時(shí)間：2023-03-21 17:07:47
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論文摘要 我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)和組織體系決定了我國(guó)農(nóng)村存在著金融抑制，金融抑制直接導(dǎo)致了我國(guó)的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、我國(guó)的農(nóng)村和城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的失衡。針對(duì)我國(guó)農(nóng)村金融抑制特點(diǎn)，提出推行金融深化戰(zhàn)略。
改革開放以來，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中的一個(gè)重要變化是金融地位的顯著提升，金融是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的命脈，農(nóng)村金融是農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的命脈。由于我國(guó)特殊的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)模式，在城市金融深化改革程度日益提高和金融改革逐漸顯現(xiàn)功效的同時(shí)，農(nóng)村金融卻問題頗多。金融資源配置效率低下，農(nóng)村金融發(fā)展?jié)M足不了農(nóng)戶的基本需求，農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)育不完善、不規(guī)范問題等亟待解決。因此，深入研究我國(guó)農(nóng)村金融存在問題，對(duì)認(rèn)識(shí)和解決農(nóng)村金融抑制，推進(jìn)金融深化改革有重要意義。
1農(nóng)村金融市場(chǎng)的組織體系
我國(guó)農(nóng)村金融體系的構(gòu)成存在兩大格局，即正規(guī)金融機(jī)構(gòu)和非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)，前者為主導(dǎo)，多種非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)共存。正規(guī)金融機(jī)構(gòu)是指由政府批準(zhǔn)成立并進(jìn)行監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)，如我國(guó)的中央銀行、政策銀行、合作銀行、保險(xiǎn)公司、典當(dāng)業(yè)等。非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)是指非法定的金融組織，即正規(guī)金融機(jī)構(gòu)之外的組織，如農(nóng)村合作基金會(huì)和自發(fā)的鄉(xiāng)村組織等。
2農(nóng)村金融抑制
2.1融出資金抑制
融出資金是指經(jīng)濟(jì)主體從金融機(jī)構(gòu)和其他渠道借入資金，農(nóng)戶實(shí)現(xiàn)資金融出，只有增加資金供給才能讓農(nóng)戶真正受益，而事實(shí)卻非如此。
2.1.1農(nóng)村面臨嚴(yán)重的資金短缺。從農(nóng)村資金供給的主體來看，有鄉(xiāng)政府、村集體、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)戶，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于管理落后、效益低下，資金積累十分有限。因此，對(duì)于農(nóng)村每一主體，他們的儲(chǔ)蓄能力都十分有限，且急需外部資金供給。受長(zhǎng)期以來的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)影響，農(nóng)村資金一直是游離農(nóng)村，進(jìn)入城市，而且農(nóng)村資金離農(nóng)傾向愈加嚴(yán)重。
2.1.2農(nóng)村資金大量外流。農(nóng)村的資金在以各種途徑源源不斷地流向城市，農(nóng)村還在向城市輸血，商業(yè)銀行在農(nóng)村的儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)每年吸收的農(nóng)村資金為5 000～6 000億元，這筆巨款資金由此內(nèi)部系統(tǒng)注入城市。2003年12月全國(guó)郵政儲(chǔ)蓄存款余額為7 679億元，全部轉(zhuǎn)存中央銀行，其中65%來于縣及縣以下鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所轄農(nóng)村，占34%；1978～2000年間通過農(nóng)村信用社和農(nóng)村郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)造成的凈流出資金高達(dá)6 157.9億元，僅2000年1年農(nóng)村資金通過農(nóng)村信用社就流出4 639億元。可見農(nóng)村資金流出態(tài)勢(shì)還在加劇。
2.2融入資金抑制（資金需求受堵）
融入資金是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體從金融機(jī)構(gòu)和其他機(jī)構(gòu)借入資金。融入資金抑制的問題就是資金需求的問題。
2.2.1農(nóng)村融入資金主體細(xì)化。雖然在農(nóng)村金融市場(chǎng)上從事金融供給服務(wù)的機(jī)構(gòu)多種多樣，但這些需求服務(wù)對(duì)象只有3種，農(nóng)戶、農(nóng)村企業(yè)和政府部門。三大農(nóng)村資金需求主體的層次再細(xì)分類又是一個(gè)資金需求的方向，是資金需求渠道的細(xì)分系統(tǒng)。
2.2.2農(nóng)戶融入資金受堵原因。農(nóng)戶作為獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，也是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投資主體，農(nóng)戶的投資行為直接決定著農(nóng)產(chǎn)品和市場(chǎng)的有效供給，決定著農(nóng)戶的經(jīng)營(yíng)收入。農(nóng)戶貸款是農(nóng)業(yè)信貸的基本形式，農(nóng)戶對(duì)借貸資金的需求與農(nóng)村金融部門借貸支持存在較大差距。
（1）主體因素。農(nóng)戶、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和基層政府部門是農(nóng)村金融市場(chǎng)中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，在三者之中農(nóng)戶占有絕對(duì)大的比例。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)、收益小、季節(jié)性強(qiáng)等特點(diǎn)，直接影響農(nóng)業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和回收。
（2）客體因素。由于正規(guī)金融服務(wù)的缺位和不完善直接造成非正規(guī)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)的壯大，農(nóng)村正規(guī)金融服務(wù)急劇萎縮。農(nóng)村信用社一直被當(dāng)成中國(guó)農(nóng)村金融的主力軍，但經(jīng)歷了20多年不斷改革和發(fā)展，農(nóng)業(yè)資金投入短缺，農(nóng)戶和農(nóng)村中小型企業(yè)貸款難問題仍然突出。
3推行金融深化戰(zhàn)略
我國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，與其他發(fā)展中國(guó)家一樣存在著金融抑制。金融抑制直接導(dǎo)致了我國(guó)的二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，我國(guó)的農(nóng)村和城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展的失衡。金融抑制和金融深化分別對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著抑制與促進(jìn)的作用，推行金融深化戰(zhàn)略有利于本國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。金融深化理論是指政府放棄對(duì)金融體系的過分干預(yù)并在有效地控制通貨膨脹之后，推行金融深化戰(zhàn)略，以金融市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)主體多元化以及利率市場(chǎng)化，使利率真實(shí)反映市場(chǎng)上資金的供求變化，刺激社會(huì)儲(chǔ)蓄總給水平的提高，從而便于資本的籌集和流動(dòng)，有效地解決資源的合理配置問題，提高融資效益。
3.1深化農(nóng)村信用社改革，規(guī)范農(nóng)村合作金融
推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)健康可持續(xù)發(fā)展，更好地為“三農(nóng)”提供有效的金融支持。農(nóng)村合作金融支農(nóng)服務(wù)和自身發(fā)展的雙重目標(biāo)需要依賴于三個(gè)方面：一是推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)改革，規(guī)范股金管理，改善股權(quán)結(jié)構(gòu)，完善法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，加大信息披露，強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督和制約，逐步培育農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)自身可持續(xù)發(fā)展和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。二是堅(jiān)持商業(yè)化支農(nóng)方向。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)不論采取何種產(chǎn)權(quán)形式，都需要自己能在農(nóng)村建立起穩(wěn)定增長(zhǎng)的信貸資金供應(yīng)機(jī)制，堅(jiān)持市場(chǎng)化、商業(yè)化取向。若被迫犧牲商業(yè)利益去實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任，則不可能持續(xù)發(fā)展。三是堅(jiān)持區(qū)域發(fā)展。我國(guó)地域遼闊，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，自然條件又不一樣，因此，農(nóng)村信用社的管理體制應(yīng)充分調(diào)動(dòng)各方政府的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。不同地區(qū)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)要結(jié)合實(shí)際，采取不同的發(fā)展戰(zhàn)略。東部地區(qū)要按商業(yè)化取向，中西部地區(qū)要向市場(chǎng)化、商業(yè)化方向發(fā)展，西部地區(qū)要進(jìn)一步發(fā)揮政策性金融的作用。
3.2推進(jìn)農(nóng)村民間金融合作化，重構(gòu)農(nóng)村合作金融
發(fā)展農(nóng)村民間金融就必須讓已存在的農(nóng)村民間金融組織活動(dòng)合法化、公開化、規(guī)范化、重構(gòu)在農(nóng)村居民自愿基礎(chǔ)上的新合作金融組織，推動(dòng)農(nóng)村民間金融合法化，為農(nóng)村合作金融提供有益補(bǔ)充。通過制定和完善《民間融資法》等法規(guī)體系，給予民間借貸一個(gè)合法的活動(dòng)平臺(tái)，使其充分發(fā)揮對(duì)農(nóng)村融資的補(bǔ)充作用。對(duì)民間金融進(jìn)行規(guī)范化公開化管理就需要，一方面，規(guī)范民間借貸協(xié)議，明確民間借貸雙方的權(quán)利和義務(wù)；同時(shí)建立必要的資金借貸登記，使金融監(jiān)管當(dāng)局能準(zhǔn)確地掌握民間借貸活動(dòng)，介于進(jìn)行宏觀調(diào)控。另一方面，通過降低準(zhǔn)入門檻，根據(jù)市場(chǎng)化原則，結(jié)合區(qū)域小額貸款機(jī)構(gòu)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建立及時(shí)有效的市場(chǎng)準(zhǔn)入退出機(jī)制，引導(dǎo)民間金融進(jìn)入正式金融。此外，建立靈活的民間金融監(jiān)管體制、完善的破產(chǎn)保護(hù)制度以及存款保險(xiǎn)制度和擔(dān)保補(bǔ)償機(jī)制，保護(hù)和補(bǔ)償中小規(guī)模貸款人的利益，為民間金融的發(fā)展提供“保障”。
3.3強(qiáng)化農(nóng)村信貸管理，完善農(nóng)村金融服務(wù)體系
論文本文通過對(duì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在問題的分析，提出了對(duì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制存在問題的解決方案。
一、引言
農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織是通過資本聯(lián)合、勞動(dòng)聯(lián)合、農(nóng)產(chǎn)品加工及銷售聯(lián)合等方式，將單個(gè)分散經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶組織成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的平等競(jìng)爭(zhēng)主體，融入到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，從而實(shí)現(xiàn)分散經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶與市場(chǎng)連接起來的新型合作經(jīng)濟(jì)組織。它有助于農(nóng)戶對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)和競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與市場(chǎng)需求的對(duì)接，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，加強(qiáng)科技服務(wù)，增加農(nóng)民收入。農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展對(duì)壯大我國(guó)縣域經(jīng)濟(jì)，解決“三農(nóng)”問題和全面建設(shè)小康社會(huì)都具有極其重要的作用。發(fā)展農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織首先應(yīng)加強(qiáng)其內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但是農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部控制制度在現(xiàn)實(shí)運(yùn)行中卻不容樂觀。
二、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度現(xiàn)存問題分析
1.管理者思想陳舊保守
長(zhǎng)期以來，由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)管理思想、方法、手段的影響，我國(guó)部分農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織對(duì)會(huì)計(jì)工作不夠重視，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行不到位，合作組織負(fù)責(zé)人行政干預(yù)會(huì)計(jì)工作，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式。大多數(shù)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)部控制的理論學(xué)習(xí)不夠，知識(shí)掌握不多，認(rèn)識(shí)上還存在差距。另外，不少農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施重視不足，即使制訂了一些相關(guān)制度，但基本上為會(huì)計(jì)管理或財(cái)務(wù)管理的部門性制度，甚至和業(yè)務(wù)脫離，和具體實(shí)施差距較大。 外部監(jiān)督措施缺位
內(nèi)部控制重在執(zhí)行，有的組織雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善，但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位，內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行，以至于很多農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織出現(xiàn)會(huì)計(jì)造假行為。如有的合作組織內(nèi)部各職能部門都開設(shè)銀行賬戶和私設(shè)小金庫，資金管理嚴(yán)重失控；有的合作組織甚至發(fā)生負(fù)責(zé)人卷巨額公款外逃的現(xiàn)象。失去了外部監(jiān)督的權(quán)利成了滋生****的溫床，行政機(jī)關(guān)、金融系統(tǒng)等等，幾乎年年都有蛀蟲發(fā)生，造成了國(guó)有資產(chǎn)大量流失，國(guó)家、人民的利益得不到保障。 內(nèi)部審計(jì)弱化
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分及前提，是影響控制制度正常運(yùn)作的環(huán)境因素，也是內(nèi)部控制的宏觀因素。目前，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部普遍存在著缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)管理十分混亂。在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏制約，收支上又有隨意性，支出不合理的超預(yù)算等問題層出不窮，濫用職權(quán)，弄虛作假等違紀(jì)現(xiàn)象難以查處。在審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，大部分農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)立審計(jì)部，并且審計(jì)部多數(shù)是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，而且多數(shù)審計(jì)人員都是領(lǐng)導(dǎo)的“好幫手”。 組織規(guī)模過小
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織絕大多數(shù)規(guī)模小，不到10人的占相當(dāng)大的比例，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，服務(wù)功能較弱，有的僅起到單一的生產(chǎn)合作作用，難以實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)供銷、農(nóng)工貿(mào)、產(chǎn)學(xué)研”一體化的目的，也談不上按照國(guó)際、國(guó)家產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行組織生產(chǎn)，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)不到提高農(nóng)民組織化程度的要求，帶動(dòng)力也不強(qiáng)。
因此，對(duì)于農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織而言，有效的內(nèi)部控制制度勢(shì)在必行。
三、完善農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度的對(duì)策
1.提高合作經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)者的管理水平
經(jīng)營(yíng)管理者在建立一個(gè)有效的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵作用，直接影響到組織的行為和內(nèi)部控制的效率和效果。內(nèi)部控制的成敗，取決于組織員工的控制意識(shí)和行為，而農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為是關(guān)鍵。農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部控制的隨意性往往會(huì)限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，嚴(yán)重的甚至?xí)绊懙秸麄€(gè)組織的發(fā)展。管理者有積極的態(tài)度和高水平的管理理念，無疑可以極大的有利于控制環(huán)境的優(yōu)化。 授權(quán)批準(zhǔn)控制 轉(zhuǎn)貼于
授權(quán)批準(zhǔn)是指合作組織在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制，授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)作用
審計(jì)部，設(shè)置應(yīng)高于其他部門，以加強(qiáng)其獨(dú)立性和權(quán)威性，這種組織形式有利于農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。同時(shí)，其職能也應(yīng)從查錯(cuò)防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。在農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)上，建立全程監(jiān)控防線，在財(cái)會(huì)部門常規(guī)性核算基礎(chǔ)上，對(duì)各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的檢查，通過內(nèi)部稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)紀(jì)律檢查、專項(xiàng)審計(jì)等手段，爭(zhēng)取找到一條適合組織發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)方法。此外，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織在配備內(nèi)審人員時(shí)，不但要配備懂得會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)的人員，而且還要配備掌握企業(yè)管理、公共關(guān)系以及工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)的人員，從而優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。 加強(qiáng)組織規(guī)模建設(shè)
要改變組織規(guī)模過小的狀況，首先，政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展方向，用產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)、鼓勵(lì)、支持農(nóng)民創(chuàng)辦各種不同類型的農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織；二是采取靈活的方式解決農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的資金融通問題；尤其是金融部門應(yīng)擴(kuò)大對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村的服務(wù)范圍；三是財(cái)政、工商、稅務(wù)、計(jì)劃、國(guó)土、交通、技術(shù)監(jiān)督等部門要從實(shí)際出發(fā)，制定促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展的具體措施，出臺(tái)扶持政策，加大支持力度，為農(nóng)民農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的興辦、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展排憂解難，把農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織培育成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的“龍頭企業(yè)”。
總之，不管采用何種內(nèi)部控制方法，不管如何建立農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織治理結(jié)構(gòu)，都應(yīng)確立管理層在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的核心地位。從我國(guó)《農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》的規(guī)定看，建立健全的農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序，防止或抑制營(yíng)私舞弊行為發(fā)生以及事后審計(jì)工作具有重要作用。
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論文摘要：本文通過對(duì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及存在問題的分析，提出了對(duì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制存在問題的解決方案。
一、引言
農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織是通過資本聯(lián)合、勞動(dòng)聯(lián)合、農(nóng)產(chǎn)品加工及銷售聯(lián)合等方式，將單個(gè)分散經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶組織成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的平等競(jìng)爭(zhēng)主體，融入到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，從而實(shí)現(xiàn)分散經(jīng)營(yíng)的農(nóng)戶與市場(chǎng)連接起來的新型合作經(jīng)濟(jì)組織。它有助于農(nóng)戶對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的適應(yīng)和競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)與市場(chǎng)需求的對(duì)接，加快農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程，加強(qiáng)科技服務(wù)，增加農(nóng)民收入。農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展對(duì)壯大我國(guó)縣域經(jīng)濟(jì)，解決“三農(nóng)”問題和全面建設(shè)小康社會(huì)都具有極其重要的作用。發(fā)展農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織首先應(yīng)加強(qiáng)其內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但是農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的內(nèi)部控制制度在現(xiàn)實(shí)運(yùn)行中卻不容樂觀。
二、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度現(xiàn)存問題分析
1.管理者思想陳舊保守
長(zhǎng)期以來，由于受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)管理思想、方法、手段的影響，我國(guó)部分農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織對(duì)會(huì)計(jì)工作不夠重視，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行不到位，合作組織負(fù)責(zé)人行政干預(yù)會(huì)計(jì)工作，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督流于形式。大多數(shù)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)管理者對(duì)內(nèi)部控制的理論學(xué)習(xí)不夠，知識(shí)掌握不多，認(rèn)識(shí)上還存在差距。另外，不少農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織對(duì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施重視不足，即使制訂了一些相關(guān)制度，但基本上為會(huì)計(jì)管理或財(cái)務(wù)管理的部門性制度，甚至和業(yè)務(wù)脫離，和具體實(shí)施差距較大。
2.外部監(jiān)督措施缺位
內(nèi)部控制重在執(zhí)行，有的組織雖然內(nèi)部控制制度建立得較為完善，但由于外部監(jiān)督環(huán)境不到位，內(nèi)部控制沒有得到很好的執(zhí)行，以至于很多農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織出現(xiàn)會(huì)計(jì)造假行為。如有的合作組織內(nèi)部各職能部門都開設(shè)銀行賬戶和私設(shè)小金庫，資金管理嚴(yán)重失控；有的合作組織甚至發(fā)生負(fù)責(zé)人卷巨額公款外逃的現(xiàn)象。失去了外部監(jiān)督的權(quán)利成了滋生腐敗的溫床，行政機(jī)關(guān)、金融系統(tǒng)等等，幾乎年年都有蛀蟲發(fā)生，造成了國(guó)有資產(chǎn)大量流失，國(guó)家、人民的利益得不到保障。
3.內(nèi)部審計(jì)弱化
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的組成部分及前提，是影響控制制度正常運(yùn)作的環(huán)境因素，也是內(nèi)部控制的宏觀因素。目前，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部普遍存在著缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)管理十分混亂。在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏制約，收支上又有隨意性，支出不合理的超預(yù)算等問題層出不窮，濫用職權(quán)，弄虛作假等違紀(jì)現(xiàn)象難以查處。在審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置上，大部分農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)立審計(jì)部，并且審計(jì)部多數(shù)是由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，而且多數(shù)審計(jì)人員都是領(lǐng)導(dǎo)的“好幫手”。
4.組織規(guī)模過小
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，我國(guó)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織絕大多數(shù)規(guī)模小，不到10人的占相當(dāng)大的比例，經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)，服務(wù)功能較弱，有的僅起到單一的生產(chǎn)合作作用，難以實(shí)現(xiàn)“產(chǎn)供銷、農(nóng)工貿(mào)、產(chǎn)學(xué)研”一體化的目的，也談不上按照國(guó)際、國(guó)家產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行組織生產(chǎn)，參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，達(dá)不到提高農(nóng)民組織化程度的要求，帶動(dòng)力也不強(qiáng)。
因此，對(duì)于農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織而言，有效的內(nèi)部控制制度勢(shì)在必行。
三、完善農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度的對(duì)策
1.提高合作經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)者的管理水平
經(jīng)營(yíng)管理者在建立一個(gè)有效的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵作用，直接影響到組織的行為和內(nèi)部控制的效率和效果。內(nèi)部控制的成敗，取決于組織員工的控制意識(shí)和行為，而農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識(shí)和行為是關(guān)鍵。農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部控制的隨意性往往會(huì)限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，嚴(yán)重的甚至?xí)绊懙秸麄€(gè)組織的發(fā)展。管理者有積極的態(tài)度和高水平的管理理念，無疑可以極大的有利于控制環(huán)境的優(yōu)化。
2.授權(quán)批準(zhǔn)控制
授權(quán)批準(zhǔn)是指合作組織在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行控制，授權(quán)批準(zhǔn)按其形式可分為一般授權(quán)和特殊授權(quán)。不論采用哪一種授權(quán)批準(zhǔn)方式，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織必須建立授權(quán)批準(zhǔn)體系，各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
3.強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)作用
審計(jì)部，設(shè)置應(yīng)高于其他部門，以加強(qiáng)其獨(dú)立性和權(quán)威性，這種組織形式有利于農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮。同時(shí)，其職能也應(yīng)從查錯(cuò)防弊型向管理服務(wù)型轉(zhuǎn)變。在農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)上，建立全程監(jiān)控防線，在財(cái)會(huì)部門常規(guī)性核算基礎(chǔ)上，對(duì)各崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性和周期性的檢查，通過內(nèi)部稽核、離任審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)紀(jì)律檢查、專項(xiàng)審計(jì)等手段，爭(zhēng)取找到一條適合組織發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)方法。此外，農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織在配備內(nèi)審人員時(shí)，不但要配備懂得會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)的人員，而且還要配備掌握企業(yè)管理、公共關(guān)系以及工程技術(shù)專業(yè)知識(shí)的人員，從而優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。
4.加強(qiáng)組織規(guī)模建設(shè)
要改變組織規(guī)模過小的狀況，首先，政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展方向，用產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)、鼓勵(lì)、支持農(nóng)民創(chuàng)辦各種不同類型的農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織；二是采取靈活的方式解決農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的資金融通問題；尤其是金融部門應(yīng)擴(kuò)大對(duì)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村的服務(wù)范圍；三是財(cái)政、工商、稅務(wù)、計(jì)劃、國(guó)土、交通、技術(shù)監(jiān)督等部門要從實(shí)際出發(fā)，制定促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展的具體措施，出臺(tái)扶持政策，加大支持力度，為農(nóng)民農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的興辦、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展排憂解難，把農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織培育成為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的“龍頭企業(yè)”。
總之，不管采用何種內(nèi)部控制方法，不管如何建立農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織治理結(jié)構(gòu)，都應(yīng)確立管理層在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的核心地位。從我國(guó)《農(nóng)村合作機(jī)構(gòu)內(nèi)控指引》的規(guī)定看，建立健全的農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部控制制度對(duì)于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠，減少工作差錯(cuò)，加強(qiáng)工作人員責(zé)任心，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營(yíng)秩序，防止或抑制營(yíng)私舞弊行為發(fā)生以及事后審計(jì)工作具有重要作用。
參考文獻(xiàn)
關(guān)鍵詞：近代江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)、研究現(xiàn)狀、評(píng)述
一、研究現(xiàn)狀分析
1. 關(guān)于近代江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的整體研究方面。這方面的研究起步比較早，其中最有代表性的成果是萬振凡、吳小衛(wèi)著《近代江西經(jīng)濟(jì)研究》，系統(tǒng)的探討了江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的歷程、近代的江西農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、近代江西農(nóng)業(yè)科技發(fā)展、近代江西農(nóng)業(yè)的賦稅、近代江西農(nóng)業(yè)發(fā)展的手工業(yè)、近代農(nóng)村階級(jí)關(guān)系的演變、近代農(nóng)業(yè)的自然災(zāi)害、近代江西農(nóng)村商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢的原因多個(gè)層次的問題。
2. 關(guān)于近代江西農(nóng)、副產(chǎn)品貿(mào)易的研究。這方面研究的主要學(xué)者有萬振凡、胡水鳳、吳贅、周海華等人。萬振凡、吳小衛(wèi)著《近代江西經(jīng)濟(jì)研究》對(duì)這一問題也有所涉及，探討了農(nóng)產(chǎn)品的貿(mào)易，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的貿(mào)易量、商品率、農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)等具體問題進(jìn)行了分析，最后對(duì)其商品率的原因進(jìn)行了分析。胡水鳳對(duì)近代江西茶葉、夏布兩種農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行了一個(gè)研究，探討了江西種茶面積的變化、茶產(chǎn)量的增減、茶價(jià)格的變化及夏布的生產(chǎn)和銷售等具體問題。關(guān)于江西茶業(yè)研究，比較重要的還有周付華的研究，他從中長(zhǎng)時(shí)段出發(fā)對(duì)九江開埠后，九江茶市進(jìn)行了研究，分析了九江開埠后帶來的九江茶市的發(fā)展與衰落。吳贅、周海華等對(duì)近代江西漁業(yè)進(jìn)行了研究。吳贅重點(diǎn)探討了民國(guó)時(shí)期，鄱陽湖湖區(qū)的漁業(yè)發(fā)展變遷以及鄱陽湖漁業(yè)發(fā)展與地方經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、政治的關(guān)系。周海華則主要對(duì)江西的漁業(yè)進(jìn)行了簡(jiǎn)單的述論，包括主要漁場(chǎng)分類及其區(qū)域、捕魚方法、魚產(chǎn)量的加工與貿(mào)易。此外，許金華還對(duì)近代江西的木材的外銷進(jìn)行了初探，分析了江西木材的外銷情況。學(xué)界關(guān)于這方面的研究成果較多，但主要仍集中在茶葉、漁業(yè)的研究上。
3. 關(guān)于近代江西農(nóng)村市場(chǎng)的研究。主要的代表性學(xué)者有謝廬明、孫桂珍、游海華、白沙、萬振凡等。謝廬明研究的重點(diǎn)在贛南，對(duì)明清贛南地區(qū)農(nóng)村墟市的興起、發(fā)展、特點(diǎn)以及與地方社會(huì)經(jīng)濟(jì)變遷關(guān)系進(jìn)行了研究，也探討了清代時(shí)期贛南地區(qū)獨(dú)特的廟會(huì)市場(chǎng)、客家文化影響下的贛南農(nóng)村市場(chǎng)，對(duì)贛南廟會(huì)市場(chǎng)的地域分布以及客家文化中的廟會(huì)、習(xí)俗在贛南農(nóng)村市場(chǎng)中起的整合作用進(jìn)行了分析。孫桂芳通過對(duì)江西農(nóng)村的定性分析與定量分析相結(jié)合的方法，分析江西近代農(nóng)村市場(chǎng)的嬗變過程、市場(chǎng)體系的特點(diǎn)，得出江西農(nóng)村市場(chǎng)呈現(xiàn)出商品量及規(guī)模增大、市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)日益形成并逐步完善、商品市場(chǎng)結(jié)構(gòu)開始由傳統(tǒng)向近代轉(zhuǎn)型、土地市場(chǎng)形成、供求關(guān)系及競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制發(fā)育并其作用的一種復(fù)雜態(tài)勢(shì)。游海華則主要研究了贛閩粵邊區(qū)的市場(chǎng)及市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)的傳承與嬗變。白沙、萬振凡分析了農(nóng)村集市的發(fā)展，得出民國(guó)時(shí)期的農(nóng)村集市設(shè)施普遍增加、規(guī)模擴(kuò)大、周期變短、布局日益合理，并推動(dòng)了農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
4. 關(guān)于20世紀(jì)30年代江西鄉(xiāng)村建設(shè)的研究。這方面研究是近代江西農(nóng)村研究的熱點(diǎn)之一，主要研究學(xué)者有溫銳、魏本權(quán)、曾志文、吳小彬等。溫銳分析了近代贛閩邊區(qū)的傳統(tǒng)鄉(xiāng)村民間借債、時(shí)期沿海人口、企業(yè)的入遷等因素對(duì)這一地區(qū)農(nóng)村社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。魏本權(quán)則分析了1931至1949年江西農(nóng)村的合作運(yùn)動(dòng)，江西農(nóng)村合作運(yùn)動(dòng)是農(nóng)村建設(shè)運(yùn)動(dòng)的主要內(nèi)容。它擔(dān)負(fù)著江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)自治和社會(huì)自治的雙重功能，是江西農(nóng)村近代化的重要嘗試和努力。經(jīng)費(fèi)的不足、理念的背離、環(huán)境的惡化制約了江西農(nóng)村合作運(yùn)動(dòng)的開展。曾志文、吳小彬的碩士論文都把研究重點(diǎn)放在了民國(guó)時(shí)期的江西農(nóng)村建設(shè)上來，曾志文分析了20世紀(jì)30年代的江西嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)危機(jī)和江西地方政府在危機(jī)預(yù)防、危機(jī)應(yīng)急、危機(jī)的恢復(fù)等機(jī)制;吳小彬則分析了20世紀(jì)30年代的江西出現(xiàn)的嚴(yán)重“三農(nóng)問題”以及針對(duì)這一問題江西地方政府為此開展的農(nóng)村合作運(yùn)動(dòng)、設(shè)立省農(nóng)業(yè)院、建立農(nóng)村實(shí)驗(yàn)區(qū)等一系列措施。曾、吳二者的研究具有許多相似性。
二、 評(píng)價(jià)與展望
通過上文對(duì)近代江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)問題研究現(xiàn)狀的梳理，我們可知，關(guān)于這一問題的研究成果豐富，研究的領(lǐng)域得到擴(kuò)展。21世紀(jì)前，學(xué)界對(duì)于這一問題的關(guān)注度還較低，主要的研究人物就是萬振凡、胡水鳳，主要研究成果為1998年出版的《近代江西經(jīng)濟(jì)研究》。進(jìn)入21世紀(jì)后，游海華、謝廬明等一批學(xué)者投入到這一問題的研究，有一批碩士研究生也以近代江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的相關(guān)問題作為研究論文選題，關(guān)于這一問題的研究隊(duì)伍得到壯大。研究隊(duì)伍的擴(kuò)大，也必然產(chǎn)生成果的增多，領(lǐng)域的擴(kuò)展。現(xiàn)如今關(guān)于這一問題的研究成果涉及金融、市場(chǎng)、實(shí)驗(yàn)區(qū)研究等各個(gè)方面;從從時(shí)段來看，研究重心主要集中在民國(guó)時(shí)期。
雖然關(guān)于這一問題的研究取得非常不錯(cuò)的成績(jī)，但仍有許多需進(jìn)一步加強(qiáng)的地方，主要表現(xiàn)在：
1. 研究的視角急需擴(kuò)展。關(guān)于近代江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的研究，大多是從社會(huì)史的視角進(jìn)行分析，雖有謝廬明從客家文化視角出發(fā)對(duì)贛南農(nóng)村市場(chǎng)的研究，但總體仍是研究視角不夠全面，更缺少多視角、多學(xué)科的交叉綜合研究。學(xué)界關(guān)于這一問題還需引進(jìn)經(jīng)濟(jì)史、政治史等其他的視角來擴(kuò)展其研究。
2. 研究時(shí)段上忽略了晚清江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的研究。學(xué)界一直將研究時(shí)段集中在民國(guó)，而往往忽略了其他時(shí)段的研究。晚清，受外來經(jīng)濟(jì)的沖擊、商路的變化、清政府為近代化而實(shí)行的改革，其必然也對(duì)江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響，但是關(guān)于這方面的研究不足。
3. 關(guān)于這一領(lǐng)域的研究，雖研究成果多，但有影響力的成果少。關(guān)于近代江西農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的研究取得很大成績(jī)，成果雖多但普遍缺乏分量，啟發(fā)性小，在學(xué)界影響力小。對(duì)這一領(lǐng)域的學(xué)者仍需深入研究，提高成果的質(zhì)量，出幾篇有影響力、高水平、有啟發(fā)性的學(xué)術(shù)論文，甚至產(chǎn)生幾部相當(dāng)有分量的大作品。（作者單位：江西師范大學(xué)歷史文化與旅游學(xué)院）
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[10] 吳燕等：《戰(zhàn)爭(zhēng)對(duì)近代江西傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會(huì)轉(zhuǎn)型的制約因素分析》，《農(nóng)業(yè)考古》，2009年第6期。
[11] 魏本權(quán)：《近代江西農(nóng)村合作運(yùn)動(dòng)述論》，江西師范大學(xué)2003年碩士畢業(yè)論文。
【論文摘要】現(xiàn)階段農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展較快，特點(diǎn)鮮明，但也存在不少問題。本文著重分析了農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展所面臨的問題，同時(shí)對(duì)推進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展提供建議，以期為地方政府決策提供價(jià)值參考。
1農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展面臨的主要問題
1.1法律地位不明確迄今為止，我國(guó)還沒有一部專門關(guān)于農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的法律法規(guī)，從而也就無法以法律的形式對(duì)合作經(jīng)濟(jì)組織的屬性、功能、組織形式、活動(dòng)方式等加以規(guī)定。法人資格、法律地位和注冊(cè)登記問題仍然沒有從根本上解決。一旦發(fā)生合同糾紛，這些合作經(jīng)濟(jì)組織的起訴、應(yīng)訴地位就成為難題。
1.2人員素質(zhì)不高農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織很難吸引人才，目前的管理層大多綜合素質(zhì)不高，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的意識(shí)和能力不強(qiáng)，缺乏合作組織的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，缺乏組織管理、協(xié)調(diào)指導(dǎo)、市場(chǎng)營(yíng)銷、對(duì)外交往等方面的知識(shí)和能力，致使合作組織的功能難以發(fā)揮，影響力不大。缺乏優(yōu)秀的帶頭人已成為合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展的“瓶頸”之一。
1.3運(yùn)作不夠規(guī)范有的合作經(jīng)濟(jì)組織沒有章程，有的章程制訂不規(guī)范，有的雖有章程，但沒有按章程辦事；機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，有的甚至沒有理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)，或有，也是流于形式；財(cái)務(wù)管理、會(huì)員管理、經(jīng)營(yíng)管理等民主管理制度不健全，社務(wù)不夠公開，運(yùn)作和管理隨意性較大；合作經(jīng)濟(jì)組織成員的利益關(guān)系松散，合作組織對(duì)成員二次返利較少，有的甚至沒有。
1.4行政色彩較濃相當(dāng)一部分農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織是依托政府有關(guān)部門或基層組織興辦，合作經(jīng)濟(jì)組織的管理者階層也在這些部門負(fù)責(zé)人和鄉(xiāng)村干部中產(chǎn)生。這有利于組織的創(chuàng)建，但也存在干部力量過強(qiáng)，行政色彩較濃，以致產(chǎn)生農(nóng)民對(duì)合作組織的認(rèn)同感不強(qiáng)，主動(dòng)參與管理活動(dòng)的積極性不高，經(jīng)營(yíng)決策權(quán)、分配權(quán)都掌握在干部手中，民主管理、群眾監(jiān)督流于形式等問題。
1.5扶持力度不大雖然湖北省下發(fā)了有關(guān)扶持農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的文件，武漢市也召開了農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織建設(shè)工作會(huì)議，但新洲區(qū)尚未出臺(tái)具體的、可操作性強(qiáng)的扶持政策，相關(guān)職能部門也沒有制定相應(yīng)的配套措施，致使農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織依然存在資金緊缺、貸款難、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重、農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)銷成本大、登記門檻高、公共服務(wù)缺位等問題。
1.6發(fā)展動(dòng)力不足推動(dòng)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展壯大的動(dòng)力主要有兩個(gè)，一個(gè)是內(nèi)部的自我發(fā)展動(dòng)力，另一個(gè)是外部的推動(dòng)力。從內(nèi)部發(fā)展動(dòng)力看，主要是農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的自我發(fā)展能力不強(qiáng)。從外部的推動(dòng)力看，雖然省委省政府高度重視農(nóng)民合作經(jīng)濟(jì)組織的發(fā)展，省里和一些地方相繼制定出臺(tái)了相關(guān)扶持政策，拿出了專項(xiàng)扶持資金，但從實(shí)際情況看，仍然存在政府扶持政策落實(shí)不到位和扶持力度相對(duì)較小的問題。
2推進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展的對(duì)策思考
2.1培訓(xùn)組織協(xié)調(diào)農(nóng)業(yè)合作組織的企業(yè)家政府與各高等院校建立合作培訓(xùn)方案，分批對(duì)經(jīng)民主挑選出來的農(nóng)民代表進(jìn)行培訓(xùn)，并在培訓(xùn)結(jié)束后進(jìn)行適當(dāng)方式的考核，合格者發(fā)給證書。畢業(yè)后進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)，可持續(xù)地培養(yǎng)具有創(chuàng)新才能的企業(yè)家。另一方面，可設(shè)立相關(guān)專業(yè)，培養(yǎng)可帶領(lǐng)新組織發(fā)展的懂技術(shù)、善經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的企業(yè)家。提高專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的自我完善、自我管理、自我發(fā)展的能力。
2.2加強(qiáng)政府扶持制定扶持政策是國(guó)際上扶持農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的通行做法。要樹立扶持農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織就是扶持農(nóng)民的觀念，積極探索和創(chuàng)新促進(jìn)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展的政策措施。一是加大資金支持力度。首先，要繼續(xù)加大財(cái)政專項(xiàng)資金投入力度，把農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專項(xiàng)扶持資金列入地方財(cái)政預(yù)算，并逐年增加資金扶持額度。其次，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金要進(jìn)一步向農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織傾斜。第二，各級(jí)農(nóng)村信用社及其他農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要放寬對(duì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織銀行賬戶辦理?xiàng)l件，簡(jiǎn)化貸款手續(xù)，給予優(yōu)惠利率，并授予一定的信用額度。
2.3培育壯大農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)力目前，我國(guó)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織實(shí)力普遍比較薄弱，服務(wù)功能主要集中在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，涉及加工、儲(chǔ)藏、運(yùn)輸、保鮮等環(huán)節(jié)功能不多，產(chǎn)品的聯(lián)合銷售、市場(chǎng)開拓也剛剛起步。要圍繞做大做強(qiáng)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織，積極引導(dǎo)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展一體化經(jīng)營(yíng)，大力開發(fā)特色產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，重點(diǎn)開發(fā)的“名、特、優(yōu)、新”支柱產(chǎn)品，使優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品取得專用產(chǎn)品取得專用標(biāo)志。改善產(chǎn)品收購地、冷藏設(shè)施、加工場(chǎng)地、辦設(shè)施、培訓(xùn)場(chǎng)所等硬件設(shè)施，增強(qiáng)統(tǒng)一服務(wù)功能，不斷增強(qiáng)和提高為社員的服務(wù)水平。同時(shí)，要引導(dǎo)更多的農(nóng)民介入農(nóng)產(chǎn)品加工、流通領(lǐng)域，追求加工、銷售環(huán)節(jié)的利益，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)一線游離出來，分享農(nóng)產(chǎn)品的增值效益。
2.4區(qū)分情況，分類促進(jìn)要區(qū)分不同地區(qū)的情況，區(qū)分不同性質(zhì)、不同類型、不同發(fā)展階段的合作經(jīng)濟(jì)組織，予以分類促進(jìn)。一是積極發(fā)展一批。鼓勵(lì)農(nóng)村產(chǎn)銷大戶、經(jīng)紀(jì)能人、龍頭企業(yè)、農(nóng)技部門、供銷社等各類市場(chǎng)主體，利用各自的優(yōu)勢(shì)牽頭興辦。二是迅速規(guī)范一批。進(jìn)一步規(guī)范合作經(jīng)濟(jì)組織的章程和登記，規(guī)范合作經(jīng)濟(jì)組織的服務(wù)內(nèi)容，建立和健全組織機(jī)構(gòu)、民主管理和財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度，理順其運(yùn)行機(jī)制和利益分配機(jī)制。三是努力改造一批。創(chuàng)造條件努力將松散型農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織轉(zhuǎn)向利益聯(lián)結(jié)比較緊密的出資型農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織。在這種組織中，農(nóng)戶以土地、資金、勞力和技術(shù)等參股，形成以產(chǎn)權(quán)為紐帶的新型經(jīng)濟(jì)共同體，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，利益共享。四是著力提升一批。支持和鼓勵(lì)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織改善生產(chǎn)儲(chǔ)運(yùn)加工設(shè)備、培訓(xùn)場(chǎng)所、收購場(chǎng)地、辦公設(shè)施等硬件條件，引導(dǎo)它們吸納社會(huì)資本，提高融資能力，鼓勵(lì)它們拓寬服務(wù)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，創(chuàng)建品牌，創(chuàng)辦自已的加工銷售企業(yè)，突破行政區(qū)域限制，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展，不斷提高經(jīng)營(yíng)的范圍、規(guī)模和層次，做大做強(qiáng)。
二十一世紀(jì)以來，印度經(jīng)濟(jì)保持了高速增長(zhǎng)，截止至2010年印度經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)率為9.2%，GDP近1.3萬億美元，與中國(guó)、俄羅斯、巴西、南非并稱“金磚五國(guó)”。而這一切成就的取得與其開始于上世紀(jì)90年代的金融改革是分不開的。由于中印地緣、歷史、文化以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的相似性，本文以印度農(nóng)村金融改革為參照物，仔細(xì)梳理印度農(nóng)村金融改革的措施并結(jié)合其背景做出與評(píng)價(jià)，從而希望能為我國(guó)金融改革獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
1 研究的背景與意義
印度自1947年獨(dú)立到20世紀(jì)80年代以來，年均經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率約為3.5%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同期亞洲其他經(jīng)濟(jì)體（如日本、韓國(guó)、香港等），曾一度被嘲諷為“印度速度”。然而到了上世紀(jì)80年代印度經(jīng)濟(jì)開始提速，到90年代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率已經(jīng)提高到了6%。進(jìn)入21世紀(jì)以來印度經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步快速增長(zhǎng)，年均增長(zhǎng)率超過8%。尤其在2009年金融危機(jī)肆虐全球的情況下，印度仍舊保持了6.4%的較高的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。截止至2010年印度經(jīng)濟(jì)年增長(zhǎng)率9.2%，GDP總值近1.3萬億美元，已經(jīng)成為亞洲第三、世界第十一大經(jīng)濟(jì)體，并成為帶動(dòng)世界經(jīng)濟(jì)恢復(fù)與發(fā)展的主要力量。這一切的成就的取得均源于一場(chǎng)發(fā)生在上世紀(jì)90年代的以金融自由化為標(biāo)志的系列改革措施。這其中又以農(nóng)村金融改革措施影響最為深遠(yuǎn)。我國(guó)與印度無論從歷史、文化以及現(xiàn)階段經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度上，都存在著諸多的相似性，尤其都存在著大量的農(nóng)業(yè)人口，且農(nóng)村金融均較為落后制約了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。研究印度農(nóng)村金融的改革措施，對(duì)于我國(guó)現(xiàn)階段進(jìn)一步深化改革，保證經(jīng)濟(jì)可持續(xù)性發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
2 印度農(nóng)村金融改革的具體措施
2.1 改革背景
印度政府自上個(gè)世紀(jì)60年代開始建立并發(fā)展農(nóng)村金融業(yè)，經(jīng)過近半個(gè)世紀(jì)的發(fā)展初步建立起了全方位多層次的農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)。但是以前的農(nóng)村金融服務(wù)網(wǎng)絡(luò)是以政府為主導(dǎo)的，這種高度集中型的發(fā)展模式已經(jīng)越來越不適應(yīng)時(shí)代與環(huán)境的要求。這導(dǎo)致印度農(nóng)村金融體系的效率低下、資金基礎(chǔ)薄弱、呆壞賬嚴(yán)重、管理成本高昂等弊端凸顯，嚴(yán)重制約了印度農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。例如：印度的信用合作機(jī)構(gòu)體制復(fù)雜，長(zhǎng)線與中短線借貸由不同的機(jī)構(gòu)實(shí)施雖然增加了所謂的專業(yè)性，但重疊的機(jī)構(gòu)設(shè)置不但降低了金融業(yè)的效率也帶來了高昂的交易成本。印度的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)尤其農(nóng)信社貸款的收回率低，截止到2004年印度農(nóng)信社累計(jì)虧損達(dá)874.6億盧比，甚至有些即融機(jī)構(gòu)累計(jì)虧損已經(jīng)超過了其自身資產(chǎn)凈值。為了應(yīng)對(duì)這種情況，印度開始了對(duì)農(nóng)村金融的改革。
2.2 改革過程與措施
印度政府首先制定計(jì)劃對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的種種弊端進(jìn)行全面會(huì)診，為此1994年開始印度農(nóng)業(yè)和農(nóng)村開發(fā)銀行啟動(dòng)了“為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)制定發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃”（簡(jiǎn)稱DAP）的項(xiàng)目。其目的是對(duì)印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的生存狀態(tài)進(jìn)行系統(tǒng)的評(píng)估，針對(duì)不同金融機(jī)構(gòu)的具體問題找到針對(duì)性的解決辦法，以最終實(shí)現(xiàn)印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)以市場(chǎng)為基礎(chǔ)導(dǎo)向的資源的利用與配置。
印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)改革主要從以下幾個(gè)方面展開：
1.放松對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管制。如印度中央銀行自1994年開始取消了對(duì)印度農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村地區(qū)銀行及商業(yè)銀行的所謂的指導(dǎo)性信貸流向法令，可以是銀行可以根據(jù)市場(chǎng)的具體情況及自身的經(jīng)營(yíng)狀況來設(shè)計(jì)、營(yíng)銷其金融產(chǎn)品。這改變了原來由于政策管制過死，導(dǎo)致銀行經(jīng)營(yíng)缺乏主動(dòng)性的狀況。農(nóng)村銀行在執(zhí)行國(guó)家的相關(guān)農(nóng)業(yè)扶植政策的同時(shí)，追求利潤(rùn)的最大化成為了其新的追求目標(biāo)。
2.規(guī)范農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。如印度中央銀行于1992年開始在農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村地區(qū)銀行及商業(yè)銀行中推廣實(shí)施國(guó)際通行的銀行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、資產(chǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)管理、資本充足率等管理標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)一步使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)與國(guó)際接軌，使其管理更加的規(guī)范科學(xué)。此外，更高的銀行信息透明度與信息披露標(biāo)準(zhǔn)的采用，使得銀行的經(jīng)營(yíng)進(jìn)一步規(guī)范化，接受更為廣泛的監(jiān)督。
3.對(duì)農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行改革。印度農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)是印度歷史最為悠久的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，在印度農(nóng)村金融結(jié)構(gòu)中占有特殊地位。但由于歷史及政策上的原因，其存在的問題也是最為突出的。因此也自然成為了印度農(nóng)村金融改革的重點(diǎn)。其改革主要從三個(gè)方面開展：
第一，對(duì)農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行體制結(jié)構(gòu)調(diào)整。印度的信用合作機(jī)構(gòu)體制復(fù)雜，長(zhǎng)線與中短線借貸由不同的機(jī)構(gòu)實(shí)施雖然增加了所謂的專業(yè)性，但重疊的機(jī)構(gòu)設(shè)置不但降低了金融業(yè)的效率也帶來了高昂的交易成本。為此自上個(gè)世紀(jì)90年代以后，印度政府開始將農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)長(zhǎng)線與中短線合并。這樣做帶來的好處有：可以降低經(jīng)營(yíng)成本；可為百姓提供一站式服務(wù)；更加便于政府監(jiān)管，操作程序更為簡(jiǎn)便。
第二，對(duì)農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。長(zhǎng)期以來，農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)壞賬嚴(yán)重，這影響了印度政府支農(nóng)政策的實(shí)施。為此，印度政府建立了復(fù)興信用合作社小組，對(duì)農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行資本狀況進(jìn)行專門的調(diào)研。印度政府根據(jù)其建議采取“資金換改革的方式進(jìn)行”。即印度各邦可以自行決定是否同意中央政府的改革措施，但只有同意的邦才會(huì)獲得政府的資金支持。根據(jù)復(fù)興信用合作社小組核算，此次資本調(diào)整總金額約為1500億盧比，由聯(lián)邦政府、邦政府和信用合作機(jī)構(gòu)分?jǐn)偂Ｆ渲新?lián)邦政府約承擔(dān)總調(diào)整資金的68%，各邦政府約承擔(dān)總調(diào)整資金的28%，信用合作機(jī)構(gòu)約承擔(dān)總調(diào)整資金的4%。同時(shí)規(guī)定各信用合作機(jī)構(gòu)貸款收回率低于30%不能參加此次資本調(diào)整，高于50%可以獲得全額資金援助。
第三，對(duì)農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管模式改革。改革主要從兩方面開展：首先，減少地方政府對(duì)農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)的干預(yù)。并嚴(yán)格約定，各邦在邦合作機(jī)構(gòu)中的股份比例不得超過25%。同時(shí)規(guī)定除股權(quán)管理外，邦政府不得干預(yù)邦合作機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營(yíng)管理。其次，引入現(xiàn)代銀行監(jiān)管模式，提高管理水平。修改《信用社法》加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村合作性金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管。規(guī)定各信用合作機(jī)構(gòu)必須達(dá)到7%的資本充足率要求。
4.印度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)改革。印度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自上世紀(jì)40年代開始，實(shí)行強(qiáng)制與自愿保險(xiǎn)相結(jié)合。即進(jìn)行生產(chǎn)性貸款的農(nóng)戶必須參保，其他可自愿參保。九十年代起由印度中央政府推出的“國(guó)家綜合農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)計(jì)劃”，承保風(fēng)險(xiǎn)廣且享有國(guó)家補(bǔ)貼，受到廣大農(nóng)戶歡迎。自實(shí)行之日起，每年參保農(nóng)戶逾2000萬戶，約占全國(guó)農(nóng)戶總數(shù)的1/4，是世界上最大的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目。此外，印度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種涵蓋的范圍廣泛，除已經(jīng)開辦的針對(duì)產(chǎn)業(yè)、橡膠等農(nóng)作物的保險(xiǎn)外，還增設(shè)農(nóng)業(yè)天氣保險(xiǎn)等特殊保險(xiǎn)。印度的廣泛、發(fā)達(dá)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，有效降低了農(nóng)戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，刺激了農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的積極性，對(duì)加快印度農(nóng)業(yè)建設(shè)速度起著明顯的刺激作用。
2.3 對(duì)印度農(nóng)村金融改革措施的評(píng)價(jià)
印度的農(nóng)村金融改革，以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)的資源配置為中心，力圖使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)擺脫政府的過度干預(yù)，充分發(fā)揮其經(jīng)營(yíng)的自主性與積極性。對(duì)于印度而言，這具有劃時(shí)代的意義。其標(biāo)志著印度的農(nóng)村銀行等金融機(jī)構(gòu)開始走向正常的市場(chǎng)化的發(fā)展道路。從改革實(shí)施的效果來看基本上達(dá)到了預(yù)期的目的。具體體現(xiàn)在：
1.放松對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管制，使得經(jīng)營(yíng)單位可以根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新，釋放了經(jīng)營(yíng)的活力。如改革后，有些機(jī)構(gòu)在現(xiàn)有的短期貸款之外向農(nóng)民們推出了一種信用卡。這種信用卡使用靈活，消費(fèi)者可以根據(jù)自身的需要提取或償還，很受農(nóng)民歡迎。此外，針對(duì)印度農(nóng)村的特點(diǎn)，該行還為印度農(nóng)民提供購買摩托車提供貸款融資便利以及對(duì)于農(nóng)田水利等設(shè)施的中長(zhǎng)期融資便利等業(yè)務(wù)，極大拓展了經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)范圍，提高了銀行的收入。
2.規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)更加標(biāo)準(zhǔn)化，經(jīng)營(yíng)更為透明，不但回避了很多經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，還促使銀行建立層次更高、更具專業(yè)化的管理隊(duì)伍。印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人元以高中文化水平為主，但隨管理標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范逐漸的與國(guó)際接軌，原有的人才結(jié)構(gòu)顯然已經(jīng)不能滿足發(fā)展的要求。為此，印度各農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)開始注重對(duì)高學(xué)歷的專業(yè)人才的引進(jìn)，逐漸形成了較為完備人才結(jié)構(gòu)體系。
3.貸款收回效率大為提高。在改革之前，印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的壞賬一直是制約印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步發(fā)揮其作用的主要因素。隨著改革措施的推行，銀行效率大為提高，銀行工作日趨標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，隨著政府加大對(duì)處理壞賬等銀行不良資產(chǎn)的投入比例，印度農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的貸款回收率已經(jīng)有原來的89%提高到改革后的95%，不良資產(chǎn)比例也在下降。
同時(shí)，印度農(nóng)村金融改革還很不徹底。比如金融工具仍顯單一，對(duì)于民眾多樣化金融需求仍未能予以滿足，相關(guān)法律法規(guī)還有待完善等問題仍然存在。
3 結(jié)論與展望
我國(guó)的改革開放已經(jīng)進(jìn)入了一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，即改革的重點(diǎn)已經(jīng)由生產(chǎn)性領(lǐng)域向金融等服務(wù)性領(lǐng)域轉(zhuǎn)移。而我國(guó)的金融業(yè)尤其廣大農(nóng)村金融正處于由初級(jí)階段向高級(jí)階段過度的轉(zhuǎn)型期。可以說金融轉(zhuǎn)型的成敗直接關(guān)系到我國(guó)改革開放能否順利的進(jìn)行下去。本文僅以印度農(nóng)村金融改革作為參考樣本，希望能為我國(guó)農(nóng)村金融改革獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。
【參考文獻(xiàn)】
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用合作社；原因；防范對(duì)策
引言
控制農(nóng)村信用社的金融風(fēng)險(xiǎn)在促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村信用社的改革以及確保農(nóng)村金融健康發(fā)展等方面有著極其深遠(yuǎn)的意義。
1.農(nóng)村信用合作社風(fēng)險(xiǎn)的特殊性
1.1 農(nóng)村信用合作社風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)
（一）涉及面廣涉及到信貸、存款、投資、融資、結(jié)算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)的方方面面，幾乎每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域均有違規(guī)、違章以致違法現(xiàn)象。信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社的主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也是操作風(fēng)險(xiǎn)多發(fā)部位，造成的危害也最大。
（二）危害性大，以侵占資金為目的由于農(nóng)村信用社操作風(fēng)險(xiǎn)涉及面廣，發(fā)生的頻率高，而且大部分操作風(fēng)險(xiǎn)是主觀性的以侵占資金為主要目的的道德因素引起的，因此對(duì)農(nóng)村信用社危害性相當(dāng)大，從而大大降低了貸款的質(zhì)量。
(三) 基層違規(guī)操作較多，涉案人員低齡化從案件發(fā)生的層級(jí)看，縣級(jí)聯(lián)社和基層機(jī)構(gòu)發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)較多。過去由于農(nóng)村信用社多級(jí)法人體制，一些縣聯(lián)社及基層農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)人權(quán)利很大，在法人治理結(jié)構(gòu)不健全的情況下，一個(gè)人說了算的問題比較普遍，很少甚至沒有監(jiān)督制約。
1.2 農(nóng)村信用合作社性質(zhì)
農(nóng)村信用合作社(Rural credit cooperatives)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、由社員入股組成、實(shí)行民主管理，主要為社員提供金融服務(wù)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村信用合作社其實(shí)也是獨(dú)立的企業(yè)法人，以其全部資產(chǎn)對(duì)農(nóng)村信用社的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，依法享有民事權(quán)利。其財(cái)產(chǎn)、合法權(quán)益和依法開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)受國(guó)家法律保護(hù)。
1.3 農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的特殊性
1）隱蔽性。因?yàn)槲覈?guó)農(nóng)村小型金融機(jī)構(gòu)有著國(guó)家信用這個(gè)堅(jiān)實(shí)的后盾，所以不管存款者經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)绾危偸悄芡ㄟ^充足的信息來應(yīng)對(duì)難關(guān)，即使有部分的支付危機(jī)出現(xiàn)，也完全能夠撥云見日，這樣就降低了農(nóng)村小型金融機(jī)構(gòu)在金融風(fēng)險(xiǎn)面前的警惕性。2）相對(duì)獨(dú)立性。由于農(nóng)村地區(qū)金融機(jī)構(gòu)一般規(guī)模比較小，彼此之間的關(guān)聯(lián)程度也較小，因此引發(fā)大范圍系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的可能性也較小。3）收益與風(fēng)險(xiǎn)的逆向波動(dòng)。由于我國(guó)金融機(jī)構(gòu)的政府壟斷與金融市場(chǎng)的不完善，往往會(huì)出現(xiàn)農(nóng)村金融交易所呈現(xiàn)出來的高資本投入與低資本回報(bào)的異常狀況。況且在實(shí)際運(yùn)行中，像農(nóng)村信用合作社這類小型金融機(jī)構(gòu)等，在面對(duì)某些較大的貸款需求面前，往往迫于行政壓力，會(huì)給予貸款者存款利率，這樣就不難解釋為何 “高風(fēng)險(xiǎn)，低收益”這類現(xiàn)象普遍存在農(nóng)村信用合作社。
2.對(duì)于農(nóng)村信用合作社金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
改革開放以來，我國(guó)金融業(yè)發(fā)展迅速，金融體制改革取得了很大的成效，金融逐步成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的核心，但同時(shí)我國(guó)農(nóng)村金融市場(chǎng)的發(fā)展中也暴露出一些問題，潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)成為擺在政府面前揮之不去的難題。因此有效的防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，既是農(nóng)村信用社自身發(fā)展的迫切需要，同時(shí)也是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的迫切要求。
2.1 內(nèi)部原因（企業(yè)原因）
企業(yè)和農(nóng)村信用社管理存在漏洞以及體制上有缺陷。由于農(nóng)信社法人機(jī)構(gòu)臃腫且經(jīng)營(yíng)的規(guī)模過小 ，導(dǎo)致在金融風(fēng)險(xiǎn)面前抵御能力小，從而整體優(yōu)勢(shì)得不到發(fā)揮。一、系統(tǒng)資金調(diào)劑的優(yōu)勢(shì)不能發(fā)揮，有的社會(huì)資金閑置然而有的社會(huì)資金卻不足。二、不通暢的結(jié)算渠道。由于發(fā)展滯后，大部分農(nóng)信社并沒有成立結(jié)算系統(tǒng)，僅僅只有縣轄結(jié)算等業(yè)務(wù)開辦，并且只有小部分的信用社能夠辦理全國(guó)性的特約電子匯兌業(yè)務(wù) 。三、人力資源管理體制存在缺陷。上崗競(jìng)聘機(jī)制沒有得到引入，不健全的員工培訓(xùn)制度都導(dǎo)致了員工的責(zé)任感較低。四、激勵(lì)機(jī)制的缺失。由于員工的工資參照了銀行的工資分配條款，在收入分配上并沒有借鑒收入激勵(lì)制度 ，因此員工的工作積極性往往較低。經(jīng)營(yíng)管理體制發(fā)生偏差 。對(duì)于管理層而言，不健全的決策機(jī)制以及員工層的信貸人員權(quán)責(zé)模糊，都會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理體制發(fā)生嚴(yán)重偏差。
2.2 外部成因（社會(huì)原因）
外部環(huán)境不夠?qū)捤伞Ｒ弧⒄紶柕氖ъ`。由于某些地方政府過于追求政績(jī)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)盲目投資，部分投資項(xiàng)目管理不善以致于信貸資金難以回籠。二、金融風(fēng)險(xiǎn)形成的潛在原因還在于金融市場(chǎng)的發(fā)展遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于企業(yè)資金的需求，導(dǎo)致企業(yè)融資渠道狹窄，企業(yè)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)信貸形成了嚴(yán)重的慣性依賴。三、最后是企業(yè)往往利用資產(chǎn)重組以及破產(chǎn)等方式來逃避商業(yè)銀行和農(nóng)信社的銀行債務(wù)。
3.農(nóng)村信用合作社金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解
解決農(nóng)村信用社金融風(fēng)險(xiǎn)的根本方法是對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)行體制改革。而改革的具體實(shí)施可以從以下幾方面來進(jìn)行：
3．1 外部運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化
一、為了最大程度的降低農(nóng)信社的金融風(fēng)險(xiǎn)，需要本著“多予、少取”的方針，加大對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)的投入，而且還要增強(qiáng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活力。二、為了改善農(nóng)村信用環(huán)境，需要在增強(qiáng)農(nóng)戶信用意識(shí)以及提高失信者的失信成本等方面著力下功夫。三、為了減少信心的不對(duì)稱性，需要打造農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體信息征集體系。四、深入加強(qiáng)銀行監(jiān)督部門對(duì)農(nóng)信社的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，一來著力化解已暴露和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，另一方面控制住新的風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
3.2 通過人民銀行，進(jìn)一步加強(qiáng)完善和加強(qiáng)金融監(jiān)督
人民銀行從監(jiān)管內(nèi)容上要處理好金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管的關(guān)系，這既有利于農(nóng)村信用合作社不斷開發(fā)出滿足市場(chǎng)需求的金融新產(chǎn)品，增加收益，也有利于中央銀行營(yíng)造繁榮穩(wěn)定的金融市場(chǎng)并不斷提高監(jiān)管水平。金融創(chuàng)新與金融監(jiān)管這對(duì)范疇其實(shí)是對(duì)立統(tǒng)一的。金融創(chuàng)新是推動(dòng)監(jiān)管制度創(chuàng)新的主導(dǎo)力量。通過持續(xù)不斷的創(chuàng)新，創(chuàng)新主體獲得收益，對(duì)監(jiān)管部門也提出了新的要求。作為監(jiān)管部門應(yīng)勵(lì)和推進(jìn)農(nóng)信社的中間業(yè)務(wù)創(chuàng)新，支持小型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展網(wǎng)絡(luò)銀行等新業(yè)務(wù)．同時(shí)，還要隨時(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
3.3 大力發(fā)展農(nóng)村合作金融一、以合作金融為農(nóng)村金融市場(chǎng)建設(shè)作為重中之重
一、大力扶持農(nóng)信社。由于我國(guó)目前的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀非常不樂觀，分散而且規(guī)模很小等因素都制約其發(fā)展，所以進(jìn)行農(nóng)村金融合作這一舉措無疑對(duì)于農(nóng)村金融市場(chǎng)的建設(shè)來說是最優(yōu)化的選擇，而像商業(yè)性金融和政策性金融等舉措只能作為有效果的輔措施。建設(shè)農(nóng)村合作金融必須堅(jiān)持合作化原則，堅(jiān)持“一人一票”的制度，才能保證合作金融發(fā)揮應(yīng)有的制度績(jī)效。
二、放寬金融的政策。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中， 農(nóng)村的合作金融需要按照商業(yè)原則開展業(yè)務(wù)，第一要克服運(yùn)行成本，第二要擴(kuò)大貸款資本金來源，而且為了達(dá)到降低資金成本和克服運(yùn)行成本這兩個(gè)目的，農(nóng)村合作金融一方面需要通過直接吸儲(chǔ)、吸收股份來融入低成本資金，另一方面可以適當(dāng)提高資金貸出利率。因此國(guó)家的銀監(jiān)機(jī)構(gòu)需要為農(nóng)信社創(chuàng)造一個(gè)更為寬松的融資和利率浮動(dòng)政策環(huán)境。
三、必須逐步建立專業(yè)的合作金融監(jiān)管或者行業(yè)管理機(jī)構(gòu)，并從一開始就重視行業(yè)自律。農(nóng)村合作金融始終堅(jiān)持合作制原則而非過度的商業(yè)化對(duì)于發(fā)揮其在農(nóng)村金融市場(chǎng)的制度優(yōu)勢(shì)有非常重要的意義，所以外部監(jiān)管或者行業(yè)管理對(duì)于其相當(dāng)重要。目前，我國(guó)的金融監(jiān)管能力很弱，專業(yè)監(jiān)管中還沒有合作金融監(jiān)管，所以首先應(yīng)該有一個(gè)行業(yè)管理機(jī)構(gòu)對(duì)其運(yùn)用行政和法律手段進(jìn)行管理，并且要重視行業(yè)自律，以節(jié)省管理成本。
四、需要進(jìn)一步做好富余資金的營(yíng)運(yùn)工作，從而提升經(jīng)營(yíng)效益。由于信貸規(guī)模的控制可能將導(dǎo)致富余資金明顯增加，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)為了進(jìn)一步提升經(jīng)營(yíng)效益需要對(duì)資金營(yíng)運(yùn)工作進(jìn)行科學(xué)部署的重新梳理，還有工作重點(diǎn)和方向必須明確，而且確保資金營(yíng)運(yùn)工作能夠高效、穩(wěn)健的運(yùn)行。還有準(zhǔn)確匡算資金和關(guān)注資金動(dòng)向，盡量降低非生息資金的擠占，通過委托存放、購買債券、存放同業(yè)等方式，來積極營(yíng)運(yùn)富余資金，提高資金使用效率，從而努力實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融合作社資金營(yíng)運(yùn)效益的最大化。
4.結(jié)語
綜上所述，只有深化農(nóng)村信用社金融體制的改革，才能及時(shí)、有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)的形成。（作者單位：湖南先鋒信用社）
參考文獻(xiàn)
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利率或人民幣急升可能使中國(guó)銀行業(yè)受壓標(biāo)準(zhǔn)
普爾公司研究論文2006年7月6日
由于中國(guó)企業(yè)部門負(fù)債水平高企，部分產(chǎn)業(yè)依賴外需，利率走勢(shì)和外匯風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)對(duì)企業(yè)部門造成較大影響，這將使商業(yè)銀行受到牽連。在人民幣急速升值或基準(zhǔn)利率急升的情況下，企業(yè)的利潤(rùn)將大幅削減，許多利潤(rùn)微薄的企業(yè)將面臨財(cái)政壓力，銀行被拖欠還款的情況也將會(huì)增加。
研究顯示，在一定假設(shè)下，人民幣升值5％，利率上升54個(gè)基點(diǎn)，企業(yè)利潤(rùn)將下跌約9％，銀行的不良資產(chǎn)比率上升約2個(gè)百分點(diǎn)；假設(shè)人民幣升值10％，利率上升100個(gè)基點(diǎn)，企業(yè)利潤(rùn)將下跌約16％，銀行的不良資產(chǎn)比率上升2－3個(gè)百分點(diǎn)；在最惡劣情況下，人民幣升值25％，利率上升200個(gè)基點(diǎn)，企業(yè)利潤(rùn)將可能下跌約34％，銀行的不良資產(chǎn)比率上升約6－9個(gè)百分點(diǎn)。
中國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員大多沒有經(jīng)歷重大的經(jīng)濟(jì)不景氣，與成熟經(jīng)濟(jì)體的同業(yè)相比，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警覺性較低。在中期內(nèi)，內(nèi)地銀行業(yè)將可能與其他處于起步階段的業(yè)界一樣，需要付出昂貴的代價(jià)以在摸索中換取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。銀行業(yè)需要加快腳步，發(fā)展必要的技巧和產(chǎn)品來管理風(fēng)險(xiǎn)。
（詳見《財(cái)經(jīng)》網(wǎng)絡(luò)版省略“財(cái)經(jīng)文萃”）
社會(huì)
農(nóng)村醫(yī)療改革兩策
世界銀行首席衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)家
亞當(dāng)瓦格斯塔夫
北京大學(xué)中國(guó)經(jīng)濟(jì)研究中心報(bào)告會(huì)
2006年6月28日
中國(guó)農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生改革有兩種可行的方案。第一種，由政府通過稅收預(yù)算補(bǔ)貼醫(yī)療機(jī)構(gòu)，保證基本醫(yī)療服務(wù)的提供，而新型農(nóng)村合作醫(yī)療只保大病。第二種方案，新型農(nóng)村合作醫(yī)療既保大病也保基本服務(wù)，提高補(bǔ)償水平，降低共付比例。
要讓新型農(nóng)村合作醫(yī)療有效運(yùn)作，應(yīng)通過加大政府投入力度或提高農(nóng)民繳費(fèi)水平，大幅增加新型農(nóng)村合作醫(yī)療的預(yù)算，同時(shí)，中央和省級(jí)轉(zhuǎn)移支付要更多地向貧困地區(qū)、貧困人群傾斜。具體做法是，通過醫(yī)療救助制度，確定貧困的或處于貧困臨界線的農(nóng)民。但這需要解決可能存在的“逆向選擇”問題。如果問題無法解決，則要盡量減少或完全取消農(nóng)民的繳費(fèi)，通過稅收支持新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。
宏觀
“雙軌”貨幣政策面臨轉(zhuǎn)型
國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融所研究員 巴曙松
國(guó)研報(bào)告“‘雙軌’特征
的中國(guó)貨幣政策及其轉(zhuǎn)型”
2006年6月30日
當(dāng)前中國(guó)貨幣政策呈現(xiàn)十分明顯的雙軌特征，即在信貸市場(chǎng)維持較高的信貸利率，在貨幣市場(chǎng)維持較低的利率水平，從而抑制投資增長(zhǎng)和投機(jī)壓力。這種操作取得了明顯成效，但也面臨新的制約。
首先，直接融資的快速發(fā)展，特別是短期融資券等替代銀行貸款的融資形式的發(fā)展，對(duì)雙軌措施構(gòu)成了直接挑戰(zhàn)。其次，通過貨幣市場(chǎng)低利率應(yīng)對(duì)升值壓力的前提是，外資流入中國(guó)金融市場(chǎng)后，主要滯留在貨幣市場(chǎng)套利。但外資很可能會(huì)流入房地產(chǎn)、股票等收益率較高的資產(chǎn)市場(chǎng)。第三，國(guó)有銀行在改革上市之后，充足的流動(dòng)性以及相對(duì)充足的資本金，會(huì)推動(dòng)商業(yè)銀行更積極地發(fā)放貸款，資本約束面臨軟化。
緩解貨幣政策壓力，需要更積極的擴(kuò)大內(nèi)需的政策和相關(guān)政策的配套，進(jìn)一步改革外匯管理體制。
政策
中國(guó)農(nóng)村發(fā)展深層因素
亞洲開發(fā)銀行高級(jí)專家 尼瑪爾費(fèi)爾南多
“中國(guó)與亞行合作20周年研討會(huì)”發(fā)言
2006年7月6日
經(jīng)合組織許多成員的轉(zhuǎn)型都經(jīng)歷了與中國(guó)類似的挑戰(zhàn)――城鄉(xiāng)差距懸殊，地區(qū)之間和農(nóng)村部門內(nèi)部發(fā)展不平衡。已有的經(jīng)驗(yàn)顯示，中國(guó)應(yīng)注意農(nóng)村發(fā)展的一些深層次因素。
――農(nóng)業(yè)用地面積小。由于生產(chǎn)越來越復(fù)雜化和市場(chǎng)化，在擴(kuò)大農(nóng)田面積的條件下才能使用新技術(shù)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)越來越重要，農(nóng)民必須用能夠?qū)κ袌?chǎng)信號(hào)作出反應(yīng)的機(jī)械技術(shù)替代人工。
