時間：2023-03-03 16:01:25
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇作風管理論文，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
（一）整體原則
圖書館占座問題由來已久，根深蒂固，其治理工作不是一蹴而就的，需要全盤考慮、循序漸進。占座者行為固然可恥，但也有其無奈之處。為了多數讀者的利益，倡導優良學風，高校圖書館在治理占座行為時應遵循“剛”“柔”［4］并濟的大原則。所謂“柔”，其出發點在于以人為本，旨在讓讀者主動意識到占座不光彩，不采取過分強硬手段致使讀者產生抵觸或怨恨的情緒。這也是圖書館服務宗旨所在。許多高校圖書館實踐證明，柔性管理手段收到了明顯的效果，很多同學都意識到“一人一座”的重要性，并時常向館里提出自己的意見和看法?！叭帷毙怨芾恚P鍵在于讀者的自覺性，雖有實效，但較為緩慢，這同時就需要“剛”性管理進行維護。借助規章制度、座位巡查、定期清理等一系列“剛”性手段，形成注重事實、人人平等的管理氛圍。從各高校圖書館的推行效果來看，雖然管理成本有所提高，但是立竿見影，能夠直接抑制部分不自覺讀者的占座陋習?！皠偂毙怨芾硇Ч杆僦苯?，但易激化圖書館與讀者的矛盾；“柔”性管理注重人文關懷，但效果需長期積累。兩者各有優劣，相互補充。在實際管理過程中，當“柔”的效果不明顯時，“剛”不失為一種恰當的選擇；若“剛”太過于強硬時，不妨適時地“柔”。
（二）具體策略
1．積極改善學習環境考慮到當下高校內越來越多的學生需要考研自修，故許多高校圖書館將環境清幽的自習室開辟為考研自修室。自修室內專門添置書架，方便同學們臨時存放書籍，同時也緩解了利用個人物品占用座位的問題，提高了座位利用效率。
2．合理制定管理規章制度目前，許多高校圖書館座位管理規章相對比較簡單，尚需與時俱進，配套制定相關基本規范、要求和考核辦法，如讀者座位使用具體規定、閱覽室工作人員座位管理方法等，明確界定占座行為及其處罰措施，強化閱覽室工作人員管理力度，使廣大讀者明確占座行為的后果，主動拒絕占座，保證有限的座位資源最優化利用。
3．創建執行座位巡查機制鑒于在學期期末和考證考研期間，占座現象尤為突出，日常的管理監督無法及時處理座位資源緊張問題，圖書館工作人員要利用座位巡查記錄表治理占座。首先對各閱覽室座位使用狀況進行統計分析，根據實際情況設計表格，由工作人員作日常巡查登記和違規處理依據。工作人員根據座位利用情況不定時巡視，對有物無人的座位進行1次標記，記下當時時間，每30分鐘巡視一次，連續2次被標記座位視為占座。在有新讀者需要利用時工作人員可直接清理該座位，并留下告知單，恢復座位利用。此方法可在不增加圖書館財力物力的情況下，以記錄事實為依據，公正、公開、公平地治理占座，為讀者合理分配座位。為保障座位統計法落到實處，圖書館要組織專人定期檢查各閱覽室座位管理情況，并主動與工作人員和讀者進行溝通交流，掌握最新管理進展，針對其中存在的問題進行分析，并實施調整。此外，還可引進學生監督小組協同圖書館進行座位管理，由學生監督員依據圖書館閱覽和座位管理制度監督學生文明利用座位，調解因圖書館座位產生的糾紛和矛盾，同時對占座人員進行一定程度的勸止和曝光。
4．借鑒引進座位管理軟件基于教學資源與讀者需求的矛盾，各高校圖書館不斷探索，尋求解決讀者“占座”的可靠辦法。目前，已經逐漸有許多高校圖書館（如哈爾濱理工大學、民族學院等）針對占座嚴重的普遍問題，利用座位資源管理軟件實現對有限座位資源的信息化管理，并取得了良好的效果。圖書館座位管理軟件系統運行的基本原理是：自動對圖書館座位進行分配和管理，對于違規（如占座）讀者，系統自動撤銷其座位并重新參與分配，同時在一定時間內拒絕為該讀者提供座位利用服務。座位管理軟件主要包含以下功能［5］：（1）座位管理：圖書館各閱覽室座位信息均保存在該軟件中，當讀者刷卡進入圖書館時，系統利用終端獲取讀者信息后通過訪問數據庫驗證讀者身份，若驗證成功，則向讀者提供選座界面，顯示各閱覽室座位實時使用情況，讀者可以選擇默認分配或自主選座；當讀者離開圖書館不再使用座位時，刷卡進入操作界面，辦理退座手續，系統自動回收座位并更新座位資源；若讀者僅想暫時離開并希望保留座位時，需刷卡進行暫離操作，系統將在規定時間內為讀者保留座位使用權，若讀者超時未重新刷卡續座的，系統將自動回收座位并更新座位資源及黑名單列表；在每晚閉館前1小時內，所有座位設置為退座狀態，讀者無需辦理退座即可離館，避免退座高峰。（2）黑名單管理：該功能主要用于督促讀者遵循圖書館座位管理規定。未按規定退座或續座的讀者將被列入黑名單，系統在一定時間內不允許其座位申請；懲戒期滿后，從黑名單中消除該讀者的記錄，繼續提供服務。通過使用黑名單，據實判斷讀者占座情況，公平對待每一位讀者，節約了大量的人力物力。（3）后臺管理：工作人員通過系統后臺進行日常管理，如數據庫維護、座位利用情況、黑名單管理等。座位管理軟件的利用，將使得圖書館座位管理具有突出的優勢：（1）大幅提高座位使用效率。座位管理軟件能夠輕松實現圖書館對館內所有座位資源的實時信息化管理，提高座位流轉速度，為更多的讀者謀取利益；（2）有效解決讀者占座問題。讀者可以根據系統提供的實時座位使用情況來選擇座位，不用擔心座位被他人占用。工作人員也可以通過系統后臺，檢查座位使用情況，督促選號入座，避免占座沖突，維護良好的學習秩序；（3）全力支持學風建設。通過利用座位管理軟件，可以讓讀者更深切意識到圖書館的座位資源是公共資源，每一位讀者都應該自覺遵守各項規章制度，公平合理地使用，尊重他人的學習權利，培養良好的學習風氣。
關鍵詞座椅送風熱舒適
1引言
座椅送風是近年來在影劇院、會堂及體育場館等固定座位的場所被較多運用的一種送風形式[1]。其送風口和座椅相結合，有的即為座椅的底座，將處理過的空氣直接送入人體就座區，有的風口設置的座椅的背部，一次氣流送入椅背，誘導周圍的空氣后送出。
在底座送風口型的座椅送風中，送風溫度一般低于室內設計溫度2～4℃左右，關以很低的速度送出（一般小于0.5m/s）[2]。由于速度小且溫度低，因此送入空氣不會和室內原有的空氣形成摻混，而是沿地面流動，形成較冷的空氣湖。當遇到熱源（人體）時，空氣被加熱，受浮升力作用，單向向上流動，形成羽狀流動，帶走熱源產生的余熱和余濕，同時帶走污染物，從位于房間較高位置處的排風口排出。因此，座椅送風可以為人員提供良好的空氣質量[3]，是置換通風的一種具體形式。
但由于送風風口的限制，座椅送風風量不會很大，可以承擔的負荷有限，根據國外的研究表明，在辦公室環境中，座椅送風可以提供的最大冷量為40W/m2[4]。當負荷加大時，可以加大通風量，或加大送回風溫差來維持空調要求。然而，如果加大通風量，勢必要提高送風的速度，會使得地面附近的新鮮空氣層加速流動，加之其溫度較低，從而在人的足部產生"吹風感"，當送風速度過大時，甚至會引起較大范圍內與室內空氣的摻混，破壞良好的空氣質量，因此前者不可取。對于后者，隨著送回風溫差的加大，室內的溫度梯度也會隨之加大[5]，而據ISO7730的要求，人體的對熱舒適標準為垂直溫度梯度應小于3℃/m[6]。因此若加大送回風溫差，也可能造成不舒適。對于影劇院、會堂等人員密集的環境，我們對其室內條件，如建筑形式、圍護結構、人員密度，使用時間等影響空調效果的因素了解有限，因此有必要進行現場測試分析，作出相應的分析與評價。
2劇場概況
實測的大劇場總建筑面積為62803m3，總高度為40m。整體建筑包括大劇場、中劇場和小劇場等不同空間，是一個以劇院為中心的現代化綜合性建筑，分為地下2層、中段6層和拱頂2層。其中空調面積為35000m3，以全空氣系統為主。
大劇場共有1800座，池座要用座椅下送風，送風口為圓柱形座椅送風器，直徑140mm，高190mm，其上開有均勻布置的圓孔，開孔率為40%。該風口起到支撐座椅和送風的雙重作用（見圖1）。
圖1圓柱型座椅送風器
3測試過程及說明
本次測試安排在劇院的一次實際演出過程中，演出過程持續了兩個多小時，空調處于正常運行工況。測試內容包括：每個座椅送風口實際風量的測量、觀眾席上不同人員附近的溫度測量、人員熱舒適問卷調查。
風量的測量選擇了一個典型的座椅風口進行，采用熱球風速儀測得風口處送風速度，乘以風口的凈面積，即可算得實際送風量。
溫度的測量是在出風口處、人員的踝部、膝部、臂部、額部分別布置測試自計儀，測量出風及人體敏感部位處的溫度。圖2給出了受試人員周圍的溫度測點布置示意圖，表1則給出了各測點位置離開地面的距離。測試中，共選擇了三名觀眾作為受試人員。由于每名受試人員的放熱有所差別，因此人員附近的溫度也是不同的。
圖2溫度測點布置
測點位置表1
測點編號12345
位置出風踝部膝部臂部額部
熱舒適性調查在演出過程中進行，共分類六個時間點，分別為：（1）入場時、（2）靜坐十分鐘后、（3）靜坐30分鐘后、（4）靜坐一小時后、（5）靜坐1.5小時后、（6）靜坐2小時后（演出結束前）。對這六個階段進行熱舒適性調查，內容包括對整體熱感覺、局部熱感覺有無吹風感和可察覺空氣質量的逐時投票。
4測試結果與分析
4．1風口風速與風量
座椅送風風口為均勻開孔，但上下各排小孔處的風速并不相同，其實測特點為上大下小。最上排小孔處的速度約為0.8m/s，最下排小孔處的風速約為0.2m/s，平均風速為0.4m/s。計算得送風風量為48.23m3/h，和設計風量基本一致。
4．2送風溫度
測試過程中，送風溫度都比較穩定，最大值為19.3℃，最小值19.5℃，平均19.4℃，為設計送風溫度。
4．3受試人員附近溫度分布
（1）受試人員1溫度分布
圖3給出了受試人員1附近的溫度隨時間的變化值。表2給出了受試人員1附近的溫度的平均值。
圖3受試人員1附近的溫度分布
受試人員1附近溫度的平均值表2
受試人員1測驗點12345
平均溫度（℃）19.520.822.523.723.0
從這組數據可以看到，各測點的溫度都比較穩定，溫度的波動在0.8℃以下。從送風口到人員踝部的水平距離中，溫度升高了1.3℃。在置換通風中，空氣溫度隨著高度的增加而上升，吊頂的溫度一般高于其他壁面的溫度并向其他壁面輻射熱量。當室內熱交換達到穩態時，地面將這部分輻射熱量以對流的形式傳給風口送出的冷風，所以地面對出流空氣有加熱的作用[7]。從踝部到膝部0.4m的距離中，溫度升高了1.3℃，從膝部到臂部0.2m的距離中，溫度升高了1.2℃，相反的，從臂部到額部0.5米的距離中，溫度降低了0.7℃。整體溫度升高了3.5℃，其中地面溫升按1.3℃計，則點總溫升的0.37，說明地面對空氣的加熱作用不大。
人臂部到額部的溫度降低，可能是送風時，一部分冷空氣在椅子背部形成向上的氣流，由于這部分氣流不接觸熱源，因此溫度基本沒有升高，當通過頂時，與人體前面的氣流匯合，使得到達額部的溫度有所降低。
根據這種溫度分布的特點，無法對整體氣流的溫度分布進行分析。但是可以看到，溫度梯度在臂部以下還是很大的，以臂部和踝部為例，其溫度梯度達到4.8℃/m。同時，可以計算空氣帶走的冷負荷：
受試人員1，為成年男子，當日著裝為短袖襯衫、長褲和皮鞋。其在室溫25℃時的統計散熱量為67W，座椅送風帶走的熱量稍低于這個數值。
（2）受試人員2溫度分布
圖4給出了受試人員2附近的溫度隨時間的變化值。表3給出了受試人員2附近的溫度的平均值。
圖4受試人員2附近的溫度分布
受試人員2附近溫度的平均值表3
受試人員1測驗點12345
平均溫度（℃）19.321.723.525.023.2
從這組數據中可以看到，地面對空氣的加熱作用較大，約為2.4℃，從踝部到膝部0.4m的距離中，溫度升高了1.8℃，從膝部到臂部0.2的距離中，溫度升高了1.5℃，相反的，從臂部到額部0.5m的距離中，溫度降低了1.8℃。整體溫度升高了3.9℃，地面溫升占總溫升的0.62。
在這個測試人附近，空氣溫度了發生從臂部到額部的溫度降低。因此無法對整體氣流的溫度分布進行分析。其他特點與測試人1的相似，只是溫度變化的幅度加大，相應的溫度梯度也增大了，以臂部和踝部為例，其溫度梯度達到5.5℃/m。同時，可以計算空氣帶走的冷負荷為63W。受試人員2，為成年女子，當日著裝為短袖襯衫，長筒裙和涼鞋。在室溫25℃時的統計散熱量為57W，由座椅送風帶走的熱量比這個數值略高。
（3）受試人員3溫度分布
圖5給出了受試人員3附近的溫度隨時間的變化值。表4給出了受試人員3附近的溫度的平均值。
圖5受試人員3附近的溫度分布
受試人員3附近溫度的平均值表4受試人員1測驗點12345
平均溫度（℃）19.621.024.524.324.2
據測試溫度的曲線來看，測試人員3的測點總體溫度存在起伏，總體穩定。這是因為，測試人3為本次實驗的具體測試人，整個測試過程中，都需要不定期的安排測試和調查，因此其測試數據不能代表一般靜坐的測試人。但可以以時間段20：00～20：35為采樣時間，各測點溫度基本平穩。
從這組數據可以看到，地面對空氣的加熱作用一般，約為1.4℃，從踝部到膝部0.4m的距離中，溫度升高很大3.5℃，從膝部到臂部0.2℃的距離中，溫度下降0.2℃，從臂部到額部0.5m的距離中，溫度降低了0.1℃。整體溫度升高了4.6℃。空氣帶走的冷負荷為74.5W。受試人員3為成年男子，當日著裝為短袖T恤衫，長褲和皮涼鞋。在室溫25℃時統計散熱量為67W，座椅送風帶走的熱量比這個數值略高。
（4）比較與分析
為了便于比較分析，受試人員1、2、3的特征參數整理如表5：
受試人員的特征參數表5
12345678
測試1
成年男子23.0
(19.5)3.5
(4.8)6
膝一臂3.21.30.3756.8
(67)
測試2
成年女子23.2
(19.3)3.9
(5.5)7.5
膝一臂3.52.40.6263.0
(57)
測試3
成年男子24.2
(19.6)4.6
(4.7)8.8
踝一臂4.21.40.374.5
(67)
其中各項含義如下：
1．測試人序號，代表類型；
2．額部溫度（送風溫度），℃；
3．踝部和額部的溫差，（踝部和臂部的溫差），℃；
4．最大溫度梯度，出現位置，℃/m；
5．踝部和額部的溫度梯度，℃/m；
6．送風到踝部的升溫，℃；
7．地面處溫升所占比例，θf；
8．冷負荷（統計冷負荷），W。
根據各測點溫度變化，整理成右圖6。
圖6受試人員各測點溫度變化比較
根據以上的測試數據圖表，可以得到，在一般靜坐條件下，踝部和額部最大溫差小于4℃，但是最高溫度不是出現在額部。這可能是由于存在自椅背向上的貼附氣流而形成的。地面部分的送風溫升變化很大，占總升溫的0.37～0.62，符合文獻[8]的范圍?？紤]到送風分流問題，只有一部分送風氣流被加熱。則總風量的平均溫升變小，所占總溫升的比例也隨這減小。同時，在測試過程中，溫度最高點不是出現在額部，而是出現在臂部，從而使得從踝部到臂部出現更大的溫度梯度，遠高于標準范圍。但是由于出現的部位一般都有衣服遮擋，因此人員感受的溫差，不是很強烈的冷感，使測試者感到不舒適。
對于有輕微運動的測試人，其溫度分布與靜坐下的有所不同，主要體現在額部與膝部的溫度變化小，由于測試數量的限制，這里只是一個特例，有待于進一步研究。
4．4熱舒適性投票結果與分析
座椅送風熱舒適調查問卷共發出9份，收回有效問卷9份。表6為投票人的序號與其當晚的著衣特點，*表示沒有記錄。
熱舒適投票人的序號及特點表6
序號性別年齡上裝下裝其他備注
1女60長袖單外衣長薄褲涼鞋
2男33短袖襯衫長褲皮鞋受試人員1
3女27短袖襯衫長筒裙涼鞋受試人員2
4男25短袖T恤長褲皮鞋受試人員3
5女51短袖襯衫中長裙皮鞋
6女79短袖襯衫長褲*
7男84短袖襯衫長褲*
8女60短袖襯衫中長裙涼鞋
9女21短袖連衣裙涼鞋
（1）熱感覺投票
熱感覺投票，采用標準PMV熱感覺標尺[9]。
從熱感覺的投票，可以看到，大部人員總體感覺涼爽。在剛入場時感覺適中或微熱，而在經過30min左右，人員的熱感覺基本都達到適中或涼爽，隨著時間的延伸，人員的逐步增加了冷的感覺，而且習慣了這種感覺，在時間為1.5h后，感覺趨于定值，體現為涼爽。可以看出，對于總體的熱平衡，19.4℃的平均送風溫度是合適的。
（2）局部熱感覺投票
人員的局部熱感覺采用五點方式，對人員的額部，頸部、臂部、膝部和踝部分別進行投票。對于額部的感覺，所有的投票人在整個過程中，都選擇適中，說明額部的感覺是適宜的。對于頸部的感覺，在剛入場時，大部分投票人選擇適中，而在演出進行到30分鐘后，有2位投票人覺得較冷，在1小時后，感到冷，然后適應。這可能是由于分流的送風空氣，直接到達頸部，因此引起了冷感。臂部感覺變化很大，但是沒有投票人感覺熱。膝部和踝部，在入場時，有幾位投票人感覺較冷，其他人感覺適中，在演出中，大家逐漸加重了冷感。可見，由于座椅送風風口離人員較近，送風與室內空氣參混較少，容易在人員座位下方部分產生不舒適。且因為座椅設計的緣故，氣流在椅背處形成貼附直接到達頸部，造成不適。
在所有的投票中，沒有感覺較熱或以上的投票。
（3）吹風感投票
在入場時，7位投票人沒有吹風感，隨著演出進行，其中的三位，有吹風感，但是選擇了能夠接受，其余的人則沒有吹風感，并保持以演出結束。其他兩投票人，選擇了有吹風感，但是較舒服的選項，并且保持到結束。沒有人選擇不能接受。這說明，在設計的風量下，該座椅送風的送風速度是很小的，未造成不良的感覺。
（4）可察覺的空氣質量投票
絕大多數人對于覺察到空氣質量選擇一般，有些投票人在整個過程中，選擇好。沒有其他選擇。這說明，置換通風的空氣質量還是令人滿意的。
5．結論
本次測試對一場演出中座椅送風的送風溫度、人員周圍的溫度分布以及人員熱舒適投票分別作了考察。測試結果表明：
本次測試對一場演出中座椅送風的送風溫度、人員周圍的溫度分布以及人員熱舒適投票分別作了考察。測試結果表明：
（1）該座椅送風系統運行基本良好，且在設計風量和設計送風溫度下能將人體散發的熱量帶走，并提供了較好的空氣品質；
（2）座椅送風的出風受到地面的加熱作用，其溫升占總體溫升的比例變化較大；
（3）座椅送風的出風存在著分流情況，一部分氣流貼附著椅背自下而上進入人員頸部，致使人員有冷感；
（4）由于存在著出風分流，座椅送風的最高溫度不是出現在額部，而是臂部。且從踝部到臂部的溫度梯度比踝部到額部的溫度梯度大，超出了標準范圍。但因為這些部位都有衣服遮擋，因此人員感受的溫差不是很強烈。
（5）座椅送風中的氣流速度都比較小，人員未有吹風感出現。
參考文獻
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2KRANTZKOMPONENTEN.Productintroduction.Germany,2001.
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5ElisabethMundt.Displacementventilationsystems-convectionflowsandtemperaturegradients.BuildingandEnvironment,1995,Vo1.30.129～133
6ISO7730,1993.Moderatethermalenvironments-DeterminationofPMVandPDindicesandspecificationoftheconditionsforthermalcomfort,InternationalStandardOrganization.
7ElisabethMundt.Theperformanceofdisplacementventilationsystem:[Ph.Dthesis].Sweden:RoyalInstituteofTechnology,1996.
關鍵詞：操作風險；公司治理結構；內部控制
長期以來，社會各界對銀行業的風險管理都聚焦于信用風險和市場風險，而對操作風險并未予以足夠的重視，對其認識和管理都處于較低水平。然而，隨著金融管制的放松、銀行經營業務范圍及產品的多樣化和復雜化，操作風險的破壞力和影響力愈發顯現，對其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞爾新資本協議規范了操作風險的定義①，并提出操作風險的最低資本要求，為各國銀行業加強操作風險管理敲響警鐘和提供指導；中國銀監會于2007年6月了《商業銀行操作風險管理指引》（以下簡稱《指引》），為加強銀行業操作風險管理、推進完善銀行業公司治理結構、提升風險管理能力提供指導。
一、我國銀行業操作風險危機四伏
受舊體制等不利影響，我國銀行業面臨著嚴重的操作風險。表1列示了近年來部分銀行操作風險事件。
通過綜合分析我國銀行業操作風險損失事件，其具有的特點主要有：
1．操作風險主要形式是欺詐①。欺詐包括內部員工的欺詐、外部人員的欺詐以及內外部勾結的欺詐，其中內部員工欺詐和內外部勾結的欺詐是我國當前存在的主要形式，并且這種類型的損失事件一旦發生，就具有單筆損失金額大和社會影響力大的特點。
2．操作風險大都發生在基層分支機構，且與上層機構的控制力負相關。我國銀行的業務運作大多數集中在基層機構，總、分行則更偏重于行使管理職能，當分支機構距離較遠、受到的監管較弱時，分支機構的一些違規操作就不易被發現，操作風險發生的可能性就更大。
二、我國銀行業操作風險的影響因素
目前，我國銀行業普遍存在內部控制制度不完善的問題，這是導致操作風險頻發的最主要原因。我國銀行業內部控制不健全性主要表現在：
1．操作風險管理意識薄弱。目前，我國銀行業的主營業務仍以信貸為主，因此銀行風險管理的焦點都集中于信用風險，而對于操作風險，從管理層到基層員工對其管理的意識都有待于提高。
2．操作風險專業化管理部門缺位。我國絕大多數銀行均未設立獨立的專業化的操作風險管理部門，對其管理主要是依靠非專業部門負責，以定性管理為主，主要依賴專家的主觀判斷，缺乏科學和專業的管理。此外，根據巴塞爾新資本協議，用于計算監管資本的內部操作風險計量法，必須建立在對內部損失數據至少5年的觀察基礎上，而我國由于缺乏數據，很少采用定量分析控制操作風險的科學方法。
3．分行制的組織形式不利于監管。我國銀行主要采用分行制，該體制下的直線管理職能削弱了內部控制的力度和有效性，各層次的負責人橫向權利過大，為操作風險的孕育提供了空間。
4．管理體系不完善。我國銀行業普遍存在管理層次多而繁雜，各層次權責不清，缺乏相互制衡、權責明晰和相互獨立的管理體系，容易出現管理的真空地帶和重復低效管理。
5．管理制度不健全。我國銀行業風險管理所需的制度建設不健全，現有的制度大都流于形式，存在不切實際、難以執行的問題，此外，仍有部分正常經營所必備的規章制度缺位，導致管理盲點的存在。
三、完善我國銀行業操作風險管理體系
由于我國銀行業對操作風險的重視長期不足，導致銀行對操作風險的管理長期處于低效率和不足的水平。因此，克服各種不利因素，及時建立完善的操作風險管理體系，具有重要的現實意義。銀行操作風險管理和內部控制在內容、對象和范圍上有著密切的聯系，因此健全內部控制機制的形成有助于銀行操作風險的高效管理。本文結合COSO委員會關于內部控制五要素的闡述和銀監會的《指引》，設計一套適合我國銀行業操作風險管理的體系。
COSO委員會所述的內部控制包括五要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監控，以下分別從這五方面構建操作風險管理體系。
（一）控制環境
控制環境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產生影響的各種因素?？刂骗h境塑造企業風險管理文化，影響銀行內部各成員的風險意識，關系著風險管理控制制度的貫徹和執行。
《指引》指出，操作風險管理需要創造一個良好的控制環境。首先，銀行董事會應充分了解本行的主要操作風險所在，把它作為一種必須管理的主要風險類別，努力促進這種公司文化的建立，并且提供充足的資源支持在各職能部門實施操作風險管理，還應當把操作風險管理納入到業績評估程序中，強調風險管理為銀行關注重點。其次，應建立一個能夠有效執行操作風險管理框架要求的組織架構，該組織架構應明確界定各職能部門的責權關系、上下級報告關系，并且制定嚴格的監管審計制度。最后，應根據本行對操作風險的承受能力，制定規范的操作風險管理政策，該政策應對存在于本行各類業務中的操作風險進行界定，列明本行操作風險的具體構成，應明確識別、評估、監測與控制操作風險所應依據的原則、政策和方法。
（二）風險評估
風險評估是指操作風險管理部根據職能部門的信息，識別、量化和分析相關風險以實現既定目標，從而形成操作風險管理的核心內容。風險評估系統包括以下三個子系統
1．風險識別子系統
風險識別子系統的作用是將操作風險進行定義和分類，它的主要部分是“知識庫”?！爸R庫”是一種風險映射，將職能部門的業務與風險類別之間建立對應關系。具體來說，“知識庫”將銀行業務分為若干個風險檔次，并將所有的業務歸類到相應的風險檔次之中，并存儲在數據庫的相應位置。
2．風險計量子系統
風險計量子系統由“模型庫”和“預警庫”組成。該系統在初步識別原始數據的基礎上，利用“模型庫”中的風險計量模型對風險進行量化，將定性的操作風險數字化。其中風險計量模型利用數理統計方法量化銀行操作風險，“模型庫”再將風險計量模型計算機程序化，即編寫計算機軟件以實現風險計量模型的功能。而“預警庫”則是預先在系統內設定的不同職能部門的市場風險限額指標，在“模型庫”計算出風險值之后，“預警庫”就可以對實際風險承擔與預先設定的風險限額自動比較，若發生超限額的情況，“預警庫”會將該信息同時反饋到風險評價子系統中，實現實時風險監控的功能。
3．風險評價子系統
風險評價子系統主要提供風險匯總報告，并對各職能部門風險承擔狀況進行評價，為風險管理決策層提供支持?！皥蟾鎺臁贬槍洝澳Ｐ蛶臁憋L險計量子系統測量的風險結果，根據指定的報告模式進行綜合匯總，為管理層提供銀行風險的數據。“評價庫”是對綜合報告進行的深入分析，通過對具體風險的分析評價，提出風險改進意見。
總的說來，風險評估系統中，風險識別子系統歸類操作風險，風險計量子系統量化操作風險，評價子系統評價并報告操作風險。這一系列活動的完成，關鍵在于設計出一整套計算機程序以實現上述幾個子系統的功能。我國銀行應當根據本行業務的特點，設計出自己的風險管理程序，或者直接從專業公司引進成熟又適合自身的風險管理系統。
（三）控制活動
控制活動是指那些有助于管理層決策順利實施的政策和程序，主要包括明確銀行各部門的職責、對各部門活動的控制和對偏離授權的行為進行調整。
首先，《指引》明確規定了各組織層次在操作風險管理系統中的職責，以便整個系統有條不紊的運作，各層次的職責具體為：銀行高層負責制定操作風險管理的戰略和總體政策；風險管理委員會建立風險管理的操作方法；各職能部門具體實施。
其次，對各職能部門活動的控制分為兩個層次：第一個層次是各職能部門，應定期向負責操作風險管理的部門通報本部門操作風險管理的總體狀況，及時通報重大操作風險事件；第二個層次是操作風險管理部門應當提供風險預警指標，將風險限額建立在各業務部門的不同的層面，然后為每個關鍵風險指標設定門檻值，一旦風險值超過門檻值則啟動預警系統。
最后，操作風險部門應當對于超過門檻值的采取必要的整改措施，及時修正執行中的偏差。
（四）信息與溝通
各職能部門的信息溝通是整個操作風險系統的基礎，系統的數據來源于各職能部門。只有將信息及時有效地傳遞給操作風險管理部，才能及時進行信息分類。《指引》規定，職能部門應當根據統一的操作風險管理評估方法，建立持續、有效的操作風險報告程序，從制度上建立有效的信息和溝通機制。此外，《指引》要求建立案件查處和相應的信息披露制度，通過對案件查處的信息披露有良好的警示作用，對案件的及時總結能有效地避免同類風險事件的發生。
（五）監控
監控的核心在于監控的制度性和監控的獨立性?！吨敢芬幎?，監控的制度性建設要求風險管理委員會應當建立指向清晰的定期監控體系，清晰的監控系統可以明確監管者的責任范圍，而定期監查行為有利于快速發現并且糾正操作風險。監控獨立性依靠操作風險管理部與其他職能部門相對保持獨立，不能存在從屬關系，應當受董事會或其下屬的審計委員會直接領導。
與此同時，銀行還需要對其內部監管人員進行嚴格培訓，使其對銀行各項業務活動和崗位責任的執行情況依據相關制度標準進行監控，及時預見潛在風險并極力阻止其發生，實現銀行操作風險的有效管理。
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[摘要]操作風險和信用風險、市場風險一起被巴塞爾協議界定為金融機構面臨的三大主要風險。本文從行為科學的角度對商業銀行員工操作風險進行了分析，并相應地提出了改善員工操作風險管理的建議。
[關鍵詞]行為科學員工操作風險風險管理
一、銀行操作風險概述
操作風險是指在金融機構內由于工作人員的行為錯誤、不完善的內部控制、系統錯誤,以及不可控制的事件所引起的收入或者現金流的波動。操作風險可以分內部操作風險和外部操作風險。內部操作風險分為員工風險、流程風險和系統風險。員工風險又分為操作失誤、員工內部欺詐和內外勾結、越權行為、違反用工法、關鍵人員流失。本文所研究的操作風險指的是員工操作風險。員工操作風險是我國商業銀行面臨的主要風險之一，其在商業銀行風險中的比重遠大于國際同行的水平。近幾年我國的商業銀行員工操作損失頻發，已經引起了我國金融界高度重視。因此，員工操作風險管理的研究在我國有著重要的現實意義。
二、基于行為科學的商業銀行員工操作風險管理分析
1.組織價值觀在商業銀行員工操作風險管理中的應用
現代行為科學理論認為組織價值觀是規范和管理人員行為的核心。根據行為科學理論，人的一切行為都出自于人的心理活動，即人的動機、態度，而動機、態度又受制于人的需求和環境的刺激這兩大因素。環境是一種客觀事物，人無法選擇，而需求則是主觀的東西。因此為了控制人的行為，就要對人的需求進行調節。由于價值觀對人的需求具有巨大的作用，因此就可以成為行為的控制器，也自然成為了員工操作風險管理的核心內容。所以要對員工行為進行有效的約束，使得員工按照銀行的規章制度進行規范的業務操作，使得員工時刻保持以銀行利益最大化的自覺性，就必須從員工的職業觀、價值觀著手，努力營造全體員工團結一致、共創銀行業績的氛圍。同時，對員工操作風險的管理不是通過強迫命令、硬性服從來統一員工的行為，而是用柔性化的手段對人的心理進行改造。通過樹立正確的價值觀，使它內化為員工的意識、觀念、態度和習慣，自覺地將自己的行為與組織的目標保持一致，使員工有歸屬感和價值認同感，進而使得銀行員工始終按照銀行的規則和程序來操作，減少操作失誤。這還可以減少監督成本，提高銀行業績。
2.行為激勵功能在商業銀行員工操作風險管理的作用
由誘因觸發動機，再由動機到達目標的過程就稱為激勵過程。根據行為科學理論，銀行員工風險的激勵功能可以從以下方面解釋。從“目標理論”看，目標是引發人的動機誘因，是一種極其有效的激勵因素，缺乏目標激勵的行為將是低效率的。應該將員工的理想追求與銀行的目標結合起來，使雙方為了共同的目標奮斗。這種共同目標的形成不能只是對員工進行價值觀培養，更重要的是要建立一整套的規章制度，在制度中實現二者目標的統一。在銀行內部設置完善的獎懲制度，使員工受到激勵，這樣可以使員工盡量減少操作失誤，從根本上降低員工操作風險。同時銀行良好的激勵機制，使得員工增加自我意識，使得員工更加認真工作以爭取獎勵，盡量減少操作失誤以避免懲罰，透明的獎懲制度還可以減少關鍵員工的流失風險。
三、從行為科學的角度對加強商業銀行員工操作風險管理的研究
根據行為科學理論，可以從價值觀和激勵功能角度來加強員工操作風險管理。具體可以從以下幾個方面來加強員工操作風險的管理。
1.在銀行內構建全體員工與銀行共同發展的價值觀。行為科學告訴我們，共同的價值觀能很好地團結全體員工為銀行的利潤和聲譽共同努力。首先，要構建商業銀行內部的企業文化，形成一種為抑制操作風險共同努力的氛圍。其次，要在平時的工作中加強團隊建設，員工之間形成一種分工協作的關系。再次，要把這種共同的價值觀體現在銀行的規章制度中。這種共同價值觀會增加員工的責任感，降低操作風險。
2.完善銀行風險管理規章制度。首先，銀行內部要建立一個全面的、系統的操作風險管理的規章制度，員工要按照此規章的要求有計劃、有步驟地進行金融業務操作。其次，對于一些難以規定、時效性較強的金融業務要有一個大致的應急方案。再次，要提高員工的業務素質，面對一些特殊情況能隨機應變，做出最合適的選擇。風險管理規章制度可以使員工進行金融業務時有據可依，降低操作風險。
關鍵詞:商業銀行前臺業務操作風險類型成因防范
前臺業務操作風險,顧名思義,是指因前臺業務操作失敗引起的風險。通常是由財務制度上的疏漏、越權交易、支票欺詐等原因引起的風險。如今業內普遍認為,前臺業務操作風險是源于內部程序不完善、人為失誤、系統故障或是外部事件所引發的直接或間接損失的風險。從我們目前暴露的案件情況來看,金融系統頻發的大案要案均是前臺業務操作風險所致。前臺業務操作風險已成為銀行風險的重要根源和管理難點。筆者多年來從事商業銀行的會計管理工作,對前臺業務操作風險有一定的認識,本文試對當前商業銀行前臺業務操作風險的類型、成因和防范進行粗淺探討。
一、當前商業銀行前臺業務操作風險的類型表現
1、操作失誤型
操作失誤是指員工在業務操作執行、傳遞和流程管理中,由于責任心不強、專業技術不過關以及偶然失誤等原因導致的前臺業務操作風險事件。這類風險事件數量較多,但帶來的損失并不是很大。據巴塞爾委員會風險管理小組公布的第二次前臺業務操作風險數量影響研究報告,國際上主要活躍銀行的全部前臺業務操作風險損失中有35.1%是由執行、傳遞和流程管理原因造成。這部分前臺業務操作風險損失在我國商業銀行中雖沒有確切的統計,但從局部的典型調查分析,由于操作失誤形成的損失至少不低于國際上主要活躍銀行的水平。
2、主觀違規型
主觀違規是指員工明知道規章制度,故意去違反規章制度的做法。這類風險事件數量不多,但同操作失誤型相比,帶來的損失較大。如某行基層營業機構故意違反存款實名制的相關規定,違規為客戶辦理存款業務,便是屬于明知故犯,給銀行帶來潛在的風險。
3、內部欺詐型
內部欺詐又可稱為道德缺失或喪失,《現代漢語詞典》是這樣給欺詐下定義的,“用狡猾奸詐的手段騙人”。主要體現為員工在其自身需要得不到有效滿足,受其思想狀況、道德修養、價值取向的影響和左右,放棄有關法規制度、職業道德,以滿足自己的需要。這類風險較前兩者性質惡劣,影響力大、危害性強。
4、外部欺詐型
外部欺詐用通俗的語言表述就是被人利用,是指員工在辦理業務的過程中被客戶用欺詐的手段利用,給銀行帶來潛在的風險。內部欺詐、外部欺詐統稱為欺詐,也包擴內外部勾結欺詐。欺詐是我國商業銀行中最突出的前臺業務操作風險表現,造成的損失也十分巨大。近年媒體公開報道的我國商業銀行前臺業務操作風險事件中,基本上都是欺詐原因所造成。
二、前臺業務操作風險產生的成因
1、思想認識不到位
主要表現為對前臺業務操作風險的涵義理解不透、認識不全面,不能從本質上把握。認為本單位不會出事,預防風險的思想和措施沒有到位。遇到一些案件發生,只認“倒霉”,而不查找原因、吸取教訓。在實際管理中,不善于分析不同前臺業務操作風險產生的根源,只注意前臺業務操作風險事件的表面現象,就事論事。對前臺業務操作風險的普遍性、長期性、頑固性缺乏足夠的認識,容易把出現的前臺業務操作風險事件看成是偶然的、局部的,因而存在僥幸心理,導致對前臺業務操作風險的管理重視不夠。
1操作風險的定義、分類及其特點
關于操作風險的定義全世界的銀行家們還仍然沒有達成共識，但對操作風險的性質正在形成一致的看法：操作風險是一種引起損失的風險，是由不當的或者說失敗的操作程序，工作人員或工作系統以及外部事件所造成的風險。目前被廣泛采用的定義有兩個：
一是全球衍生產品研究小組的定義，他們認為“操作風險是由于控制和系統的不完善、人為的錯誤或管理不當所導致的損失的風險。”這一定義從人員、系統和操作流程三個方面對操作風險進行了界定。
二是《新巴塞爾資本協議》（2003）給出的定義：“操作風險是指由于不正確的內部操作流程、人員、系統或外部事件所導致的直接或間接損失的風險?！边@一定義側重于從操作風險的成因包括法律方面的風險，但將策略風險和聲譽風險排除在外。
除了以上兩個定義之外，世界著名的瑞士信貸集團也給出了他們有關操作風險的定義：“操作風險是指由于以不當或不足的方式操作業務而對業務帶來負面影響的風險，操作風險也可能是由外部因素造成的。
瑞士信貸集團認為操作風險可具體表現為經營混亂、失控、出差錯、不當行為或外部事件，但都不外乎組織、政策/過程、技術、人員和外部5大類。①其中組織風險源于管理層的更替、項目組織管理，企業文化和溝通、責任以及持續經營計劃；政策和過程風險源于操作過程中較為薄弱的環節，例如支付、結算、操作違反政策規定和產品方面的失敗；技術風險源于計算機系統軟件或硬件方面的不足，通信技術、信息技術安全方面的漏洞等；人員風險源于不適當的雇傭關系引發的利益沖突以及其他內部欺詐行為；外部風險源于外部欺詐或法律沖突。
這5個分類只是對操作風險最初步的分析辨別，很顯然它們還需要進一步的細化，進行次級分類。例如組織風險可以細化為治理結構、文化、溝通、項目管理、持續經營等幾個方面；技術風險可以細化為通信、軟硬件和信息技術安全三個方面等等。
操作風險的性質決定了操作風險與其他風險相比有著較為明顯的特點：
（1）市場風險和信用風險不同，操作風險的風險因素存在于銀行的業務操作過程之中，且引起操作風險的因素與之導致的損失之間并不存在清晰的可以用數量關系衡量的聯系。因此對于操作風險的管理需要整個銀行的業務人員和部門共同努力防范。
（2）越是業務規模大、交易量大，結構調整迅速的領域，越是容易受到操作風險的沖擊。
（3）由于前面提到的，可以觀測識別的操作風險因素與其可能導致的損失的規模和頻率之間不存在直接的數量關系，因此銀行的風險管理部門很難確定什么因素對操作風險的管理最為重要。
（4）操作風險幾乎覆蓋銀行經營管理的所有方面，既包括那些發生頻率高、造成經濟損失相對較小的日常業務處理中的小錯誤，也包括那些較少發生但能夠導致較大損失的自然災害和大規模舞弊行為等。因此試圖用一種方法來測量和管理操作風險的所有領域幾乎是不可能的。
2巴塞爾新資本協議對管理操作風險的建議
對于如此難以駕馭的操作風險，巴塞爾委員會在總結國際金融經驗的基礎上將商業銀行對操作風險的管理工作歸納為四個部分：
①建立適當的風險管理環境；
②風險管理：識別、衡量、監督和控制；
③監管者的作用；
④信息披露的作用。
巴塞爾委員會認為，對銀行來說首先應當建立適當的風險管理環境，要求董事會了解銀行操作風險的主要方面，并對銀行的操作風險戰略進行定期審查。銀行的操作風險戰略應當能夠反映銀行的風險容忍程度及其對各種風險種類特征的理解。巴塞爾委員會同時認為銀行組織內部的信息流程在建立和維持一個有效的操作風險管理框架方面能夠發揮重要的作用。
其次銀行應當建立識別、衡量、監督與控制操作風險的管理系統，找出衡量操作風險的有效方法和持續對操作風險敞口和重大損失事件進行監督。在這些措施的基礎上，監管者應當對銀行經營中與操作風險相關的戰略、政策、程序和方法直接或間接地進行定期的獨立評價，并保證銀行具備一個有效的報告機制以便及時了解銀行在相關方面的新進展。
此外，信息披露在操作風險管理和監督過程中也應當發揮重要作用。巴塞爾委員會要求銀行應當向公眾轉貼于（）進行充分的信息披露，使市場參與者可以對銀行的操作風險敞口和操作風險管理質量進行比較評估。
3操作風險管理的幾個階段對任何風險的管理都應當是一個有序的管理過程，銀行對操作風險的管理也不例外。通常來說，對操作風險的管理可以劃分為四個階段：識別、量化和追蹤、計量以及整合管理。
3.1識別階段
這一階段的任務是進行風險識別，應當使用許多人力資源進行數據的收集，在根據整理后的數據劃分出風險的優先次序。在這一階段，需要銀行的整個組織機構都有不同層次的參與，建立起操作風險管理的基礎。
3.2量化和追蹤階段
這一階段要求執行操作風險管理任務的團隊不斷試驗以找出量化風險的方法，進行風險的跟蹤觀測；建立能夠將識別階段的數據收集和整理工作自動化的電子系統；并建立系統風險的匯報傳達機制。
3．3計量階段
這一階段需要對在量化和追蹤階段是探索的操作風險量化模型和方法進行繼續的開發和提升，建立相應的操作風險數據庫并加大對相關技術的開發應用。該階段的大部分工作應當由操作風險管理團隊來完成，減少人力資源的投入。
3.4整合管理階段
這一階段應當建立起管理操作風險的軟件程序，所需的技術和人力資源較前面幾個階段有所減少；該階段需要做到能夠將敞口性操作風險數據整合到管理過程之中，并能夠運用保險等類似的避險方法對敞口性操作風險進行管理。
4操作風險的量化管理
從上面提到的操作風險管理的階段分析可以看出，從操作風險管理的第二個階段開始，風險的量化就作為整個管理過程的重要組成部分出現，是整個操作風險管理的決定性環節。對于這一關鍵環節，國外的商業銀行在過去的數十年間做出過不少有益的嘗試，除此之外，巴塞爾新資本協議當中對銀行操作風險的量化方法也給出了較為明確的建議。
4.1國外商業銀行操作風險的度量方法
首先是由上至下法。這種方法是根據傳統的假定（資產或非利息收入越多，操作風險越大）以資產和非利息收入等財務指標為基礎分派操作風險資本金。但是大多數國外銀行并不采用這種方法管理操作風險，原因是該方法不能反映出操作風險管理的真實水平。在這種方法下，即使某種業務流程已經擁有很高的操作風險管理水平，但只要他的資產或者是非利息收入的財務指標沒有降低，分配給這項業務的操作風險資本金就不會被減少，因而不利于激勵管理人員加強操作風險管理。
其次是由下至上法。這種方法目前在國外有較多的研究和采用。很多管理者認為隨著統計方法和信息技術的發展，操作風險是可以像其他風險那樣被較為準確的度量的。
在這種方法之下，整個銀行的業務被分割成若干個類別，然后對每個類別的業務的操作風險進行分別度量之后再加以匯總。這種方法可以直接測量各個業務類別的分線情況，從而能夠促使操作風險管理水平的提高。
在一般情況下，銀行根據統計度量法的結果向各個業務部門分派風險資本金，利用情景模擬分析法得到的結果進行資本金的補充，相互結合以提高操作風險的管理水平。另外，對于一些發生幾率很低但可能造成巨大損失的事件，很多國外銀行試圖將極值理論運用到統計度量法之中來提高相關損失值的置信度。
4.2新巴塞爾資本協議中的操作風險度量方法
巴塞爾新資本協議不僅對如何管理操作風險給出了許多有用的建議，而且對操作風險的計量方法也進行了設計。為了適應不同金融機構的情況，巴塞爾委員會設計了三種由簡到繁的操作風險計量方法：基本指標法、標準法和高級法。其中基本指標法和高級法到采用基本指標乘以固定比例的計量方法。固定比例由巴塞爾委員會研究確定?；局笜朔ㄓ们叭臧ń浝⑹杖牒头抢⑹杖氲钠骄偸杖胱鳛榛局笜?。而在標準法下商業銀行的業務被劃分為八個類別，每個類別需要配置的資本為該業務類別風險敞口與相應的固定比例的乘積。將這些乘積加和就得到總的資本要求?？梢钥闯?，基本指標法和標準法計量的資本要求不直接與數據相聯系，也不能反映各個銀行不同的來源:（）操作風險損失特征，所計算出來的結果不能反映資本對風險的敏感度。
因此，巴塞爾委員會建議國際活躍銀行采用高級法計量操作風險。
高級法包括內部法、損失分布法、極值模型法和其他一些新的操作風險計量方法。首先是內部法。內部法在標準法的基礎上，對于每個業務類型的組合，銀行應當根據自己的歷史損失數據計算組合的期望損失值，而操作風險需配置的資本由操作風險的預期損失和非預期損失之間的關系來確定。影響預期損失與非預期損失相互的關系的因素很多，因此在絕大多數情況下，預期損失與非預期損失之間的關系并不是線性的。
5總結
可以說，在目前金融市場快速發展的背景之下，商業銀行的管理者們正在不遺余力的對銀行經營管理過程中所遇到的各種大大小小的風險進行跟蹤監測并試圖通過各種各樣的數學模型建立起風險與損失之間較為明確的數量關系。對于曾經一度被認為是最難以進行量化的操作風險，現在也逐漸建立了量化的轉貼于（）理論和模型。當然，無論是什么樣的計量方法，其最終的目的就是使操作風險這一對于商業銀行來說越來越重要的東西變得可測，從而有利于銀行對其進行精細化的管理。
每個組織的存在都有其目標，在實現目標的過程中，存在著影響目標實現的不確定性因素。企業管理層的一項重要職責就是要建立一個良好的風險管理體系，來識別、評價和控制風險，為企業目標的實現提供合理的保證。內部審計在風險管理中的作用就是監控、檢查、評估、報告管理層風險管理過程的充分性和有效性，提出改進意見，幫助企業改進風險管理與控制體系，從而為企業增加價值。
企業風險管理體系簡介
要對風險管理過程的充分性和有效性進行評價，首先要對風險管理體系有一個初步的了解。根據美國COSO委員會《企業風險管理框架》的要求，建立風險管理體系包括相互關聯的八個風險管理要素，各要素貫穿在企業管理過程中，為實現企業目標提供保證。
第一是內控環境。主要是在企業中樹立風險管理理念，營造一種風險管理文化，為其他風險管理要素打下基礎。
第二是目標制定。管理者必須首先確定企業的目標，才能夠確定對目標的實現有潛在影響的事項。根據企業確定的任務或預期，管理者制定企業的戰略目標，選擇戰略并確定其他與之相關的目標并在企業內層層分解和落實。
第三是事項識別。下列事情可能給組織帶來風險：因使用不正確、不及時、不完整、不可靠的資料而導致決策錯誤；記錄有錯誤、會計核算資料不真實、不完整；資產保護不當；顧客不滿意，組織信譽受損；執行組織決策、計劃、程序不力，或有違法違規行為；不經濟地獲取或無效地利用資源；沒有完成組織的任務和目標。需要企業的管理者對其進行識別、評估和反應。
第四是風險評估。風險評估可以使管理者了解潛在事項如何影響企業目標的實現。管理者應從兩個方面對風險進行評估-風險發生的可能性和影響。對于風險的評估應從企業戰略和目標的角度進行。
第五是風險反應。風險反應可以分為規避風險、減少風險、共擔風險和接受風險四類。對于每一個重要的風險，企業都應考慮所有的風險反應方案。有效的風險管理要求管理者選擇可以使企業風險發生的可能性和影響都在風險容忍度之內的風險反應方案。
第六是控制活動?？刂苹顒邮菐椭ＷC風險反應方案得到正確執行的相關政策和程序?？刂苹顒哟嬖谟谄髽I的各個部分、各個層面和各個部門，通常包括兩個要素：確定應該做什么的政策和影響該政策的一系列程序。
第七是信息和溝通。來自于企業內部和外部的相關信息必須以一定的格式和時間間隔進行確認、捕捉和傳遞，以保證企業的員工能夠執行各自的職責。
第八是監控。對企業風險管理的監控是指評估風險管理要素的內容和運行以及執行質量的一個過程。企業可以通過持續監控和個別評估兩種方式，來保證企業的風險管理在企業內務管理層面和各部門持續得到執行。
從以上八個風險管理要素可以看出，企業風險管理是一個過程。是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業戰略制定和企業內部各個層次和部門的，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險的，為企業目標的實現提供合理保證的過程。
內部審計在風險管理中的作用
根據《內部審計實務標準》對內部審計的定義：內部審計是一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，目的是為機構增加價值并提高機構的運作效率。它采用系統化規范化的方法來對風險管理、控制及治理程序進行評估和改善，從而幫助機構實現其目標。所以在風險管理中，內部審計要發揮兩方面的作用：
第一是對風險管理過程的充分性和有效性進行評價，主要從以下幾個方面進行評價：1.評價企業戰略目標的制定是否是在分析組織和行業的發展情況和趨勢、企業的優勢和劣勢、外部的機會和威脅的基礎上結合企業風險偏好來制訂；2.與相關管理層討論部門的目標，看分解到各部門的目標是否對戰略目標提供足夠的支持；3.評價管理層對風險的識別和評估是否準確；4.分析控制措施是否完善，是否可以使企業風險發生的可能性和影響都落在風險容忍度之內；5.風險監控是否持續得到執行，監控報告制度是否恰當，風險管理報告是否充分、及時。
第二是以咨詢顧問身份協助機構確定、評價并實施針對風險管理的方法和控制措施。內部審計在該方面的作用包括：1.進行控制和風險評估培訓。使風險意識貫穿于整個企業的各個層面，并且使每名員工能夠有效識別風險并提出有效控制措施，實施企業全員、全過程、全方位、全天候的風險管理。2.召開控制和風險評估專題討論會。針對重大風險隱患，要集合企業內外部的專家進行專題研討。審計人員既是組織者，又是參與者，同時也是學習者。3.開發自我評估工具。對風險管理進行深入研究，利用現代技術開發適合本企業的評估工具
將企業風險管理融入內部審計程序
在風險管理中，內部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理進行再監督。因此內部審計程序與機構的風險管理之間應該協調一致，使這兩項工作產生協同增效的作用。
1.在編制審計計劃時，應該在對可能影響機構的風險進行評估的基礎上，制定內部審計部門的審計計劃，確定審計項目。
2.確定審計范圍時，要考慮并反映整個公司的戰略性計劃目標，并每年對審計范圍進行一次評估，以反映機構的最新戰略和方針。
3.編制審計方案時，通過風險因素分析來確定審計業務工作重點；在審計實施過程中，通過評價內控制度，查找其中的疏漏和薄弱環節；在更新審計范圍與計劃的內容時，要反映管理層的方針、目標、工作重心出現的變化。在選擇檢測、證實風險的技術與方法時，應該能夠反映出風險的重大性與發生的可能性。
一、存在的問題
一是對待群眾存有冷、橫、硬、推、煩的現象。二是宗旨觀念不夠牢固。表現在：對待群眾不能始終保持熱情服務的態度，當手頭工作多時，性子就有些急躁，態度不夠和藹，如遇到需要重復解釋的問題時，噪門就會比平時響，顯得沒有耐心，沒有合理調整自己的情緒，沒有切實做到為群眾所想，急群眾所急。三是服務經濟的大局意識有待加強，思想狹隘，只滿足于做好眼前的工作。四是工作作風不扎實，對業務工作滿足于現狀，缺乏對工作的主動性、積極性和創造性。五是少數民警在執勤中還存有執法不規范、警容不整的現象。
二、存在問題的原因
一是從主觀上講，缺乏超前預見性，缺乏開拓創新精神，看成績多了，看問題少了，工作標準不高，只求過得去，不求過得硬。
二是為群眾服務觀念不牢固。未牢固樹立全心全意為人民服務的宗旨觀念，沒有深刻體會“一切為了群眾，一切依靠群眾，從群眾中來到群眾中去”的實質，沒有堅持任何時候都要以群眾滿意不滿意，答應不答應，贊成不贊成作為工作的出發點和落腳點，沒有拿出百分之百的熱情接待每一位群眾，工作中對待群眾缺乏耐心，沒有真正做到全心全意為人民服務。
三是制度定的不少，墻上本上都有，個別制定了只停留寫在紙上，掛在墻上，沒有落實到行動上，抓落實不夠好，有的民警違犯了只在會上點點說說，不提名不提姓引不起觸動。
三、整改措施
（一）要規范勤務管理。要嚴格執行公安部《交通民警道路執勤執法規范》，交通民警在執勤執法時，要使用規范用語，做到準確恰當，用語文明，執法公正，路面執勤民警在繼續保持規范化執勤形象的同時，做到“糾章時主動走到車前，說話時敬禮問好在前”，任何時候不辱罵、訓斥群眾。交通民警需要檢查車輛時，應當根據道路條件和交通情況，選擇安全和不妨礙通行的地點進行，避免造成交通堵塞，禁止逢車必查。交通民警在道路上執勤執法時，在無明顯違法和突發事件、自然災害、交通事故等緊急情況下不得隨意攔截檢查機動車。交通民警在道路上執勤執法時，不得擅自改變處罰種類、幅度，少填罰款額多收錢，故意拖延處理時間，不給違法駕駛員交付處罰決定書和暫扣憑證，使用非標準的處罰決定書和暫扣憑證，不按規定上交或者不歸還暫扣的駕駛證、行駛證。交通民警在道路上執勤、執法時，不得利用職務之便索要物品或者收受他人財物，不得要求或者接受宴請。
（二）要規范交通事故處理。交通事故處理工作要嚴格執行有關的法律法規，確保依法辦案，執法公正。加強對事故處理民警的宗旨教育、廉政教育，堅持依法辦案，對待群眾做到熱情，耐心，堅決杜絕“冷、硬、橫、推”和“關系案、人情案”的發生。各中隊民警接到事故報警要先期處置，保護現場，搶救傷者，適用簡易程序的要當場處理。車輛受損較輕，不影響駕駛的，不得施救或清障。需對事故車輛進行檢驗鑒定或委托定損時，可告知駕駛員將車輛開至指定地點。報警服務臺實行24小時值班備勤，隨時接受群眾報警求助。接警后，城區5分鐘內、市郊10分鐘內、農村地區盡快到達現場。
