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關鍵詞：非金融機構；支付業(yè)務；問題；建議
中圖分類號：F830.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、我國非金融機構支付業(yè)務監(jiān)管現(xiàn)狀
工商行政管理部門將第三方支付機構定性為中介服務機構，作為一般經(jīng)營企業(yè)管理，而第三方支付本身具有支付結算和信用中介的雙重職能，盡管不能定性為金融機構，但其職能與金融機構所提供的支付服務無本質(zhì)上的差別，一般性的監(jiān)管無法全面監(jiān)控其運行風險，目前，信息產(chǎn)業(yè)管理部門只是針對第三方支付的信息安全進行管理，暫時停留在純技術層面。2010年6月央行出臺的《非金融機構支付服務管理辦法》明確將第三方支付納入其監(jiān)管范圍，因此我國第三方支付機構的監(jiān)管工作理論上形成以央行為中心，信息產(chǎn)業(yè)管理等部門為輔的監(jiān)管體系。
在對第三方支付機構運行流程監(jiān)管方面。將整個監(jiān)管過程分為市場準入、市場運作和市場退出三個階段，目前在市場準入層面已經(jīng)的《非金融機構支付服務管理辦法》，可以說在市場準入方面的提高了第三方支付市場的準入門檻，一定程度上提高了第三方支付機構的整體質(zhì)量，降低了支付風險；市場運作層面，現(xiàn)階段主要工作集中在對沉淀資金的管理和反洗錢風險這兩個方面的監(jiān)管，并且在一定程度上出臺了相應的管理辦法對可能出現(xiàn)的問題加以約束；市場退出層面也是整個監(jiān)管流程中最后的階段，目前在制度層面還欠缺相應的辦法來進行具體的市場推出操作，是監(jiān)管工作的一大盲點。
二、目前第三方支付業(yè)務監(jiān)管的問題
針對目前我國在監(jiān)管機構、法律制度、監(jiān)管流程三個層次的監(jiān)管現(xiàn)狀，提出以下幾個問題：
（一）第三方支付興起時間較短
第三方支付相對來說還屬于一項新興產(chǎn)業(yè)，央行從2010年起開始關注第三方支付的監(jiān)管問題，可以說對其監(jiān)管起步較晚，存在問題多?，F(xiàn)有監(jiān)管制度和相應法律依據(jù)的不論在出臺速度和完整性方面還不能做到與第三方支付的新變化和新發(fā)展完全同步，監(jiān)管過程中缺少法律、法規(guī)依據(jù)，造成了一些制度方面的空白，為監(jiān)管工作的開展帶來了諸多不便。
（二）是技術層面監(jiān)督措施匱乏
在我國第三方支付主要通過互聯(lián)網(wǎng)和手機等非金融機構的電子化信息平成，而實施的監(jiān)管主要偏重于對人員、市場等具體操作行為方面，缺乏對電子化信息、電子化流程以及第三方支付機構所掌握的大量使用者資料的監(jiān)管，另外第三方支付本身介于網(wǎng)絡運營和金融業(yè)務交叉監(jiān)管特殊地帶的這一特點也使得對其在監(jiān)管職責及監(jiān)管內(nèi)容上存在諸多不明確之處。
（三）對沉淀資金的管理
目前大多數(shù)第三方支付平臺都采用的是延遲凈額結算，即支付與結算并不在同一時間進行，兩者有一定時滯，從而造成了大量沉淀資金的產(chǎn)生。這一時間段內(nèi)，第三方支付平臺的使用者的資金會在第三方支付平臺上停留一段時間，形成了大量的沉淀資金，央行規(guī)定該資金為客戶備付金，其所有權屬于客戶，第三方使用機構是否挪用、如何管理該筆資金都沒有明確的監(jiān)管，所以沉淀資金對第三方支付機構來說存在巨大的信用風險，另一方面這筆暫時存放在第三方支付平臺的沉淀資金在存在期間所產(chǎn)生的貨幣時間價值即利息的歸屬權盡管在2011年央行制定并公布的《支付機構反洗錢和反恐怖融資管理辦法征求意見稿》就此問題做出了詳細規(guī)定，但在這部分資金的歸屬權問題現(xiàn)階段依舊產(chǎn)生存在諸多爭執(zhí)。
（四）反洗錢工作方面
由于第三方大都通過計算機網(wǎng)絡進行交易，支付機構和他們的客戶很少見面，交易的真實性難以保證，同時第三方支付平臺無權限監(jiān)督網(wǎng)上交易者款項的真正用途，這都給資金的非法流動提供了可能性，公安部偵破的江蘇蘇州“樂天堂”網(wǎng)絡賭博案，就涉及到了第三方支付機構。另外第三方支付與結算不同步進行的特殊性及涉及的金額大、筆數(shù)多、客戶身份復雜等固有特點，也造成了反洗錢工作開展難度大的問題，現(xiàn)階段央行在第三方支付的反洗錢監(jiān)管工作中所投入的人力及物力資源還遠遠不能與第三方支付機構所可能發(fā)生的反洗錢風險水平相匹配，以上原因都使第三方支付平臺成為潛在的洗錢案件高發(fā)區(qū)。
（五）信用卡套現(xiàn)的風險
通過第三方支付平臺套現(xiàn)行為指的是通過虛假交易，使用信用卡支付后，款項進入支付平臺的賬戶，再通過賬戶轉移到商業(yè)銀行，然后從銀行提現(xiàn)，整個過程并沒有涉及到真實的貨幣交易行為。持有信用卡的用戶甚至可以在除了第三方交易平臺參與的情況下通過自買自賣的方式實現(xiàn)信用卡的套現(xiàn)。盡管央行已經(jīng)三令五申強調(diào)禁止信用卡套現(xiàn)的行為，但由于監(jiān)管措施和方法的缺失，這種情況還依舊存在，也使得對信用卡套現(xiàn)的監(jiān)管變的越來越難。
（六）市場退出機制規(guī)定不明確
第三方支付平臺的推出機制是指在一定的條件下，按照一定的法律程序取消該支付機構的法人資格，使其推出市場的事實或行為。第三方網(wǎng)絡支付平臺與傳統(tǒng)的銀行業(yè)推出機制不同，它不僅涉及資金清算等金融資產(chǎn)的轉移或損失，還會涉及到平臺在多年網(wǎng)上支付業(yè)務中累積的大量資料信息。在推出市場過程中，這些信息也將被重新整理和轉移，目前并沒有明確的法律法規(guī)對第三方支付機構的推出機制加以約束.如果出現(xiàn)被不法分子盜用的情況，后果不堪設想。
三、針對以上問題提出的相關建議。
（一）隨著第三方支付的日益發(fā)展，央行應該加大在第三方支付領域的關注力度，針對在立法工作中的欠缺問題，加大立法力度。第三方支付較之傳統(tǒng)的支付方式的不同之處在于它是借助網(wǎng)絡等平成的支付，但其本身仍然是支付活動，因此還受到原有結算法律的規(guī)范，但原有支付結算法律在電子化支付方面的不足需要引起相關部門的重視，并盡快通過對現(xiàn)有法律的調(diào)整和修訂，使第三方支付盡快融入現(xiàn)有法律體系當中。
（二）在監(jiān)管的技術層面，信息系統(tǒng)安全方面，應當盡快出臺明確的第三方支付機構信息系統(tǒng)安全的規(guī)定，逐步完善第三方支付的信息系統(tǒng)安全評估機制，對不符合信息系統(tǒng)安全的企業(yè)限期整改，整改不力的停止其第三方支付運營資格，達到有力保護第三方支付平臺客戶的身份信息和資金安全的目的。監(jiān)管責任方面，針對第三方支付介于網(wǎng)絡運營和金融業(yè)務監(jiān)管交叉地帶的這一特點，加強網(wǎng)絡運營監(jiān)管部門和金融業(yè)務監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)與合作，明確雙方職責和責任，盡快擺脫第三方支付監(jiān)管責任和范圍不明確這一局面。
（三）對沉淀資金的管理方面，首先央行相關監(jiān)管部門應該建立定期與不定期相結合的檢查制度，對暫時存放在第三方支付結構的用戶資金安全進行檢查，杜絕挪用用戶資金的違法行為。同時建立科學可行的紕漏制度，及時將各第三方支付機構在沉淀資金管理方面的信息紕漏給廣大第三方支付使用者，切實保護其合法權益。其次應該注意沉淀資金在第三方支付機構存放期間所產(chǎn)生的貨幣時間價值，出臺規(guī)定，明確所產(chǎn)生的貨幣時間價值的歸屬權問題。
（四）在反洗錢方面，盡管央行已有相關規(guī)定明確了第三方支付機構需要接受反洗錢監(jiān)管部門的監(jiān)管，并及時記錄和保存所有交易，匯報可疑交易。但是網(wǎng)上支付其交易量大，監(jiān)管困難等固有特點制約了反洗錢工作的開展，盡快出臺對第三方支付交易內(nèi)容的真實性和合法性的監(jiān)督檢查辦法，借鑒原有征信體制，建立相對應的對第三方支付機構客戶交易信用和交易內(nèi)容真實性、合法性的征信機制，都是今后在反洗錢方面乃至社會安全等方面的重點工作。，其次，加強對第三方支付機構的反洗錢人力、物力投入，使之盡快與第三方支付業(yè)務所可能產(chǎn)生的反洗錢風險水平相匹配也是當前這一領域的重點工作。
（五）信用卡套現(xiàn)問題，如同在反洗錢方面給出的建議，建立第三方支付交易內(nèi)容的監(jiān)控機制后，信用卡套現(xiàn)問題也能一并得到有力解決，降低信用卡套現(xiàn)風險。
（六）針對市場退出機制規(guī)定不明確的問題，盡早出臺相關管理辦法，形成有進有出，優(yōu)勝劣汰具有準入門檻和退出機制的競爭性的第三方支付市場。對第三方支付機構在退出過程中，產(chǎn)生的例如大量個人用戶信息資料、沉淀資金的管理等一系列問題，也應引起重視，并一并通過第三方退出機制管理辦法的出臺一并得到有效的解決。
參考文獻：
[1]曹紅梅.第三方支付機構監(jiān)管的問題與建議[J].大慶社會科學，2011（02）：107-109.
關鍵詞：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化；金融支持體系；農(nóng)業(yè)金融服務
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展離不開金融的支持。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化打破了原有農(nóng)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)邊界，涵蓋了農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、銷售，聯(lián)結了農(nóng)民、企業(yè)與市場，實際上貫穿了傳統(tǒng)的一、二、三產(chǎn)業(yè)。在資金配置方式上，由于產(chǎn)業(yè)化過程中在產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的生產(chǎn)方式會出現(xiàn)變化，對金融服務的需求也相應地會出現(xiàn)變化。一是龍頭企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持，二是農(nóng)戶的生產(chǎn)離不開資金的支持。三是農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新需要大量的資金投入。此外，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化所需的標準化建設、信息化建設也需要大量的資金支持。然而從我國的現(xiàn)實情況來看，由于各級政府的財力有限，龍頭企業(yè)的整體實力不強，農(nóng)戶的資金實力較弱以及社會資金流入產(chǎn)業(yè)化的渠道不暢，導致我國農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展所需資金嚴重缺乏，農(nóng)村金融的發(fā)展就顯得十分必要了。
一、現(xiàn)有農(nóng)村金融信貸產(chǎn)品和服務不能滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化需要
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化需要多層次、多渠道的資金投入，而金融投入是投入主體。目前農(nóng)業(yè)投入主要來自財政、銀行、農(nóng)戶(家庭開發(fā)經(jīng)營支出)。據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》資料計算，近十年在財政、銀行、農(nóng)戶的農(nóng)業(yè)總投入中，財政平均占17％，銀行平均占61％，農(nóng)戶占22％，三者總投入平均增長20，6％，其中財政占7％，農(nóng)戶占17％，銀行占76％。但是，相對于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化巨大的金融需求，現(xiàn)有農(nóng)村金融信貸產(chǎn)品和服務仍難以有效滿足客戶需要。
(一)從金融層面分析
1、政策性銀行支持范圍狹窄。農(nóng)發(fā)行調(diào)整職能，將業(yè)務范圍由原來重點支持國有糧食購銷企業(yè)向農(nóng)產(chǎn)品轉化企業(yè)拓展，在拓展新業(yè)務上做出了有益的探索。但是從其支持的范圍來看，支持對象仍局限于糧油購銷企業(yè)和糧油深加工企業(yè)，對畜禽養(yǎng)殖業(yè)、竹制品加工業(yè)、絲綢加工業(yè)等產(chǎn)業(yè)較少介入，支持“大農(nóng)業(yè)”目標未得到充分體現(xiàn)。而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化是以“大農(nóng)業(yè)”為前提的。
2、國有商業(yè)銀行信貸資金外流。從縣域商業(yè)銀行近年情況來看，存差逐年擴大。由于上存資金元風險，收益性高，縣轄國有商業(yè)銀行均將吸收的存款通過二級準備金形式上存到市級分行，然后再以同樣形式上存。縣域資金向上級金融機構集中，減少了支持縣域經(jīng)濟的資金來源。
3、農(nóng)村信用社重負難當。隨著農(nóng)業(yè)銀行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點的減少，農(nóng)發(fā)行業(yè)務縮小為糧棉油收購貸款及農(nóng)村合作基金會全部撤并，客觀上賦予農(nóng)村信用社獨立支撐農(nóng)村金融主渠道的職能。但由于當前農(nóng)村信用社正值改革攻堅階段，資本充足率較低，抗風險能力弱，面對新農(nóng)村建設中農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化蓬勃發(fā)展而產(chǎn)生的資金需求，顯得力不從心。
4、擔?；鹌贩N單一，規(guī)模較小。雖然地方縣市設立了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化擔保基金，但專門針對農(nóng)業(yè)結構調(diào)整、推進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的擔保基金數(shù)量有限，且擔?；鸬囊?guī)模不大。這對于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營資金需求而言只是杯水車薪。遠遠不能滿足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擴大生產(chǎn)的資金需求。
5、信貸資金對中小企業(yè)的支持不足。我國產(chǎn)業(yè)化發(fā)展時間不長，大量的企業(yè)還未達到規(guī)模。由于原有貸款制度的制約，信貸資金往往向大公司大企業(yè)集中。由此產(chǎn)生的“馬太效應”，壓擠了一些成長型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)的信貸資金來源空間，制約了這些企業(yè)的快速發(fā)展。
6、農(nóng)村金融市場不完善。一是供需不能由市場信息反映調(diào)整，利率機制不完善。小型農(nóng)村金融機構的優(yōu)勢在于其小范圍內(nèi)的信息資源，能降低監(jiān)督成本，減少信息不對稱性。但目前的集中貸款決策權無法解決信息不對稱問題，無法對農(nóng)村金融的需求變化作出靈敏的反應。信貸等金融服務不能滿足農(nóng)民的需求。二是大宗農(nóng)產(chǎn)品期貨市場、保險市場、擔保市場等還未完善。
(二)從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化層面分析
1、市場競爭力不強。目前大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)規(guī)模不大，產(chǎn)業(yè)鏈條短，科技含量較低，以生產(chǎn)初級產(chǎn)品為主，品牌意識不濃，抵抗市場風險能力較弱，在市場競爭中處于受支配的地位。競爭力不強制約了其融資需求。
2、財務管理不規(guī)范。大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)還處于起步階段，自身運作不規(guī)范，生產(chǎn)經(jīng)營多為家族式管理模式，且缺乏規(guī)范的財務管理，甚至提供虛假報表，因而難以取得金融支持。
3、有效抵押不足。大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)起步較晚，規(guī)模小，家底薄，有效資產(chǎn)存量少，而要取得擴大再生產(chǎn)貸款必須有可行的擔保單位和抵押物，但由于其自身抵質(zhì)押不足，信用評級低，尋求擔保單位較難，其生產(chǎn)經(jīng)營所需資金往往因此得不到滿足。
4、保障體系不健全。農(nóng)業(yè)是弱勢產(chǎn)業(yè)，整體效益比較低，受自然環(huán)境(如臺風、禽流感等)的影響大，而目前農(nóng)業(yè)保險體系、農(nóng)業(yè)風險補償體系、農(nóng)業(yè)擔保體系尚未完全建立，使農(nóng)業(yè)及其產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的弱質(zhì)性顯得尤為突出。同時，農(nóng)業(yè)發(fā)展對信貸資金的依賴程度又較高，特別是一些成長型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)更是需要大量信貸資金投入，在保障體系不健全的情況下，金融機構可能為防范風險而謹慎投入信貸資金，從而使企業(yè)喪失發(fā)展良機。
二、構建農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的金融支持體系
(一)積極發(fā)展農(nóng)村各類金融組織，建立多樣化的農(nóng)村金融機構
應當建立以非國有銀行為主體的、基于市場機制的、受法律制約的、規(guī)范的金融組織。
農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為農(nóng)業(yè)政策性銀行，是實施“三農(nóng)”資金支持，逆市場配置資金，增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村資金投入的重要手段，是財政資金和信貸資金有效結合的支農(nóng)方式。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行通過對符合國家發(fā)展意圖的農(nóng)業(yè)政策扶持項目的直接或間接投入，可以誘導更多的商業(yè)性、社會性資金投入，形成乘數(shù)效應，以達到帶動農(nóng)村經(jīng)濟增長的目的。
農(nóng)業(yè)銀行要調(diào)整發(fā)展的思路。鑒于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行功能仍然缺位、農(nóng)村信用社實力有待增強、民間金融尚需規(guī)范等歷史和現(xiàn)實因素，農(nóng)業(yè)銀行應是有限度而不是完全的商業(yè)化。要積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)優(yōu)質(zhì)企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)，作好與農(nóng)村信用社的市場交叉定位。由于農(nóng)業(yè)銀行繼續(xù)部分政策性支農(nóng)業(yè)務，國家應在稅收等方面給予適當優(yōu)惠和補貼，人民銀行也應給予其更多的優(yōu)惠再貸款，解決支農(nóng)資金不足和成本過高的問題。
要加快農(nóng)村信用社改革，積極發(fā)揮其農(nóng)村金融主力軍的作用。要明確農(nóng)村信用社的產(chǎn)權，完善其治理結構。農(nóng)村信用社應按合作制原則進行改革，恢復其作為農(nóng)民自己的合作金融組織的本來面目。建立產(chǎn)權明晰、法人治理結構完善、管理科學民主的產(chǎn)權制度。在政策上給予農(nóng)村信用社更大的支持， 在利率的確定方面應有相對于商業(yè)銀行更大的浮動空間。
1.金融行業(yè)內(nèi)部控制即企業(yè)制定出多方面的政策及實施準則來保障其經(jīng)濟活動的有序開展，防范危害企業(yè)資產(chǎn)利益的行為，并確保其資產(chǎn)的安全性與完整性，以及財務數(shù)據(jù)的真實性與合法性。
2.金融行業(yè)內(nèi)控管理目標。金融行業(yè)即經(jīng)濟市場收支的結算中心，在經(jīng)濟市場的繁榮及發(fā)展上做出了應有的作用。不過，金融行業(yè)履行本身的功能時，也面臨著越來越多的可能性風險，甚至風險越發(fā)突出，故為了規(guī)避風險，抑制其給金融行業(yè)的沖擊，金融行業(yè)就一定是要保證自我發(fā)展戰(zhàn)略的全方位落實，實現(xiàn)其經(jīng)營的目標。
二、我國金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的缺陷
1.國內(nèi)金融行業(yè)對于會計內(nèi)控管理的認知度不夠，因國內(nèi)金融行業(yè)的會計內(nèi)控管理缺乏足夠的認識，致使其內(nèi)控管理無法發(fā)揮應有的作用。如：金融行業(yè)覺得其內(nèi)控管理本身是各項制度及規(guī)章的整合，卻忽略了內(nèi)控管理對于經(jīng)濟業(yè)務運行時所做的動態(tài)監(jiān)督和控制。并且，金融行業(yè)對于內(nèi)控管理的相關方式認知度也不夠，僅以為內(nèi)控管理等于互相牽制。
2.國內(nèi)金融行業(yè)目前的會計內(nèi)控管理體系不夠完善，主要在于金融行業(yè)各環(huán)節(jié)鏈的控制力不足，銜接不夠完整。使得控制系統(tǒng)的缺乏緊密聯(lián)系。究其原因共四點：
（1）國內(nèi)金融行業(yè)的決策程序及制度不夠完善，金融行業(yè)的內(nèi)部民主性及科學性不夠，監(jiān)管部門往往只能自下監(jiān)督，而遇到管理層、決策人時束手無策，無法對決策者做到應有的制約。
（2）因金融行業(yè)的各大職能部門不夠重視內(nèi)控管理，使得會計內(nèi)控管理在整體上有效性不夠。
（3）因金融行業(yè)本身在崗位責任制度的設置上太過抽象畫，缺乏可行的量化考核措施，使內(nèi)控管理偏離了相應的原則與要求，導致不少必須的工作崗位缺少了牽制力。
（4）因金融行業(yè)會計內(nèi)控管理的不完善致使基層行政管理者不能時常發(fā)揮監(jiān)督檢查的功效，不能及時糾正問題，以至問題一直殘留甚至存在。
3.會計內(nèi)控管理體系的構建缺少更有效的評價指標。金融行業(yè)本身是高風險的行業(yè)，會計核算和監(jiān)督機構肯定是較其他行業(yè)更為健全的，可社會經(jīng)濟活動是多樣化的，目前的監(jiān)督方式及管控方式都不足以應對社會經(jīng)濟活動變化，表現(xiàn)有三點：
（1）進行經(jīng)濟業(yè)務活動的前后，金融行業(yè)對于金融風險的防范意識及防范力不強。
（2）金融行業(yè)缺少相關的會計內(nèi)控管理考核評價指標，這會導致金融行業(yè)考核不夠細致，沒有統(tǒng)一標準，不能夠深入地考核內(nèi)控管理的執(zhí)行狀況。
（3）金融行業(yè)目前的會計監(jiān)控方式較為落后，監(jiān)管人員素質(zhì)不高。監(jiān)管人員自身素質(zhì)不高，或是能力上無法做到專業(yè)的監(jiān)察審核，亦或是對于監(jiān)管工作粗心馬虎，敷衍了事，這樣就會給企業(yè)及單位自身造成“眼皮底下看不見的漏洞”，危害其自身經(jīng)濟安全。
4.金融行業(yè)會計內(nèi)控管理遭弱化，金融企業(yè)不能構建良好的企業(yè)文化。金融企業(yè)的進步與發(fā)展的核心在于企業(yè)文化，企業(yè)文化表明著金融行業(yè)的內(nèi)控管理方面的態(tài)度，是從事金融行業(yè)的人員心中的精神結果。積極與誠信的企業(yè)文化和內(nèi)控管理不謀而合，則降低風險，相對降低企業(yè)會計內(nèi)控管理成本，提高內(nèi)控管理執(zhí)行率。
三、構建金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系構建的相關對策
1.改善金融行業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境
擁有一定的經(jīng)營理念，并在此基礎上改進甚至改變，這是金融行業(yè)運營、經(jīng)營的行為基礎。具備良好的會計內(nèi)控管理環(huán)境與企業(yè)、單位的內(nèi)控管理意識的提高是離不開的。隨著近年來金融案件的頻發(fā)，以及世界金融危機的不時出現(xiàn)，金融行業(yè)的會計內(nèi)控管理所隱性的問題也逐漸為人所知，為人所詬病。但是，其顯現(xiàn)出的問題所反映的也僅是制度的缺陷，誘發(fā)這些問題的關鍵因素在于金融企業(yè)的管理人員缺少了對于風險管理與控制的理念，故這需要金融行業(yè)內(nèi)部必須具備一套內(nèi)控管理體系理念，發(fā)展并調(diào)整好良好的內(nèi)控管理環(huán)境，奠定好構建金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系的基礎。另一方面，建立良好的內(nèi)控管理環(huán)境的過程當中，要優(yōu)先加強會計人員的內(nèi)控管理理念，提高會計人員的職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)道德，選拔優(yōu)秀的會計人才。金融行業(yè)在這點上，要定期組織并開展會計人員培訓，考核與考試，使各項業(yè)內(nèi)規(guī)章制度及金融法律法規(guī)、職業(yè)操守的各項條文理念深入人心，確保員工的崗位認知。對會計員工的選拔，要提高選拔要求，提高會計隊伍的整體素質(zhì)，以此促進內(nèi)控管理體系的發(fā)展。
2.構建多層次的企業(yè)會計內(nèi)控管理體系
伴隨著現(xiàn)代金融行業(yè)的壯大與發(fā)展，不少企業(yè)、單位明白到內(nèi)控管理體現(xiàn)的構建的重要性。組織化的建立內(nèi)控管理體系，并保持特定的狀態(tài)，才能保障金融行業(yè)會計內(nèi)控管理體系在內(nèi)部控制上的實施，這是一種調(diào)節(jié)與聯(lián)系。要做到這一點，要確定內(nèi)控管理的目標，保證目標在確定可以事實并實現(xiàn)的可能性下。金融行業(yè)的企業(yè)與單位要從管理層上提高認識，統(tǒng)一決策，把內(nèi)控管理的目標的職責層層分解、細化， 制定出會計內(nèi)控管理的具體目標，以此構建多層次的企業(yè)會計內(nèi)控管理體系，再在此條件下工作，層層把關，發(fā)揮出財務鏈在各環(huán)節(jié)的受監(jiān)督作用，提高企業(yè)的監(jiān)督效率，從而順利實現(xiàn)企業(yè)、單位的總體管控目標。
3.構建完整的風險識別、鑒定及評估體系
伴隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展壯大，金融行業(yè)索要面對的風險往往具有很多的不確定因素，金融行業(yè)的管理人應當充分考慮到所處企業(yè)及單位將要或正在面對的風險，做好風險評估。因此，就需要管理人必須構建起一套完整的風險識別以及鑒定、評估體系。金融行業(yè)應當明確經(jīng)營管理過程中可能或已經(jīng)面臨的風險，講風險的要素以及風險點一一羅列，同時考慮到自身的內(nèi)部風險以及從整體水平的層面上考慮業(yè)務活動時風險的發(fā)生，應當全面分析風險點、風險產(chǎn)生的因素、風險發(fā)生的形式、風險發(fā)生的可能性與所造成的危害，以此奠定金融行業(yè)會計內(nèi)控管理建設的基礎。
4.提高金融行業(yè)會計信息化水平
隨著信息化技術的發(fā)展，經(jīng)濟也在這一列車中飛速前進。網(wǎng)絡作為當今最快速、最具有效率的平臺，為金融企業(yè)與單位的發(fā)展提供了更大的可能，企業(yè)應當利用網(wǎng)絡、計算機技術以及各種金融軟件進行會計內(nèi)控管理，這樣不僅能夠提高會計人員的工作效率，也能避免數(shù)據(jù)錯誤，甚至是金融風險，提高會計內(nèi)控管理水平。因此金融行業(yè)應當遵循這一發(fā)展趨勢，尤其是財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)對接，將各項財務流程以及信息數(shù)據(jù)記錄在案，起到防止會計作假、走后門的可能。但是在利用信息化操作的同時，也不能忽視網(wǎng)絡安全，因此，金融企業(yè)及單位應當選拔具備信息化軟件辦公的會計人才，加強員工的信息化技術培訓，提高員工的信息化辦公效率。
5.建立有效的內(nèi)控管理評價體系
金融行業(yè)應當充分考慮到行業(yè)內(nèi)部構建并不斷強化的內(nèi)部審計職能，應當出臺相關的內(nèi)部審計評估的指標，建立更具效益的內(nèi)部監(jiān)察機制，從而避免各種徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。
[關鍵詞]高職院校 金融管理與實務專業(yè) 課程體系建設
高職院校的金融管理與實務專業(yè)，是為了適應我國金融業(yè)的迅猛發(fā)展，滿足銀行、證券、保險業(yè)務經(jīng)營與管理人才需要，尤其是地方金融、區(qū)域金融、合作金融、股份制金融的發(fā)展實際需要而設計的一個新專業(yè)。她是既與本科院校金融學、中等職業(yè)學校金融事務專業(yè)有聯(lián)系，又與之有明顯區(qū)別的專業(yè)。主要培養(yǎng)基層商業(yè)銀行銀行、證券和保險營業(yè)機構業(yè)務經(jīng)營一線需要的，具有一定的金融理論基礎和金融業(yè)崗位職業(yè)技能的技術應用型人才。那么，如何構建高職院校金融管理與實務專業(yè)課程體系，從而適應基層商業(yè)銀行、證券和保險營業(yè)機構業(yè)務經(jīng)營一線人才需要，是一個很值得研究的重要課題。
一、我國金融業(yè)的發(fā)展特點
高職院校金融管理與實務專業(yè)，應緊跟國內(nèi)外金融業(yè)大變革、大重組的時代步伐，進行具有前瞻性、創(chuàng)新性的教育。當今，金融業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出新特點：一是金融業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)化、工程化、信息化，使金融業(yè)逐步成為產(chǎn)業(yè)結構中的核心戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)；二是金融的載體和經(jīng)營方式正在向網(wǎng)絡化、虛擬化和混業(yè)化發(fā)展；三是金融交易的市場空間正在打破國界、區(qū)域界走向國際化、全球化；四是金融業(yè)的運作目標，開始出現(xiàn)從傳統(tǒng)的單一利潤最大化向兩大目標：追求效率和追求安全；五是金融發(fā)展將走出傳統(tǒng)的“競爭優(yōu)于壟斷”的定式，走向民主化管理的發(fā)展道路；六是地方金融、區(qū)域金融、合作金融、股份制金融發(fā)展很快；七是金融從業(yè)人員將實行持證上崗制度。這些特點必然對人才培養(yǎng)提出新的要求。高職院校金融管理與實務專業(yè)的課程體系建設應根據(jù)金融業(yè)發(fā)展新特點，借鑒發(fā)達國家高等職業(yè)院校相關專業(yè)課程設置的情況，改革我們現(xiàn)有的課程體系，調(diào)整并優(yōu)化專業(yè)課程結構，使高職院校金融管理與實務專業(yè)的教育能更好地為我國社會主義金融事業(yè)，特別是地方金融、股份制金融、合作金融的發(fā)展輸送合格高素質(zhì)人才。
二、中外高職院校金融管理與實務專業(yè)課程設置的比較分析
與發(fā)達國家高職院校的金融管理與實務專業(yè)所設置的課程相比，我國存在明顯的差距。一是從所設課程的結構來看，國外注重對金融市場類、風險管理類、公司金融以金融產(chǎn)品營銷策劃類課程的設置；而我國注重開設培養(yǎng)學生理性認識的課程。二是從專業(yè)核心課程的設置來看，國外這一專業(yè)的核心課程涉及基層商業(yè)銀行銀行、證券和保險業(yè)的各個業(yè)務環(huán)節(jié)；而我國則以銀行、證券、保險基本理論知識為主。三是從理論課程的設置來看，國外理論性課程少，我國理論性課程多。四是國外注重任職資格教育；而我國高職院校注重學歷教育。五是從課程的總數(shù)量來看，國外的課程數(shù)量明顯比我國少。
三、金融管理與實務專業(yè)課程建設的基本理念
金融管理與實務專業(yè)教育對學生的綜合“應用能力”的培養(yǎng)特別重要，是培養(yǎng)綜合核心技能的重要一環(huán)。另外，由于這一專業(yè)具有經(jīng)濟學、金融學、管理學、法學多學科性，因此，課程的設置應具有鮮明的多學科相結合的應用性特色，在其課程體系建設中要得到具體的體現(xiàn)。
1.服從于培養(yǎng)目標和人才規(guī)格要求的實現(xiàn)。
2.強調(diào)課程體系的創(chuàng)新與發(fā)展，培養(yǎng)富有創(chuàng)新能力的人才。
3.重視校本課程建設，體現(xiàn)專業(yè)特色。
4.學歷教育與職業(yè)資格證制度有機結合。
四、金融管理與實務專業(yè)課程體系的建設原則
科學合理的建設金融管理與實務專業(yè)課程體系，總體應遵循以下原則：
1.應用性原則。高職院校以培養(yǎng)高等應用性人才為目標，在課程設置上應強調(diào)課程計劃適應現(xiàn)實的社會需要，實踐教學方面應注重培養(yǎng)學生的動手能力和實際操作能力，理論課程設置方面也要盡量和現(xiàn)實需要聯(lián)系緊密。
2.現(xiàn)實性與超前性相結合的原則。在課程設置方面必須具有一定的前瞻性，以體現(xiàn)金融管理與實務專業(yè)課程體系的科學性和創(chuàng)新性，使學生在畢業(yè)后能夠快速適應新形勢新情況。
3.畢業(yè)證與職業(yè)資格證相結合原則。高職院校金融管理與實務專業(yè)的專業(yè)課程設置方面，應與金融從業(yè)人員資格考試緊密結合。并選用相應教材，讓學生在校期間獲得資格證書。
4.多學科，重核心能力原則。為使畢業(yè)生具有更強的社會競爭力，在課程中應增設諸如財經(jīng)職業(yè)道德、金融禮儀等課程，以側重于對學生包括為人處事的能力、社會適應能力、心理承受能力等多種能力以及綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。
5.模塊化原則。模塊課程具有很強的開放性，十分有利于學校課程開放，可及時刪減陳舊重復課程或課程內(nèi)容，吸收最新科研成果，調(diào)整課程重心，保持課程的最佳適應性、先進性與時代性。
6.地方性、區(qū)域性原則。在課程設置上要充分考慮地方金融、區(qū)域金融、合作金融、股份制金融特點，重點突出相關專業(yè)課程，以便充分體現(xiàn)出高職院校“服務于當?shù)亍⒕蜆I(yè)在當?shù)亍钡氖袌龆ㄎ凰枷搿?/p>
7.特色化原則。金融管理與實務專業(yè)課程體系建設，應充分體現(xiàn)各高職院校各種資源的優(yōu)化利用，培養(yǎng)專業(yè)特色人才。
五、課程體系結構內(nèi)容設想
1.改革基礎課。對傳統(tǒng)的老三段中的公共基礎課進行改革。根據(jù)職業(yè)崗位所需核心能力和技能開設課程。
2.重組專業(yè)（含專業(yè)基礎）課。根據(jù)職業(yè)崗位群所需職業(yè)專門技術能力要求開設課程。將課程體系分成專業(yè)基礎課程、通用業(yè)務技能課程、崗位業(yè)務技能課程和發(fā)展能力課程四個模塊。發(fā)展能力課程則是考慮到學生的可持續(xù)發(fā)展能力，拓寬學生的知識面和視野而開設的課程。
3.強化實踐課。應根據(jù)技能形成需要開設課程（或項目）。如：模擬商業(yè)銀行業(yè)務實習、模擬證券業(yè)務實習、模擬保險業(yè)務實習、金融產(chǎn)品營銷實習、社會調(diào)查、課程綜合實訓、畢業(yè)實習、畢業(yè)論文（設計）等實踐教學環(huán)節(jié)。
在必修課、選修課中開設校本課程、與職業(yè)資格證考試方向一致的課程。
參考文獻：
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關鍵詞：獨立學院；金融學；實踐教學
中圖分類號：G642.0 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）13-0248-02
一、獨立學院實踐教學的必要性
實踐教學是在一定的理論指導下，通過引導學生的實踐活動，傳承實踐知識，形成技能，發(fā)展實踐能力，培養(yǎng)創(chuàng)新精神，提高綜合素質(zhì)的教學活動。實踐教學是鞏固理論知識和加深對理論認識的有效途徑，是培養(yǎng)具有創(chuàng)新精神和實踐能力的高素質(zhì)人才的重要環(huán)節(jié)，實踐教學與理論教學相互依存相互支撐，共同構成了完整的教學活動。
獨立學院是中國高等教育由精英教育向大眾教育轉型和發(fā)展過程中的一項重要的制度創(chuàng)新，是由普通本科高校按新機制、新模式舉辦的本科層次的二級學院。從辦學目的來看，獨立學院是培養(yǎng)具有較系統(tǒng)的學科基礎理論、具備一定的創(chuàng)新與技術革新的理論能力、實踐應用能力強的高素質(zhì)復合型應用人才。創(chuàng)新型高素質(zhì)的應用型人才除了需要掌握基本的理論知識，更重要的是必須具有很強的實際操作能力和對一些現(xiàn)實問題舉一反三的解決能力。創(chuàng)新來源于實踐，那么實踐教學便是培養(yǎng)學生創(chuàng)新能力和實踐能力最好的途徑。因此，構建科學的實踐教學體系是獨立學院在人才培養(yǎng)過程中必須解決的問題。
二、獨立學院金融學專業(yè)實踐教學的現(xiàn)狀及存在的問題
金融學是一門集理論、實務、技能于一體的綜合性學科，金融專業(yè)的課程具有很強的應用性和操作性。隨著中國金融市場的發(fā)展，對金融業(yè)從業(yè)人員的要求也越來越高，除了要具備扎實的理論基礎，金融業(yè)務的操作能力也成為金融機構在招聘人才時考量的一個重要依據(jù)。
隨著中國教育改革的深入，特別是素質(zhì)教育的開展，金融學專業(yè)實踐教學已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的觀念和束縛，逐漸被關注和重視。雖然目前許多獨立學院對實踐教學的投入逐漸加大，實踐教學的水平也不斷提高，但是在實踐教學體系設計方面依然處于一種自發(fā)的狀態(tài)，導致實踐教學的效果不理想，學生的創(chuàng)新思維和實際操作能力沒有得到顯著的提高，使部分學生在畢業(yè)之后很長一段時間內(nèi)不能適應工作所需，影響了學生的就業(yè)。具體來講，獨立學院金融學專業(yè)實踐教學主要存在以下問題：
1.金融學實踐教學課程體系設置不科學。傳統(tǒng)的金融學實踐教學課程設置不夠科學，內(nèi)容形式單一。實踐教學本應是理論知識延伸到實際生產(chǎn)和社會應用中的內(nèi)容，應該按照實際經(jīng)濟活動中的相關業(yè)務來設置實踐項目。但目前的實踐教學缺乏相應的指導書以及專門的實踐教學規(guī)劃、管理、研究與評價機制，教師在具體的教學過程中完全依附于理論課程的需要安排實踐內(nèi)容，而且學生沒有實踐操作的參考資料，導致實踐內(nèi)容與實際經(jīng)濟活動相互脫鉤，達不到實踐的目的，鍛煉不了學生的實際操作能力。
2.師資力量薄弱。獨立學院普遍存在師資隊伍結構不合理的現(xiàn)象，沒有形成合理的老中青結構，缺乏“雙師型”素質(zhì)教師。許多青年教師大多直接從高校走向高校，從理論學習到理論講授，缺乏實踐課程設計及實踐指導經(jīng)驗，再加上獨立學院的課務繁重，學歷進修的壓力比較大，實踐學習的經(jīng)費有限，致使教師的實踐經(jīng)驗不足，操作能力不強，達不到最佳的指導效果。由于師資力量的薄弱，許多設計性、創(chuàng)新型的實驗項目沒有被列入學生實踐學習的范圍之內(nèi)，學生的操作能力也就得不到很大的提高。
3.實驗室建設落后。目前，許多高校把自身的發(fā)展放在辦學規(guī)模等方面，實驗室的建設比較滯后。由于實踐經(jīng)費的制約，許多實踐教學設備陳舊落后，數(shù)量不足，軟件配置方面也不夠齊全。實驗室的設備落后，導致某些實驗項目受到限制而無法開展；實驗設備不足，使學生只能在有限的實驗課堂上進行操作，而在其他時間，學生想進行實驗操作鍛煉，學校無法提供開放的實驗室，滿足不了學生的要求。
4.實踐教學實習基地資源匱乏。很多學校沒有建立起與金融機構長期合作的機制。由于金融機構的工作任務都比較繁重，適合學生專業(yè)實習要求的機構擔心接受學生實習會影響他們自身的工作，所以一般不愿意給學生提供實習的崗位。愿意接受學生實習的單位，又缺乏實習監(jiān)督的老師，對學生實習的目的、要求和任務不能夠完全理解，從而使學生達不到實習的效果，浪費了寶貴的實習機會。
三、構建獨立學院金融學專業(yè)實踐教學體系的思路――以“外匯交易理論與實務”課程為例
1.加強金融學實踐教學課程體系的設置。只有按照完善的教學課程體系開展教學，才能夠達到良好的教學目標。在金融學實踐教學課程體系的設置中，要按照市場對金融人才的知識和技能的要求標準來制定培養(yǎng)目標、確定實踐教學大綱、編寫實踐教材、配備實驗硬件及軟件、制定評價指標體系，形成具有獨立學院專業(yè)特色的實踐課程體系。在外匯交易實踐課程的設置中，學?？梢园才乓恍嵺`教學經(jīng)驗豐富的教師，或者在外匯實務部門工作的相關人員來編寫實踐教學大綱以及教材，根據(jù)外匯工作的實際需要來安排實踐項目，更好地實現(xiàn)和未來工作的對接。
2.加強師資隊伍建設，提高教師實踐教學水平。提高教師素質(zhì)是提高金融專業(yè)實踐教學水平的關鍵，因此學校要建立促進教師資源合理配置和優(yōu)秀人才脫穎而出的有效機制，培養(yǎng)一支具有較深理論功底、較強社會實踐能力的師資隊伍。對于外匯交易課程師資的建設，可以從兩個方面來進行：一是加強對師資的培訓，如派出專業(yè)課程教師參加專業(yè)技術培訓、學術交流、教學研討會，安排教師參觀其他院校的外匯交易實驗課進行交流學習，安排教師到外匯實務部門進行參觀學習，以提高教師的實踐教學水平；二是把實踐經(jīng)驗豐富、具有實務部門工作經(jīng)驗的人員充實到實踐教學隊伍中來，如聘請金融機構外匯實務部門的人員來校擔任外匯實踐教學的教師，這些人員長期在實務部門工作，有豐富的實踐經(jīng)驗，可以在實踐教學過程中傳授給學生。
3.加強實驗室建設。實驗室的軟硬件是實踐教學的基礎，金融學專業(yè)的實驗室更是具有其特殊性。金融學實驗室的建設要充分體現(xiàn)仿真性的特性，要盡可能接近真實的經(jīng)濟活動，學生在高度仿真的環(huán)境中實訓，才能更好地適應未來真實崗位的工作。在外匯交易實驗室建設上，硬件設備要能夠體現(xiàn)現(xiàn)代電子技術、信息技術的最新成果，軟件要在滿足實踐教學的基礎上，還應與外匯實務中的軟件具有高度的仿真性。首先是對網(wǎng)絡的要求，真實的外匯市場匯率變化是瞬息萬變的，這就要求外匯實驗室必須具有高速的網(wǎng)絡，實驗室能夠便捷地與外部網(wǎng)絡實現(xiàn)信息交換，能夠反映真實的市場信息。其次是對外匯模擬交易系統(tǒng)的要求，外匯模擬交易系統(tǒng)要具有委托下單、自動成交和自動結算等與真實交易系統(tǒng)相似的功能。最后就是對分析軟件的要求，學生可以利用分析軟件進行外匯投資分析，可以進行實時數(shù)據(jù)采集和網(wǎng)絡靜態(tài)分析，并給出多種分析曲線和技術指標，從而鍛煉外匯投資分析能力。另外，由于外匯交易24小時全天候進行的特性，學生在實驗課堂之外也可以進行交易，這就使得在課下也有了對外匯實驗室的需求。學?？梢愿鶕?jù)情況，安排一些開放的實驗室，作為學生的第二課堂，為學生提供更多的操作機會，為優(yōu)秀的學生提供創(chuàng)新活動的場所，提高實驗室的利用率。
4.加強校外實習基地建設。實驗室畢竟只能進行模擬操作，與校外金融機構相比，校內(nèi)的模擬環(huán)境具有一定的欠完備性，在一定程度上影響了實踐的效果。外匯交易的校內(nèi)實踐課也只是讓學生進行模擬交易，他們對于真實的外匯市場并沒有太多的感受。要想實現(xiàn)理論與實際的銜接，增強學生處理復雜問題的能力、溝通協(xié)作能力、應變能力以及創(chuàng)新能力，把他們放在金融機構進行真刀實槍的訓練是實踐教學中必不可少的一個環(huán)節(jié)。這就需要學校給予支持，花大力氣建設校外實習基地，學?？梢耘c多家有外匯業(yè)務的銀行進行協(xié)商，如果有銀行愿意與學校進行合作，學?？梢耘c這些機構簽訂長期合作協(xié)定，建立穩(wěn)定的校外實習基地，定期的安排一些學生到外匯銀行部門進行實習，讓學生真切的接觸外匯市場，感受外匯交易。
四、結語
總之，只有不斷深化金融學專業(yè)實踐教學改革，構建科學的實踐教學體系，在實踐教學過程中，充分發(fā)揮學生的主動性，增強學生的操作能力和創(chuàng)新能力，才能不斷提高實踐教學質(zhì)量，培養(yǎng)更多的能夠滿足社會需要的金融專業(yè)人才。
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【關鍵詞】交易成本 中小企業(yè) 正規(guī)融資
一、引言
（一）背景闡述
科斯在1937年發(fā)表的論文《企業(yè)的性質(zhì)》中首次提到了“交易成本”的概念。科斯（1937）認為，為了進行市場交易有必要發(fā)現(xiàn)誰希望進行交易，有必要告訴人們交易的愿望和方式以及通過討價還價的談判締結契約督促契約條款的嚴格履行等等。威廉姆森在科斯理論的基礎上對影響交易成本的理論進行進一步的深入研究和分析。威廉姆森（1985）在《資本主義經(jīng)濟制度》中系統(tǒng)闡述了交易費用以及其決定因素，極大地豐富和發(fā)展了科斯的理論。威廉姆森（1985）將交易成本分為事前和事后。
（二）相關概念內(nèi)涵的界定
金融交易成本是指在金融交易發(fā)生的過程中所產(chǎn)生的各項費用，可以分廣義和狹義的角度進行解釋分析。廣義的金融交易成本是指整個偌大的金融體系運行的成本，它主要是為了界定產(chǎn)權和維持金融市場的交易秩序所耗費的成本。狹義的金融交易成本就是指金融交易活動所產(chǎn)生的費用，而一個交易活動又會涉及到資金需求方，資金供給方以及金融中介三個部分。關于中小企業(yè)的融資問題這在目前的市場中主要涉及到間接融資的問題，由于資金的供給方的交易成本在整個交易的成本和中非常有限，故將間接融資的情況簡化，只討論資金的需求方和金融中介的交易成本。
企業(yè)的融資渠道分為債務性融資和權益性融資。債務性融資指的是銀行貸款，發(fā)行債券等。權益性融資指的是股票融資。因為我國的中小企業(yè)的整體實力明顯不強，股票融資為之尚早。在這里我們討論的正規(guī)的融資渠道以銀行貸款為主。
二、影響交易成本因素――基于威廉姆森的交易成本理論
我國學者袁慶明（2004）對威廉姆森的交易成本理論的架構提出了框架性的分析。
（一）人的因素
威廉姆森將交易成本中的人這個因素假定為契約人，所謂契約人這一假定與經(jīng)濟人這一假定相悖。經(jīng)濟人的目標是追求自身利益完全最大化，完全理性。契約人這一概念將其定義為有限理性和機會主義。有限理性更強調(diào)在現(xiàn)實中的情況，會有很多因素（諸如信息不對稱等）限制完全理性，所以只能做到有限理性。機會主義這一概念涉及到了外部性問題，即人們會通過不正當?shù)氖侄蝸砭S持自身利益的最大化，不正當?shù)氖侄沃T如投機取巧，提供不實信息欺瞞真實情況等。
那么，將這部分理論與中小企業(yè)的融資問題結合起來，不難看出這實質(zhì)上就是金融中介與資金需求方的一場博弈。
在金融交易的過程中，中小企業(yè)作為資金的需求方迫切的想得到資金緩解流動性或者擴大基礎建設。此處就存在逆向選擇的問題企業(yè)都想得到資金尤其是績效差的企業(yè)更想得到有限的資金（因為表現(xiàn)較差的企業(yè)愿意出更高的貸款利率）機會主義的特性就體現(xiàn)出來了。中小企業(yè)的信息公開程度不高，硬信息不夠這是眾多中小企業(yè)的弊病。所以一部分企業(yè)就在軟信息上下功夫，所謂“軟信息”就是指不能用準確的硬指標來表示，是非正式的、模糊的、推斷的、知覺的信息，諸如企業(yè)借款法人的品質(zhì)，企業(yè)的信譽度等指標。
在銀行與企業(yè)的博弈中，雙方都是主觀理性，但受現(xiàn)實情況的種種約束只能做到有限理性，雙方進行博弈，但是博弈的最終結果帶來的是雙方交易成本的增加。
（二）與特定交易有關的因素
在這一部分，威廉姆森將影響交易成本的因素細化為資產(chǎn)的專用性，不確定性以及交易的效率三個因素。
1.資產(chǎn)的專用性及其在中小企業(yè)融資中的體現(xiàn)。威廉姆森的解釋，資產(chǎn)的專用性是指在不犧牲生產(chǎn)價值的條件下資產(chǎn)可用于不同用途和由不同使用者利用的程度。當資產(chǎn)可用于不同用途和由不同使用者利用后損失較多時，認定此資產(chǎn)為專項資產(chǎn)，否則認定為通用資產(chǎn)。專項資產(chǎn)一旦投資，若投資過早的被終止，所投入的資產(chǎn)或完全或部分的無法改作他用。威廉姆森由此得出契約連續(xù)性的重要性。資產(chǎn)的專用性實質(zhì)上就是一種“套牢效應”，一旦專項投資行為做出，在一定程度上就鎖定了當事人之間的關系，合約關系就會發(fā)現(xiàn)根本性的改變，事前的競爭就會被事后的壟斷所替代，從而導致敲竹杠的機會主義行為發(fā)生。
2.交易的不確定性及其在中小企業(yè)融資中的體現(xiàn)。在這里的不確定性是指前只能大致或者不能預測的偶然事件的不確定性以及交易雙方由于信息不對稱所導致的不確定性。威廉姆森則進一步強調(diào)了行為的不確定性對理解交易成本經(jīng)濟學問題的特殊重要性。
在中小企業(yè)的融資中，存在部分企業(yè)的機會主義行為，這些機會主義行為給銀行等中介帶來了諸多的不確定性，使得銀行在評估貸款的風險時花費的交易成本增多。
3.交易效率及其在中小企業(yè)融資中的體現(xiàn)。交易效率可以用一個數(shù)學思想進行闡述。令運轉的收益為R，運轉的成本為C，運轉的效率為E，那么就可以得到這樣一個等式：E=R/C進一步可以導出：C=R/E，也就是說交易的效率越高，交易的成本就越少；交易的效率月底交易的成本就會越高。所以從這也可以看出來中小企業(yè)融資難的問題。因為中小企業(yè)相比大企業(yè)實力不夠，相比之下，銀行更愿意把錢貸給大企業(yè)。
（三）交易市場的環(huán)境因素及其在中小企業(yè)融資中的體現(xiàn)
在這里主要討論的是交易市場中存在的潛在的競爭對手。威廉姆森認為交易開始時有大量的供應商參加競標的條件，并不意味著此后這種條件還會存在。
銀行作為中介又可以進一步細分為大銀行和中小銀行。假定大銀行小銀行在一開始是都參與到中小企業(yè)融資的事業(yè)中的，是隨著大銀行的決策鏈過長與企業(yè)聯(lián)系不密切導致獲取企業(yè)的即時信息存在一定程度上的滯后，小銀行的優(yōu)勢在這個時候就得到了體現(xiàn)。
三、相關建議
目前我國的中小企業(yè)的融資缺口仍舊很大，企業(yè)亟需資金卻又貸不到資金的情況還是比較嚴重?；诒疚牡乃悸诽岢鲆韵聨c建議：
（一）建立健全相關的政策監(jiān)督和激勵機制
目前的情況是，同一份貸款如果可以貸給大企業(yè)和中小企業(yè)，正規(guī)金融必然會偏好于大企業(yè)。大企業(yè)一般有雄厚資本保證。所以政府應該對這一扭曲的現(xiàn)象推出激勵機制。另外，加強監(jiān)督，最大限度的避免“尋租”的產(chǎn)生。
（二）雙方盡可能的簽訂相對完備的合約
雖然在信息不對稱和有限理性的前提下，合同人無法預見所有的或然情況，即使能有一定程度的預見，合同的執(zhí)行也并非是無成本的。但是朝著盡可能完備的目標邁進！合同的完備性會在一定程度上避免很多問題，保證借貸雙方的權益。
（三）推動非正規(guī)金融的發(fā)展，完善覆蓋到中小企業(yè)融資的全面的貸款網(wǎng)絡體系
非正規(guī)金融作為對正規(guī)金融的補充，會在一定程度上彌補正規(guī)金融的融資缺口。但是非正規(guī)金融的合法性與合理性仍然沒有得到承認，仍然屬于一個“灰色地帶”。因此政府在進一步促進正規(guī)金融發(fā)展的同時也要為非正規(guī)金融的發(fā)展鋪墊一個良好的制度與法律環(huán)境。
參考文獻
關鍵詞：金融監(jiān)管 現(xiàn)狀 問題 對策
一、金融監(jiān)管體系的定義
金融監(jiān)管體制指的是金融監(jiān)管的任務和權益分撥的方法和組織制度，首先要了解由誰來負責金融機構、金融市場和金融業(yè)務，按照何種方式監(jiān)督和誰將負責監(jiān)管效果和如何負責的這個問題。因為列國在歷史發(fā)展、政治經(jīng)濟體系、法律與民族文化等各方面的差別，所以他們在金融監(jiān)管體制上也存在著必然的不同。
二、金融監(jiān)管體系的種類
（一）統(tǒng)一監(jiān)管體系
為了實現(xiàn)對金融機構、金融市場和金融業(yè)務監(jiān)管的全面化，我們需要建立一個統(tǒng)一的金融監(jiān)管機構。
（二）分業(yè)監(jiān)管體系
需要不同的金融監(jiān)管機構分工合作，相互協(xié)調(diào)，聯(lián)合承當監(jiān)管責任。同時，各個不同的監(jiān)管機構各司其職，在此基礎上又相互配合，從而形成了分業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管體系。
（三）不完全監(jiān)管體系
其可以分為兩種類型，一種是"牽頭式"監(jiān)管體制，另一種是"雙峰式"監(jiān)管體制?！盃款^式”監(jiān)管體制：在監(jiān)管機構之間發(fā)生監(jiān)管沖突的時候，能有一個帶頭監(jiān)管機構出面協(xié)調(diào)，來解決監(jiān)管時出現(xiàn)的問題?！半p峰式”監(jiān)管體制：其在監(jiān)管時會先定下兩個監(jiān)管目標，分別進行有針對性的監(jiān)管。一類機構是針對金融行業(yè)的系統(tǒng)風險，而對金融機構和金融市場進行嚴格的監(jiān)管。另一種類型的機構是專門管理金融機構和保護消費者權益的。
三、我國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀
在中國金融發(fā)展的初期階段，我國金融監(jiān)管體制實行的分業(yè)監(jiān)管有效的促進了銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)的發(fā)展。當時在金融風險的防范控制方面發(fā)揮重大作用的機構就是銀監(jiān)會。它充分的與證監(jiān)會、保監(jiān)會進行了緊密有效的的協(xié)作，成為了當時最有力的金融監(jiān)管機構。通過金融法規(guī)的有效建設，完善了金融監(jiān)管的法律制度，對金融監(jiān)管機構進行了調(diào)整，使監(jiān)管目標變得明確，不斷地開發(fā)金融監(jiān)管手段，使金融機構可以平穩(wěn)有序的發(fā)展，還漸漸的加強了金融機構中的內(nèi)部控制機制。這些都表明了我國在金融監(jiān)管方面能力逐漸增強。金融監(jiān)管機構對不同的金融機構進行監(jiān)管主要是從三個方面入手的，分別是市場準入、經(jīng)營運作以及市場退出。同時，在落實監(jiān)管職責的過程中，通過對金融機構的經(jīng)營情況進行監(jiān)管，及時的對經(jīng)營情況做出風險評估，這樣做的目的就是為了當出現(xiàn)金融風險時，可以有效的防范風險，降低損失。但是，我國相比國外發(fā)達國家而言，金融監(jiān)管體系還是發(fā)展的相對緩慢的，而且還存在著一些問題。
四、我國金融監(jiān)管體系存在的問題
（一）金融監(jiān)管的法律體系不完善
我國的金融監(jiān)管體系在法律方面立法的比較晚，所以在法律監(jiān)管方面還存在著很多缺陷和不足，在加上金融市場發(fā)展迅速，金融監(jiān)管的法律體系就明顯落后了，在法律監(jiān)管方面就形成了很多漏洞，使得金融業(yè)在某些方面沒有法律依據(jù)，處于無法可依的真空狀態(tài)。金融監(jiān)管也無從下手，大大的影響了監(jiān)管的效率。我國的金融監(jiān)管體系的法規(guī)大多都太過于形式化，缺乏實用性，導致其并不能很好的發(fā)揮法律的實際作用。
（二）金融監(jiān)管的有效性不強
我國在金融監(jiān)管方面受到很多因素的影響，而且沒有完善的金融監(jiān)管體制，使得金融體系并不能有效的發(fā)展，這不僅沒有良好的發(fā)揮金融市場監(jiān)管效果，還使金融監(jiān)管資源被浪費掉了。除此之外，我國的金融監(jiān)管手段單一，目前還停留在行政監(jiān)管方面，屬于一種領導性的監(jiān)管，過多的干預了金融機構的發(fā)展，缺乏一種經(jīng)濟手段和法律手段來規(guī)范金融市場，使得監(jiān)管效果不好。
（三）分業(yè)監(jiān)管方式存在著不足
分業(yè)監(jiān)管有很強烈的“地盤意識”各自獨立的監(jiān)管著一塊地盤，對于在自己監(jiān)管的領域里的利益就有很強的保護意識，不愿意他人對自己的監(jiān)管對象有過多的干預，在其他領域里，也不愿意自己的監(jiān)管對象有過多的參與，這樣就阻礙了金融監(jiān)管體系的發(fā)展，使得其監(jiān)管效率低下。而且，分業(yè)監(jiān)管模式，成本比較高，監(jiān)管較分散，監(jiān)管意見很難統(tǒng)一。這樣就會造成資源的浪費，更重要的是對金融市場造成了影響。
五、完善我國金融監(jiān)管體系的對策
（一）建立有效的金融監(jiān)管法律體系
由于金融市場的快速發(fā)展，我國應加快金融監(jiān)管立法的速度。也不能盲目的立法，要根據(jù)國內(nèi)外的經(jīng)濟發(fā)展整體情況和我國的國情進行立法，要能保證法律法規(guī)的實用性，刪除或修改一些形式化的法律法規(guī)，以免妨礙金融業(yè)的發(fā)展。為了保證法律法規(guī)的可操作性，應該出具可以涵蓋金融領域的各個方面的法律法規(guī)。還要盡量的適應金融市場新形勢將法律法規(guī)細分化。不僅如此，在執(zhí)法的力度上要有所加強，對于金融詐騙等不法行為進行嚴厲的打擊、對于不法集資與在證券期貨領域的違法犯罪行為，應該建立一個長效機制予以監(jiān)管。爭取在立法、程序的調(diào)查、多部門協(xié)調(diào)、專業(yè)人才隊伍建設和民事賠償?shù)确矫嬗兄贫刃缘奶岣摺?/p>
（二）提高政府監(jiān)管效率
為了適應現(xiàn)代金融業(yè)的多樣性和復雜性，我們可以采用新型的監(jiān)管模式，也就是采用現(xiàn)代信息技術對金融行業(yè)進行監(jiān)管，這樣就可以有效的提高金融監(jiān)管的效率了。還可以充分發(fā)揮銀監(jiān)會的監(jiān)督作用，有效的防范風險，加強與國際間的金融監(jiān)管的合作，制定出科學的監(jiān)管體系，建立良好的金融市場競爭環(huán)境，并有效的維護金融市場的競爭秩序，通過這些努力來提高金融市場的監(jiān)管效率。
（三）改進金融監(jiān)管方式
金融監(jiān)管當局應該通過定期的溝通、交流協(xié)調(diào)好兩種經(jīng)營模式下的金融交易市場，對其進行綜合性監(jiān)管。為了防范外資企業(yè)利用我國的監(jiān)管漏洞獲得盈利，造成我國金融市場的損失，我國的金融監(jiān)管應該與國際合作，加強與國際方面的聯(lián)系，獲取最新的金融信息。這樣就可以有效的防范金融風險，并從中獲取經(jīng)驗。
參考文獻：
[1]劉清寶.論我國金融監(jiān)管體制的改革[D].西南政法大學，2009.
入世對于我國來說是一把“雙刃劍”，既帶來了機遇又面臨著挑戰(zhàn)，其是深遠的。然而，必須清醒地認識到，機遇是潛在的，而挑戰(zhàn)卻是現(xiàn)實的。就我國業(yè)而言，這種挑戰(zhàn)，給整個金融監(jiān)管體系的帶來前所未有的影響與沖擊。這主要表現(xiàn)在：我國加入WTO后，金融業(yè)的開放程度進一步加深，在當今金融全球化的國際背景下，國際金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化，金融風險的種類不斷增加，威脅我國金融安全的因素也在增多，這對我國現(xiàn)行的金融監(jiān)管體系提出了新的挑戰(zhàn)。改革并完善我國的金融體系就成為一個非常重要的。
所謂金融監(jiān)管是指金融主管機關根據(jù)賦予的權力，依法對金融機構及其運營情況實施監(jiān)督和管理，以維護正常的金融秩序，保護存款人和投資者的利益，保障金融體系安全、健康、高效運行。在市場經(jīng)濟體制下，金融機構依法經(jīng)營、監(jiān)管當局依法監(jiān)管是確保金融體系穩(wěn)定的前提。
金融監(jiān)管的目的是防范金融風險發(fā)生，維護金融秩序穩(wěn)定，保障金融體系的運行安全，保護資產(chǎn)所有者的利益。金融監(jiān)管的有效運行要有一個良好的金融環(huán)境作條件，而這個條件能否具備則依賴于健全的金融法律體系。
完善的金融監(jiān)管體系應是一個包括政府監(jiān)管、金融機構內(nèi)部控制、行業(yè)自律、監(jiān)管等多個層面的立體監(jiān)管體系。
目錄
(一).我國金融監(jiān)管體系的現(xiàn)狀與存在的問題
1.金融監(jiān)管和范圍狹窄，監(jiān)管乎段落后
2．金融監(jiān)管的成本較高，導致金融監(jiān)管的有效性下降
3．金融監(jiān)管人力資源嚴重稀缺，金融監(jiān)管能力偏低。
4．金融監(jiān)管的組織體系不健全
5．在分業(yè)監(jiān)管的實施中，缺乏一套合理有效的協(xié)調(diào)機制
（二）加入WTO之后金融監(jiān)管體系面臨的挑戰(zhàn)
1.傳統(tǒng)監(jiān)管方式面臨挑戰(zhàn)
2.分業(yè)監(jiān)管體制面臨挑戰(zhàn)
3.市場環(huán)境和監(jiān)管體系面臨挑戰(zhàn)
4.監(jiān)管隊伍面臨挑戰(zhàn)
(三).加入WTO后完善我國金融監(jiān)管體制的對策
1.建立適應我國國情的金融監(jiān)管體制，實現(xiàn)功能性金融監(jiān)管
2、完善央行監(jiān)管體系
3．推動金融法制建設，建立完善法律環(huán)境
4.完善金融機構的內(nèi)部控制機制
5.全融監(jiān)管方式應以風險性與合規(guī)性并重為主
6.建立監(jiān)管機構之間的協(xié)調(diào)機制，加強對金融集團和混合業(yè)務的監(jiān)管
7．發(fā)揮金融業(yè)行業(yè)自律組織的監(jiān)管作用
8、發(fā)揮社會監(jiān)督的作用
9.加快金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新，提高金融監(jiān)管效率
10．加強與國際監(jiān)管組織和外國監(jiān)管當局的合作
11.加強監(jiān)管人員的素質(zhì)，提高監(jiān)管水平
