時(shí)間：2023-11-07 10:00:43
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇礦產(chǎn)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；采掘業(yè)會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)
自2013年以來(lái)，我國(guó)煤炭、鋼鐵、石油、鐵礦石及其它有色金屬礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)虧損面達(dá)到了80%，整個(gè)礦產(chǎn)資源開(kāi)采業(yè)產(chǎn)業(yè)利潤(rùn)大幅下降，產(chǎn)能嚴(yán)重過(guò)剩。截至2016年10月，礦產(chǎn)資源采掘業(yè)的生產(chǎn)價(jià)格指數(shù)（PPI）已連續(xù)40多個(gè)月呈負(fù)增長(zhǎng)，PPI下降比例占我國(guó)工業(yè)企業(yè)的78%左右，成為我國(guó)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重點(diǎn)行業(yè)。與此同時(shí)，國(guó)際礦產(chǎn)資源資本市場(chǎng)一體化態(tài)勢(shì)正在逐步形成，我國(guó)已有一批采掘企業(yè)集團(tuán)正在或即將準(zhǔn)備“走出去”。無(wú)論是國(guó)家層面的宏觀經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，還是發(fā)揮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在資源配置中的決定性作用，其前提都是采掘業(yè)企業(yè)能夠提供高質(zhì)量的會(huì)計(jì)信息。
雖然我國(guó)2006年頒布了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一石油天然氣開(kāi)采》（CAS27），對(duì)石油天然氣行業(yè)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。但CAS27規(guī)范和協(xié)調(diào)的范圍只針對(duì)油氣行業(yè)，并不涉及煤炭及有色金屬等固體礦產(chǎn)資源開(kāi)采（非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采）。當(dāng)前國(guó)內(nèi)由于各類非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采業(yè)會(huì)計(jì)主體核算沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)范，同業(yè)不同公司間會(huì)計(jì)信息橫向不可比，嚴(yán)重影響非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的可持續(xù)發(fā)展。國(guó)際上，我國(guó)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際協(xié)調(diào)與趨同就更無(wú)從談起，嚴(yán)重影響我國(guó)采礦企業(yè)集團(tuán)在國(guó)際資本市場(chǎng)的融資效率。可見(jiàn)完善和規(guī)范非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已到了刻不容緩的地步。
1.非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定的必要性
1.1非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)較其他行業(yè)具有特殊性
非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的主要產(chǎn)品是自然資源中的礦石，屬于耗竭性不可再生資源，可持續(xù)開(kāi)采性不強(qiáng)。其次，非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的經(jīng)濟(jì)效益受礦藏地理位置、礦藏品位、開(kāi)采難度等非經(jīng)濟(jì)因素影響較大。隨著開(kāi)采深度的加深，作業(yè)流程不斷增多，生產(chǎn)成本相應(yīng)增加，而產(chǎn)量卻呈下降趨勢(shì)，經(jīng)濟(jì)效益呈遞減趨勢(shì)。再者，與普通工業(yè)企業(yè)相比，非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采在開(kāi)采過(guò)程中很可能對(duì)自然環(huán)境產(chǎn)生較大的破壞，如地表塌陷、水土流失、土地沙化等，為此采掘企業(yè)要產(chǎn)生更多的環(huán)境保護(hù)和治理支出。正因?yàn)榉怯蜌獾V產(chǎn)資源開(kāi)采具有高風(fēng)險(xiǎn)、高投入、長(zhǎng)投資回收期等鮮明特點(diǎn)，致使該行業(yè)的會(huì)計(jì)核算從內(nèi)容到模式都不能等同于其他行業(yè)。
1.2非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)處理具有特殊性
1.2.1礦產(chǎn)儲(chǔ)量資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量具有特殊性
一般情況下工業(yè)企業(yè)擁有與控制的資產(chǎn)，主要是通過(guò)外購(gòu)或自建取得，資產(chǎn)價(jià)值的構(gòu)成明確且可驗(yàn)證。但采掘企業(yè)最主要的資產(chǎn)是礦產(chǎn)儲(chǔ)量，發(fā)現(xiàn)儲(chǔ)量是其最主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，可礦產(chǎn)儲(chǔ)量?jī)r(jià)值的構(gòu)成與發(fā)現(xiàn)該儲(chǔ)量的支出間并不存在配比關(guān)系，儲(chǔ)量資產(chǎn)的價(jià)值計(jì)量模式及減值確認(rèn)等問(wèn)題目前仍是當(dāng)今會(huì)計(jì)理論界與實(shí)務(wù)界的難題。其次，工業(yè)企業(yè)可按年限、工作量等方式進(jìn)行資產(chǎn)折舊獲得價(jià)值補(bǔ)償，而儲(chǔ)量資產(chǎn)價(jià)值的遞耗與地下儲(chǔ)量密切相關(guān)。當(dāng)儲(chǔ)量?jī)r(jià)值與礦藏?cái)?shù)量的計(jì)量仍處于探索階段的時(shí)候，儲(chǔ)量資產(chǎn)的價(jià)值補(bǔ)償也就有必要進(jìn)入更深的研究。
1.2.2承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的特殊性
礦產(chǎn)資源開(kāi)采屬于地下作業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)很大，所以采掘企業(yè)在生產(chǎn)階段需要提取多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備資金，如安全儲(chǔ)備資金、環(huán)境儲(chǔ)備資金等。儲(chǔ)備資金的提取標(biāo)準(zhǔn)、方式、方法和會(huì)計(jì)處理等問(wèn)題目前會(huì)計(jì)理論界和實(shí)務(wù)界尚存在較大爭(zhēng)議。其次，當(dāng)?shù)V產(chǎn)資源開(kāi)采完礦區(qū)被放棄時(shí)，井及相關(guān)設(shè)施的報(bào)廢也不能直接按普通固定資產(chǎn)清理處理，需要涉及礦區(qū)生態(tài)環(huán)境修復(fù)的環(huán)境會(huì)計(jì)問(wèn)題。
1.2.3計(jì)信息披露的特殊性
“為信息使用者提供可供決策的會(huì)計(jì)信息”毋庸置疑這是采掘企業(yè)的會(huì)計(jì)目標(biāo)，但因非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采較普通企業(yè)承擔(dān)著更為重要的安全責(zé)任和生態(tài)環(huán)境修復(fù)責(zé)任。因此，非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采還應(yīng)增加反映大量的以環(huán)境效益、社會(huì)效益為主的社會(huì)責(zé)任會(huì)計(jì)信息。
1.2.4非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采較之油氣開(kāi)采具有特殊性
2006年頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則―石油天然氣開(kāi)采》（CAS27）對(duì)我國(guó)石油天然氣開(kāi)采行業(yè)的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行了統(tǒng)一規(guī)范。但CAS27規(guī)范和協(xié)調(diào)的范圍只針對(duì)油氣行業(yè)，并不涉及煤炭、鐵、銅等固體礦產(chǎn)資源的開(kāi)采。盡管我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》中明確指出油氣以外的非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采參照油氣準(zhǔn)則進(jìn)行核算與披露，但固體礦在資產(chǎn)特征、開(kāi)采方法、生態(tài)環(huán)境維護(hù)及安全信息披露等方面均與石油天然氣開(kāi)采有著較大區(qū)別，故我國(guó)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的會(huì)計(jì)核算與披露較之油氣行業(yè)具有特殊性，完全按照CAS27執(zhí)行并不合理。
2.我國(guó)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)核算現(xiàn)狀
2.1缺乏全面系統(tǒng)的指導(dǎo)
目前，我國(guó)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采業(yè)一般經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日常核算與其他企業(yè)相同的部分參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行；采掘企業(yè)的特殊業(yè)務(wù)，則根據(jù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代相應(yīng)主管部門的《規(guī)定》或《辦法》來(lái)處理。原有《辦法》沒(méi)有規(guī)范的業(yè)務(wù)，如安全成本、礦業(yè)權(quán)成本、探礦權(quán)使用費(fèi)等則參照財(cái)政部出臺(tái)的單獨(dú)規(guī)定。這些各自獨(dú)立的準(zhǔn)則、規(guī)定、辦法由于過(guò)于零散，口徑不一，增加了非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的執(zhí)行難度，最終導(dǎo)致行業(yè)間會(huì)計(jì)信息不可比。
2.2會(huì)計(jì)核算體系不健全
2.2.1會(huì)計(jì)科目設(shè)置不完整。非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采與其他行業(yè)相比需要承擔(dān)更多的安全風(fēng)險(xiǎn)和生態(tài)環(huán)境修復(fù)責(zé)任，在會(huì)計(jì)核算上理應(yīng)體現(xiàn)出風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備資金和生態(tài)環(huán)境修復(fù)資金的專項(xiàng)核算。但當(dāng)前我國(guó)很多采礦企業(yè)并未設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備和環(huán)境保護(hù)等方面的會(huì)計(jì)科目，使得會(huì)計(jì)核算對(duì)象不全面，安全風(fēng)險(xiǎn)及環(huán)境保護(hù)等社會(huì)責(zé)任信息披露缺少會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)。
2.2.2會(huì)計(jì)核算方法不統(tǒng)一。由于缺乏統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，在一些非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采特殊業(yè)務(wù)的處理上，不同企業(yè)間的會(huì)計(jì)核算方法存在較大差異。如對(duì)棄置費(fèi)的核算，有的企業(yè)采用攤銷的方式，有的采用預(yù)提方式，有的則直接采用一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用的方式。不一樣的會(huì)計(jì)核算方式將對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生不同的影響，直接導(dǎo)致企業(yè)間會(huì)計(jì)信息不可比。
2.3計(jì)量模式亟待突破
當(dāng)前我國(guó)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采普遍采用歷史成本法計(jì)量礦產(chǎn)儲(chǔ)量?jī)r(jià)值，可礦產(chǎn)儲(chǔ)量的歷史發(fā)現(xiàn)成本與所發(fā)現(xiàn)的礦產(chǎn)儲(chǔ)量?jī)r(jià)值之間幾乎不存在相關(guān)性。故在歷史成本計(jì)量法下提供的采掘企業(yè)會(huì)計(jì)信息有可能既不相關(guān)又不可靠，進(jìn)而達(dá)不到財(cái)務(wù)報(bào)告的目的。所以說(shuō)這種傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)計(jì)量模式在非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采資產(chǎn)計(jì)量中有待進(jìn)一步完善。
2.4會(huì)計(jì)信息披露不充分
當(dāng)前的非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和非經(jīng)營(yíng)性信息披露較少，即便有所涉及也以籠統(tǒng)概括為主，信息可用性差，如在儲(chǔ)量?jī)r(jià)值的披露中并不涉及儲(chǔ)量分布、為探尋儲(chǔ)量所產(chǎn)生的支出、儲(chǔ)量變化等信息。其次在非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采特有的自然環(huán)境保護(hù)和社會(huì)責(zé)任等方面的信息基本不予披露。
2.5與國(guó)際非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)核算存在較大差異
我國(guó)礦產(chǎn)資源會(huì)計(jì)研究起步較晚，非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定還有較大差距，導(dǎo)致國(guó)際同業(yè)間會(huì)計(jì)信息不可比。如2009年，我國(guó)在香港上市的兩家煤炭公司按國(guó)內(nèi)現(xiàn)有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則算出的利潤(rùn)比按國(guó)際會(huì)計(jì)核算辦法算出的利潤(rùn)要小很多，產(chǎn)生這種差異是因?yàn)閮纱斡?jì)算依據(jù)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則間存在差異。按我國(guó)核算辦法，煤炭企業(yè)的股票定價(jià)不僅要比國(guó)外同類企業(yè)低而且還要在國(guó)際市場(chǎng)中折價(jià)發(fā)行，嚴(yán)重制約我國(guó)煤炭企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)拓展。
3.非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定中的幾點(diǎn)建議
非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分為上游和下游活動(dòng)兩部分，其中下游活動(dòng)屬于加工業(yè)，與其他行業(yè)沒(méi)有明顯區(qū)別，本文不做研究。而上游活動(dòng)的生產(chǎn)特征則跟普通行業(yè)有著很大差異，跟同屬采掘業(yè)的油氣開(kāi)采也有較大區(qū)別，本文將從如下方面提出建議：
3.1界定采掘業(yè)專有概念
由于非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采業(yè)的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容與其他行業(yè)有著較大的差異，為了增加財(cái)務(wù)報(bào)告的可理解性，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定時(shí)需要明確界定以下一些行業(yè)專有概念：明確勘探、開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)三個(gè)階段分別從哪開(kāi)始到哪結(jié)束；礦業(yè)權(quán)、勘探、評(píng)價(jià)、開(kāi)發(fā)及開(kāi)采的含義。
3.2完善會(huì)計(jì)核算體系
3.2.1增設(shè)會(huì)計(jì)科目
首先，非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的會(huì)計(jì)核算科目體系要能體現(xiàn)出該行業(yè)的社會(huì)責(zé)任。對(duì)采掘企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的安全風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境修復(fù)支出應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，明確核算內(nèi)容，將其納入采礦企業(yè)的會(huì)計(jì)核算體系。其次，會(huì)計(jì)科目設(shè)置要遵循兼容并重原則。如設(shè)置‘‘礦產(chǎn)資源”科目代替現(xiàn)有的“油氣資產(chǎn)”科目用于核算包含油氣資產(chǎn)在內(nèi)的礦產(chǎn)資源資產(chǎn)，再在“礦產(chǎn)資源”總分類科目的基礎(chǔ)上增設(shè)二、三級(jí)科目，實(shí)現(xiàn)對(duì)礦產(chǎn)資源的分類核算。最后，補(bǔ)充一些具有行業(yè)特色的會(huì)計(jì)科目，如增加礦業(yè)權(quán)取得應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目；礦業(yè)權(quán)減值、勘探資產(chǎn)減值、開(kāi)發(fā)資產(chǎn)減值的人賬科目等。
3.2.2明確規(guī)范會(huì)計(jì)核算
對(duì)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采中的礦區(qū)權(quán)益、勘探、開(kāi)發(fā)、開(kāi)采、棄置、資產(chǎn)折耗等環(huán)節(jié)的核算、折耗、減值等內(nèi)容提供操作性更強(qiáng)的指引和規(guī)范。
3.3引入公允價(jià)值計(jì)量模式
礦產(chǎn)儲(chǔ)量是采掘企業(yè)最重要的資產(chǎn)，但礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量?jī)r(jià)值與其勘探耗費(fèi)無(wú)關(guān)，將礦產(chǎn)探明儲(chǔ)量認(rèn)為是“企業(yè)自制的存貨”并不合適，因?yàn)椴删蚱髽I(yè)支付的并不是制造成本而是發(fā)現(xiàn)成本。這種礦產(chǎn)儲(chǔ)量發(fā)現(xiàn)成本與儲(chǔ)量?jī)r(jià)值相脫離的現(xiàn)象，使得礦產(chǎn)儲(chǔ)量的公允價(jià)值c其賬面價(jià)值的巨大差異給采掘企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量帶來(lái)了較大的不利影響。目前，我國(guó)CAS27已對(duì)油氣資產(chǎn)儲(chǔ)量和減值在報(bào)表附注中提出了現(xiàn)值披露的要求，CAS8也明確了公允價(jià)值的應(yīng)用。在礦產(chǎn)資源資本市場(chǎng)逐步完善的同時(shí)，公允價(jià)值的應(yīng)用環(huán)境也日漸成熟，采用歷史成本與公允價(jià)值相結(jié)合的復(fù)式計(jì)量模式將在礦產(chǎn)儲(chǔ)量資產(chǎn)的計(jì)量中被逐步采用。為此，我們需要進(jìn)一步研究公允價(jià)值在我國(guó)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采會(huì)計(jì)計(jì)量中的具體應(yīng)用，提高會(huì)計(jì)信息報(bào)告質(zhì)量。
3.4正確區(qū)分支出的資本化與費(fèi)用化
重點(diǎn)規(guī)范礦業(yè)權(quán)取得成本、勘探成本、開(kāi)發(fā)成本、棄置成本中哪些支出應(yīng)該資本化，哪些支出應(yīng)該費(fèi)用化，以及進(jìn)行資本化和費(fèi)用化的賬務(wù)處理方式和途徑。其次，對(duì)非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采企業(yè)上游活動(dòng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)管理支出和使用的設(shè)備與儀器折舊是否需要資本化，如果資本化將形成哪些資產(chǎn)，日后該如何計(jì)提折舊等問(wèn)題也需要明確規(guī)范。
3.5完善會(huì)計(jì)信息披露
規(guī)范礦區(qū)權(quán)益資產(chǎn)、勘查與評(píng)價(jià)資產(chǎn)、開(kāi)發(fā)資產(chǎn)等一些特殊項(xiàng)目在財(cái)務(wù)報(bào)告中的列示方式和披露途徑；礦產(chǎn)儲(chǔ)量?jī)r(jià)值信息、數(shù)量變動(dòng)及原因，安全投入及成效、環(huán)境投入及成效等信息在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的方式。尤其是要加強(qiáng)采掘企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露，考慮在非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采財(cái)務(wù)報(bào)表中增設(shè)社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目，并在附注里闡明該項(xiàng)目的確認(rèn)與計(jì)量方式，以提高非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采財(cái)務(wù)信息報(bào)告的充分性和有效性。
3.6充分考慮油氣業(yè)和非油氣礦產(chǎn)資源開(kāi)采的差異
一、我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)及發(fā)展現(xiàn)狀
（一）我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)的特點(diǎn)
1.礦產(chǎn)資源不可再生，企業(yè)是按照開(kāi)采、開(kāi)發(fā)、枯竭、報(bào)廢的運(yùn)營(yíng)過(guò)程發(fā)展的。
2.產(chǎn)品無(wú)差別，由供求關(guān)系影響價(jià)格，企業(yè)無(wú)法定價(jià)，影響利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。
3.投資風(fēng)險(xiǎn)高，資源分布不集中，品質(zhì)、產(chǎn)量地區(qū)差異大，所以企業(yè)開(kāi)發(fā)之前勘探研究投入會(huì)很大。
4.勘探結(jié)果不確定，前期投入不保證能帶來(lái)資金回報(bào)或因開(kāi)采成本和難度太高而放棄。
5.工作環(huán)境艱苦，安全隱患復(fù)雜，很難吸引高級(jí)人才。
（二）我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
1.礦業(yè)企業(yè)發(fā)展規(guī)模小，數(shù)量多。大型企業(yè)少、中小礦企多，行業(yè)集中度低。較多的民營(yíng)或者個(gè)體礦產(chǎn)企業(yè)資金少、技術(shù)弱、裝備簡(jiǎn)陋，無(wú)法保證安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)，礦產(chǎn)資源浪費(fèi)嚴(yán)重。
2.礦業(yè)企業(yè)技術(shù)落后，國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。加入WTO后，企業(yè)對(duì)原有生產(chǎn)技術(shù)雖進(jìn)行更新改造。但在機(jī)械化、自動(dòng)化以及管理手段等方面與發(fā)達(dá)國(guó)家有較大的差距，在國(guó)際市場(chǎng)上處于劣勢(shì)。
3.礦產(chǎn)企業(yè)資源浪費(fèi)現(xiàn)象頻繁，可持續(xù)發(fā)展前途堪憂。由于生產(chǎn)中無(wú)法滿足環(huán)保要求，同時(shí)開(kāi)采方法和選礦工藝落后，造成資源破壞與浪費(fèi)，成本增加，不利于企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。
二、全球礦產(chǎn)行業(yè)發(fā)展形勢(shì)簡(jiǎn)析
（一）礦產(chǎn)行業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)的分析
1.國(guó)際礦產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性問(wèn)題突出。從礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量看，經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、次貸危機(jī)、歐債危機(jī)和礦產(chǎn)投機(jī)活動(dòng)的影響，全球礦產(chǎn)市場(chǎng)上的礦產(chǎn)品價(jià)格上下波動(dòng)劇烈，經(jīng)常發(fā)生供不應(yīng)求或供過(guò)于求局面。從市場(chǎng)集中度看，發(fā)達(dá)國(guó)家跨國(guó)礦業(yè)公司利用特有的經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)在全球范圍開(kāi)展礦產(chǎn)勘探活動(dòng)，能夠?qū)θ虻V產(chǎn)資源掌控。從市場(chǎng)主動(dòng)權(quán)看，全球經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展對(duì)礦產(chǎn)資源的需求提高，礦產(chǎn)資源生產(chǎn)者有更多的控制權(quán)，礦產(chǎn)市場(chǎng)由買方市場(chǎng)逐漸向賣方市場(chǎng)轉(zhuǎn)變。
2.國(guó)際礦產(chǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)重心轉(zhuǎn)移。從對(duì)礦產(chǎn)資源的實(shí)際控制轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)礦產(chǎn)市場(chǎng)規(guī)范制定的掌控、提高企業(yè)的融資能力以及政府參與對(duì)其他國(guó)家礦業(yè)公司進(jìn)駐市場(chǎng)設(shè)置障礙。跨國(guó)礦業(yè)公司憑借資本市場(chǎng)、金融制度、金融手段，操控資本流向，決定全球礦產(chǎn)市場(chǎng)資源分配，價(jià)格制定，從而主導(dǎo)全球礦產(chǎn)資源市場(chǎng)。
3.全球礦業(yè)政策不斷調(diào)整。國(guó)際金融危機(jī)、礦產(chǎn)資源的稀缺，使各國(guó)政府重視礦產(chǎn)行業(yè)法律法規(guī)，以適應(yīng)新形勢(shì)。發(fā)達(dá)國(guó)家制定環(huán)保能源和低碳經(jīng)濟(jì)政策，引導(dǎo)礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展清潔能源。新興經(jīng)濟(jì)體和發(fā)展中國(guó)家注重制定礦業(yè)政策，實(shí)施本國(guó)礦業(yè)企業(yè)資源儲(chǔ)備戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)發(fā)展較落后的非洲國(guó)家有豐富的儲(chǔ)量，制定開(kāi)放優(yōu)惠的礦業(yè)政策，吸引外資推動(dòng)本國(guó)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展。
4.我國(guó)礦業(yè)企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)上缺少主動(dòng)權(quán)。大型跨國(guó)礦業(yè)企業(yè)在礦產(chǎn)資源儲(chǔ)備、礦產(chǎn)品生產(chǎn)以及礦產(chǎn)市場(chǎng)交易份額上居于壟斷地位，操控全球礦產(chǎn)交易市場(chǎng)、主導(dǎo)全球礦業(yè)市場(chǎng)，制定交易規(guī)則，使我國(guó)礦業(yè)公司進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)需面臨許多貿(mào)易壁壘，在礦產(chǎn)品價(jià)格和數(shù)量的協(xié)商過(guò)程中我國(guó)礦企缺少話語(yǔ)權(quán)，處于市場(chǎng)劣勢(shì)和戰(zhàn)略被動(dòng)地位，承受巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
（二）國(guó)際礦業(yè)行業(yè)現(xiàn)狀分析
1.礦業(yè)融資總額大幅下降。據(jù)2013 年加拿大勘探開(kāi)發(fā)者協(xié)會(huì)年會(huì)的礦產(chǎn)行業(yè)相關(guān)資料，2011 年全球礦業(yè)公司融資總額為1080 億美元，2012 年比2011年融資總額下降17%為896 億美元，2013 年經(jīng)濟(jì)低迷，全球礦業(yè)融資的最佳場(chǎng)所加拿大多倫多股票市場(chǎng)受經(jīng)濟(jì)影響嚴(yán)重。
2.礦業(yè)股票市場(chǎng)普跌。美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)不斷沖擊著各國(guó)的礦業(yè)股票市場(chǎng)，例如歐洲礦業(yè)股票板塊普遍疲軟。
3.礦產(chǎn)并購(gòu)交易持續(xù)下滑。全球礦業(yè)企業(yè)并購(gòu)重組在2011 年達(dá)到黃金時(shí)期，從2012 年開(kāi)始全球礦業(yè)企業(yè)的兼并的收購(gòu)金額不斷下降，企業(yè)兼并重組的數(shù)量也不斷減少，并購(gòu)交易額是自2008 年金融危機(jī)以來(lái)的最低，受此影響2013 年年初開(kāi)始，全球礦業(yè)企業(yè)并購(gòu)交易持續(xù)下滑。
4.礦產(chǎn)品價(jià)格下跌導(dǎo)致礦企資本大幅縮水。全球大宗礦產(chǎn)品價(jià)格自2011 年以來(lái)持續(xù)走低，但是礦業(yè)企業(yè)不能避免的需要面對(duì)產(chǎn)能增加和庫(kù)存壓力的激增局面，礦產(chǎn)品廉價(jià)出售使得礦業(yè)企業(yè)利潤(rùn)降低，投資者紛紛拋售礦業(yè)股，使得礦產(chǎn)企業(yè)資本不斷縮水。
三、影響我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的因素分析
（一）我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展中需考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素
1.決策風(fēng)險(xiǎn)。由于美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢，歐債危機(jī)尚未解除，國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變使得我國(guó)礦業(yè)企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目決策的難度加大。
2.資源獲取風(fēng)險(xiǎn)。礦產(chǎn)資源的稀缺導(dǎo)致全球礦業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，跨國(guó)礦業(yè)公司在全球頻繁并購(gòu)，礦產(chǎn)行業(yè)新進(jìn)入企業(yè)不斷增加，使得當(dāng)前我國(guó)礦產(chǎn)上市公司資源獲取成本的不斷提高，國(guó)內(nèi)外獲取資源難度不斷加大，資源獲取風(fēng)險(xiǎn)不斷提高。
3.海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。受西方“中國(guó)”輿論影響，不利的政治環(huán)境導(dǎo)致我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)海外經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高，同時(shí)海外經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目時(shí)間長(zhǎng)、資金多，“國(guó)際化”經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大。
4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品價(jià)格受市場(chǎng)供求、資本投機(jī)以及經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響。同時(shí)原輔材料若被某些企業(yè)壟斷，則無(wú)法議價(jià)簽合同，材料成本會(huì)居高不下，企業(yè)將承擔(dān)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）當(dāng)前我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)發(fā)展的環(huán)境分析
1.我國(guó)礦業(yè)企業(yè)高成本時(shí)代的來(lái)臨。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，2013 年8 月比2008 年8 月增長(zhǎng)了240.7%，導(dǎo)致礦業(yè)成本上升的主要因素包括職工薪酬、用房用地、融資費(fèi)用、原輔材料等成本的上升。
2.礦業(yè)企業(yè)利潤(rùn)空間不斷縮小。我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)面臨產(chǎn)能化、庫(kù)存化和金融化的多重壓力，另外還有履行社會(huì)責(zé)任和環(huán)保要求的環(huán)境保護(hù)修復(fù)成本，改革開(kāi)放以來(lái)的礦產(chǎn)企業(yè)高利潤(rùn)時(shí)期已逐步消失。
3.國(guó)內(nèi)礦產(chǎn)勘察市場(chǎng)大幅度下滑。全球性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的持續(xù)蔓延，我國(guó)中小型礦產(chǎn)企業(yè)出現(xiàn)資金鏈短缺、融資困難，無(wú)法進(jìn)行礦產(chǎn)勘查，而大型礦業(yè)公司出于謹(jǐn)慎，不能將大量資本投入到勘探中，使優(yōu)質(zhì)礦山開(kāi)采項(xiàng)目擱置。
（三）我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下的發(fā)展機(jī)遇
1.創(chuàng)新企業(yè)管理水平的機(jī)遇。嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)往往是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)企業(yè)管理的動(dòng)力、調(diào)整企業(yè)發(fā)展模式、投資者能夠支持企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)進(jìn)行改革和創(chuàng)新，為我國(guó)礦企上市公司改革轉(zhuǎn)型提供動(dòng)力。
2.提高產(chǎn)業(yè)集中度并購(gòu)機(jī)遇。金融危機(jī)引發(fā)的不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境，加劇了上下游產(chǎn)業(yè)鏈矛盾和礦產(chǎn)企業(yè)的優(yōu)勝劣汰，但也能促進(jìn)礦企兼并重組，參與國(guó)際產(chǎn)業(yè)重新布局的機(jī)會(huì)，運(yùn)用資本運(yùn)營(yíng)，在國(guó)際礦產(chǎn)市場(chǎng)上占有更多的份額。
3.我國(guó)城鎮(zhèn)化進(jìn)程帶來(lái)的機(jī)遇。我國(guó)正處于城鎮(zhèn)化高速發(fā)展時(shí)期，隨著人均收入的提高，我國(guó)國(guó)內(nèi)消費(fèi)者對(duì)住房、汽車、電子產(chǎn)品等高檔消費(fèi)品的需求會(huì)不斷上升，能夠有效的為我國(guó)礦業(yè)企業(yè)提品消費(fèi)市場(chǎng)。
四、我國(guó)礦產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略
（一）組成礦產(chǎn)資源企業(yè)集團(tuán)企業(yè)集團(tuán)是生產(chǎn)和資本集中的一種基本形式，由于礦業(yè)公司投資項(xiàng)目資金量大、建設(shè)周期長(zhǎng)，利用集團(tuán)內(nèi)部資金等各種資源進(jìn)入礦產(chǎn)市場(chǎng)、各子公司分層次進(jìn)入市場(chǎng)，并通過(guò)跨國(guó)投資獲得海外礦產(chǎn)資源項(xiàng)目，更多的參與國(guó)際礦產(chǎn)市場(chǎng)。
（二）制定恰當(dāng)?shù)娜谫Y戰(zhàn)略
一般的公司主要重視股票上市、銀行貸款、風(fēng)險(xiǎn)投資等融資方式，但對(duì)礦業(yè)企業(yè)還可以積極利用能帶來(lái)財(cái)務(wù)杠桿利益的債券融資，同時(shí)債券的融資成本低于股票的融資成本，且能保障股東對(duì)公司的控制權(quán)。此外可以設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，可以發(fā)行證券投資基金、產(chǎn)業(yè)投資基金，來(lái)募集社會(huì)資本，充實(shí)本企業(yè)的資金鏈，便于進(jìn)行礦產(chǎn)資源的戰(zhàn)略儲(chǔ)備。
（三）通過(guò)合作開(kāi)發(fā)擴(kuò)展海外礦業(yè)
在資源國(guó)當(dāng)?shù)爻闪⒌V產(chǎn)公司，共同出資、按當(dāng)?shù)匾?guī)范共同開(kāi)發(fā)資源，以便分擔(dān)資金壓力，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)、利潤(rùn)共享，提高各參與方的積極性，同時(shí)便于提高產(chǎn)品附加值，延伸了雙方的產(chǎn)業(yè)鏈。
（四）實(shí)行有效的降低生產(chǎn)成本的戰(zhàn)略
1.加強(qiáng)成本計(jì)劃和管理。我國(guó)礦企經(jīng)營(yíng)內(nèi)容不僅有初級(jí)礦產(chǎn)的開(kāi)采和提煉，還有相關(guān)礦產(chǎn)品的加工生產(chǎn)，所以應(yīng)結(jié)合工藝流程和技術(shù)，加強(qiáng)全過(guò)程的生產(chǎn)成本的計(jì)劃和管理工作。
2.對(duì)成本指標(biāo)層層分解進(jìn)行控制。我國(guó)礦企應(yīng)運(yùn)用成本倒算方法，在企業(yè)內(nèi)部明確成本指標(biāo)，通過(guò)目標(biāo)利潤(rùn)反向計(jì)算全年目標(biāo)成本，之后根據(jù)各部門實(shí)際情況分解為各成本項(xiàng)目指標(biāo)，然后分層傳遞，明確責(zé)任，嚴(yán)格考核，并與工資獎(jiǎng)金掛鉤，提高控制成本的積極性，加強(qiáng)事前、事中、事后分析，及時(shí)反饋、發(fā)現(xiàn)異常并及時(shí)解決。
3.加強(qiáng)供應(yīng)鏈簡(jiǎn)化經(jīng)營(yíng)模式。礦企通過(guò)供應(yīng)鏈管理分擔(dān)成本、工藝運(yùn)籌實(shí)現(xiàn)核心業(yè)務(wù)協(xié)同，職能部門的流程優(yōu)化減少不必要的開(kāi)支，從而更好地管理庫(kù)存、生產(chǎn)和流動(dòng)資金。此外我國(guó)礦企可以尋求與行業(yè)內(nèi)企業(yè)合作，通過(guò)共享雙方的基礎(chǔ)設(shè)施和產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而達(dá)到降低生產(chǎn)成本的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)上下游生產(chǎn)成本的協(xié)同效應(yīng)。
基金項(xiàng)目：
本論文是長(zhǎng)春市市社科項(xiàng)目《自然資源價(jià)格和成本核算研究》的階段性成果。
參考文獻(xiàn)：
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一、國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)勘查金制度的理解
1．礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)
礦產(chǎn)勘查活動(dòng)是高風(fēng)險(xiǎn)性、不確定性的一項(xiàng)工作，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，有一般行業(yè)共有的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)）。勘查資金回收期很長(zhǎng)，一個(gè)項(xiàng)目從前期論證、考察、現(xiàn)場(chǎng)踏勘至出成果質(zhì)量報(bào)告，至少需要3～5年，這么長(zhǎng)的時(shí)間里，政治、經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)情況變化不定，難以預(yù)測(cè)。第二，更重要的是地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)。地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)現(xiàn)一個(gè)有經(jīng)濟(jì)價(jià)值且開(kāi)采可獲利的礦床的成功率極低。據(jù)世界各國(guó)礦產(chǎn)勘查成功率的統(tǒng)計(jì)分析，一般只有1%左右，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險(xiǎn)程度高達(dá)99%。
2．國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金設(shè)立背景
我國(guó)礦產(chǎn)資源供應(yīng)的空間范圍加大，礦產(chǎn)資源全球化的特征越來(lái)越明顯，新形勢(shì)下，保障國(guó)家礦產(chǎn)資源安全的途徑是要在增加國(guó)內(nèi)資源供應(yīng)的同時(shí)，更好地利用國(guó)外資源。
在國(guó)際上，礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目在國(guó)際化、全球化運(yùn)作，為了化解高風(fēng)險(xiǎn)，大多國(guó)家采取了如：國(guó)家直接投入勘查資金（地勘費(fèi)）、勘查補(bǔ)助金、資源耗竭補(bǔ)貼、勘查股票、勘查投資減稅、銀行貸款等方式建立了風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)機(jī)制。通過(guò)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家礦產(chǎn)勘查資金主要來(lái)源的分析，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險(xiǎn)極高，屬于一種不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營(yíng)事業(yè)，因此，礦產(chǎn)勘查的風(fēng)險(xiǎn)不應(yīng)由企業(yè)獨(dú)自承擔(dān)，而應(yīng)由政府和企業(yè)共同承擔(dān)。
在我國(guó)，先期是以企業(yè)作為投資主體，投資目的是為獲得經(jīng)濟(jì)利益，礦產(chǎn)資源勘查工作歸屬于商業(yè)性地質(zhì)工作或商業(yè)性礦產(chǎn)勘查工作。但對(duì)于礦產(chǎn)資源勘查行業(yè)或項(xiàng)目，一般企業(yè)是很難承擔(dān)起上述兩種風(fēng)險(xiǎn)的，按照礦產(chǎn)勘查風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的國(guó)際慣例，政府應(yīng)為地質(zhì)勘查工作提供先導(dǎo)性支持，特別是在礦產(chǎn)資源國(guó)際化、全球化運(yùn)作的今天，設(shè)立政府財(cái)政資金扶持國(guó)外礦產(chǎn)資源勘查尤為重要。2010年修訂的《國(guó)外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查專項(xiàng)資金管理辦法》目的明確，鼓勵(lì)和引導(dǎo)地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國(guó)外勘查開(kāi)發(fā)礦產(chǎn)資源。
3．資金性質(zhì)、用途
風(fēng)險(xiǎn)勘查金來(lái)源于省級(jí)分成的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款，專項(xiàng)用于地勘單位和礦業(yè)企業(yè)到國(guó)外進(jìn)行國(guó)內(nèi)短缺、國(guó)民發(fā)展急需的礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目的補(bǔ)助資金和開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的貼息資金。2010年修訂的辦法對(duì)各類項(xiàng)目支持、補(bǔ)助的比例進(jìn)一步細(xì)化明確。資金性質(zhì)為專項(xiàng)資金補(bǔ)助類，非投資基金，符合國(guó)際慣例。
4．資金扶持對(duì)象及項(xiàng)目條件
縱觀國(guó)家、各省的國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金管理辦法，其扶持對(duì)象皆為包括事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)性質(zhì)的具有甲級(jí)地質(zhì)勘查資質(zhì)的各類地勘單位和國(guó)內(nèi)注冊(cè)的礦業(yè)企業(yè)。
項(xiàng)目具備的條件：一是前期地質(zhì)調(diào)查和評(píng)價(jià)類項(xiàng)目，須獲得所在國(guó)礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國(guó)有關(guān)單位簽訂合同或協(xié)議；二是礦產(chǎn)資源勘查、開(kāi)發(fā)類項(xiàng)目，項(xiàng)目單位單獨(dú)持有或與國(guó)外合資、合作單位共同持有。
5．資金撥付渠道、資金管理形式以及會(huì)計(jì)核算
按國(guó)家、省市資金管理辦法的規(guī)定，國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金按照預(yù)算管理程序下達(dá)預(yù)算，按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金撥付，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并按照國(guó)內(nèi)項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和項(xiàng)目所在國(guó)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
二、國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)金管理與核算的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
國(guó)家、各省市對(duì)該專項(xiàng)資金的使用、報(bào)審、及監(jiān)管等工作都做了粗線條的全面規(guī)定，但在具體操作過(guò)程中，各單位遇到了設(shè)備物資出口、外匯管理等諸多方面的一些需要探索和完善的實(shí)際問(wèn)題，雖屬于具體細(xì)節(jié)問(wèn)題，但影響到了項(xiàng)目的正常開(kāi)展。
1．受項(xiàng)目所在國(guó)別影響，項(xiàng)目承擔(dān)主體與申請(qǐng)資金主體不一致
國(guó)外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目雖是商業(yè)性礦產(chǎn)勘查，屬于市場(chǎng)行為，但涉及礦產(chǎn)資源這個(gè)敏感行業(yè)，大多數(shù)國(guó)家沒(méi)有完全放開(kāi)資源市場(chǎng)，設(shè)置了大小不等門檻，實(shí)行行業(yè)準(zhǔn)入制度或者準(zhǔn)市場(chǎng)制度。大多數(shù)國(guó)家只允許在本國(guó)注冊(cè)的企業(yè)或自然人進(jìn)行礦產(chǎn)資源調(diào)查、評(píng)價(jià)、勘查和開(kāi)發(fā)工作，并實(shí)行行政審批許可制度，個(gè)別國(guó)家或發(fā)達(dá)國(guó)家甚至規(guī)定禁止外國(guó)企業(yè)、外資企業(yè)、合資企業(yè)等在其國(guó)家進(jìn)行礦產(chǎn)資源勘查活動(dòng)。如：非洲大多數(shù)國(guó)家的礦產(chǎn)勘查許可證是授予在其本國(guó)注冊(cè)的企業(yè)。換句話來(lái)說(shuō)，國(guó)內(nèi)企業(yè)在項(xiàng)目所在國(guó)開(kāi)辦境外子公司，方可取得所在國(guó)勘查許可權(quán)。這一點(diǎn)給資金申請(qǐng)單位形成瓶頸，一是我們國(guó)家地勘單位對(duì)外投資、或者投資興辦企業(yè)需要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審批，事業(yè)單位境外投資是嚴(yán)格限制的；二是經(jīng)過(guò)商務(wù)等部門批準(zhǔn)成立的境外獨(dú)資公司或合資公司，與國(guó)內(nèi)企業(yè)在法律地位來(lái)說(shuō)是等同的，是母子投資關(guān)系。項(xiàng)目為境外子公司持有、承擔(dān)，資金申請(qǐng)單位卻是在國(guó)內(nèi)的母公司。
2．受國(guó)家外匯管理制度限制，國(guó)外項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)所需外匯不能正常匯到境外
地質(zhì)勘查業(yè)是一個(gè)特殊的產(chǎn)業(yè)，地質(zhì)勘查對(duì)象是地球自然體，其勘查目的是揭示自然體的地質(zhì)情況和礦產(chǎn)資源賦存情況，其勘查手段是地質(zhì)學(xué)等多學(xué)科理論推斷同多種工程觀測(cè)驗(yàn)證相結(jié)合，其勘查成果是非物質(zhì)性的。地質(zhì)勘查活動(dòng)具有高投入、高風(fēng)險(xiǎn)、周期長(zhǎng)、超前儲(chǔ)備，投入產(chǎn)出沒(méi)有確切比例關(guān)系等特點(diǎn)。地質(zhì)勘查生產(chǎn)出來(lái)的特殊“產(chǎn)品”―地質(zhì)成果，是通過(guò)地質(zhì)勘查活動(dòng)，獲得的是與自然礦床（礦體）等資源性資產(chǎn)及探礦權(quán)、采礦權(quán)等密不可分的知識(shí)性、信息性資產(chǎn)，是一種“知識(shí)、信息”產(chǎn)品。按其性質(zhì)、用途不同，可分為礦產(chǎn)地勘查報(bào)告、有價(jià)值的勘查資料和實(shí)物成果（如水源地、油氣井、探采結(jié)合擴(kuò)孔水文井等）；按其所有權(quán)不同，分為地勘單位自有地質(zhì)成果和國(guó)家地質(zhì)成果。它不同于實(shí)物資產(chǎn)，也有別于無(wú)形資產(chǎn)。
按照《地質(zhì)勘查單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，地勘單位擁有的各項(xiàng)地質(zhì)成果并不是全部計(jì)價(jià)入賬，只是用于自行開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓或向其他單位投資的地質(zhì)成果，才予以計(jì)價(jià)入賬。而地勘單位使用國(guó)家預(yù)算財(cái)政資金取得的國(guó)家地質(zhì)成果，平時(shí)以備查簿形式登記反映，只有報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)用于對(duì)外轉(zhuǎn)讓或投資的國(guó)家地質(zhì)成果，在轉(zhuǎn)讓、投資行為確立，產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，才按評(píng)估確認(rèn)價(jià)或協(xié)議價(jià)入賬。
由此看出，礦產(chǎn)資源勘查業(yè)，除了形成地質(zhì)成果且地質(zhì)成果轉(zhuǎn)讓情形外，只有資金投入，沒(méi)有明確的資金收入。其不同于境外承包工程，現(xiàn)行外匯管理政策對(duì)此類項(xiàng)目沒(méi)有明確規(guī)定，外匯匯出受到了限制。目前，大多數(shù)單位通行做法，一是勘查所需設(shè)備物資的出口，由國(guó)內(nèi)公司與境外項(xiàng)目子公司簽訂國(guó)際承包勘查工程合同，以境外承包工程的名義將所需設(shè)備物資運(yùn)出國(guó)內(nèi)，實(shí)際上只有投入、無(wú)工程收入，這種做法改變了工程項(xiàng)目性質(zhì)。另外，由于稅務(wù)主管部門將國(guó)內(nèi)地勘單位納入小規(guī)模納稅人而非一般納稅人的管理范疇，因而無(wú)法享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策，如：出口退稅；二是境外勘查項(xiàng)目工作經(jīng)費(fèi)所需的外匯，應(yīng)按屬于經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯程序辦理，而只能以對(duì)境外子公司追加投資的形式按資本項(xiàng)目下的程序進(jìn)行申報(bào)，其改變了外匯資金性質(zhì)。這給企業(yè)將來(lái)外匯核銷、資金管理等埋下了隱患。
3．由于風(fēng)險(xiǎn)勘查金制度本身設(shè)計(jì)缺陷，無(wú)法按國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度正常進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算
如前者所述，大多數(shù)國(guó)家對(duì)能源、礦產(chǎn)資源勘查等項(xiàng)目準(zhǔn)入是嚴(yán)格限制的。僅僅靠與國(guó)外華人或者華人公司一紙合同或協(xié)議，就能合法運(yùn)營(yíng)進(jìn)行勘查、勘探，進(jìn)行地質(zhì)調(diào)查？地質(zhì)勘查許可證的頒發(fā)對(duì)象是項(xiàng)目所在國(guó)的某一主體，而專項(xiàng)資金扶持對(duì)象是境內(nèi)地勘單位或企業(yè)，這二者之間實(shí)際上是投資與被投資關(guān)系，屬于處在不同國(guó)度的母子公司，或者跨國(guó)公司。投資基金與專項(xiàng)資金在我們國(guó)家是兩種不同的資金管理方式和核算方式，專項(xiàng)資金用于投資，從預(yù)算資金管理角度看是嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定的，并且會(huì)計(jì)核算無(wú)依據(jù)，資金無(wú)法核銷；從外匯管理角度，兩種性質(zhì)、不同用途的資金無(wú)法并行，也不能相互交叉核算與核銷。
其實(shí)，在國(guó)內(nèi)具備勘查資質(zhì)的地勘單位，在境內(nèi)全資子公司擁有某一礦種的探礦權(quán)，或與境內(nèi)擁有探礦權(quán)的企業(yè)進(jìn)行合作勘查，資金管理與核算也存在這種實(shí)際問(wèn)題。
三、風(fēng)險(xiǎn)勘查金管理與核算的建議與對(duì)策
能源、礦產(chǎn)資源在國(guó)際上現(xiàn)階段處于敏感時(shí)期，受政治、外交等影響極大，屬于一種特殊的國(guó)際貿(mào)易形式；礦產(chǎn)資源勘查的風(fēng)險(xiǎn)極高，投資期長(zhǎng)，投資回報(bào)期及收益額難以確定，屬于不同于其他行業(yè)的特殊經(jīng)營(yíng)事業(yè)；國(guó)外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查項(xiàng)目，對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)是一種新興的國(guó)際領(lǐng)域；國(guó)家新設(shè)立的國(guó)外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查專項(xiàng)資金，是我國(guó)財(cái)政投資體制的新形式。“關(guān)系理順、制度完善，政策到位、管理規(guī)范、核算準(zhǔn)確”應(yīng)該是我們當(dāng)前的主要任務(wù)。
1．認(rèn)真調(diào)研，充分論證，制定出既具有權(quán)威、全面、可行、可操作性，又符合時(shí)代要求的制度辦法
第一，扶持政策可寬可嚴(yán)，但程序、方法必須可行。特別是扶持對(duì)象和具備的條件，要有認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查研究，充分論證，把握政策尺度，既要把國(guó)家的方針政策落實(shí)好，又要把財(cái)政資金用好，杜絕漏洞，減少風(fēng)險(xiǎn)。
第二，政策制定者應(yīng)該通曉合同、外匯管理等涉外政策法規(guī)，掌握對(duì)外貿(mào)易基本常識(shí)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，了解國(guó)家財(cái)政管理體制和地勘行業(yè)工作性質(zhì)、特點(diǎn)。
第三，國(guó)外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目不同于國(guó)際工程承包，更不同于國(guó)際商品貿(mào)易，其具有顯著的地質(zhì)勘查行業(yè)特點(diǎn)。應(yīng)多方位、多角度地調(diào)查研究，廣泛征求意見(jiàn)，特別應(yīng)深入基層，多征求國(guó)外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目的基層單位意見(jiàn)，這樣才能制定出切實(shí)可行、行之有效的管理辦法。
譬如：國(guó)家《國(guó)外礦產(chǎn)資源勘查專項(xiàng)資金管理辦法》第七條第二款規(guī)定“項(xiàng)目獲得所在國(guó)礦產(chǎn)資源主管部門許可，或與所在國(guó)有關(guān)單位簽訂合同（或協(xié)議）”。通過(guò)協(xié)議或者合同合作勘查的項(xiàng)目，一般是許可證持有人缺少勘查資金，其通過(guò)各種渠道與我國(guó)企業(yè)取得聯(lián)系，達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)勘查意向。嚴(yán)格意義來(lái)講，這種合作行為屬于民間合作，風(fēng)險(xiǎn)極高，其沒(méi)有得到項(xiàng)目所在國(guó)礦產(chǎn)資源主管部門審批或備案。一紙跨國(guó)協(xié)議，項(xiàng)目可信度降低，容易產(chǎn)生漏洞，應(yīng)該增強(qiáng)扶持條件的可行性。再譬如：第八條，礦產(chǎn)資源勘查、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目應(yīng)同時(shí)具備的三個(gè)條件不嚴(yán)密，登記備案、勘查、成果轉(zhuǎn)讓這三個(gè)條件應(yīng)該是三個(gè)階段，同時(shí)具備不現(xiàn)實(shí)，也與制定本辦法初衷相悖。
2．風(fēng)險(xiǎn)勘查資金主管部門，應(yīng)根據(jù)地質(zhì)勘查特點(diǎn)向有關(guān)部門主動(dòng)宣解、訴求，取得各方政策支持，并出臺(tái)相關(guān)配套措施。
地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，決定業(yè)務(wù)有別于其他行業(yè)。從服務(wù)地域來(lái)說(shuō)，國(guó)外礦產(chǎn)資源勘查業(yè)務(wù)是國(guó)內(nèi)投入，國(guó)外施工。從風(fēng)險(xiǎn)勘查角度來(lái)看，礦產(chǎn)資源勘查屬于多年多次投入，不能保證其成果的有效，不能保證其投資回報(bào)。從經(jīng)濟(jì)貿(mào)易行為來(lái)看，雖說(shuō)地質(zhì)勘查和轉(zhuǎn)讓成果是地質(zhì)勘查業(yè)務(wù)的兩個(gè)不同階段，但投入―成果―轉(zhuǎn)讓行為其本質(zhì)是不同的。與機(jī)械制造業(yè)的采購(gòu)原材料―制造產(chǎn)品―產(chǎn)品出售性質(zhì)雷同，采購(gòu)原材料的目的不是為了經(jīng)銷原材料，而是為了加工成產(chǎn)品出售。
資金管理部門應(yīng)積極會(huì)同商務(wù)、外匯、稅務(wù)、海關(guān)等相關(guān)部門協(xié)商，制定具體的外匯、設(shè)備物資出口等操作程序，增強(qiáng)礦產(chǎn)資源類項(xiàng)目的可操作性，將國(guó)家的方針政策落入實(shí)處，使地勘單位和企業(yè)合理合法的實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略。尤其外匯管理，要使國(guó)外項(xiàng)目承擔(dān)單位合理合法的使用外匯，礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目，其不屬于經(jīng)常項(xiàng)目下的貨物出口貿(mào)易，也不屬于國(guó)際工程承包等類別的服務(wù)貿(mào)易，更不屬于資本項(xiàng)目下的對(duì)外投資，針對(duì)其投入期時(shí)間比較長(zhǎng)，資金回收不確定的特點(diǎn)，應(yīng)與外匯管理部門磋商經(jīng)常項(xiàng)目下新的國(guó)際貿(mào)易外匯管理政策；設(shè)備物資出口事宜，應(yīng)與商務(wù)部門、海關(guān)明確意見(jiàn)，以國(guó)外礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查類參照國(guó)際工程承包項(xiàng)目的程序?qū)彶橥P(guān)；為了能讓地勘單位享受與國(guó)際工程承包項(xiàng)目等同的出口退稅等優(yōu)惠政策，與國(guó)家稅務(wù)部門溝通，準(zhǔn)許有國(guó)外地質(zhì)勘查項(xiàng)目的單位辦理一般納稅人資格。
3．針對(duì)地質(zhì)勘查業(yè)的特點(diǎn)和不同國(guó)別的財(cái)會(huì)制度要求，建立完善新型的專項(xiàng)資金管理模式和會(huì)計(jì)核算方式
境外礦產(chǎn)資源勘查項(xiàng)目合法勘探權(quán)在境外公司而不是國(guó)內(nèi)企業(yè)，所發(fā)生的勘查費(fèi)用應(yīng)該歸集于境外公司財(cái)務(wù)賬內(nèi)，最終形成境外公司的無(wú)形資產(chǎn)―地質(zhì)成果，對(duì)于國(guó)內(nèi)企業(yè)與境外公司之間關(guān)系只是投資與被投資關(guān)系，國(guó)內(nèi)企業(yè)與境外項(xiàng)目發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)屬于對(duì)外投資范疇，按長(zhǎng)期投資來(lái)核算。而國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)勘查資金屬于專項(xiàng)資金性質(zhì)，按資金辦法規(guī)定應(yīng)按財(cái)政預(yù)算資金管理和核算，這是不同性質(zhì)的兩種資金，管理模式和核算方式也不同。
縱觀國(guó)家或各省出臺(tái)的各種有關(guān)“走出去”專項(xiàng)資金管理辦法，如財(cái)政部、商務(wù)部2005年頒發(fā)的《對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作專項(xiàng)資金管理辦法》、2000～2002年頒發(fā)的《中小企業(yè)國(guó)際市場(chǎng)開(kāi)拓資金管理辦法》及其細(xì)則和資金管理有關(guān)問(wèn)題的通知以及山東省財(cái)政廳、外貿(mào)廳2008年頒發(fā)的《境外經(jīng)貿(mào)合作區(qū)建設(shè)和境外資源合作開(kāi)發(fā)扶持政策實(shí)施細(xì)則》等，其補(bǔ)助的具體內(nèi)容是因項(xiàng)目而異，發(fā)生的國(guó)內(nèi)企業(yè)上年度的國(guó)內(nèi)、外費(fèi)用，其扶持對(duì)象是國(guó)內(nèi)企業(yè)，而不是境外子公司，也非彌補(bǔ)境外子公司發(fā)生的費(fèi)用。其共同點(diǎn)是對(duì)項(xiàng)目前期費(fèi)用、而非項(xiàng)目實(shí)施或公司運(yùn)營(yíng)費(fèi)用予以補(bǔ)助。
對(duì)于我們國(guó)家來(lái)說(shuō)，國(guó)外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查項(xiàng)目是順應(yīng)國(guó)際“資源全球化”形勢(shì)而興的新事物；對(duì)于此項(xiàng)資金管理核算來(lái)說(shuō)，國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)沒(méi)有健全，由于地質(zhì)勘查行業(yè)的特殊性，無(wú)法借鑒和參考其他行業(yè)的做法，前無(wú)車，后無(wú)轍，只有探索出適合我國(guó)國(guó)情的新的專項(xiàng)資金管理與核算路子。
一是建立以“事前立項(xiàng)”為主改為“事后申請(qǐng)”為主專項(xiàng)資金管理模式。國(guó)土資源部和財(cái)政部組織專家對(duì)申請(qǐng)單位申報(bào)項(xiàng)目的技術(shù)可行性、礦產(chǎn)資源賦存的可能性和項(xiàng)目的可信度等方面進(jìn)行項(xiàng)目可行性論證審核后，參照國(guó)家其他專項(xiàng)資金管理辦法的做法，由國(guó)土資源部和財(cái)政部根據(jù)年度國(guó)外礦產(chǎn)資源風(fēng)險(xiǎn)勘查資金計(jì)劃安排，采取地質(zhì)勘查經(jīng)費(fèi)預(yù)撥的方式，次年以費(fèi)用支出憑證為依據(jù)審查確定該項(xiàng)目決算數(shù)，而后按項(xiàng)目類別、比例予以補(bǔ)助結(jié)算，多退少補(bǔ)。
二是建立符合國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的資金核算方式。《國(guó)外礦產(chǎn)資源勘查風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)資金管理辦法》第十八條，專項(xiàng)資金按照國(guó)內(nèi)項(xiàng)目承擔(dān)單位執(zhí)行的財(cái)會(huì)制度和項(xiàng)目所在國(guó)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。根據(jù)此條規(guī)定，結(jié)合地質(zhì)勘查項(xiàng)目的實(shí)際情況，可有兩種核算方式可供選擇。
第一種：以國(guó)內(nèi)商務(wù)、外管等部門批準(zhǔn)的境外投資額和銀行出具的外匯匯出證明為依據(jù)，以經(jīng)有關(guān)部門審核的用于本項(xiàng)目的國(guó)內(nèi)企業(yè)和境外子公司實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用等為準(zhǔn)，確定對(duì)國(guó)內(nèi)公司“對(duì)外投資”的財(cái)政補(bǔ)助額度。國(guó)內(nèi)企業(yè)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”的會(huì)計(jì)原則以“國(guó)外花費(fèi)，國(guó)內(nèi)補(bǔ)助”的形式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
關(guān)鍵詞：礦產(chǎn)；礦業(yè)權(quán)；浮動(dòng)抵押；登記
中圖分類號(hào)：D923 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1673－1573（2011）04－0020-06
從礦業(yè)擔(dān)保財(cái)產(chǎn)的實(shí)際來(lái)看，普遍認(rèn)為抵押應(yīng)當(dāng)成為擔(dān)保的主要方式。但是，以什么充當(dāng)?shù)V業(yè)抵押物品并相應(yīng)設(shè)立抵押權(quán)，還缺乏構(gòu)建現(xiàn)代礦業(yè)制度的創(chuàng)新性研究。筆者認(rèn)為，虛無(wú)的礦業(yè)權(quán)根本不應(yīng)該用來(lái)抵押，現(xiàn)代礦業(yè)制度要求礦山行業(yè)實(shí)行浮動(dòng)抵押擔(dān)保。
一、礦業(yè)權(quán)無(wú)法成為抵押物品
有學(xué)者認(rèn)為，以礦業(yè)權(quán)作為抵押品是礦業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。[1]而且，部門規(guī)章和一些省市的規(guī)定也以礦業(yè)權(quán)作抵押，《礦業(yè)權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》第55條明確規(guī)定：“礦業(yè)權(quán)抵押是指在依照有關(guān)法律的條件下，礦業(yè)權(quán)人作為債務(wù)人以其擁有的礦業(yè)權(quán)在不轉(zhuǎn)移占有的前提下，向債權(quán)人提供擔(dān)保的行為”。然而，唯獨(dú)中國(guó)存在的所謂“礦業(yè)權(quán)”，不可能、也無(wú)法成為抵押物。
（一）礦業(yè)權(quán)的虛無(wú)性
誰(shuí)主觀希望“礦業(yè)權(quán)”是什么，他就可以根據(jù)需要而從礦業(yè)權(quán)中發(fā)現(xiàn)什么，然后將其發(fā)現(xiàn)用來(lái)為自己的理論服務(wù)。尤其是在礦業(yè)權(quán)的定義方面，礦業(yè)權(quán)是靜態(tài)民事物權(quán)，是行政特許授權(quán)和動(dòng)態(tài)行為活動(dòng)權(quán)的集合，是被神化了的權(quán)利體。
1. 礦業(yè)權(quán)是明確歸屬的民事物權(quán)。有人將礦業(yè)權(quán)與國(guó)有土地使用權(quán)的變動(dòng)路線比照認(rèn)為，礦業(yè)權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)來(lái)源于國(guó)有礦產(chǎn)資源的出讓而設(shè)立的一種國(guó)有礦產(chǎn)資源使用權(quán)。[2]礦業(yè)權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬性，主要是其中包含了礦產(chǎn)資源。國(guó)有礦產(chǎn)資源是典型的物權(quán)，因而認(rèn)定物權(quán)是礦業(yè)權(quán)的基本屬性。還有一部分學(xué)者將礦業(yè)權(quán)直接視為一種財(cái)產(chǎn)，認(rèn)為“礦業(yè)權(quán)是一種特殊的財(cái)產(chǎn)，礦山企業(yè)應(yīng)將其作為資產(chǎn)類來(lái)核算”。[3]礦業(yè)權(quán)是礦山企業(yè)的資產(chǎn)，既是指礦山企業(yè)所支配的礦產(chǎn)資源的不動(dòng)產(chǎn)物，也是指不動(dòng)產(chǎn)物上的權(quán)利。因此，有學(xué)者將礦業(yè)權(quán)定性為“商品”，“礦業(yè)權(quán)既然是一種商品，那么它就和一般商品一樣存在著流轉(zhuǎn)的市場(chǎng)”。[4]這樣看來(lái)，礦業(yè)權(quán)是與其他民事財(cái)產(chǎn)權(quán)地位平等的普通物權(quán)。問(wèn)題是，以礦產(chǎn)資源的物權(quán)來(lái)替代整體性礦業(yè)權(quán)，并強(qiáng)調(diào)礦業(yè)權(quán)就是礦產(chǎn)資源使用權(quán)，那么，對(duì)于從其他角度研究礦業(yè)權(quán)的另一部分人來(lái)說(shuō)，必然與之發(fā)生沖突。
2. 礦業(yè)權(quán)是行政特許授權(quán)。行政特別許可，是指行政機(jī)關(guān)允許相對(duì)人從事某種特定活動(dòng)的行政審批行為，具有強(qiáng)制性、服從性和單向性的特點(diǎn)，行政許可糾紛可依行政處置或行政裁決做出結(jié)論。行政特別許可的涵義，可用來(lái)與民事物權(quán)進(jìn)行對(duì)比。應(yīng)當(dāng)說(shuō)，行政許可與物權(quán)沒(méi)有直接關(guān)系，行政許可的對(duì)象不是物權(quán)，是物權(quán)就不需要行政許可，這是從兩者對(duì)比中得出的結(jié)論。
礦業(yè)權(quán)是經(jīng)過(guò)行政許可設(shè)立的。在學(xué)術(shù)界，有學(xué)者指出：“礦業(yè)權(quán)的取得及處分需要行政許可，且有法定期限。”[5]非經(jīng)行政許可不得產(chǎn)生礦業(yè)權(quán)，也不得處分礦業(yè)權(quán)。因而強(qiáng)調(diào)“礦業(yè)權(quán)的設(shè)立離不開(kāi)行政許可。”[6] 這種強(qiáng)調(diào)，就是不認(rèn)可礦業(yè)權(quán)的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬性。在制度規(guī)定方面，可將礦業(yè)權(quán)視為行政許可的對(duì)象，《礦業(yè)權(quán)出讓轉(zhuǎn)讓管理暫行規(guī)定》第18條規(guī)定：“礦業(yè)權(quán)批準(zhǔn)申請(qǐng)出讓是指登記管理機(jī)關(guān)通過(guò)批準(zhǔn)礦業(yè)權(quán)申請(qǐng)人的申請(qǐng)，授予礦業(yè)權(quán)申請(qǐng)人礦業(yè)權(quán)的行為。”國(guó)土資源行政部門是登記管理的行政許可主體，行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)申請(qǐng)后予以行政登記，并發(fā)給礦業(yè)權(quán)許可證件。主體、程序以及“批準(zhǔn)”的行為性質(zhì)等均符合行政許可內(nèi)涵的一般特性。
通過(guò)行政許可設(shè)立的礦業(yè)權(quán)主體與財(cái)產(chǎn)性物權(quán)主體不同，礦業(yè)權(quán)主體屬于行政相對(duì)人，其地位具有不平等性和不可調(diào)換的特點(diǎn)。學(xué)者認(rèn)為礦業(yè)行政機(jī)關(guān)“具有與礦業(yè)權(quán)人之間縱向的、不平等的管理關(guān)系”。[7]其行政管理關(guān)系主要表現(xiàn)在礦業(yè)權(quán)資質(zhì)認(rèn)定、取得、審批、登記等各環(huán)節(jié)，礦業(yè)權(quán)主體有嚴(yán)格的資質(zhì)限制。“主體資格的特定性是指礦業(yè)權(quán)人要符合國(guó)家法律的嚴(yán)格規(guī)定，不是任何人都可以取得礦業(yè)權(quán)，成為礦業(yè)權(quán)人的。”[8]礦業(yè)權(quán)主體“應(yīng)當(dāng)具有平等的法律地位。但是基于礦業(yè)權(quán)法律關(guān)系的特殊性，礦業(yè)權(quán)主體在享有權(quán)利的過(guò)程中并不完全遵循民法上主體地位的平等性。”[9]
3. 礦業(yè)權(quán)是礦山企業(yè)的系列行為權(quán)。礦業(yè)權(quán)中的礦業(yè)，即礦山產(chǎn)業(yè)，是指勘查、勘探、開(kāi)采、挑選冶煉礦產(chǎn)以及處分礦產(chǎn)品的同類企業(yè)行為活動(dòng)，還應(yīng)包括礦業(yè)用地、礦業(yè)用工、礦業(yè)安全和環(huán)境保護(hù)等行為活動(dòng)。所以，礦業(yè)權(quán)就是礦山產(chǎn)業(yè)的系列行為權(quán)利。“礦業(yè)權(quán)的定義是這樣的，礦業(yè)權(quán)是指自然人、法人和其他社會(huì)組織依法享有的，在一定區(qū)域和期限內(nèi)，進(jìn)行礦產(chǎn)資源勘查或開(kāi)采的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的權(quán)利。”[10]主體對(duì)特定財(cái)產(chǎn)歸屬效力的權(quán)利與該主體從事特定活動(dòng)的系列行為權(quán)利，前者是主體的內(nèi)在性排他性支配權(quán)，后者是主體的外在性動(dòng)態(tài)行為權(quán)利。礦業(yè)權(quán)屬于后者而不是前者，所以有學(xué)者指出，“礦業(yè)權(quán)包括對(duì)礦產(chǎn)資源的經(jīng)營(yíng)權(quán)”。[11]也有學(xué)者以礦業(yè)權(quán)的行為權(quán)利為主照顧了公權(quán)力行政許可的層面：“礦業(yè)權(quán)是指參與礦業(yè)活動(dòng)的各類主體依法取得的，在一定區(qū)域和期限內(nèi)進(jìn)行礦產(chǎn)資源勘查或開(kāi)采等一系列活動(dòng)的許可及授權(quán)。”[12]這是從礦業(yè)行為的來(lái)源方向說(shuō)明。
礦業(yè)權(quán)是系列行為權(quán)利的集合，“礦業(yè)權(quán)應(yīng)包含探礦權(quán)和采礦權(quán)，還應(yīng)包含礦業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)，地質(zhì)勘查成果占有權(quán)、礦產(chǎn)發(fā)現(xiàn)權(quán)和地質(zhì)調(diào)查權(quán)等。”[13]礦業(yè)活動(dòng)的種類很多，因而相應(yīng)權(quán)利的集合形成一組“權(quán)利束”，而不可能是單一的權(quán)利體。“礦業(yè)權(quán)是一個(gè)比較復(fù)雜的概念，要弄清它的確切含義，有必要對(duì)其進(jìn)行解析，其實(shí)礦業(yè)權(quán)是一個(gè)權(quán)利束，是由一系列相關(guān)權(quán)利結(jié)合而成的。”[14]
（二）虛無(wú)的礦業(yè)權(quán)不能作為抵押物
系列礦業(yè)權(quán)理論，概括起來(lái)就是由礦產(chǎn)歸屬權(quán)、開(kāi)發(fā)特許授權(quán)與企業(yè)行為權(quán)三個(gè)不同階段的權(quán)利所展示的三個(gè)不同質(zhì)的層面。不同主張的學(xué)者站在各自所對(duì)向的一個(gè)面進(jìn)行分析，然后以自已所看到的這個(gè)面為主而對(duì)整體下一個(gè)結(jié)論：這就是礦業(yè)權(quán)。如果，三個(gè)不同的個(gè)人或群體分別站在三個(gè)面同時(shí)給礦業(yè)權(quán)定義，則礦業(yè)權(quán)就被神化了。神化的實(shí)質(zhì)是虛化，是根本不存在的物品，無(wú)法用來(lái)抵押。
1. 礦業(yè)權(quán)客體的不確定性。作為抵押品，要有明確的歸屬權(quán)，而且歸屬物或權(quán)利的邊界應(yīng)當(dāng)清晰。至少在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)能夠特定化，而不能是種類物甚至只是一個(gè)抽象的概念。物品特定化是交易時(shí)交換價(jià)值實(shí)現(xiàn)的前提。礦業(yè)權(quán)，是物、權(quán)利、權(quán)力和行為的綜合體，而且是虛擬的，沒(méi)有辦法將虛無(wú)的礦業(yè)權(quán)拿到市場(chǎng)上去交易，不能交易的抵押品無(wú)法實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。
2. 礦業(yè)權(quán)缺乏價(jià)值。抵押物品在抵押權(quán)設(shè)立時(shí)或抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)必須具有以價(jià)格標(biāo)示的價(jià)值，但是礦業(yè)權(quán)不存在必然的價(jià)值。一是缺乏可預(yù)期價(jià)值。通常認(rèn)為，礦業(yè)權(quán)包括探礦權(quán)和采礦權(quán)，其中的探礦權(quán)只能是一種在勘探結(jié)束后的可能價(jià)值，一旦在地底下沒(méi)有發(fā)現(xiàn)礦藏，則不能形成有價(jià)值的勘探資料。所以，一些省市明確規(guī)定探礦權(quán)不能進(jìn)行抵押，債權(quán)人也不認(rèn)可探礦權(quán)的抵押方式。二是缺乏有價(jià)格的價(jià)值。礦業(yè)權(quán)究竟是什么，誰(shuí)都說(shuō)不定，因而無(wú)法用價(jià)格去體現(xiàn)，比如其中的行政許可授權(quán)、開(kāi)發(fā)行為權(quán)等不能用價(jià)格去標(biāo)示。
3. 礦業(yè)權(quán)受公權(quán)力的直接管制。礦業(yè)權(quán)像一個(gè)立體性的“三棱錐”，其礦產(chǎn)資源物權(quán)與市場(chǎng)進(jìn)入許可授權(quán)均要經(jīng)過(guò)行政特別許可，資源性資產(chǎn)、投入性資產(chǎn)等隱含在礦業(yè)權(quán)許可之中。那么，一旦行政機(jī)關(guān)將行政許可撤回或吊銷時(shí)，礦業(yè)權(quán)相應(yīng)終止，則隱含在行政許可中的財(cái)產(chǎn)權(quán)也相應(yīng)喪失。這就相當(dāng)于行政機(jī)關(guān)吊銷某人的汽車駕駛證時(shí)將汽車所有權(quán)也沒(méi)收了。雖然，吊銷汽車駕駛證時(shí)連帶沒(méi)收汽車所有權(quán)的處置方式是不可能存在的現(xiàn)象，但礦業(yè)權(quán)的行政處置又確實(shí)是這樣的。在礦產(chǎn)資源整合運(yùn)動(dòng)中，被整合的礦山企業(yè)因整合退出市場(chǎng)時(shí)，一切財(cái)產(chǎn)都只能留在市場(chǎng)里而讓整合礦井控制使用。“一證式”的礦業(yè)許可證是礦業(yè)權(quán)抵押的最大風(fēng)險(xiǎn)。所以學(xué)者總結(jié)，由于礦業(yè)權(quán)存續(xù)期間具有行政特性，一旦礦山因?yàn)檫`反法律或出現(xiàn)安全事故則必然要受到行政處罰，一旦“礦業(yè)權(quán)被吊銷意味著喪失了礦業(yè)權(quán)，作為抵押物的礦業(yè)權(quán)已經(jīng)滅失”，[15]導(dǎo)致所設(shè)定的抵押權(quán)落空。
4. 礦業(yè)權(quán)交易受到嚴(yán)格限制。《物權(quán)法》規(guī)定，抵押的財(cái)產(chǎn)必須有權(quán)自由處分。抵押標(biāo)的物在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)不能按照約定自由處分，則是抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的重要障礙甚至使抵押權(quán)落空。而礦業(yè)權(quán)是不能自由轉(zhuǎn)讓的，必須符合轉(zhuǎn)讓和受讓條件并經(jīng)過(guò)行政批準(zhǔn)后才能轉(zhuǎn)讓。這是由礦業(yè)權(quán)行政許可特性決定的，因?yàn)榈V業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)與礦業(yè)行政特許權(quán)不是并列分開(kāi)而是捆綁成一個(gè)整體，那么，要交易礦業(yè)權(quán)就等于在交易行政特許權(quán)。而行政特許權(quán)一般不允許轉(zhuǎn)讓，也因安全健康、環(huán)境保護(hù)和資源開(kāi)發(fā)效率等因素而不能轉(zhuǎn)讓，所以學(xué)者認(rèn)為，“轉(zhuǎn)讓礦業(yè)權(quán)事關(guān)國(guó)家安全和百姓利益，須經(jīng)國(guó)土資源部門行政審批”。[16]其實(shí)，經(jīng)職能部門審查批準(zhǔn)，讓符合資質(zhì)條件的主體進(jìn)入礦業(yè)市場(chǎng)的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度不是一種轉(zhuǎn)讓，只能是一個(gè)市場(chǎng)主體的退出而讓另一個(gè)新的主體進(jìn)入的替代關(guān)系。這說(shuō)明，要經(jīng)過(guò)行政審批的對(duì)象是主體的市場(chǎng)進(jìn)入，而轉(zhuǎn)讓對(duì)象是私人的財(cái)產(chǎn)。但是，由于礦業(yè)權(quán)的復(fù)合性，所以轉(zhuǎn)讓私人財(cái)產(chǎn)時(shí)也必須經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)，如果一旦不能獲得批準(zhǔn)則抵押權(quán)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
二、礦山行業(yè)應(yīng)實(shí)行浮動(dòng)抵押制度
礦業(yè)抵押的重點(diǎn)在采礦行業(yè)，采礦企業(yè)將全部或部分資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押，符合抵押雙方的利益。創(chuàng)新礦業(yè)浮動(dòng)抵押取代礦業(yè)權(quán)抵押，是走出礦業(yè)權(quán)抵押困境的合理出路。但是，礦業(yè)而且主要是采礦企業(yè)抵押的財(cái)產(chǎn)范圍需要從理論上進(jìn)行系統(tǒng)的甄別和界定。
（一）浮動(dòng)抵押制度創(chuàng)新
2007年頒布的《物權(quán)法》第181條規(guī)定：“經(jīng)當(dāng)事人書面協(xié)議，企業(yè)、個(gè)體工商戶、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者可以將現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的情形，債權(quán)人有權(quán)就實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)的動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償”。這條規(guī)定是從英國(guó)等西方法律中移植過(guò)來(lái)的動(dòng)產(chǎn)“浮動(dòng)抵押”制度，與我國(guó)傳統(tǒng)的“固定抵押”制度并列設(shè)置。
浮動(dòng)抵押與固定抵押并列，可以發(fā)現(xiàn)浮動(dòng)抵押的特殊性。其一，抵押權(quán)設(shè)立時(shí)的財(cái)產(chǎn)是不確定的。設(shè)立抵押權(quán)時(shí)，將動(dòng)產(chǎn)整體進(jìn)行抵押，抵押的財(cái)產(chǎn)數(shù)量不能固定化，不能用貨幣準(zhǔn)確地予以計(jì)算，尤其是浮動(dòng)財(cái)產(chǎn)中“將有”的財(cái)產(chǎn)，還只是一種可能和期望。其二，抵押人可以因正常經(jīng)營(yíng)而自由處分抵押財(cái)產(chǎn)并無(wú)需抵押權(quán)人的同意。法律規(guī)定，抵押權(quán)人不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。其三，實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)時(shí)抵押財(cái)產(chǎn)才能固定化。這說(shuō)明抵押權(quán)設(shè)立時(shí)的財(cái)產(chǎn)和抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)的財(cái)產(chǎn)是不同的。其四，抵押財(cái)產(chǎn)限定為動(dòng)產(chǎn)。我國(guó)法律規(guī)定以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品和產(chǎn)品進(jìn)行抵押，均為動(dòng)產(chǎn)。其五，抵押登記自由。抵押合同生效時(shí)抵押權(quán)設(shè)立，未經(jīng)登記不得對(duì)抗第三人。
（二）礦業(yè)浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)的界定
礦山行業(yè)在法定的四種抵押財(cái)產(chǎn)中，生產(chǎn)設(shè)備包括抵押時(shí)就有的和抵押后添設(shè)的兩部分，半成品和產(chǎn)品屬于抵押設(shè)立后才能有的財(cái)產(chǎn)，這些都容易認(rèn)定而不存在爭(zhēng)議，關(guān)鍵是原材料的范圍。原材料是抵押時(shí)就已經(jīng)存在的，而且是占著主要份額的財(cái)產(chǎn)。礦產(chǎn)資源是開(kāi)采的對(duì)象，應(yīng)當(dāng)是礦山企業(yè)的原材料。而且，因?yàn)槌酥鉀](méi)有其他的原材料了，如果不列入原材料則浮動(dòng)抵押就沒(méi)有太大的意義。但是，由于受傳統(tǒng)的礦產(chǎn)資源不動(dòng)產(chǎn)性理論所制約，要認(rèn)定礦產(chǎn)資源的原材料屬性，還要進(jìn)行理論方面的決裂。
1. 礦產(chǎn)的動(dòng)產(chǎn)性。在我國(guó)，礦產(chǎn)資源與土地并列存在而不是作為土地的一部分，主要是礦產(chǎn)資源與土地的性質(zhì)和功能完全不同。獨(dú)立存在的“礦產(chǎn)資源”是一個(gè)整體概念，具有抽象性和不可實(shí)際支配性。客體的抽象性與國(guó)家主體的唯一性相匹配，除了國(guó)家是礦產(chǎn)資源所有權(quán)主體以外，其他任何組織都不可能成為所有權(quán)者。因?yàn)榈V產(chǎn)資源是由各類不同品種組成的、已知和未知的、固體和流體的、現(xiàn)在可以開(kāi)發(fā)和將來(lái)才能開(kāi)發(fā)的所有種類物的集合。這種集合物散布在全國(guó)各地，作為整體則無(wú)法移動(dòng)，應(yīng)屬于不動(dòng)產(chǎn)物。但是，從礦產(chǎn)資源中分離出特定的、可實(shí)際支配的、能夠用貨幣計(jì)算的特定塊段資源，就是獨(dú)立存在的礦產(chǎn)資源資產(chǎn)，簡(jiǎn)稱“礦產(chǎn)”。“礦產(chǎn)”獨(dú)立于“礦產(chǎn)資源”，與礦產(chǎn)資源有明確的界限分割，除了形態(tài)的區(qū)別以外還存在性質(zhì)的不同。國(guó)有礦產(chǎn)通過(guò)市場(chǎng)出讓以后，由個(gè)人、企業(yè)或組織等受讓而設(shè)立可排他性支配的“礦產(chǎn)權(quán)”。這里，出讓的是礦產(chǎn)而不是礦產(chǎn)資源，而礦產(chǎn)資源不能也不允許出讓，只能永久歸屬于國(guó)家所有。那么，采礦企業(yè)在特定范圍開(kāi)采的對(duì)象是礦產(chǎn)而不是礦產(chǎn)資源。整體的礦產(chǎn)資源無(wú)法開(kāi)采，不能出讓也不存在轉(zhuǎn)讓，而通過(guò)出讓所設(shè)立的排他性礦產(chǎn)權(quán)與其他財(cái)產(chǎn)權(quán)地位平等，可以在市場(chǎng)上自由轉(zhuǎn)讓，并不需要行政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。在此，礦產(chǎn)權(quán)的獨(dú)立性、排他性、私人性以及可轉(zhuǎn)讓性，是設(shè)立礦業(yè)抵押權(quán)的前提條件。傳統(tǒng)理論因?yàn)闆](méi)有將礦產(chǎn)權(quán)從礦產(chǎn)資源所有權(quán)中獨(dú)立出來(lái)，只能共同使用國(guó)有礦產(chǎn)資源所有權(quán)，因而礦產(chǎn)資源的不動(dòng)產(chǎn)性和不可轉(zhuǎn)讓性必定成為礦業(yè)浮動(dòng)抵押的主要障礙。
已獨(dú)立的、特定的礦產(chǎn)，符合動(dòng)產(chǎn)的一般特性。現(xiàn)代動(dòng)產(chǎn)理論的標(biāo)準(zhǔn)是兩個(gè)：可移動(dòng)和即時(shí)耗竭。（1）可移動(dòng)性。用來(lái)開(kāi)采的礦產(chǎn)，在開(kāi)采前包裹在地腹中，其價(jià)值是確定的，經(jīng)過(guò)開(kāi)采從地腹移至地表，礦產(chǎn)的價(jià)值沒(méi)有任何改變。到地表的礦產(chǎn)轉(zhuǎn)化成礦產(chǎn)品，礦產(chǎn)品價(jià)值是礦產(chǎn)的價(jià)值與開(kāi)采時(shí)物化在礦產(chǎn)的價(jià)值之和。從礦產(chǎn)到礦產(chǎn)品的轉(zhuǎn)換，礦產(chǎn)沒(méi)有因?yàn)橐苿?dòng)而損失價(jià)值和改變性質(zhì)。（2）即時(shí)耗竭。不動(dòng)產(chǎn)的特點(diǎn)是長(zhǎng)期利用時(shí)仍能夠保持其基本的形態(tài)和功能。而動(dòng)產(chǎn)進(jìn)入勞動(dòng)過(guò)程會(huì)迅速轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品。礦產(chǎn)一經(jīng)開(kāi)采后自身就消失了，礦產(chǎn)品作為勞動(dòng)過(guò)程的結(jié)果取代了礦產(chǎn)。礦產(chǎn)符合動(dòng)產(chǎn)理論的兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，因此，《法國(guó)礦業(yè)法》第25條就規(guī)定被開(kāi)采物為動(dòng)產(chǎn)，礦山建筑物、井巷、坑道為不動(dòng)產(chǎn)。對(duì)于礦產(chǎn)的動(dòng)產(chǎn)性認(rèn)定，是礦產(chǎn)作為動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)的前提。因?yàn)榉上薅烁?dòng)抵押財(cái)產(chǎn)為動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)不列入浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)范圍。
2. 礦產(chǎn)的原材料性。勞動(dòng)者用勞動(dòng)資料作用于勞動(dòng)象是勞動(dòng)過(guò)程的簡(jiǎn)單要素。被開(kāi)采的礦產(chǎn)屬于勞動(dòng)對(duì)象，這就是礦產(chǎn)與土地的重要區(qū)別。土地只能為人們提供勞動(dòng)的場(chǎng)所，屬于勞動(dòng)資料而不是勞動(dòng)對(duì)象。馬克思在《資本論》中指出一切原料都是勞動(dòng)對(duì)象，但并非任何勞動(dòng)對(duì)象都是原料，必須是勞動(dòng)濾過(guò)的勞動(dòng)對(duì)象才稱為原料。馬克思特別指出：“在采掘工業(yè)中，勞動(dòng)對(duì)象是天然存在的，例如采礦業(yè)、狩獵業(yè)、捕魚業(yè)等等中的情況就是這樣；除采掘工業(yè)以外，一切產(chǎn)業(yè)部門所處的對(duì)象都是原料，即已被勞動(dòng)濾過(guò)的勞動(dòng)對(duì)象，本身已經(jīng)是勞動(dòng)產(chǎn)品”。[17](P206)馬克思將采礦業(yè)、狩獵業(yè)等視為未被勞動(dòng)濾過(guò)的勞動(dòng)對(duì)象，是受兩個(gè)因素的制約。（1）未將勘探與開(kāi)采分開(kāi)，因而沒(méi)有看到開(kāi)采對(duì)象是經(jīng)過(guò)勘探、開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)等勞動(dòng)濾過(guò)的事實(shí)。礦產(chǎn)未經(jīng)這些勞動(dòng)濾過(guò)則無(wú)法進(jìn)行開(kāi)采。（2）未經(jīng)勞動(dòng)濾過(guò)的天然物沒(méi)有價(jià)值，則不能成為原料。現(xiàn)代價(jià)值理論認(rèn)為，礦產(chǎn)、土地、水資源等自然資源的稀缺性決定了價(jià)值的客觀性。這些自然資源不但有價(jià)值，而且珍貴。因而，被開(kāi)采的礦產(chǎn)既被勞動(dòng)濾過(guò)又是有價(jià)值的勞動(dòng)對(duì)象，應(yīng)當(dāng)歸于原料。
礦產(chǎn)有足夠的理由以原材料身份歸屬于浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)的范圍，而且，也必須這樣歸類，否則礦山行業(yè)缺乏可抵押的財(cái)產(chǎn)。礦產(chǎn)是礦山企業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)，如果礦產(chǎn)不能歸屬于原材料而以浮動(dòng)抵押方式擔(dān)保，那么更不可能以固定抵押方式進(jìn)入擔(dān)保。因?yàn)楣潭ǖ盅旱呢?cái)產(chǎn)在抵押時(shí)是特定的，抵押后非經(jīng)抵押權(quán)人同意不得處分。然而，礦產(chǎn)埋在地下，其品位、儲(chǔ)量等并不完全確定；尤其是礦產(chǎn)在開(kāi)采過(guò)程中被不斷地開(kāi)采為礦產(chǎn)品并銷售到市場(chǎng)上，這是對(duì)礦產(chǎn)進(jìn)行連續(xù)的處分。礦山企業(yè)只有連續(xù)不斷地、積極地處分礦產(chǎn)才有條件償還到期債務(wù)，這是礦山行業(yè)獨(dú)有的特點(diǎn)。如果不能處分礦產(chǎn)或每處分礦產(chǎn)都要經(jīng)抵押權(quán)人同意，則抵押就沒(méi)有意義了。因此，礦產(chǎn)必須歸于動(dòng)產(chǎn)抵押才能構(gòu)建礦業(yè)抵押制度。
（三）礦業(yè)浮動(dòng)抵押制度利于抵押雙方
對(duì)于抵押人這一方，浮動(dòng)抵押契合了礦山行業(yè)的特性。礦山的開(kāi)采，投資大、投資周期長(zhǎng)、投資收益慢。礦山行業(yè)用現(xiàn)有的礦產(chǎn)和將有的礦產(chǎn)品作為抵押，即使投資見(jiàn)效時(shí)間長(zhǎng)，也可以得到與之相應(yīng)的長(zhǎng)期貸款；礦產(chǎn)與礦產(chǎn)品同時(shí)抵押，相當(dāng)于重復(fù)抵押，相應(yīng)地?cái)U(kuò)大了礦山企業(yè)的抵押財(cái)產(chǎn)范圍。同時(shí)，抵押人可以因正常經(jīng)營(yíng)而處分抵押財(cái)產(chǎn)，這就使得開(kāi)采時(shí)不斷地消耗主要的抵押物成為合理合法的行為。礦山企業(yè)利用抵押財(cái)產(chǎn)的使用價(jià)值進(jìn)行正常經(jīng)營(yíng)而獲得利潤(rùn)，又利用抵押財(cái)產(chǎn)的交換價(jià)值獲得長(zhǎng)期的貸款，還能因正常經(jīng)營(yíng)而自由處分抵押財(cái)產(chǎn)，這些都是礦山企業(yè)抵押的優(yōu)勢(shì)。
而且，浮動(dòng)抵押避免了債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)。礦山企業(yè)將所有動(dòng)產(chǎn)整體打包進(jìn)行抵押，抵押人所增加的動(dòng)產(chǎn)都列入抵押范圍，有利于抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)。礦產(chǎn)開(kāi)采成礦產(chǎn)品以后仍然是抵押物，這就不要擔(dān)憂礦產(chǎn)耗竭的風(fēng)險(xiǎn)。也沒(méi)有必要擔(dān)憂因礦山安全和礦山違法被吊銷許可證而導(dǎo)致抵押物的滅失，因?yàn)榈V產(chǎn)權(quán)設(shè)立使礦產(chǎn)權(quán)從行政許可中獨(dú)立出來(lái)了，則行政處置不應(yīng)及于物權(quán)，只能決定礦山企業(yè)的行為，也就是說(shuō)，吊銷駕駛執(zhí)照而不得收繳機(jī)動(dòng)車輛了。
三、礦業(yè)浮動(dòng)抵押制度的設(shè)置
在礦山行業(yè)，因?yàn)榈V產(chǎn)作為原料進(jìn)入浮動(dòng)抵押而與礦山企業(yè)長(zhǎng)期存在，而且特定礦產(chǎn)的減少就是礦產(chǎn)品的增加，將礦產(chǎn)與礦產(chǎn)品同時(shí)作為抵押財(cái)產(chǎn)，為抵押權(quán)人減少了風(fēng)險(xiǎn)。礦業(yè)浮動(dòng)抵押的長(zhǎng)期性、安全性，是礦業(yè)浮動(dòng)抵押市場(chǎng)發(fā)達(dá)和興盛的基本理由。但是，《物權(quán)法》創(chuàng)設(shè)動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押制度以來(lái)還很少付諸實(shí)施，而在礦山行業(yè)更加冷清。這除了理論研究不夠以外，主要是還沒(méi)有合理地構(gòu)建礦業(yè)浮動(dòng)抵押的系列制度，因而對(duì)于各方的利益缺乏可預(yù)期的保障。
（一）礦業(yè)浮動(dòng)抵押設(shè)立的登記
目前學(xué)者認(rèn)為，《物權(quán)法》第181條規(guī)定以企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品抵押的標(biāo)的物范圍過(guò)窄，“浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)的范圍不應(yīng)當(dāng)受到限制，應(yīng)包括抵押人動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)在內(nèi)的全部財(cái)產(chǎn)”。[18]企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)包括了動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，而多數(shù)國(guó)家都是將浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)限定為動(dòng)產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)不能進(jìn)入浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)范圍。因?yàn)楦?dòng)抵押的登記屬于“對(duì)抗主義”，抵押合同生效則抵押生效，可以不登記，未經(jīng)登記不得對(duì)抗第三人；其登記機(jī)關(guān)是工商行政管理部門。而不動(dòng)產(chǎn)抵押實(shí)行登記生效制度，不經(jīng)登記不具抵押效力；不動(dòng)產(chǎn)物權(quán)施行統(tǒng)一登記原則，統(tǒng)一機(jī)關(guān)和統(tǒng)一辦法，工商行政管理機(jī)關(guān)不具有不動(dòng)產(chǎn)登記職能。當(dāng)然，抵押雙方根據(jù)需要可以將企業(yè)財(cái)產(chǎn)全部抵押，但要分別抵押，即多種擔(dān)保方式同時(shí)使用。“可將浮動(dòng)抵押與非動(dòng)產(chǎn)固定抵押并用，這樣可在固定抵押基礎(chǔ)上用浮動(dòng)抵押來(lái)增加債務(wù)人的信用。經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中，債權(quán)人往往會(huì)對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)在評(píng)估后再制定相應(yīng)的折扣來(lái)確定可發(fā)生的債權(quán)額度，如與浮動(dòng)抵押并用，則可相應(yīng)提高債權(quán)的額度”。[19]礦山企業(yè)的礦區(qū)建筑、土地使用權(quán)和巷道等不動(dòng)產(chǎn)按固定抵押方式擔(dān)保；將企業(yè)的礦產(chǎn)、礦產(chǎn)品及生產(chǎn)設(shè)備等動(dòng)產(chǎn)按浮動(dòng)抵押方式擔(dān)保，分別適用不同登記方式的抵押制度。
但是在目前制度下，如果礦產(chǎn)作為礦業(yè)動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押中的主要原材料，與其他動(dòng)產(chǎn)一起到工商行政管理部門進(jìn)行抵押登記，還存在一種需要理順的關(guān)系。因?yàn)槟壳爸贫劝才挪](méi)有將礦產(chǎn)從礦產(chǎn)資源中獨(dú)立出來(lái)并作為排他性的開(kāi)采對(duì)象，而是每個(gè)企業(yè)都在整體的礦產(chǎn)資源上進(jìn)行蠶食性的開(kāi)采；對(duì)國(guó)有礦產(chǎn)資源的開(kāi)采活動(dòng)屬用益物權(quán)而按不動(dòng)產(chǎn)登記制度適用統(tǒng)一登記，這就使得礦產(chǎn)權(quán)設(shè)立和抵押權(quán)設(shè)立這兩者進(jìn)行登記的效力與機(jī)關(guān)不一致而存在沖突。若使礦產(chǎn)權(quán)設(shè)立也按動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行登記，其阻力和障礙還很大，制度的應(yīng)然性要等人們認(rèn)識(shí)到礦產(chǎn)從礦產(chǎn)資源中獨(dú)立出來(lái)的必要性時(shí)，才能排除制度障礙。在礦產(chǎn)權(quán)的不動(dòng)產(chǎn)設(shè)立向動(dòng)產(chǎn)設(shè)立的過(guò)渡時(shí)期里，礦產(chǎn)權(quán)不動(dòng)產(chǎn)設(shè)立的公示效力與抵押權(quán)動(dòng)產(chǎn)設(shè)立的公示效力沒(méi)有沖突，不會(huì)造成不良后果。因?yàn)閮煞N不同公示形式的目標(biāo)是一致的，效果也相同，不會(huì)導(dǎo)致標(biāo)的物的轉(zhuǎn)讓而損害抵押權(quán)人和第三人的利益。
（二）捆綁礦產(chǎn)銷售貨款賬戶的質(zhì)押
礦山前期投資時(shí)間長(zhǎng)又見(jiàn)效慢，但收益是長(zhǎng)期的、穩(wěn)定的。主要收益是礦產(chǎn)品出售的貨款收回，貨款是抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的主要途徑。對(duì)于礦產(chǎn)品的銷售，抵押雙方約定從第一批礦產(chǎn)品銷售后的一定時(shí)期里開(kāi)始將銷售貨款連續(xù)不斷地、固定式地償還債務(wù)，以使抵押權(quán)人的債權(quán)實(shí)現(xiàn)。這種債務(wù)清償是連續(xù)的和分階段的，也就是說(shuō)，浮動(dòng)抵押擔(dān)保動(dòng)態(tài)性，不僅是在抵押權(quán)設(shè)立時(shí)存在抵押物的不確定性和可變性，而且在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)也同樣是浮動(dòng)性的，即抵押物處分和抵押期間的動(dòng)態(tài)性。因?yàn)樵诩s定的抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，有多少礦產(chǎn)品以及礦產(chǎn)品價(jià)格等很難確定，要等銷售貨款收回賬戶才能確定；礦產(chǎn)品是連續(xù)不斷產(chǎn)出和分批次處分的，那么抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)也是分階段和不固定的。因此，浮動(dòng)抵押制度更應(yīng)重視抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)的浮動(dòng)性。所以，學(xué)者認(rèn)為浮動(dòng)抵押的不確定性在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)即能特定，[20]忽視了某些行業(yè)在抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)的浮動(dòng)性特點(diǎn)。
抵押物按批次處分以及抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)分階段的浮動(dòng)性，要求抵押人將收回賬款的賬戶轉(zhuǎn)移給抵押權(quán)人，由抵押權(quán)人按約定代為負(fù)責(zé)礦產(chǎn)品貨款收回入賬，以此監(jiān)管礦山企業(yè)的賬戶。因此，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)的浮動(dòng)性決定了浮動(dòng)抵押與賬戶質(zhì)押綁定的必要性。根據(jù)約定，將礦產(chǎn)品應(yīng)收款通過(guò)質(zhì)押賬戶轉(zhuǎn)入抵押權(quán)人，不僅是必須的也是應(yīng)當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)榈V產(chǎn)品銷售款就是抵押人的貸款投入，當(dāng)投入的資本轉(zhuǎn)化為貨款后，理所當(dāng)然地首先歸還給抵押權(quán)人。賬戶質(zhì)押有利于抵押權(quán)的合理實(shí)現(xiàn)，也利于抵押人的企業(yè)管理。抵押權(quán)人憑著金融、會(huì)計(jì)管理的專業(yè)特長(zhǎng)，為礦山企業(yè)提供一定的金融服務(wù)及授信業(yè)務(wù)支持，提供包括各類貸款業(yè)務(wù)、票據(jù)承兌和貼現(xiàn)、現(xiàn)金管理、投資銀行業(yè)務(wù)等方面的服務(wù)，還包括資金的綜合管理和服務(wù)設(shè)計(jì)等。由抵押權(quán)人提供的支持和服務(wù)有利于礦山企業(yè)貸款資金有效利用，能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本和金融資本的結(jié)合，因此，抵押關(guān)系雙方發(fā)展成為企業(yè)的橫向聯(lián)合，更多地降低了交易成本。
（三）礦業(yè)浮動(dòng)抵押的合同
抵押，法律規(guī)定必須簽訂抵押合同。固定抵押合同主要是不動(dòng)產(chǎn)物的抵押，這種抵押合同生效但抵押權(quán)并沒(méi)有因此設(shè)立，只有依法進(jìn)行抵押登記后抵押才生效；抵押物是固定的，抵押合同可以簡(jiǎn)單認(rèn)可即為雙方合意，有時(shí)在主合同上簽字即有效。而浮動(dòng)抵押合同涉及到動(dòng)產(chǎn)的浮動(dòng)性，這就決定了抵押合同的重要性：抵押合同生效時(shí)則抵押權(quán)設(shè)立和受法律保護(hù)，抵押登記不是生效要件；抵押合同的約定是抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)、抵押效力、抵押責(zé)任承擔(dān)等各方面的主要依據(jù)；浮動(dòng)抵押合同屬物權(quán)合同，一方面是貸款合同的從合同，但另一方面又是獨(dú)立于主合同的優(yōu)位權(quán)合同，即物權(quán)優(yōu)位于債權(quán)。浮動(dòng)抵押合同的特點(diǎn)是礦業(yè)浮動(dòng)抵押制度合理設(shè)置的方向。
礦業(yè)浮動(dòng)抵押合同是不需要批準(zhǔn)而別于礦山企業(yè)轉(zhuǎn)讓合同的民事合同，合同的權(quán)利與義務(wù)由雙方在法定范圍內(nèi)平等協(xié)商。協(xié)商的必要性和廣泛性是抵押雙方權(quán)利得以保護(hù)的前提條件。重要的是礦產(chǎn)品處分的貨款收回方式以及由此決定的貸款期限，應(yīng)有預(yù)見(jiàn)性地在合同中予以較詳細(xì)的約定。其次是浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)的范圍，是礦山企業(yè)財(cái)產(chǎn)的一部分還是全部，如果是一部分財(cái)產(chǎn)，就應(yīng)當(dāng)以財(cái)產(chǎn)清單方式對(duì)現(xiàn)有的和將有的財(cái)產(chǎn)予以約定。最后是合同中必須約定浮動(dòng)抵押的登記，為了保護(hù)抵押權(quán)人的利益，礦產(chǎn)作為現(xiàn)有的基本抵押財(cái)產(chǎn)必須登記，不能由雙方自由選擇。
（四）礦業(yè)浮動(dòng)抵押的效力
礦業(yè)浮動(dòng)抵押合同生效的同時(shí)抵押權(quán)生效，但抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)與同類其他債權(quán)之間的優(yōu)先效力問(wèn)題需要相應(yīng)的制度安排。可根據(jù)浮動(dòng)抵押的特點(diǎn)和企業(yè)的社會(huì)責(zé)任等確定礦業(yè)浮動(dòng)抵押的優(yōu)先效力排序。一方面是抵押權(quán)之間的優(yōu)先效力。抵押人因浮動(dòng)抵押而具有自由處分權(quán)，則礦山企業(yè)難免以同一財(cái)產(chǎn)設(shè)立多個(gè)抵押，這個(gè)優(yōu)先排序是登記公示的抵押權(quán)優(yōu)于沒(méi)有登記的，先登記公示的優(yōu)于后登記的。另一方面是浮動(dòng)抵押與非設(shè)抵押之間的優(yōu)先效力。一般是已設(shè)立浮動(dòng)抵押的債權(quán)優(yōu)于未設(shè)立抵押的債權(quán)，無(wú)論是否登記都是這樣。但是，在礦山企業(yè)竭業(yè)、中止和整體轉(zhuǎn)讓時(shí)，企業(yè)勞工工資福利、企業(yè)責(zé)任的賠償金、國(guó)家的法定債權(quán)等應(yīng)優(yōu)于浮動(dòng)抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)，這是多數(shù)國(guó)家的做法。比如，礦山企業(yè)里礦難者家屬的賠償金是礦難者用生命“擔(dān)保”換來(lái)的，理當(dāng)優(yōu)先受償；國(guó)家按規(guī)定征收的稅，是社會(huì)公眾的利益，這是不需要擔(dān)保的法定優(yōu)先效力；礦山企業(yè)的工資福利是工人的基本人權(quán)表現(xiàn)，應(yīng)優(yōu)先保障。除此之外，應(yīng)當(dāng)讓礦業(yè)浮動(dòng)抵押權(quán)人以抵押財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償。
（五）礦業(yè)浮動(dòng)抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)的方式
以礦產(chǎn)品連續(xù)出售的貨款分段實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)，是抵押雙方協(xié)議式的普通實(shí)現(xiàn)方式。除了協(xié)議以外，法律規(guī)定抵押權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院拍賣、變賣抵押財(cái)產(chǎn)。抵押權(quán)人申請(qǐng)法院實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)是協(xié)議之外的強(qiáng)制方式，但是這種方式對(duì)礦山企業(yè)并不通用。礦山企業(yè)拍賣抵押財(cái)產(chǎn)后的受讓人如果不是從事礦業(yè)開(kāi)發(fā)的，還需獲取政府相關(guān)職能部門的市場(chǎng)準(zhǔn)入許可，而只有那些具有相應(yīng)資質(zhì)的受讓人才能獲得市場(chǎng)準(zhǔn)入許可，這就意味著受讓人在不能獲得許可進(jìn)入時(shí)會(huì)導(dǎo)致受讓財(cái)產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。因此，這將導(dǎo)致法院拍賣、變賣礦業(yè)浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)的方式受阻。根據(jù)德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，可以設(shè)立整體代管制度。由抵押權(quán)人整體接管抵押財(cái)產(chǎn)，再由具有礦山企業(yè)資質(zhì)的法人或有法定資質(zhì)和有誠(chéng)信的中介組織代管抵押財(cái)產(chǎn)，然后或是注入資金重新激活抵押人而讓其繼續(xù)開(kāi)發(fā)，或是到市場(chǎng)上尋求新的合作者和受讓人。這個(gè)過(guò)程中，可以實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)而結(jié)束抵押關(guān)系，也可以遞延抵押期而設(shè)立新的抵押關(guān)系。以原浮動(dòng)抵押財(cái)產(chǎn)設(shè)立新的抵押關(guān)系既能保障抵押權(quán)的安全又增加了社會(huì)的經(jīng)濟(jì)效益，還減少了交易成本，是值得設(shè)置的抵押制度。
四、結(jié)語(yǔ)
一些傳統(tǒng)的觀念左右著制度的創(chuàng)新，致使整個(gè)礦業(yè)制度落后于其他制度和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，從而制約了礦業(yè)擔(dān)保市場(chǎng)的有效建立。以礦產(chǎn)為主要原材料和主要擔(dān)保財(cái)產(chǎn)設(shè)置礦業(yè)浮動(dòng)抵押制度，應(yīng)當(dāng)是一條很好的出路。這就必須突破傳統(tǒng)的長(zhǎng)期禁錮人們觀念的礦業(yè)權(quán)體制，并讓礦產(chǎn)獨(dú)立于礦產(chǎn)資源。礦產(chǎn)獨(dú)立，不僅是礦業(yè)浮動(dòng)抵押設(shè)立的前提，也是防止國(guó)有資產(chǎn)流失和浪費(fèi)的必由之路。但是，要做到這一點(diǎn)還存在很大的慣性阻力。因此需要理論的勇士和開(kāi)拓者，需要更多的人進(jìn)行創(chuàng)新性思維。同時(shí)也應(yīng)有信心，相信通過(guò)努力一定能達(dá)到礦業(yè)制度創(chuàng)新的彼岸。
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Preliminary Analysis of Floating Charge in Mining Industry
Kang Jitian
一、國(guó)外地勘企業(yè)基本模式
在西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較成熟的國(guó)家，地勘企業(yè)的組織形式相對(duì)穩(wěn)定，這主要是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下產(chǎn)業(yè)分工長(zhǎng)期自然演進(jìn)的結(jié)果。雖然有些國(guó)家由于其礦產(chǎn)資源管理體制和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等原因，地勘企業(yè)的組織形式也有所差異，但絕大多數(shù)國(guó)家的地勘企業(yè)的組織模式主要分為三大類：一是大型礦業(yè)公司屬下的地質(zhì)勘查部，公司的地質(zhì)勘查部主要由地質(zhì)技術(shù)人員組成，找礦和勘查所需要的手段和方法大多數(shù)是發(fā)包給相應(yīng)的公司來(lái)完成；如果某些技術(shù)手段長(zhǎng)期需要，公司也可以自己設(shè)置專業(yè)隊(duì)伍，直接隸屬礦業(yè)公司。二是獨(dú)立的小型勘查公司。該類公司由少數(shù)地質(zhì)人員發(fā)起，自籌資金，自己選區(qū)租地，從事初級(jí)的地質(zhì)找礦工作。一旦發(fā)現(xiàn)很有遠(yuǎn)景的礦點(diǎn)或礦區(qū)，需要較多的資金繼續(xù)工作時(shí)，可以與大型礦業(yè)公司合作開(kāi)發(fā)，合作方式可以是入股、凈收入分紅，也可以是一次性轉(zhuǎn)讓；也可以借助資本市場(chǎng)融資或上市。三是專門承包地質(zhì)勘查技術(shù)勞務(wù)的服務(wù)公司。這類公司的優(yōu)勢(shì)是專項(xiàng)的勘查技術(shù)手段。他們通過(guò)合同與礦業(yè)公司或勘查公司合作，按照設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工，只對(duì)工程的數(shù)量、質(zhì)量、工期負(fù)責(zé)，不承擔(dān)找礦風(fēng)險(xiǎn)。
各類地勘公司都是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧。在分工基礎(chǔ)上，不同類型的地勘企業(yè)又在市場(chǎng)的推動(dòng)下，逐漸形成產(chǎn)業(yè)分工和協(xié)作體系。以礦產(chǎn)勘查為例，這個(gè)系統(tǒng)的核心一般是少數(shù)探采一體化的大型礦山企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)，周圍是一批中小型礦山企業(yè)和獨(dú)立的勘查企業(yè)，是一批專業(yè)技術(shù)服務(wù)公司。它們通過(guò)合資勘探、承包合同、相互持股、礦權(quán)轉(zhuǎn)讓等經(jīng)濟(jì)手段聯(lián)系起來(lái)，形成一個(gè)由三個(gè)圈層組織起來(lái)的系統(tǒng)。各企業(yè)既保持自身活力，利用各自條件參與競(jìng)爭(zhēng)，又相互協(xié)調(diào)配合，保持地勘工作整體正常運(yùn)行。
二、國(guó)外地勘行業(yè)的管理模式
20世紀(jì)80年代以來(lái)，由于國(guó)內(nèi)外形勢(shì)的變化和經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展的需要，地勘工作逐漸從找礦擴(kuò)張到地質(zhì)災(zāi)害調(diào)查、水環(huán)境地質(zhì)調(diào)查等公益性領(lǐng)域，地勘工作更加面向社會(huì)需要，服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，大地質(zhì)概念逐漸形成。絕大多數(shù)國(guó)家也因之對(duì)其地質(zhì)勘查管理模式進(jìn)行了的調(diào)整和改革，由此形成了公益性地勘項(xiàng)目和商業(yè)性地勘項(xiàng)目的劃分，這是地勘行業(yè)分工的重要原因和標(biāo)志。
一般作法是，國(guó)家設(shè)立專門的地勘機(jī)構(gòu)從事公益性地勘項(xiàng)目，其費(fèi)用由國(guó)家財(cái)政撥付，而商業(yè)性地勘項(xiàng)目則由地勘企業(yè)來(lái)完成。國(guó)家地質(zhì)調(diào)查機(jī)構(gòu)職能主要包括：①區(qū)域地質(zhì)調(diào)查；②礦產(chǎn)調(diào)查與勘查；③水環(huán)境地質(zhì)調(diào)查；④地質(zhì)科學(xué)研究；⑤地質(zhì)勘查技術(shù)方法研究；⑥地質(zhì)科學(xué)信息收集、處理、分析和傳播；⑦地礦工作管理；⑧國(guó)際合作和國(guó)際（國(guó)外）項(xiàng)目的實(shí)施。
在公益性地勘項(xiàng)目的運(yùn)作上，各國(guó)大都引入了市場(chǎng)機(jī)制，即主要通過(guò)市場(chǎng)手段進(jìn)行資源配置，只是在具體操作上與商業(yè)性地勘項(xiàng)目略有不同。公益性地勘項(xiàng)目一般都實(shí)行項(xiàng)目管理辦法，國(guó)家地勘機(jī)構(gòu)和地勘企業(yè)都可以通過(guò)招標(biāo)方式獲得公益性地勘項(xiàng)目，從而形成了地勘行業(yè)內(nèi)部的分工和協(xié)作體系。
對(duì)于商業(yè)性地勘，政府僅充當(dāng)市場(chǎng)管理者、監(jiān)督者和服務(wù)者的角色。政府一般通過(guò)四個(gè)方面對(duì)地勘行業(yè)進(jìn)行管理：
1．以法律手段保障商業(yè)性礦產(chǎn)勘查活動(dòng)有序進(jìn)行。國(guó)家和地方政府對(duì)探礦權(quán)行使一級(jí)管理，通過(guò)礦業(yè)法或相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定探礦權(quán)的征用制度；探礦權(quán)取得實(shí)行低準(zhǔn)入門檻和低準(zhǔn)入成本，主要體現(xiàn)在對(duì)探礦權(quán)人的勘查資質(zhì)不進(jìn)行嚴(yán)格的限制，既可以是法人企業(yè)，也可以是非法人企業(yè)。國(guó)家規(guī)定的低租金成本，讓探礦權(quán)人既享受權(quán)利，又要履行義務(wù)；通過(guò)探礦權(quán)轉(zhuǎn)讓和常見(jiàn)的買賣選擇權(quán)協(xié)議、聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)勘查協(xié)議和證券市場(chǎng)等手段，實(shí)現(xiàn)商業(yè)性礦產(chǎn)勘查的合理退出機(jī)制。
2．以公益性地質(zhì)調(diào)查成果作為基礎(chǔ)，為商業(yè)性礦產(chǎn)勘查提供有效服務(wù)。通過(guò)地質(zhì)調(diào)查獲取勘查信息，研制地質(zhì)調(diào)查礦產(chǎn)勘查和環(huán)境地質(zhì)的新技術(shù)和新方法，為商業(yè)性礦產(chǎn)勘查提供信息和技術(shù)支持，部分信息和技術(shù)需要支付一定費(fèi)用才能取得。
3．以財(cái)政、稅收、金融等政策調(diào)控措施，彌補(bǔ)商業(yè)性礦產(chǎn)勘查在市場(chǎng)中的不足。財(cái)政措施依據(jù)商業(yè)性礦產(chǎn)勘查的高風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼，補(bǔ)貼形式多種多樣，但都是對(duì)礦產(chǎn)勘查的支持；稅收調(diào)控措施主要通過(guò)勘查費(fèi)用的資本化來(lái)完成，提高地勘行業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力；金融政策主要體現(xiàn)在政府對(duì)礦業(yè)融資給予政策性支持。
4．通過(guò)規(guī)范探礦權(quán)市場(chǎng)，對(duì)商業(yè)性礦產(chǎn)勘查活動(dòng)實(shí)施適度監(jiān)管。通過(guò)商業(yè)性礦產(chǎn)勘查探礦權(quán)制度信用體系、商務(wù)信用體系、管理信用體系和礦政基礎(chǔ)管理信用體系，營(yíng)造誠(chéng)信環(huán)境，鼓勵(lì)行業(yè)自律。同時(shí)，建立信息披露制度，讓商業(yè)性礦產(chǎn)勘查信息更加充分、準(zhǔn)確，完善政府的適度監(jiān)管作用。
三、地勘行業(yè)的融資模式
地勘行業(yè)與礦業(yè)密切相關(guān)，從產(chǎn)業(yè)鏈角度看，地勘行業(yè)是礦業(yè)開(kāi)發(fā)的上游產(chǎn)業(yè)。同時(shí)地勘又是高風(fēng)險(xiǎn)、高收益的行業(yè)，許多地勘成果可以通過(guò)轉(zhuǎn)讓和股權(quán)投資進(jìn)入礦業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)業(yè)。地勘和礦業(yè)開(kāi)發(fā)是資金密集型行業(yè)，因此，礦業(yè)融資就成為地勘和礦業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，從發(fā)達(dá)國(guó)家的實(shí)踐來(lái)看，地勘和礦業(yè)企業(yè)的融資越來(lái)越依賴于礦業(yè)資本市場(chǎng)。
地勘和礦業(yè)資本市場(chǎng)上的融資方式主要有風(fēng)險(xiǎn)投資、股票私募債券私募、公開(kāi)上市、貸款、公司間聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)或戰(zhàn)略聯(lián)盟，此外還有項(xiàng)目融資與租賃融資。礦業(yè)融資方式與融資階段礦業(yè)的融資方式，依據(jù)礦業(yè)活動(dòng)的不同階段的不同特點(diǎn)而有所不同。
1．礦產(chǎn)勘查階段融資。勘查階段融資的特點(diǎn)是融資風(fēng)險(xiǎn)高，資金需求量特別是早期勘查階段相對(duì)較小，勘查成功收益回報(bào)率高，可供選擇的融資方式相對(duì)較少。主要有以下幾種融資方式：一是風(fēng)險(xiǎn)投資，主要針對(duì)儲(chǔ)量尚未查明的勘查礦地和初期勘查階段。依靠個(gè)人、基金會(huì)或企業(yè)的自有資金，針對(duì)地質(zhì)專家的找礦設(shè)想，募集少量資金進(jìn)行勘查，按事先約定分享權(quán)益。二是證券融資，以有一定找礦前景的礦權(quán)，經(jīng)咨詢公司認(rèn)定其找礦價(jià)值，按風(fēng)險(xiǎn)資本上市的要求，通過(guò)證券市場(chǎng)融資，這是勘查階段融資的主要方式。三是聯(lián)合風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，即出讓部分礦權(quán)，換取相應(yīng)的現(xiàn)金，繼續(xù)進(jìn)行礦產(chǎn)勘查。四是租賃融資，大型勘查項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)，與專為礦業(yè)服務(wù)的租賃公司、勘查設(shè)備制造公司和經(jīng)銷商合作。
2．礦山開(kāi)發(fā)階段融資。礦山開(kāi)發(fā)階段融資是資金需求量最大的階段，風(fēng)險(xiǎn)程度比勘查階段有所降低，資金回報(bào)率有所下降，可選擇的融資方式比較多，其融資方式主要包括：一是股票和債券私募，資金來(lái)源包括銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、感興趣的個(gè)人和機(jī)構(gòu)投資者，適于未達(dá)到上市條件也貸不到款的初級(jí)礦業(yè)公司，不愿將全部信息公開(kāi)的籌集大額資金的大公司。二是公開(kāi)上市，達(dá)到相應(yīng)證券交易所要求的門檻、需要大量資金的成長(zhǎng)中的礦業(yè)公司，成熟的礦業(yè)公司，國(guó)有礦業(yè)公司的私有化均可公開(kāi)上市。三是商業(yè)貸款，經(jīng)有資質(zhì)的咨詢公司證實(shí)或查明儲(chǔ)量可靠，滿足銀行可承兌的可行性研究的項(xiàng)目可貸款融資。四是項(xiàng)目融資，項(xiàng)目融資是國(guó)際上大型礦業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的一種重要的融資方式，該融資方式是指以項(xiàng)目本身的財(cái)產(chǎn)權(quán)益，即大型礦床的礦權(quán)價(jià)值作為借款保證責(zé)任來(lái)融資。五是出口信貸和設(shè)備租賃。礦山開(kāi)發(fā)需要大量設(shè)備，可通過(guò)出口信貸和設(shè)備融資解決。六是與礦產(chǎn)品掛鉤的貨款融資，用預(yù)售產(chǎn)品還貸，按規(guī)定的時(shí)間、數(shù)量提供礦產(chǎn)品。
四、借鑒與啟示
發(fā)達(dá)國(guó)家地勘企業(yè)的組織模式、行業(yè)管理模式及融資方式很值得我國(guó)地勘單位借鑒：
1．初級(jí)勘查公司具有找礦技術(shù)專長(zhǎng)、籌資方式多樣化以及運(yùn)作靈活的特點(diǎn)，同時(shí)，由于在勘查的任何階段都有相應(yīng)的融資模式和轉(zhuǎn)讓礦權(quán)的渠道，因此，初級(jí)勘查公司已取代礦業(yè)公司的勘查部門成為找礦的主力。我國(guó)地勘單位（地質(zhì)隊(duì)）類似于西方的初級(jí)勘查公司，從產(chǎn)業(yè)發(fā)展角度看，我國(guó)地勘單位企業(yè)化道路應(yīng)以向該種類型的公司轉(zhuǎn)型為主要目標(biāo)，而不能一味地建立礦業(yè)集團(tuán)，因?yàn)榇蠖鄶?shù)地勘單位不具備礦權(quán)優(yōu)勢(shì)、技術(shù)優(yōu)勢(shì)和資本優(yōu)勢(shì)。
國(guó)外大型礦業(yè)公司的基本情況
英美資源集團(tuán)（AngloAmericanplc）及其子公司、合資公司是世界上采礦和自然資源領(lǐng)域的著名公司。它在黃金、白金、鉆石、煤等領(lǐng)域都有重要的影響，集團(tuán)在非洲、歐洲、南美洲、北美洲和澳洲都有業(yè)務(wù)操作和發(fā)展。斯塔拉塔公司（Xstrataplc）是總部設(shè)在瑞士的全球性礦業(yè)公司，產(chǎn)品包括銅、煉焦煤、熱媒、鐵鉻合金、鎳、釩鋅等。公司經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和投資項(xiàng)目遍布世界四大洲和18個(gè)國(guó)家，是世界上最大的鋅和鐵鉻合金生產(chǎn)商，全球第二大煤炭出口商。智利國(guó)家銅業(yè)公司（Codelco）為智利全資國(guó)有企業(yè)，由智利政府于1976年成立，是一家集銅礦開(kāi)采、冶煉和銅金屬銷售的世界級(jí)礦業(yè)公司，其銅礦儲(chǔ)量和電解銅的生產(chǎn)量均為世界第一位，該公司2011年銅產(chǎn)量約為170萬(wàn)t。巴里克黃金公司（BarrickGoldCorporation）是一家跨國(guó)的以黃金勘查和開(kāi)發(fā)為主的礦業(yè)公司，總部設(shè)在加拿大多倫多市。該公司全球金保有儲(chǔ)量達(dá)2700多t，其黃金地質(zhì)、采礦、選礦、冶煉技術(shù)處于世界領(lǐng)先地位。俄羅斯諾里爾斯克鎳業(yè)公司（NorilskNickel）是全球最大的鎳和白金生產(chǎn)集團(tuán)，該公司所生產(chǎn)的鎳占所有鎳產(chǎn)量的20％。該公司有高管預(yù)計(jì)截至2012年底，旗下位于南非的合資企業(yè)鎳年產(chǎn)量將達(dá)20000t，目前產(chǎn)量為6000t左右。法國(guó)埃赫曼集團(tuán)（ErametGroup）總部設(shè)在巴黎，主要生產(chǎn)和銷售鎳、錳及其化工產(chǎn)品，高性能特殊鋼、合金、超合金和高附加值的鍛件。該公司是全球錳系化工產(chǎn)品最大的生產(chǎn)商，同時(shí)還是世界第二大高品位錳礦生產(chǎn)商。世界金屬礦業(yè)公司十強(qiáng)2010財(cái)年，世界金屬礦業(yè)公司十強(qiáng)凈利潤(rùn)情況。
世界大型礦業(yè)公司的特點(diǎn)通過(guò)對(duì)國(guó)外大型礦業(yè)公司，尤其是三大鐵礦石集團(tuán)進(jìn)行實(shí)證分析研究之后，我們發(fā)現(xiàn)，這些礦業(yè)公司在多國(guó)家、多地區(qū)進(jìn)行礦產(chǎn)品的開(kāi)采、加工和銷售，公司的規(guī)模都比較大，盈利能力可觀，持續(xù)發(fā)展能力比較強(qiáng)。主要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：在多地區(qū)占有數(shù)量龐大、種類豐富的資源。國(guó)外大型礦業(yè)公司之所以規(guī)模大、盈利能力強(qiáng)、實(shí)力雄厚，本質(zhì)原因是通過(guò)長(zhǎng)期的發(fā)展，在多地區(qū)占有了數(shù)量龐大、種類豐富的資源。這些資源，如鐵、石油、天然氣、銅、鋁等，都是重要的、大宗消費(fèi)礦產(chǎn)。從三大鐵礦石供應(yīng)商的基本情況就能看出，他們占有世界上優(yōu)質(zhì)的鐵礦石資源，從源頭上壟斷和控制了鐵礦石的開(kāi)采供應(yīng)，因此，具有雄厚的談判實(shí)力、盈利水平和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。進(jìn)行礦產(chǎn)品的加工、貿(mào)易等活動(dòng)，進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)。大型礦業(yè)公司不僅進(jìn)行礦石開(kāi)采，很多還擁有自己的冶煉廠，對(duì)礦產(chǎn)品進(jìn)行加工。如必和必拓在氧化鋁精煉和金屬鋁冶煉上擁有很強(qiáng)的實(shí)力。除此之外，三大礦業(yè)公司積極參與全球礦石貿(mào)易，在礦產(chǎn)品定價(jià)上起到了決定性作用。積極推動(dòng)并購(gòu)重組、參與資本市場(chǎng)。BHP礦業(yè)和BILLITON礦業(yè)公司合并而成必和必拓集團(tuán)、力拓并購(gòu)加拿大鋁業(yè)、必和必拓與力拓聯(lián)合開(kāi)發(fā)澳洲鐵礦，瑞士斯特拉塔公司收購(gòu)加拿大鷹橋礦業(yè)，以及現(xiàn)在正的嘉能可并購(gòu)斯特拉塔公司，這些案例都說(shuō)明大型礦業(yè)公司積極參與并購(gòu)重組，有效地進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行全球資源配置。占有或壟斷礦產(chǎn)地的基礎(chǔ)設(shè)施。基礎(chǔ)設(shè)施是進(jìn)行礦產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和貿(mào)易的必要條件之一。大宗礦產(chǎn)品的運(yùn)輸主要依靠鐵路、港口、海運(yùn)。大型礦業(yè)公司十分重視對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。三大礦業(yè)公司都在自己的礦產(chǎn)地?fù)碛懈劭诨蜩F路的運(yùn)營(yíng)權(quán)，而力拓和必和必拓還曾試圖說(shuō)服政府不允許其他公司進(jìn)入本公司鐵路網(wǎng)絡(luò)。開(kāi)展全球化經(jīng)營(yíng)。從幾大礦業(yè)公司的礦產(chǎn)開(kāi)采分布情況可以發(fā)現(xiàn)，這些公司在大的、優(yōu)質(zhì)成礦區(qū)域都進(jìn)行資源開(kāi)發(fā)，如澳大利亞、南非、巴西等地，產(chǎn)品銷售到世界的多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。對(duì)于日本、美國(guó)這種本身缺少礦產(chǎn)資源的國(guó)家，它們通過(guò)三井物產(chǎn)、美國(guó)鋁業(yè)公司、菲爾普斯道奇公司等世界級(jí)礦業(yè)公司，在全球市場(chǎng)內(nèi)進(jìn)行資源配置。
國(guó)內(nèi)大型礦業(yè)公司的基本情況（以冶金礦山為主）
我國(guó)礦產(chǎn)地分布范圍廣泛，20多萬(wàn)處礦床（點(diǎn)）散布在全國(guó)各地。從20世紀(jì)90年代末，國(guó)內(nèi)礦業(yè)公司開(kāi)始蓬勃發(fā)展。如今，從事礦業(yè)開(kāi)發(fā)的公司幾乎遍布各個(gè)省市地區(qū)。這些礦業(yè)公司不僅分布在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省市，在經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)但資源豐富的地方同樣具有一定的數(shù)量。在全國(guó)2204個(gè)縣或縣級(jí)行政區(qū)中，有2019個(gè)縣或縣級(jí)行政區(qū)有礦業(yè)開(kāi)發(fā)活動(dòng)，占全國(guó)縣或縣級(jí)行政區(qū)總數(shù)的9％。目前，比較優(yōu)秀的礦山企業(yè)除了老牌的國(guó)有礦山，如鞍鋼礦業(yè)、攀鋼礦業(yè)、武鋼礦業(yè)、馬鞍山礦業(yè)、包鋼礦業(yè)、本溪礦業(yè)、太鋼礦業(yè)、梅山礦業(yè)、邯邢冶金礦山管理局、魯中礦業(yè)、海南鐵礦這些黑色冶金礦山外，還有江西銅業(yè)、云南銅業(yè)、銅陵礦業(yè)、華錫集團(tuán)、云錫集團(tuán)等有色礦山，以及紫金礦業(yè)、西部礦業(yè)這樣新興的民營(yíng)企業(yè)。國(guó)內(nèi)幾大礦山企業(yè)簡(jiǎn)要情況分析鞍山礦業(yè)公司是鞍鋼集團(tuán)公司全資子公司，是全國(guó)最大的冶金礦山企業(yè)。探明鐵礦石儲(chǔ)量74億t、工業(yè)儲(chǔ)量44億t，具備年產(chǎn)鐵礦石4500萬(wàn)t、鐵精礦1500萬(wàn)t的能力，占全國(guó)礦石產(chǎn)量的6％。“十二五規(guī)劃”鐵礦石產(chǎn)量將近3500萬(wàn)t。河北鋼鐵集團(tuán)礦業(yè)公司是河北鋼鐵集團(tuán)的全資子公司，由原唐鋼集團(tuán)和邯鋼集團(tuán)所屬礦山整合組建而成，是以鐵礦山采選加工為主業(yè)的國(guó)有大型冶金礦山企業(yè)。現(xiàn)有礦石儲(chǔ)量10．37億t，規(guī)劃鐵礦山資源儲(chǔ)量46．26億t。現(xiàn)有大型全資鐵礦4個(gè)、控（參）股鐵礦3個(gè)、正在開(kāi)發(fā)建設(shè)鐵礦3個(gè)，另有白云石礦、兆豐冶煉等多個(gè)企業(yè)。“十二五規(guī)劃”鐵礦石產(chǎn)量將近3000萬(wàn)t。中國(guó)五礦是中國(guó)最大的冶金工業(yè)原材料集成供應(yīng)商，也是中國(guó)最大的鋼鐵貿(mào)易企業(yè)之一。目前擁有鐵礦石儲(chǔ)量約10億t、焦煤儲(chǔ)量約2．5億t，焦炭、煤炭、鐵合金、耐火材料等產(chǎn)品的出口量和鐵礦砂、廢船、廢鋼、鋼坯的進(jìn)口量居全國(guó)前列，年銷售鋼材2000萬(wàn)t。
在鐵礦石生產(chǎn)領(lǐng)域，中國(guó)五礦重組了邯邢礦業(yè)有限公司、魯中礦業(yè)有限公司。邯邢礦業(yè)先后建成18座鐵礦山、9座選礦廠，資源控制量已增加至6億t以上，在安徽霍邱地區(qū)已具備千萬(wàn)t鐵礦石生產(chǎn)能力。目前，邯邢礦業(yè)擁有鐵礦山10座、選礦廠9座，已建成年產(chǎn)鐵礦石1000萬(wàn)t、鐵精礦500萬(wàn)t的生產(chǎn)能力。魯中礦業(yè)的鐵礦資源總儲(chǔ)量?jī)|t，品位在45．5％以上，鐵礦石生產(chǎn)能力400萬(wàn)t／a。中國(guó)五礦收購(gòu)世界第二大鋅公司———澳大利亞OZMinerals公司旗下多個(gè)礦產(chǎn)項(xiàng)目，基本上涵蓋了OZMinerals公司所有的鉛鋅礦。擁有鋅1820萬(wàn)t、鉛260萬(wàn)t。中國(guó)有色礦業(yè)集團(tuán)在境外擁有多個(gè)已建成、在建和開(kāi)發(fā)的有色礦山，擁有境外有色金屬資源量1000萬(wàn)t，鋁土礦資源量逾3億t。在國(guó)內(nèi)，中國(guó)有色礦業(yè)集團(tuán)擁有銅、鋅等有色金屬生產(chǎn)加工企業(yè)以及鉭、鈮、鈹?shù)认∮薪饘傺邪l(fā)、加工科研生產(chǎn)基地。中鋼集團(tuán)是我國(guó)最早走出去從事資源開(kāi)發(fā)的企業(yè)。目前，中鋼集團(tuán)擁有15個(gè)礦山企業(yè)，遍布國(guó)內(nèi)4個(gè)省區(qū)及澳大利亞、新西蘭、菲律賓、印尼、南非、津巴布韋、喀麥隆等國(guó)家。占有鐵、鉻、錳、鎳、鈾、鉬、釩、螢石8個(gè)品種，控制資源量達(dá)30多億t，其中在海外擁有鐵礦石儲(chǔ)量20多億t，鉻礦石儲(chǔ)量2億多t。同時(shí)，鉻礦石在當(dāng)?shù)剡M(jìn)行深加工，并銷往世界各地。經(jīng)過(guò)20多年的經(jīng)營(yíng)，尤其是近5年來(lái)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)礦石產(chǎn)能已達(dá)1000多萬(wàn)t，海外礦石產(chǎn)能已達(dá)2000多萬(wàn)t。資源開(kāi)發(fā)作為中鋼的三大主業(yè)之首，將來(lái)定將會(huì)有更長(zhǎng)足的發(fā)展。近年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)較好，工業(yè)發(fā)展對(duì)礦產(chǎn)資源需求量大，一定程度上促進(jìn)了礦產(chǎn)行業(yè)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)礦山企業(yè)投資建設(shè)了一批礦山，其中正在投資和即將建設(shè)的礦山生產(chǎn)規(guī)模達(dá)9000萬(wàn)t以上。#p#分頁(yè)標(biāo)題#e#
國(guó)內(nèi)礦業(yè)公司的特點(diǎn)綜合分析國(guó)內(nèi)礦業(yè)公司的情況，它們顯現(xiàn)出以下特點(diǎn)：國(guó)內(nèi)礦山企業(yè)近年來(lái)成長(zhǎng)快。有些老牌的礦山企業(yè)，如鞍鋼礦業(yè)，盡管從20世紀(jì)30年代就開(kāi)始開(kāi)采，但是由于受中國(guó)整體政治、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，整個(gè)采礦行業(yè)真正開(kāi)始市場(chǎng)化運(yùn)作和蓬勃發(fā)展是在近三十年改革開(kāi)發(fā)以后。企業(yè)的數(shù)量、規(guī)模、盈利能力得到了跨越式的提升。某些礦業(yè)公司經(jīng)營(yíng)的品種單一。有些傳統(tǒng)的黑色冶金礦山擁有國(guó)內(nèi)質(zhì)量比較好、數(shù)量可觀的鐵礦資源，但其沒(méi)有進(jìn)行其他礦種的開(kāi)發(fā)，礦產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一。參與全球資源配置的能力相對(duì)比較弱。有些大型的礦山企業(yè)在國(guó)外沒(méi)有礦山，或者在一些政治、經(jīng)濟(jì)局面不夠穩(wěn)定的地區(qū)進(jìn)行礦山開(kāi)采。在全球進(jìn)行資源配置能力還有待提高。國(guó)內(nèi)礦山企業(yè)市場(chǎng)集中度不夠，缺少大型礦業(yè)集團(tuán)。目前，我國(guó)經(jīng)營(yíng)各種礦種的礦山企業(yè)遍布各省市，在資源整裝勘查、聯(lián)合開(kāi)采上缺乏有利條件，因此較難產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)。所以，國(guó)內(nèi)礦山企業(yè)需要進(jìn)行兼并重組，以取得大型跨國(guó)礦業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)。
國(guó)內(nèi)外礦業(yè)公司的發(fā)展優(yōu)劣勢(shì)分析
國(guó)內(nèi)外礦山企業(yè)發(fā)展積累程度不同。國(guó)外大型礦山企業(yè)已經(jīng)發(fā)展了一百多年，而中國(guó)發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也不過(guò)三十年。因此，國(guó)外跨國(guó)大型礦山基礎(chǔ)厚實(shí)、規(guī)模龐大、經(jīng)驗(yàn)豐富、運(yùn)營(yíng)資金充足，而國(guó)內(nèi)礦山企業(yè)與國(guó)外大型礦業(yè)公司還存在一定差距。國(guó)外大型礦山企業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富。我國(guó)的礦山企業(yè)想要取得更大發(fā)展，應(yīng)充分借鑒和利用國(guó)外大型礦山企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，將他們的企業(yè)運(yùn)作模式、企業(yè)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)管理手段和方法等與國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況有機(jī)結(jié)合起來(lái)。我國(guó)礦山企業(yè)發(fā)展具備一定的有利條件。目前，我國(guó)礦業(yè)領(lǐng)域已經(jīng)進(jìn)行了一定的優(yōu)化，關(guān)閉了一些規(guī)模小、效益差、污染嚴(yán)重的小型礦山，對(duì)礦產(chǎn)資源開(kāi)始整裝勘查和聯(lián)合開(kāi)采。此外，我國(guó)是個(gè)礦產(chǎn)品消費(fèi)大國(guó)，接下來(lái)的城市化進(jìn)程都需要大量的礦產(chǎn)資源，因此，我國(guó)擁有廣闊的市場(chǎng)。另外，鎢、錫、銻、鉬、稀土、螢石等我國(guó)傳統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)礦產(chǎn)資源依然在國(guó)際市場(chǎng)上占有舉足輕重的地位。這些為國(guó)內(nèi)礦山企業(yè)的發(fā)展提供了有利條件。
國(guó)內(nèi)大型礦業(yè)公司的發(fā)展方向
通過(guò)大量獲取資源提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力根據(jù)行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)分析，2010年全球鐵礦石消費(fèi)量為18．2億t，2011年約為19億t，2012年將進(jìn)一步增至19．9億t；2011年，中國(guó)鐵礦石產(chǎn)量已經(jīng)達(dá)到13億t，但外依存度仍超過(guò)60％；2011年全球粗鋼產(chǎn)量約為15億t，中國(guó)粗鋼產(chǎn)量突破6．8億t。因此，從行業(yè)情況判斷，市場(chǎng)仍然在相對(duì)活躍的狀態(tài)。資源性企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)行業(yè)的情況，提高自身的資源獲取能力、擴(kuò)大資源的擁有數(shù)量和質(zhì)量，更好的適應(yīng)市場(chǎng)發(fā)展環(huán)境。大量獲得優(yōu)質(zhì)的礦產(chǎn)資源，積極投身全球范圍的礦產(chǎn)資源配置，其途徑應(yīng)當(dāng)多樣化。在申請(qǐng)取得、投標(biāo)取得、受讓取得這些傳統(tǒng)資源獲取方式的基礎(chǔ)上，還可以通過(guò)參股、控股、并購(gòu)、收購(gòu)等方式獲取資源。同時(shí)，在現(xiàn)有礦區(qū)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行深部探礦、找礦，提高和擴(kuò)大可采儲(chǔ)量。對(duì)周邊的礦區(qū)和礦山企業(yè)進(jìn)行資源整合，將分散的礦區(qū)按照成礦體系科學(xué)地結(jié)合成統(tǒng)一的大礦區(qū)，發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)。此外，加大基礎(chǔ)勘察力度，利用風(fēng)險(xiǎn)勘查基金，重視綠地項(xiàng)目，尋找新的大型重要資源。
多品種發(fā)展，多元化經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力多元化經(jīng)營(yíng)，就是企業(yè)盡量增大產(chǎn)品大類和品種，跨行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多種多樣的產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍和市場(chǎng)范圍，充分發(fā)揮企業(yè)特長(zhǎng)，充分利用企業(yè)的各種資源，提高經(jīng)營(yíng)效益，保證企業(yè)的長(zhǎng)期生存與發(fā)展。資源型企業(yè)想要做大做強(qiáng)，開(kāi)展多元化經(jīng)營(yíng)是其重要途徑。如冶金金屬礦山除了傳統(tǒng)的鐵和錳之外，可以開(kāi)發(fā)鉬、釩、鈦、焦炭、鎳、稀土等礦產(chǎn)。同時(shí)也可以開(kāi)展貨運(yùn)、貿(mào)易、工程設(shè)計(jì)、裝備制造。從單一的生產(chǎn)某種礦產(chǎn)品拓展到生產(chǎn)多種礦產(chǎn)品、從單一的礦產(chǎn)品采掘拓展到礦產(chǎn)品深加工、從單一的生產(chǎn)業(yè)務(wù)拓展到物流與銷售、綜合配套服務(wù)等等，這都是資源型企業(yè)進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)的有效措施。在多元化經(jīng)營(yíng)這方面，國(guó)內(nèi)的礦業(yè)公司與國(guó)外礦業(yè)公司有著明顯差距。國(guó)內(nèi)的大型礦山通常品種比較單一，似乎是“非冶金即有色”這樣的格局，這種情況的出現(xiàn)與計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下政府機(jī)構(gòu)設(shè)置以及企業(yè)長(zhǎng)期行政化運(yùn)作有一定關(guān)聯(lián)，因此，國(guó)內(nèi)大型礦業(yè)公司要突破自身行業(yè)的圈子，步伐要更大，不僅僅在企業(yè)自身傳統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)資源上加大開(kāi)采力度，同時(shí)積極拓展其他礦種的開(kāi)發(fā)力度。不僅僅在采掘上發(fā)揮優(yōu)勢(shì)、拓展深化，同時(shí)也應(yīng)該進(jìn)行冶煉、制造、物流、銷售等。
一、申報(bào)主體
申報(bào)主體為獨(dú)立礦山企業(yè)（含油氣企業(yè)），須持有合法有效采礦許可證。
二、申報(bào)條件
申報(bào)國(guó)家級(jí)綠色礦山試點(diǎn)單位，應(yīng)滿足以下條件：
（一）依法辦礦。嚴(yán)格遵守《礦產(chǎn)資源法》等法律規(guī)定，合法經(jīng)營(yíng)，證照齊全；礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用活動(dòng)符合礦產(chǎn)資源規(guī)劃的要求和規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；認(rèn)真執(zhí)行《礦產(chǎn)資源開(kāi)發(fā)利用方案》、《礦山地質(zhì)環(huán)境保護(hù)與治理恢復(fù)方案》、《土地復(fù)墾方案》等，對(duì)無(wú)償取得的采礦權(quán)已經(jīng)進(jìn)行了有償處置；五年內(nèi)未受到相關(guān)的行政處罰，未發(fā)生嚴(yán)重違法事件。
（二）規(guī)范管理。具有完善的資源開(kāi)發(fā)利用、環(huán)境保護(hù)、土地復(fù)墾、生態(tài)重建、安全生產(chǎn)等規(guī)章制度和保障措施，礦石管理科學(xué)、規(guī)范。
（三）綜合利用。大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，完成了資源綜合利用規(guī)劃（設(shè)計(jì)）指標(biāo)，“三率”指標(biāo)達(dá)到或超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，綜合利用水平達(dá)到國(guó)內(nèi)同類礦山領(lǐng)先水平。
（四）技術(shù)創(chuàng)新。重視科學(xué)進(jìn)步，積極開(kāi)展科技創(chuàng)新，礦山企業(yè)每年用于科技創(chuàng)新的資金投入不低于礦山企業(yè)總產(chǎn)值的1%，生產(chǎn)技術(shù)居國(guó)內(nèi)同類礦石先進(jìn)水平，符合《礦產(chǎn)資源節(jié)約與綜合利用鼓勵(lì)、限制和淘汰技術(shù)目錄》（國(guó)土資發(fā)〔2010〕146號(hào)）的有關(guān)要求。
（五）節(jié)能減排。積極開(kāi)展節(jié)能減排工作，節(jié)能降耗、“三廢”排放等達(dá)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，采用無(wú)廢或少?gòu)U工藝，礦山選礦廢水重復(fù)利用率達(dá)到90%以上或?qū)崿F(xiàn)零排放，礦山固體廢棄物綜合利用率達(dá)到國(guó)內(nèi)同類礦山先進(jìn)水平。
（六）環(huán)境保護(hù)。認(rèn)真落實(shí)礦山環(huán)境恢復(fù)治理保證金制度，嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境保護(hù)“三同時(shí)”制度，編制了礦山環(huán)境保護(hù)與治理恢復(fù)方案，礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理水平明顯高于礦產(chǎn)資源規(guī)劃確定的本區(qū)域平均水平，近三年內(nèi)未發(fā)生重大地質(zhì)災(zāi)害，礦區(qū)綠化覆蓋率達(dá)到可綠化區(qū)域面積的80%以上。
（七）土地復(fù)墾。認(rèn)真開(kāi)展土地復(fù)墾工作，落實(shí)土地復(fù)墾責(zé)任，實(shí)現(xiàn)“邊生產(chǎn)、邊建設(shè)、邊復(fù)墾”。
（八）社區(qū)和諧。自覺(jué)履行社會(huì)責(zé)任，具有良好的企業(yè)形象，能夠及時(shí)妥善解決各類矛盾，社區(qū)關(guān)系和諧。
（九）企業(yè)文化。擁有符合企業(yè)特點(diǎn)的企業(yè)文化，企業(yè)職工文明建設(shè)和技術(shù)培訓(xùn)體系健全。
三、申報(bào)材料
申報(bào)“國(guó)家級(jí)綠色礦山試點(diǎn)單位”需要報(bào)送以下材料：
（一）國(guó)家級(jí)綠色礦山試點(diǎn)單位申報(bào)書；
（二）國(guó)家級(jí)綠色礦山試點(diǎn)單位申報(bào)圖冊(cè)。
四、申報(bào)程序
（一）國(guó)家級(jí)綠色礦山試點(diǎn)單位申報(bào)按照自愿申請(qǐng)的原則，地方礦山企業(yè)向所在地省級(jí)國(guó)土資源主管部門提出申請(qǐng)，歸口中央企業(yè)管理的礦山企業(yè)向歸口企業(yè)提出申請(qǐng)；各行業(yè)協(xié)會(huì)可按照申報(bào)條件組織本行業(yè)企業(yè)的推薦工作。
（二）地方礦山企業(yè)的申報(bào)材料，由省級(jí)國(guó)土資源主管部門組織礦業(yè)聯(lián)合會(huì)對(duì)申報(bào)材料進(jìn)行審核，同時(shí)進(jìn)行必要的現(xiàn)場(chǎng)核查，并由省級(jí)國(guó)土資源主管部門簽署審核意見(jiàn)，將申報(bào)材料統(tǒng)一匯總報(bào)送國(guó)土資源部。
歸口中央企業(yè)管理的礦山企業(yè)申報(bào)材料，需經(jīng)礦山所在地省級(jí)國(guó)土資源主管部門出具審查意見(jiàn)，并由歸口企業(yè)審核匯總后報(bào)送國(guó)土資源部。
行業(yè)協(xié)會(huì)推薦的礦山企業(yè)申報(bào)材料，需經(jīng)礦山所在地省級(jí)國(guó)土資源主管部門出具審查意見(jiàn)，并由行業(yè)協(xié)會(huì)審核匯總后報(bào)送國(guó)土資源部。
【關(guān)鍵詞】勘查資本市場(chǎng) 礦產(chǎn)資源 勘查投資
一、引言
礦產(chǎn)資源是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ),社會(huì)生產(chǎn)和生活中有90%的能量和70%的原材料來(lái)源礦產(chǎn)資源。改革開(kāi)放之后,我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的持續(xù)高速發(fā)展對(duì)礦產(chǎn)資源消耗需求不斷增長(zhǎng),尤其是近十年來(lái)主要礦產(chǎn)消耗增速高于GDP增長(zhǎng)水平,由此而產(chǎn)生的資源矛盾日益突出。一方面,國(guó)內(nèi)主要礦產(chǎn)探明儲(chǔ)量對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)所需資源的保障程度不斷降低,對(duì)外依存度不斷增大;另一方面,受國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)的影響,利用國(guó)外資源風(fēng)險(xiǎn)加大、成本持續(xù)增加。但是,我國(guó)礦產(chǎn)資源潛力巨大,資源探明儲(chǔ)量只占礦產(chǎn)資源潛力的1/3。因此,緩解我國(guó)資源供需矛盾問(wèn)題,需立足于國(guó)內(nèi),找到和發(fā)現(xiàn)新的資源,增加儲(chǔ)量,增加資源供給,增強(qiáng)保障能力,必須增加對(duì)國(guó)內(nèi)礦產(chǎn)勘查投入。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善,財(cái)政改革向公共支出的深化,依靠財(cái)政預(yù)算支出來(lái)加大勘查投資力度既不現(xiàn)實(shí),也不符合礦產(chǎn)勘查的特點(diǎn)(參見(jiàn)圖1)。礦產(chǎn)勘查投資具有風(fēng)險(xiǎn)高、投資額大、投資回收期長(zhǎng)等特點(diǎn),其特點(diǎn)難以通過(guò)銀行貸款來(lái)融資。
二、資本市場(chǎng)的重要性
在生產(chǎn)要素的流動(dòng)中,資本的流動(dòng)居于主導(dǎo)地位,資本流向哪里,其他生產(chǎn)要素就會(huì)隨之向哪里集聚。資源市場(chǎng)化配置,很大程度上是由掌握資本或資金權(quán)利的投資主體決定,資本的流動(dòng)推動(dòng)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和資源的重新配置。
1、資本市場(chǎng)礦產(chǎn)勘查資金是主要來(lái)源渠道。在礦業(yè)發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中,礦業(yè)資本市場(chǎng)是整個(gè)礦業(yè)運(yùn)行基本的、重要的紐帶。礦業(yè)是資本密集型產(chǎn)業(yè),一個(gè)成功的礦業(yè)項(xiàng)目往往需要數(shù)億至數(shù)十億美元的投資,跨國(guó)公司在短期很難拿出這筆資金,也必須要到資本市場(chǎng)上去融資。礦業(yè)資本市場(chǎng)不僅是分散礦業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、建立多元的市場(chǎng)化風(fēng)險(xiǎn)配置機(jī)制最重要的制度措施,它為礦業(yè)企業(yè)創(chuàng)造多元化融資渠道的同時(shí),也為完善公司治理結(jié)構(gòu)提供了一個(gè)市場(chǎng)化的平臺(tái),還為礦業(yè)企業(yè)的國(guó)際化即跨國(guó)礦業(yè)(集團(tuán))公司的形成,提供了恰當(dāng)?shù)馁Y本擴(kuò)展機(jī)制。
2、通過(guò)資本市場(chǎng)并購(gòu)是增加資源儲(chǔ)備的重要模式。近年來(lái),資本市場(chǎng)不但是礦業(yè)投資的重要資金來(lái)源,而且還吸引了大量國(guó)際資本投資礦業(yè)。礦業(yè)公司通過(guò)資本市場(chǎng)的交易,出現(xiàn)了巨頭之間的并購(gòu)重組,產(chǎn)業(yè)集中度進(jìn)一步提高,礦業(yè)市場(chǎng)的控制權(quán)也進(jìn)一步落入少數(shù)巨頭手中,跨國(guó)礦業(yè)巨頭控制著全球礦業(yè)市場(chǎng)(參見(jiàn)圖2、圖3)。如今許多企業(yè)的資源儲(chǔ)備,已從過(guò)去主要依靠增加投資進(jìn)行資源的勘查、開(kāi)發(fā)、儲(chǔ)存等儲(chǔ)備模式,轉(zhuǎn)化為通過(guò)資本市場(chǎng)收購(gòu)、重組等方式來(lái)擴(kuò)大生產(chǎn)的儲(chǔ)備模式。我國(guó)礦業(yè)企業(yè)要想做強(qiáng)、做大,較快捷的方式就是直接進(jìn)入礦業(yè)資本市場(chǎng),通過(guò)外部擴(kuò)張迅速實(shí)現(xiàn)資本規(guī)模的擴(kuò)大和資源儲(chǔ)備的增加。
三、發(fā)展我國(guó)礦產(chǎn)勘查資本市場(chǎng)的必要性
目前,我國(guó)資本市場(chǎng)上市條款和相關(guān)管理制度的規(guī)定只適應(yīng)于大中型礦山開(kāi)采企業(yè),在滬深兩地的上市公司中沒(méi)有一家是專門從事資源勘查的企業(yè)。創(chuàng)業(yè)板上發(fā)行股票和上市交易條件對(duì)主要從事礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查企業(yè)來(lái)講,其門檻相對(duì)較高(參見(jiàn)表1)。勘查企業(yè)要通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金,這就需要建立和發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng),創(chuàng)建礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查板塊。建立和發(fā)展礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng),不僅僅是解決了勘查資金問(wèn)題,還可以推動(dòng)地勘行業(yè)的改革與發(fā)展,促進(jìn)投資作業(yè)一體化進(jìn)程,使資金和技術(shù)得到有效組合,優(yōu)化資源配置。雖然礦產(chǎn)勘查投資風(fēng)險(xiǎn)大,但其投資回報(bào)也高,以風(fēng)險(xiǎn)投資總額回報(bào)比較,找到一定規(guī)模的經(jīng)濟(jì)礦床所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益大大高于其他行業(yè)。礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng)的建立和發(fā)展也為我國(guó)投資者增加了一個(gè)投資渠道,同時(shí)也有利于投資者分散投資風(fēng)險(xiǎn)和增加投資收入。其必要性表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。
1、風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng)是籌集勘查資金、分散勘查風(fēng)險(xiǎn)的必然要求。礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查特點(diǎn)決定其負(fù)債融資(銀行貸款、發(fā)行債券)方式難以發(fā)揮作用,必須依靠股權(quán)融資。隨著礦產(chǎn)資源勘查開(kāi)發(fā)利用的深入,新增資源的勘查成本不斷提高、風(fēng)險(xiǎn)加大,分散風(fēng)險(xiǎn)和大規(guī)模籌集資金必須依靠資本市場(chǎng)的有效支持,這需要一個(gè)健全的資本市場(chǎng)體系,不但有主板市場(chǎng),還應(yīng)建立礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查板塊。
2、礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng)是促進(jìn)勘查主體發(fā)展的客觀需要。礦產(chǎn)資源勘查開(kāi)采的主體是礦山企業(yè)和地堪單位,雖然目前我國(guó)已有主板市場(chǎng)與中小企業(yè)板市場(chǎng),但中小企業(yè)板基本上延續(xù)了主板市場(chǎng)的規(guī)則,上市的門檻還是很高;另一方面,礦業(yè)資本市場(chǎng)中沒(méi)有勘查投資板塊。因此,礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查投資缺乏退出通道,造成礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查投資的缺失,這樣將阻礙礦產(chǎn)勘查企業(yè)進(jìn)一步的發(fā)展,這也不利于我國(guó)資源勘查業(yè)的發(fā)展。
3、建立和發(fā)展勘查資本市場(chǎng),完善礦業(yè)資本市場(chǎng)體系。更大程度地發(fā)揮資本市場(chǎng)優(yōu)化資源配置的功能,利于國(guó)有礦業(yè)企業(yè)和地勘單位的結(jié)構(gòu)調(diào)整和戰(zhàn)略性改組,提高資源保證程度。這不但是全面振興礦業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略任務(wù),也是我國(guó)金融改革的一個(gè)重要組成部分。
四、國(guó)外礦產(chǎn)勘查資本市場(chǎng)發(fā)展主要經(jīng)驗(yàn)與借鑒
國(guó)外發(fā)展實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明,資本市場(chǎng)對(duì)礦業(yè)發(fā)展有著重要作用,而礦業(yè)發(fā)展對(duì)資本市場(chǎng)的發(fā)展也有重要促進(jìn)作用。澳大利亞的金融業(yè)就是與礦業(yè)的聯(lián)姻才得以發(fā)展,加拿大在1890年為促進(jìn)早期的資源勘探者提供開(kāi)發(fā)資金而專門成立了礦業(yè)交易所,多倫多股票交易所就是在原有的基礎(chǔ)上與之合并而成。從國(guó)外礦業(yè)資本市場(chǎng)的建立與發(fā)展來(lái)看,有以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)與借鑒。
第一,資本市場(chǎng)是礦產(chǎn)勘查資金的主要來(lái)源渠道。世界上的礦產(chǎn)勘查資金主要來(lái)自股市,其次來(lái)自銀行。在加拿大,從事礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查企業(yè)占風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)上市企業(yè)的三分之一,加拿大國(guó)內(nèi)有三分之二的礦產(chǎn)勘查公司在上市融資。
第二,勘查業(yè)的發(fā)展需要一個(gè)完整的資本市場(chǎng)體系。不但有主板市場(chǎng),更需要風(fēng)險(xiǎn)資本市場(chǎng),風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)的一個(gè)主要特點(diǎn)就是上市條款寬松。如多倫多股票交易所分為主辦市場(chǎng)和風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng),風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)上市條件特別寬松。如對(duì)單純依靠技術(shù)勘探的公司無(wú)凈資產(chǎn)要求。
第三,成熟的資本市場(chǎng)不是一蹴而就,是通過(guò)不斷建立和完善市場(chǎng)制度而發(fā)展起來(lái)的。如加拿大的國(guó)家法規(guī)――NI43-101就是在一系列制度的基礎(chǔ)上發(fā)展而成。
第四,政府、專業(yè)性組織、證券交易所等通力合作。在澳大利亞和加拿大等國(guó),政府制定和實(shí)施礦業(yè)政策以保證礦業(yè)活動(dòng)能夠最大限度地滿足經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的要求,證券交易所為上市和融資制定細(xì)致的條款,擁有眾多專門知識(shí)(如獨(dú)立地質(zhì)分析師)組成的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)為資源公司(勘查企業(yè))上市等提供大量而細(xì)致的服務(wù),由銀行、證券管理委員會(huì)、采礦協(xié)會(huì)、金融分析委員會(huì)、其他協(xié)會(huì)組成的團(tuán)體起草和制定各種管理標(biāo)準(zhǔn)。
五、結(jié)論與建議
建立和發(fā)展我國(guó)勘查資本市場(chǎng),完善礦業(yè)資本市場(chǎng)體系,需要政府、企業(yè)、中介的大力合作,密切配合,共同推動(dòng)。
第一,政府管理部門將建立和發(fā)展礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng)納入正式日程,確立礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng)發(fā)展目標(biāo)、步驟以及相關(guān)制度改革與政策研究調(diào)整。改變政府行為方式,建立起開(kāi)放、高效、穩(wěn)定的礦業(yè)投資環(huán)境。
第二,證券、銀行、科研機(jī)構(gòu)等有效合作,研究我國(guó)礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查資本市場(chǎng)建立與發(fā)展方案,制定適合礦產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)勘查行業(yè)特性的融資條款,礦產(chǎn)勘查投資融資方式創(chuàng)新。
