時間：2023-03-01 16:24:45
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇內控工作思路，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
如何充分利用上市公司整合內控、內審和紀檢監察的資源優勢，合理使用職能組合、專業組合全面深入履行監督職責，筆者就所在上市企業近年來工作實踐和探索，談談上市公司如何將內審、內控和紀檢工作協同工作，建立綜合監督體系的工作思路。
關鍵詞:
上市公司；內審；內控；協調工作思路
近年來，根據國家財政部等五部委的要求，上市企業須構建內部控制和全面風險管理體系。內控、內審和紀檢工作其本質均屬廣義的監督范疇，都是在建章建制的基礎上，開展事前、事中和事后的監督活動，促進規范，保障企業目標實現。但從實際情況來看，人員配備不足、同一事項多頭監督、所提供的各類材料往往相同等情況，不利于監督工作效率的提高。為解決管理資源相對不足、監督行為重復的問題，不少上市企業將內控管理職能放在審計部門，也有的將內控和風險管理、內部審計、紀檢監察、監事辦職能合并，設立部門合署辦公，統一履行上述職能。那么整合后的部門如何合理使用職能組合、專業組合來更好地履行監督職責，利用專業優勢和工作定位的差異性深入開展監督和管控活動，從而推動上市公司綜合監督體系的建立。筆者結合上市公司的工作實踐和探索，談談內審與內控和紀檢工作協同工作思路：
一、資源整合，加強工作聯動
(一)加強部門內的聯動互補
內部審計與內部控制是相互滲透、相互依賴，最終目的又是高度一致的，內部審計既是內部控制框架的重要組成部分，又具有其相對獨立性，因此內部審計除了開展傳統的財務審計外，內控制度的執行情況也是內部審計的重要工作；同時在上市公司開展的內控日常監控監察以及年度內控自評價活動中，可以將審計人員納入到評價小組成員，全過程參與內控評價，將審計工作深入到業務流程，達到前移審計關口目的；另一方面紀檢工作可以利用內部審計和內控評價的線索，開展效能監察和調查，規范權力運行，也可以參加到物資采購、工程建設等專項審計項目中，這樣無形中也前移了紀檢監察工作關口，消除隱患，有效的預防違法違紀行為的發生。
(二)加強部門間的協同合作
內控、內審和紀檢合署辦公的部門成為公司監督的主角，在開展一些專業性強、涉及面廣、特別是資金集中、權利集中的高風險領域的監督工作時，可作為牽頭組織、有效利用其他專業部門的人力資源開展相關監督活動。如物資采購、人工成本管理等方面，組織充分利用專業優勢，既彌補部門人員不足、專業技能不夠的缺陷，又提高了監督效果，同時參加的部門作為職能管理部門也更有利于發現問題的整改和落實。
二、方法結合，提高工作效率
內部控制是由董事會、經理層和其他員工共同實施的，通過控制環境、風險評估、控制活動、信息和交流、監督五個方面來開展工作；內部審計主要是內審人員審核評價會計信息、財務狀況，以及內部控制系統的健全性、有效性，主要手段是審核、抽樣、座談、調查、復核分析等；紀檢監察主要是承擔著對黨員、領導干部行監督，對違犯黨紀、政紀行為進行懲處的職能，其主要手段是取證、查證、調查、核實。從控制層次上講，內部審計是內部控制的重要工具之一，雖然內控、內審和紀檢工作的側重點和監督手段有所不同，但工作對象和目標一致，監督方法和手段也有重合之處，如詢問、調查、檢查、審核、分析等。因此在工作方法上的有效結合，可避免重復監督，例如：將內控日常監控和日常審計相結合，日常監控關注點是管理流程、制度的全面性、執行的有效性等；內部審計的關注點是指標完成情況、財務規范性，內控制度執行情況也是審計的重點；而紀檢監察對內控和審計發現的問題和缺陷，可根據問題的嚴重程度和發現的線索，超越審計權限和手段的重要事項作進一步的查證和處理，從而彌補內控和審計監督手段剛性不足的局限。
三、信息共享，強化監督效果
良好的內部控制體系涵蓋整個經營管理全過程，包括事前、事中和事后的控制，而作為內控工具的內部審計，也應地將監督范圍前延到事前和事中，更好發揮其在內控體系和風險管理中的監督作用。因此內部審計課針對內控評價發現的缺陷，以風險為導向，有重點的安排年度審計計劃、確定審計重點內容和范圍，來開展進一步的復核分析；而通過日常內控評價以及內部審計中，發現的一些帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，也將結果信息及時與紀檢人員進行溝通交流，紀檢監察可以盡早談話、教育，抓好違規違紀源頭治理，實現教育和預防為主的目標。這樣既彌補了內控和內審對于查出問題時采取的處理手段缺乏剛性的缺陷，同時也彌補了紀檢工作由于人員的限制不可能經常深入到業務中去、不能及時發現和處理一些傾向性、苗頭性問題的局限性。
四、結果共用，形成監督合力
【關鍵詞】 業務鏈； 價值鏈； 內部控制評價； 鏈式評價
【中圖分類號】 F279.23 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）19-0085-02
一、引言
自美國頒布實施《薩班斯―奧克斯利法案》之后，全球范圍內開始聚焦企業內部控制問題。我國五部委于2008年聯合了《企業內部控制基本規范》，并于2010年跟進《企業內部控制配套指引》。作為評價內部控制設計和執行有效性重要工具手段的內控評價，其自身技術、方法和理念也在不斷探索創新。目前國內企業內部控制評價工作多以關注流程執行合規性為重點，對流程銜接以及業務整體等方面的關注度相對薄弱，存在評價范圍不全、測試方法單一、評價深度不足，信息管理、責任管理、整改管理等方面協同性不足，評價工作未形成有機整體，信息不全面、職責不到位、整改不徹底[ 1 ]。
二、鏈式評價思路、程序與工作機制
（一）研究思路
1.價值鏈與內部控制評價
1985年美國哈佛商學院的波特教授在其《競爭優勢》一書中首次提出了價值鏈的概念。波特認為，企業每項生產經營活動都是其創造價值的經濟活動，企業所有互不相同但又相互關聯的生產經營活動便構成了創造價值的一個動態過程，即價值鏈。整條價值鏈上，價值伴隨著物流、信息流、資金流共同流轉。通過價值鏈分析，按照項目生命周期，以價值鏈上企業各項活動作為被評價對象開展內部控制評價，打破了原有按專業部門業務活動劃分被評價對象的局限性，是選取被評價對象視角的創新。同時這種創新要求內控評價方法相應地作出調整，基于價值鏈視角的內控評價在評價范圍確定、樣本選取、抽樣方法、查找缺陷原因和發現問題整改各個環節都與傳統內部控制評價方法有著顯著差異[ 2 ]。
2.鏈式評價定義
鏈式評價是指以內控評價為基礎，以業務價值鏈為視角，以促進評價有效協同為目標，構建鏈式評價工具，對公司內部控制設計和執行的有效性進行深度評價，識別控制缺陷，形成評價意見，出具評價報告，實現協同整改缺陷，完善內部控制體系的過程。
3.鏈式評價工作思路
鏈式評價工作思路遵從傳統內控評價工作，主要階段是：以風險和問題為導向，明確評價范圍，確定評價對象業務鏈；構建鏈式評價工具，綜合運用多種方法，協同進行缺陷查找、問題分析、整改完善；實施信息鏈促過程督導，責任鏈促質量把控，整改鏈促完善的三項鏈式管理協同機制。這一工作思路促進了單一流程評價向業務整體評價演進，提升內控評價全面性；促進了孤立性測試整改向組合性測試整改演進，提升內控評價的深入性，同時強化鏈式評價協同性，見圖1[ 3-4 ]。
（二）鏈式評價程序（如圖2）
1.風險問題導向，確定評價范圍
組織鏈式評價籌備工作。具體包括編制工作方案，組建三級評價組，召開啟動會，舉辦培訓會，選定評價業務鏈。深入研究分析公司全面風險管理報告和近年監督檢查報告，重點關注年度風險變化情況；整合評估風險、定位風險高危和問題集中領域，將相關業務鏈列為評價范圍。
2.遵循業務鏈條，梳理控制組合
構建鏈式流程地圖。按照“事前”、“事中”、“事后”的業務邏輯，構建一級關鍵環節，細化梳理與業務職能相關的二級關鍵環節，串聯相關末端流程形成鏈式流程地圖。梳理組合式控制目標。結合公司風險信息庫，識別關鍵環節的經營管理風險，設定組合式控制目標，明確風險管理策略。提煉組合式控制措施。根據組合式控制目標和流程地圖，按照“目標導向、協同作用、職責明晰”原則，明確相關部門和崗位的主要、配合控制責任，梳理組合式控制措施，編制鏈式控制矩陣，突出協同關系。
3.基于業務特性，設計測試組合
確定業務鏈樣本顆粒度。按照完整的業務鏈，查勘不同末端流程的樣本要求，綜合性確定業務鏈樣本顆粒度，編制佐證材料清單，明確佐證材料來源。設計測試評價程序。綜合考慮業務特點、風險影響、樣本數量、佐證材料、業務數據等內容，設計一般性測試方法和稽核性測試方法，多種方法的綜合應用，有利于強化內控評價力度和深度。整合編制鏈式評價工具。梳理整合業務流程地圖、鏈式內控矩陣、鏈式評價底稿，形成鏈式評價工具。通過整合歸并，顯著減少控制點數量，簡化評價程序，促進內控評價效率提升。
4.運行測試程序，排查缺陷根源
統一抽取業務鏈樣本，協同收集佐證材料。以業務鏈為樣本進行抽樣測試，將每個末端流程抽樣一次、測試一次簡化為按照業務鏈抽樣一次、測試一次；降低佐證材料收集工作量，規避檔案管理要求不一致引起的佐證材料差異。獨立進行評價測試。測試組成員使用鏈式評價工具，獨立進行評價測試，從不同角度排查缺陷疑點。組織缺陷協同分析。召開測試組集中會議，以業務鏈為視角，深入協同分析缺陷，前后追溯關聯性缺陷，求本溯源問題本質原因，定位缺陷主要責任和配合責任，編制鏈式評價報告。
5.落實協同責任，三級整改缺陷
控制缺陷三級整改。公司風險管理辦公室負責組織缺陷全面整改，指定缺陷發現人全程督導整改，定期通報整改進度和效果；主責部門按照缺陷主要責任整改，追蹤監督配合部門整改進度和效果；配合部門按照配合責任整改。評估缺陷整改成效。缺陷整改完成后，由公司風險管理辦公室組織缺陷整改效果評估，必要時可執行再測試程序，確保整改到位[ 6-7 ]。
6.完善內控體系，構建管理閉環
總結分析鏈式評價成效，結合優化建議和整改情況，更新鏈式評價工具，完善內部控制體系。
（三）鏈式評價工作機制
1.構建鏈式評價信息鏈，促進評價高效推進
基于每日通報工作進度、每日召開工作會議、每周舉辦推進會議、及時召開問題聯席溝通會議等工作機制，將管理鏈理念融于鏈式評價工作的信息流，構建起首尾明確、環環相扣的信息鏈工作機制。
2.構建鏈式評價責任鏈，全面保障評價質量
在深入運行運行小組專職、評價小組專職、評價小組組長、運行小組組長四道質量審核卡口的基礎上，進一步梳理鏈式評價的職責，按照6階段14項操作步驟，逐項細化明確、串聯銜接，形成評價過程的責任鏈，嚴格管控各環節工作成效[ 8 ]。
3.構建鏈式評價整改鏈，強化缺陷整改效果
依據管理鏈的理念，在鏈式評價過程結束階段，通過建立缺陷檔案庫，以單一缺陷為維度，將首次評價發現缺陷、缺陷整改、次年再評價、發現缺陷再整改等過程進行串聯，形成鏈式評價整改鏈。
三、主要結論及研究意義
基于業務價值鏈視角選取評價對象并且在評價工作各階段運用先進的鏈式評價方法，將從以下三方面提升公司內控管理水平[ 9 ]。
（一）提升內控評價廣度深度
鏈式評價以業務鏈為評價對象，綜合運用多種測試方法，深入查找內控缺陷，一方面，將評價對象從末端流程拓展為業務鏈整體，查找出多個關鍵控制環節存在的協同設計失效和執行失效，缺陷查找更為全面；另一方面，深入挖掘經營管理中存在的深層次問題，找出更多相關性的內控執行缺陷，并通過綜合性的分析，準確定位本質設計性缺陷。
（二）強化內控評價過程保障
鏈式評價將管理鏈理念深化植入評價過程。深入貫徹“信息鏈、責任鏈、整改鏈”管理機制，保障評價過程整體協同，滿足內控體系實時監督、持續監督的需要。多維度協同貫穿于單次鏈式評價過程的始終，并拓展實現了鏈式評價的歷史協同，促進各部門深入參與內控評價，將內控評價凝聚為更為緊密的過程，環環相扣，嚴格監督，提升評價效率和效果。
（三）保障公司經營管理效益
鏈式評價以內控評價為基礎，以業務價值鏈為視角，以促進評價有效協同為目標，在評價過程協同的基礎上，構建、運行鏈式評價工具，一方面有效促進各部門全面掌握內控標準，強化協同控制意識，夯實公司協同管理基礎；另一方面首次針對協同管理建立專項的監督檢查程序，評價協同控制措施執行效果，形成協同管理的完整閉環，支撐公司經營管理水平持續提升。
【參考文獻】
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關鍵詞：建立；一體化管理；體系
中圖分類號：F203 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）05-0051-02
一體化管理體系在QHSE管理體系的基礎上，融合了工作流程體系、制度體系、標準體系及內控管理體系的各種要求，與日常管理有機結合，通過不斷提升管理質量與管理效率，達到不斷提高整體工作質量、尤其是科研質量水平的目的。筆者總結中國石化石油勘探開發研究院建立一體化管理體系的過程及經驗，旨在為企業管理體系的建設提供參考與幫助。
1 建立思路
按照質量管理體系原則之一“管理的系統方法”要求：將相互關聯的過程作為體系來看待、理解和管理，有助于組織提高實現目標的有效性和效率。
1.1 現狀調研
①多個管理體系并存。一體化管理體系建立之初有多個管理體系獨立運行，包括制度、內控、流程、QHSE和技術標準體系等，但缺少有效結合，無法實現聯動效應；總院和京外單位各有一套管理體系，沒有實現統籌；制度、流程、內控沒有實現全生命周期的閉環信息化管理。
②制度體系。石勘院原有制度中總院160項、京外單位110項，重復度高，制度體系臃腫；制定制度未按照業務類別而采取部門主導的方式分類，一旦職能部門調整，將導致部門職責與所屬業務分類不一致的現象。
③流程體系。石勘院原有流程190項，但流程信息化程度低，部分流程存在覆蓋范圍不全面、未完全實現閉環管理、責任主體不明確、各部門流程之間存在交叉重疊且接口不明確等現象。
④技術標準體系。石勘院自成立以來，一直未建立自己的技術標準體系，科研生產項目使用的國標、行標和中石化企標之間系統協調性不夠，對石勘院的勘探開發業務適用性不強，尤其是缺少與海外業務相適應的技術標準和規范，給海外生產技術支撐帶來一定障礙，難以有效地開展快速評價、方案設計、現場服務等海外業務。
1.2 工作思路
在綜合分析我院管理體系現狀的基礎上，確立了主要工作思路：對現有的制度體系進行改造，對流程體系進行重造，對技術標準體系進行建造，建立并實施基于業務分類的 “三縱一橫”一體化管理體系。即：以業務為主導，以流程為導向，在QHSE管理體系基礎上，構建制度體系、流程體系、標準體系、內控體系相互融合的一體化管理體系，同時運用信息化手段將工作流程固化，有效地提高科研質量和管理績效，走出具有石勘院特色的管理之路。
①對制度體系進行改造。按照集團公司的統一部署，成立石勘院一體化管理體系領導小組，在領導小組的直接領導下，由發展計劃部牽頭，各制度主辦部門對總部制度進行系統梳理，明確制度改造的重點，按計劃、分批次對制度進行改造。
②對流程體系進行重造。在中國石化業務分類框架和業務層面內部控制矩陣的基礎上，按照“一級流程對應業務大類，二級流程對應業務中類，三級流程對應業務小類，四級流程對應內控矩陣關鍵控制點”的原則，結合實際，識別出適用的18大類業務，建立覆蓋全部科研生產和管理服務業務的流程體系。根據中國石化業務流程建設要求和規范樣例，引入先進的流程描述方法與工具，設計滿足實際業務過程管理和內外部相關方要求的一體化流程模型。流程模型由流程圖、流程說明、標準化模板等三部分組成，除明確描述“5W1H”外，還要將流程與制度、內控、質量管理、HSE管理等體系文件及相關條款建立對應關系和關聯接口，實現多體系融合，避免了“多頭”管理。
③對技術標準體系進行建造。以流程梳理帶動標準體系建設，根據海外業務的特殊需求，借鑒國內外先進標準化經驗，組織對國內外現行標準適用性進行廣泛調研、分析，并組織相關技術專家，從現行3 520項國內標準中篩選、識別出適用的標準，劃分為地球物理、勘探地質、油氣藏工程、采油氣工程、地面工程、信息技術、綜合等7個專業，構建了石勘院技術標準體系框架和專業門類。在此基礎上，論證并確立了首批15項院級標準，并啟動了標準制定程序。目前14項標準已完成審查并實施。
2 管理體系總體架構
2.1 組織架構
石勘院管理體系的組織架構劃分為四個層次，即管理決策層、溝通協調層、運行管理層、監督審核層。
①管理決策層。管理決策層是一體化管理體系領導組，由主管院領導任領導組組長、副組長，制度流程和內控制定部門主要負責人任組員，其主要職責是推進管理制度、工作流程建設，增強各項管理體系之間的融合，提高管理水平和工作效率，是一體化管理體系的總指揮。
②溝通協調層。溝通協調層包括五個層面：其一，制度體系工作組負責分析制度執行情況，組織制度的起草、宣貫、考核等工作；其二，流程體系工作組負責分析流程執行情況，組織流程的優化設計、信息固化、宣貫培訓、考核、執行與后評估等工作；其三，技術標準體系工作組負責分析技術標準需求，組織做好技術標準的起草、審查、宣貫、監督實施與復審等工作；其四，內控審計與質量監督工作組負責對制度、流程、標準的執行情況進行全面監督檢查，發現問題，制定措施，組織整改，推進一體化管理體系的持續改進；其五，管理體系信息化工作組負責根據相關體系的信息化需求，整體規劃，統一建設，實施流程信息固化，對制度、流程、標準制修訂全過程進行信息化管理，同時，使監督審核信息化。
③運行管理層。按照“統一領導，歸口管理，分級負責”的管理模式，建立了各體系的“3+1”聯動運行機制，明確了歸口方、主辦方、執行方和信息方的職責，即：發展計劃部是制度體系的歸口方，質量標準化室是流程體系、技術標準、質量管理體系的歸口方，內控審計部是內控管理體系的歸口方；各管理（公益）部門與研究所根據職責劃分，分別是相關業務制度、流程、標準以及體系文件的主辦方；總院各部門、京外各單位是各類文件的執行方；信息技術研究所是管理體系信息化的技術歸口方；各科研部門主要負責配合相關體系的信息化平臺建設工作和流程的信息化固化工作。
④監督考核層。人力資源部會同發展計劃部、質量標準化室等部門對全院管理體系執行情況進行聯動考核，根據制度、流程、標準體系架構，擬定核心業務的質量管理和綜合管理考核指標體系。各管理（公益）部門根據所轄業務，以制度、流程、標準等體系文件的執行情況為依據，制定相關考核標準和考核辦法，實現年底一次考核兌現。發展計劃部和質量標準化室負責對全院制度流程體系建設與執行情況進行月度分析、季度檢查和年度考核，確保各項管理性考核指標的完成。
2.2 管理體系文件架構
石勘院一體化管理體系文件圍繞管理方針與管理目標制定，與QHSE管理體系文件架構相同，但涵蓋的內容比QHSE管理體系豐富。一體化管理體系文件架構分為4個層次，包括管理手冊、程序文件、部門工作手冊以及相關的支持性文件，如：制度體系、技術標準體系、部門職責與崗位說明書等共7大類文件。
第一層次是管理手冊。管理手冊是管理體系的綱領性文件，闡明了研究院的管理方針、目標、指標、程序和要求，規定了建立體系文件的總要求。
第二層次是程序文件。該層次文件是管理手冊的支撐性文件，是建立部門工作手冊的依據，規定了各部門在管理體系中的職責、權限和相互關系，說明了實施各種過程的方式，對影響科研生產質量、環境、職業健康安全活動的關鍵過程進行了全面策劃和管理，具有較強的可操作性。
第三層次是部門工作手冊及適用的法律法規、技術標準、規范、管理辦法、內控手冊等。該層次文件是管理體系執行性文件，是解決“做什么、怎么做” 的指南，是全體員工履行職責和權限的依據。在這一層次中，包括了石勘院多個管理體系——制度體系、流程體系、標準體系及內控體系等的所有要求。
第四層次是記錄，追溯各過程管理的證據、證明性文件。
2.3 流程體系架構
一體化管理體系以工作流程為導向建立，流程體系是一體化管理體系中的核心。以業務為主導的流程體系，兼顧中國石化內部控制矩陣，結合石勘院A1油氣勘探與開發、A9科技與研發業務、B1行政辦公綜合管理、B2發展計劃管理、B6財務管理、B7企業管理、B8人力資源管理、B9科技管理、B11信息化管理、B12健康環境安全管理等18大類業務，整體規劃并動態優化了流程體系。目前該體系由15個一級流程項，53個二級流程，159個三級流程，46個四級流程組成。
2.4 管理體系總體架構
根據總部特色管理模式要求和制度標準化、流程化改造方案，在原有QHSE管理體系和制度體系、流程體系、內控體系等相關體系的基礎上，石勘院提出了“一體化管理體系建設方案”，以健全管理制度、制定標準規范、優化工作流程等“三縱”為工作主線，以細化內控管理工作“一橫”貫穿“三縱”始終，建立了制度、流程、標準和內控管理等多體系融合的一體化管理體系，同時，通過一體化信息管理平臺，進一步強化了質量管理、HSE管理等過程管理。
一體化管理體系中，工作流程為主線。在工作流程的關鍵步驟設置了監控點，并在此識別、確定了符合QHSE管理體系的“三項標準”條款要求及內控管理矩陣點要求；在“規范性文件”處識別了相應的制度及標準等要求。“三縱一橫”一體化管理體系具有“規范化、文本化、標準化、信息化”的特點，能滿足內、外部管理要求，有效提升綜合管理水平和工作效率。
3 管理體系的應用
3.1 管理體系覆蓋范圍
石勘院建立的一體化管理體系，覆蓋了各類體系文件的制修訂管理，人才引進、培訓、考核等人力資源管理，設備采購、資產管理、財務管理等資源管理，科研生產項目管理，HSE運行控制與管理，法律法規識別及合規性評價，管理體系運行監視和測量控制等各個環節，覆蓋了石勘院科研、生產、管理的全過程，增強了跨部門、跨崗位業務的高效有序銜接，為提高管理效率提供了有力保障。
3.2 管理體系工作思路
依據總體架構與特點，一體化管理體系形成了“一套制度文本約束、一套標準規范支撐、一套信息平臺管理、一種運行模式保障”的工作思路。一套制度文本包括管理制度、工作流程；一套標準規范包括管理規范、技術規范與工作規范。一套信息平臺按照“六統一”的原則建立，即：統一規劃、統一標準、統一設計、統一投資、統一建設，統一管理。一套運行模式即卓越績效管理模式，與石勘院各級責任目標的實現及績效考核密切結合，具有“目標指標化，指標數字化，管理模式化，模式個性化”的特點。
3.3 一體化綜合管理平臺
以業務為切入點、以流程為導向，統籌規劃制度流程標準化，并對成熟度較高的工作流程進行信息固化，建立了一體化綜合信息管理平臺，通過平臺中的OA系統、ERP系統、科技網、標準化管理系統等模塊，分別對行政、人事、財務、科技、質量管理與標準化等重點業務實現了標準化操作，進行過程管控、逐級檢查與審核，強化監督審核、動態評估功能，為各項工作目標、綜合管理指標考評提供了量化的依據。石勘院一體化管理系統信息建設隨工作流程的建立健全而不斷完善。
①科技網的應用。通過一體化綜合管理平臺（以下簡稱：OA系統）中的科技管理系統（以下簡稱：科技網），科研生產項目已實現了全過程的信息化管理，包括信息下載、記錄提交、網上審核，實現了項目過程管理業務流程固定化、待辦任務可視化和完成任務時限化。其中：不同部委的國家項目在相應的網站上提交，重大專項通過OA系統鏈接國家科技重大專項管理信息系統，縱向項目、橫向項目、院控項目通過科技網進行管理，大大提高了管理效率。目前，通過科技網上傳的科研項目研發過程的各項記錄，上傳率、及時率均達到95%以上。
②QHSE管理子模塊的應用。QHSE管理的運行控制和監督審核通過OA系統與ERP系統、科技網、標準化管理系統實現了鏈接，在體系文件管理、資源管理、科研生產項目管理、HSE管理以及管理體系的內部審核、管理評審等方面逐步實現了網絡化管控，將科研項目管理、HSE管理等重點工作實現了標準化操作，提高了工作效率與準確率，對不同過程管理各階段目標的實現起到了提醒、督導作用。
4 結 語
經過兩年多的實踐，利用一體化管理體系及一體化綜合信息平臺進行日常管理，可使全體人員參與到科研質量管理及HSE管理等各項工作中來，并能有效應用各類資源，確保按照相關的工作流程、管理制度、內控要求、標準規定進行工作與管理，有效地提高了管理效率、綜合管理水平及科研質量。我們相信，隨著一體化管理體系的不斷完善和發展，這種管理方式會產生更好的效果。
參考文獻：
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首先感謝組織提供這樣一個平等競爭的機會，使我有幸參加這次竟聘。
一、本人基本情況
我叫###，現年###歲，黨員，金融大專學歷，會計師，現任###處###員。我竟聘的職務是###處副處長。
我1986年畢業于###金融專業，工作后通過參加自學考試取得了金融大學專科學歷。 二、竟聘理由 1、具有較強的理論知識和業務能力。16年來我一直在基層從事###工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規章制度、業務流程都比較熟悉，會計知識、銀行業務、技能功底扎實，實踐經驗豐富，有較高的業務水平，具備了良好的業務素質。
2、具備相應的管理能力。我擔任基層行###部門的負責人十多年，積累了較豐富的管理經驗，具有較強的組織能力、管理能力、協調能力。
3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風踏實，具有一絲不茍的敬業精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態度處理每一筆會計業務，不敷衍塞責。有很強的適應能力。
各位領導，如我能竟聘上這一職務，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。
二、工作思路
###部門要拓深管理，以認真務實的精神，嚴格制度設計，嚴密組織管理，強化監督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應以規范管理，防范風險為重點，加強制度建設，改進會計核算，完善內部控制，嚴格基建管理和固定資產管理，提高###人員的業務素質和工作質量，促進我行###工作上新臺階。
1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風險控制，合理運用資源，提高效率的目的。
2、制定全行統一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環節都處于制度的嚴密控制之下。
3、制定各項業務內控制度，依據風險級別進行重點監控和管理，研究業務中存在的風險，結合業務實際提出風險監控報告。我行財會部門內部控制建設已有長足的發展，但是，面對人們日益復雜的思想、現象、行為，內控制度要從過去防范差錯轉向防范犯罪，保障資金安全方面。
4、加強全行會計核算合規性、合法性的管理。按照“分級負責”的原則嚴格實行違規查究，下級行要對上級行負責；營業部門要對會計部門負責；會計主管要對分管行長負責。發生問題，共同負責。會計監督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結果承擔責任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質量，才能提高會計管理的水平。
5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業務發展費用，業務發展費用與各行經營業績掛勾，經營業績越好費用越多。
6、加強財務管理的動態分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內在聯系，科學、合理的對未來收支情況進行預測， 8、加強會計人員的在崗培訓，提高會計人員業務素質。
9、積極配合處長工作，不越級越權，在職權范圍內充分發揮個人才能。
ERP建設項目審計的總體思路主要是圍繞“審什么”(審計目標)和“怎么審”(審計方法)來展開，對于“審什么”我的觀點是審“三性”，具體如下：
1．合規性：重點審查項目決策是否合規和項目建設過程中各管理環節是否合規。
2．經濟性：重點審查項目預算執行中是否符合要求，各項財務支出是否經濟合理。
3．適用性：主要審查ERP系統功能是否達到預期要求。
對于“怎么審”我的基本思路是在理清ERP主要建設階段的基礎上，結合審計目標開展綜合審計。表1是ERP項目的標準審計進程表，可以幫助審計人員理清工作思路。
在ERP建設項目審計中有幾點容易被審計人員忽略，在此需要提醒大家關注：
1．在業務流程重組階段，被審單位需要完成兩項工作即流程重組(BPR)和內部控制重新評估，而實際工作中被審單位往往忽略了BPR之后需要開展的內控重新評估工作，導致新的業務流程在內控方面存在漏洞，如未能及時發現并提出，系統實施后各項業務流程被固化，再改動十分困難。因此在BPR階段要重點審計內控重新評估環節。
2．要重點審計在ERP系統實施前，顧問方、開發方和客戶對需求的理解是否達成高度的一致，否則系統實施后反復修改需求或改變系統將導致項目成本大幅上升。
3．在項目測試驗收階段，要重點審計測試驗收工作一定是由用戶牽頭組織，由顧問方和開發方配合參與，用戶單位要對照項目功能需求清單逐一測試過關，不能遺留盲點(如壓力測試和例外測試)否則實施方撤離后又發現問題用戶將十分被動。
4．對系統安全評估的審計必不可少。在ERP系統上線后一般都會對公司原有網絡系統帶來變化，如引入新硬件、新軟件及網絡參數設置變更，這就給公司網絡安全帶來了一定沖擊。一般公司，特別是開展網上交易的都應聘請獨立第三方對公司整個網絡的安全性進行徹底測試評估，以便及時發現安全隱患。審計人員要重點對評估方的資質，安全評估方案和安全測試記錄進行深入審計。
5．對系統適用性的審計。在審查系統功能是否符合設計需求的同時要關注是否存在功能過剩，即系統資源遠遠超過實際需求造成資源浪費，違背價值工程學的基本原理。
6．不要忽略對ERP系統正式運行后日常管理工作內控環節的審計。這里要包括兩方面的內容：
(1)審計ERP系統管理規章制度的建設情況。要重點審計公司是否針對管理環境的變化制定了相應的規章制度。制定的制度是否能夠滿足工作需要，有無漏洞，是否具有可操作性。
西安分行確定2011年的工作重點：一、加大存款吸收力度，堅持面向中小、面向抵押、面向收益、面向原生性存款的市場營銷策略，合理制定激勵政策，激發員工吸存攬儲的積極性。二、著重抓好加快授信業務流程再造工作，嚴格執行三查制度和貸款新規，加強操作風險的范圍；嚴格按照柜面制度、流程規范辦理每筆業務；三、大力加強合規文化建設，強化制度執行能力，全力維護分行形象。四、做好信貸結構調整工作， 加大對民生工程、科級創新、戰略性新型產業、節能減排和生態環保項目的投放力度，嚴防向淘汰落后產能企業名單“兩高一剩”行業投放貸款，在營銷方面走出“有保有空、錯位經營、拾遺補缺”的營銷特色。五、繼續加強人才隊伍建設，不斷優化激勵約束機制。六、加強優質服務，積極開展業務技能培訓，提高工作效率，努力營造良好的工作氛圍。七、加強黨建和企業文化建設。
濱州分行2011年工作部署：進一步明確市場定位，加大創新力度，堅持走特色化，差異化發展道路。多措并舉、強化營銷，進一步擴大分行客戶群體。在此基礎上，進一步搞好精細化理，加強執行建設能力，提高工作效率，并切實抓好風險管理，確保安全保衛和案件防控工作各項措施有力、有效、為分行持續、健康發展的保航護駕。
淄博支行要求全行干部員工以效益為中心，理清思路，明確目標，以更加科學的工作方法，全力開創2011年各項工作新局面，突出抓好內部管理，為各項業務奠定良好的基礎。同時提倡全行開展崗位大練兵活動，進一步提高綜合業務素質，力爭再創佳績。
新城區支行要求全行干部員工，一是要堅持分析研究，準確把握政策方向；二是要堅持精細管理，嚴防風險；三是堅持結構調整，加大清收力度，嚴防信貸風險；四是抓好作風效能建設，促進工作穩健發展。
張店支行確定的主要夠工作措施：一、強化措施，深挖潛力，多措并舉，調整存款結構，進一步增加核心競爭力。二、加強信貸管理，進一步提升資產質量。三、推進精細化管理，加強執行力建設，提高運營效率和管理水平。四、抓好班子和員工隊伍建設，全面開創各項工作新局面。
公園支行的工作部署：一是創新工作思路，加大吸存力度，力爭存款工作再上新臺階。二是合理配置信貸資源，進一步優化信貸結構。三是進一步擴大“亮點”業務。四是狠抓內控，切實完善內控機制建設，保障各項業務安全運行，促進支行各項業務穩健、快速發展。
博山支行工作部署：一、加強員工隊伍的素質建設，提高履行盡責水平。二、強化市場營銷，把擴大零售的客戶、中小客戶和提高受鼓勵行業、企業占比作為本年度工作重點，對目標客戶群體實施差異化的營銷方案，實現以特取勝。三、進一步強化精細化管理水平，努力做到職責目標明確到位、內控制度細化到位，監督檢查措施到位，確保安全經營無責任事故。
高新區支行明確了工作重點：強化營銷，進一步拓展中小企業客戶群和高端個人客戶群；進一步調整信貸資產結構；突出經營特色，培植業務亮點，深入推進特色支行建設，叫響特色支行品牌；狠抓內控，嚴防作風險，保障各項業務安全運行；深入開展爭先創優活動，增強干事業創業的向心力和凝聚力，開創支行各項工作新局面。
周村支行的工作部署：做好差異化營銷，進一步優化信貸結構，規范業務流程，強化內控制度建設，加強執行力建設，完善激勵機制，不斷提升創新發展水平。
中心路支行決定在全行營造講奉獻，比貢獻、勇于爭先的良好氛圍，加大營銷和市場拓展力度，抓好信貸結構調整，切實搞好業務品種創新和服務創新，充分調動員工工作積極性，增強支行的凝聚力和向心力，力爭圓滿完成總行下達的各項工作任務。
濱州博興支行決定充分利用春節的有利時機，加大儲蓄存款的吸存力度，同時，加強授信業務管理，加大對優質客戶的支持，創新工作思路，努力實現差異化、特色化經營。
沂源支行決定進一步細化工作措施，推進精細化管理，加強執行力建設，提高運營效率；多措并舉，強化營銷，加快發展步伐，不斷拓展客戶群。同時，認真抓好廉政教育，筑起廉潔從業的防火墻，為各項業務工作保駕護航。
營業部決定2011年進一步推進精細化管理工作，加強執行力建設筑起廉潔從業的防火墻，為各項業務工作保駕護航。
建設的總體工作思路，我們區聯社深入開展了此次案件專項治理“回頭看”深度排查活動。
一、強化組織領導，提高全員認識，深入開展案件專項治理理活動
20*年11月7日，區聯社在市分局參加了省局“掃清這片土地”案件專項治理電視電話會議后，根據市辦事處的安排部署，聯社及早動手，展開此次案件專項治理“回頭看”深度工作前期準備工作，20*年11月16日，在省聯社市辦事處電視電話會議后，聯社于20*年11月17日下午，立即制定并出臺了案件專項治理工作實施方案及指導意見，展開工作，并將省聯社下發的《公告》、《致全省信合員工的一封公開信》、《全員承諾書》和《案件專項治理常識》等材料全部按時送到了每一位員工手中，并通過張貼公告、社會宣傳等形式，提高社會輿論的監督力度，確保我區聯社案件專項治理工作的有效。
二、強化培訓學習提高案件防控能力
聯社為提高全體員工對案件專項治理工作的認識，及對案件風險隱患的防控能力，強化全員案件防控培訓，并由聯社理事長郝偉忠親自授課，組織全體員工進行了預防職務犯罪及安全知識培訓工作。為確保全體員能夠對預防職務犯罪及相關案件防控知識掌握，20*年11月，由聯社稽核監察部與聯社綜合辦公室牽頭，組織了對聯社全體員工預防職務犯罪防控能力的培訓考試。20*年11月20日，再次組織全體工作人員，通過聯社辦公自動化中的網絡視頻系統，組織全體工作人員對市辦事處下發的《近年來金融機構典型案例評析會》進行學習，并寫出心得體會，通過學習，使全體員工深深認識到當前社會環境中，金融案件防控工作的重要性與緊迫性，也深刻感覺到當前案件專項治理工作的重要性，從內心深處提升自我合規意識，提高了對案件的主動防控能力。
三、拓寬工作思路，引入新新理念，規范制度建設
20*年，區聯社為鞏固案件專項治理工作成果，在今年的工作中，以規范制度建設，建立案件專項治理查、防機制建設為主線，展開了案件專項治理排查工作。為保證此次案件專項治理工作的深入開展，我區聯社拓寬工作思路，引入新新理念，規范制度建設：
一是全社“一盤棋“，統一協調領導。聯社及時成立了領導組負責此次案件專項治理工作，并設立辦公室負責案件專項治理日常工作事務及客戶投訴、舉報等事件的產生。
二是強化監督檢查。成立督導組對各督導組及各信用社案件專項治理開展情況進行督查工作，為及時掌握工作開展情況，聯社建立稽核工作日動態監管制度，對各網點工作進度在稽核動態工作表中進行明確，并對各網點的工作開展情況進行日監督與周匯報，及時掌握一線工作動態，確保了此次排查專項治理工作的開展。
三是引入科學管理機制。我區聯社引入了iso9000質量認證體系，對聯社各項工作進行規范性指導、管理，通過引入國際化、標準化的質量管理理念對我區各項制度建設及合規操作理念進行全員培訓與學習，以提高全員規范性操作理念，保證了聯社各項業務的穩健發展，將案件專項治理工作理念引入了全社業務工作的每一項環節。今年，我區聯社共規范、完善各項內控制度21項，并強化對制度的執行與管理力度，提高制度執行力，通過聯社財智在線、案件專項治理學習專欄對案件專項治理知識進行培訓與學習，已以提高案件防控能力。
四、規范管理，強化案件防控長效機制建設，使案件專項治理工作收效顯著
聯社在本次案件專項治理工作中，始終堅持對違規違紀問題的“早發現、早暴露、早整改、早處理、嚴追究”的整體工作思路，展開核查工作，對檢查中發現的問題，勇于暴露，及早處理，將案件隱患消除在萌芽狀態。
為保證此次案件專項治理“回頭看”工作的深入開展，聯社領導班子親自帶隊，分5個督查組展開案件專項治理深度排查工作，由于此次案件深度排查工作時間短、任務重，為保證此次案件專項治理工作能夠收到實效，聯社督查組及信用社全體員工，放棄休息日，采取“5加2”、“白加黑”的工作方式展開本次排查工作，本次排要通過對重點人員、重點業務、重點崗位、重點機構的設定，展開深度排查工作，全面細致地開展對“九種人”排查工作，重點加強了對全區26個營業網點業務的合規性、內控制度建設、查詢對賬、印鑒密押、空白憑證、金庫尾箱、槍支彈藥、錄像資料等八個領域的突擊檢查及市辦事處下發的21項重點業務的檢查工作。在工作結束后，由聯社督導組對其分片檢查工作進行簽字認定，并進行匯總上報，以確保此次案件專項治理工作能夠保質保量，按時完成。
五、建立問責制，強化整改跟蹤檢查，確保案件專項治理工作收到實效
在20*年度的案件專項治理工作中，聯社從加大整改工作力度著手，強化跟蹤檢查力度，對檢查中發現的違規違紀問題，提高對制度的
執行力，同時，建立網點負責人為整改工作第一責任人，建立整改問責制，以提高案件專項治理深度排查工作的成效，同時，聯社稽核監察部建立二級整改臺帳，展開對檢查發現問題的后續跟蹤檢查及整改督促工作，使案件專項治理工作收到實效，提高我區聯社的整體競爭力。
首先感謝組織提供這樣一個平等競爭的機會，使我有幸參加這次竟聘。
一、 本人基本情況
我叫*，現年*歲，黨員，金融大專學歷，會計師，現任*處*員。我竟聘的職務是*處副處長。
我1986年畢業于*金融專業，工作后通過參加自學考試取得了金融大學專科學歷。
我的主要工作經歷是1986年7月在省中行*處從事非貿易票據托收業務經辦工作；1988年主動申請調入*支行，從事外匯存貸款業務、聯行業務復核工作；1989年10月任*支行外匯業務科副科長，主持工作；1993年初調入*支行任*科副科長，主持工作，先后從事過本外幣綜合核算、聯行業務、財務及綜合管理、計劃統計等工作，所負責的部門獲得過省行級“先進單位”；2000年通過竟聘擔任支行*部主任一職，負責支行*、綜合管理等，2001年被省行評為“綜合管理先進單位”；2002年1月調入省行*處，承擔*工作。
二、竟聘理由
1、具有較強的理論知識和業務能力。16年來我一直在基層從事*工作，對國家的金融政策、會計制度，銀行的各項財會政策、規章制度、業務流程都比較熟悉，會計知識、銀行業務、技能功底扎實，實踐經驗豐富，有較高的業務水平，具備了良好的業務素質。
2、具備相應的管理能力。我擔任基層行*部門的負責人十多年，積累了較豐富的管理經驗，具有較強的組織能力、管理能力、協調能力。
3、具有任勞任怨的黃牛精神，作風踏實，具有一絲不茍的敬業精神，認真工作，分毫不差，以一種“較真”的態度處理每一筆會計業務，不敷衍塞責。有很強的適應能力。
各位領導，如我能竟聘上這一職務，我將加倍努力，勤奮工作。下面，我談一下我的工作思路。
二、 工作思路
*部門要拓深管理，以認真務實的精神，嚴格制度設計，嚴密組織管理，強化監督機制，細心檢查，細致分析，認真改進，不斷提高會計工作水平。財會工作應以規范管理，防范風險為重點，加強制度建設，改進會計核算，完善內部控制，嚴格基建管理和固定資產管理，提高*人員的業務素質和工作質量，促進我行*工作上新臺階。
1、集中全行的會計核算、資金清算、會計檔案管理等，達到集中風險控制，合理運用資源，提高效率的目的。
2、制定全行統一的會計核算和管理制度，并對全轄會計核算進行監督和檢查，要大力強化制度約束，使會計工作的各個崗位，各個環節都處于制度的嚴密控制之下。
3、制定各項業務內控制度，依據風險級別進行重點監控和管理，研究業務中存在的風險，結合業務實際提出風險監控報告。我行財會部門內部控制建設已有長足的發展，但是，面對人們日益復雜的思想、現象、行為，內控制度要從過去防范差錯轉向防范犯罪，保障資金安全方面。
4、加強全行會計核算合規性、合法性的管理。按照“分級負責”的原則嚴格實行違規查究，下級行要對上級行負責；營業部門要對會計部門負責；會計主管要對分管行長負責。發生問題，共同負責。會計監督檢查要做詳細的紀錄，檢查部門和人員要對檢查結果承擔責任。只有這樣，才能促進會計制度的落實，才能保證會計核算的質量，才能提高會計管理的水平。
5、改革費用分配管理辦法。遵循效益最大化原則，將各行的費用分為基本費用和業務發展費用，業務發展費用與各行經營業績掛勾，經營業績越好費用越多。
6、加強財務管理的動態分析。對各項收支增減變動情況進行分析，深入研究各種因素與收支之間的內在聯系，科學、合理的對未來收支情況進行預測，
7、加強會計監督與檢查。會計監督檢查是保證制度執行,嚴格內控的重要手段。按照《會計法》的要求，會計檢查輔導中心承擔起對有會計核算業務部門所辦理的會計業務監督檢查的任務。會計檢查工作的重點是檢查各項財會制度落實情況、會計核算的真實性與合理性。包括：檢查信貸資產與貸款利息的核算；各項業務手續費的核算；741、842掛賬的合規性和真實性；各項財務指標的執行情況；聯行、清算資金的核算等。
8、加強會計人員的在崗培訓，提高會計人員業務素質。
9、積極配合處長工作，不越級越權，在職權范圍內充分發揮個人才能。
