時間：2022-06-10 01:26:32
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網為您精選了8篇企業(yè)信用管理，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變?yōu)橘I方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業(yè)獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業(yè)缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業(yè)間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業(yè)自身也應該加緊步伐發(fā)展內部信用管理。
1企業(yè)信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿易總協(xié)定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業(yè)面臨嚴重的”債權’危，企業(yè)應收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業(yè)務流程。目前國內大型內資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。 企業(yè)信用管理部門的業(yè)務流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內部各部門角色定位。企業(yè)內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內部協(xié)作。企業(yè)可以根據自身所處的內外環(huán)境、經營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業(yè)最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業(yè)必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規(guī)范化管理叻，法，包括“企業(yè)內部信息開發(fā)制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛(wèi)l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業(yè)全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業(yè)內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業(yè)往來的記錄;客戶的規(guī)模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。
2我國信用管理現狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w'ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿易總協(xié)定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業(yè)面臨嚴重的”債權’危，企業(yè)應收賬款居高不下。
關鍵詞：企業(yè)信用管理 信用管理體系 信用管理部門 客戶資信管理 內部授信 應收帳款 DSO
1企業(yè)信用管理的內涵及意義
廣義的信用管理是指企業(yè)為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業(yè)的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業(yè)信用管理主要是狹義的企業(yè)信用管理，也是傳統(tǒng)的企業(yè)信用管理。企業(yè)信用管理是現代企業(yè)管理中最重要的組成部分，是企業(yè)管理學的—垂耍分支。從企業(yè)管理職能的角度來說，企業(yè)信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。
2我國信用管理現狀
2．1企業(yè)信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統(tǒng)一私法協(xié)會國際商事合同通則》、《服務貿易總協(xié)定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規(guī)定。
22企業(yè)信用意識淡薄。一方面由于法律法規(guī)不健全，企業(yè)問經營行為得不到有效的監(jiān)督和約束，使企業(yè)信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規(guī)模擴大。另一方面，企業(yè)管理目標發(fā)生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。
2．3缺乏專門的信用管理部門和專業(yè)人員。企業(yè)銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業(yè)是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業(yè)沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業(yè)內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業(yè)人員從事信用管理工作。
2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環(huán)節(jié)都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業(yè)在以上環(huán)節(jié)上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業(yè)不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業(yè)產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業(yè)面臨嚴重的”債權’危，企業(yè)應收賬款居高不下。
3建立和完善企業(yè)信用管理體系的迫切陛
隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業(yè)間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環(huán)境下，企業(yè)之間的交易總是伴著風險的發(fā)生，經營風險和交易風險隨時威脅企業(yè)的生存與發(fā)展。
4我國企業(yè)IFII用管理制度體系的構建
4.1樹立正確的企業(yè)信用管理瑰念，企業(yè)領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業(yè)力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業(yè)上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業(yè)獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。
姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業(yè)務流程。目前國內大型內資企業(yè)幾乎沒有一家企業(yè)設有專門的信用管理部門。個別企業(yè)雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發(fā)貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業(yè)在信用銷售上缺乏有效的控制環(huán)節(jié)~，而傳統(tǒng)的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環(huán)節(jié)。
企業(yè)信用管理部門的業(yè)務流程的控制環(huán)節(jié)應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環(huán)境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業(yè)將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態(tài)的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規(guī)范和業(yè)務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業(yè)中一個舉足輕重的職能部門。
43提高企業(yè)信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業(yè)信用管理的基礎，企業(yè)應通過各種途徑強化信用管理人員的專業(yè)知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業(yè)的信用管理工作;b.制定企業(yè)信用管理人員的后續(xù)教育制度，組織企業(yè)信用管理人員定期進行后續(xù)培jlllo
4.4企業(yè)內部各部門角色定位。企業(yè)內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統(tǒng)一認識，加強內部協(xié)作。企業(yè)可以根據自身所處的內外環(huán)境、經營規(guī)模及企倫目標等來i}i1適合自身發(fā)展的組織結構。
對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業(yè)績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業(yè)績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業(yè)績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。
關鍵詞：征信 信用 管理
一、征信的概念與意義
征信(Credit Checking或Credit Investigation)源于左傳:“君子之言,信而有征,故怨遠于其身”。
征信的意義
一般而言,資本市場發(fā)達的國家資信評價也很發(fā)達。企業(yè)征信大大降低了資本市場的運行風險,是資本運作的重要的參考工具。信息的不對稱是投資者面臨的最大風險。企業(yè)征信結果為投資者提供了投資風險和收益的參考信息。有效地降低投資者的投資風險。
中國企業(yè)對征信的重視程度不足,企業(yè)在信息積累和信用管理觀念上與西方發(fā)達國家有很大差距.
二、征信的產生及其作用
征信的產生:世界上第一家征信公司于1830年在英國倫敦成立,其成立的初衷是向貿易雙方提供對方背景和資信信息服務,防止交易雙方相互不信任和詐騙行為,減少交易摩擦,促進交易的順利進行。征信服務業(yè)的快速發(fā)展則是從20世紀60年代開始。經過發(fā)展,各國對企業(yè)信用行業(yè)的管理都形成了自己獨特的模式。
1.征信的作用:
(1)能夠增強企業(yè)間信用信息的透明度,降低交易成本;
(2)有利于建立企業(yè)信用的記錄、監(jiān)督和約束機制;
(3)有助于為企業(yè)的交易和信用管理決策提供信息和評估支持;
(4)為金融機構與企業(yè)間的合作提供資信信息方面的支持;
(5)為整個國家社會信用體系的建立和完善奠定基礎。
2.企業(yè)常見的營銷方式-賒銷
(1)賒銷,成為買方市場的主要特征之一。
(2)賒銷,滿足了企業(yè)經營的需求。
(3)企業(yè)不賒銷等于“慢性自殺”,就無法生存和發(fā)展。
(4)從價值交換的成本和效率上講,賒銷賒購是成本最低、效率最高的價值交換形式。
壞帳的規(guī)律10∶1
很多歐美企業(yè)機會成本(利息損失)是壞賬成本的10倍以上,因此稱為10∶1規(guī)律。
中國企業(yè)的壞賬成本普遍偏高,企業(yè)機會成本和壞賬成本的比例通常為2∶1或3∶1。
無論歐美企業(yè)還是中國企業(yè),機會成本都是最主要的信用交易成本。信用管理重中之重是減少機會成本損失。
3.從企業(yè)的基本信息中可以發(fā)現什么?
(1)有哪些危險信號我們要警惕
(2)客戶突然搬遷但沒有通知您
(3)客戶自己產品的銷售價格比以前大幅下降
(4)客戶突然下了比以前大得多的定單
(5)客戶的支票被銀行以存款不足為由拒付
(6)客戶最近經常更換銀行帳戶
(7)客戶被其他供應商以拖期帳款為由進行起訴
(8)客戶的重要客戶破產
(9)客戶發(fā)展過快,且客戶所在行業(yè)內競爭加劇
(10)買方所在地區(qū)發(fā)生天災
企業(yè)哪些內控規(guī)則涉及信用管理
只要涉及外借和銷售,都需要通過信用審核
如果是新客戶,需建立客戶資料,取得客戶的營業(yè)執(zhí)照副本和稅務登記副本,再根據核決權限審批信用額度。 如果是舊客戶,需要判斷是否在信用額度內,是否有逾期應收賬款。有逾期應收賬款再出貨(外借/銷售)的核準者為信管部負責人。通過審核的企業(yè),可為該企業(yè)發(fā)放信用金。業(yè)務部門與合作企業(yè)進行洽談時作為合同條款中的一部門。企業(yè)間小款拆借,涉及信用問題。
建立企業(yè)信用管理部
企業(yè)應從 生存 和 發(fā)展 的戰(zhàn)略高度重視信用管理
上述變化是不以人們的意志為轉移的,而且已經在國際國內市場中普遍發(fā)生。信用經濟的潮流浩浩蕩蕩,順之者昌,逆之者亡。
企業(yè)整體信用狀況堪憂,信用缺失相當嚴重
中國企業(yè)信用管理存在的問題
迫于買方市場競爭壓力,過分關注客戶關系
重銷售,輕收賬。孰不知,一筆銷售在沒有收回賬款前是沒有結束的。陷入銷售難,收賬更難的困境;
企業(yè)賒銷比例低、競爭能力差、壞賬水平高、應收賬款回收時間較長,與國際先進水平有較大差距
獨立的信用管理部門能夠達到企業(yè)利潤最大化
客戶資信調查與評估機制:
不論是新客戶還是老客戶,大客戶還是小客戶,都必須定期調查和掌握他們的信用狀況。企業(yè)應建立起適合自身特點的調查方式,保證信用資料的完整、準確和時效性。必須建立客戶信用檔案數據庫,實行客戶資料集中管理。
(4)債權保障機制:
客戶信用條件較差或無法核實客戶信用狀況,但又有必要交易的賒銷業(yè)務,必須熟練選擇和運用擔保、抵押、信用保險、保理等債權保障措施。
(5)應收賬款管理和回收機制:
貨物發(fā)出后到應收賬款到期前的一段時間,必須了解貨物的走向和確認貨物的品質、數量,同時,在賬款到期前提醒客戶。
企業(yè)信用管理部的基本內容
(1)企業(yè)信用管理的內容與目標
(2)企業(yè)信用合同管理
(3)企業(yè)質量文獻和檔案管理
企業(yè)在經營過程中必然要和客戶搞好關系，所以，對客戶的信用度進行正確的判定變得非常重要。企業(yè)只有了解到客戶的信用度，才能給客戶提供合理的結算方式和信用額度，這樣既保證了企業(yè)和客戶建立了良好的合作關系，又為企業(yè)降低了一定的經營風險，可見，信用管理在企業(yè)的經營管理中意義重大。下面，我具體介紹一下其具體表現:首先，有利于促進市場經濟的迅速發(fā)展。如果各企業(yè)的信用管理制度比較完善，企業(yè)間就會以誠信的態(tài)度進行交易，這必然會讓交易市場變得更加穩(wěn)定，更會促進市場經濟的快速發(fā)展。其次，有利于維護市場的經濟秩序。在當今時代下，企業(yè)間的競爭是非常激烈的，一些企業(yè)為了謀取經濟利益，往往會采用不正當的手段進行競爭，這必然會導致市場秩序混亂。而如果各企業(yè)都講誠信，守信用，那么不當得利的情況就會減少，公平競爭就會增加，市場的經濟秩序就會轉好。最后，有利于提高企業(yè)自身的競爭力。企業(yè)只有講誠信，才能獲得良好的口碑，才能創(chuàng)建知名度高的企業(yè)品牌，才能讓企業(yè)自身更具競爭力。如果企業(yè)不講誠信，那么企業(yè)就難以迅速發(fā)展，更會面臨破產的風險。例如:南京冠生園食品有限公司是一家當地著名的食品生產企業(yè)，它主要以生產月餅、元宵、各種糕點等食品為主，在沒被媒體曝光前，該企業(yè)的經濟效益良好，每年至少有兩、三千萬的收益，但是，自打該企業(yè)出現“陳餡事件”后，南京冠生園的商業(yè)聲譽一落千丈，企業(yè)形象幾乎降到冰點。時隔半年，企業(yè)生產難以為繼、申請破產，究其原因是該企業(yè)本身失去了起碼的“誠信”，不重視產品質量，只想著獲取不法利潤，結果既害了消費者，又害了自己，更給當地月餅市場也帶來了嚴重影響。可見，企業(yè)自身誠信是非常重要的，如果該企業(yè)信用管理制度完善，就不會為了謀取利益而使用“陳餡”生產月餅，就不會造成企業(yè)破產。
二、我國企業(yè)在信用管理中存在的普遍問題
盡管我國工商企業(yè)一直在研究完善企業(yè)信用管理的有效辦法，但是，我國工商行業(yè)信用管理還存在著以下問題:首先，我國工商企業(yè)內部信用管理部門太多，這必然給企業(yè)信用管理造成一定的影響。例如:在實際工作中，企業(yè)財務部門不了解客戶的經濟實力和實際情況，只知道客戶和本單位間的財務往來狀況;而企業(yè)銷售部門了解客戶的經濟實力和經營情況，而不知道客戶和本單位的財務往來狀況，由于銷售部門和財務部門對客戶的認知不同，它們在企業(yè)信用管理中必然會出現意見分歧，這必然會造成企業(yè)信用管理的正常開展。其次，銷售部門為了追求經濟效益，會給信用管理帶來過大的風險。企業(yè)銷售部門的工作人員是以業(yè)績論英雄，工作人員銷售量的大小直接決定著銷售人員的工資檔次，更有些企業(yè)單位的銷售人員工資實行全額績效，也就是說，這些銷售人員沒有基本崗位工資，只有銷售產品，才能得到報酬，所以，銷售人員往往會為了獲得提成而違規(guī)操作，或者隱瞞客戶的一些不良信息，這會給企業(yè)帶來很大的風險，如果真的出現問題，后果往往是難以預測的。最后，財務部門獨自承擔信用管理工作，會出現信用管理不合理現象。例如:財務部門只了解客戶和本單位的財務關系和財務狀況，財務部門分析企業(yè)信用度的好壞也只是以財務往來賬目資料為判斷依據，而有些企業(yè)單位可能和本單位合作時間較短，根本無法以財務往來賬目為判斷依據，很容易造成判斷錯誤問題出現，因此，讓財務部門獨自進行信用管理是不合理的，只有發(fā)揮單位內部各部門的優(yōu)勢，讓各部門相互間溝通和協(xié)商，才能保證企業(yè)信用管理更加合理化，才能為企業(yè)降低一定的經營風險。
三、完善企業(yè)信用管理的有效手段
1．提高全體職工的信用管理意識
企業(yè)信用管理工作不是一個部門或者一個人就能完成，它是需要企業(yè)全體員工共同參與、互相合作才能做好的。因此，企業(yè)要多宣傳企業(yè)信用管理的重要意義，讓全體員工都認識到信用管理是和每個人都息息相關的，只有全體員工相互溝通、共同合作，才能保證企業(yè)信用管理工作落實到實處，為企業(yè)降低一定的經營風險。還有，企業(yè)也要投入更多的人力和物力來進行信用管理，以避免企業(yè)的信用管理工作出現漏洞。
2．設立專門的信用管理部門
在以往，企業(yè)信用管理工作主要依靠銷售部門或者財務部門，這必然會導致企業(yè)信用管理不合理問題出現，因此，設立專門的信用管理部門非常必要。企業(yè)設立專門的信用管理部門后，該部門可以對企業(yè)內部信用管理進行科學分析、合理規(guī)劃，以保證企業(yè)信用管理向系統(tǒng)化方向發(fā)展。當需要對客戶進行信用調查時，該部門完全有精力進行一系列的調查走訪，銷售部門和財務部門只需要簡單的配合工作可以了。
3．提高信用管理者的能力
信用管理者是企業(yè)信用管理的領導者，他的工作能力直接決定著企業(yè)內部信用管理工作的優(yōu)劣。企業(yè)信用管理也是一項專業(yè)性很強的工作，信用管理者一定要具備豐富的管理知識和管理經驗，有調節(jié)部門關系和優(yōu)化員工配置的能力。在實際工作中，信用管理者要不斷提升自己的能力，為企業(yè)的發(fā)展做出努力。
4．建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)
建立完善的客戶資料管理系統(tǒng)有利于企業(yè)信用管理的順利開展。信用管理工作人員要及時收集客戶資料并歸類建檔，而且要及時進行信息更新，通過資料來判定客戶的信用度并進行科學評估，還要給客戶設立信用額度。還有，信用管理人員也要多去稅務、工商部門了解客戶信息，多收集有利于評估客戶信用的有關資料。
5．嚴格審查客戶信用額度
針對有些銷售人員為了自己獲得利益，瞞報客戶不良信用信息問題，企業(yè)內部一定要嚴格審查客戶信用額度，避免出現超額度賒欠問題。具體做法如下:首先，當客戶需要賒欠貨款時，不管是誰辦理賒欠業(yè)務，都要經過信用管理部門進行信用評估，杜絕一切違規(guī)操作問題出現，保證客戶信用查詢按流程辦理，為企業(yè)降低經營風險。
6．實行客戶等級制度
關鍵詞：企業(yè)；信用管理政策；應用
隨著信息化社會的發(fā)展，越來越多的企業(yè)注重企業(yè)信用的管理，企業(yè)信用管理也是企業(yè)管理的一部分內容，包括對企業(yè)一切經濟活動的信用管理。企業(yè)信用管理不單單是事后核算管理，也包括事前、事中的控制管理，其目的是規(guī)范企業(yè)的經濟活動，促進企業(yè)的生產、銷售，規(guī)范客戶和供應商的管理，以方便企業(yè)做好市場定位，制定未來發(fā)展規(guī)范，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。
一、企業(yè)實施信用管理的現實意義
1.對企業(yè)自身發(fā)展的現實意義
企業(yè)實施信用管理對企業(yè)擴大市場、提升企業(yè)形象和優(yōu)化企業(yè)客戶都有積極的意義。首先，對于市場的管理上，企業(yè)可以通過信用管理擴大市場，同時控制市場風險，讓企業(yè)的獲得更好的經濟利益。在現階段的買方市場環(huán)境下，企業(yè)要想提高市場競爭力，在加強產品質量和運用價格優(yōu)勢的同時，也要提高產品的賒銷能力，賒銷就會產生風險，實施信用管理可以有效的規(guī)避這種風險。其次，企業(yè)實施信用管理可以幫助企業(yè)提升自身的形象，形成市場影響力，如果沒有較好的市場信譽，再好的商品也不會被人們所熟知，企業(yè)信用的培育并不是單方的行為，也要依靠供應商和客戶的認可，企業(yè)形象對于企業(yè)的發(fā)展至關重要。最后，企業(yè)信用管理對于企業(yè)優(yōu)化客戶有很大的幫助，企業(yè)的發(fā)展需要客戶，但不是所有的客戶都是需要企業(yè)維持的，對于那些惡意賒銷的客戶，企業(yè)就沒必要再跟他們建立聯(lián)系，企業(yè)信用管理可以幫助企業(yè)篩選出信用好的客戶，從而優(yōu)化客戶結構。
2.企業(yè)實施信用管理的社會意義
企業(yè)實施信用對于整個社會的發(fā)展也有很重要的意義，社會是一個有機整體，是由單個的組織形成的，只有單個組織提高自身的發(fā)展，社會才會進步。企業(yè)實施信用管理可以促進社會信用體系的形成，良好的信用懲罰體系會促使企業(yè)按照規(guī)范辦事，現在隨著電子信息的發(fā)展，企業(yè)的行為可以被很好的記錄下來，所以現在的企業(yè)更注重信用的培育，對于信用良好的企業(yè)會獲得更多的投資，更廣泛的客戶源，對于失信的企業(yè)，將不能@得投資，這樣就不利于企業(yè)的發(fā)展。若所有的企業(yè)都有可靠的信用，那么就能形成良好的社會信用。
二、我國企業(yè)實施信用管理存在的問題
企業(yè)信用管理不論是對企業(yè)還是社會都有積極的意義，但是現階段我國實施企業(yè)信用管理還存在著一些不足。
1.企業(yè)實施信用管理的意識不強
企業(yè)信用管理的實施還處在初級階段，多數的企業(yè)沒有認識到實施信用管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。在企業(yè)的生產銷售過程中，經常會出現賒銷的行為，有些惡意的賒銷會對企業(yè)產生巨大的損失，造成企業(yè)形成大量的壞賬，影響正常的生產經營活動，所以企業(yè)不愿意再實施信用管理，更愿意運用現款的結賬方式。
2.企業(yè)實施信用管理的能力不足
多數的企業(yè)沒有形成良好的信用管理體制，也沒有成立信用管理的部門，在對于客戶的評價分析上，僅僅是依靠銷售部門及財務部門的銷售情況和還款情況，沒有清楚的認識到客戶的情況，只是憑借簡單的推斷，缺少科學的依據。在企業(yè)銷售商品的行為中，往往以資金收回為首位，對于較大款項的賒銷，企業(yè)會因為怕承擔風險而不愿意合作，這樣就會錯失擴大客戶的機會，久而久之不利于企業(yè)的發(fā)展。
三、促進企業(yè)實施信用管理的措施
企業(yè)實施信用管理對于社會經濟管理和市場轉型有積極的意義，所以政府要給以一定的政策支持，充分發(fā)揮企業(yè)、政府和社會組織三方的力量，并幫助企業(yè)更快更好的推進信用管理。首先要提高企業(yè)信用管理的意識，只有企業(yè)真正的認識到信用管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，企業(yè)才會重視信用管理，才能按照企業(yè)的情況建立信用管理體系，建立相關的部門對于企業(yè)的經濟活動進行信用管理。其次，政府也要發(fā)揮服務政府的職能，加快社會信用體系的建設，給企業(yè)信用建設提供堅強的后盾，政府要制定相應的法律法規(guī)以促進社會體系的建設，要建立相應的獎懲制度，對于信用好和失信的行為要有一定的獎勵和懲罰，讓企業(yè)認識到信用管理的重要性。最后，要發(fā)揮社會組織的力量，建立監(jiān)督體系，推進企業(yè)信用的管理，企業(yè)在進行失信的行為時，往往會抱著僥幸的心理，對自身沒有影響，所以社會組織要發(fā)揮監(jiān)督的作用，對于失信的行為要及時的監(jiān)督、指正、通報，以建立良好的社會經濟體系。
參考文獻：
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一、中小企業(yè)信用建設中主要存在的問題
中小企業(yè)的信用建設不到位，信用管理缺乏，主要表現為以下幾個問題。
1.信用管理不受重視
雖然我國一直倡導以誠信為本，但是不可否認的是，我國無論是企業(yè)，還是普通的個人，對信用的認知遠遠低于西方社會，相當于西方在日常生活以及在企業(yè)管理中的征信體系建設而言，我國更多的把信用情況和信用道德觀念看到是道德品質層面的要求，而并沒有上升為企業(yè)運營的根本，更沒有上升為個人立足于社會的立身之本。更由于西方市場經濟的運營模式，以及拜金主義、個人主義的興起，使信用就愈發(fā)顯得不再重要，這也就導致了在中小企業(yè)的管理建設中，信用管理不被重視。
2.信用管理的相關人才缺失
由于信用管理的不被重視，信用管理的相關人才也就沒有在社會中得到有效的培養(yǎng)，因此，在我國的中小企業(yè)中，信用建設的管理人才極其缺乏。更何況，信用管理是一門復雜的學科，它不僅僅是一種道德建設，更涉及了數據統(tǒng)計、電腦應用等多方面的相關專業(yè)知識，這就需要相關的管理人才具有很強的專業(yè)性和技術性，同時，也要求信用建設的管理者要有一定的眼光和相關的經驗。
3.相關信用建設法律不到位
相對于西方社會來說，雖然我國學習了西方的市場經濟體制，但并未把西方與市場經濟相關的信用體系建設借鑒過來，尤其我國的信用建設方面的立法相對比較落后，在制度建設方面，也沒有與信用建設相配套的方針方案和法律政策，相關的懲戒機制更不健全，這也是我國長期以來的信用體系建設相對落后的重要原因。對于信用管理的立法必須要做到嚴格詳盡，因為征信、信用評估、信用擔保等這些信用管理體制運行的全過程都需要完善的法律法規(guī)進行保障。然而法律法規(guī)的缺失，導致這個運行過程的質量得不到保障，所以失信違約的情況就比較常見。
4.信用信息開放性低
我國的征信數據都主要分布在銀行、工商、稅務等這些部門，這些數據能比較真切的反映一個企業(yè)的信用水平，具有很高的價值。然而這些部門之間無法做到完全的數據共享，互通有無。并且，由于我國沒有統(tǒng)一的信用數據體系，也缺乏相關的信用信息檢索系統(tǒng)和市場溝通互無體系，因此，想要得到企業(yè)的信用數據，也就變得困難。再者，各商業(yè)銀行，各稅務部分，對企業(yè)的信用評價都有一套自己的評價法則，這些評價法則的不一致甚至相去甚遠，也就導致了對同一企業(yè)產生了不同的信用評價，究其原因，就在于信用信息不暢通。
5.信用建設無法公開管理
能夠得到信用信息數據的是相關銀行、稅務等部分，但是，這些信息卻無法徹底公開管理，一定程度上，信用信息，也會涉及管理者的個人隱私，甚至是企業(yè)的商業(yè)機密，在我國，雖然對信用體系并未形成相關的法律，但卻對商業(yè)機密有著嚴格的法律保護。一定程度上，對信用信息及商業(yè)機密，無法作出確定的區(qū)分。如果不能對二者進行區(qū)分，也就對信用體系的建設產生了一定的阻礙。
二、加強中小企業(yè)信用管理的建議
針對上述信用建設中存在的問題，現提出相關的措施。
1.重視信用建設，提高員工的信用管理意識
隨著經濟全球化的進展以及我國加入世界貿易組織以來，企業(yè)要想真正走向國際市場，就必須重視企業(yè)的信譽和形象，因為企業(yè)的信譽和形象是企業(yè)的無形資產，信譽是企業(yè)成功的首要保證。要想真正重視信用管理，首先，企業(yè)的管理層要改變自身的管理意識，不能夠只重視企業(yè)的經濟效益，而忽視企業(yè)的信用效益，其次，各個部門應該積極響應管理者對于信用管理的重視。
2.加強對信用管理人才的培養(yǎng)
中小企業(yè)重視信用的管理，也就必須有相關的人才，在擁有了好的信用管理體系以后，信用管理人才的素質高低則決定了企業(yè)的信用管理水平，企業(yè)應通過各種途徑加強管理人才的能力培養(yǎng)，如招聘符合信用管理工作要求的人才，根據自身的實際出狀況，對引進的人才進行崗位培訓，定期對信用人員進行培訓和檢測，以助其提高信用管理知識。
3.建立健全關于企業(yè)信用的法律法規(guī)
企業(yè)擁有了好的管理體系，也需要外部良好的法制環(huán)境，國家需要對中小企業(yè)的信用建設的法律法規(guī)給予健全。如果沒有相關的法律法規(guī)確保交易的公平守信，信用建設也就只是徒勞。因此，政府應加強立法進程，培育良好的信用法制化環(huán)境。
4.提高信用數據的市場開放度，建立健全中小企業(yè)的信用信息管理系統(tǒng)
銀行登記的信貸記錄、付款記錄、財產抵押情況、工商登記注冊信息、法院訴訟情況等是檢測企業(yè)信用狀況的最有利證據。我國應提高信用數據的市場開放度、整合大量信用信息，構建出方便他人查詢的全國性的信用信息查詢平臺。
三、結語
論文摘要：在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，信用交易已成為企業(yè)獲得市場競爭力的必要手段和經營方式，企業(yè)信用管理越來越顯現出其重要性。本文力圖從企業(yè)微觀層面入手，選擇從內部會計控制視角，利用企業(yè)現有可操作的會計控制手段，構建一個切實可行的企業(yè)信用管理體系，即基于內部會計控制的全程信用管理體系。
企業(yè)信用管理就是通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理、判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行管理。由于中國大多數企業(yè)自身缺乏有效的內部控制機制，尤其是會計內部控制制度的缺失或不健全，導致信用管理缺乏長效機制的保障。信用管理部門是組織的職能部門，必然存在著與其他部門在業(yè)務上的協(xié)調與監(jiān)督。信用管理與內部會計控制的結合，利用會計控制的思維和視角去改善現有制度，整合企業(yè)價值鏈管理以達成企業(yè)經營目標。
1．基于內部會計控制的全程信用管理體系的提出
對于全程信用管理體系的構建，已有一些學者給出了自己的建議，比如：謝旭提出的基于銷售——回款全程業(yè)務流程的信用管理體系；陳曉紅教授等人提出包含企業(yè)授信管理和受信管理的企業(yè)信用管理的全過程控制方法；文亞青教授提出的包含經濟信用、法制信用、道德信用在內的“三位一體”的企業(yè)全面信用管理。但它們都存在過分關注應收賬款的回收，微觀層面的操作性不強、過于關注宏觀環(huán)境的探討等問題。
筆者認為，全程信用管理體系較適合與內部會計控制的思想和制度程序相契合。全程信用管理體系是從銷售——回款的業(yè)務流程的角度設計的，提出將銷售與回款之間的核心業(yè)務流程進行整合，通過對整個信用管理流程的關鍵點進行控制，保障信用管理各項工作順利展開，保證組織經營目標的實現。
全程信用管理體系主要分三個層次，管理制度、程序措施、控制環(huán)節(jié)。現代信用管理的控制體現了事前客戶資信管理、事中賒銷管理、事后應收賬款管理的三重控制模式，設置了從客戶開發(fā)到追收欠款的關鍵控制反饋節(jié)點，形成一個較完整的回環(huán)流，保證信息流的暢通、真實、完整，為未來管理控制奠定基礎。這樣的信用管理體系適應了我國大多數企業(yè)設立信用管理部門的初衷——解決現存的大量應收賬款欠款、呆壞賬等“歷史遺留”問題。并在此基礎上幫助企業(yè)進一步規(guī)范客戶管理、銷售簽單的日常管理制度問題，逐步實行成熟、規(guī)范化的信用管理，建立起企業(yè)自身信用管理體系。
2．基于內部會計控制的信用管理體系的構建
會計內部控制的循環(huán)控制體系和以銷售——回款業(yè)務為中心的全程信用管理體系的對比，從中可以看出兩者之間緊密的內在聯(lián)系。內部會計控制的范圍包括：采購及應付賬款控制、銷貨及應收賬款控制、會計信息系統(tǒng)控制、生產及成本會計系統(tǒng)控制。全程信用管理的范圍包括：客戶開發(fā)、訂單受理、發(fā)貨管理、貨款收回、售后服務及債權管理。會計內部控制的循環(huán)包括信用管理體系的循環(huán)，信用管理所涉及的業(yè)務流程都是會計內部控制的關鍵環(huán)節(jié)，是防范風險、降低風險的重要業(yè)務流程。
在公司治理越來越重要的今天，內部控制在企業(yè)經營管理中已提升到戰(zhàn)略高度，而會計內部控制處于戰(zhàn)略的中心。因此以會計內部控制的要求對銷售——回款為中心的業(yè)務流程進行改造，使其更規(guī)范嚴密操作性更強，權責分工更明確。下面我們將說明如何在會計內部控制環(huán)境下加強企業(yè)信用管理。我們按照信用管理的事前控制、事中控制、事后控制的順序來重點說明。
2．1事前控制——目標客戶控制所謂目標客戶管理是指企業(yè)在進行客戶資信管理的時候，應按照信用管理目標的要求，遵循二八原則(20％的重要客戶會為企業(yè)帶來80％的利潤)，按照會計內部控制政策及程序，選擇獲利性客戶。做好目標客戶管理一般要完成兩方面的控制：信用信息的交流與控制、信用分析。
2．1．1信用信息系統(tǒng)的交流與控制信用信息系統(tǒng)中的數據和信息在企業(yè)的經營業(yè)務活動中廣泛流動，形成完整的信息流。其管理與維護可以遵循會計內部控制中的計算機化資訊控制的關鍵控制程序，重點關注以下兩方面。
第一，信息安全性。只有先保證安全才有可能讓有用的信息傳遞和流動，支持基層業(yè)務操作和管理層的決策。因此，辨別、規(guī)范信息搜集渠道，識別防范信息搜集風險，預防信息搜集過程中信息的干擾和失真將保證信用信息的外部安全；信息的分析、開發(fā)、管理職責的分離將保證信息的內部安全。
第二，組織管理控制。按照會計內部控制的要求，信用信息處理作業(yè)應遵循權責劃分控制。資訊部門及相關部門的職責應明確訂出，明確信用信息由信用部門專屬控制，避免出現信息由不同部門同時控制的現象。信用經理授權應明確信用信息向上傳遞給管理層和向上他業(yè)務部門傳遞的口徑和方式。
2．1．2信用分析
信用分析是對選擇的目標客戶的經營管理情況、財務情況、市場環(huán)境、產品競爭力等為依據對受信方的信用能力或信用風險程度做出的判斷和選擇。信用分析的控制應主要關注以下方面。
第一，信用風險分析。風險分析是預測未來最重要、最艱難的工作。運用內部會計控制對信用風險進行分析，有利于最終風險的防范——應收賬款的管理。信用風險結構的外部風險大多是由于受信企業(yè)的財務惡化導致的，要綜合運用有效的財務分析指標結合相關的信用信息對其進行分析。其內部風險的產生首先是由會計內部控制出現漏洞開始的，因此規(guī)范銷售管理和財務管理的控制措施是管理內部風險的首要政策。信用風險的分析應由信用經理直接負責，垂直領導信用管理人員，與財務主管、營銷主管、銷售主管協(xié)同配合進行，并貫穿整個業(yè)務流程始終。
第二，信用額度設置。根據“二八原則”對客戶信用額度進行前期管理既可保證穩(wěn)定的利潤來源，又可規(guī)范信用額度管理的重點，避免管理分散化。企業(yè)對目標客戶的信用額度的確定應該以授信企業(yè)自身為出發(fā)點，受信客戶為導向。不同的管理層級應該擁有不同的信用額度授權，不同的目標客戶可以得到的信用額度應該符合企業(yè)的經營方針和政策。一個可參考的公式是：信用額度=客戶預計年銷售額／360×信用期限。根據會計內部控制的思想，信用額度的設定應與企業(yè)相應的內部價值鏈活動保持一致。
2．2事中控制——賒銷成本控制
這一階段涉及授信企業(yè)的大部分業(yè)務活動，并且也是會計內部控制中交易循環(huán)控制的重點，基本上包括了銷售與應收賬款控制、采購與應付賬款控制以及生產成本控制。因此企業(yè)在賒銷管理的控制重點應該關注現金流的風險和成本，產品生產和服務。
2．2．1現金流風險和成本控制
現金循環(huán)周期可以反映受信企業(yè)和授信企業(yè)雙方的現金流情況，是現金管理和內部控制(在這里會計控制的現金管理不僅僅是防范舞弊的牽制管理)的重點企業(yè)。信用管理應該把信用周期與現金循環(huán)周期的時間周期協(xié)調起來，使信用周期服從于現金循環(huán)周期，盡力達到兩者的統(tǒng)一。在企業(yè)現金循環(huán)周期中會發(fā)生下述連鎖變化：應收賬款占用企業(yè)資金產生機會成本，企業(yè)會短期融資以保持經營活動持續(xù)進行，負擔貸款利息成本，并且營業(yè)資本的投入也會加大，流動性風險相應變大，企業(yè)的現金流成本上升。企業(yè)控制應收賬款額度及期限的關鍵在于以企業(yè)自身整個現金流運動為出發(fā)點，考察目標客戶的會計政策、盈利能力、財務風險、營運資本和流動性及現金循環(huán)周期來制定應收賬款額度及期限的信用政策。
一般來說，企業(yè)獲得詳細的預算表、現金流量預測表或管理報表的可能性相比銀行低很多，依靠企業(yè)公開報表進行分析的可靠性會大打折扣。通過對客戶所運用的會計政策的考察與評估，企業(yè)可以更多地了解財務報表處理的本質，對隨后的盈利能力、財務風險、營運資本和流動性的分析的針對性也會增強。企業(yè)高層管理人員對客戶定期的拜訪，業(yè)務人員與客戶的愉快交流，會對上述分析活動提供極有益的幫助。再有企業(yè)應該盡力獲得現金流量表(歷史的或預測的都可以)，因為與資產負債表、損益表相比較，現金流量表很難用弄虛作假和尋機性會計的方法進行粉飾，其信息比利潤、資產、公積金等數據更為可信。而且債務的償還必須用現金，掌握客戶重要的現金流信息就可以更好地預測目標客戶的信用風險，控制好企業(yè)自身的現金流風險和資金成本。
2．2．2產品生產和服務控制
當應收賬款正常到期時，客戶提出延期或拒絕(全額)付款的最有利的“借口”就是企業(yè)銷售的商品不符合合同條款，出現產品質量瑕疵、沒有按規(guī)定運輸貨物、交付貨物等不一而足。企業(yè)應首先從操作程序、憑證傳遞上對采購、庫存、生產、配送、支付結算方式嚴格按內部會計控制思想進行制度管理，標準化流程，這樣可以規(guī)避該交易糾紛產生的故意違約風險并避免“借口”產生。企業(yè)對支付結算方式的選擇應格外慎重，特別是對外貿易，我國企業(yè)往往吃虧甚大。企業(yè)應根據內部會計控制政策的要求選擇債權比較有保證的支付結算方式，比如要求以銀行票據、信用單(證)、帶息商業(yè)票據等，甚至可以要求購買方提供信用保險。總之，嚴格對合同進行管理和控制，及時高效地提供高質量的產品是避免客戶延期拖欠或拒絕付款的有效方法。
2．3事后控制——應收賬款控制
應收賬款的收回將最終反映企業(yè)信用銷售是否會給企業(yè)帶來預期的現金和利潤，降低現金流風險。一般來說，應收賬款監(jiān)控的常用分析方法有賬齡分析和DSO(應收賬款變現天數)。賬齡分析解決應收賬款的存量問題，DSO解決應收賬款的流量問題。企業(yè)提供信用額度就會產生應收賬款存量，每一筆都有它的年齡，對它的年齡進行分析可以知道它的合理壽命和質量，減少壞賬的存量。DSO分析收回應收賬款的平均天數，當企業(yè)提供信用時會預估應收賬款收回天數以確定信用額度，保證企業(yè)可以承擔合理的應收賬款流量，控制風險累積。
2．3．1DSO分析
DSO是信用管理部門衡量其工作效果的重要指標。DSO表示每筆應收賬款的平均收回時間：應收賬款變現天數=(當年年末應收賬款余額／當年總銷售量)*365。
企業(yè)應設定自身的DSO目標，借以做出授予客，信用期限的決策。DSO應考慮到三方面的共同作用，行業(yè)環(huán)境的客觀可評估性、企業(yè)自身的競爭態(tài)勢和定位、客戶的導向性問題。DSO分析的直接服務對象應該是應收賬款的管理，通過信用期限的評估，做到賬款質量的評估，縮短現金循環(huán)周期的末端滯留時間，控制壞賬產生的時間性風險。
2．3．2賬齡分析法
