時間：2023-08-06 09:01:19
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討 WBS與OBS是項(xiàng)目管理體系建設(shè)的基礎(chǔ)框架
集團(tuán)公司 OBS 職能部門 職能部門 職能部門 職能部門 職能部門 職能部門 職能部門 職能部門 職能部門 子分公司 項(xiàng)目部
WBS 市 場 開 發(fā) 項(xiàng) 目 前 期 資 源 配 置 過 程 控 制 收 尾 與 評 價 信息收集與評審 投標(biāo)報價 合同簽訂 項(xiàng)目部組建 項(xiàng)目策劃 進(jìn)場準(zhǔn)備 分包管理 物資設(shè)備管理 資金管理 進(jìn)度質(zhì)量管理 安全環(huán)保管理 成本合約管理 項(xiàng)目評價 維護(hù)與保修
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合同簽訂
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
WBS體系的構(gòu)建，可以從流程的角度出發(fā)進(jìn)行梳理
建設(shè)方價值鏈/基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目生命周期
建造前期 建造實(shí)施 運(yùn)營 移交
企 業(yè) 業(yè) 務(wù) 類 流 程
項(xiàng) 流 目 程 運(yùn) 營 項(xiàng) 流 目 程 管 控 類
策劃與 投融資 管理
項(xiàng)目設(shè) 計管理
施工準(zhǔn) 備管理
施工過程/施工要素管理 勞務(wù) 物資 設(shè)備 資金 技術(shù)
竣工保 修管理
資產(chǎn)運(yùn) 資產(chǎn)移 營管理 交管理
施工運(yùn)行控制與考核 合同 進(jìn)度 成本 質(zhì)量 安全 現(xiàn)場 考核
企業(yè)管控類 流程
戰(zhàn)略規(guī)劃管理 人力資源管理 資產(chǎn)獲取、維護(hù)與使用管理 品牌與文化管理 審計監(jiān)察管理 行政后勤管理 投資方價值鏈
用 戶 價 值
最 終 目 標(biāo) ：
用戶方價值鏈
3
工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
OBS的分析需要在企業(yè)現(xiàn)有組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)主要求 ，從專業(yè)化、區(qū)域化的角度出發(fā)，構(gòu)建適用于項(xiàng)目法施工的組織體系
集團(tuán)公司 職能部門 職能部門 職能部門
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子分公司 職能部門 職能部門 職能部門 職能部門
子分公司 職能部門 職能部門
企業(yè)管理層 項(xiàng)目管理層
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項(xiàng)目部 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位
項(xiàng)目部 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位
項(xiàng)目部 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位
項(xiàng)目部 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位 職能部門 崗 崗 崗 位 位 位
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討 一般而言，企業(yè)管理層負(fù)責(zé)企業(yè)管理相關(guān)流程的實(shí)施與控制，同時負(fù)責(zé)對工程項(xiàng)目 進(jìn)行監(jiān)督、控制、服務(wù)，咨詢項(xiàng)目中
一般在組織體系與管控模式優(yōu)化階段解決企業(yè) 管理相關(guān)流程（職能管理）權(quán)責(zé)分配問題
工程處/地產(chǎn)公司 戰(zhàn)略規(guī)劃管理 集團(tuán)總部 董事會 辦公室 三總辦 主持 主持 相關(guān)職能部門 參與 參與
戰(zhàn)略規(guī)劃管理
集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃制定 集團(tuán)整體經(jīng)營計劃編制
行政部門
相關(guān)職能部門
負(fù)責(zé)人 參與 參與
財務(wù)資金管理
1 工程處 總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定 參與 主持 參與 參與 審核 審核 主持 參與 主持 主持 參與 參與 參與 參與 審核 審核 審核 主持 主持 主持 主持 審核 審核 主持 參與 參與 參與 參與 參與
職 能 管 控
人力資源管理
業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定 戰(zhàn)略實(shí)施與調(diào)整 戰(zhàn)略實(shí)施評估
審計監(jiān)查管理
年度經(jīng)營計劃制定 年度經(jīng)營計劃調(diào)整
技術(shù)開發(fā)管理
年度經(jīng)營計劃評估 2 地產(chǎn)公司 總體戰(zhàn)略規(guī)劃制定 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定
主持 主持 參與
參與 參與 參與
審核 審批 主持 參與
審批
審核 備案
業(yè) 務(wù) 管 控
市場開發(fā)管理
戰(zhàn)略實(shí)施與調(diào)整 戰(zhàn)略實(shí)施評估 年度經(jīng)營計劃制定
審批 審批 審批 審批 審批 備案 備案 主持
備案 主持 參與
主持 主持 參與
參與 參與 參與
審核 審核 審核
工程項(xiàng)目管理
年度經(jīng)營計劃調(diào)整 年度經(jīng)營計劃評估
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
在核心業(yè)務(wù)流程（工程項(xiàng)目管理）的權(quán)責(zé)分配上，行業(yè)類各企業(yè)雖然存在 一定差異，但以有較為統(tǒng)一的行業(yè)最佳實(shí)踐模式（1/2）
階段
項(xiàng)目 策劃
企業(yè)層面項(xiàng)目管理職責(zé)
企業(yè)負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目策劃，確定項(xiàng)目工程進(jìn)度、成本 、質(zhì)量、安全、環(huán)保等管理目標(biāo)，明確項(xiàng)目部組建 及授權(quán)范圍、項(xiàng)目組織模式及項(xiàng)目管理模式。
企業(yè)負(fù)責(zé)評價下屬單位及分支機(jī)構(gòu)的項(xiàng)目管理能力 ，組建項(xiàng)目部及批準(zhǔn)項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)，配備必要資源 ，保證項(xiàng)目部職能有效發(fā)揮。 項(xiàng)目 策劃
項(xiàng)目層面項(xiàng)目管理職責(zé)
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)參與項(xiàng)目策劃，參與項(xiàng)目工程進(jìn)度、成本、質(zhì)量、 安全、環(huán)保等管理目標(biāo)的確定，按企業(yè)確定的項(xiàng)目部組織管理 模式及授權(quán)范圍執(zhí)行項(xiàng)目策劃內(nèi)容。
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)提高項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)效率，明確各崗位管理人員職責(zé) 與任務(wù)，實(shí)施有效目標(biāo)管理與績效管理機(jī)制，激發(fā)項(xiàng)目部管理 人員積極性。
項(xiàng)目 前期 管理
組織 管理
組織 管理
合同 管理
企業(yè)負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目合同談判及簽署，識別合同風(fēng)險 ，確定項(xiàng)目的目標(biāo)成本，合同履約過程信息控制， 合同變更及索賠管理，客戶關(guān)系管理，工程結(jié)算控 制。
合同 管理
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)充分了解項(xiàng)目投標(biāo)及合同談判過程，掌握業(yè)主及施 工現(xiàn)場情況，理解企業(yè)投標(biāo)策略；掌握合同履行策略，降低合 同風(fēng)險，負(fù)責(zé)履約過程的文檔管理、變更、索賠、客戶關(guān)系管 理，負(fù)責(zé)辦理期間結(jié)算及工程最終結(jié)算
。
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)分包商選擇與配置、分包合同管理，負(fù)責(zé)分包現(xiàn)場 控制，通過對分包機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、技術(shù)能力、進(jìn)度管理 、質(zhì)量控制、安全生產(chǎn)的管理、控制與監(jiān)督，提高分包商管理 效率與效益；負(fù)責(zé)規(guī)范分包結(jié)算，防范分包風(fēng)險。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)保證采購質(zhì)量，通過合理選擇供應(yīng)商降低采購成本 ，通過合理進(jìn)行設(shè)備選型，優(yōu)化設(shè)備配置；負(fù)責(zé)通過加強(qiáng)現(xiàn)場 物資設(shè)備管理，控制物資消耗，提高設(shè)備利用率與完好率，降 低物資設(shè)備采購、使用成本。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)加強(qiáng)資金管理，減少資金占用，及時回收工程款項(xiàng) ，合理安排采購、分包資金支付，保證項(xiàng)目資金運(yùn)行安全。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)提高深化設(shè)計能力，負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計、施工方案 研究、技術(shù)簽證與復(fù)核，負(fù)責(zé)開展技術(shù)開發(fā)與應(yīng)用，通過施工 工藝、施工技術(shù)的合理實(shí)施確保工期進(jìn)度、質(zhì)量、安全控制， 降低成本，提高項(xiàng)目效益。
分包 管理
項(xiàng)目 資源 配置 與管 理
支持 與服 務(wù)
企業(yè)負(fù)責(zé)通過人員調(diào)配、資金調(diào)劑、集中采購、分 包招標(biāo)、設(shè)備調(diào)拔、方案研究、技術(shù)支持、法律咨 詢、后勤保障等方式為項(xiàng)目部提供支持與服務(wù)。
物資 設(shè)備 管理 資金 管理
技術(shù) 管理
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
在核心業(yè)務(wù)流程（工程項(xiàng)目管理）的權(quán)責(zé)分配上，行業(yè)類各企業(yè)雖然存在 一定差異，但以有較為統(tǒng)一的行業(yè)最佳實(shí)踐模式（2/2）
階段 企業(yè)層面項(xiàng)目管理職責(zé) 項(xiàng)目層面項(xiàng)目管理職責(zé)
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)根據(jù)企業(yè)項(xiàng)目策劃，制訂項(xiàng)目管理實(shí)施計劃，完善 施工組織設(shè)計、項(xiàng)目質(zhì)量計劃、資金計劃、成本計劃、物資設(shè) 備配置計劃、勞動力配置計劃等內(nèi)容；負(fù)責(zé)完善進(jìn)度計劃、資 源配備、施工平面、施工空間、信息處理、成本控制等方面的 協(xié)調(diào)機(jī)制，建立施工情況報告和進(jìn)度預(yù)警機(jī)制。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)定期進(jìn)行成本預(yù)測和成本核算，建立成本預(yù)警機(jī)制 與成本管理責(zé)任體系，對項(xiàng)目成本進(jìn)行全過程、動態(tài)控制。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)制定質(zhì)量計劃、建立質(zhì)量管理實(shí)施保障體系，負(fù)責(zé) 施工過程質(zhì)量控制，防止質(zhì)量事故，降低項(xiàng)目質(zhì)量成本。
進(jìn)度 計劃 管理
項(xiàng)目 運(yùn)行 管理 與控 制
控制 與監(jiān) 督
企業(yè)負(fù)責(zé)控制項(xiàng)目工程進(jìn)度、成本、質(zhì)量、安全、 環(huán)保、資金使用等管理目標(biāo)，通過績效考核、項(xiàng)目 審計、效能監(jiān)察對企業(yè)職能部門及項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)活 動、日常管理進(jìn)行監(jiān)督，促進(jìn)項(xiàng)目部履行合同義務(wù) ，提高管理績效。
成本 管理 質(zhì)量 管理 職業(yè) 健康 安全 管理 環(huán)保 管理
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)制定職業(yè)健康安全管理計劃、建立職業(yè)健康安全實(shí) 施保障體系，負(fù)責(zé)施工過程安全控制，杜絕安全事故的發(fā)生。 項(xiàng)目部負(fù)責(zé)制定環(huán)保管理計劃
，識別并控制現(xiàn)場環(huán)保管理因素 ，預(yù)防環(huán)保事故。
項(xiàng)目 收尾 與評 價管 理 項(xiàng)目 管理 體系 建設(shè)
回訪 保修 管理
企業(yè)負(fù)責(zé)按《合同》、《保修書》及企業(yè)質(zhì)量管理 體系等相關(guān)規(guī)定，安排工程回訪及保修服務(wù)，收集 工程使用信息，分析工程性能參數(shù)，為業(yè)主提供技 術(shù)服務(wù)，提高業(yè)主滿意度。
項(xiàng)目 收尾 管理
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)工程資料歸檔、工程移交、財產(chǎn)清理及維護(hù)、設(shè)施 轉(zhuǎn)移、占用公共設(shè)施恢復(fù)、當(dāng)?shù)赝ㄓ嵓熬W(wǎng)絡(luò)報停、人員撤離、 尾款收取、工程總結(jié)等，負(fù)責(zé)工程竣工收尾交付工作。
管理 體系 建設(shè)
企業(yè)負(fù)責(zé)優(yōu)化項(xiàng)目管理體系，改進(jìn)項(xiàng)目管理制度， 總結(jié)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，建立健全項(xiàng)目管理數(shù)據(jù)庫。
項(xiàng)目 總結(jié) 管理
項(xiàng)目部負(fù)責(zé)及時總結(jié)工程項(xiàng)目實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)項(xiàng)目管理體系 建設(shè)提供支撐。
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
構(gòu)建企業(yè)統(tǒng)一的項(xiàng)目管理體系，目的為更有效率的為客戶提供高質(zhì)量的服務(wù)，達(dá)到 進(jìn)度、質(zhì)量、安全、環(huán)保、成本目標(biāo)的同時，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化
不同行業(yè)（公路、鐵路、工業(yè)建筑、房屋建筑、 市政工程） 不同規(guī)模（大型、中型、小型） 不同管理模式（直管、委托管理、聯(lián)合經(jīng)營）
標(biāo)準(zhǔn)工作程序 （WBS）
行業(yè)特點(diǎn) 政策規(guī)范 業(yè)主要求 ……
項(xiàng)目管理體系
重點(diǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)向： 企業(yè)級項(xiàng)目管理（多項(xiàng)目管理） 重點(diǎn)控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上，保持一 定程度的靈活性 向價值鏈上下游延伸
企業(yè)組織體系 （OBS） 企業(yè)歷史沿革 專業(yè)化、區(qū)域化分工要求 企業(yè)人力資源現(xiàn)狀 行業(yè)發(fā)展趨勢
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
對于工程項(xiàng)目管理體系的構(gòu)建，應(yīng)重點(diǎn)以工作程序的標(biāo)準(zhǔn)化為目標(biāo)，建立 適用于不同組織模式的分級授權(quán)體系
流程文件的主要項(xiàng)目 1 介紹/Introduction 2 目的和范圍/Objectives & Scope 3 工作程序/Procedure ?明確程序的目標(biāo)和范圍 ?目標(biāo)明確、范圍清晰 作用 編寫要點(diǎn)
?使項(xiàng)目管理的工作流程操作標(biāo)準(zhǔn) 化、規(guī)范化，明確各工作步驟、工 作內(nèi)容及輸入輸出要求 ?明確在不同工作步驟中執(zhí)行、審 核/審批、參與/合作、備案/告知等 職責(zé)權(quán)限在組織中的劃分 ?確定流程步驟的關(guān)鍵控制指標(biāo) ?確定工作步驟中的風(fēng)險點(diǎn)及應(yīng)對 方案 ?提供可供使用的工作表單或文檔 模板
?工作程序及工作內(nèi)容全 面，步驟具體詳實(shí)
4 職責(zé)與權(quán)限/Authority Levels
5 關(guān)鍵控制指標(biāo)/Process Control 6 風(fēng)險管理及應(yīng)變規(guī)劃/Risk Mgt. and Contingency Plan 7 文檔模板/Document and Template
?指標(biāo)設(shè)定合理 ?預(yù)防、控制機(jī)制切實(shí)可 行 ?簡潔、實(shí)用，盡量采用 已在項(xiàng)目中獲使用的模板
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
構(gòu)建項(xiàng)目管理體系的挑戰(zhàn)
項(xiàng)目管理模式的規(guī)范化 – 各項(xiàng)目的組織模式、管理模式，應(yīng)形成相對統(tǒng)一的幾類管理模式 工作程序?qū)崿F(xiàn)由傳統(tǒng)建筑施工環(huán)節(jié)向投資、運(yùn)營、維護(hù)環(huán)節(jié)延伸，并實(shí)現(xiàn)集成 – 越來越多的建筑施工企業(yè)開始涉及BT\BOT項(xiàng)目，投資控制貫穿工程項(xiàng)目始終，但現(xiàn)有 項(xiàng)目管理體系往往并未涵蓋上下游環(huán)節(jié)
組織體系的標(biāo)準(zhǔn)化，保持項(xiàng)目管理體系的廣泛適應(yīng)性，構(gòu)建集團(tuán)-子分公司-項(xiàng)目部三個層級的 項(xiàng)目管理體系 – 高層級的項(xiàng)目管理體系應(yīng)確保工作程序的統(tǒng)一、組織內(nèi)部與組織之間借口的順暢，涵蓋 不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同管理模式的項(xiàng)目 – 各層級（子分公司、項(xiàng)目部）項(xiàng)目管理制度，應(yīng)在確保統(tǒng)一工作程序的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)根 據(jù)組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)特點(diǎn)進(jìn)一步細(xì)化
以表單（標(biāo)準(zhǔn)化文檔模板）為載體，實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)一流程、分級授權(quán)” – 工作程序重點(diǎn)包括必要的工作內(nèi)容與工作要求 – 工作程序的接口主要體現(xiàn)在工作表單中，通過規(guī)范化的表單實(shí)現(xiàn)工作的連續(xù)性，避免遺 漏，同時能通過事后檢查、反饋檢驗(yàn)工作效果，實(shí)現(xiàn)工作程序的完善、創(chuàng)新
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工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
慧樸管理簡 介
中國工程企業(yè)精細(xì)化管理和精益管理解決方案提供商
主要業(yè)務(wù)
理培訓(xùn) 公司愿景 為最受 部分客戶 致力于研究、發(fā)現(xiàn)、推動和實(shí)現(xiàn)工程企業(yè)的價值增值，成 行業(yè)歡迎的合作伙伴。 立足工程行業(yè)，為行業(yè)價值增值提供精細(xì)化管理和精益管 課程、管理咨詢、信息系統(tǒng)等產(chǎn)品及服務(wù)。
Lean Construction Institute
Building knowledge in design and construction
工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
慧樸管理簡 介 慧樸管理已經(jīng)為中國建筑、中國中鐵、中國鐵建、中國電建、中國能建系統(tǒng)內(nèi)多家局
級單位，港珠澳大橋管理局、上海電力、華潤置地、萬科地產(chǎn)、復(fù)地集團(tuán)、蘇寧置地等多 家建設(shè)單位，國家電網(wǎng)、中國石化系統(tǒng)多家甲級設(shè)計單位，以及多家民營工程企業(yè)提供了 涵蓋戰(zhàn)略與管控、組織與文化、市場與經(jīng)營、財務(wù)與內(nèi)控、合同與法務(wù)、項(xiàng)目管理、流程 與信息化、精細(xì)化與精益、人力資源管理等內(nèi)容的專業(yè)的常年咨詢服務(wù)。 慧樸管理是中國建筑業(yè)協(xié)會建筑企業(yè)經(jīng)營和勞務(wù)管理分會的理事單位，承擔(dān)協(xié)會“中 國建筑企業(yè)管理網(wǎng)”的建設(shè)與運(yùn)維工作，慧樸管理還是美國精益建筑協(xié)會在國內(nèi)的第一家 分支機(jī)構(gòu)。慧樸管理與清華大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院、同濟(jì)大學(xué)EDP聯(lián)合舉辦“建筑工程總裁研修 班”、“交通工程總裁研修班”，已在國內(nèi)舉辦數(shù)十場工程行業(yè)高層管理者研討會，每年 服務(wù)千余名行業(yè)高管。 慧樸管理深刻理解行業(yè)、企業(yè)管理改進(jìn)需求，已為數(shù)十家工程建設(shè)企業(yè)提供“精細(xì)
化 管理與精益管理”咨詢服務(wù)，并為近百家工程建設(shè)企業(yè)定制開發(fā)“咨詢式培訓(xùn)解決方案”。
立足工程領(lǐng)域，客戶包括投資建設(shè)、勘察設(shè)計、建筑施工、房 地產(chǎn)開發(fā)、工料機(jī)供應(yīng)商等中等規(guī)模以上企業(yè)
工程項(xiàng)目管理咨詢技能研討
【聯(lián)系方式】
一、目標(biāo)任務(wù)
按照“統(tǒng)一規(guī)劃、連片整治、整體推進(jìn)、分步實(shí)施”的總體思路，從2012年起，利用2年左右的時間，在全市整合各類涉農(nóng)資金，大力開展農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，著力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施向農(nóng)村延伸、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、現(xiàn)代文明向農(nóng)村輻射，使農(nóng)村人居和生態(tài)環(huán)境明顯改善，努力構(gòu)建城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展一體化新格局。
二、基本原則
一是因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃。堅(jiān)持尊重農(nóng)民意愿，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，立足當(dāng)前，著眼長遠(yuǎn)，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)籌規(guī)劃，分年度實(shí)施推進(jìn)。二是整合資源，合力共建。按照“項(xiàng)目不變、政策不變、共建平臺、互為主輔、互相補(bǔ)臺”的原則，整合農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的各類資金和項(xiàng)目，市財政及各部門安排的涉農(nóng)資金集中向農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜。充分利用“一事一議”政策，組織引導(dǎo)群眾通過籌資籌勞等形式，參與項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)施運(yùn)行管理。鼓勵鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)投入，發(fā)動社會力量贊助公益事業(yè)，引導(dǎo)企業(yè)和個人積極履行社會責(zé)任，回饋支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。三是突出重點(diǎn)，循序漸進(jìn)。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)按照“統(tǒng)一規(guī)劃、項(xiàng)目管理、先批后建、分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行。優(yōu)先支持受益面大、工作基礎(chǔ)好、村“兩委”班子得力、群眾積極性高的村開展試點(diǎn)，以點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱、逐步推進(jìn)。四是嚴(yán)格監(jiān)督，管護(hù)到位。建設(shè)過程中，嚴(yán)格工程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量。項(xiàng)目建成后，所有權(quán)移交當(dāng)?shù)劓?zhèn)（街道）村組織，按“誰建設(shè)、誰受益、誰所有、誰養(yǎng)護(hù)”的原則，建立和落實(shí)后期管護(hù)制度，充分發(fā)揮工程的長期效益。
三、建設(shè)內(nèi)容
主要是與農(nóng)民生產(chǎn)生活密切相關(guān)的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，包括鄉(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、農(nóng)村生活環(huán)境美化等。項(xiàng)目建設(shè)由各項(xiàng)目部門制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以鎮(zhèn)（街道）為主組織實(shí)施。農(nóng)村綜合環(huán)境整治基本標(biāo)準(zhǔn)為“三清、四改、四通、五化”，即清理糞堆、垃圾堆、柴草堆，改水、改廁、改灶、改圈，通水、通電、通班車、通寬帶網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)硬化、凈化、亮化、綠化、美化。
四、資金整合范圍及辦法
（一）資金整合范圍。一是新農(nóng)村社區(qū)建設(shè)資金；二是農(nóng)村環(huán)境連片整治建設(shè)資金；三是村級公路網(wǎng)化建設(shè)資金；四是土地整理資金；五是城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化建設(shè)資金；六是村級公益事業(yè)“一事一議”獎補(bǔ)資金；七是小農(nóng)水重點(diǎn)縣、農(nóng)村飲水安全等各種對農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入資金。
（二）資金整合辦法。市財政將上級資金、本級配套資金等各級投入進(jìn)行整合，撥付到各鎮(zhèn)、街道（按照項(xiàng)目規(guī)定由部門實(shí)施的項(xiàng)目除外），鎮(zhèn)政府（街道辦事處）為項(xiàng)目實(shí)施主體。各鎮(zhèn)（街道）要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目和資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化資金管理。各項(xiàng)目部門對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行督促，確保資金的使用效果和效益。涉及項(xiàng)目投入的拆遷、占地補(bǔ)償和基礎(chǔ)工作，全部由所在鎮(zhèn)（街道）村負(fù)責(zé)。工程投入原則上按市按70%負(fù)擔(dān)，其余由鎮(zhèn)（街道）自籌，具體項(xiàng)目按上級要求處理。各級配套資金、籌資籌勞資金、社會捐贈資金要按照項(xiàng)目要求一并納入專賬核算。
五、實(shí)施程序
（一）規(guī)劃編制。在不脫離各項(xiàng)目上級批準(zhǔn)規(guī)劃內(nèi)容的基礎(chǔ)上，各鎮(zhèn)（街道）編制兩年實(shí)施規(guī)劃及分年度建設(shè)計劃，報市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。編制規(guī)劃時，要將區(qū)域內(nèi)所有能整合的項(xiàng)目進(jìn)行歸并，以上級投入方向?yàn)橹鳎脏l(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、生活環(huán)境美化為主要內(nèi)容，拓展實(shí)施范圍，連接規(guī)劃內(nèi)容，達(dá)到“連片整治、整體提升”的效果。
（二）項(xiàng)目實(shí)施。各鎮(zhèn)（街道）兩年項(xiàng)目實(shí)施總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計劃經(jīng)市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)后，由鎮(zhèn)（街道）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施、招標(biāo)、監(jiān)理等工作。項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理項(xiàng)目制、項(xiàng)目公示制，確保工程質(zhì)量。各鎮(zhèn)（街道）要按照項(xiàng)目和資金管理要求報送項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用情況，市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組對項(xiàng)目進(jìn)行不定期檢查。
（三）資金撥付及使用。市財政部門按照資金撥付程序、項(xiàng)目年度計劃和項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。除按上級規(guī)定由市統(tǒng)一實(shí)施的大型項(xiàng)目外，其他資金全部撥付鎮(zhèn)（街道）。各鎮(zhèn)（街道）要加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，實(shí)行分賬核算、專款專用，嚴(yán)禁擠占挪用資金，確保資金使用符合上級檢查驗(yàn)收規(guī)定。
（四）項(xiàng)目驗(yàn)收。市項(xiàng)目部門制定工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，定期對質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，項(xiàng)目竣工后，按項(xiàng)目管理要求組織竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收通過后，市財政部門按規(guī)定撥付結(jié)算資金。
（五）檔案管理。項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，各鎮(zhèn)（街道）要將建設(shè)前后拍攝的圖片、招投標(biāo)文件、預(yù)（決）算、籌資籌勞單據(jù)、收付款憑證、各級驗(yàn)收資料等進(jìn)行歸納整理，裝訂成冊，妥善保管。
（六）項(xiàng)目管護(hù)。項(xiàng)目建設(shè)形成的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。建立完善的資產(chǎn)運(yùn)行管護(hù)機(jī)制，提高資產(chǎn)的長期使用效益。
六、實(shí)施步驟
（一）規(guī)劃設(shè)計階段（2012年3月底前）。3月25日前，各鎮(zhèn)（街道）完成兩年總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計劃，報項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3月底前，完成對項(xiàng)目規(guī)劃的論證、審批工作。
（二）重點(diǎn)突破階段（2012年4月—8月）。各鎮(zhèn)（街道）按照市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批的建設(shè)項(xiàng)目及要求，具體組織實(shí)施好項(xiàng)目建設(shè)。8月底前，完成當(dāng)年項(xiàng)目建設(shè)。
（三）檢查驗(yàn)收階段（2012年9月—10月）。項(xiàng)目建成后及時開展檢查驗(yàn)收。有具體竣工時間要求的項(xiàng)目，竣工后可提前向項(xiàng)目管理單位提出驗(yàn)收申請。
（四）全面推進(jìn)階段（2012年11月—2013年12月）。按總體方案實(shí)施第二年度建設(shè)規(guī)劃。
七、保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市政府成立項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對各鎮(zhèn)（街道）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃論證、審批，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。各鎮(zhèn)（街道）、項(xiàng)目部門也要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，形成以鎮(zhèn)（街道）為主體、各部門協(xié)調(diào)推進(jìn)的良性工作機(jī)制。
（二）明確工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，認(rèn)真履行工作職責(zé)，共同推動建設(shè)工作。財政局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)度，資金籌集、撥付和監(jiān)管工作；農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)“一事一議”項(xiàng)目建設(shè)開展；住建、交運(yùn)、環(huán)保、林業(yè)、水務(wù)、環(huán)衛(wèi)中心等部門負(fù)責(zé)相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計以及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、檢查、驗(yàn)收等工作；各鎮(zhèn)（街道）具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目實(shí)施。
為進(jìn)一步深化農(nóng)村綜合改革，不斷改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)設(shè)施建設(shè)，推進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會統(tǒng)籌發(fā)展，全面提升社會主義新農(nóng)村建設(shè)水平，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施意見。
一、目標(biāo)任務(wù)
按照“統(tǒng)一規(guī)劃、連片整治、整體推進(jìn)、分步實(shí)施”的總體思路，從年起，利用2年左右的時間，在全市整合各類涉農(nóng)資金，大力開展農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，著力推進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施向農(nóng)村延伸、公共服務(wù)向農(nóng)村覆蓋、現(xiàn)代文明向農(nóng)村輻射，使農(nóng)村人居和生態(tài)環(huán)境明顯改善，努力構(gòu)建城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展一體化新格局。
二、基本原則
一是因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃。堅(jiān)持尊重農(nóng)民意愿，結(jié)合經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實(shí)際，立足當(dāng)前，著眼長遠(yuǎn)，高起點(diǎn)、高標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)籌規(guī)劃，分年度實(shí)施推進(jìn)。
二是整合資源，合力共建。按照“項(xiàng)目不變、政策不變、共建平臺、互為主輔、互相補(bǔ)臺”的原則，整合農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的各類資金和項(xiàng)目，市財政及各部門安排的涉農(nóng)資金集中向農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)傾斜。充分利用“一事一議”政策，組織引導(dǎo)群眾通過籌資籌勞等形式，參與項(xiàng)目建設(shè)和設(shè)施運(yùn)行管理。鼓勵鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟(jì)投入，發(fā)動社會力量贊助公益事業(yè)，引導(dǎo)企業(yè)和個人積極履行社會責(zé)任，回饋支持農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
三是突出重點(diǎn)，循序漸進(jìn)。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)按照“統(tǒng)一規(guī)劃、項(xiàng)目管理、先批后建、分級負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行。優(yōu)先支持受益面大、工作基礎(chǔ)好、村“兩委”班子得力、群眾積極性高的村開展試點(diǎn)，以點(diǎn)帶面、抓強(qiáng)促弱、逐步推進(jìn)。
四是嚴(yán)格監(jiān)督，管護(hù)到位。建設(shè)過程中，嚴(yán)格工程監(jiān)理，確保工程質(zhì)量。項(xiàng)目建成后，所有權(quán)移交當(dāng)?shù)劓?zhèn)（街道）村組織，按“誰建設(shè)、誰受益、誰所有、誰養(yǎng)護(hù)”的原則，建立和落實(shí)后期管護(hù)制度，充分發(fā)揮工程的長期效益。
三、建設(shè)內(nèi)容
主要是與農(nóng)民生產(chǎn)生活密切相關(guān)的農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，包括鄉(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、農(nóng)村生活環(huán)境美化等。項(xiàng)目建設(shè)由各項(xiàng)目部門制定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，以鎮(zhèn)（街道）為主組織實(shí)施。農(nóng)村綜合環(huán)境整治基本標(biāo)準(zhǔn)為“三清、四改、四通、五化”，即清理糞堆、垃圾堆、柴草堆，改水、改廁、改灶、改圈，通水、通電、通班車、通寬帶網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)硬化、凈化、亮化、綠化、美化。
四、資金整合范圍及辦法
（一）資金整合范圍。
一是新農(nóng)村社區(qū)建設(shè)資金；
二是農(nóng)村環(huán)境連片整治建設(shè)資金；
三是村級公路網(wǎng)化建設(shè)資金；
四是土地整理資金；
五是城鄉(xiāng)環(huán)衛(wèi)一體化建設(shè)資金；
六是村級公益事業(yè)“一事一議”獎補(bǔ)資金；
七是小農(nóng)水重點(diǎn)縣、農(nóng)村飲水安全等各種對農(nóng)業(yè)農(nóng)村投入資金。
（二）資金整合辦法。
市財政將上級資金、本級配套資金等各級投入進(jìn)行整合，撥付到各鎮(zhèn)、街道（按照項(xiàng)目規(guī)定由部門實(shí)施的項(xiàng)目除外），鎮(zhèn)政府（街道辦事處）為項(xiàng)目實(shí)施主體。各鎮(zhèn)（街道）要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目和資金管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化資金管理。各項(xiàng)目部門對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行督促，確保資金的使用效果和效益。涉及項(xiàng)目投入的拆遷、占地補(bǔ)償和基礎(chǔ)工作，全部由所在鎮(zhèn)（街道）村負(fù)責(zé)。工程投入原則上按市按70%負(fù)擔(dān)，其余由鎮(zhèn)（街道）自籌，具體項(xiàng)目按上級要求處理。各級配套資金、籌資籌勞資金、社會捐贈資金要按照項(xiàng)目要求一并納入專賬核算。
五、實(shí)施程序
（一）規(guī)劃編制。在不脫離各項(xiàng)目上級批準(zhǔn)規(guī)劃內(nèi)容的基礎(chǔ)上，各鎮(zhèn)（街道）編制兩年實(shí)施規(guī)劃及分年度建設(shè)計劃，報市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。編制規(guī)劃時，要將區(qū)域內(nèi)所有能整合的項(xiàng)目進(jìn)行歸并，以上級投入方向?yàn)橹鳎脏l(xiāng)村道路網(wǎng)化、環(huán)境污染治理、社區(qū)服務(wù)配套、生活環(huán)境美化為主要內(nèi)容，拓展實(shí)施范圍，連接規(guī)劃內(nèi)容，達(dá)到“連片整治、整體提升”的效果。
（二）項(xiàng)目實(shí)施。各鎮(zhèn)（街道）兩年項(xiàng)目實(shí)施總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計劃經(jīng)市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組批復(fù)后，由鎮(zhèn)（街道）負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目實(shí)施、招標(biāo)、監(jiān)理等工作。項(xiàng)目實(shí)施過程中嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、監(jiān)理項(xiàng)目制、項(xiàng)目公示制，確保工程質(zhì)量。各鎮(zhèn)（街道）要按照項(xiàng)目和資金管理要求報送項(xiàng)目進(jìn)展和資金使用情況，市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組對項(xiàng)目進(jìn)行不定期檢查。
（三）資金撥付及使用。市財政部門按照資金撥付程序、項(xiàng)目年度計劃和項(xiàng)目進(jìn)度撥付資金。除按上級規(guī)定由市統(tǒng)一實(shí)施的大型項(xiàng)目外，其他資金全部撥付鎮(zhèn)（街道）。各鎮(zhèn)（街道）要加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，實(shí)行分賬核算、專款專用，嚴(yán)禁擠占挪用資金，確保資金使用符合上級檢查驗(yàn)收規(guī)定。
（四）項(xiàng)目驗(yàn)收。市項(xiàng)目部門制定工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，定期對質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督，項(xiàng)目竣工后，按項(xiàng)目管理要求組織竣工驗(yàn)收。驗(yàn)收通過后，市財政部門按規(guī)定撥付結(jié)算資金。
（五）檔案管理。項(xiàng)目全部竣工驗(yàn)收后，各鎮(zhèn)（街道）要將建設(shè)前后拍攝的圖片、招投標(biāo)文件、預(yù)（決）算、籌資籌勞單據(jù)、收付款憑證、各級驗(yàn)收資料等進(jìn)行歸納整理，裝訂成冊，妥善保管。
（六）項(xiàng)目管護(hù)。項(xiàng)目建設(shè)形成的資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付和產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)。建立完善的資產(chǎn)運(yùn)行管護(hù)機(jī)制，提高資產(chǎn)的長期使用效益。
六、實(shí)施步驟
（一）規(guī)劃設(shè)計階段（年3月底前）。3月25日前，各鎮(zhèn)（街道）完成兩年總體規(guī)劃和分年度建設(shè)計劃，報項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3月底前，完成對項(xiàng)目規(guī)劃的論證、審批工作。
（二）重點(diǎn)突破階段（年4月—8月）。各鎮(zhèn)（街道）按照市項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組審批的建設(shè)項(xiàng)目及要求，具體組織實(shí)施好項(xiàng)目建設(shè)。8月底前，完成當(dāng)年項(xiàng)目建設(shè)。
（三）檢查驗(yàn)收階段（年9月—10月）。項(xiàng)目建成后及時開展檢查驗(yàn)收。有具體竣工時間要求的項(xiàng)目，竣工后可提前向項(xiàng)目管理單位提出驗(yàn)收申請。
（四）全面推進(jìn)階段（年11月—2013年12月）。按總體方案實(shí)施第二年度建設(shè)規(guī)劃。
七、保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。市政府成立項(xiàng)目資金整合領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對各鎮(zhèn)（街道）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)劃論證、審批，對項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和協(xié)調(diào)。各鎮(zhèn)（街道）、項(xiàng)目部門也要成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，形成以鎮(zhèn)（街道）為主體、各部門協(xié)調(diào)推進(jìn)的良性工作機(jī)制。
（二）明確工作責(zé)任。領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位要加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合，認(rèn)真履行工作職責(zé)，共同推動建設(shè)工作。財政局負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)度，資金籌集、撥付和監(jiān)管工作；農(nóng)業(yè)局負(fù)責(zé)指導(dǎo)“一事一議”項(xiàng)目建設(shè)開展；住建、交運(yùn)、環(huán)保、林業(yè)、水務(wù)、環(huán)衛(wèi)中心等部門負(fù)責(zé)相關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)劃設(shè)計以及建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、檢查、驗(yàn)收等工作；各鎮(zhèn)（街道）具體負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的項(xiàng)目實(shí)施。
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；項(xiàng)目部；資金管理
一、施工企業(yè)項(xiàng)目部資金管理中存在的問題
1.1前期對資金來源和流向沒有規(guī)劃
由于施工前期對業(yè)主資金撥付、撥付條件或政策以及撥付力度如何沒有了解或者說沒有想過去了解；對施工合同、施工圖沒有研究；對材料市場沒有調(diào)查，從而對項(xiàng)目部進(jìn)場后需要配備生產(chǎn)要素，各項(xiàng)生產(chǎn)要素在各施工階段需要消耗多少資金才能最大限度地滿足施工生產(chǎn)需要沒有概念，對項(xiàng)目部自身會產(chǎn)生多大的效益也是個未知數(shù)；上對業(yè)主、下對施工隊(duì)伍、供應(yīng)商都要有測算，很多項(xiàng)目部因?yàn)闊o資金預(yù)算及使用計劃，使用隨意性大，如果項(xiàng)目施工生產(chǎn)進(jìn)展不順，往往會造成資金緊張的局面，影響施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行。
1.2項(xiàng)目部沒有切合施工生產(chǎn)實(shí)際的資金滾動預(yù)算和監(jiān)控
項(xiàng)目部在施工生產(chǎn)中沒有對項(xiàng)目部月度、季度、年度資金周轉(zhuǎn)做切實(shí)可行的預(yù)算，從而在施工生產(chǎn)中出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不暢影響施工生產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)；另外在資金流向中沒有做必要的監(jiān)控，導(dǎo)致工人工資沒有及時發(fā)放到工人手里，急需的材料沒有及時購入影響了施工生產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而加大了成本。
1.3項(xiàng)目部財務(wù)人員及管理層對資金管理與項(xiàng)目部的生產(chǎn)經(jīng)營與成本管理認(rèn)識不深刻
很多項(xiàng)目的資金管理都是單純的為管好資金而管資金，與項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營及成本管理相脫節(jié)，工程、合同、物資、設(shè)備、財務(wù)幾個部門之間沒有形成真正相輔相成，項(xiàng)目部亦沒有制定相關(guān)的規(guī)章制度，從而加大了資金的使用成本。
二、如何加強(qiáng)項(xiàng)目部資金管理
針對資金周轉(zhuǎn)的特點(diǎn)及管理中存在的問題，本文從項(xiàng)目部施工前期做好資金流的整體規(guī)劃；施工過程中推行資金滾動預(yù)算與監(jiān)控工作，樹立資金管理與施工生產(chǎn)進(jìn)度、成本控制相輔相成的管理理念，提高財務(wù)管理職能執(zhí)行資金使用牽制制度等方面提出了自己的幾點(diǎn)見解，供大家參考：
2.1在施工前做好對資金來源和使用的調(diào)查研究，對項(xiàng)目部自身潛能做一個評估，從而制定資金整體規(guī)劃。
2.1.1對建設(shè)方資金運(yùn)作情況做一個清晰的分析和了解。主要研究與建設(shè)方簽定合同的相關(guān)內(nèi)容約定：有關(guān)稅金的交納，預(yù)付款的撥付比例、撥付時間，履約保證金、質(zhì)量保證金的扣除比例及返還時間等等，了解建設(shè)方的資金來源和相關(guān)人文環(huán)境，考慮其是否在必要時能提供一些支持和幫助，從而為制定項(xiàng)目資金管理辦法提供準(zhǔn)確有效的信息。
2.1.2對項(xiàng)目周邊人文環(huán)境、即將進(jìn)場的施工隊(duì)伍、材料市場及材料供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查，制定施工隊(duì)伍及材料供應(yīng)商招投標(biāo)及付款方案。因?yàn)轫?xiàng)目部周邊環(huán)境直接影響到施工生產(chǎn)的順利進(jìn)行，當(dāng)?shù)卣腿嗣竦闹С峙c否直接影響到項(xiàng)目部資金周轉(zhuǎn)：比如征地拆遷的進(jìn)行及征地款的撥付等等。施工隊(duì)伍的素質(zhì)，單價，材料的供應(yīng)地遠(yuǎn)近、單價、質(zhì)量，供應(yīng)商的品質(zhì)及付款方式、付款比例等，施工生產(chǎn)的進(jìn)度、質(zhì)量、安全，最終影響到項(xiàng)目部的經(jīng)營效益。所以只有制定好資金管理方案，才能達(dá)到資金使用效益最大化。
2.1.3結(jié)合以上資金流對項(xiàng)目部自身債權(quán)債務(wù)、資金節(jié)超及成本效益做一個整體預(yù)算，從而在前期做好宏觀資金控制。項(xiàng)目部管理層對自身創(chuàng)造效益的情況做一個評估，并在施工生產(chǎn)過程中不斷優(yōu)化管理方案，創(chuàng)造更順暢的資金環(huán)境，為效益最大化做好準(zhǔn)備條件。
2.2施工過程中推行資金滾動預(yù)算與監(jiān)控工作
2.2.1項(xiàng)目部做年度、季度、月度施工生產(chǎn)計劃的同時，根據(jù)施工計劃制定相應(yīng)的年度、季度、月度資金預(yù)算。月末根據(jù)施工計劃完成情況撥款并對其進(jìn)行相應(yīng)的考核，根據(jù)實(shí)際完成計劃情況進(jìn)行分析并對下月施工計劃和資金預(yù)算進(jìn)行修訂，制定相應(yīng)措施保證其更有效的完成。
2.2.2資金預(yù)算編制要逐級編報，逐級審核，統(tǒng)一管理。項(xiàng)目部要建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督、考核的體系。比如：物資部門主材供應(yīng)要與施工計劃相結(jié)合編制資金預(yù)算報項(xiàng)目部審批，并根據(jù)審批計劃采購材料。如有新增工程量、變更等需要材料的，需報項(xiàng)目部工程合同部門核實(shí)，經(jīng)項(xiàng)目部審核調(diào)整資金預(yù)算，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后予以采購。
2.2.3做好資金流向監(jiān)控，把資金管理工作落到實(shí)處。施工企業(yè)項(xiàng)目資金監(jiān)控主要是對作業(yè)隊(duì)的支付是否切實(shí)支付了工人工資，作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)人是否真正用收到的工程款配足了作業(yè)生產(chǎn)要素，通過項(xiàng)目部現(xiàn)場管理人員對作業(yè)隊(duì)人員的統(tǒng)計，合同部對各崗位人員工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤及考核辦法的采集，財務(wù)部門根據(jù)上述信息做相應(yīng)的工資發(fā)放表，經(jīng)作業(yè)隊(duì)負(fù)責(zé)人審核，在月末撥付款項(xiàng)時監(jiān)督其對工人工資進(jìn)行發(fā)放。物資、設(shè)備等相關(guān)部室負(fù)責(zé)現(xiàn)場其他生產(chǎn)要素配備及使用情況，以及各月購買或維護(hù)這些生產(chǎn)要素需要資金的編制預(yù)算，并對各月生產(chǎn)要素使用資金情況進(jìn)行監(jiān)控，從而達(dá)到最大限度提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部與作業(yè)隊(duì)雙贏。
2.3 項(xiàng)目部資金管理與施工生產(chǎn)進(jìn)度和成本控制息息相關(guān)
2.3.1項(xiàng)目部資金管理與施工生產(chǎn)進(jìn)度息息相關(guān)，施工生產(chǎn)的正常進(jìn)行是項(xiàng)目資金管理的本源。依靠公司墊支，只是一種權(quán)益之計，治標(biāo)不治本。因此施工生產(chǎn)進(jìn)度是否正常進(jìn)行，工程日志、各種臺帳等內(nèi)業(yè)資料、變更設(shè)計的資料是否齊備、報批程序是否及時，會在很大的程度上影響業(yè)主工程款的撥付，從而影響項(xiàng)目資金的籌集和管理。項(xiàng)目部資金管理離不開施工生產(chǎn)進(jìn)度；施工生產(chǎn)進(jìn)度亦離不開資金管理，合理有效的資金管理可以提高施工生產(chǎn)進(jìn)度，進(jìn)而加快資金周轉(zhuǎn)。
2.3.2項(xiàng)目部資金管理與成本控制相輔相成，項(xiàng)目部成本的控制離不開資金的控制管理，有效的資金管理可以加快施工生產(chǎn)進(jìn)度，從而降低單位管理成本，降低單位時間內(nèi)的人工成本，取得供應(yīng)商信任，降低材料采購成本，提高項(xiàng)目部生產(chǎn)效率和收益水平，達(dá)到業(yè)主、作業(yè)隊(duì)伍、供應(yīng)商、項(xiàng)目部共贏。項(xiàng)目部每月應(yīng)根據(jù)所屬各部門報送的成本分析情況和當(dāng)月施工計劃編制的資金預(yù)算情況撥款，并定期進(jìn)行分析調(diào)整，定期考核，提高作業(yè)隊(duì)與供應(yīng)商的積極性，加速資金周轉(zhuǎn)，提高施工生產(chǎn)進(jìn)度，實(shí)現(xiàn)共贏。
2.4提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)和能力，執(zhí)行資金決策相互牽制制度
提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)和能力，加強(qiáng)財務(wù)人員對工程施工、合同造價、成本定額的知識培訓(xùn)，鼓勵財務(wù)人員考評專業(yè)證書，并給予獎勵，發(fā)行內(nèi)部刊物，進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)交流，提升財務(wù)人員素質(zhì)及綜合能力。嚴(yán)格執(zhí)行資金使用相互牽制制度，在項(xiàng)目部設(shè)立財務(wù)總監(jiān)，直接對公司負(fù)責(zé)，所屬項(xiàng)目資金的支付由該項(xiàng)目經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽，超過一定金額的需報公司審批。這樣既充分發(fā)揮財務(wù)人員的財務(wù)管理職能，實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)籌管理與項(xiàng)目部自主管理的積極性，同時加強(qiáng)公司對項(xiàng)目部的資金監(jiān)督職能。
2.5在做好以上工作的同時，項(xiàng)目部還應(yīng)做好收尾階段資金回籠工作。對應(yīng)收賬款的催收工作：一、建立應(yīng)收賬款臺賬，及時清理，按期對賬簽證，確保資金安全；二、指定項(xiàng)目經(jīng)理與財務(wù)總監(jiān)專人負(fù)責(zé)，制定一套回收考核獎勵制度；三、加強(qiáng)與業(yè)主的溝通，爭取能用保函換工程尾款以及質(zhì)保金等形式，加快資金的回籠速度。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；預(yù)算管理；完善
中圖分類號：F272 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-00-02
一、引言
預(yù)算管理起源于20世紀(jì)發(fā)展起來的“科學(xué)管理原理”，其核心在于運(yùn)用各種手段對企業(yè)未來的行動進(jìn)行安排和計劃，對企業(yè)內(nèi)部的各種資源進(jìn)行配置、考核和控制，是企業(yè)按照既定目標(biāo)行事，增強(qiáng)企業(yè)對財務(wù)狀況、盈利能力和現(xiàn)金流動性的分析、判斷能力，從而有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段。
改革開放以來，建筑業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，其健康發(fā)展對于企業(yè)乃至對國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定、快速發(fā)展意義重大。而當(dāng)前建筑施工行業(yè)普遍存在企業(yè)管理水平較低、人力資源配置不合理等狀況。施工企業(yè)人員配備多以工程技術(shù)人員為主，專業(yè)企業(yè)管理人才較少。一些企業(yè)更多地注重于工程質(zhì)量、施工安全，對于財務(wù)管理的重視程度不夠，更談不上預(yù)算管理這一專業(yè)管理控制方法的運(yùn)用了，這樣既不利于施工企業(yè)的資源配置，也不能對項(xiàng)目預(yù)期收益與成本進(jìn)行提前的預(yù)判。由此可見，施工企業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理工作既有其現(xiàn)實(shí)性，更有其必要性。
二、建筑施工企業(yè)當(dāng)前預(yù)算管理存在的問題分析
(一)對預(yù)算管理的認(rèn)識還不夠全面、系統(tǒng)
一些施工企業(yè)對預(yù)算的管理職能認(rèn)識不足，預(yù)算編制應(yīng)付了事。一是部分施工企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理重視不夠，盡管一些企業(yè)已經(jīng)實(shí)行預(yù)算管理多年，但仍有不少企業(yè)并未按科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真實(shí)施， 預(yù)算編制只是流于形式。二是不能將預(yù)算與管理有機(jī)結(jié)合，沒有充分發(fā)揮預(yù)算的管理職能。當(dāng)前施工企業(yè)普遍的管理模式為：根據(jù)項(xiàng)目部的職責(zé)劃分，搞技術(shù)的只負(fù)責(zé)技術(shù)和質(zhì)量，搞工程的只負(fù)責(zé)施工生產(chǎn)和工程進(jìn)度，搞材料的只負(fù)責(zé)材料的采購及進(jìn)場點(diǎn)收，搞資料的只負(fù)責(zé)資料的收集匯總，搞財務(wù)的只負(fù)責(zé)會計核算。這樣表面上看來職責(zé)清晰，分工明確，實(shí)則是只顧其事，碌碌無為，而對預(yù)算管理更是漠然置之，甚至認(rèn)為預(yù)算管理是束縛手腳的絆腳石。
(二)項(xiàng)目預(yù)算與企業(yè)整體預(yù)算不匹配
首先，從編制參與部門方面看，全員參與意識不夠。盡管全面預(yù)算管理在不少施工企業(yè)正在推行，但在具體編制時，往往只有財務(wù)等幾個少數(shù)部門參與，編制時只能玩弄數(shù)字游戲，而沒有認(rèn)識到預(yù)算編制是生產(chǎn)經(jīng)營的預(yù)演，更沒有把預(yù)算當(dāng)作一種管理的重要方法來運(yùn)用。
其次，從縱向上看，項(xiàng)目預(yù)算與企業(yè)整體預(yù)算匹配還不到位。施工企業(yè)的項(xiàng)目部一般地域分布較廣，且由于項(xiàng)目運(yùn)作模式的不同，往往經(jīng)營模式也有區(qū)別，甚至在責(zé)、權(quán)、利等方面都存在較大差異。在實(shí)際工作中，項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)往往被分公司、項(xiàng)目部經(jīng)理所控制，致使項(xiàng)目預(yù)算流于形式。企業(yè)預(yù)算對項(xiàng)目預(yù)算喪失指導(dǎo)意義，項(xiàng)目預(yù)算要么自行其事，要么名存實(shí)亡。這些情況導(dǎo)致的直接后果就是成本失控、經(jīng)費(fèi)超支、資金失衡。
(三)項(xiàng)目預(yù)算與期間預(yù)算不統(tǒng)一
預(yù)算管理是對企業(yè)占有的資源進(jìn)行有效規(guī)劃并合理利用的一種預(yù)期管理，它包括中長期戰(zhàn)略預(yù)算和年度預(yù)算管理。而對于單個承建的項(xiàng)目而言，又存在著從資金投入到資金回收這一期間全過程預(yù)算，很明顯，這就需要項(xiàng)目預(yù)算與年度預(yù)算乃至企業(yè)中長期戰(zhàn)略相互包容和協(xié)調(diào)，只有這樣才能使企業(yè)的年度目標(biāo)及長期戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
目前，企業(yè)所編制的年度預(yù)算往往受制于項(xiàng)目預(yù)算，前瞻性較差，只重視短期活動，忽視長期目標(biāo)，甚至可以說缺乏明確的戰(zhàn)略眼光。一些企業(yè)由于年度預(yù)算(譬如產(chǎn)值、凈利潤、現(xiàn)金流指標(biāo))考核的需要，對項(xiàng)目預(yù)算進(jìn)行不合理干預(yù)或調(diào)整，導(dǎo)致項(xiàng)目不能如期完工，或存在趕工引起的質(zhì)量隱患等。無論是哪種不利情況，都導(dǎo)致了各期各部預(yù)算銜接性差，預(yù)算管理常常處于本末倒置的狀態(tài)，各年度、季度和月份預(yù)算的推行無助于企業(yè)長期發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，難以取得預(yù)期效果。
(四)預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏行之有效的考核與激勵措施
考核和獎懲措施落實(shí)不到位已經(jīng)成為制約建筑企業(yè)預(yù)算管理良性發(fā)展的重要原因。在目前實(shí)行的預(yù)算管理體系中，普遍地存在考核不力的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)為考核部門不明確，內(nèi)容不具體，考核不能形成制度化，考核標(biāo)準(zhǔn)隨意性強(qiáng)。對責(zé)任單位和責(zé)任人進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行考核時，考核對象往往過多地強(qiáng)調(diào)客觀因素而故意回避主觀方面的原因，或是沒有配套的獎懲措施，缺乏應(yīng)有的激勵機(jī)制，使預(yù)算指標(biāo)約束作用喪失，使整個預(yù)算工作名存實(shí)亡。
三、建筑施工企業(yè)完善預(yù)算管理的對策
(一)提升建筑施工企業(yè)對預(yù)算管理的認(rèn)識
著力提高企業(yè)各個層面員工對預(yù)算管理職能的認(rèn)識。預(yù)算管理作為企業(yè)管理的一項(xiàng)重要手段和方法，它不僅僅是財務(wù)部門的工作，而是整個企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)各業(yè)務(wù)部門共同參與。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要特別重視對本單位的預(yù)算管理體系建設(shè)，參與編制人員要以科學(xué)求實(shí)的態(tài)度認(rèn)真進(jìn)行編制。特別是項(xiàng)目部要重視預(yù)算管理工作，項(xiàng)目經(jīng)理要帶頭推行預(yù)算管理工作，把預(yù)算和責(zé)任成本作為主要工作目標(biāo)，在保證施工進(jìn)度和質(zhì)量的前提下，重點(diǎn)抓好落實(shí)。項(xiàng)目財務(wù)人員作為財務(wù)預(yù)算的具體經(jīng)辦人員，要積極與公司財務(wù)部門保持溝通，以確保指標(biāo)的全面性、合理性、一致性。
(二)做好項(xiàng)目預(yù)算與企業(yè)整體預(yù)算的匹配
企業(yè)應(yīng)建立有權(quán)威的預(yù)算管理委員會，把財務(wù)、計劃、物資、人資部門的預(yù)算做出一個整體的規(guī)劃，既要發(fā)揮好財務(wù)部門的匯總、協(xié)調(diào)作用，又要兼顧各責(zé)任主體的積極性，這樣編制的預(yù)算才有實(shí)際意義。在具體預(yù)算編制過程中，項(xiàng)目部要通過成本預(yù)測、成本控制、成本分析等方法來做好本項(xiàng)目的財務(wù)預(yù)算管理工作。一是做好成本測算，利用施工定額，借鑒同類項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)，預(yù)測整個項(xiàng)目的分部、分項(xiàng)、單位成本數(shù)據(jù)。二是分解責(zé)任成本，落實(shí)利潤預(yù)算。對相關(guān)的成本落實(shí)責(zé)任部門、責(zé)任人，利用敏感性分析，掌握各目標(biāo)成本的變動敏感點(diǎn)，落實(shí)到各相關(guān)責(zé)任節(jié)點(diǎn)(項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)員、管理人員)，從而得到利潤預(yù)算。三是期間費(fèi)用預(yù)算。期間費(fèi)用在工程造價中往往歸屬于間接費(fèi)部分。從財務(wù)角度而言，其歸屬于費(fèi)用范疇，如項(xiàng)目部的辦公、接待費(fèi)用等，在預(yù)算控制方面，企業(yè)應(yīng)參照歷史數(shù)據(jù)，完善費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和約束機(jī)制，合理確定費(fèi)用定額進(jìn)行有效控制。
(三)做好項(xiàng)目預(yù)算與期間預(yù)算的統(tǒng)一
企業(yè)在實(shí)施預(yù)算管理之前，應(yīng)該認(rèn)真地進(jìn)行市場前景和企業(yè)資源的匹配分析，明確自己的中長期發(fā)展目標(biāo)，以此為基礎(chǔ)編制各期的預(yù)算，使企業(yè)各期預(yù)算有效銜接，避免預(yù)算工作的盲目性。在具體做法上，董事會或企業(yè)治理層要考慮長期性的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，對于近一段時期的目標(biāo)(如三年或五年)進(jìn)行統(tǒng)籌安排，對于近一年的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行確定。由于企業(yè)年度預(yù)算是一項(xiàng)常規(guī)的、滾動的財務(wù)管理工作，而項(xiàng)目預(yù)算往往跨越一個或數(shù)個年度，因此，在現(xiàn)金流、費(fèi)用、產(chǎn)值、凈利潤方面，要重點(diǎn)考慮兩個方面：一方面是現(xiàn)金流的綜合平衡。這方面應(yīng)著重把握項(xiàng)目的現(xiàn)金收支要服從企業(yè)年度經(jīng)營現(xiàn)金凈流量保持結(jié)余的原則，企業(yè)要綜合做好經(jīng)營性、籌資性、投資性現(xiàn)金收支的時間節(jié)點(diǎn)把控，按項(xiàng)目施工進(jìn)度科學(xué)統(tǒng)籌，合理調(diào)度使用資金。另一方面是收入與利潤的把握。當(dāng)前施工企業(yè)確認(rèn)工程收入、成本都與工程完工進(jìn)度緊密相關(guān)，不排除由于某些年份有多個項(xiàng)目進(jìn)展順利，或者完成結(jié)算項(xiàng)目較多，而有些年份卻工程進(jìn)度緩慢或沒有結(jié)算的現(xiàn)象，導(dǎo)致各年的收入、利潤波動較大，因此就要求企業(yè)預(yù)算管理部門要與各項(xiàng)目部、業(yè)務(wù)管理部門進(jìn)行充分的溝通，以實(shí)現(xiàn)各方面發(fā)展指標(biāo)的統(tǒng)一與均衡。
(四)加大預(yù)算的考評力度，確保預(yù)算管理工作落到實(shí)處
為了確保企業(yè)預(yù)算各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績效考核。具體可實(shí)行季度預(yù)考核、年度清算的辦法，并且做到考評結(jié)果獎懲的堅(jiān)決兌現(xiàn)。在考評的方法上，除了傳統(tǒng)的比較分析法、比例分析法、趨勢分析法外，重點(diǎn)把握實(shí)際與預(yù)算指標(biāo)的差異，特別注意例外事項(xiàng)的分析討論，并結(jié)合市場與企業(yè)實(shí)際狀態(tài)進(jìn)行綜合考慮。對于有條件的企業(yè)，可引入平衡計分卡模式，通過KPI指標(biāo)進(jìn)行業(yè)績評價。同時，還要切實(shí)把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營者和員工的績效薪金掛鉤，獎懲分明，對于預(yù)算執(zhí)行偏差度較小或采取措施在節(jié)支增效方面取得實(shí)效的，可以從多方面對他們實(shí)施獎勵，對于預(yù)算執(zhí)行情況較差的，除了對主要責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，還要對其他相關(guān)人員進(jìn)行處罰，從而使經(jīng)營者、職工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動經(jīng)營者、職工的積極性和創(chuàng)造力。
四、結(jié)論
預(yù)算管理是為了完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，加強(qiáng)經(jīng)營規(guī)劃與控制，促使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為科學(xué)合理的重要方法。建筑施工企業(yè)通過預(yù)算管理工作，可以使各項(xiàng)目在進(jìn)度安排、計量支付、材料采購、成本變動等方面進(jìn)行強(qiáng)有力的控制，促使公司以及項(xiàng)目部等各層面管理人員對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行分析，及時掌握實(shí)際與目標(biāo)的偏差，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的最佳效益，以促進(jìn)建筑施工企業(yè)的價值最大化。
參考文獻(xiàn)：
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1.基層單位認(rèn)識不足,觀念落后
全面預(yù)算最突出的一個特點(diǎn)就是“全員”，它既是指預(yù)算目標(biāo)要層層分解，要每個員工都參與預(yù)算，又指預(yù)算要全員協(xié)作，實(shí)現(xiàn)各部門之間的協(xié)調(diào)配置。對施工企業(yè)來說，項(xiàng)目經(jīng)理作為項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)層,存在預(yù)算管理意識淡薄,不能真正理解全面預(yù)算真正內(nèi)涵，而是認(rèn)為實(shí)施預(yù)算管理不利于現(xiàn)場工作的開展，影響工程進(jìn)度。因缺乏全面預(yù)算化的意識，不能協(xié)調(diào)統(tǒng)一內(nèi)部各部門，導(dǎo)致最基礎(chǔ)的項(xiàng)目預(yù)算編制是一回事，在執(zhí)行預(yù)算編制又是另一回事，這就使得項(xiàng)目預(yù)算化管理流于形式，進(jìn)而影響上級公司預(yù)算工作的開展和項(xiàng)目控制的效率。針對目前工程項(xiàng)目部的現(xiàn)狀，施工企業(yè)要求項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)層要提高認(rèn)識，做好全面預(yù)算管理的宣傳工作，引導(dǎo)項(xiàng)目部各層級員工主動學(xué)習(xí)預(yù)算知識，在工作中靈活應(yīng)用預(yù)算，做到包括項(xiàng)目經(jīng)理強(qiáng)抓預(yù)算控制重點(diǎn)、業(yè)務(wù)部門細(xì)糾預(yù)算執(zhí)行，施工班組緊盯作業(yè)落實(shí)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目部人人參與落實(shí)。
2.組織定位不合理，職責(zé)分工不明確
對施工企業(yè)來說，項(xiàng)目工程部作為最末級非法人單位、獨(dú)立核算的單位主要發(fā)揮著“控制成本”的作用。因其管理重點(diǎn)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，受限于人員和環(huán)境，大部分項(xiàng)目部沒有條件設(shè)置專門的全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，無法有效行駛?cè)骖A(yù)算的統(tǒng)一指揮權(quán)。現(xiàn)實(shí)情況就是領(lǐng)導(dǎo)層往往將預(yù)算推至財務(wù)部門，這就使得預(yù)算無法得到其他各部門的協(xié)調(diào)配合。一個工程項(xiàng)目涉及采購、調(diào)配、生產(chǎn)、等多項(xiàng)專業(yè)作業(yè)活動，要求項(xiàng)目部的財務(wù)人員要熟悉其他每個部門的具體業(yè)務(wù)和情況，并通過預(yù)算來完成，這個顯然不現(xiàn)實(shí)。僅僅依靠財務(wù)人員肯定會削弱了預(yù)算的科學(xué)性和權(quán)威性，使預(yù)算缺乏可操作性；沒有統(tǒng)一指揮，項(xiàng)目部相關(guān)部門業(yè)務(wù)預(yù)算缺乏支撐，財務(wù)部門僅僅通過上級公司下達(dá)的指標(biāo)及相關(guān)文件來編制預(yù)算，使預(yù)算編制的質(zhì)量大打折扣，全面預(yù)算的執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核等相關(guān)環(huán)節(jié)也失去了存在的意義。
3.全面預(yù)算在執(zhí)行與控制環(huán)節(jié)缺乏力度
預(yù)算執(zhí)行與過程控制在整個預(yù)算中起著承上啟下的作用。雖然近年來很多企業(yè)開展了全面預(yù)算管理，但預(yù)算執(zhí)行的強(qiáng)制性和考核的嚴(yán)肅性始終沒有得到全面體現(xiàn)，預(yù)算執(zhí)行隨意性大、預(yù)算過程控制不到位、控制結(jié)果不反饋、后續(xù)分析缺乏依據(jù)，這些問題導(dǎo)致導(dǎo)致全面預(yù)算管理形同虛設(shè)。同時這也是企業(yè)管理整體水平不高、經(jīng)濟(jì)效益不理想的重要原因。預(yù)算執(zhí)行與控制需要各個部門的相互協(xié)調(diào)溝通，但現(xiàn)實(shí)是在配合財務(wù)部門編制完成項(xiàng)目預(yù)算后，其他部門往往認(rèn)為自身工作已經(jīng)完成，預(yù)算執(zhí)行也冠冕堂皇的成了財務(wù)部門分內(nèi)的事。待預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果反映到財務(wù)部門時，則數(shù)據(jù)已成為既定的事實(shí)，沒有其他部門的過程控制，預(yù)算執(zhí)行就成了空話。審批后下達(dá)的預(yù)算，應(yīng)成為每個項(xiàng)目部嚴(yán)格執(zhí)行的指引和依據(jù)。工程項(xiàng)目部應(yīng)認(rèn)真組織實(shí)施，細(xì)化分解預(yù)算指標(biāo)，將責(zé)任落實(shí)到各個部門和每個人，建立責(zé)權(quán)對等的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，確保各項(xiàng)預(yù)算得到嚴(yán)格執(zhí)行。各工程項(xiàng)目部需要建立以“事前控制、事中控制”為主、事后控制為輔的預(yù)算控制體系提升預(yù)算控制工作的有效性。“事前控制”主要通過“業(yè)務(wù)申請”的方式，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)發(fā)生之前進(jìn)行規(guī)劃、申請、審批，并與預(yù)算進(jìn)行比較，從而發(fā)揮預(yù)算的事前控制作用。“事中控制”主要是審核性控制，包括業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、預(yù)算管理人員、財務(wù)人員對所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批。“事后控制”主要通過檢查、復(fù)核、分析性控制（包括審計、專項(xiàng)檢查、分析評價等）對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核實(shí)。同時，預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性標(biāo)準(zhǔn)，不能因?yàn)槟繕?biāo)難以實(shí)現(xiàn)而人為進(jìn)行隨意調(diào)整，應(yīng)保證預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。項(xiàng)目部預(yù)算控制要以上級公司為依托。以“授權(quán)制度”及報批程序“為基礎(chǔ)，建立以業(yè)務(wù)成本、部門費(fèi)用為主要控制點(diǎn)的分級預(yù)算控制體系，充分發(fā)揮各層級、各職能部門在預(yù)算管控中的作用。在各級預(yù)算控制體系中，主要以上級預(yù)算主體對下一級預(yù)算主體的管控為主要形式。在遵循“誰使用、誰承擔(dān)，誰管理、誰控制”的原則，充分發(fā)揮歸口管理部門在預(yù)算控制中的作用。工程項(xiàng)目部作為施工企業(yè)經(jīng)營活動的基本單元，其所在工程項(xiàng)目的經(jīng)營好壞，直接影響到施工企業(yè)的盈虧，關(guān)系到企業(yè)的生存。為強(qiáng)化企業(yè)生命力，增強(qiáng)盈利空間，抓好全面預(yù)算在項(xiàng)目部的執(zhí)行與過程控制成為施工企業(yè)參與市場競爭的關(guān)鍵點(diǎn)。
二、全面預(yù)算的執(zhí)行控制
在項(xiàng)目部的具體業(yè)務(wù)的融合全面預(yù)算管理的執(zhí)行是企業(yè)上至股東會，下至項(xiàng)目施工班組的各層各員參與管理的過程，也是將業(yè)務(wù)資源、資金資源、信息資源和人員資源相的融合的過程。對于項(xiàng)目部來說，全面預(yù)算執(zhí)行控制是否有效，應(yīng)從以下四點(diǎn)落實(shí)：首先，應(yīng)確定全面預(yù)算執(zhí)行控制主體，落實(shí)預(yù)算責(zé)任；第二，應(yīng)確定項(xiàng)目部預(yù)算執(zhí)行控制點(diǎn)，突出工作重點(diǎn)；第三，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行后續(xù)分析調(diào)整，查找原因，引導(dǎo)后續(xù)工作；第四，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果實(shí)施有效激勵，做到責(zé)權(quán)利相吻合。
1.明確工程項(xiàng)目各部門職責(zé)，統(tǒng)一協(xié)調(diào)、組織
工程項(xiàng)目部在承接上級預(yù)算單位下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)基礎(chǔ)上，根據(jù)自身項(xiàng)目總體規(guī)劃和管理需要，制定項(xiàng)目部年度目標(biāo)，分解目標(biāo)。這也就是所謂的“分級管理、歸口管理”，實(shí)際上就是由項(xiàng)目部和上級預(yù)算管理單位共同控制預(yù)算目標(biāo)，以保證預(yù)算管理的有效性、可行性。上級預(yù)算管理單位主要從控制依據(jù)、控制周期、控制流程、預(yù)算責(zé)任單位等要點(diǎn)對項(xiàng)目部工程進(jìn)度及項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)施控制，項(xiàng)目部作為項(xiàng)目上的預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，對工程項(xiàng)目的各項(xiàng)預(yù)算情況進(jìn)行落實(shí)，明確成本目標(biāo)、編制全周期預(yù)算和項(xiàng)目年度預(yù)算、控制每項(xiàng)成本支出、開展項(xiàng)目預(yù)算分析、發(fā)起預(yù)算調(diào)整、執(zhí)行項(xiàng)目內(nèi)部考核兌現(xiàn)等工作。為確保落實(shí)預(yù)算目標(biāo)，項(xiàng)目部應(yīng)統(tǒng)一協(xié)調(diào)組織，要成立以項(xiàng)目經(jīng)理為組長的預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目部全面預(yù)算的統(tǒng)一組織、管理、協(xié)調(diào)工作，成員包括項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)層和業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
2.工程項(xiàng)目部預(yù)算控制主要內(nèi)容。
2.1合同控制
項(xiàng)目部合同簽訂，主要是關(guān)注合同單價和數(shù)量的控制，要以招標(biāo)價和責(zé)任成本為依據(jù)，通過職責(zé)分工，不同部門對每筆合同的價格和數(shù)量分別進(jìn)行控制。對于勞務(wù)合同，經(jīng)營核算部對單價負(fù)責(zé)，工程管理部對項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，機(jī)械物資部對項(xiàng)目所需機(jī)械物資用料的合同單價負(fù)責(zé)，安全質(zhì)量管理部對項(xiàng)目施工安全、環(huán)境保護(hù)等方面負(fù)責(zé)，財務(wù)部對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的經(jīng)營結(jié)果記錄負(fù)責(zé)。項(xiàng)目部簽訂合同應(yīng)向上級公司提交合同文本、相關(guān)評審記錄及資格審查表，待上級公司歸口部門審批同意后再由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，最后由項(xiàng)目部執(zhí)行經(jīng)審核備案后的合同。
2.2材料采購
采購控制，主要體現(xiàn)在采購物料價格咨詢、合同簽訂、采購申請、資金支付四個階段。其中采購申請的控制，主要由項(xiàng)目部工程部門提供物資需求計劃以及耗用量，項(xiàng)目部物資部門根據(jù)計劃制定采購計劃，通過項(xiàng)目部財務(wù)部門審核后報項(xiàng)目經(jīng)理審批后上報公司核準(zhǔn)。經(jīng)上級單位核準(zhǔn)后由項(xiàng)目部執(zhí)行采購或者公司集中采購。
2.3資金支付控制
資金支付控制，主要體現(xiàn)在在資金支付內(nèi)容和累計金額，控制依據(jù)為月度資金預(yù)算，控制周期為逐筆單項(xiàng)控制，控制主責(zé)部門為項(xiàng)目部財務(wù)部門。工程項(xiàng)目部應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡。對每一項(xiàng)業(yè)務(wù)支出應(yīng)按對口預(yù)算編制責(zé)任部門進(jìn)行控制，按業(yè)務(wù)流程經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，財務(wù)部門方可受理，對預(yù)算外的資金，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制其支出。
2.4勞務(wù)分包結(jié)算及支付控制
在執(zhí)行過程中，通過每期的勞務(wù)臺賬填報，末次計量參與，進(jìn)行過程控制；對于勞務(wù)分包結(jié)算主要從數(shù)量和單價進(jìn)行控制。以分包合同及勞務(wù)分包預(yù)算為依據(jù)，由工程管理部門控制每次驗(yàn)工計價的結(jié)算工程量、成本管理部門做好審核結(jié)算單價及總價。財務(wù)部門根據(jù)結(jié)算單、勞務(wù)合同，嚴(yán)格履行支付手續(xù)，對簽字手續(xù)不全，違背合同支付規(guī)定的拒絕支付。
2.5機(jī)械租賃控制
機(jī)械租賃控制的內(nèi)容為機(jī)械租賃單價，運(yùn)轉(zhuǎn)、維修、油料消耗臺賬和租賃費(fèi)用結(jié)算臺賬，機(jī)械租賃單價控制依據(jù)為上級單位的指導(dǎo)限價，控制主責(zé)部門為項(xiàng)目部物資設(shè)備管理部門。
2.6施工材料的控制
工程項(xiàng)目部成本中比例最大的就是原材料，加強(qiáng)對施工材料的控制是整個項(xiàng)目降低成本重要手段之一。對于材料的控制，項(xiàng)目部應(yīng)建立月末盤點(diǎn)制度，針對項(xiàng)目部的特殊性，盤點(diǎn)不僅僅是在庫材料的盤點(diǎn)，尤其重點(diǎn)盤點(diǎn)已出庫未消耗的庫存。也就是各工號、各工序所形成的中間庫存。為了掌握現(xiàn)場材料的消耗情況，以預(yù)算需求量作為控制依據(jù)，及時對外部勞務(wù)隊(duì)伍的施工用料進(jìn)行管控，嚴(yán)禁偷工減料以及將施工用料或工地剩余料對外處理或銷售的情況發(fā)生。并將其上報上級單位物資設(shè)備管理部門進(jìn)行核備。
2.7現(xiàn)場管理費(fèi)控制
項(xiàng)目管理費(fèi)控制點(diǎn)為現(xiàn)場發(fā)生的管理費(fèi)內(nèi)容和累計金額，控制依據(jù)為項(xiàng)目部管理費(fèi)預(yù)算，控制周期為季度，由項(xiàng)目經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行控制。
2.8預(yù)算外事項(xiàng)控制
預(yù)算外事項(xiàng)由項(xiàng)目經(jīng)理逐筆審核，報上級單位審批。根據(jù)上級單位審批結(jié)果，項(xiàng)目部財務(wù)部門根據(jù)本期資金支出預(yù)算進(jìn)行資金支出。
3.追蹤預(yù)算執(zhí)行、強(qiáng)化預(yù)算管理分析與調(diào)整
一、 上半年的工作回顧
㈠ 加強(qiáng)epc聯(lián)合體項(xiàng)目內(nèi)部管理，提高epc項(xiàng)目管理水平
根據(jù)分公司與油建簽署的《聯(lián)合體內(nèi)部協(xié)議》，臨沂輸氣管道工程總承包項(xiàng)目創(chuàng)造性地建設(shè)了epc聯(lián)合體項(xiàng)目部，共同承擔(dān)管道工程的設(shè)計、采辦和施工以及工程質(zhì)量、安全和建造成本等風(fēng)險，根據(jù)《協(xié)議》，各方承擔(dān)的工作和風(fēng)險各有側(cè)重。大體上，分公司承擔(dān)該工程的施工圖設(shè)計工作和《協(xié)議》規(guī)定的大部分設(shè)備/材料采購工作，油建承擔(dān)該工程的施工和《協(xié)議》規(guī)定的少量施工材料和站場設(shè)備采購工作；雙方各自承擔(dān)工作范圍內(nèi)的質(zhì)量、安全、成本風(fēng)險，建造成本基本上按業(yè)主批復(fù)的工程概算劃分。
根據(jù)以上聯(lián)合體背景，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持監(jiān)督、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、服務(wù)的總承包管理理念，結(jié)合項(xiàng)目部成員自身素質(zhì)特點(diǎn)，在項(xiàng)目部內(nèi)部加強(qiáng)細(xì)化管理和柔性管理，進(jìn)一步完善epc項(xiàng)目組機(jī)構(gòu)，明確責(zé)任目標(biāo)。
⒈ 組建epc聯(lián)合體項(xiàng)目部的各職能部門，并制定部門和關(guān)鍵人員的崗位職責(zé)：epc項(xiàng)目部由控制部，綜合管理部，設(shè)計部，采辦部，施工管理部，qhse部和外協(xié)部等7大部門組成，部門成員皆從公司和油建抽選若干骨干組成，7個部門基本覆蓋了epc總承包項(xiàng)目的管理(范圍、質(zhì)量、進(jìn)度、成本、人力、溝通、風(fēng)險和采辦)職能，避免了在工作中出現(xiàn)人浮于事，管理界面不清，管理范圍有空白點(diǎn)的現(xiàn)象。
⒉ 由于聯(lián)合體雙方都是第一次涉足國內(nèi)天然氣長輸管道epc總承包工程，同樣都面臨著epc項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)不足,加上管理團(tuán)隊(duì)成員年輕化，大多數(shù)管理人員在項(xiàng)目啟動之初表現(xiàn)出對總承包項(xiàng)目管理無從下手。后經(jīng)過epc項(xiàng)目部內(nèi)部大力挖潛，找相對經(jīng)驗(yàn)豐富的管理人員進(jìn)行epc總承包管理體系的授課，對團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行epc文化培訓(xùn)；同時在epc項(xiàng)目部與設(shè)計項(xiàng)目組、采辦項(xiàng)目組和施工項(xiàng)目組等各項(xiàng)目組之間建立簡易的項(xiàng)目管理協(xié)調(diào)程序和正規(guī)的信息溝通機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)了epc項(xiàng)目部對各項(xiàng)目組的協(xié)調(diào)管理，使epc項(xiàng)目部與各項(xiàng)目組在管理上組成“三位一體”的相對統(tǒng)一有機(jī)體。
⒊ 針對epc項(xiàng)目部大多數(shù)成員對epc總承包項(xiàng)目管理程序不了解或了解甚少,epc項(xiàng)目部編制了較為完善的針對各部門和各專業(yè)的項(xiàng)目管理程序文件,要求大家邊干邊學(xué)，學(xué)以致用。經(jīng)過半年的實(shí)踐，大家都感覺到通過這種工作學(xué)習(xí)方法確實(shí)收獲不少，使相關(guān)專業(yè)人員都對epc項(xiàng)目管理工作流程,如施工設(shè)計變更管理流程,采辦協(xié)調(diào)和材料報驗(yàn)管理流程,施工工序報驗(yàn)管理流程,文件資料收發(fā)管理流程達(dá)到熟練應(yīng)用的程度，并對總承包項(xiàng)目管理所用的標(biāo)準(zhǔn)文檔格式應(yīng)用自如。
⒋ 加大epc總承包項(xiàng)目的宣傳力度,擴(kuò)大epc項(xiàng)目管理的影響力。控制部堅(jiān)持每周以格式簡潔、條理清晰、內(nèi)容豐富的周報分別向分公司和業(yè)主匯報本周工程進(jìn)展,圖文并貌,獲得分公司領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)主好評；同時鼓勵epc項(xiàng)目部成員堅(jiān)持把身邊發(fā)生的人或事,工程建設(shè),本地風(fēng)俗人情,以任意形式寫出來,由epc項(xiàng)目部匯成通訊稿件投給公司報社。
㈡ 做好項(xiàng)目開發(fā)和優(yōu)化設(shè)計方案工作
本工程作為山東省“十二五”規(guī)劃的強(qiáng)民富民的重點(diǎn)工程，早在2011年底已經(jīng)完成初設(shè)并通過終審，但由于各種原因，該管道工程沒能立即上馬投入建設(shè)，加上山東省作為沿海省份這幾年發(fā)展較快，城鎮(zhèn)建設(shè)規(guī)劃日新月異，使得已經(jīng)確定的管道路由與城鎮(zhèn)新規(guī)劃沖突較多；新規(guī)劃對管道輸氣能力的要求也有提高，使得設(shè)計重新做可研和初設(shè)，在當(dāng)前新規(guī)劃的人口密集區(qū)增加了分輸場站和分輸閥室；同時，由于初設(shè)已時隔三年，管道穿越河流點(diǎn)環(huán)境的變化和個別河流穿越方式有變化，致使目前**河、**河和**河等三條河流需要重新做防洪評價和穿越方案設(shè)計。
㈢ 優(yōu)化組織施工方案，提高科學(xué)管理水平
自2月20日現(xiàn)場啟動以來，epc項(xiàng)目部在施工管理中，始終把科學(xué)管理，優(yōu)化方案放在工程管理的首位，經(jīng)常與油建施工項(xiàng)目部不斷地在研究和探討適合工程管理，且可操作性強(qiáng)的施工方案，來滿足工程需要和甲方需求。鑒于大部分施工分包商技術(shù)水平不高，工程管理經(jīng)驗(yàn)不足，所以在每次重大施工方案的制定中，epc項(xiàng)目部都是根據(jù)工程的特點(diǎn)、難點(diǎn)，進(jìn)行多次論證，并運(yùn)用科學(xué)的態(tài)度，加大組織方案的科技含量，并且延伸方案中的科學(xué)管理渠道，積極發(fā)揮epc總承包項(xiàng)目部的經(jīng)驗(yàn)和協(xié)調(diào)組織優(yōu)勢，有力的推動了項(xiàng)目進(jìn)度。
㈣ 嚴(yán)格質(zhì)量管理，爭創(chuàng)名牌工程
“質(zhì)量第一”是企業(yè)永恒的主題，也是epc聯(lián)合體項(xiàng)目部追求的目標(biāo)。半年來，在epc項(xiàng)目管理中，所堅(jiān)持的質(zhì)量管理措施有：
⒈ 落實(shí)質(zhì)保措施，提高監(jiān)控到位。epc項(xiàng)目部堅(jiān)持在施工現(xiàn)場管理上嚴(yán)細(xì)質(zhì)保職能，分工明確。堅(jiān)持做好對施工項(xiàng)目部以及施工項(xiàng)目部與施工班組之間的各項(xiàng)質(zhì)量文字交底和質(zhì)量交接記錄的監(jiān)督和指導(dǎo)，確保每項(xiàng)質(zhì)量施工都有文字交底，以便更好地指導(dǎo)工程人員按標(biāo)準(zhǔn)、按要求去操作、按交接記錄去追蹤質(zhì)量管理以保持項(xiàng)目質(zhì)量管理的連續(xù)性，確保質(zhì)量監(jiān)控?zé)o空白點(diǎn)；
⒉ 重點(diǎn)部位，重點(diǎn)監(jiān)控。對于工程易出現(xiàn)質(zhì)量事故的施工部位，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持設(shè)專人把關(guān)，并做好監(jiān)控管理，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。對于隱蔽工程，公路/鐵路/河流頂管穿越，焊接質(zhì)量控制，儀表/儀器效驗(yàn)，電氣各種調(diào)試和測試等關(guān)鍵工序，epc項(xiàng)目部都嚴(yán)格要求施工項(xiàng)目部提前一天提出檢測申請，epc項(xiàng)目部質(zhì)量管理工程師必須到場，檢查合格后方可進(jìn)行下一到工序。
⒊ 嚴(yán)格規(guī)范，提高作業(yè)水平。epc項(xiàng)目部在質(zhì)量管理中動員大家要嚴(yán)格按規(guī)范去驗(yàn)收，把住每一道工序，要把設(shè)計、施工的規(guī)范和相關(guān)國家標(biāo)準(zhǔn)落實(shí)到操作面，使參建人員都切實(shí)掌握合格產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)，使產(chǎn)品一次成優(yōu)，杜絕二次返工。
⒋ 層層管理，人人把關(guān)。epc項(xiàng)目部始終堅(jiān)持在項(xiàng)目上形成人人把關(guān)的質(zhì)量管理氛圍。質(zhì)量管理不單是qhse部一個部門的事，質(zhì)量監(jiān)督控制也不單是質(zhì)量工程師一人的工作，其它部門和項(xiàng)目管理人員也要有質(zhì)量指標(biāo)也要對質(zhì)量創(chuàng)優(yōu)負(fù)責(zé)，質(zhì)量部門的主要職責(zé)是檢查、監(jiān)督和負(fù)責(zé)質(zhì)量體系的正常運(yùn)行。要在層層管理上形成操作人員對各自的施工面負(fù)責(zé)，epc項(xiàng)目部人員對所屬專業(yè)負(fù)責(zé)，勝利油建施工項(xiàng)目部對整個項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)，分包隊(duì)要對承包區(qū)域負(fù)責(zé)，從而使工程質(zhì)量管理嚴(yán)格處于受控狀態(tài)下。為保證臨沂輸氣管道優(yōu)質(zhì)工程的實(shí)現(xiàn)，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持從源頭抓起，嚴(yán)把了材料的進(jìn)場關(guān)，對現(xiàn)場所進(jìn)各種材料，協(xié)同采辦中轉(zhuǎn)站管理人員，從材料目測、復(fù)試開始，加強(qiáng)材料的驗(yàn)收，不合格的堅(jiān)決退場；另外，對規(guī)范中要求的部分到場材料實(shí)施二次復(fù)驗(yàn)，復(fù)驗(yàn)范圍包括材料組分，機(jī)械性能能等，這些措施都為工程順利創(chuàng)優(yōu)把住了材料關(guān)，落實(shí)了創(chuàng)優(yōu)措施，獲得業(yè)主的稱贊。
㈤ 合理安排工序，加快施工速度，確保項(xiàng)目工期
epc項(xiàng)目部在注重工程施工方案、質(zhì)保措施的同時，對生產(chǎn)進(jìn)度的落實(shí)從不放松，半年來一直堅(jiān)持；
⒈ 加強(qiáng)關(guān)鍵部位控制，落實(shí)計劃安排。在施工管理上，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持用施工計劃指導(dǎo)和嚴(yán)細(xì)現(xiàn)場的作業(yè)安排，嚴(yán)格控制施工管理節(jié)奏，確保施工進(jìn)度，按照計劃去落實(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場施工偏離計劃便立即糾正、調(diào)整項(xiàng)目計劃。
⒉ 加強(qiáng)施工組織，落實(shí)資源到位。為確保項(xiàng)目生產(chǎn)順利，epc項(xiàng)目部針對油建施工項(xiàng)目部現(xiàn)場的料具、勞動力、材料等生產(chǎn)要素的調(diào)配密切指導(dǎo)、監(jiān)督和控制，并根據(jù)工程進(jìn)展情況，提前做好生產(chǎn)要素的測算，工作預(yù)見性要強(qiáng)，進(jìn)而加強(qiáng)了料具、人力的合理配置，保證了施工的連續(xù)性。
⒊ 加強(qiáng)工程插入度，落實(shí)施工工效。針對epc項(xiàng)目合同范圍大、施工作業(yè)面廣、多工種作業(yè)等特點(diǎn)，在合理組織插入上是關(guān)鍵，從設(shè)計、采辦到施工，從外協(xié)、質(zhì)量管理到地方報批，管理上表現(xiàn)為點(diǎn)多、面廣、立體交叉和橫向混合，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持的宗旨是：統(tǒng)一協(xié)調(diào)，統(tǒng)一指揮、合理安排、見縫插針。
㈥ 嚴(yán)細(xì)成本管理，提高工程效益
半年來，針對項(xiàng)目成本，epc項(xiàng)目部在控制管理中始終堅(jiān)持效益是項(xiàng)目立足的根基，沒有了效益，項(xiàng)目就意味著乏值。在業(yè)主完全沒有支付工程款，所有費(fèi)用全部由聯(lián)合體墊支的情況下，項(xiàng)目成本的管理風(fēng)險大大增加了，所以，在成本控制管理中堅(jiān)持，第一努力做好項(xiàng)目概算和詳細(xì)工程量清單報價，并按月提交已完工工程量讓業(yè)主確認(rèn)，以便最終結(jié)算時降低墊支的財務(wù)成本；二是提高項(xiàng)目管理費(fèi)核算意識，杜絕不合理開支。
㈦ 安全/設(shè)備管理
在油建施工項(xiàng)目部施工進(jìn)場的準(zhǔn)備期間，epc項(xiàng)目部就組織、指導(dǎo)、監(jiān)督施工項(xiàng)目部及其分包隊(duì)伍按照epc項(xiàng)目部文明工地的目標(biāo)對全線的施工作業(yè)區(qū)進(jìn)行了規(guī)劃布置，根據(jù)管道項(xiàng)目工程的特點(diǎn)，制定了設(shè)備需用計劃，并組織了布置和安裝。在施工中，epc項(xiàng)目部堅(jiān)持將安全管理作為日常管理的重點(diǎn)，將確保全體員工的生命安全作為自己的第一要務(wù)。框架工程，支撐體系和臨邊防護(hù)是安全管理的重點(diǎn)，指導(dǎo)并監(jiān)督施工項(xiàng)目部及其施工分包商加強(qiáng)安全技術(shù)交底工作，通過進(jìn)場時的三級安全教育、上崗時的專項(xiàng)安全交底來加強(qiáng)職工的安全意識。要求epc項(xiàng)目部全體工程人員監(jiān)督施工項(xiàng)目部與其分包隊(duì)來加強(qiáng)安全檢查和巡視，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，杜絕安全隱患。同時，要求施工項(xiàng)目部及其分包隊(duì)對現(xiàn)場的全部設(shè)備實(shí)行了專人專機(jī)管理，設(shè)備進(jìn)場時項(xiàng)目部統(tǒng)一進(jìn)行檢查，合格后進(jìn)行接受，施工中，定期進(jìn)行設(shè)備的維修、保養(yǎng)和檢查，及時發(fā)現(xiàn)安全隱患，及時進(jìn)行修理更換，做到安全萬無一失。
二、 下半年的工作計劃
㈠ 進(jìn)一步加強(qiáng)epc項(xiàng)目整體管理，細(xì)化epc項(xiàng)目部內(nèi)部管理
上半年，在聯(lián)合體各方領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和指導(dǎo)下，工程管理部帶領(lǐng)臨沂輸氣管道工程epc項(xiàng)目部初步取得了一定的成績，積累了不少國內(nèi)epc總承包項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，但是在epc總承包項(xiàng)目管理上，我們作為新手，必須戒驕戒躁，要敢于虛心向有經(jīng)驗(yàn)的工程公司學(xué)習(xí)，向有總承包經(jīng)驗(yàn)的管理能手請教，并不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，接受教訓(xùn)，才能進(jìn)一步堅(jiān)持在該工程管理中已經(jīng)取得的成績，改善epc總承包項(xiàng)目管理中出現(xiàn)的不足。
⒈ 加強(qiáng)設(shè)計（e）、采辦（p）、施工（c）之間的工作聯(lián)系和協(xié)調(diào)管理。要做好epc總承包工程，必須在企業(yè)中培育一種epc文化，當(dāng)epc文化深入人心，變成一種epc文化場，這時epc自然就會成項(xiàng)目管理中的一種工作語言。epc不是e+p+c，而是設(shè)計、采辦和施工三大塊之間即相互統(tǒng)一又相對獨(dú)立的有機(jī)體，即常說的“三位一體”。在接下來的半年，epc項(xiàng)目部將進(jìn)一步加強(qiáng)設(shè)計、采辦和施工之間的工作流程管理，加大對epc項(xiàng)目部員工的體系培訓(xùn)，專業(yè)協(xié)調(diào)管理能力培訓(xùn)，慢慢在epc項(xiàng)目部內(nèi)部員工之間培育epc文化，使之成為我們做項(xiàng)目時，人與人之間能夠溝通無極限的一種工作語言。
⒉ 進(jìn)一步完善epc項(xiàng)目的“四個標(biāo)準(zhǔn)化”管理。epc總承包項(xiàng)目的“四個標(biāo)準(zhǔn)化”管理，也就是常說的epc總承包項(xiàng)目的管理內(nèi)容工作的體系化，epc項(xiàng)目部各職能部門間協(xié)調(diào)管理工作的制度化、工程各專業(yè)執(zhí)行工序工作的程序化和工程各專業(yè)工序驗(yàn)收工作的過程化。
㈡ 進(jìn)一步加大合同和費(fèi)用管理的力度
該工程前期發(fā)生的費(fèi)用是由epc聯(lián)合體墊資的，但由于該工程在中石油至今還沒有立項(xiàng)，所以工程款一直無法到位，《總承包協(xié)議》規(guī)定的由業(yè)主承擔(dān)的外協(xié)費(fèi)用（包括征地、清賠補(bǔ)償費(fèi)用）也遲遲沒有到位。目前，甲乙雙方之間尚沒有簽署工程總承包主合同，僅有一份《總承包協(xié)議》，也只是個大的框架協(xié)議，一旦付諸法律糾紛，其法律效力與工程主合同相差甚遠(yuǎn)。為了降低epc項(xiàng)目的合同管理風(fēng)險，下一步將重點(diǎn)推進(jìn)與業(yè)主之間的工程主合同和工程量清單報價單的簽署，以便我們在項(xiàng)目執(zhí)行中“有法可依”，同時實(shí)現(xiàn)按月向業(yè)主申請工程款支付，降低合同管理風(fēng)險和財務(wù)管理風(fēng)險。
㈢ 加大施工安全管理
隨著集團(tuán)公司對施工企業(yè)安全管理工作力度的加大，各工程公司也按照集團(tuán)公司政策和安全管理制度采取諸多安全管理措施，加大安全管理的力度，增大安全管理的投資，相應(yīng)地，作為聯(lián)合體的臨沂輸氣管道工程epc總承包項(xiàng)目部，不僅是聯(lián)合體各方最基本的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞，也是聯(lián)合體各方安全管理的最基本的安全細(xì)胞，epc項(xiàng)目安全管理好了，聯(lián)合體各方作為大有機(jī)體也就少了一份出安全事故的風(fēng)險。
作為管道總承包工程管理的項(xiàng)目部，下半年，epc項(xiàng)目部將把安全管理的重點(diǎn)放在容易出安全事故的材料/設(shè)備吊裝、管溝塌方、施工機(jī)具傷害和施工用電等高風(fēng)險作業(yè)上，對于以上容易出現(xiàn)安全事故的作業(yè)嚴(yán)格實(shí)行作業(yè)票制度和工序驗(yàn)收制度，同時，把施工項(xiàng)目部及其分包商納入到epc項(xiàng)目部安全管理范圍中來，建立安全大體系并制定相關(guān)安全獎懲條例，按周、月、季、半年度和年度進(jìn)行安全管理大評比。
摘要：全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營效益、加強(qiáng)風(fēng)險管控的有效管理工具和管理機(jī)制。建筑施工企業(yè)全面預(yù)算管理核心是工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理。本文對工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理中預(yù)算目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制、預(yù)算監(jiān)控分析、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算考核等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行了探討。
關(guān)鍵詞 ：工程項(xiàng)目；全面預(yù)算；管理
全面預(yù)算管理是現(xiàn)代大企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)與信息技術(shù)，融經(jīng)營（業(yè)務(wù)）預(yù)算、資本預(yù)算、薪酬預(yù)算、財務(wù)預(yù)算于一體的綜合管理系統(tǒng)，是企業(yè)優(yōu)化資源配置、提高運(yùn)行質(zhì)量、改善經(jīng)營效益、加強(qiáng)風(fēng)險管控的有效管理工具和管理機(jī)制。作為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略落地的工具和手段，全面預(yù)算已經(jīng)在各行業(yè)得到推廣，但由于建筑業(yè)受到其特性的影響，推廣較遲。隨著建筑市場競爭日益激烈，先進(jìn)的管理理念和方法已經(jīng)成為建筑施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的必然選擇。工程項(xiàng)目是建筑施工企業(yè)的基本單元，是建筑施工企業(yè)利潤的主要來源。在工程項(xiàng)目管理中運(yùn)用全面預(yù)算的管理理念和方法，對于提高項(xiàng)目管理水平，提升項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理各項(xiàng)目標(biāo)有著極其重要的意義。
一、工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理意義
工程項(xiàng)目全面預(yù)算是運(yùn)用全面預(yù)算方法對工程項(xiàng)目實(shí)施計劃、控制、評價、激勵為一體的全員、全過程、全方位的系統(tǒng)管理過程；是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營計劃，以工程預(yù)算為主體，重點(diǎn)對預(yù)算期內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用、資金等所做的具體安排。
（一）工程項(xiàng)目全面預(yù)算能夠細(xì)化項(xiàng)目總體目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)，通過對項(xiàng)目管理活動一系列量化的計劃安排，有利于實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的監(jiān)控執(zhí)行。
（二）通過工程項(xiàng)目全面預(yù)算的編制，有助于項(xiàng)目與公司之間，項(xiàng)目的部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對項(xiàng)目目標(biāo)的理解和認(rèn)同。
（三）工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理是實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，是對項(xiàng)目部員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
（四）工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理可合理分配資源，強(qiáng)化內(nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目管理中的漏洞和不足，降低項(xiàng)目管理風(fēng)險。
（五）通過工程項(xiàng)目全面預(yù)算管理可以加強(qiáng)對項(xiàng)目成本的控制，有效降低項(xiàng)目成本，開源節(jié)流，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目管理目標(biāo)。
二、預(yù)算目標(biāo)
（一）項(xiàng)目全周期預(yù)算目標(biāo)
項(xiàng)目全周期預(yù)算目標(biāo)包括：項(xiàng)目收入目標(biāo)、成本目標(biāo)、現(xiàn)金流目標(biāo)、變更索賠收入目標(biāo)。
（二）項(xiàng)目年度預(yù)算目標(biāo)
項(xiàng)目年度預(yù)算目標(biāo)包括：年度收入目標(biāo)、年度成本目標(biāo)、年度現(xiàn)金流目標(biāo)、已完工未結(jié)算目標(biāo)。
三、預(yù)算編制
項(xiàng)目全周期預(yù)算和項(xiàng)目年度預(yù)算都是以工程量預(yù)算為起點(diǎn)編制。項(xiàng)目全周期預(yù)算在項(xiàng)目責(zé)任成本下達(dá)后開始編制，預(yù)算期間粒度編制到季度。項(xiàng)目年度預(yù)算在年度目標(biāo)下達(dá)后開始編制，預(yù)算期間粒度編制到月度，組織粒度編制到作業(yè)隊(duì)，項(xiàng)目年度預(yù)算是項(xiàng)目全周期預(yù)算在期間和組織上的細(xì)化。
（一）項(xiàng)目預(yù)算編制準(zhǔn)備工作
項(xiàng)目預(yù)算編制前，項(xiàng)目部應(yīng)優(yōu)化施工規(guī)劃、制定資源配置計劃與方案，包括施工措施、進(jìn)度計劃、資源配置明細(xì)表。并以總進(jìn)度計劃為基準(zhǔn)，將初始合同工程量以月度為單位、整個合同期/ 預(yù)算年度為預(yù)算期進(jìn)行分解編制初始合同工程量完成計劃表，根據(jù)初始合同工程量完成計劃表和合同價格編制項(xiàng)目預(yù)算。
（二）項(xiàng)目預(yù)算管理模式
項(xiàng)目全周期預(yù)算+項(xiàng)目年度預(yù)算+季度滾動預(yù)算1.項(xiàng)目全周期預(yù)算
編制粒度：項(xiàng)目部/分部分項(xiàng)/季度/科目2.項(xiàng)目年度預(yù)算
編制粒度：項(xiàng)目部/分部分項(xiàng)/月度/科目3.項(xiàng)目季度滾動預(yù)算
編制粒度：作業(yè)隊(duì)/ 分部分項(xiàng)工程量/ 月度/科目；滾動周期：季度；滾動長度：3 個月；滾動條件：在年度目標(biāo)內(nèi)進(jìn)行預(yù)算滾動；滾動內(nèi)容：根據(jù)項(xiàng)目目標(biāo)完成情況和實(shí)際資源情況及時更新月度產(chǎn)值預(yù)算、收入預(yù)算、工程量預(yù)算、成本預(yù)算、月度資金預(yù)算。項(xiàng)目全面預(yù)算應(yīng)把分部分項(xiàng)工程量預(yù)算、成本預(yù)算分解到作業(yè)隊(duì)。
（三）項(xiàng)目預(yù)算編制邏輯和內(nèi)容
1.產(chǎn)值、收入及回款預(yù)算
產(chǎn)值由預(yù)計的驗(yàn)工計價預(yù)算產(chǎn)生，收入預(yù)算由預(yù)計的施工進(jìn)度預(yù)算產(chǎn)生。回款預(yù)算由預(yù)計的收入和回款期預(yù)算。
2.直接成本預(yù)算
直接成本預(yù)算以工程量預(yù)算為起點(diǎn)，根據(jù)當(dāng)期預(yù)計完成的工程量和工程量所對應(yīng)的人工、材料、機(jī)械施工定額得出當(dāng)期的直接成本預(yù)算。
當(dāng)期計劃完成的工程量* 工程量定額（工、料、機(jī)）=當(dāng)期直接成本
3.間接費(fèi)用預(yù)算
根據(jù)現(xiàn)場管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、資源配置、期間來預(yù)算現(xiàn)場管理費(fèi)。
4.資金預(yù)算
資金預(yù)算包括資金流入預(yù)算和資金支付預(yù)算。資金流入預(yù)算主要是業(yè)主撥款現(xiàn)金流入，包括業(yè)主預(yù)付款現(xiàn)金流入、前期結(jié)算工程款本期撥入、本期結(jié)算工程款本期撥入三部分，后兩種根據(jù)預(yù)計業(yè)主確認(rèn)的產(chǎn)值和預(yù)計回款期、回款比例來計算。現(xiàn)金流入= 業(yè)主預(yù)付款+ 前期結(jié)算本期撥入+本期結(jié)算本期撥入。資金支付預(yù)算包括分包隊(duì)伍的資金支付、材料采購資金支付、設(shè)備采購資金支付、設(shè)備租賃資金支付、現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)支付和上繳收益支付等。根據(jù)需支付金額和付款周期、付款比例計算。
四、預(yù)算執(zhí)行控制
工程項(xiàng)目全面預(yù)算執(zhí)行控制實(shí)行分級管理，由項(xiàng)目部和上級預(yù)算管理單位共同控制，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)場管理控制，上級管理單位對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制，控制對象、控制內(nèi)容、控制依據(jù)和控制周期如下圖所示：
五、預(yù)算監(jiān)控分析
項(xiàng)目管理通常重點(diǎn)監(jiān)控分析項(xiàng)目進(jìn)度情況和項(xiàng)目成本執(zhí)行情況。項(xiàng)目成本預(yù)算主要對以下三個指標(biāo)做差異分析
（一）已完工程預(yù)算成本：以期實(shí)際完成工程量和預(yù)算單價計算得出。
（二）已完工程實(shí)際成本：取自本期實(shí)際完成工程的核算成本。
（三）計劃進(jìn)度預(yù)算成本：以本期預(yù)算完成工程量和預(yù)算單價計算得出。
已完工程預(yù)算成本和已完工程實(shí)際成本進(jìn)行對比分析，主要分析本期項(xiàng)目成本的執(zhí)行情況。已完工程預(yù)算成本和計劃進(jìn)度預(yù)算成本進(jìn)行對比分析，主要分析本期項(xiàng)目計劃進(jìn)度執(zhí)行情況。對比分析后，對差異采用逐層深入、層層遞進(jìn)的分析方式，分析維度可以從科目維度、組織維度、期間維度進(jìn)行多維度分析，從財務(wù)數(shù)據(jù)穿透到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)行為。找出原因進(jìn)行及時調(diào)整和采取糾偏措施。現(xiàn)金流管理可以從營業(yè)收入分析、到應(yīng)收賬款分析、到存貨余額分析、再到已完工未結(jié)算分析。
六、預(yù)算調(diào)整
預(yù)算調(diào)整為項(xiàng)目預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整。項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)確定后一般不予調(diào)整。當(dāng)發(fā)生導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差的，如：重大自然災(zāi)害影響施工生產(chǎn)、宏觀政策或者市場環(huán)境發(fā)生重大變化、合同發(fā)生重大調(diào)整等不可抗拒的原因，項(xiàng)目部提出申請調(diào)整預(yù)算。預(yù)算調(diào)整必須經(jīng)過嚴(yán)格程序和授權(quán)審批。
七、預(yù)算考核
（一）項(xiàng)目預(yù)算考核的內(nèi)容
項(xiàng)目預(yù)算考核實(shí)行分級考核管理，包括上級預(yù)算管理單位對項(xiàng)目經(jīng)理部的考核和項(xiàng)目部內(nèi)部考核。上級預(yù)算管理單位對項(xiàng)目部的考核按期間分為項(xiàng)目年度預(yù)算考核和項(xiàng)目全周期預(yù)算考核。
（二）上級預(yù)算管理單位對項(xiàng)目部的考核
