時(shí)間：2023-08-21 09:25:26
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛(ài)發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇經(jīng)濟(jì)學(xué)產(chǎn)生的原因，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關(guān)鍵詞：職業(yè)學(xué)校 發(fā)達(dá)地區(qū) 逆反心理
從本質(zhì)上講，逆反心理是指在一定的外界因素作用下，對(duì)某類事物產(chǎn)生反感情緒，故意做出與該事件發(fā)展的常理背道而馳的舉動(dòng)的一種心理狀態(tài)。
一、職業(yè)學(xué)校學(xué)生逆反心理的幾種主要表現(xiàn)
1、對(duì)班級(jí)的各種事務(wù)“事不關(guān)己，高高掛起”，沒(méi)有班級(jí)榮譽(yù)感。
2、經(jīng)常做出一些“驚人”的舉動(dòng)，常令周圍學(xué)生覺(jué)得“不可思議”。
3、把老師的批評(píng)當(dāng)成一種惡意，采取頂撞的方式，語(yǔ)言尖銳，態(tài)度生硬。
4、老師要求學(xué)生要“以誠(chéng)待人”，他們則對(duì)老師不信任，不說(shuō)心里話，撒謊甚至欺騙老師。
5、學(xué)生在上課時(shí)逆常規(guī)而行，做出常人不可想象的動(dòng)作，說(shuō)出常人不能想出的語(yǔ)言。
6、在儀容儀表上，置學(xué)校規(guī)章制度而不顧，燙出異樣的發(fā)型，染出鮮艷的發(fā)色，戴出奇異的首飾，穿出奇裝異服。
7、不聽老師和家長(zhǎng)的正確批評(píng)和引導(dǎo)，一意孤行。
1、如果教師在批評(píng)學(xué)生時(shí)僅憑主觀臆斷，不注重事實(shí)證據(jù)，就會(huì)使學(xué)生產(chǎn)生較強(qiáng)的不滿情緒。
2、如果教師對(duì)學(xué)生過(guò)于寬容，甚至溺愛(ài)，特別是有些年青的教師，開始時(shí)對(duì)學(xué)生的錯(cuò)誤批評(píng)和教育不到位，長(zhǎng)此以往，就有可能助長(zhǎng)學(xué)生的“小脾氣”。
3、如果教師在班級(jí)管理中不能發(fā)揚(yáng)民主，把自己完全凌駕于學(xué)生之上，就有可能使學(xué)生產(chǎn)生較強(qiáng)的對(duì)立情緒。
4、如果教師在批評(píng)時(shí)態(tài)度強(qiáng)硬、語(yǔ)言過(guò)激，嚴(yán)重傷害了學(xué)生的人格和自尊心，就必然會(huì)使學(xué)生產(chǎn)生強(qiáng)烈的對(duì)立情緒。
5、經(jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)、父母的寵愛(ài)助長(zhǎng)了他們想要什么就要什么的心理。
三、因勢(shì)利導(dǎo)，作好學(xué)生逆反心理的轉(zhuǎn)化工作
1、跟學(xué)生講清“逆反心理”危害。教師可以向?qū)W生講清逆反心理的客觀存在及科學(xué)轉(zhuǎn)化的方法。可以告訴學(xué)生，逆反心理是青春期的孩子萌發(fā)獨(dú)立意識(shí)的一種表現(xiàn)，它在青春期的孩子身上表現(xiàn)得比較突出。逆反心理有明顯的缺陷：不分是非、不分善惡，一味地排斥、一味地反對(duì)。這樣做實(shí)際上是頭腦簡(jiǎn)單、幼稚、不夠成熟的表現(xiàn)。
2、教師要一分為二地分析“逆反心理”。在這里，我們要區(qū)分盲目反抗和合理的拒絕。前者是一種缺乏思考的機(jī)械的行為模式，是幼稚的、盲目的；后者是有分析的理性的選擇，體現(xiàn)了思維的獨(dú)立性和批判性。因此，我們應(yīng)該把前者科學(xué)地轉(zhuǎn)化為后者，這樣才是正確科學(xué)的態(tài)度。
3、教師應(yīng)努力尊重學(xué)生。有時(shí)教師忘記了他們對(duì)于學(xué)生的表?yè)P(yáng)是多么重要，職校生本已在同齡學(xué)生中處于“劣勢(shì)”，他們的心里也有低人一等的感覺(jué)，提高職校生的自信、樹立他們正確的人生觀是教師面臨的首要問(wèn)題。教師還應(yīng)對(duì)自己的學(xué)生進(jìn)行細(xì)致的觀察，善于發(fā)現(xiàn)“難看”的孩子身上的優(yōu)點(diǎn)，并尋找時(shí)機(jī)讓他發(fā)現(xiàn)自己的長(zhǎng)處，表現(xiàn)自己，改變他在老師和同學(xué)中的形象。
5、合理利用學(xué)生逆反心理的正效應(yīng)。教師要大膽利用青少年學(xué)生逆反心理的積極因素，培養(yǎng)其創(chuàng)新意識(shí)和能力。我校建有“華姿職校科技協(xié)會(huì)”，需要一批動(dòng)手能力強(qiáng)、具有創(chuàng)新思維的學(xué)生。對(duì)于那些樂(lè)于反其道而行之的“金點(diǎn)子”，我們會(huì)勇于接受；對(duì)于能提出這些“金點(diǎn)子”的學(xué)生，我們亦會(huì)積極接納。同時(shí)，在學(xué)科教學(xué)中，教師應(yīng)充分發(fā)揮學(xué)生逆向思維的特點(diǎn)，鼓勵(lì)學(xué)生提出不同見(jiàn)解和解決問(wèn)題的方案。
6、創(chuàng)設(shè)科學(xué)有效的輔導(dǎo)機(jī)制，建立一支高素質(zhì)的心理輔導(dǎo)隊(duì)伍。限于多方因素的制約，可以按學(xué)生數(shù)配備專門的輔導(dǎo)教師。可以適當(dāng)借鑒現(xiàn)今大學(xué)的心理委員制度，在學(xué)校有專門的輔導(dǎo)教師，在班級(jí)有專門的心理委員，這樣可以及時(shí)化解學(xué)生的心理問(wèn)題。我校已經(jīng)建立了江陰市先進(jìn)的心理咨詢室，聘請(qǐng)了經(jīng)驗(yàn)豐富的人員擔(dān)任心理咨詢師，使心理輔導(dǎo)常態(tài)化、常規(guī)化，我校為職業(yè)學(xué)校學(xué)生的心理教育做出了自己的貢獻(xiàn)。
郭沫若先生說(shuō)過(guò)：“青年的精神便是向上的精神，沒(méi)有本來(lái)就不自愛(ài)而自甘墮落的青年，除非是精神病患者。”讓我們用全部的愛(ài)去打開他們——職校學(xué)生的心扉，去消除他們的逆反心理，去帶領(lǐng)他們渡過(guò)人生的黃金時(shí)代，把他們個(gè)個(gè)培養(yǎng)成有文化、有良好的心理素質(zhì)、有過(guò)硬的體魄的合格的四化建設(shè)人才。
參考文獻(xiàn)
1、學(xué)生逆反心理表現(xiàn)與疏導(dǎo)例談.河北教育(綜合版)，2007/01。
2、淺談青春期學(xué)生逆反心理的表現(xiàn)類型、產(chǎn)生原因和化解對(duì)策.教學(xué)月刊(中學(xué)版下)，2007/01。
一、經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下的財(cái)務(wù)信息
在經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角下，財(cái)務(wù)工作提供的財(cái)務(wù)信息，可以算是商品經(jīng)濟(jì)中的一種財(cái)務(wù)信息產(chǎn)品。將財(cái)務(wù)信息當(dāng)做一種經(jīng)濟(jì)產(chǎn)品，主要是其擁有一定的經(jīng)濟(jì)學(xué)概念中的產(chǎn)品屬性，即使用價(jià)值及其本身的價(jià)值。總結(jié)財(cái)務(wù)信息產(chǎn)品的整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，其需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，再通過(guò)科學(xué)的財(cái)務(wù)方法及工作流程，加工處理復(fù)雜的企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息，按照特定的模式，將其轉(zhuǎn)化為專業(yè)的財(cái)務(wù)信息，這樣的信息處理過(guò)程需要耗費(fèi)大量的人力資源，因此其生產(chǎn)出的財(cái)務(wù)信息產(chǎn)品具有一定的價(jià)值。至于其的使用價(jià)值，則主要表現(xiàn)在：企業(yè)利益主體可以據(jù)此進(jìn)行企業(yè)相關(guān)決策；國(guó)家有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)管理部門需要以此來(lái)宏觀調(diào)控我國(guó)經(jīng)濟(jì)并制定相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策；企業(yè)的管理者需要以此來(lái)開展內(nèi)部管理強(qiáng)化工作。
基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，財(cái)務(wù)信息可以說(shuō)是一種十分稀缺的經(jīng)濟(jì)資源。因?yàn)槠髽I(yè)無(wú)法無(wú)限的提供經(jīng)營(yíng)管理信息，而財(cái)務(wù)信息使用者對(duì)于財(cái)務(wù)信息的需求卻會(huì)不斷增加，因此，財(cái)務(wù)信息的供給無(wú)法滿足其需求量。
二、虛假財(cái)務(wù)信息的特點(diǎn)
虛假財(cái)務(wù)信息，主要指故意損害財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的行為，其中主要包括了利用不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，刪除或隱瞞部分事項(xiàng)或經(jīng)濟(jì)交易等。
從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，契約的締約者主要包括了企業(yè)的投資人員、債權(quán)人員，政府，管理當(dāng)局，企業(yè)的供應(yīng)商，外部的審計(jì)人員以及客戶等利益主體。而這些利益主體制定有關(guān)的企業(yè)決策時(shí)，都需要參考所獲取的信息，這其中就包括了財(cái)務(wù)報(bào)表所提供的會(huì)計(jì)信息。這些會(huì)計(jì)信息向企業(yè)及市場(chǎng)的利益關(guān)聯(lián)人員提供了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)信息、以及資源配置等有關(guān)信息資料。因此，一旦信息缺乏或者不對(duì)稱就極易引起非對(duì)稱性信息問(wèn)題的出現(xiàn)，從而使某一方的利益主體遭到損害。企業(yè)管理者是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等信息的制造者，因此有義務(wù)及能力來(lái)維護(hù)反應(yīng)信息的真實(shí)性。
三、基于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的虛假財(cái)務(wù)信息產(chǎn)生原因
（一）就供給方面來(lái)看
企業(yè)是財(cái)務(wù)信息的提供者與制造者。虛假財(cái)務(wù)信息的制造，能夠使企業(yè)順利完成再融資計(jì)劃，也可以讓未上市的公司順利通過(guò)上市過(guò)程，還可以制造出企業(yè)業(yè)績(jī)優(yōu)異的假相等。因此，虛假財(cái)務(wù)信息所帶來(lái)的巨大利益成為了企業(yè)提供虛假財(cái)務(wù)信息的內(nèi)在動(dòng)力，更是使得企業(yè)制造虛假財(cái)務(wù)信息的現(xiàn)象屢禁不止。所以，部分企業(yè)管理人員為了自身經(jīng)濟(jì)利益，背棄了企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，漠視了國(guó)家的法律法規(guī)，絲毫不考慮眾多財(cái)務(wù)信息使用者關(guān)于真實(shí)財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)需求，故意篡改財(cái)務(wù)信息的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，制造虛假財(cái)務(wù)報(bào)告。
（二）就需求方面來(lái)看
雖然總的來(lái)說(shuō)，虛假財(cái)務(wù)信息的最大且最直接的受害者就是財(cái)務(wù)信息的使用者，但是仍有部分地方政府雖然作為財(cái)務(wù)信息的使用者，卻仍在一定程度上需要企業(yè)的虛假財(cái)務(wù)信息，因此，地方政府在對(duì)企業(yè)虛假財(cái)務(wù)信息的管理過(guò)程中出現(xiàn)了許多嚴(yán)重的問(wèn)題。部分企業(yè)將其生產(chǎn)的虛假財(cái)務(wù)信息作為禮品贈(zèng)與了地方政府官員，而部分地方政府官員為了增加自身工作政績(jī)及經(jīng)濟(jì)利益，接受且默許了虛假財(cái)務(wù)信息，這樣畸形的虛假財(cái)務(wù)信息利益鏈條上并不少見(jiàn)。加上大多數(shù)的普通財(cái)務(wù)信息使用者自身也具有一定的不當(dāng)行為，因此也使得虛假財(cái)務(wù)信息問(wèn)題屢屢發(fā)生。現(xiàn)階段，我國(guó)的資本市場(chǎng)建設(shè)仍處在初創(chuàng)階段，財(cái)務(wù)信息的使用者大多沒(méi)有足夠成熟的投資，而且許多的財(cái)務(wù)信息使用者連基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)與管理知識(shí)都十分匱乏，而在進(jìn)行資本投資分析時(shí)，也沒(méi)有全方位的分析考察企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，因此大大提高了其對(duì)于財(cái)務(wù)信息的依賴程度，使得許多投資分析過(guò)程中，都太過(guò)依賴財(cái)務(wù)信息，給虛假財(cái)務(wù)信息提供了許多的生產(chǎn)條件。
四、基于經(jīng)濟(jì)學(xué)視角的虛假財(cái)務(wù)信息處理分析
（一）調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱性
調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)信息的不對(duì)稱性，需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息使用者的專業(yè)素質(zhì)及知識(shí)水平，提高其甄別虛假財(cái)務(wù)信息的能力。財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)中，信息使用者自身知識(shí)的不足是導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不對(duì)稱的主要原因之一。所以，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息使用者的專業(yè)知識(shí)與綜合能力，尤其是經(jīng)濟(jì)的儲(chǔ)備，從而有效提高其甄別虛假財(cái)務(wù)信息的能力。此外，由于財(cái)務(wù)信息使用者字自身知識(shí)水平不足，而財(cái)務(wù)信息搜尋成本又較為高昂，因此，財(cái)務(wù)信息使用者很難有足夠的正確的財(cái)務(wù)信息。所以需要財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)傳遞正確的財(cái)務(wù)信息。這就要求了財(cái)務(wù)信息的生產(chǎn)者，即企業(yè)，必須主動(dòng)為財(cái)務(wù)信息使用者提供充足的、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，提高財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)的信息量，拉近財(cái)務(wù)信息使用者與生產(chǎn)者間的距離，從而調(diào)節(jié)信息的不對(duì)稱差距，減少虛假財(cái)務(wù)信息。
（二）完善法律法規(guī)
改善虛假財(cái)務(wù)信息問(wèn)題，首先需要政府做好充足的市場(chǎng)調(diào)查，根據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)狀完善相關(guān)的管理法律法規(guī)，并更正相關(guān)法律解釋，使其更加全面化與科學(xué)化。支持虛假財(cái)務(wù)信息的受害者的集體訴訟，這樣可以最大程度減少其訴訟資金，節(jié)約國(guó)家訴訟資源，還能提高個(gè)體財(cái)務(wù)信息使用者的訴訟積極性，樹立集體訴訟的維權(quán)方式。其次，還政府成立專門法律援助部門，為個(gè)體財(cái)務(wù)信息使用者提供相應(yīng)的法律援助。由于個(gè)體財(cái)務(wù)信息使用者自身力量較為單薄，所以難以對(duì)抗虛假財(cái)務(wù)信息的生產(chǎn)主體，花費(fèi)了大量的維權(quán)成本，因此，許多的個(gè)體虛假財(cái)務(wù)信息受害者都不能堅(jiān)持維權(quán)。建立專門的法律援助部門，可以對(duì)個(gè)體虛假財(cái)務(wù)信息受害者進(jìn)行一定的支持與幫助，減少其維權(quán)成本，從而有效提高財(cái)務(wù)信息使用者的維權(quán)意識(shí)，加大虛假財(cái)務(wù)信息打擊力度。
（三）完善財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)
產(chǎn)生虛假財(cái)務(wù)信息的原因主要在于大量壟斷造成的相對(duì)封閉的財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)。因此，根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)基本原理，要想解決虛假財(cái)務(wù)信息問(wèn)題，打破財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)的壟斷狀態(tài)是十分重要的。進(jìn)行財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)反壟斷，需要從兩個(gè)方面進(jìn)行：首先，國(guó)家及政府需要改革財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)制度。通過(guò)改革舊制度，調(diào)整財(cái)務(wù)信息市場(chǎng)的整體結(jié)構(gòu)，從而對(duì)財(cái)務(wù)信息供給壟斷現(xiàn)象起到一定的抑制作用。其次，還需要制定有關(guān)的政策法規(guī)，對(duì)財(cái)務(wù)信息生產(chǎn)者提供的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)范，這就需要：建立財(cái)務(wù)信息提供方，其必須獨(dú)立與企業(yè)保持獨(dú)立，從而使企業(yè)財(cái)務(wù)信息源得到強(qiáng)制開放；為了杜絕模糊財(cái)務(wù)信息的出現(xiàn)，必須對(duì)財(cái)務(wù)信息供給制度進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范；要求企業(yè)提供更多的、詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息。
關(guān)鍵詞：理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士；研究與就業(yè)矛盾；原因；對(duì)策
中圖分類號(hào)：GF241.4 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2016）08-0090-03
引言
關(guān)于我國(guó)研究生的教育培養(yǎng)以及就業(yè)問(wèn)題，國(guó)內(nèi)學(xué)者進(jìn)行過(guò)詳盡的探討。在解釋研究生不注重科研學(xué)術(shù)，轉(zhuǎn)而關(guān)注就業(yè)方面，姚乃英等（2009）認(rèn)為，隨著社會(huì)對(duì)人才的需求從“學(xué)歷型”向“能力型”轉(zhuǎn)變，用人單位不再用“高消費(fèi)”來(lái)裝點(diǎn)門面，而是更需要應(yīng)用型人才；肖干（2009）認(rèn)為，研究生就業(yè)形勢(shì)逐年嚴(yán)峻，整體就業(yè)領(lǐng)域已由過(guò)去的學(xué)術(shù)領(lǐng)域轉(zhuǎn)移到實(shí)踐領(lǐng)域。一些學(xué)者則認(rèn)為，研究生是否注重科研學(xué)術(shù)與導(dǎo)師有很大的關(guān)系。梁傳杰（2008）認(rèn)為，我國(guó)目前的研究生培養(yǎng)機(jī)制中沒(méi)有把研究生導(dǎo)師享受的待遇和其門下研究生的表現(xiàn)結(jié)合起來(lái)，激勵(lì)措施與工作績(jī)效缺乏關(guān)聯(lián)性，這導(dǎo)致了研究生導(dǎo)師失職的現(xiàn)象普遍存在，影響了研究生培養(yǎng)的質(zhì)量；尹發(fā)躍（2009）認(rèn)為，研究生參與導(dǎo)師課題是提升科研能力的重要途徑，然而，研究生能參與導(dǎo)師課題的比率不足40%，相當(dāng)比例的研究生無(wú)課題可做。此外，一些學(xué)者從研究生自身因素分析。鄭祥江（2008）從研究生讀研的動(dòng)機(jī)方面解釋部分研究生缺乏學(xué)習(xí)和生活目標(biāo)，比較盲目，不太關(guān)注自己的求學(xué)生涯和中長(zhǎng)期職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，部分研究生不知道讀研目的何在，有些學(xué)生甚至是為了避開本科就業(yè)壓力才選擇讀研，結(jié)果純粹是為了混文憑；楊小平（2011）認(rèn)為，研究生自身因素主要包括家庭背景、個(gè)人理想、性格和個(gè)人能力等，家庭條件不好的或者自費(fèi)的研究生，希望畢業(yè)后找個(gè)待遇好的工作，盡快幫助父母還清借款，以減輕家庭負(fù)擔(dān)。因此，就如何從研究生教育階段的培養(yǎng)來(lái)解決研究與就業(yè)的矛盾問(wèn)題，徐梅（2008）提出，在研究生的培養(yǎng)教育階段，要發(fā)揮獎(jiǎng)助學(xué)金的激勵(lì)作用，擴(kuò)大獎(jiǎng)學(xué)金覆蓋面、增加獎(jiǎng)學(xué)金的獎(jiǎng)勵(lì)額度；同時(shí)，要將獎(jiǎng)助學(xué)金的評(píng)定與研究生的科研成果掛鉤，充分調(diào)動(dòng)研究生自主學(xué)習(xí)、自主研究的積極性；劉映婷（2014）提出擴(kuò)大“非單一導(dǎo)師制”的比重，建立導(dǎo)師與碩士研究生之間的定期交流制度，完善研究生導(dǎo)師考評(píng)制度。
目前，碩士研究生教育逐漸去精英化，碩士研究生學(xué)歷成為許多單位招聘人才的起點(diǎn)，一個(gè)原本本科生就能勝任的崗位有許多碩士研究生競(jìng)聘；學(xué)術(shù)型碩士尤其是理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士就業(yè)問(wèn)題突顯，他們不得不花大量時(shí)間為就業(yè)做準(zhǔn)備，同時(shí)，碩士研究生的培養(yǎng)要求他們必須從事科學(xué)研究，從而形成研究與就業(yè)的矛盾。目前，研究與就業(yè)矛盾已經(jīng)影響到我國(guó)研究生的培養(yǎng)質(zhì)量，解決理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究與就業(yè)矛盾具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。因此，在吸取現(xiàn)有相關(guān)理論成果之后，分析理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究與就業(yè)矛盾的主要原因，提出研究與就業(yè)兼顧培養(yǎng)理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士的應(yīng)對(duì)措施。
一、理論經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士研究與就業(yè)矛盾產(chǎn)生的主要原因
關(guān)鍵詞：企業(yè)理論 交易費(fèi)用 企業(yè)規(guī)模 資本積累
企業(yè)理論是一門研究企業(yè)產(chǎn)生的原因及其演變規(guī)律、內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部關(guān)系、運(yùn)作以及組織的經(jīng)濟(jì)學(xué)意義的學(xué)問(wèn)，是微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一個(gè)重要組成部分。本文從對(duì)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)理論和馬克思企業(yè)理論概括的基礎(chǔ)上加以比較，并簡(jiǎn)述了筆者對(duì)企業(yè)理論的評(píng)價(jià)。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)是在新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的，主要代表人物有：科斯、威廉姆森等。科斯認(rèn)為，實(shí)踐中的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行與新古典理論不相符。企業(yè)內(nèi)部資源的配置和流動(dòng)是由企業(yè)家的指令配置的，并且價(jià)格配置對(duì)資源配置起著很大作用。因而要引入組織概念，重視企業(yè)家和經(jīng)理人的作用，將價(jià)格機(jī)制、組織、企業(yè)家和經(jīng)理人員四者在資源配置中的作用統(tǒng)一起來(lái)。
在此基礎(chǔ)上，科斯用交易費(fèi)用來(lái)解釋企業(yè)產(chǎn)生的原因和企業(yè)的規(guī)模。科斯在《企業(yè)的性質(zhì)》一文中指出，“企業(yè)的顯著特征就是作為價(jià)格機(jī)制的替代物”。 他認(rèn)為，市場(chǎng)中的每一筆交易都要進(jìn)行談判和簽約，都需要時(shí)間和費(fèi)用，這就形成了市場(chǎng)的交易成本。市場(chǎng)有專門的信息機(jī)構(gòu)以降低交易成本，但不可能消除它。而人們都有降低交易成本的愿望，這樣企業(yè)（組織）就可能成為市場(chǎng)交易的替代物出現(xiàn)。
同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部還存在著管理成本，企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)要素得到合理的配置和流動(dòng)，組織內(nèi)的交易費(fèi)用是逐漸增加的。組織內(nèi)部交易的空間發(fā)生變化，交易的差異性也會(huì)發(fā)生變化。而企業(yè)決策失誤也是有成本的，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部組織管理成本低于市場(chǎng)交易成本時(shí)，企業(yè)就會(huì)成為節(jié)約成本的組織而出現(xiàn)。
企業(yè)成本的節(jié)約可以推動(dòng)企業(yè)的合并，合并后的企業(yè)組織管理成本應(yīng)該相應(yīng)降低，由此而導(dǎo)致企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大。企業(yè)規(guī)模的大小取決于交易成本的大小，如果追加交易由市場(chǎng)完成，企業(yè)規(guī)模不變；如果追加交易由企業(yè)完成，則企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大。當(dāng)追加交易產(chǎn)生的組織管理成本等于追加交易的成本增加時(shí)，數(shù)量較小的長(zhǎng)期契約應(yīng)代替數(shù)量較多的短期契約。企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要同時(shí)考慮市場(chǎng)交易成本和企業(yè)內(nèi)部組織管理成本及同類企業(yè)內(nèi)部組織管理成本，當(dāng)三者相等時(shí)，企業(yè)規(guī)模可以達(dá)到最佳。
威廉姆森認(rèn)為，研究一個(gè)組織應(yīng)該考慮兩個(gè)問(wèn)題：組織的有限理性和機(jī)會(huì)主義行為。他提出了交易的三維度理論：交易發(fā)生的頻率、交易的不確定性和種類、資產(chǎn)的專用性程度，都會(huì)影響一個(gè)契約的簽訂，進(jìn)而影響交易成本的大小。其企業(yè)總成本理論認(rèn)為，企業(yè)是法律實(shí)體，企業(yè)的規(guī)模和效率除了應(yīng)考慮交易費(fèi)用的變化外，也要考慮生產(chǎn)費(fèi)用的變化。這樣，總成本=交易費(fèi)用+生產(chǎn)費(fèi)用+管理費(fèi)用，企業(yè)是經(jīng)營(yíng)還是市場(chǎng)運(yùn)作要看總成本大小，總成本最小是企業(yè)規(guī)模選擇的唯一標(biāo)準(zhǔn)。
馬克思的企業(yè)理論
馬克思并沒(méi)有專門論述企業(yè)理論的著作，但其《資本論》中對(duì)企業(yè)問(wèn)題作了深入的研究和探討，提出了許多有價(jià)值的見(jiàn)解和思想。馬克思認(rèn)為，生產(chǎn)力的發(fā)展造就了企業(yè)制度的演進(jìn)和變遷。企業(yè)就是對(duì)自給自足的揚(yáng)棄，是以資本主義簡(jiǎn)單協(xié)作為起點(diǎn)，勞動(dòng)工具的專門化和勞動(dòng)分工是企業(yè)形成和發(fā)展的動(dòng)力。
馬克思從資本生產(chǎn)的角度說(shuō)明了企業(yè)的性質(zhì)。首先，從歷史角度看，企業(yè)是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位存在著，它是勞動(dòng)力和生產(chǎn)資料兩大生產(chǎn)要素結(jié)合發(fā)揮生產(chǎn)職能的組織形式；其次，企業(yè)生產(chǎn)的原因是資本增殖的需要，資本家通過(guò)企業(yè)這種組織形式“使生產(chǎn)出來(lái)的商品價(jià)值，大于生產(chǎn)該商品所需要的各種商品即生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力價(jià)值的總和”。
馬克思認(rèn)為，正是資本增殖的目的促使企業(yè)組織的擴(kuò)張。而企業(yè)組織的擴(kuò)張一般是通過(guò)資本積累過(guò)程中資本積聚和資本集中這兩條途徑來(lái)實(shí)現(xiàn)的。馬克思從協(xié)作生產(chǎn)出發(fā)，建立在資本積累基礎(chǔ)上的個(gè)別企業(yè)分工協(xié)作引起企業(yè)的擴(kuò)大。資本集中是企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的重要形式，資本集中的過(guò)程是許多分散資本的“個(gè)體獨(dú)立性的消失，是資本家剝奪資本家，是許多小資本變成少數(shù)大資本。這是不同于積累和積聚的本來(lái)意義的集中。”個(gè)別資本通過(guò)集中形式的擴(kuò)大是在競(jìng)爭(zhēng)和信用兩大杠桿作用下進(jìn)行的。馬克思認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)形式即股份公司是資本集中的重要形式，股份公司通過(guò)把分散的社會(huì)資本集中起來(lái)以滿足社會(huì)化大生產(chǎn)的需要。
馬克思從工場(chǎng)手工業(yè)、工廠制度到股份公司制度的發(fā)展中，分析了企業(yè)內(nèi)部資本產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的變遷。第一階段是簡(jiǎn)單協(xié)作階段，這一階段企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)資本的所有權(quán)結(jié)構(gòu)單一，資本家用自有的資本進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；資本的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)是合一的，資本家既是資本所有者又是資本的管理者，企業(yè)內(nèi)部的權(quán)利結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單。第二階段是以協(xié)作為基礎(chǔ)而發(fā)展起來(lái)的工場(chǎng)手工業(yè)和機(jī)器大工業(yè)時(shí)期，企業(yè)內(nèi)部的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)有了一定的分離。第三階段，在股份公司出現(xiàn)后，企業(yè)的組織形式由個(gè)別資本演化為社會(huì)資本，企業(yè)的所有權(quán)主體多元化了；并且，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離了。
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)理論與馬克思企業(yè)理論的比較
由上述可知，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論內(nèi)容與馬克思的企業(yè)理論內(nèi)容有著明顯的不同。馬克思將勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高和社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展看作企業(yè)產(chǎn)生的根本原因，而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派將節(jié)約交易費(fèi)用作為企業(yè)產(chǎn)生的唯一原因；馬克思以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率為主線，分析了企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的原因。而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派不僅說(shuō)明企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張的界限，同時(shí)肯定了管理費(fèi)用對(duì)企業(yè)規(guī)模的影響。馬克思認(rèn)為，資本所有者與雇傭勞動(dòng)者之間的雇傭勞動(dòng)關(guān)系是資本主義企業(yè)內(nèi)部最基本的關(guān)系，而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派把分析的重點(diǎn)放在資本所有者與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者之間的委托―關(guān)系上；馬克思從舊的社會(huì)分工出發(fā)，闡述企業(yè)作為一個(gè)科層等級(jí)制組織存在的原因，而新制度學(xué)派著重從契約的不完全性角度論述企業(yè)作為科層等級(jí)制組織存在的原因；馬克思關(guān)于企業(yè)的理論主要有：勞動(dòng)價(jià)值論、協(xié)作理論、分工理論、專業(yè)化理論、社會(huì)化理論、股份制理論等，而新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派關(guān)于企業(yè)的理論主要有：交易成本理論、契約理論、委托理論、信息不對(duì)稱理論、總成本理論、組織管理成本理論等。
同時(shí)，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論與馬克思的企業(yè)理論又有著密切的聯(lián)系。他們只是從不同的角度對(duì)同一問(wèn)題的研究得出不同側(cè)重的結(jié)果，后者從生產(chǎn)發(fā)展的角度，站在歷史唯物主義的立場(chǎng)上，分析企業(yè)誕生的原因和規(guī)模；而前者從交易費(fèi)用出發(fā)，分析企業(yè)存在的原因和規(guī)模的變化。兩種理論有各自產(chǎn)生的社會(huì)環(huán)境和理論基礎(chǔ)，都為現(xiàn)代企業(yè)理論的形成和發(fā)展起了不可估量的重要作用，許多理論至今仍被理論和實(shí)踐沿襲并運(yùn)用。
本文認(rèn)為，任何片面強(qiáng)調(diào)一方而否認(rèn)另一方的理論和行為都是錯(cuò)誤的：那種因?yàn)槲鞣叫轮贫冉?jīng)濟(jì)學(xué)企業(yè)理論的發(fā)展及其經(jīng)濟(jì)學(xué)界的主流地位，而忽視甚至否認(rèn)馬克思的企業(yè)理論，或過(guò)分強(qiáng)調(diào)馬克思企業(yè)理論，而對(duì)以科斯為代表的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)派企業(yè)理論批評(píng)的極端主義思想都不足取。
本文認(rèn)為，新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論與馬克思的企業(yè)理論都是經(jīng)濟(jì)學(xué)和管理學(xué)方面的經(jīng)典理論，在當(dāng)今仍然有著重要的理論和實(shí)踐意義。但社會(huì)是發(fā)展變化的，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境也在發(fā)生著日新月異的變化，尤其是知識(shí)經(jīng)濟(jì)、信息時(shí)代、網(wǎng)絡(luò)社會(huì)，出現(xiàn)了許多新生事物，這要求我們必須以科學(xué)的態(tài)度來(lái)對(duì)待企業(yè)理論，既要學(xué)習(xí)和借鑒新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的企業(yè)理論，又要學(xué)習(xí)和借鑒馬克思的企業(yè)理論，更要考慮信息社會(huì)、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下的企業(yè)內(nèi)含、企業(yè)類型、企業(yè)理論，進(jìn)一步豐富和完善現(xiàn)有的企業(yè)理論。如網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與通訊技術(shù)日益成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門的技術(shù)基礎(chǔ)，經(jīng)濟(jì)全球化是人類共同面臨的人口、環(huán)境、能源、糧食等問(wèn)題，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)使人力資源越來(lái)越受到世界各國(guó)的普遍重視。這些新生事物對(duì)企業(yè)理論產(chǎn)生著深遠(yuǎn)影響，從宏觀層面上使人類社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)向數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)變，從微觀層面上使企業(yè)制度、企業(yè)形式、企業(yè)形態(tài)等方面發(fā)生質(zhì)的變化。總之，企業(yè)要向全球化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)變，相應(yīng)的企業(yè)理論也必須有質(zhì)的突破性發(fā)展，從而提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：貿(mào)易；理論內(nèi)核；知識(shí)體系
中圖分類號(hào)：F710 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1000-2154（2013）06-0015-07
一、引言
貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)（或商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、流通經(jīng)濟(jì)學(xué)）是一門研究貿(mào)易領(lǐng)域的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系和運(yùn)行規(guī)律的學(xué)科，由于一直沒(méi)有明確統(tǒng)領(lǐng)學(xué)科發(fā)展的理論核心，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究?jī)?nèi)容搖擺不定，其科學(xué)共同體中存在“寬派”和“窄派”之分。在研究方法上，未能充分應(yīng)用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)定量和經(jīng)驗(yàn)實(shí)證分析方法，從而削弱其對(duì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題的理論解釋力。近年來(lái)，很多學(xué)者通過(guò)借鑒產(chǎn)業(yè)組織學(xué)、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)等成果來(lái)重建貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)（夏春玉、丁濤，2011；冉凈斐、文啟湘，2004；石明明、張小軍，2009），并取得較大進(jìn)展。但受制于理論內(nèi)核界定的模糊，該學(xué)科知識(shí)體系的完整性和系統(tǒng)性缺乏科學(xué)研究綱領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)價(jià)，理論創(chuàng)新路徑也不夠明晰。因此，與其他蓬勃發(fā)展的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支學(xué)科相比，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展還比較滯后。
從主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)貿(mào)易理論研究看，經(jīng)濟(jì)學(xué)說(shuō)史上解釋貿(mào)易產(chǎn)生和發(fā)展的貿(mào)易理論與分工深化的歷史演進(jìn)邏輯是相一致的。古典、新古典貿(mào)易理論分析的是產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易，這主要是基于國(guó)與國(guó)之間比較優(yōu)勢(shì)和要素稟賦的差異形成的國(guó)際產(chǎn)業(yè)間分工。而到了20世紀(jì)70年代，國(guó)與國(guó)之間同一產(chǎn)業(yè)內(nèi)部的國(guó)際分工開始出現(xiàn)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易在國(guó)際貿(mào)易中的比例逐步上升。這種國(guó)際分工現(xiàn)象是難以用比較優(yōu)勢(shì)和要素稟賦論來(lái)解釋，而新貿(mào)易理論運(yùn)用不完全競(jìng)爭(zhēng)、規(guī)模報(bào)酬遞增、產(chǎn)品差異化等概念和思想來(lái)構(gòu)造新貿(mào)易理論模型，分析產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的基礎(chǔ)，在貿(mào)易發(fā)生的原因、貿(mào)易的商品模式、貿(mào)易和流通方面得出了一系列全新的結(jié)論。
20世紀(jì)60年展中國(guó)家制成品出口大幅度上升，一些學(xué)者研究產(chǎn)品生產(chǎn)階段或工序在不同國(guó)家間分配，如Dixit和Grossman（1982），這屬于早期的關(guān)于產(chǎn)品內(nèi)分工的研究。隨著分工深化，服務(wù)不僅成為產(chǎn)品內(nèi)分工的重要貿(mào)易標(biāo)的，而且通過(guò)比較優(yōu)勢(shì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)推動(dòng)產(chǎn)品生產(chǎn)流程的優(yōu)化。進(jìn)入90年代，隨著全球外包、海外外包、轉(zhuǎn)包等產(chǎn)品內(nèi)分工現(xiàn)象的出現(xiàn)，以Grossman和Helpman（2005）為代表的一些學(xué)者引入產(chǎn)業(yè)組織和不完全契約的分析范式，進(jìn)一步豐富產(chǎn)品內(nèi)分工的理論內(nèi)容和貿(mào)易理論的分析工具。產(chǎn)品內(nèi)分工產(chǎn)生的動(dòng)因主要來(lái)源于比較優(yōu)勢(shì)和規(guī)模經(jīng)濟(jì)，如Dixit和Grossman（1982）認(rèn)為生產(chǎn)分割為不同階段上的比較優(yōu)勢(shì)是創(chuàng)造產(chǎn)品內(nèi)貿(mào)易利益的基礎(chǔ)b 3592，而盧鋒（2004）則認(rèn)為不同生產(chǎn)階段對(duì)應(yīng)的有效規(guī)模存在差異。
隨著分工深化，一些學(xué)者考慮分工機(jī)制的內(nèi)生演進(jìn)，并在這樣的條件下解釋貿(mào)易的產(chǎn)生。如Stiglitz和Dixit（1977）、克魯格曼（1979）等從產(chǎn)品種類數(shù)的內(nèi)生性分析貿(mào)易對(duì)生產(chǎn)規(guī)模和參與貿(mào)易國(guó)家的福利影響，而Roser（1983）、Becker和Murphy（1992）考慮專業(yè)化水平的內(nèi)生性。楊小凱（1992）等對(duì)分工的內(nèi)生性進(jìn)行了深入研究，認(rèn)為勞動(dòng)分工演進(jìn)過(guò)程的特點(diǎn)是內(nèi)生均衡的移動(dòng)而不是靜態(tài)的均衡，在此基礎(chǔ)上比較利益會(huì)內(nèi)生地創(chuàng)造，隨著交易效率的提升和市場(chǎng)容量的擴(kuò)大，國(guó)內(nèi)貿(mào)易自然會(huì)延伸到國(guó)際貿(mào)易。
作為一個(gè)科學(xué)的研究綱領(lǐng)，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)是一個(gè)具有嚴(yán)密內(nèi)在結(jié)構(gòu)并不斷發(fā)展的理論體系。按照拉卡托斯的界定，一個(gè)完整的或成熟的科學(xué)研究綱領(lǐng)應(yīng)有一個(gè)公有的理論“內(nèi)核”，有一組保護(hù)硬核的“保護(hù)帶”和引導(dǎo)理論體系不斷發(fā)展完善的“啟示法”。本文以分工深化為主線探索貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論內(nèi)核，基于科學(xué)研究綱領(lǐng)標(biāo)準(zhǔn)分析貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的“保護(hù)帶”和“啟示法”，并試圖從內(nèi)核、保護(hù)帶、啟示法三個(gè)有機(jī)組成部分構(gòu)建貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)嚴(yán)整的知識(shí)體系，最后提出貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論創(chuàng)新路徑。
二、分工深化為貿(mào)易得利的普遍性奠定基礎(chǔ)
自人類社會(huì)第三次社會(huì)大分工使商業(yè)成為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)部門后，分工深化不斷促進(jìn)貿(mào)易發(fā)展，不僅促進(jìn)交易量和商品交易品種增長(zhǎng)，而且使交換范圍從區(qū)域擴(kuò)展到國(guó)際市場(chǎng)。交換是最微觀和最基礎(chǔ)的活動(dòng)，貿(mào)易是分工基礎(chǔ)上的交換。分工深化不僅擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，而且提升生產(chǎn)和交易的專業(yè)化水平，不斷推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步和交易制度的完善，降低交易費(fèi)用，增進(jìn)交易效率，從而形成報(bào)酬遞增的源泉。以分工深化為主線，不僅可以解釋貿(mào)易產(chǎn)生的原因，而且可為貿(mào)易得利的普遍性奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，從而為貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)提供一個(gè)統(tǒng)一的理論內(nèi)核。
（一）分工深化擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模
首先，按照斯密定理，分工起因于交換能力，分工水平受到市場(chǎng)范圍的限制。其次，市場(chǎng)規(guī)模與分工是相互作用并自我演進(jìn)的。楊格（1928）提出著名的楊格定理：迂回方法的經(jīng)濟(jì)，或其它形式的勞動(dòng)分工經(jīng)濟(jì)更多取決于市場(chǎng)的規(guī)模，而市場(chǎng)規(guī)模又取決于勞動(dòng)分工。楊格論證市場(chǎng)的大小不僅由人口規(guī)模，而且由有效購(gòu)買力決定，而購(gòu)買力由生產(chǎn)率決定，生產(chǎn)率又依賴分工水平，市場(chǎng)規(guī)模與分工程度相互依賴并以累進(jìn)的方式自我繁殖，在這個(gè)過(guò)程中不斷擴(kuò)大交易對(duì)象、品種和規(guī)模，最終通過(guò)市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大實(shí)現(xiàn)報(bào)酬遞增。
（二）分工深化提升專業(yè)化收益
按照楊格的論述，分工可用三個(gè)概念來(lái)描述，第一個(gè)是每個(gè)人的專業(yè)化水平，專業(yè)化水平隨每人的活動(dòng)范圍縮小而提高。第二個(gè)是間接生產(chǎn)鏈條的長(zhǎng)度，第三個(gè)是此鏈條上每個(gè)環(huán)節(jié)中的產(chǎn)品種類數(shù)。通過(guò)分工深化，在生產(chǎn)中不斷引入迂回或間接生產(chǎn)方式使用勞動(dòng)可增進(jìn)專業(yè)化水平和收益。對(duì)個(gè)人而言，Roser（1983）指出，分工收益由人們關(guān)于專業(yè)化決策內(nèi)生決定，對(duì)專業(yè)化水平的選擇來(lái)自于人力資本報(bào)酬遞增。
另外，隨著產(chǎn)品工序和間接鏈條迂回生產(chǎn)方式的不斷引入，以及專業(yè)化人力資本和知識(shí)高級(jí)要素?cái)?shù)量和質(zhì)量的提升，導(dǎo)致企業(yè)間生產(chǎn)效率的差異。企業(yè)生產(chǎn)效率的異質(zhì)性來(lái)源于企業(yè)內(nèi)生地選擇不同技術(shù)水平和雇傭不同類型員工，從而提升企業(yè)專業(yè)化水平和收益。Helpman（2006）認(rèn)為企業(yè)異質(zhì)性會(huì)內(nèi)生行業(yè)新的比較優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)業(yè)鏈鏈條得到延伸，最近幾十年跨國(guó)公司內(nèi)貿(mào)易和產(chǎn)品內(nèi)分工的快速發(fā)展充分證實(shí)這一點(diǎn)。無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)，分工深化都提升交易主體的專業(yè)化水平，發(fā)揮知識(shí)等高級(jí)要素的邊際貢獻(xiàn)，減少重復(fù)學(xué)習(xí)時(shí)間和費(fèi)用，并通過(guò)更高的專業(yè)化水平提升生產(chǎn)和交易效率，形成報(bào)酬遞增的經(jīng)濟(jì)利益。
（三）分工深化推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步
分工深化還推動(dòng)技術(shù)進(jìn)步。馬歇爾認(rèn)為機(jī)械的改良與分工的日益精細(xì)是同時(shí)并進(jìn)的，機(jī)械改良使得進(jìn)一步分工的工作價(jià)錢便宜和更為精密。技術(shù)進(jìn)步不僅包括新自然資源及其應(yīng)用的發(fā)現(xiàn)、科學(xué)知識(shí)的增加，而且包括交易方式、交易制度、商業(yè)習(xí)慣、流通組織的變革。
技術(shù)進(jìn)步可以節(jié)約交易費(fèi)用，加強(qiáng)報(bào)酬遞增的力量，從而為貿(mào)易得利普遍性奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。以近幾十年來(lái)流通創(chuàng)新為例，交通運(yùn)輸技術(shù)的改善極大地?cái)U(kuò)展市場(chǎng)范圍，增進(jìn)人類交易能力。而以光纖通信和數(shù)字通信技術(shù)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)的進(jìn)步不僅提高信息交流的準(zhǔn)確性，而且降低通信損耗，這極大降低了由于信息傳輸而產(chǎn)生的交易費(fèi)用。企業(yè)借助現(xiàn)代信息技術(shù)可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)距離的信息交流，監(jiān)督和協(xié)調(diào)其分散的貿(mào)易活動(dòng)，并對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)信息快速進(jìn)行存貯、分析和處理，為其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供較為準(zhǔn)確的信息支持。信息網(wǎng)絡(luò)的普及使得全球范圍的生產(chǎn)者、消費(fèi)者、供應(yīng)商緊密地聯(lián)系在一起，推動(dòng)貿(mào)易組織的創(chuàng)新，催生供應(yīng)鏈戰(zhàn)略聯(lián)盟、價(jià)值鏈集成商、品牌運(yùn)營(yíng)商等新的貿(mào)易組織方式的出現(xiàn)。而這些買方驅(qū)動(dòng)的價(jià)值鏈創(chuàng)新形式極大地降低生產(chǎn)者和消費(fèi)者相互搜尋的成本和供求雙方的信息不對(duì)稱，不斷提升交易效率和貿(mào)易量。分工深化還不斷推動(dòng)交易制度的規(guī)范與完善，減少交易中不確定性，大大降低交易費(fèi)用。交通運(yùn)輸條件的改善和信息技術(shù)的進(jìn)步以及交易制度的完善使更多的產(chǎn)品適合引入迂回生產(chǎn)方式，也使產(chǎn)品生產(chǎn)工序、環(huán)節(jié)乃至投入要素可分性得以增強(qiáng)，并降低協(xié)調(diào)價(jià)值鏈各環(huán)節(jié)的交易費(fèi)用，不斷提升交易效率，為貿(mào)易得利普遍性奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。
綜上所述，按照科學(xué)研究綱領(lǐng)的標(biāo)準(zhǔn)，圍繞分工提出的“勞動(dòng)分工的客觀存在”、“分工促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率”、“流通的本質(zhì)”是貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)不可證偽的公理，構(gòu)成貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論內(nèi)核，商人、商業(yè)、商品、交換這些重要的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)概念也是以分工為思想內(nèi)核的。交換是使用價(jià)值的互換，交易是價(jià)值角度的互換，交換是最微觀的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，交換發(fā)展為交易（貿(mào)易），貿(mào)易和交換是以分工為基礎(chǔ)的。分工深化不斷增進(jìn)交易效率，為貿(mào)易得利的普遍性奠定堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)，以分工為理論內(nèi)核也不斷推動(dòng)貿(mào)易理論研究綱領(lǐng)的發(fā)展。
三、以分工為理論內(nèi)核的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)“保護(hù)帶”和“啟示法”
（一）貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“反面啟示法”與“保護(hù)帶”
根據(jù)拉卡托斯界定的科學(xué)研究綱領(lǐng)，綱領(lǐng)由一些方法規(guī)則構(gòu)成，主要包括正面啟示法和反面啟示法，反面啟示法告訴研究者需要避免哪些研究道路，正面啟示法則告訴研究者尋求哪些研究道路。反面啟示法禁止否定后件式對(duì)準(zhǔn)內(nèi)核，通過(guò)獨(dú)創(chuàng)性聲明來(lái)闡明，甚至發(fā)明“輔助假說(shuō)”，這些輔助假說(shuō)圍繞內(nèi)核形成“保護(hù)帶”，將否定后件式轉(zhuǎn)向這些輔助假說(shuō)。輔助假說(shuō)保護(hù)帶可以通過(guò)檢驗(yàn)，調(diào)整替換，以保護(hù)因而硬化的硬核。
和其他科學(xué)學(xué)科一樣，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科體系中同樣擁有引導(dǎo)理論體系不斷發(fā)展完善的“啟示法”。應(yīng)用反面啟示法，保衛(wèi)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)分工的理論“內(nèi)核”不受經(jīng)驗(yàn)事實(shí)的反駁或否定。如分工的程度要受市場(chǎng)廣狹的限制、內(nèi)生專業(yè)化與分工、貿(mào)易產(chǎn)生的原因、流通渠道的演化、零售業(yè)態(tài)變遷等等，這些關(guān)于貿(mào)易經(jīng)濟(jì)過(guò)程、組織存在的一些重要假說(shuō)或假設(shè)可以通過(guò)科學(xué)研究或經(jīng)驗(yàn)證據(jù)來(lái)加以檢驗(yàn)、證偽或拒絕。以分工作為理論“內(nèi)核”，反面啟示法禁止否定后件式對(duì)準(zhǔn)分工這一內(nèi)核。通過(guò)獨(dú)創(chuàng)性聲明來(lái)闡明“輔助假說(shuō)”，輔助假說(shuō)圍繞分工內(nèi)核形成“保護(hù)帶”，將否定后件式轉(zhuǎn)向這些輔助假說(shuō)。輔助假說(shuō)保護(hù)帶可以通過(guò)檢驗(yàn)，調(diào)整替換，以保護(hù)理論硬核。在這個(gè)過(guò)程中，以經(jīng)驗(yàn)事實(shí)不斷證實(shí)和增加輔助假說(shuō)保護(hù)帶內(nèi)容，這就保護(hù)理論內(nèi)核不受謬誤的攻擊，從而推動(dòng)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)進(jìn)步的理論問(wèn)題轉(zhuǎn)換。
（二）貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“正面啟示法"與“保護(hù)帶”
同時(shí)，應(yīng)用“正面啟示法”可改進(jìn)和發(fā)展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)科學(xué)中的“可反駁”部分，通過(guò)調(diào)整和完善“保護(hù)帶”來(lái)發(fā)展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)。正面啟示法包括一組部分明確表達(dá)出來(lái)的建議或暗示，以說(shuō)明如何改變、發(fā)展研究綱領(lǐng)的“可反駁的變體”，如何更改、完善“可反駁的”保護(hù)帶。比如對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生原因的解釋，在不同交易環(huán)境下，引起分工深化的主導(dǎo)動(dòng)力機(jī)制發(fā)生變化，或是提高報(bào)酬收益，或是降低交易費(fèi)用，這樣就產(chǎn)生新的潛在獲利機(jī)會(huì)，推動(dòng)分工深化。分工動(dòng)力機(jī)制有資源決定的比較優(yōu)勢(shì)，也有市場(chǎng)規(guī)模和內(nèi)生比較優(yōu)勢(shì)。具體分工環(huán)境中新的潛在獲利機(jī)會(huì)為交易的形成奠定利益基礎(chǔ)，也就催生新的貿(mào)易運(yùn)行方式，影響貿(mào)易主體行為。“正面啟示法”通過(guò)界定具體分工環(huán)境中交易條件，對(duì)某一種分工形式產(chǎn)生的報(bào)酬增進(jìn)和交易費(fèi)用節(jié)約進(jìn)行闡釋，從而不斷發(fā)展調(diào)整和完善“保護(hù)帶”貿(mào)易產(chǎn)生原因，而分工內(nèi)核則不可否定和反駁。
正面啟示法比反面啟示法靈活，當(dāng)一個(gè)綱領(lǐng)進(jìn)入到退化階段，正面啟示法一個(gè)小小的革命或創(chuàng)造性的轉(zhuǎn)換會(huì)再次推動(dòng)綱領(lǐng)的前進(jìn)。例如，針對(duì)“批發(fā)無(wú)用論”，其解釋主要在于，在報(bào)酬不變的前提下，市場(chǎng)需求發(fā)生根本改變導(dǎo)致定制化程度提高后，市場(chǎng)內(nèi)生出降低產(chǎn)品技術(shù)信息甄別費(fèi)用的需求，企業(yè)自創(chuàng)品牌與自建營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)將導(dǎo)致專業(yè)市場(chǎng)的瓦解。采用正面啟示法，一些學(xué)者以規(guī)模報(bào)酬遞增替換規(guī)模報(bào)酬遞增不變的假設(shè)，考慮批發(fā)市場(chǎng)拓展對(duì)分工交易可靠性影響，從而構(gòu)筑以批發(fā)市場(chǎng)為基礎(chǔ)的區(qū)域內(nèi)生報(bào)酬遞增機(jī)制和區(qū)際分工協(xié)作網(wǎng)絡(luò)，并尋求經(jīng)驗(yàn)事實(shí)的支持，有力地對(duì)“批發(fā)無(wú)用論”進(jìn)行反駁，推動(dòng)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)批發(fā)商業(yè)理論的發(fā)展。
因此，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)作為一個(gè)科學(xué)研究綱領(lǐng)，以分工作為理論內(nèi)核，同時(shí)存在一組保護(hù)分工內(nèi)核的“保護(hù)帶”和不斷發(fā)展完善的“啟示法”，由理論硬核、保護(hù)帶、反面啟示法和正面啟示法四個(gè)部分構(gòu)成貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)嚴(yán)整有機(jī)的理論體系（見(jiàn)表1）。
（三）貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的核心概念和研究主題
在分工理論“硬核”和“保護(hù)帶”的基礎(chǔ)上，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)還提出了本學(xué)科的核心概念和研究主題（見(jiàn)表2），并通過(guò)具體的論據(jù)和嚴(yán)密的論證，形成本學(xué)科的理論結(jié)論，從而不斷豐富和拓展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究綱領(lǐng)。
四、貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識(shí)體系
依循分工的理論內(nèi)核、保護(hù)帶和啟示法的劃分，按照分工一交換一（貿(mào)易、流通、商業(yè)）的商品經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的邏輯關(guān)系，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的知識(shí)體系應(yīng)包含貿(mào)易成因與發(fā)展、貿(mào)易實(shí)現(xiàn)以及貿(mào)易活動(dòng)人格化和專業(yè)化三個(gè)方面內(nèi)容（見(jiàn)圖1）。貿(mào)易成因與發(fā)展是貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)核心和理論根基，貿(mào)易實(shí)現(xiàn)是貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)基本理論在總體和宏觀領(lǐng)域（流通）的拓展和外延，貿(mào)易活動(dòng)人格化和專業(yè)化是貿(mào)易資本活動(dòng)規(guī)律的生動(dòng)體現(xiàn)。
（一）貿(mào)易成因與發(fā)展理論
貿(mào)易是商品交換活動(dòng)的總和，以分工深化為主線，圍繞貿(mào)易互利性、普遍性和均衡性，貿(mào)易成因與發(fā)展理論包括：（1）解釋貿(mào)易產(chǎn)生的原因。主要從兩個(gè)視角分析貿(mào)易的互利性，一是趨異視角，從價(jià)格、成本、勞動(dòng)生產(chǎn)率、技術(shù)差異等方面進(jìn)行分析。以絕對(duì)優(yōu)勢(shì)、比較優(yōu)勢(shì)、要素稟賦理論為代表。二是趨同視角，從規(guī)模經(jīng)濟(jì)、技術(shù)外溢、干中學(xué)等方面進(jìn)行分析。以新貿(mào)易理論、新新貿(mào)易理論和新興古典貿(mào)易理論為代表。（2）貿(mào)易互利的普遍性。貿(mào)易運(yùn)行效率的綜合評(píng)價(jià)方法；提高貿(mào)易效率的途徑，主要解釋分工與專業(yè)化如何增進(jìn)貿(mào)易（流通）效率，側(cè)重于解決專業(yè)化和交易費(fèi)用沖突下貿(mào)易效率的發(fā)展問(wèn)題。（3）貿(mào)易互利的均衡性。貿(mào)易利益的分配；宏觀貿(mào)易政策體系（貿(mào)易促進(jìn)政策、國(guó)際化政策、現(xiàn)代化政策、貿(mào)易安全政策）；貿(mào)易發(fā)展戰(zhàn)略的調(diào)整與創(chuàng)新。主要涉及產(chǎn)業(yè)鏈的產(chǎn)銷銜接、國(guó)內(nèi)區(qū)域市場(chǎng)與區(qū)際貿(mào)易發(fā)展、國(guó)內(nèi)貿(mào)易與國(guó)際貿(mào)易的協(xié)同。
（二）貿(mào)易實(shí)現(xiàn)理論
貿(mào)易實(shí)現(xiàn)理論具體包括貿(mào)易時(shí)間實(shí)現(xiàn)、空間實(shí)現(xiàn)、利益實(shí)現(xiàn)和實(shí)現(xiàn)形式四個(gè)方面內(nèi)容：（1）貿(mào)易時(shí)間實(shí)現(xiàn)，即不同產(chǎn)業(yè)背景下貿(mào)易時(shí)間實(shí)現(xiàn)方式問(wèn)題。包括貿(mào)易時(shí)間價(jià)值、現(xiàn)貨交易和期貨交易、貿(mào)易實(shí)現(xiàn)中的時(shí)間差異與套利行為、流通運(yùn)行速度等內(nèi)容。（2）貿(mào)易空間實(shí)現(xiàn)。貿(mào)易空間的分工基礎(chǔ)與運(yùn)行條件；貿(mào)易空間效應(yīng)（點(diǎn)：聚集效應(yīng)；線：伸縮效應(yīng)；面：網(wǎng)絡(luò)效應(yīng)）；零售商圈與城市商業(yè)空間布局。（3）貿(mào)易利益實(shí)現(xiàn)。流通效率的綜合評(píng)價(jià)；流通費(fèi)用、成本、利潤(rùn)構(gòu)成與核算方法。（4）貿(mào)易實(shí)現(xiàn)的形式。即供求形式、價(jià)格形式、支持與補(bǔ)貼；商流、物流和信息流運(yùn)行過(guò)程、特點(diǎn)及其相互關(guān)系。
（三）貿(mào)易活動(dòng)的人格化和專業(yè)化
貿(mào)易活動(dòng)的人格化研究貿(mào)易資本微觀活動(dòng)的基本內(nèi)容和規(guī)律，貿(mào)易活動(dòng)的專業(yè)化是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)角度考察商業(yè)的產(chǎn)業(yè)地位和作用，從社會(huì)角度考察商業(yè)的分工體系，并在宏觀管理體制上對(duì)商業(yè)主體和行為進(jìn)行監(jiān)督與規(guī)范。貿(mào)易活動(dòng)的人格化和專業(yè)化的核心問(wèn)題包括：（1）貿(mào)易活動(dòng)人格化。貿(mào)易主體的投資、經(jīng)營(yíng)；商業(yè)企業(yè)的購(gòu)、運(yùn)、存、銷；商業(yè)企業(yè)的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)與非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)；商業(yè)盈利模式。（2）貿(mào)易組織。主要從貿(mào)易組織的內(nèi)部關(guān)系和外部關(guān)系兩個(gè)方面展開研究，強(qiáng)調(diào)組織功能是流通或貿(mào)易在社會(huì)再生產(chǎn)中的基本功能。包括貿(mào)易企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張與復(fù)制；貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系方式；商業(yè)企業(yè)與非專業(yè)化商業(yè)企業(yè)的融合等方面內(nèi)容。（3）商業(yè)產(chǎn)業(yè)。包含商業(yè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)；零售、批發(fā)商業(yè)的分工。（4）商業(yè)產(chǎn)業(yè)管理體制，其核心是促進(jìn)商業(yè)領(lǐng)域規(guī)模經(jīng)濟(jì)與有效競(jìng)爭(zhēng)。包括：商業(yè)管理體制環(huán)境、商業(yè)管理體制的理論基礎(chǔ)、管制目標(biāo)、管制工具選擇（經(jīng)濟(jì)性和社會(huì)性規(guī)制手段）。
五、貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論創(chuàng)新路徑
作為一個(gè)科學(xué)的研究綱領(lǐng)，它的理論體系的科學(xué)性是和現(xiàn)實(shí)聯(lián)系在一起的。由于外界現(xiàn)實(shí)隨著時(shí)間不斷發(fā)展、變化，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)必須不斷發(fā)展完善，對(duì)新的貿(mào)易現(xiàn)象予以科學(xué)的解釋，對(duì)貿(mào)易現(xiàn)象進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)和指導(dǎo)。隨著產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工向產(chǎn)品內(nèi)和要素內(nèi)分工深化及其與國(guó)際化、信息化的交互作用，社會(huì)的經(jīng)濟(jì)形態(tài)發(fā)展到高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)時(shí)期，社會(huì)生產(chǎn)力的加速發(fā)展，使分工和交易的范圍極度擴(kuò)張，以致使一切可以用于交換或交易的有形物質(zhì)與無(wú)形物質(zhì)都納入了貿(mào)易的范疇。為此，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論發(fā)展應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)的理論創(chuàng)新路徑，推動(dòng)研究綱領(lǐng)的不斷進(jìn)步。
（一）堅(jiān)持分工的理論內(nèi)核
貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論創(chuàng)新與發(fā)展首先應(yīng)明確和堅(jiān)持分工作為貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論內(nèi)核，應(yīng)用啟示法，構(gòu)建輔助假說(shuō)和保護(hù)帶，將針對(duì)分工內(nèi)核的反駁轉(zhuǎn)向保護(hù)帶。例如，分工從產(chǎn)業(yè)間分工向產(chǎn)業(yè)內(nèi)分工和產(chǎn)品內(nèi)分工演進(jìn)，對(duì)于分工基礎(chǔ)變化而出現(xiàn)的新貿(mào)易現(xiàn)象，可以通過(guò)修改和替換保護(hù)帶（貿(mào)易產(chǎn)生的原因）予以解釋，而無(wú)論是產(chǎn)業(yè)間分工和產(chǎn)品內(nèi)分工，分工的理論內(nèi)核是不容動(dòng)搖，貿(mào)易是基于分工基礎(chǔ)的交換也是不容反駁的。
（二）不斷發(fā)展替換退化的保護(hù)帶
近年來(lái)，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的退化主要原因在于貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)者沒(méi)有采用科學(xué)的研究方法調(diào)整替換保護(hù)帶，一定程度上導(dǎo)致退化的問(wèn)題轉(zhuǎn)換，受到一些反例甚至受到支持反例的觀察現(xiàn)象的反對(duì)。如“無(wú)流通論”、“批發(fā)無(wú)用論”等等，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論工作者需要通過(guò)“反例”的觀察現(xiàn)象，將反證據(jù)變成證認(rèn)的證據(jù)，而這些反常必須在輔助、“觀察”假說(shuō)和初始條件構(gòu)成的“保護(hù)帶”中引起變化，保護(hù)分工內(nèi)核不受到反例的攻擊。
在發(fā)展貿(mào)易經(jīng)濟(jì)理論過(guò)程中，應(yīng)圍繞理論內(nèi)核，采用反面啟示法保護(hù)內(nèi)核不受對(duì)立現(xiàn)象的攻擊。同時(shí)，采用正面啟示法不斷修改替換退化的保護(hù)帶，解釋發(fā)展、動(dòng)態(tài)的貿(mào)易現(xiàn)象。貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論發(fā)展必須克服研究?jī)?nèi)容的部門色彩，并努力走出“政策解釋學(xué)”的學(xué)術(shù)傳統(tǒng)。由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制對(duì)學(xué)科建設(shè)的影響，我國(guó)在貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)的學(xué)科范圍內(nèi)曾經(jīng)分別創(chuàng)建了商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)、物資經(jīng)濟(jì)學(xué)、糧食經(jīng)濟(jì)學(xué)、供銷合作經(jīng)濟(jì)學(xué)、國(guó)際貿(mào)易等部門經(jīng)濟(jì)學(xué)科，這種部門分割的特征影響了貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的系統(tǒng)性，也使退化的“保護(hù)帶”未得到及時(shí)替換，進(jìn)而使貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)面對(duì)新的貿(mào)易現(xiàn)象不能做出科學(xué)系統(tǒng)的解釋。近年來(lái)，貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)界努力克服研究?jī)?nèi)容的部門色彩，在學(xué)科重建上取得積極的進(jìn)展，一些退化的“保護(hù)帶”得到替換。但內(nèi)外貿(mào)分立的貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)研究尚未得到統(tǒng)一的整合，還需要進(jìn)一步根據(jù)正面啟示法不斷提煉研究主題，以替換退化的保護(hù)帶，只有這樣才能推動(dòng)貿(mào)易經(jīng)濟(jì)學(xué)研究綱領(lǐng)的進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】失業(yè) 馬克思相對(duì)過(guò)剩人口理論 西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論
一、馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的一致性分析
（一）在對(duì)非自愿失業(yè)的解釋上兩者存在相似之處。
效率工資理論中提到，工資水平的提高，會(huì)增加工人的離職的機(jī)會(huì)成本，有利于企業(yè)生產(chǎn)的連續(xù)性，工資水平的提高，工人會(huì)減少或者避免怠工偷懶行為，吸引熟練技術(shù)工人，從而提高生產(chǎn)效率，增加廠商的利潤(rùn)，而平均工資的上升，導(dǎo)致出現(xiàn)非自愿失業(yè)。從這個(gè)意義上來(lái)說(shuō)，非自愿失業(yè)的存在是因?yàn)閺S商追求自身利潤(rùn)最大化的實(shí)現(xiàn)所引起的。而馬克思的相對(duì)過(guò)剩人口理論則認(rèn)為，資本家對(duì)利潤(rùn)最大化的追逐，是資本家貪婪的本性所決定的，這種本性促使著資本不斷積累，資本的有機(jī)構(gòu)成提高，結(jié)果造成了相對(duì)過(guò)剩人口的出現(xiàn)。非自愿失業(yè)的勞動(dòng)者，對(duì)于資本家來(lái)說(shuō)，是過(guò)剩的，這與相對(duì)過(guò)剩人口的含義是類似的。
（二）兩者都認(rèn)為失業(yè)存在對(duì)資本家有利。
失業(yè)的存在，在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家看來(lái)，一方面會(huì)造成勞動(dòng)力的供應(yīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于勞動(dòng)力的需求，這樣就促使，在職工人為了避免失業(yè)，不得不接受資本家的剝削，同時(shí)提高工作效率，為資本家創(chuàng)造更多的剩余價(jià)值，另一方面，勞動(dòng)力的豐富，加劇了外部競(jìng)爭(zhēng)程度，造成“粥少僧多”的局面，使得雇傭方處于優(yōu)勢(shì)地位，可以降低用工成本，從而得到更多的利潤(rùn)。馬克思的相對(duì)過(guò)剩人口理論認(rèn)為，相對(duì)過(guò)剩人口的存在對(duì)于資本主義生產(chǎn)來(lái)說(shuō)是必要的和有利的。這種必要性和有利性首先體現(xiàn)在相對(duì)過(guò)剩人口的存在可以促進(jìn)資本積累。
二、馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的差異性分析
（一）馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的微觀差異性分析。
1.馬克思失業(yè)理論與古典學(xué)派的失業(yè)理論差異性分析
馬克思失業(yè)理論與古典學(xué)派的失業(yè)理論的根本的分歧在，古典經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論認(rèn)為，只要工資具有伸縮性，失業(yè)并不具有必然性，否認(rèn)失業(yè)或者短期失業(yè)是資本主義的常態(tài)。而馬克思失業(yè)理論認(rèn)為，由于競(jìng)爭(zhēng)的外在壓力與獲利的內(nèi)在動(dòng)力，資本有機(jī)構(gòu)成必然提高，資本主義必然存在失業(yè)。尤其是馬克思從資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)爆發(fā)的根本原因——社會(huì)化大生產(chǎn)與資本主義私有制之間的矛盾，來(lái)說(shuō)明了經(jīng)濟(jì)周期的存在，而在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)，必然會(huì)有失業(yè)。
2.馬克思失業(yè)理論與凱恩斯學(xué)派的失業(yè)理論差異性分析
馬克思失業(yè)理論與凱恩斯的失業(yè)理論存在著相似性，他們都認(rèn)為資本主義社會(huì)存在著失業(yè)，但分析失業(yè)的原因的層次卻不一樣；馬克思分析失業(yè)的原因，從剖析資本主義社會(huì)制度的層面上展開分析的，指出資本主義私有制通過(guò)商品貨幣關(guān)系的內(nèi)在規(guī)律的作用，必然造成相對(duì)過(guò)剩人口，所以要解決失業(yè)，就必須消滅資本主義私有制及該制度下的商品貨幣關(guān)系。而凱恩斯雖然承認(rèn)了資本主義制度的不合理性，但并沒(méi)有從資本主義生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行分析失業(yè)的原因，只是需求不足是造成失業(yè)的根本原因，另外，在分析造成效需求不足的原因時(shí)，凱恩斯把這種原因歸結(jié)為消費(fèi)傾向、利息率和資本邊際效率三者的不協(xié)調(diào)，是人們的心理狀態(tài)導(dǎo)致了這種不協(xié)調(diào)，如此以來(lái)，就把資本主義失業(yè)的原因歸結(jié)為心理因素。
（二）馬克思失業(yè)理論與西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論的宏觀差異性分析。
1.失業(yè)的原因
馬克思失業(yè)理論把資本主義生產(chǎn)方式發(fā)展初期的失業(yè)問(wèn)題作為其研究對(duì)象，一方面，從資本主義經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式上來(lái)分析相對(duì)剩余人口或者失業(yè)產(chǎn)生的原因，指出相對(duì)過(guò)剩人口的產(chǎn)生是技術(shù)進(jìn)步帶來(lái)的資本有機(jī)構(gòu)成的提高造成的，另一方面，又從資本主義制度層面，指出社會(huì)化大生產(chǎn)與資本主義私有制之間的存在著根本矛盾，使得經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)周期性波動(dòng)，加深理論失業(yè)的發(fā)生程度。所以，馬克思就業(yè)理論可以歸結(jié)為在生產(chǎn)領(lǐng)域研究資本主義失業(yè)問(wèn)題。
而西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論，在古典學(xué)派并不存在失業(yè)，或者是長(zhǎng)期失業(yè)，因?yàn)樵谄淇磥?lái)，資本主義的均衡機(jī)制總會(huì)解決這種失業(yè)，在凱恩斯主義出現(xiàn)之后，面對(duì)經(jīng)濟(jì)大蕭條造成的失業(yè)這樣的事實(shí)面前才承認(rèn)失業(yè)的存在。對(duì)資本主義失業(yè)的產(chǎn)生和存在的解釋，主要集中在交換領(lǐng)域，對(duì)失業(yè)發(fā)生的必然性與根源的形成認(rèn)為并不是資本主義制度本身的缺陷造成的，認(rèn)為是市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制本身或者人們的心理等主觀因素導(dǎo)致失業(yè)的必然產(chǎn)生，更多的從經(jīng)濟(jì)變量及相互關(guān)系的均衡來(lái)分析。
2.資本主義失業(yè)形式
馬克思失業(yè)理論中的相對(duì)過(guò)剩人口理論中，明確的指出了三種失業(yè)形式：流動(dòng)形式、潛在形式和停止形式；而西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論在失業(yè)形式這一問(wèn)題上經(jīng)歷了一個(gè)認(rèn)知過(guò)程，在古典學(xué)派和新古典學(xué)派那里，失業(yè)是不存在或者是暫時(shí)的、短期的事情，這些失業(yè)是自愿的、帶有摩擦性的，而凱恩斯主義則把失業(yè)因經(jīng)濟(jì)規(guī)律而呈現(xiàn)規(guī)律性，而新凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)則更關(guān)注結(jié)構(gòu)性失業(yè)，所以在西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的就業(yè)理論中，薩米爾森歸結(jié)了失業(yè)的四種形式：自愿性失業(yè)、摩擦性失業(yè)、結(jié)構(gòu)性失業(yè)和周期性失業(yè)。
3.對(duì)失業(yè)的治理
馬克思失業(yè)理論在對(duì)待失業(yè)問(wèn)題的解決上，分析的并不多，其更多的是分析失業(yè)的原因和過(guò)程。一般來(lái)說(shuō)有兩種，一種是改變資本主義生產(chǎn)方式，而這種方式是不能被選擇的，因?yàn)榉止ぜ?xì)化，生產(chǎn)力不斷進(jìn)步發(fā)展是歷史發(fā)展的趨勢(shì)，另外一種就是改變資本主義制度，改變或者消除社會(huì)化大生產(chǎn)與資本主義私有制之間的矛盾根源，也是改變資本主義失業(yè)的唯一可選途徑。
西方經(jīng)濟(jì)學(xué)失業(yè)理論在失業(yè)的治理上，根據(jù)不同的失業(yè)原因分析，采取了不同的措施，這些措施有拉動(dòng)需求帶動(dòng)就業(yè)，增加培訓(xùn)改變或緩解結(jié)構(gòu)性失業(yè)等等很多，但是它們這些對(duì)資本主義失業(yè)的治理，與馬克思就業(yè)理論的根本區(qū)別在于，無(wú)論經(jīng)濟(jì)學(xué)家如何解決這些問(wèn)題，都是在維護(hù)資本主義制度的前提下所作的選擇。
參考文獻(xiàn)：
[1]資本論.第一卷[M].人民出版社，1975.
然而，西方現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)理論在當(dāng)代中國(guó)的發(fā)展也出現(xiàn)了一種現(xiàn)象――學(xué)術(shù)霸權(quán)和話語(yǔ)霸權(quán)的形成，經(jīng)濟(jì)學(xué)淪為中國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的“弱勢(shì)群體”。錢穎一先生的《理解現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)》一文可以說(shuō)是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的“霸權(quán)”宣言。錢文認(rèn)為，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)是“在當(dāng)今世界上被認(rèn)可為主流的經(jīng)濟(jì)學(xué)”，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)范式是“當(dāng)代在世界范圍內(nèi)惟一被經(jīng)濟(jì)學(xué)家們廣泛接受的經(jīng)濟(jì)學(xué)范式”。
筆者以為，錢文所說(shuō)的主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的這種“惟一性”是值得懷疑的。包括哈耶克、舒爾茨在內(nèi)的一些現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)最重要的經(jīng)濟(jì)學(xué)家都對(duì)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展提出過(guò)質(zhì)疑和批判。
主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)在中國(guó)遭遇空前困境同樣有其必然性。傅勇先生認(rèn)為，主流經(jīng)濟(jì)學(xué)“失去大眾的尷尬”是多種原因造成的：一是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)忽視了與大眾溝通的方式，二是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)忽視了公平，三是主流經(jīng)濟(jì)學(xué)研究更具現(xiàn)實(shí)性，四是由于改革中出現(xiàn)的大量利益受損者因沒(méi)有得到相應(yīng)補(bǔ)償而產(chǎn)生不滿。
筆者以為，從經(jīng)濟(jì)理論自身發(fā)展的角度來(lái)看，中國(guó)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)之所以陷入困境，最根本的原因可以歸結(jié)為理論信仰和理論解釋力兩個(gè)基本方面。
中國(guó)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)把以“華盛頓共識(shí)”為標(biāo)志的市場(chǎng)原教旨主義奉為自己的理論信仰。主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)之所以忽視公平正是由其市場(chǎng)原教旨主義的理論信仰所決定的。只要稍加留意就不難發(fā)現(xiàn)，中國(guó)的主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)在將西方經(jīng)濟(jì)學(xué)理論引入國(guó)內(nèi)時(shí)，是根據(jù)其理論信仰有所選擇的。比如，世界著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、1998年度諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者阿馬蒂亞?森的經(jīng)濟(jì)理論對(duì)于社會(huì)發(fā)展與經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于嚴(yán)重失衡狀態(tài)的當(dāng)代中國(guó)無(wú)疑具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，但其理論卻受到我國(guó)信奉市場(chǎng)原教旨主義的主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)有意無(wú)意的冷遇。十六屆四中全會(huì)《決定》指出，當(dāng)今中國(guó)是“在社會(huì)主義條件下發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”，而主流經(jīng)濟(jì)學(xué)(家)所信奉的市場(chǎng)原教旨主義與中國(guó)特色社會(huì)主義的本質(zhì)要求和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求存在著顯而易見(jiàn)的矛盾和沖突，這正是造成中國(guó)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)（家）困境的深刻根源所在。
關(guān)鍵詞：審計(jì)動(dòng)因理論衡量標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)學(xué)完善審計(jì)工作
審計(jì)動(dòng)因就是審計(jì)產(chǎn)生、存在、發(fā)展的原因以及動(dòng)力。研究審計(jì)動(dòng)因的目的是為了弄清為什么產(chǎn)生審計(jì)，為什么需要審計(jì)和為什么審計(jì)需要存在和發(fā)展。審計(jì)是一種社會(huì)現(xiàn)象，它是為滿足需要而產(chǎn)生和發(fā)展的。
審計(jì)動(dòng)因的主要理論是目前最流行的受托責(zé)任論以及理論、多因素決定論、信息論、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論、公司管理論及職業(yè)化需求論。下面就幾種主要理論進(jìn)行論述。
一、審計(jì)動(dòng)因理論及缺陷
1.受托責(zé)任論。受托責(zé)任論主要觀點(diǎn)是：受托責(zé)任關(guān)系是資源占有人實(shí)現(xiàn)對(duì)資源有效管理與使用的必要手段和保證機(jī)制。當(dāng)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系確立后，客觀上就存在于委托者對(duì)受托者實(shí)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的需要。而審計(jì)恰好獨(dú)立于受托責(zé)任關(guān)系雙方的當(dāng)事人，且具備相應(yīng)的專業(yè)技能，于是審計(jì)便成為受托責(zé)任關(guān)系能夠?qū)崿F(xiàn)的必要手段和保護(hù)機(jī)制，從而得出受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)和根本動(dòng)因的結(jié)論。
實(shí)際上，“受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任”只是審計(jì)產(chǎn)生的重要前提，并不能說(shuō)明審計(jì)產(chǎn)生的必要性。它無(wú)法詮釋審計(jì)的職能及社會(huì)作用；無(wú)法解釋審計(jì)的獨(dú)立性。
2.理論。理論主要觀點(diǎn)是：企業(yè)存在契約關(guān)系，而契約條款的實(shí)施必須通過(guò)監(jiān)督，否則就不起作用。審計(jì)就是這種監(jiān)督方式。在這種理論中，審計(jì)的本質(zhì)在于促進(jìn)股東和管理者利益最大化。
但理論的不足之處：無(wú)法解釋企業(yè)接受審計(jì)需求強(qiáng)制進(jìn)行這一事實(shí)，無(wú)法解釋理論認(rèn)為審計(jì)是促進(jìn)股東和企業(yè)管理人員的利益最大化與審計(jì)人員面臨的“訴訟爆炸”和“深口袋理論”的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象是互相矛盾這一現(xiàn)實(shí)。
3.多因素決定論。在美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)基本審計(jì)概念委員會(huì)的《基本審計(jì)概念公告》中，明確闡述審計(jì)動(dòng)因包括以下四個(gè)方面：（1）利益沖突產(chǎn)生對(duì)公正第三方的需求。（2）當(dāng)利益沖突達(dá)到一定程度后對(duì)沖突對(duì)方產(chǎn)生的防范需求。（3）處理技術(shù)上的復(fù)雜性使得普通人無(wú)法勝任，從而產(chǎn)生對(duì)專門人才從事這一工作的需要。（4）空間的距離使得經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與利益關(guān)系人發(fā)生分離，從而產(chǎn)生對(duì)特定人士提供幫助的需要。
這種理論有一定的合理之處，但也存在缺陷：（1）審計(jì)產(chǎn)生發(fā)展的多種動(dòng)因中，應(yīng)該有一種最主要的動(dòng)因。（2）它只是從不同角度對(duì)審計(jì)動(dòng)因進(jìn)行概述，并不具備經(jīng)濟(jì)學(xué)理論基礎(chǔ)，也不利于審計(jì)理論學(xué)科的發(fā)展。
二、衡量審計(jì)動(dòng)因理論的標(biāo)準(zhǔn)
上述各種審計(jì)動(dòng)因理論，大都從某個(gè)角度出發(fā)有一定的合理性。但是衡量一種理論是否能更好地解釋審計(jì)動(dòng)因，并指導(dǎo)審計(jì)工作、完善審計(jì)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)結(jié)合審計(jì)理論結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究。本文以歷史性、邏輯性、系統(tǒng)性為原則，以對(duì)審計(jì)本質(zhì)的理解為切入點(diǎn)提出5點(diǎn)判斷審計(jì)動(dòng)因理論的標(biāo)準(zhǔn)：
1.由理論可以導(dǎo)出審計(jì)本質(zhì)及審計(jì)職能的目的。審計(jì)動(dòng)因理論的宗旨是要解釋審計(jì)產(chǎn)生、存在和發(fā)展的根本原因和動(dòng)因。因而，審計(jì)動(dòng)因理論是審計(jì)理論體系的基礎(chǔ)理論，通過(guò)審計(jì)動(dòng)因理論的確立應(yīng)能導(dǎo)出審計(jì)本質(zhì)以及審計(jì)職能、審計(jì)社會(huì)作用的發(fā)展原因。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)行業(yè)也在不斷地發(fā)展變化著。這就要求一種合理的審計(jì)動(dòng)因理論應(yīng)該能夠準(zhǔn)確、全面地解釋審計(jì)職能的發(fā)展以及審計(jì)的社會(huì)作用。
2.由理論能回答審計(jì)源于并滿足了何種社會(huì)需求。審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，它的存在必是源于一定的社會(huì)需求，審計(jì)動(dòng)因理論應(yīng)該不僅僅能解釋某一種類型、某一個(gè)特殊群體的需求，還應(yīng)該能解釋任何類型的審計(jì)及其滿足任何群體對(duì)審計(jì)需求的發(fā)展動(dòng)因。
3.由理論能解釋對(duì)審計(jì)進(jìn)行監(jiān)管的合理性。隨著審計(jì)活動(dòng)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的重要性不斷增強(qiáng)，無(wú)論從橫向來(lái)看當(dāng)今國(guó)際上審計(jì)業(yè)務(wù)，還是縱向來(lái)看審計(jì)的發(fā)展歷史，審計(jì)一直是一個(gè)法定的工作。各國(guó)政府都對(duì)各種類型的審計(jì)進(jìn)行著不同程度的要求和監(jiān)管。
4.由理論能解釋審計(jì)為什么需要保持獨(dú)立性。審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)最基本的特征，是審計(jì)得以存在的根本。審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)保持客觀、公正的立場(chǎng)，這也是不同使用者對(duì)審計(jì)人員的共同要求。審計(jì)動(dòng)因理論應(yīng)該能夠?qū)徲?jì)的獨(dú)立性這一根本特性做出合理解釋。
5.由理論能解釋不同時(shí)期、不同國(guó)家審計(jì)發(fā)展水平存在差異的原因。審計(jì)動(dòng)因理論應(yīng)當(dāng)將審計(jì)活動(dòng)產(chǎn)生、發(fā)展過(guò)程中的影響因素解釋清楚，或者進(jìn)行抽象性的概括，并以這一抽象性的概括為標(biāo)準(zhǔn)，解釋統(tǒng)一本質(zhì)的審計(jì)活動(dòng)在不同時(shí)期、不同國(guó)家的發(fā)展水平存在差異的原因。
三、審計(jì)動(dòng)因———基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)
根據(jù)上文提到的衡量審計(jì)動(dòng)因的標(biāo)準(zhǔn)，本文認(rèn)為，信息的非對(duì)稱性是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的根本動(dòng)因。審計(jì)的本質(zhì)在于提高財(cái)務(wù)信息的使用價(jià)值，推動(dòng)資本高效活動(dòng)。所謂非對(duì)稱性是指某些參與人擁有而另外一些參與人不擁有的信息。審計(jì)財(cái)務(wù)信息可以潛在降低信息非對(duì)稱。
1.信息的非對(duì)稱性是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的根本動(dòng)因。經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究表明，在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)生活中，各當(dāng)事人所掌握的信息不僅是不完全的而且是非對(duì)稱性的。所謂信息不完全性是由于人的有限理性，人們所掌握的信息不可能遇見(jiàn)一切；由于外在環(huán)境的復(fù)雜性、不正確性，人們所掌握的信息不可能無(wú)所不包。所謂信息非對(duì)稱性是指一方持有與交易行為相關(guān)的信息而另一方不知道，而且不知情的一方對(duì)于他方信息的驗(yàn)證由于成本昂貴而放棄。
會(huì)計(jì)是一個(gè)信息系統(tǒng)，向內(nèi)部和外界提供財(cái)務(wù)信息以影響投資者決策。由人的趨利動(dòng)機(jī)以及信息的不完全性和非對(duì)稱性，就產(chǎn)生了一種社會(huì)需求，即需要具有專業(yè)技術(shù)和方法的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)管理部門編制的反映其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和判斷，作出鑒定證明，以降低信息的非對(duì)稱性，確保其真實(shí)公允地反應(yīng)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果并向利益相關(guān)者報(bào)告。這樣通過(guò)審計(jì)可能提高財(cái)務(wù)信息的可信度，從而提高財(cái)務(wù)信息的價(jià)值。若站在經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，在現(xiàn)代審計(jì)假設(shè)理論體系中，關(guān)于審計(jì)產(chǎn)生原因的假設(shè)，如“信息不對(duì)稱假設(shè)”、“信息不確定假設(shè)”等等，實(shí)際上豐富了信息非對(duì)稱性是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的根本動(dòng)因這一論證。通過(guò)降低信息不對(duì)稱，可以滿足任何需求者對(duì)于提高財(cái)務(wù)信息可信度的需求。
2.信息非對(duì)稱性導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)監(jiān)督職能和獨(dú)立性的解釋。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，道德風(fēng)險(xiǎn)界定：訂立契約的雙方中一方未能掌握足夠的信息以監(jiān)督另一方的行為，從而后者可能據(jù)此在追求自身效用最大化的同時(shí)侵蝕前者利益。用經(jīng)濟(jì)學(xué)道德風(fēng)險(xiǎn)模型可以很好地解釋為什么受托責(zé)任認(rèn)為審計(jì)的本質(zhì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)，這實(shí)際上從委托關(guān)系的角度反應(yīng)審計(jì)產(chǎn)生的原因。正是由于委托關(guān)系的存在，才導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的存在。在道德風(fēng)險(xiǎn)模型下，委托人就應(yīng)該設(shè)計(jì)一種激勵(lì)監(jiān)督合同以誘使人從自身利益出發(fā)選擇對(duì)委托人最有利的行動(dòng)。在信息不對(duì)稱道德風(fēng)險(xiǎn)潛在發(fā)生的情況下，需要一個(gè)機(jī)構(gòu)來(lái)解決在信息不對(duì)稱的情況下讓人不偷懶、說(shuō)真話的問(wèn)題。于是審計(jì)的產(chǎn)生就成為一種必然。在這種情形下，審計(jì)被要求具有獨(dú)立性的特征。審計(jì)獨(dú)立性在這里得到了很好的解釋。
3.信息非對(duì)稱性導(dǎo)致逆向選擇是對(duì)審計(jì)存在必然性的真實(shí)解釋。在經(jīng)濟(jì)學(xué)中，逆向選擇來(lái)自于保險(xiǎn)市場(chǎng)的理論研究。是由阿克勞夫運(yùn)用舊車市場(chǎng)模型開創(chuàng)的。其問(wèn)題來(lái)自于買者和賣者間關(guān)于車的質(zhì)量信息的不對(duì)稱。經(jīng)過(guò)一系列惡性循環(huán)，最終導(dǎo)致只有質(zhì)量低的車能成交甚至可能導(dǎo)致市場(chǎng)萎縮。
由于信息的不對(duì)稱，會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)上會(huì)計(jì)信息提供者知道的信息總是比信息需求者多。出于追求利益最大化的動(dòng)機(jī)，他可能提供一種不完全信息或虛假信息的傾向。在這種會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)上，一些績(jī)劣公司通過(guò)提供虛假信息來(lái)滿足自身利益。信息需求者或者因不具備條件或者不愿付出高額的成本代價(jià)來(lái)鑒別這些信息的真?zhèn)危母鷱倪@種信息，就會(huì)導(dǎo)致有限資源流向績(jī)劣公司，而真實(shí)披露會(huì)計(jì)信息的公司將退出市場(chǎng)或也采取披露虛假信息的措施。這就是會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)上的逆向選擇。會(huì)計(jì)信息可能由此而萎縮。因此，就需要具有獨(dú)立性的審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行鑒別，提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠性。從而提高財(cái)務(wù)信息的價(jià)值，即對(duì)利益相關(guān)者決策的正確程度。由此可見(jiàn)，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看審計(jì)可以導(dǎo)出審計(jì)的本質(zhì)在于提高財(cái)務(wù)信息的可信度。
4.信息非對(duì)稱性對(duì)審計(jì)期望差距存在的合理性的解釋。審計(jì)期望差距指公眾對(duì)審計(jì)的需求與公眾對(duì)目前審計(jì)執(zhí)業(yè)的認(rèn)識(shí)之間存在的差距。它既包括由于審計(jì)能力不足而形成的差距，也包括了由于公眾的認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤偏差而形成的差距，正是信息固有的非對(duì)稱性導(dǎo)致社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)的需求，同時(shí)，又由于信息的非對(duì)稱性是絕對(duì)的所以審計(jì)只能在某種程度上降低信息的非對(duì)稱性，而不可能使之完全消除。于是，在公眾需求和審計(jì)之間就必然存在著一定的期望差距。信息的非對(duì)稱性很好地解釋了審計(jì)期望差距存在的必然性。
信息非對(duì)稱性是絕對(duì)的，但是信息非對(duì)稱性的程度在不同環(huán)境下是不同的。信息非對(duì)稱性的程度取決于資本市場(chǎng)的有效性、相關(guān)法律制度的完善性以及審計(jì)自身內(nèi)部環(huán)境發(fā)達(dá)與否等因素。所以，隨著審計(jì)對(duì)信息非對(duì)稱改變程度的不同，審計(jì)工作期望差距在不同時(shí)期、不同環(huán)境中而有所差異。這也就很好解釋了不同時(shí)期、不同國(guó)家審計(jì)發(fā)展水平存在差異的原因。
四、基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，完善審計(jì)工作、建設(shè)審計(jì)理論體系
從本質(zhì)上講，審計(jì)過(guò)程也是一個(gè)信息系統(tǒng)。審計(jì)委托人與審計(jì)人之間、審計(jì)機(jī)構(gòu)與被審計(jì)單位之間、審計(jì)機(jī)構(gòu)與社會(huì)有關(guān)各界之間存在著雙向信息交流關(guān)系。審計(jì)通過(guò)降低信息的非對(duì)稱性，將經(jīng)過(guò)審計(jì)了的、增殖的財(cái)務(wù)信息提供給信息的需求者。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)知識(shí)可以從根本上對(duì)審計(jì)本質(zhì)進(jìn)行解釋，從而解釋為什么需要審計(jì)，審計(jì)如何能更好地發(fā)展，以及審計(jì)的目標(biāo)、職能、質(zhì)量特征等。人們?cè)谝?guī)范、建設(shè)審計(jì)理論體系的時(shí)候，就能遵循經(jīng)濟(jì)規(guī)律，順應(yīng)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)。
綜上所述，可以得知基于經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度解釋審計(jì)動(dòng)因，對(duì)于指導(dǎo)審計(jì)實(shí)務(wù)、完善審計(jì)工作、提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量具有重要的意義。一方面，審計(jì)活動(dòng)就是站在獨(dú)立第三方的角度通過(guò)審計(jì)來(lái)增加信息的價(jià)值，這樣，審計(jì)實(shí)踐的發(fā)展方向和運(yùn)行規(guī)范甚至連最起碼的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)都得到了規(guī)范；另一方面，審計(jì)工作從降低信息不對(duì)稱著手，有助于改善審計(jì)內(nèi)、外部環(huán)境，促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展具有特別重要的意義。
參考文獻(xiàn)：
1.楊時(shí)展。世界審計(jì)史[M].北京：企業(yè)管理出版社，1996
