè)方面，第一點(diǎn)是進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的獲取，生成政府性債務(wù)數(shù)據(jù)具有一定的非連續(xù)性，根本原因是沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，因此外部人員很難直接使用相關(guān)信息，例如投資者、社會(huì)公眾、政府部門、金融機(jī)構(gòu)等，在網(wǎng)絡(luò)搜索中，或者數(shù)據(jù)信息提供中，很難得到真實(shí)、完整的債務(wù)數(shù)??，直接影響風(fēng)險(xiǎn)管理工作正常進(jìn)行。 針對(duì)這一情況，國(guó)家審計(jì)部門利用專項(xiàng)調(diào)查，在第一時(shí)間得到完整的債務(wù)情況，然后要求地方政府建立數(shù)據(jù)庫(kù)，這樣就可以為外部人員提供準(zhǔn)確、全面的信息。第二點(diǎn)是進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，獲得相關(guān)數(shù)據(jù)之后，審計(jì)人員使用定量、定性方法計(jì)算、核實(shí)債務(wù)數(shù)據(jù)。只有證據(jù)充分、可靠，才能進(jìn)行評(píng)價(jià)。進(jìn)行評(píng)價(jià)過(guò)程中，所使用的詞匯必須恰當(dāng)，充分反映實(shí)際情況為宜，對(duì)于當(dāng)前經(jīng)濟(jì)生活中所反映出來(lái)的新事物、新問(wèn)題，當(dāng)國(guó)家的政策法規(guī)還沒(méi)有明確規(guī)定時(shí)，進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)一定要保證職業(yè)精神。第三點(diǎn)是信息反饋，完成相關(guān)的基礎(chǔ)工作之后，審計(jì)單位選擇適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)，將核實(shí)后的所有數(shù)據(jù)送給地方政府部門，當(dāng)條件成熟之后，可以將這些信息向全社會(huì)公開(kāi)。
5.3 審計(jì)部門可以獨(dú)立行使職權(quán)
審計(jì)部門可以獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門的干預(yù)和限制，審計(jì)職權(quán)可以獨(dú)立行使之后，工作就不會(huì)受到總經(jīng)理、股東等其他人員的干擾，審計(jì)工作就可以很好地體現(xiàn)出其客觀性、公正性和有效性。除此之外，這種制度模式還可以提高審計(jì)的效率，審計(jì)部門結(jié)合部門工作計(jì)劃，完全按照計(jì)劃執(zhí)行，在落實(shí)工作中不會(huì)受到其他部門、其他方面因素的影響，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。
？眼關(guān)鍵詞？演 風(fēng)險(xiǎn)；學(xué)生工作；監(jiān)督
？眼作者簡(jiǎn)介？演羅斌華（1985―），男，南昌工程學(xué)院學(xué)工處講師，主要研究方向?yàn)楦咝｜h建與思想政治教育；胡盛華（1968―），女，南昌工程學(xué)院學(xué)工處處長(zhǎng)，副教授，主要研究方向?yàn)楦咝｜h建與思想政治教育。（江西南昌 330099）
“風(fēng)險(xiǎn)防控”原是經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里的概念，指管理方采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)造成的損失。根據(jù)國(guó)家《建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系2008-2012年工作規(guī)劃》的部署，風(fēng)險(xiǎn)防控成為反腐倡廉的重要環(huán)節(jié)。當(dāng)前，加強(qiáng)高校黨風(fēng)廉政建設(shè)、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，是提高黨的建設(shè)科學(xué)化水平，辦人民滿意大學(xué)的重要舉措。本文結(jié)合實(shí)際工作，就風(fēng)險(xiǎn)廉能管理視角下的高校學(xué)生工作監(jiān)督機(jī)制作一簡(jiǎn)要探析。
一、新形勢(shì)下加強(qiáng)高校學(xué)生工作監(jiān)督的意義
近年來(lái)，我國(guó)高等教育歷經(jīng)“精英化”向“大眾化”的轉(zhuǎn)變后，“內(nèi)涵式”發(fā)展成為高校發(fā)展的共同選擇。在此背景下，高校的學(xué)生工作不能停留在傳統(tǒng)的單一管理模式上，要求學(xué)生工作不斷改革創(chuàng)新。因此，引進(jìn)監(jiān)督機(jī)制對(duì)高校學(xué)生工作迫切而有重要意義。
一是推進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展的客觀需要。學(xué)生工作是學(xué)校管理工作的重要組成部分，學(xué)生教育、管理和服務(wù)是學(xué)校人才培養(yǎng)的重要環(huán)節(jié)。隨著社會(huì)對(duì)大學(xué)生的要求越來(lái)越高，學(xué)生工作的廣度、深度、難度不斷增強(qiáng)，亟需建立高校內(nèi)部學(xué)生工作監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)學(xué)生工作各環(huán)節(jié)的檢查，提高督查力度，確保高校建立科學(xué)合理的學(xué)生工作運(yùn)行機(jī)制，從而提高高校管理水平、提高思想政治教育工作的成效。
二是建設(shè)合格學(xué)工隊(duì)伍的政治保證。學(xué)工隊(duì)伍是學(xué)生工作的組織者、實(shí)施者。正如有學(xué)者指出：“學(xué)校的腐敗行為不但會(huì)影響學(xué)校自身的教學(xué)秩序和社會(huì)聲譽(yù)，損害學(xué)校的教育質(zhì)量和教育平等，還會(huì)通過(guò)教育的傳導(dǎo)機(jī)制，誤導(dǎo)我們的年輕一代。”因此，需要加強(qiáng)對(duì)學(xué)生工作的監(jiān)督，在行為上保證學(xué)生工作人員成為廉潔文化的弘揚(yáng)者和廉潔行為的示范者，真正成為學(xué)生成長(zhǎng)成才的導(dǎo)師和思想上的領(lǐng)航員。
三是提高學(xué)生工作效能的有效途徑。消極、拖沓、混亂、無(wú)序是影響高校學(xué)生工作效能提高的主要問(wèn)題，提高效能是高校“內(nèi)涵式”發(fā)展的基本要求。學(xué)生工作是面向一線基層的基礎(chǔ)性工作，是學(xué)校辦學(xué)的形象窗口。需要在管理上，通過(guò)監(jiān)督，調(diào)動(dòng)學(xué)生工作隊(duì)伍的積極性，促使從事學(xué)生工作管理者內(nèi)在動(dòng)力的增強(qiáng)，從而推動(dòng)學(xué)生工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化。
四是創(chuàng)建和諧校園環(huán)境的重要措施。建立良好和諧的校園人際關(guān)系，包括學(xué)生與學(xué)生的和諧、學(xué)生與老師的和諧、學(xué)生與學(xué)校的和諧，是創(chuàng)建校園和諧環(huán)境的基礎(chǔ)與保障。學(xué)生工作涉及的領(lǐng)域廣闊，尤其是在各種評(píng)優(yōu)表彰，如國(guó)家和學(xué)校的助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金評(píng)比經(jīng)常滋生各種矛盾。因此，一個(gè)行之有效的監(jiān)督機(jī)制的介入，有益于促進(jìn)透明、保證規(guī)范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少矛盾，促進(jìn)校園和諧。
二、組織開(kāi)展高校學(xué)生工作監(jiān)督的主要內(nèi)容
高校學(xué)生工作監(jiān)督是對(duì)全校范圍內(nèi)學(xué)生開(kāi)展的各項(xiàng)學(xué)生工作的督導(dǎo)。一般包括三個(gè)方面：
一是對(duì)全校學(xué)生工作進(jìn)行監(jiān)督。學(xué)校設(shè)置了學(xué)生工作職能部門，主要包括學(xué)生工作部？穴處？雪、共青團(tuán)以及學(xué)生就業(yè)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)學(xué)校層面的學(xué)生事務(wù)。職能部門在學(xué)生思想教育、政治引導(dǎo)、日常管理、心理健康、經(jīng)濟(jì)資助、素質(zhì)拓展、生活管理、就業(yè)引導(dǎo)等方面發(fā)揮著政策制定、政策執(zhí)行等重要作用。在監(jiān)督中主要是掌握學(xué)生工作職能部門在學(xué)校精神貫徹與否、上級(jí)要求落實(shí)與否、職權(quán)使用是否得當(dāng)?shù)惹闆r，確保學(xué)生工作不缺位、業(yè)務(wù)工作不違規(guī)。同時(shí)，要在監(jiān)督中開(kāi)展調(diào)查研究，促進(jìn)學(xué)生工作的科學(xué)化水平。這個(gè)層面的監(jiān)督主要是學(xué)校（黨委、行政）或?qū)W校的職能部門（如組織、紀(jì)檢）或?qū)W校的專設(shè)機(jī)構(gòu)（如學(xué)生工作黨委、學(xué)生工作管理委員會(huì)）對(duì)學(xué)生職能部門的監(jiān)督。
二是對(duì)二級(jí)單位學(xué)生工作的監(jiān)督。院系是學(xué)生工作落實(shí)的一個(gè)獨(dú)立面，具有承上啟下的重要作用。尤其是在兩級(jí)辦學(xué)的體制下，院系的職權(quán)進(jìn)一步放大，包括學(xué)生教育、管理、資助、獎(jiǎng)勵(lì)等各方面。從學(xué)校各個(gè)職能部門的“線”上的業(yè)務(wù)匯總到院系一個(gè)“面”上，其工作落實(shí)、工作方式、工作機(jī)制、工作成效等情況，都是監(jiān)督的題中之義。對(duì)院系的學(xué)生工作監(jiān)督一般由學(xué)生工作職能部門擔(dān)負(fù)。
三是對(duì)輔導(dǎo)員班主任工作的監(jiān)督。輔導(dǎo)員、班主任處于學(xué)生工作的第一線，是年級(jí)和班級(jí)工作的組織者和管理者。因此，對(duì)輔導(dǎo)員和班主任工作的督促、檢查和指導(dǎo)是學(xué)生工作監(jiān)督的重點(diǎn)和基礎(chǔ)。學(xué)生工作職能部門和院系要通過(guò)例會(huì)、周報(bào)、抽查、走訪等形式，掌握輔導(dǎo)員班主任在專項(xiàng)工作（如國(guó)家獎(jiǎng)學(xué)金、勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金，學(xué)校獎(jiǎng)學(xué)金創(chuàng)評(píng)等）以及常規(guī)工作（學(xué)習(xí)、學(xué)風(fēng)、考勤、寢室管理、心理健康等）的規(guī)范性、及時(shí)性情況，確保學(xué)生工作在這個(gè)環(huán)節(jié)的有效運(yùn)行。
三、組織開(kāi)展高校學(xué)生工作監(jiān)督的主要作法
當(dāng)前，建立和運(yùn)行學(xué)生工作監(jiān)督機(jī)制是適應(yīng)新時(shí)期學(xué)生管理工作的基本要求。結(jié)合高校管理和學(xué)生工作的特點(diǎn)，要重點(diǎn)把握以下幾個(gè)方面。
一是要堅(jiān)持以內(nèi)部監(jiān)督為主，內(nèi)外督導(dǎo)相互補(bǔ)充。由于編制的限制，高校一般不可能設(shè)置專職的學(xué)生工作監(jiān)督部門，學(xué)生工作的監(jiān)督主要依賴學(xué)生工作系統(tǒng)內(nèi)部監(jiān)督，同時(shí)發(fā)揮組織、紀(jì)檢、審計(jì)等專職部門對(duì)專項(xiàng)學(xué)生工作的監(jiān)督。通過(guò)定期匯報(bào)、部門走訪、專題總結(jié)，掌握學(xué)生工作情況；同時(shí)，發(fā)揮組織、紀(jì)檢、審計(jì)等專職部門開(kāi)展的黨建思政評(píng)估、黨風(fēng)廉政檢查等專項(xiàng)檢查，促進(jìn)學(xué)生工作部門加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)。
二是要遵循教育法規(guī)和政策，以法律政策為準(zhǔn)繩。學(xué)生工作監(jiān)督要堅(jiān)持以法律、政策為依據(jù)，以法律、政策為準(zhǔn)則進(jìn)行評(píng)價(jià)，監(jiān)督學(xué)生工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。具體包括通過(guò)檢查了解學(xué)校及各院系對(duì)于黨和國(guó)家有關(guān)高校學(xué)生管理的指導(dǎo)思想、教育方針、教育法律和一系列的教育法規(guī)、文件的貫徹和執(zhí)行情況；了解存在的問(wèn)題，并督促有關(guān)部門進(jìn)行依法改進(jìn)。通過(guò)依法監(jiān)督，引導(dǎo)學(xué)校及各院系走上依法管理、依法實(shí)施教育的軌道。
三是要寓“導(dǎo)”于“督”中，堅(jiān)持以“導(dǎo)”為主。高校學(xué)生工作監(jiān)督，不僅要開(kāi)展檢查、評(píng)價(jià)，同時(shí)還要對(duì)學(xué)生工作進(jìn)行指導(dǎo)。監(jiān)督工作不應(yīng)簡(jiǎn)單地停留在對(duì)被督導(dǎo)對(duì)象的問(wèn)題“糾察”上，而應(yīng)該進(jìn)一步幫助被督導(dǎo)對(duì)象分析問(wèn)題存在的癥結(jié)和差距形成的原因，指導(dǎo)他們采取相應(yīng)的措施并加以改進(jìn)，從而提高工作水平和工作質(zhì)量。
四是尊重大學(xué)生的主體地位，發(fā)揮學(xué)生監(jiān)督作用。尊重大學(xué)生的主體地位，引導(dǎo)大學(xué)生“自我教育、自我管理、自我服務(wù)”。例如，建立大學(xué)生維權(quán)中心、學(xué)生民主管理委員等，發(fā)揮學(xué)生主體參與管理的作用。同時(shí)，還要?jiǎng)?chuàng)造條件和方式讓學(xué)生參與到學(xué)校管理、監(jiān)督中，特別是涉及到學(xué)生權(quán)利和義務(wù)，校紀(jì)校規(guī)等切身利益的制度、要求時(shí)，積極采用主動(dòng)指導(dǎo)式、民主參與式、雙向?qū)υ捠降墓ぷ鞣椒ǎ鹬貙W(xué)生權(quán)益，吸收學(xué)生參與管理，創(chuàng)造雙向?qū)υ捊涣鳈C(jī)制，將學(xué)生參與常態(tài)化。
學(xué)生工作是高校管理的重要組成部分，是高校人才培養(yǎng)的重要環(huán)節(jié)。在高校深化內(nèi)涵發(fā)展的道路上，呼喚更精細(xì)化的學(xué)生工作；在人才培養(yǎng)創(chuàng)新呼聲不斷的背景下，亟需更科學(xué)化的學(xué)生工作；在新形勢(shì)不斷加強(qiáng)高校預(yù)防腐敗的背景下，需要更透明化的學(xué)生工作。行之有效的學(xué)生工作監(jiān)督機(jī)制，有利于這種精細(xì)化、科學(xué)化、透明化的學(xué)生教育、管理和服務(wù)體系的構(gòu)建。
？眼參考文獻(xiàn)？演
？眼1？演晏丕振，李永勤，段青松.高校學(xué)生工作督導(dǎo)機(jī)制的探索與實(shí)踐？眼J？演.高等農(nóng)業(yè)教育，2005，（10）.
目的 觀察防走失馬甲在老年認(rèn)知功能障礙患者走失風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用效果。方法 將嘉興市第一醫(yī)院王江涇分院2015年1月至2016年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者39例設(shè)為對(duì)照組，將2017年1月至2018年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者42例設(shè)為觀察組。兩組均予常規(guī)護(hù)理，觀察組在此基礎(chǔ)上應(yīng)用防走失馬甲在住院期間走失風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控，比較走失情況及走失時(shí)間。結(jié)果 觀察組走失率4.8%低于對(duì)照組的23.1%，走失時(shí)間短于對(duì)照組，差異均有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義(P<0.05)。結(jié)論 通過(guò)應(yīng)用防走失馬甲，有效地控制老年認(rèn)知功能障礙患者走失情況，一旦走失也以較快的速度找回患者，降低患者走失帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，保證患者安全。
關(guān)鍵詞：
防走失馬甲 老年患者 認(rèn)知功能障礙 走失 風(fēng)險(xiǎn)管理
隨患者年齡增長(zhǎng)，阿爾茨海默病（老年性癡呆）、認(rèn)知功能障礙發(fā)生率增加，患者在院內(nèi)迷路、外出走失現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。患者在住院期間走失，帶來(lái)安全隱患，給護(hù)理工作帶來(lái)很大困擾，也給醫(yī)院患者安全管理帶來(lái)很大挑戰(zhàn)。嘉興市第一醫(yī)院王江涇分院自2017年1月起對(duì)認(rèn)知功能障礙患者穿防走失馬甲，取得良好效果，現(xiàn)報(bào)道如下：
1 資料與方法
1.1 對(duì)象與分組
納入標(biāo)準(zhǔn)：住院期間患者家屬提供醫(yī)院老年性癡呆診斷證明，家屬反映患者有走失史及腦發(fā)育不全、嚴(yán)重腦外傷后遺癥、腦血管意外后遺癥、腦復(fù)蘇后遺癥等，簡(jiǎn)易精神狀態(tài)評(píng)估量表（MMSE）分?jǐn)?shù)<24分為認(rèn)知功能障礙；排除患者長(zhǎng)期臥床不起，有精神分裂癥或其他精神疾病的診斷。患者或法定人簽署知情同意書。將2015年1月至2016年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者39例設(shè)為對(duì)照組，男22例，女17例；年齡62～92歲，平均（78.6±7.3）歲；住院期間MMSE評(píng)分（10.5±2.8）分。將2017年1月至2018年12月住院的老年認(rèn)知功能障礙患者42例設(shè)為觀察組，男28例，女14例；年齡63～91歲，平均（77.2±7.7）歲；住院期間MMSE評(píng)分（10.1±2.7）分。兩組一般資料接近。
1.2 護(hù)理方法
兩組均予常規(guī)護(hù)理：家屬陪護(hù)并簽署陪護(hù)通知單，對(duì)患者及陪護(hù)人員進(jìn)行環(huán)境介紹，陪護(hù)知識(shí)、患者安全指導(dǎo)及應(yīng)急呼救等知識(shí)教育。觀察組在此基礎(chǔ)上予穿防走失馬甲：(1)設(shè)計(jì)防走失馬甲，挑選醒目的黃綠色防水布作為馬甲面料，前面是拉鏈設(shè)計(jì)，拉上后有一鎖扣，可防止患者隨意脫下。馬甲中下位置有5.0cm寬、間隔10.5cm兩條熒光條前后環(huán)繞，背面熒光條上方有3.8cm×4.0cm大小用熒光材料書寫“請(qǐng)幫忙聯(lián)系及醫(yī)院行政值班電話號(hào)碼”。夜間有燈光時(shí)反光條出現(xiàn)反光，便于旁人發(fā)現(xiàn)。(2)入院患者由科室畫鐘試驗(yàn)初步篩查評(píng)分2分及以下的患者，由醫(yī)院一名專職老師采用MMSE評(píng)估患者認(rèn)知功能。由當(dāng)班護(hù)士及家屬協(xié)助患者穿著防走失馬甲，并告知穿著的作用。
1.3 觀察指標(biāo)
(1)走失認(rèn)定：護(hù)士巡視病房，發(fā)現(xiàn)患者未請(qǐng)假離院；家屬匯報(bào)患者走失；門衛(wèi)通過(guò)監(jiān)控發(fā)現(xiàn)患者，了解后屬于迷路將患者送回。(2)走失時(shí)間認(rèn)定：患者告知單獨(dú)外出，超過(guò)預(yù)計(jì)時(shí)間15分鐘及以上未回病房；或患者未告知單獨(dú)外出，離開(kāi)病區(qū)超過(guò)10分鐘及以上。走失時(shí)間為發(fā)現(xiàn)患者走失到找到為止。
1.4 統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
應(yīng)用spss 19.0統(tǒng)計(jì)學(xué)統(tǒng)計(jì)軟件，計(jì)數(shù)資料以表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料采用χ2檢驗(yàn)，P<0.05為差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
2 結(jié)果
走失認(rèn)定：對(duì)照組9例（23.1%），觀察組2例（4.8%），差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（χ2=5.78,P<0.05）。走失時(shí)間：對(duì)照組（62.2±6.8）分鐘，觀察組（29.0±5.7）分鐘，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（t=6.35,P<0.01）。
3 討論
老年認(rèn)知功能障礙患者無(wú)自我照顧能力，走失后造成社會(huì)問(wèn)題。農(nóng)村地區(qū)的老年性癡呆率遠(yuǎn)大于城鎮(zhèn)[1]，基層醫(yī)院高齡患者日趨增加，院內(nèi)老年認(rèn)知功能障礙患者走失風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式?jīng)Q定大量青壯年外出務(wù)工，老人留守家中導(dǎo)致住院患者陪護(hù)缺如，而老年患者住院期間要完成生活必需品的采購(gòu)任務(wù)大多要靠自己，極大地增加迷路、走失的隱患。患者走失后混在人群中，辨識(shí)難度加大，不易尋找；患者定向力差，導(dǎo)致在外滯留的時(shí)間延長(zhǎng)。防走失馬甲可幫助調(diào)動(dòng)走失患者的目擊者一起護(hù)送患者返回醫(yī)院，或聯(lián)系到醫(yī)院相關(guān)人員。本文觀察組中1例患者院內(nèi)迷路，安保人員發(fā)現(xiàn)予送回病房；另1例患者外出購(gòu)物走失，被人送回。相比較對(duì)照組，觀察組在走失率及走失時(shí)間有明顯降低。老年癡呆住院患者與一般患者不同，年齡普遍較大，生活自理能力差，合并多種慢性疾病，且配合程度差、溝通困難，理論上發(fā)生護(hù)理不良事件可能高于一般患者[2]。本文結(jié)果顯示，對(duì)照組走失9例患者，有2例患者走失后出現(xiàn)意外，其中1例患者晚上回家迷路，途中跌倒致頭部外傷，路人發(fā)現(xiàn)報(bào)警后被送往其他醫(yī)院清創(chuàng)縫合。患者住院期間發(fā)生走失，加重醫(yī)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)，甚至可能承擔(dān)賠償責(zé)任，造成醫(yī)療費(fèi)用的損失，增加醫(yī)療糾紛。通過(guò)應(yīng)用防走失馬甲，患者走失得到控制，一旦走失也縮短尋找時(shí)間，極大降低患者安全隱患，減少醫(yī)患糾紛，醫(yī)院安全管理得到明顯提升。
基層醫(yī)院人力資源緊張，護(hù)理人員面對(duì)大量的老年患者尤其是老年性癡呆患者，不僅要用專業(yè)理論知識(shí)護(hù)理疾病，還要根據(jù)患者記憶力、性格行為改變、生活自理能力、是否承認(rèn)癡呆等特點(diǎn)，關(guān)注跌倒、自傷、走失等不良事件，對(duì)患者陪護(hù)人員進(jìn)行干預(yù)、指導(dǎo)工作量大幅度增加。科室一旦出現(xiàn)患者走失，要立即啟動(dòng)尋找患者的應(yīng)急預(yù)案：一面尋找患者，一面聯(lián)系家屬，同時(shí)上報(bào)院行政值班甚至報(bào)警，帶來(lái)一系列無(wú)效勞動(dòng)，浪費(fèi)時(shí)間和精力。自行設(shè)計(jì)的防走失馬甲，取材方便、制作成本低廉、使用方法便捷，患者及家屬易于接受。適用于醫(yī)院各種環(huán)境，保存清洗簡(jiǎn)便，損耗率低，使用效果明顯，能保障特殊群體患者安全。本文結(jié)果顯示，通過(guò)應(yīng)用防走失馬甲患者走失率從23.1%下降到4.8%，平均走失時(shí)間從62分鐘縮短到29分鐘，未出現(xiàn)報(bào)警尋人事件，有效地控制患者走失和減少尋找患者時(shí)間，減輕醫(yī)務(wù)人員的工作壓力和精神負(fù)擔(dān)，改善患者及家屬的就醫(yī)體驗(yàn)。
參考文獻(xiàn)
本刊謹(jǐn)向積極參與本次征文活動(dòng)社會(huì)各界的人士包括長(zhǎng)期支持本刊的讀者、作者表示衷心的感謝。同時(shí)，我們將抓緊征文活動(dòng)的后期進(jìn)程：組成專家評(píng)審委員會(huì)，評(píng)選出優(yōu)秀論文并盡快予以公布。今后，本刊將本著創(chuàng)辦精品期刊、服務(wù)于商業(yè)銀行戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型、服務(wù)于讀者的基本宗旨，繼續(xù)舉辦類似的活動(dòng)，以繁榮理論研究和深化實(shí)踐探索，希望社會(huì)各界一如既往地支持我們。
內(nèi)容提要：風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對(duì)照，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。在目前產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開(kāi)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。本文在對(duì)巴塞爾新資本協(xié)議和國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的有關(guān)實(shí)踐進(jìn)行總結(jié)的基礎(chǔ)上，概括出了商業(yè)銀行建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基本原則，并對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行提出了有關(guān)政策建議。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 組織框架
中圖分類號(hào)：F830.49文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1006-1770(2007)07-014-04
風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核心，風(fēng)險(xiǎn)管理的好壞在很大程度上決定一家銀行經(jīng)營(yíng)的成敗。近兩年來(lái)，隨著銀行業(yè)改革不斷推向深入，特別是國(guó)有銀行股份制改造和上市取得巨大成功，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理狀況得到極大改善，風(fēng)險(xiǎn)管理有了明顯好轉(zhuǎn)。但與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，特別是與巴塞爾新資本協(xié)議提出的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神相對(duì)照，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面仍存在較大差距。進(jìn)入金融業(yè)的重要轉(zhuǎn)折期和重要發(fā)展期，在產(chǎn)權(quán)改革初步告一段落的情況下，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行下一步的改革將圍繞建設(shè)符合現(xiàn)代金融企業(yè)要求的體制機(jī)制方面展開(kāi)，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立首當(dāng)其沖。因此，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是當(dāng)前國(guó)內(nèi)各商業(yè)銀行的一項(xiàng)緊迫任務(wù)。
一、商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的判定原則
從巴塞爾新資本協(xié)議的精神和國(guó)際銀行業(yè)的實(shí)踐來(lái)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架并不僅僅意味著架構(gòu)形式上的建立，還包括職責(zé)明確、功能健全、信息溝通順暢、體系運(yùn)行有效等深層次的內(nèi)涵，即形神兼具。概括來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架全面與否應(yīng)符合六項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，即一致性、全面性、獨(dú)立性、權(quán)威性、互通性和集中與分散相統(tǒng)一。這也是商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)遵循的基本原則。具體來(lái)看：
1、一致性原則
所謂一致性原則是指，銀行在制定風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，首先應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的一致性。風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于為業(yè)務(wù)發(fā)展提供一個(gè)健康的環(huán)境和內(nèi)部機(jī)制，而不是抑制業(yè)務(wù)的發(fā)展。在發(fā)展業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理看作有力的保障，而非阻礙因素。這是建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理框架的前提。
2、全面性（或稱為有效性）原則
全面性原則可以歸納為兩個(gè)確保，即銀行應(yīng)確保其風(fēng)險(xiǎn)管理框架能夠涵蓋所有業(yè)務(wù)和所有環(huán)節(jié)中的一切風(fēng)險(xiǎn)（即所有風(fēng)險(xiǎn)都有專門的、對(duì)應(yīng)的崗位來(lái)負(fù)責(zé)），確保該職責(zé)框架能夠識(shí)別銀行面臨的一切風(fēng)險(xiǎn)。尤其對(duì)于新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)確保這些產(chǎn)品、業(yè)務(wù)在創(chuàng)新出臺(tái)和引進(jìn)之前就為其制定出適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序和控制方法，即“內(nèi)控先行”的原則。
3、獨(dú)立性原則
這包括三個(gè)方面的內(nèi)容，即董事會(huì)與高級(jí)管理層之間風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)的獨(dú)立性（風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、政策制定與實(shí)施之間的獨(dú)立性）、獨(dú)立的專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的部門（風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門）、獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門。獨(dú)立性原則的實(shí)質(zhì)就是要在銀行內(nèi)部建立起一個(gè)職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)明確的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。因?yàn)榍逦穆氊?zé)劃分是確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效運(yùn)作的前提。值得注意的是，獨(dú)立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。對(duì)此，巴塞爾委員會(huì)特別強(qiáng)調(diào)董事會(huì)、高級(jí)管理層和審計(jì)機(jī)構(gòu)之間要進(jìn)行充分的交流和合作。
4、權(quán)威性原則
權(quán)威性原則意味著，在銀行的風(fēng)險(xiǎn)框架中應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門具有高度權(quán)威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正性。從理論上來(lái)講，當(dāng)兩個(gè)部門的權(quán)威性處于相同層面時(shí)，每個(gè)部門會(huì)形成不同且清晰的權(quán)力邊界，并將兩個(gè)部門割裂開(kāi)來(lái)，從而使兩者之間的合作和溝通難于實(shí)現(xiàn)。這一點(diǎn)在風(fēng)險(xiǎn)管理部門和業(yè)務(wù)部門之間得到突出體現(xiàn)。銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)必要滲透到業(yè)務(wù)部門的運(yùn)作中，因而很容易受到抵觸。如果風(fēng)險(xiǎn)管理部門沒(méi)有強(qiáng)于業(yè)務(wù)部門的權(quán)威性，風(fēng)險(xiǎn)管理工作將難以順利執(zhí)行下去。理論和現(xiàn)實(shí)都證明，必要的監(jiān)督可以確保各個(gè)崗位職責(zé)的充分實(shí)現(xiàn)，但監(jiān)督部門如果缺乏權(quán)威性，監(jiān)督就會(huì)形同虛設(shè)。
5、互通性原則
互通性原則要求銀行建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)（即風(fēng)險(xiǎn)管理部門與風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估監(jiān)督部門直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告的渠道）、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)（即各相關(guān)部門之間要保持信息的互通）。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員（包括董事會(huì)及高級(jí)管理人員）都能充分理解其工作職責(zé)與責(zé)任，并保證相關(guān)信息能夠傳遞給適當(dāng)?shù)墓ぷ魅藛T，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)正常運(yùn)行。
6、集中與分散相統(tǒng)一原則
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵就是商業(yè)銀行作為一個(gè)整體，董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)充分了解銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)狀況，并對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效管理。鑒于此，商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)框架的設(shè)置應(yīng)遵循集中與分散相統(tǒng)一的原則。為了確保各類風(fēng)險(xiǎn)都得到管理并及時(shí)向高層匯報(bào)，不同類型的金融風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由相應(yīng)的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)負(fù)責(zé)管理，不同的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)最終都應(yīng)直接向總行高級(jí)管理層中的專職風(fēng)險(xiǎn)管理行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，由其統(tǒng)籌規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。同時(shí)，考慮到業(yè)務(wù)的多樣性和風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性，在風(fēng)險(xiǎn)集中管理的大框架下，不同類型的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)交由不同的專業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)管理，以提高管理的效率和水平，比如，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由獨(dú)立的合規(guī)部門而不是傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)管理。風(fēng)險(xiǎn)的分散管理有利于各相關(guān)部門充分發(fā)揮專業(yè)知識(shí)，集中力量將各類風(fēng)險(xiǎn)控制好，體現(xiàn)出專業(yè)化分工的優(yōu)勢(shì)。而風(fēng)險(xiǎn)的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風(fēng)險(xiǎn)，從而將風(fēng)險(xiǎn)策略與商業(yè)策略統(tǒng)一起來(lái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理的有效平衡。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于集中往往使該部門力不從心，不能專心于某類風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)于分散則往往容易造成信息割裂和管理真空，不利于銀行商業(yè)策略與風(fēng)險(xiǎn)策略的結(jié)合，甚至違背銀行的發(fā)展策略。
二、當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的問(wèn)題
近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面進(jìn)行了眾多改革和積極探索，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架不斷完善。但離全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架及其六項(xiàng)原則的要求仍有較大差距，這集中表現(xiàn)在：
（一）外形上，風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)不健全，部分環(huán)節(jié)尚未建立或較為薄弱
1、作為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架基礎(chǔ)的公司治理仍不健全
健全、有效的公司治理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架得以建立和運(yùn)行的基礎(chǔ)。目前，國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行都建立起由股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層“三會(huì)一層”組成的公司治理基本結(jié)構(gòu)。但從深層次看，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的職責(zé)尚未清晰劃分，各自為履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)所需的組織架構(gòu)還未完全建立，三者之間互相合作與制衡的機(jī)制較為薄弱。可以說(shuō)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的起點(diǎn)不高，基礎(chǔ)不牢，從而影響全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)缺乏運(yùn)行支撐
董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要是通過(guò)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)來(lái)行使。而董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分履行依賴于兩方面因素：一是委員會(huì)有一個(gè)強(qiáng)有力的日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)信息收集、決策執(zhí)行、材料準(zhǔn)備等工作；二是委員會(huì)與高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效對(duì)接，信息傳輸、決策傳達(dá)、情況匯報(bào)等相對(duì)順暢。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在這兩方面普遍做得不夠。一是董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)要么沒(méi)有設(shè)置專門的日常辦事機(jī)構(gòu)，要么辦事機(jī)構(gòu)資源配備不足，特別是缺乏訓(xùn)練有素、有專業(yè)知識(shí)的專業(yè)人才，從而無(wú)法有效支撐委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能的充分行使；二是高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理體系與董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)缺乏有效對(duì)接，委員會(huì)無(wú)法獲得行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能所需的信息、技術(shù)等方面的支撐，雙方之間的溝通渠道缺乏；三是國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的人員構(gòu)成中，具有銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的人員缺乏，而且在金融、法律、會(huì)計(jì)等不同專業(yè)背景人員之間的有效互補(bǔ)和科學(xué)搭配方面存在不足，從而制約其風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)揮。
3、高級(jí)管理層層面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)分散割裂，統(tǒng)一性、集中性不足
全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要義是對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的全面覆蓋。體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架上，就是要有獨(dú)立的部門（機(jī)構(gòu)）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、全面管理，而不是將風(fēng)險(xiǎn)管理職能割裂開(kāi)來(lái)，分散于多個(gè)不同部門。從國(guó)外的情況來(lái)看，商業(yè)銀行大多是通過(guò)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門來(lái)實(shí)現(xiàn)這一要求的。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為管理全行各類風(fēng)險(xiǎn)的專門委員會(huì)，負(fù)責(zé)制定銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策、措施以及協(xié)調(diào)解決重大風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)管理部門則負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的政策、措施以及有關(guān)決議，并對(duì)全行各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中、統(tǒng)一的具體管理，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、量化并報(bào)告等具體內(nèi)容。從國(guó)內(nèi)的情況來(lái)看，受各方面因素和條件的限制，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)尚未覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注較多，而對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等新型風(fēng)險(xiǎn)的管理則相對(duì)欠缺。而風(fēng)險(xiǎn)管理部門也未能有效整合銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，更多的是在信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開(kāi)展管理工作，其他各類風(fēng)險(xiǎn)的管理職能則分散于多個(gè)部門，使得風(fēng)險(xiǎn)管理框架被割裂開(kāi)來(lái)，集中性、統(tǒng)一性不足。
4、銀行基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理角色缺位
全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架意味著商業(yè)銀行在董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、總行、分行、支行等不同層面都有相應(yīng)的機(jī)構(gòu)（單位）承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，以確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理全過(guò)程的覆蓋以及風(fēng)險(xiǎn)管理鏈條的完整性、有效性。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理職能主要集中于高級(jí)管理層、總行和分行，確保了總行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的集中管理。但在支行等基層機(jī)構(gòu)層面則缺乏獨(dú)立行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能的角色。這并不是說(shuō)基層支行沒(méi)有為風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置崗位和配備人員，而是指有效承接總行或分行層面風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的環(huán)節(jié)缺乏，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理，基層支行風(fēng)險(xiǎn)管理主要受支行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，并向其負(fù)責(zé)。在利潤(rùn)考核的驅(qū)動(dòng)下，基層支行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)不可避免與風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生矛盾，并最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理職能的弱化和缺位。
（二）內(nèi)涵上，風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不完善，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架無(wú)法達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求
1、董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)缺乏科學(xué)規(guī)劃指導(dǎo)
制定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第一環(huán)節(jié)。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略明確了一家商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和方向，確定了銀行的風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展起指導(dǎo)性、方針性作用。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略環(huán)節(jié)的職能是由董事會(huì)及其下屬風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)承擔(dān)的。由于組織架構(gòu)方面的缺陷，特別是受制于有效運(yùn)行支撐不足，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能普遍薄弱，銀行缺乏完整、清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，這使得整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)缺乏科學(xué)指導(dǎo)。
2、風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面、集中管理程度不高，不能充分覆蓋銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)
本文前面提出的“全面性（有效性）”原則要求，商業(yè)銀行應(yīng)確保有一個(gè)獨(dú)立、強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)全行包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中管理，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性和有效性。國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行雖設(shè)立了獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但其職責(zé)并未達(dá)到全面性的要求，僅僅實(shí)現(xiàn)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，尚未將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等納入管理范疇。這種風(fēng)險(xiǎn)分散管理的狀況，既不利于發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員的優(yōu)勢(shì)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率；又不利于董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理狀況的全面了解，影響風(fēng)險(xiǎn)管理政策的制定。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)職能缺乏
巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，健全的風(fēng)險(xiǎn)管理框架除了設(shè)立一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門之外，還應(yīng)有一個(gè)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估系統(tǒng)和一個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)（定期審查銀行風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、監(jiān)督與控制職能的執(zhí)行情況）。風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)估一般由董事會(huì)下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)，風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)稽核一般由董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)和銀行的內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)。按照巴塞爾委員會(huì)的規(guī)定，審計(jì)部門應(yīng)就“銀行是否有負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門；董事會(huì)和高級(jí)管理層是否積極參與了風(fēng)險(xiǎn)控制工作；風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行是否合規(guī)；有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)政策、控制與程序是否得到遵循；風(fēng)險(xiǎn)管理人員配置是否合理等”問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。從國(guó)內(nèi)的情況來(lái)看，大多數(shù)銀行已經(jīng)在董事會(huì)下設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，就風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)計(jì)劃的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)估。但風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)職能執(zhí)行情況的稽核審查缺乏。董事會(huì)下雖然設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，但并沒(méi)有對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理職能執(zhí)行情況進(jìn)行有效的稽核審查，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)職能缺乏。
（三）運(yùn)行上，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理體系賴以運(yùn)行的信息支撐不足
全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架是一個(gè)由決策系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成的有機(jī)體系。其中，信息系統(tǒng)是這一體系的基礎(chǔ)，是其他三個(gè)環(huán)節(jié)有效運(yùn)轉(zhuǎn)的支撐。無(wú)論是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的制定，還是風(fēng)險(xiǎn)管理政策的執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開(kāi)展，都依賴于一個(gè)健全的信息系統(tǒng)。而國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的一個(gè)不足之處就是信息系統(tǒng)不健全、信息渠道不暢，從而影響風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架各環(huán)節(jié)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和作用發(fā)揮。這也是目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大要案頻頻發(fā)生、屢禁不止的主要原因之一。
三、構(gòu)建國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的建議
根據(jù)本文前面提出的六項(xiàng)原則的要求和國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架存在的不足，筆者認(rèn)為，當(dāng)前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架應(yīng)重點(diǎn)做好以下工作：
（一）進(jìn)一步完善公司治理，夯實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的基礎(chǔ)平臺(tái)
國(guó)內(nèi)大多數(shù)商業(yè)銀行已初步建立起以“三會(huì)一層”為主體的公司治理基本架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了“形似”的要求。下一步完善公司治理的重點(diǎn)在于建立健全公司治理運(yùn)行機(jī)制，達(dá)到“神似”的最終目的。具體來(lái)說(shuō)：第一，進(jìn)一步明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理中的不同職責(zé)，劃分權(quán)力邊界，承擔(dān)起各自的角色，建立起既相互合作又相互制衡的的運(yùn)行機(jī)制；第二，進(jìn)一步健全董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及其下設(shè)專門委員會(huì)有效運(yùn)行的支撐體系，設(shè)立專門的日常辦事機(jī)構(gòu)，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能與高級(jí)管理層的風(fēng)險(xiǎn)管理職能有效對(duì)接；第三，逐步建立董事、監(jiān)事知情權(quán)保障機(jī)制，特別是風(fēng)險(xiǎn)管理方面的知情權(quán)，為董事、監(jiān)事充分履行職責(zé)提供信息保障。
（二）強(qiáng)化董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能，提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架建設(shè)的前瞻性、指導(dǎo)性
根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的全面風(fēng)險(xiǎn)管理精神，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理職能，為構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供科學(xué)指導(dǎo)。一是結(jié)合市場(chǎng)定位和業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，董事會(huì)制定與銀行自身發(fā)展水平相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)偏好，對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的開(kāi)展做出規(guī)劃；二是建立健全風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略管理機(jī)制，定期對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)發(fā)展情況做出評(píng)價(jià)，并據(jù)此調(diào)整完善風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略，確保風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的科學(xué)有效；三是強(qiáng)化董事會(huì)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)政策的最終審批權(quán)力，確保風(fēng)險(xiǎn)政策符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，促使高級(jí)管理層建立起符合銀行風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略的風(fēng)險(xiǎn)管理體系；四是探索實(shí)施首席風(fēng)險(xiǎn)官制，在董事會(huì)下設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)官，直接向董事會(huì)負(fù)責(zé)，與高級(jí)管理層形成有效制衡，強(qiáng)化董事會(huì)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。
（三）完善高級(jí)管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理職能由分散割裂轉(zhuǎn)向集中統(tǒng)一
針對(duì)本文第二部分分析的國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行存在的風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散割裂問(wèn)題，進(jìn)一步整合高級(jí)管理層層面的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架。第一，進(jìn)一步完善高級(jí)管理層下風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的設(shè)置，針對(duì)目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的現(xiàn)狀，考慮為風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)的專職人員，分別對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行集中管理，擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的覆蓋范圍，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的集中性和統(tǒng)一性。第二，整合總行層面分散于多個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，將其納入風(fēng)險(xiǎn)管理部門的管理范疇，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)的全面集中管理。與此同時(shí)，要逐步改變那種風(fēng)險(xiǎn)管理部門既承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理職能，又承擔(dān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能的做法，真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的分離，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性。
（四）健全基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的垂直化、矩陣式管理體系
針對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)缺失的現(xiàn)狀，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)逐步推行垂直化、矩陣式的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，設(shè)置基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門和崗位，確保整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系鏈條的完整性。具體來(lái)說(shuō)：一是在銀行推行垂直化、矩陣式風(fēng)險(xiǎn)管理體系，總行首席風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門為風(fēng)險(xiǎn)管理的最終負(fù)責(zé)人和部門，分支行層面的風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)，并受其領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)又向分支行的行長(zhǎng)匯報(bào)工作。該體系有利于確保風(fēng)險(xiǎn)的集中管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理效率。二是在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理崗位，由上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)官和風(fēng)險(xiǎn)管理部門委派，協(xié)助其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不受基層分支機(jī)構(gòu)的干預(yù)，客觀獨(dú)立地對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理。三是風(fēng)險(xiǎn)官與風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期進(jìn)行交流和交換，以解決分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與總行之間信息不暢的問(wèn)題。
（五）完善風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架的有效運(yùn)轉(zhuǎn)
有力的監(jiān)督評(píng)價(jià)體系可以確保銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策得到充分落實(shí)、各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)得到有效執(zhí)行，并使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系得到持續(xù)改進(jìn)。目前，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督評(píng)價(jià)普遍較為薄弱，尚未形成完整的體系，持續(xù)性、有效性不足。對(duì)此，應(yīng)從以下三方面入手：第一，建立董事會(huì)對(duì)高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理情況的監(jiān)督機(jī)制，促使高級(jí)管理層充分貫徹落實(shí)董事會(huì)制定的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)政策；第二，強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)、高級(jí)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)履行情況的評(píng)價(jià)機(jī)制，確保董事會(huì)、高級(jí)管理層充分承擔(dān)各自的風(fēng)險(xiǎn)管理職能；第三，建立風(fēng)險(xiǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，由銀行內(nèi)部審計(jì)部門或獨(dú)立的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)管理的合規(guī)性進(jìn)行稽核監(jiān)督。
（六）建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架提供信息支撐
巴塞爾委員會(huì)特別強(qiáng)調(diào)要建立一個(gè)完善的信息系統(tǒng)，進(jìn)而在銀行內(nèi)部形成一個(gè)有效的信息溝通渠道――包括信息上報(bào)、信息下達(dá)以及內(nèi)部信息的橫向流動(dòng)。完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)不僅僅局限于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，還包括銀行內(nèi)部定期和不定期的信息交流系統(tǒng)。對(duì)此，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行因從三方面入手：一是進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)，為總行與分支機(jī)構(gòu)之間、分支機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間、總行各部門之間進(jìn)行信息交流建立溝通渠道；二是在銀行內(nèi)部建立起風(fēng)險(xiǎn)信息溝通渠道，特別是建立起一個(gè)較為完善的風(fēng)險(xiǎn)信息匯報(bào)框架，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)信息下達(dá)、風(fēng)險(xiǎn)信息上報(bào)以及風(fēng)險(xiǎn)信息橫向流動(dòng)的暢通；三是逐步建立風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，特別是操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，為風(fēng)險(xiǎn)量化技術(shù)的運(yùn)用打下基礎(chǔ)。
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作者簡(jiǎn)介：
關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì) 風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)部審計(jì)職能
隨著經(jīng)濟(jì)全球化及國(guó)際化程度的加深，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境日趨復(fù)雜，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大為增加。企業(yè)、行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，如何防范風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者面臨的重要課題，建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系已成為企業(yè)生存發(fā)展的重要而緊迫的任務(wù)。作為企業(yè)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)和最高管理層控制手段的內(nèi)部審計(jì)，在企業(yè)管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理、組織運(yùn)營(yíng)中的地位與作用日趨突出，成為關(guān)系企業(yè)成敗興衰的重要因素。內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)獨(dú)立性，其更能從企業(yè)全局角度，清醒識(shí)別與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；與外部審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)更能從企業(yè)利益與實(shí)際出發(fā)，積極主動(dòng)地提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議。本文在總結(jié)內(nèi)部審計(jì)理論和全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部審計(jì)如何在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮認(rèn)定、評(píng)價(jià)、指引職能進(jìn)行探討。
一、內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)述
(一)內(nèi)部審計(jì)職能內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)具有認(rèn)定、評(píng)價(jià)和指引三項(xiàng)職能。認(rèn)定職能表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人對(duì)受托人履行受托管理責(zé)任的過(guò)程或結(jié)果進(jìn)行核實(shí)，并予以認(rèn)定，認(rèn)定職能是一切審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)建議的基礎(chǔ)與前提。評(píng)價(jià)職能表現(xiàn)在審計(jì)人對(duì)受托人履行受托管理責(zé)任的行為和結(jié)果的評(píng)價(jià)，具體來(lái)講是對(duì)受托人某些方面管理活動(dòng)的過(guò)程、結(jié)果與既定目標(biāo)、決策等一系列標(biāo)準(zhǔn)的符合性進(jìn)行評(píng)價(jià)；指引職能是當(dāng)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重要職能，其表現(xiàn)在審計(jì)人員針對(duì)管理層涉及企業(yè)局部甚至整體的顯現(xiàn)與潛在的管理負(fù)偏差，提出糾正和預(yù)防等改進(jìn)管理的建議。
(二)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架2004年美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)管理組織(COSO)針對(duì)企業(yè)界頻繁發(fā)生的高層管理人員舞弊現(xiàn)象，頒布了全新的COSO報(bào)告，即《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理――整合框架》(EnterpriseRiskManagement－Integrated Framework，簡(jiǎn)稱ERM)。這個(gè)框架是在原《內(nèi)部控制――整體框架》的基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班斯一奧克斯利法案》(Sarbanes－Oxley Act)的相關(guān)要求展開(kāi)研究得到的。根據(jù)ERM框架，“全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，這個(gè)過(guò)程受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響，這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中，用于識(shí)別那些可能影響企業(yè)的潛在事件并管理風(fēng)險(xiǎn)，使之在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，從而合理確保企業(yè)取得既定的目標(biāo)”。ERM框架有三個(gè)維度：第一維是企業(yè)的目標(biāo)，包括戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、報(bào)告和合規(guī)性目標(biāo)；第二維是全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控等要素；第三維是企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬各子公司。ERM三個(gè)維度的關(guān)系是：全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各要素都是為企業(yè)的四個(gè)目標(biāo)服務(wù)的；企業(yè)各個(gè)層級(jí)都要堅(jiān)持同樣的四個(gè)目標(biāo)；每個(gè)層次都必須從上述方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性是某一時(shí)點(diǎn)的一個(gè)狀態(tài)或條件。決定一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效，是基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要素設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否正確的評(píng)估基礎(chǔ)上的主觀判斷。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理要有效，其設(shè)計(jì)必須包括所有的要素并得到執(zhí)行。
(三)我國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范近年來(lái)我國(guó)有關(guān)部門和很多企業(yè)也逐步認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，為了指導(dǎo)企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，進(jìn)一步提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)2006年6月了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。該指引指出，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門也于2008年5月了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該規(guī)范指出，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。上述指引和規(guī)范的將會(huì)促進(jìn)我國(guó)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，使管理層能夠有效地應(yīng)對(duì)不確定性以及由此帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值能力。
二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用分析
(一)客觀全面的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)內(nèi)部具有感染性、傳遞性、不對(duì)稱性等特征，即一個(gè)部門造成的風(fēng)險(xiǎn)或疏于風(fēng)險(xiǎn)管理所帶來(lái)的后果往往不是由其直接承擔(dān)，而是會(huì)傳遞到其他部門，最終可能使整個(gè)企業(yè)陷入困境。因此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)、防范和控制需要從全局考慮，而各業(yè)務(wù)部門又很難做到這一點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)的獨(dú)立性，受單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)，這就使其可以從全局出發(fā)，從客觀的角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，及時(shí)建議管理部門采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)。
(二)調(diào)控和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)策略內(nèi)部審計(jì)部門處于企業(yè)董事會(huì)、總經(jīng)理和各職能部門之間的位置，內(nèi)部審計(jì)人員能夠充當(dāng)企業(yè)長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)策略與各種決策的協(xié)調(diào)人。通過(guò)對(duì)長(zhǎng)期計(jì)劃與短期實(shí)現(xiàn)的調(diào)節(jié)，可以調(diào)控和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
(三)內(nèi)部審計(jì)部門的建議更易引起企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的重視一些企業(yè)盡管設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但不具有獨(dú)立性，其意見(jiàn)往往會(huì)屈服于管理層的壓力，這使得風(fēng)險(xiǎn)管理部門的作用受到一定程度的限制。而內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于其他管理部門，其風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意見(jiàn)可以直接向董事會(huì)匯報(bào)，這樣可以加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門意見(jiàn)的重視程度。
由此可見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中發(fā)揮著重要作用，其更了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素，具有豐富的管理經(jīng)驗(yàn)，有利于將內(nèi)部審計(jì)的資源和成果與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制相結(jié)合，并減少企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)的重復(fù)設(shè)置，參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理已成為內(nèi)部審計(jì)人員義不容辭的責(zé)任。
三、基于內(nèi)部審計(jì)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
(一)改善風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)工作程序內(nèi)部審計(jì)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。具體來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)能夠利用以下工作程序改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理：一是檢查與評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)估，主要包括：評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定是否在分析組織及行業(yè)的發(fā)展情況和趨勢(shì)、企業(yè)的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)、外部的機(jī)會(huì)和威脅的基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)自身風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)制訂；與相關(guān)管理層討論部門目標(biāo)，評(píng)估分解到各部門的具體目標(biāo)是否與企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)一致并擁有足夠的支
持；評(píng)價(jià)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估是否適當(dāng)；分析風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否足以使風(fēng)險(xiǎn)失控的可能性和影響在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序是否得到持續(xù)、有效執(zhí)行，監(jiān)控報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告是否充分、及時(shí)。二是管理與協(xié)調(diào)。內(nèi)部審計(jì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期發(fā)展已成為一種專門職業(yè)。在企業(yè)組織架構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)具有相對(duì)獨(dú)立性，能夠以客觀開(kāi)放的視角清醒地識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范風(fēng)險(xiǎn)的有效建議；內(nèi)部審計(jì)憑借對(duì)企業(yè)全面深入的了解以及能夠影響決策層的特殊地位，積極參與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制各要素進(jìn)行組織、管理和協(xié)調(diào)，推動(dòng)各個(gè)部門乃至整個(gè)企業(yè)不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。三是顧問(wèn)與咨詢。內(nèi)部審計(jì)人員以咨詢顧問(wèn)身份協(xié)助企業(yè)確定、評(píng)價(jià)并實(shí)施針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的方法和控制措施：內(nèi)部審計(jì)對(duì)組織的了解以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的洞察，具備他人無(wú)法企及的優(yōu)勢(shì)，能夠以建議或咨詢的形式，積極協(xié)助企業(yè)建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系或使風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立成為可能；內(nèi)部審計(jì)在改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的效果和效率方面，能夠集合企業(yè)內(nèi)外資源，高效地協(xié)助管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)并提出建議；內(nèi)部審計(jì)能夠運(yùn)用專業(yè)知識(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制培訓(xùn)，使風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于企業(yè)各層面，逐步形成全員、全過(guò)程、全方位、全天候的風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部審計(jì)所處地位有助其對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入研究，并利用現(xiàn)代技術(shù)開(kāi)發(fā)適合本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估工具和控制方法。四是報(bào)告與防范。內(nèi)部審計(jì)能夠在風(fēng)險(xiǎn)控制和改進(jìn)組織風(fēng)險(xiǎn)管理成效方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)適時(shí)與相關(guān)部門就風(fēng)險(xiǎn)管理事項(xiàng)進(jìn)行溝通，檢查、評(píng)價(jià)并報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的充分性和有效性，并按清晰傳遞的線路對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行報(bào)告，對(duì)整改情況進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，使風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)得到有效控制和防范。此外，內(nèi)部審計(jì)在運(yùn)用技術(shù)手段評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)控制程序的充分性和有效性的同時(shí)，能夠利用自身優(yōu)勢(shì)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)成為企業(yè)文化的一部分，從而為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范構(gòu)筑意識(shí)形態(tài)上的屏障。
(二)改善風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理效果評(píng)價(jià)是分析、比較已實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理方法的結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)的偏離程度，以此來(lái)評(píng)判風(fēng)險(xiǎn)管理方案的科學(xué)性、適應(yīng)性和收益性。由于風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的可變性、人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的階段性以及風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)處于不斷完善之中，因此，需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、估測(cè)、評(píng)價(jià)及管理方法進(jìn)行定期檢查、修正，以保證風(fēng)險(xiǎn)管理方法適應(yīng)變化了的新情況。所以，可將風(fēng)險(xiǎn)管理視為一個(gè)周而復(fù)始的管理過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)管理效益的大小取決于是否能以最小風(fēng)險(xiǎn)成本取得最大安全保障，同時(shí)還要考慮與整體管理目標(biāo)是否一致以及具體實(shí)施的可能性、可操作性和有效性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)對(duì)以下方面的實(shí)施情況和存在缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)并提出改善風(fēng)險(xiǎn)管理的評(píng)價(jià)報(bào)告：風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程與風(fēng)險(xiǎn)管理策略；企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系與信息系統(tǒng)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)。
(三)改善風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)方法與手段由于風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)各個(gè)部門和各個(gè)環(huán)節(jié)，僅靠董事會(huì)及有關(guān)委員會(huì)、最高管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)等職能部門，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，因而還必須組織企業(yè)內(nèi)部各級(jí)管理層及每個(gè)員工協(xié)同進(jìn)行。在此過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)向有關(guān)方面反映風(fēng)險(xiǎn)管理的有效做法和負(fù)偏差，提出糾正與預(yù)防負(fù)偏差、激勵(lì)與推動(dòng)優(yōu)良行為等改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議，可以對(duì)有關(guān)方面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理起到一定指引作用。內(nèi)部審計(jì)可以采用以下方法改善風(fēng)險(xiǎn)管理：一是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和識(shí)別是指對(duì)企業(yè)所面臨的以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以判斷、歸類和鑒定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的過(guò)程，以確定企業(yè)正在或?qū)⒁媾R哪些風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)要對(duì)企業(yè)所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)和識(shí)別，并找出未被識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)。采用的方法包括決策分析、可行性分析、因果分析和專家調(diào)查法等。二是對(duì)已經(jīng)存在和將要發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)用各種管理科學(xué)技術(shù)，采用定性和定量分析相結(jié)合的方式，預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的大小，找出主要的風(fēng)險(xiǎn)源，合理的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生的影響，以此為依據(jù)提出對(duì)風(fēng)險(xiǎn)采取的相應(yīng)對(duì)策。常用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法主要有：調(diào)查和專家打分法、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬法及解析方法等。三是提出改進(jìn)和防范風(fēng)險(xiǎn)的措施。風(fēng)險(xiǎn)的防范措施是指企業(yè)為降低已識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失所采取的措施。內(nèi)部審計(jì)可以根據(jù)不同的情況，提出避免風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、還是降低風(fēng)險(xiǎn)的具體措施和建議，以強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，并對(duì)有關(guān)部門所采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行監(jiān)督和檢查。采用改進(jìn)和防范的措施主要有：避免風(fēng)險(xiǎn)、損失控制、分離風(fēng)險(xiǎn)單位、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)(包括轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)源、簽訂免除責(zé)任協(xié)議、利用合同中的轉(zhuǎn)移責(zé)任條款)和投保等。四是壓力測(cè)試。壓力測(cè)試是指在極端情形下，分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。其具體操作步驟如下：針對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程，假設(shè)可能會(huì)發(fā)生哪些極端情形。極端情形是指在非正常情況下，發(fā)生概率很小，且一旦發(fā)生，后果十分嚴(yán)重的事件。假設(shè)極端情形時(shí)，不僅要考慮本企業(yè)或與本企業(yè)類似的其他企業(yè)出現(xiàn)過(guò)的歷史教訓(xùn)，還要考慮歷史上不曾出現(xiàn)，但將來(lái)可能會(huì)出現(xiàn)的事件；評(píng)估極端情形發(fā)生時(shí)，該風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程是否有效，并分析對(duì)目標(biāo)可能造成的損失；制定相應(yīng)措施，進(jìn)一步修改和完善風(fēng)險(xiǎn)管理模型或內(nèi)部控制流程。內(nèi)部審計(jì)還可以通過(guò)與外部咨詢機(jī)構(gòu)合作以補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)技能的不足；為了對(duì)企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)作出反映，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員組合，吸收市場(chǎng)專家、計(jì)算機(jī)專家、管理顧問(wèn)、工程師等多種專業(yè)人才加入內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍；通過(guò)網(wǎng)絡(luò)溝通信息、調(diào)閱資料；內(nèi)部審計(jì)人員與各經(jīng)營(yíng)單位的負(fù)責(zé)人建立一對(duì)一的合作伙伴關(guān)系；內(nèi)部審計(jì)部門為下屬經(jīng)營(yíng)單位指派“教練”，由經(jīng)營(yíng)單位負(fù)起全面的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，而內(nèi)部審計(jì)部門則扮演平等的顧問(wèn)角色，其作用主要在于指導(dǎo)和影響；內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門合署辦公，以促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的不斷改進(jìn)；內(nèi)部審計(jì)人員事前積極參與重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程，以便在業(yè)務(wù)開(kāi)展前識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并提出解決方案。
四、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策
(一)健全和完善內(nèi)部審計(jì)制度要強(qiáng)化對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性審計(jì)，必須建立健全完善的內(nèi)部審計(jì)組織體系，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，并根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)范和制度。內(nèi)部審計(jì)人員在企業(yè)中應(yīng)努力取得單位決策層的支持，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，以此擴(kuò)展內(nèi)部審計(jì)工作，使內(nèi)部審計(jì)更具生命力。
(二)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的再監(jiān)督職能風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，是新形勢(shì)下企業(yè)生存與發(fā)展的客觀需要，也是董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)和最高管理層的內(nèi)在要求。如果將“監(jiān)督評(píng)審”職能視為全面風(fēng)險(xiǎn)管理“寶塔”上的最高級(jí)部分，那么內(nèi)部審計(jì)工作就應(yīng)處于全面風(fēng)險(xiǎn)管理寶塔的尖頂部位。所謂“再監(jiān)督”就是在各經(jīng)營(yíng)管理部門和財(cái)務(wù)部門兩道防線之后的第三道防線。內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和應(yīng)有的權(quán)威性，加上其組織系統(tǒng)的垂直性，賦予了該部門行使對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行再監(jiān)督和再評(píng)價(jià)的特殊重要職能。這種重要性主要表現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)人員在嚴(yán)密計(jì)劃和組織下，能夠獨(dú)立按照審計(jì)委員會(huì)的要求，有選擇地對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面行使其檢查職能，并能夠?qū)z查評(píng)價(jià)結(jié)果直接反映到高級(jí)管理層，且有權(quán)督促內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察建議的落實(shí)。為強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)督職能，許多上市公司都成立了獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)之外的審計(jì)委員會(huì)。
