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一、銀監(jiān)會各項職能的正面效應
（一）整合銀行業(yè)監(jiān)管力量，建立統(tǒng)一的監(jiān)管框架。銀監(jiān)會成立以前，我國銀行業(yè)監(jiān)管體制屬于典型的多元監(jiān)管體制，人民銀行有關監(jiān)管司局負責對金融機構的業(yè)務監(jiān)督，中央金融工委負責對金融機構的干部監(jiān)督管理，國有商業(yè)銀行還有專門的外部監(jiān)事會負責監(jiān)督管理。由于多頭交叉監(jiān)管，一方面導致金融機構疲于應付各部門的監(jiān)管，另一方面卻可能出現(xiàn)監(jiān)管“真空”。銀監(jiān)會的成立，有效地整合了各部門的監(jiān)管力量，克服了多頭監(jiān)管的弊端，有利于形成統(tǒng)一全面的監(jiān)管框架和對金融機構的全面監(jiān)督管理。
（二）進一步確定中央銀行貨幣政策的獨立性。單獨設立銀監(jiān)會，不僅是為了將央行的雙重職能予以分離，加強銀行業(yè)的系統(tǒng)監(jiān)管，更重要的是為了維護和加強中央銀行自身的獨立性，有利于提高相關貨幣政策決策機制的透明性，增強貨幣政策的獨立性。在我國央行具有監(jiān)管和貨幣政策雙重職能的時候，央行有動力予以救助以減輕其監(jiān)管責任，但也可能導致金融機構的“道德風險”，甚至誘發(fā)通貨膨脹。將監(jiān)管職能從央行分離，單設銀監(jiān)會的做法，將有效地增強中央銀行貨幣政策的獨立性，有利于保持物價水平穩(wěn)定。
（三）有利于提高銀行業(yè)監(jiān)管專業(yè)化水平，以應對金融全球化與金融創(chuàng)新的浪潮。八十年代以來的金融全球化與金融創(chuàng)新浪潮此起彼伏，對銀行業(yè)監(jiān)管產(chǎn)生了較大影響，尤其是增加了新的監(jiān)管對象——外資金融機構，并改變原有監(jiān)管對象的行為，加之金融創(chuàng)新層出不窮，不僅增加了整個金融系統(tǒng)的復雜性，而且加大了金融機構的風險。由于不同業(yè)務的交叉以及金融控股公司的出現(xiàn)，監(jiān)管的難度也日益加大。因此，建立專業(yè)化的銀行監(jiān)管機構，使監(jiān)管者的工作職責更專一、工作目標更明確、范圍更集中，可以更好地防范金融機構的風險，維護金融機構的穩(wěn)健經(jīng)營，使監(jiān)管效率大為提高。
二、銀行業(yè)監(jiān)管體制運行中可能面臨的問題與障礙
應當指出的是，機構變革僅僅是金融監(jiān)管體制改革的組織保障，單純的監(jiān)管組織機構改變并不能代替深層次的改革。監(jiān)管機構如何設置充其量只能算是第二位重要的問題，監(jiān)管理念、監(jiān)管制度、監(jiān)管技術和監(jiān)管模式的變革才是深層次的根本性改革。《巴塞爾協(xié)議》關于有效銀行監(jiān)管的核心原則認為，有效銀行監(jiān)管的必要條件是：法律賦予的獨立性，制約平衡機制，相對穩(wěn)定充足的資金來源以及相應的吸引和留住優(yōu)秀人才的激勵機制。從銀監(jiān)會的體制框架看，我們認為必須妥善處理好以下幾個方面的關系：
（一）銀監(jiān)會與中央銀行的關系問題。主要體現(xiàn)在兩個方面：一是監(jiān)管信息的共享問題。央行制定和實施貨幣政策的微觀基礎是金融機構經(jīng)營行為、財務狀況和風險控制情況、企業(yè)與個人的信貸行為。而這些信息來自于監(jiān)管當局對金融機構的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。在信息來源上，兩個機構也許會存在一定的摩擦和障礙。因此，建立銀監(jiān)會與央行之間充分、及時的信息溝通機制至關重要。二是對出現(xiàn)流動性風險和退出市場的金融機構的資金救助問題。由于中央銀行履行最后貸款人職責，對出現(xiàn)流動性風險和退出市場機構提供資金支持問題，在銀監(jiān)會成立以后，牽涉到兩個部門的協(xié)調與配合。銀監(jiān)會應當在對金融機構風險正確評價的基礎上，及時審慎地向中央銀行提出對高風險金融機構提供資金支持。中央銀行資金支持的形式應當逐步向成熟市場經(jīng)濟國家靠攏，盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過再貼現(xiàn)形式或某一中介（如設立的風險救助基金、存款保險機構）來發(fā)放救助資金。否則，在救助問題上，可能出現(xiàn)央行拯救過度造成金融機構的道德風險，或是拯救不足影響整個金融體系的穩(wěn)定。因此，建立中央銀行與銀監(jiān)會之間的有關金融穩(wěn)定的協(xié)調機制已成為一個緊迫的問題。
（二）銀監(jiān)會與證監(jiān)會、保監(jiān)會的業(yè)務分工與配合問題。隨著金融創(chuàng)新以及金融控股公司的出現(xiàn)，不同種類金融機構業(yè)務的日益交叉，金融業(yè)綜合經(jīng)營、混業(yè)經(jīng)營將成為一種趨勢。交叉性業(yè)務的出現(xiàn)，既可能導致監(jiān)管重復，也可能出現(xiàn)監(jiān)管缺位。因此，有必要對各個監(jiān)管機構的職能明確分工，對交叉業(yè)務協(xié)調配合落實監(jiān)管職責。
（三）銀監(jiān)會與地方政府的關系問題。在對地方中小金融機構監(jiān)管的問題上，地方政府與銀監(jiān)會應當在制度上明確監(jiān)管的層次與次序。地方政府應當定位在大股東的位置，對地方中小金融機構的重大問題實施內部監(jiān)督管理，銀監(jiān)會作為外部監(jiān)管者應當以維護整個金融系統(tǒng)的穩(wěn)定為目標，要防止大股東侵犯存款人和其它債權人、小股東利益的做法。否則，有可能出現(xiàn)地方政府運用當?shù)亟鹑跈C構的資源發(fā)展地方經(jīng)濟，而將金融機構的風險向中央銀行轉嫁的風險。同時，銀監(jiān)會與地方政府的關系也是關系到銀監(jiān)會獨立行使其監(jiān)管職責的重要問題。
（四）銀監(jiān)會的內部制度建設問題。盡管已經(jīng)搭建機構的組織架構，但銀監(jiān)會的獨立性、監(jiān)管理念、監(jiān)管文化、激勵機制與監(jiān)管技術等問題都是迫切需要解決的問題。這些問題解決的如何才是決定銀監(jiān)會體制是否能有效運轉的關鍵因素。現(xiàn)在可以肯定的是，銀監(jiān)會的設立已經(jīng)打破了原有多頭監(jiān)管的體制，原有的監(jiān)管理念、監(jiān)管文化也勢必要經(jīng)歷改革揚棄的過程。
三、實施深層次制度變革，完善銀行業(yè)監(jiān)管體制的政策建議
（一）實現(xiàn)監(jiān)管的獨立性。我們在加快金融機構體制改革的同時，要盡快建立可信賴的監(jiān)管機制。另一方面就是要建立一支具有較高專業(yè)水準和一定規(guī)模的現(xiàn)場檢查隊伍，負責組織對各地區(qū)之間的機動交叉檢查。其目的是避免目前監(jiān)管當局的分支機構的監(jiān)管者與當?shù)氐谋槐O(jiān)管對象之間存在千絲萬縷的聯(lián)系造成監(jiān)管的弱化。盡管理論上我們可以建立對監(jiān)管者定期的異地輪換制度，但考慮到人員流動的高昂成本，實際工作中很難行得通。相反，可替代的制度安排是建立強有力的現(xiàn)場檢查隊伍，實行異地交叉檢查，這應是體制約束下的最優(yōu)方案。
（二）分階段逐步設立銀監(jiān)會的分支機構。在省一級建立一支業(yè)務精良、規(guī)模強大的監(jiān)管隊伍。待今后隨著監(jiān)管業(yè)務的發(fā)展，再根據(jù)需要逐步延伸到地市或縣一級機構。這樣，將有效地減小機構變更帶來的不必要的震蕩和機構設置過多導致的高昂成本。
一、挪威銀行監(jiān)管概況
挪威金融監(jiān)管局是挪威的金融監(jiān)管機構，負責對銀行、財務公司、保險和證券交易進行一體化的監(jiān)管。作為歐洲第一個采用一體化監(jiān)管模式的監(jiān)管機構，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管模式現(xiàn)已成為組織金融市場監(jiān)管的標準模式。
挪威金融監(jiān)管局可以說是歐洲國家一體化金融監(jiān)管的先驅。早在1983年，對證券市場的監(jiān)管就已歸并到銀行檢查署。1986年，挪威銀行檢查署與挪威保監(jiān)會合并以后，挪威金融監(jiān)管局一直負責監(jiān)管挪威的金融服務和證券市場。近期，一些新的監(jiān)管任務，如對上市公司的財務報告、招投說明書以及保險中介的監(jiān)管，也歸并到挪威金融監(jiān)管局進行監(jiān)管。隨著金融服務業(yè)的擴展，挪威金融監(jiān)管局的監(jiān)管任務在穩(wěn)步增加，同時監(jiān)管能力也逐步增強。目前這一機構已成為一家權威、高效的監(jiān)管機構，執(zhí)行廣泛的監(jiān)管任務。
挪威金融監(jiān)管局是一個獨立自主的機構，根據(jù)挪威議會、政府和財政部的決定依法運作。挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管對象廣泛，包括銀行、財務公司、按揭貸款公司、提供電子貨幣服務的機構、證券公司、養(yǎng)老基金、保險中介、投資公司、證券基金管理公司、證券交易所及其它經(jīng)批準的市場、清算所及證券托管所、房地產(chǎn)機構、外部會計師、審計師，此外還監(jiān)管上市公司的財務報告及證券市場合規(guī)情況。
挪威金融監(jiān)管局的任務是確保金融機構和金融市場安全、有效地運行，保障社會和金融消費者的福祉，保證金融機構和金融市場處于一個適宜的監(jiān)管環(huán)境之中。通過對企業(yè)和市場的監(jiān)管，挪威金融監(jiān)管局努力促進金融業(yè)的穩(wěn)定和市場的良好運行，增進市場信心，預防金融業(yè)危機的發(fā)生，并及時處理可能發(fā)生的緊急情況和事件。
挪威金融監(jiān)管局監(jiān)管范圍廣泛，這就需要其有前瞻性地單獨或合并使用一系列監(jiān)管方式，包括：
——監(jiān)管和監(jiān)測。這是挪威金融監(jiān)管局的核心任務，它包括監(jiān)督被監(jiān)管對象遵守相關法律、法規(guī)和指引，通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查來實施業(yè)務監(jiān)管等，通過國際合作來監(jiān)測宏觀經(jīng)濟形勢和影響金融部門的重大變化情況等。
——監(jiān)管規(guī)則設定。監(jiān)管規(guī)則設定旨在為經(jīng)濟活動和金融市場提供一個適宜的監(jiān)管環(huán)境，使監(jiān)管對象之間既具有競爭性，又能保持盈利。它既包括制定監(jiān)管制度，也包括起草法律法規(guī)、參與立法委員會的立法活動等。此外，挪威金融監(jiān)管局還參與到國際標準的制定。
——行政許可。包括依法對監(jiān)管范圍內的業(yè)務開辦進行許可、審批。同時，對許可申請人提供建議，并對有關法律法規(guī)進行解釋。
——信息和交流。挪威金融監(jiān)管局十分重視與監(jiān)管對象、工會組織、政府部門以及媒體的良好溝通，信息和交流目的是使挪威金融監(jiān)管局的服務更加公開和透明，使享受服務的人了解相關法律以及挪威金融監(jiān)管局作為一個監(jiān)管機構所扮演的角色。
挪威金融監(jiān)管局由五名正式成員和兩名候補成員組成的董事會領導。董事會的正式成員和候補成員都由財政部任命，任期四年。日常管理工作由局長負責，局長由財政部任命。挪威金融監(jiān)管局由三個監(jiān)管部、一個行政部和各級輔助單位組成。各部根據(jù)功能和技術的不同下設處和科。跨部門的團隊合作也日益普遍，以應對不同監(jiān)管領域日益緊密的聯(lián)系。
二、挪威銀行監(jiān)管中的幾個特色
挪威在歐洲大陸國家中比較早的建立起了混業(yè)經(jīng)營、混業(yè)監(jiān)管的金融體制。在這樣的金融體制下，銀行業(yè)所面臨的經(jīng)營環(huán)境遠比分業(yè)經(jīng)營模式下更為復雜，這也對銀行業(yè)監(jiān)管提出了更高的要求。挪威金融監(jiān)管局作為歐洲最早出現(xiàn)的一體化金融監(jiān)管機構，自成立以來就一直把銀行業(yè)監(jiān)管作為混業(yè)監(jiān)管的重中之重。經(jīng)過20年的監(jiān)管實踐，金融監(jiān)管局已經(jīng)總結出一套既符合本國銀行業(yè)的發(fā)展特點、又充分利用自身監(jiān)管資源的監(jiān)管模式，其中的一些頗有特色的制度安排對于提高銀行業(yè)監(jiān)管的效率起到了重要的作用。
在挪威特殊的金融經(jīng)濟體制下，金融監(jiān)管局的監(jiān)管范圍實際上已經(jīng)超越了傳統(tǒng)意義上的金融領域，而成為了一個廣泛涉及財政金融事務的監(jiān)管機構。特別值得一提的是，金融監(jiān)管局將外部審計和外部會計也納入了其監(jiān)管的范疇，這就為金融監(jiān)管局進行監(jiān)管創(chuàng)新提供了得天獨厚的條件。金融監(jiān)管局負責審計機構和審計師的登記、認證以及管理，以確保審計機構和審計師保持充分的獨立性，并按照法律、法規(guī)及公認審計準則進行審計。監(jiān)管局還聯(lián)合挪威執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會對審計機構和審計師的行為，及審計報告的質量進行檢查。其中，執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會主要負責對其會員進行檢查。金融監(jiān)管局除了審閱執(zhí)業(yè)會計師協(xié)會每年遞交的監(jiān)管報告以外，還負責對其他審計機構和審計師進行現(xiàn)場和非現(xiàn)場的檢查，其主要的監(jiān)管對象是那些涉及金融領域，特別是涉及銀行業(yè)的審計機構和審計師。對于不能達到監(jiān)管要求的審計機構或審計師，監(jiān)管局有權吊銷其營業(yè)執(zhí)照。與之相似，機構或個人開展外部會計業(yè)務同樣需要通過金融監(jiān)管局的認證，并接受其監(jiān)督。金融監(jiān)管局同樣要通過其監(jiān)管行為來確保會計行業(yè)在公認準則下健康有序地發(fā)展。
金融監(jiān)管局要求商業(yè)銀行及其他信貸機構必須將待實施的信貸規(guī)則事先上報金融監(jiān)管局，而金融監(jiān)管局將判斷該信貸規(guī)則是否符合各種相關制度的要求，并決定該規(guī)則能否實施。這種制度安排實現(xiàn)了信貸風險監(jiān)管關口的前移，使監(jiān)管者可以提前了解商業(yè)銀行的信貸制度安排，并控制信貸規(guī)則的準入，統(tǒng)一規(guī)范信貸市場秩序，同時，避免了對不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進行事后的消極、被動修改的情況，有效降低了商業(yè)銀行的運營成本和監(jiān)管部門的監(jiān)管成本。
近年來，由于金融監(jiān)管局成功地實施了信貸規(guī)則準入制度，挪威的信貸市場取得了穩(wěn)健的成長，信貸規(guī)模明顯增長，而信貸損失則呈穩(wěn)步下降趨勢，銀行利潤也實現(xiàn)了平穩(wěn)的增長。
作為與監(jiān)管對象之間信息交換機制的另外一個重要組成部分，金融監(jiān)管局一直保持著在現(xiàn)場檢查后與被檢查銀行董事會見面的慣例。這實際上是建立了將監(jiān)管信息向銀行管理層進行“正反饋”的渠道，并為外部銀行監(jiān)管和銀行內部控制的有機協(xié)調創(chuàng)造了條件。現(xiàn)代銀行監(jiān)管理論強調銀行內部控制的作用。1997年巴塞爾委員會的《有效銀行監(jiān)管核心原則》就提出了具有普遍指導意義的內部控制原則。從中不難看出，在現(xiàn)代銀行監(jiān)管理念中，實現(xiàn)外部監(jiān)管與內部控制密切配合是提高監(jiān)管效率的必要途徑。基于這種考慮，金融監(jiān)管局強調在現(xiàn)場檢查后與銀行董事會及時見面，將發(fā)現(xiàn)的問題及相應的處理結果予以通報。這保證了銀行董事會和管理層可以更好地了解基層的真實情況，并迅速制定整改措施，在第一時間解決銀行內部由于信息不對稱所產(chǎn)生的“委托——”沖突問題，保證類似問題在該銀行范圍內不再發(fā)生，從而有效規(guī)避銀行風險。
金融監(jiān)管局規(guī)定商業(yè)銀行在披露重要信息以前必須先將信息呈送金融監(jiān)管局，
經(jīng)批準后方可對外公布。這就是信息披露前置制度，它是針對商業(yè)銀行在信息披露過程中可能引發(fā)的負外部性而制定的一種預警機制。金融監(jiān)管局認為在商業(yè)銀行披露重要信息以前應首先與金融監(jiān)管局進行溝通，使金融監(jiān)管局有充分的反應時間針對可能產(chǎn)生的某些重大消極影響來制定處理方案。這樣可以避免金融市場上的債權人和投資者在短時間內對一些銀行個體性或暫時性的問題產(chǎn)生過度反應，引發(fā)銀行體系的系統(tǒng)性危機。多年來，金融監(jiān)管局通過信息披露前置制度，及時、準確的掌握了銀行業(yè)運行中的各種風險狀況，為進行科學決策奠定了堅實的基礎。在金融監(jiān)管局的監(jiān)管和指導下，挪威銀行業(yè)在混業(yè)經(jīng)營的復雜環(huán)境下，依然成功克服了自身的脆弱性，抑制了金融市場的過度波動，實現(xiàn)了銀行業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。
金融監(jiān)管局建立了一套風險責任追究制度，該制度主要適用于銀行的高管層，主要目標是督促管理層采取措施對操作風險和管理風險進行規(guī)避。在執(zhí)行中，該制度以列席商業(yè)銀行董事會、約見銀行董事會成員為主要執(zhí)行手段。當銀行管理人員在執(zhí)行、交易、交割等重要經(jīng)營過程中，因為管理或決策失誤而給銀行造成損失，或當金融監(jiān)管局發(fā)現(xiàn)高管人員沒有盡到規(guī)避操作風險和管理風險的職責時，金融監(jiān)管局有權約見銀行董事會成員，要求董事會對高管人員的風險責任進行追究、處罰，嚴重的可以要求高管人員引咎辭職。金融監(jiān)管局建立的針對銀行高管層的問責機制，在問責中重視發(fā)揮董事會的作用，并通過引咎辭職等制度來強化問責機制的作用。通過這一機制，金融監(jiān)管局可以督促董事會和高管層在強化銀行內部控制的過程中發(fā)揮更加積極的作用。
三、對我國銀行業(yè)的幾點啟示
（一）建立銀行信貸規(guī)則統(tǒng)一審查制度
挪威金融監(jiān)管局針對信貸規(guī)則準入所進行的監(jiān)管，在維護信貸市場良性發(fā)展方面起到了非常積極的作用。這種制度的優(yōu)點在于：一是保證了各商業(yè)銀行所制定的信貸規(guī)則都能夠符合監(jiān)管部門的監(jiān)管思想，從而統(tǒng)一信貸市場規(guī)則，避免各信貸機構各自為政，造成信貸市場無序競爭。二是避免了由于商業(yè)銀行對潛在的信用風險認識不清而造成信貸規(guī)則具有盲目性。三是避免了對不符合監(jiān)管要求的信貸規(guī)則進行事后的消極、被動修改，有效降低了商業(yè)銀行的運營成本和監(jiān)管部門的監(jiān)管成本。
與之相比，我國信貸市場上各銀行機構在制定信貸規(guī)則時擁有比較多的自，各銀行各自為政，信貸規(guī)則五花八門，信貸市場缺乏一個明確、統(tǒng)一的運行規(guī)則，難以有效貫徹國家宏觀調控和監(jiān)管部門的監(jiān)管政策。同時，商業(yè)銀行在設計信貸規(guī)則過程中難以克服盲目性，監(jiān)管部門也難以有效遏制商業(yè)銀行在設計信貸規(guī)則時打政策球的行為，一定程度上可能助長商業(yè)銀行的機會主義傾向，造成信貸市場上的無序競爭。我們可以借鑒挪威金融監(jiān)管局采取的信貸規(guī)則準入制度，要求商業(yè)銀行在制定信貸規(guī)則以前，先將草案報送銀監(jiān)會，銀監(jiān)會按照《信貸管理條例》以及相關的監(jiān)管制度的指導精神，對信貸規(guī)則進行審查和核準，保持信貸政策的統(tǒng)一。如當前在貫徹科學發(fā)展觀和國家宏觀調控政策中，就可以統(tǒng)一要求銀行制定控制高污染、高能耗行業(yè)以及過剩行業(yè)的信貸政策，貫徹國家實施的節(jié)能減排等經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略。
（二）建立中介機構業(yè)務禁入制度
挪威金融監(jiān)管局將銀行業(yè)監(jiān)管和審計、會計活動監(jiān)管有機地結合在一起，獲得監(jiān)管活動中的范圍經(jīng)濟。這樣的監(jiān)管體制不但保證這些社會中介機構在對銀行財務信息進行審核時更好地保持客觀、獨立和公正，而且也使監(jiān)管局可以更方便地獲得銀行的各種信息，并可以提高這些信息的真實性，降低信息的收集成本，從而實現(xiàn)監(jiān)管內部成本的“外部化”。這一成功經(jīng)驗值得學習和借鑒。在我國目前尚不具有金融財政一體化監(jiān)管平臺的條件下，可以通過嘗試建立“中介機構業(yè)務禁入制度”來對一體化監(jiān)管框架進行局部的模擬。即：銀監(jiān)會要求商業(yè)銀行在聘請會計師事務所等中介機構時必須得到銀監(jiān)會的認可，如果一家中介機構與銀行合謀弄虛作假，造成信息失真，銀行監(jiān)管部門可以禁止該中介機構今后再次進入與銀行業(yè)務審計有關的業(yè)務領域。通過這種制度安排來解決中介機構存在的潛在的“委托——”問題，拓展銀行監(jiān)管邊界，使銀監(jiān)會可以把中介機構監(jiān)管與銀行監(jiān)管有機的結合起來，提高銀行監(jiān)管效率。
（三）建立銀行信息披露事前報告制度
新巴塞爾協(xié)議將市場紀律作為銀行監(jiān)管的三大支柱之一，而市場紀律的核心問題就在于信息披露。新協(xié)議認為市場是一股強大的推動銀行合理、有效配置資源并全面控制經(jīng)營風險的外在力量，因此，強調通過信息披露來確保市場約束。然而不可否認的是，作為高負債經(jīng)營的特殊金融機構，商業(yè)銀行對于某些信息的公布確實可能帶來巨大的負外部性。特別是那些涉及經(jīng)營虧損、惡性突發(fā)事件或個體性危機的信息，一旦公開就可能產(chǎn)生“多米諾骨牌”效應，甚至可能危及整個金融系統(tǒng)的平穩(wěn)運行和國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，因此，各國監(jiān)管當局不得不予以高度重視。挪威的部分銀行已經(jīng)從2006年開始執(zhí)行新巴塞爾協(xié)議，但金融監(jiān)管局卻仍然堅持信息披露前置制度。從他們的經(jīng)驗中我們不難發(fā)現(xiàn)，對于銀行業(yè)的信息披露進行特殊的控制是必要的和有益的。借鑒挪威金融監(jiān)管局的經(jīng)驗，我國應該引入銀行信息披露的事前報告制度，對銀行業(yè)信息披露進行適當?shù)目刂啤Ｊ紫龋獜闹贫壬弦笊虡I(yè)銀行在披露重要信息前，應事先呈報銀監(jiān)會審閱。其次，要求商業(yè)銀行在收到其他外部監(jiān)管部門的監(jiān)管意見（如審計署的審計報告）后應在24小時內呈報銀監(jiān)會。最后，應該給予銀監(jiān)會一定的權限，由其決定信息披露的適當時機和方式，力爭在信息披露以前將問題化解，即使不能化解，也要為解決善后留出處置余地。當然，這并不是摒棄市場紀律和信息披露的原則，而是希望通過一定的彈性監(jiān)管來找到更理想的方式化解各種危機。
（四）建立監(jiān)管信息的傳導機制
挪威金融監(jiān)管局與被監(jiān)管銀行之間長期保持著信息交流和信息共享，保證了外部監(jiān)管與內部控制相協(xié)調。而我國在這方面起步比較晚，一個突出的表現(xiàn)就是當前監(jiān)管者對被監(jiān)管者的信息反饋還不充分。如我國國有商業(yè)銀行的機構鏈條較長，當基層銀監(jiān)部門發(fā)現(xiàn)了商業(yè)銀行的分支機構在經(jīng)營中出現(xiàn)某些問題后，缺乏一個有效的途徑將這些信息反饋給國有商業(yè)銀行的董事會和管理層，造成銀行董事會與管理層、管理層與分支機構之間多重的信息不對稱，委托——沖突不能得到有效改善。由此引發(fā)的直接后果就是銀行監(jiān)管很多時候只能“頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳”，哪里的銀行分支機構出現(xiàn)問題，就對哪里進行局部的處理，而不能真正對銀行整體的經(jīng)營思路和內控機制產(chǎn)生影響，因而無法徹底解決問題。我們應該借鑒挪威金融監(jiān)管局的成功經(jīng)驗，在銀監(jiān)會和商業(yè)銀行董事會之間建立行之有效的信息傳導機制，使銀監(jiān)部門現(xiàn)場檢查等監(jiān)管信息及時傳導到銀行的董事會，并通過董事會對銀行內部控制、公司治理、經(jīng)濟資本管理等機制進行修補和完善。借助外部監(jiān)管和內部治理的合力，來促進銀行機構整體管理水平的提高。
1.1會計信息的供給與需求
第一，對于會計信息的供給主要有以下幾種方式：一是提供會計信息的形式，會計信息的提供形式有兩種，一種是表內，一種是表外，因為財務報表的格式是基本固定的，所以用數(shù)字來反映特點，就決定了信息的局限性。二是提供會計信息的方法。這種方法分為自愿形式和強制形式，自愿提供的會計信息一般都是對企業(yè)發(fā)展有利的，但是強制性提供是指政府企業(yè)必須要提供的信息。三是提供會計信息的時間。因為我國的會計期末同年度報告公布的時間間隔較長，這種情況是不符合會計處理的及時性原則的。第二，會計信息的需求。對于會計信息的需求，主要包括以下幾種：一是投資者。二是債權人。債權人是最關心企業(yè)償債能力的。三是政府部門。因為它從某種程度上說是國有企業(yè)的所有者。四是企業(yè)的管理部門。五是金融機構。金融機構需要及時獲取會計信息，從而分析貸款本息回收風險。六是其他相關的信息需求者。這類需求者包括與之相關的企業(yè)、顧客、社會中介以及社會公眾等。
1.2影響注冊會計師供求的因素
第一，影響需求的因素。一是企業(yè)自身的管理結構，如果企業(yè)處于完善的企業(yè)管理結構下，股東是有著很大的權利去選擇注冊會計師的。但是如果企業(yè)管理結構不完善時，這時管理者就有可能會操控對注冊會計師的遠擇權，因此有很多時候出具的審計報告都滿足不了股東的需求，這些審計報告都是符合管理者需求的。二是事務所執(zhí)業(yè)質量與信譽問題。三是審計的費用。第二，影響供給的因素。一是事務所的成本費用。二是事務所的生產(chǎn)投入。因為注冊會計師屬于勞動智力密集型的行業(yè)，如果投入的勞動和智力變多的話，那么所承攬的業(yè)務也就會非常多，從而獲取巨大的收益，反之則減少。三是事務所的行業(yè)風險，審計職業(yè)的一個天然屬性就是行業(yè)風險，而事務所的執(zhí)業(yè)行為我們可以將其歸納為報酬和風險的組合形式。也就是說在保持審計質量和檢查力度相同的情況下，事務所可以提供改變對審計風險的態(tài)度來改變收益的水平。
2我國注冊會計師行業(yè)存在的問題
2.1獨立審計制度的局限性
獨立審計是市場經(jīng)濟條件下的自由性職業(yè)，它是以客戶為中心，以市場為導向，按照市場經(jīng)濟的規(guī)律實行優(yōu)勝劣汰。企業(yè)的所有者聘請注冊會計師對經(jīng)營者所提供的會計信息進行相應的審計，其實這是新建立的一種委托的關系。這種關系中的三方分別是所有者、經(jīng)營者和注冊會計師，在這種情況下，注冊會計師的主要職責就是受所有者委托來審計企業(yè)經(jīng)營管理層的業(yè)績。注冊會計師的審計報告是提供給股東的，但是付費的卻不是股東。審計報告也提供給企業(yè)的經(jīng)營者，所以我們會發(fā)現(xiàn)這樣一種現(xiàn)象，出錢的與消費的不是一體的，雖然是這樣，但是這兩個主體之間還是存在著較大的利益沖突。
2.2注冊會計師執(zhí)業(yè)問題
第一，執(zhí)業(yè)的質量較低。目前我國有很多的事務所和注冊會計師，他們的綜合素質都比較低，經(jīng)常會出現(xiàn)一些惡性的競爭事件，甚至有些會計師事務所，你只要給我錢，我這邊什么樣的報告都能夠出現(xiàn)，如此循環(huán)導致行業(yè)執(zhí)業(yè)的質量大打折扣。第二，社會公信力降低。現(xiàn)階段我國對會計師事務所的違法違紀行為的處理也只是停留在經(jīng)濟處罰方面。對其監(jiān)督也很弱，根本就起不到震懾作用，從而導致大量的事務所在經(jīng)濟利益面前選擇了違法操作，這種情況的出現(xiàn)使得我國的會計師事務所逐漸面臨著信任方面的的危機。第三，人才缺乏。這里所說的人才指的是復合型的人才。現(xiàn)階段我國的注冊會計師有大學以上學歷的不到總數(shù)的30%，而且還有大批的注冊會計師是靠關系等手段才進入到注冊會計師這一行業(yè)當中的。從目前的注冊會計師來看，年齡、知識結構相對比較老化。而且觀念轉變的速度也非常慢，許多注冊會計師知識結構老舊。目前我們需要的是能夠跟上時展步伐的、可以熟練運用計算機等科學設備的、熟悉國際會計準則以及國際慣例的、能為顧客提供不同種類慣例咨詢業(yè)務的復合型人才。第四，事務所的整體規(guī)模較小。目前我國事務所數(shù)量是比較多的，但是細分析我們會發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的事務所規(guī)模都非常小，因為我國對于注冊會計師行業(yè)沒有嚴格的市場準入制度，只要你符合公司法和注冊會計師法的相關規(guī)定，你就可以開創(chuàng)事務所，這也是我國事務所如此眾多的原因之一。
3我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀
3.1注冊會計師行業(yè)監(jiān)管的內容
第一，對注冊會計師協(xié)會的管理。這一管理主要包括注冊會計師協(xié)會的設立，對注冊會計師協(xié)會日常自律的管理以及對注冊會計師協(xié)會相關業(yè)務的指導管理等。第二，對注冊會計師事務所的管理。這一管理主要包括事務所的設立審批，對事務所執(zhí)業(yè)質量的檢查以及對違法的事務所進行相關處罰等。第三，對注冊會計師的管理。這一管理主要包括對注冊會計師的考試和注冊，加入注冊會計師協(xié)會、注冊會計師的后續(xù)教育以及管理等。
3.2注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)管權的分配
第一，注冊會計師協(xié)會。它主要的作用是服務、監(jiān)督、管理。審批、管理和服務、組織考試資格認證、監(jiān)督注冊會計師會員的執(zhí)業(yè)質量、注冊會計師的職業(yè)道德，維護社會的公眾利益和注冊會計師會員的合法權益，從而促進行業(yè)的發(fā)展。第二，財政部門。財政部門是依法對社會審計行業(yè)進行指導管理和監(jiān)督的部門。其主要的職責是認定注冊會計師的執(zhí)業(yè)資格，制定相應的收費標準，處罰違規(guī)的注冊會計師和事務所。第三，審計部門。它是依法對注冊會計師和事務所的執(zhí)業(yè)質量進行管理和監(jiān)督。第四，證監(jiān)會。它主要是針對注冊會計師、會計師事務所執(zhí)行的證券、期貨等相關業(yè)務實行許可證的管理。
4我國注冊會計師行業(yè)監(jiān)管存在的問題
論文關鍵詞:商業(yè)銀行監(jiān)管法律制度
論文摘要:金融業(yè)處于一國經(jīng)濟的核心地位，一國金融機構若要有效地發(fā)揮其經(jīng)濟功能保持較為穩(wěn)健的運行態(tài)勢，離不開金融監(jiān)管，必須具有一個相當穩(wěn)健周延的金融制度與法規(guī)框架和符合市場規(guī)律的制度與法規(guī)在一國的金融體系中，商業(yè)銀行是最重要的銀行金融機構，商業(yè)銀行的制度與法規(guī)則是金融法規(guī)修仃完善的重點。美國的銀行業(yè)是世界上最發(fā)達的，我們試圖通過對美國銀行法律制度的了解分析，找到我們可以借鑒之處，以提高我國銀行業(yè)尤其是商業(yè)銀行的競爭力。
一、比較中美商業(yè)銀行監(jiān)管法律制度
(一)法律框架
美國的金融監(jiān)管制度的發(fā)展是緊緊伴隨著法規(guī)的建立而成長起來的。美國銀行監(jiān)管的主要法規(guī)有:《1863年國民銀行法》,《1913年聯(lián)邦儲備法》、《聯(lián)邦存款保險法》《1933年銀行法》、們956銀行控股公司法》、們980年存款機構管制放松與貨幣控制法》,K1991聯(lián)邦存款保險公司改進法案》.《1991年外資銀行監(jiān)督改善法》、《1996年聯(lián)邦存款保險基金法》、X1999年金融服務現(xiàn)代化法》。
自1949年建國以來，我國銀行監(jiān)管法制發(fā)展歷經(jīng)了建國初期的開創(chuàng)階段、計劃經(jīng)濟時期及社會主義市場經(jīng)濟時期等三個階段。在社會主義市場經(jīng)濟時期，199-5通過了《中華人民共和國人民銀行法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》標志著我國銀行監(jiān)管法制體系初步形成。2003年對《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》的修正及新頒布的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》標志著銀行監(jiān)管體制的進一步完善。與此同時，還有一系列的法規(guī)和人民銀行或銀監(jiān)會制定的金融規(guī)章涉及了銀行監(jiān)管問題。
(二)監(jiān)管機構
美國銀行業(yè)主要管理機構主要包括以下機構:聯(lián)邦儲備體系、貨幣管理局、聯(lián)邦存款保險公司、司法部、證券與交易委員會、州銀行委員會。根據(jù)《人民銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》規(guī)定，我國銀行業(yè)由人民銀行和國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構進行監(jiān)管。
(三)監(jiān)管內容
1.美國監(jiān)管機構的主要監(jiān)管內容
(1)市場準入的監(jiān)管
在美國注冊不同性質的銀行要由不同管理機構審批。貨幣管理局管理國民銀行注冊和頒發(fā)執(zhí)照，并對其營業(yè)宗旨、組織章程、資本結構、董事、官員資歷、管理業(yè)務和風險、獲利能力和所有權要求等因素進行考慮和調查。
(2)資本充足率的監(jiān)管
1981年，美國聯(lián)邦儲備委員會、貨幣管理局和聯(lián)邦存款保險公司共同制定了衡量資木充足率的統(tǒng)一標準:將資本分為一級資本和二級資本。《巴塞爾協(xié)議》簽定后，美國于1990年底開始試用，并作為駱駝評級制度的資本檢查標準，以此評價銀行資本的充足性。
（3)對風險損失準備金的監(jiān)管
美國對壞帳的法律定義是指本金或利息逾期6個月以上的貸款，以及擔保和抵押不落實的催收貸款。按規(guī)定，壞帳必須在分紅前核銷。各家銀行也可以對其認為必須核銷的資產(chǎn)進行主動核銷。為防上匯兌風險，聯(lián)邦儲備銀行可以根據(jù)其對銀行國際貸款質量的評價，要求有關銀行建立并保持一定數(shù)量的專項儲備。
(4)對存款保險的監(jiān)管
聯(lián)邦儲備銀行要求其所有成員都必須參加聯(lián)邦存款保險。大多數(shù)州也要求州立銀行參加聯(lián)邦存款保險。聯(lián)邦存款保險公司一身二任，既是保險公司，又是金融監(jiān)管機構，將業(yè)務職能與監(jiān)管職能緊密結合，以檢查投保銀行安全狀況的方式，監(jiān)管美國所有銀行，對穩(wěn)定美國金融體系起到重要的作用。
此外，還對銀行的經(jīng)營范圍、資產(chǎn)集中、銀行流動性、銀行合并機銀行破產(chǎn)和倒閉進行監(jiān)管。
2.中國監(jiān)管機構的主要監(jiān)管內容
（1）人民銀行
人民銀行依法監(jiān)測金融市場的運行情況，對金融市場實施宏觀調控，促進其協(xié)調發(fā)展。人民銀行主要履行下列職責:與履行其職責有關的命令和規(guī)章;依法制定和執(zhí)行貨幣政策;發(fā)行人民幣，管理人民幣流通;監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場;實施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場;監(jiān)督管理黃金市場;持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備:經(jīng)理國庫;維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行;作為國家的中央銀行，從事有關的國際金融活動等。
（2)國務院
國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構負責對全國銀行業(yè)金融機構及其業(yè)務活動監(jiān)督管理。依法制定并對銀行業(yè)金融機構及其業(yè)務活動監(jiān)督管理的規(guī)章、規(guī)則。依照法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件和程序，審查批準銀行業(yè)金融機構的設立、變更、終止以及業(yè)務范圍。并對銀行業(yè)金融機構的董事和高級管理人員實行任職資格管理。
(四)監(jiān)管方式
1.美國監(jiān)管機構的監(jiān)管方式
美國的現(xiàn)場檢查制度是由聯(lián)邦金融管理部門派出檢查小組到商業(yè)銀行進行實地檢查。按1991年《聯(lián)邦存款保險公司改善法》規(guī)定，銀行監(jiān)管者每年至少對所有銀行現(xiàn)場檢查一次。美國的非現(xiàn)場監(jiān)督注重于統(tǒng)一性、綜合性、比較性和預測性的系統(tǒng)監(jiān)管。綜合每家銀行的業(yè)務全面情況，通過進行駱駝評級來比較同類銀行狀況，確定各家銀行的業(yè)務監(jiān)管級數(shù)，并由此確定現(xiàn)場檢查的必要性。
2.中國監(jiān)管機構的監(jiān)管方式
銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應當對銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動及其風險狀況進行非現(xiàn)場監(jiān)管，建立銀行業(yè)金融機構監(jiān)督管理信息系統(tǒng)，分析、評價銀行業(yè)金融機構的風險狀況。對銀行業(yè)金融機構的業(yè)務活動及其風險狀況進行現(xiàn)場檢查，應制定現(xiàn)場檢查程序，規(guī)范現(xiàn)場檢查行為。建立銀行業(yè)金融機構監(jiān)督管理評級體系和風險預警機制，根據(jù)銀行業(yè)金融機構的評級情況和風險狀祝，確定對其現(xiàn)場檢查的頻率、范圍和需要采取的其他措施。
二、我國商業(yè)銀行監(jiān)管法律制度的完善
1、健全國家金融監(jiān)管體制，加強金融機構內部自律機制
對金融機構實施金融監(jiān)管包括他律與自律兩個層次。他律即中央銀行和其他監(jiān)管主體依據(jù)國家法律、法規(guī)對金融機構及其活動進行監(jiān)管，屬于強制性監(jiān)管。
自律即金融機構自身為有效防范金融風險，保障金融安全而建立的自我監(jiān)控機制，是國家實行金融監(jiān)管的基礎。有效的金融監(jiān)管必須注重外在約束和自我約束的統(tǒng)一。在國家宏觀金融監(jiān)管確立的條件下，完善金融機構自律管理水平，加強金融業(yè)同業(yè)公會或協(xié)會自律性組織建設，是構建我國金融監(jiān)管體系中不可缺少的部分。
2.金融監(jiān)管方式應加強風險防范
我國金融監(jiān)管存在重合規(guī)性、輕風險性的問題。要改變這一狀況，應從以下方面著手:首先要調整監(jiān)管思路，實現(xiàn)從，事后化解”到”事前防范"的轉變。
合規(guī)性監(jiān)管偏重于事后化解，這種方式較為被動，糾正成本也很高。風險監(jiān)管則是根據(jù)金融機構的資產(chǎn)質量以及內部管理的評價，提高監(jiān)管要求，注重于事前防范，能最大限度地減少各種風險帶來的損失。因此，我們要逐步推行風險監(jiān)管;其次，應以風險防范為基礎，建立風險評估指標體系和早期預警系統(tǒng);再次，要確定監(jiān)管周期，實施動態(tài)的、持續(xù)的、全方位的、多角度的監(jiān)管。
鑒于我國金融業(yè)尚不發(fā)達的現(xiàn)實情況以及實行嚴格分業(yè)經(jīng)營的基本法律框架，目前我國不宜拆除在銀行業(yè)務和證券、期貨等業(yè)務之間的“防火墻”，直接采用德國全能銀行模式。比較而言，由于金融控股公司具有“集團控股、聯(lián)合經(jīng)營；法人分業(yè)、規(guī)避風險；財務并表、各負盈虧”的特點，是推進商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的一種現(xiàn)實選擇。
根據(jù)我國目前的金融環(huán)境，以銀行為主構建金融控股公司將成為商業(yè)銀行綜合經(jīng)營的發(fā)展趨勢。這是因為：
（一）金融控股公司作為一個企業(yè)集團，必然要有一個足以控制和有效影響其他子公司的核心公司一一母公司。這個母公司通常是主導組建者或者說是組建的牽頭人。在中國金融體系中，行業(yè)結構仍不平衡，目前金融資產(chǎn)中銀行業(yè)占絕對優(yōu)勢，遠非保險公司、證券公司和信托投資公司等其他非銀行金融機構所能比擬。但證券公司和保險公司等非銀行金融機構憑借專有的經(jīng)營壟斷，卻享受著令商業(yè)銀行心動的高利潤率，因此商業(yè)銀行通過并購證券公司和保險公司等非銀行金融機構組建金融控股公司的動力極強。
（二）從發(fā)展趨勢看，商業(yè)銀行主導的金融控股公司在我國金融業(yè)中將有廣闊的發(fā)展前景，有利于銀行或其他金融機構的集團化改造和綜合經(jīng)營。對銀行而言，通過控股公司的架構，即可保持原來商業(yè)銀行業(yè)務的獨立性，又可通過設立其他非銀行子公司發(fā)展具有潛力的新業(yè)務、分離優(yōu)質資產(chǎn)或用于其他特使目的。國內尚未集團化的銀行，都表示集團化是其發(fā)展方向。中國銀行的高層在不同場合表明，中行的目標就是金融控股，最終實現(xiàn)綜合經(jīng)營。招商局集團董事會主席、招行董事長秦曉也表示，如政策允許將把招商局旗下的保險公司交給招商銀行運營，招商銀行未來將成為綜合經(jīng)營銀行、保險、基金業(yè)務的金融控股公司。
（三）監(jiān)管層目前對我國以控股公司方式發(fā)展的金融集團也采取默許、鼓勵態(tài)度，2004年6月28日，中國銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會正式公布的《三大金融監(jiān)管機構金融監(jiān)管分工合作備忘錄》對金融控股公司身份作了直接認可。央行的2006年《中國金融穩(wěn)定報告》中指出“我國部分有實力的大型金融機構已經(jīng)具備一定的資本運作、風險控制、交叉銷售和業(yè)務整合能力，其中具備條件的金融機構也可探索通過跨行業(yè)投資其他金融機構的方式開展綜合經(jīng)營。”
二、中國商業(yè)銀行現(xiàn)階段監(jiān)管模式的問題剖析
隨著國內金融業(yè)綜合經(jīng)營態(tài)勢的日趨強烈，機構監(jiān)管中存在的監(jiān)管漏洞、板塊割據(jù)、制約創(chuàng)新等缺陷以及各監(jiān)管機構之間的協(xié)調效率低下的問題也日益突出。綜合來講表現(xiàn)為以下幾點：
（一）分業(yè)監(jiān)管格局不能覆蓋金融控股公司，可能促使其將一些特別的服務項目或產(chǎn)品置于監(jiān)管成本最小或監(jiān)管最寬松的領域，從而產(chǎn)生“監(jiān)管套利”現(xiàn)象。金融控股公司沒有統(tǒng)一的監(jiān)管法規(guī)，存在監(jiān)管真空。
（二）不同監(jiān)管機構的監(jiān)管目標、監(jiān)管重點不同可能導致沖突。證監(jiān)會的目標是維護市場的公平與秩序，特別強調證券發(fā)行人和經(jīng)紀人充分披露信息，不得有欺詐行為。而銀監(jiān)會注重審慎監(jiān)管，關注銀行系統(tǒng)的安全與穩(wěn)健經(jīng)營。保監(jiān)會維護保險業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營與被保險人的利益，關注各保險公司的償付能力。由于各個監(jiān)管機構的目標不同、指標體系不同、操作方式不同，各監(jiān)管機構的監(jiān)管結論可能存在較大差別。當對金融控股公司有雙重目標要求，又只受某一機構監(jiān)管時，單個監(jiān)管者可能不會去承擔其他監(jiān)管者的工作和責任。
（三）在對金融控股公司的監(jiān)管上三家監(jiān)管部門協(xié)調難度大。“三會”及其派出機構是平級的，若金融控股公司發(fā)生風險，確定由誰作最后裁決等存在一定現(xiàn)實困難。盡管可以建立聯(lián)席會議制度，但仍會存在溝通不足和信息共享度低等問題，影響監(jiān)管的有效性。
（四）我國監(jiān)管當局對金融控股公司內部控制的有效性關注不夠。在分業(yè)監(jiān)管體制下各監(jiān)管者的監(jiān)管對象只是一個金融機構，而對集團的組織結構和管理結構的透明度并不關心。因此，在分業(yè)監(jiān)管體制下，監(jiān)管部門難以將監(jiān)管對象和控股公司其他成員隔離，而且也難以綜合性地審視控股公司的風險。
三、對中國商業(yè)銀行綜合經(jīng)營監(jiān)管模式的設計
國內商業(yè)銀行的綜合經(jīng)營如何監(jiān)管，是一個很現(xiàn)實的問題。
在我國尚不具備實施統(tǒng)一監(jiān)管模式的條件下，美國傘型監(jiān)管模式是最有可能解決我國分業(yè)監(jiān)管體制和有限度綜合經(jīng)營矛盾的手段。這種模式一方面通過最大限度的保留了分業(yè)監(jiān)管體制下形成的機構監(jiān)管優(yōu)勢，符合我國現(xiàn)有的制度約束；另一方面，通過傘型監(jiān)管者的機制(在我國目前可以考慮有人民銀行來充當)實現(xiàn)了各監(jiān)管者間的協(xié)調，通過功能型監(jiān)管避免了分業(yè)監(jiān)管體制面臨綜合經(jīng)營可能帶來的風險。在我國商業(yè)銀行走向綜合經(jīng)營的過渡期間，這種模式無疑是一種立足現(xiàn)實、面向未來的適合金融控股公司模式的監(jiān)管體制。
（一）監(jiān)管主體、職能及監(jiān)管體制框架
監(jiān)管主體主要包括：中國人民銀行、證券監(jiān)督管理委員會、保險監(jiān)督管理委員會、銀行監(jiān)督管理委員會和信托投資管理局。
主要職能：中國人民銀行作為傘型監(jiān)管者負責對金融控股公司的監(jiān)管，包括市場準入、資本充足率、風險評估、信息披露等。銀監(jiān)會和信托投資管理局，分別負責對銀行和信托投資業(yè)務的監(jiān)管；證監(jiān)會和保監(jiān)會分別負責對證券業(yè)和保險業(yè)的監(jiān)管，同時證監(jiān)會將投資業(yè)務的監(jiān)管職能移交信托投資管理局。銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會及信托投資管理局均是功能監(jiān)管者。
（二）基于傘型監(jiān)管體系下的監(jiān)管措施主要應從以下幾個方面入手
1．加強各監(jiān)管機構之間的協(xié)調機制以及機構之間的監(jiān)管數(shù)據(jù)的共享建設。在現(xiàn)階段，可考慮在強化各監(jiān)管機關的責任、分工的基礎上，建立各監(jiān)管機關間規(guī)范化的協(xié)調制度和有關負責人定期聯(lián)席制度。通過有關機關負責人的定期聯(lián)席會議，解決監(jiān)管中出現(xiàn)的矛盾和沖突。同時，運用現(xiàn)代計算機技術建立金融監(jiān)管資料信息共享制度，提高監(jiān)管效率。
2．監(jiān)管者應從控股公司層次強化對控股公司的外部監(jiān)管措施，包括對金融控股公司高級管理人員任職資格的審查和談話機制，控股公司信息披露的方式和規(guī)格以及控股公司各子公司間的防火墻措施，如業(yè)務限制、人員限制和信息限制等。通過這些措施，配合其他功能型監(jiān)管機構的工作，實施對金融控股公司整個業(yè)務流程的控制。
3．督促和鼓勵控股公司建立基于自身業(yè)務風險管理的內部風險控制的機制和評價體系，實施自律性質的風險約束。防范經(jīng)營風險不僅是外部監(jiān)管對公司的強制要求，也是公司基于自身利益最大化的選擇。監(jiān)管者應積極支持公司的內部風險控制和管理體系的建立和完善，并充分了解這一體系的運作和有效性。
4．監(jiān)管當局應建立資本金與控股公司運作風險相聯(lián)系的計算方式，迫使金融控股公司加強內部管理，降低風險資產(chǎn)的比重。綜合監(jiān)管者可以在各功能型監(jiān)管者對各自監(jiān)管對象所需要資本金的總量評估基礎上確定控股公司應該交納的資本金。
5．健全金融自律型組織，充分發(fā)揮其監(jiān)管作用。金融自律型組織是金融業(yè)自我管理、自我規(guī)范、自我約束的一種民間管理形式，它可以通過行業(yè)內部的管理，有效的避免不正當競爭，規(guī)范其行為，與監(jiān)管當局共同維護金融體系的穩(wěn)定與安全。金融自律組織參與監(jiān)管，主要負責金融從業(yè)人員的培訓、會員的管理、為會員提供信息服務，及時與監(jiān)管當局溝通情況，及時向社會有關監(jiān)管信息等。
四、結論
綜上所述，本文通過對我國綜合經(jīng)營發(fā)展趨勢以及國內商業(yè)銀行監(jiān)管模式的研究，得出以下幾點結論：
（一）針對我國實際，我國銀行業(yè)向綜合經(jīng)營逐步發(fā)展的現(xiàn)實路徑是建立金融控股公司，它具有協(xié)同效應、風險分散和業(yè)務多元化的優(yōu)點，并且這種模式也已得到了監(jiān)管層的確認，適合我國銀行業(yè)發(fā)展的需要。
（二）監(jiān)管模式是多樣的，并且與其經(jīng)營模式并非一一對應的關系，而且各種監(jiān)管模式的劃分界限也并不明確。這意味著金融監(jiān)管模式并未因經(jīng)營模式的趨同而統(tǒng)一化。我國金融監(jiān)管制度改革中的關鍵問題并不在于簡單的分業(yè)與統(tǒng)一的爭論，而在于監(jiān)管的有效性和前瞻性，這取決于監(jiān)管手段和監(jiān)管目標的兼容性以及監(jiān)管的內控制度。
一、完善工商行政管理在企業(yè)信用監(jiān)管法律體系市場經(jīng)濟體制已在我國初步建成，時代賦予工商行政管理的任務和使命已今非昔比。世易時移，變法宜矣。隨著市場監(jiān)管對象的不斷變化和發(fā)展，及時清理現(xiàn)行的工商法律、法規(guī)，有針對性的廢止或修改那些過時之法，是搞好工商行政管理在企業(yè)信用監(jiān)管工作的前提和基礎。
在實體法方面，從立足企業(yè)信用監(jiān)管的目標，選準好立法宗旨，顧及企業(yè)信用監(jiān)管的內容，完善法律的條文。一是要完善企業(yè)市場準入監(jiān)管所涉及的《公司法》、《個人獨資企業(yè)法》、《合企業(yè)法》、《企業(yè)法人登記管理條例》的有關內容，使工商機關的市場準入監(jiān)管更具“企業(yè)信用能力”的把關功能。要通過修改相關的行政法規(guī)，改革現(xiàn)行的年檢制度，變集中年檢為滾動年檢，變年檢資料的形式審查為實質性審查，提高企業(yè)年檢的質量和效益。二是要修改企業(yè)市場行為監(jiān)管所涉及的《反不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等法律，細化有關條文，增強其操作性，并在立法宗旨上進一步突出“信用監(jiān)管”的內容，使工商行政信用監(jiān)管完全做到有法可依，有法必依。三是完善企業(yè)市場退出監(jiān)管的法律條文，使企業(yè)能在退出市場的過程中悟守信用，保護“晚節(jié)”，要修改《公司法》及有關市場主體的法律、法規(guī)，明確企業(yè)法人資格和經(jīng)營資格的關系及公司、股東、清算組織在企業(yè)終止清算中的責任(包括民事責任、行政責任、刑事責任)。對企業(yè)清算的違法行為要明確執(zhí)行查處的機關和權限。
在程序法方面，一是盡快制定《工商行政管理法》，進一步明確工商行政管理機關的權限，使工商行政這種綜合性、全局性的政府市場管制方式最終優(yōu)于煙草、藥品、建筑、保險、電信等行業(yè)監(jiān)管，避免當前各執(zhí)法主體之間無利益則相互推誘，有利益則爭奪監(jiān)管權的不良局面。二是針對工商行政管理執(zhí)法實踐中發(fā)現(xiàn)的程序問題，在法律修改時予以解決。
1996年出臺的《工商行政管理機關行政處罰程序暫行規(guī)定》對于深入貫徹《行政處罰法》起到了非常重要的作用，但是由于執(zhí)法實踐的復雜多樣，在執(zhí)法過程中也出現(xiàn)了很多問題，建議通過立法予以解決。三是立足我國市場現(xiàn)狀，改變現(xiàn)行法律法規(guī)中對弱化工商行政管理執(zhí)法手段的趨勢。從《商業(yè)銀行法》出臺對《投機倒把行政處罰暫行條例》中賦予工商行政管理機關扣留、暫停支付、劃撥等強制手段的限制，以及《反不正當競爭法》對行政強制措施的弱化，不難看出我國在行政強制措施的立法上過份追究超前性，而與現(xiàn)實嚴重脫節(jié)。在發(fā)達的市場經(jīng)濟國家，弱化行政強制措施是其立法技術中限制行政職權，減少國家干預和理論具體體現(xiàn)，但是“立法技術成功與否的關鍵，在于立法者能否正確和及時地反映經(jīng)濟生活條件”。對于我國仍處在市場經(jīng)濟發(fā)展的初級階段，公眾的法律素質低、執(zhí)法環(huán)境差、法律體系尚不完善的情況下，行政強制措施的不應該是弱化而應該是強化，所以很多地方的《反不正當競爭條例》都增加了各種行政強制措施就是例證。建議在《反不正當競爭法》修改中，根據(jù)各地實施《反不正當競爭條例》的經(jīng)驗，強化行政執(zhí)法手段。增加監(jiān)督檢查部門在對不正當競爭行為進行調查時，對涉案場所進行檢查，對違法財物實施查封、扣押、凍結等行政強制措施。
二、實施企業(yè)信用監(jiān)管工作制度創(chuàng)新1、建立企業(yè)信用信息歸集制度加強企業(yè)信用信息的收集和公示，減弱市場主體之間的信息不對稱，將有利于授信企業(yè)的理性選擇并遏制受信企業(yè)失信。本文所稱的企業(yè)信用信息歸集制度，是指由工商機關將分散在社會有關方面的企業(yè)信用信息，進行采集、分類、整理、儲存，最后整合成企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫，為企業(yè)經(jīng)營、消費者決策及政府部門有效監(jiān)管提供服務。根據(jù)定義，企業(yè)信用信息歸集制度主要由信息構成、信息歸集和信息數(shù)據(jù)三方面制度的構成。
1、企業(yè)信用信息的歸集范圍⑴企業(yè)身份信息。包括企業(yè)設立登記的基本信息(企業(yè)名稱、字號、住所/經(jīng)營場所、法定代表人/負責人、企業(yè)類型、經(jīng)營范圍、注冊資本/金、注冊號、經(jīng)營期限、成立日期、投資方式、投資額及比例等)，企業(yè)變更記錄，企業(yè)取得的專項行政許可，全國組織機構代碼，企業(yè)法定代表人及董事、高級管理人員的工作經(jīng)歷、學習經(jīng)歷等基本情況，等等。
⑵企業(yè)經(jīng)營信息。包括銀行帳戶，銀行信貸情況，資質等級，財務狀況，企業(yè)商標注冊及認定情況，企業(yè)產(chǎn)品及管理體系認證情況，用工情況，納稅情況，社會保險繳納情況，債權債務清償情況，財產(chǎn)清算情況，評估機構對企業(yè)信用狀況的評價或者以數(shù)字或字母形式表示的企業(yè)信用等級，等等。
⑶政府部門監(jiān)管信息。包括工商年檢情況，企業(yè)及其法定代表人、主要負責人受到行政機關表彰、授予的光榮稱號，消費者投訴及舉報，不正當競爭、逃廢債務、欠稅、騙稅等違法行為記錄及因違法行為受到行政處罰的記錄，經(jīng)濟犯罪情況，對企業(yè)發(fā)生法律效力的民事、刑事、行政訴訟判決或裁定，商事仲裁決記錄，等等。
論文摘要：現(xiàn)代銀行體系的建立是市場經(jīng)濟取得成功的關鍵．我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境正在發(fā)生著重大的變化，尤其在中國加入了WTO后，外資銀行進入中國金融市場的速度和力度不斷加速，在放松管制、全球化和金融創(chuàng)新的背景下形成的銀行業(yè)發(fā)展趨勢下，風險管理機制不僅是銀行治理機制的重要支撐，而且是銀行提升競爭力的基礎和保證，銀行改革與發(fā)展必須重視風險管理機制建設，因此加快構建我國商業(yè)銀行的核心競爭力，建立有效的風險管理機制已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行面臨的重大、緊迫的現(xiàn)實課題。
1我國商業(yè)銀行風險管理機制存在的問題
改革開放以來，中國銀行業(yè)在改革、發(fā)展和對外開放的同時，也在不斷借鑒國際先進商業(yè)銀行的經(jīng)驗，國內不少銀行借助外部中介力量，引進中介知名機構的風險管理系統(tǒng)軟件，改造風險管理組織體系和業(yè)務流程等；構建商業(yè)銀行風險管理制度體系，如制定了包括授權授信、審貸分離、崗位制約、內部審計等大量的內部控制制度，在風險管理和內部控制上取得了一些成績。但是，在風險管理方面還不同程度的存在以下一些問題：
1．1公司治理機制尚不完善
隨著國有獨資商業(yè)銀行的股份制改造和新興股份制商業(yè)銀行的崛起，原來銀行業(yè)內部的利益格局發(fā)生了重大變化。在構建現(xiàn)代企業(yè)制度意義上的公司治理方面，國內商業(yè)銀行雖然有許多有益的實踐，但整體效果和個體實效都不甚理想，無論是公司治理的組織架構、制度安排還是治理機制，都處在新舊控制體系交錯的狀態(tài)下。
1．2內控管理機制和合規(guī)風險管理機制不健全
根據(jù)新巴塞爾協(xié)議的定義，合規(guī)風險指的是：銀行因未能遵循法律法規(guī)、監(jiān)管要求、規(guī)則、自律性組織制定有關準則、已經(jīng)適用于銀行自身業(yè)務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。商業(yè)銀行的發(fā)展歷史表明，銀行業(yè)在經(jīng)營過程中隨時都有可能被風險所困，甚至被壓垮。近年來，我國銀行業(yè)違規(guī)案件頻繁發(fā)生，給銀行業(yè)造成了很大的損失。
2我國商業(yè)銀行風險管理機制不健全的原因分析
公司治理機制不完善，風險管理戰(zhàn)略不健全，導致商業(yè)銀行的激勵機制的導向出現(xiàn)偏差，銀行的宗旨和價值無法得到體現(xiàn)。由于合規(guī)風險管理機制的不健全，使得商業(yè)銀行無法通過政策和程序的持續(xù)修訂去傳承許多有益的風險管理經(jīng)驗，制約了商議銀行風險管理機制的發(fā)揮。
2．1缺乏全面的風險意識
首先是全面風險管理理念不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作風險等重視不夠。其次是忽視了不同業(yè)務、不同地區(qū)在風險管理方面存在的差異。不僅不能管理好業(yè)務風險，反而容易產(chǎn)生新的風險。最后是不能正確認識風險管理和業(yè)務發(fā)展的關系，認為風險管理會阻礙業(yè)務發(fā)展，同時又不能認真研究市場變化的規(guī)律，通過否定業(yè)務逃避承擔風險，業(yè)務不但發(fā)展不了，反而降低了銀行的整體抗風險能力。
2．2對管理層缺乏有效約束機制
國家作為所有者和社會經(jīng)濟調控者的雙重角色，對國有商業(yè)銀行提出的經(jīng)濟目標在事實上也是雙重的，這就使得對國有商業(yè)銀行的實際經(jīng)營狀況難以進行清晰有效的考核和評估。同時，由于缺乏人格化的產(chǎn)權和清晰的選擇標準，管理人員的選擇基本上采用行政化的干部考核運用制度。此外，國有商業(yè)銀行的員工薪酬體系類似于公務員，收入水平基本上是事前確定的，與業(yè)績水平的相關程度不明顯，對其難以形成有效的激勵。
2．3激勵約束機制與銀行文化不相融
銀行文化是指銀行在長期經(jīng)營與發(fā)展過程中逐步形成并經(jīng)過全體員工認同的共同價值取向和心理預期，這種以人為本的價值取向和心理預期就是銀行的目標和企業(yè)信念。績效考核機制體現(xiàn)了銀行的發(fā)展理念和經(jīng)營思路，對于銀行風險管理有重要的導向作用。并且，績效考核結果的運用跟銀行員工的切身利益相關，對員工行為有重要影響。
3健全銀行風險管理機制的有效途徑
國際經(jīng)驗表明，在經(jīng)濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加的情況下，尤其要加強風險管理。我國近年來經(jīng)濟發(fā)展速度較快，外部環(huán)境比較復雜，銀行業(yè)發(fā)展還不成熟，風險管理形勢嚴峻。增強我國銀行業(yè)的抗風險能力成為國有銀行改革與發(fā)展的重要任務之—。
3．1強化公司治理
完善公司治理結構是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行發(fā)展能力、競爭力和抗風險能力的根本所在。長期以來我國商業(yè)銀行就普遍存在產(chǎn)權模糊、產(chǎn)權主體虛置、產(chǎn)權約束弱化問題，導致銀行的所有者與經(jīng)營者激勵不足和風險軟約束。這一問題國有商業(yè)銀行最為突出，在其他銀行也同樣存在一尤其是有政府背景的，或者國有企業(yè)為大股東或控股股東的商業(yè)銀行。產(chǎn)權結構在很大程度上決定了銀行的公司治理結構，進而直接影響了銀行治理機制和風險管理機制的效能。從風險管理機制的角度來看，股份制是商業(yè)銀行組織形式的最佳選擇。
3．2構建有效的合規(guī)風險管理體系
內部控制是防范金融風險最主要、最基本的防線，防范金融風險必須首先從銀行的內部控制做起。我國商業(yè)銀行具體可從四個方面改進內部控制：一是制度安排。主要是從制度上對銀行經(jīng)營管理活動的授權和責任做出明確規(guī)定，關鍵是實現(xiàn)權利與責任相對稱；二是職能分離。要求銀行經(jīng)營管理活動的主要職能要適當分離，要求在三道防線上都必須體現(xiàn)職責分離和相互制約；三是資產(chǎn)管理。要通過包括物理控制在內的多種手段對資產(chǎn)和投資予以保護；四是控制手段。要通過董事會或監(jiān)視會的監(jiān)督、獨立的內部或外部審計、不涉及日常業(yè)務的合規(guī)人員以及各業(yè)務縣的垂直監(jiān)督等多種手段提高內部控制的有效性。
一、市場準入監(jiān)管
1.符合國民經(jīng)濟發(fā)展的客觀需要。金融是經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，也是推動經(jīng)濟發(fā)展的動力。一個國家或地區(qū)并不是商業(yè)銀行越多越好，監(jiān)管當局審批設立商業(yè)銀行機構，一定要考慮一國或一地經(jīng)濟發(fā)展的需要，把設立商業(yè)銀行與當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展、市場競爭環(huán)境結合起來。不然，會導致銀行業(yè)的惡性競爭，引發(fā)金融危機，反而影響經(jīng)濟發(fā)展速度和社會穩(wěn)定。2.符合金融業(yè)發(fā)展的政策和方向，符合商業(yè)銀行合理布局、公平競爭的原則。我國金融業(yè)發(fā)展政策和方向是要按照社會主義市場經(jīng)濟運行規(guī)律的要求，深化改革，擴大開放，建立和完善現(xiàn)代金融體系，促進國民經(jīng)濟發(fā)展和推動社會主義現(xiàn)代化建設事業(yè)。商業(yè)銀行市場準入必須遵循這一要求，當前我國要加快國有商業(yè)銀行體制改革，發(fā)展股份制商業(yè)銀行和農村社區(qū)銀行，擴大引進外資銀行，就是這一要求的體現(xiàn)；合理布局就是要求審批設立商業(yè)銀行時應考慮到地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展的差異性，商業(yè)銀行的數(shù)量要與當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展規(guī)模相適應。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)商業(yè)銀行機構多一些，經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)少一些；公平競爭原則，設立商業(yè)鋃行機構要有利于形成競爭機制，避免行業(yè)壟斷；要求商業(yè)銀行機構依法臺規(guī)經(jīng)營和開展有序競爭，避免利用不正當競爭手段損害同業(yè)利益和同業(yè)形象。3.符合最低資本金及股權結構和股東資格要求。具有任職資格的高級管理人員和一定比例有金融從業(yè)經(jīng)驗的人員。4.符合法人治理結構和內控制度的要求。在商業(yè)銀行法人機構的市場準入標準中，要求有完善的法人治理結構，建立科學、民主、高教的決策體制和相互制約、相互監(jiān)督的內部約束機制。要求有完善的內控制度，主要包括：統(tǒng)一、嚴格的業(yè)務標準、程序及相應的制度；統(tǒng)一、科學的授權、授信制度；建立科學、有效的風險識別、評估和控制系統(tǒng)；獨立、高效的內部稽核審計系統(tǒng)；建立完善的內部報告及信息管理系統(tǒng)；重要業(yè)務崗位的監(jiān)督、制約機制。5.符合經(jīng)濟核算的要求，確定的綜合經(jīng)營計劃和預期財務指標水平比較合理。綜合經(jīng)營計劃應對未來大部分業(yè)務的市場情況進行描述和分析，并制定長遠的發(fā)展規(guī)劃和業(yè)務策略。6.符合商業(yè)銀行營業(yè)場所的要求。商業(yè)銀行有固定的營業(yè)場所，且要有與之相配套的安全保衛(wèi)防盜、防搶和消防設施，以及開展各項業(yè)務的必要設施，確保高度的穩(wěn)定性和安全性。
二、業(yè)務營運監(jiān)管
1.業(yè)務營運監(jiān)管的主要內容
（1）資本充足性。對商業(yè)銀行資本充足率的監(jiān)管，關鍵的問題是要有適當?shù)馁J款評估和資產(chǎn)分類方法以及相應的會計準則。恰當?shù)卦u價商業(yè)銀行的資產(chǎn)質量，就意昧著必須準確評估商業(yè)銀行的貸款組合、擁有資產(chǎn)或其他表外資產(chǎn)業(yè)務，并對其資產(chǎn)組合進行分類，保證提取足夠的呆賬準備金。（2）資產(chǎn)質量。資產(chǎn)質量是衡量一家商業(yè)銀行經(jīng)營狀況最重要的依據(jù)，商業(yè)銀行經(jīng)營出問題往往是從資產(chǎn)質量惡化開始的，然后才是相應收益和資本充足率的下降。因此．監(jiān)管當局把資產(chǎn)質量作為最重要的監(jiān)管內容。一是保證銀行的信貸職能建立在穩(wěn)健原則之上的，建立并保持信貸政策和貸款審批、管理程序方面的文件規(guī)定；二是監(jiān)管當局必須對商業(yè)銀行的單項信貸、資產(chǎn)分類和提取呆賬準備金政策進行定期檢查，評估這些政策和實際資產(chǎn)質量是否相適應；三是監(jiān)管當局必須對商業(yè)銀行有問題的信貸和回收逾期貸款的程序進行關注，在提供擔保和抵押的情況下，還應對擔保的可靠性、抵押品的質量進行連續(xù)的評估和監(jiān)測；四是限制對單一貸款人和關聯(lián)企業(yè)的風險，防止風險集中。（3）流動性。流動性比例的監(jiān)控必須與商業(yè)銀行的總體經(jīng)營狀況結合起來進行評估，流動性越高，說明商業(yè)銀行掌握的低收益資產(chǎn)就多，資產(chǎn)的盈利性也就越差，就會影響商業(yè)銀行的盈利能力和長遠發(fā)展能力。（4）盈利能力。盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營的目的，是其生存和發(fā)展的關鍵。有盈利，股東才能分得股息和紅利，銀行才能提取積累，增強抵御風險的實力和發(fā)展的能力。商業(yè)銀行盈利能力主要取決于收入和費用支出水平。對盈利能力的監(jiān)管，主要關注商業(yè)銀行在財務會計核算中的不審慎行為，主要盈利不實。應付利息計提不足，表內應收未收利息長期掛賬；果賬損失和應收賬款長期掛賬不核銷；呆賬準備金計提不足；營業(yè)費用成本占比過高。上述現(xiàn)象的長期存在，將極大地損害商業(yè)銀行的健康穩(wěn)健發(fā)展。（5）管理水平和內部控制。管理水平和內部控制是監(jiān)管當局檢查評價商業(yè)銀行時必須考慮的因素。完善的內部控制是衡量商業(yè)銀行具有良好經(jīng)營管理水平的重要標志，有利于保證商業(yè)銀行業(yè)務操作的效率性和有效性、財務報告的可靠性、行為準則的規(guī)范性。因此．監(jiān)管當局在鼓勵商業(yè)銀行創(chuàng)新、發(fā)展的同時，必須要求商業(yè)銀行貫徹“內控優(yōu)先”的原則。商業(yè)銀行內部控制的主要內容包括授信的內部控制；資金業(yè)務的內部控制；存款及柜臺業(yè)務的內部控制；中間業(yè)務的內部控制；會計的內部控制；計算機信息系統(tǒng)的內部控制；內部控制的監(jiān)督與糾正。
2.業(yè)務營運監(jiān)營的方式
（1）非現(xiàn)場監(jiān)管。具體操作方式是在商業(yè)銀行本外幣并表的基礎上，對商業(yè)銀行日常業(yè)務報表和其他有關資料搜集、整理、分析，對比監(jiān)控各項比率指標和審慎經(jīng)營的要求，監(jiān)控業(yè)務經(jīng)營狀況和動態(tài)變化，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警，要求商業(yè)銀行迅速解決。（2）現(xiàn)場檢查。監(jiān)管當局指派專人或進入商業(yè)銀行實地檢查。一是專項檢查：對暴露或掌握的風險隱患和問題，監(jiān)管當局要安排專人進行專項重點檢查，及時提出意見和建議，采取必要的措施督促其糾正。二是全面檢查：即常規(guī)檢查，是對商業(yè)銀行經(jīng)營狀況包括資產(chǎn)質量、貸款風險、經(jīng)營管理與內部控制水平和日常業(yè)務操作等進行定期全面檢查。對現(xiàn)場檢查后，非現(xiàn)場監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的問題和商業(yè)銀行糾正的情況，進行后續(xù)跟蹤監(jiān)督。這樣有利于強化現(xiàn)場檢查的敷果和作用。（3）監(jiān)管報告。監(jiān)管報告應對照監(jiān)管目標和監(jiān)管依據(jù)，對某一商業(yè)銀行目前的經(jīng)營狀況和未來發(fā)展趨勢作出判斷和評價。一是對商業(yè)銀行機構總體狀況的評價。商業(yè)銀行機構的償付能力是否可以滿足其日常經(jīng)營活動中正常及特別流動性的需求，業(yè)務經(jīng)營是否合法合規(guī)、是否安全穩(wěn)健。二是對商業(yè)銀行具體的監(jiān)管進行評價。有無違規(guī)經(jīng)營行為，不良資產(chǎn)狀況是否真實，呆賬準備金提取是否足額，盈利能力和資本充足水平是否滿意，內部控制和管理是否到位，以及其他的漏洞和不足。三是對商業(yè)銀行未來發(fā)展趨勢進行預測。商業(yè)銀行機構管理層有何經(jīng)營策略、資本規(guī)劃、時下設想、經(jīng)濟環(huán)境及市場競爭情況。四是監(jiān)管機構針對銀行機構存在的問題，下一步擬采取的監(jiān)管措施。
