時間：2023-05-29 08:32:37
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇企業(yè)稅收風險管理，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
1相關(guān)理論分析
1.1國內(nèi)大企業(yè)概念和特征
通常來說，大企業(yè)指的是具有一定的經(jīng)營規(guī)模，自身的注冊資本和雇傭員工人數(shù)達到一定的標準，或者具有較為復(fù)雜的內(nèi)部管理機制和較規(guī)范的會計核算制度的大中型企業(yè)。從特點上進行分析，大企業(yè)一般具有以下幾個特點：第一，大企業(yè)具有一定的生產(chǎn)規(guī)模和內(nèi)部結(jié)構(gòu)。大企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模和人員規(guī)模普遍較大，且具有較廣的市場覆蓋范圍，經(jīng)常有跨地區(qū)、跨省份經(jīng)營的情況，一些大企業(yè)集團在各省會城市或者國內(nèi)主要城市都會設(shè)有分支機構(gòu)，因此企業(yè)的經(jīng)營管理手段較復(fù)雜多樣。第二，大企業(yè)具有跨地域性和復(fù)雜性。為了更方便拓展業(yè)務(wù)，擴大企業(yè)經(jīng)營范圍，大企業(yè)除了在注冊地設(shè)有企業(yè)總部外，在國內(nèi)其他大中城市也會設(shè)有分支機構(gòu)，因此一般來說大企業(yè)的涉稅事項較復(fù)雜繁瑣，稅務(wù)管理難度和風險都相對較大。第三，大企業(yè)內(nèi)部具有嚴格的控制管理制度。由于大企業(yè)的規(guī)模和體量都較大，因此為了更好的進行企業(yè)控制管理，其內(nèi)部都會有一套較為成熟、完善的企業(yè)管理制度，例如財務(wù)核算管理制度和稅務(wù)申報管理制度等。另外，相對于小型企業(yè)來說，大企業(yè)更重視國家頒布的各項法律法規(guī)、規(guī)章制度，絕大多數(shù)大企業(yè)都會聘請專業(yè)的法律、稅收方面人才作為內(nèi)部高級管理人員，它們稅收遵從度意識普遍較高。
1.2國內(nèi)大企業(yè)稅收風險內(nèi)涵及特點
我國國內(nèi)大企業(yè)稅收風險內(nèi)涵之一就是稅務(wù)人員的主觀性，不同的稅務(wù)工作人員和企業(yè)對稅務(wù)政策和涉稅業(yè)務(wù)的理解方式有所不同，另外不同的稅務(wù)征收機關(guān)對稅務(wù)制度等文件規(guī)定的也不盡相同，導(dǎo)致納稅人與稅務(wù)征收機關(guān)之間不可避免的存在著一定的理念偏差，雙方很難在觀念上和管理方式上完全達到一致，這種主觀性因素無疑會增加企業(yè)的稅收風險。其次，大企業(yè)稅收風險還存在著一定的必然性，所有企業(yè)都是以增加自身的經(jīng)濟價值，實現(xiàn)利潤最大化為最終目標，這一目標與稅收之間存在著較大的矛盾，因此企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，都會在不違反法律的前提下，盡可能的追求稅務(wù)成本最小化，在這一過程中企業(yè)必然會難以規(guī)避所有的稅收風險，對企業(yè)的未來發(fā)展形成一定的隱患。第三，大企業(yè)稅收風險還具備一定的前置性，通常情況下，企業(yè)在進行日常經(jīng)營時，企業(yè)的稅收風險已經(jīng)與企業(yè)前期的實際納稅行為融為一體，因此企業(yè)的稅收風險通常都先與履行稅收責任行為，稅收風險具有一定的前置性。根據(jù)現(xiàn)有的稅收理論分析，稅收風險是一種財政風險，一旦稅收風險事件發(fā)生就會導(dǎo)致國家稅收款項發(fā)生流失，從稅收風險類型上分析，稅收風險可以分為稅收收入風險，稅收執(zhí)法風險和依法納稅風險。從稅收征收機關(guān)來說，稅收風險主要指因為稅務(wù)制度，政策文件和一些其他不可預(yù)知情況導(dǎo)致的納稅源情況劣化，降低國家稅收效率，導(dǎo)致國家政府需要稅收款項時，納稅金額無法滿足實際需求。而從納銳人角度分析，稅收風險則主要指的是由于稅務(wù)繳納情況不符合標準導(dǎo)致的補繳稅款或者補繳滯納金，甚至觸犯國家法律被追究相應(yīng)的刑事責任，這些都會給企業(yè)帶來直接或間接的損害。
1.3國內(nèi)大企業(yè)稅收風險管理的重要性
現(xiàn)階段，我國仍處于社會主義初級階段，經(jīng)濟仍存在著發(fā)展不平衡，分配不均勻等情況，且根據(jù)國內(nèi)資源狀況的不同，不同地區(qū)的大企業(yè)存在著不同的經(jīng)營特點，例如在經(jīng)濟欠發(fā)達但自然資源豐富的地區(qū)，大企業(yè)多為資源密集型企業(yè)，而在人口密集區(qū)，大企業(yè)多為勞動密集型企業(yè)，因此稅務(wù)征收機關(guān)應(yīng)該根據(jù)實際情況制定科學(xué)合理的征管模式，從而適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展需要。（1）隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，大企業(yè)不斷壯大，稅收風險在企業(yè)發(fā)展過程中不可避免的出現(xiàn)了，因此如何加強企業(yè)涉稅問題管理，使稅收款項流失達到最小化程度是稅務(wù)機關(guān)面臨的一個重要問題。眾所周知，大企業(yè)的日常業(yè)務(wù)量較大，涉稅事務(wù)繁雜，在人力物力有限的情況下，無法對每一涉稅事項進行核查，因此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該對稅收風險進行等級判斷，對風險形成原因進行區(qū)分，并對可能造成的損失進行預(yù)估，進而有針對性的進行事前預(yù)防，最大程度降低風險可能帶來的經(jīng)濟損失。（2）對大企業(yè)稅收風險進行管理一方面能夠提高企業(yè)的納稅遵從度，使企業(yè)能夠更好的在稅收制度下健康穩(wěn)定發(fā)展，另一方面還能夠有效降低企業(yè)稅務(wù)征管成本，進而增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。（3）對大企業(yè)稅收風險進行管理能夠促進大企業(yè)的良性、可持續(xù)發(fā)展。近年來隨著世界性經(jīng)濟金融危機的不斷爆發(fā)，越來越多的企業(yè)認識到良好的風險管控能力是保證企業(yè)良性發(fā)展的基礎(chǔ)和前提，換句話說，政府職能部門在企業(yè)發(fā)生風險事件時提供正確的指導(dǎo)是企業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，因此大企業(yè)要想在激烈的環(huán)境中處于不敗之地就必須重視與國家稅務(wù)機關(guān)的合作，這樣一方面能夠保證稅收收入不會大量流失，又能保證企業(yè)在遇到經(jīng)濟風險時其財務(wù)狀況和聲譽不會受到過大的影響。
2我國大企業(yè)稅收風險管理的現(xiàn)狀及問題
2.1我國大企業(yè)稅收風險管理現(xiàn)狀
上世紀九十年代，為了更好的保證國家稅收，一些國際發(fā)達國家都建立了各自的大企業(yè)稅務(wù)管理機構(gòu)，對大企業(yè)進行有計劃的分類管理。我國稅務(wù)管理機關(guān)為了更好的與大企業(yè)進行溝通，在各省市分別建立了大企業(yè)稅收管理司，專門負責管理大企業(yè)的稅收管理工作。經(jīng)過多年來不懈的努力，我國稅收管理司已經(jīng)基本實現(xiàn)了對國內(nèi)企業(yè)集團稅收風險的整體走勢把握。另外，國家稅務(wù)局也對大企業(yè)在經(jīng)營過程中需要遵循的稅務(wù)工作的各種流程進行了整理和制定，在一定程度上幫助國內(nèi)大企業(yè)提升了稅務(wù)風險防控能力，將控制大企業(yè)稅收風險的中心從事后補救轉(zhuǎn)移到了事前預(yù)防，增強了風險防控的主動化程度，從源頭上降低了大企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風險事件的概率。
2.2我國大企業(yè)稅收風險管理存在的問題
（1）大企業(yè)缺乏明確的界定標準。當前我國大企業(yè)尚缺乏明確的界定標準，2009年我國首次對大企業(yè)進行了概念上的界定，選出了國內(nèi)45家大型企業(yè)歸類為大企業(yè)，2013年，國家稅務(wù)局對定點聯(lián)系企業(yè)范圍進行了進一步的擴大，截止至2016年納稅額在3億以上的一千余家企業(yè)集團歸為大企業(yè)范圍，即千戶集團。成為“千戶集團”的大企業(yè)客戶能夠享受我國大企業(yè)稅務(wù)管理部門制定的個性化稅務(wù)服務(wù)，直接得到國家稅務(wù)部門的支持和指導(dǎo)，從而更好的實現(xiàn)雙贏。但需要認清的是，納稅額達到三億并不是認定大企業(yè)的唯一標準，這無疑阻礙了更多企業(yè)被歸為大企業(yè)的范疇，阻礙了“千戶集團”的發(fā)展和擴大，這種大企業(yè)界定標準的缺失阻礙了大企業(yè)稅收管理政策的實行，一方面影響了企業(yè)自身的發(fā)展，另一方面對我國稅收征收的規(guī)范性具有較大程度的影響。（2）國內(nèi)稅收管理機制不完善?，F(xiàn)階段，我國國內(nèi)稅收管理機制還不夠完善，我國雖然設(shè)置有大企業(yè)稅收管理司，但是各個省市并沒有強制性規(guī)定設(shè)置大企業(yè)稅收管理機構(gòu)，由于大企業(yè)稅收管理制度具有很強的總部控制力，而實際上大企業(yè)在稅收管理上都有歸屬地進行控制管理，這就導(dǎo)致了實際上的管理分散性與統(tǒng)一控制性存在矛盾，使基層稅務(wù)機關(guān)在實際工作開展中困難重重。進而使大企業(yè)的涉稅信息不能準確、全面的反映給當?shù)囟悇?wù)機構(gòu)，導(dǎo)致一些具有針對性、具有特色的稅收措施在執(zhí)行上存在一定的困難。另外，當前大企業(yè)管理方式也存在一些問題，例如當前很多大企業(yè)的稅務(wù)風險控制都采用事前補救控制方法，一切企業(yè)為了降低稅收金額，在納稅申報前通常會采取各種措施，進而導(dǎo)致納稅額發(fā)生大量變化。再比如一些大企業(yè)的總公司和分公司之間的關(guān)聯(lián)并不完整，導(dǎo)致企業(yè)反映出的整體生產(chǎn)經(jīng)營情況和管理情況不夠準確真實，導(dǎo)致最終納稅信息有所偏差，因此為了有效避免這類問題，必須對稅收管理機制進行更新和完善。（3）信息化水平和風險識別能力不高。上文已經(jīng)分析過，國內(nèi)大企業(yè)具有生產(chǎn)規(guī)模大、覆蓋范圍廣的特點，企業(yè)整體真實的經(jīng)營情況和稅務(wù)風險情況都難以被準確掌控，因此在獲取稅務(wù)信息時存在一定的難度，一方面企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)會計在對納稅信息進行收集時存在難度，另一方面稅務(wù)征管部門在審核上也存在一定的難度，使企業(yè)風險評估標準和風險控制效果被嚴重的影響。另外，從稅收機關(guān)上分析，當前我國不同層面的稅務(wù)機關(guān)之間系統(tǒng)兼容性較差，如果企業(yè)存在跨地區(qū)經(jīng)營，一旦出現(xiàn)稅務(wù)登記變更、征收管理或者納稅評估方面的變更時，信息無法快速的進行共享和更新，這也無形的增加了企業(yè)的稅收管理難度。（4）缺少專業(yè)人才。我國稅務(wù)風險管理方面的人才處于嚴重匱乏狀態(tài)，企業(yè)內(nèi)部缺少綜合素質(zhì)和專業(yè)能力過硬的專業(yè)人才隊伍。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)階段我國絕大多數(shù)大企業(yè)內(nèi)部都有先進的財務(wù)管理制度、同時其生產(chǎn)領(lǐng)域的信息化程度也普遍較高，近年來，國內(nèi)大企業(yè)發(fā)生企業(yè)重組、并購等設(shè)計稅務(wù)事項的業(yè)務(wù)越來越頻繁，因此為了高效快速的處理此類事項，很多大企業(yè)都成立了專門的稅務(wù)處理團隊，重點防控經(jīng)營中的各類稅務(wù)風險。但相對于國家稅務(wù)機關(guān)來說，企業(yè)內(nèi)部想培養(yǎng)一個高素質(zhì)的稅務(wù)復(fù)合型人才難度較大，當前我國大企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)中工作人員綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)良莠不齊，其業(yè)務(wù)處理和管理水平，距離大企業(yè)的發(fā)展需求還有較大的差距。我國大企業(yè)內(nèi)部稅收風險管理人才建設(shè)培養(yǎng)仍顯得任重而道遠。
3完善國內(nèi)大企業(yè)稅收風險管理的建議
3.1明確大企業(yè)界定標準
要想完善我國大企業(yè)稅收風險管理體系，首先要對大企業(yè)有一個明確的界定，從企業(yè)方面而言，一旦企業(yè)被定義為大企業(yè)，其自身的榮譽感和責任感會明顯增強，企業(yè)內(nèi)部也會嚴格按照國家稅務(wù)政策執(zhí)行實施，在事前好源頭上對自身進行了自我保護。從國家稅務(wù)機關(guān)而言，必須對服務(wù)對象進行嚴格控制篩選，只有符合大企業(yè)的標準才能享受特定的政策，基于此，企業(yè)和管理機關(guān)的合作和溝通會更加順利通暢，減少了大量不必要的麻煩。在具體操作上，政府應(yīng)該召集調(diào)研人員在全國范圍內(nèi)對大中型企業(yè)進行調(diào)研，對企業(yè)內(nèi)各項指標和數(shù)值進行收集和計算，并綜合我國國情制定大企業(yè)的各項綜合指標。同時應(yīng)該明確的是，大企業(yè)的界定標準并不是一成不變的，隨著時代的發(fā)展和經(jīng)濟的進步，企業(yè)的發(fā)展情況也必然出現(xiàn)變化，因此大企業(yè)管理機構(gòu)應(yīng)該隨時根據(jù)社會產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的需求情況對大企業(yè)界定標準做出相應(yīng)的調(diào)整，并盡可能保證國內(nèi)大企業(yè)的數(shù)量穩(wěn)步平緩的增加。
3.2加強大企業(yè)稅收風險管理機制
（1）改善大企業(yè)稅收風險管理流程：在企業(yè)內(nèi)部，建立制度化、規(guī)范化的稅收風險管理流程對于企業(yè)稅務(wù)風險防控有著積極的作用，首先企業(yè)內(nèi)部可以建立稅收風險識別系統(tǒng)，風險識別是風險管理的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)進行風險識別時可以采取以下措施：第一在日常經(jīng)營中收集提取關(guān)鍵涉稅信息，找到可能存在的風險點，建立企業(yè)內(nèi)部涉稅風險庫。第二，對企業(yè)管理模式進行整體分析，及時對企業(yè)的庫存和生產(chǎn)情況進行統(tǒng)計，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)制度，內(nèi)控制度和各項其他管理體系，綜合實際情況分析稅務(wù)風險來源和風險等級。（2）改善企業(yè)稅收風險應(yīng)對措施：對企業(yè)可能存在的稅收風險加以識別后，應(yīng)該根據(jù)風險發(fā)生可能性進行等級分類，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。例如，如果企業(yè)的稅收風險評估等級為低級風險，則可在實際經(jīng)營中進行適當?shù)闹笇?dǎo)和監(jiān)督，提升企業(yè)的自我遵從度即可。如果企業(yè)的稅收風險為中級風險，企業(yè)的稅務(wù)部門應(yīng)該及時進行企業(yè)自查，每年對風險點進行評估和監(jiān)督。如果企業(yè)的稅收風險等級為較高風險，企業(yè)則應(yīng)該配合稅務(wù)機關(guān)隨時進行風險測評和監(jiān)督，稅收機關(guān)對這類大企業(yè)應(yīng)該定期實施大范圍稅收審計。最后如果企業(yè)的稅收風險等級為高風險，則國家稅收機關(guān)應(yīng)該進行實施監(jiān)控，同時還應(yīng)該委派稅務(wù)工作人員進入企業(yè)內(nèi)部實施實地監(jiān)管。
3.3完善大企業(yè)信息共享機制的建設(shè)
現(xiàn)階段，隨著電子信息技術(shù)的不斷發(fā)展，信息化應(yīng)用早已深入到了企業(yè)稅務(wù)工作中，因此企業(yè)如何對大量信息進行整合和利用是未來工作的重中之重，例如創(chuàng)建大企業(yè)稅務(wù)服務(wù)平臺，完善企業(yè)信息共享機制，降低信息的不對稱行為，另外可以充分利用微信公眾號、網(wǎng)絡(luò)公開課等形式對企業(yè)稅收政策進行宣傳和普及，進而降低企業(yè)稅收風險性。
3.4加快稅收管理人才隊伍建設(shè)
最后應(yīng)該加快企業(yè)稅收管理人才隊伍的建設(shè)，提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的比例，同時還應(yīng)該定期對涉稅人員進行崗位培訓(xùn)，提升企業(yè)涉稅人員的專業(yè)能力，在大企業(yè)內(nèi)部建立出一只優(yōu)秀的收稅管理團隊。只有這樣才能從根本上完善國內(nèi)大企業(yè)稅收風險管理。
企業(yè)稅收風險，一般意義上來講是指企業(yè)的涉稅行為由于沒有正確有效的遵循稅收法律法規(guī)而引起的企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅收風險主要包含兩個方面內(nèi)容：一方面，是指企業(yè)的納稅行為未能遵守國家稅收法律法規(guī)，并有可能存在因此而受到相應(yīng)的處罰的風險；另一方面，企業(yè)由于未能充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，而多繳納了稅款，
增加了不必要的負擔。總得來說就是企業(yè)的涉稅行為，引起了納稅不準確性，從而導(dǎo)致企業(yè)稅收面臨著不必要的風險。而對于企業(yè)稅務(wù)風險管理的定義，目前業(yè)界尚未有一個統(tǒng)一的定義，筆者只是根據(jù)以往研究，結(jié)合多年工作經(jīng)驗，認為企業(yè)稅務(wù)風險管理是企業(yè)風險管理的一個重要方面，它是企業(yè)為了避免其由于沒有遵循國家相關(guān)稅收法律法規(guī)而可能遭受的種種風險，而采取的風險識別、評估、防范、控制等行為的管理過程。
二、石化企業(yè)進行稅收風險管理的重要性
1.石化企業(yè)進行稅收風險管理，可以有效提高企業(yè)稅收管理的效率
稅收風險管理是企業(yè)對所面臨的稅收風險而采取針對性的管理措施，以防范企業(yè)所面臨稅收風險損失，這就增強了管理的針對性，提高了管理效率。實踐也證明，通過對石化企業(yè)進行稅收風險管理，能夠促使企業(yè)對稅收過程的各個環(huán)節(jié)進行評估并及時進行完善管理，這就大大提高了本企業(yè)稅收的管理效率。
2.石化企業(yè)進行稅收風險管理，有利于實現(xiàn)企業(yè)利益最大化目標
進行稅收風險管理的根本目的，就是為了最大限度地防范稅收流失，并不斷提高納稅人的納稅遵從度。石化企業(yè)進行稅收風險管理，對國家而言，可以保證國家稅收的安全、穩(wěn)定，對企業(yè)自身而言，可以降低本企業(yè)的納稅成本，減少企業(yè)不必要的損失，從而實現(xiàn)企業(yè)利益最大化目標。
三、石化企業(yè)加強稅收風險管理的相關(guān)措施
1.石化企業(yè)要全面增強企業(yè)管理稅務(wù)風險的意識
石化企業(yè)要做好稅收風險管理的宣傳教育工作，采取有效措施，使得稅收風險防范意識深入人心，在企業(yè)營造稅收風險防范意識的氛圍。同時，企業(yè)的管理層以及執(zhí)行層，要做到以依法納稅為基礎(chǔ)，采用積極有效的稅收籌劃措施，科學(xué)合理地運用國家在稅收方面的優(yōu)惠政策，全面提高企業(yè)的整體利益，逐步增強企業(yè)自身的市場競爭力。
2.石化企業(yè)要設(shè)立專門的稅務(wù)風險管理機構(gòu)
石化企業(yè)是一個特殊性行業(yè)，其內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)也是相當復(fù)雜。鑒于此，石化企業(yè)應(yīng)當根據(jù)自身的組織結(jié)構(gòu)特點，設(shè)立一個專門的稅務(wù)風險管理部門。該部門的管理人員要具有較高的專業(yè)素質(zhì)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的重大涉稅事項的進行稅務(wù)工作指導(dǎo)、及時防控企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風險、靈活進行專業(yè)化的籌劃和管理工作；此外，該部門還應(yīng)有完善的稅務(wù)風險評估系統(tǒng)，能夠定期對企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)情況進行分析、評估、總結(jié)，對相關(guān)財務(wù)工作和稅務(wù)工作予以及時改進和完善，控制企業(yè)的稅務(wù)風險，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中不必要的納稅損失和信譽損害。
3.石化企業(yè)要保持和稅務(wù)機關(guān)的溝通和聯(lián)系，密切關(guān)注稅收政策動態(tài)
石化企業(yè)的涉稅部門要做到及時的保持與稅務(wù)機關(guān)的溝通和聯(lián)系，以便能夠使石化企?I及時得了解稅收政策的相關(guān)動態(tài)，從而簡化不必要的納稅程序，提高企業(yè)納稅效率，以規(guī)避企業(yè)存在的不必要的稅務(wù)風險。為此，石化企業(yè)可以一方面通過網(wǎng)絡(luò)手段等形式，及時關(guān)注和了解國家稅收法律法規(guī)的動態(tài)；另一方面，石化企業(yè)涉稅部門要加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通深度，這樣既可以更深入的了解國家現(xiàn)行的稅收政策，又可以借助向稅務(wù)機關(guān)的咨詢，以便當涉及比較繁雜的稅務(wù)情況時，進行正確的會計處理。
4.石化企業(yè)要加強稅收風險管理隊伍的建設(shè)
石化企業(yè)稅收風險管理工作的開展，離不開稅收風險管理人員的支持，所以必須加強企業(yè)涉稅人員的培訓(xùn)，建立一支高素質(zhì)的稅收風險管理團隊。為此，石化企業(yè)可以從以下幾個方面準備：
首先，石化企業(yè)要對現(xiàn)有的稅收風險管理人員加強培訓(xùn)，重點培養(yǎng)其專業(yè)知識和專業(yè)技能；其次，石化企業(yè)還要要為稅收風險管理隊伍注入新的血液，拓寬人才招聘渠道；再者，石化企業(yè)可以加強與同行業(yè)間的溝通與聯(lián)系，建立互聯(lián)平臺，通過溝通交流，不斷拓寬企業(yè)涉稅人員的視野，提高其稅務(wù)實務(wù)水平，從而為石化企業(yè)稅收風險管理工作提供強有力的人力保障。
【關(guān)鍵詞】稅收 風險管理 機制
1 引言
稅收風險管理是指國家及其執(zhí)法主體通過運用風險管理的技術(shù)方法，防范與化解稅收風險，以期獲得最大安全保障的一系列管理活動的總稱。我國許多企業(yè)的納稅觀念滯后。近些年來，由于漠視稅收風險而致使企業(yè)關(guān)門倒閉的案例不勝枚舉。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，企業(yè)稅收風險管理對企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的影響越來越大。越來越多的企業(yè)開始意識到稅收風險管理的重要性并致力于建立符合企業(yè)實際的稅收風險管理機制。因此，在這種時代背景下探討企業(yè)稅收風險管理機制具有重要的現(xiàn)實意義。本文首先分析了產(chǎn)生企業(yè)稅收風險的原因，然后指出了建立企業(yè)稅收風險管理機制的必要性，最后就如何建立企業(yè)稅收風險管理機制提出對策建議，以期為有關(guān)同行提供參考。
2 產(chǎn)生企業(yè)稅收風險的原因
2.1 源于稅收的強制性。稅收的強制性是指國家憑借政治、財產(chǎn)權(quán)力，以法律的形式對社會產(chǎn)品進行強制性分配。政治權(quán)力是與社會意識形態(tài)和國家性質(zhì)緊密相聯(lián)的。稅收所得收入是國家進行社會管理的物質(zhì)基礎(chǔ)，國家作為征稅人在征納關(guān)系中處于絕對的主導(dǎo)地位，納稅人往往是被管理者，在征納關(guān)系中處于從屬、被動地位。在民主尚不得到充分發(fā)揚的社會，征稅人很有可能為了私利橫征暴斂，此時，納稅人就會對強制性的征稅表示反抗和抵觸。
2.2 源于稅收的固定性。所謂稅收的固定性，是指國家在征稅前就已經(jīng)通過法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)批準不得隨意改變。稅收的固定性不等同于稅收永遠一成不變，實際上，稅收的內(nèi)容、稅收的比例是會隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)關(guān)系的變化而變化的。如果一個國家的政治經(jīng)濟形勢發(fā)生了變化而稅制要素、稅收政策的具體內(nèi)容保持不變，則也會產(chǎn)生相應(yīng)的稅收風險。
2.3 源于稅收的無償性。稅收的無償性是指國家通過征稅所取得的稅收收入，無需返還給納稅人，也無需對納稅人支付任何報酬。從公共產(chǎn)品的角度來說，稅收是有償?shù)摹＜{稅人在今天無償繳納的稅款，是會在明天或后天生活福利的改善上得到相應(yīng)的回報。但如果從另一個角度看，如果納稅人所繳納的稅款與其得到的福利不對等，公民交稅的欲望和預(yù)期都會受到影響。這即是源于稅收無償性的風險。
3 建立企業(yè)稅收風險管理機制的對策
3.1 建立企業(yè)稅收風險預(yù)警制度。建立稅收風險預(yù)警報告制度是企業(yè)做好稅收風險管理的前提和基礎(chǔ)。企業(yè)面臨的稅收風險包括定期風險和特殊風險兩種，因此，企業(yè)既要有定期稅收風險預(yù)警制度，又要有特殊稅收風險預(yù)警機制。所謂定期稅收風險預(yù)警是指企業(yè)對過去的一個時期和接下來的下一個時期存在的稅收風險進行分析并做出相應(yīng)的預(yù)警報告。這樣的一個時期可能是一個季度，也可能是半年，還有可能是一年。通常而言，時期的長短和報告的頻率取決于企業(yè)風險偏好的類型和企業(yè)所面臨的稅收環(huán)境。特殊稅收風險報告針對緊急的、特別的情況所做出的，例如政府突然頒布某項稅收政策，使得企業(yè)的成本和費用大幅上升，這種情況的發(fā)生會給企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展造成較大影響，此時，企業(yè)的稅務(wù)人員就應(yīng)該把這項政策出臺的背景、內(nèi)容以及潛在的影響以書面的形式反饋給企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層。
3.2 完善企業(yè)稅收風險內(nèi)部控制制度。做好稅收風險管理，必須有規(guī)范、系統(tǒng)、科學(xué)的方法。筆者認為，企業(yè)稅收風險管理應(yīng)該具有全局性、一體化和前瞻性的管理視角。事實上，由于以下兩個方面的原因，稅收風險不僅是可控的，而且隨著計量軟件的不斷更新與發(fā)展，控制稅收風險操作起來也越來越容易。第一個方面的原因是企業(yè)完全可以全方位對自身的涉稅業(yè)務(wù)流程進行監(jiān)控，即企業(yè)對自身涉稅流程潛在的風險點是比較清楚的。相對于稅務(wù)機關(guān)來說，企業(yè)對自身的稅務(wù)狀況更加了解。第二個方面的原因是內(nèi)控制度為企業(yè)的稅收風險評估提供了便利。事實上，控制稅收風險已經(jīng)開始成為企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。在企業(yè)的內(nèi)部控制制度中，最主要的是內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度。其中，內(nèi)部會計控制制度又是內(nèi)部管理控制制度的基礎(chǔ)。如果企業(yè)有健全和完善的會計核算系統(tǒng)，其就能提供反映企業(yè)控制和管理狀況的基本信息，根據(jù)這些信息，企業(yè)就可以對稅收風險進行合理的分析、評估并做出相應(yīng)的決策。值得一提的是，企業(yè)稅收風險管理所關(guān)注的不僅僅是企業(yè)財稅領(lǐng)域的風險，而是企業(yè)面臨的所有的重要的風險。
3.3 加強辦稅人員隊伍建設(shè)。我國的稅收法律法規(guī)較多，變更的頻率也較快，這給企業(yè)的辦稅人員帶來了難度，很多企業(yè)的辦稅人員不能適應(yīng)稅收法律法規(guī)的變動，以致不能很好地掌握和運用相應(yīng)法律法規(guī)來處理企業(yè)的稅收業(yè)務(wù)。從這個角度講，企業(yè)要加強對企業(yè)辦稅人員的培訓(xùn)，提高辦稅人員的綜合素質(zhì)，使得企業(yè)的辦稅人員既了解企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營狀況，又精通所在行業(yè)的相關(guān)稅收法律法規(guī)，要努力讓企業(yè)的辦稅人員成為企業(yè)控制和管理稅收風險的核心力量。需要說明的是，這種培訓(xùn)不應(yīng)只是對辦稅人員的培訓(xùn)，也應(yīng)該包括對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的培訓(xùn)。不同的是，對前者主要側(cè)重具體的辦稅業(yè)務(wù)和相關(guān)技巧的培訓(xùn)，對后者的培訓(xùn)則要打破他們把稅收業(yè)務(wù)看作只是財務(wù)部門的工作這一舊觀念，幫助他們樹立正確的納稅觀念，讓他們意識到稅收工作是一項需要參員參與同時需要全員控制的工作，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，他們有義務(wù)也有責任動員全體企業(yè)員工理解并支持企業(yè)的稅收管理工作。在人力資源管理方面，企業(yè)應(yīng)該努力讓辦稅人員享有與其職務(wù)相匹配的權(quán)力和待遇，以此提高企業(yè)辦稅人員的工作積極性。
4 結(jié)論
企業(yè)建立風險管理機制的目的是為了降低企業(yè)的稅收風險，讓企業(yè)減少因不懂稅法而多繳納稅款的可能性，讓企業(yè)不再因為稅收問題而關(guān)門倒閉。做好稅收風險管理，企業(yè)需要從稅收風險預(yù)警報告、稅收風險內(nèi)部控制和加強辦稅人員隊伍建設(shè)這三方面下功夫。
關(guān)鍵詞：稅收風險；管理模式；集團企業(yè)；稅務(wù)人員；投資
1引言
從宏觀層面看，集團企業(yè)的稅收風險主要包含內(nèi)部風險、外部風險以及稅企關(guān)系風險三大領(lǐng)域。其中，內(nèi)部風險稅務(wù)監(jiān)督風險、業(yè)務(wù)流程風險和人員素質(zhì)風險等；外部風險稅收政策和環(huán)境風險；稅企關(guān)系風險主要包含集團企業(yè)同稅務(wù)機關(guān)的溝通不暢或信息不對稱等。在當前全面深化財稅體制改革的攻堅階段，集團企業(yè)要仔細識別和精確分辨各種可能出現(xiàn)的稅收風險，并構(gòu)建系統(tǒng)、完備的稅收風險管控模式，進而為營造集團企業(yè)內(nèi)部良好的稅收環(huán)境奠定扎實的制度基礎(chǔ)和可靠的智力保障。
2加快構(gòu)建稅務(wù)風險作業(yè)標準化流程體系
集團企業(yè)針對可能發(fā)生的各類稅收風險要有防患于未然的思想念頭，時刻嚴守不發(fā)生全局性稅收風險的底線，從各方面建構(gòu)稅務(wù)風險作業(yè)標準化流程體系。具體地說，在戰(zhàn)略調(diào)整和重大運營決策層面，可把涉稅因素分析作為一個重要的認證節(jié)點，要開啟稅收風險的科學(xué)分析與系統(tǒng)防范的標準化作業(yè)流程，對于并購環(huán)節(jié)稅務(wù)的每項參與領(lǐng)域要嚴格把關(guān)，并在稅務(wù)風險的識別和分辨上全面發(fā)力，特別是并購之后利益格局的重塑，更要把注意力集中到最新稅收優(yōu)惠政策的取得上。在集團對外投資、并購或者兼并重組等事關(guān)全局的事件發(fā)生時，要增強涉稅管控定力，對這些事件發(fā)生過程中的各項協(xié)議簽署或運作模式的變更應(yīng)有及時有效的調(diào)整舉措。在日常運營方面，集團要加大對納稅政策的管控力度，在納稅政策的調(diào)整、稅務(wù)登記、發(fā)票監(jiān)督和管理、涉稅會計業(yè)務(wù)的處置、納稅申報、稅金繳納等業(yè)務(wù)事項上均達至完全流程標準化作業(yè)。
3推動稅務(wù)人員整體素質(zhì)
“更上一層樓”從集團企業(yè)的整個宏觀維度看，要增強全員稅收風險防控意識，在集團總部要延攬各方綜合素質(zhì)較高的稅務(wù)專業(yè)型人才，統(tǒng)籌健全集團稅務(wù)風險防控機制，明確好、劃分好稅務(wù)風險防控機構(gòu)的崗位、職責，集團要大力培育子公司決策層的稅務(wù)風險觀念，學(xué)懂弄通稅務(wù)風險的基本防范之道，不斷搜集企業(yè)內(nèi)部、外部典型涉稅案例，并將其層層傳導(dǎo)至子公司的管理層，以引發(fā)集團和子公司上下的共同關(guān)注，形成共擔風險、共迎挑戰(zhàn)的強大合力。子公司的各項稅務(wù)崗位調(diào)配，要優(yōu)先選拔和任用稅務(wù)專業(yè)技能過強、業(yè)務(wù)精通的專業(yè)人才，并加大對子公司稅務(wù)從業(yè)人員在最新稅務(wù)法律、規(guī)范的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)力度，使之始終以稅法領(lǐng)域的最新法律、規(guī)范作為一切工作的根本遵循，進而升華職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，使諸多業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)前端有意識地辨識和預(yù)防潛在的稅務(wù)風險，提升稅收法律的遵從度，捍衛(wèi)稅法的權(quán)威。
4加快建立健全稅法跟蹤機制，完善稅務(wù)考評機制
在集團企業(yè)范圍內(nèi)，要牢固遵循共享的稅務(wù)信息系統(tǒng)加快構(gòu)筑稅法運行、稅收優(yōu)惠等跟蹤性機制，科學(xué)掌握和系統(tǒng)分析稅法法律、規(guī)范的宣貫、執(zhí)行狀況以及稅收的具體進展情形，以此宣傳推廣良好的經(jīng)驗做法及問題建議，不斷健全稅務(wù)風險管控體系。稅收案例庫重點用作建構(gòu)稅務(wù)稽查以及涉及稅收、財務(wù)方面的法律案例庫等，在這個案例庫中，要明確稅務(wù)預(yù)警指標，集團可對照預(yù)警指標同案例分析集團內(nèi)部的具體涉稅風險，并力求形成信息監(jiān)督和溝通機制，以避免類似業(yè)務(wù)重復(fù)所出現(xiàn)的各類問題，在稅收管理全過程中大力實施“糾偏”。要結(jié)合稅收業(yè)務(wù)的日常監(jiān)控、運作情況，不失時機地創(chuàng)建一套行之有效的考評機制，并運用政策監(jiān)控表、納稅業(yè)務(wù)核查表等對比查看，強化業(yè)務(wù)監(jiān)管、考評預(yù)警，重點突出涉稅風險事項的重要性和嚴肅性。要千方百計調(diào)動集團內(nèi)部稅務(wù)人員的工作積極性，培育鍛造主人翁精神，形成一整套獎勵標準，提升稅務(wù)人員參與預(yù)防稅務(wù)風險的緊迫感和責任感。
5完善上下級溝通運作機制
稅收風險管控的溝通機制是調(diào)控風險、穩(wěn)定稅收環(huán)境的必由之路，通常細分為內(nèi)部上下層級的溝通機制以及外部稅企互動機制。在內(nèi)部溝通機制層面看，內(nèi)部要暢通上下級信息溝通，依托共享的稅務(wù)信息庫聯(lián)動下屬子公司的稅收進展狀況，同時命令下屬子公司結(jié)合可能出現(xiàn)的涉稅問題或者需協(xié)調(diào)解決的稅企互動事項及時有效地傳導(dǎo)上級公司和集團總部。要著力暢通稅企對話交流管道，企業(yè)同稅務(wù)機關(guān)要實現(xiàn)互動、雙向的涉稅信息溝通，必要時可構(gòu)建常態(tài)化的互動機制，引領(lǐng)稅務(wù)機關(guān)及時宣講最新稅收政策，密切了解企業(yè)財務(wù)運作情況，并將納稅人對涉稅風險事項的防控策略及時加以傳導(dǎo)，進而在實踐中不斷形成相對平穩(wěn)的長效化對話、溝通機制。
6結(jié)語
集團企業(yè)稅收風險的管控和調(diào)節(jié)離不開集團上下各級的共同努力，要從制度、形式、舉措上加強內(nèi)部、外部風險管控力度，不斷地增強稅收風險管控意識，補齊稅收風險管理短板，實現(xiàn)稅收風險管控全面發(fā)力、向縱深推進。
參考文獻
[1]高慧.集團企業(yè)稅收風險管理模式探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2015（9）.
【關(guān)鍵詞】電力企業(yè) 稅收風險 管理 防范
資本運營是企業(yè)追求利益最大化的必要價值，影響到企業(yè)長遠發(fā)展。稅收作為純成本，直接影響到經(jīng)營成果。對稅收事務(wù)做出合理、合法策劃，根據(jù)國家優(yōu)惠政策，對納稅方案進行優(yōu)化，這是稅收風險管理與防范的重要部分。本文以電力企業(yè)稅收風險管理與防范為研究對象，著重對其風險的管理、防范相關(guān)事項展開了論述。
一、電力企業(yè)稅收管理要點
（一）依法堅持稅收政策
從市場情況上來看，對于電力企業(yè)的成本來說呈現(xiàn)出逐年升高的趨勢，可以挖掘的其它費用節(jié)省下來的空間并不大，這種情況下根據(jù)與企業(yè)稅收有關(guān)的政策，采取合理的策劃，與稅收有關(guān)的支出會被節(jié)約下來，這是電力企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中的一個重點。結(jié)合電力企業(yè)自身狀況，依法制定科學(xué)合理的稅收計劃，這樣會增強稅務(wù)權(quán)利意識，對于成本來說也是一種節(jié)約，使得經(jīng)濟利益得到增加，稅務(wù)管理的觀念得到進一步推動。
（二）與行業(yè)和經(jīng)營目標相協(xié)調(diào)
從地域來說電力行業(yè)具有一定的壟斷性，而相關(guān)產(chǎn)品的渠道環(huán)節(jié)較為固定，在銷售環(huán)節(jié)中稅收策劃很難實現(xiàn)，因此在稅收策劃中，經(jīng)營目標的實現(xiàn)與最大化的整體效益應(yīng)最大限度地被考慮，這并意味著盡可能地少繳納稅金；另外從企業(yè)的性質(zhì)來看電力企業(yè)是國有大型央企，很顯然稅收成本支出容易被忽視，而這就要求進一步認識到策劃的重要性，有效利用優(yōu)惠政策，這是稅收策劃能夠有效實施的一種簡便方式；然后受到企業(yè)類型規(guī)模的影響，從事稅收管理的會計事務(wù)所對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)驗流程的認識了解不具有完整性，經(jīng)驗方案照搬的現(xiàn)象很容易發(fā)生，這并不符合實際情況，因此稅收策劃還應(yīng)該得到高度重視。
二、電力企業(yè)稅收的籌備策劃策略管理
（一）稅收策劃層次策略
從策劃的水平層次上來看，主要分為三個層次，這三個層次主要分為最低層次的策劃，這是為了避免額外稅負，此外還有對企業(yè)自身發(fā)展有利的優(yōu)惠政策、納稅方案與最高層次的策劃策略。
企業(yè)在納稅方面通常會造成一定的損失，為避免不必要的損失，在支付的款項中，實際所支付的金額與稅法計稅相比，應(yīng)大于稅法計稅，負擔額外稅負。對于最低層次的策略來講，應(yīng)先保證涉稅零風險，賬目上保證清晰，這樣才能保證正確納稅，避免錯誤的出現(xiàn)而發(fā)生多繳稅款的現(xiàn)象。時刻保證依法處理與稅法有關(guān)的稅收事務(wù)，避免出現(xiàn)與稅法規(guī)定背道而馳的現(xiàn)象，從而被認定為偷稅漏稅而受到相應(yīng)的處罰，導(dǎo)致企業(yè)名譽上遭受極大的損失。在納稅的過程中還會發(fā)生額外稅負的現(xiàn)象，這種情況下要深入理解稅法政策，使企業(yè)能夠正確核算出應(yīng)繳稅款，確保稅收工作征收繳納的規(guī)范性。
依法遵守稅收優(yōu)惠政策，通?？梢赃M行事前籌劃，前提是在政策允許的范圍內(nèi)，這樣會使稅收負擔大為降低，這是一種很有效的稅收策劃。在稅收管理方面以國家稅收優(yōu)惠政策作為導(dǎo)向，稅務(wù)分為很多種類，這就需要對不同的稅務(wù)種類加以區(qū)分研究，對不同稅務(wù)種類納稅途徑方法與收益增加了解，結(jié)合所在地區(qū)的實際情況安排優(yōu)化納稅方案。根據(jù)電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，將策劃重點放置在增值稅等方面。在還未做出投資、經(jīng)營決策前，結(jié)合政策背景對不同的決策方案加以比較，進行綜合考慮，選取具體方案，與預(yù)期成本、收益進行對比，從成本收益上來看，從中選擇最為優(yōu)化的策劃方案。從長遠性來說，最高層次的稅收策劃可以看做是對企業(yè)有利的那種稅收政策。伴隨深入財政改革有條不紊的展開，制定稅收制度的開放程度在不斷得到提高，企業(yè)要對自身目標加以明_，能夠獲取支持。
（二）經(jīng)營階段差異策略
稅收層次的不同，會涉及到不同的經(jīng)營環(huán)境階段，策劃角度方法呈現(xiàn)出多樣化的特點。企業(yè)在設(shè)立之初，選擇的投資形式與所在地的稅收核算是具有協(xié)調(diào)性的，這是策劃實施中應(yīng)當注重的問題。對于投資方向而言，企業(yè)應(yīng)與改革發(fā)展的步調(diào)一致，根據(jù)政策對投資方向進行調(diào)整。企業(yè)在進行清算、資產(chǎn)重組中，不同的產(chǎn)權(quán)支付方式會影響到實際稅負的不同，結(jié)合實際情況對資產(chǎn)評估增值部分加以確認。
經(jīng)營是發(fā)展的前提，是發(fā)展中的重要階段，而稅收策劃的重點則應(yīng)放置在經(jīng)營上，籌資安排與核算方法策劃是經(jīng)營階段中重點考慮的兩個方面。籌資成本中的某些因素將會帶來不同的負擔，電力企業(yè)屬于資金密集型的企業(yè)，這決定了稅收風險存在的可能性，這就警示電力企業(yè)在籌資過程中要謹慎選擇籌資方式，以節(jié)約籌資成本為最大限度，所選擇的財務(wù)核算方法應(yīng)盡量拖延時間，這樣會使流動資金得到有效利用，將免稅期充分利用好。
三、電力企業(yè)稅收管理中存在的風險問題
電力企業(yè)如果想要節(jié)約成本，提高經(jīng)營效率，需要對稅收策劃合理制定，，盡管對稅收策劃制定得再詳細，也會存在若干問題，受到企業(yè)內(nèi)部管理和外部環(huán)境因素的影響而帶來一定的風險，此外在策劃開展管理中也存在一些問題。這些問題并不能根據(jù)財政政策來加以明確的解釋，具體操作細則也是很不清晰規(guī)范，使得電力企業(yè)與稅務(wù)部門之間存在誤解，監(jiān)管力度在不同時期、地域受到宏觀政策的影響，進而對稅收策劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響。財政管理機制的缺乏，在不同地域內(nèi)同一事項管理標準也會不同，執(zhí)行尺度也會不同，難以保證策劃方案的合法性、合理性。加之內(nèi)部財稅人才的不足，從業(yè)人員所掌握的知識從結(jié)構(gòu)上來看較為單一，組織體系方面存在不健全的問題，很多情況下一些財政管理人員從事多個職位，對財政工作正常開展產(chǎn)生了重要影響，受到工作人員的時間精力等方面的限制，對于稅收策劃、風險管理方面存在巨大的困難性。
四、涉稅風險與風險應(yīng)對管理
（一）涉稅風險來源
在內(nèi)、外部因素的影響下，對財稅關(guān)系沒有做出正確的處理，偷稅、漏稅現(xiàn)象得以出現(xiàn)，產(chǎn)生不必要的財務(wù)損失，對企業(yè)聲譽來說也是很不利，嚴重情況下承擔法律責任。在宏觀經(jīng)濟環(huán)境影響下，政府在實施政策調(diào)整的時候，也要對與稅務(wù)相關(guān)的處理方法做出相應(yīng)調(diào)整。新稅收政策在出臺實施初期會面臨諸多的阻礙，這會對電力企業(yè)的稅收轉(zhuǎn)變產(chǎn)生很大影響，這點容易被工作人員忽視，很難得到迅速的掌握處理，在政策變化之前重新審視處理納稅方案，在變動中稅務(wù)風險會從中產(chǎn)生，而企業(yè)對管理的輕視也會增加風險的出現(xiàn)。
（二）關(guān)于風險應(yīng)對的建議
針對涉稅風險，對于其風險的應(yīng)對，電力企業(yè)應(yīng)將風險管理意識加以增強，對財稅基礎(chǔ)工作加以加強，對基礎(chǔ)性的核算工作進行規(guī)范，鼓勵和引導(dǎo)、為工作人員提供深入學(xué)習(xí)的機會，使其時刻關(guān)注稅收政策的變化，建立健全策劃體系、管理機制，在經(jīng)營階段重點做好管理監(jiān)督的各項工作，使賬目更加清晰，將內(nèi)部控制機制作為風險防范應(yīng)對的重要前提基礎(chǔ)。電力企業(yè)屬于國有大型央企，稅收的策劃管理需要多個部門的共同合作，需要更多專業(yè)人才的加入，建立健全監(jiān)督機制，開展必要的評估工作，正確認識已有風險，逐漸積累經(jīng)驗，使應(yīng)對能力不斷得到提高。
五、結(jié)論
通過本文的論述可知，本文從四個方面對電力企業(yè)稅收風險管理與防范展開了論述。當前電力企業(yè)對于稅收管理的認識不足，重視程度還不夠，造成成本浪費，運營效率大為降低等問題，增加了風險。在這樣的情況下，為規(guī)避稅收風險，應(yīng)樹立正確的風險意識，在處理與稅收相關(guān)的事項上堅持謹慎的原則，使損失降低到最低程度。
參考文獻：
[1]田中來.電力企業(yè)經(jīng)營管理中的法律風險及防范[J].科教導(dǎo)刊（上旬刊），2016.
【關(guān)鍵詞】納稅服務(wù) 大企業(yè)稅收 風險管理 分析探究
隨著大企業(yè)的不斷增多以及發(fā)展規(guī)模的不斷擴大，大企業(yè)稅收已經(jīng)成為國家財政發(fā)展中的重要內(nèi)容，在我國國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展中占有著重要的地位。它不僅是增加社會就業(yè)的重要途徑和對外貿(mào)易發(fā)展的主力軍，同時也是我國稅收收入的重要來源，是我國財政稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長的重要保障。但是，在大企業(yè)的實際發(fā)展中，其經(jīng)營規(guī)模較大、內(nèi)部機構(gòu)層次復(fù)雜、業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣，導(dǎo)致它在經(jīng)營管理中存在著很大的涉稅風險。因此，要想保證大企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提升它在稅收服務(wù)方面的合理性，有效控制和降低稅收風險，稅收機關(guān)應(yīng)該不斷提高稅收服務(wù)的效率和質(zhì)量，強化稅收風險管理。
一、當前我國大企業(yè)稅收風險管理現(xiàn)狀分析
（一）機構(gòu)設(shè)置不合理
當前我國在稅收管理工作中，其管理體制從上層的稅務(wù)總局到下層的各個分局，主要呈現(xiàn)出一種上小下大、基層隊伍十分龐大的金字塔結(jié)構(gòu)，其中有88%的稅收機構(gòu)和稅收人員分散于各個縣級政府以下的基層地區(qū)，幾乎處理和承擔全部的涉稅事項。這種形式的資源分布和管理體制，使得稅收管理工作的質(zhì)量和效率極為低下，而且經(jīng)過由上到下的層層傳遞，使得稅收信息逐漸被減弱甚至是失真，如果稅務(wù)總局或者上級稅務(wù)局無法有效的監(jiān)管基層的稅務(wù)機關(guān)，那么將會很難實現(xiàn)稅務(wù)的統(tǒng)一性、規(guī)范化管理。
（二）缺乏完善的稅收制度
當前，我國在稅收政策的制定方面依然存在著不完善現(xiàn)象，使得稅收執(zhí)法工作具有較大的隨意性。同時，在稅收管理工作方面，也沒有針對大企業(yè)形成一套較為完整的稅收征管方法，通常情況下，都是由稅務(wù)機構(gòu)結(jié)合自身多年的工作經(jīng)驗慢慢向前摸索，使得稅收管理工作具有較大的盲目性。因為缺乏完善的稅收政策，使得大企業(yè)稅收管理和監(jiān)控的專業(yè)化、深層次以及多角度發(fā)展受到了很大的限制，而大企業(yè)發(fā)展需要的是較為合理、權(quán)威、標準、科學(xué)的納服務(wù)和管理方法。
二、基于納稅服務(wù)的大企業(yè)稅收風險管理策略
（一）專門設(shè)立管理機構(gòu)，實現(xiàn)稅收集中管理
通過相關(guān)實踐表明，實現(xiàn)稅務(wù)的專業(yè)化管理對大企業(yè)稅收風險防范和成本控制有著重要的作用。因此，應(yīng)該專門設(shè)立管理機構(gòu)，實現(xiàn)大企業(yè)稅收的集中管理，提升稅收管理工作的質(zhì)量和效率，能夠有效降低企業(yè)稅收成本；同時，加強集中管理，還能夠廣泛積累涉及行業(yè)稅收方面的管理經(jīng)驗，為制定稅收政策提供良好的建議和依據(jù)，讓稅收管理變得更加具有針對性和實用性。此外，對大企業(yè)實施納稅申報、強制執(zhí)行以及稅務(wù)審計等納稅服務(wù)和相關(guān)的執(zhí)法事項的集中管理，不僅能夠系統(tǒng)全面的了解大企業(yè)的實際發(fā)展情況和內(nèi)部經(jīng)營結(jié)構(gòu)，同時還有利于提升企業(yè)稅款繳納和納稅申報的精確性和及時性，最大限度的提升稅收工作的效率和水平。
（二）幫助大企業(yè)制定風險管理和內(nèi)部控制機制
首先，稅務(wù)機構(gòu)應(yīng)該參與到大企業(yè)相關(guān)制度的建立中去，將稅收管理由原來的事后處罰變成事前預(yù)防、事后管理、事中監(jiān)管等一體的稅收風險管理，幫助大企業(yè)制定科學(xué)的風險管理和內(nèi)部控制機制，提升大企業(yè)防范風險和解決風險的能力。其次，引導(dǎo)大企業(yè)有效識別風險，確定大企業(yè)在經(jīng)營運作、經(jīng)營決策、稅務(wù)爭議以及納稅申報等過程中可能出現(xiàn)的風險。并且分析大企業(yè)發(fā)生風險的原因，進行定期的風險評估工作，結(jié)合實際的評估情況，提供針對性的建議，有效消除大企業(yè)涉稅風險。再次，在加強大企業(yè)自我管理方面擬定稅收規(guī)范手冊，指導(dǎo)大企業(yè)實現(xiàn)自我管理、自我評價以及自我完善等，要求大企業(yè)必須嚴格遵從。同時設(shè)計相關(guān)的遵從模型，建立與大企業(yè)之間相互責任、相互遵從的合作關(guān)系。最后，針對那些不配合的高風險大企業(yè)，應(yīng)該進行重點管控，開展專項檢查、避稅調(diào)查、稅務(wù)審計等工作，對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)系統(tǒng)進行有效監(jiān)管。
（三）強化專門的行業(yè)化稅務(wù)管理
參考國外的先進經(jīng)驗，我國應(yīng)該根據(jù)當前大企業(yè)的發(fā)展情況，對其進行分類歸納，強化專門的行業(yè)稅務(wù)管理。首先，將各大企業(yè)根據(jù)一定的標準劃分，然后在針對行業(yè)類型成立相關(guān)的分析小組，分析行業(yè)發(fā)展特點和動態(tài)情況，從而有效預(yù)測行業(yè)的稅收狀況和經(jīng)濟發(fā)展情況。其次，在管理大企業(yè)涉稅事項的基礎(chǔ)上，還要分析評價大企業(yè)的納稅環(huán)境和行為，從而制定出最佳的規(guī)劃策略，提升資源的使用效率。通過行業(yè)化的稅務(wù)管理，可以集中各稅務(wù)機關(guān)的力量，對各行業(yè)類型定的稅務(wù)風險進行分析，找出其中具有共性的問題，并及時與納稅人進行溝通，提高風險評估的針對性，引導(dǎo)大企業(yè)更好的規(guī)避稅收風險。
三、結(jié)論
總而言之，大企業(yè)稅收作為我國財政收入的重要來源，其在我國國民經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展中占有著重要的地位。因此，我們應(yīng)該高度重視大企業(yè)稅收風險的管理工作，專門設(shè)立管理機構(gòu)，實現(xiàn)稅收集中管理；幫助大企業(yè)制定風險管理和內(nèi)部控制機制；強化專門的行業(yè)化稅務(wù)管理，引導(dǎo)企業(yè)更好的規(guī)避稅收風險，從而有效提升稅收管理工作的質(zhì)量和效率。
參考文獻：
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【關(guān)鍵詞】 稅收； 風險； 經(jīng)營； 決策； 控制
目前大部分企業(yè)存在一個誤區(qū)――稅是財務(wù)的事。正是這種觀念影響到企業(yè)依法納稅，給企業(yè)帶來了巨大的稅收風險。本文就企業(yè)經(jīng)營決策的管理與風險控制談?wù)剛€人的一點看法。
一、目前企業(yè)存在的稅收風險
企業(yè)存在稅收風險主要有三大環(huán)節(jié)：一是企業(yè)負責人決策產(chǎn)生的稅收風險；二是業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅收風險；三是財務(wù)核算與交稅產(chǎn)生的風險。
（一）企業(yè)負責人決策產(chǎn)生的風險
企業(yè)負責人普遍認為：沒有經(jīng)營收入公司怎么生存？所以，他們都把主要精力放到經(jīng)營上，稅的問題，交給財務(wù)來解決，造成企業(yè)在經(jīng)營決策時可能隨時帶來大量的稅收風險。
（二）業(yè)務(wù)部門做業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的稅收風險
合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅，合同是產(chǎn)生稅的根源。只有加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風險。目前企業(yè)普遍沒有從根本上重視業(yè)務(wù)部門的稅收問題，從企業(yè)負責人到每一名員工，大家都認為，業(yè)務(wù)部門的主要工作是搞好經(jīng)營，為公司創(chuàng)收，但卻不知道在創(chuàng)收過程中不當?shù)臉I(yè)務(wù)操作可能會給公司帶來巨大的稅收風險。
（三）財務(wù)核算與繳稅產(chǎn)生的稅收風險
企業(yè)財務(wù)部門的主要職能是監(jiān)督作用，通過財務(wù)分析來發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門存在的問題，針對問題幫助企業(yè)制定相應(yīng)的管理措施，以達到控制和規(guī)范的目的，使企業(yè)能更好地利用資金，有效地控制費用、避免損失，規(guī)避風險。財務(wù)部門可以監(jiān)督業(yè)務(wù)部門，那么誰來監(jiān)督財務(wù)部門，有沒有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)知道財務(wù)賬是否做得準確、合法？這也是很多企業(yè)面臨的問題。很多企業(yè)就因為財務(wù)的疏忽，或業(yè)務(wù)素質(zhì)低下導(dǎo)致企業(yè)多繳稅。
例1，某房地產(chǎn)公司擬成立一個酒店公司，作為其全資子公司。建酒店需買地，由誰為主體購買地，有以下兩種操作方法：
1.由房地產(chǎn)公司購買建成酒店后再作為投資成立酒店子公司，或直接將土地作為投資成立酒店子公司。房地產(chǎn)公司購買地建成酒店或直接將土地再作為投資成立酒店子公司，這種模式在稅法上要視同銷售來處理，要繳納土地增值稅、契稅、營業(yè)稅及附加等，稅額巨大。
2.先成立酒店公司，以現(xiàn)金投入酒店公司，再由酒店公司投資購地興建。
這種模式，不需要交任何稅金。
以上兩種模式比較，雖然投入資金相同，但第2種模式顯然比第一種模式節(jié)約了大額稅金。
二、企業(yè)稅收管理中的誤區(qū)
由于企業(yè)存在稅是財務(wù)部門的事的誤區(qū)，業(yè)務(wù)部門只負責創(chuàng)造收入，只要是能給企業(yè)帶來收入，合同可以隨意簽，稅收問題應(yīng)該財務(wù)來處理。殊不知“合同決定業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生稅，只有加強業(yè)務(wù)過程的稅收管理，才能真正規(guī)避稅收風險?！睒I(yè)務(wù)部門是產(chǎn)生稅的根源，稅怎么交不能看賬怎么做，而要看業(yè)務(wù)怎么做，如果業(yè)務(wù)部門不按照稅法的規(guī)定去做業(yè)務(wù)、簽合同，或不利用稅收政策來規(guī)避納稅風險，等出了問題或產(chǎn)生了稅收結(jié)果之后，讓財務(wù)來解決、來處理，這只能是事后的過程，財務(wù)只能通過賬來掩蓋前面的業(yè)務(wù)過程，以達到少交稅的目的，這就形成偷、逃稅款，產(chǎn)生稅收風險。
三、企業(yè)如何管理與控制經(jīng)營決策中產(chǎn)生的稅收風險
稅是業(yè)務(wù)過程產(chǎn)生的，是財務(wù)部門繳納的，但是稅收產(chǎn)生的主要根源在經(jīng)營決策。公司要發(fā)展，風險要規(guī)避，必須加強內(nèi)部的稅收管理，制定一些相應(yīng)的管理措施來約束各種經(jīng)營行為，使之符合稅法的規(guī)定。
（一）經(jīng)營決策程序中須有財務(wù)部門的參與
企業(yè)在作出經(jīng)營決策時，除了考慮經(jīng)營收入外，還應(yīng)該考慮決策所產(chǎn)生的稅收影響，就如很多企業(yè)為了規(guī)避經(jīng)營風險，聘請法律顧問一樣，企業(yè)在經(jīng)營決策中對于稅收風險的規(guī)避，也應(yīng)咨詢顧問，財務(wù)部門就是這樣一個角色。如果在重大經(jīng)營決策上財務(wù)部門不能解決，則可咨詢一些中介機構(gòu)，或聘請稅務(wù)顧問，將稅務(wù)風險控制在事前。
（二）公司業(yè)務(wù)合同會簽程序應(yīng)有財務(wù)部門的參與
業(yè)務(wù)部門在簽訂業(yè)務(wù)合同時，應(yīng)讓財務(wù)部門進行審核會簽。很多企業(yè)在合同簽訂時，沒有財務(wù)部門的參與，合同簽訂完后財務(wù)部門才知道這筆業(yè)務(wù)，此時稅務(wù)風險已成既成事實，只能“亡羊補牢”，有時甚至完全無法補救。所以在合同會簽審核程序中應(yīng)有財務(wù)部門的參與。
（三）建立監(jiān)督體系，加強對財務(wù)部門的監(jiān)管
在稅收風險管理中，財務(wù)部門可以監(jiān)管業(yè)務(wù)部門，但財務(wù)部門因做賬帶來的風險由誰來監(jiān)管？企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部審計監(jiān)督機制，成立審計、監(jiān)察部門，財務(wù)部門監(jiān)管業(yè)務(wù)部門，審計、監(jiān)察機構(gòu)監(jiān)管財務(wù)部門，公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)管審計、監(jiān)察機構(gòu)，形成層級風險管理體系。必要時，可聘請外部專門機構(gòu)對財務(wù)部門進行檢查、審計。
（四）加強財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
培訓(xùn)的價值，不是兵來將擋、水來土淹的危機處理技巧，而是“上兵伐謀”的戰(zhàn)略思維，所以培訓(xùn)工作對企業(yè)的長遠發(fā)展意義重大。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)；企業(yè)稅收風險；內(nèi)控管理
隨著國家房地產(chǎn)行業(yè)規(guī)模的不斷擴大，其在我國的GPD中所占比重已經(jīng)非常大，這在帶動國家企業(yè)發(fā)展方面起到的作用是非常大的。當時房地產(chǎn)企業(yè)因項目投入資金較大，且經(jīng)營過程較為復(fù)雜，其本身就具有一定的風險性。特別是在稅收方面，如果房地產(chǎn)企業(yè)無法根據(jù)自身的企業(yè)運營發(fā)展進行有效的稅收風險內(nèi)部管控，將會給企業(yè)發(fā)展帶來比較嚴重的障礙，所以。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該加強自身內(nèi)外部稅收風險的綜合因素分析，以努力探尋房地產(chǎn)企業(yè)稅收內(nèi)部管控方式為手段，通過有效的稅收控制來提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，同時不斷地實現(xiàn)稅收風險的化解。
1房地產(chǎn)當前的稅收風險分析
從當前房地產(chǎn)企業(yè)稅收出現(xiàn)的風險因素分析來看，其很大一部分原因都是由于房地產(chǎn)企業(yè)沒有對內(nèi)部的稅收風險管控加以重視。房地產(chǎn)企業(yè)的稅控管理重點往往在稅務(wù)申報工作和單個環(huán)節(jié)的稅費避讓，普遍缺乏對國家當前稅控政策的徹底分析和了解，沒有形成與之對應(yīng)的稅務(wù)管控方案。同時很多房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)專崗都是兼職，在專業(yè)知識和行業(yè)經(jīng)驗方面都比較欠缺。從房地產(chǎn)所面臨的稅收風險來看，其主要有政策、財務(wù)、企業(yè)經(jīng)營及法律等方面的風險。房地產(chǎn)企業(yè)對這些稅收風險缺乏連續(xù)性的總體方案規(guī)劃，特別是當前變化較快的稅收政策也提升了稅控風險?；谶@些情況，房地產(chǎn)企業(yè)要想實現(xiàn)自身經(jīng)濟利益的合法提升，就應(yīng)該結(jié)合稅收政策進行稅收籌劃和內(nèi)控體系的完善。
2房地產(chǎn)企業(yè)當前的稅收風險內(nèi)控現(xiàn)狀
2.1企業(yè)普遍缺乏稅收籌劃管理理念
房地產(chǎn)企業(yè)的稅后籌劃基本定位在如何有效地降低納稅方面。實際上，企業(yè)的稅收籌劃是稅收工作的重要指導(dǎo)依據(jù)，對于房地產(chǎn)企業(yè)來說，稅后風險的內(nèi)部管控除了關(guān)系到納稅金額之外，還涉及企業(yè)營銷，發(fā)展及財務(wù)，法律等多個環(huán)節(jié)。為此，在房地產(chǎn)企業(yè)的稅收風險管理方面，如何能夠?qū)⑵溆行У刎灤┑秸麄€企業(yè)發(fā)展運營管理各個環(huán)節(jié)中就成為比較關(guān)鍵的問題。在這方面，很多房地產(chǎn)企業(yè)還處于比較被動的狀態(tài)，缺乏針對性的管理規(guī)劃，這就導(dǎo)致了企業(yè)成本管控不合理，稅負得不到有效降低等問題的出現(xiàn)。
2.2房地產(chǎn)企業(yè)針對稅收風險的內(nèi)部管控機制不健全
要想實現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)的稅收風險合理管控，就必須有完善的稅收風險管控機制來加以約束。隨著國家稅收政策的不斷升級和發(fā)展，多數(shù)房地產(chǎn)企業(yè)都已經(jīng)能夠形成針對自身稅收風險管控的相關(guān)約束機制。但從機制的管控來看，普遍存在稅控與經(jīng)營脫節(jié)，稅收讓步于服務(wù)的現(xiàn)象。而且很多稅收風險管控機制在日常公司運營中，因為缺乏執(zhí)行監(jiān)管，也很難得到有效的落實。同時加上缺乏針對稅收風險管控的考核和評價，使得很多已經(jīng)沉穩(wěn)的稅收風險管控制度很難得到真正地實施。
2.3普遍缺乏對稅務(wù)政策的研究而出現(xiàn)稅控不到位的情況
(1)國家的稅收政策也是變化比較快的，在房地產(chǎn)企業(yè)還沒對一個政策進行完全吃透的基礎(chǔ)上，新的政策一出臺，使得企業(yè)財務(wù)對新舊政策難以進行很好的理解和貫徹。(2)企業(yè)管理層對稅收風險管控思路有問題，他們普遍認為延遲繳稅、偷稅漏稅是好事，其實這其中可能會導(dǎo)致很多會計角度的核算問題出現(xiàn)。再加上房地產(chǎn)的增值稅和企業(yè)所得稅清算比較困難，施工過程較長且立項手續(xù)復(fù)雜，使得財務(wù)稅收經(jīng)常出現(xiàn)跨年的問題，這對企業(yè)保稅及內(nèi)部管控來說就困難重重。(3)企業(yè)普遍認為稅控問題是財務(wù)專業(yè)角度問題。在實際的企業(yè)稅收風險內(nèi)控管理方面，其他部門很難主動地去配合財務(wù)部門進行稅控考慮。這就使得土地增值稅和所得稅清算工作難度較大。
3優(yōu)化房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部稅后風險管控的相關(guān)策略
3.1成立專門的風險識別體系
針對房地產(chǎn)行業(yè)涉及稅種較多，繳算繁雜的情況，應(yīng)該以公司角度來形成風險識別體系，對事前及事中進行風險警示。提升管理層及稅收專業(yè)的稅控管理意識，清楚企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程及制度建設(shè)，在不違背稅收政策的基礎(chǔ)上實現(xiàn)稅收風險因素的合理識別和管控。
3.2進行有效的稅收風險評估
企業(yè)要根據(jù)不同的稅收風險進行等級分類。這樣就可以結(jié)合等級評估來進行稅收事件的具體分析，然后可以指定合理的解決方案。同時有利于稅收風險的縱向比較和稅控風險經(jīng)驗積累。
3.3不斷完善風險應(yīng)對體系
面對房地產(chǎn)稅收方面的各種風險，雖然無法通過單一的方式來進行處理，但是我們可以在總結(jié)風險等級及結(jié)果分析的基礎(chǔ)上，進行對應(yīng)方案的規(guī)劃。常用的風險應(yīng)對主要遵循：結(jié)合以往風險規(guī)避經(jīng)驗進行針對性措施制定；以降低誘發(fā)風險的不確定因素來降低稅收風險帶來的損失；進行高風險的有效業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)嫁，比如，可以以外購商品房的形式來處理安置房的復(fù)雜稅務(wù)問題。
3.4完善關(guān)于稅收風險的內(nèi)控管理機制
很多房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部管控機制存在漏洞，同時缺乏執(zhí)行監(jiān)督。針對這種情況，建議房地產(chǎn)企業(yè)實行稅收風險內(nèi)部管控機制的執(zhí)行監(jiān)督常態(tài)化，讓稅收的合理規(guī)劃和依法納稅成為一種內(nèi)控正確觀念。并構(gòu)建與之對應(yīng)的考核監(jiān)督機制，實現(xiàn)稅收風險內(nèi)控管理機制的全面落實監(jiān)督。
3.5形成稅收規(guī)劃與風控兩相呼應(yīng)的局勢
稅收規(guī)劃主要是進行事前的稅務(wù)安排，而稅收風控則是一種預(yù)警，兩者之間存在交叉，所以，企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)該實現(xiàn)對兩者的呼應(yīng)統(tǒng)籌。以實現(xiàn)對房地產(chǎn)稅收政策的合理了解為原則，及時進行與稅法相對應(yīng)的稅收籌劃。同時監(jiān)理會計核算制度，確保稅收籌劃能夠統(tǒng)籌大局。
3.6針對土地增值稅的風險控制
房地產(chǎn)企業(yè)日常運營中涉及的主要稅種之一就是土地增值稅。在土地增值稅的風險控制方面，首先應(yīng)該結(jié)合當前的稅收減免政策進行靈活的納稅規(guī)劃。對于房地產(chǎn)行業(yè)來說，主要目的是及時盈利，而繳納的土地增值稅金額又與企業(yè)的盈利額成正比。所以項目初期的增值稅納稅籌劃就顯得非常重要。這時還應(yīng)該考慮如何通過將一些費用轉(zhuǎn)移到房地產(chǎn)開發(fā)成本費用里，來適度實現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，增強跨行業(yè)的利潤轉(zhuǎn)化，來實現(xiàn)對房地產(chǎn)繳納土地增值稅的有效降低。
3.7針對企業(yè)所得稅的有效管控
房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的控制，首先應(yīng)該避免違法稅控導(dǎo)致的稅務(wù)風險，在納稅之前先進行內(nèi)部申報信息的稽核。另外還應(yīng)該通過稅后的總體籌劃，以利潤轉(zhuǎn)移法的綜合利用和收入調(diào)節(jié)，來最大可能地降低企業(yè)所得稅繳納壓力。
4結(jié)語
總而言之，企業(yè)的內(nèi)部稅收風險控制是一個非常關(guān)鍵的效益把控方式，它可以幫助企業(yè)有效地進行風險規(guī)避，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。如果內(nèi)部稅控得不到有效的控制，房地產(chǎn)企業(yè)將會給自身帶來比較高額的稅收壓力。所以，房地產(chǎn)企業(yè)必須能夠緊緊抓住當前的國家的各項稅后政策，并進行深入的分析解讀，以正確稅收觀念的樹立，來優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)管理和成本運營機制，并加強差異化風險策略的應(yīng)用，有效提升企業(yè)稅收內(nèi)部管理水平，促進房地產(chǎn)企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展前景。
參考文獻
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