時(shí)間：2024-04-11 10:25:37
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇項(xiàng)目資金需求及來源，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
（一）資金籌措計(jì)劃方案
項(xiàng)目融資研究的成果最終歸結(jié)為編制一套完整的資金籌措方案，這一方案以分年投資計(jì)劃為基礎(chǔ)。
實(shí)踐中常有項(xiàng)目的資本金與負(fù)債融資同比例到位的安排，或者先投入一部分資本金，剩余的資本金與債務(wù)融資同比例到位。
中機(jī)院提供的項(xiàng)目資金籌措方案，主要由兩部分內(nèi)容構(gòu)成：
1、項(xiàng)目資本金及債務(wù)融資資金來源的構(gòu)成；每一項(xiàng)資金來源條件詳盡描述。
2、與分年投資計(jì)劃表相結(jié)合，編制分年投資計(jì)劃與資金籌措表。使資金的需求與籌措在時(shí)序、數(shù)量兩方面平衡。
（二）資金結(jié)構(gòu)分析
項(xiàng)目融資方案的設(shè)計(jì)及優(yōu)化中，資金結(jié)構(gòu)的分析是一項(xiàng)重要內(nèi)容。資金結(jié)構(gòu)的合理性和優(yōu)化由公平性、風(fēng)險(xiǎn)性、資金成本等多方因素決定。
項(xiàng)目的資金結(jié)構(gòu)指項(xiàng)目籌集資金中股本資金、債務(wù)資金的形式、各種資金的占比、資金的來源。包括：項(xiàng)目資本金與負(fù)債融資比例、資本金結(jié)構(gòu)、債務(wù)資金結(jié)構(gòu)。
融資方案的資金分析包括：總資金結(jié)構(gòu)（無償資金、有償股本、準(zhǔn)股本、負(fù)債融資分別占總資金需求的比例）
資本金結(jié)構(gòu)（政府股本、商業(yè)投資股本占比；國內(nèi)股本、國外股本占比）
負(fù)債結(jié)構(gòu)（短期信用、中期借貸、長期借貸占比、內(nèi)外資借貸占比）
（三）、融資風(fēng)險(xiǎn)分析
1、出資能力風(fēng)險(xiǎn)及出資吸引力
2、項(xiàng)目的再融資能力項(xiàng)目實(shí)施過程種出現(xiàn)許多風(fēng)險(xiǎn)，將導(dǎo)致項(xiàng)目的融資方案變更，項(xiàng)目需要具備足夠的再融資能力。方案設(shè)計(jì)中中機(jī)院將考慮備用融資方案，主要包括：項(xiàng)目公司股東的追加投資承諾，貸款銀團(tuán)的追加貸款承諾，銀行貸款承諾高于項(xiàng)目計(jì)劃使用資金數(shù)額，以取得備用的貸款承諾。
3、項(xiàng)目融資預(yù)算的松緊程度中機(jī)院認(rèn)為項(xiàng)目的投資支出計(jì)劃與融資計(jì)劃的平衡應(yīng)當(dāng)匹配，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)留有一定富余量。
4、利率及匯率風(fēng)險(xiǎn)利率是不斷變動(dòng)的，資金成本的不確定性，無論采取浮動(dòng)利率貸款或固定利率貸款都會存在利率風(fēng)險(xiǎn)。國際金融市場上，各國貨幣的比價(jià)在時(shí)刻變動(dòng)，這種變動(dòng)稱為匯率變動(dòng)。軟貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)低，但有較高利率。
（四）融資成本分析
一、《新制度》在核算目標(biāo)、科目設(shè)置、核算要求等方面的完善和改進(jìn)的主要體現(xiàn)
1.高校會計(jì)核算的目標(biāo)更高，一方面要滿足高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理的需要，同時(shí)也要與財(cái)政改革要求相適應(yīng)。
2.支出業(yè)務(wù)的核算更加明細(xì)?！缎轮贫取芬蟀凑罩С龉δ芎徒?jīng)濟(jì)內(nèi)容細(xì)化支出類科目，將原會計(jì)制度下“教育事業(yè)支出”科目細(xì)分為“教育事業(yè)支出”“科研事業(yè)支出”“行政管理支出”“后勤保障支出”“離退休支出”幾類，并要求區(qū)分資金來源和預(yù)算類別，在上述明細(xì)科目下還應(yīng)當(dāng)按照《政府收支分類科目》中“支出經(jīng)濟(jì)分類”的款級科目進(jìn)行明細(xì)核算。
3.預(yù)算管理要與會計(jì)核算進(jìn)一步銜接。一方面高校的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序要更加規(guī)范，按照學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃及年度工作重點(diǎn)科學(xué)編制，堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，同時(shí)要求高校財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與會計(jì)核算進(jìn)一步地銜接，提高預(yù)算的執(zhí)行準(zhǔn)確性。除此之外，《新制度》還有一些變化，如擴(kuò)大了權(quán)責(zé)發(fā)生制使用范圍、計(jì)提固產(chǎn)資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷、完善了會計(jì)科目的編碼、基建并帳處理、優(yōu)化了報(bào)表項(xiàng)目結(jié)構(gòu)體系和校內(nèi)獨(dú)立核算單位會計(jì)信息的納入等等。
二、高校會計(jì)核算目標(biāo)的探析
基于《新制度》的新變化和提出的新要求，本文對高校會計(jì)核算的目標(biāo)進(jìn)行了再梳理、再思考，認(rèn)為主要有以下幾點(diǎn)：
1.會計(jì)核算要滿足《新制度》所要求反映的會計(jì)信息需求。從信息需求視角的來看，高校會計(jì)信息的需求者主要有：（1）主管部門、財(cái)政部門、高校決策管理者；（2）不確定的人員，如教學(xué)評估人員、各類檢查人員、以及其他社會公眾。因此我們會計(jì)核算體系的構(gòu)建要能提供上述人員所需要的會計(jì)信息。
2.會計(jì)核算要與部門預(yù)算掛鉤，進(jìn)一步促進(jìn)預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)一。高校部門預(yù)算不能有效地和會計(jì)核算系統(tǒng)銜接，也是高校會計(jì)核算體系的一個(gè)短板，由此造成,會計(jì)核算人員不能及時(shí)、正確的掌握預(yù)算的執(zhí)行情況，并造成不正確賬務(wù)處理、資金使用效率低下、預(yù)算執(zhí)行不夠精細(xì)等現(xiàn)象。
3.會計(jì)核算要滿足教育成本核算要求，便于高校的內(nèi)部成本費(fèi)用管理。根據(jù)《新制度》要求，高校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理，按照相關(guān)核算對象和核算方法，逐步進(jìn)行成本核算，這些工作的開展都有賴于會計(jì)核算體系的完善和創(chuàng)新。
4.會計(jì)核算體系要科學(xué)合理，便于提高會計(jì)工作效率，實(shí)務(wù)操作。隨著會計(jì)信息需求的數(shù)量和質(zhì)量的要求越來越高，會計(jì)核算體系的設(shè)置要體現(xiàn)科學(xué)、高效、準(zhǔn)確。會計(jì)核算體系頂層設(shè)計(jì)考慮要完善、精細(xì)；基礎(chǔ)操作要簡單快捷。
三、構(gòu)建完善的高校會計(jì)核算體系
目前高校普遍采用會計(jì)核算體系主要包括科目體系和項(xiàng)目體系?？颇矿w系主要指會計(jì)科目，一級會計(jì)科目按制度的規(guī)定設(shè)置，明細(xì)科目（制度規(guī)定的除外）根據(jù)實(shí)際情況自行設(shè)置；項(xiàng)目體系主要是指根據(jù)單位的管理需要，按以項(xiàng)目為核算對象自主設(shè)置的核算體系。，通過對《新制度》和高校會計(jì)核算目標(biāo)的進(jìn)一步思考、探析，本文認(rèn)為，除了現(xiàn)有的科目、項(xiàng)目維度外，必須增加會計(jì)核算體系維度，優(yōu)化核算結(jié)構(gòu)，具體如下：
1.完善科目核算維度設(shè)置方式。根據(jù)《新制度》要求，高校每筆支出業(yè)務(wù)必須按其預(yù)算類別（基本/項(xiàng)目）、資金來源（財(cái)政補(bǔ)助/非財(cái)政專項(xiàng)/其他資金）、功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行核算，按此設(shè)置，以“教育事業(yè)支出”科目為例，必須下設(shè)“教育事業(yè)支出—預(yù)算類別—資金來源—功能分類—經(jīng)濟(jì)分類”至少5級明細(xì)科目，由此計(jì)算所需設(shè)置的會計(jì)科目數(shù)將非常龐大，既不利于日?？颇康墓芾砭S護(hù)，也會造成會計(jì)核算工作效率下降。因此建議簡化科目設(shè)置層級，可采用“教育事業(yè)支出—經(jīng)濟(jì)科目”模式，將預(yù)算類別、資金來源和功能分類科目等信息納入“資金來源”維度核算。
2.增加“資金來源”核算維度。由于簡化了科目設(shè)置，因此建議增加“資金來源”維度來核算科目設(shè)置中減少的預(yù)算類別、資金來源和功能分類等信息，例如可以按照“資金來源—功能分類—預(yù)算類別”模式將資金來源維度定義為“財(cái)政補(bǔ)助—高等教育—基本支出”等，其他的以此類推，并按一定的規(guī)則將其編碼。設(shè)置好的“資金來源”通過會計(jì)核算軟件可以與項(xiàng)目關(guān)聯(lián)，或直接與會計(jì)科目關(guān)聯(lián)，以此來標(biāo)識每一筆支出的資金來源信息。
3.優(yōu)化項(xiàng)目核算維度的設(shè)置。傳統(tǒng)的“項(xiàng)目—科目”二維核算體系，是體現(xiàn)“做的什么事—用的什么錢”的思路，項(xiàng)目的設(shè)置主要反映需要做的事情。但是在多維核算體系中，項(xiàng)目的設(shè)置要細(xì)化，項(xiàng)目需承載更多的核算信息，以便于在會計(jì)軟件中將“科目—項(xiàng)目—資金來源”進(jìn)行規(guī)則化的關(guān)聯(lián)。因此，每個(gè)項(xiàng)目的建立需要體現(xiàn)以下信息：（1）項(xiàng)目核算對象，實(shí)際操作中可以為具體院、系和特別指定的核算對象，核算對象要區(qū)分為教學(xué)、科研、行政管理、后勤保障和離退休五類；（2）項(xiàng)目資金來源，主要區(qū)分信息是財(cái)政補(bǔ)助、非財(cái)政專項(xiàng)和其他資金三類；（3）項(xiàng)目資金預(yù)算類別，是指該項(xiàng)目資金是基本支出還是項(xiàng)目支出；（4）項(xiàng)目的受益層面，主要用來指定項(xiàng)目資金的受益對象，可細(xì)化為學(xué)校層面、院系層面、班級層面等，還可以根據(jù)需要指定層面，該項(xiàng)目信息主要用來進(jìn)行教育成本核算。項(xiàng)目設(shè)置要與高校預(yù)算編制協(xié)調(diào)一致，項(xiàng)目的預(yù)算類別和資金來源信息隨著預(yù)算的變化而變化；項(xiàng)目設(shè)置要涵蓋高校所有的支出，即學(xué)校發(fā)生的每一筆支出都要有相應(yīng)的項(xiàng)目與其對應(yīng)。高校應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的項(xiàng)目編碼規(guī)則，規(guī)則既要易于識別，又能方便組織核算。
四、總結(jié)
多維核算體系的建立后，高校每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，均包含有各維度的管理信息，通過選擇不同維度的組合，可以根據(jù)管理需要產(chǎn)生不同的會計(jì)報(bào)告，以滿足不同信息使用者的需要。
作者：張敏 單位：常州機(jī)電職業(yè)技術(shù)學(xué)院
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：固定資產(chǎn) 投資需求 投融資改革
中圖分類號：F283 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-9031（2013）08-0087-02 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.08.20
2010年以來，海南省緊緊抓住國際旅游島建設(shè)上升為國家戰(zhàn)略這一重大機(jī)遇，著力轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式和加快經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，通過“項(xiàng)目建設(shè)年”活動(dòng)，以旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為重點(diǎn)推動(dòng)固定資產(chǎn)投資，從而拉動(dòng)海南省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)持續(xù)快速增長。
一、海南省固定資產(chǎn)投資需求的現(xiàn)狀
（一）經(jīng)濟(jì)增長依然處于主要靠投資拉動(dòng)階段
固定資產(chǎn)投資是海南省現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長的關(guān)鍵。2006年—2010年，海南省固定資產(chǎn)投資對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率分別為31.6%、41.4%、78.9%、186.7%、77.3%；2009年—2012年，海南省固定資產(chǎn)投資與GDP的比例分別為57.29%、64.88%、64.06%、75.13%[1]。
（二）固定資產(chǎn)投資保持較快增長且增速高于全國平均水平
2009年—2012年，海南省固定資產(chǎn)投資比上年分別增長41.3%、32.8%、36.2%、33.1%，均高于全國平均水平約10個(gè)百分點(diǎn)左右。2013年，海南省安排基礎(chǔ)設(shè)施重點(diǎn)項(xiàng)目77個(gè)，包括結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目31個(gè)，新增項(xiàng)目46個(gè)，計(jì)劃總投資金額1955億元。其中，2013年計(jì)劃投資375億元，比2012年實(shí)際完成投資的261億元增加114億元。
（三）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資比重較高
為降低企業(yè)經(jīng)營成本、提升產(chǎn)業(yè)競爭力、提高人民生活水平，改善經(jīng)濟(jì)發(fā)展硬環(huán)境，海南省重點(diǎn)加大了水利防洪、高速公路、機(jī)場改擴(kuò)建、城鄉(xiāng)電網(wǎng)升級、城市建設(shè)等基礎(chǔ)設(shè)施投資。2008—2012年，海南省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)共計(jì)投資2131.5億元，占固定資產(chǎn)投資的31.8%。
（四）工業(yè)固定資產(chǎn)投資相對不足
海南省工業(yè)投資比重偏低，制約了海南省經(jīng)濟(jì)總量的較快增長。自海南建省以來，工業(yè)固定資產(chǎn)投資占全省固定資產(chǎn)投資比重始終保持在15%左右，占比僅高于北京，遠(yuǎn)低于全國40%左右的平均水平。特別是對經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用的制造業(yè)，其固定資產(chǎn)投資占比不到10%，遠(yuǎn)低于全國30%左右的平均水平，與制造業(yè)投資占比40%以上的江西、江蘇、吉林、河南和山東差距較大。
（五）固定資產(chǎn)投資的信貸支持趨緩
海南省固定資產(chǎn)投資的信貸支持與全省同期固定資產(chǎn)投資增長和信貸規(guī)模增長不同步。2010年—2012年，海南省主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（包括政策性銀行、國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行）對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款余額分別為1120.15億元、1258.9億元、827.43億元，分別占全省貸款余額的44.63%、39.39%、21.27%，占比呈逐年下降的趨勢。
二、海南省固定資產(chǎn)投資需求存在的問題
（一）投資資金需求量大，資金來源渠道單一
海南作為國防前哨，歷史欠賬較多。特別是海南國際旅游島建設(shè)上升為國家戰(zhàn)略后，各方面建設(shè)發(fā)展都需要大量資金投入。據(jù)初步測算，海南省“十二五”期間固定資產(chǎn)投資將超過1.3萬億元，為“十一五”的3倍多[1]。但目前海南省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金主要來源于地方政府融資平臺和銀行貸款，資金缺口大且來源渠道有限，一定程度上制約了基礎(chǔ)設(shè)施投資和海南國際旅游島建設(shè)。
（二）政策配套落實(shí)不到位，信貸政策與區(qū)域需求不匹配
2012年以來，我國工業(yè)企業(yè)利潤下滑，部分行業(yè)虧損面擴(kuò)大，中國經(jīng)濟(jì)下行壓力明顯增大，銀行信貸經(jīng)營面臨更為嚴(yán)峻復(fù)雜的外部環(huán)境。有些銀行總行收緊部分產(chǎn)能過剩行業(yè)的授信限額，如工商銀行未來三年將大力壓降城建、公路、電力、房地產(chǎn)四大行業(yè)貸款總量及占比。目前，海南國際旅游島建設(shè)仍處于起步時(shí)期，交通、電力等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)仍將是海南省各地固定資產(chǎn)投資的重點(diǎn)，也是海南省投資資金需求熱點(diǎn)，但這部分需求與銀行總行信貸政策不相匹配。
（三）融資主體法人治理欠完善，貸款需求受到抑制
基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目具有資金投入量大、建設(shè)周期長、項(xiàng)目成本高、利潤率低等特點(diǎn)，加上部分融資主體未實(shí)現(xiàn)市場化，法人治理結(jié)構(gòu)存在缺陷，公司產(chǎn)權(quán)及項(xiàng)目收入支配權(quán)不明晰，貸款資金或者還款資金被挪用的風(fēng)險(xiǎn)，以及銀行對融資主體的市場化程度、透明度、美譽(yù)度有較高要求。因此，海南省許多基礎(chǔ)設(shè)施貸款主體的政府融資平臺，在目前的政策環(huán)境下，其授信準(zhǔn)入和貸款發(fā)放已經(jīng)受到了一定的限制。如海南省交通運(yùn)輸廳，因無法提供合格的抵押擔(dān)保，又無法保證財(cái)政預(yù)算內(nèi)還款資金來源，其新增基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的資金需求受到限制。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理難度大，對銀行提出新挑戰(zhàn)。
基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目或技術(shù)和設(shè)備改造項(xiàng)目，其風(fēng)險(xiǎn)評估上難度較大，技術(shù)革新的成熟程度和經(jīng)濟(jì)效益存在一定的不確定性，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制提出較高的要求，需要銀行充分評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格審查項(xiàng)目的合規(guī)性、合法性，落實(shí)還款來源，做好貸款“三查”。
三、政策建議
（一）做好海南省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的大文章
完善的基礎(chǔ)設(shè)施是海南建設(shè)國際旅游島、實(shí)現(xiàn)綠色崛起的基本支撐點(diǎn)。抓基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)就是抓投資環(huán)境、抓國際旅游島形象，就是抓項(xiàng)目和產(chǎn)業(yè)、抓發(fā)展后勁。加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，不但是改善民生的基本途徑，也是促進(jìn)城鎮(zhèn)化進(jìn)程、改變城鄉(xiāng)面貌的重要手段。海南這樣一個(gè)自然環(huán)境和資源得天獨(dú)厚的寶島，只要配上現(xiàn)代的基礎(chǔ)設(shè)施，才可能變成現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)的聚集平臺和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的聚寶盆。
（二）相關(guān)政策配套應(yīng)落實(shí)到位
《國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)海南國際旅游島建設(shè)發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2009〕44號）指出：“建設(shè)海南國際旅游島，是國家的重大戰(zhàn)略部署，是一項(xiàng)長期而又艱巨的任務(wù)。國務(wù)院各有關(guān)部門要高度重視，進(jìn)一步解放思想，在政策、資金、項(xiàng)目安排等方面給予特殊扶持?！钡珜?shí)際上，國家各經(jīng)濟(jì)主管部門、商業(yè)銀行總行較多是根據(jù)國家的宏觀調(diào)控政策，實(shí)行一刀切的政策，沒有因?yàn)楹Ｄ蠂H旅游島建設(shè)而給海南省更多更特殊的支持。因此，建議相關(guān)部門和單位，根據(jù)海南省實(shí)際需要予以配套政策的落地實(shí)施，共同推進(jìn)國際旅游島建設(shè)。
（三）創(chuàng)新投融資體制和機(jī)制
現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金主要來源于地方政府融資平臺、銀行貸款，資金來源渠道單一，海南國際旅游島建設(shè)需要大量資金，亟需深入推進(jìn)投融資體制改革。在中央給予的有關(guān)扶持政策框架下，海南省應(yīng)學(xué)習(xí)借鑒發(fā)達(dá)地區(qū)可行的投融資體制和機(jī)制，如發(fā)展創(chuàng)新型企業(yè)債券、旅游產(chǎn)業(yè)投資基金、國內(nèi)外私募股權(quán)、離岸人民幣資金入瓊等方式，拓寬海南省基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金來源渠道。
（四）發(fā)揮財(cái)政資金引導(dǎo)作用，提高投資效益
各級政府須充分認(rèn)識到財(cái)政資金在投資中的四兩撥千斤的功能，在現(xiàn)有財(cái)政收支狀況的基礎(chǔ)上，繼續(xù)給予企業(yè)適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠或財(cái)政補(bǔ)貼，引導(dǎo)社會資本進(jìn)一步投向民生和社會事業(yè)、農(nóng)業(yè)農(nóng)村、生態(tài)環(huán)保、能源交通、科技創(chuàng)新、防災(zāi)減災(zāi)、資源節(jié)約等領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)全社會固定資產(chǎn)投資大跨越發(fā)展。同時(shí)，政府須提高工作效率，加快項(xiàng)目的審批進(jìn)度，搭建中小企業(yè)投資、融資平臺，便利中小企業(yè)融資。
參考文獻(xiàn)：
一、園區(qū)開發(fā)企業(yè)資金來源與特點(diǎn)
公司開發(fā)和運(yùn)營資金的來源主要有自有資金、銀行貸款、出租及出售收入和經(jīng)營性欠款，由于園區(qū)開發(fā)的前期和開發(fā)投入巨大，自有資金的占比不高，債務(wù)資金尤其是銀行貸款的比例要占到整個(gè)資金來源的70%以上。
（1）融資渠道相對狹窄。公司目前的融資方式主要是債務(wù)性的銀行貸款，基于貸款成本和靈活性考慮，公司的融資中70%以上是短期貸款，融資渠道較為單一、對銀行貸款的高度依賴加大了園區(qū)開發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不斷到期的還款壓力，影響園區(qū)開發(fā)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
（2）資金周轉(zhuǎn)周期較長。公司開發(fā)項(xiàng)目從征地、拆遷、安置補(bǔ)償?shù)揭?guī)劃設(shè)計(jì)、可行性研究、施工建設(shè)、竣工驗(yàn)收，所經(jīng)過的開發(fā)周期較長，一般為三年以上，有別于一般房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營模式，園區(qū)開發(fā)主要建造工業(yè)廠房，物流倉庫、研發(fā)辦公樓宇以及為之配套的設(shè)施，如果公司經(jīng)營采用以租為主、租售結(jié)合的管理模式，靠收取租金是回收資金的主要方式，因此決定了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)周期在10年以上。
（3）資金需求量巨大。公司作為園區(qū)開發(fā)企業(yè)一般是對工業(yè)用地和工業(yè)房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行投資建設(shè)，整個(gè)園區(qū)的開發(fā)需要分階段分項(xiàng)目滾動(dòng)開發(fā)，實(shí)施時(shí)間較長，而每個(gè)項(xiàng)目的開發(fā)需要投入上億甚至更多的資金，并且在招商、管理運(yùn)營等方面的投入也較高，因此，需要長期持續(xù)的資金支撐其開發(fā)運(yùn)營，因此，企業(yè)的融資能力面臨著巨大的考驗(yàn)。
二、園區(qū)開發(fā)企業(yè)資金的影響因素
（1）外部環(huán)境對開發(fā)資金影響。外部環(huán)境包括國內(nèi)和國際政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境，國家貨幣緊縮和抑制經(jīng)濟(jì)過熱政策等都會對園區(qū)開發(fā)企業(yè)資金鏈產(chǎn)生不良影響，這種影響導(dǎo)致各商業(yè)銀行收緊了對企業(yè)的貸款投放額度，加大了貸前審批和貸后檢查的力度，并且取消了貸款利率優(yōu)惠政策，增大了企業(yè)在銀行的融資難度，增加了企業(yè)的融資成本，增大企業(yè)開發(fā)資金的籌集難度。
（2）融資渠道對資金的影響。目前企業(yè)開發(fā)資金的融資存在結(jié)構(gòu)性缺陷，短期貸款占企業(yè)整體融資額的70%以上，且融資渠道較為狹窄，融資來源僅限于銀行，這種對銀行貸款的高度依賴加大了園區(qū)開發(fā)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)外部環(huán)境和金融政策調(diào)整時(shí)，如果銀行收縮貸款就會使企業(yè)毫無退路，直接影響企業(yè)資金的來源，不利于園區(qū)開發(fā)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。
（3）企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略對資金的影響。園區(qū)開發(fā)企業(yè)初期一般采用滾動(dòng)開發(fā)的經(jīng)營戰(zhàn)略，前期投入帶動(dòng)后期開發(fā)項(xiàng)目，這樣有利于拓展經(jīng)營空間，減少資金成本壓力，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過將近20年的開發(fā)，企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略從初期的滾動(dòng)開發(fā)轉(zhuǎn)為以出租為主，尋求長期穩(wěn)定的回報(bào)上來，這種模式固然保證了企業(yè)未來的盈利能力，但會增加長期資金的投入，使企業(yè)資金回收期更長，因此，需要提供更多長期資金投入，以滿足企業(yè)的運(yùn)營需求，這樣對企業(yè)的融資能力是一個(gè)較大的考驗(yàn)。
（4）資金管理模式對資金的影響。作為園區(qū)開發(fā)企業(yè)，除本身進(jìn)行園區(qū)開發(fā)管理外，還投資有開發(fā)建設(shè)公司和各種功能配套公司，企業(yè)對下屬公司采用資金分散管理的模式，各公司資金分散占用、分散開戶，這樣一方面使得一些下屬公司的資金閑置，另一方面增加了整個(gè)園區(qū)集團(tuán)的銀行貸款，造成整個(gè)企業(yè)內(nèi)部資金配置不合理，增加了集團(tuán)利息成本的支出。
三、園區(qū)開發(fā)企業(yè)資金管理優(yōu)化探索
（1）建立與優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略服從于企業(yè)戰(zhàn)略，隨著外部環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的調(diào)整，企業(yè)在深入分析其對企業(yè)資金流的影響后，對企業(yè)資金進(jìn)行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，在充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)有財(cái)務(wù)資源的基礎(chǔ)上，結(jié)合未來幾年不同情況下的經(jīng)營預(yù)測，編制了公司未來五年公司的投融資計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，在此基礎(chǔ)上建立與園區(qū)開發(fā)總體戰(zhàn)略相匹配的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，并考慮特殊情況下資金風(fēng)險(xiǎn)防范和處理解決方法，公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的重點(diǎn)是為企業(yè)籌集到適度的資金并進(jìn)行有效的投放，合理使用和及時(shí)回籠，使公司能夠長期、可持續(xù)、平穩(wěn)發(fā)展，以實(shí)現(xiàn)園區(qū)開發(fā)的整體戰(zhàn)略。
（2）拓寬與創(chuàng)新融資渠道。園區(qū)開發(fā)企業(yè)應(yīng)不斷開拓資金來源，尋求多元化融資以拓寬融資渠道，完善融資結(jié)構(gòu)，以滿足園區(qū)開發(fā)所需要的資金。一是開拓不同品種貸款、擴(kuò)大融資范圍。依靠傳統(tǒng)的銀行信貸融資已不能滿足園區(qū)開發(fā)資金的需求，公司根據(jù)自身開發(fā)經(jīng)營的特性，開拓新的融資品種，在原有流動(dòng)資金貸款的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新融資手段，啟動(dòng)以股權(quán)資源進(jìn)行股權(quán)抵押的信托融資和以工程項(xiàng)目進(jìn)行工程款保貼結(jié)算和項(xiàng)目貸款等融資手段，為園區(qū)開發(fā)提供充足的、長期和短期相結(jié)合的資金，滿足園區(qū)發(fā)展的需要。二是結(jié)合開發(fā)經(jīng)營模式、靈活運(yùn)用融資手段。公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整后，租售比逐步增加拉長了從項(xiàng)目開發(fā)到資金回收的過程，為保證項(xiàng)目從開發(fā)到經(jīng)營全過程的資金供應(yīng)，公司將運(yùn)用項(xiàng)目貸款結(jié)合經(jīng)營物業(yè)貸款的融資模式，對同一項(xiàng)目開發(fā)和經(jīng)營的不同階段采取不同的融資方式，這樣不僅可以降低融資成本、滿足企業(yè)開發(fā)經(jīng)營資金需求，還能滿足銀行對貸出資金用途的監(jiān)管要求。三是尋求新的融資渠道，實(shí)現(xiàn)多元化融資。園區(qū)開發(fā)企業(yè)應(yīng)減少企業(yè)對銀行貸款資金的過度依賴，積極探索從不同金融市場來籌集資金，運(yùn)用企業(yè)債券、房地產(chǎn)信托、資產(chǎn)證券化等多種渠道獲得長期資金來源。從目前來看，房地產(chǎn)信托、資產(chǎn)證券化等作為一種新的投資工具和融資方式，尚需政府盡快制定相應(yīng)的政策措施，為這種方式上市和發(fā)展創(chuàng)造良好的政策和制度環(huán)境。而企業(yè)債券投資具有融資量大、期限長的特點(diǎn)，且總體成本要低于銀行貸款利率，公司在資產(chǎn)，盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力方面均符合發(fā)行企業(yè)債券的條件，因此，探索發(fā)行企業(yè)債券能為園區(qū)提供長期穩(wěn)定成本低且充裕的現(xiàn)金流，分散和降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞 環(huán)境保護(hù)；投融資；評估
中圖分類號 X321 文獻(xiàn)標(biāo)識碼 A 文章編號 1002—2104（2012）10—0043—05 doi：10.3969/j.issn.1002—2104.2012.10.007
環(huán)境保護(hù)是我國的一項(xiàng)基本國策，環(huán)境保護(hù)投資是執(zhí)行環(huán)境保護(hù)基本國策和實(shí)施可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的重要保證。隨著各級政府、企業(yè)及社會公眾對環(huán)境保護(hù)工作的重視，環(huán)境保護(hù)投融資政策正在不斷完善，政府、企業(yè)環(huán)境保護(hù)投資力度進(jìn)一步加大，多元化的環(huán)境保護(hù)投融資體系正在逐步建立。本文所稱環(huán)境保護(hù)投資（簡稱環(huán)保投資，下同），即環(huán)境污染治理投資，由工業(yè)污染源治理投資、建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資、城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資三部分組成，投資渠道主要分為政府投資、金融機(jī)構(gòu)和社會化專業(yè)公司投入、企業(yè)投資等來源。
1 環(huán)保投融資政策
“十一五”期間，環(huán)保專項(xiàng)資金、預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金、環(huán)境轉(zhuǎn)移支付政策以及排污收費(fèi)政策已成為政府環(huán)保投資的重要渠道及資金保障。繼2004年設(shè)立中央環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金之后，“211環(huán)境保護(hù)”科目于2007年開始實(shí)施，“十一五”期間主要污染物減排專項(xiàng)資金、“三河三湖”及松花江流域水污染防治專項(xiàng)資金、城鎮(zhèn)污水處理設(shè)施配套管網(wǎng)以獎(jiǎng)代補(bǔ)資金、農(nóng)村環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金、重金屬污染防治專項(xiàng)資金等中央財(cái)政環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金相繼設(shè)立。稅收優(yōu)惠、排污收費(fèi)、綠色信貸以及脫硫電價(jià)等價(jià)格政策在促進(jìn)企業(yè)環(huán)保投資方面發(fā)揮了重要的作用。綠色證券政策以及發(fā)行企業(yè)債券等社會化融資手段逐步建立。
2 投資規(guī)模
按照《國家環(huán)境保護(hù)“十一五”規(guī)劃》確定的目標(biāo)及任務(wù)需求，規(guī)劃提出了實(shí)現(xiàn)“十一五”環(huán)境保護(hù)目標(biāo)需要環(huán)保投資約為15 300億元，約占同期國內(nèi)生產(chǎn)總值的1.35%。“十一五”期間，我國環(huán)保投資總額為2.16萬億，相對1.53萬億的投資需求而言，實(shí)際投資超出投資需求6 320億元，超出比例為41.3%。
1981年至今，環(huán)保投資總量呈持續(xù)遞增趨勢，從“十五”開始遞增趨勢較明顯，環(huán)保投資占GDP的比重出現(xiàn)波動(dòng)，但總體亦呈遞增趨勢（見圖1）?！笆晃濉逼陂g，環(huán)保投資總量達(dá)21 620億元，較“十五”增長157.4%；環(huán)保投資占GDP的比重達(dá)1.44%，較“十五”增長0.26個(gè)百分點(diǎn)。從“十五”和“十一五”的情況來看，五年計(jì)劃第一年環(huán)保投資增長率較低；五年計(jì)劃的最后一年環(huán)保投資增長率快速提升，呈現(xiàn)先慢后快的現(xiàn)象（見圖2）。
3 環(huán)保投資構(gòu)成
“十一五”期間，工業(yè)污染源污染治理實(shí)際投資2 415.1億元，占實(shí)際環(huán)保投資總額的11.2%，較投資需求（2 500億元）減少3.4%；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”實(shí)際投資7 885億元，占實(shí)際環(huán)保投資總額的36.5%，較投資需求（4 400億元）增加79.2%；環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實(shí)際投資11 319.9億元，占實(shí)際環(huán)保投資總額的52.3%，較投資需求（8 400億元）增加34.8%（見圖3）。
逯元堂等：“十一五”環(huán)境保護(hù)投資評估
中國人口·資源與環(huán)境 2012年 第10期1991年至今，工業(yè)污染源治理投資先是持續(xù)遞增，自1996年開始出現(xiàn)波動(dòng)，自2008年開始呈下降趨勢；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資基本呈持續(xù)穩(wěn)步遞增趨勢，2009年出現(xiàn)下降；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資呈持續(xù)快速遞增趨勢（見圖4）。
1991年至今，工業(yè)污染源治理投資占環(huán)保投資總量的比重基本呈下降趨勢；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資占環(huán)保投資總量的比重先是在波動(dòng)中呈上升趨勢，自2008年以后呈下降趨勢；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資占環(huán)保投資總量的比重在波動(dòng)中呈上升趨勢。
“十一五”期間，工業(yè)污染源治理投資較“十五”增長78.76%；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資較“十五”增長26501%；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資較“十五”增長
圖1 環(huán)保投資總量及占GDP的比重變化
圖2 環(huán)保投資增長率（%）
“十一五”期間，工業(yè)污染源治理投資占環(huán)保投資總量的比重為11.2%，較“十五”減少4.9個(gè)百分點(diǎn)；建設(shè)項(xiàng)目“三同時(shí)”環(huán)保投資占環(huán)保投資總量的比重為36.5%，較“十五”增加10.8個(gè)百分點(diǎn)；城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施投資占環(huán)保投資總量的比重為52.3%，較“十五”減少5.9個(gè)百分點(diǎn)（見圖5）。
4 環(huán)保投資空間分布
“十一五”期間，東、中、西部環(huán)保投資分別為11 775.6億元、3 957.1億元和3 734.6億元（不含國家級），占全國環(huán)保投資的比例分別為60.5%、20.3%和19.2%，東、中、西部比“十五”分別增加138.4%、159.7%和196.6%。東、中、西部環(huán)保投資年均增長率平均值分別為28.36%、28.16%以及46.49%。東部與中部地區(qū)增速基本持平，西
圖3 “十一五”環(huán)保投資需求與實(shí)際投資對比
圖4 中國環(huán)保投資構(gòu)成變化
部地區(qū)增速明顯較快（見圖6）。
六大關(guān)注重點(diǎn):
項(xiàng)目的獨(dú)特優(yōu)勢
市場機(jī)會與切入點(diǎn)分析
問題及其對策
投入,產(chǎn)出與贏利預(yù)測
如何保持可持續(xù)發(fā)展的競爭戰(zhàn)略
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變策略
確立創(chuàng)業(yè)目標(biāo)應(yīng)考慮的因素(6M方法)
商品(Merchandise):所要賣的商品與服務(wù)最重要的那些利益是什么
市場(Markets):要影響的人們是誰
動(dòng)機(jī)(Motives):他們?yōu)楹我I,或者為何不買
信息(Messages):所傳達(dá)的主要想法,信息與態(tài)度是什么
媒介(Media):怎樣才能挖掘這些潛在顧客
測定(Measurements):以什么準(zhǔn)則測定所傳達(dá)的成果和所要預(yù)期達(dá)成的目標(biāo)
項(xiàng)目申請報(bào)告格式
第一章 項(xiàng)目概要
1.1 專項(xiàng)資金申請表
1.2 專項(xiàng)資金申請單位及依托單位
1.3 項(xiàng)目申請必要性
1.4 項(xiàng)目市場分析
1.5 技術(shù)工藝
1.6 設(shè)備及能耗
1.7 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和社會經(jīng)濟(jì)效益分析
第二章 項(xiàng)目建設(shè)必要性及條件
2.1 項(xiàng)目概況
2.2 項(xiàng)目法人概況
2.3 項(xiàng)目建設(shè)的必要性
2.4 主要建設(shè)條件
2.5 項(xiàng)目結(jié)論
第三章 產(chǎn)業(yè)化依托或工程依托落實(shí)方案
3.1 建設(shè)規(guī)模
3.2 產(chǎn)品方案
產(chǎn)品型號 產(chǎn)品產(chǎn)能 專題研究
產(chǎn)品一
產(chǎn)品二
產(chǎn)品三
第四章 市場分析
4.1 產(chǎn)品市場總量預(yù)測及國內(nèi)生產(chǎn)力布局
4.2 市場競爭力分析及市場風(fēng)險(xiǎn)
4.3 產(chǎn)品目標(biāo)市場定位
第五章 國內(nèi)外相關(guān)技術(shù)發(fā)展概況和趨勢
5.1 產(chǎn)品技術(shù)來源及先進(jìn)性
5.2 工藝技術(shù)來源及先進(jìn)性
5.3 主要設(shè)備選型及購置方案
第六章 項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容
6.1 土建工程
6.2 公用工程及輔助設(shè)施
6.3 原輔材料及動(dòng)力供應(yīng)方案
6.4 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能措施
6.5 生產(chǎn)安全設(shè)施
6.6 消防設(shè)施
6.7 組織結(jié)構(gòu)與人力資源方案
6.8 建設(shè)期和進(jìn)度安排
第七章 項(xiàng)目資金預(yù)算安排方案
7.1 投資估算依據(jù)和說明
7.2 資金來源與落實(shí)情況
7.3 申請國家資金
第八章 技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和社會經(jīng)濟(jì)效益分析
8.1 生產(chǎn)成本和銷售收入估算
8.2 財(cái)務(wù)評價(jià)
8.3 不確定性分析
8.4 社會效益分析
第九章 目前項(xiàng)目進(jìn)展
9.1 項(xiàng)目的核準(zhǔn)或者備案情況
9.2 建設(shè)條件落實(shí)情況
9.3 項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)度
第十章 結(jié)論
附錄:
附件1 財(cái)務(wù)預(yù)測表
附件2 項(xiàng)目備案文件
附件3 環(huán)境影響報(bào)告表
附件4 用地證明
附件5 企業(yè)榮譽(yù)證書
國家級火炬計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)申請報(bào)告
一、概述
簡述項(xiàng)目提出的背景;項(xiàng)目產(chǎn)品的主要用途、性能;本企業(yè)實(shí)施該項(xiàng)目的優(yōu)勢。
二、火炬計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)后實(shí)施進(jìn)展情況
l.火炬計(jì)劃項(xiàng)目立項(xiàng)年度、項(xiàng)目資金投入及項(xiàng)目產(chǎn)品的技術(shù)創(chuàng)新情況等。
2.現(xiàn)有項(xiàng)目產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)規(guī)模及目前國內(nèi)市場占有率。
三、市場需求情況
1.國內(nèi)市場需求規(guī)模和產(chǎn)品的發(fā)展前景、在國內(nèi)市場的競爭優(yōu)勢和未來可能的市場占有率.
2.國際市場狀況及該產(chǎn)品未來增長趨勢、在國際市場的競爭能力、產(chǎn)品替代進(jìn)口或出口的可能性。
四、項(xiàng)目產(chǎn)品在行業(yè)中的作用
l.與國內(nèi)外同行業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量、性能特點(diǎn)比較。
2.項(xiàng)目實(shí)施對同行業(yè)或相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)進(jìn)步的促進(jìn)與帶動(dòng)作用。
五、綜合實(shí)力和產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)
l.企業(yè)員工構(gòu)成(包括分工構(gòu)成和學(xué)歷構(gòu)成)。
2.企業(yè)高層管理人員的教育背景、科技意識、市場開拓能力和經(jīng)營管理水平。
3.企業(yè)從事研究開發(fā)的人員力量、資金投入，以及企業(yè)內(nèi)部管理體系等情況。
4.企業(yè)從事該產(chǎn)品生產(chǎn)的綜合產(chǎn)業(yè)基矗
六、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃
關(guān)鍵詞：自籌項(xiàng)目 需求計(jì)劃 審核報(bào)送 問題分析
中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
一、分析的目的和意義
縣局自籌項(xiàng)目即項(xiàng)目的資金來源是由縣局自行籌措，項(xiàng)目的歸屬屬于縣局，物資賬也是歸屬縣局的物資賬。
2016年，南方電網(wǎng)公司為了加大物資管理的力度，加強(qiáng)對物資采購管理的管控，加大集中采購的集中度，年初正式要求自籌資金的一、二級物資不許供電局自行采購，也就是自籌項(xiàng)目的一、二級物資也要將需求計(jì)劃上報(bào)到網(wǎng)、省公司，由網(wǎng)、省公司統(tǒng)一進(jìn)行采購及分配。由于自籌項(xiàng)目的特殊性，自籌項(xiàng)目的一、二級物資由網(wǎng)、省公司統(tǒng)一采購和分配后，由縣局自行根據(jù)系統(tǒng)的分配結(jié)果來簽訂合同并履約。這在物資管理系統(tǒng)流程里就有一個(gè)分支，如果這個(gè)流轉(zhuǎn)的分支因?yàn)闆]有識別出項(xiàng)目是否是自籌性質(zhì)，就會將流程走錯(cuò)，將自籌項(xiàng)目的需求計(jì)劃按照市局項(xiàng)目的需求計(jì)劃的正常流程來操作，這會使得本該由縣局簽訂的合同被網(wǎng)、省公司簽訂，從而無法對合同進(jìn)行正確的履約手續(xù)。這個(gè)現(xiàn)象在實(shí)際工作中時(shí)有發(fā)生并帶來一定麻煩，會延誤縣局簽訂合同的時(shí)間，同時(shí)降低了合同簽訂、供貨及合同履約的及時(shí)性。
那么如何讓自籌項(xiàng)目的需求計(jì)劃能及時(shí)的被識別，在系統(tǒng)中能順利的完成正確的流轉(zhuǎn)流程，對提高縣局自籌項(xiàng)目一、二級物資的合同簽訂及時(shí)率和供貨及時(shí)性都有著重要的意義。
二、現(xiàn)狀
自籌項(xiàng)目在整年度的項(xiàng)目里所占比例較小，在物資管理信息系統(tǒng)中沒有設(shè)置識別和過濾的功能，雖然比例小，但是在錄入和審核過程中易出錯(cuò)，在實(shí)際工作中會造成各個(gè)環(huán)節(jié)的延誤。以2016年的非主網(wǎng)非配網(wǎng)項(xiàng)目（大修技改等項(xiàng)目，見表1）的框架招標(biāo)為例：
由表1可看出，全年度的非主網(wǎng)配網(wǎng)項(xiàng)目一、二級物資需求計(jì)劃總條目數(shù)6960條，總金額15169萬元；其中自籌項(xiàng)目一、二級物資需求計(jì)劃總共1843條明細(xì)，總金額2768萬元；未審核出的有134條，總金額22萬元，占總條目數(shù)的1.9%，占總金額的0.15%。雖然條目和金額所占比例較小，但是這134條物資需求計(jì)劃明細(xì)涉及了6個(gè)自籌項(xiàng)目，也即會造成這6個(gè)項(xiàng)目的各環(huán)節(jié)工作的延后。
三、導(dǎo)致問題的原因分析
目前全網(wǎng)所使用的物資管理信息系統(tǒng)中，自籌項(xiàng)目只能體現(xiàn)在2個(gè)地方。一個(gè)是配置項(xiàng)目信息時(shí)，會有“資金來源”和“物資賬歸屬”可供選項(xiàng)選擇，資金來源可選“其他”，物資賬歸屬可選“縣局”，即可表示是自籌項(xiàng)目，但并沒有“自籌”字樣明顯識別。配置項(xiàng)目這一環(huán)節(jié)一旦完成，該項(xiàng)目的所有信息會被鎖定，不能被修改。項(xiàng)目若在配置項(xiàng)目信息時(shí)這2個(gè)信息錄入出錯(cuò)，則項(xiàng)目的性質(zhì)也出錯(cuò)。另一個(gè)是錄入物資需求計(jì)劃時(shí)，要先錄入項(xiàng)目相關(guān)信息，這一步是將項(xiàng)目配置時(shí)的一些信息自動(dòng)關(guān)聯(lián)出來，再錄入一些聯(lián)系人、聯(lián)系電話、送貨地址等信息（如圖一所示）。在這一步縣局計(jì)劃員須在備注欄備注“自籌項(xiàng)目”字樣，才能明確項(xiàng)目是否是自籌項(xiàng)目，若因縣局計(jì)劃員的疏忽沒有在備注欄備注自籌字樣，那么就會導(dǎo)致需求計(jì)劃到了市局計(jì)劃員處被視為市局項(xiàng)目來處理；若縣局計(jì)劃員在備注欄備注了“自籌項(xiàng)目”字樣，但發(fā)送到地市局計(jì)劃員名下時(shí)，市局計(jì)劃員因疏忽沒有審核出是“自籌項(xiàng)目”，則會將需求計(jì)劃按照市局項(xiàng)目的需求計(jì)劃流程報(bào)送。該系統(tǒng)在市局計(jì)劃員“地市局匯總”界面時(shí)，所有物資需求是按照物資明細(xì)呈現(xiàn)，這一界面沒有“自籌項(xiàng)目”的明顯識別信息，若需要查看項(xiàng)目信息“備注欄”，需要逐條點(diǎn)開查看，在工作量較大時(shí)，每天都有成百上幾千條的物資計(jì)劃明細(xì)要審核，這一工序是相當(dāng)費(fèi)時(shí)費(fèi)人力的，若市局計(jì)劃員漏點(diǎn)開一條，就有可能造成自籌項(xiàng)目的遺漏。
如圖1所示，在編輯需求計(jì)劃時(shí)，基本信息中的資金來源和物資賬是可以由項(xiàng)目信息自動(dòng)關(guān)聯(lián)，錄入的員工可以看到，并可以在備注欄里備注上“自籌項(xiàng)目”字樣。但是這一信息在地市局（廠）需求匯總這個(gè)界面是看不到的，如圖2、3所示：
如4圖所示，在地市局（廠）需求匯總這個(gè)界面不能清晰地看到在編輯需求計(jì)劃時(shí)錄入的備注信息，必須在點(diǎn)開每個(gè)物資名稱時(shí)才能看到備注的內(nèi)容。當(dāng)審核量達(dá)到上百上千條明細(xì)時(shí)，是無法確保能不無遺漏的點(diǎn)開每個(gè)物資名稱去看它是否有備注。在這種情況下，就確實(shí)會存在遺漏的問題。但從上圖中又可以看到，“項(xiàng)目名稱”是可以清晰看到的，而且當(dāng)這條計(jì)劃推到省需求匯總時(shí)，“項(xiàng)目名稱”也可以被清晰地看到。
綜上所述，造成自籌項(xiàng)目沒有被及時(shí)識別出來的原因有以下幾個(gè)：一是系統(tǒng)沒有自動(dòng)識別和篩選功能，在每個(gè)審核報(bào)送流程的界面沒有清晰的固定字樣可識別；二是縣局計(jì)劃員在錄入項(xiàng)目信息時(shí)，由于疏忽的原因沒有在備注欄備注自籌項(xiàng)目字樣；三是地市局計(jì)劃員在審核過程中，由于疏忽或工作量大等原因，漏看備注，沒有識別出自籌項(xiàng)目，從而沒有在明細(xì)備注里統(tǒng)一備注自籌字樣，使得省物流計(jì)劃員未能識別。以上綜合客觀和主觀等原因，會造成自籌項(xiàng)目沒有被及時(shí)審核識別出來，使自籌項(xiàng)目的需求計(jì)劃被按照市局項(xiàng)目的需求計(jì)劃來推送采購流程。
四、解決的辦法
通過對原因的分析，需要找到一個(gè)可以同時(shí)滿足這3個(gè)原因的辦法――在任何界面都可以清晰看到的內(nèi)容，即“項(xiàng)目名稱”里標(biāo)明自籌字樣。因?yàn)轫?xiàng)目名稱在各個(gè)界面和流程下都能被看到，不管是在項(xiàng)目配置界面，還是項(xiàng)目信息錄入界面；不管是在縣局計(jì)劃員需求計(jì)劃匯總處，還是地市局和省物流需求計(jì)劃匯總處項(xiàng)目名稱都能被較清晰的看到，所以在項(xiàng)目名稱里明顯標(biāo)明“自籌項(xiàng)目”字樣，是目前系統(tǒng)沒有設(shè)置自動(dòng)識別功能的前提下最有效的辦法。因此，各縣局在編制項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，把自籌項(xiàng)目的名稱完善，那么在正式計(jì)劃下達(dá)后的物資計(jì)劃錄入中，就可以順利完成自籌項(xiàng)目的審核流程。
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**縣回龍鎮(zhèn)人民政府二0一*年六月
目 錄
1、基本情況
2、項(xiàng)目建設(shè)的可行性及必要性
3、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模
4、資金來源及管理
5、項(xiàng)目效益分析
6、項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算
**縣回龍鎮(zhèn)敬老院院建設(shè)項(xiàng)目概況
項(xiàng) 目 名 稱：**縣回龍鎮(zhèn)敬老院建設(shè)
項(xiàng) 目 地 址：**縣回龍鎮(zhèn)回龍居委會
項(xiàng)目主管單位：**縣民政局
項(xiàng)目承辦單位：**縣民政局
項(xiàng)目法人代表：黃光敏
項(xiàng)目投資規(guī)模：總面積2000㎡
項(xiàng)目編制單位： 回龍鎮(zhèn)人民政府
項(xiàng)目編制時(shí)間：二0一*年六月二十五
一、基本概況
為了落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，貫徹黨的十“老有所養(yǎng)”,以基本養(yǎng)老為重點(diǎn)的精神，進(jìn)一步加快社會和諧的建設(shè)步伐，使全縣的特殊困難群體及老年人的生活環(huán)境得到改善，結(jié)合我縣實(shí)際，為滿足我縣社會日益增長的社會福利服務(wù)需求，促進(jìn)基本社會服務(wù)享有的均等化，以推動(dòng)我縣社會福利事業(yè)深入發(fā)展，擬建回龍鎮(zhèn)敬老院。
二、項(xiàng)目建設(shè)的可行性及必要性
1、項(xiàng)目建設(shè)的必要性
**縣回龍鎮(zhèn)敬老院建設(shè)工程項(xiàng)目可改善我鎮(zhèn)部分老年人、孤殘兒童、生活無著落的流浪乞討人員生活條件，提高他們的生活水平，使之在物質(zhì)、精神、文化、生活上有所養(yǎng)、有所依、有所樂，切實(shí)為他們營造整潔、優(yōu)雅的集體生活，集養(yǎng)護(hù)的生活環(huán)境。以提高養(yǎng)老服務(wù)為重點(diǎn)，兼顧為孤兒、等特殊困難群體提供服務(wù)的敬老院。使他們能幸福安度晚年，為構(gòu)建我鎮(zhèn)和諧社會打下良好的基礎(chǔ)。
2、項(xiàng)目建設(shè)的可行性
該項(xiàng)目建設(shè)地處回龍鎮(zhèn)中學(xué)舊址。在工程管理上，成立工程領(lǐng)導(dǎo)小組，專門負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施。在財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行?？顚Ｓ茫唇ㄔO(shè)工程的實(shí)際進(jìn)度進(jìn)行分期分批撥付，同時(shí)，政府還派專人負(fù)責(zé)對工程的安全、質(zhì)量方面進(jìn)行監(jiān)控、督促和管理，確保該建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)工作順利開展，全面落實(shí)。
三、建設(shè)的內(nèi)容和規(guī)模
新建回龍鎮(zhèn)敬老院，占地面積2000平方米，建筑面積800平方米，內(nèi)設(shè)40張床位，室內(nèi)設(shè)施有餐廳、健身娛樂室、綜合辦公室、保管室等。該服務(wù)中心主要為老年人居住區(qū)。1、土地征用：新征土地3畝，需資金6.6萬元。
2、主體建筑物800平方米，按現(xiàn)有市場價(jià)鋼混結(jié)構(gòu)房屋每平方1100元左右（含基礎(chǔ)部分）建設(shè)需投入資金88萬元。
3、室外附屬設(shè)施。主要有室外硬化、圍墻、大門、值班室、綠化、凈化、美化等共需資金15萬元。
4、室內(nèi)設(shè)施。每個(gè)居室按3000元計(jì)算，需投入12萬元；醫(yī)療保健室內(nèi)設(shè)施和器械設(shè)施需5萬元；健身娛樂內(nèi)部設(shè)施3萬元；辦公室內(nèi)設(shè)施3萬元。
四、資金來源及管理
1、項(xiàng)目資金來源
2、項(xiàng)目資金管理；
建立建全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)行專賬專人管理，封閉運(yùn)行、按工程進(jìn)度分期分批進(jìn)行撥款，并接受上級有關(guān)部門的監(jiān)督和審查。
五、項(xiàng)目分析
