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關鍵詞：高校；資產管理；基建；項目經費
一、高校基建中存在的問題及措施
1.內部控制制度不完善。由于高校基本建設項目為非經營性項目，投資大、專業性強、管理要求高，以前主要靠國家投資，籌集資金相對來說有保障，導致高校對基本建設管理工作重視不夠。有的高校基本建設的組織和結算由一個部門完成，基建部門就是基建資金的管理者又是使用者。缺乏強有力的監督和獎懲措施。
2.招投標制度不健全，運作不是十分規范。目前高校在招投標中存在的主要問題有：（1）在工程這塊采用了招投標制度，但是對勘探、設計、監理以及重要設備等大部分沒有進行招投標制度，從而導致施工過程變更較多；（2）違反規定，對必須進行招標的項目不招標；（3）將必須進行招標的項目采取少計工程量壓低造價等方式規避招標；（4）不按正常程序公開招標，而是以議標、邀標、指定招標等方式將工程發包給有關系的施工單位，搞假招標，從中謀取好處或收受賄賂。
3.基建項目施工過程監督不力。由于高校基建管理人手缺乏，專業人員不足，基建項目的監督管理工作基本上都委托給了監理單位。在委托監理單位時，很多高校并沒有給予足夠的重視，選擇隨意，對監理人員的工作情況也沒采取必要的監管，過度信任監理單位。
4.基本建設財務管理人員隊伍素質不高。有的高校基本建設財務人員對基本建設方面的知識掌握較少，主要是根據財務制度辦事，不熟悉工程知識，也不是很了解工程進度中的各種關系和問題，單純從財務制度上審核各項開支，難以有效控制工程造價。
5.權力過于集中，缺乏有效的監督。高校中教職工對于基建領域的腐敗行為議論很多，但由于不能深入其中，從而很難發現問題的癥結，更不要說掌握腐敗的證據了。監督不能到位，腐敗問題不能被發現，也就不能查處，這就是高校基建腐敗現象不斷滋生蔓延的重要原因之一。
根據高校基建項目存在的問題及高校在產管理現狀，可從以下方面加強管理
1.加強管理和監督，強化內部控制意識。高校必須重視項目建設的管理。建立健全各項基建管理監督制度，目前高校項目法人基本上由單位法人一人承擔，因此，要求單位法人對基建項目的工程質量、進度和資金管理總負責，對高校工程項目內部控制總負責，實行基建項目終身負責制。高校負責人就是項目負責人，對基建項目質量終身負責。
2.嚴格執行基建工程招投標制度。嚴格按照《教育部直屬高校基本建設管理辦法》等的規定，招投標的基建項目必須全部進入招投標中心招標。并對招投標的工作程序、要求作出明確規定，加強管理，健全制度，在制度上堵塞各種漏洞。
3.實行合同管理和項目跟蹤審計制度，嚴格資金管理。資金支付也是容易產生腐敗的方面，強化基建工程審計，資金支付嚴格按照合同規定和審計的工程進度執行，重點強化對工程計量支付和設計變更的管理。
4.加強監理工作，提高施工管理水平。在新形勢下，高校基建管理部門應發揮自己的優勢，不但要參與施工管理，而且要加強對監理單位的管理，協調處理好與監理單位的關系，充分調動監理單位的工作積極性，甲方和監理配合共同把施工過程管理好。
5.加強高校基建審計工作。健全內審機構，加強隊伍建設。完善內審制度，依法行使職能。拓寬審計范圍，強化審計監督。審計部門要適應形勢發展需要，轉變思路，更新觀念，采取有效措施，對基建工程全過程審計監督，做到事前事中事后監督全面到位，全方位全過程對項目決策、工程招投標、工程簽證、隱蔽工程驗收、建設資金管理、工程價款結算以及工程質量的跟蹤監督。
6.實行公示制度，搞好群眾監督。各種基建項目審計結果都要向社會公布，增加審計工作的透明度，自覺接受廣大教職工和社會各界群眾的監督。通過公開審計結果，使基建項目更加公開、透明。使每一項基建工程都是陽光工程。
二、高校項目經費管理存在的問題及措施
1.科研經費支出混亂。當前，部分院校科研經費財務管理體制松散，財會人員在經費支出時審核不嚴，造成經費支出賬目十分混亂。一些科研經費成了“人情款”、“私房錢”或者招待費。尤為嚴重的是一些科研人員通過虛開發票、購買假發票和虛造勞務費發放單據等手段套取科研經費。部分科研項目儀器設備采購時無任何相關部門審批、驗收手續，設備購置不入學校固定資產賬，造成科研經費嚴重流失。
2.制度不健全，管理不規范。許多高校尚未根據院校科研事業發展實際制定適應本校現狀的科研項目經費管理辦法，造成財會人員在經費管理中沒有健全的制度可以參照，使科研經費管理工作不統一、不連續。部分院校領導只重視教育事業經費管理，對科研經費管理不夠重視。
3.項目管理與經費管理各自為政，相互脫節。高校普遍缺乏項目管理理念，造成科研項目管理與經費管理各自為政，相互脫節。財會人員不參加項目可行性分析，不參與項目概算和預算編制，無法落實項目成本管理工作。項目完成后，財會人員被排斥在項目驗收環節之外，無法參與財務決算與項目績效考評等管理工作，造成部分院校只注重項目申請，不重視管理，給科研經費管理工作帶來許多困難。
根據經費管理使用中出現的問題，可以從以下方面完善管理
1.健全科研經費管理體制，落實經濟責任制。加強制度和管理流程建設，實現制度管人、流程管事。建立規范的科研經費管理體制是加強科研經費管理，解決經費管理突出問題的重要保障。高校應根據發展實際，按照相關制度規定，以各類科研項目專項經費管理辦法為基礎，制定適應院校自身情況的科研經費管理辦法，使科研經費管理工作有章可循，有則可依。同時，高校還應將科研經費管理納入院校經濟責任制范圍，制訂相應的經費管理流程，規定科研部門、財務部門、其他相關部門以及項目負責人在科研經費管理中的職責和權限，設置專門崗位負責科研經費預算管理、會計核算和項目決算工作，明確科研經費使用審批權限和審批程序，細化科研經費支出范圍，加強儀器設備采購管理，規范科研管理費提取比例和科研協作費轉撥手續。
2.利用高校網絡平臺，加強部門協作，共同管理科研經費。對科研項目實現動態監控，并做到信息共享，這樣可使項目管理部門和財務部門同步掌握項目進展信息。以便對科研經費財務信息進行實時動態查詢、統計、分析和管理，實現科研經費財務管理由結果控制轉變為過程控制。學校要根據財政部制定的有關內部會計控制規范，建立健全科研經費使用和管理的監督約束機制，實現職能部門之間數據共享，以達到管理環節的相互協調，實現相互監督、高效使用。
3.加強科研經費監督檢查。保證科研經費出效率、出成果是科研財務管理的最終目標，高校財務部門應根據內部控制的財務要求，建立健全科研經費使用和管理的監督機制。對科研經費的管理與監督列入學校內部審計監督范圍。每年至少進行一次監督審計，發現違規現象及時糾正。科研項目經費的審批報銷應做到手續合法完整，賬目核算準確。確保科研資金合理安全使用。要采取有效措施，防止弄虛作假、挪用經費的行為，對科研經費使用中的違規行為，應追究有關人員的責任。從體制上應該把科研經費管理納入到整個科研管理中。加強監督，建立結構合理、管理科學、程序嚴密、科學有效的管理制度。
4.開展科研經費的結題審計和效益審計，完善科研項目的績效考評制度。課題結題審計是對科研經費預算執行情況進行監督的一種強有力手段。通過結題審計，可以發現問題，對癥下藥，從而對其他課題的經費使用產生約束力。 科研經費的使用效益如何，既是資金提供者所關注的重點，也是衡量高校科研工作成效的一個重要標志，因此，開展科研經費效益性審計也將是今后高校科研管理最有效的途徑之一。高校應進一步建立和完善科研項目的績效考評體系，從科研項目的國際國內技術水平、科技含量、經費開支方面等進行全面考核，對科研項目所取得的社會效益與經濟效益進行綜合評價，提高項目管理水平。
參考文獻：
[1]戴維忠：高校新建校區項目過程控制及管理研究[D]，西安建筑科技大學，2009.
國家對高等教育日趨重視，教育經費投入日益增加，高等學校儼然已是一個巨大的經濟實體。隨著高等教育的持續發展，高校工程建設、設備物資采購以及資金投入也越來越大，有的高校甚至超過年度經費預算的40%。如何做好招投標監督工作，保證高校招投標活動的健康有序開展，真正發揮招標采購方式的優越性，已經成為高校紀檢監察部門的一項重要職責。
一、高校內部招投標監督工作存在的主要問題
（一）缺乏專業人才
招投標監督工作是一項具有較高專業性、技術性、政策性和法律性的工作。無論是物資采購、工程項目還是服務類項目招標，都是經濟性、法律性與技術性相結合的活動。但從高校紀檢監察部門人員配備現狀看，普遍存在專業不對口、業務不熟悉的情況。監督人員在監督中往往存在對技術參數、工程清單、投標資質、政策法規等理解不深、了解不透的情形，致力不從心，難以監督到位，這給了權力尋租以可乘之機。
（二）缺乏監督實施細則
高校的招投標活動主要依據《招投標法》、《招標投標法實施條例》、《政府采購法》以及《教育部政府采購管理暫行辦法》，這些法律法規只是對招投標監督作了原則上的規定，如“有關行政監督部門依法對招標投標活動實施監督，依法查處招標投標活動中的違法行為”。很多高校并未制定招投標監督實施細則，致使招投標監督人員缺乏明確的監督程序及規范性指導，這往往直接影響監督工作的有效性。
（三）缺乏全過程有效監督
高校的招標項目數量多，內容復雜，從招標文件的審查到開標現場監督，從合同簽訂、項目實施到后期驗收和項目審計，監督部門需要大量的專業人員去監督相應環節的實施，否則大部分監督都只是一種形式管理。在實際操作中，監督人員真正開始介入監督多數是在評標階段，并且監督涉及較多的是評標環節的程序監督，很少參與到招投標的前期和后期工作，因此不少高校在招投標過程中的監督因為種種原因常淪為一種形式上的監督，紀檢監察部門成為相關職能部門潛在的責任分擔者。
二、高校內部招投標工作存在的主要問題
（一）內部招投標機構設置不盡合理
部分高校沒有設置專門的招投標機構，由學校的某個職能部門開展有關的招投標活動，一般也沒有配備招投標的專職人員。在具體工作中往往由提出申購的部門完成編制招標文件，簽署合同等系列工作。由于缺乏相應知識，致使招標文件制作比較粗略，技術指標比較籠統或過以具體化，對質保期限、付款方式等方面提出的要求不符合常規。
（二）招標文件技術參數帶有傾向性
有的申請部門在制定技術指標時，為了能采購到有意向的物資，存在明顯傾向性與排他性。形成實質為單一來源卻披了公開招標的外衣。這既不利于同類產品展開比較，也有違公開公平原則。
（三）招標告示范圍狹小
高校的招標告示往往只公布于學校自身網站，告知范圍極為有限，又往往因招標額度相對較小，常只有固定的幾家單位關注，在工作中時常出現一項招標只有3家投標單位的情形，以致參與面狹窄，競爭程度低，不能充揮發揮招投標應有的作用，也因招標范圍和招標方式的局限，時常會面臨潛在的圍標串標行為。
（四）評標專家選擇局限
高校內部自主招標評標人員，源于成本與便利等原因，大多由本校內部選取。高校內部技術專家人數有限，且往往集中在幾個部門，如工程類專家集中于基建、后勤部門，而這些部門往往又是招標項目負責部門，設備項目專家往往集中于教學部門，而教學部門往往又是申請與項目負責部門，其他專家或非本專業人員，專業水平未必達能評標要求。如此評標時難免產生偏差，影響結果的公平性。
（五）評標過程規范性不夠
內部評標時，存在評標員紀律不嚴，個別評標專家有引導性話語，傾向于某家單位現象。對于突發事項的處置較為隨意。在開標中，不同的項目會出現不同的狀況，如招標文件中該明確的技術參數沒有明確，招標文件和公告不符合要求，需要終止招標活動時未終止等等。
三、思考與建議
（一）培養、引進專業人才，整合部門資源，使監督與招投標工作有“才”可用
1.培養與引進專業人才。招投標工作的專業性、技術性、法律性等特征決定其工作人員及監督人員必須有較高的專業水準。高校一方面可引進專業人員充實到紀檢監察部門與相關職能部門，一方面應加大對紀檢監察人員、招投標工作人員、評標庫專家的招投標業務與法律法規等知識培訓力度，使其提升專業能力，有效行使職責。
2.整合人才資源。高校招投標、監督工作，僅依靠紀檢、監察和審計部門人員力量遠遠不夠，可綜合協調，整合相關部門資源，如可選聘經濟管理專業教師為兼職審計員，組建一支監督員與兼職審計員隊伍；計財處可對資金計劃、支出等負起監督職能；使用部門對項目的初驗、使用負起監督職責。
（二）建立責任追究機制，完善監督實施細則與招投標管理制度，使監督與招投標工作有“法”可依
1.建立責任追究機制。高校應制定招投標責任追究制，對參與招投標活動的人員有嚴格的紀律約束，對招投標各環節可實現責任倒查追溯，對違規違法行為進行嚴肅懲處，對參與投標單位的違規謀求中標行為，對中標單位合同履行中的違規行為等明確規定懲處辦法，以防止“暗箱操作”等導致學校利益受損的行為發生。
2.建立完善的管理制度。高校設備購置周期短，技術指標較為復雜，同時缺乏專業技術人員，可結合實際情況，適當優化程序，簡化流程，在現有法律框架下，制定適用于高校招投標特點、具體科學可操作的管理制度、細則與監督實施細則。如招標工作評標管理實施細則、招標評審專家管理辦法、招標監督辦法及針對不同采購類型的采購制度，如建設工程項目招標實施細則，服務項目招標采購實施細則等。
（三）重視與關注招投標活動重要環節，使監督落到實處
1.設立專門的招投標機構
高校應根據實際工作需要，設立專門的招投標機構，配備專業招投標工作人員，統一管理、組織、協調校內招投標工作。規范招投標程序，統一由招投標機構負責編制招標文件、招標信息、進行投標人資質預審，組織召開評標會議等工作，這種運行模式較之于分散模式有利于規范化、專業化管理，也有利于監督工作的開展。
2.科學規范制定項目技術參數
申購部門在完成前期項目與市場調研的基礎上，告知招投標辦公室，組織相關專家召開招標會議，對技術參數等各項要求進行進一步確認，在確認其提出的要求既符合使用條件又不過于具體化后，進入招投標下一程序。
3.增強投標競爭性
高校一方面可盡早將招標信息于校園網及其他相關網站平臺讓更多的投標潛在人知曉招標信息；一方面可建立供應商庫，不斷積累和拓展供應市場信息，從而保證出現采購需求時，有較為充足的資質優良的供貨企業參與競爭。
4.建立高校招投標專家庫
一所學校的專家數量有限，高校可按區域分布，聯合建立高校招投標專家庫，在一定區域范圍內實現高校評標專家的資源共享，這可有效解決專家數量有限等問題。
5.規范評標活動
高校要規范評標活動，一方面應加強對專家庫內評審專家職業道德教育與廉潔教育；一方面要求在評標時，根據具體項目，制訂合適的評分方法，明確評分細則，以提高評標工作的科學性和可操作性，即便是最低價中標，也要考慮其合理的利潤，以免影響項目的品質；還可運用科技手段輔助監督。可在評標室安裝視頻音頻同步監控系統及手機信號屏蔽儀，對招投標交易過程的每一個環節、每一個細節進行全過程記錄，以規范評標活動。
6.建立投標單位檔案
[關鍵詞] 高校；科研經費；信息化建設
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 23. 013
[中圖分類號] F232；G475 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）23- 0023- 03
隨著國力的提升和科教興國戰略的推進，近年來中國研究經費持續以20%的比例增長。在高校，落后的科研經費管理體制與科研經費收入快速增長之間的矛盾更加突出，成為提高科研經費使用效益的制約因素。而高校科研經費管理是科研管理的核心內容之一，做好科研經費管理工作是科研工作正常進行并取得預期效果的有力保障。
1 高校科研經費現狀及存在的主要問題
1.1 科研經費現狀
國家財政不斷加大對高校科技活動的投入力度，高校科研經費逐年增長。據統計，2012年教育部直屬院校中，16所大學的師均科研經費在10萬元以上，33所大學的師均科研經費在6萬元以上。當前科研人員往往是一個人同時承擔著幾個項目。
1.2 科研經費管理中存在的問題
高校科研經費管理是項目管理的關鍵，但目前在科研經費管理過程中存在一些不容忽視的問題，比如某些教師在科研項目建設過程中，重項目開發，輕財務規劃。日常經費支出中，經費使用比較隨意，導致科研經費濫用、亂用情況嚴重。支出與預算發生偏離的原因分主觀故意和客觀因素兩方面。主觀方面，主要是部分科研人員法律意識淡薄，把申請到的科研經費視為自己的私人財產，不按預算列支，有的甚至編造虛假事務套取科研經費，在社會上造成惡劣影響。如某審計報告披露：山東省自然科學基金安排的一個項目，到審計時開支的經費中，實驗材料僅占5.6%，而招待費、管理費、勞務費、辦公用品費、電話費等開支竟占到94.4%。客觀方面，目前部分高校的科研經費管理系統信息化建設不夠完善，經費支出統計等還停留在半手工狀態，再加上學校經費持續增加而財務人員編制不增，科研人員往往不能及時得到需要的經費信息，科研經費在使用過程中缺乏正確的信息指導，在科學研究領域是專家的老師碰到財務方面問題時往往比較茫然。
2 加強科研經費管理的必要性
隨著高校科研實力的不斷加強，如何對高校科研經費進行科學有效的管理，確保科研經費安全、合理、高效使用，已經成為高校面臨的一個亟待解決的課題。教育部關于進一步加強高校科研項目管理的意見指出：高校科研項目管理涉及校內多部門，學校要嚴格科研項目經費管理，提供項目全過程指導服務，要統籌安排，提高科研項目管理信息化水平。教育部把2013年確定為“教育經費管理年”，就是要和各地一起，進一步優化支出結構、加強經費監管，全面提升經費管理水平，提高經費使用效益，從而促進高等教育事業科學發展。
3 科研經費管理的難點
目前，全國各級各類的科研管理辦法很多，如縱向科研課題，幾乎都有各自專屬的管理辦法，如《國家科技支撐計劃專項經費管理辦法》、《國家自然科學基金財務管理辦法》、《廣東省自然科學基金管理辦法》等，與之相對應的則有不同的財務分析報表，而高校科研經費管理人員有限，精力也有限，面對日益增加的經費來源及其對應的管理辦法，財務人員面臨的壓力日益增大，為解決這個矛盾，最根本的辦法就是以信息技術提升服務與管理水平，創建科研信息系統管理平臺，讓項目負責人足不出戶就能查到相關課題執行進度情況，把財務管理人員從繁瑣重復的數據統計工作中解放出來，使財務管理人員的工作重心轉移到財務分析上，為項目負責人提供更多的政策性指導，進一步提高科研管理水平。
4 加強信息化建設提升科研經費管理的水平
建立科研經費管理信息網絡平臺，運用現代科學技術，搭建一個連接科技部門、財務部門、資產部門、審計部門、項目負責人及學院等部門的信息化平臺。
4.1 縱向管理方面
每個項目從立項到結題驗收結束，信息共享，系統實行全過程跟蹤管理。也就是說，從科技部門立項起，每個經費項目的信息庫開始建立，諸如項目編號、名稱、項目負責人、經費來源、項目性質、研究期限、經費收入、預算分類等錄入系統；財務部門根據科技部門傳遞的信息對每個項目單獨立項，專款專用，每一筆經費收支情況全部在系統里面反映，并設置專崗指導項目負責人編制經費預決算，配合相關部門的審計、專項檢查等；通過授權使項目負責人隨時可上網查看自己的科研經費收支結存，合理使用科研經費。通過系統，對每個項目都能做到動態管理，從預算到支出到結題環環相扣，自覺接受學校有關部門對科研經費使用情況的監督檢查。
4.2 橫向管理方向
一個項目從申報到完成，需要多個部門配合完成，例如項目負責人要購置達到招標額度的設備，這時涉及的部門至少包括財務部門、招投標中心、資產部門。通過系統控制，從招標競價開始到報增設備固定資產，首先，查詢項目余額，確定是否有經費保證，然后才進入招投標環節管理環節，最后購入固定資產報增資產，各部門相互協調、相互滲透，共同完成項目的專項建設。
5 信息化建設框架及作用
本文提出建立科研經費管理系統，其結構如圖1所示。
5.1 系統管理員：擁有系統維護的最高權限
第一，從人員設置方面，設置項目負責人、相關部門領導及具體科研管理人員等的相關數據查詢和錄入等權限；第二，科研經費數據的初始化及日常維護管理；第三，功能模塊的拓展升級管理等。
5.2 科研管理部門
（1）科研立項。科研經費到賬后，科研管理部門對每個項目分類別按一定的設置標準單獨編號立項，保證專款專用。立項的同時相對應錄入相關的預算，為項目的合理支出提供依據，同時錄入項目時間進度安排等信息。
（2）常規性檢查通知。科研經費從立項到結題，各撥款部門為了加強對經費的管理，一般都會有年度檢查、中期檢查、結題審計這些要求，科研工作人員一般會把主要精力放在科學研究方面，對財務方面的工作關注得比較少，而項目經費審計一般都有時間緊、任務重的特點，項目負責人經常會因為準備材料而弄得手忙腳亂。鑒于此，我們可借助科研管理系統這個平臺給老師提供幫助，結合立項時錄入的項目進度安排時間，項目負責人可以自定義預置每個項目的常規性檢查的時間，并添加提醒功能，這樣方便項目負責人提前做好規劃工作。
（3）已結題項目庫。科研項目結題不結賬的問題是全國高校的普遍問題，由于高校對科研項目結題后的管理工作重視程度不夠，存在科研項目完成后，財務賬上還保留有余額，導致結余資金得不到充分利用，也給科研經費的有效管理帶來難度。解決的方法是使科研系統和財務系統有效對接，資源共享，系統添加自動提示功能，科研系統里已經結題的項目自動篩選到財務系統并做結題標識。
5.3 招投標中心
對需要走招投標程序的項目，招投標中心可以隨時查詢項目余額，也可以通過共享系統通知財務部門凍結已簽訂合同的應付款項，這樣就可以避免貨到而經費不夠支付的被動局面，降低了違約風險。
5.4 資產部門
使用科研經費購置的科研設備等資產均屬國有資產，應納入學校的統一管理，同時固定資產檢查也是審計關注點之一。所以，在資產部門管理模塊具有查詢清單功能，方便項目負責人的查詢管理。
5.5 項目負責人
科研經費管理是一項政策性、科學性、時效性很強的工作，要管理好科研經費，光靠科研人員本人力量是很難的。隔行如隔山，我們很難要求科研人員精通財務管理，但經費管理是科研項目審計的重要部分，所以解決的辦法就是信息化建設，通過項目查詢系統管理平臺，項目負責人可以隨時了解自己項目收支余等情況。
（1）項目到款立項情況。項目負責人登錄經費到賬查詢系統，認領屬于自己的科研經費，然后到科研、財務部門辦理立項進賬手續。
（2）項目查詢模塊。通過該模塊，項目負責人可以查詢自己所有項目的收入、預算、支出、借款、余額等信息，還可以自定義查詢條件，自動生成各類型的明細賬及財務決算報表等。
（3）其他。查詢項目進度安排表及相關審計、結題時間及事項，提前做好相關準備工作。
5.6 審計部門
近年來，科研經費濫用情況比較嚴重，為保證科研經費合法合理使用，在科研經費管理平臺中，必須有審計部門這個模塊，審計部門可以查詢任何項目，也可以重點進行抽查，在日常中加強對經費使用的監督，強化管理，把事后監督變成事前和事中監督，從而保證科研經費的合法使用。
5.7 財務部門
（1）立項。通過信息平臺，在科技部門立項的信息可以提取到財務系統，在避免重復勞動的同時也提高了準確率。
（2）額度設置。對應科研部門立項時輸入的預算設置額度。可以按不同的項目要求自定義多方式設置， 包括定額設置和按一定的比例浮動設置等，從而避免項目負責人超預算使用經費。
（3）經費管理。學校財務管理部門，運用現代科學技術，設置專人專崗，利用經費管理信息平臺及時快速獲取準確、完整的信息，使科研經費管理更加科學化、透明化和高效化。
5.8 單位領導
單位是承擔項目經費使用和管理責任的主體，在單位領導這個模塊，有查詢和分析等功能。單位領導可以查詢該單位的經費情況，也可以按管理的需要，自定義查詢分析條件，從而生成所需的分析報表，為經費管理監督提供依據。
6 結束語
隨著信息技術的發展及高校管理需求的提升，管理信息化必然會取代傳統的管理辦法。高校可以根據自身特點選用或研發信息化系統軟件，運用現代先進網絡技術，建立綜合信息網絡平臺，形成快速有效的信息反饋網絡。當然，再先進的軟件也離不開人員的管理。在促進信息化管理過程中，要加強相關管理人員的技術和業務培訓，提高其對信息化認識的程度，增強綜合素質，從而充分發揮信息化建設在高校科研經費管理中的作用。
主要參考文獻
[1]黃秀娥. 高校科研經費管理存在的問題與對策[J]. 會計之友：下旬刊， 2009（6）.
關鍵詞：高校；經濟責任審計；問題；對策
高校經濟責任審計，是指審計機構依法依規對高校主要領導干部經濟責任履行情況進行監督、評價和鑒證的行為。在近年來的高校經濟責任審計實踐中，發現了高校主要領導干部在履行經濟責任過程中的一些常見問題，分析這些問題對促進高校主要領導干部更好的履行自己的職責，從而推動高校的可持續健康發展具有重要的現實意義。
一、高校經濟責任審計發現的主要問題
（一）重大經濟決策方面的問題
在經濟責任審計實踐中，發現部分高校沒有專門的重大經濟決策制度，對各項重大事項決策的機制和程序不明確、不細化，導致一些重大經濟事項未經集體決策即執行，或雖經學校領導班子集體決策，但決策的依據不夠充分或經濟事項執行完后再來補相關的手續。另外，有些高校的重大經濟決策內容違反國家有關的規定，部分重大事項因決策不當或決策失誤，造成重大經濟損失，導致國有資產的流失。
（二）預算管理方面的問題
按照預算管理的要求，高校預算必須按照批準的規定嚴格執行，不得隨意變更。但在高校預算執行情況審計中常常發現以下問題：一是超預算支出或未完成預算支出等預算執行不到位的問題；二是執行預算過程中隨意調整、追加預算的現象比較嚴重；三是實際支出與預算核定的開支標準和用途存在較大差異。這些問題的存在使得預算起不到應有的剛性和權威的作用。
（三）科研經費使用與管理方面的問題
科研項目的財務管理不透明，科研經費的收支明細沒有完全公開，出現了很多科研人員拿非科研項目的發票來進行沖賬的現象。科研經費使用的違規成本過低，科研人員強化科研經費合理合法使用的積極性不高，科研經費使用與管理審計中發現的主要問題有以下幾個方面：一是科研項目經費開支范圍不符合規定。科研項目經費都有其特定的開支范圍，但審計中經常發現超范圍支出科研項目經費的情況，如將項目經費轉化為個人家庭消費或支出其他與項目無關的開支問題，使用經費購買日用品、手提包、衣服、保健品、酒水等，甚至使用經費旅游、美容等；二是冒領勞務費或虛列勞務人員名單套取科研經費等。審計中發現部分勞務費簽領單上的簽名是同一個人的筆跡或經調查發現所列勞務費名單的人員并沒有領取過該勞務費等；三是部分大額項目報銷手續不全。對于大額報銷學校一般有規章制度要求有一定的審批與招投標程序等，但在審計過程中發現有部分大額報銷只有一張發票，而無其他相關的證明手續完備的附件。
（四）物資采購管理方面的問題
高校一般都會對物資采購制定出各種專門的管理規定，比如招投標管理辦法、招標采購工作程序、科研設備管理辦法、貴重儀器設備管理辦法等。但在實際工作中，很多高校并沒有嚴格按相關規定執行，主要表現在以下幾個方面：一是個別大額物資采購未按規定程序進行招標；二是一定金額以上的物資采購未按規定履行審批手續；三是有些物資采購未按規定由學校組成的驗收小組進行驗收；四是有些采購項目先實施后進行形式上的補審批或補驗收。
（五）固定資產管理方面的問題
高校固定資產管理的不規范主要表現在以下幾個方面：一是購建的部分物資未按規定進行固定資產的報增，形成賬外資產；二是管理權分散，職責不清。高校實行的是賬物分管的固定資產管理模式，高校實驗室與設備管理部門負責固定資產的統一采購和固定資產的報增，財務部門負責固定資產的財務核算，各職能部門負責歸口固定資產實物的使用與管理，而對各大類固定資產缺乏統一管理和協調的部門，使得固定資產管理出現重復、交叉，相互間又缺乏溝通，固定資產的使用、維護、報廢和清查等常常處于監管的真空地帶，導致定期或不定期對固定資產進行清查盤點難以落實，固定資產流失、賬實不符、家底不清、固定資產盤盈或盤虧等問題嚴重；三是使用效率低，浪費嚴重。高校固定資產的投資缺乏統籌安排和可行性的論證，沒有形成資產共享的機制，不同院系常常重復購置相同的設備且長期閑置，固定資產使用效率低，投資過于盲目，資源浪費嚴重。
二、高校經濟責任審計發現問題的改進對策
（一）推進高校治理體系和治理能力現代化
按照教育部關于建立現代高校制度的有關要求，深化高校內部管理體制改革，完善全校體制、機制和法律制度等治理體系建設，促進高校運用制度管理各方面工作的治理能力水平的提升，嚴格高校各項制度的執行力。特別要注重完善高校重大經濟決策機制的建立，并要采取有力措施確保其貫徹落實到位。
（二）加強預算管理，建立預算管理績效考核機制
預算編制缺乏科學性和預算執行的隨意性使得高校預算執行存在很多需要改進的地方，高校需要加強預算管理，規范預算的編制工作，科學編制預算，提高預算的可靠性；完善預算調整機制，控制預算執行進度與開支金額；規范預算執行，將預算執行率控制在一定的范圍內，嚴格按照預算規定的用途和標準執行預算。同時，為了激勵各單位或各部門更好的做好預算管理工作，可以考慮建立預算管理績效考核機制，以考核促進預算管理的完善。
（三）嚴格執行科研經費使用內部控制制度，加大科研資金的監督檢查力度
項目經費包干制是國外通行的做法，我國高校可以根據實際情況參照該做法，科研項目研究質量或研究成果只要達到了預期要求，課題組成員就可以自由支配和使用項目經費，或者明確總經費中的一定比例用于補償課題組成員的勞動支出，從而避免科研人員過多依賴發票進行報銷現象的發生。
建立成果績效撥款機制的科研項目經費資助方式，即啟動經費撥款相同，但要根據項目研究質量的情況預留一部分經費，質量優秀的追加經費，質量低下的就要扣減經費，以此激勵科研人員努力提高科研研究的質量，重視科學研究，減少重立項輕研究質量現象的出現。同時，科研項目管理與科研經費分批撥款同步，可以有效對科研項目進行調控，掌握科研項目的進展情況。
高校要進一步規范科研項目經費的使用與管理，嚴格科研經費報銷的審批。科研處要嚴格依據科研經費管理辦法、相關科研經費補充規定和項目經費支出管理計劃等嚴格審批經費報銷。財務處要依據相關財務報銷管理規定，結合科研經費管理辦法對不符合規定的支出或手續不全的支出不予以報銷。同時，高校要加強對勞務費支出的管理，以防出現冒領勞務費或以勞務費的名義套取科研經費的問題。另外，要發揮高校財務、科研、審計和紀檢監察部門在科研經費使用與管理中的協同配合作用，以規范高校科研經費的使用與管理，提高科研經費的使用效益。要加大濫用科研經費的查處力度，發現濫用或挪用科研經費的問題，應及時依法處置，嚴格追查相關負責人的責任。
（四）加強制度建設，完善內控制度，規范物資采購行為
要做好物資采購工作，最重要的措施之一就是要完善物資采購管理制度，加強物資采購的審批和驗收工作管理，嚴格執行物資采購報銷和相關招投標的規定。各高校要針對物資采購各環節容易出現問題的風險點，制定出應對風險的具體措施：一是物資采購審計組織體系的建立與完善，要求一定金額以上的單件物資或批量物資需要經審計后方可進行采購，特別是對于大型儀器設備，要督促實行公開招標，審計全程跟蹤監督；二是對物資采購項目審批表、采購項目驗收報告、招投標采購申請表和相關合同書等證明相關采購項目手續完備的報銷附件不齊全者，財務部門一律不能給予報銷。同時要明確物資采購工作相關部門的職責權限，一旦采購工作的某些環節出現了問題，可以明確歸責相關部門及人員，從而增強相關職能部門人員的責任意識，努力做好自己的工作。這種有章可循，有法可依，以制度管理采購行為，以制度管理人的管理方式可以有效地對物資采購行為進行全程的控制。
（五）強化固定資產的報增及清查盤點管理
一是高校加強固定資產的報增及核算管理，對需要進行固定資產報增的，在未進行固定資產報增前不予以報銷。定期或不定期對固定資產進行清查盤點，做到賬賬、賬卡、賬實相符，保障國有資產的安全與完整。二是建立統一領導、歸口管理、分級負責的管理機制。首先，高校國有資產管理部門要對學校的全部固定資產進行統一的管理。其次，各職能部門負責所使用的固定資產的管理，并且要接受國有資產管理部門的統一領導。最后，各教研室或實驗室等負責所使用固定資產的存放地點、負責人、故障發生和維修等日常登記和維護保管工作，并且接受歸口職能部門的監督。三是建立專管共用，資源共享的管理機制。高校國有資產管理部門要統籌全校的固定資產投資，做好全校固定資產的整合工作，鼓勵各院系之間互相租借固定資產，盤活存量、優化增量，提高現有固定資產的使用效率，避免閑置浪費，盲目投資固定資產和重復投資固定資產現象的發生。
參考文獻：
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[3]黃永林，李茂峰.我國高校科研經費管理政策與制度存在的主要問題及其對策建議[J].教育與經濟，2013，3.
昆明市今年安排4593萬元用于高校畢業生就業，確保當年高校畢業生就業率不低于70％。另外，將取消高校畢業生小額貸款的擔保條件，從今年起由市級財政每年撥出100萬元設立“昆明市大學生創業基金”，專項為高校畢業生自主創業申請小額貸款提供擔保和一次性創業補助。
重慶：家電下鄉四大亮點
重慶市出臺了新的《重慶市家電下鄉補貼資金管理試行辦法》，與老《辦法》對比，新《辦法》具有四大政策亮點：一是簡化審核、兌付程序。二是改變財政補貼資金兌付方式。加快補貼資金兌付農民進度，保證農民能夠及時領到補貼款，之后再由鄉鎮財政到區縣報賬。三是印制專用發票。四是鼓勵各區縣在保證資金安全的前提下，因地制宜，積極創新補貼程序，進一步推進家電下鄉工作。
江西：創業可貸200萬元
江西省日前出臺《江西省小額擔保貸款財政貼息資金管理辦法》,規定下崗失業人員、大中專畢業生、殘疾人、返鄉農民工等4類人員在社區、街道、工礦區等從事商業、餐飲和修理等個體經營項目,貼息貸款額度最高達200萬元，財政給予全額或半額貼息。
邯鄲：財政涉農“一折通”
邯鄲市作為河北省涉農補貼發放“一折通”的試點，摸索出一套全新的“一折通”發放辦法，建立了“統一渠道、統一方式、統一時間”的財政惠農補貼資金發放模式：即首批將10項涉農補貼納入“一折通”管理范圍，年涉及資金11.9億元，涉及農戶170萬戶，其他補貼項目將按照逐項突破的方式漸序納入。
江蘇：脫貧扶貧再升級
江蘇省財政安排脫貧攻堅獎補資金10億元，用于支持納入省級財政獎補范圍的25個經濟薄弱縣，開展2009年度脫貧攻堅項目建設。另外，從今年起省級扶貧小額貸款取消規模控制，對建檔立卡貧困農戶發放的扶貧小額貸款，省財政在政策范圍內均給予貼息，對貸款機構給予考核獎勵。
莒縣：“月審月促”硬監督
山東省莒縣財政局推行“月審月促”監督法，對財政執行過程每月審計一次、每月督促存在問題的整改，實現由事后檢查向事中監控的關口前移，將內部存在問題消除在萌芽狀態，有效地促進了會計賬務規范化、內控機制程序化、業務管理科學化。
濰坊：審計“五法”促監督
濰坊市審計部門制定實施了《財政管理資金內部控制和監督辦法》，從堅持五項“原則”、抓好兩個“突出”、實現兩個“明確”、搞好兩個“延伸”五個方面，對財政管理資金實施無縫隙全過程監管，確保資金安全有效。
【關鍵詞】 高等院校； 基建； 內部控制； 途徑
一、高校基本建設內部控制現狀
（一）基本建設規模過大，對投資項目缺乏可行性論證，教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，財務風險較大
近年來，高校基建項目日漸增多，投資越來越大，貸款額度越來越大，財務風險越來越高，內部控制難度越來越大。報紙、雜志、互聯網等媒體對高校基建投入過大引起的巨額貸款等基建內部控制缺失報道層出不窮，如《中國新聞周刊》2007年12期何忠洲等發表的《吉林大學負債30億》等。基建超常規的巨大投入，僅僅依靠政府投入和收取學費所得資金根本是不可能的，最有效的辦法就是實施貸款融資。目前，政府對高等教育的資源配置不合理，財政投入遠遠跟不上高等教育事業發展的步伐。近10年來國家財政收入占GDP的比重不斷上升，從1995年的10.86%到2006年的20%左右，但“國家財政性教育經費的支出占國民生產總值的比例達到4%”的口號喊了14年還是實現不了，而一些高校對基建的規模和貸款風險認識不足，基建和貸款論證不充分，貸款結構不合理，基建規模和貸款額度遠遠超出高校的經濟承受能力。教育投入與資金需求之間的矛盾日益突出，一些高校甚至瀕臨破產邊緣。
（二）基建立項及招投標不規范
個別高校無立項報批手續，擅自動工修建，一些高校甚至采取先施工后招投標的“先斬后奏”方式，形成既成的立項事實；一些高校盲目攀比，復制或拷貝一些“豪華校園”模式，本來對原有建筑進行改造、擴建方式就可以滿足學校發展之需，但偏愛搞“花架子”工程，非重建不可，從而出現重復建設；一些高校為了規避政策風險，采取“化整為零”的變通方式，將項目細分為若干小項目，在工程招標過程中，甚至出現同一施工單位的相關人員分別代表幾家施工企業招標的現象。
（三）基建投資計劃性較弱，甚至無預算
一些高校建設項目缺乏可行性論證，盲目擴大項目規模；一些高校因委托資質較差的設計單位，致使項目實施和竣工后嚴重超出預算；一些高校將自行采購的重要設備、材料通過“詢價”而未依法通過招標采購，增大了工程采購成本；一些高校在辦理工程結算審核中，對采購的設備與材料再加價，把施工單位在造價中已計取的學校代墊付水電費在支付工程款時重復付費，從而增加了工程預算。
（四）缺乏基建內部控制制度
一些高校在基建項目建設過程中，沒有相應的招投標制度；在項目資金預算撥付前，沒有建立健全項目資金預算編制制度和項目投資效益預測分析報告制度；在資金撥付中，對于財政預算、工程進度、專款專用、工程預決算審核和經常性監督與專項檢查監督等方面，缺乏嚴密的監控制度。
（五）工程預決算監督薄弱
政府財政職能部門對超出部門預算運作的高校沒有及時采取有效的監控和糾正；政府審計職能部門對于高校基建內部控制缺失等等問題較少進行行政干預和督導；高校內審機構得不到應有的重視，內審監督名存實亡。
二、高校基本建設內部控制的對策
（一）實施國家宏觀調控和高校微觀管理相結合的政策，合理控制基建規模
國家對高等教育宏觀調控，按照國家相關政策，加大對高等教育投入的力度，使財政性教育投入占GDP的比重達到4%，以緩解高等教育因擴招所帶來的資金緊張難題；同時，改革大學治理體系，強化項目審批制度，防范高校舉債追求規模擴張所出現的風險，促進高校健康穩定發展。
高校微觀管理方面，必須正確處理企業化經營和非企業化管理的關系，樹立科學發展觀，加強內部管理，合理控制基建規模，強化風險意識，走持續、健康發展之路。
（二）對工程投資項目進行可行性論證
高校對基建項目必須進行可行性論證，要把高校的總體發展戰略規劃、學科建設規劃、師資隊伍建設規劃和校園建設規劃有機地結合起來，根據高等教育事業發展需要和高校的經濟實力與實際償還能力，從高校總體角度確定基建的規模、貸款項目和貸款額度。
（三）規范工程招投標程序
建立健全嚴格的、規范的工程招投標程序。基建項目的規劃、設計、施工、監理等環節要實行招投標制度，項目工程儀器設備、材料實行公開招（議）標和政府采購制度，使高校基建的每一個環節都成為陽光工程。
（四）樹立成本意識，強化基建預算管理
從工程開工到工程完工，都要樹立成本意識，嚴格控制成本開支，加強中長期規劃和中長期預算，構建合理的風險管理和預算體系，確保項目不超支和基建預算的剛性，實現以預算促降耗防風險的目的。
（五）建立健全基建內部控制制度
建立權責明確、管理科學、核算規范、激勵與約束機制相結合的內部會計管理制度，提高對風險的預警能力。規范工程項目決策程序、責任制度和工程預付款審批制度，對項目招投標、承發包、工程預決算等關鍵環節嚴格控制；建立健全工程、財務、內審、管理相互制約、密切配合的運行機制和嚴格的績效考評與獎懲制度，做到制度管人、管事，按章辦事，減少人為因素的影響，努力降低各種風險。
（六）加大基建內部控制的審計監督力度，突出自我評估與外部審核的監督機制
高校基建內部控制需要依賴政府的正確引導和適當的政策干預等外力構建高校貸款的政府監督管理體系，加強對高校預算管理和內部控制制度的監督和檢查；加大高校內審的監督力度，積極化解各種風險，對工程項目進行全程監控，使工程建設的每個環節都置于審計部門的監督之下；加強內部審計對基建內部控制的檢查和評價，充分發揮內審的職能作用。
三、某高校基本建設內部控制的經驗
某高校通過實施有效的基建內部控制，節約工程資金2 000多萬元，節約率超過10%，得到了當地有關部門的肯定和推廣應用。其主要做法是：
（一）加強基建項目前期的施工設計管理和施工圖預審工作，控制項目投資額
組織專家會同財務、審計、基建、技術、投資、規劃等人員認真論證建設項目的可行性以及項目的規模、建筑標準、設備選擇、配套系統、資金籌措等等；對擬建項目進行技術經濟分析和經濟效果預測，全面規劃建設項目，客觀、科學、合理地作出論證和評價，合理選擇設計方案，以此達到嚴格控制工程投資額的目的。
（二）加大基建資金支付監管力度，提高資金使用率和投資效益
針對基建內控存在的突出問題，財務部門提出了《關于加強二期擴建工程基建投資管理的建議》，并出臺了相應的《基建資金支付管理辦法》和《工程建設資金撥款申請表》。
1.關于加強二期擴建工程基建投資管理的建議
建立工程建設領導小組，下設工程監理部、工程指揮部、總工室、投資審計部和財務部。各部門的人員配備和主要職責如下：
（1）工程監理部：配備3人，主要負責監理工程項目的質量和進度。
（2）工程指揮部：配備5人，需具備施工員資質。主要負責工程施工現場管理，審核工程項目的質量與進度，做出工程開工和竣工計劃，審核工程量增減及施工方案的變更并報批，負責工程質量檢查、監督、管理工作及完工工程質量驗收。
（3）投資審計部：配備3人，部門負責人需具備工程師資格，其他人員包括審計人員。主要負責審核工程項目合同價有無增減及增減原因和工程項目的質量與進度；負責工程項目的計劃編制，編制工程項目預算并送審，審核工程項目進度，代表學校對工程量增減的簽證確認及施工方案變更的審批，初步審核工程項目結算，編制工程項目招標文件，負責工程項目招標過程的一切工作。
（4）總工室：配備3人，具備工程師資質，負責學校基本建設總體規劃、布置、設計并送審。主要審核工程合同價、工程質量與進度是否客觀真實，負責組織對重大設計方案變動及設計變更的審批工作，對招標文件、工作計劃進行審核并提出意見等。
（5）財務部：配備3人，主要負責工程款的審核及支付，并參與擬定和審核合同、協議、預算決算，負責資金運作的安全和工程建設資金的會計核算工作。
2.基建資金支付管理辦法
（1）基建資金范圍，包括向銀行貸款、基建撥款和學校自籌資金。
（2）基建資金的使用必須符合下列條件和要求：一是項目前期報建工作必須遵循基本建設程序，并是已列入政府批準基本建設投資計劃，取得開工手續的項目。二是依照《招標投標法》的規定，必須通過公開招投標選擇施工單位。三是編制的招標文件，工程投資50萬元以上的，必須經過市政府相應職能部門參加召開的專題會議確認；50萬元以下的，由學校招投標領導小組專題會議確認。四是學校必須采取封閉編標，50萬元以上的列入政府批準基本建設投資計劃工程項目的編標；50萬元以下的附加工程項目編制標底則由學校招投標領導小組對其負責保密工作。五是項目評標過程中必須有市政府相關職能部門參加，50萬元以下的附加工程項目必須由學校招投標領導小組80%的人員參加。項目中標后，必須將中標通知書、標底預算及已簽訂施工合同復印報送市財政局和學校財務部門，作為支付工程款和項目結算審核的依據。
（3）基建資金支付實行基建資金分配調度小組審批制度。資金分配調度小組成員由學校領導和工程指揮部、投資審計部門、財務部門等部門負責人參加，也可邀請市財政局領導參加，各系部處室負責人可列席參加。資金分配調度會一般在每月15日由工程指揮部組織召開一次，由分管財務的校領導主持，討論下月的基建資金支付問題，并形成會議紀要，經校長審核簽字后報財務部門，據此支付工程款和其他費用。
（4）加強基建資金監管。財務部門嚴格按照基本建設財務管理制度和基建資金分配調度小組審批制度的規定對學校負責，向校長報告資金運作情況。財務部門必須把施工單位與工程指揮部相互審核一致的工程結算單據再次審核無誤后，方可支付工程款。
（5）基建資金支付程序：一是施工單位當月完成的工程投資，經監理部門簽證后，在當月20日前報工程指揮部。二是工程指揮部按支付工程款的審批程序嚴格審核各施工單位完成的工程質量與進度，并匯總填制資金分配情況表，提出應向施工單位支付的工程款金額，并于24日前送財務部門。三是資金分配調度會對匯總填制的資金分配情況表進行討論，審定后按規定支付工程款。
（6）原則性與特事特辦規定。在市財政局或審計中介機構未確認工程結算造價之前，支付給施工單位的工程款項，原則上按實際完成投資額的80%以下支付工程進度款；同時，依照工程項目進度和雙方單位的實際情況，可遵循特事特辦的原則，即提前或延付工程款。
（7）工程量增（減）的審核。因設計變更需增減項目工程量的，工程指揮部必須及時將設計變更工程量增（減）方案報學校招投標領導小組和市財政局備案。工程量增加在5萬元以下的（不含5萬元），由工程指揮部根據設計單位變更通知、監理確認、學校領導審核確認、中介機構編制預算確定；工程量增加在5萬元以上10萬元以下的（不含10萬元），由工程指揮部報學校黨委討論確定；工程量增加在10萬元以上的，原則上通過招投標選擇施工單位。
（8）工程項目結算審核和竣工項目財務決算審查。一是工程項目完工并通過質量驗收合格后，工程指揮部必須在3個月內把工程結算資料通過財務部門送市財政局進行結算審核，并由市財政局確認工程結算造價。二是工程項目竣工后，6個月內完成竣工財務決算編制工作，報市財政局審批。三是對建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，并具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算，報市財政局審批。
3.某高校工程建設資金撥款申請表見表1。
【參考文獻】
關鍵詞：屬地管理網上商城采購影響
中圖分類號：G64文獻標識碼：A文章編號：1674-098X（2016）10（c）-0164-02
2016年3月份，江蘇省財政廳頒布的《江蘇省財政廳關于明確省駐寧外單位政府采購有關政策的通知》（蘇財購[2016]17號）文中，明確了采購監管與審批辦法：省駐寧外單位政府采購應實行屬地管理，同時大力推廣省駐寧外單位可根據實際需要選擇參加省級“網上商城”采購。《關于推廣江蘇省省級政府采購網上商城采購有關工作的通知》（蘇財辦〔2016〕42號）文中，對列入“網上商城”采購目錄的13大類160個品目，單項或同批預算在20萬元以下的貨物，實行“網上商城”直接下單采購，采用單位公務卡在線支付或貨到驗收刷卡支付。
該文以常州工程職業技術學院為例，探討文件規定對駐寧外高校采購工作產生的影響
1新規促使高校采購發生的變化
1.1采購機構的變化：由校內部門轉向政府采購機構及招標機構
該院是省屬高校，因為財政性資金管轄的不同，常州市財政局不管理省級財政撥款單位的采購，在以往的采購過程中，該院是在行政職能部門國有資產管理處下設招投標管理中心，按照江蘇省政府采購的要求并結合學院實際情況制定了相關的采購管理辦法，由招投標管理中心組織實施招標采購事宜。
明確屬地管理后，執行常州市政府集中采購及標準的要求，大部分的采購都需將采購計劃上報常州市財政局采購管理處，由常州市政府采購中心或有資質的招標機構采購。相較于江蘇省集中采購目錄及限額標準，常州市政府采購目錄更為詳細且限額標準較低，很多目錄范圍內采購預算起點金額1萬元，故而該院大部分的采購均由政府采購機構或招標機構完成，校內的招標采購量大大減少。
1.2采購方式的變化：從以公開招標為主轉變為以競爭性談判和詢價為主
經過該院招投標管理中心的實踐探索和完善總結，已建立了一套符合學校實際情況的招投標制度和采購管理辦法，形成了以公開招標為主要采購方式的采購模式。
屬地管理后，政府采購機構及招標機構將未達到公開招標限額的項目都采用競爭性談判或詢價的方式。
1.3采購人員的變化：從校內到社會
該院的招投標人員非專業人員，沒有經過相關的培訓和學習，專業技能有限，在校內的招投標過程中往往存在一些問題。
屬地管理后，該院所有招投標工作人員都參加了省財政廳組織的《全省政府采購社會機構人員培訓班》，系統地學習了政府采購相關法律及規定，并且在與政府采購機構和招標機構的接觸中開闊了視野，業務水平得到了極大提高。
2新規給高校采購帶來的便利
2.1新規減少了高校采購腐敗現象的發生
校內招標采購一直是監察重點，如采購人員意志力缺乏，在采購過程中出現腐敗行為也時有發生。“網上商城”采購使得分散采購公開透明，屬地管理后校內招標采購減少，重要項目都在集中采購機構采購，大大降低了校內招標人員腐敗的機會。
2.2新規促使采購人員業務能力提升
集中采購機構人員相較于學校招標人員，素質高、專業精，標書制作嚴謹，有全面的專家庫，對專業技術條款有權威性。并且挑選的評標專家更專業，評標過程更客觀公正，避免了采購人的過多干擾。
2.3媒體影響力大，引進競爭機制
政府采購相較于學校平臺更大，更具有權威性，媒體的影響力也更廣，使得采購的項目能夠被更多的供應商關注，吸引更多的單位參與投標，促進競爭。
2.4“網上商城”使采購便捷化
電子商務的發展使得網上購物已成市場消費習慣，江蘇省“網上商城”依托蘇寧、京東、天貓三大成熟的電子商務平臺，使采購方便、快捷，很好適應了新形勢下人們的消費習慣和政府采購工作的需要，體現了公共資源優勢和市場機制的互補，保障采購人能采購到價格低、服務好、質量高的正品貨物，極大節約財政資金，具有方便快捷、價格合理、公開透明、便于監管等特點。其價格與定點電商官網價格相銜接，成交價格不高于定點電商官網價格，整個交易活動留有痕跡，實現全過程監控，可及時掌握統計數據。加快了采購流轉速度及進程，提高了采購工作的效率。同時促進政府采購公開、公平、公正、高效、透明，提高了政府采購滿意度，實現陽光采購和效率與效益的統一。
3屬地管理和網上商城存在的問題
3.1采購周期長
采購周期一直深受采購人的詬病。屬地管理后，由于采購機構的采購任務大大增加，為了減少采購成本，采購機構會將同類型的采購項目整合采購。但是由于各個采購人遞交材料的進度有差異，會造成采購周期拉長。如果是公開招標項目，從使用人提出采購申請到最后的設備驗收、資產入庫，完成一次完整的招標采購過程需要2～3個月的時間，對于進口設備則需要更長時間。這與高校教學、科研儀器設備使用的時效性要求形成了突出矛盾，并嚴重影響了學校實驗室建設進程及國庫項目資金支付率。
3.2低價中標方式導致部分采購產品不如人意
校內的招標以公開招標為主，雖然采購周期長，但是能綜合各方面評分，最大程度選擇價格合理、品質較高的貨物或服務。但是從學校建設的長遠與持續性來講，不是每個項目的預算金額都能達到政府采購公開招標的限額，集中采購機構將未達到限額的項目使用競爭性談判的方式采購，使得一些綜合實力較強但是成本價格高的企業失去競爭優勢。且大部分采購人對招標規則研究不透徹，標書中沒有很好寫明要求，造成中標價格很低，但是采購的產品并不完全符合最初的要求。
3.3商品價格波動快
“網上商城”商品的價格變化很大，可能看好的價格，準備購買時價格會上漲，又或是今天購買后明天驟降幾百，讓采購人員陷入被動。
3.4售后及維保服務欠缺
“網上商城”采購的商品出現問題，平臺能夠退換貨或維修，但是花費的周期較長，以該院采購經歷為例，在京東慧采平臺購買的對講機出現了質量問題，聯系維修后第2天上門取件，3天后送回。但是在蘇寧易購購買的打印機退貨周期拖延了10天，且款額的退回也歷時近1個月，嚴重影響采購人工作需求。對比之下該地實體供貨商能夠及時前來維修，如果維修時間較長還可以提供備用機器。另外“網上商城”采購的大型電器設備的安裝等都需要自行聯系廠商安裝，而該地實體供貨商能夠送貨安裝一步到位。在設備的實際使用過程中，經常會遇到一些簡單的驅動安裝、或是重裝系統、又或連接打印機等小問題，“網上商城”采購的商品不會包含這些服務，而該地實體供貨商可以隨叫隨到。這些服務都是網上商城的弱勢。
4改進建議
（1）雖然政府采購機構的采購進度較慢，但是更加正規專業，相比之下招標機構中人員素質參差不齊，對政府采購法律法規理解有偏差，有些項目因為他們的僵化思想無法推進，靈活性、正規性不如政府采購中心。政府部門需要加強機構監管。一是寬進，推動機構擴大市場。二是嚴管，對社會機構執業情況定期檢查，并嚴格處理處罰。三是強化培訓，開展機構從業人員培訓，不斷優化培訓課程，改進培訓質量，擴大培訓覆蓋面。有效提升機構采購業務能力和水平，推動機構朝專業化方向發展。
（2）屬地管理后大量高校采購任務的涌入，勢必促使市級政府集中采購目錄及限額的修訂，以適應實際形勢。
（3）政府采購過程中暴露出很多采購人法律意識淡薄。以往校內招標過程中會出現一些不合理不合規的情況，但鑒于供應商沒有提出或是工作人員缺乏相關的意識，存在的不合理做法一直沒有正視，在集中采購機構采購過程中發現并指出時，采購人沒有意識到問題也不愿意修改，總是以“我們以前就是這樣的”來反駁。甚至有些采購人前期不認真調研產品參數，標書制作馬虎，成交后對中標單位各種不滿，甚至沒有保密意識，泄露中標單位投標信息，聯合其他投標單位投訴質疑。采購單位要組織學習政府采購及招投標相關法律法規，強化采購人的法律意識。
（4）政府采購法頒布以來，各級財政部門采取多種形式宣傳、推進政府采購制度，為規范政府采購行為起到積極推動作用。但當前宣傳的重點為凡是集中采購目錄中的項目，必須強制委托集中采購機構實施集中采購以及如何規范集中采購機構的采購行為，而對如何規范采購單位在政府采購中的行為很少提及。建議財政部門應加大對采購單位規范采購行為的宣傳力度，并細化政府采購法，以此來規范采購單位的采購行為。同時，采購單位要精確預算、提高計劃意識，根據預算計劃合理安排采購實施進度，盡量避免臨時采購和緊急采購，確保政府采購的質量。
5結語
關鍵詞： 高校；工程招投標；風險控制
中圖分類號： G647文獻標識碼： A文章編號： 1009-055X（2013）06-0108-06
隨著我國對教育事業投入的不斷增長和高校的快速發展，高校的工程建設日新月異，在2000年開始實施《招標投標法》以來，工程招投標對規范市場秩序和市場主體行為、提高工程質量和節約投資、反腐倡廉建設等方面發揮了非常重要的作用。但是，工程招投標是一項非常復雜而充滿風險的經濟活動，招投標本身受到相關各方和眾多因素的影響，加上我國工程施工招投標推行時間較短，相關配套法規和制度尚需進一步完善，相關各方的專業素質和規范參與招投標的意識有待進一步提高，所以我國的工程施工招投標市場在快速成長過程中也出現不少的弊病，給工程施工招投標帶來了諸多風險，對工程項目的質量、工期和造價都形成威脅，在貫徹落實“建立健全懲治和預防腐敗體系實施綱要”的新形勢下，對工程招投標風險與控制進行研究，不僅是工程建設領域健康發展的需要，也是高校大力推進反腐倡廉建設的需要。本文在對高校工程招投標風險及其成因進行分析的基礎上，對如何防控相關風險進行了進一步的研究。
一、高校工程招投標現狀
隨著《招標投標法》和相關法規、政策的實施，公開招標已經成為高校基建工程施工承包采購的最主要方式，一定規模以上的基建項目施工招標基本上都進入到當地統一的工程交易中心進行，按照規范的流程，在政府相關部門的監管下開展評標和定標，對保證工程質量，提高資金使用效率和預防腐敗等方面發揮了極其重要的作用。
目前，很多高校對工程招投標的作用尚認識不足，未能將招投標工作自覺地作為一項非常重要的工作對待，很多人認為招標工作就是走流程，沒有認識到招投標的很多環節是至關重要的，學校對設置校內招標管理與執行機構的重視程度因校而異，有的由基建管理的職能部門承擔，有的由新成立的校內獨立招標機構執行。大多數高校的工程招標工作主要依靠社會招標機構，校內真正能夠勝任招投標管理工作的人才比較缺乏，目前高校的用人機制較難吸引這方面專業人才。在實際的招投標過程中也時常暴露一些問題，工程招投標制度并不能完全防止腐敗的發生，某些高校在工程招投標過程中，招投標參與各方相互勾結，操縱招投標，使招投標流于形式。為了趕工期，忽視工程招投標過程中的各種風險，從而有的工程出了質量問題，有的產生了經濟糾紛。
二、主要風險及其成因
工程招投標是各方利益與需求，矛盾與沖突交匯的焦點，這個關鍵的環節將通過招投標競爭機制確定項目施工的承包人和承包的價格水平，為了實現中標，各種力量和手段進行碰撞，有關各方為了利益最大化，會使招投標工作隱含多重風險。以下是對主要風險和成因所作的分析。
（一）專業技術風險
專業技術風險主要是指與工程招投標相關的工程施工圖設計、工程量清單和工程預算編制等方面內容，由于受到相關技術因素的限制，而給招投標工作帶來的風險。
1.設計技術風險
工程設計是決定工程造價的關鍵因素，設計缺陷及深化設計不夠往往會導致大量的工程變更，對于招標人而言，設計變更往往造成投資額的增加和工期的延誤，使工程項目的造價難以控制，從而給業主造成不能按期完工和造價突破原有計劃的重大風險。有的裝修設計只是一個初步的方案，施工工藝、主要材料、藝術風格都未確定就進行施工招標，變更風險也就不可避免。例如：某校某棟建筑的裝修工程，結算時的項目幾乎與招投標清單項目面目全非，絕大多數的清單項目都被變更，使得招投標過程中通過投標的激烈競爭而產生的成果基本上化為烏有，工程造價被突破，時間被延遲，給學校帶來不應有的風險。
2.工程造價技術風險
首先是工程量清單編制風險。工程量清單是投標人投標報價的依據，反映了擬建工程的全部工程明細項目及為實現這些工程內容而進行的所有工作，編制工程量清單工作量大，時間緊，涉及專業多，如果沒有完善的機制進行把關，如果編制人員沒有很高的專業水平，很容易出現錯項、漏項、工程量不準確，出現清單內容不完整，不準確，內容重復等問題，可能引起投標人的索賠或通過不平衡報價等方式提高工程造價，損害業主利益。在工程量清單計價模式下的招投標競爭中，投標人如果善于利用不平衡報價，往往會為自己獲得更多的利潤。尤其利用清單的錯誤，如果清單中出現錯列的項目，則投標人可以用極低的價格報價，結算時取消清單項目使減少的金額就會降到最小，不平衡報價往往伴隨施工變更，沒有變更，不平衡報價無法發揮作用，只有結算工程量與投標工程量發生較大變化時，不平衡報價中高報的價格才會給投標人帶來額外的利潤，工程量變化越多，超額利潤就會越大。例如：某種柚木門制安，施工圖紙中是80樘，清單中點錯小數點，列為8樘，投標人發現這一情況后，可以采用不平衡報價大幅提高該項報價，把市場正常價格15萬元/樘提高到35萬元/樘，在工程結算時就能夠獲得144萬元的超額利潤。
其次是最高攔標價編制風險。最高攔標價作為投標報價的上限，其合理與否對工程能否順利進行及造價是否合理至關重要，最高攔標價過高則容易造成潛在投標人的報價普遍高估，如果出現圍標現象，則招投標就要遭受重大的經濟損失，因為這種情況下沒有競爭的壓力，共同抬高報價就不足為奇，但是最高攔標價過低則容易導致惡意競爭，容易產生索賠風險和導致偷工減料等，同樣會給業主帶來重大損失的風險。
（二）管理體制與市場風險
由于高校工程招投標工作開展的時間不長，對招投標工作的管理還存在不同的認識，管理的模式存在很大差異，加上基建工程市場管理尚待完善以及不正當競爭行為，無疑加大了招投標風險。
1.高校招投標管理機制存在缺陷
大多數高校的基建工程招投標工作主要由基建管理部門執行，使招投標工作的獨立規范運作失去了基礎，基建管理部門長期從事工程建設組織與管理，與很多施工單位長期打交道，相互熟悉，容易被投標人進行公關和操作。基建管理部門在對工程建設進行組織實施和全過程管理時，集決策權和執行權于一身，如果沒有規范的制度和程序來約束權力運作，就不能有效防控濫用權力，就可能出現違規履行職權造成的廉政風險。
2.市場主體形成壟斷或過度競爭風險
由于某些工程專業的特殊性，行業市場容易被一定數量的投標人所掌控。一方面，在行業內的潛在投標人不夠多，在加上多多少少地受到某些限制，能夠參與競爭的投標人就更少，使招投標的競爭機制不能很好地發揮作用；另一方面潛在投標人之間相互了解，互有往來，為了利益的最大化，容易結成投標人聯盟，從而形成一定范圍內的賣方壟斷市場，對招標人的公開招標能否成功產生決定性的影響，在合理的攔標價下，可能會出現無人響應或有效投標人達不到法定數量的尷尬情況。如果市場投標力量與招標人內部某些力量結合，將對招投標組織工作產生極大的挑戰，也會對招標人的合法權益產生傷害，最直接的是時間和資金的傷害，如果出現連續幾次招標都不成功的情況，招標的時間周期就會成倍增加，緊接著就是成交價格的被迫上浮，當市場不能形成有效競爭時就無法指望招標能夠形成合理價格，最后成交的也就極有可能是壟斷價格，投標人聯盟獲得壟斷利益，招標人利益受到傷害。例如：某校某項專業施工工程，在政府交易中心公開招標兩次，邀請招標兩次都未能成功，每次都沒有法定數量的有效投標人，究其原因，就是常規的最高攔標價得不到認可，因為實際壟斷的行業還要考慮壟斷的利潤，而壟斷利潤是不能作為編制最高攔標價的依據，所以，這樣的工程招投標往往過程很曲折，招標失敗風險很大。
對于規模較大或利潤水平較高的常規項目，往往招投標過程中潛在投標人競爭異常激烈，招標過程中，各種干擾因素很多，投標報價壓價現象明顯，有的會接近甚至低于成本報價，但是，中標后，投標人總會想方設法挽回損失，帶來的風險自然很大。
（三）組織實施風險
在招投標組織與實施過程中，基建職能部門與用戶單位提交的招標需求是否科學與合理，招投標組織機構相關工作是否認真到位，都有可能產生意想不到的風險。
1.招標需求風險
該類風險是指基建職能部門與用戶單位提交招標需求隱含的風險。提交的重要材料指定品牌存在可能形成壟斷的風險，當該種產品在招投標過程中按照市場合理價格進行報價成交后，在實施過程卻無法按照合理價格采購，這些被推薦的產品卻一致將價格大幅提高，漲價幅度超過投標人可以接受的極限，此時問題出現。還有項目的某些系統需要與學校原有的某些平臺進行數據的對接，如果管理部門不能事先與平臺管理部門進行相應的溝通和協調，也容易出現壟斷局面，風險可能很大。例如：某管理平臺，在建設的時候沒有考慮到后續項目的系統兼容性，則后續項目的該系統建設將陷入極其被動的局面，后續項目為了實現系統的對接和數據的兼容，可能要付出高于市場價格幾倍的代價來采購先前壟斷的產品。
2.合同風險
合同文件是招標文件的重要組成部分，合同風險是在合同擬定過程中，由于合同條款責任不清，權利不明所造成的風險。一方面，對項目可能遇到的風險因素沒有全面深刻的了解，合同條款沒有針對可能出現的各種風險而仔細推敲，沒有處理或妥善處理相關風險的內容，導致施工和結算過程容易出現索賠和糾紛；另一方面，業主過分強調自身利益，擬定合同條件時往往過多地將風險推向投標人，造成投標人合同履行不力，這樣有失公平的合同對于業主來說，常常潛在更大的風險。
3.招標組織缺陷風險
一是評標方法本身的局限。對于某些專業實驗室建設工程，按照常規的招標模式將面臨重大實施風險，常規的工程量清單計價招標模式下，一般來說，先出施工圖，再根據施工圖編制工程量清單和工程預算，確定最高攔標價，投標人根據清單進行投標報價，該種模式下按照規定基本上是評經濟標，由于目前難以有效防止資質掛靠現象，很可能出現一些非專業的隊伍中標，投標人對項目的特殊性了解不到位，或為了承接到工程盲目投標，結果在實施過程出現了難以解決困難，形成項目難以進行的狀況，或者項目完工后卻無法通過驗收，如果是學校重點實驗室的重點工程，這種影響將是非常巨大的。
二是客觀外在條件的限制。招投標時間限制帶來的風險。學校的某些項目安排，在前期可能花費了很長的時間，但是在招投標這個關鍵環節卻把時間壓縮的很緊，使招標準備時間不足，尤其是重大復雜的工程，施工圖紙出來后還需要編制清單和最高攔標價，這兩項工作既非常專業又工作量繁重，沒有合理的時間，必然影響到編制和審核的質量，引發的風險也就自然增加了許多。
三是招投標組織管理人員的水平和能力局限。招投標過程使用相關文件或規范不當產生的風險。例如：某項工程的招標過程中，招標機構對投標人資格的設定適用了錯誤的條款，而評標結果出來后，未中標的投標人投訴，項目實施被延遲。
（四）廉政風險
該類風險主要有三種情況：一是項目使用單位和基建管理部門在提交招標需求，提出一些有傾向性的關鍵要求，尤其在投標人的資質、業績，甚至是一些壟斷行業的內部某種資格方面提出過分要求，對評標辦法提出不合理要求，對潛在投標人的好壞提出單方面的主觀判斷，并因此來干擾招投標組織工作。二是招標人與投標人內外勾結，招標活動開展前招投標雙方充分實現信息共享，共同策劃，擬定排斥其他競爭者的各種限制條件，招投標過程中進行密切配合，從而實現“預期中標”。三是招標機構作為社會中介組織， 在經濟利益的驅使下與投標人合作， 欺騙業主和其他投標人或與行為不規范的業主、投標企業合謀進行暗箱操作、搞虛假招標。
（五）環境風險
由于重大基建工程實施過程周期較長，影響工程實施的各種因素都在不斷變化之中，經濟形勢，經濟政策等都可能出現意想不到的變化，對工程實施產生重大影響。
1.自然及環境風險
自然及環境風險主要指不明的水文氣象條件、復雜的工程地質條件，惡劣的氣候、環境對施工的影響等都是潛在的風險因素，招標文件必須充分考慮這些因素。不可抗力引起的風險主要包括超過合同規定等級的地震、風暴、雨、雪及海嘯和未預測到的地質條件，按一般合同條件，這類風險應由合同主體共同承擔，招標人在起草招標文件時應充分考慮這些因素，對不可抗力的級別加以明確界定。
2.政治及社會風險
工程建設項目的投資，受到國家經濟政策和發展水平的影響，工程建設項目投資大，有的甚至關系到國計民生，政府部門必須要對工程項目建設進行管理和指導。如果工程項目在建設過程中碰到國家相關政策的調整，出現風險也就不足為奇。
三、高校工程招投標風險管理的研究
高校工程招投標風險危害巨大，需要學校高度重視，招投標風險是與招投標相關的各種因素綜合形成，為了更好地管理和防控該類風險，需要從相關的各方采取針對性的措施。
（一）建立和健全高校工程招投標管理體系和配套機制
為了最大限度地防控高校工程招投標風險，建立和完善學校招投標管理體系和配套機制顯得十分重要。
可以成立學校招投標管理中心等獨立招投標機構，統一進行校內招投標管理和組織實施。實現工程項目的決策權、執行權、監督權既相互制約，又相互協調的權力結構和運行機制。成立學校招投標工作領導小組，主要由學校與招投標工作相關職能部門和監督部門領導組成，由學校主管招投標工作的校領導任組長，對招投標工作中的重大事項進行研究和決策。
強化制度建設，建立長效機制。制定學校《招投標管理辦法》，對進一步規范學校的招投標工作提供了制度基礎。制定學校《采購監督辦法》，增強制度對權力制約的針對性和有效性。進一步健全校內監督機制，充分發揮紀監、審計、教代會和廣大師生員工的監督作用。
不斷完善內部控制制度。首先，基建工程管理職能部門和招投標管理與執行部門要高度重視內控制度的建設，合理進行業務的內部分工和辦事流程的優化，關鍵崗位定期輪崗，將業務創新和廉政風險防控整體推進。
（二）充分重視和細化工程項目與招投標相關的前期準備工作
該工作需要學校工程項目管理的職能部門牽頭，組織工程項目的使用單位和教工代表，根據學校當前及未來發展的需要，提出盡可能詳細的需求，同時，也應尊重各個相關方的意見。
充分了解用戶單位的功能需求或學校對該項目的功能定位。工程建設管理的職能部門在學校確定的功能定位的基礎上，需要充分征求使用單位的意見，而且需要落實到明細的層面，如果只是宏觀層面，將會給施工、結算和使用過程帶來風險，使招標成果受到沖擊。
充分進行該項目管理功能的協調和溝通。學校重要的工程項目都需要納入學校統一的管理平臺，為了有利于學校的統一管理，新建項目的相應管理系統需要與原有的管理平臺進行對接，這些工作都需要基建管理部門事前與相關管理部門進行溝通協調，提出可行的對接方案，否則，容易出現系統之間無法對接而不能使用，或者為了實現對接而需要付出壟斷價格，給學校造成損失。
（三）科學優選與招投標相關前期業務服務單位并強化管理
與工程招投標工作相關的工程設計和造價咨詢服務單位，其工作水平的高低，質量的好壞是形成技術風險的重要來源，因此優選技術服務單位并采取有效的監管是非常必要。
選擇優秀的設計單位并強化把關。加強對設計單位的資格審查和考察，對設計單位的資質、業績、主管設計人員的經驗和綜合能力加以全面的考察，組建有經驗的專家對設計方案進行反復論證。充分建立激勵和約束機制，對限額設計執行較好，能夠通過優化設計降低成本并能細化到位，整個設計科學、合理且工藝先進的要進行獎勵。對設計缺陷較多，給工程質量、造價和工期帶來諸多損失，需要設計單位進行一定賠償。
選擇優秀的工程造價咨詢單位并強化把關。擁有一個優秀的造價咨詢單位和一支高素質的造價師隊伍，對保證工程量清單和工程預算的質量具有決定性的影響。學校可以通過公開招標或競爭性談判的方式確定造價咨詢的服務單位，入圍的單位最好不要少于三家，使提供服務的機構保持競爭的壓力，便于甲方監管，對造價咨詢單位應明確提出服務質量、服務水平和反應速度的要求，對誤差率進行嚴格規定，對超出誤差范圍或其他錯漏、重復等引起的損失均承擔一定的賠償責任。對于一定時期內出現三次以上較大失誤或一次重大失誤的單位要堅決清退。
為了保證質量，對最高攔標價和工程量清單需要進行嚴格審核。作為最高攔標價制定基礎的工程預算要進行三審制度，首先委托工程造價機構編制工程預算，再委托另一家進行審核，最后招標中心再審核。工程量清單也需要進行三審程序，主要審核清單項目是否規范，項目是否齊全，各個清單項目內容是否明確，從而有效控制工程造價。
（四）強化監管工程招投標過程中的關鍵環節
工程招投標工作是各方矛盾和利益沖突的焦點，潛在投標力量會采取各種措施強化自己的競爭優勢，同時各方力量的綜合作用也會給招投標工作形成巨大壓力，該項工作需要學校層面的大力支持，也需要學校的監督力量積極參與監督，使招投標工作有一個風清氣正的環境和規范操作的基礎。
1.合理選擇招標方式
對于絕大多數的施工項目都可以采用工程量清單固定單價招標方式，但對一些招標前難以達到設計定型、需要在施工過程中進行深化設計的專業實驗室改造工程，采用設計施工一體化――固定總價合同的招標方式更加有效。該種方式可以克服一般項目由經濟標決定中標人的缺陷，有深化設計實質性技術要求，可以重點對投標人進行技術評審，為招標項目能夠選擇一個專業施工隊伍提供了技術基礎，可以化解非專業單位中標而引起項目實施失敗的巨大風險，同時，采用固定總價包干合同，將后續深化帶來造價可能失控的風險成功化解。
為了能夠充分發揮采用設計施工一體化――固定總價合同招標方式的作用，需要重點關注幾個方面的問題：第一，由于是總價包干，最高攔標價的合理與否至關重要，由于沒有施工圖紙，如何準確制定攔標價成為招標難點。第二，招標范圍和設計、施工內容要充分明確和完整。第三，投標報價是對招標范圍的內容進行總價包干，報價所涵蓋的內容包括但不限于招標人提供的基礎圖紙、基礎技術條件資料、投標人提供的施工圖紙及為了實現系統功能進行深化設計內容。第四，需要強化施工過程的監管。第五，要組織好項目的竣工驗收。驗收報告中須明確項目設計與施工達到了招標文件和承包合同的目標和要求，驗收合格；工程項目的設計與施工沒有降低招標文件中主要技術、質量要求和裝修標準，通過深化設計與施工增減部分的造價基本平衡。
2.選擇合適的評標辦法
招投標采購的實質主要是通過投標人之間的公開、公平和公正的競爭，實現招投標雙方的共贏。但是，各種招投標方式和評標辦法都有其本身的局限，對于大型復雜的項目采用資格預審方式有利于優選出更符合項目施工要求的專業施工隊伍，但是在預審環節，更需要排除人為因素，資格后審可以更好的排除人為因素，但是，碰到一些工程項目不太大，但專業要求比較高的項目時，就存在一定的風險。
3.重點監管工程招投標過程中的關鍵環節
招投標組織過程中，需要預測可能出現的風險，防止、減少將會出現的爭議[2][3]，需要對可能影響到招標結果的關鍵環節進行重點監管，關鍵環節主要有：一是招標公告，主要審核對合格投標人的資格要求是否符合規定，是否合理，重點審核有無傾向性條款，有無通過設置不合理的門檻排斥潛在投標人，尤其對量身定做的條款進行嚴格審核。二是投標報名，報名資料在招標審核的基礎上，招標中心的工作人員還要進行嚴格的審核，同時整個過程還要邀請監督部門的人員進行全過程監督。三是資格預審，由專家庫隨機抽取的專家小組對原始報名資料在市建設工程交易中心進行現場審核，比招標整理后再走審核程序更加完善。四是精心編制和審核招標文件[4]，審核合同條款是否科學合理，尤其將有關工程的變更及其結算原則、雙方談判難度較大的條款作為重點審核的內容。對工程量清單中清單項目需要進行適當的限價，完成投標報價的雙重限定，大大減小投標人不平衡報價的空間。同時對于出現不平衡報價的情況要有預定的解決辦法，尤其在施工過程中重點控制出現不平衡報價的項目，對于高報的工程項目要嚴格控制工程量的增加，對于低報的工程項目要控制工程量的減少甚至項目的取消。也可以增減超過預定的比例時重新定價或對超過部分預先確定合理的定價原則。
當然，選擇一個優秀的招標單位也是不容忽視的方面，招投標過程需要招標提供專業而優質的專業服務，在面對困難和挑戰時，非常需要招標機構提供咨詢和建設性的方案。
（五）建立和健全施工企業的誠信評級體系
施工企業是工程施工招投標過程中的潛在投標人，是招投標過程中的重要參與者，與工程招投標風險密切相關，該方面的風險主要來自施工企業對工程施工項目中標和利潤最大化的強烈追求，以及為此所動用的各種力量和采取的措施，成為工程招投標風險形成的一個重要源泉，因此，建立和健全施工企業的誠信評級體系就顯得非常重要。具體而言，就是要建立良好的機制引導廣大施工企業規范運作，進一步抬高違規成本，對施工企業的誠信得分和評定等級錄入網絡數據管理系統， 并在建設工程招投標環節作為資信評分的依據。對嚴重違規者列入黑名單，使違規行事的人員和企業一處受罰， 處處受制，這將有利于我國建筑市場的培育和施工企業的健康成長。
（六）充分利用工程擔保，適當采用工程保險
工程招投標的各種風險中總有一些風險難以完全消除，對此，可以通過工程擔保和保險進行風險的轉移就十分必要。工程擔保作為最基本、最有效的風險防范手段，在工程招投標過程中需要充分重視，對投標擔保、預付款擔保、履約擔保和保修擔保等進行合理規劃。對于工期較長、情況復雜，發生重大損失的風險較大的工程，可以適度采用工程保險，由于工程保險費用較大，需要在風險和成本之間進行權衡。
（七）強化工程招投標廉政風險防控體系
工程招投標的各種風險中相當一部分是廉政風險，因為在投標工程中，潛在投標人不僅希望能中標，而且希望中標后能夠獲得更多的利潤，在投標過程既想抬高中標價格，又想通過不平衡報價為以后獲得超額利潤奠定基礎，因而，廉政風險構成招投標過程中風險防控的重點內容，我們需要采取如下措施。
強化思想教育與風險預防有機結合。加強學校和管理部門的廉政教育。結合國家有關廉政建設文件的精神，針對工程招投標領域出現的典型案例，定期進行相關廉政教育。我校紀監辦公室定期給中層干部發郵件，提供學校清風園廉政信息目錄就是一個很好的措施，我校的清風園網站就是一個很好廉政教育平臺。落實相關人員的廉政責任，學校與中層干部簽訂《黨風廉政建設責任書》，進一步落實廉政責任，紀檢部門與工程招投標相關部門定期組織相關廉政活動，要不斷警示風險，提示其巨大危害，要讓人明白違反法紀的沉重代價。
依靠現代科技打造網絡招投標業務和廉政平臺。建立并完善基建工程網絡招投標平臺。一是建立并完善施工單位信息管理系統。二是建立自動抽取和通知評標專家系統。可以根據輸入的要求隨機抽取并自動通知評標專家。三是建立和健全網絡化評標系統。建立網絡化監管平臺：配套建立工程招投標監管系統，監管系統與招投標系統進行實時聯網，將防控預警實現智能化。
（八）要有一支綜合素質高的招投標管理隊伍和基建工程管理隊伍
工程招投標工作是一項專業性、政策性和敏感性都很強的工作，對人員的綜合素質要求很高，需要專業知識全面，經驗豐富，要有較高的政策水平和較強的解決問題的能力，要有良好的專業操守和工作作風，更要有過硬的政治思想覺悟。學校需要配備一支政治思想覺悟高，具有良好的工程專業理論基礎和技術水平，且經驗豐富、作風優良的招投標管理隊伍。專業水平方面要有熟悉建筑工程眾多專業的預結算人員（造價工程師），能夠對工程量清單和最高攔標價進行編制和審核把關，能夠敏銳發現可能存在的風險和挑戰，能夠找到控制和化解重大風險的途徑和方法，能夠沉著冷靜地面對各種突發問題。總之，努力提高自身素質是做好招投標工作的條件。[5]
基建工程管理工作，尤其項目前期準備工作的好壞對招投標風險產生至關重要的影響。基建工程管理職能部門的隊伍建設也不容忽視，專業水平與經驗，職業操守與廉政覺悟都十分重要，不僅要做好本職的項目管理工作，還應該充分理解和大力支持招投標工作，堅決不提過分的招標要求，不沖擊招投標的有關政策紅線。
總之，高校基建工程招投標風險客觀存在，不易控制，危害嚴重，它的產生既有客觀上的管理體制與機制缺陷、專業技術、自然環境等方面的影響，更有相關各方追求利益的主觀沖動，尤其是潛在投標人對超額利潤的強烈追求。但是，只要相關各方，高度重視，認真應對，從完善管理體制，建立有效監管機制和轉移機制，提高隊伍綜合素質，強化黨風廉政建設等方面不斷探索和積極應對，有效控制和化解工程招投標風險是完全可以期待的。
參考文獻：
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[2]汪珊波.論如何做好工程招投標的管理工作避免風險發生[J].經營管理者，2011（04）：157-157.
[3]鄭深根.論如何做好工程招投標的管理工作避免風險發生[J].中國房地產業，2011（03）：48-48.
