風(fēng)險(xiǎn)防控論文8篇

時(shí)間：2022-12-18 19:09:08

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風(fēng)險(xiǎn)防控論文

篇1

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則國(guó)際環(huán)境法國(guó)際習(xí)慣法成本——效益分析

一、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則概述

論文百事通我們生活的這個(gè)世界越來(lái)越復(fù)雜，大自然的無(wú)情和新技術(shù)的適用都給人類帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如何應(yīng)對(duì)各種天災(zāi)或者人禍造成的風(fēng)險(xiǎn)，是人類社會(huì)無(wú)法回避的問(wèn)題。在合理的成本基礎(chǔ)上預(yù)先防范風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)今許多政府的必然選擇，法律意義上的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則也隨之而生。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則最早產(chǎn)生于20世紀(jì)60年代的德國(guó)環(huán)境法中“vorsorgepnnzip”這一概念，并逐漸發(fā)展到區(qū)域環(huán)境條約中，如1984年的第二屆國(guó)際北海保護(hù)會(huì)議中發(fā)表的《倫敦宣言》就對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則進(jìn)行了系統(tǒng)的論述：“為保護(hù)北海免受最危險(xiǎn)物質(zhì)的有害影響，即使沒(méi)有絕對(duì)明確的科學(xué)證據(jù)證明因果關(guān)系，也應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施以控制此類物質(zhì)的進(jìn)入，這是必要的”。《倫敦宣言》也就因此而成為第一個(gè)明確闡釋風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的國(guó)際文件。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則（precautionaryprinciple）的完整定義在國(guó)際習(xí)慣法上尚無(wú)確定的表述。但是諸多學(xué)者均把《里約環(huán)境與發(fā)展宣言》中的第15項(xiàng)原則作為其較為權(quán)威的表述，即“為了保護(hù)環(huán)境，各個(gè)國(guó)家應(yīng)該根據(jù)各自的能力將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法廣泛運(yùn)用。只要存在嚴(yán)重的威脅或者不可逆轉(zhuǎn)的損害，缺乏充分的科學(xué)確定性就不能被作為一個(gè)原因來(lái)推遲采取阻止環(huán)境退化的成本—效益措施”。也有部分學(xué)者認(rèn)為在其來(lái)自l998年《溫斯布萊德共同宣言》：當(dāng)一項(xiàng)活動(dòng)對(duì)人體的健康或者環(huán)境產(chǎn)生危害的威脅時(shí)，即使有些因果關(guān)系沒(méi)有得到科學(xué)上的充分確定，也應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的措施。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)由活動(dòng)的支持者而非公眾承擔(dān)證明責(zé)任。在其他國(guó)際條約中也還有諸多關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的表述，例如《聯(lián)合國(guó)世界自然》中規(guī)定：“當(dāng)潛在的不利影響為充分了解時(shí)，活動(dòng)不應(yīng)進(jìn)行”；《生物多樣性公約》中的前言部分論述到：“當(dāng)存在著生物多樣性大量減少或喪失的威脅時(shí)，缺乏足夠的科學(xué)論證不應(yīng)被用來(lái)當(dāng)作阻止‘采取措施來(lái)避免或最小化這種威脅’的理由……”；其他還包括《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》、《赫爾辛基公約》等等，數(shù)不勝數(shù)。這些定義都大同小異，均旨在表述：科學(xué)并不能永遠(yuǎn)扮演提供第一手信息資料以有效保護(hù)環(huán)境的角色，過(guò)度依賴科學(xué)證據(jù)可能會(huì)導(dǎo)致環(huán)境保護(hù)措施緩不救急，甚至適得其反。所以在科學(xué)上的依據(jù)尚未充分時(shí)，也應(yīng)當(dāng)適時(shí)采取一些預(yù)防措施，以免危害的發(fā)生或者擴(kuò)大。因而，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則便是要求在環(huán)境和資源決策過(guò)程中不僅要考慮到那些明顯的確定的危險(xiǎn)，而且對(duì)那些較小的缺乏科學(xué)確定性的負(fù)面影響也應(yīng)謹(jǐn)慎處之。

雖然說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則是國(guó)際環(huán)境法中最具創(chuàng)新性和影響力的一項(xiàng)原則，并且在諸多國(guó)際條約中都有其存在的影子，對(duì)此有學(xué)者評(píng)論到：“1990年以后的國(guó)際環(huán)境法文件幾乎都采納了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則。”可是不可否認(rèn)的是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的確切表述還尚未形成，由于各國(guó)的立場(chǎng)、利益各異，國(guó)際間關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的定義、實(shí)質(zhì)內(nèi)涵、適用要件乃至其國(guó)際法地位均欠缺共識(shí)。所以，在國(guó)際上對(duì)于該原則的實(shí)際運(yùn)用還存在許多需要不斷努力的空間。

二、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的適用條件

正如前文所述，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則僅是一個(gè)大的框架體系，具體的內(nèi)容還需要不斷地填充，所以在適用上還存在模糊性。為了避免由此帶來(lái)的法律裁決上的不確定或者基于公平合理的原則，許多學(xué)者均提出了幾項(xiàng)在其適用過(guò)程中需要遵守的條件，具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

第一，科學(xué)上的不確定性。科學(xué)的不確定性主要是指目前科學(xué)家對(duì)于人類活動(dòng)對(duì)未來(lái)各種可能的情況還不能給予充分肯定，如大氣中二氧化碳濃度倍增后的全球與地區(qū)效果、轉(zhuǎn)基因產(chǎn)品對(duì)人類健康的影響等，都屬于科學(xué)的不確定性問(wèn)題。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的前提是存在科學(xué)的不確定性，也就是對(duì)某種活動(dòng)或事物的危險(xiǎn)或損害沒(méi)有科學(xué)上的肯定性結(jié)論。鑒于這種危險(xiǎn)的可能存在，我們理所應(yīng)當(dāng)采取有效措施來(lái)積極阻止這種危險(xiǎn)的發(fā)生。科學(xué)上的不確定性主要來(lái)自于兩個(gè)方面：其一，根據(jù)常理推斷，一項(xiàng)活動(dòng)理應(yīng)會(huì)造成某種環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)或危害，只是欠缺明確的科學(xué)證據(jù)來(lái)證明該風(fēng)險(xiǎn)是否會(huì)發(fā)生；其二，某種風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)發(fā)生或可能已經(jīng)存在，但無(wú)法證明造成該風(fēng)險(xiǎn)的原因?yàn)楹危此^的因果關(guān)系不明確。

第二，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的必要進(jìn)行。社會(huì)生活的復(fù)雜性決定了風(fēng)險(xiǎn)的不可避免，由此我們不得不對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系數(shù)值進(jìn)行一定的評(píng)估，即對(duì)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)采取必要措施進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量。有的學(xué)者將其稱為風(fēng)險(xiǎn)閥值，也就是說(shuō)在哪一個(gè)維度范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則，在閥值之上的應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的措施，在閥值之下則可不作為。當(dāng)然，閥值并非確定不變的，會(huì)隨著每一項(xiàng)活動(dòng)危險(xiǎn)性增加的來(lái)降低其系數(shù)值，即高風(fēng)險(xiǎn)低閥值。

第三，成本——效益分析。有學(xué)者指出：對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的過(guò)程中，如過(guò)度強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則，將可能犧牲其它社會(huì)福祉，因此，如將其它社會(huì)、經(jīng)濟(jì)因素納入考量，對(duì)具有科學(xué)不確定性的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)所采取的預(yù)防性措施，將會(huì)是一種高成本的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，就是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則來(lái)阻止某一活動(dòng)的進(jìn)行時(shí)是否能產(chǎn)生更大的收益，包括經(jīng)濟(jì)的或環(huán)境的。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則似乎是保護(hù)一種處于不利地位的情形免遭疾病、意外事故以及死亡風(fēng)險(xiǎn)，但是它是一種粗略的、有時(shí)是建立那些各個(gè)目標(biāo)的不正當(dāng)?shù)姆椒ǎ@不僅是因?yàn)樗赡苌踔烈呀?jīng)被強(qiáng)制運(yùn)用在某些情況下，其中，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則很可能會(huì)傷害到子孫后代，損害而非幫助那些處于不利地位的人們。對(duì)此，在《氣候變化框架公約》中也有所體現(xiàn)，其表述為：所采取的預(yù)防措施必須是符合成本效益的以符合全球的利益。由此可見(jiàn)，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則進(jìn)行適用時(shí)，一定要進(jìn)行成本效益分析，以確保收益大于成本。

第四，舉證責(zé)任倒置和嚴(yán)格責(zé)任原則的運(yùn)用。即在對(duì)該項(xiàng)原則適用與否的問(wèn)題上，應(yīng)該由開(kāi)發(fā)者負(fù)擔(dān)證明他們的行動(dòng)將不會(huì)引起嚴(yán)重的或不可挽回的環(huán)境損害的舉證責(zé)任。畢竟開(kāi)發(fā)者掌握著較為全面的資料信息，加之通常開(kāi)發(fā)者都是社會(huì)的強(qiáng)勢(shì)方、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)扎實(shí)，而處于信息不對(duì)稱地位的相對(duì)人掌握的信息相對(duì)匱乏，地位相對(duì)較低且經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，故很難舉出證據(jù)支持自己的觀點(diǎn)。這樣一來(lái)，如果按照傳統(tǒng)的舉證原則，即“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”，相對(duì)人將會(huì)承擔(dān)舉證不能的后果，承擔(dān)敗訴的風(fēng)險(xiǎn)。所以，在適用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的過(guò)程中應(yīng)采用舉證責(zé)任倒置，有開(kāi)發(fā)者承擔(dān)舉證責(zé)任，以此保護(hù)處于不利地位的相對(duì)人。也就是說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則使環(huán)境案件的舉證責(zé)任倒置了。同時(shí)嚴(yán)格責(zé)任原則的適用保障了舉證責(zé)任的倒置，也激勵(lì)了預(yù)防可能會(huì)產(chǎn)生不確定的環(huán)境影響或后果的活動(dòng)。

三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的國(guó)際法地位

目前學(xué)界對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的國(guó)際法地位還存在一定爭(zhēng)論，但主要有以下三種觀點(diǎn)：第一，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則已經(jīng)發(fā)展成為國(guó)際習(xí)慣法的基本原則；第二，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則不是國(guó)際習(xí)慣法的基本原則；第三，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則是正在形成之中的國(guó)際習(xí)慣法的基本原則。對(duì)此，我們首先要明確究竟什么是國(guó)際習(xí)慣法的基本原則。根據(jù)《國(guó)際法院公約》中的相關(guān)規(guī)定，國(guó)際習(xí)慣法必須滿足兩個(gè)要件：“常例”與“法律確信”。推之，國(guó)際習(xí)慣法的基本原則就是為各國(guó)所普遍適用的具有法律拘束力的指導(dǎo)性的規(guī)則。

支持第一種觀點(diǎn)的學(xué)者認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則已經(jīng)被諸多法律文件所援引，且法院在一些判決上已經(jīng)對(duì)此加以適用，例如在“MOX核燃料廠案件”中的運(yùn)用。此外，雖然說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則總某種程度上來(lái)說(shuō)具有軟法的性質(zhì)，但是軟法也是法律，也應(yīng)該為各國(guó)所遵守，某些國(guó)家不遵守該項(xiàng)原則，是其不履行義務(wù)的表現(xiàn)，并非是該原則不具有約束力。

支持第二種觀點(diǎn)的學(xué)者確認(rèn)為，雖然一些法律文件中對(duì)此有所表述，但是十分模糊和空洞且不具有公信力，且各國(guó)對(duì)此尚未達(dá)成一致，所以不能滿足其普遍性的要求。加之，其作為軟法不具有強(qiáng)制執(zhí)行的效力。因此，在其被完全接受之前，不宜作為指導(dǎo)性的規(guī)則成為判決案例的依據(jù)。

也有一些學(xué)者主張第三種觀點(diǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則是正在形成中的國(guó)際習(xí)慣法的基本原則，本文也持這種觀點(diǎn)。具體依據(jù)如下：

其次，從國(guó)際判例來(lái)看，目前對(duì)于該原則的適用主要包括以下幾個(gè)案例：“MOX核燃料廠案”、“南方藍(lán)鰭金槍魚(yú)案”、“新西蘭訴法國(guó)核試驗(yàn)案”、“荷爾蒙牛肉案”、“匈牙利訴捷克蓋巴科斯夫——拉基瑪諾大壩案”。這些案件中均沒(méi)有直接表述為“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則”，而大多表述為“謹(jǐn)慎與慎重（prudenceandcaution）”或者“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法（approach）”。

最后，從國(guó)內(nèi)立法及實(shí)踐來(lái)看，國(guó)際習(xí)慣的形成需要有足夠數(shù)量且具有統(tǒng)一性和一致性的國(guó)家實(shí)踐，這并不是要求全世界所有國(guó)家都存在如此實(shí)踐，但至少部分國(guó)家應(yīng)具有此種實(shí)踐。德國(guó)和瑞士最早對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則進(jìn)行了規(guī)定，隨后，澳大利亞和美國(guó)等國(guó)也對(duì)此作出相關(guān)規(guī)定，各國(guó)的司法實(shí)踐也表明，該原則正在被廣大法院運(yùn)用來(lái)作為裁判的依據(jù)。

由此可見(jiàn)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則在某種程度上已經(jīng)具備了國(guó)際習(xí)慣法基本原則的要求，但是由于尚未達(dá)成共識(shí)導(dǎo)致把其直接歸入為國(guó)際習(xí)慣法的基本原則過(guò)于草率，并且其還有一些不夠完善的地方尚需各國(guó)統(tǒng)一，所以將其認(rèn)定為正在形成中的國(guó)際習(xí)慣法基本原則最具有合理性。

四、發(fā)展中國(guó)家在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則之下的“窘境”

從表面上來(lái)看，無(wú)疑風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則起到預(yù)防性的作用，減少了一些危險(xiǎn)發(fā)生的可能性。可是由于該原則在適用上的不確定性等相關(guān)因素，可能導(dǎo)致處于不利國(guó)際環(huán)境中的發(fā)展中國(guó)家會(huì)因此而遭受發(fā)達(dá)國(guó)家的壓制。主要表現(xiàn)為：

第一，科學(xué)上的不確定成為借口。由于人類認(rèn)知的有限性，對(duì)于社會(huì)上的每一件事物不可能達(dá)到完全的了解，不確定性不可能從我們的生活中完全消失，而且不確定性都是主觀的評(píng)判。對(duì)于未來(lái)的決定，無(wú)論其大小，常常不得不在缺乏確定性的情況下做出。一直等到不確定性完全消除才做決定，實(shí)際是對(duì)現(xiàn)狀的含蓄支持．或是維持現(xiàn)狀的一個(gè)借口。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則就可能成為這樣的借口。加之，發(fā)展中國(guó)家的財(cái)力、物力均不能與發(fā)展中國(guó)家堪比，所以該原則很可能成為發(fā)達(dá)國(guó)家阻止某些措施實(shí)施的借口。

第二，貿(mào)易保護(hù)主義滋生。在國(guó)際貿(mào)易中，由于發(fā)達(dá)國(guó)家設(shè)置的高壁壘，發(fā)展中國(guó)家一直都處于較為不利的地位。如果加之風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的濫用，必然會(huì)對(duì)廣大發(fā)展中國(guó)家的出口產(chǎn)生極為不利的影響。在WTO的荷爾蒙案例中，美國(guó)認(rèn)為歐盟有阻止海外進(jìn)口的傾向，因?yàn)闅W盟禁止牛肉進(jìn)口，原因只是基于對(duì)牛飼料中荷爾蒙含量的擔(dān)心，而這種擔(dān)心又缺乏足夠的科學(xué)依據(jù)。不管是人、財(cái)、物方面都如此強(qiáng)大的美國(guó)都面臨著這樣的貿(mào)易壁壘，那么在國(guó)際社會(huì)中話語(yǔ)權(quán)較小的發(fā)展中國(guó)家又如何爭(zhēng)奪自己的席位呢？有人主張為了避免對(duì)環(huán)境造成損害，即使被指責(zé)為貿(mào)易保護(hù)主義也在所不惜。但是，披著環(huán)保外衣的貿(mào)易保護(hù)主義卻有可能造成更大的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)樗茐牧谁h(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)的根基。如果基于經(jīng)濟(jì)的原因而忽視有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的科學(xué)結(jié)論，那么距離完全意義上的貿(mào)易保護(hù)主義也就不遠(yuǎn)了。

第三，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防可能帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則設(shè)立的目的就是為了避免風(fēng)險(xiǎn)，可具有諷刺意味的是，有時(shí)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防來(lái)阻止相關(guān)措施的實(shí)施反而會(huì)造成更大的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展中國(guó)家為了發(fā)展本國(guó)相關(guān)產(chǎn)業(yè)采取措施，可發(fā)達(dá)國(guó)家卻以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為借口阻止其運(yùn)行，潛在的風(fēng)險(xiǎn)被避免了，可發(fā)展中國(guó)家因此而遭受的損失風(fēng)險(xiǎn)或許比實(shí)施該項(xiàng)措施還要更加巨大。最好的例子就是核電站的建設(shè)。盡管運(yùn)營(yíng)良好的核電站為那些旨在提高核電站安全系數(shù)的科研工作提供了支持；然而，一座核電站發(fā)生危險(xiǎn)的可能性還是不確定的，于是有人認(rèn)為潛在的危險(xiǎn)足以使我們采取措施停止核電站的運(yùn)行。這樣，核電站的風(fēng)險(xiǎn)是被消除了，可取而代之的火電站卻有可能造成更危險(xiǎn)的局面。預(yù)防措施本身有可能產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)，正如一位學(xué)者所說(shuō)，“沒(méi)有零風(fēng)險(xiǎn)的午餐”。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則還可能阻礙那些旨在解決風(fēng)險(xiǎn)的科研工作的開(kāi)展，因?yàn)楦鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則，假如初次實(shí)驗(yàn)失敗就意味著放棄。

五、生態(tài)文明建設(shè)下的中國(guó)如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則

近年來(lái)，我國(guó)一直在綠色文明的號(hào)召之下發(fā)展著我國(guó)經(jīng)濟(jì)，在綠色GDP的引領(lǐng)之下一步步向發(fā)達(dá)國(guó)家靠攏。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的旗幟之下，同時(shí)也對(duì)生態(tài)文明建設(shè)提出了更高的要求。簡(jiǎn)言之，生態(tài)文明建設(shè)就是克服工業(yè)文明弊端，探索資源節(jié)約型、環(huán)境友好型發(fā)展道路的過(guò)程。由于我國(guó)巨大的人口基數(shù)和經(jīng)濟(jì)規(guī)模，即使采用各種末端治理措施，也難以避免嚴(yán)重的環(huán)境影響。所以適時(shí)地引入風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則無(wú)疑會(huì)對(duì)環(huán)保、經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生巨大影響。加之，作為國(guó)際社會(huì)的一員，廣大發(fā)展中國(guó)家的領(lǐng)軍國(guó)家，在諸多條約都對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則加以闡述的大前提下，我國(guó)不可回避地要面臨著如何處理這一問(wèn)題。

正如上文所訴，在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則面前，廣大發(fā)展中國(guó)家處于相對(duì)不利的地位，為了極大程度地克服這些不利，對(duì)每一個(gè)發(fā)展中國(guó)家都提出了新的考驗(yàn)。具體應(yīng)對(duì)之策主要包含以下幾個(gè)方面：

1.完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。在與大國(guó)相抗衡的國(guó)際環(huán)境之下，如果總是被大國(guó)牽著鼻子走，難免會(huì)成為該原則的犧牲品。所以不斷發(fā)展科技，建立自己的評(píng)估模式成為每一個(gè)發(fā)展中國(guó)家的必要任務(wù)。只有這樣，才能從科學(xué)的角度告訴大國(guó)，我所施行的每一項(xiàng)措施都是有科學(xué)依據(jù)的，都不會(huì)達(dá)到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)閥值之上。在國(guó)際社會(huì)中，發(fā)達(dá)國(guó)家總是憑借著自己的科學(xué)權(quán)威地位告訴大家，什么是好的什么是不好的，可是這也往往為大國(guó)推行其政策披上合法的外衣。正如現(xiàn)在討論火熱的溫室效應(yīng)，究竟是大國(guó)的詭計(jì)還是實(shí)施如此，一直都是大國(guó)在說(shuō)了算。所以，建立自己的評(píng)估體系，完善自己的科學(xué)技術(shù)，不斷爭(zhēng)奪自己的話語(yǔ)權(quán)，為自己的國(guó)家謀福利。

2.綜合考量成本——效益分析。在對(duì)某項(xiàng)活動(dòng)是否有必要采取預(yù)防措施的評(píng)估中，必須考慮到該項(xiàng)活動(dòng)的收益，或者說(shuō)是禁止該項(xiàng)活動(dòng)可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。所以在作出每一項(xiàng)具體決策之前，都應(yīng)該將社會(huì)的、經(jīng)濟(jì)的因素考量進(jìn)去，不斷地運(yùn)用新的科學(xué)觀點(diǎn)來(lái)對(duì)自己的決策加以考量，使得在應(yīng)對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家的反駁上占有更加強(qiáng)勢(shì)的地位。這樣，通過(guò)成本收益分析，增強(qiáng)了管理者的責(zé)任感，也增強(qiáng)了管理過(guò)程的透明度，使得風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的決策更具科學(xué)性和合理性。

篇2

會(huì)計(jì)作為一門古老的管理科目在現(xiàn)代企業(yè)管理工作中發(fā)生了質(zhì)的轉(zhuǎn)變，會(huì)計(jì)工作的功能從過(guò)去簡(jiǎn)單機(jī)械的收支管理、現(xiàn)金管理等實(shí)務(wù)性操作逐漸向參與企業(yè)全面管理、為企業(yè)決策者和經(jīng)營(yíng)者提供決策及管理數(shù)據(jù)支持的管理層面轉(zhuǎn)移，因此會(huì)計(jì)工作自身的水平高低不僅體現(xiàn)了本部門的工作成效，同時(shí)也直接影響了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。而在當(dāng)前信息化、網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字化高速發(fā)展的背景下，會(huì)計(jì)信息化成為了熱門議題，但如何真正有效地實(shí)施會(huì)計(jì)信息化是每一個(gè)管理者需要考慮的重要問(wèn)題。

1.1樹(shù)立科學(xué)管理意識(shí)

會(huì)計(jì)信息化水平提升是建立在會(huì)計(jì)工作得到充分重視與配合的基礎(chǔ)之上的，但目前看來(lái)，仍然有為數(shù)不少的企業(yè)管理者因?yàn)殛惻f落后的管理意識(shí)而忽視了不能直接為企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)收益的管理部門，尤其是不能真正了解財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作對(duì)企業(yè)的重要意義。所以企業(yè)管理者首先必須端正態(tài)度，明確會(huì)計(jì)工作的重要性，其次還要加強(qiáng)具體的會(huì)計(jì)知識(shí)及理論學(xué)習(xí)，這樣才能在具體工作中真正起到指導(dǎo)與管控的作用，同時(shí)還要對(duì)當(dāng)前應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作的信息化手段進(jìn)行充分了解，避免加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息化流于形式、無(wú)法發(fā)揮實(shí)際作用。

1.2推行會(huì)計(jì)檔案管理雙模式

所謂會(huì)計(jì)檔案管理雙模式就是紙質(zhì)檔案與電子檔案相結(jié)合的模式，這樣一方面能夠有效提升會(huì)計(jì)檔案在調(diào)閱與信息使用方面的效率與質(zhì)量，另一方面也能夠避免因人為或非人為原因造成的數(shù)據(jù)遺失、錯(cuò)漏與篡改，提升會(huì)計(jì)檔案管理工作的質(zhì)量。在會(huì)計(jì)檔案管理雙模式推行的具體方面，首先要進(jìn)行會(huì)計(jì)管理軟件的及時(shí)開(kāi)發(fā)與應(yīng)用，現(xiàn)在市面上的會(huì)計(jì)檔案管理軟件五花八門，主要有定制軟件與成品軟件兩種，成品軟件的優(yōu)點(diǎn)在于能夠適應(yīng)企業(yè)一般化的管理工作需要并且在價(jià)格方面也相對(duì)便宜，其缺點(diǎn)是無(wú)法進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)功能拓展以及難以完全契合企業(yè)的管理要求。定制軟件能夠按照企業(yè)的管理工作需要進(jìn)行功能模塊設(shè)計(jì)，是為企業(yè)管理工作量身定制的專門化軟件，其缺點(diǎn)是如果想要移植會(huì)表現(xiàn)較差甚至出現(xiàn)不可兼容的問(wèn)題，同時(shí)會(huì)產(chǎn)生從設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)到人員培訓(xùn)等一系列支出，所以選擇何種軟件需要企業(yè)通過(guò)詳細(xì)的自我分析及市場(chǎng)定位后做出決定，但不管是何種軟件的使用都應(yīng)該遵從科學(xué)合理適度的原則，切不可盲目攀比、好高騖遠(yuǎn)。

1.3加強(qiáng)績(jī)效管理

會(huì)計(jì)信息化的應(yīng)用與推廣其最終目的仍然是提高企業(yè)的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量，因此在績(jī)效考核工作方面也應(yīng)該進(jìn)行相應(yīng)的創(chuàng)新與加強(qiáng)。具體來(lái)說(shuō)，除了需要鞏固原有的在會(huì)計(jì)人員道德修養(yǎng)、會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)實(shí)務(wù)技能方面的考核之外，還要針對(duì)會(huì)計(jì)信息化及軟件操作方面進(jìn)行內(nèi)容增添，從而體現(xiàn)出績(jī)效考核工作的實(shí)際作用，在績(jī)效考核體系建設(shè)過(guò)程中不僅要關(guān)注被考核人員的考核成績(jī)，更要加強(qiáng)考核結(jié)果的分析研究以及與被考核人員的溝通交流，及時(shí)獲取一線信息，不斷改革考核工作的內(nèi)容及手段，確保績(jī)效管理工作能夠始終適應(yīng)企業(yè)的具體管理需要。

2加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的對(duì)策

會(huì)計(jì)信息化在企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率提升及全面管理質(zhì)量提升方面做出了卓越貢獻(xiàn)，但隨著信息化水平的提升以及在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下管理工作方式的轉(zhuǎn)變，出現(xiàn)了新的風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題。如果無(wú)法做好風(fēng)險(xiǎn)管控，那么會(huì)計(jì)信息化在給企業(yè)帶來(lái)推進(jìn)的同時(shí)也將造成更大程度的制約與破壞。在會(huì)計(jì)信息化日益發(fā)展的今天，想要切實(shí)發(fā)揮會(huì)計(jì)信息化的優(yōu)勢(shì)，我們必須在風(fēng)險(xiǎn)防控方面狠下功夫。

2.1加強(qiáng)監(jiān)控機(jī)制建設(shè)

人為風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)闀?huì)計(jì)工作人員職業(yè)道德缺失或者工作技能偏低而造成的數(shù)據(jù)錯(cuò)漏、遺失、篡改等，從而給正常的管理工作帶來(lái)阻礙與影響。為了最大限度地避免人為因素給企業(yè)造成直接破壞的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)控機(jī)制建設(shè)，監(jiān)控機(jī)制建設(shè)的主要內(nèi)容就是設(shè)置以會(huì)計(jì)信息化人員風(fēng)險(xiǎn)防控為核心的內(nèi)部審計(jì)小組，通過(guò)審計(jì)人員的監(jiān)管來(lái)加強(qiáng)對(duì)人員意識(shí)及行為的約束，在審計(jì)人員的任用方面應(yīng)該推行內(nèi)外結(jié)合的模式，即內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員與社會(huì)專門審計(jì)人才共同參與，這樣一方面能夠?qū)崿F(xiàn)審計(jì)工作與企業(yè)在會(huì)計(jì)人員監(jiān)督約束具體要求方面的契合，另一方面能夠幫助企業(yè)更加全面地進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作流程及會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用流程，確保會(huì)計(jì)信息化推廣更加合理與科學(xué)。

2.2加強(qiáng)制度建設(shè)

制度風(fēng)險(xiǎn)是指缺乏與會(huì)計(jì)信息化相適應(yīng)的制度而讓管理工作無(wú)章可循，從而出現(xiàn)管理漏洞及問(wèn)題。在制度建設(shè)方面首先要進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)管理制度，明確崗位責(zé)任制，嚴(yán)格貫徹職務(wù)不相容原則，同時(shí)在條件允許的情況下推行崗位輪替制度，這樣一方面能夠避免長(zhǎng)期任職同一職務(wù)而滋生利己意識(shí)的危險(xiǎn)，另一方面也能夠幫助財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員熟悉相關(guān)職務(wù)的具體工作內(nèi)容，幫助其形成全局意識(shí)，從而更好地做好本職工作。此外要針對(duì)網(wǎng)絡(luò)化條件下的會(huì)計(jì)工作推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)安全管理制度，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的數(shù)據(jù)保護(hù)及安全管理等級(jí)，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)操作的行為，加強(qiáng)對(duì)各種硬件設(shè)備的保養(yǎng)與管理。

2.3建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)是確保會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)防控工作切實(shí)開(kāi)展的重要手段，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立健全應(yīng)該包括3個(gè)方面內(nèi)容。首先是建立風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，數(shù)據(jù)庫(kù)的信息不僅應(yīng)該包括企業(yè)歷史發(fā)展過(guò)程中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)信息及解決對(duì)策，同時(shí)還要在全行業(yè)范圍內(nèi)加大經(jīng)驗(yàn)積累與數(shù)據(jù)收集力度，確保數(shù)據(jù)庫(kù)信息能夠最大限度覆蓋已知風(fēng)險(xiǎn)。其次是要就會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息運(yùn)行進(jìn)行安全、預(yù)警、危險(xiǎn)3個(gè)等級(jí)設(shè)置，并根據(jù)不同等級(jí)做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)反應(yīng)。最后也是最關(guān)鍵的一點(diǎn)就是要定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及管理工作成效的分析與研究，就現(xiàn)階段的風(fēng)險(xiǎn)防控成績(jī)和問(wèn)題進(jìn)行深入分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題，同時(shí)對(duì)下一階段風(fēng)險(xiǎn)防控工作進(jìn)行目標(biāo)設(shè)定，這樣才能確保風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制始終適應(yīng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化發(fā)展及全面發(fā)展需要。

2.4加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

不論是為了提升企業(yè)的會(huì)計(jì)信息化應(yīng)用水平還是為了加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息化風(fēng)險(xiǎn)的防控力度都必須建立屬于企業(yè)自己的優(yōu)秀人才隊(duì)伍，因?yàn)楣芾砉ぷ骱途唧w操作不論制度如何嚴(yán)密最終都要落實(shí)到具體的工作人員頭上，因此隊(duì)伍建設(shè)刻不容緩。現(xiàn)代企業(yè)的人員隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)不僅應(yīng)該關(guān)心如何用好人，更要關(guān)注如何培養(yǎng)人。在人才培養(yǎng)方面首先要實(shí)行新型人員檔案管理制度，從職工進(jìn)入公司開(kāi)始就為其建立專門化的人員檔案，檔案內(nèi)容不僅應(yīng)該包括基本的工作績(jī)效、日常表現(xiàn)、出勤率以及績(jī)效考核成績(jī)，同時(shí)還要增加人性化方面的內(nèi)容，增加與被管理人員的交流時(shí)間及內(nèi)容，不僅要關(guān)注他們?cè)诒韭毠ぷ鞣矫娴哪芰εc意識(shí)，更要關(guān)注他們其他方面的技能、專長(zhǎng)及創(chuàng)新意識(shí)。通過(guò)這樣的資料收集，一方面能夠幫助企業(yè)更好地了解自己的隊(duì)伍及工作人員，能夠更合理地進(jìn)行崗位調(diào)配與調(diào)度，同時(shí)也能夠讓工作人員獲得更加適合自己的崗位、發(fā)揮更大的作用，從而穩(wěn)定他們的工作情緒，激發(fā)他們的工作熱情。

2.5加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)文化建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)鞏固管理工作質(zhì)量的有效手段，現(xiàn)代社會(huì)由于社會(huì)意識(shí)及人員素質(zhì)的不斷提升，機(jī)械粗糙的管理手段已經(jīng)不適應(yīng)實(shí)際需要。通過(guò)文化建設(shè)能夠讓會(huì)計(jì)信息化及風(fēng)險(xiǎn)防控從制度轉(zhuǎn)變?yōu)闈撘颇钠髽I(yè)文化，能夠通過(guò)日常的滲透及影響讓企業(yè)員工更加全面細(xì)致地了解何為會(huì)計(jì)信息化以及會(huì)計(jì)信息化推廣能夠給企業(yè)帶來(lái)的好處和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而促使他們更為積極主動(dòng)地配合各項(xiàng)管理工作，形成管理配合、人人有責(zé)的良性環(huán)境，幫助會(huì)計(jì)信息化水平提升及風(fēng)險(xiǎn)防控工作更加有序地開(kāi)展下去。

3結(jié)語(yǔ)

篇3

1醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范

1.1建立健全醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度

財(cái)務(wù)制度是根本,俗話說(shuō)沒(méi)有規(guī)矩不成方圓。一個(gè)醫(yī)院沒(méi)有財(cái)務(wù)制度,那它的財(cái)務(wù)管理將是一盤散沙。財(cái)務(wù)制度要根據(jù)《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)制定,在此基礎(chǔ)上,要符合專科醫(yī)院的實(shí)際情況,體現(xiàn)出其自身特點(diǎn)。制度的制定要進(jìn)行充分的討論,一旦確定下來(lái)就不容易改變,可以說(shuō),制度的確定為進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理提供了主要依據(jù);貫徹執(zhí)行是關(guān)鍵。只有在實(shí)際活動(dòng)中嚴(yán)格按照制度辦事,才能發(fā)現(xiàn)制度中存在的不足之處,從而進(jìn)行調(diào)整,使之積極符合現(xiàn)實(shí)需要,真正做到了與時(shí)俱進(jìn)。目前,有相當(dāng)一部分醫(yī)院沒(méi)有完整的財(cái)務(wù)制度,這極大地影響力財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展,將不利于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理。

1.2加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的教育和培訓(xùn)

以人為本,財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)越好越能較好的適應(yīng)改革發(fā)展的新要求,從而醫(yī)院財(cái)務(wù)管理能得到更好的實(shí)現(xiàn)。筆者認(rèn)為應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員考評(píng)體系,對(duì)于一名財(cái)務(wù)人員上崗之前應(yīng)進(jìn)行專業(yè)知識(shí)測(cè)試和崗位技能培訓(xùn),通過(guò)培訓(xùn)考核后,方能上崗。在崗人員應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)和考核,以適應(yīng)新時(shí)期新要求,對(duì)沒(méi)有能夠通過(guò)考核的人員應(yīng)再集中進(jìn)行培訓(xùn),同時(shí)要實(shí)行薪金與考核成績(jī)、工作業(yè)績(jī)掛鉤。

1.3加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)教育

隨著國(guó)家各種法律法規(guī)的健全,熟悉掌握法律知識(shí),加強(qiáng)法律規(guī)范意識(shí)成為財(cái)務(wù)人員新時(shí)期的新要求。在財(cái)務(wù)制度中嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”簽字制度,責(zé)任明確,杜絕財(cái)務(wù)人員的隨意性,使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化和科學(xué)化。

1.4健全內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)不僅要獨(dú)立、客觀、全面、公證審查醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),了解、監(jiān)督、測(cè)試、評(píng)估醫(yī)院內(nèi)部財(cái)力控制系統(tǒng)是否健全有效,確定有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料的真實(shí)性、正確性、業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性和效益性,評(píng)價(jià)醫(yī)院財(cái)務(wù)目標(biāo)是否達(dá)到,而且要及時(shí)向管理層揭示、反饋醫(yī)院當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理工作中的主要風(fēng)險(xiǎn)、薄弱環(huán)節(jié)與制度缺陷,并提出相應(yīng)改進(jìn)建議,以便進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)控制系統(tǒng),改善醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理水平,提高綜合效益。財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)融于醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)各方面和全過(guò)程,關(guān)系到財(cái)務(wù)工作的成敗,上述各項(xiàng)財(cái)務(wù)控制制度絕不是孤立存在的,而是相互作用和影響的有機(jī)整體。因此,在實(shí)踐中醫(yī)院不能僅強(qiáng)調(diào)某一方面,忽視其它方面,而應(yīng)在財(cái)務(wù)控制目標(biāo)統(tǒng)籌下加以綜合設(shè)計(jì),通過(guò)有效控制,使醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)按預(yù)期方向和目標(biāo)有序進(jìn)行。而一套設(shè)計(jì)科學(xué)的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng),無(wú)疑能為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)乃至醫(yī)院整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供卓有成效的保障和促進(jìn)作用。

2醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制

2.1建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)是對(duì)醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控的系統(tǒng),它貫穿于醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全過(guò)程,通過(guò)對(duì)管理對(duì)象分別制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo),以財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算指標(biāo)及其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料為依據(jù),采用數(shù)學(xué)模型、比例分析等一般方法,達(dá)到整體控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。醫(yī)院應(yīng)建立以動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率和流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金流量等指標(biāo)為主的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)。資產(chǎn)負(fù)債率制約著醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模與結(jié)構(gòu),同時(shí)醫(yī)院的生存與發(fā)展也離不開(kāi)一定的現(xiàn)金流量,要提高醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和在醫(yī)療市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力,就必須在改善自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、優(yōu)化現(xiàn)金流量?jī)煞矫嫦鹿Ψ騕3]。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警控制系統(tǒng)的建立對(duì)醫(yī)院確定長(zhǎng)期發(fā)展思路意義重大。醫(yī)院在確定其自身發(fā)展規(guī)模時(shí)應(yīng)重視其規(guī)模的質(zhì)量,即規(guī)模結(jié)構(gòu)的合理性。其中,資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性主要指:保持合理的現(xiàn)金儲(chǔ)備;重視資金的時(shí)間價(jià)值,加速資金周轉(zhuǎn);流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)保持合理的比例。負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性主要指:能動(dòng)態(tài)地根據(jù)自身實(shí)際,考慮現(xiàn)有資金以及未來(lái)的財(cái)務(wù)收支狀況,確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu);動(dòng)態(tài)地平衡短期、中期和長(zhǎng)期的負(fù)債比率;動(dòng)態(tài)監(jiān)控資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。權(quán)益結(jié)構(gòu)的合理性主要指:精心設(shè)計(jì)權(quán)益架構(gòu),重視投入產(chǎn)出率,增加自身的資本積累。此外,還要優(yōu)化現(xiàn)金流,也就是主要通過(guò)建立有效的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算管理,合理調(diào)度資金,加快資金周轉(zhuǎn),提高投入產(chǎn)出率,動(dòng)態(tài)平衡自有資金、借貸資金和預(yù)收資金的規(guī)模和結(jié)構(gòu),確保資金的邊際效用最大化。

2.2規(guī)范債務(wù)管理控制

醫(yī)院舉債規(guī)模是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。醫(yī)院舉債規(guī)模涉及國(guó)家的有關(guān)政策和發(fā)展規(guī)劃,涉及舉債醫(yī)院的發(fā)展方向、醫(yī)院規(guī)模、醫(yī)療水平、服務(wù)質(zhì)量、管理水平以及醫(yī)院所在地的經(jīng)濟(jì)水平等因素,是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問(wèn)題[2]。醫(yī)院應(yīng)立足自身?xiàng)l件,綜合多方面的因素,進(jìn)一步規(guī)范債務(wù)管理,有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.1建立貸款監(jiān)督機(jī)制。監(jiān)督內(nèi)容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。醫(yī)院對(duì)貸款項(xiàng)目的論證必須實(shí)行“三公開(kāi)”,即立項(xiàng)公開(kāi)、論證公開(kāi)、結(jié)果公開(kāi),自覺(jué)接受群眾、銀行、社會(huì)有關(guān)部門的監(jiān)督,形成由主管部門牽頭,社會(huì)、銀行和廣大員工共同參與的監(jiān)督機(jī)制。

2.2.2加強(qiáng)貸款資金使用和管理。醫(yī)院必須加強(qiáng)貸款資金管理,形成一套“嚴(yán)格審批、專款專用、封閉運(yùn)行、跟蹤監(jiān)督、考核效益”的貸款資金使用機(jī)制,通過(guò)對(duì)貸款項(xiàng)目實(shí)行“目標(biāo)分解、責(zé)任落實(shí)、日常檢查、驗(yàn)收考核”的辦法,形成對(duì)貸款資金的使用管理機(jī)制。

2.2.3制定嚴(yán)格的還款計(jì)劃。貸款醫(yī)院在安排年度收支預(yù)算時(shí)要考慮償債因素,將還款計(jì)劃納入單位的年度預(yù)算收支,保證還款資金來(lái)源。

2.2.4加強(qiáng)貸款管理與財(cái)務(wù)分析,建立項(xiàng)目管理責(zé)任制。應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”原則建立貸款資金項(xiàng)目管理責(zé)任制。

2.2.5建立有償備用金制度,通過(guò)有償備用金的設(shè)立和籌措,有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3加強(qiáng)預(yù)算管理

醫(yī)院預(yù)算是根據(jù)當(dāng)?shù)蒯t(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預(yù)算項(xiàng)目,建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn),規(guī)定預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,及時(shí)分析和控制預(yù)算差異,采取改進(jìn)措施,確保預(yù)算的執(zhí)行[1]。嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出,以此保障資金支出有預(yù)算可依,避免盲目投資,但也要避免過(guò)繁過(guò)細(xì),如果醫(yī)院預(yù)算對(duì)極瑣碎的支出也作細(xì)微的規(guī)定,就會(huì)使各職能部門缺乏應(yīng)有的自由,不可避免地會(huì)影響醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的效率。要一方面要使預(yù)算更好地體現(xiàn)醫(yī)院整體目標(biāo)規(guī)劃,另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制的度,使預(yù)算具有一定的靈活性。通過(guò)加強(qiáng)預(yù)算管理,提高資金使用的計(jì)劃性[1]。

4健全內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是保障管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的管理手段。健全完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)將有助于營(yíng)造安全、高效的資金運(yùn)行環(huán)境,有效實(shí)施資金安全防范,確保資金效益的發(fā)揮[1]。

營(yíng)造良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。醫(yī)院管理層應(yīng)充分重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè),將資金的安全作為控制的主要目標(biāo),確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性;同時(shí)還要使全體職工特別是中層以上的干部認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性,積極支持和參與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

構(gòu)建安全高效的會(huì)計(jì)系統(tǒng),從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中涉及資金業(yè)務(wù)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)著手,通過(guò)建立會(huì)計(jì)責(zé)任制和操作規(guī)程,加強(qiáng)資金內(nèi)部控制,認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家頒布的《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定(試行)》及醫(yī)院內(nèi)部的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度。各類收費(fèi)票據(jù)要由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理,統(tǒng)一向財(cái)政部門領(lǐng)取下發(fā)到收費(fèi)處,收費(fèi)處開(kāi)具后經(jīng)審核款、據(jù)相符無(wú)誤后,將收據(jù)存根、收款日?qǐng)?bào)表及繳款單一并上交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行二次審核進(jìn)行登記入賬,以此增加收費(fèi)管理的透明度[2]。

著力構(gòu)建規(guī)范的控制程序。控制程序是為合理地保證管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),實(shí)施管理指令、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而采取的財(cái)經(jīng)政策和程序。控制程序的關(guān)鍵控制點(diǎn)主要在機(jī)構(gòu)設(shè)置、授權(quán)批準(zhǔn)、職務(wù)分工、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)產(chǎn)安全以及風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。應(yīng)堅(jiān)持不相容崗位相分離的基本原則,明確涉及資金支付和流動(dòng)相關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限;制定財(cái)務(wù)收支審批管理辦法和重大費(fèi)用支出審批與授權(quán)制度;建立嚴(yán)格的資金收付授權(quán)批準(zhǔn)制度;建立財(cái)務(wù)重大事項(xiàng)(包括大額資金收支)報(bào)告制度等等[3-5]。

5結(jié)論

現(xiàn)代醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)從過(guò)去僅有收入支出管理轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本運(yùn)用的管理,從被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)處理到主動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范,醫(yī)院要生存并發(fā)展壯大,就要求財(cái)務(wù)管理部門敏感應(yīng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),做出及時(shí)診斷,減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失,確保醫(yī)院持續(xù)、快速、健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]中華人民共和國(guó)衛(wèi)生部規(guī)劃財(cái)務(wù)司,醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定講座[N].企業(yè)管理出版社,2007.

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篇4

關(guān)鍵詞:產(chǎn)業(yè)投資基金風(fēng)險(xiǎn)分析控制

產(chǎn)業(yè)投資基金概述

產(chǎn)業(yè)投資基金是一種借鑒西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家規(guī)范的創(chuàng)業(yè)投資基金運(yùn)作形式,對(duì)未上市企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資和提供經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)的利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資制度,其特點(diǎn)可以概況為集合投資、專家管理、分散風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)作規(guī)范。但是產(chǎn)業(yè)投資基金的風(fēng)險(xiǎn)要比證券投資基金大。從產(chǎn)業(yè)投資基金風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的環(huán)節(jié)上看,可以將風(fēng)險(xiǎn)分為兩部分:一是源自產(chǎn)業(yè)投資基金投資對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn);二是源自產(chǎn)業(yè)投資基金管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。而這兩方面的風(fēng)險(xiǎn)又可分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),構(gòu)成系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多,此外我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期和基金市場(chǎng)發(fā)展初期,基金市場(chǎng)中各類行為尚未完全規(guī)范,因此我國(guó)產(chǎn)業(yè)投資基金的風(fēng)險(xiǎn)必然是多種多樣的。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確把握,有助于各方面采取必要的措施加以防范,使產(chǎn)業(yè)投資基金得到健康發(fā)展。

產(chǎn)業(yè)投資基金風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指,由于產(chǎn)業(yè)投資基金本身或者所投資的資金是否具有合理的流動(dòng)性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)業(yè)投資基金的存續(xù)期有5-10年,投資對(duì)象是特定的企業(yè),需要一定的投資回收期,所以流動(dòng)性不是產(chǎn)業(yè)投資基金的固有特性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)業(yè)投資基金的最大和最突出的風(fēng)險(xiǎn),產(chǎn)業(yè)投資基金能否生存和發(fā)展,取決于對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是否能夠達(dá)到有效規(guī)避和防范。其次,由于產(chǎn)業(yè)投資基金主要投資于見(jiàn)效周期較長(zhǎng)的實(shí)業(yè)、未上市企業(yè)或上市企業(yè)的未流通證券,因此其投資的資產(chǎn)缺乏流動(dòng)性。缺乏流動(dòng)性使資金的周轉(zhuǎn)存在困難,一旦所投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況不佳,基金的處境將會(huì)十分艱難。特別是當(dāng)基金的存續(xù)期滿后,基金仍不能從所投資資產(chǎn)中變現(xiàn),那么,整個(gè)產(chǎn)業(yè)投資就以失敗而告終。

(二)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)業(yè)投資基金的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指市場(chǎng)主體因市場(chǎng)環(huán)境的變化所產(chǎn)生的盈利或虧損的可能性和不確定性。包括經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)、利率變動(dòng)、通貨膨脹導(dǎo)致的購(gòu)買力變化等宏觀經(jīng)濟(jì)因素的改變而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),以及行業(yè)政策的變化所引起的行業(yè)供求關(guān)系改變所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。從微觀環(huán)境來(lái)看,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)指投資企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),包括:市場(chǎng)容量的不確定性。其決定了產(chǎn)品的市場(chǎng)商業(yè)總價(jià)值,產(chǎn)業(yè)投資基金一般投資規(guī)模較大,最后形成的產(chǎn)品對(duì)本行業(yè)會(huì)造成一定的沖擊。如果產(chǎn)品市場(chǎng)的容量不大,會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品供過(guò)于求,價(jià)格下降,利潤(rùn)甚微或虧損。市場(chǎng)接受新產(chǎn)品的時(shí)間不確定性。產(chǎn)業(yè)投資基金所投資的高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品往往是市場(chǎng)中尚未出現(xiàn)的新產(chǎn)品。新產(chǎn)品被市場(chǎng)認(rèn)可的過(guò)程和結(jié)果都是不確定的。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不確定性。不管產(chǎn)業(yè)投資基金是投資于新興產(chǎn)業(yè)或者是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè),都會(huì)面臨著一定程度的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。如果投資的產(chǎn)業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈,高的預(yù)期投資收益一般就難以達(dá)到,投資結(jié)果不理想。

(三)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)業(yè)投資基金的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)是指基金管理人的業(yè)務(wù)能力,及其在具體項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理上的不確定性。具體包括項(xiàng)目選擇風(fēng)險(xiǎn)和決策管理風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目選擇風(fēng)險(xiǎn)指由于對(duì)投資項(xiàng)目選擇失誤而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);決策管理風(fēng)險(xiǎn)則指由于管理技能缺乏或管理方式不當(dāng)所造成的損失。產(chǎn)業(yè)投資基金運(yùn)行,通常遇到的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)有:體制風(fēng)險(xiǎn)。體制風(fēng)險(xiǎn)是指由于產(chǎn)業(yè)投資基金所采取的設(shè)立方式,及其基金運(yùn)作過(guò)程中責(zé)權(quán)利的劃分方式而產(chǎn)生的投資風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。主要由項(xiàng)目選擇風(fēng)險(xiǎn)和規(guī)模選擇風(fēng)險(xiǎn)兩部分組成。項(xiàng)目選擇風(fēng)險(xiǎn)是由于對(duì)項(xiàng)目的選擇的失誤而造成的損失,項(xiàng)目的規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)是指項(xiàng)目在選取規(guī)模和種類上存在的風(fēng)險(xiǎn)。人力資源風(fēng)險(xiǎn)。人才的流失對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是致命的打擊,個(gè)別技術(shù)人才的流失有可能導(dǎo)致整個(gè)技術(shù)的崩潰,因此人力資源風(fēng)險(xiǎn)也是時(shí)時(shí)存在的。

(四)投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)業(yè)投資基金的投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)指資本市場(chǎng)投資環(huán)境的不確定性而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要包括三類:

第一,政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)指由于地方政府或中央政府對(duì)待產(chǎn)業(yè)投資基金的政策發(fā)生了變化而引起收益變化。隨經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變動(dòng)政策不斷變化,從而使產(chǎn)業(yè)投資基金政策不明朗。

第二,法制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指法律法規(guī)的不完善、以及執(zhí)法部門執(zhí)法不力等造成對(duì)產(chǎn)業(yè)投資基金損害的可能性。我國(guó)仍處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型期,各種規(guī)范市場(chǎng)的法律法規(guī)尚不完善,特別是投融資方面的法律法規(guī)明顯滯后于經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展。在這樣的環(huán)境下,產(chǎn)業(yè)投資基金的運(yùn)作就可能存在與其它法規(guī)產(chǎn)生沖突、甚至由于理解不同而出現(xiàn)觸暗礁的現(xiàn)象。同時(shí),由于我國(guó)執(zhí)法隊(duì)伍的素質(zhì)原因,在產(chǎn)業(yè)投資基金運(yùn)作過(guò)程中與有關(guān)部門發(fā)生糾紛時(shí),產(chǎn)業(yè)投資基金的正當(dāng)權(quán)益保護(hù)就會(huì)存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。

第三,市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)指由于市場(chǎng)體系和市場(chǎng)規(guī)則不完善而對(duì)產(chǎn)業(yè)投資基金的運(yùn)作產(chǎn)生收益減少的可能性。目前,我國(guó)的市場(chǎng)機(jī)制仍受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)思想的干擾,特別是在金融領(lǐng)域的行政干預(yù)更加普遍。

(五)市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)

產(chǎn)業(yè)投資基金的市場(chǎng)交易風(fēng)險(xiǎn)指由于在市場(chǎng)交易過(guò)程中因價(jià)格的變動(dòng)而引起的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)產(chǎn)業(yè)投資基金一般是依封閉式方式設(shè)立的,與封閉式的證券投資基金和其它股票一樣,產(chǎn)業(yè)投資基金一旦上市流通,就要接受市場(chǎng)法則的檢驗(yàn)。普通股票的風(fēng)險(xiǎn)同樣存在于產(chǎn)業(yè)投資基金中,買進(jìn)賣出、市場(chǎng)炒作等二級(jí)市場(chǎng)的各種風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)發(fā)生。另一方面,市場(chǎng)價(jià)格總水平的變動(dòng)(通貨膨脹)也可能使同樣數(shù)量的貨幣在不同時(shí)期的購(gòu)買力產(chǎn)生差異,從而引起產(chǎn)業(yè)投資基金收益變動(dòng)。

(六)道德信用風(fēng)險(xiǎn)

道德風(fēng)險(xiǎn)指基金管理人為了自身利益而弄虛作假、欺騙投資者,給投資者造成損失或收益減少的可能性。投資過(guò)程是基金管理人對(duì)資金的運(yùn)作過(guò)程,除了資金因素,還有投資水平、投資技術(shù)等因素。其中基金管理人的道德水平和價(jià)值取向?qū)鹗找嬉灿泻艽蟮挠绊憽Ｒ驗(yàn)樵谕顿Y項(xiàng)目選擇、論證決策、經(jīng)營(yíng)管理、獲取收益等一系列環(huán)節(jié)中不可避免地要受到有關(guān)人員的道德品質(zhì)的影響。同時(shí),當(dāng)前我國(guó)的社會(huì)信用環(huán)境不完善,秩序還比較混亂,專業(yè)性的組合投資和高素質(zhì)投資隊(duì)伍比較欠缺,資本市場(chǎng)特別是產(chǎn)權(quán)(股權(quán))市場(chǎng)不夠有效。最突出的問(wèn)題可能是企業(yè)會(huì)計(jì)做假賬,審計(jì)結(jié)果缺少誠(chéng)信,使得產(chǎn)業(yè)投資基金無(wú)法對(duì)項(xiàng)目做出科學(xué)判斷,增加投資風(fēng)險(xiǎn)。

產(chǎn)業(yè)投資基金的風(fēng)險(xiǎn)控制

產(chǎn)業(yè)投資基金在運(yùn)作過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,為了避免和減少風(fēng)險(xiǎn)造成的損失,需要不斷探索防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與方法。

(一)以預(yù)期的高收益性抵消流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

由于產(chǎn)業(yè)投資資金大都投資于特定的企業(yè),有一定的投資回報(bào)周期,因此,流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是產(chǎn)業(yè)投資基金最大和最突出的風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)業(yè)投資基金能否生存和發(fā)展,往往取決于對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)能否有效規(guī)避和防范。由于未來(lái)收益的不確定性,導(dǎo)致流動(dòng)性不足是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)。為了彌補(bǔ)這個(gè)不足,產(chǎn)業(yè)投資基金常常是以預(yù)期的高收益來(lái)抵消。

(二)以科學(xué)的管理決策控制經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于項(xiàng)目選擇風(fēng)險(xiǎn)的控制,一方面要具有科學(xué)的決策機(jī)制,使選擇的項(xiàng)目具有相對(duì)穩(wěn)定的投資收益;另一方面,要盡量利用有效的渠道爭(zhēng)取到有益的項(xiàng)目。而對(duì)于基金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制,則要求盡量提高基金管理人的管理能力,建立市場(chǎng)化的用人機(jī)制,通過(guò)一定的激勵(lì)措施吸引高素質(zhì)的基金管理人才。要從根本上規(guī)避經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn),還必須建立有效的基金管理公司的治理結(jié)構(gòu),使基金的運(yùn)作過(guò)程有一套高效、健全的投資決策機(jī)制。

(三)以規(guī)范完善的市場(chǎng)法律體系控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的控制,要不斷地完善市場(chǎng)體系和規(guī)范市場(chǎng)行為,理順政府職能,使行政干預(yù)從微觀經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中脫身,讓位于市場(chǎng)機(jī)制。同時(shí),通過(guò)加強(qiáng)法律法規(guī)的建設(shè)、提高執(zhí)法水平等多種途徑逐漸減少和消除這類風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)并規(guī)范道德信用風(fēng)險(xiǎn)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,除了加強(qiáng)職業(yè)道德建設(shè)外,要避免道德風(fēng)險(xiǎn),最根本的措施是強(qiáng)化規(guī)章制度的管理,將個(gè)人收益與業(yè)績(jī)真正掛起鉤來(lái),制定合理的激勵(lì)約束制度,讓每一個(gè)基金經(jīng)理在獲得合理報(bào)酬的同時(shí)相應(yīng)地承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及其它責(zé)任。

(五)采取市場(chǎng)化方式發(fā)起運(yùn)作產(chǎn)業(yè)投資基金

我國(guó)大部分產(chǎn)業(yè)投資基金都有一個(gè)共同特點(diǎn),就是由當(dāng)?shù)卣疇款^發(fā)起,上報(bào)國(guó)務(wù)院申請(qǐng)?jiān)O(shè)立。其發(fā)展思路是:先由地方政府設(shè)立一個(gè)目標(biāo),然后想方設(shè)法尋找投資人,再去尋找基金管理人。這種做法實(shí)際是本末倒置。很多情況下,地方政府不過(guò)是打著設(shè)立產(chǎn)業(yè)基金的旗號(hào)籌集發(fā)展資金,根本沒(méi)有市場(chǎng)化思維,更無(wú)法適應(yīng)投資者,特別是一些機(jī)構(gòu)投資者的投資需求。產(chǎn)業(yè)基金可能會(huì)淪為地方政府操控投資的工具。產(chǎn)業(yè)投資基金的發(fā)起運(yùn)作應(yīng)該真正采取市場(chǎng)化的方式,從而杜絕非市場(chǎng)化造成的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn):

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篇5

【論文摘要】風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則是國(guó)際環(huán)境法中一個(gè)用途廣泛而又爭(zhēng)議頗多的基本原則，國(guó)際社會(huì)雖然對(duì)這一原則已達(dá)成初步共識(shí)，但在具體理論研究和實(shí)際操作中還存在許多盲點(diǎn)和爭(zhēng)議，所以更加確切地說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則是正在形成中的國(guó)際法原則。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的討論日趨白熱化，主要表現(xiàn)為其適用的規(guī)則以及其國(guó)際法地位。本文試圖從這兩方面著手，并結(jié)合發(fā)展中國(guó)家的現(xiàn)實(shí)狀況以及中國(guó)的國(guó)情，對(duì)國(guó)際環(huán)境法中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的適用進(jìn)行簡(jiǎn)要論述。

一、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則概述

在現(xiàn)代社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)水平日益騰飛，社會(huì)生活日益復(fù)雜化，科學(xué)技術(shù)日新月異，可是這些都并不能否認(rèn)我們每天處在一個(gè)無(wú)法衡量風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的社會(huì)環(huán)境中的社會(huì)現(xiàn)實(shí)。從非典到H1N1，從汶川地震到玉樹(shù)地震……這些都一直在告訴我們，風(fēng)險(xiǎn)是時(shí)刻存在的。我們生活的這個(gè)世界越來(lái)越復(fù)雜，大自然的無(wú)情和新技術(shù)的適用都給人類帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。如何應(yīng)對(duì)各種天災(zāi)或者人禍造成的風(fēng)險(xiǎn)，是人類社會(huì)無(wú)法回避的問(wèn)題。在合理的成本基礎(chǔ)上預(yù)先防范風(fēng)險(xiǎn)成為當(dāng)今許多政府的必然選擇，法律意義上的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則也隨之而生。

二、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的適用條件

三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則的國(guó)際法地位

首先，從國(guó)際條約來(lái)看，《保護(hù)臭氧層維也納公約》、《里約宣言》、《魚(yú)類協(xié)定》等等都對(duì)此原則有所表述，但是其內(nèi)容仍不統(tǒng)一，這對(duì)于此原則的適用必然產(chǎn)生不利影響。雖然國(guó)際條約是國(guó)際習(xí)慣法存在的權(quán)威證據(jù)，但是不能據(jù)此就將不具備統(tǒng)一性的原則援引為指導(dǎo)性規(guī)則，否則將造成司法的不確定性。其次，從國(guó)際判例來(lái)看，目前對(duì)于該原則的適用主要包括以下幾個(gè)案例：“MOX核燃料廠案”、“南方藍(lán)鰭金槍魚(yú)案”、“新西蘭訴法國(guó)核試驗(yàn)案”、“荷爾蒙牛肉案”、“匈牙利訴捷克蓋巴科斯夫——拉基瑪諾大壩案”。這些案件中均沒(méi)有直接表述為“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則”，而大多表述為“謹(jǐn)慎與慎重（prudenceandcaution）”或者“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法（approach）”。

四、發(fā)展中國(guó)家在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則之下的“窘境”

五、生態(tài)文明建設(shè)下的中國(guó)如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防原則

篇6

關(guān)鍵詞:供應(yīng)鏈管理；風(fēng)險(xiǎn)；控制

一供應(yīng)鏈管理

供應(yīng)鏈概念最早出現(xiàn)在1982年,管理大師Oliver&Webber(1982)對(duì)商業(yè)戰(zhàn)略中流行趨勢(shì)的變化做出回應(yīng),對(duì)商業(yè)活動(dòng)的重新定義和合并,特別是物流和以制造業(yè)為基礎(chǔ)的運(yùn)營(yíng)管理的整合,從而為客戶提供更好的服務(wù),為股東創(chuàng)造更多的財(cái)富。具體來(lái)講,供應(yīng)鏈管理(SCM)是基于最終客戶需求,對(duì)圍繞提供某種共同產(chǎn)品或服務(wù)的相關(guān)企業(yè)信息資源,以基于互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的軟件產(chǎn)品為工具進(jìn)行管理,實(shí)現(xiàn)整個(gè)渠道商業(yè)流程優(yōu)化的一個(gè)平臺(tái)。此過(guò)程需要掌握信息資源并認(rèn)為渠道是關(guān)鍵,而平臺(tái)則是指能使不同企業(yè)進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)的共同軟件系統(tǒng)。其作為一種新的管理模式,從本質(zhì)來(lái)看,供應(yīng)鏈管理的核心在于,在滿足顧客需求的前提下,追求從原料采購(gòu)、產(chǎn)品制造、分銷直至產(chǎn)品送達(dá)顧客手中各個(gè)環(huán)節(jié)綜合成本的最小化。

經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)日益增強(qiáng),顧客消費(fèi)理念多樣易變,以及科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展,使得市場(chǎng)表現(xiàn)為高度不確定、變化迅速和難以預(yù)測(cè)。為了適應(yīng)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式也在不斷調(diào)整和發(fā)展,從最初的追求規(guī)模經(jīng)濟(jì)到現(xiàn)在的供應(yīng)鏈管理,更多地利用信息技術(shù),更加注重企業(yè)間的合作而不是惡性競(jìng)爭(zhēng),把各企業(yè)集合成為一個(gè)有機(jī)聯(lián)系的整體,追求整體成本最低和快速響應(yīng)顧客需求的總目標(biāo)。

二供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分析論文

伴隨供應(yīng)鏈管理出現(xiàn)的是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn),廣義來(lái)講,風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)暴露在不確定事件中的程度,具體到供應(yīng)鏈管理中,供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)有不同的分類方法,如JohnsonME(2001)將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分為需求風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn),丁偉東(2003)將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分為自然風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)兩大類,而朱懷意(2006)將供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分為供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、制造過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)和需求風(fēng)險(xiǎn)等。還可以將供應(yīng)鏈作為一個(gè)整體來(lái)研究,其本身還具有結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn),例如由于供應(yīng)鏈變動(dòng)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)和供應(yīng)鏈松散性、動(dòng)態(tài)性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

構(gòu)建供應(yīng)鏈的目的是為了滿足供應(yīng)鏈中企業(yè)的共同利益需求,以提高供應(yīng)鏈整體的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),為此企業(yè)都進(jìn)行了業(yè)務(wù)流程改造使得資源和信息共享,此時(shí)如果供應(yīng)鏈發(fā)生變動(dòng),即某個(gè)企業(yè)違背契約或因其他原因退出供應(yīng)鏈,那么整條供應(yīng)鏈將無(wú)法正常運(yùn)轉(zhuǎn),其他企業(yè)的商業(yè)機(jī)密還面臨被泄露的風(fēng)險(xiǎn)。此外,一般供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)比較松散,缺少統(tǒng)一的權(quán)威部門管理,風(fēng)險(xiǎn)協(xié)調(diào)機(jī)制也缺失,這會(huì)造成管理不能持續(xù)進(jìn)行或前后不一致,從而降低供應(yīng)鏈運(yùn)行的效率。供應(yīng)鏈本身的風(fēng)險(xiǎn)程度取決于鏈中企業(yè)結(jié)合的緊密程度、各企業(yè)文化、相互信任程度、對(duì)價(jià)值的認(rèn)同、企業(yè)的信譽(yù)度結(jié)合方式、彼此的依賴程度等多種因素。

本文認(rèn)為供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)主要分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)、合作風(fēng)險(xiǎn)和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)更多是由于供應(yīng)鏈管理運(yùn)作過(guò)程中制度缺失、內(nèi)部控制不健全等產(chǎn)生。例如由于采購(gòu)過(guò)程不科學(xué)導(dǎo)致無(wú)法及時(shí)滿足客戶的需求,由于需求預(yù)測(cè)不可靠造成存貨積壓,由于無(wú)法有效應(yīng)對(duì)技術(shù)進(jìn)步導(dǎo)致的生產(chǎn)率低于市場(chǎng)平均水平等而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);合作風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈系統(tǒng)中的各關(guān)聯(lián)企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中,由于相互獨(dú)立決策、企業(yè)文化差異、信息不對(duì)等、利益分配等與合作有關(guān)的不確定性所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈管理研究的主體不再是單獨(dú)的一個(gè)企業(yè),而是整條供應(yīng)鏈,這勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生不同企業(yè)之間的磨合問(wèn)題,只有供應(yīng)鏈上的企業(yè)意識(shí)到積極合作才能實(shí)現(xiàn)共贏,合作風(fēng)險(xiǎn)才能降低;系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)是指由外部環(huán)境的不確定性對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈系統(tǒng)產(chǎn)生的不利影響,主要是指宏觀環(huán)境對(duì)供應(yīng)鏈管理的影響,此類風(fēng)險(xiǎn)一般是企業(yè)無(wú)法控制的,但是卻可以用預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)匾?guī)避。

不管是哪種分類方法,供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)一致。首先供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)具有客觀性和必然性,不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移。例如自然災(zāi)害等不可抗力因素,以及經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)造成的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn);其次供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)具有傳遞性,不同于以企業(yè)為主體的管理,供應(yīng)鏈管理關(guān)注整條供應(yīng)鏈,從原材料的生產(chǎn)、產(chǎn)品的制造、產(chǎn)品的分銷到零售,鏈條上任何一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)都不再只影響其自身,而是會(huì)通過(guò)網(wǎng)鏈結(jié)構(gòu)傳遞給鏈條上的其他企業(yè),造成整個(gè)供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)加大。再次供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上具有可控性,這主要是指內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和合作風(fēng)險(xiǎn)兩類,它可以通過(guò)合理的制度設(shè)計(jì),有效的內(nèi)控執(zhí)行以及合作的加強(qiáng)來(lái)控制,從而降低不確定事件發(fā)生的概率,提高供應(yīng)鏈的效率。供應(yīng)鏈管理對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制提出了更高的要求。

供應(yīng)鏈合作風(fēng)險(xiǎn)是供應(yīng)鏈管理所特有的,所以本文將研究重點(diǎn)聚焦于這類風(fēng)險(xiǎn)。具體來(lái)看,供應(yīng)鏈的合作風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面:第一是企業(yè)文化不一致帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),每個(gè)企業(yè)都具有自己獨(dú)特的企業(yè)文化,這就導(dǎo)致企業(yè)的處事方法和原則有較大差異,而供應(yīng)鏈管理使不同文化的企業(yè)處于同一流程中,有時(shí)候需要協(xié)調(diào)一致才能達(dá)到目標(biāo)。此時(shí)文化沖突對(duì)供應(yīng)鏈管理的沖擊是很大的,如果處理不好則有可能造成供應(yīng)鏈效率低下,最終導(dǎo)致供應(yīng)鏈的破裂;第二是彼此依賴過(guò)度帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),供應(yīng)鏈形成后企業(yè)在上游有固定的供應(yīng)商,在下游有固定的分銷商,這在大大降低交易成本的同時(shí)帶來(lái)另一個(gè)問(wèn)題,即對(duì)供應(yīng)鏈上的企業(yè)過(guò)分依賴從而使自己處于不利地位,這樣一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題,整個(gè)鏈條就會(huì)受到影響,甚至崩潰;第三是企業(yè)發(fā)展不平衡的風(fēng)險(xiǎn),供應(yīng)鏈上的企業(yè)在發(fā)展規(guī)模、發(fā)展?jié)摿Α⒐芾硭降确矫嫱谴嬖诤艽蟛町惖?這就導(dǎo)致整個(gè)鏈條有非常強(qiáng)勢(shì)的部分,也有非常薄弱的環(huán)節(jié)。根據(jù)木桶效應(yīng)原理,供應(yīng)鏈整體控制風(fēng)險(xiǎn)能力取決于最薄弱環(huán)節(jié)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力,企業(yè)發(fā)展不平衡的風(fēng)險(xiǎn)增大了供應(yīng)鏈整體風(fēng)險(xiǎn);第四是業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)流程重組和優(yōu)化的過(guò)程必然影響到既有利益相關(guān)者的利益,所以勢(shì)必會(huì)遭到阻撓,一旦不能再一次成功地達(dá)到利益平衡,就會(huì)造成業(yè)務(wù)流程重組的失敗,從而影響整個(gè)供應(yīng)鏈的運(yùn)行;第五是供應(yīng)鏈自身管理的風(fēng)險(xiǎn),如前所述,供應(yīng)鏈的結(jié)構(gòu)具有松散性和動(dòng)態(tài)性等特點(diǎn),這就要求加強(qiáng)供應(yīng)鏈自身的管理,這樣才能達(dá)到共同的目標(biāo),實(shí)現(xiàn)共贏。例如可以設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)來(lái)管理供應(yīng)鏈本身并制定供應(yīng)鏈的整體目標(biāo)并監(jiān)督每個(gè)企業(yè)執(zhí)行。

三供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)控制措施

(一)建立企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系,而非一般性合作關(guān)系

企業(yè)既然要加入供應(yīng)鏈管理,必然已經(jīng)做好長(zhǎng)期合作的準(zhǔn)備,因?yàn)闃I(yè)務(wù)流程重組和優(yōu)化不僅要花費(fèi)大量的成本,而且其慣性很強(qiáng),一旦決定了改變的成本很大。如果達(dá)不到長(zhǎng)期合作的目的,那么企業(yè)就會(huì)得不償失。因此,與供應(yīng)鏈中的其他成員企業(yè)建立緊密的合作伙伴關(guān)系,成為供應(yīng)鏈成功運(yùn)作、風(fēng)險(xiǎn)防范的一個(gè)非常重要的先決條件。而建立長(zhǎng)期的戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系要求企業(yè)從以下幾個(gè)方面努力:一是供應(yīng)鏈成員要加強(qiáng)信任,信任是合作的前提;二是加強(qiáng)成員間信息的交流與共享,減少信息不對(duì)稱從而降低不確定性,優(yōu)化決策過(guò)程;三是建立正式的合作機(jī)制,以期在供應(yīng)鏈成員間實(shí)現(xiàn)利益分享和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)。

(二)建立供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng),全面應(yīng)對(duì)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理以及反饋等環(huán)節(jié)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理者,通過(guò)對(duì)大量的供應(yīng)鏈信息、資料、數(shù)據(jù)現(xiàn)象等進(jìn)行系統(tǒng)了解分析,認(rèn)清供應(yīng)鏈中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素,進(jìn)而確定供應(yīng)鏈所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其性質(zhì)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)既有明顯的風(fēng)險(xiǎn),也有潛在的風(fēng)險(xiǎn)。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)某一特定供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量。一般從兩個(gè)方面考慮:一是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,二是一旦供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,造成損失的程度。供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)處理是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理的核心,識(shí)別供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn),都是為了有效地處理供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn),減少供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和造成的損失。對(duì)于供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)處理的結(jié)果,風(fēng)險(xiǎn)管理者要進(jìn)行評(píng)價(jià),檢查處理方法的效果,以及需要待進(jìn)一步改進(jìn)和提高的地方,評(píng)價(jià)結(jié)果可以作為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)處理的借鑒。為了更好地控制處理風(fēng)險(xiǎn),需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的發(fā)展變化情況進(jìn)行跟蹤,且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理建立反饋機(jī)制,進(jìn)而有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率,減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的損失。

(三)關(guān)注供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)中的關(guān)鍵控制點(diǎn),重點(diǎn)控制供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)

一是關(guān)注人的因素和人的可靠度。風(fēng)險(xiǎn)管理中人是極其重要的角色,風(fēng)險(xiǎn)管理中要堅(jiān)持以人為本,通過(guò)改變業(yè)務(wù)流程,溝通、了解人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知與行為,提高人員的道德水平等改善人為因素對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。二是要優(yōu)化選擇合作伙伴,并加強(qiáng)伙伴間的溝通和信任。企業(yè)要按照公平價(jià)值判斷流程選擇合作伙伴,以確保選擇最符合企業(yè)利益的供應(yīng)商、獲得最公平的采購(gòu)價(jià)值,同時(shí)應(yīng)該給予所有供應(yīng)商平等機(jī)會(huì),確保公平、公開(kāi)和誠(chéng)信,并制定一定的機(jī)制做保證。三是合理分?jǐn)偤涂刂骑L(fēng)險(xiǎn)成本,提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效。風(fēng)險(xiǎn)成本的構(gòu)成主要有承擔(dān)的損失、保險(xiǎn)費(fèi)、損失控制成本和風(fēng)險(xiǎn)管理行政費(fèi)用幾項(xiàng)內(nèi)容。在構(gòu)建供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)之初就應(yīng)該考慮成本因素,制定成本分?jǐn)倷C(jī)制,并堅(jiān)持成本效益原則,提高風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效。四是防止對(duì)伙伴企業(yè)的過(guò)度依賴。要整合供應(yīng)鏈流程,提高供應(yīng)鏈效率的同時(shí)應(yīng)該保持供應(yīng)鏈的彈性。一旦發(fā)現(xiàn)某個(gè)供應(yīng)商出現(xiàn)問(wèn)題,能夠及時(shí)調(diào)整供應(yīng)鏈戰(zhàn)略。五是完善管理制度,真正落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。各企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,并切實(shí)按照管理機(jī)制的要求開(kāi)展企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng),而且整個(gè)鏈條都應(yīng)該采用統(tǒng)一的安全策略和風(fēng)險(xiǎn)防范政策。六是積極防范突發(fā)事件、意外事件。對(duì)于一些偶發(fā)但破壞性大的事件,可預(yù)先制訂應(yīng)變措施,以減少甚至避免損失。七是通過(guò)簽署具有法律約束力的協(xié)議等方式,防范可能的風(fēng)險(xiǎn),保護(hù)各企業(yè)自身利益。

參考文獻(xiàn):

1.朱道立,龔國(guó)華,羅齊.物流和供應(yīng)鏈管理[M].復(fù)旦大學(xué)出版社,2001

篇7

Internet技術(shù)方便了企業(yè)的同時(shí)，也給企業(yè)留下不少的安全隱患，這些隱患逐漸被重視。一個(gè)企業(yè)的成敗關(guān)鍵是管理，管理的核心是信息和數(shù)據(jù)，而信息和數(shù)據(jù)需要更為安全地保護(hù)，才能保證企業(yè)生存和發(fā)展的安全，一旦信息和數(shù)據(jù)泄密，對(duì)企業(yè)的損失將會(huì)造成不可估量，所以，在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制的安全、制度的構(gòu)建迫在眉睫。對(duì)AISN管理一般來(lái)說(shuō)是三分技術(shù)、七分協(xié)調(diào)，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，70%的系統(tǒng)攻擊來(lái)自企業(yè)的內(nèi)部，為了做好系統(tǒng)的防范，可以從以下方面進(jìn)行：

加強(qiáng)內(nèi)部控制，減少各種設(shè)備與系統(tǒng)接觸的機(jī)會(huì)

增強(qiáng)系統(tǒng)安全，建立安全的用戶名和密碼，將密碼的位數(shù)設(shè)定在16位以上，由數(shù)字、字符、特殊符號(hào)等組成，配發(fā)相應(yīng)的加密U盾，有條件的企業(yè)可以建立專業(yè)的機(jī)房，對(duì)人員的出入進(jìn)行限制和安全識(shí)別，禁止外部移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備直接插入服務(wù)器，盡可能地減少染上病毒的可能。

提高信息、網(wǎng)絡(luò)的安全級(jí)別

進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的時(shí)候，網(wǎng)絡(luò)的安全應(yīng)該是首選考慮，規(guī)劃應(yīng)該更加長(zhǎng)遠(yuǎn)一點(diǎn)，盡可能地考慮各種不利的因素，評(píng)估可能給信息和數(shù)據(jù)帶來(lái)的危害情況，如果可以盡量將系統(tǒng)和外網(wǎng)隔離，建立專業(yè)防護(hù)網(wǎng)，切斷與外網(wǎng)的連接，為系統(tǒng)選購(gòu)正版殺毒軟件，定期進(jìn)行更新、殺毒，保證操作系統(tǒng)的安全。配備入侵檢測(cè)系統(tǒng)、安全掃描系統(tǒng)，建立預(yù)警機(jī)制和操作記錄備案，對(duì)日常的操作進(jìn)行跟進(jìn)，查找原因，關(guān)注信息、網(wǎng)絡(luò)的安全和系統(tǒng)最新情況，及時(shí)有效地針對(duì)不安全的因素，采取措施，將風(fēng)險(xiǎn)盡可能地降到最低。

完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

設(shè)置操作人員的用戶名和密碼，應(yīng)該更加嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范，授權(quán)時(shí)注意相互監(jiān)督，相互制約，對(duì)于一個(gè)不適合擔(dān)任多個(gè)角色的，應(yīng)解除不適合配備的權(quán)限，為每個(gè)操作員配備一個(gè)加密文件或數(shù)字證書(shū)，進(jìn)行業(yè)務(wù)操作時(shí)，必須驗(yàn)證加密文件，對(duì)于連續(xù)三次輸入信息錯(cuò)誤的，應(yīng)對(duì)加密設(shè)備進(jìn)行鎖定，由專門的負(fù)責(zé)人員才能解鎖，人員的口令不能相互告知，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將作嚴(yán)肅處理，嚴(yán)格按照操作的程序進(jìn)行，防止業(yè)務(wù)的交叉出現(xiàn)的混亂，影響業(yè)務(wù)的真實(shí)性。

提高人員的操作水平和業(yè)務(wù)處理能力，加強(qiáng)安全教育及技術(shù)培訓(xùn)

在會(huì)計(jì)信息處理中，很多情況是由于操作人員的操作不當(dāng)，使得業(yè)務(wù)信息不真實(shí)，造成了不利于內(nèi)部控制的因素，所以要加強(qiáng)和提高操作人員的操作水平，定期或不定期進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和系統(tǒng)安全培訓(xùn)，提高安全意識(shí)，樹(shù)立良好的職業(yè)道德，自覺(jué)遵守各種操作規(guī)范和程序，落實(shí)安全責(zé)任，同時(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)人員的電腦最好不要接入外網(wǎng)，減少不必要的攻擊，而且進(jìn)行IP地址登錄鎖定，規(guī)定哪些計(jì)算機(jī)能夠插入U(xiǎn)盤或移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備，這樣有利于防止數(shù)據(jù)的泄露，企業(yè)也應(yīng)對(duì)各用戶進(jìn)行安全檢查，口令要經(jīng)常更換，及時(shí)對(duì)已離職人員的操作權(quán)限封存。

監(jiān)控措施、控制手段更加多樣

通過(guò)建立健全的內(nèi)部控制制度和強(qiáng)化內(nèi)外審計(jì)職能，在特定的程序內(nèi)設(shè)計(jì)預(yù)警機(jī)制，針對(duì)不同的業(yè)務(wù)類型而設(shè)立相應(yīng)的控制措施，使得控制措施更加智能化、多樣化，以檢查為基礎(chǔ)，以審計(jì)為主體，建立內(nèi)外相輔的監(jiān)控體系。

篇8

關(guān)鍵詞：信息；風(fēng)險(xiǎn)投資；博弈

風(fēng)險(xiǎn)投資（VentureCapital），是以股權(quán)或準(zhǔn)股權(quán)形式投資于高成長(zhǎng)性和潛在價(jià)值的具有高度不確定性的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，并向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)提供經(jīng)營(yíng)和管理服務(wù)，通過(guò)一定的退出渠道，最終獲得預(yù)期高額收益的一種中長(zhǎng)期投資方式。風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行的主體由投資者（風(fēng)險(xiǎn)資本供給方）、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)（風(fēng)險(xiǎn)資本運(yùn)作方）和風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)（風(fēng)險(xiǎn)資本需求方）三方構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行流程首先是由風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)向投資者籌集風(fēng)險(xiǎn)資本，然后經(jīng)過(guò)篩選決策將資本再投向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，通過(guò)幫助風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，資本得到增值，最后風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)通過(guò)一定的退出渠道，收回投資和實(shí)現(xiàn)投資收益，再將收益回饋給投資者，由此構(gòu)成一個(gè)集融資、投資和退出三方面的風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制。[1-2]

從現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)制構(gòu)成了一個(gè)獨(dú)特的博弈框架。不同主體之間由于信息的不對(duì)稱與目標(biāo)的不一致，必須設(shè)計(jì)相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制以揭示其能力或促進(jìn)其努力，而這些機(jī)制必然反應(yīng)在實(shí)際制度上，筆者正是從這一視角來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)投資制度的信息含義，并試圖從內(nèi)生和外生的角度來(lái)提供較低交易成本的解決方案。

一、一個(gè)博弈分析框架

為了清晰地體現(xiàn)不對(duì)稱信息與風(fēng)險(xiǎn)投資的聯(lián)系，筆者從不對(duì)稱信息角度來(lái)分析風(fēng)險(xiǎn)投資的整個(gè)流程，具體考察在每一步驟，是何種信息機(jī)制在起作用，并簡(jiǎn)單地評(píng)論一下相關(guān)的研究，筆者的分析框架基本涵蓋了這一領(lǐng)域的重要文獻(xiàn)。

資金從投資者手中出發(fā)，經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)男盘?hào)機(jī)制，這里基本上屬于信號(hào)傳遞，首先到達(dá)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)手中。如果信號(hào)機(jī)制下遴選的結(jié)果，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)受到投資者的青睞，投資者與風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)就形成一級(jí)委托關(guān)系。Sahlman、Hay和Abbott、Murray和Marriott等人證實(shí)，為了從最終投資者那里吸引資金，風(fēng)險(xiǎn)投資家必須提供必要的“市場(chǎng)信號(hào)”來(lái)證明自己的行為能力，最終可以通過(guò)合同形式加以強(qiáng)化。其次，如果信號(hào)機(jī)制下遴選的結(jié)果淘汰了風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，資金仍保留在投資者手中。從風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)手中出發(fā)，經(jīng)過(guò)第二個(gè)信號(hào)機(jī)制，這里有可能包括部分信息甄別，到達(dá)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)手中，這樣風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)就形成了二級(jí)委托關(guān)系；如果風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)遭到淘汰，資金仍保留在風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)手中。Wright和Robbie發(fā)現(xiàn)，高度的信息不對(duì)稱可能就是導(dǎo)致很多后來(lái)很成功的企業(yè)一開(kāi)始會(huì)被風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)拒絕，以及只有很少量的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)在進(jìn)行早期創(chuàng)業(yè)投資的原因。Berger和Udell等研究了如何優(yōu)化合同設(shè)計(jì)，以減輕或根除風(fēng)險(xiǎn)投資家和企業(yè)家間的問(wèn)題。再次是風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的運(yùn)作，也即風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)歷成長(zhǎng)、成熟的過(guò)程。在這一過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)可以通過(guò)一個(gè)學(xué)習(xí)過(guò)程了解風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的能力，從而作出決定由誰(shuí)來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)。Yuk-sheechan等[8]與Dirk[9]均提出動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)投資模型以解釋這一學(xué)習(xí)過(guò)程。Jeffery認(rèn)為在締約時(shí)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家與風(fēng)險(xiǎn)投資家之間的信息是對(duì)稱的，其后不對(duì)稱信息才發(fā)生。[10]最終，經(jīng)由某種退出機(jī)制，資金自風(fēng)險(xiǎn)投資體系中退出，結(jié)束此次資金流動(dòng)。如果不合乎退出機(jī)制的要求，那么資金將滯留在風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，等待合適的機(jī)會(huì)。Lerner[11]與Bernard和Ronald[12]都討論了資本市場(chǎng)的不完美性對(duì)創(chuàng)新企業(yè)外部融資的影響。

二、契約——內(nèi)生解決方案

契約經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，研究事前的信息不對(duì)稱主要涉及如何降低信息成本問(wèn)題，而研究事后的信息不對(duì)稱主要涉及如何降低激勵(lì)成本問(wèn)題。從根本上來(lái)講，就是要使用某種契約，改善信息劣勢(shì)者的處境，加強(qiáng)對(duì)信息優(yōu)勢(shì)者的控制，協(xié)調(diào)兩者的利益，最終實(shí)現(xiàn)雙贏的均衡結(jié)果。

1.有限合伙制

在有限責(zé)任合伙制下，投資者作為有限合伙人，不得參與合伙事業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理，一般只能以現(xiàn)金、財(cái)產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)向合伙企業(yè)出資，承擔(dān)有限責(zé)任；風(fēng)險(xiǎn)投資家作為普通合伙人，在有限合伙企業(yè)中負(fù)責(zé)合伙事業(yè)的經(jīng)營(yíng)與管理，并對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。投資者和風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)雙方簽訂的合同明確規(guī)定：（1）投資方承諾分段投資，保留放棄投資的選擇；（2）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家的獎(jiǎng)勵(lì)與他們所創(chuàng)造的業(yè)績(jī)掛鉤；（3）確保風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)向風(fēng)險(xiǎn)投資公司變現(xiàn)所投資的股權(quán)，確保一般合伙人向有限合伙人返回所有資本金和收益。

可見(jiàn)，有限合伙契約對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資者和風(fēng)險(xiǎn)投資家之間利益沖突的地方做了明確的規(guī)定，有效地解決了信息不對(duì)稱下的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題：第一，在契約中，首先規(guī)定了風(fēng)險(xiǎn)投資基金的壽命期是有限的，這意味著基金投資者保留了重新選擇基金管理公司的權(quán)利，若風(fēng)險(xiǎn)投資家行為不端，則下次募集將很困難。第二，風(fēng)險(xiǎn)投資資金不是一次到位，投資者保留了撤消后續(xù)資金投入的權(quán)利。第三，強(qiáng)制性分配政策解決了對(duì)出售投資資產(chǎn)所得收入分配問(wèn)題，禁止了風(fēng)險(xiǎn)投資家從事一些謀求私利的交易。有限合伙制形式有助于區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)投資家的優(yōu)劣：好的風(fēng)險(xiǎn)投資家更樂(lè)于接受有限期的投資和與投資業(yè)績(jī)掛鉤的激勵(lì)措施。

2.分階段多輪投資策略

分段投資是指風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)只提供確保風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展到下一階段的資金，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的業(yè)績(jī)和狀況進(jìn)行經(jīng)常性的評(píng)估，并保留放棄追加投資的權(quán)利。采用分階段多輪投資的策略，有利于風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)控制人的行為，以減少錯(cuò)誤決策所導(dǎo)致的潛在損失。風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)一般根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展過(guò)程不同階段的資金需求和預(yù)期收益來(lái)安排資金投入，并對(duì)公司的前景進(jìn)行周期性的重新評(píng)估。每一輪投資的金額通常限于使項(xiàng)目能達(dá)到下一個(gè)發(fā)展階段為止，并呈與次而增的趨勢(shì)。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家而言，分段投資即是激勵(lì)又是約束：追加投資實(shí)際上稀釋了風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的股權(quán)，而且比例隨分段投資的次數(shù)增加而遞增，而且在企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)投資家會(huì)終止投資，這意味著企業(yè)極難再獲得其他投資者的資金支持；分段投資對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的激勵(lì)體現(xiàn)在：一旦風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，他們得到的企業(yè)股權(quán)遠(yuǎn)大于從一開(kāi)始就拿到全部風(fēng)險(xiǎn)資本所得到的股權(quán)份額。

3.投資工具選擇

從實(shí)證上來(lái)看，可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股是絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)獲取資金的主要方式。優(yōu)先股特別是可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股則兼具債務(wù)和普通股的優(yōu)點(diǎn)，在投資成功時(shí)，投資者的收益有巨大上漲潛力，在投資失敗時(shí)，投資者可在普通股股東之前優(yōu)先得到資產(chǎn)清償。因此，優(yōu)先股既可控制投資風(fēng)險(xiǎn)，又有實(shí)現(xiàn)高收益的機(jī)會(huì)，是風(fēng)險(xiǎn)資本的理想投資工具。

以可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股為投資工具相當(dāng)于把一部分風(fēng)險(xiǎn)從風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家：通過(guò)以股權(quán)方式替換更高的當(dāng)期收入，可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股權(quán)使風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家敗則一無(wú)所有，勝則滿載而歸，而風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)程度，可以讓風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)來(lái)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的信心和能力，這樣大大改善了風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的信息條件。

4.報(bào)酬體系

筆者討論了在有限責(zé)任合伙制下風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的報(bào)酬，一般由固定的管理費(fèi)和變動(dòng)的利潤(rùn)提成費(fèi)組成。同樣，這種線性的報(bào)酬體制也適用于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家的支付。其報(bào)酬可簡(jiǎn)單的表述為：

風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家報(bào)酬＝現(xiàn)金收入（固定）＋所有權(quán)收入（變動(dòng)）

這樣的一種報(bào)酬體系，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家而言是激勵(lì)與約束并存的。一方面，風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家持有普通股或股票期權(quán)，從根本上來(lái)講，股權(quán)激勵(lì)改變了人的機(jī)會(huì)集合，使其提高努力程度，降低其在職消費(fèi)程度。另一方面，這種報(bào)酬體系能夠懲罰風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的不良業(yè)績(jī)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)不良，管理層可能會(huì)一無(wú)所獲，而持內(nèi)部職工股的雇員可能被開(kāi)除，所有未配給的股權(quán)或選擇權(quán)都被企業(yè)收回。這種獎(jiǎng)罰措施，有效地防止了風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)家追求或有求償權(quán)的冒險(xiǎn)沖動(dòng)。

三、機(jī)制——外生解決方案

整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)投資體系是個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，僅靠?jī)?nèi)生的契約安排是難以解決全部問(wèn)題的，而且如果不放置在一個(gè)合適的外生機(jī)制內(nèi)，契約的制定與履行成本都是極其高昂的。這就要求我們建立合理的外部機(jī)制，或者說(shuō)一個(gè)適宜風(fēng)險(xiǎn)投資發(fā)展的軟環(huán)境。

1.法律框架

當(dāng)前，我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資事業(yè)發(fā)展面臨許多困難與問(wèn)題，這些障礙因素并不是孤立的，而是相互影響、相互制約的，并且與我國(guó)法律制度的建設(shè)存在著密切的關(guān)系。加強(qiáng)和完善現(xiàn)行的法律制度，在很大程度上，能消除或者減弱這些障礙因素對(duì)發(fā)展我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)的影響。

（1）建立完備的資金準(zhǔn)入法律機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)投資需要長(zhǎng)期資本的投入，因而，在國(guó)外通常都是由養(yǎng)老基金、保險(xiǎn)資金等機(jī)構(gòu)投資者參與。在我國(guó)，應(yīng)當(dāng)對(duì)現(xiàn)行的養(yǎng)老基金管理辦法、保險(xiǎn)法和商業(yè)銀行法等法律進(jìn)行合理的修訂，適當(dāng)放寬對(duì)這些機(jī)構(gòu)投資者的投資限制，允許它們適度地參與風(fēng)險(xiǎn)投資。

（2）完善風(fēng)險(xiǎn)資本組織形式立法。在國(guó)外，有限合伙制被認(rèn)為是最適合風(fēng)險(xiǎn)投資特點(diǎn)的組織形式，然而在國(guó)內(nèi)由于立法的限制，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)只能選擇公司制或合伙制，較低的激勵(lì)與較高的運(yùn)營(yíng)成本淘汰了前者，雙重納稅與連帶無(wú)限責(zé)任又淘汰了后者，因此，需要盡早對(duì)我國(guó)現(xiàn)行的《合伙企業(yè)法》進(jìn)行修訂，充分重視有限合伙制在處理出資方式和投資者責(zé)任形式方面的重要作用，在立法上將其作為我國(guó)新的《合伙企業(yè)法》的重要組成部分。

（3）確定政府在風(fēng)險(xiǎn)投資中的作用。目前，政府對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)的支持應(yīng)從以下兩方面入手：第一，要解決風(fēng)險(xiǎn)投資的市場(chǎng)準(zhǔn)入問(wèn)題，尤其是要解決外國(guó)資本進(jìn)入我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資市場(chǎng)的法律需要。第二，加強(qiáng)政府對(duì)國(guó)產(chǎn)高科技產(chǎn)品的采購(gòu)力度。目前的政府采購(gòu)并沒(méi)有體現(xiàn)出產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向和政策傾斜方面，應(yīng)盡快制定有利我國(guó)高科技產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的《政府采購(gòu)法》，使政府采購(gòu)成為促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)發(fā)展的重要力量。

2.資本市場(chǎng)

資本市場(chǎng)與風(fēng)險(xiǎn)投資是密切相關(guān)的，其作用不僅在于提供了一種機(jī)制或者場(chǎng)所，而且它還是風(fēng)險(xiǎn)投資的出發(fā)點(diǎn)與歸宿：資本從資本市場(chǎng)流向風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)，再依賴于多層次的資本市場(chǎng)的支持，從風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)流向風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，再?gòu)娘L(fēng)險(xiǎn)企業(yè)流回到二板甚至一板市場(chǎng)。發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資，需要完善資本市場(chǎng)，有以下幾個(gè)方面：

（1）建設(shè)定位于新經(jīng)濟(jì)的二板市場(chǎng)。二板市場(chǎng)或者說(shuō)創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的建立是為了使那些亟待發(fā)展的高科技企業(yè)有一個(gè)規(guī)范、方便的籌資渠道及為使風(fēng)險(xiǎn)投資有一個(gè)順暢的資金退出通道，這就有其特殊的要求：較低的“上市門檻”，全流通性市場(chǎng)，完善的監(jiān)管體系，合理的退市制度，嚴(yán)格的上市保薦人制度，等等。2004年6月25日，深圳交易所“中小企業(yè)板”開(kāi)盤，相應(yīng)的市場(chǎng)模式、上市機(jī)制、上市標(biāo)準(zhǔn)、交易制度和監(jiān)管等都在逐步完善之中。

（2）發(fā)展多層次的資本市場(chǎng)。風(fēng)險(xiǎn)資本的投資周期一般為3—7年，其流動(dòng)性較差。資本一旦投入，很難在短期內(nèi)退出，同時(shí)一些持不同判斷的投資家則可能進(jìn)入。為了滿足資本流動(dòng)性的需要，應(yīng)相應(yīng)建立多層次的資本市場(chǎng)體系，如場(chǎng)外市場(chǎng)、二板市場(chǎng)、一板市場(chǎng)，以提高資本的流動(dòng)性，保證在風(fēng)險(xiǎn)資本的整個(gè)投入期都有一定的進(jìn)出入機(jī)制。

（3）大力發(fā)展直接融資，培育機(jī)構(gòu)投資者。按國(guó)際上通行的標(biāo)準(zhǔn)，直接融資與間接融資之比應(yīng)為1∶1，而目前我國(guó)直接融資僅占全部融資額的9%左右，差距十分明顯，所以直接融資應(yīng)該是發(fā)展的重點(diǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)投資的特點(diǎn)來(lái)看，直接融資是風(fēng)險(xiǎn)投資資金的主要來(lái)源，發(fā)展直接融資可以有效地促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展。

3.風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)

如同完善的資本市場(chǎng)可以反映企業(yè)質(zhì)量，完善的風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)可以反映風(fēng)險(xiǎn)投資家的質(zhì)量，這就可以大大緩解風(fēng)險(xiǎn)投資經(jīng)理人市場(chǎng)中的逆向選擇問(wèn)題。不僅在風(fēng)險(xiǎn)資本家選擇風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)時(shí)存在事前的信息傳遞，而風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)則構(gòu)成了事后的信息傳遞，而這一切的前提就是建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)，這涉及以下幾個(gè)方面：

（1）建立雙向選擇的市場(chǎng)機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)的系統(tǒng)框架下，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)投資家必須在市場(chǎng)規(guī)則的約束下進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行雙向選擇，通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制構(gòu)建雙方在市場(chǎng)規(guī)則約束下的平等契約關(guān)系。在企業(yè)家市場(chǎng)中它們是平等的法人和自然人關(guān)系，保護(hù)了各自的合法權(quán)益，防止不正當(dāng)行為和犯罪行為的發(fā)生。

（2）發(fā)揮政府對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)的宏觀管理職能。政府要有計(jì)劃地制定風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)管理法律、法規(guī)，保障公平交易、制止打擊違法活動(dòng)和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)國(guó)家、風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)投資家的合法權(quán)益。政府要根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略，制定風(fēng)險(xiǎn)投資家就業(yè)政策，規(guī)范和引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)人事制度；綜合運(yùn)用政府職能，調(diào)控和引導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)投資家的就業(yè)方向和企業(yè)的用人機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資源合理配置。

（3）大力發(fā)展面向風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)的教育培訓(xùn)組織。必須大力發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)投資家市場(chǎng)需求相適應(yīng)的教育和培訓(xùn)組織，多層次、多形式、多渠道地舉辦各類風(fēng)險(xiǎn)投資家培訓(xùn)組織，使其能夠有不斷的再教育的機(jī)會(huì)，了解知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代不斷出現(xiàn)的新技術(shù)、新方法、新信息，做到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的審查有一定的專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)。

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