時間：2023-07-02 08:23:59
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【分類號】：F832.2
各銀行業是經營貨幣的企業，從本質上來說也很具風險的，而且銀行業是靠經營風險來贏利的。隨著改革開放的不斷深入，金融業經營的混業產品也日益增多，金融體制改革也得到推進，與此同時，國內的商業銀行所需要面對的經營管理風險也就越來越多、越來越大。而且商業銀行經營管理中出現的風險是多樣性的、十分復雜，也具有不可確定的特性，因此，只有充分掌握風險在經營中的特點和表現形式，才能將風險管理和防范充分結合起來，讓銀行收到最大的利潤。
一、我國商業銀行經營管理中存在的風險分析
1、經營管理中的利率風險
到目前為止，我國商業銀行在經營中還是采用發展中國家的管制利率制度。我國商業銀行在經營管理中不良貸款率雖然有所降低，但比例還是居高不下，這樣就提高了商業銀行信貸資產管理的風險。產生這一風險的主要原因是國內商業銀行為了完成政府部門分下來的任務，而不得不承擔相應的壓力，有大多數國有企業因經營不善而通過信貸的方式把虧損轉移到銀行身上，導致銀行資產無法進行合理流通。一般來說，銀行貸款當中存款所占據的比例越高，銀行所面臨的風險則越高。
2、經營管理中的循環貼現風險
商業銀行經營管理中的循環貼現指的是在交易過程中開出的承兌匯票，或者存入的保證金，最后在將貼現產生的信用不斷放大的惡性循環。例如一種商品或物資往往要經過多個產業部門和多次交易，每個環節都要向商業銀行貸款，通過使用商業匯票，可以一票貫徹始終，并把他們連接成一條有序的債務鏈，強化債權債務雙方的經濟責任，節約信貸資金和企業的費用支出。一般情況下，為保證購貨方到期確能償還債務，這種債務憑據須經購貨方的開戶銀行予以承兌，即由其開戶銀行承諾，若票據到期但該客戶因故無力償還該債務，則由該銀行出資予以代償，因此會給銀行帶來重大損失。
3、經營管理中的盈利水平低下的風險
貸款是商業銀行獲取利潤的重要方式，要想做到貸款業務，存款業務是必不可少的，存款業務是貸款業務的先決條件，沒有存款業務，貸款業務就沒有保障。目前，部分銀行為了拓展自身的規模，大多采用虛增存款的方法，使得銀行中實際存款不高，而虛假存款當中的實際貸款卻被銀行放貸出去，導致存貸比率不正常，銀行擁有的利潤也較低。因此，商業銀行在經管理中不得不承擔盈利水平低下的風險。
二、我國商業銀行經營管理中風險防范措施
1、要有樹立明確的風險理念
我國商業銀行在經營管理中還沒有樹立起良好的風險理念，大多數銀行職員都沒有完全意識到銀行的發展和風險管理是相互關聯、相互依存的，在出現問題時，只會片面的將風險管理的責任丟給風險控制機構，完全沒有承擔和避免風險的意識和能力，使銀行承擔不必要的風險。因此，我國商業銀行在經營管理上要培養每一個員工的風險意識，在平時的日常管理和工作中，讓每個人工作人員都認識到自身的重大責任，并不斷提高自身的風險管理水平，盡最大努力把風險降到最低。
2、在經營管理中要構建健全的風險控制制度
在經營管理中要構建健全的風險控制制度是非常重要的。古人云，沒有制度不成方圓，對于不同類別的風險要進行及時的歸類和識別，再采取不同的風險防范措施，使銀行各個崗位從上到下都能樹立起風險管理意識和理念，要做到準確衡量銀行業務的風險程度，在做到正確預防風險的同時，還要學會在風險中獲取最大的利潤。那么首先就要構建銀行法人體制，加強調控的能力，其次就是要根據銀行股權的結構情況構建銀行董事會管理的風險管理組織構架和相應的風險管理體系，并不斷完善相關監管體系，讓銀行各項政策的執行得到保障。
3、要加強中間業務的創新和開發
商業銀行在經營管理中還要注意加強中間業務的創新和開發，盡最大努力開展好中間業務。如銀行對中間業務要進行科學合理的評價和引入，在后期設計和發行的金融產品中要加強相應的風險中介管理，要使采用的產品能具有一定的市場競爭力，還應與理財和咨詢服務等與銀行業務相關的公司進行愉快的合作，并很好的開展相應的中間業務，使資產得到合理的流通，做到有效降低銀行所要承擔的風險。
4、要加強風險管理人才的培養
隨著現代信息社會的不斷發展，國內各行各業中對復合型人才的需求越來越大。與此同時，在目前市場分工更為細化的環境下，我國商業銀行在經營管理中對人才的需求也與日聚增，
特別是具有豐富經驗的風險管理專業人才。因此，要加強風險管理人才的培養，各大銀行應當采取一定的策略來打造一支專業的風險管理隊伍，要求這個隊伍不僅要熟知風險管理方面的知識，還要具備專業的風險管理技術，那么各大銀行就要定期開展對應的風險管理培訓，來持續提升這支隊伍的風險管理專業水準。
隨著國際金融業的不斷發展和金融一體化的趨勢，我國商業銀行在風險管理方面還存在各種問題，跟國際銀行業發展水平相比，還存在一段距離。因此，我國商業銀行在經營管理上就需要建立全面風險管理的觀念，重新調整經營結構，平衡好風險和創新的各種關系，不斷創新產品的投入，只有這樣才能在日益激烈的競爭立于不敗之地。
參考文獻
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關鍵詞：商業銀行；風險控制；溫州
最近幾年來，廣發行溫州支行的各項業務指標，特別是利潤指標，以近乎每年翻番的驚人速度增長，而不良貸款率則以千分數計算，幾乎消除了人所共憂的銀行風險。具體來看，除了尋找有效擔保等常規措施外，廣發行溫州支行在風險防范與控制方面采取了以下重在預防的幾項措施。
一、強化風險防范意識
市場經濟變幻莫測，各種市場風險防不勝防。商場上永遠都有無限的商機，也總是存在著失敗和陷阱，信譽再好的企業也有可能在一夜之間就倒閉摘要：廣東發展銀行溫州支行穩健經營，為消除銀行風險，主要采取了重在預防的一些措施。如強化風險防范意識，集中精力從內部消除各種風險隱患；構筑風險“防火墻”，形成一種整體防范的風險抗御體系；選擇發展前景看好的“雙優客戶”和實行個人無限責任擔保制度等。
關鍵詞：商業銀行；風險控制；溫州。這都會加劇銀行的經營風險，稍一不留神，就會導致巨大的虧損。“賺的是丁點的利差，虧的是巨大的血本”，這是商業銀行高風險性的真實寫照。銀行風險無處不在，但也正因為風險的存在，才給予了市場弄潮者以獲利的無限商機。對風險的克服會換得巨額收益的回報。
要確保銀行經營的安全性，必須從點點滴滴、從一絲一屢做起，集中精力從內部消除各種風險隱患。為此，廣發行溫州支行一直堅持“一念之差，終生后悔”的行訓，根據中國人民銀行的要求，全面實行貸款的五級分類制度，堅持風險防范的審慎原則，規范經營管理行為。
為了做到這一點，在對員工進行具體考核時，采取“雙百分考核”。其中，目標指標一百分的覆蓋面很廣，可以反映各階段業務發展的重點。質量指標一百分則偏向于平時不作計量的“軟件”部分，重點放在呆帳、壞帳方面。“雙百分考核”的考核內容比較全面，任何一方面的不足都可能會降低考核成績，在很大程度上保證了業務的規范運作和穩定發展，并使員工樹立“質、量并重”意識，可以規避各種短期行為和忽視風險控制的做法。
全行還堅持普及“兩個數學公式”的教育。第一個數學公式是：100－1＝0。在一次成功的金融經營過程中，以100代表最終的成功，但是如果出現了微不足道的細節閃失，用1來代表，就有可能抹煞所有的功績，而出現血本無回的惡果。“1”的陰影在金融業務中無處不在，而且往往隱藏在不太起眼的細節之中。另一個數學公式是：99℃+1℃＝100℃。99℃不是開水，但只有加上了最后關鍵的1℃，熱水才能變成可供引用的開水。在具體的銀行業務中，必須注重1的細節，才能最終由量變達到質變；只有把握住了最后的這個“1”，凡事才臻于完美。否則，如果存在一些紕漏，不能善始善終，那些沒有最終完成的工作，可能存在大量風險隱患。
二、選擇“雙優客戶”
商業銀行在進行貸款項目評價時往往遵循“6C”標準：（1）品德（Character），指借款人的作風、觀念、責任心及還款記錄，如果品德高尚，一般不會故意拖欠貸款。（2）能力（Capacity），指還款人歸還貸款的能力，如果具有還款能力，為了進行長期經營，一般也不會拖欠貸款。（3）資本（Capital），指借款企業的自有資本，當自有資本所占比重較高時，具有較高的償還能力。（4）擔保（Collateral），指借款企業有沒有貸款的抵押品和其他擔保。（5）經營環境（Condition），指借款企業所處的行業前景、宏觀經濟狀況等，如果企業的行業背景較好，就會具有較多的利潤空間，經營風險可以降到較低水平。（6）連續性（Continuity），指借款人經營前景的長短。應該說，上述標準是比較嚴格的，在具體實踐中，要靈活運用加以取舍。
目前，溫州中小企業近20萬家，資金來源大部分靠民間借款。那些來自銀行的借款很多是互相擔保，經常出現因互保而引起的企業連環破產案例。如原溫州的“明星企業”黎星眼鏡廠的突然破產，就是受到其所擔保企業的破產而拖累的。黎星眼鏡廠破產后，老板攜款外出，給其債權人、放貸銀行和擔保企業造成了很大損失。所以，銀行在放貸過程中不能完全依賴擔保，選擇優質的誠信客戶非常重要。
早在2000年，廣發行溫州支行就提出“雙優客戶”的概念。廣發行溫州支行明確規定，除了貸款企業應具備一定的生產經營規模、經濟實力較強、財務狀況良好、產品知名度高等特征外，還必須是“雙優”企業，即優勢行業中的優質企業。所謂優勢行業，指企業所在行業的發展趨勢良好，市場前景廣闊。所謂優質企業，是指企業自身的成長性很好，發展勢頭不錯。廣發行溫州支行在確定“雙優”企業的時候，并不特別看重企業的規模，可能規模不一定很大，但其發展前景一定要看好。
溫州中小民營企業的財務報表普遍不夠真實，除了逃稅避稅等方面的考慮外，經營管理普遍的不很規范。在這種情況下，確定“雙優客戶”必須進行綜合調研，不能僅憑其財務報表和外在表現。要真正的了解一個企業，必須通過各種非正式的渠道，通過上下游關系企業和同行業其他企業等的有關信息，來了解其資金需求狀況和信用狀況，會更加準確無誤。
三、構筑風險“防火墻”
第一道防火墻是雙人調查制度。廣發行溫州支行采取團隊工作模式，在具體的業務過程中，一般是一個團隊共同應對一個客戶。在對客戶進行考核時，采取客戶經理的雙人調查制度，一個主辦，一個協辦，都可以單獨發表評價意見，但明確規定第一責任人，確立相應的處罰辦法。負責對客戶進行初步調查的信貸員或客戶經理，要拿到第一手調查資料，一般要查看企業的財務報表，并實地考察企業的技術設備、廠房和工人等，核實報表內容，看帳實是否相符。還要根據當時的技術狀況，對報表的真實性進行推斷和定量分析。
第二道防火墻是統一管理信貸業務。本外幣、表內和表外等所有授信業務全部由信貸管理部門一個口子對外，統一管理。信貸管理部門集中了大量富有經驗的審查員，能夠較好的遵循有關的規定和政策要求，客觀的評估新客戶的貸款風險。信管部門在審核了貸款評估報告后，獨立出具審核意見，確定貸款的風險程度。一般把貸款風險分為一系列的等級，并加上類似擔保系數等內容的權數。
第三道防火墻是貸審會主任輪流坐莊。廣發行溫州支行對于貸款實行貸審會制度，值班行長同時也是貸審會主任，輪流坐莊，全權主持貸審會工作。非值班行長則根據業務情況參與企業或項目的調查，也同時對前期貸款項目運作情況進行監測。這樣，既起到了相互牽制的作用，防止因個人傾向而影響判斷，也起到了經常從多視角把握貸款風險的作用，保證了貸款項目的公開、公正和公平。
第四道防火墻是貸款“首筆談話制”。貸審會通過對新客戶的貸款決議后，行長可以行使“一票否決權”，但行長沒有審批權，無權對貸審會已否決的貸款申請“起死回生”。為令“一票否決權”不流于主觀，相應實行“首筆談話制”。在每家客戶的首筆業務發生之前，行長都要與企業負責人直接談話，通過了解企業負責人的個人情況和企業經營狀況、技術狀況和融資狀況等，根據企業的經營特點進行金融業務創新。
第五道防火墻是形式審查。即使貸款審批通過了，在出款前仍然存在很多風險隱患，諸如抵押手續不全、合同填寫不規范、抵押保險單據不符合規定等。一旦將來發生信用糾紛或信用危機，要訴諸法律的話，可能會造成銀行敗訴。為此，成立了放款中心，負責審核所有貸款文件在法律上的有效性，核對貸審會項目審批書的放款條件，檢查貸款用途，起到了放款前最后一道關卡的作用。
第六道防火墻是貸后檢查制度和專項稽核制度。客戶經理要對所負責貸款企業的經營情況進行實時監控、跟蹤。每月還要進行貸后檢查和專項稽核，信貸業務部門至少每半年對每一個貸款企業和每一筆貸款進行詳細徹底的清分，促使信貸人員及時掌握企業的有關信息，對貸款進行跟蹤，掌握貸款的去向，監督客戶根據貸款合同規定的用途使用，及時發現貸款的有關風險信號。一旦發生逾期貸款和不良貸款，要進行分析，劃清責任，酌情采取適當措施。首先看是宏觀方面的原因還是人為處置不當造成的。如果是人為原因，則要分清責任，調查失誤所在，看放貸過程中有無欺詐行為。
四、實行個人無限責任擔保制度
浙江民營經濟發達，企業大多具有市場活力，產品適銷對路，市場后勁較足。但很多企業的財務制度相對不夠健全、產權不夠明晰，僅從財務數據中銀行是很難對其做出準確評價的。像這些企業，放棄，可能會失去一次機遇；支持，則可能會因為某些隱藏的問題而加大銀行風險。
【摘要】商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法,預測、回避、排除或者轉移經營中的風險,從而減少或避免經濟損失,保證經營資金乃至金融體系的安全。我國商業銀行普遍存在風險管理機制缺失問題,如何從根本上防范和化解經營管理風險,建立一個健康和可持續發展的銀行風險管理體系,是當前和今后一個時期金融改革和發展的關鍵。
【關鍵詞】商業銀行風險管理
一、我國商業銀行經營中面臨的主要風險
1.資本風險,即商業銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數量的多少直接反映了商業銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業銀行經濟實力的一項主要標志。銀監會的《商業銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。我國國有商業銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業銀行的風險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。
2.信用風險,即獲得銀行信用支持的債務人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規定按時償還債務而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前,我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差,不良資產比率始終處于一個較高水平。大量不良資產的產生和存在使得我國商業銀行的風險資本加大成為了國有商業銀行面臨的最大金融風險。資本金的質量與數量是國有商業銀行信用的最有力的保證。我國國有商業銀行大量不良信貸資產的存在嚴重降低了國有商業銀行的資本金質量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經成為制約我國商業銀行改革和發展的最大障礙。
3.市場風險,即金融機構面臨在市場經營中的風險,在國際金融機構混業經營的大環境下,我國金融機構仍實行分業經營。由于金融混業經營業務日趨綜合化,國有獨資商業銀行通過等方式進行保險、證券等業務的交叉。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風險。缺乏來自外部的監管部門有效監管和規范經營控制風險的有效的內部控制機制,商業銀行將面臨著潛在的風險。另外,投資市場運營不成熟以及相關的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業銀行的市場風險。
4.內部管理風險,即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。產權不明晰造成的國有金融資產的所有者缺位使得國有銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制,從而加大了銀行的內部管理風險。有效的公司治理結構是銀行建立有效的內部控制機構的基礎。但是我國國有商業銀行的總分行制的經營管理體制降低了資產質量的責任,給總行的統一管理、調度、核算帶來了層層阻隔,產生了許多方面的經營風險。尤其是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。
二、化解金融風險的途徑
1.加快產品研發,進行金融創新。利率市場化的主要意義之一還在于促進金融創新,所有的經濟主體都會受到創新帶來的利好。利率市場化后,銀行不僅可以根據存款的期限不同確定不同的利率,更可以根據存貸款的金額不同把利率分成不同的檔次。另外,遠期利率協議、利率期權、利率互換等交易品種都將會推出。
2.改善商業銀行的公司治理結構。從整體上對全行經營管理風險的控制和管理,構建以風險管理委員會為核心的全行經營風險管理體系,有助于對全行經營風險實行有序、規范的動態管理,完善事前、事中、事后三個風險防范環節的權限控制、整體運作和信息支持。按照現代企業制度的要求,積極推進我國商業銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執行和監督分離的相互控股的公司治理結構,為銀行對風險控制奠定了堅實的組織基礎,解決所有權缺位,產權不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業務需要調整分支機構的設置,建立經濟、高效的分支機構網絡,解決內部控制結構重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。
3.加強對商業銀行的監督管理。為加強對商業銀行的監督管理,保障金融安全,需要立法機關和相關的監管部門共同努力。在立法過程中,應進一步加強規劃性、系統性、針對性和可操作性,切實提高立法質量。銀行監管機構應當要求銀行建立有效的風險控制系統,以及時識別、度量、監督和控制風險的發生。監管者應對銀行與風險相關的戰略、政策、程序和做法直接或間接地進行定期的獨立評價,還要監督檢查商業銀行是否建立了完善的風險管理組織體系,是否按要求對相關信息進行了披露以及風險管理部門是否履行了風險監管職責等。
商業銀行綜合化經營面臨的特殊風險
在綜合化經營背景下，商業銀行除了面臨常規的金融風險如信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險外，還會遇到實行綜合化經營所帶來的特殊風險。
集聚性風險。指金融機構在后臺集中、內部管理系統調整、戰略制定、業務規劃、管理層聘用等重大問題決策方面所面臨的不確定性向公司總部集中的風險。例如，綜合化經營下，金融機構更傾向于建立統一的發展戰略、統一的業務規劃，因此一個錯誤的戰略決策將迅速傳播到整個系統，影響全部業務單元的經營績效。此時，風險爆發的力度和速度加大，所造成的影響也更加廣泛。
內部交易風險。指金融機構內部各業務單元之間由于資金和商品的相互劃撥、交叉持股、相互擔保、為了避稅或逃避監管目的相互轉移利潤等復雜的資金與業務往來關系，致使風險在集團內部傳播、擴散和放大。例如，在經濟不景氣時，如果非銀行業務單元發生財務危機，該金融機構總部出于切身利益，必然想方設法通過銀行業務單元從財力上加以資助，容易導致非銀行業務單元的風險直接或間接傳遞到銀行業務單元。
財務杠桿風險。指實現綜合化經營后的商業銀行在負債能力上具有杠桿效應。這種杠桿效應主要是通過資本的重復計算、監管缺位或不同業務單元對財務杠桿要求的不同來實現的。以資本重復計算為例，如果金融機構總部與各業務單元之間存在股權投資關系，那么在計算該機構的舉債規模時必須將重復計算的資本剔除，否則就會產生超過監管部門規定或該金融機構償債能力的高財務杠桿風險。
利益沖突風險。指當金融機構服務于兩個或兩個以上的利益主體時，有可能通過犧牲其中一個主體的利益，而使另一個主體處于更好的位置上，從而造成各主體利益間的差異。這些利益沖突表現為：為支持證券業務的發展，銀行向客戶不謹慎放款；非銀行業務單元利用金融機構的整體聲譽從事高風險業務，損害了投資人與債權人的利益；金融機構內部各業務單元違背客戶意愿，聯合起來強制性地鎖定客戶的業務范圍等。
透明度風險。指金融機構由于組織結構或業務流程過于復雜，有可能導致透明度下降，從而對外部監管機構和市場、控股公司管理層了解和評估真實風險狀況造成困難。透明度風險會使金融機構內部各業務單元之間的協調和溝通存在時滯，在危機發生的初期無法事先預警，同時容易導致監管者和外部利益相關者無法明確該機構相關業務和經營活動的真實情況，容易產生監管盲區。
法律法規風險。指因國家法律、法規、政策的缺位或變動，以及金融機構違背國家法律、法規、政策而導致的對金融機構經營產生不確定性影響的風險。目前，我國商業銀行綜合化經營面臨的法律風險主要包括：一是針對綜合化經營的法律法規缺位，導致相關金融活動無章可循，造成相關金融交易或產品合法性不確定；二是現有的分業監管的部分法律法規不盡合理，導致不同業務間的交叉和不公平競爭；三是對法律法規條款的理解有歧義或執行不力，導致法律適用有偏差或錯誤，影響了金融活動的安全。
構建全面風險管理模式
綜合化經營背景下，金融機構面臨的風險日益增多且復雜化，傳統的風險管理制度和技術手段不一定能夠對新的風險分布和特質進行及時反映和控制，因此，如何在整體層面上建立一個有效反映和控制風險的管理體系成為一個非常重要和迫切的問題。對此，自20世紀90年代起，國際金融監管機構一直要求金融機構建立全面風險管理體系。在外部監管機構的指導和要求下，國際先進商業銀行開始了建設全面風險管理體系的努力，起到了良好的防范與化解風險的作用。
全面風險管理是一個受企業董事會、管理層和其他人員影響的過程，這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而確保企業取得既定的目標。全面風險管理框架有三個維度：第一是企業的目標，即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標；第二是全面風險管理要素，即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和溝通、監控；第三是企業的各個層級，包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬各子公司。三個維度的關系是：全面風險管理的八個要素服務于企業的四個目標；企業各個層級都要堅持同樣的四個目標；每個層次都必須從以上八個方面進行風險管理。
對于綜合化經營的金融機構，全面風險管理要求其風險管理系統處理并平衡銀行、證券、保險、信托業務中的常規風險和特殊風險，以及這些風險涉及的各種金融資產與資產組合，直至業務人員。推行全面風險管理有利于對整個金融機構內各層次的業務單元、各種風險進行通盤管理，保證金融機構整體利益的最大化，具體包括以下內容：
創造良好的內部風險管理環境
（1）培育健康的風險管理文化。要培養全員的全面風險意識和全面風險管理理念，在員工中營造出重視風險管理的文化和氛圍，最終實現風險管理文化的精神層面與物質、制度、行為層面的有機銜接。
（2）構建垂直化的風險管理組織架構。建議在金融機構總部層面設立風險管理委員會，該委員會直接受董事會領導，負責領導全公司的全面風險管理。同時，在總部層面建立起獨立于各業務單元的風險管理職能部門，并建立起其間的有效的管理與溝通機制。這種機制一方面要保證風險管理部門對各業務單元運作時的風險進行有效的監督和預警，另一方面要保證各業務單元與風險管理部門能夠就有關風險信息進行充分的交流，確保風險管理部門基本職能的發揮。在各業務單元，可以根據業務規模選擇設立由總部風險管理部門垂直領導的風險管理分部；也可以建立風險經理制，由總部風險管理部門直接派駐風險經理進行風險管理。
（3）培養高素質的風險管理人才。要培養、選拔有證券、保險、信托、投資等多種從業經驗的人才，建立高素質、復合型的風險管理隊伍，加強對金融交叉產品的風險識別、度量和控制的研究，致力于高效、全面的風險管理。
明確設定全面風險管理的目標
（1）確定戰略目標。要對公司整體戰略目標在各個層次及領域進行分解，從而使管理層能有效識別與戰略相關聯的風險，并且考慮這些風險之間的關聯度，以戰略目標為依據確定公司整體風險偏好與容忍度。
（2）制定總部層面、各業務單元以及操作層面的經營目標。總部層面上，設定分年度的不良資產控制目標、扣除風險損失后的盈利目標等；業務單元層面上，設定資產組合管理目標、信用風險管理目標、市場風險管理目標、流動性風險管理目標、扣除風險損失后的贏利目標等；具體操作層面上，設定操作風險管理目標以及集聚性風險、內部交易風險、財務杠桿風險、利益沖突風險、透明度風險、法律法規風險等特殊風險的管理目標。要將風險容忍度貫徹到業務單元層面和具體操作層面的目標設定過程中。
（3）設定風險監控目標。要定期分析全公司的風險狀況，對可能產生或已經產生的損失，提出相應的改正措施。具體包括：資本充足率目標、資產組合和客戶風險集中度目標、資產負債比例目標等。
（4）明確全公司范圍內的風險報告目標。對各項經營目標和監控目標的履行情況要準確報告，確保風險報告的及時性與有效性。風險報告包括資產組合報告、套期報告、交易戰略報告、壓力測試報告、資產質量報告和風險價值度報告等。
健全風險識別的流程
應根據公司風險偏好、容忍度和設定的風險管理戰略，制定風險識別的工作流程。在實施步驟上，首先，以戰略、流程和業務活動為出發點，以風險偏好和風險容忍度為標桿，在全公司范圍內，自下而上、由內到外對各類潛在風險進行全方位梳理，形成風險事件詳細目錄清單；其次，以業務單元為單位進行全面地風險排查，并進行風險事件排序；最后，建立風險事件分類矩陣，篩選出尚未進行有效管理的風險事件，理清全公司風險管理中存在的問題。
引入先進的技術工具，從定性和定量兩個方面提高對常規風險的評估水平
在信用風險方面，對大中型企業客戶建議引進摩根集團的CreditMetrics（信貸度量工具），麥肯錫公司的Credit Portfolio View（信貸組合瀏覽工具），穆迪公司的RiskCalc（風險防漏工具）和Credit Monitor/Portfolio Manager（信貸監控/組合管理工具）等系統；對個人客戶和小型企業客戶，要完善個人信用風險評級系統，加快評估客戶信用風險的效率。
在市場風險方面，通過引入并完善VAR（在險價值）、損益表敏感度分析、情景分析與壓力測試等技術和支持工具的應用，設計并優化價格限額和流動性限額，逐步建立交易部門、交易單元、交易臺、交易員等多個層面的限額體系，實現對市場風險的高效識別與評估。
在操作風險方面，要借鑒巴塞爾新資本協議的操作風險分類思路，以戰略、流程和業務活動為出發點，自下而上、由內到外對各類潛在的操作風險因素進行全方位梳理，形成詳細的風險清單，并不斷進行動態調整，提高對操作風險的評估水平。
在流動性風險方面，金融機構除了保留一定比例的備付金外，可以持有流動性較好的國債類債券作為第二類準備。同時可以運用資產負債管理工具，采用流動比等一系列流動性監測指標，防范和化解流動性風險。
對聲譽風險、系統風險、雜項風險等其他常規性風險，引入交叉風險識別技術。通過專家判斷和數據挖掘，建立每兩類風險之間的相關系數矩陣，逐漸過渡到對其他常規風險的損失曲線分布和定量研究上，實現在金融機構整體范圍內進行常規風險的識別和防范。
建立有效的“防火墻”制度，應對特殊風險
對于綜合化經營背景下的集聚性風險、內部交易風險與利益沖突風險，建議設立金融機構總部層面與各業務單元間的防火墻制度。該制度是以風險為管理對象，強調將異業風險限制在各自業務領域內，防止風險擴散和蔓延的管理制度，具體包括信息防火墻、人事防火墻、業務防火墻等。通過禁止或限制信息、資金或人員在銀行與證券、保險、基金、信托等業務單元間的任意流動，禁止以關聯交易的形式在金融機構總部及各業務單元間任意調配資金，該制度能夠將集聚性風險、內部交易風險與利益沖突風險控制在有限的范圍之內。
完善內部控制活動的運行機制
對于綜合化經營背景下的財務杠桿風險、透明度風險與法律法規風險，應從完善金融機構的內控制度入手，通過實行科學的資本管理、采用嚴謹的內部控制程序與方法、完善公司治理機制、建立系統化、透明度高、及時性強的信息披露機制，將金融機構的一切活動置于內外部監管之下，提高其業務運作的透明度，加強對其經營的合法合規性的管理。
建立和完善全面風險管理信息系統和有效的風險報告制度
（1）借鑒國際商業銀行風險管理信息系統的經驗，利用現有的客戶資源和歷史數據，構建涵蓋風險監測、風險分析和不良資產處置等風險管理環節的全面風險管理信息系統，實現風險管理信息的收集、整理、分析、評價、預警以及建議方案等生成自動化、傳輸網絡化，以確保風險管理信息的時效性和準確性。
（2）完善風險報告制度。明確風險報告的頻率、深度與職責，針對綜合化經營下金融機構常規風險與特殊風險的不同特點，制定差別化的風險信息傳導機制，建立縱向報送與橫向報送相結合的信息交流線路，保證信息的真實準確，實現信息共享，使風險管理部門制定的風險政策能夠得到良好地貫徹。
建立全面風險管理監控制度以及持續改進機制
關鍵詞：商業銀行；綜合化經營；風險管理 一、 背景
隨著金融市場化不斷推進、金融創新層出不窮，我國商業銀行的經營模式正在發生改變，多元化、綜合化經營成為新的發展方向。在2011年出臺的“十二五”規劃中，明確指出要“積極穩妥推進金融業綜合經營試點”。《金融業發展和改革“十二五”規劃》同時強調，要積極引導條件充足的金融機構，在充分防范個體風險和系統性風險的前提下，嘗試開展綜合經營試點，提高我國金融機構的綜合金融服務能力。截止2014年底，我國已有12家商業銀行設立或參股金融租賃公司，10家投資設立基金管理公司，7家商業銀行參股保險公司，5家商業銀行參股信托公司。其中，幾家大型商業銀行，如工行、中行、建行等已基本實現全牌照，股份制商業銀行中平安、中信、光大已實現全牌照，其他中小銀行綜合化經營的步伐也在加快。
傳統投資組合理論認為，分散化、多元化投資可以降低主體風險，但委托理論認為，經營業務多元化、管理層級復雜化會增加成本，從而增加風險管理的難度。國外發達金融市場分業經營和混業經營的演化歷程，也在提醒我國金融機構和監管當局綜合化經營風險問題的重要性。2015年7月1日，新版《商業銀行并表管理與監管指引》正式實施，對商業銀行綜合化經營提出了新的監管要求。日前通過的“十三五規劃建議”里，特別提出金融風險的防控，要求加強相應的金融風險防控的制度建設，強調監管的統籌協調，完善相應的金融監管框架，健全適應我國實際、同時符合國際監管要求的監管規則，完成對金融機構和金融風險監管的全覆蓋。在解讀“十三五規劃建議”別指出，“近年來，我國金融業發展明顯加快……綜合經營趨勢明顯……要堅持市場化改革方向……堅守住不發生系統性風險的底線。”
監管的重視為我國商業銀行綜合化經營的風險管理提供規范和指引，但商業銀行不斷加快綜合化經營步伐，快速進入新的業務領域，新的經營模式帶來的風險管理方面的挑戰更應引起商業銀行自身的重視。 二、 綜合化經營風險
商業銀行從事綜合化經營，進入非銀業務領域，首先將面對新業務其自身的個體風險，與傳統銀行業務不同，部分非銀金融業務信息傳遞、市場反應更加迅速，風險暴露速度更加快，為商業銀行風險管理帶來挑戰。同時，開展綜合化經營，業務之間的交叉風險也不可避免，如何降低交叉風險，實現綜合化經營帶來的范圍經濟，是商業銀行綜合化經營風險管理的需解決的難題。
1. 個體風險。商業銀行進入新的業務領域，不可避免的要面對新業務領域自身的經營風險。新的業務或經營主體面臨的個體風險已業務主體特有風險為主，最主要的包括信用風險、市場風險和操作風險等幾個方面。以下本文就從這幾個方面分析商業銀行從事綜合化經營面臨的個體風險。
（1）信用風險。傳統意義來講，信用風險被認為是發生違約后產生損失的風險，故而，信用風險又被稱為違約風險。然而，隨著現代金融市場和金融產品的變化以及風險管理技術的發展，這一定義已經難以充分反映現代金融市場和金融產品的信用風險，以及信用風險管理的性質與特點。融資租賃、信托、保險甚至證券、基金等業務均會面臨信用風險，但與商業銀行傳統信貸等資產面臨的違約風險帶來直接損失不同，現代金融市場對信用風險更為敏感，信用風險、履約能力的變動會直接影響標的資產價格的變動，進而影響金融產品的估值。另外，商業銀行長期從事信用業務，對信用風險尤為敏感，特別是附屬機構的信用風險極易對商業銀行造成較大影響，所以，商業銀行金融非銀領域，信用風險仍是最需引起重視的風險因素。
（2）市場風險。《商業銀行市場風險管理指引》中將市場風險定義為，由于資金、貨幣、股票以及大宗商品等的市場價格發生不利變動，從而使銀行表內或表外業務發生損失的風險。根據不同因素帶來的風險差別，我們將市場風險劃分為利率市場風險、股票市場風險、外匯市場風險和商品市場風險，分別代表不同來源的價格波動帶來的風險。隨著利率市場化逐步推進，我國金融市場化水平不斷提高，金融產品逐步實現風險定價和市場定價，金融機構對產品定價以及對金融產品價格的預測難度加大。隨著杠桿產品的不斷推廣，意外沖擊引發金融市場的影響更加難以判斷，對市場風險的預測和防范提出更高要求。
（3）操作風險。《商業銀行操作風險指引》中將操作風險定義為，由于不完善或存在問題的內部程序、員工操作以及內部信息系統，包括外部事件所造成損失的風險。其中包括法律風險，但不包括策略風險和聲譽風險。相對于我國銀行業日益嚴苛的操作風險管理要求，非銀行業金融機構，特別是證券公司、信托公司、保險公司等機構，監管機構對其操作風險的監管要求較之市場風險和信用風險，則略為寬松。在2013年光大證券“烏龍指”事件中，因光大證券的程序設計缺陷，引起上證綜指、滬深300等大盤指數和多只權重股在短時間出現大幅波動；同樣也是在2013年，美國高盛集團因技術故障，向納斯達克、芝加哥等期權交易所發送了大批錯誤訂單，嚴重擾亂了正常的市場交易，對高盛及其交易對手都造成了巨額的財務損失。由此可見，金融機構操作風險不僅會對其自身帶來損失，對金融市場也會造成沖擊，對操作風險的管理和控制需引起重視并強化。
2. 交叉風險。商業銀行集團開展綜合化經營，將逐步進入證券、基金和保險等非銀領域，加之之前主營的銀行業務，在同一個主體的運營過程中，不同業務之間必然存在交叉，業務交叉不可避免的會帶來交叉風險，即形成混合金融風險。特別是商業銀行成立金融控股公司，將會增加集團內部結構的復雜性，增加成本，導致集團內信息傳遞的難度加大，進而引發內部交易、利益沖突等內部治理方面的風險。
（1）內部交易。1999年12月，巴塞爾銀行監管委員會（BIS）、證券委員會國際組織（IOSC）和保險監管國際防會（IAIS）聯合了《集團內部交易和風險控制原則》（Intra-Group Transactions and Exposures Principle's），這一文件列舉了十類金融企業集團內部交易的形式。內部交易在我國《商業銀行并表管理與監管指引》中的定義如下，商業銀行下屬機構之間，以及商業銀行與其下屬機構的信用類業務（貸款、同業、貼現、擔保等）、交叉持股、金融市場交易和衍生交易、理財安排、資產轉讓、管理和服務安排、再保險安排、服務收費以及交易等。商業銀行內部交易，實際上能夠通過協同效應體現范圍經濟和規模經濟的優勢，但是內部交易所帶來的協同效應也相應增加風險的傳染性。金融集團內部交易容易產生不當利益輸送、風險延遲暴露、監管套利、風險傳染和其他對銀行集團穩健經營的負面影響。
（2）利益沖突。由于委托問題的存在，業務開展過程中，利益相關者存在委托關系式時，容易形成利益沖突。由于委托關系的不同，利益沖突也可以分為兩類，一類主要是由于本機構與外部主體，包括客戶、投資者以及監管部門之間存在委托問題，從而導致的外部利益沖突；另一類存在于機構的內部，由于內部部門、職員以及業務之間存在委托問題，從而形成內部利益沖突。外部利益沖突多以捆綁銷售、誤導銷售、濫用客戶信息甚至違背信托義務向客戶拋售債券敞口等形式存在。內部利益沖突包括內部上下級之間，平行部門、以及分支機構之間的利益沖突。一般來講，集團總部會根據集團戰略為子公司配置資源和布置任務目標，有限的資源和總部的戰略目標并不一定能與每個子公司業務部門相匹配，此時，銀行集團與附屬機構之間可能會存在利益沖突。除此之外，附屬機構之間、平行的業務部門之間，業務也會存在一定的同質性，從而成為競爭對手，競爭的結果可能會使集團整體利益受損。比如，銀行信貸部門與租賃類子公司可能會為信貸類客戶發生利益沖突。
（3）杠桿風險。商業銀行通過綜合化經營形成集團公司后，一方面，在資產負債表的右側形成很強的杠桿效應，擴大負債能力，這種杠桿的擴大，可以通過控股的形式使銀行集團的規模日益龐大，以較少的資本支撐更大的資產規模，形成較高的財務杠桿，另一方面也會產生集團內部資本的重復計算問題，從而導致實際資本充足率不足，對集團經營造成威脅。財務杠桿主要通過舉債注資、抵押投資以及擔保投資等形式實現。但是，資本金的重復計算，可以通過集團公司向附屬機構撥付資本金，或者附屬機構之間相互持股實現。銀行集團的這種高杠桿經營，雖然能夠對其資本規模、資本效率起到積極作用，但同時也令控股母公司面臨更大的風險，降低風險抵御能力。杠桿經營是商業銀行經營的顯著特征，杠桿經營的風險也是金融機構的特點，綜合化經營在原有杠桿基礎上繼續增加杠桿比例，風險進一步擴大，銀行集團杠桿經營需更加謹慎。
（4）風險傳遞。由于財務上的關聯，集團內一個主體發生風險或危機可能會傳遞給其他主體，甚至影響整個集團。風險的傳遞可能會使風險從集團內不受監管的主體轉移到受監管的主體，或出現在集團內不同金融業務部門間的相互轉移，這一過程就是風險傳遞（Risk Contagion）。在金融市場上，銀行集團的附屬機構代表銀行集團從事相關業務，分支機構出現風險或者危機，可能導致市場對整個集團失去信心，或引發聲譽風險。由于在風險傳遞過程中，集團內部的各種金融業務風險具有疊加性，風險傳遞會大幅增加集團特別是銀行面臨的風險，甚至會對整個金融市場造成沖擊。所以，風險傳遞是銀行綜合經營而帶來的最顯著問題之一。
集團內風險傳遞一般來源于以下幾個方面：一是內部資金來往。銀行集團內部附屬機構之間不可避免的存在各類資金往來，當某一附屬機構或業務主體收到沖擊，發生流動性等資金問題，則有可能將風險傳遞到其他業務運轉正常的主體，從而引發集團整體風險。二是共同客戶。控股集團各主體可能擁有共同的客戶對象，一旦此類客戶發生違約等風險，相應風險將不可避免的在各個主體之間傳染。三是擔保或承諾。銀行集團的附屬機構或其他主體之間，可能存在一定的相互擔保的關系，這種擔保的規模和復雜城都影響風險在各機構之間的傳遞，進而影響集團整體風險。 三、 提高風險管理能力措施
商業銀行從事綜合化經營可以通過范圍經濟實現收入多元化，金融服務以及產品的綜合化發展，有助于分散經營風險，從而降低銀行集團的經營風險。然而，由于委托等問題的存在，綜合化經營進入新的業務領域不可避免的帶來新的風險點，而不同業務以及業務主體之間的相互交叉所帶來的交叉風險，也是綜合化經營帶來的風險因素，特別是商業銀行集團進入資本、衍生產品等市場后，高杠桿率、高風險的經營模式，為從事穩健運營商業銀行增加經營風險。面對新的經營方式以及監管要求，商業銀行從事綜合化經營應著重從以下幾個方面提高風險管理能力。
1. 公司治理。首先，商業銀行集團從事綜合化經營，應建立完善的公司治理架構，該公司治理架構應覆蓋集團母體以及各附屬機構，并符合集團整體規模的要求，與業務發展相適應，同時，該公司治理架構應明晰組織架構，明確相關責任，理清報告路線，從而實現較高的透明度；其次，完善的公司治理要求建立集團內部全面的風險管理體系，明確銀行集團風險管理主要負責人，負責整個銀行集團的全面風險管理實施。制定銀行集團層面的風險偏好和以風險偏好為核心的全面風險管理政策，而集團所有附屬機構和業務部門都應涵蓋在本集團的風險偏好政策以及全面風險管理政策內；最后，確保分支機構的決策自主性，銀行集團甚至股東都存在可能存在短期逐利的驅動，干涉附屬機構的正常業務，在這種情況下，需要依靠完善的公司治理和決策機制來避免這種隨意性，保證分支機構的經營決策獨立性，在明確責任中心的基礎上保護其獨立性。
2. 內控制度。從事綜合化經營的銀行集團存在潛在的利益沖突和內部交易的風險，建立和完善相應的內部控制制度，正是為了將此類風向降到最低。銀行集團的內控制度，應對整個銀行集團負責，而非針對母公司商業銀行，或銀行集團的附屬機構。內控制度能夠將風險在集團內部傳遞的可能性降到最低，并要求集團附屬機構獨立穩健運營。建立和完善內控制度，要求銀行集團及其附屬機構都應提出針對自身的原則性要求，并形成相對應的工作流程和制度，特別是具有針對性的授權責任結構、業務流程和操作制度，而以上要求都有相應的監管部門的規定和要求。同時，以此為依托，保護子公司可以作為獨立法人行使職能。
針對內部交易，銀行集團和附屬機構相應的關聯交易應符合監管要求，內控制度應制定相應關聯交易政策，明確風險敞口計算方法以及范圍。銀行集團關聯企業的相應交易中，有可能存在為銀行集團第三方交易提供擔保支持，此類交易同樣應當體現在其對關聯企業的風險敞口內。內控制度要求將商業銀行集團視為一個整體，必須控制整個集團的風險集中度，另外，相應的風險集中度必須有一定的內部限制，其中，信用風險的集中度尤為重要。
3. 防火墻。設置內部防火墻的目的一方面是隔斷不同業務之間的風險傳遞，另一方面是避免不同業務部門之間的利益沖突。銀行集團內部各附屬機構應具備獨立的內部控制、財務管理等、人力資源管理和風險管理等綜合管理體系，以保證相應的決策和管理崗位的獨立性，從而實現各機構的獨立管理和獨立經營，同時，內部防火墻要求各附屬機構之間建立清晰的風險責任邊界，完善集團內部資金流動的限額以及調整程序。銀行集團包括其附屬機構，應建立完善機制，以保證在業務環節中實現責任分離，避免出現前、中、后臺等業務環節中出現利益沖突。業務操作中應將自營業務和業務嚴格區分，明確責任主體，并保證客戶對相關責任主體清晰明了，從而減輕傳遞的風險另外，為保護客戶信息，銀行集團應建立起相應的信息防火墻，確保客戶信息的安全，合理使用管理客戶信息，避免信息泄露或移作他用。同時，信息防火墻的建立，有助于銀行集團的附屬機構建立獨立的信息處理系統，提高其綜合利用集團信息的能力。
最后，綜合化經營下的風險管理要求集團附屬機構保持高度的自主性，從而避免利益沖突和風險傳遞。然而，假如集團內部各個分支機構完全獨立，相互隔絕信息傳遞，那么銀行集團的綜合化經營無法體現協同效應，從而難以實現范圍經濟，能夠獲取的只有純粹的財務投資收益。因此，銀行集團內部不同業務之間的信息和資金流動是必要的，銀行集團應建立業務協同機制，綜合配置集團內部資源，在避免利益沖突、將內部交易的風險降到最低的基礎上，在集團內部和集團附屬機構之間，開展產品的交叉營銷，共享信息系統開發、產品研發等知識密集業務，在明確責任主體的前提下，加強集團內部的合作，通過有效的風險控制實現綜合化經營的范圍經濟。
參考文獻：
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【關鍵詞】銀行 經營風險 管理
近年來，銀行跨行業、跨部門經營，金融業務組合交叉，關聯交易增多，管理復雜，引起風險傳遞和風險集聚等銀行綜合經營風險。如何逐步構建科學的銀行綜合化經營監管模式，防范和控制銀行綜合化經營風險，穩步推動銀行綜合化經營發展，是亟待研究的新課題。
一、現階段銀行綜合經營風險管理現狀分析
1.管理制度缺乏標準性。我國改革開放以來，銀行業取得了舉世矚目的發展和成就，在國民經濟中發揮著越來越重要的作用。同時，隨著自身的發展壯大，銀行內部的各種紀律條款和規章制度也在日漸增多，但是，銀行業務的發展速度要遠遠快于規章制度的制定速度，因此，目前很多銀行內部的規章制度都存在著滯后性等問題，已經無法滿足市場經濟條件下的發展要求，有些條款規定僅僅停留在原則性的層面上，不具有實際的操作性。而且，由于銀行自身結構的特殊原因，使得銀行在全國各地都有分支機構，這些分支機構為了更好地開展業務和管理往往根據各地的實際情況自己制定一些條文規章，這些條款一般缺少一定的標志性，導致了制度上的混亂局面。這些缺乏標準性的條文規范使得銀行難以在全國范圍內進行統一化的管理，進而在無形中增加了經營管理成本，降低了管理的效率，不利于銀行的風險控制和長遠發展。
2.對綜合經營風險管理存在認識上的偏差。很多銀行的從業人員對綜合經營風險管理缺乏必要的認識，簡單地將風險管理視為銀行業務操作方面的風險。這種認識上的偏差導致銀行相關從業人員在實施具體的業務的時候不能夠有效地意識到當前的操作所隱含的綜合經營管理風險，也許單一的操作行為不會引發系統性的經營管理問題，但是，如果這種不合理的操作行為廣泛存在于銀行的經營管理中的時候，將面臨嚴重的管理危機，將給銀行的發展帶來極大的不確定因素。銀行的商業信譽從根本上來源于全體銀行職工的工作態度和工作能力，同樣，銀行的綜合經營風險管理水平也最終取決于每一個銀行工作人員的實際落實情況。因此，銀行綜合經營風險管理不僅僅是高層管理人員所面對的問題，同時也是普通銀行工作人員需要面對的問題，目前普遍存在的銀行綜合經營管理風險意識的缺失是制約銀行業健康發展的重要因素。
3.風險管理的職責定位不合理。現階段，我國的銀行綜合經營風險管理主要局限于對相關工作人員的教育培訓、對相關業務定期地監督和檢查、打擊洗錢行為等，但是對于具體管理問題出現的時候應該如何對相關人員進行處分或處罰存在制度上的缺失。這就使得相關的銀行管理人員工作責任心不強，在實施具體業務的時候控制經營風險的意識淡薄，而且在管理問題出現后想方設法地推卸責任，而不是積極地對相關管理漏洞進行填補和評估，這樣在無形中便增加了銀行綜合經營管理風險。所以，我國銀行綜合經營風險管理的職責定位與巴塞爾銀監會所倡導的“風險的監控、識別、量化、評估和報告”等管理制度相比存在了較大的差距。
二、完善銀行綜合經營風險管理的相關措施
1.制定規范化的經營風險管理規章制度。為了更好地進行銀行綜合經營風險管理，銀行要根據自身的實際情況并借鑒國際先進的風險管理制度經驗來制定一套具有現實可操作性的規章制度。明確每一個銀行從業人員的具體職責，并對實施相關銀行業務作出具體的程序方面的規定，使相關工作人員能夠有效地利用規章制度來指導和約束自己的行為，為控制銀行的綜合經營管理風險提供制度上的保障。同時，相關的規章還要對管理問題發生后的責任處理進行明確的規定，具體將責任分配到每個人承擔，這樣將極大地規范銀行的監督管理行為，增強相關工作人員的責任心并端正其工作態度。與此同時，將工作人員的業務水平與其工資水平、福利待遇、績效評估相結合，將銀行的整體發展同個人的發展相結合，進一步提升每一個相關銀行從業人員的綜合經營風險管理意識。
2.建立獨立的風險管理部門。對銀行的綜合經營風險進行有效管理的重要途徑就是建立相對獨立的風險管理部門，授權其相應的監督和管理職權，并根據本單位的實際情況具體制定經營風險管理規則，了解和跟蹤與商業銀行管理經營活動密切相關的外部市場動態以及相關的法律、行政法規的變化等，在此基礎上對本單位的綜合經營管理風險進行合理評估，通過這種專業化的調查和分析得出相關的結論，為銀行的高級管理層的決策提供強大的智力支持。該風險管理部門的設置具有一定的靈活性，因具體銀行實際情況的不同而不同，既可以設立專職的風險管理部門，又可以在銀行其他部門內部設置相關的管理人員對本部門范圍內的經營風險進行監督、控制和管理。不論如何，一定要保證風險管理部門的獨立性以確保其職責履行的公平性和公正性，因此，在機構的設置方面可以將該部門劃歸銀行高層垂直管理，避免各個下級部分對風險管理的評估和監督工作帶來不必要的干涉和影響。
3.培養先進的風險管理理念。目前銀行綜合經營風險管理存在的重要問題就是相關銀行從業人員的風險管理意識薄弱，造成其在實際工作過程中的操作失誤和責任心的缺失，因此，提高銀行綜合經營風險管理的關鍵在于培養和更新相關從業人員的風險管理理念。銀行應該定期組織相關從業人員進行專業培訓，提高其業務素養和風險管理意識，同時也有利于其工作責任感的培養。只有具備了先進的風險管理理念才能夠切實貫徹落實銀行的綜合經營風險管理工作。
參考文獻
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關鍵詞：商業銀行；跨國經營；操作風險
一、操作風險的含義與類型
操作風險是指商業銀行在跨國經營業務的操作和辦理中，由于不完善或失效的內部控制流程、人的因素、系統因素或其他外部事件導致直接或間接損失的風險。目前對操作風險的分類仍然沒有固定的標準。表1是巴塞爾委員會提出的分類方案。
二、對國外操作風險管理的考察
（一）操作風險管理的教訓
操作風險在很多國家的跨國銀行經營中曾經受到輕視。但自從90年代以來，操作風險給許多國家商業銀行的跨國經營帶來巨大，甚至是災難性的損失（見表2）。
1、英國巴林銀行的倒閉案
著名的巴林銀行破產事件堪稱跨國銀行操作風險控制失效的經典案例。必須建立對機構高層人員的約束機制，是事件帶給人們的最大啟示。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經理尼克?里森投資日經225股指期貨失利，導致巴林銀行遭受巨額損失，合計損失達14億美元，最終無力繼續經營而宣布破產。從此，這個有著233年經營史和良好業績的老牌商業銀行在倫敦城乃至全球金融界消失。目前該行已由荷蘭國際銀行保險集團接管。巴林銀行破產的直接原因是新加坡巴林公司期貨經理尼克?里森錯誤地判斷了日本股市的走向。1995年1月份，日本經濟呈現復蘇勢頭，里森看好日本股市，分別在東京和大阪等地買進大量期貨合同，希望在日經指數上升時賺取大額利潤。天有不測風云，1995年1月17日突發的日本阪神地震打擊了日本股市的回升勢頭，股價持續下跌。巴林銀行因此損失金額高達14億美元，這幾乎是巴林銀行當時的所有資產，這座曾經輝煌的金融大廈就此倒塌。
事情表面看起來很簡單，里森的判斷失誤是整個事件的導火線。英國銀行監管委員會認為，巴林銀行倒閉的原因是新加坡巴林期貨公司的一名職員越權、隱瞞的衍生工具交易帶來的巨額虧損，而管理層對此卻無絲毫察覺。該交易員同時兼任不受監督的期貨交易、結算負責人的雙重角色。巴林銀行未能對該交易員的業務進行獨立監督，以及未將前臺和后臺職能分離等，正是這些操作風險導致了巨大損失并最終毀滅了巴林銀行。從巴林銀行倒閉案開始，歐美金融界人士開始關注如何約束機構內部成員的個人行為，從而避免由個人行為導致的無可挽回的巨大損失。業內關于完善監督機制、限制個人權限的討論一直不曾間斷。
2、日本大和銀行債券投資舞弊事件
大和銀行債券舞弊事件和巴林銀行事件有相同之處，都是由職員個人的行為引起的銀行損失事件。大和銀行的一名債券交易員因能接觸公司會計賬簿而隱瞞了約11億美元的虧損。與巴林銀行一樣，大和銀行的這名交易員同時負責交易和會計。這兩家銀行都違背了風險管理的一條基本準則，即將交易職能和支持性職能區分開來。不同之處在于，大和銀行遭受到的虧損不足以導致銀行倒閉，但是，此次事件給銀行信用造成的巨大損失和對銀行發展戰略的破壞是金錢無法衡量的，尤其事件牽涉到美日兩國政府的關系問題。
1995年9月，日本大和銀行紐約分行員工井口俊英賬外買賣美國聯邦債券，造成11億美元的巨額虧損的事件曝光。為了掩蓋這筆巨額虧損，井口在11年內偽造了3萬多筆交易記錄。如此長時間和涉及如此大金額的偽造文件在11年后才被發現，當時一度成為人們談論的焦點。是什么給了一個銀行職員如此大的權限，引起了多方討論。井口1977年進入大和銀行紐約分行工作以后，一直從事債券保管業務。1984年，他被提拔為債券交易員，但是，銀行并沒有取消其債券保管和監督的工作權限。這種局面下，井口實際上同時壟斷了債券交易和監督工作。在大部分的金融機構，這兩種工作是嚴格分開的，但是，大和銀行的松散管理給了井口可乘之機。顯然，這個管理漏洞導致的操作風險最終東窗事發。1995年，井口終于沒有辦法繼續隱瞞造成的虧損，于是向有關部門自首，事件終于被披露。
雖然大和銀行因資金雄厚和獲利狀況良好，并沒有因此引起經營危機，但是，事件卻引起了美國和日本政府的緊張關系，因為日本大藏省在知悉此事后六周才通知美國聯邦儲備委員會。由于大和銀行的非法交易及事件曝光后采取的處理方式嚴重違反了美國法律與市場規則，美國政府采取嚴厲措施，下令大和銀行停止一切在美國的經營業務。此后的競爭中，該行一直處于不利地位，全球布局的腳步被打亂，只好把業務重心僅僅放在亞洲。
（二）操作風險管理的經驗
1、德意志銀行的操作風險防范經驗。在控制操作風險上，德意志銀行的做法值得借鑒。他們把業務操作和風險控制同時融于計算機程序之中，運用計算機操作控制風險。某一個企業的一筆貸款業務，從自然情況到調查資料全部輸入計算機，客戶經理調查后提出意見，在自己的權限內輸入計算機，超過權限計算機不會接受指令；同時，信貸風險管理員經復審（在自己的權限內）也提出意見，然后輸入計算機，二者意見相同，則這筆業務生效，不同則無效，不能進入清算部門，辦理放款手續。而且，這些信息隨時都儲存傳輸給上一級管理部門的負責人和全行的內部控制部門，形成了一個嚴密的計算機自動業務控制系統，一筆非正常的不規范的業務是難以做成的。其內部控制系統，有效地結合計算機的應用，對總行各部門、各級分支行的各項業務指標實施風險量化分析和經營效益的目標考核，并廣泛開發應用統計分組和統計圖表這些工具進行分析，甚至監控到每一個客戶和每一筆業務。
2、花旗銀行的操作風險防范經驗。花旗銀行對外匯業務交易員操作風險管理有獨到之處，其主要監控措施有：①匯總合約限額。匯總所有貨幣的多、空頭寸，有一個數量限額，防止過量交易；②交易確認。交易確認過程維持獨立性，所有交易確認應交易室以外的部門進行，以防止操作實務、越權交易和欺詐；③查核經紀傭金。定期檢查外付的經紀傭金，確保交易員沒有與其他經紀勾結的可疑跡象；④價格合理與否，應有具體的政策和程序來核實每筆交易的價格是否合理，以防止勾結；⑤查核交易形式。復查交易記錄，保證在執行客戶指示以前沒有可疑的交易，具體可檢查交易存根上的交易時間、貨幣和所用匯價；⑥付款程序標準化。建立明確的付款操作規程，付款指示必須采用密押方式發出，加押電傳是執行付款批示的依據，傳真或其他形式的付款指示應盡量少用，如果運用應有必要的保障措施；⑦觀察交易員的生活習慣。交易部高層人士應密切注意交易員的生活習慣，任何生活習慣的突然改變都應當引起注意。
3、美林公司的操作風險防范經驗。美林公司采取多種方式管理它的操作風險，包括一個維持支持系統、使用相關技術和雇傭有經驗的專家。美林公司借助信息系統提供的對主要市場操作風險的評價信息，能對世界范圍內不斷變化的市場環境立即作出反應。內部管理信息報告使得高級管理人員能有效地識別潛在的風險，控制風險暴露頭寸，并促使眾多的內部管理策略和規章彼此相協調。有經驗的業務人員應對交易、結算和清算業務提供支持和控制，對客戶及其資產行使監管，并且單獨向高級管理人員報告。
三、國外操作風險管理對我國的啟示
從國外商業銀行操作風險防范的教訓與經驗中，我們可以得到如下啟示：
（一）完善各項風險內控制度以有效控制操作風險
加強風險內控制度建設，是有效控制操作風險及確保商業銀行業務健康發展的重要保障。因此要制定全面的業務規章制度和操作細則，對業務操作人員進行管理和約束。操作風險可以通過正確的管理程序得到控制，如：完整的賬簿和交易記錄，基本的內部控制和獨立的風險管理，強有力的內部審計部門（獨立于交易和收益產生部門），清晰的人事限制和風險管理及控制政策。如果管理層監控得當，并采取分離后臺和交易職能的基本風險管理措施，巴林和大和銀行的損失也許不會發生，至少損失可以大大減少。這些財務失敗說明了維持適當風險管理及控制的重要性。
（二）實行授信管理與授權管理相結合
如花旗銀行采用信貸審批與信貸發放職能相分離、企業授信額度管理和個人信用授權非集權決策。通過審貸分離和企業授信額度管理能有效地防范和管理信貸風險，通過個人信用授權和非集權決策，貸款決策實現了分散化，貸款審批效率得到了提高。德意志銀行實行逐級授權審批制度，即各級銀行具有明確的信貸審批權限、審批程序和定期的資信審查，建立了債務人評級和交易評級制度，對資產質量進行評估，信貸業務實行雙人操作，相互制衡，有效管理銀行運作的風險。
通過國外商業銀行跨國經營風險管理實踐的分析，對我國商業銀行跨國經營進行風險管理有很大的啟示。最主要一點就是要構建完善的風險管理體系并使其有效運行。在現代金融市場的競爭中，西方主要的金融機構之所以能夠在跨國經營中獲得良好的經營成果，其相對完善的風險管理體系的有效運行是一個關鍵性的因素，這主要包括：董事會確立了恰當的風險管理原則和戰略；具有獨立有效的風險管理框架；擁有全面系統、嚴格而又靈活的風險管理政策和程序，并積極開發強調的風險管理技術工具，而且培養了一大批高素質的專業人才隊伍，這既是一個良好的風險管理體系的主要環節，也是值得當前我國的金融機構借鑒的重要內容。
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關鍵詞：信用管理；防范途徑
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-02
隨著我國金融業的逐漸開放，外資銀行漸漸參與到我國金融業的競爭中，而我國金融業市場化市場不長，商業銀行與國外銀行相比普遍缺乏競爭力。市場化經營過程中，我國銀行在發展過程中的問題漸漸暴露出來，如盈利能力差、抗風險能力低等，需要進一步解決這些問題，通過不斷改進提高我國商業銀行的競爭力。如何盡快提高我國商業銀行的競爭力，與世界接軌，是我國銀行業面臨的重大挑戰。本文從提高我國商銀行貸款質量和降低風險角度出發，提倡銀行實施科學的信用管理以提高商業銀行的經營能力。建立完善的信用管理體系，可以提高收益降低風險，有效促進我國商業銀行良性快速可持續發展，有著重要的現實意義。
一、加強信用管理的重要意義
波及世界范圍的次貸危機，是由于信用危機引發的，并在全球化的環境下迅速擴散開來。在全球化的市場經濟體制下，許多金融機構業務是相關的，都是相互影響一起的整體，只要一家銀行出了嚴重問題，就會影響整個金融業的信譽，立即引發整個金融業的連鎖反應，導致整個世界出現金融危機。如果在金融危機中大量銀行遭遇擠兌，許多金融機構就會陷入巨大的危機之中甚至倒閉。
（一）我國銀行業對信用管理認識的缺失
我國銀行長期以來多是國有企業，壟斷經營，遇到行業競爭強度小，由于對國有企業存在政策性傾斜的需要，一些貸款是否收回得不到應有的關注，到一定時候用行政命令沖銷我國國有銀行呆壞賬，效益不是國有銀行關心的主要指標。改革開放這后，金融體制改革使得我國銀行開始面對市場，銀行系統自負盈虧，但是國有企業的觀念仍然存在于人們頭腦中，許多時候我國商業銀行并沒有報著對金融客戶服務的應有心態，沒有建設有競爭力企業的主人翁的意識，導致商業銀行貸款發放隨意，有限的管理能力使得銀行盈利性差，貸款回收率低，呆壞賬比例非常高。信用管理對于許多商業銀行系統內的人來說，重要性仍然沒有得到足夠的認識。許多銀行信用管理部門流于形式，貸款的發放仍然沒有一個科學完整的信用審批過程，缺乏基本的現代銀行管理環節，這十分不利于我國銀行業與國際接軌。
貸款是銀行獲取利潤的最主要方式之一，是銀行的主要業務，貸款風險是銀行面臨的最古老的金融風險，是商業銀行經營永恒的主題之一。在當今社會，隨著經濟全球化進程的加快，企業需要更好的金融支持，銀行的地位與作用日益突出，銀行在成為現代經濟必要的核心條件之一時，銀行經營風險也在不斷地增大，甚至可能對我國金融行業造成嚴重的沖擊。我國在加入世界貿易組織以后，銀行業逐漸對外開放，將面臨國外銀行競爭的巨大的沖擊，特別是以信貸為主要職能和業務的商業銀行，需要在增加業務和防止風險之間尋求平衡。當前，國有商業銀行都擔負著盈利和社會責任雙重目標，普遍存在著不良資產高、風險隱患大的問題，這些嚴重問題的存在，嚴重削弱了我國國有商業銀行的競爭力，對我國商業銀行的生存與發展造成了不利影響，引起了業內人士、理論界和政府高層的廣泛關注。引入行之有效的信用管理制度，提升我國商業銀行的經營水平，已成為國有銀行當前面臨的緊迫而又繁重的任務。為了降低信貸風險，找出風險隱患，防范和化解信貸風險，就必須加強商業銀行信用管理體系的建設，通過科學的商業銀行信用管理體系嚴格控制貸款風險的發生。
（二）加強信用管理的重要意義
1.銀行信貸管理水平的提高對于保障整個銀行業的盈利水平和抗擊風險的能力有非常重要的意義。新巴塞爾協議允許符合條件的銀行采用內部評級系統，確定資產風險權重和最低資本充足要求。而內部評級系統正是一種建立在信用管理理論基礎上的金融管理創新，它需要以科學的信用信息處理方法、資信評級和信用風險計量等信用管理技術為基礎。一個完善的內部評級體系將極大促進優良貸款的產生，并且同時遏制不良貸款率。這完全不同于以往的依據說不清的個人經驗來決定是否發放貸款，而是科學、系統地對貸款對象進行評估，并根據評分的高低來決定是否發放貸款和貸款的數額、期限及利息率等。
2.信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段。信用管理有利于提高銀行對不良貸款的盤活能力和債權資金的回收能力。銀行對不良債權不能僅僅以賣方為主，更不能完全依靠準備金沖銷，這將極大地削弱銀行的獲利能力。信用管理為壞賬的管理提供了新的方法和手段，壞賬可以由信用管理部門借助信用服務機構和資本市場的力量來完成。
二、防范信貸風險的基本途徑
防范貸款風險的傳統方法：自從14世紀初意大利佛羅倫薩首次出現現代意義的商業銀行以來，貸款風險的防范問題一直都是商業銀行的核心任務，降低貸款風險的傳統方法包括財務報表法，即通過財務報表（資產負債表，損益表，現金流量表）分析可獲得貸款對象償債能力、營運能力以及盈利能力的指標，可以確定貸款對象目前以及未來的風險因素。包括專家打分法，即傳統上銀行度量客戶信貸風險的方法很大程度上類似于量體裁衣，銀行考核客戶各種狀況并最終做出關于是否貸款以及貸款金額的決定。
現代防范基本途徑：圍繞巴塞爾新資本協議的要求，應側重于建立科學有效的公司管理制、內部評級方法、資產組合分析工具、風險量化評估模型等全新的信用管理體系。對于如何加強貸款風險管理，提高信貸資產質量，主要應從以下幾個方面入手：
（一）合理處理政府干預
地方政府的行政干預，是地方性商業銀行在經營過程中不可避免的難題。商業銀行在盈利目標之外，還承擔著較重的社會責任，保護民族產業生存、發展、壯大。地方性商業銀行的發展不可能脫離地方政府，而要降低地方政府的行政干預，只有在工作中不斷強化法律知識的學習，不斷增強法律意識，用依法行政、依法治貸的方法弱化行政干預，并向政府爭取應有的權益。對涉及銀行權益的房地產抵押，要依據《擔保法》、《合同法》及有關司法解釋，據理力爭，不輕易放棄應有的合法權利，才能將銀行風險降低到合理程度；對地方政府要求支持的項目，商業銀行要堅持信貸原則，主要從銀行利益出發，依據制度規定對項目的可行性進行科學地分析論證，辦理合法有效的抵押擔保手續，或者要求有政府背景的信用擔保公司進行擔保，做好商行信貸風險的轉移和化解工作，確保發放的每一筆貸款不因地方政府的干預而發生信貸風險，一方面要降低風險增加收益；另一方面要盡到銀行的合理社會責任。
（二）加強銀行系統制度建設
1.銀行內部應建立有效的風險防范、監測、預警與控制的組織體系，完善組織設計，在各個崗位上安排合適的人員，確保各機構之間既相互協調又相互制約。
2.按照資產負債管理和風險管理的要求，真正落實和完善信貸“三查”制度、審貸分離制度、貸款管理制度及風險責任制度等一系列內控制度，科學控制風險，做到商業銀行崗位有責權，操作要規范，保證合法經營。
3.健全內部管理人員的行為規范，管理人員明確自己的職責，避免權力過于集中，搞好人員監督工作，防止人為造成風險的隱患。同時也要不斷加強對員工的培訓，提高人員的業務能力，通過教育加強責任心，增強防范和化解風險的能力。
4.強化內部審計與稽核的力度，建立健全風險的防范、監測與預警系統，有效識別風險隱患，盡早把信貸風險消滅在萌芽狀態；同時，在銀行內部還要健全崗位輪換和強制休假制度，避免內部人員因為過勞而出差錯，防范內部人員作案造成的損失。
（三）強化信用評定工作
掌握真實、有效的第一手信息資料，是信貸發放科學決策的基礎。因此，商業銀行必須在貸款發放前掌握第一手資料。除了充分利用社會中介機構收集信息資料，如利用會計事務所、審計事務所、評估事務所等。同時商業銀行還可以自行收集資料。要求信貸管理人員深入第一線，與借款人的股東、供應商、客戶及企業主管進行充分地接洽和溝通，收集資料。還有，商業銀行還可以充分利用征信系統收集資料。目前，人民銀行的征信系統和工商管理征信系統均已開通，商業銀行可利用這些渠道查詢企業的資料。最后，商業銀行要通過分析借款人提供的資料，去偽存真，利用其真實的信息資料，做好貸款調查和信用等級評定工作，確保貸款決策所依據的信息資料都是真實有效的，以降低決策風險。
（四）建立風險預警體系
貸款風險預警體系是針對貸款對象因財務變動、經營狀況變動、重要管理人員變動等導致的風險發出及時的報警信號，使信貸人員及時發現問題，并根據風險預案及時采取有效的對策，這樣通過充分的準備，而不至于等到企業出現嚴重壞賬才發現銀行損失無法挽回，這樣能有效降低貸款回收的風險。
提高信用管理水平是在全球化的今天提高我國商業銀行競爭力的主要手段。科學信用管理方法的引入有利于我國銀行業貸款風險的降低，從而減少商業銀行經營風險，增加商業銀行的效益。適應金融體制改革開放的需要，商業銀行需要加強信用管理水平，有效降低信貸風險，提高銀行信貸收益，積極參與國際金融市場競爭。科學的信貸管理將有效促進我國商業銀行良性快速可持續發展。
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