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從我國商業銀行目前的經營與發展來看，存在的風險主要表現在以下幾方面：
1、信用風險，即借款人由于經營不善或主觀惡意等發生債務危機，無力全部或部分償還商業銀行債務，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務的情況，這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差，不良資產比率始終處于較高水平。
2、流動性風險，即銀行用于即時支付的流動資產不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風險。目前這方面的風險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。
3、財務風險，主要表現在國有商業銀行資本金嚴重不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業銀行的資本充足率均低于巴塞爾協議規定的8％的國際最低標準，而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降；另一方面，自1993年財務體制改革以來，將大量的應收未收利息作為收入反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數銀行虛盈實虧。
4、市場風險，這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面，部分企業將銀行信貸資金投入股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全；另一方面，企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的，由于企業經營效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。
5、內部管理風險，即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《擔保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業已步入了依法管理和經營的良性軌道。同時，商業銀行為增強素質，也制定了很多內部規章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內部經常發案，大要案發生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。
此外，還存在利率風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。由此可見，我國商業銀行面臨的風險多多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業銀行發展壯大的迫切要求。目前我國商業銀行建立一個健康、穩健的風險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分：
1、建立完善、垂直的風險控制機構體系。具體說來我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。
2、保持風險控制的獨立性。這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括：采用合適的會計政策，確定合適的呆賬準備金比例，內部報告和外部報告；從內部審計上看，包括：控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測試，確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求；從法律管理上看，包括：銀行活動符合法律要求，與監管部門保持聯系，為業務活動提供合同文本、警告違約風險等。
3、建立相應的風險控制指標體系。完善商業銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃、廢銀行債務已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時，要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務的行為，要嚴格繩之以法。
4、建立健全各項風險控制的規章制度，嚴格控制各種風險。商業銀行應當逐步建立一套有效的風險控制制度體系，其中應包括建立健全以整體風險控制為目標的資產負債管理制度，以局部風險控制為內涵的授權授信、審貸分離及崗位操作與責任約束制度，以風險控制和評估為核心的風險管理制度和以風險轉化為內容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面，首先要堅持貸款第一責任人制度，即誰放誰收，存量方面除密切注意監測貸款的流動性比率外，還要對那些即將形成的風險或已經形成的風險貸款劃分責任，把貸款增量和存量在流動過程中形成的風險額與責任人的工資獎金掛鉤，建立貸款風險抵押承包制和責任人比例賠償制度，定期考評，根據任務完成情況兌現獎罰。通過完善的規章制度使各業務部門相互制約，相互監督，既要給予業務部門應有的權力，又要防止將權力過于集中在某個部門。
【關鍵詞】農村商業銀行 風險控制 策略研究
一、引言
農村商業銀行的經營風險相較于其他金融業的經營風險，具有潛在性，容易被管理者所忽視，而一旦發生經營風險，則可以在短時間內影響異常廣泛的金融行業，因此對農村商業銀行的風險進行控制對于維持商業銀行乃至整個金融業的持續穩定發展起著舉足輕重的作用。
二、農村商業銀行風險控制的現狀和存在的問題
（一）農村商業銀行內部監督機制不夠完善
現今的農村商業銀行的董事長和監事長都是分別設立的，雖然建立了一系列的對信貸進行審查、對風險管理進行監督的制度，但這些制度大多只是出于一個形式，并沒有對風險控制起到任何的強制約束的作用，這就使得董事的權力沒有制約，而董事多為內部董事，外部董事無法進入到決策管理層，董事也不會主動地將金融信息告知公司的股東，這就導致董事經常會濫用權力侵害公司股東的利益，使得公司的風險管理不能得到很好的監督，對農村商業銀行的發展起著不利的影響。
（二）農村商業銀行風險控制缺乏理論聯系實際
現今的農村商業銀行風險控制大多是國家規定的統一的原則，而在實踐過程中，因為農村商業銀行所處的地理位置和周圍的人文環境的不同，因此應當有著適合自身發展，不同于其他商業銀行或者金融業的風險控制的制度特色，但是現狀就是雖然也有部分的商業銀行建立了一些風險控制的評級制度，但是仍然不具有全面性和量化性，無法根據不同的時代特征進行更新升級，而且風險控制操作方法也不夠具體有效，這些都無法有效地應對金融市場的金融風險。
（三）農村商業銀行風險控制的依據有缺漏
農村商業銀行在進行風險評價時需要根據全面的信貸信息和數據，但是存儲信貸信息和數據的資料庫則沒有很好地建立和管理起來。現今，對這些信貸信息和數據的管理都不是由專人負責。由于沒有一個專門的信貸信息和數據管理系統，信息和數據的儲存存在疏漏，這時候，在對風險進行控制的時候，就會因為缺乏全面的數據和信息，而不能及時地根據信貸完整情況做出準確的金融決策，導致應對風險的能力的薄弱。
雖然我國農村商業銀行在信貸管理上會先進行調查，在客戶進行貸款時會進行審查，在貸款期間會進行檢查，但是這些并不能對信貸信息的管理和評價起著重要的作用，這都無法適應因為農村經濟的快速發展給農村商業銀行風險控制水平提出的越來越高的要求。
我國農村商業銀行風險控制雖然有了一些法律的框架式規定，但是實施風險控制的具體細則和操作規程則仍然處于空白的狀態，而且一些律師事務所或者會計師事務所以及相關的金融中介機構的發展水平還比較低，包括信貸管理人員的職業道德素質和專業水平都有待提高，風險意識還比較薄弱，無法準確、全面地對市場金融風險進行預測以及對市場信息進行準確的把握，因此，農村商業銀行風險控制仍缺乏一些基礎信息的依托。
三、農村商業銀行風險控制策略
（一）完善農村商業銀行的內外部監督制度
農村商業銀行需要加強對內外部監督制度的構建，通過一系列的規章制度和監管制度對內外部風險進行控制，特別是要加強董事的獨立性和監事會的地位，并且使政企分開，防止出現人事關系復雜、地位模糊的情況。
（二）建立農村商業銀行風險控制具體制度
要根據不同的農村商業銀行的情況制定不同的切實可行的制度，將影響農村商業銀行的人、事、物等風險要素都納入到風險控制的具體制度規制內容之中，使各個要素量化，保證銀行的資本充足，對資本著重進行管理管控，避免資金閑置，提高資金的利用率，但要降低資金流動性的風險。
（三）積極健全農村商業銀行風險控制的相關激勵機制及考核機制
在對農村商業銀行進行風險控制時，積極健全風險控制的相關激勵機制及考核機制也十分重要。具體而言，一是在日常工作時銀行內部突出強調風險控制這一問題，將其作為一項極其重要的業績評價準則，加大業績評價體系中權重。二是在銀行員工中建立一套完備的激勵機制以及獎懲機制，行之有效地防范員工的道德風險問題。三是必須使銀行內部的激勵機制及考核機制相互依存，構成一個有機整體，從而強化銀行內部控制的執行效力。
（四）積極提升業務創新能力，促進各項業務和諧發展
為了有效防范農村商業銀行經營風險，除了以上措施之外，銀行還應該積極對各項業務進行創新，提升業務創新能力，避免過于依賴傳統業務，促進各項業務和諧發展。
四、總結
農村商業銀行在整個金融體系中占據著不可估量的地位，其面對的對象是廣大的群體，一旦沒有做好風險控制工作后果可能不堪設想。我國亟須在嚴峻的金融形勢下加強農村商業銀行的風險控制水平，使其在金融危機的沖擊下站穩腳跟，促進我國經濟的發展和金融的穩定。
參考文獻
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流程銀行的效率取向､安全取向和運營動態化,要求流程銀行的業務操作與決策管理,實現規范化､標準化､模塊化､高效化和風險的全程監控｡其運作基礎,是實現和不斷推進商業銀行經營管理的標準化水平,使商業銀行的基本營銷元素和決策管理元素經過標準化改造后,能夠根據市場需要,及時進行模塊化重組和運作,促進和實現高效､安全運營｡
所謂經營管理標準化,是指商業銀行在遵循法律､規則和準則的基礎上,參照服務行業標準化管理的一般原則､方法､理念,通過制定體系化的標準文件,使其一切經營管理活動,均有統一的標準可供遵循,實現業務運作與管理活動的標準化､規范化､制度化､程序化,從而達到提高服務效率､控制差錯發生,防止出現風險的目的｡
商業銀行經營管理標準化不是一個新命題,其在不同的歷史發展時期具有不同的內涵和使命｡當前,適應流程銀行建設需要,以業務流程走向和風險制約關系為指導,豐富和完善標準化內容,實現“事事有標準､辦事循程序”,不僅與流程銀行建設目標并行不悖,而且兩者之間有相互促進和互動作用｡
一是結合流程銀行的程序性分工特點開展標準化工作,可以使商業銀行員工牢固樹立工作標準觀念和協作觀念,為流程銀行的建設和運營奠定思想認識基礎｡二是通過標準化工作,可以使銀行現有基本業務條塊清晰明確,從而為界定和優化流程,推動業務流程再造,實現部門銀行向流程銀行的轉變提供良好基礎和切入點｡三是通過標準化工作,促進營銷與決策管理要素的標準化､規范化,可以適時應客戶和市場需求,組成適宜的營銷模塊和管理決策模塊,較好地以產品的豐富性和服務的周到性,應對客戶需求和挑戰,滿足流程銀行建設的效率取向需要和運營動態化需要｡四是通過標準化工作,以業務流程走向和法律規范為指導,制定相應的控制程序､操作標準和管理規范,明晰和固化各層級的崗位職責和制衡關系,可以滿足流程銀行建設的安全取向需要｡五是通過不斷提升標準化水平,乃至最終通過ISO9001國際標準認證,構建起“策劃-實施―檢查―處置”循環往復的規范服務､防范風險､提高效率和增強市場競爭力的質量管理模式,可以發現已有業務流程的不適宜､不完善之處,有針對性地加以改進和完善,滿足流程銀行建設持續優化的需要｡
2風控基石:合規風險的嵌入式管理
《商業銀行合規風險管理指引》明確指出,“合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動”｡可見,合規管理在商業銀行全面風險管理架構中具有風險控制基石的地位和作用｡聯系當前實際,要求流程銀行建設必須隨流程落實內控,對合規風險實施嵌入式管理,著力解決和糾正因有章不循､內部管理規章制度和操作流程執行不力等導致的合規失效問題,促進全面風險管理體系的建設､形成與有效｡
所謂合規風險嵌入式管理,是指以流程和崗責為基礎,在業務流程的相關環節中落實法律､法規､準則､職業道德和職業操守的有關要求與規定,著力提高過程控制能力和人員執行力,系統提升合規風險管理體系有效性,使內部相互制衡機制有效發揮作用,促進商業銀行風險管理能力與其發展戰略相匹配｡
(1)嵌入式合規管理的建設路徑是流程程序性嵌入,即在流程構造工作中,同步將法律､規則和準則的相關要求,解讀嵌入于業務流程的相應環節,強化崗位約束,樹立崗位權威,約束､引導和激勵銀行各層級員工不斷強化自身風險管理能力,做善于風險自律的理性“銀行人”,實現合規對具體業務的全流程風險監控與管理,保障合規管理的執行政策水平和執行力｡
(2)嵌入式合規管理的實現手段,首先是構建業務合規制度､崗位責任制度和守規監督考核制度三位一體的制度管理體系,明晰相關業務的風險提示､準入條件､限制條件､禁入條件､預警信號､問題與危機處理要求､退出條件與退出方案,使合規要求與相關業務線條､運作單元和崗位職責形成映射關系,促進商業銀行經營運作與管理實現“操作循制度､過程可控制､結果有考核”,為建立長效的遵章守制機制奠定基礎｡其次是充分運用電子化工具,對規范､成熟和重復特點的作業要求,盡可能以電子化手段固化于相關核心業務系統程序和管理決策系統程序之中,強化客觀性,提高效率｡
(3)嵌入式合規管理的效能維護｡要求商業銀行的合規風險管理部門,對法律､規則和準則,持之以恒地加以跟蹤和解讀,及時對現有之“規”加以充實和更新,特別是明晰新出臺法律､規則和準則的要領和尺度,并及時將其“翻譯”成為具有可操作性的作業要領､規程和建議,供業務部門操作遵守和參考,保證合規之“規”的時效｡
(4)嵌入式合規管理的價值發揮｡一是表現為通過商業銀行合規風險管理部門和全員的工作,確保法律､規則和準則得到遵守,使商業銀行避免遭受法律制裁､監管處罰和聲譽損失;二是表現為合規管理部門在具體工作中,不僅以防險､查險為要務,而且要發揮專業所長,從排險角度,對雖存在隱患或瑕疵但具有較高價值潛力的具體業務,提出和給予正面的建議､顧問和協助,幫助業務部門防范風險,優化方案,在整合流程和促進業務發展方面,發揮作用體現價值｡
3效率之源:銀行業務與IT技術的有效融合
流程銀行的運營,需要商業銀行IT服務管理部門從系統運行效率､可靠性和應變能力3方面,給予有效支撐｡從發展趨勢看,當前銀行業的IT技術應用,已經從簡單的軟硬件投入,向ERP(企業資源計劃)層級發展,對管理類軟件的需求將成為重點,迫切需要商業銀行增強IT應用技術的自主知識產權含量,對中資銀行而言,也是戰略發展方向｡在目前階段,適應流程銀行建設需要,首先應著解決銀行業務與IT技術的有效融合問題｡具體措施,可以從以下方面著手:
(1)在人力資源規劃上,加強專業IT研發隊伍建設,重點加強對具有IT專業知識與銀行業務專業知識的復合性人才的培養｡一是引進IT專業人才;二是推行IT專業人員和業務人員崗位交流;三是建立開發基金,對有功人員進行重獎;四是對科研隊伍實行上崗競爭機制,優勝劣汰,保持新鮮血液｡
【關鍵詞】商業銀行；風險成因；風險控制
【中圖分類號】C93-0 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672—5158（2012）08-0143-02
1.商業銀行風險形成的原因
銀行經營既受到國家宏觀經濟、環境的影響，又收到微觀企業、家庭活動的制約，同時，還有同行帶來的行業競爭。據有關資料統計，國內市場的90%被四大國有商業銀行的資產規模所占據，由于資產高度集中，所以面臨的風險增大，尤其是近年來，隨著商業銀行業務不斷發展，面臨的風險也逐漸加大。商業銀行風險形成的原因有以下幾點。
1.1 制度原因
由于法律法規制度的不健全，法律與法律之間、法律與政策之間還攢在著—些問題：比如標準不統一、界限不明確、程序不規范，是制度在實施過程中存在彈性，造成商業銀行在進行依法維護金融債權的過程中，不能得到法律的及時保護，維權行為低效。
1.2 監管原因
人民銀行近年來在監管上一直偏重機構審批，而對金融市場秩序的維護力度不夠，缺乏剛性，監管手段也缺乏多樣性，導致商業銀行可能受利益驅動，在缺乏外部約束和內部控制的情況下，有一部分資產已經或者將要成為呆賬、壞賬，影響收益甚至流失本金。
1.3 協作原因
隨著外資隨行的涌入，各個商業銀行競爭日益加劇，相互問缺乏協作、缺少溝通。這種競爭，一方面會帶來好的一面，可以使銀行業繁榮，加快銀行業發展；另一方面，也會帶來一定的影響，單一的惡性競爭，會加劇銀行業的風險。
1.4 匯率及利率原因
隨著經濟的不斷發展，商業銀行外匯業務和外匯交易不斷擴大，隨之而來的匯率波動也日益增大，更多商業銀行攝入衍生品交易，經營風險進一步加大。隨著中央引黃對利率的不斷調控，利率變化頻率和幅度加快，銀行所面臨的利率風險也隨之加大。
2.商業銀行風險控制現狀
2.1 對風險認識不充分
商業銀行對銀行風險認識不充分，主要體現在以下幾方面：（1）銀行重視規模，而忽視了資產質量，對資產質量認識不充分。（2）銀行缺乏一個系統的規劃，對長短期的經營目標認識不充分。（3）商業銀行對資本覆蓋的風險不充分。
2.2 體制上還存在制約
商業銀行風險管理在體制上還存在制約，主要體現在以下幾方面：（1）商業銀行沒有普設相關的風險管理委員會，法人治理結構不健全，對金融風險缺乏有效控制。（2）銀行大多數以分行為核算主體，這種體制不利于董事會的管理和控制。
2.3 風險管理手段不健全
商業銀行風險管理手段不健全，主要表現在以下幾個方面：（1）風險管理制度還不完善。（2）風險管理專業程度不同。對于市場風險分析不足，市場風險和信用風險無法完全分離，不能實行獨立的專檢管理。（3）商業銀行風險量化的技術比較落后，對客戶的信用等級評級還處于初級階段，缺乏科學的信用評級體系。
3.商業銀行風險控制體系
3.1 樹立先進的銀行風險控制意識和文化
首先應該明確一點，就是業務發展和風險控制是辯證統一的，風險控制的過程同樣能創造出價值。在任何業務中，都是有風險的，風險控制的工作，就是在業務進行的過程中，衡量業務的風險度，尋找業務中的風險點，尋找合理防范風險的方法，解決在實際工作中遇到的問題，使風險得到控制的同時并能創造收益。所以，應該積極處理好風險控制和業務發展的關系，針對不同業務、不同品種、不同地區采取差別化管理。
3.2 建立網絡狀的風險控制組織結構
從西方的商業銀行發展經驗上來看，凡是風險控制做的比較好的商業銀行，能他們都有一個共同的特點，不僅建立了完善的風險控制體系，還建立了垂直的風險控制機構，這些體系和機構，構成了網絡狀的風險控制組織結構，使商業銀行風險控制得到充分的發揮，對銀行業務的安全提供了保障。
3.3 風險預警系統
風險預警系統是根據風險指標采集體系而對風險發出預警信號的系統，它的關鍵在于有科學、可行、完善的風險指標體系，主要包括商業銀行資產的流動性、安全性、利潤性等相關的一系列指標，在日常工作中，保證根據這些指標提供的風險預警信息及時發現風險。
3.4 風險衡量系統
風險衡量包括以下兩種技術：（1）資產組合管理；（2）內部評級。資產組合管理又可分為整合管理和授權管理。資產整合管理可以衡量整個銀行資產的未預期損失，把風險在行業、產品、地區之間進行分散，通過相關工具進行資產負債管理，可以有效降低銀行風險。授權管理作為銀行控制風險的重要手段之一，要根據銀行相關業務的不同特點，對授權方式進行有效管理。內部評級與銀行各項內部工作息息相關，它的準確與否，直接關系著銀行盈利性分析、關系著資產組合分析、影響著監管資本等方面的工作。
3.5 風險操作機制
要健全并逐漸完善銀行的風險操作機制，具體可以有以下幾方面：（1）資產負債管理系統——以整體風險控制為主；（2）崗位操作與責任約束機制——以授權授信、審貸分離的局部風險控制為主；（3）風險管理制度和保障制度一以風險控制和評估為主。
3.6 風險控制獨立性
風險控制的獨立性，主要表現在以下三個方面：（1）程序控制。制定合理的政策，確定合適的內、外部報告，調整呆賬準備金比例。（2）內部審計：各種管理制度的確立，各種程序的測試，確保外部監管系統對內部銀行的監管力度到位；（3）法律管理：銀行各業務、活動因符合法律要求，注意與監管部門之間對的聯系。
4.結語
通過以上方面的探討，我們知道在未來的商業銀行的發展中競爭的核心將是在風險控制體系的水平上進行的。要如何提升和完善商業銀行在風險控制體系中的發展，我們就要從人員素質的提升和加強管理水平這些方面進行嚴格把控，這樣才會使我國的商業銀行在全球化經濟金融環境的競爭中處于不敗之地。
參考文獻
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隨著互聯網技術發展，我國互聯網經濟獲得快速發展，在規模上得到進一步的提升，互聯網技術已經深入到各行各業當中，其中網絡銀行業務就是一個方面。從1996年中國銀行進行網站信息以來，我國網絡銀行業務獲得快發展。2007年上半年的網上銀行客戶數達6900萬左右，網銀交易額約140多萬億。到2015年底，超過90%的網民選擇網上支付作為付款方式，網上支付已經成為最為普遍和最受歡迎的網上購物付款方式。在網絡銀行業務快速發展的同時，還存在不少風險，這些信用風險、法律風險、操作風險、信息風險、系統風險，這些風險制度是相互交叉在一起的。在實際的網絡銀行風險管理當中，并不是一個部門的事情，它涵蓋銀行業務流程的全部過程，因此建立一套完善的網絡銀行控制措施顯得非常重要。
二、網絡經濟時代銀行風險控制過程當中存在的問題
1.網絡風險防范重視程度不夠，制度不健全
網絡風險防范重視程度不夠，制度不健全，是當前網絡經濟時代銀行風險控制過程當中較為常見的問題。在當前網絡銀行的風險控制當中，很多銀行高層管理人員將主要精力放在業務的拓展上面，沒有對網絡經濟時代銀行風險控制提上議程。在實際的管理過程當中沒有有一套符合自身的網絡風險控制制度，在管理制度上都是將制度當作教條進行懸掛起來，并且這些不能有效的與實際結合起來。沒有專門的網上銀行操作風險管理機構來統籌管理、協調這些部門之間的工作，極易出現控制的重復和管理的真空地帶，或對同一控制點產生不同的控制標準和辦法等現象，使操作人員無所適從。
2.技術落后，存在安全漏洞
技術落后，存在安全漏洞。這一問題主要表現在網絡銀行的業務發展過程當中，我國銀行起步較晚，很多銀行都是采取的傳統的管理方式，技術管理落后。并且在網絡銀行風險控制上，銀行的投入較少，并不能滿足網絡業務發展的需求。目前很多銀行在網絡銀行風險管理上都是引進國外的管理軟件和系統，這些軟件系統雖然比較先進。但是在實際的操作過程當中，沒有配套的操作人員，不能有效的操作軟件系統，更有可能無法提系統都是自己只管自己，只能為自己的網上銀行客戶提供服務，無法滿足廣大客戶對開放式網上金融交易的需求，增加了跨行交易之間的難度和風險，從而制約了整個網上銀行業務的發展。
3.審計不到位，不能夠根據風險提出針對性的防范措施
審計不到位，不能夠根據風險提出針對性的防范措施，這一問題主要體現我國銀行在實際的審計過程當中，主要采取的是針對傳統的賬目的審計，沒有針對網絡銀行業務流程的審計。在審計的方法相對落后，部分銀行在網絡銀行審計過程上還采取看報表和查臺帳的方式。在審計人員上，懂得網絡銀行業務風險人員相對較少，因此不能及時的發現網絡銀行發展過程當中存在的安全隱患，不能及時提出整改措施。
三、網絡經濟時代加強銀行風險控制的具體措施
1.加強網絡經濟時代銀行風險控制的重視力度，完善風險控制制度
加強網絡經濟時代銀行風險控制的重視力度，完善風險控制制度。當前在網絡銀行的風險控制當中，很多銀行高層管理人員將主要精力放在業務的拓展上面，沒有對網絡經濟時代銀行風險控制提上議程。在實際的管理過程當中沒有有一套符合自身的網絡風險控制制度，在管理制度上都是將制度當作教條進行懸掛起來，并且這些不能有效的與實際結合起來。因此在實際的管理過程當中，首先要高度重視網絡銀行風險控制。要將網絡銀行的風險控制放在業務發展的角度，在業務的拓展的各個環節要加強網絡風險控制。另外在風險控制的過程當中要建立符合自身情況的風險控制制度，不同的銀行在網絡業務拓展的過程當中風險不同，因此不能全部照抄別人的模式。在實際的管理上要對自身的客戶和技術條件進行分析，提高風險控制水平。設立一個獨立于業務部門的專門的網上銀行風險控制管理部門，它是提高風險控制管理水平、協調各方關系的組織保障。
2.加強網絡銀行技術提升，減少技術風險
加強網絡銀行技術提升，減少技術風險。我國銀行起步較晚，很多銀行都是采取的傳統的管理方式，技術管理落后。并且在網絡銀行風險控制上，銀行的投入較少，并不能滿足網絡業務發展的需求。因此在網絡銀行技術管理上，要根據自身網絡銀行發展需求，提高網絡銀行風險防范的投入力度，建立一套可持續發展的網絡風險投入機制。另外針對銀行在網絡銀行風險管理上都是引進國外的管理軟件和系統，但是在實際的操作過程當中，沒有配套的操作人員，不能有效的操作軟件系統這一問題。我國網絡在實際的發展當中要根據自身的情況開發軟件系統，在實際的管理當中要加強新技術人才的培訓力度，保障技術軟件的實用性。我國銀行業也要大力重視網上銀行的技術保證。數據庫技術，大型網上銀行的數據庫，以確保網上銀行系統的硬件和軟件故障和數據丟失的情況可以及時恢復發展被侵略，提高計算機系統核心技術和關鍵設備的安全防御能力。
3.加強審計管理，有效的預防各種風險
加強審計管理，有效的預防各種風險，只有審計到位才能提高實際的風險管理水平。目前我國銀行在實際的審計過程當中，主要采取的是針對傳統的賬目的審計，沒有針對網絡銀行業務流程的審計。在審計的方法相對落后，部分銀行在網絡銀行審計過程上還采取看報表和查臺帳的方式。因此在實際的審計上要與網絡經濟發展需求掛鉤，采用計算機技術進行審計，提高審計效率。針對在審計人員上，懂得網絡銀行業務風險人員相對較少，因此不能及時的發現網絡銀行發展過程當中存在的安全隱患，不能及時提出整改措施這一問題。在實際的管理當中要加強審計人員的知識業務培訓，使審計人員知識體系符合銀行網絡業務發展需求。
【關鍵詞】 商業銀行風險管理風險控制
當今銀行業正朝著經營國際化、業務全能化方向發展，銀行經營涉及的風險也日益呈現出多樣化、復雜化趨勢。在業務經營過程中，商業銀行面臨著信用風險、市場風險、流動性風險等多種類型的風險。同時，金融管制的放松、金融業的逐步開放以及市場競爭的激化也促使銀行更多地涉足高風險領域。因此，完善的風險管理無疑成為保證商業銀行持續穩健發展的關鍵。
一、商業銀行風險概念及影響因素
所謂商業銀行風險，是指商業銀行在經營中由于各種不確定因素的存在而招致經濟損失的可能性。根據巴塞爾銀行監管委員會1997年公布的《有效銀行監管的核心原則》，商業銀行面臨的主要風險可分為八種類型：信用風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、國家和轉移風險以及聲譽風險。商業銀行風險的產生，是多種因素共同作用的結果，其中宏觀環境、行業環境和銀行內部的微觀環境變化，是導致商業銀行風險產生的重要因素。
1、宏觀環境的影響
國家宏觀經濟中的通貨膨脹、通貨緊縮和經濟周期等是商業銀行的主要風險來源。宏觀經濟政策同時也影響了一國的貨幣供應量、投資水平與結構以及外匯流動等，這些因素直接或間接地影響了商業銀行的盈利與安全。而金融監管當局為了實現安全性、穩定性和結構性的三大目標，必然會加強對商業銀行的監管，其監管的方式、力度和效果等構成了商業銀行主要的風險環境因素。
2、行業環境的影響
市場形勢變化多端主要表現為兩個方面：一是產品市場供求關系、產品生命周期、產品價格以及資源等變量難以估計；二是金融市場上的資金供求、利率和匯率等市場變量難以預測。商業銀行在這種變化的市場中經營，必然也承擔了相應的風險。商業銀行的市場競爭主要表現為兩個方面：一是來自銀行業外部的競爭，我國的體外資金循環在很大程度上反映了外部競爭的存在；二是來自銀行業內部的競爭，無論是有序的激烈競爭還是無序的競爭均會增加商業銀行的經營成本，增大盈利的不確定性。
3、微觀環境的影響
從微觀角度看，商業銀行的經營風險還表現在銀行內部的管理體制、經營戰略、管理效率和人員素質等方面。商業銀行自身的經營方針、內部組織機構建設、人員素質及內部控制機制等都在一定程度上決定著商業銀行風險的大小。
二、我國商業銀行風險控制的現狀及問題
1、我國商業銀行風險控制現狀
我國商業銀行風險管理體系對不同風險進行了管理和控制，從一定程度上預防和控制了商業銀行的風險，主要表現為以下幾點。
（1）加強風險管理已成為商業銀行的共識。改革開放以后，隨著人們對銀行性質認識的加深和意識的提高，商業銀行加強了對風險的研究，并積極采取措施防范和化解風險。特別是隨著《中國人民銀行法》和《商業銀行法》的頒布實施，各商業銀行開始逐步認識到風險管理的重要性，把風險管理作為商業銀行管理的重要工作來抓。
（2）商業銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。商業銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道主要體現在資產負債指標管理、流動性指標管理以及推行貸款五級分類法；制定企業信用評級方法；編制貸款方式風險權數表、抵押貸款額計算表、信貸資產風險表計算等方面。并通過對貸款方式、貸款對象衡量貸款風險度；以貸款風險度為標準險度管理；貸款形態進行量化，用加權系數確定貸款審批權限，實現貸款風險度管理。
（3）各商業銀行風險管理初見成效。以率先實施貸款風險管理的深圳農業銀行和交通銀行為例，這兩家商業銀行通過實施風險管理，信貸資產質量明顯提高，減少了呆賬貸款的發生，有效地降低了信貸風險。實施資產風險管理第一年，深圳農業銀行的貸款綜合風險度為0.56，到1998年下降為0.46，近幾年仍在繼續下降。其他幾家主要商業銀行，特別是股份制商業銀行的風險管理成果也已初見成效。
（4）商業銀行內部風險約束和制衡機制不斷完善。目前，我國國有獨資商業銀行與其他股份制商業銀行均建立了各種風險管理措施和制度，充分發揮股東大會、董事會、監事會在風險管理中的主體作用；通過設立各種不同職能的專門委員會如貸款委員會，強化內部管理，防范風險；中國各大中型商業銀行普遍推行了信貸授權授信制度，對商業銀行的各級分支機構的權限進行科學界定，控制風險；建立健全包括審貸分離、貸款三查、貸款五級分類在內的其他各種內控制度。
2、我國商業銀行風險控制存在的主要問題
我國商業銀行長期以來資本充足率低，不良資產率居高不下，究其原因主要是我國的商業銀行風險管理還存在諸多問題。
（1）風險管理文化缺失。我國商業銀行在風險管理上出現問題，很大程度上不是因為缺乏風險管理系統、政策和程序，而是風險管理文化的缺失不能使這些系統、政策和程序真正發揮應有的作用。其具體表現為：一是不能正確處理業務發展和風險管理的關系；二是風險管理理念不全面，仍以信用風險管理為主，對市場風險、系統風險和操作風險重視不夠；三是沒有全員風險管理和銀行業務全過程風險管理的意識。
（2）內控管理機制不完善。我國商業銀行在內部控制方面還比較薄弱，還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。這主要表現為：各銀行在業務發展的過程中，內控制度建設相對滯后的情況較為突出，制度的更新滯后于業務的更新和經營條件的變化，銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化的現象。
（3）高素質風險管理人才匱乏。現代風險控制知識含量高、技術性強，它要求銀行從事現代風險管理的人員必須具備很高的綜合素質，受過嚴格的專業訓練，才能勝任本職工作。而我國商業銀行符合此要求的風險管理人員十分匱乏，風險管理人員數量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，金融工程師或金融科學家更是鳳毛麟角，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。
（4）缺乏有效的公司治理結構。我國商業銀行尤其是國有銀行仍缺乏有效的公司治理結構，銀行的所有者、管理者和經營者之間缺乏嚴格的可實施的監督制約機制。監事會難以對董事、高管層及公司財務狀況進行有效監督，董事會難以對高管等經營者進行有效監控，總公司難以對分支機構的經營進行有效監控。
三、我國商業銀行風險控制應采取的基本對策
在WTO框架下，隨著我國銀行業的全面開放，銀行業的競爭必將愈演愈烈，而商業銀行的核心競爭力之一就轉移到了風險管理水平上。因此，研究我國商業銀行風險管理的對策，不僅對解決我國商業銀行風險管理存在的問題，有著十分現實的意義，而且對我國商業銀行未來長遠構建核心競爭優勢，同樣有著非常重要的理論和現實意義。
1、完善內部風險控制管理體系
改革內部控制模式、建立健全統一高效的風險內部控制體系，是國有商業銀行風險管理變革的重要內容。因此，應從以下幾個方面完善風險內部控制體系。
（1）建立科學的內部控制評價體系，強化內部控制監督。內部控制指標體系應覆蓋所有涉及風險的數據和過程記錄，包括經營管理類、管理決策類、系統保障類、信息分析類等方面的風險評價指標，可以分為監測性指標和監控預警指標。在內部控制評價的基礎上，應借鑒國際標準化組織設計的企業自我評價方法，對評價結果進行內部控制評級，并督促分支機構或部門進行改進。
（2）改善控制環境。良好的內部控制環境是整個內部控制活動的基礎，合適的內控管理組織模式是關鍵。商業銀行內部控制組織機構的設置應遵循相對獨立、決策和宏觀管理集中統一、控制和實施操作授權分管的原則，全面實施風險經理制，設立首席風險管理代表、首席風險經理或風險管理代表、風險經理三級管理架構。
2、加強信用風險管理，完善信貸管理和貸款風險防范系統
完善商業銀行的信貸管理系統和貸款風險防范系統，是預防商業銀行風險的主要途徑，包含以下幾方面的內容。
（1）完善信貸風險監控機制。中國商業銀行可以建立三道監控防線：建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線；建立相關部門和崗位之間相互監督制約的第二道防線；建立內部監督部門對各崗位、各部門、各項業務監督反饋的第三道防線。
（2）建立風險預警系統。一是要正確分析風險的來源和構成，發現風險要素和風險點，分清系統性風險和非系統性風險、內部風險和外部風險、靜態風險和動態風險、操作風險和體制政策性風險。二是要正確識別和估計風險，識別每項業務活動目標所面臨的風險，估計風險的概率、頻度、重要性、可能性以及風險可能造成的危害。在業務開展之前，測定出風險指標，以便在業務發展過程中對風險進行跟蹤監測。三是針對可能出現的風險，設計對策。
（3）建立風險補償機制。一是要采取各種保險措施，保護商業銀行自有資產和其管理的資金、證券和其他有價值的財產，使其免受因風險事件發生而遭受損失。二是制定應對擠提存款、流動性風險、安全保衛事件、自然災害等的應急計劃和措施。三是建立呆壞賬認定和核銷制度，以減輕商業銀行的經營負擔。
3、加強流動性風險管理，降低流動風險
加強我國商業銀行流動風險管理，降低流動風險，是我國商業銀行實施整體風險管理體系的重要一環，主要可從以下幾個方面展開。
（1）建立分層次的準備金資產。所謂建立分層次的準備金資產，就是在資金配置中，通過適當地安排一些第一準備金資產和第二準備金資產，來滿足和維持商業銀行的流動性供給。第一準備金資產也稱為現金資產或現金性資產，它是商業銀行資產中流動性最強的資產，因為它的變現不僅速度快，而且一般不受損失。第二準備金資產是滿足和維持資產的流動性的一道防線，其主要功能是補充第一道防線的不足，包括短期的貸款、短期的投資和短期的票據。
（2）通過借入款方式購買資金。通過臨時性借款方式籌集資金來增加供給，可滿足和維持所面臨的流動性需求。自1999年1月3日始，我國已經形成全國聯網的統一的同業拆借市場及利率，具有良好信譽的商業銀行可以較為方便地在同業拆借市場上獲得同業資金。同業拆入的資金具有無須擔保、無須繳納法定存款準備金、方便快捷的優點，但一般期限較短，適宜作為彌補短期流動性不足的資金來源方式。
4、加強利率風險的控制
加強我國商業銀行的利率風險管理，還應該從以下幾個方面進行。
（1）完善產品定價體系。利率市場化的目的之一就是讓銀行有權對金融產品尤其是存貸款進行自主定價。其定價手段是否先進、定價決策水平的高低、價格競爭如何，將在很大程度上影響銀行的盈利水平和市場競爭力。因此，我國商業銀行必須掌握科學的定價方法，建立科學的存貸定價機制。
（2）加大利率衍生金融工具創新力度，增加非利息收入。利率市場化后，市場利率變動的不確定性加大了商業銀行的風險，這就需要市場提供較好的風險規避手段。為此，我國商業銀行必須加大金融工具創新力度，努力發展避險型金融工具，為商業銀行提供有效的避險手段。同時商業銀行應靈活選擇并注重避險工具之間的搭配組合，設法從利率變動中獲取最大收益。
四、結論
商業銀行風險管理是一項復雜而艱巨的系統工程，既需要理論的支持，又需要在實踐中不斷摸索和實踐。通過對國際商業銀行風險控制的成功經驗的分析，本文提出了完善國內商業銀行風險管理的相關建議，為今后商業銀行的風險控制提供一個大致的發展方向和基本思路。然而，由于我國商業銀行風險控制基礎薄弱，建立健全風險控制體系不能以偏概全，也不能生搬硬套，必須切實將科學的方法、理論與我國現實結合，以健全風險控制的組織結構和人事制度為手段，以開發實用性風險度量模型和方法為核心，以先進的信息管理系統為平臺，實現商業銀行運營模式優化和風險控制水平的綜合提高。最后，由于商業銀行風險控制的復雜性、系統性和長期性，我國商業銀行風險管理之路任重道遠，仍有諸多問題尚待我們深入研究。
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一、商業銀行面臨的主要風險
（一）市場風險
市場風險是指未來市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不確定性對企業實現其既定目標的影響。包括利率風險和匯率風險。二者分別是指由于市場利率和市場匯率的不確定性變動，而對商業銀行業務帶來損失的可能性。利率的不確定性會讓商業銀行的實際收益與預期收益發生偏差，為商業銀行帶來損失。匯率風險則多是因為商業銀行提供或進行自營外匯交易活動時，使商業銀行從事的銀行賬戶中的外幣業務活動蒙受損失。
（二）流動性風險
銀行的流動性是指銀行滿足存款人提現需求和借款人正當貸款需求的能力。流動性風險是指當商業銀行流動性不足時，流動性資產不能滿足即時支付到期負債的需要，從而使商業銀行喪失清償能力和造成損失的可能性。具體表現為流動性極度不足、短期資產價值不足以應付短期負債的支付或未預料到的資金外流、籌資困難等。商業銀行在經營中，一方面通過更多的貸款和投資來賺取最大的利潤；另一方面又造成負債的不穩定性，需要商業銀行有足夠的流動資金來應付經營過程中的流動性要求。因此，商業銀行必須適當地把握和控制好流動性比例，以避免產生沖擊而引發流動性風險。
（三）操作風險
《新巴塞爾協議》對操作風險的正式定義是：由于內部程序、人員和系統的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風險[2]。商業銀行操作風險有廣義與狹義之分。廣義的操作風險是指銀行是否有能力在獲利的前提下提供金融服務的風險。這種能力由銀行提供金融產品的能力及銀行控制運作成本和運作風險的能力組成。狹義的操作風險是指由于操作環節中的失誤，如經驗不足或違規操作而帶來的損失風險。與其他幾種風險相比，商業銀行的操作風險有著較為顯著的特點。因為每個銀行經營的操作環境不同，因此銀行不能一味抄襲對方的操作風險控制手段，必須結合自身產生的操作風險的具體情況進行分析。
（四）法律風險
包括因不完善、不正確的法律意見、文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。法律風險是重要的風險之一，由于商業銀行的客戶數量眾多，辦理業務種類繁多，加上上市銀行需要遵循的法律法規和銀監會、證監會等監管規定也紛繁復雜。這些特殊性使得商業銀行面臨的法律風險問題比一般的企業和公司都更加復雜。
二、商業銀行風險管理與控制現狀
（一）風險管理與控制的表現
目前，國際先進的商業銀行的風險控制早己經進入數量化、模型化的全面風險管理階段。而我國商業銀行盡管受銀監會和證監會等部門規章制度的約束，使得各銀行的風險控制至少在一般形式上沒有太大的差別，但由于缺乏經驗、缺少重視程度以及有效執行等原因，風險控制的強弱沒有達到同樣的水平，而且風險的識別、分析、預測、防范和化解普遍還停留在粗放和初級的水平上。主要表現在資產運用、資本家管理、贏利模式和流動性風險管理方面，突出表現為資產質量不高、資本充足率低，贏利能力差、潛在流動性風險大、信貸違約率逐年增長、風險管理和控制工具及技術匱乏、信息系統建設薄弱等。
（二）風險管理與控制中存在的問題
隨著越來越多的地方商業銀行開始上市，尤其是五大國有商業銀行的全部上市，無論是風險管理意識還是風險管理水平都有了長足進步，不斷完善了內部風險控制體系建設，積極實踐了新的風險管理方法和管理工具。但仍然存在以下頑疾：1、缺乏全面風險管理與控制意識首先管理層對全面風險管理的意識比較模糊。商業銀行對控制信用風險投入了大量的人力、物力，而對于其他一些核心風險包括市場風險重視程度還不夠。其次，全面風險管理的方法還沒有充分利用起來，我國商業銀行仍普遍依據操作風險的計量結果來提供資本準備意識，不僅有很大的誤差，還會帶來不確定的風險。其三，對風險管理認識不足，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的人才隊伍。因此，樹立全面的風險管理意識和態度，是銀行業監管的重要任務，也是大勢所趨。2、風險管理與控制體制上的缺陷商業銀行傳統風險管理理念習慣于以企業規模對信貸管理進行控制，層層分解指標的方式控制風險的暴露。現行風險管理體制及控制評價標準則偏重于短期的績效考核，不夠重視員工的價值積累，不利于全面風險管理的深入研究和扎實發展。有效的風險管理，需要提升全面風險管理的能力，涵蓋識別、計量、監測和控制風險的全過程，涉及到必要的數據和技術手段。因此需要我們加大對風險管理和風險控制的認知，研究建立我國商業銀行的全面風險管理和控制體系，這是完全必要和緊迫的。3、風險管理與控制的信息披露不完善準確、及時、充分地獲取和處理各種信息，對于商業銀行監管和風險管理至關重要，它是對銀行業實施有效監管的一個基本前提。因此，商業銀行應該在銀行賬目中披露資產負債表的內部儲備總額，增加現金流量表和市場風險的分類項目，公開真實盈利，以利于外界了解銀行運作情況，充分發揮外部監督的作用。完善信息披露制度也應該成為商業銀行加強風險管控的一個重要趨勢。
三、政策建議
（一）商業銀行股份制改造上市
商業銀行股份制改造上市是改善大型商業銀行治理結構，強化產權約束的重要途徑。五大國有銀行已全部上市，其他上市的股份制銀行整體經營狀況均好于行業平均水平。2011年，已上市的16家商業銀行年共實現凈利潤約8,750億元，每家銀行平均每天凈賺1.5億元，這相當于我國1,806家上市公司凈利潤總和的一半，而且這一數字還超越了125個國家2011年的GDP水平。商業銀行在經歷了體制、機制上的重組和變革上市后，確保股東利益的安全就成為銀行經營的主要內容。銀行經營管理和贏利的穩健性、抗風險能力強弱等，成為股票市場價值的重要基礎。同時，商業銀行上市后會面臨著更廣泛的外部監督，要求銀行保持更高的信息透明度。這些都要求銀行風險管理和控制的政策、制度、程序、方法要更加科學、有效。
（二）完善商業銀行的治理結構
商業銀行為了全面風險管理體系的更好建立，需要改革組織結構，形成與市場經濟相適應的公司治理機制。這一機制建設的關鍵是要能夠立足于本國的制度環境，追求效率的不斷增進，使商業銀行在外部市場環境不斷改善的過程之中成為自發行動的行為主體。
（三）推行以內部評級法為核心的風險管理體制
《巴塞爾新資本協議》強調風險計量的準確性和標準化，突出了內部評級法在風險監管中的核心地位，這是對商業銀行風險控制提出的更高要求。風險評級系統提供違約率（PD）、違約損失率（LGD）、預期損失率（EL）等指標，清晰地界定一個產品、一個客戶或一項業務的成本或收益在什么情況下是可接受的，在哪些情況下又是不能接受的，有助于分析不同的客戶在監管當局允許浮動的范圍內給出不同的報價，提高競爭優勢，建立有效平衡風險與回報的運行機制。任何一個現代化銀行，都應具備內部評級體系，以保證風險管理的效率和質量。
（四）建立以經濟資本預算約束為核心的資產管理體制
關鍵詞：商業銀行 金融風險 風險控制 金融市場
隨著我國人世協議的逐期履行，中國銀行業將進一步融人國際金融體系，我國商業銀行將直接面對來自國際金融界的強勁挑戰。同時，隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，我國商業銀行面臨的金融風險也將與日俱增。未來商業銀行的競爭，其核心是風險管理水平的競爭。因此，正確認識我國商業銀行當前面臨的金融風險，防范和控制新的金融風險產生，及早化解已經形成的金融風險，并在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地，是當前我國商業銀行發展中履需解決的問題。
一、我國商業銀行目前面臨的主要金融風險
從我國商業銀行目前的經營與發展來看，存在的金融風險主要表現在以下幾方面。
1信用風險即借款人由于經營不善或主觀惡意等發生債務危機，無力全部或部分償還商業銀行債務，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。川目前，我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務的情況，這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差，不良資產比率始終處于一個較高水平。據統計，截止到2003年6月末，我國金融機構按五級分類法計算的不良貸款合計為2. 54萬億元(約合3100億美元)，不良貸款率為19. 6%。在全部不良貸款中，國有獨資商業銀行的不良貸款余額為20070億元，占金融機構不良貸款的80%，不良貸款率為22. 2%。大量不良資產的產生和存在使得我國商業銀行的風險資本加大，各行通過自身努力增加資本的成效甚微，這已經成為制約我國商業銀行改革和發展的最大羈絆。
2流動性風險即銀行用于即時支付的流動資產不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風險。目前這方面的風險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學者指出我國商業銀行特別是國有商業銀行從“技術上講已經破產”，這是有一定道理的。但目前并未出現居民擠提存款、商業銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強大的國家信用的支撐。但隨著我國金融體制的改革，商業銀行必將成為真正按市場化運作、獨立經營、自負盈虧的企業法人。優勝劣汰將成為市場的游戲規則，那些不能滿足市場要求、不順應市場發展的商業銀行必將被淘汰出局。到那個時候，缺少了國家信用支持的我國商業銀行必將有一些會陷人流動性危機，進而破產。
3財務風險主要表現在國有商業銀行資本金嚴重不足和經營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規定的8%的國際最低標準，而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度，資本充足率還將進一步下降;另一方面，自1993年財務體制改革以來，將大量的應收未收利息作為收人反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數銀行虛盈實虧。
4市場風險這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面部分企業將銀行信貸資金投人股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全;另一方面企業債券清償風險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業銀行擔保或發行的，由于企業效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業風險隨之轉化成金融風險。
5.內部管理風險即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《票據法》、《擔保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業已步人了依法管理和經營的良性軌道。同時，商業銀行為增強素質，也制定了很多內部規章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內部經常發案，大要案發生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。
此外，還存在利率風險、匯率風險、高負債風險、信用卡風險、金融欺詐風險等。如不能及時正確處理，也很容易轉化成現實的風險。
由此可見，我國商業銀行面臨的風險很多。如何將風險控制在一個較低的水平已經成為我國商業銀行發展壯大的迫切要求。現代商業銀行發展的實踐證明:風險控制和商業銀行自身發展密不可分。控制風險、減少風險正是為了商業銀行自身更好的發展。只有穩健合規經營、資產質量優良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發展潛力的優質客戶群，才有持久發展的生命力，而資產質量差的銀行，包袱日益沉重，不良資產大量侵蝕利潤，不僅不能吸引優質客戶，還會丟失原有較好的客戶。
二、構建我國商業
銀行風險控制體系的設想
目前我國商業銀行建立一個健康、穩健的風險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分。
1.建立完善垂直的風險控制機構體系西方發達商業銀行的發展經驗說明，大凡風險控制得比較好的商業銀行，都有一個共同特點，即不僅建立了完善的風險管理體制，而且建立了垂直的風險控制機構體系。具體說來我們應在總行一級設一個風險控制委員會，全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時，各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。
2.保持風險控制的獨立性這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在程序控制、內部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括采用合適的會計政策、確定合適的呆賬準備金比例、內部報告和外部報告;從內部審計上看，包括控制和管理政策的確立、控制程序完備性的測試、確認銀行內部的操作辦法符合外部監管的要求;從法律管理上看，包括銀行活動符合法律要求、與監管部門保持聯系、為業務活動提供合同文本、警告違約風險等。
3.建立相應的風險控制指標體系完善商業銀行風險控制的各項指標體系，建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的，包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標，并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃廢銀行債務已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此，在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時，要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務的行為要嚴格繩之以法。
4.建立健全各項風險控制的規章制度，嚴格控制各種風險商業銀行應當逐步建立一套有效的風險控制制度體系，其中應包括建立健全以整體風險控制為目標的資產負債管理制度，以局部風險控制為內涵的授權授信、審貸分離及崗位操作與責任約束制度，以風險控制和評估為核心的風險管理制度和以風險轉化為內容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面，首先要堅持貸款第一責任人制度，即誰發放誰負責收回。存量方面除密切注意監測貸款的流動性比率外，還要對那些即將形成的風險或已經形成的風險貸款劃分責任，把貸款增量和存量在流動過程中形成的風險額與責任人的工資獎金掛鉤，建立貸款風險抵押承包制和責任人比例賠償制度，定期考評，根據任務完成情況兌現獎罰。通過完善的規章制度使各業務部門相互制約、相互監督，既要給予業務部門應有的權力，又要防止將權力過于集中在某個部門。
