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【關(guān)鍵詞】工程建設(shè)；合同管理；規(guī)避；風(fēng)險；成本控制
在工程建設(shè)中，合同管理對于規(guī)避風(fēng)險具有十分重要的作用。而且在目前的國內(nèi)市場中，工程建設(shè)企業(yè)和業(yè)主之間的關(guān)系主要是依靠合同來實現(xiàn)雙方的約束，因此合同是企業(yè)進行工程建設(shè)的首要前提。因此企業(yè)要想規(guī)避工程建設(shè)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，就必須做好合同管理工作，利用合同來保障工程建設(shè)中的利益。
一、合同管理在工程建設(shè)中的重要性
工程建設(shè)中，合同管理是一種經(jīng)濟法律化的手段，幫助企業(yè)實現(xiàn)科學(xué)、高效的管理，進而提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和質(zhì)量管理水平。在工程建設(shè)中，合同管理的重要性，重要體現(xiàn)在以下三個方面：
（1）合同管理可以使企業(yè)貼近市場，提高企業(yè)的市場適應(yīng)能力和市場競爭能力。
（2）合同可以使企業(yè)在工程建設(shè)中擁有維護自己合法權(quán)益的法律依據(jù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
（3）在企業(yè)的管理工作中，合同管理對于工程款的結(jié)算發(fā)揮著十分重要的作用，合同是工程款結(jié)算的重要依據(jù)。
因此，合同管理是企業(yè)管理工作中的一項重要內(nèi)容，企業(yè)管理的所有工作都應(yīng)當(dāng)圍繞合同管理而進行。隨著社會的進步，合同管理工作也由簡單的合同歸檔轉(zhuǎn)變?yōu)閰⑴c工程建設(shè)中的一些重要項目工作，例如：掌握工程建設(shè)中招投標(biāo)的內(nèi)容和工作流程，合同談判、簽訂、整理、存檔以及條款履行、變更等等一系列的工作[1]。
二、合同管理在目前的工程建設(shè)中的現(xiàn)狀
（1）工程建設(shè)中合同管理意識不到位
工程建設(shè)企業(yè)在具體合同執(zhí)行過程中，鑒于與業(yè)主的某些相依存關(guān)系，沒有嚴(yán)格按照合同的具體條款進行管理工作，導(dǎo)致在實際管理工作中沒有有效的管理措施。另外在合同的執(zhí)行階段，執(zhí)行力度不夠，造成一些不必要的風(fēng)險損失[2]。
（2）關(guān)于合同的風(fēng)險評估機制不全
合同的風(fēng)險評估主要分三個步驟：風(fēng)險的識別、評審和應(yīng)對。但是當(dāng)前的工程建設(shè)企業(yè)并沒有完善的風(fēng)險識別系統(tǒng)，評審也只是“走形式”，系統(tǒng)地應(yīng)對措施也沒有提前制定。因此在出現(xiàn)風(fēng)險的時候，企業(yè)不能夠及時地進行有效控制，導(dǎo)致企業(yè)造成一些不必要損失。
（3）在執(zhí)行合同的時候，風(fēng)險控制管理不足
執(zhí)行合同階段，工程企業(yè)單位或者項目部不嚴(yán)格按照合同進行管理工作，而企業(yè)對于業(yè)主的主觀臆斷沒有引起足夠重視，出現(xiàn)不按合同辦事的情況，帶來合同風(fēng)險。另外，一些企業(yè)不重視合同的完備性和合法性，甚至約定一些非法霸王條款，導(dǎo)致一些風(fēng)險隱患存在。
三、運用合同管理規(guī)避工程建設(shè)中的風(fēng)險
工程建設(shè)是一項具有周期長、項目種類雜、投資大、變動因素多等特征的企業(yè)活動。因此，在工程建設(shè)中，不可避免地存在著許多風(fēng)險，而合同管理能夠?qū)崿F(xiàn)工程建設(shè)企業(yè)與業(yè)主、以及與其他企業(yè)之間的約束關(guān)系，也是企業(yè)進行工程建設(shè)的首要前提，所以，要想有效地規(guī)避工程建設(shè)中的風(fēng)險，就必須加強合同管理工作[3]。
（1）提高企業(yè)管理人員的合同風(fēng)險意識
對于工程建設(shè)企業(yè)的管理部門來說，一方面要做好合同風(fēng)險部署工作，另一方面要增加對合同執(zhí)行的日常監(jiān)督管理工作。要不定期的對企業(yè)管理人員進行合同管理方面的專業(yè)知識培訓(xùn)，使之熟悉風(fēng)險管理專業(yè)知識，強化合同管理風(fēng)險防范意識。另外還要不定期進行一些關(guān)于合同風(fēng)險的具體實例宣傳，增加每一個管理人員自身的責(zé)任感，前車之師，后車之鑒，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高管理水平[4]。
（2）建立健全合同風(fēng)險評估機制
在工程建設(shè)初期，企業(yè)要依照合同內(nèi)容，安排專業(yè)人員分析合同中的一些不確定因素并逐條整理，同時調(diào)查了解合同另一方當(dāng)事人詳細(xì)情況。同時，以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為首并與合同有關(guān)的部門、法律事務(wù)部門一起成立評審組，建立向下依次實現(xiàn)分部門、分公司領(lǐng)導(dǎo)的層層審查機制，最終匯集意見，全面識別、綜合評價合同中可能存在的風(fēng)險。然后依照評審意見制定相應(yīng)的風(fēng)險策略，建立全面的合同風(fēng)險評估體制。
（3）防范合同履行中出現(xiàn)的風(fēng)險問題
在工程建設(shè)中，企業(yè)要把合同中，可能出現(xiàn)的所有風(fēng)險一一列出，并且采取相應(yīng)的防范措施。合同管理人員要詳細(xì)了解合同的每一個細(xì)節(jié)，避免在執(zhí)行和審查時出現(xiàn)一些隱藏的風(fēng)險。在合同履行過程中，對于預(yù)測范圍外的風(fēng)險問題，要由相關(guān)管理部門按照企業(yè)相關(guān)流程進行處理。例如，可以簽訂補充合同等。
（4）提高合同管理人員的素質(zhì)，建立合同管理的網(wǎng)絡(luò)體系
在工程建設(shè)中提高合同管理人員專業(yè)素質(zhì)的時候，也要提高合同管理人員的自身素質(zhì)水平，細(xì)心、認(rèn)真地處理合同管理中每一項工作。另外，利用先進的計算機網(wǎng)絡(luò)，建立合同管理網(wǎng)絡(luò)體系，使得合同管理的每一項工作都清晰、明白，包括組織網(wǎng)絡(luò)和制度網(wǎng)絡(luò)。
（5）采用示范合同文本
利用示范合同文本，可以規(guī)范和約束起草合同，避免合同起草人員由于法律知識或者語言文字的缺陷而使得合同出現(xiàn)漏洞，明確合同的權(quán)利、義務(wù)。另外，利用示范合同文本作為依照還可以避免出現(xiàn)合同爭議。
（6）清晰合同的管理流程，規(guī)范合同管理方法
工程建設(shè)中的合同管理也要滿足市場經(jīng)濟需求，具備完善的管理體系和有效的合同管理方法。相關(guān)的管理人員在具備扎實的專業(yè)知識的同時，還要具備相關(guān)的一些工程、經(jīng)濟和法律知識。此外，合同管理人員要清晰工作思路、明白工程流程，使得合同管理工作規(guī)范，明確。
關(guān)鍵詞：規(guī)范；合同管理；規(guī)避；法律風(fēng)險
合同作為一種實現(xiàn)合同當(dāng)事人利益的手段或者工具，具有動態(tài)性，雙方當(dāng)事人通過合同確定的權(quán)利義務(wù)的履行。根據(jù)我公司近幾年來訴訟案例來看，因建筑工程施工合同引起的糾紛占到了80%以上，因此，如何對合同全過程進行管理，來降低或者規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險，成為目前企業(yè)合同管理的重點。下面筆者從合同審核、簽訂、履行、收尾管理及證據(jù)的收集來論述如何規(guī)范合同管理。
一、合同簽訂前法律風(fēng)險的防范
（一）簽訂前對合同主體資格的審核
首先合同相對人應(yīng)該具備民事行為能力和權(quán)利能力，尤其具備獨立的責(zé)任能力。合同相對人不應(yīng)為法人的職能部門、未辦理營業(yè)執(zhí)照的分支機構(gòu)或直屬機構(gòu)。拿勞務(wù)分包合同來說：簽訂勞務(wù)合同的主體必須有相應(yīng)的資質(zhì)，對勞務(wù)分包合同重審核以下內(nèi)容：審查營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級、公司業(yè)績、履約能力、信譽狀況等情況。
合格的工程施工分包合同分包方主體必須具備：經(jīng)過當(dāng)年年檢的營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、安全許可證和法人委托書及工程技術(shù)人員上崗證等五證――這五證是一個建筑施工單位的主體資格和履約能力的基本標(biāo)志。
（二）對合同委托人的身份及權(quán)限的審核
首先審查委托人身份和委托資格。要注意審核負(fù)責(zé)簽訂合同的單位或個人是否已取得相應(yīng)的合法授權(quán)，以防無權(quán)或超越權(quán)限訂立合同。合同簽訂人不應(yīng)為無權(quán)、超越權(quán)或權(quán)過期的人員。其次授權(quán)的權(quán)限要明確到具體事務(wù)，不能用全權(quán)負(fù)責(zé)等表述。另外要注意合同履行過程中要注意履行的主體要與簽訂合同的主體保持一致。
（三）對合同形式的審查
要以合同對方資質(zhì)的合法性、合同價格的經(jīng)濟性、合同條款的完備性、合同內(nèi)容的嚴(yán)密性合法性為主要審核內(nèi)容做好合同管理評審和審查工作。企業(yè)要下發(fā)的合同示范文本，要避免權(quán)利義務(wù)嚴(yán)重不對等合同，防止糾紛的產(chǎn)生。
（四）對合同內(nèi)容的審查
（1）合同必備條款的審查：首先合同用語要明確，尤其是對下對外合同的標(biāo)的及數(shù)量、質(zhì)量、價款及支付方式、履行期限、地點和方式要約定明確，不得模棱兩可。
（2）關(guān)于違約責(zé)任：應(yīng)當(dāng)注意審查對方起草的合同中有無不平等的違約責(zé)任條款和加重企業(yè)責(zé)任的違約責(zé)任條款。對于違約金和利息的約定，如果要約定只能是同期存款或貸款利息。
（3）管轄條款約定，不能既選擇訴訟又選擇仲裁。約定訴訟管轄地，應(yīng)約定為企業(yè)工商注冊所在地的人民法院。約定仲裁的，必須明確具體的仲裁機構(gòu)名稱。
二、合同履行中風(fēng)險的防范
應(yīng)充分注意合同的法定期限和約定的期限。主要是指企業(yè)因超過法定規(guī)定的期限而喪失合同法規(guī)定的一些法定權(quán)利的行使權(quán)。因此，企業(yè)合同管理部門應(yīng)定期經(jīng)翻閱和審核合同備案件，一旦發(fā)現(xiàn)問題就及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并采取相應(yīng)的補救措施。
（1）嚴(yán)禁將外部隊伍管理納入企業(yè)的管理序列。首先不要將一些分包隊伍以文件、會議紀(jì)要、發(fā)放工牌、安放標(biāo)志牌等形式進行“內(nèi)部隊伍序號”管理，以防以企業(yè)名義簽訂合同或購買貨物，發(fā)生債務(wù)后一走了之，企業(yè)可能承擔(dān)“表見”法律責(zé)任。
（2）做好農(nóng)民工的管理工作。一方面將農(nóng)民工工資發(fā)放到每個人手里。另一方面貫徹執(zhí)行安全質(zhì)量管理辦法，減低人身傷害的發(fā)生，要求分包方為農(nóng)民工購買人身傷害保險，從結(jié)果處理降低損失費用。
收集好勞務(wù)隊與農(nóng)民工簽訂的勞動合同，并做好現(xiàn)場勞務(wù)人員的登記工作。農(nóng)民工工資的發(fā)放應(yīng)不定期進行核實，保證與登記在冊的人員一致。
（3）授權(quán)管理。合同對工程計價程序要做出明確約定，每次計價確定的工程價款在《驗工計價單》上簽章確認(rèn)人必須持有分包方有效的書面授權(quán)委托書。分包方進行原地面標(biāo)高移交，施工方的簽字處應(yīng)該是“確認(rèn)人”或“對表格以上內(nèi)容確認(rèn)無異議”，并且簽字人員須持有分包方出具的有效的書面授權(quán)委托。工程技術(shù)部門在核定工程量時，《工程量匯簽表》上必須設(shè)定企業(yè)工程技術(shù)人員及分包方的簽章處，并且簽字人員須持有分包方出具的有效的書面授權(quán)委托，以確保工程量匯簽表的有效性。
對于物資設(shè)備合同而言，合同中必須約定對材料供應(yīng)商所供材料數(shù)量的確認(rèn)以項目授權(quán)人員并加蓋項目公章的收貨單為準(zhǔn)，材料員出具的收據(jù)、欠條等不能作為材料供應(yīng)商供應(yīng)材料的依據(jù)。
財務(wù)部門向分包方支付工程價款或辦理借款時，領(lǐng)款人須持有分包方出具的有效的書面授權(quán)委托，并且付款備注中詳細(xì)寫明是關(guān)于雙方某年某月簽訂的合同的付款。
（4）結(jié)算辦理。定價不定量的合同，在合同必須要按實際供應(yīng)的數(shù)量進行決算。定價定量的合同，沒有履行完畢或不履行的，要及時簽訂終止履行合同的協(xié)議。
對分包方必須另行簽訂書面《決算協(xié)議》，在結(jié)算書必須寫明基于本工程項目，雙方不再有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也不存在工程量及工程價款方面的任何異議。
在合同履行中最重要的是及時履行合同約定的各項義務(wù)，做好溝通；如因客觀原因確實無法按合同約定履行義務(wù)，及時和合同相對人溝通，簽訂補充協(xié)議或者要求對方提供不追究企業(yè)違約責(zé)任的書面承諾。同時，要注意收集對方違約的各項材料，并及時向?qū)Ψ綍嫱ㄖ溥`約情況，保留追究其違約責(zé)任的權(quán)利。
三、合同收尾階段的管理及證據(jù)收集
項目合同收尾工作要作為項目管理經(jīng)營責(zé)任指標(biāo)之一加以考核。對合同資料進行收集、整理與歸檔，并對合同的變更與增減情況、合同履行情況、合同的付款情況、合同爭議的解決情況以及合同的終止情況進行評價和總結(jié)。
做好收尾階段的合同管理同事要時刻保持收集證據(jù)意識，注意及時收集、保管合同書正副本、資信調(diào)查、項目資格審查、意向書、招投標(biāo)文件、合同交底和工程量表、預(yù)（結(jié)）算報表、工程圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、工程技術(shù)（安全）交底、計價單、結(jié)算單、領(lǐng)款單、領(lǐng)料單、借據(jù)、簽證、日志，以及通知、傳真、電子郵件、雙方會議紀(jì)要、信函往來等所有原始書面資料紀(jì)錄，必要時，報法律事務(wù)部門咨詢、協(xié)助處理。資料保存的時間從合同履行完畢之日起計算，不得少于2年期限。
參考文獻：
[1]《建設(shè)工程合同糾紛》[S].中國法律出版社，2013年4月
【關(guān)鍵詞】海外工程合同；規(guī)避策略；風(fēng)險識別；風(fēng)險轉(zhuǎn)移
1引言
自改革開放以來，我國就深入貫徹“走出去”這一方針政策，出臺一系列扶持政策，包括簽訂雙邊投資保護協(xié)定、雙邊稅收協(xié)定等，清除對外投資障礙，為企業(yè)開展跨國經(jīng)營提供便利。對于資金問題，國家財政部和商務(wù)部還專門安排專項資金，重點投資于合作過程中發(fā)生的前期費用、海外投資保險費用、項目貸款等方面。雖然國家在政策、經(jīng)濟上都給予幫助，但由于海外承包工程周轉(zhuǎn)周期長，短則幾年，長則數(shù)十年，導(dǎo)致海外施工過程中受到各種不利因素的干擾，甚至?xí)斐赏９ぁ①r款等現(xiàn)象的發(fā)生，因此在合同洽談商議時必須加強風(fēng)險意識，積極尋找規(guī)避風(fēng)險的策略。
2海外工程合同管理中的市場風(fēng)險
海外工程的承包第一項是找好合作伙伴，洽談相應(yīng)事項，在實現(xiàn)各自的利益最大化中尋求平衡，商定后簽訂合同。因簽約雙方互不了解，所以合同簽訂與執(zhí)行在整個海外投資項目中存在極大市場風(fēng)險。例如有的國家或地區(qū)建筑市場發(fā)展相當(dāng)迅速，工程數(shù)量較多，但材料供應(yīng)速度卻跟不上工程敲定速度，市場上就會出現(xiàn)供不應(yīng)求的狀況，又如材料供應(yīng)商故意延期供貨，且在工程施工過程中隨意篡改合同內(nèi)容，提出一些新要求；還有一類是建筑市場本身就很混亂，承包制度不規(guī)范，存在不正當(dāng)?shù)母偁幮袨椤Ｉ鲜鰞煞N情況是較為普遍的現(xiàn)象，產(chǎn)生兩種狀況造成工期延誤和成本提高，導(dǎo)致國外建筑市場發(fā)展參差不齊。在整個海外工程管理合同中還體現(xiàn)在因為政治、經(jīng)濟、文化差異等因素的影響而出現(xiàn)的不同程度的市場風(fēng)險，因此要加強對合同的管理，提前預(yù)測市場風(fēng)險，做好積極應(yīng)對合同簽訂以及各項準(zhǔn)備措施。在確保利益的基礎(chǔ)上，工程結(jié)束后立即確認(rèn)有無付款，要保證對方及時付款。經(jīng)過多年的經(jīng)驗總結(jié)，海外工程最常見的市場風(fēng)險包括市場價格變化促使新技術(shù)改革的風(fēng)險、匯率及利率風(fēng)險、承包商不嚴(yán)格執(zhí)行合同導(dǎo)致市場混亂風(fēng)險等[1]。而規(guī)避風(fēng)險的最好辦法就是識別市場風(fēng)險，近幾年較為流行的識別方法有核查法（核查表等）、調(diào)查法（文獻、訪談、德爾菲法等）、圖解法（故障書流程圖法）等。針對海外市場的具體情況選擇適合的識別方法，與其他方法并用，把調(diào)查結(jié)果整理出來，目的是保障自身利益。
3海外工程合同風(fēng)險分析
海外工程合同風(fēng)險主要包含兩個大方面：主觀性風(fēng)險和客觀性風(fēng)險，下面分別就兩大類風(fēng)險進行闡述。
3.1主觀性風(fēng)險
主觀性風(fēng)險即人為引發(fā)的風(fēng)險。主觀性風(fēng)險一旦發(fā)生，施工方可采取相應(yīng)措施加以控制和管理。主觀風(fēng)險主要包括投標(biāo)、變更、管理等風(fēng)險。投標(biāo)風(fēng)險就是指在工程籌備階段，國內(nèi)企業(yè)由于資金、技術(shù)、管理上的不完善以及國際化水平低等導(dǎo)致在投標(biāo)過程中處于產(chǎn)業(yè)鏈的中低端，缺乏競爭實力；變更風(fēng)險則體現(xiàn)在地質(zhì)環(huán)境、設(shè)計變更、工程量變更等方面。如果內(nèi)容超出合同范圍而導(dǎo)致合同變更，那么必須事先做好準(zhǔn)備，比如書面證據(jù)，以防索賠時有理有據(jù)。國內(nèi)大部分企業(yè)管理體制不完善，在合同談判及簽訂的過程中對一些專有名詞以及談判、履行等無法做出科學(xué)的認(rèn)識，對合同中的不明確的地方就會選擇性忽視。再比如承包商不按規(guī)矩執(zhí)行合同上的條款執(zhí)行，導(dǎo)致了潛在風(fēng)險的產(chǎn)生，這就是所謂的管理風(fēng)險。
3.2客觀風(fēng)險
客觀風(fēng)險分為三個部分：自然風(fēng)險、經(jīng)濟風(fēng)險、政治風(fēng)險。
3.2.1自然風(fēng)險
在海外工程項目中，投標(biāo)前多數(shù)承包商極少對項目進行實地考察，本能進行主觀臆測，其主要原因是每個地區(qū)地質(zhì)條件及自然環(huán)境都存在差異，沒有專業(yè)人員進行實地考察，很難分辨出環(huán)境的復(fù)雜性；同時海外工程項目業(yè)主一般情況下只提供不多的資料給承包商，無法保證資料的準(zhǔn)確性。以上兩種情況導(dǎo)致在現(xiàn)場施工時要投入更多的資金去勘測、清掃現(xiàn)場，所以多出來的費用在結(jié)算的時候往往都會產(chǎn)生爭議。
3.2.2經(jīng)濟風(fēng)險
經(jīng)濟風(fēng)險主要包括匯率變化和通貨膨脹。匯率對于發(fā)展中國家來說，通常穩(wěn)定性較差，變化頻率高，而我國多數(shù)企業(yè)工程項目目標(biāo)基本上都是發(fā)展中國家，因此經(jīng)濟風(fēng)險比較大；另一方面由于通貨膨脹的不斷惡化，物價上漲飛快，貨幣也越來越不值錢，導(dǎo)致業(yè)主國投資環(huán)境惡化，承包商的施工環(huán)境也相應(yīng)地朝著惡化方向發(fā)展。
3.2.3政治風(fēng)險
政治風(fēng)險分三個層面：社會風(fēng)險、法律風(fēng)險、國家風(fēng)險。不同的國家風(fēng)俗習(xí)慣、宗教信仰、政治環(huán)境、價值觀都各不相同，這些因素在一定程度上影響海外工程的施工進度。且法律有不同法系，這些法系在形式、術(shù)語、理論等應(yīng)用上都不盡相同，因此合同的簽訂也存在較大爭議。從國家層面來說，國家站在征收納稅、為民謀利的角度上把部分私有財產(chǎn)變?yōu)楣藏敭a(chǎn)。
4海外工程合同管理中市場風(fēng)險的規(guī)避策略
4.1加強風(fēng)險評估
前面已經(jīng)提到幾種較為普遍的評估方法，利用這些方法對項目中存在的市場風(fēng)險的發(fā)生概率進行預(yù)測，評估影響程度，可從兩個方面制定合理完善的管理措施：評估各種風(fēng)險的相對大小，尋找管理重點；評估總體風(fēng)險的大小，統(tǒng)一制定完善的規(guī)避措施。在海外工程項目管理中，風(fēng)險評估這一塊，利用AHP、統(tǒng)計概率等方法評估風(fēng)險，計算每種風(fēng)險的絕對數(shù)量，比較期望值，看看期望值落在哪個區(qū)域，最后界定出風(fēng)險級別，再采取適當(dāng)措施規(guī)避風(fēng)險。
4.2制定完善的風(fēng)險應(yīng)對措施
4.2.1風(fēng)險轉(zhuǎn)移
在簽訂合同的時候，應(yīng)當(dāng)要求與承包商一起全面分析合同，找出風(fēng)險源頭，然后進行風(fēng)險分?jǐn)偂Ｓ械娘L(fēng)險不可預(yù)測，那最好采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法，通過非保險轉(zhuǎn)移方式，將一部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移給施工當(dāng)事人。如果是工期超過一年的合同，在不能簽訂固定總價合同的情況下，努力爭取簽訂一個可調(diào)價合同。而承包商則可以采用分包的方式，把工程分包出去，再把風(fēng)險最高的部分轉(zhuǎn)移給分包商。還有一種方式就是通過保險轉(zhuǎn)移的方式，購買保險，把部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司，做到合理降低風(fēng)險[2]。
4.2.2加強損失控制
如果風(fēng)險不可避免，那么一定要采取補救措施，加強對損失的控制，有效降低風(fēng)險帶來的影響。由于匯率的不穩(wěn)定性，風(fēng)險往往不可控制，因此在風(fēng)險變成事實前，應(yīng)該通過金融行業(yè)對外匯風(fēng)險加以套期保值、多國貨幣組合貸款、提前或延期支付等方式把損失降到最低。對工程管理而言，規(guī)避風(fēng)險的最重要一點就是加強管理，提高施工方管理員的管理水平，做好施工資料的完善與歸檔工作，同時制定完善周密的損失控制計劃，如預(yù)防、災(zāi)難、應(yīng)急計劃等，利用一切方式將損失降到最低。
5結(jié)束語
綜上所述，隨著海外投資項目的不斷發(fā)展，海外工程項目越來越多，市場風(fēng)險的規(guī)避措施可以通過風(fēng)險識別、風(fēng)險轉(zhuǎn)移，控制損失等方式，進而最大限度保障自身利益，同時做好自身的管理工作，提高企業(yè)經(jīng)營利潤。
參考文獻
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企業(yè)財會部門應(yīng)會同其他相關(guān)職能部門根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)實際，建立健全自身合同管理制度，明確合同擬訂、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的具體程序和要求；同時應(yīng)梳理并識別本企業(yè)合同管理中可能存在的風(fēng)險點，并制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，最終匯總形成本企業(yè)的《合同風(fēng)險管理手冊》。企業(yè)財會部門還需建立定期檢查監(jiān)控措施，確保合同管理制度的全面貫徹執(zhí)行，從而使合同風(fēng)險得到有效控制，合同管理的作用得到充分發(fā)揮。
二、加強學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，不斷提高專業(yè)水平
財務(wù)人員要在合同管理中履行好會計監(jiān)督職責(zé)，其自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)必須提高；不僅要懂財務(wù)，懂管理，還要熟悉相關(guān)法律法規(guī)；從目前看，財務(wù)人員普遍缺乏相關(guān)法律專業(yè)知識背景；因此，負(fù)責(zé)合同管理的財務(wù)人員要有針對性地加強學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，使自己成為精通財稅知識、管理知識和法律知識的復(fù)合型人才，從而適應(yīng)企業(yè)合同管理工作的需要。合同自洽談到履行，通常是由企業(yè)的一線業(yè)務(wù)人員和管理人員在辦理，企業(yè)合同管理的好壞在很大程度上依賴他們自身的合同風(fēng)險防范意識和能力；因此，企業(yè)也應(yīng)加強對這一部分人員的培訓(xùn)，做好宣傳，增強其合同意識和法制觀念。
三、做好合同的審核管理
合同承辦部門應(yīng)及時將擬訂的合同文本送財會、法務(wù)部門及其他相關(guān)職能部門進行審核，審核人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行職責(zé)，對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴(yán)密性進行重點審核；財會部門應(yīng)重點審核合同中與財務(wù)和稅務(wù)處理相關(guān)的條款。對重大合同，財會部門應(yīng)派出人員參與合同調(diào)查和合同談判。合同承辦部門應(yīng)充分聽取各審核部門的意見，必要時對有關(guān)合同條款進行修改后再次提交審核。通過財會部門介入合同的事前管理，從而有效地遏制超規(guī)模的投資和杜絕計劃外資金的支出等問題的發(fā)生，同時做好稅收籌劃，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。
四、做好合同的備案管理
合同簽訂后，承辦部門應(yīng)及時到財會部門辦理合同內(nèi)部備案手續(xù)，而不是待辦理合同結(jié)算時才提交給財會部門。財會部門應(yīng)嚴(yán)格復(fù)核其是否履行了企業(yè)合同管理制度中規(guī)定的審核和審批程序。對未履行相關(guān)審核和審批程序所簽訂的合同，財會部門有權(quán)不予辦理內(nèi)部備案手續(xù)，同時將具體情況向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。對備案通過的合同應(yīng)做好登記管理，充分利用信息化手段，詳細(xì)登記合同簽約各方的名稱、合同標(biāo)的、合同期限、合同結(jié)算和違約責(zé)任等主要內(nèi)容，后續(xù)還應(yīng)對合同的履行、變更和終結(jié)等情況做好登記；書面合同應(yīng)分類連續(xù)編號保管，以便后續(xù)辦理合同結(jié)算時使用。
五、做好合同履行過程中的全程動態(tài)監(jiān)控
合同承辦部門應(yīng)定期將合同的實際履行情況和完成進度告知財會部門，財會部門應(yīng)做好記錄，并予以跟蹤管理。財會部門要督促合同承辦部門隨時關(guān)注和掌握對方的履約情況，特別要掌握對我方不利的變化；同時根據(jù)實際需要督促合同承辦部門及時對合同進行修改、變更、補充或中止和終止。對不履行或沒有完全履行合同規(guī)定義務(wù)的，財會部門要督促合同承辦部門按照合同約定追究對方的違約責(zé)任，從而保護企業(yè)在經(jīng)濟交往中的合法權(quán)益。財會部門應(yīng)督促合同承辦部門按照合同約定付款，及時催收到期欠款。財會部門辦理合同結(jié)算時，要查驗相關(guān)合同和結(jié)算資料，審核發(fā)現(xiàn)不符合要求的，財會部門有權(quán)拒絕辦理，直至其完善相關(guān)資料和手續(xù)。財會部門在辦理合同付款時，必須認(rèn)真審核其付款進度是否符合合同的約定，對按照完工進度付款的，則還需審核工程完工進度是否真實有效；對不符合要求的，財會部門有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)，并將具體情況報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。在會計期末，財務(wù)人員應(yīng)視合同的履行情況，根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定及時確認(rèn)收入或計提費用、并結(jié)轉(zhuǎn)成本；同時按照稅法的規(guī)定計繳相關(guān)稅費。
六、建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度
企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全合同管理考核與責(zé)任追究制度，將合同管理情況納入相關(guān)部門的年度考核之中；對在合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)部門或人員的責(zé)任。企業(yè)財會部門在辦理合同審核、備案及合同結(jié)算過程中發(fā)現(xiàn)有違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)予以制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告請求處理。
七、總結(jié)
一、合同內(nèi)部控制的目標(biāo)
企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理制度是企業(yè)經(jīng)營管理的重要制度，企業(yè)通過推行合同內(nèi)部控制，能夠有效地維護自身合法利益，規(guī)范合同管理流程，保證合同內(nèi)容、條款的完整和嚴(yán)謹(jǐn)，防范法律風(fēng)險。合同內(nèi)部控制的目標(biāo)具體體現(xiàn)在運營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)三個方面：
1．運營目標(biāo)：根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)需求，在滿足時間、技術(shù)質(zhì)量要求的情況下，完成合同約定事項，提高合同的可靠性和執(zhí)行力，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利完成。
2．財務(wù)目標(biāo)：確保資金安全，在預(yù)算范圍內(nèi)控制成本，合理安排資金。
3．合規(guī)目標(biāo)：遵守國家相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序和有關(guān)流程，防止合同簽訂和執(zhí)行過程中違法違規(guī)行為的發(fā)生。
二、梳理合同管理流程
在合同管理體系建立前，有必要對企業(yè)現(xiàn)有的合同管理流程進行梳理，既要分析合同管理流程每一個環(huán)節(jié)的控制活動是否有效，又要理順合同管理鏈與其他業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系。合同管理流程上游銜接的流程有項目立項流程、招投標(biāo)流程、預(yù)算審批流程等，下游與資金支付流程、驗收流程等流程相連，在制定合同管理流程時，要注意做到與上下游無縫對接，避免出現(xiàn)管理的真空。
合同管理流程可劃分為合同簽訂流程和合同履行流程，合同簽訂流程包括合同準(zhǔn)備、合同談判、合同文本擬訂、合同報批審核、合同簽訂和合同分發(fā)存檔等環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中，需要有相應(yīng)的責(zé)任部門實施控制，其中合同經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)合同的準(zhǔn)備、談判組織、文本草擬，辦理合同報批工作；審核部門負(fù)責(zé)對合同主體資格、財務(wù)事項、技術(shù)要求、法律風(fēng)險的內(nèi)容進行審核，為審批人把關(guān)；審批人在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)最終審批責(zé)任。
合同簽訂后，需加強合同的跟蹤，保證合同權(quán)利義務(wù)的有效執(zhí)行，當(dāng)因內(nèi)部和外部環(huán)境變化，雙方無法完全按合同約定履行時，應(yīng)及時進行協(xié)商，辦理變更或解除合同，如協(xié)商不成，則進入仲裁或訴訟程序。上述合同管理過程稱之為合同履行流程，該流程由合同跟蹤履行、合同變更和補充、合同解除、合同糾紛處理和合同登記歸檔等控制活動組成。
三、風(fēng)險分析
在合同簽訂和履行過程中，存在各種各樣的風(fēng)險，導(dǎo)致合同風(fēng)險的既有外部環(huán)境因素，也有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素，通過分析評估，采取必要的應(yīng)對措施，使風(fēng)險控制在可以接受的范圍內(nèi)。通常情況下，外部環(huán)境因素如宏觀經(jīng)濟環(huán)境、政策、法律、自然災(zāi)害等因素，為不可控因素，企業(yè)在訂立合同時，需合理預(yù)測這類風(fēng)險發(fā)生的可能性，可采用風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方式盡量減少可能發(fā)生的損失。內(nèi)部環(huán)境因素主要有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等，導(dǎo)致的企業(yè)合同管理風(fēng)險按照影響結(jié)果可以劃分為營運風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。
（一）營運風(fēng)險
合同管理的營運風(fēng)險，指企業(yè)在運營過程中，可能由于合同管理某一環(huán)節(jié)的缺失，導(dǎo)致經(jīng)營活動達不到預(yù)期的目標(biāo)甚至產(chǎn)生損失。合同管理的運營風(fēng)險有：
1．因業(yè)務(wù)評價不正確、不完整，導(dǎo)致決策錯誤，主要體現(xiàn)在合同需求與業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致，合同主體資格審核不當(dāng)，定價策略失誤等；
2．因合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，對合同雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任表述不清楚，導(dǎo)致經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟損失；
3．因缺乏充分的溝通，信息缺失帶來風(fēng)險；
4．違約風(fēng)險：一方無法履行合同約定的義務(wù)，造成對方損失，或由于自身違約需承擔(dān)賠償責(zé)任。
（二）財務(wù)風(fēng)險
企業(yè)在合同訂立和執(zhí)行過程中，由于合同條款和合同方商業(yè)信用等原因，合同履行最終結(jié)果和預(yù)期可能會發(fā)生偏差，導(dǎo)致收益的下降或遭受經(jīng)濟損失，其主要成因有：
1．預(yù)算制定不合理，未能有效控制成本。
2．合同的支付條件和付款進度不合理，令資金占用增加，產(chǎn)生資金損失。
3．合同各方權(quán)利義務(wù)的約定不清晰，可能產(chǎn)生額外的費用，造成成本增加。
4．稅收風(fēng)險：忽略可能產(chǎn)生的稅費，沒有約定由哪一方承擔(dān)稅款繳納義務(wù)，導(dǎo)致費用增加和經(jīng)濟損失；采購合同沒有要求供貨商提供增值稅發(fā)票，未進項稅不能抵扣，增加了稅收負(fù)擔(dān)。
5．因合同糾紛產(chǎn)生資金損失。
（三）合規(guī)風(fēng)險
因企業(yè)在訂立合同和履行合同時，未能遵循法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)則、公司管理制度，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財務(wù)損失或聲譽損失的風(fēng)險。合同管理的合規(guī)風(fēng)險有：
1.違反相關(guān)法律法規(guī)，合同被確認(rèn)無效并需承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險；
2.選擇的合同主體不具備合同所要求的資質(zhì)，不能保證產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)質(zhì)量的風(fēng)險；
3.沒有按流程審核或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，致使公司利益受損；
4.違反公司有關(guān)制度、，侵吞公司利益帶來的風(fēng)險。
四、控制活動
企業(yè)在實施內(nèi)部控制時，相關(guān)制度、流程應(yīng)覆蓋合同管理的各個環(huán)節(jié)，尤其需對可能產(chǎn)生較大風(fēng)險的關(guān)鍵控制點加以重點關(guān)注，采取切實可行的應(yīng)對措施，使合同風(fēng)險得到有效的控制。針對上述風(fēng)險分析，制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程控制活動。
（一）住房公積金合同管理
合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。住房公積金管理中心（以下簡稱“公積金中心”）作為獨立的事業(yè)單位法人，在住房公積金的管理運作中往往需要以民事主體的身份對外簽訂各類合同。住房公積金合同管理是指公積金中心對以自身為當(dāng)事人的合同依法進行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。
（二）住房公積金合同管理中存在的問題
1.各地公積金中心合同管理部門設(shè)置不統(tǒng)一
法治意識較強的管理中心設(shè)置了專門的法規(guī)部門，有專門的法規(guī)管理人員從事合同管理相關(guān)工作；有的雖然不設(shè)置法規(guī)部門但設(shè)立了法規(guī)崗位，崗位職責(zé)中包括合同管理，但同時還疲于應(yīng)付大量行政工作，無法集中、專注地從事法律事務(wù)工作；有的甚至不設(shè)法規(guī)崗位，僅由一般工作人員負(fù)責(zé)合同的具體簽訂工作。
2.住房公積金行業(yè)尚未形成法律人才庫
目前全國各地公積金中心幾乎都有法律專業(yè)人員，但目前尚未對這股法律力量進行整合，也并未搭建一個培訓(xùn)交流的平臺。一些公積金中心疏于對這些人員的法律知識培訓(xùn)，這些人員由于平時的工作、生活與法律專業(yè)知識交集不多，導(dǎo)致原有法律知識的生疏，或出現(xiàn)知識老化、滯后的情況，從而實戰(zhàn)能力匱乏，難以適應(yīng)住房公積金合同管理中不斷出現(xiàn)的法律問題。
3.法規(guī)管理人員和法律顧問尚未形成良性互動
目前的狀況是，法規(guī)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和實踐經(jīng)驗比不上法律顧問，但法律顧問又不熟悉住房公積金管理業(yè)務(wù)。所以一個操作性強、工作效能高的合同管理法律風(fēng)險管理體系，應(yīng)該由住房公積金內(nèi)部法規(guī)管理人員與外聘法律顧問共同組成。
4.合同管理缺乏系統(tǒng)性
合同管理較規(guī)范的公積金中心制定了專門的合同管理制度和相應(yīng)操作規(guī)程來對合同進行管理，但很多的公積金中心缺少真正的合同管理，其管理僅停留在合同的起草和簽訂方面，一旦合同簽署后就疏于后續(xù)的管理評價，為以后產(chǎn)生嚴(yán)重的合同糾紛埋下了隱患。真正完整、系統(tǒng)的合同管理，應(yīng)該是涵蓋合同準(zhǔn)備階段、合同簽署階段、合同履行階段、合同后續(xù)管理階段，自始至終地關(guān)注并及時處理所有的相關(guān)法律問題，使法律風(fēng)險損失降低至最小化的全過程、系統(tǒng)性的管理。
二、住房公積金合同管理中法律風(fēng)險管理體系的建立
（一）形成合同管理工作機制
一是設(shè)置法規(guī)部門專門負(fù)責(zé)處理公積金管理中法律法規(guī)相關(guān)工作，不從事其他行政事務(wù)工作，保證工作的專一性。明確法規(guī)崗位的具體職責(zé)為依法行政、合同管理以及其他法律事務(wù)工作等。相關(guān)人員上崗條件需要有法律相關(guān)背景。
二是定期或不定期組織合同管理人員參加相關(guān)培訓(xùn)。通過建立合同管理培訓(xùn)長效機制來提高合同管理人員的業(yè)務(wù)技能，提升住房公積金合同管理水平，降低或避免可能發(fā)生的風(fēng)險。
三是形成法規(guī)管理人員和法律顧問的良性互動。公積金中心要在選定律師時重在針對性強、能夠有效解決問題，而不是僅僅看律師是否大牌。法律顧問需要通過與法規(guī)管理人員的溝通和交流，了解公積金業(yè)務(wù)發(fā)展的情況和需要解決的問題。
（二）建立健全合同管理制度
合同管理制度中主要應(yīng)包括以下幾個方面。
1.合同分類
根據(jù)公積金中心管理運作的實際情況，對住房公積金管理過程中對外簽訂的合同進行分類，以便有針對性的對各類合同進行管理。
2.分設(shè)部門
同時本著規(guī)范管理和權(quán)力制衡的原則，明確合同管理的部門及相應(yīng)職責(zé)。可將合同管理部門分為承辦部門、審核部門、用印及歸檔部門、資金收支部門及監(jiān)督部門。
（1）承辦部門是經(jīng)濟合同的主要責(zé)任部門，對合同中涉及本部門的專業(yè)內(nèi)容負(fù)責(zé)，主要職責(zé)包括：對合同項目進行可行性分析或論證；調(diào)查相對方主體資格、資信、履約能力和標(biāo)的物信息；在授權(quán)范圍內(nèi)參加合同談判；擬訂及修改合同，辦理合同簽署的相關(guān)手續(xù)；按約定的時間、地點和標(biāo)準(zhǔn)履行合同；保管合同及相關(guān)資料、建立相關(guān)臺賬和移交合同檔案。
（2）審核部門是法規(guī)處，主要職責(zé)包括：參與合同相對方的調(diào)查、合同談判；書面審查擬簽合同條款的合法合規(guī)性；合同的履行中涉及法律糾紛的，及時與法律顧問取得聯(lián)系并妥善處理；組織合同評價管理。
（3）用印及歸檔部門是辦公室，主要職責(zé)包括：對完成審核、審批流程的合同按相關(guān)規(guī)定用印；負(fù)責(zé)對蓋章后的合同設(shè)立臺賬進行管理并歸檔。
（4）資金收支部門是財務(wù)部門，主要職責(zé)包括：對合同中的資金收支條款進行審核并按合同約定和住房公積金財務(wù)管理相關(guān)制度進行相應(yīng)操作。
（5）監(jiān)督部門是監(jiān)察部門，主要職責(zé)包括：對合同履行過程進行監(jiān)督；對合同管理中出現(xiàn)的違紀(jì)、違規(guī)、違法問題進行調(diào)查處理并提出處理建議。
3.明確合同管理流程
可以將合同管理具體劃分為四個階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同前期調(diào)查、談判、起草、審核等程序；合同簽署階段，包括合同簽訂、歸檔等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同履行后管理階段，包括合同監(jiān)督、合同執(zhí)行情況評價等程序。
4.制定合同管理操作規(guī)程
根據(jù)合同管理制度制定相應(yīng)操作規(guī)程，明確各階段的具體操作步驟和關(guān)鍵風(fēng)險點，同時創(chuàng)新合同管理模式，將合同管理分階段、全程采用電子化管理模式，充分利用信息系統(tǒng)對合同管理各個環(huán)節(jié)進行控制，規(guī)范合同管理，提高合同管理效率。
（三）提高合同管理水平
除了形成合同管理工作機制、建立健全合同管理制度，還要提高合同管理水平，具體到實踐操作中就是要注意合同管理各階段的法律風(fēng)險防范。
1.合同生效前的法律風(fēng)險防范
（1）合同策劃風(fēng)險
指在合同策劃階段存在的不能滿足住房公積金管理目標(biāo)的可行性風(fēng)險。對于合同策劃風(fēng)險的主要控制方法：一是對合同項目進行可行性分析或論證；二是合同審核人員及時掌握本市政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)，以便在進行合同審核時進行比對檢查；三是在合同管理制度中明確規(guī)定為了回避政府采購，將金額較大的合同拆分為金額較小合同的責(zé)任追究。
（2）合同調(diào)查風(fēng)險
指在合同調(diào)查過程中對被調(diào)查對象做出不當(dāng)評價的風(fēng)險。要控制這類風(fēng)險，一是要提高合同管理人員的專業(yè)素質(zhì)和責(zé)任心，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上做出恰當(dāng)?shù)呐袛啵欢浅浞终{(diào)查合同對象的履約能力和商業(yè)信譽。
（3）合同談判風(fēng)險
指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步的風(fēng)險以及談判策略泄密的風(fēng)險。控制合同談判風(fēng)險的主要方法：一是組建一支結(jié)構(gòu)合理的談判團隊，談判團隊中除了有經(jīng)驗豐富的業(yè)務(wù)人員外，必要時還應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的財務(wù)、審計、法律等方面的人員參與談判；二是盡可能地爭取后履行義務(wù)，從而為交易安全提供更多的保障；三是在整個過程中，強調(diào)并做好保密工作。
（4）合同審核風(fēng)險
指在合同審核過程中沒有發(fā)現(xiàn)或糾正合同不當(dāng)內(nèi)容和條款的風(fēng)險。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是提高合同審核人員的專業(yè)素質(zhì)，注重此類人員的崗前培訓(xùn)和知識更新培訓(xùn)；二是制定合同審核操作規(guī)程；三是實施合同管理責(zé)任追究制度等，劃分合同承辦部門和審核部門的責(zé)任。
（5）合同簽署風(fēng)險
指正式簽署合同過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是每年進行法人授權(quán)，嚴(yán)格劃分合同的簽署權(quán)限，嚴(yán)禁超越權(quán)限簽署合同；二是加強對相對方人權(quán)限的審查，比如查看對方有無委托授權(quán)書，確定人的權(quán)限是否合法有效；三是明確合同印章管理部門和責(zé)任，確保只為符合合同審批流程的合同文本加蓋合同印章；四是采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改，如在合同各頁碼之間加蓋騎縫章等。
2.合同生效后的法律風(fēng)險防范
（1）合同履行過程中的風(fēng)險
指在合同履行過程中存在的風(fēng)險，主要表現(xiàn)為違約風(fēng)險，即沒有按照合同的約定履行義務(wù)。控制違約風(fēng)險的主要方法：一是在合同中明確并細(xì)化違約責(zé)任；二是合理使用抗辯權(quán)分散風(fēng)險、降低損害程度；三是通過對合同所涉及的各類法律規(guī)范依據(jù)的運用以及保留足夠證據(jù)控制違約風(fēng)險；四是通過合理運用繼續(xù)履行、采取補救措施或者賠償損失的替代責(zé)任，將合同損失降到最低。
（2）合同變更或轉(zhuǎn)讓風(fēng)險
指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中存在的風(fēng)險。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同變更或轉(zhuǎn)讓的審批流程；二是合同變更或轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容和條款必須與當(dāng)事人協(xié)商一致且進行書面變更；三是注重對合同變更或轉(zhuǎn)讓過程中相關(guān)證據(jù)的保存。
（3）合同終止風(fēng)險
指在辦理合同終止手續(xù)過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。控制此類風(fēng)險的主要方法一是在合同中明確提前解除或終止權(quán)；二是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同終止的相應(yīng)審批流程。
（4）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險
指在處理合同糾紛過程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同糾紛的處理辦法和相應(yīng)審批流程明確各類合同管理人員在合同糾紛處理中的責(zé)任；二是充分收集對方違約的證據(jù)，尤其在主動解除合同的情形下，要避免因處理不當(dāng)，反而被證據(jù)顯示成為自己一方違約；三是在違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任競合的情形下，合理地選擇訴權(quán)予以適用，以更好地保護自身合法權(quán)益。
（5）合同后續(xù)管理中的風(fēng)險
指在合同履行完畢或終止后管理過程中存在的風(fēng)險，主要包括以下幾種情況。
合同歸檔保管的風(fēng)險是指在合同歸檔保管過程中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括合同丟失；合同被泄漏等。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是通過制定合同管理制度明確規(guī)定合同歸檔管理人員及相應(yīng)責(zé)任；二是對合同保管情況實施定期和不定期的監(jiān)督檢查。
合同執(zhí)行情況評價風(fēng)險是指在合同執(zhí)行情況評價中存在的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要包括：合同簽署后疏于后續(xù)的管理評價；合同評價范圍和標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)，導(dǎo)致評價過程未能突出重點，評價流于形式等。控制此類風(fēng)險的主要方法：一是制定合同執(zhí)行情況的評價制度；二是建立合同執(zhí)行情況評價的操作規(guī)程。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：合同 風(fēng)險管理 控制
一、 合同管理的一般流程
合同管理是企業(yè)重要管理內(nèi)容之一，其主要目標(biāo)是優(yōu)化合同管理流程、降低合同管理風(fēng)險、提高合同管理效率。
合同管理一般經(jīng)過合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬定合同文本、審核、正式簽署、分送相關(guān)部門、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理、歸檔保管、執(zhí)行情況評價等環(huán)節(jié)構(gòu)成。可以將合同管理劃分為四個階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署合同、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同終結(jié)管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序。勝利油田在合同管理流程方面，除了遵循一般合同管理的模式外，還融入了自身獨特的管理方式和原則，如進一步細(xì)化合同審批管理權(quán)限，嚴(yán)格內(nèi)部控制管理流程等。
二、 油田合同風(fēng)險管理現(xiàn)狀
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，原先傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式已被逐步取代，勝利油田作為國有大型企業(yè)，在改革的浪潮中也在不斷的探索和完善，合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要管理方面，深刻地體現(xiàn)了企業(yè)市場經(jīng)濟管理的廣度和深度。
勝利油田自1984年成立合同管理處以來，通過相關(guān)法律工作人員的共同努力和探索，逐步建立起了整套的合同管理流程和內(nèi)部控制措施。目前，油田每年簽訂的合同已超過六萬多份，總標(biāo)的額超1000億元。如此龐大的工作量正是在嚴(yán)格的合同管控制度和內(nèi)部控制措施的約束與管理下才如此井井有序， 2013年油田正式啟用中石化合同管理信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)了合同的準(zhǔn)備、訂立、履行、終結(jié)網(wǎng)上運行管理，加大了合同管理的規(guī)范性和透明性。近期，油田又在大力推行、規(guī)范項目招標(biāo)管理，進一步完善合同全過程管理，確保合同管理的公開、公正、合法、合規(guī)。但在嚴(yán)格管理的同時，也凸顯了油田在某些方面的管理沖突，可能對合同管理形成一定的風(fēng)險。
三、合同管理風(fēng)險分析與識別
合同管理風(fēng)險主要集中顯現(xiàn)在履行階段，但也隱含在整個合同管理流程中，尤其以合同準(zhǔn)備階段為甚，且是各種因素綜合影響的結(jié)果。因此，分析合同管理風(fēng)險，可以從合同管理流程入手，也可以從導(dǎo)致合同風(fēng)險的各種因素切入。
目前勝利油田在合同管理方面已制定了嚴(yán)格的管理審批流程和內(nèi)部控制措施，因此個人認(rèn)為合同簽訂流程方面的風(fēng)險已經(jīng)得到了很好的防控，而合同管理風(fēng)險主要集中在以下方面：
1、 外部環(huán)境影響。此方面因素主要集中在外部施工區(qū)域，受地方政策、法規(guī)影響較大，尤其是地方保護主義嚴(yán)重的區(qū)域，相關(guān)業(yè)務(wù)（如鉆前土方施工、運輸服務(wù)等）無法按照油田合同管理制度選擇擁有施工資質(zhì)的隊伍，造成合同簽訂不規(guī)范或合同簽訂滯后等，導(dǎo)致合同履行存在較大的風(fēng)險。
2、內(nèi)部管理體制影響。尤其是預(yù)算管理體系與內(nèi)部審批機制影響。一是預(yù)算下達時間較晚，部分油田業(yè)務(wù)在預(yù)算下達前已開始施工，而無預(yù)算就無法簽訂合同，導(dǎo)致先施工后補簽合同；二是部分業(yè)務(wù)內(nèi)部審批流程復(fù)雜、審批時間長，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)在應(yīng)該開始施工前，審批還未下達，無法簽訂合同，使得合同履行存在較大法律風(fēng)險。
三、 認(rèn)識與建議
1、在油田合同管理體系下，針對特殊情況劃定范圍，并制訂相關(guān)特殊政策，合理解決準(zhǔn)入及合同簽訂問題。例如，針對地方保護嚴(yán)重的項目可成立調(diào)研評估小組，客觀評估施工隊伍的施工能力，出具調(diào)研評估報告，如果確實滿足項目施工要求，可憑此辦理合同相關(guān)手續(xù)。
2、針對生產(chǎn)急需業(yè)務(wù)，在預(yù)算下達前應(yīng)適當(dāng)放寬簽約依據(jù)的審核，可由具體施工單位出具證明作為簽約依據(jù)文件，確保施工合同的及時簽訂。如果項目涉及油田內(nèi)部審批，是否考慮審批時間前移或成立聯(lián)合辦公小組，加快審批進度。
參考文獻
(一)合同管理內(nèi)控意識薄弱。
對合同管理內(nèi)部控制的重視度不夠，許多單位領(lǐng)導(dǎo)根本沒有意識到合同管理工作的重要性，管理理念陳舊、落后，重視程度低。認(rèn)為合同管理可有可無，法律意識不強，只有在合同糾紛發(fā)生時，才會意識到采用法律手段來保護自身的合法權(quán)益。
(二)機構(gòu)設(shè)置不合理。
側(cè)重強調(diào)上下級之間的關(guān)系，卻忽視了合同管理權(quán)力的相互制衡。合同管理的歸口部門尚未建立，單位合同管理的整體情況難以全面掌握；事業(yè)單位內(nèi)部的多個部門都擁有自已的合同專用章；監(jiān)管部門對合同管理的監(jiān)控存在局限性，不夠全面，更多是在事后監(jiān)管。
(三)合同管理人才缺乏。
特定的專業(yè)合同管理人員不足，現(xiàn)有的合同管理人員在知識的專業(yè)性、全面性方面還有待提高，制約著合同管理水平的完善與提高。
(四)合同流程管理缺乏有效控制，合同管理內(nèi)部控制制度有待進一步完善：
1.合同管理沒有一套完善、系統(tǒng)的制度，因此在實踐中無章可循。合同管理流程的混亂，使得流程管理的銜接能力就相對較弱。具體表現(xiàn)為：合同簽訂前市調(diào)工作不到位、合同簽訂時合同審查不盡職、合同履行時監(jiān)督落實流于形式。
2.合同管理未建立基礎(chǔ)臺賬，沒有扎實的第一手材料。基礎(chǔ)工作尚未規(guī)范化，因此對分散在不同的部門和環(huán)節(jié)中的各種原始合同信息資料，難以及時匯總并集中加以分析。合同及有關(guān)資料的記錄、運轉(zhuǎn)、存管不善及丟失，可能增加合同糾紛的風(fēng)險程度。
(五)合同管理的監(jiān)督機制尚缺、作用有限。
許多事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督部門一直缺位，有的單位雖然設(shè)立了監(jiān)督部門，但是監(jiān)督人員之前并沒有接受過系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，合同專業(yè)知識缺乏，合同管理內(nèi)部監(jiān)督的作用沒有真正發(fā)揮，達不到監(jiān)控制度有效執(zhí)行的目的。
二、事業(yè)單位在合同管理各環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險
事業(yè)單位合同風(fēng)險是指在合同制訂、執(zhí)行、結(jié)算及變更過程中因不當(dāng)行為使合同當(dāng)事人的權(quán)益受到損害，合同的風(fēng)險復(fù)雜多樣，總的來看，事業(yè)單位的合同風(fēng)險存在于合同的立項、起草、設(shè)立、執(zhí)行、變更及合同保管等各個環(huán)節(jié)。
(一)合同立項環(huán)節(jié)。
未對合同市調(diào)作可行性評估，未嚴(yán)格審核合同對象的資質(zhì)、資格，合同當(dāng)事人不具有相當(dāng)?shù)哪芰唾Y歷，有可能增加合同無效的風(fēng)險。
(二)合同協(xié)商環(huán)節(jié)。
合同制訂的范圍和條件未明確，違規(guī)簽訂資金借貸合同、投資及抵押擔(dān)保合同，對本應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟往來活動未訂立合同；忽視合同重要條款及關(guān)鍵細(xì)節(jié)，對合同中的主要、關(guān)鍵問題做出不恰當(dāng)?shù)耐俗專恍孤杜c合同談判內(nèi)容有關(guān)的單位機密，可能導(dǎo)致事業(yè)單位經(jīng)濟權(quán)益受損的風(fēng)險。
(三)合同審批環(huán)節(jié)。
未組織熟悉法律和財務(wù)專業(yè)知識的人員參與專業(yè)技術(shù)性強或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟事項的談判等相關(guān)工作，對合同條款、格式審查不嚴(yán)密，對可能引起重大誤解的條款內(nèi)容存在不合理、不完整、不明確的表述，單位面臨訴訟或經(jīng)濟權(quán)益受損的風(fēng)險增加。
(四)合同簽署環(huán)節(jié)。
未明確簽署權(quán)限和授權(quán)審批權(quán)限，空白授權(quán)書管理不當(dāng)，超越授權(quán)期限或有關(guān)事項簽訂合同，可能發(fā)生超越權(quán)限對外訂立合同的風(fēng)險。合同專用章保管不善，合同加蓋了專用章而沒有經(jīng)過審批程序，可能導(dǎo)致產(chǎn)生合同糾紛的風(fēng)險。
(五)合同履行環(huán)節(jié)。
為規(guī)避國家有關(guān)規(guī)定，將需要更高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同或需要招投標(biāo)管理的重要合同拆分成若干不重要的合同及標(biāo)的小的合同，導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)違規(guī)的風(fēng)險：合同中約定的義務(wù)雙方?jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男校话l(fā)生合同糾紛時處理不當(dāng)損害單位權(quán)益；對合同對象的違約行為未及時發(fā)現(xiàn)并采取恰當(dāng)?shù)难a救措施；對方違約時未及時追究其違約責(zé)任等。未及時補充合同條款中未明確約定的事項，使合同生效后面臨合同無法正常履行的風(fēng)險。
(六)合同變更、終止環(huán)節(jié)。
應(yīng)當(dāng)變更內(nèi)容及條款而未按規(guī)定的程序辦理合同的變更、解除等，對達不到條件的擅自變更、終止，由此產(chǎn)生的合同糾紛倘若處理不及時，就有可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟利益蒙受損失、單位的信譽和形象受到損害。
三、進一步完善事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的對策
(一)提高對合同管理內(nèi)部控制的重視度
1.提高單位領(lǐng)導(dǎo)對合同管理內(nèi)部控制的重視度，加強相關(guān)管理人員的內(nèi)部控制意識，只有提高相關(guān)人員的整體素質(zhì)水平，才能確保合同管理的合理性與有效性。
2.加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，通過開展形式多樣的培訓(xùn)，有意識提高法律意識及管理水平，積極落實績效考評制度，激發(fā)合同管理人員的工作積極性，提高事業(yè)單位合同管理的質(zhì)量，減少合同管理的風(fēng)險。
(二)依法依規(guī)建立合同管理制度
事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營特點，立足于單位發(fā)展實際，制定完善的合同管理內(nèi)部控制制度，做到有法可依，有章可循。
1.明確合同訂立權(quán)限。涉及大額資金的合同，應(yīng)明確必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過，由單位負(fù)責(zé)人簽署。在制度中明確合同審批、簽署、授權(quán)權(quán)限。推行合同審批會簽制度，合同在簽署之前，合同承辦部門負(fù)責(zé)合同會簽過程，合同只有在各會簽部門負(fù)責(zé)人審核、簽署意見之后，才能對外訂立合同。嚴(yán)禁違反規(guī)定訂立合同。2.實行崗位分工制度，保證不相容職務(wù)相互分離，明確每一崗位的工作職責(zé)，形成良好的制衡機制，以促進單位內(nèi)部管理的合理有序，避免職能交叉。加強各合同歸口部門、財務(wù)部門的溝通與協(xié)調(diào)，使
收支管理與合同管理有效結(jié)合。
3.明確合同管理歸口部門是單位辦公室，具體負(fù)責(zé)部門是合同涉及的分級業(yè)務(wù)歸口部門。合同專用章由單位辦公室管理，只有在單位主要負(fù)責(zé)人同意后才能使用。
4.加強對合同履行的監(jiān)控，建立合同監(jiān)督履行審查制度，降低合同風(fēng)險。例如在合同履行過程中出現(xiàn)重大變化，應(yīng)當(dāng)及時采取應(yīng)對措施，及時與訂立方共同協(xié)商解決之道，通過合同的修訂或解除，最大程度地保障單位的利益。財務(wù)部門在付款前應(yīng)當(dāng)審核合同的履行情況，對未按照合同條款履約的，要中止辦理結(jié)算價款和賬務(wù)處理。
5.強化合同管理基礎(chǔ)信息工作。對合同流程管理中的信息資料進行詳細(xì)、真實的記錄，執(zhí)行臺賬管理制度，建立合同管理基礎(chǔ)臺賬；對合同立項、訂立、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)檔案資料妥善保管并及時歸檔。明確合同訂立應(yīng)當(dāng)采用書面形式，真實的合同流轉(zhuǎn)過程記錄，能為檢查合同管理情況提供依據(jù)。
(三)完善單位合同管理內(nèi)部控制制度
采用內(nèi)部審計與外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)督管理模式，選擇具備專業(yè)知識的審計人員負(fù)責(zé)合同整個流程的監(jiān)督審計。建立和完善內(nèi)部審計工作制度，定期對單位合同管理的內(nèi)部控制情況進行監(jiān)督、評價與指導(dǎo)，提高合同管理內(nèi)部控制的合理性與可靠性。建立合同履行評價機制，強化合同履行的控制與管理，進行審計監(jiān)督、檢查、評價，按期評估，確保及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理問題。
四、結(jié)語
