時間：2023-07-11 09:20:27
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇中小銀行發展趨勢，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
關鍵詞：內部審計信息化；現狀與發展趨勢
中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）10-0-01
我國商業銀行內部審計信息化，受到國際審計信息化的影響帶動，尤其是國家審計的示范和引領，走過了十余年的發展歷程。目前大型商業銀行內部審計普遍實現了平臺網絡化、數據電子化、管理流程化，建立了以非現場審計分析、審計監測預警為主的數據監管模式，實現了審計作業流程管理、審計檔案管理信息化，審計工作方式產生重大變革，內部審計工作效率、風險防范與風險控制效果顯著提高。
相比較而言，中小型商業銀行在內部審計信息化方面還處于起步和初始發展階段，對于信息化缺少系統性認識，普遍存在對審計信息化的重視程度不夠，對內部審計職能的認識不到位，審計人員計算機知識掌握不夠，非現場審計經驗不足等問題，以上種種原因，造成中小型商業銀行內部審計信息化發展滯后，既不能達到外部監管的要求，也無法滿足內部風險防范與風險控制的需求。本文從內部審計信息化建設與發展方面進行探討，希望對于中小型商業銀行內部審計的有效發展起到較好的促進作用。
一、商業銀行內部審計信息化概述
（一）商業銀行內部審計信息化的概念。商業銀行內部審計信息化是指商業銀行內部審計工作在信息化環境基礎之上，運用信息化技術手段及方法開展審計工作的方式。一般情況下應具備以下條件：一是能夠實現聯網審計的內部網絡支撐，審計人員可以實現從總行至各分支行的遠程訪問；二是持續完整的數據提取支撐，審計部門可以不斷獲取包括核心業務系統、信貸管理系統等信息系統的應用數據；三是功能適用的審計信息系統，審計人員可以開展數據式審計分析、審計管理作業等；四是審計信息化專家團隊，能夠肩負商業銀行內部信息化審計重任。
（二）商業銀行內部審計信息化的作用與意義。一是通過內部審計信息化，實現數據采集、數據分析與審計監測的有效結合，最終實現遠程審計監督的目的。二是通過內部審計信息化，規范審計業務流程，實現審計活動的規范化控制，強化審計分工與合作，提高審計項目質量管理。三是以合規管理為目標，圍繞審計與合規檢查發現問題，挖掘問題風險點，提升合規管理質量，促進違規問題整改、違規積分管理等，提升合規管理工作的效率與效果，推動商業銀行內部各管理主體共同參與合規工作。尤其是對于中小型商業銀行在提高審計效率，滿足外部監管及自身風險控制的要求等方面具有重要意義。
（三）商業銀行內部審計信息系統的組成。經歷十余年的發展，國內商業銀行審計信息化得到較快發展，目前國有商業銀行一般都擁有自己的審計信息化產品，為審計管理、風險揭示提供很大幫助，得到了高管層的充分肯定。結合中小型商業銀行的風險管理目標、內部審計工作定位以及公司治理構成等，中小型商業銀行審計信息化應包括四個部分：審計數據遷移平臺、審計數據分析平臺、審計項目管理平臺和內控合規管理平臺。這四個平臺的連接和運轉實現了數據采集、數據分析、審計管理與合規建設的有效結合。
二、國內中小型商業銀行內部審計信息化的現狀
（一）目前中小型商業銀行內部審計信息化的現狀與成效。通過多年的發展，目前國內中小型商業銀行在機器設備、網絡應用等方面的投入不斷升級，內部審計信息化的認識不斷提升，部分商業銀行大膽嘗試審計信息化探索，研發功能實用的審計模塊，部分風險意識較強的商業銀行已初步實現了內部審計信息化。從整體情況看，主要有以下幾種形式：一是審計信息化觀念較強的部分銀行逐步嘗試借助制表工具、小型數據庫等提取數據進行審計數據分析，為現場審計提供審前疑點線索的數據準備；二是部分商業銀行對審計信息化高度重視，為審計部門配備一定的機器設備，開通辦公網絡訪問所轄分支機構網絡，并為內部審計人員提供有關信息系統的查詢賬戶，供審計人員開展非現場分析或取證；三是借助成熟的商業化的審計信息化產品，在審計數據分析、審計項目管理、內控管理等方面建立功能強大的信息平臺，為審計管理提供直接支持；四是建立審計信息化隊伍，由內部審計人員結合審計工作經驗，開展信息化審計探索，構建信息化審計方法體系。
（二）目前中小型商業銀行內部審計信息化存在的缺陷。與大型商業銀行相比，中小型商業銀行在觀念轉變、信息技術資源投入、審計人員素質方面有一定滯后，不足之處主要表現在：一是對內部審計信息化的認識不夠客觀，缺乏必要的了解。一種觀點認為審計信息化沒有太大必要，建立了數據倉庫就可以實現信息化審計，另一種觀點則認為審計信息化建設可以解決所有審計發現的問題，看不到信息化審計的復雜性；二是審計信息化產品的功能與應用有待完善。如審計中間表處理機制不科學導致的數據分析功能效率不高，審計監測智能化不足，沒有審計模型的自動預警功能等；三是審計信息化的覆蓋范圍局限性較強。如審計與被審計之間圍繞審計發現問題的整改互動沒有充分體現，審計發現問題缺乏在管理條線、業務條線、機構條線之間的傳導，審計成果的應用不足，決策支持功能不到位，沒有形成系統的成果體現空間；四是審計信息化隊伍培養有待進一步加強。如復合型人才培養不到位，缺少應用審計信息化產品的成熟經驗，數據分析不知如何有效切入，風險點的查找不知如何實現等等。
三、國內中小型商業銀行內部審計信息化的發展趨勢
（一）審計信息系統的使用范圍應不斷擴大。一是風險管理理念的不斷深入，審計監管的風險種類將更加豐富。操作性風險一直是中小型商業銀行風險管理的主要內容，隨著監管的深入，商業銀行信息系統的不斷完善，信用風險、市場風險等都會逐步成為監管的主要內容；二是數據大集中以后，各種業務系統不斷升級、整合，審計信息化監控的重點更加系統化。對核心業務系統的監控分析是實現信息系統監管的主要對象，信貸管理系統、財務管理系統、大小額支付系統等系統也會成為信息監管的對象，系統之間的業務邏輯的功能可以得到充分發揮；三是用戶角色更加豐富，審計與非審計業務條線用戶均可使用系統。中小型商業銀行機構規模相對較小，部門之間監管職責存在的交叉的現象較為普遍，圍繞風險實現統一監管的要求日益突出，審計信息化成果的應用將會得到充分體現，審計與非審計業務條線用戶共享系統將成為必然。
（二）審計信息系統功能應更加完善、效率應更加提高。一是高端存儲的出現，數據的存儲空間更大、存放效率更高，滿足商業銀行歷史數據積累的要求；二是數據倉庫技術的不斷發展，數據挖掘產品的不斷應用，數據分析的功能更加專業，效果更加突出。目前只有個別中小型商業銀行嘗試使用數據倉庫，隨著數據倉庫技術的成熟應用，基于數據倉庫的審計信息系統的功能將進一步提升，能夠實現現有審計系統無法完成的多維分析，實現數據深度挖掘；三是適用于審計分析的專用中間件產品的出現，審計信息系統的效率會更高。
[關鍵詞]中小銀行；經營績效；國際比較
近年來，我國中小銀行取得了長足發展，在國民經濟中扮演著日益重要的角色，但毋庸諱言，其經營也出現了一些問題，集中表現為經營績效的相對低下。諸多研究對此進行了分析，但或是受制于中小銀行經營數據的非透明，或是缺乏橫向的尤其是具有可比性的國際比較分析，得出的結論難以令人信服。鑒于此，本文對近年來我國中小銀行績效與國內銀行和國際銀行業進行比較，以便準確判斷我國中小銀行績效的國際同業水平，從而廓清對我國中小銀行經營績效的基本認識。
一、比較對象與指標的選取
本文選取了我國25家中小銀行為樣本，這25家中小銀行包括10家全國性股份制銀行和15家城市商業銀行，從個體數量上占全部中小銀行的20．33%，資產規模占全部中小銀行的85．94%，貸款市場份額占據全部中小銀行的87．32%，因此能夠代表我國中小銀行的整體水平。本文選取了53家國內外銀行作為我國25家中小銀行績效的比較標桿。①這53家銀行包括：2004年全球資產規模最大的25家銀行，[1]（212）它們代表了全球銀行業的主流力量；與我國25家中小銀行資產規模大致相當的25家國外（地區）中小銀行；國有四大銀行，將經營環境同質的國內四大銀行的經營績效與國內中小銀行進行比較，是目前學術界對中國銀行業進行研究的主流方法。[2]（46－53）[3]（26－33）這53家銀行涵蓋了國際同業主流、國際同等規模銀行以及國內銀行市場競爭對手等不同標桿，可以保證比較分析的信度。
比較指標的選取既要效度優先，又要慮及數據的可得性和可比較性，還要體現銀行經營的盈利性、安全性、流動性原則。參考中國銀監會的監管指標體系，[4]本文選取了如下3類7個指標：（1）盈利性指標：總資產收益率、凈資產收益率、成本收入比；（2）安全性指標：資本充足率、不良資產比率、不良資產撥備覆蓋率；（3）流動性指標：貸款比例。這7個指標是國際通行的對銀行績效考察的量化指標，也是近年來我國銀行業監管部門監測的主要內容，可以保證比較分析的效度。
二、盈利性的國際比較
（一）總資產收益率比較
在財務分析的基本指標體系中，總資產收益率（ROA）是衡量盈利性的重要指標，它衡量中小銀行資產的運營效果，反映銀行的管理者將銀行資產轉化為凈利潤的能力，該比率越高，說明銀行資產運營效果越好。
我國25家中小銀行的平均ROA明顯低于國外的25家中小銀行，也低于最大25家銀行，只是在2003年以前高于國內四大銀行的平均值。以2004年為例，國內25家中小銀行的平均ROA只是國外（地區）25家中小銀行的1/4，是全球最大25家銀行的1/2，明顯低于1%的通常水平。從發展趨勢看，國內25家中小銀行的平均ROA呈現緩慢降低趨勢，從2000年的0．45%降至了2004年的0．33%，這不但與同期國際同業平均ROA的逐步上升相背，也與同期國內四大銀行的同指標迅速提高趨勢相去甚遠。
（二）凈資產收益率比較
凈資產收益率（ROE）是所有比例指標中綜合性最強、代表性最高的一個指標。[5]它衡量中小銀行股東每投入單位資本獲得凈收益的數量，該比率越高，說明銀行給股東的回報率越高。
最近5年間，國內25家中小銀行的ROE與國外（地區）25家中小銀行、國內四大銀行之間存在顯著差異。一方面，國內25家中小銀行的總資產收益率明顯高于國內四大銀行，另一方面卻一直低于國外（地區）25家中小銀行，而且在最近兩年中低于全球最大25家銀行。從變動趨勢看，與國內四大銀行的上升趨勢不同，國內25家中小銀行的ROE近年來呈現下降趨勢，從2000年的11．10%逐步降至2004年的9．89%，已經接近四大銀行的平均水平。而同期國際同業經歷了U型波動，從2002年開始呈現迅速上升趨勢。我國中小銀行與之相比，差距也逐步加大。
（三）成本收入比率比較
成本收入比率是反映銀行在獲取一定收入上的成本控制能力的重要指標。該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強。
近年來，國內25家中小銀行成本收入比率低于全球最大25家銀行，略高于國內四大銀行，部分年份中稍低于國外（地區）25家中小銀行，但與后兩者相比，這種差異并不顯著，即我國中小銀行獲取收入能力優于全球最大25家銀行，但與國外同等規模銀行和國內競爭對手相比并無優勢。從成本收入比的變動趨勢看，國內25家中小銀行保持了持續下降趨勢，這一趨勢與國際國內同業變動基本一致。
從近年來不同銀行間的ROA、ROE和成本收入比率指標的比較可以看出，我國中小銀行的盈利能力正呈現逐步下降的趨勢，這種下降趨勢不但與國際同業的總體上升趨勢相背離，而且與國內四大銀行的迅速上升也不一致。這說明我國中小銀行贏利能力的發展趨勢令人堪憂，也說明中小銀行的盈利能力有著獨特的影響與決定因素。雖然我國中小銀行獲取收入的能力較好，但與國外中小銀行以及國內四大銀行相比并無贏利優勢，這一獲取收入的能力并沒有轉化為獲取利潤的能力。
三、安全性的國際比較
（一）資本充足率比較
資本充足率是衡量銀行安全性的重要指標。它反映銀行抵御資產風險的能力，資本充足率越高，銀行的抗風險能力就越強。
我國中小銀行的資本充足率顯著高于國內四大銀行，但明顯低于全球最大25家銀行和國外（地區）25家中小銀行，而且在2004年末，我國25家中下銀行的平均資本充足率已經降至8%的監管線以下，資本充足率問題已經迫在眉睫。從資本充足率的變動趨勢看，與其他三類銀行不同，國內25家中小銀行的資本充足率一直處于下降過程中，考慮到資本規模的穩定上升，這種下降必然是風險資產總量擴張的原因所致。我國中小銀行資本充足率的持續下降令人堪憂。
（二）不良資產率比較
良好的資產質量是中小銀行生存發展的基礎和保證，也是中小銀行經營成果的重要體現。衡量資產質量的重要指標是不良資產率，該比率越高，說明在銀行的資產中，有越來越多的原有貸款或者新發放的貸款在企業的低效率消耗中固化為滯銷庫存產品或者形成虧損。不良資產的界定有“一逾兩呆”和“五級分類法”兩種方法，一般認為，后者是比前者更為嚴格的界定方法，同等條件下計算出的不良資產率更高，在2002年以前，我國銀行適用的是前者，所以下文中關于我國中小銀行的不良資產數據可能略低于實際水平，考慮到這一點，將加強比較結論的說服力。
國外（地區）25家中小銀行和25家大銀行的歷年不良資產比率處于2%—4%之間，而國內25家中小銀行則在5%—18%之間，低于國內四大銀行，但顯著高于國際同業水平。從發展趨勢看，近年來國內25家中小銀行的不良資產比率保持了迅速下降趨勢，這與國內四大銀行在2002年后的變化趨勢相一致，但是考慮到四大銀行的數次不良資產剝離的政策原因，我國中小銀行的不良資產率下降應該有著自身特殊的原因。
（三）不良資產撥備覆蓋率比較
不良貸款撥備覆蓋率反映了商業銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風險的防范能力。該指標越高，說明銀行處置貸款風險和彌補資產損失的能力越強。
國內25家中小銀行的撥備覆蓋率一直很低，無論是與最大的25家銀行還是國外（地區）25家中小銀行相比，差距非常顯著，即便與撥備覆蓋率的基本標準100%相比，我國中小銀行只達到了這個基本要求的1/5到1/2。另外，國內25家中小銀行的撥備率最近幾年內呈現上升趨勢，這與國際同業和國內四大銀行的變動趨勢相一致。尤其是在2002年以后，撥備率更是快速提升，但是要達到合規標準和國際同業水平，仍然需要付出相當努力。
總之，我國中小銀行的資本充足率較低，已經瀕臨甚至突破監管下限。不良資產比率較高，撥備覆蓋率很低，所有這些都說明，我國中小銀行經營的安全性仍然處于較低水平。
四、流動性的國際比較
流動性是指銀行在其資產不發生損失的條件下及時支付或變現的能力。如果不能及時滿足客戶的提款需求，銀行就面臨嚴重的信用危機，如果不能及時滿足客戶貸款的要求，銀行就會喪失優良客戶。另一方面，為滿足流動性而提取的儲備過多，又會減少銀行的利潤，最終影響銀行提供流動性的能力。所以銀行在經營中要注意處理好兩者的關系，實現最優的資源配置。衡量流動性的指標主要有存貸比率、資產周轉率和貸款比率等，本文以貸款比率為依據，考察我國中小銀行的流動性。該指標越高，說明銀行的流動性越低。
國內25家中小銀行的貸款比率高于國際最大的25家銀行，但低于國外（地區）25家中小銀行和國內四大銀行。
從變動趨勢看，近年來我國中小銀行的貸款比率呈現逐步上升趨勢，這種趨勢與國外同等規模的25家中小銀行相一致，但與最大的25家銀行相背。我國中小銀行的流動性水平正呈現逐步降低的態勢，這種態勢不同于國內外的大銀行，但與國外中小銀行相同，所以這可能與銀行的總資產規模大小有關。
總之，我國中小銀行的流動性水平較高，但是近年來處于不斷下降之中，反言之，這說明我國中小銀行的流動性風險雖然并不明顯，但同樣不容忽視。
五、簡要結論
通過對財務指標的國際比較分析，我們可以對我國中小銀行的經營績效形成基本判斷。與國外同業相比，我國中小銀行的經營績效較差，突出表現就是不但盈利性和安全性指標明顯較低，而且部分指標已經低于監管下限。同時，多個指標的變動趨勢還說明，我國中小銀行與國外同業的差距正在逐步加大。與國內四大銀行相比，在2002年以前，我國中小銀行的盈利性、安全性和流動性都占優勢，但2003年以后的發展趨勢卻令人沮喪，中小銀行的優勢已經近乎完全喪失，除去四大銀行的享受的政策優勢等外部環境因素之外，中小銀行本身的行為必然是造成這一結果的根本原因。
注釋：
①原本應為54家銀行，但因為中國工商銀行位列全球資產規模最大的25家銀行之列，這與四大銀行相重合，所以實際上是53家銀行。
主要參考文獻：
[1]TerryBaker－Self，BeataGhavimi&MatthewDickie．Thetoponethousandworldbanks[J]．TheBanker，2005（7）．
[2]闞超，王付彪，沈謙等．我國商業銀行規模經濟實證研究（1992－2003）[J]．2004（11）．
[3]高莉，樊衛東．中國銀行業創值能力分析[J]．財貿經濟，2003（11）．
[關鍵詞]中小銀行；經營績效；國際比較
近年來，我國中小銀行取得了長足發展，在國民經濟中扮演著日益重要的角色，但毋庸諱言，其經營也出現了一些問題，集中表現為經營績效的相對低下。諸多研究對此進行了分析，但或是受制于中小銀行經營數據的非透明，或是缺乏橫向的尤其是具有可比性的國際比較分析，得出的結論難以令人信服。鑒于此，本文對近年來我國中小銀行績效與國內銀行和國際銀行業進行比較，以便準確判斷我國中小銀行績效的國際同業水平，從而廓清對我國中小銀行經營績效的基本認識。
一、比較對象與指標的選取
本文選取了我國25家中小銀行為樣本，這25家中小銀行包括10家全國性股份制銀行和15家城市商業銀行，從個體數量上占全部中小銀行的20.33％，資產規模占全部中小銀行的85.94％，貸款市場份額占據全部中小銀行的87.32％，因此能夠代表我國中小銀行的整體水平。本文選取了53家國內外銀行作為我國25家中小銀行績效的比較標桿。①這53家銀行包括：2004年全球資產規模最大的25家銀行，[1](212)它們代表了全球銀行業的主流力量；與我國25家中小銀行資產規模大致相當的25家國外（地區）中小銀行；國有四大銀行，將經營環境同質的國內四大銀行的經營績效與國內中小銀行進行比較，是目前學術界對中國銀行業進行研究的主流方法。[2](46-53)[3](26-33)這53家銀行涵蓋了國際同業主流、國際同等規模銀行以及國內銀行市場競爭對手等不同標桿，可以保證比較分析的信度。
比較指標的選取既要效度優先，又要慮及數據的可得性和可比較性，還要體現銀行經營的盈利性、安全性、流動性原則。參考中國銀監會的監管指標體系，[4]本文選取了如下3類7個指標：（1）盈利性指標：總資產收益率、凈資產收益率、成本收入比；（2）安全性指標：資本充足率、不良資產比率、不良資產撥備覆蓋率；（3）流動性指標：貸款比例。這7個指標是國際通行的對銀行績效考察的量化指標，也是近年來我國銀行業監管部門監測的主要內容，可以保證比較分析的效度。
二、盈利性的國際比較
(一)總資產收益率比較
在財務分析的基本指標體系中，總資產收益率（ROA）是衡量盈利性的重要指標，它衡量中小銀行資產的運營效果，反映銀行的管理者將銀行資產轉化為凈利潤的能力，該比率越高，說明銀行資產運營效果越好。
從四類銀行的平均ROA數據（表1）看，我國25家中小銀行的平均ROA明顯低于國外的25家中小銀行，也低于最大25家銀行，只是在2003年以前高于國內四大銀行的平均值。以2004年為例，國內25家中小銀行的平均ROA只是國外（地區）25家中小銀行的1/4，是全球最大25家銀行的1/2，明顯低于1％的通常水平。從發展趨勢看（圖1），國內25家中小銀行的平均ROA呈現緩慢降低趨勢，從2000年的0.45％降至了2004年的0.33％，這不但與同期國際同業平均ROA的逐步上升相背，也與同期國內四大銀行的同指標迅速提高趨勢相去甚遠。
(二)凈資產收益率比較
凈資產收益率（ROE）是所有比例指標中綜合性最強、代表性最高的一個指標。[5]它衡量中小銀行股東每投入單位資本獲得凈收益的數量，該比率越高，說明銀行給股東的回報率越高。
四類銀行的平均ROE數據（表2）表明，最近5年間，國內25家中小銀行的ROE與國外（地區）25家中小銀行、國內四大銀行之間存在顯著差異。一方面，國內25家中小銀行的總資產收益率明顯高于國內四大銀行，另一方面卻一直低于國外（地區）25家中小銀行，而且在最近兩年中低于全球最大25家銀行。從變動趨勢看（圖2），與國內四大銀行的上升趨勢不同，國內25家中小銀行的ROE近年來呈現下降趨勢，從2000年的11.10％逐步降至2004年的9.89％，已經接近四大銀行的平均水平。而同期國際同業經歷了U型波動，從2002年開始呈現迅速上升趨勢。我國中小銀行與之相比，差距也逐步加大。
(三)成本收入比率比較
成本收入比率是反映銀行在獲取一定收入上的成本控制能力的重要指標。該比率越低，說明銀行單位收入的成本支出越低，銀行獲取收入的能力越強。
近年來， 國內25家中小銀行成本收入比率低于全球最大25家銀行，略高于國內四大銀行，部分年份中稍低于國外（地區）25家中小銀行，但與后兩者相比，這種差異并不顯著（表3），即我國中小銀行獲取收入能力優于全球最大25家銀行，但與國外同等規模銀行和國內競爭對手相比并無優勢。從成本收入比的變動趨勢看（圖3），國內25家中小銀行保持了持續下降趨勢，這一趨勢與國際國內同業變動基本一致。
從近年來不同銀行間的ROA、ROE和成本收入比率指標的比較可以看出，我國中小銀行的盈利能力正呈現逐步下降的趨勢，這種下降趨勢不但與國際同業的總體上升趨勢相背離，而且與國內四大銀行的迅速上升也不一致。這說明我國中小銀行贏利能力的發展趨勢令人堪憂，也說明中小銀行的盈利能力有著獨特的影響與決定因素。雖然我國中小銀行獲取收入的能力較好，但與國外中小銀行以及國內四大銀行相比并無贏利優勢，這一獲取收入的能力并沒有轉化為獲取利潤的能力。
三、安全性的國際比較
(一)資本充足率比較
資本充足率是衡量銀行安全性的重要指標。它反映銀行抵御資產風險的能力，資本充足率越高，銀行的抗風險能力就越強。
我國中小銀行的資本充足率顯著高于國內四大銀行，但明顯低于全球最大25家銀行和國外（地區）25家中小銀行（如表4），而且在2004年末，我國25家中下銀行的平均資本充足率已經降至8％的監管線以下，資本充足率問題已經迫在眉睫。從資本充足率的變動趨勢看（圖4），與其他三類銀行不同，國內25家中小銀行的資本充足率一直處于下降過程中，考慮到資本規模的穩定上升，這種下降必然是風險資產總量擴張的原因所致。我國中小銀行資本充足率的持續下降令人堪憂。
(二)不良資產率比較
良好的資產質量是中小銀行生存發展的基礎和保證，也是中小銀行經營成果的重要體現。衡量資產質量的重要指標是不良資產率，該比率越高，說明在銀行的資產中，有越來越多的原有貸款或者新發放的貸款在企業的低效率消耗中固化為滯銷庫存產品或者形成虧損。不良資產的界定有“一逾兩呆” 和“五級分類法”兩種方法，一般認為，后者是比前者更為嚴格的界定方法，同等條件下計算出的不良資產率更高，在2002年以前，我國銀行適用的是前者，所以下文中關于我國中小銀行的不良資產數據可能略低于實際水平，考慮到這一點，將加強比較結論的說服力。
從表5中數據可以看出，國外（地區）25家中小銀行和25家大銀行的歷年不良資產比率處于2％―4％之間，而國內25家中小銀行則在5％―18％之間，低于國內四大銀行，但顯著高于國際同業水平。從發展趨勢看，近年來國內25家中小銀行的不良資產比率保持了迅速下降趨勢，這與國內四大銀行在2002年后的變化趨勢相一致，但是考慮到四大銀行的數次不良資產剝離的政策原因，我國中小銀行的不良資產率下降應該有著自身特殊的原因。
(三)不良資產撥備覆蓋率比較
不良貸款撥備覆蓋率反映了商業銀行對貸款損失的彌補能力和對貸款風險的防范能力。該指標越高，說明銀行處置貸款風險和彌補資產損失的能力越強。
從表6可以看出，國內25家中小銀行的撥備覆蓋率一直很低，無論是與最大的25家銀行還是國外（地區）25家中小銀行相比，差距非常顯著，即便與撥備覆蓋率的基本標準100％相比，我國中小銀行只達到了這個基本要求的1/5到1/2。另外，國內25家中小銀行的撥備率最近幾年內呈現上升趨勢，這與國際同業和國內四大銀行的變動趨勢相一致（圖6）。尤其是在2002年以后，撥備率更是快速提升，但是要達到合規標準和國際同業水平，仍然需要付出相當努力。
總之，我國中小銀行的資本充足率較低，已經瀕臨甚至突破監管下限。不良資產比率較高，撥備覆蓋率很低，所有這些都說明，我國中小銀行經營的安全性仍然處于較低水平。
四、流動性的國際比較
流動性是指銀行在其資產不發生損失的條件下及時支付或變現的能力。如果不能及時滿足客戶的提款需求，銀行就面臨嚴重的信用危機，如果不能及時滿足客戶貸款的要求，銀行就會喪失優良客戶。另一方面，為滿足流動性而提取的儲備過多，又會減少銀行的利潤，最終影響銀行提供流動性的能力。所以銀行在經營中要注意處理好兩者的關系，實現最優的資源配置。衡量流動性的指標主要有存貸比率、資產周轉率和貸款比率等，本文以貸款比率為依據，考察我國中小銀行的流動性。該指標越高，說明銀行的流動性越低。
從表7數據看，國內25家中小銀行的貸款比率高于國際最大的25家銀行，但低于國外（地區）25家中小銀行和國內四大銀行。
從變動趨勢看，近年來我國中小銀行的貸款比率呈現逐步上升趨勢，這種趨勢與國外同等規模的25家中小銀行相一致，但與最大的25家銀行相背。我國中小銀行的流動性水平正呈現逐步降低的態勢，這種態勢不同于國內外的大銀行，但與國外中小銀行相同，所以這可能與銀行的總資產規模大小有關。
總之，我國中小銀行的流動性水平較高，但是近年來處于不斷下降之中，反言之，這說明我國中小銀行的流動性風險雖然并不明顯，但同樣不容忽視。
五、簡要結論
通過對財務指標的國際比較分析，我們可以對我國中小銀行的經營績效形成基本判斷。與國外同業相比，我國中小銀行的經營績效較差，突出表現就是不但盈利性和安全性指標明顯較低，而且部分指標已經低于監管下限。同時，多個指標的變動趨勢還說明，我國中小銀行與國外同業的差距正在逐步加大。與國內四大銀行相比，在2002年以前，我國中小銀行的盈利性、安全性和流動性都占優勢，但2003年以后的發展趨勢卻令人沮喪，中小銀行的優勢已經近乎完全喪失，除去四大銀行的享受的政策優勢等外部環境因素之外，中小銀行本身的行為必然是造成這一結果的根本原因。
注 釋：
①原本應為54家銀行，但因為中國工商銀行位列全球資產規模最大的25家銀行之列，這與四大銀行相重合，所以實際上是53家銀行。
主要參考文獻：
[1]Terry Baker-Self, Beata Ghavimi & Matthew Dickie. The top one thousand world banks[J]. The Banker,2005(7).
[2]闞 超,王付彪,沈 謙 等.我國商業銀行規模經濟實證研究（1992-2003）[J]. 2004（11）.
[3]高 莉，樊衛東.中國銀行業創值能力分析[J].財貿經濟，2003（11）．
[4]劉明康.中國銀行業改革開放和監管創新邁上新臺階（THE WORLD IN 2005）[M].北京：中國財政經濟出版社，2005.
[5]齊寅峰. 公司財務學[M].北京:經濟科學出版社,2002.
An International Comparative Analysis of
Small and Medium Banks’ PerformanceZhu Jianwu1 Li Huajing2Abstract: By comparison with the Top 25 and overseas 25 small and medium banks (SMB), this article investigates China’s SMB’s performance. It shows that China’s SMB’s productiveness and security are all lower than those of overseas. Some indexes have fallen below the supervision guide line and the gap between China’s and overseas SMB is enlarging. SMB’s advantages over the state’s bank are dismissing.
Key words: small and medium banks; performance; international comparison
關鍵詞：中小銀行 社區銀行 城市商業銀行
中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：B 文章編號：1006-1770(2007)05-036-04
縱觀世界,社區銀行作為中小銀行的重要組成部分，雖非主流，但在整個銀行體系中發揮的作用不斷加大。盡管世界各國的中小銀行在其整個銀行體系中的作用大同小異，但具體的機構設置形式、業務范圍和監管特點卻不盡相同。一般而言，美國的中小銀行多以社區銀行為主；英國的中小銀行從業務上看只是零售銀行業；德國的金融監管機構則對中小銀行采取放松管制的策略。其中，最有代表性的中小銀行就是美國的社區銀行。
一、美國社區銀行的界定與作用
同全球其他國家的銀行業類似，美國銀行業在經歷大規模并購后，大銀行規模不斷擴大。與此同時，規模相對較小而數量相對較多的社區銀行也保持了快速增長的勢頭。這些社區銀行在同大銀行的激烈競爭中尋找生存空間。社區銀行作為美國中小銀行的代表，在美國銀行體系中地位明確。雖然，在過去的20年中，由于銀行間的并購，社區銀行的數量明顯減少，但由于小銀行基本不承擔整個國家金融體系中的系統風險，所以其發展也相對穩定。
從機構設置看，美國銀行業獨特之處是它不僅有數家跨國大銀行，而且還有為數眾多的社區小銀行。這種二維銀行機構體系的形成主要依據法律對美國銀行經營業務的區域性限制。同時，這種二維結構也反映了美國少數幾個有行業影響力的大銀行與其所服務的客戶之間空間距離很大。隨著美國金融監管制度的變化和金融創新的出現，大銀行業務變得越來越復雜，并且更多地依賴金融信息系統、電腦模型以及集中決策體系。相反，小銀行則多是“關系銀行”，依據個人對客戶誠信度以及對所服務社區金融業務的理解做出決策。因此，這種二維銀行體系可共同為美國的經濟實體和個人提供多方位的服務。
社區銀行沒有統一的概念界定。一般而言，所謂社區銀行，是指在一定的社區范圍內按照市場化原則自主設立、獨立運營、主要服務于中小企業和個人客戶的中小銀行。在經營特色和發展戰略上，社區銀行強調在特定社區范圍內提供針對客戶的個性化金融服務，與客戶保持長期業務關系。從經濟環境角度分析，美國不同地區經濟的活躍和繁榮是推動美國社區銀行發展的重要原因之一。從社區銀行在美國市場的分布看，經濟繁榮地區的社區銀行相對多一些。美國社區銀行的經營符合監管當局統一的監管要求。社區銀行有兩個主要特征:
其一，規模較小。從網點分布看，2004年根據美國獨立社區銀行協會（ICBA, Independent Community Bankers of America）的統計，美國有8300多家中小金融機構（如儲蓄和貸款機構等）被劃分為社區銀行，這些社區銀行在全美有36803個網點，這些網點有54％分布在農村，29％分布在城市的郊區，有17％分布在城市；從社區銀行在美國的區域分布看，26％分布在美國的中北部，21％分布在東南部，16％分布在西南部，18％分布在中西部，11％分布在西部，8％分布在東北部；從資產規模看，社區銀行的資產規模通常在1000萬美元和數10億美元之間不等。截至2002年，美國共有社區銀行6900家，其中一半社區銀行的資產在1億美元以下，這些銀行的總資產只占整個社區銀行總資產的五分之一，中等規模的社區銀行總資產在1億美元―5億美元之間，數量占整個社區銀行的五分之二，總資產占二分之一以上。雖然社區銀行的定義主要考察其規模大小，但有時也會引起混亂。例如，一些專業銀行由于規模較小可能被定義為社區銀行，但卻跨區域服務，相反，一些銀行雖然為社區服務，但因為規模較大則也超出了社區銀行的界定。
其二，主要服務于社區。社區銀行與社區服務緊密相連。由于放松管制和并購行為，社區銀行在數量上以及資產份額上都相對減少，但對國民經濟的作用仍十分重要。在美國，社區銀行服務于社區的重要性和存在理由不可小覷。例如，紐約市一家商人銀行，有100多年的歷史，總資產10億美元，只有大通曼哈頓銀行總資產的0.3%。在這家商人銀行的貸款中，有2/3的貸款發放給與這家銀行有10年以上業務關系的老客戶。與同一借款人反復做同樣的業務，非常省錢。因為信貸員收集信息所需要的時間大大減少。另外，對于許多小企業或者個人來說，不需要用10億美元啟動資金，不必要讓一家有上百億資產的銀行滿足需求，只要有一家能夠恰好提供所需服務的銀行，就可以運營很好。
截至2004年，社區銀行在整個銀行體系中的地位雖有所下降，但作用不可小覷。由于美國銀行業的大規模并購，使得跨區域銀行和超級銀行發展迅速，而社區銀行發展趨緩，全美資產規模在10億美元以下的社區銀行降至6900多家。盡管如此，美國社區銀行對小社區和中部地區的融資起了很大的作用。另外，社區銀行為中小企業和農業服務。從市場定位看，社區銀行主要面向當地家庭、中小企業和農戶的金融服務需求，大銀行則主要面向大公司。從資金運用看，大銀行通常將其在一個地區吸收的存款轉移到另外一個地區使用，而社區銀行則主要將一個地區吸收的存款繼續投入到該地區，從而推動當地經濟的發展。目前，美國社區銀行在整個銀行體系中的主要作用表現為：
首先，由于銀行間的并購，社區銀行在整個銀行體系中的作用有所下降。雖然，從數量上看，社區銀行數量在整個銀行體系中居多，但銀行業務、經營范圍所占甚少，到2002年底，社區銀行數量占整個銀行體系的89％，但其銀行辦公占地只有34％，銀行貸款占16％，存款占19％，銀行資產占15％。究其原因主要是社區銀行獲得非存款性資金如聯邦資金、回購協議和次級債券的能力遠遠小于大銀行。社區銀行在整個銀行體系中作用的下降主要是由于來自大銀行組織的兼并，而不是由于低于平均發展水平的競爭。另外，雖然從整體上看，社區銀行只占整個銀行體系很小一部分，但在美國某些特定的區域和特定的州，卻有很重要的作用。例如，在郊區，所有銀行機構占58％，存款占49％，但在市區則所占比重較小。在小地鐵區域，其辦公室占31％，總存款額占23％。
其次，社區銀行為中小企業和個人客戶的金融服務作用不斷提高。美國社區銀行對客戶深入了解并相應提供個性化的服務，其貸款主要面向附近社區的存款者及相關社區內的中小企業和農戶。事實上，社區銀行已經成為美國中小企業的主要資金來源渠道。許多社區銀行在面對個人客戶的零售業務方面提供了相當全面的業務選擇，包括：中小企業貸款和農業貸款、較低收費的支票和一些投資產品、不同種類的樓宇按揭、消費貸款、較低收費的信用卡和借記卡服務以及自動提款和電子銀行等服務。除了在小城市、郊區和中部地區提供服務外，社區銀行主要服務于小企業、家族企業和中低等收入的存款人，社區銀行作為小企業的貸款人作用十分重要，因為小企業在國民總產值和就業增長中所占份額不斷提高。雖然，美國對小企業沒有固定概念，但一般認為，雇員人數少于500人的企業就是小企業。社區銀行為小企業貸款比大銀行更有優勢：第一，貸款銀行會充分考慮小企業的能力和貸款市場的現狀，而大銀行則必須根據評級體系來評估，不能正確對待小企業的優勢；第二，社區銀行很容易同小企業建立起長期關系。社區銀行提供給小企業以其非居民房地產為擔保的銀行貸款，2002年6月，社區銀行提供的100萬美元貸款中42％為非居民房地產貸款，這表明，社區銀行對小企業貸款比大銀行有優勢；第三，社區銀行提供的服務收費通常較之大型銀行要低。據美國有關機構2001年的統計，美國的社區銀行在支票賬戶等服務的收費方面較之大型銀行要低15％左右；第四，社區銀行的員工通常十分熟悉本地市場的客戶，同時這些員工本身也是融入社區生活的成員，而大型銀行的業務管理者則通常是衣冠楚楚地坐在遠離日?？蛻舻霓k公室里；第五，社區銀行在審批中小企業和家庭客戶的貸款時，客戶不僅僅是一堆財務數據的代表，實際上社區銀行的信貸人員還會考慮這些作為鄰居的借款人的性格特征、家族的歷史和家庭的構成、日常的開銷特征等等個性化的因素，大銀行在審批這些中小企業貸款和個人貸款時，通常只是根據一些財務指標做出結論，基本上很少考慮借款人的個人因素，客戶在這個時候只是一些財務數據而已；第六，由于社區銀行的運作都在本地，因而社區銀行做出信貸決定相當迅速，而大銀行則需要經過必要的內部審批程序。同時，因為這些社區銀行本身就是中小企業，因而其能夠更好地理解中小企業在經營中可能遇到的困難，例如，中小銀行通常需要在開業3－5年之后才能盈利，需要經歷艱苦的拓展市場、控制成本、完善制度等階段，這些困難都是中小企業會面臨的問題。因此，目前美國的社區銀行已經成為中小企業主要的金融服務的咨詢支持機構。
此外，社區銀行對農業貸款和零售存款服務作用增強。同小企業相比，農業貸款占國民經濟的比重不大，因而不易獲得貸款，而社區銀行剛好可提供這種服務，根據美國農業部數據，2002年底，社區銀行提供的農業貸款為39％，其中三分之一為房地產貸款，一半為農業經營貸款。以關系為基礎的貸款對于小企業來講沒有對個體存款人重要，美國分析家們認為，社區銀行比大銀行更能提供給中低等收入存款者更好的服務。原因主要有兩個：其一，社區銀行更多依靠零售存款人；其二，由于技術原因，大銀行更傾向于非個人的交易性存款。2002年底，社區銀行24％的存款來自于零售存款，他們收取的費用也比大銀行少，這對單個存款者很有吸引力。
總之，社區銀行作為大銀行的有益補充，正利用其相對發展優勢，擴大其生存空間，并在美國國民經濟中發揮不可或缺的作用。
二、美國社區銀行的績效與發展趨勢
由于新技術的使用和市場競爭的激烈，根據過去的信息和數據對未來收益做的決策已經不夠準確，近年來，小銀行的收益有所下降，至少在某些郊區的集中度降低。
首先，從存款、資產增長和新銀行進入壁壘方面看，據美國有關部門的一項調查研究表明，20世紀90年代，社區銀行的存款和資產總額比大銀行發展勢頭強勁。大銀行存款和資產的增加多半是源于并購，在最近美國銀行業理事會的一項調查中表明，90年代，小銀行的績效排名在1000名開外，大銀行在1－100名，中等規模的銀行則在100－1000名；在2004年，小銀行的資產在3.3億美元以下，大銀行的資產在69億美元以上，但除去并購的因素，小銀行的增長比率比大銀行大，小銀行支付利息存款的平均比率高于大銀行。
其次，從收益性方面看，社區銀行收益水平同大銀行的收益水平相對持平，但在過去的三年內有所下降，1990年底，小銀行的資產收益率高于大銀行，因為大銀行仍處于對商業性房地產貸款和業務貸款嚴重虧損的恢復期，但在接下來的幾年中，收益差不存在，大銀行收益變好，但如果經濟環境變化并且貸款違約增多，則情況會有所改變，例如，2002年底，大銀行非流動性貸款比為1.5％，而小銀行則只有1％。
再次，從信息收集技術的發展看，美國的一些銀行分析家們認為，雖然在20世紀90年代社區銀行經營良好，但未來的發展卻有很大不確定性。因為信息和通訊技術的發展減少了關系借貸的相對優勢，評級機構和信貸局采取集中統一的方式收集有關企業的財務狀況信息并迅速傳遞給貸款人，另外，對信貸評級模型事后績效的數據累計不斷地改善和提高，這種對小企業財務信息的可獲取性和信用評級系統的不斷完善逐漸超過了靠人為調查獲取貸款的效率。盡管如此，一些經營業績良好的小企業仍有不能通過大銀行信用評級系統檢驗的可能，這樣，社區銀行還是有利可圖。
最后，從社區銀行的收益看，網上銀行的逐漸興盛已成為社區銀行繼續發展的威脅。在過去的幾年中，許多銀行都開展了網上銀行業務，客戶可以直接在網上轉移資金，支付賬單，申請貸款，不僅銀行開展網上銀行的業務，而且一些網上經紀公司允許客戶在網上買賣股票，進行轉賬如股票資金、債券資金和貨幣市場的共同基金等可互相劃轉。所以據美國銀行業協會分析，網上銀行對社區銀行更有殺傷力，那些大銀行通過網絡就可以吸收小客戶的存款，而且由于網上銀行的成本低，大銀行可以提供更優惠的利率，從而會使社區銀行失去客戶。但社區銀行也可借鑒大銀行的做法，提供網上服務，并相應地減少分支機構。
從發展趨勢看，因為美國銀行業市場已經相當開放、發展也較為成熟、市場競爭也相當激烈，因此不排除未來社區銀行通過并購出現數量下降的可能性，但是，從總體市場格局看，社區銀行依然因為其獨特的經營定位獲得充足的發展空間。在美國，由于技術原因和市場競爭激烈，社區銀行還會有所下降，但會保持在幾千家左右，不過，可以肯定，信息技術的發展和網上銀行業務并不會也不可能消除以關系為基礎開展業務的社區銀行的作用。在美國，一些分析家運用復雜的統計技術試圖通過對以前銀行業機構模式分析來預測社區銀行未來的結構模式，其結果表明，社區銀行仍然存在，但會有所減少，始終維持在幾千家左右。90年代中期的分析表明，由于1994年《瑞格尼爾法案》（Reigle Neal Act）對銀行規模放松管制，并且允許跨州建立分行，使得資產規模在10億美元以下的銀行由1994年的7700家減少到2019年的3900家。再者，最近對1994－2000年間，銀行業進入和退出障礙分析表明，資產在9億美元以下的銀行將從2000年的6100家下降到2007年的4300家。
三、英國和德國中小銀行的發展特色
同美國銀行業明顯的二級機構體系相比，雖然英國銀行從資產規模上講也有顯著的界限，但英國銀行更注重銀行業務的發展，而不是銀行區域和規模的劃分。在英國，探討最多的是銀行零售業務，而無論銀行的規模如何。因為許多英國銀行，如國民西敏寺銀行（NatWest）、勞埃德銀行（Lloyd TSB）和巴克雷銀行（Barclay）同英國大型的超市支付系統相聯系，辦理零售業務。甚至是許多銀行的股東本身就是從事超市業務的集團公司。例如，莫里森超市（Morrison）、舒服味超市（Safeway）和阿斯達超市（Asda）等。英國銀行十分重視零售業務的擴展，不斷研發和推出業務新品種。因而，英國銀行比較重視銀行業務的市場營銷和為個體客戶的服務。從這一層面講，英國銀行零售業務的發展，可為我國中小商業銀行業務發展提供借鑒。英國開展銀行零售業務，最顯著的特色就是同大型超級市場支付結算業務相聯系。許多銀行的借記卡在超市中除了支付功能之外，還可以提取一定額度現金，為客戶提供便利條件。另外，英國銀行開展零售業務，除了擴展市場，加強營銷管理等業務外，還比較側重于銀行職員的培訓與管理。英國銀行業界人士普遍認為，銀行零售業務發展如何，除了宏觀指標外，最重要的就是銀行職員的職業素質和業務水平。為提高銀行職員的職業素質和業務水平，英國銀行通常都會制定年度培訓計劃，為員工提供許多培訓機會。
德國的中小銀行則是另類情況。一向以金融監管嚴厲著稱的德國，對中小銀行的監管則較為寬松。德國金融監管當局根據最新巴塞爾協議修改草案，相應地制定并調整本國銀行監管規定并在現階段形成草案。按照新的“信貸業務管理最低要求”，對中小銀行管制較嚴。但“最低要求”第二草案顯示，聯邦金融監管局在關鍵點上對中小銀行網開一面，給予照顧?！白畹鸵蟆庇杀O管局發文宣布生效，該準則對金融機構發放貸款及風險控制硬性規定，于2004年起開始施行。根據該法，所有銀行金融機構的信貸業務部（在此主要指銷售部）和風險管理部門必須在行長層面嚴格分工。風險管理部在信貸決策方面有獨立且不受業務部左右的否決權。信貸風險控制應歸屬該部，必須嚴格與營銷利益脫鉤，具有比業務部利益更高的地位。新草案不再要求至少在行長層面以下單獨成立風險管理部。這對小銀行來說無疑是一種照顧。德國監管局還發文指出，大銀行必須設立獨立的風險管理部門。貸款需同時獲得業務部和風險控制部的批準方可發放。新的信貸業務最低要求準則規定，在貸款風險評級和貸款條件之間應該存在合乎情理的關聯。從德國金融監管當局的發文中可以看出，諸多內容都在強調對大銀行進行嚴格的監管，而并沒有將監管的著眼點放在中小銀行上面，由此可見，德國中小銀行的發展主要得益于德國金融監管當局較為寬松的政策環境。
四、對中國城市商業銀行改革的啟示
在中國，中小銀行主要指的是城市商業銀行。2004年，國務院發展研究中心金融研究所對《中國城市商業銀行研究》中，通過對全國112家城市商業銀行的發展研究表明，我國城市商業銀行的整體經營績效逐年改善，但現狀仍不容樂觀，因為在經營地域上仍受到嚴格限制；地方政府控股占大比重，內部治理結構待改善的空間很大，各地方政府在城市商業銀行的平均直接持股比例是24.2%；東西部銀行外部治理環境差異很大，東部城市商業銀行的經營績效明顯好于中部和西部；“市民銀行”定位不明晰，城市商業銀行的貸款對象仍偏重于國有大中型企業。面對上述中國城市商業銀行的發展現狀，以及中國入世后中國銀行業改革的大趨勢，很有必要探討我國城市商業銀行的發展應從歐美中小銀行的發展中得到的啟示。
歐美中小銀行，特別是美國社區銀行的發展歷程表明，隨著中國經濟和金融市場的逐步繁榮和國際化，未來不同能力和規模的企業及銀行將面臨不同的發展模式和路徑。一些規模較小、資本充足率較低、業務和經營能力相對差的企業和銀行在激烈的競爭中可能會逐漸退出市場，這在美國、歐洲等地區性銀行已有很大體現。而一些規模較大、資本充足率較高、經營能力也較強的中小銀行是最優的資產，可能成為金融并購的目標，特別是隨著市場開放后國外銀行逐步進入中國市場，而如果企業或銀行的資本充足率不足但經營能力很強，就需要尋求新的資本補充，擴大資本實力和運作能力。當然，會有很多銀行資本充足率足、而業務和經營管理能力也很強，由此，就可以進一步擴大經營的區域范圍和業務規模，提升收益水平，做更長遠的計劃和發展。面對以上多種的發展模式和路徑，我國的城市商業銀行應當抓住市場機遇，參考美國社區銀行的發展模式，迎接未來挑戰。
作者簡介：
【關鍵詞】 中小銀行 異地分支機構 風險
一、引言
中小銀行是指以城市商業銀行為主體的資產規模少于1萬億元的商業銀行群體。2009年監管部門的《關于中小商業銀行分支機構市場準入政策的調整意見（試行）》允許符合條件的中小銀行在相關地域設置分支機構且分支數量不受指標限制，同時放寬了對異地分支機構運營資本金的相關要求，因而設立異地分支機構成為眾多中小銀行實現跨區域經營的形式之一。中小銀行借助跨區域經營得以快速擴張，紛紛走出本地邁向全國，但其發展速度在遠超其他商業銀行發展速度的同時也面臨著新城市資源少、同業競爭壓力大等諸多不利影響因素，尤其是在跨區域經營之后，中小銀行會計內控風險問題顯得尤為重要。2010年末山東齊魯銀行票據風波出現后，監管層也開始嚴管中小銀行跨區域設立異地分支機構，因而，強化會計內部控制對于中小銀行完善其主要面臨的會計業務操作風險、在法律規范范圍內獲得健康持續發展而言意義重大。
會計核算與內部控制之間存在必然聯系，進行經濟管理活動運用會計核算時必然要實施內控，而會計核算又為內控提供了必須手段，故而會計內控在會計核算與管理過程中處于核心地位。中小銀行異地分支機構會計內部控制指的是銀行分支機構在各類會計核算與管理業務中通過制定和執行一系列具體的制度、程序和方法，對相關風險進行識別、分析及應對的機制，包含控制環境、風險評估、控制活動、內控信息與溝通、監控這五個要素。內控活動的實施是一個動態過程，其具體目標是為了保證會計行為合法合規、銀行資產完整安全、會計信息準確真實。會計內控的實施對象是中小銀行異地分支機構會計、營業、事后監督等多個部門所從事的會計核算與管理業務。
二、中小銀行異地分支機構會計內部控制現狀
1、控制環境亟待改善
中小銀行異地分支機構在內控文化、會計人員素質、激勵約束機制、會計組織結構等方面均存在不同程度的缺陷。首先，內控文化需要積極培養。部分異地機構管理層內部控制意識薄弱，認為內控制度僅僅是紙面上的約束，在實際操作過程中往往忽視內控活動的重要性，部分員工在上行下效思想的影響下也忽視了內部控制的本質，錯誤地認為內控就是建章建制，將內部控制完全等同于規章制度。其次，近年來呈高速網絡化和電子化發展趨勢的銀行會計核算進一步細化了會計業務分工，但分支機構會計人員往往只熟悉所從事的一小塊業務，人員素質有待提高。再次，有些異地分支機構存在考核獎懲力度不嚴、激勵約束機制不足的現象，加上會計人員的職業上升空間相對較小、業務培訓機會較少，容易挫傷員工積極性，異地分支機構往往因面臨諸多問題使得前景不甚明朗，易造成員工缺乏歸屬感、進取心低下。最后，還有些異地分支機構會計組織過于分散，由財務會計、支付結算、營業、后勤、事后監督等多個部門進行的會計核算與管理活動可能會因各部門對會計核算重視程度的不同而難以統一業務處理標準。
2、風險評估重制度輕評估
風險評估是保證內控動態有效性的關鍵，是內控五要素中控制活動的基礎與前提。風險評估與制度的風險控制效果緊密相聯，沒有詳細的風險評估也就無法完善規章制度。制度的建立健全是中小銀行規范自身行為的長效機制，雖然“靠制度辦事、管人”已深入人心，但在實踐中，仍有些中小銀行異地分支機構在制度制定后僅強調如何落實制度而往往忽視了風險評估，并未給予風險評估足夠的重視。隨著銀行內外環境的變化，中小銀行異地分支機構所面對的風險形式及范圍都會發生變化，如果不及時進行風險評估進而完善相關制度，制度的風險控制效果就會大打折扣。
3、會計控制活動執行不到位，崗位制約待強化
部分中小銀行異地分支機構出于部門設置和辦事效率考慮，將許多業務的會計核算與業務經辦置于單個部門內完成，強制休假和定期輪崗等內控制度得不到切實有效執行，給相關人員留下了違章辦事、規避既定程序和違規操作的可乘之機，很不利于風險控制和崗位制約，部門及崗位間約束控制須加強。
4、會計信息與溝通不順暢
分散于各銀行各部門的會計業務易造成系統冗余，多系統的相似風險點可能成倍擴散加大了銀行風險控制工作的難度，且系統缺少部門間日常會計信息的有效溝通與協調，會計信息資源得不到最有效利用。雖然從2007年起我國上市公司被要求強制性披露內控信息，人們也逐漸意識到內控信息披露在保障財務報告質量、打擊會計舞弊方面的重要意義，但仍有許多中小銀行異地分支機構并未披露內控信息，造成報告接受方與報告主體、中小銀行上下級單位之間的信息不對稱。
5、會計內控監督存在諸多缺陷
現代化的支付系統條件大大提高了全國金融機構間實時支付風險控制的時效性要求，然而，目前我國中小銀行異地分支機構的會計內控監督大都傾向于事后監督，尚未實現內控過程的實時監控，事后監督難以及時發現并處理問題，從而難以直到風險防范的作用。再者，有些分支機構會計核算業務的事后監督疏于對薄弱環節和潛在風險點的監督，基本停留在對前臺業務的二次復核狀態，監督內容僅限于會計基礎工作方面，且監督處理意見及落實整改情況也得不到強有力的執行。
關鍵詞：檔案管理系統中小銀行知識管理知識化升級
隨著金融電子化的推進，銀行檔案管理越來越依賴信息系統，但檔案管理系統單一化的保存功能極大地限制了銀行知識管理水平的提升。為改變這一現狀，大型銀行利用其在資金與管理上的優勢，不斷推廣知識管理，特別是直接引進成熟的知識管理系統，極大地提高了知識資源的開發利用率，但中小銀行在資金與管理上的劣勢使其在知識管理推廣及知識管理系統建設方面仍處于落后局面。因此研究中小銀行檔案管理系統的升級問題對提升知識資源的開發利用水平具有重要意義。通過文獻研究發現，對中小銀行檔案管理系統研究的文獻不僅數量少，而且研究方向局限在普通檔案管理系統的設計與應用方面，并沒有關于檔案管理系統升級問題的研究，致使中小銀行檔案管理系統的升級缺乏理論支撐?；诖?，本文提出了“知識化升級”模式，知識化升級是指運用知識管理與系統集成原理對組織現有系統進行升級改造以提高知識資源利用率的過程，一方面為中小銀行檔案管理系統的升級提供理論支撐，另一方面為中小銀行推行知識管理提供有效切入點。
一、中小銀行檔案管理系統知識化升級的必然性與可行性
（一）中小銀行檔案管理系統知識化升級的必然性分析
中小銀行檔案管理系統的知識化升級具有內部推力與外部拉力的雙重動力。內部推力因檔案管理系統對業務的支撐力不足而產生，分散于各業務部門的檔案管理系統由于檔案資源的封閉性，在開發利用上沒有很好地開展橫向協作交流，[1]僅僅發揮了檔案保存的功能，沒有為銀行轉向服務型組織提供有效支撐。外部拉力因知識管理系統對檔案管理系統的比較優勢產生。知識管理系統具有功能全面及互動性強等優點，可充分發掘檔案資源的內在價值，而不僅僅是被動保存檔案。
（二）中小銀行檔案管理系統知識化升級的可行性分析
1.檔案與知識的內在聯系是知識化升級的邏輯前提。一方面，檔案具有知識屬性，無論是實體檔案還是電子檔案均蘊含豐富知識；另一方面，知識具有多樣性，檔案是知識的重要子集，銀行知識資源的日益增多，迫切需要功能更加全面的知識管理系統。
2.檔案管理與知識管理的內在聯系是知識化升級的理論基礎。檔案管理正處于由“分布式”“實體化”向“集中式”“電子化”模式轉變的階段?！凹惺健笔垢鳂I務部門的檔案有了橫向交流的機會，“電子化”則為檔案的知識挖掘提供了數據支撐，兩者促使銀行的檔案管理模式開始轉向“檔案知識管理模式”。[2]檔案知識管理不僅可以提升銀行檔案管理的知識化水平，還可以使銀行逐漸形成簡單的知識管理，從而在循環中不斷提升銀行的管理水平。
3.檔案管理系統與知識管理系統的內在聯系是知識化升級的技術依據。維娜?艾莉的知識“波粒二相性”理論認為知識既具有實體性，又具有過程性。傳統的銀行檔案管理系統，側重從實體視角管理知識，主要管理可編碼化知識。但強調知識共享與創造的過程視角更加符合銀行日益復雜化的業務需求，知識管理系統則為過程視角的產物。
二、中小銀行檔案管理系統知識化升級的基本原則
（一）堅持集成化的設計原則
銀行的各項業務會產生不同類型的檔案，檔案管理、知識管理與業務流程管理具有密切聯系，為使三者緊密結合，“檔案知識管理”系統應與企業各種業務系統有機融合、充分集成，而不是作為一個單獨的、專門的系統存在。[3]
（二）堅持以業務為驅動，以流程為依托
流程導向模式（BRK模型）認為檔案資源對業務流程存在全過程的支持，[4]而中小銀行的檔案管理系統又內嵌于各個業務流程中，因此知識化升級必須堅持以業務為驅動，以流程為依托。
（三）堅持以用戶為中心，以需求為導向
檔案管理系統的知識化升級必須堅持以用戶為中心，做好需求分析，在集成檔案管理系統的基礎上，逐步增加知識共享、知識推送等模塊，并堅持在后期運行中不斷進行系統優化。
（四）堅持以編碼化為主，人性化為輔
銀行業務具有高度標準化和穩定性等特點，積累了大量易于編碼的顯性和隱性知識，因此以知識編碼化為切入點，逐步推廣人性化的知識管理理念是中小銀行有效實施知識管理的藍圖。
（五）堅持自主集成為主，軟件外包為輔
隨著集成技術的日益成熟，軟件的集成成本與難度不斷降低。由于資金劣勢，中小銀行較為可行的方式是以堅持自主集成為主，在集成各類檔案管理系統的基礎上，逐步添加一些簡單的知識管理功能模塊，特別復雜的模塊則可外包給專業軟件公司。
（六）堅持開放性與安全性并重
銀行檔案具有高度機密性，所以系統必須建立嚴格的權限制度規范檔案開放，但知識管理的有效實施依賴于知識共享，只有充分共享各類知識資源，知識管理才會成為有源之水，因此系統升級必須堅持開放性與安全性并重。
三、中小銀行檔案管理系統知識化升級的路線與關鍵技術
中小銀行具有組織層級少、人員規模小、業務種類少等特點，所以現有檔案管理系統基本能支撐其業務活動，高跨度或直接引進的升級模式并不適合中小銀行，因此筆者提出了漸進式的升級路線，即首先運用集成技術對現有的檔案管理系統進行無縫化連接，然后根據需求分析添加相應的知識管理模塊，同時逐漸推廣知識管理理念，并結合系統運行中出現的問題不斷改進現有系統，最終建成高效益、多功能、人性化的知識管理系統。在升級過程中，技術選擇至關重要，因此筆者根據知識化升級的實際要求，總結了檔案管理系統知識化升級的關鍵技術。具體如下： （一）中間件技術。中間件技術是最成熟的集成技術之一，廣泛應用于信息系統的集成領域。中間件介于應用系統和系統軟件之間，可銜接網絡上應用系統的各個部分，同時屏蔽了底層操作系統的復雜性，降低了程序設計的難度。[5]
（二）Web2.0相關技術。Web2.0相較于Web1.0的優勢在于更加以人為本，體現了人人參與的互聯網精神，這與知識管理的分享理念十分契合，Web2.0技術可極大提升組織的隱性知識管理水平。中小銀行適合采用以下技術：
1.Blog技術。Blog是一種在網絡上自由個人日志的網絡交流方式，其他用戶可以對相關日志進行評價，從而促進知識互動。
2.Wiki技術。Wiki是一種社會互動式編寫形式，不同用戶可以自由編寫與完善相關類目，最終形成一個可不斷更新的知識目錄。
3.RSS技術。RSS可以聚合多樣化的信息來源，并可自動過濾無用甚至有害信息，用戶可通過RSS訂閱自己感興趣的知識。
（三）J2EE技術。J2EE是Sun公司為企業級應用推出的標準平臺，它把各類不同的組件、服務架構及技術的層次包含其中，使得依循各種J2EE架構的不同平臺之間存在良好的移植性、兼容性。
（四）PHP技術。PHP是由Java語言和C語言混合而成的語言，具有極強的兼容性與可擴展性，可以實現系統的跨平臺操作，具有開放的源代碼，易于系統的不斷完善和升級。
四、中小銀行檔案管理系統知識化升級的具體策略
（一）普及知識管理理念
檔案管理系統的知識化升級不僅是技術的升級，更是管理理念與方法的升級。因此在升級過程中，要不斷宣傳知識管理的理念與方法。
（二）盤點知識，評估現狀
知識化升級的目的是幫助中小銀行建立科學有效的知識管理體系，在系統升級之前，必須要對包含檔案資源在內的知識資源進行盤點并評估組織的知識管理現狀，以便有效支撐知識化升級的持續推進。
（三）統籌規劃，協同推進
中小銀行檔案管理系統的知識化升級是需要各部門配合的系統工程，因此應建立相關領導小組負責知識化升級的統籌規劃，并制定部門間的協調機制以推進知識化升級工作。
（四）突出重點，全面推進
中小銀行應根據自身情況，堅持以檔案管理為重點，形成良好的檔案管理制度，實現組織知識的高度編碼化，并以此為切入點，全面推進知識管理。
（五）增強系統柔性
檔案管理系統的知識化升級是一項持續性工作，必須樹立長遠觀念，在知識化升級過程中合理增強系統柔性，提高系統兼容性，為今后檔案管理系統的持續升級打好基礎。
（六）選擇適合的升級技術
技術選擇是知識化升級成功的重要因素，因此在選擇技術時，不能僅考慮技術的先進性，還要充分結合成本、功能需求以及系統兼容性等因素，堅持以最優成本完成知識化升級。
五、檔案管理系統知識化升級的發展趨勢
檔案管理系統的知識化升級與信息技術和檔案理論的發展密切相關。一方面，由于檔案管理正經歷由實體管理向電子管理、知識管理的轉變，所以未來的檔案管理系統必將融合更多的知識管理功能；另一方面，隨著大數據、云計算以及物聯網等信息技術的深入發展，檔案管理系統將不斷融合最新的信息技術以提升其知識化水平，如可設計一種基于RFID技術的智能檔案管理系統，實現對檔案的自動化、智能化管理；[6]在大批量電子文件的鑒定方面則可引入大數據技術以實現文件鑒定的智能化操作；通過云存儲技術實現檔案資源的異地存儲等。
注釋及參考文獻：
[1]張玉芬.銀行檔案管理的問題與對策[J].浙江金融，2007（7）：63.
[2]徐擁軍.企業檔案知識管理模式―基于雙向視角的研究[J].檔案學通訊，2007（5）：50-53.
[3]徐擁軍.“檔案知識管理”系統構建的原則與策略[J].檔案學通訊，2009（2）：58-62.
[4]安小米，朝樂門，徐少同等.知識管理方法與技術[M].南京：南京大學出版社，2012：107―112.
本文主要從我國當前互聯網金融的特點出發，根據其優勢分析現狀后的原因，以大、中小兩類銀行為例，分別闡述其應對互聯網金融挑戰的措施。本文的創新之處即在于分大、中小銀行兩類分別闡述應對措施。
【關鍵詞】互聯網金融 商業銀行 措施
一、文獻綜述
謝平、鄒傳偉（2012）認為，互聯網金融模式是既不同于商業銀行的間接融資，也不同于資本市場的直接融資的第三種資金融通模式。
宮曉林（2013）認為，互聯網金融模式在短期內不會動搖商業銀行傳統的盈利方式與經營模式，但長期看來，商業銀行應充分利用互聯網金融，以獲取新發展。
二、互聯網金融的現實狀況
到目前為止，我國互聯網金融領域的發展大致經歷了兩次變革。上世紀90年代至本世紀初，我國互聯網金融經歷了第一輪發展。2010年后，互聯網技術產生了以移動支付、社交網絡、搜索引擎等為主要特征的發展，因而我國互聯網金融經歷了第二次變革。本文將以第二次變革中的互聯網金融為分析主體。
（一）互聯網金融的分類
1.網絡支付。第三方支付平臺作為收付款人之間的中間人，擔任了資金托管中介的職能。
2網絡借貸。網絡借貸指民間的出資人利用網絡平臺，在收取利息的基礎上，向他人提供小額貸款的模式。
3.金融搜索。金融搜索是指將互聯網大數據、搜索引擎技術與金融領域的專業技術相結合的新模式。
4.網絡金融超市。金融機構與電子商務平臺間不斷加強合作，從而出現了網絡金融超市。
（二）互聯網金融領域的現實狀況
信息處理方式是互聯網金融與直接、間接融資的最大不同。在互聯網金融模式下，其支付方式以移動支付為基礎，通過移動通信設備與技術轉移貨幣價值從而清償債權債務關系。在過去五年中，我國第三方互聯網支付市場交易規模穩步上升，2015 年達11.8萬億元人民幣。
三、存在問題及原因分析
根據對現狀的分析可知，互聯網金融在諸多方面對傳統金融機構起到了沖擊乃至替代效應。以下我們根據互聯網金融的優勢分析原因：
（一）弱化銀行中介角色
互聯網金融中的第三方支付正蓬勃發展，在一定程度上削弱了中小型銀行在傳統支付結算行為中所承擔的職能。
（二）交易信息對稱
銀行信息主要依賴貸款申請人提供和調查人員的搜集，而互聯網金融P2P公同則通過社交網絡獲取客戶信息，通過搜集與分析數據、建立并分析模型，對借款人的還款意愿及能力進行較為準確的評估，能更好解決小微金融客戶的信息不對稱問題。
（三）金融監管少
商業銀行的存款負債業務接受嚴格的監管，存款需向央行上繳約20%的存款準備金，貸款余額需接受75%的存貸比限制。而互聯網金融P2P公司不受這些限制，貸款業務擴張不受資本的約束。
（四）交易成本低
互聯網金融模式下的支付方式以移動支付為基礎，而傳統金融機構采用物理網點，管理費用等成本更大。
四、解決問題的對策思考
互聯網金融對不同主體帶來了不同程度的挑戰，因此不同主體有不同的應對措施。
（一）大銀行應采取的措施
互聯網金融行業的交易量較小，目前在短期之內還不會動搖大銀行運營模式。在互聯網金融的變革中出現了網絡銀行，而我國大多商業銀行都已有自己的網絡銀行。因此，大銀行的應對措施有：
1.繼續完善銀行已有網絡銀行，提供更加全面的服務。
2.在互聯網金融的新型模式下，商業銀行可結合原有的規劃，在尋找新目標客戶的同時，大力加強與原有客戶之間的信任與緊密度，提供低成本快捷服務。
3.關注互聯網金融的最新發展趨勢，優化發展理念。與此同時，商業銀行可通過了解互聯網金融模式的內涵，將互聯網科技與銀行業務相結合，不斷拓寬與優化服務渠道，適應互聯網金融模式帶來的沖擊。
（二）中小銀行應采取的措施
一方面互聯網金融對于小銀行帶來的影響程度相對較大，另一方面互聯網金融也為中小銀行提供了與大銀行競爭的契機。如能利用好這一模式，其將在一些新興業務上趕超大銀行。中小銀行的應對措施有：
1.自建電子渠道，向網絡金融轉型。中小銀行應主動發展手機銀行、移動支付等網絡途徑，努力為客戶提供更加具體的乃至個性化的自助式銀行服務。
2.建設大數據運用平臺，加強與互聯網企業合作。相比大銀行，中小銀行所積累的客戶信息較少。因而在大數據時代，中小銀行應在充分利用已有的客戶信息數據的同時，不斷挖掘新客戶，從而積累與增加數據。同時，中小銀行也可積極與諸多政企部門共享數據。
3.充分利用互聯網科技。中小銀行的劣勢也很明顯，如規模較小、資金不足。其大多是服務所在地經濟的區域性銀行，客戶量不大，市場范圍較小。因此存在風險過于集中以及難以獲取資源的缺陷，不利于發展。中小銀行應充分利用互聯網科技，以建立互聯網金融的平臺。
（三）通用應對措施
一方面，傳統金融機構要強化本身難以替代的絕對優勢；另一方面，互聯網金融本身能帶來幫助，要充分利用。
1.完善設施，提供優質服務?；ヂ摼W金融采取線上操作雖然有它的優勢，但傳統金融機構資金實力雄厚，客戶忠誠度高，實體網點分布廣泛。所以傳統金融可以提升物理網點職工的服務態度，為用戶提供更為貼心的設施與服務，以加強這方面的優勢
2.加速互聯網金融專業領域的人才培養。任何事業的成功都少不了專業領域人才的幫助。即使商業銀行擁有諸多優秀的金融經濟與管理人才，但在互聯網金融，即金融信息技術領域，人才仍舊是缺乏的?；ヂ摼W金融業務非常需要專業人才的支持。
五、結論
就目前的形式來看，新興的互聯網金融模式暫時還不會改變商業銀行的運營模式，但是傳統金融機構要正面應對互聯網金融帶來的挑戰，既要彌補劣勢強化優勢，又要適應互聯網金融的發展方向，或者可與其合作從而帶給客戶更加優質的服務。同時，也要注意不同類型的傳統金融機構應當采取不同的措施來應對挑戰。
參考文獻
[1]謝平，鄒傳偉.互聯網金融模式研究[J].金融研究，2012，（12）.
[2]宮曉林.互聯網金融模式及對傳統銀行業的影響[J].南方金融，2013，（5）.
P鍵詞：中小商業銀行；利率市場化；swot分析
改革開放以來，利率市場化一直是金融領域熱議的話題。它對有效引導資金的使用效率，資源配置的優化，金融市場的完善，以及有效地推進貨幣政策實施，都起到了很大的作用。
07年SHIBOR的建立，第一次產生了具有市場普遍參考意義的市場參考利率；13年，央行取消貸款利率下限，全面放開利率管制；15年，存款利率上浮。這些都是央行在推進利率市場化進程所做的努力。
而利率市場化給商業銀行帶來了很大的影響。央行放松至只通過基準利率來調控市場，使商業銀行的自擴大，可以進行自主定價，加強創新來獲利，同時也要為此承擔相應的風險。
在這個影響的過程中，中小商業銀行這類金融機構的影響更為特殊和典型，對我國經濟發展有著特殊的意義，其中包括，金融組織優化，促進銀行間同業競爭等等。因為，研究中小商業銀行在利率市場化背景下的形勢是非常有必要的。另外，中小商業銀行有其特殊性，雖然市場地位低，份額小，業務種類較單一，管理利率風險的能力也差，但也具有交易成本優勢，信息成本優勢等等。
所以，中小銀行在利率市場化背景下具有一定的機遇，也會面臨較大的挑戰。
綜上，探索我國中小商業銀行受到利率市場化的影響和應對策略，對中小商業銀行的持續發展有著重要的意義。
1 利率市場化的概念及發展進程
（1）利率市場化是就是由資金供求決定利率水平，即市場主體在中央銀行制定的基準利率的基礎上，根據市場資金供求狀況自主決定利率。包括利率決定、利率傳導、利率結構和利率管理的市場化。實際上，它就是將利率的決策權交給金融機構，由金融機構根據自己資金狀況和對金融市場動向的判斷來自主調節利率水平，最終形成以中央銀行基準利率為基礎，以貨幣市場利率為中介，由市場供求決定金融結構存貸款利率的市場利率體系和利率形成機制。
（2）中國利率市場化的發展進程：
大概分為四個階段：
放開銀行間同業拆借市場利率。
放開銀行間債券回購利率。
按照“先外幣、后本幣；先貸款、后存款；先長期、大額，后短期、小額”的順序，逐步推進存、貸款利率的市場化，。
4.全面放開貸款利率管制，通過運用貨幣政策工具間接調節貨幣市場利率，間接影響金融機構存貸款利率水平。
2 中小商業銀行的行業概況以及發展現狀
（1）行業概況
近二十年來，我國以股份制商業銀行和城市商業銀行為主體的中小商業銀行得到了迅速發展。中小商業銀行機制靈活、市場意識強、經營效益好，逐步具備了商業銀行的運作模式和管理框架，在發展中形成的良好經營管理制度和引進外資參股的實踐，也為中國銀行業的改革開放積累了寶貴經驗，已成為我國銀行體系中的一支生力軍。
（2）發展現狀
新三板市場蓬勃發展，新三板銀行凸顯的獨特投融資價值，讓中小銀行也加入到新三板行列中來，目前，已有多家股份制銀行和城商行與全國中小銀行股份轉讓系統有限責任公司簽訂了戰略合作協議，為新三板已掛牌和擬掛牌銀行提供綜合金融服務。我國銀行業共有12家股份制商業銀行、144家城市商業銀行、337家農村商業銀行、147家農村合作銀行、1927家農村信用社。
3 利率市場化背景下中小商業銀行影響的SWOT分析
（一）中小商業銀行面臨的優勢分析：
雖然中小銀行在利率市場化進程中將會受到更多的負面沖擊，在各國的利率市場化進程中，中小銀行的倒閉概率也遠高于大型銀行，但是不可否認的是，在利率市場化中，中小銀行也具有一定的競爭優勢。
（1）區域特征明顯，具有信息成本優勢。
中小銀行一般都與其所在地的地方政府關系密切，從業人員的本土化等都降低了信息不對稱的程度，對客戶的信用以及經營狀況了解更加便利、及時和有效，降低了信用風險。
（2）業務審批速度快，具有交易成本優勢
中小商業銀行能利用信息成本優勢與中小企業保持密切合作，將交易成本控制在一定的范圍內，且組織機構的扁平化使決策時間更迅速，地點相對集中，符合中小企業的融資需求。此外，中小商業銀行更善于細分客戶市場，做出符合不同市場需求的金融產品，且具有人力資本優勢。
（3）中小銀行對中小企業的信貸優勢還體現在中小銀行降低了中小企業的信貸成本。從中小企業借款者的角度分析，中小銀行更適合于中小企業貸款。
（4）監督成本優勢。
一個區域內如有某家企業發生違約，信息便會在這個狹小范圍內迅速的傳播且受人關注，從而形成低成本的有效社會監督。區域內的中小企業和中小銀行為（二）中小商業銀行面臨的劣勢分析：
（1）資產規模偏小，傳統業務競爭力弱
就資產規模來看，國有大型商業銀行（5家）就占比37%，而股份制商業銀行，城市商業銀行，農村金融機構總共幾百家加起來占比也不過44%。同時大銀行的客戶資源豐富，大型集團客戶傾向于國有大型商業銀行，與政府相關的基礎設施項目機會也會被大銀行占有。因此，在利率市場化進程中，中小銀行難以與大銀行直面抗衡，必須走出自己特色化的競爭道路。
（2）利差收入依賴度高
利率市場化后，中小商業銀行之前所依賴利差收入模式必定需要改變。而在我國中小商業銀行傳統利息收入遠遠高于非利息收入的特殊盈利模式下，利率市場化的不斷發展會使凈息差逐漸減小。而利息差的縮小也會使商業銀行將競爭注意力轉移到貸款價格和客戶資源等方面，也會間接地削弱銀行的盈利能力。
由于中小商業銀行的經營體系不完善，非利息收入占營業收入的比重很小，利息收入占總營業收入之比高居不下。因此，利率市場化勢必對我國中小銀行的利潤和穩定持續的發展產生很大的影響。
（3）利率風險管理能力弱
最大的風險是利率風險。當利率異常波動，銀行將遭受損失。首先是來自于利率風險的壓力，利率市場化使利率無規則的變化，利率的期限結構也隨之變得復雜化，因中小商I銀行在利率風險管理的能力與技術方面的劣勢，會使其風險管理壓力加大。其次是，操作風險以及信用風險的管理難度加大，對于中小商業銀行，為了增強競爭力，若過于追求短期的收益卻缺乏相應的風險控制能力，很可能使中小商業銀行的不良貸款率提高，間接地埋下了信用風險的隱患，使其增加操作風險和信用風險的管理難度。
4 中小商業銀行面臨的機遇分析：
（1）利率市場化利于銀行公平競爭
利率市場化給了國內商業銀行全面競爭的價格手段，形成一個優勝劣汰機制，來保護和維持國內商業銀行間的公平競爭。
（2）利率市場化利于銀行業的金融創新
利率市場化強調了利率風險的重要性，一些以規避利率風險為主要目的的金融衍生產品的創新從此有了施展的地方。一方面，利率風險會使商業銀行經營風險擴大，另外商業銀行的競爭壓力也會增大，這會給商業銀行金融施壓；另一方面，金融產品定價自的加大為商業銀行的金融創新創造了機會。
（3）利率市場化利于銀行業客戶結構的優化
利率市場化的推進，使商業銀行開始關注貸款市場的發展趨勢，通過了解客戶與銀行業務往來可能獲得的盈利，客戶的資質狀況，和銀行為其提供貸款所需的成本，包括資金，違約成本、管理費用等，最終確定不同的利率水平。達到在吸引優質客戶的同時也能對風險較大的客戶給予更高的利率作為風險溢價，優化銀行客戶結構的目的。
5 中小商業銀行面臨的挑戰分析：
（1）傳統的利益格局被打破
利率管制使傳統銀行業可保持高盈利，商業銀行，尤其是國有銀行就可以獲得高額利潤。但是利率市場化將要破除這種利率管制以及金融資源的行政配置權，以至于使金融機構存貸款的競爭擴大，特別是金融行業不斷降低準入門檻，，村鎮銀行、小額信貸公司、民營銀行就會大量涌現，以至于這些嚴重依賴地方經濟和存貸差收入的中小銀行面臨巨大挑戰。
（2）經營模式被改變，利差收入減少。
利率市場化后，融資成本的增加導致了中小銀行存款利息支出的增加。另外，中小銀行間爭奪客戶相競爭，會形成的較低貸款利率，減少貸款的利率收入，無疑會使中小銀行遭受打擊，甚至會促使破產。
（3）管理利率風險難度加大。
利率市場化使中小商業銀行面臨更多的利率風險和市場風險。利率管制下的利率波動范圍小，幅度限制，對利率風險管理能力相對差一點的中小銀行有利。但利率市場化之后，利率波動的頻率增強，幅度急劇加大，而中小銀行的管理利率風險能力較差，不具有大型商業銀行完善的利率波動預測能力，必然會導致中小銀行面臨更大的經營風險，阻礙中小銀行的穩健經營。
通過swot分析，我們可以得到結論，利率市場化對中小銀行有利有弊，有機遇也有挑戰。雖然中小銀行資產規模小，傳統業務競爭力弱，中間業務相對落后，利率風險管理能力有待加強。但同時，可以利用自身的信息成本，交易成本，監督成本優勢抓住機遇擴大自主經營權，加大核心競爭力，進行金融創新，增強風險管理。
6 中小商業銀行應該采取的對策
（1）加強金融創新，提高產品競爭力
現在我國中小商業銀行的金融產品同質化嚴重，缺乏競爭力，難以與大型商業銀行抗衡。應該學習外國的先進經驗，創新金融產品，挖掘潛在客戶。對不同的客戶，能夠針對性地介紹差異化的產品，提高配套化服務的質量。
（2）拓展中間業務，豐富利潤來源
通過對中小商業銀行的分析，中小商業銀行必須轉變業務的重點，拓展中間業務，降低對利差收入的高依賴性。中間業務的技術含量高，成本低，專業化，附加值高，有利于應對利率市場化對傳統業務的沖擊。
（3）借助地方政府支持，爭取中小企業客戶群
小企業的融資具有資金規模小，頻率高，需求急，風險大的特點，而中小商業銀行具有組織機構扁平化，地區集中，業務審批手續快的特點，可以更好地服務中小企業。
（4）加強風險管理內部控制，健全風險管理體系
首先是中小商業銀行防范風險的意識不強，能力較差，應該深入對利率風險的分析和把控。另外，防范手段單一，應該學習和采用新的規避風險的方法，持久期法或者VaR模型。利用適當的金融工具，進行風險的轉移，對沖和減少。
其次是風險定價能力。為了推進資產負債管理，需要匹配風險和收入的關系，對金融產品合理地定價。
最后，是廣泛吸納優秀的風險管理人才。高效的風險管理體系離不開一支有能力的風險管理人才隊伍。
（5）同業合作，共同發展
中小銀行總體來說，資產規模小，市場份額占比低，所以，由實力強的銀行做牽頭行組成銀團，或者利用兼并重組這些方式，來使經營規模擴大，資本實力增強，風險管理的能力提高。
參考文獻
[1]宋方.利率市場化：我國商業銀行面臨的挑戰與對策[J].利率研究，2006，（5）：48D51.
[2]寇軍中，熊陳楚.利率市場化對商業銀行的風險及銀行應對策略分析[J].經濟管理者，2008，（12）
[3]陳征.利率市場化過程中的商業銀行策略[J].知識經濟，2009.
[4]陳貞剛.利率市場化對商業銀行的影響[J].知識經濟，2012，（10）：77-77
[5]河北課題組，利率市場化與中小商業銀行應對策略，銀行家，2011年8月，64-67頁
[6]長春，飛，周艷明，利率市場化下的風險管理策略，內蒙古經濟研究，2011年11月
