時(shí)間：2023-03-13 11:07:23
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇銀行外部兼職履職報(bào)告，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化教育
工作中堅(jiān)持防范案件與業(yè)務(wù)發(fā)展工作同部署、同檢查，每次全員大會(huì)、行務(wù)會(huì)必講防范案件工作，做到警鐘長鳴。為了將工作抓好抓實(shí)，防止走過場(chǎng)，成立了內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)對(duì)防范案件工作的部署、檢查和指導(dǎo)，日常工作由辦公室負(fù)責(zé)，每兩月召開一次防范案件例會(huì)，行長聽取副行長和部門經(jīng)理匯報(bào)防范案件存在的問題，提出意見建議和整改的措施。工作中要求辦公室和管理人員，要有超前意識(shí)，對(duì)照典型案例通報(bào)，查隱患、找漏洞、不留死角，在深和細(xì)上下功夫，同時(shí)對(duì)全行員工進(jìn)行警示教育，消除麻痹思想和僥幸心理，不斷增強(qiáng)防范責(zé)任意識(shí)。
二、完善制度，強(qiáng)化崗位責(zé)任
建立和完善了重要崗位輪換制度、各崗位操作人員內(nèi)控工作崗位責(zé)任制、離崗稽核制度、強(qiáng)制休假制度、重要業(yè)務(wù)崗位人員檔案管理制度、銀企對(duì)賬制度、未達(dá)帳管理制度、印、押、證管理制度、權(quán)限卡管理制度、上門收款制度、排查“七種”表現(xiàn)員工制度、防范案件例會(huì)制度、副取及部門經(jīng)理防范案件履職報(bào)告等制度。對(duì)行長、主管行長、總會(huì)計(jì)、檢查員、監(jiān)管員、部門經(jīng)理落實(shí)崗位管理和明確責(zé)任范圍，建立了崗位責(zé)任制、問題請(qǐng)示與答復(fù)制度、員工八小時(shí)以外行為失范檢制度、檢查整改制度、根據(jù)供電中斷、火災(zāi)、搶劫等情況制定了應(yīng)急措施和方案，還制定了防暴力襲擊預(yù)案，定期組織員工進(jìn)行學(xué)習(xí)。建立了重大問題舉報(bào)制度及公布向上舉報(bào)途徑和負(fù)責(zé)人電話，加大了內(nèi)控工作獎(jiǎng)罰力度，完善了獎(jiǎng)罰辦法。
三、嚴(yán)格操作規(guī)程，強(qiáng)化檢查
按照內(nèi)控工作要求，合理的設(shè)置部門和崗位，部門和崗位體現(xiàn)了必要的分離，合理確定柜員崗位，劃分柜員級(jí)別；柜員的崗位設(shè)置、級(jí)別劃分與業(yè)務(wù)分工合理；做到了經(jīng)辦、授權(quán)分離；經(jīng)辦、主辦、主管沒有相互兼職現(xiàn)象，崗位設(shè)置能做到相互制約，操作人員實(shí)行持證上崗，實(shí)行強(qiáng)制休假和定期輪崗。
在信貸管理上，成立了審貸委員會(huì)，重大的信貸決策召開審貸委員會(huì)由集體研究決定。定期召開分析會(huì)議，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，嚴(yán)格執(zhí)行資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，建立了預(yù)警機(jī)制。
在資金管理上，建立和完善了《營運(yùn)資金管理辦法》、《資金營運(yùn)聯(lián)系制度》、《規(guī)避支付風(fēng)險(xiǎn)措施》、《大額資金預(yù)測(cè)》等項(xiàng)制度和措施。在資金調(diào)撥中下發(fā)《資金調(diào)撥通知單》，并嚴(yán)格執(zhí)行三級(jí)簽字制度，并在授權(quán)范圍內(nèi)調(diào)度資金。
柜臺(tái)綜合業(yè)務(wù)，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都有操作規(guī)程和管理規(guī)定，執(zhí)行了“印、押、證”三分管三分用，為存款人辦理賬戶開立，變更和撤銷等手續(xù)執(zhí)行存款實(shí)名制的規(guī)定，存款人的開戶資料真實(shí)，完整合法，執(zhí)行大額存單簽發(fā)，大額存款支取分級(jí)授權(quán)和雙簽制度，對(duì)大額款項(xiàng)收付進(jìn)行登記，報(bào)備。
基本帳戶的開立有人民銀行核發(fā)的開戶許可證，非基本存款帳戶的開立及撤銷在規(guī)定的時(shí)間報(bào)人民銀行備案，堅(jiān)持開立合法，控制了出租、出借及多頭開戶以及利用帳戶進(jìn)行洗錢及金融詐騙活動(dòng)。
為加強(qiáng)檢查監(jiān)督力度，縣工商行配備了結(jié)算專管員，主要負(fù)責(zé)防止出現(xiàn)空頭銀行本票和銀行匯票辦理空頭匯款及加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的防偽，對(duì)提出的票據(jù)嚴(yán)格核對(duì)經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽字，負(fù)責(zé)嚴(yán)格審查提入的票據(jù)。
貸記卡業(yè)務(wù)納入了統(tǒng)一的授信管理，對(duì)貸記卡申請(qǐng)人機(jī)關(guān)資料進(jìn)行了來格的審查和核實(shí)，建立了完善的貸記卡授權(quán)審批制度，對(duì)持卡人的透支行為建立了有效的監(jiān)控機(jī)制，防止了惡意透支。
配備了計(jì)算機(jī)安全管理人員并明確其職責(zé)，前臺(tái)操作人員做到了一人一卡，管理人員與操作人員沒有兼職的現(xiàn)象。
設(shè)了建網(wǎng)管理系統(tǒng)，所有網(wǎng)絡(luò)終端的啟用和網(wǎng)絡(luò)用戶經(jīng)過正當(dāng)授權(quán)，對(duì)系統(tǒng)用戶權(quán)限卡及其密碼的管理嚴(yán)格，規(guī)范。
四、強(qiáng)化持續(xù)跟蹤整改
一、執(zhí)行穩(wěn)健貨幣政策，支持地方經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展
（一）科學(xué)執(zhí)行傳導(dǎo)穩(wěn)健的貨幣政策。加強(qiáng)貨幣政策宣傳和預(yù)期引導(dǎo)工作，深入領(lǐng)會(huì)當(dāng)前穩(wěn)健貨幣政策“不宜收緊、不能放松”的核心內(nèi)涵，引導(dǎo)銀行機(jī)構(gòu)積極發(fā)掘有效信貸需求，努力促使金融機(jī)構(gòu)保持社會(huì)融資規(guī)模合理適度和貨幣信貸總量平穩(wěn)適度增長，平衡好落實(shí)宏觀調(diào)控要求與支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系。
（二）加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的金融支持。按照“盤活存量，用好增量”的要求，繼續(xù)優(yōu)化信貸資源配置；持續(xù)推進(jìn)《“金融支持轉(zhuǎn)型升級(jí)系列工程”實(shí)施方案》，堅(jiān)持金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)要求，圍繞七項(xiàng)工程具體內(nèi)容，有重點(diǎn)、分層次地推進(jìn)各項(xiàng)工作；積極深化科技與金融融合發(fā)展，推動(dòng)低碳金融和文化金融創(chuàng)新，探索開展科技金融信貸政策導(dǎo)向評(píng)估工作和研究出臺(tái)綠色信貸指導(dǎo)意見和統(tǒng)計(jì)辦法。完善政銀企對(duì)接協(xié)調(diào)機(jī)制，積極開展對(duì)接活動(dòng)，引導(dǎo)信貸資源向地方重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜。
（三）推動(dòng)直接債務(wù)融資的穩(wěn)步發(fā)展。繼續(xù)推進(jìn)“債務(wù)融資工具三年千億計(jì)劃”。加快直接債務(wù)融資工具創(chuàng)新步伐，積極探索對(duì)農(nóng)村新型經(jīng)營主體在銀行間市場(chǎng)的直接融資模式。
（四）推動(dòng)普惠金融的良性發(fā)展。引導(dǎo)轄內(nèi)金融機(jī)構(gòu)加大支小、支微、支農(nóng)力度，引導(dǎo)和培育地方法人金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，形成金融特色產(chǎn)品。探索金融服務(wù)“三農(nóng)”的方式路徑和措施，在去年成功試點(diǎn)推出農(nóng)村承包土地經(jīng)營權(quán)抵押貸款基礎(chǔ)上，著力開展擴(kuò)面推廣工作；做好小微金融服務(wù)工作，推動(dòng)轄內(nèi)小微企業(yè)貸款在全部企業(yè)貸款中的比重不斷提升，保持小微企業(yè)貸款增速高于全部企業(yè)貸款增速；擴(kuò)大小額擔(dān)保貸款、青年信用示范戶貸款、婦女創(chuàng)業(yè)貸款等業(yè)務(wù)覆蓋面。
二、強(qiáng)化金融穩(wěn)定基礎(chǔ)，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)
（一）做好金融穩(wěn)定監(jiān)測(cè)、預(yù)警和報(bào)告工作。跟蹤監(jiān)測(cè)民間借貸、擔(dān)保鏈、影子銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融等重點(diǎn)領(lǐng)域和敏感領(lǐng)域的金融風(fēng)險(xiǎn)；配合中支分析利率市場(chǎng)化、差別存款準(zhǔn)備金動(dòng)態(tài)調(diào)整對(duì)轄內(nèi)地方法人金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營策略、信貸行為和流動(dòng)性的影響；關(guān)注地方融資平臺(tái)債務(wù)可持續(xù)性和地方財(cái)政償付能力與地方融資制度改革問題；密切關(guān)注重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、重點(diǎn)地區(qū)金融風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)守不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)底線。
（二）進(jìn)一步完善金融穩(wěn)定協(xié)調(diào)機(jī)制。進(jìn)一步加強(qiáng)金融穩(wěn)定工作協(xié)調(diào)機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化與監(jiān)管機(jī)構(gòu)和政府宏觀經(jīng)濟(jì)部門的工作協(xié)調(diào)，積極探索全面合作監(jiān)管機(jī)制，完善例會(huì)交流制度、信息共享制度，準(zhǔn)確掌握涉區(qū)域金融穩(wěn)定的第一手信息，盡職盡責(zé)做好相關(guān)信息的收集、整合、集成、上報(bào)工作。完善各類金融突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，組織開展應(yīng)急演練，深入推進(jìn)平安金融創(chuàng)建，開展金融投資者教育和金融消費(fèi)權(quán)益保護(hù)宣傳工作。
（三）深化金融生態(tài)創(chuàng)建長效機(jī)制。在獲得“金融生態(tài)優(yōu)秀縣”基礎(chǔ)上，建立金融生態(tài)創(chuàng)建長效機(jī)制，構(gòu)建和保持優(yōu)良的區(qū)域金融生態(tài)環(huán)境。建立健全監(jiān)督檢查及跟進(jìn)機(jī)制，加強(qiáng)與地方政府合作，做好第二次縣域金融生態(tài)環(huán)境綜合評(píng)估工作，提高我市金融生態(tài)縣在全省的排名。開展金融投資者教育，創(chuàng)新各類宣傳活動(dòng)方式，提升企業(yè)、居民等經(jīng)濟(jì)主體金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，維護(hù)好可持續(xù)的金融生態(tài)環(huán)境。
（四）拓展深化“兩管理兩綜合”工作。繼續(xù)做好新設(shè)銀行機(jī)構(gòu)加入金融管理與服務(wù)體系的集中受理與初審工作，拓展開業(yè)管理對(duì)象范圍，完善開業(yè)管理內(nèi)容與流程；嚴(yán)格執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，提高金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做到有案有事報(bào)詳情，沒案沒事報(bào)平安；修訂完善2014年綜合評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則，健全日常管理信息臺(tái)賬，加強(qiáng)對(duì)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用，促使金融機(jī)構(gòu)在日常營運(yùn)管理中加強(qiáng)對(duì)人民銀行各項(xiàng)政策的執(zhí)行力度。
三、優(yōu)化金融服務(wù)環(huán)境，提升金融服務(wù)現(xiàn)代化水平
（一）不斷加強(qiáng)支付結(jié)算服務(wù)功能。著力推進(jìn)改善農(nóng)村支付服務(wù)環(huán)境建設(shè)，繼續(xù)推進(jìn)金融IC卡的推廣工作，推動(dòng)新型支付方式在農(nóng)村地區(qū)的應(yīng)用；組織轄內(nèi)商業(yè)銀行開展支付安全宣傳，提高農(nóng)村地區(qū)對(duì)支付服務(wù)安全性的認(rèn)識(shí)；加強(qiáng)對(duì)支付服務(wù)的監(jiān)督管理，繼續(xù)加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)安全管理，保障票據(jù)持有人的權(quán)益；繼續(xù)強(qiáng)化支付清算紀(jì)律，加大對(duì)空頭支票的處罰力度，維護(hù)轄內(nèi)支付結(jié)算秩序。
（二）全面推進(jìn)現(xiàn)代化服務(wù)型國庫建設(shè)。圍繞建設(shè)現(xiàn)代化服務(wù)型國庫的目標(biāo)，牢固樹立監(jiān)管與服務(wù)并重的理念，進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)等征收機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，積極探索全面履行經(jīng)理國庫職能的有效途徑，進(jìn)一步強(qiáng)化國庫管理，推進(jìn)國庫服務(wù)創(chuàng)新，全面提升國庫統(tǒng)計(jì)分析水平。
（三）繼續(xù)加強(qiáng)調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作管理。全面貫徹落實(shí)2014年金融統(tǒng)計(jì)制度，做好2014年金融統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)管理信息系統(tǒng)的更新、維護(hù)和完善工作。拓展金融統(tǒng)計(jì)范圍，探索科技專項(xiàng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)、完善非信貸融資統(tǒng)計(jì)制度；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)工作，加強(qiáng)與經(jīng)濟(jì)景氣調(diào)查企業(yè)、物價(jià)調(diào)查企業(yè)、匯改調(diào)查企業(yè)的聯(lián)系和溝通，提高統(tǒng)計(jì)分析質(zhì)量；加大金融統(tǒng)計(jì)檢查力度，深入金融機(jī)構(gòu)開展現(xiàn)場(chǎng)檢查，對(duì)查出的問題要督促整改。
（四）持續(xù)優(yōu)化人民幣流通環(huán)境。繼續(xù)推進(jìn)人民幣滿意工程建設(shè)，以假幣“零容忍”為目標(biāo)，強(qiáng)化對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反假貨幣工作的監(jiān)督檢查；探索和創(chuàng)新反假貨幣宣傳方式，結(jié)合農(nóng)村金融綜合服務(wù)站建設(shè)工作，擴(kuò)大農(nóng)村地區(qū)反假貨幣宣傳網(wǎng)絡(luò)，建立反假貨幣宣傳長效機(jī)制。
（五）穩(wěn)步加大征信服務(wù)力度。加強(qiáng)信息主體權(quán)益保護(hù)，努力拓寬互聯(lián)網(wǎng)查詢、自助查詢機(jī)等個(gè)人信用報(bào)告查詢渠道，提供更優(yōu)質(zhì)的征信服務(wù)；加大對(duì)商業(yè)銀行企業(yè)、個(gè)人征信系統(tǒng)執(zhí)法檢查力度，規(guī)范征信管理；深入推進(jìn)中小企業(yè)、農(nóng)村信用體系試驗(yàn)區(qū)建設(shè)，大力推進(jìn)外部評(píng)級(jí)市場(chǎng)的培育和規(guī)范，加大擔(dān)保機(jī)構(gòu)、借款企業(yè)外部評(píng)級(jí)的推進(jìn)力度，引導(dǎo)小貸公司參加信用評(píng)級(jí)，擴(kuò)大對(duì)農(nóng)村青年信用示范戶的信用評(píng)級(jí)。
四、提升外匯管理服務(wù)水平,推進(jìn)貿(mào)易投資便利化
（一）加大推進(jìn)貿(mào)易投資便利化。推進(jìn)跨國公司外匯資金集中運(yùn)行試點(diǎn)工作，積極培育我市有條件申報(bào)試點(diǎn)的企業(yè)；研究海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外匯管理改革試點(diǎn)內(nèi)容，幫助即將封關(guān)運(yùn)作的綜保區(qū)充分享受改革帶來的政策便利；全面推行貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、直接投資和外債等外匯管理制度改革，不斷簡(jiǎn)化和優(yōu)化審批流程。
（二）不斷改進(jìn)外匯管理監(jiān)管手段。繼續(xù)落實(shí)經(jīng)常項(xiàng)目分類監(jiān)管措施，做好B類企業(yè)的分類及監(jiān)測(cè)工作；改進(jìn)資本項(xiàng)目主體監(jiān)管，提高后臺(tái)監(jiān)測(cè)水平；進(jìn)一步加強(qiáng)外匯形勢(shì)分析和調(diào)查研究，扎實(shí)開展第六版國際收支手冊(cè)實(shí)施相關(guān)工作，擴(kuò)大國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)范圍，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，強(qiáng)化區(qū)域外匯收支運(yùn)行分析監(jiān)測(cè)；加強(qiáng)新開銀行外匯結(jié)售匯業(yè)務(wù)的備案審核，規(guī)范銀行外匯業(yè)務(wù)準(zhǔn)入程序；提高非現(xiàn)場(chǎng)核查的水平，加大現(xiàn)場(chǎng)檢查及對(duì)商業(yè)銀行綜合業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)力度。
五、加強(qiáng)內(nèi)部管理建設(shè)，著力提升央行履職能力
（一）強(qiáng)化干部隊(duì)伍建設(shè)。堅(jiān)持從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)管理干部的原則，規(guī)范對(duì)干部兼職的管理，中層干部要切實(shí)承擔(dān)起“一崗兩責(zé)”的作用，積極發(fā)揮正能量。以堅(jiān)持業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，結(jié)合支行干部隊(duì)伍現(xiàn)狀，研究制定“支行非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)選拔任用實(shí)施方案”，用以激發(fā)員工工作熱情和工作積極性。進(jìn)一步加強(qiáng)干部職工學(xué)習(xí)教育，充分發(fā)揮黨組中心組學(xué)習(xí)的示范引領(lǐng)作用，繼續(xù)開展好讀書活動(dòng)，積極參加遠(yuǎn)程在線培訓(xùn)等各類學(xué)習(xí)，注重加強(qiáng)對(duì)新行員的培養(yǎng)教育。發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)班子團(tuán)結(jié)紐帶作用，加強(qiáng)與職工的溝通聯(lián)系，及時(shí)了解職工的思想動(dòng)態(tài)，做好對(duì)員工八小時(shí)內(nèi)外的監(jiān)督管理。
（二）加強(qiáng)內(nèi)控內(nèi)管工作。加強(qiáng)制度執(zhí)行力建設(shè)，繼續(xù)梳理并修訂完善各項(xiàng)內(nèi)部管理制度。加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)圍繞“人、財(cái)、物”關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要領(lǐng)域進(jìn)行排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督作用，重點(diǎn)關(guān)注公務(wù)消費(fèi)和厲行節(jié)約各項(xiàng)規(guī)定的落實(shí)情況。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)專項(xiàng)費(fèi)用和項(xiàng)目資金管理，清理辦公用房，完成好辦公樓維修改造項(xiàng)目建設(shè)。抓好安全管理，確保全年安全無事故。繼續(xù)加強(qiáng)檔案管理，嚴(yán)格落實(shí)保密工作制度。著力提升節(jié)能減排成效，有效降低單位能耗。
（三）著力改進(jìn)工作作風(fēng)。以第二批黨的群眾教育實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)、轉(zhuǎn)變作風(fēng)、鞏固為民務(wù)實(shí)清廉形象，牢固樹立聯(lián)系群眾、服務(wù)群眾的理念。將群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)與實(shí)施金融宏觀調(diào)控、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)相結(jié)合，統(tǒng)籌兼顧，做到兩手抓、兩促進(jìn)。進(jìn)一步改進(jìn)工作作風(fēng)，深入一線調(diào)研，從具體事情抓起，讓群眾看到實(shí)實(shí)在在的成效。
一、會(huì)計(jì)綜合柜員的基本情況及履職現(xiàn)狀
（一）會(huì)計(jì)綜合柜員的基本情況
目前，市建行共有會(huì)計(jì)綜合柜員人（個(gè)別大型營業(yè)機(jī)構(gòu)配備2－3人），按會(huì)計(jì)綜合柜員人員身份劃分：助理經(jīng)濟(jì)師％、經(jīng)濟(jì)員％、會(huì)計(jì)員％、助理會(huì)計(jì)師％；按年齡結(jié)構(gòu)劃分：25歲以下人、25歲－35歲人、35－45歲人、45歲以上人，占比分別為％、％、％、％；按文化層次分：高中及中專學(xué)歷人員人、大專及以上學(xué)歷人員人，占比分別為％、％。
（二）建行會(huì)計(jì)綜合柜員履職現(xiàn)狀
1、建行會(huì)計(jì)部完成了會(huì)計(jì)綜合柜員工作職責(zé)、員工崗位職責(zé)和崗位標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)流程的制定，建立了一套分工明確，責(zé)任清楚，科學(xué)實(shí)用的會(huì)計(jì)工作分級(jí)管理體系，不僅使所有的會(huì)計(jì)事務(wù)均有對(duì)應(yīng)的崗位來處理或管理，還促使會(huì)計(jì)綜合柜員崗位的業(yè)務(wù)處理和管理日趨標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。
2、按照《會(huì)計(jì)檢查制度》的要求，結(jié)合我行實(shí)際，認(rèn)真開展各種業(yè)務(wù)檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果進(jìn)行分析，制定切合實(shí)際并具有操作性的業(yè)務(wù)規(guī)范，作為會(huì)計(jì)制度的補(bǔ)充，以有效規(guī)范后續(xù)會(huì)計(jì)行為。
3、認(rèn)真執(zhí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，對(duì)報(bào)告現(xiàn)實(shí)重大風(fēng)險(xiǎn)并提出有效防范建議的員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，以激勵(lì)大家共同思考、共同防范；同時(shí)對(duì)各崗位報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行認(rèn)真分析研究，力爭(zhēng)有報(bào)告即有有效解決，使風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)越來越少.
4、不定期的組織開展業(yè)務(wù)、思想交流，逐步改變過去生硬說教的方式，將制度要求、操作規(guī)定、主導(dǎo)思想等方面需貫徹落實(shí)的內(nèi)容通過交流的方式傳遞下去，并將員工的真實(shí)想法收集上來，使員工愿意說、樂于聽、見于行，變“要我做”為“我要做”。
5、加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制力度，切實(shí)提高業(yè)務(wù)營運(yùn)的安全性。結(jié)合上級(jí)行及本行各次排查活動(dòng)，認(rèn)真開展各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、流程的查改排查；加強(qiáng)現(xiàn)金管理，壓縮無效資金占用，防范和化解現(xiàn)金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)；做好會(huì)計(jì)憑證、賬簿的保管、分發(fā)，出納機(jī)具維護(hù)等支持保障工作；嚴(yán)格大額、可疑支付交易的報(bào)備制度，積極開展人民幣反假防假宣傳，定期開展反洗錢和反假知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)我行整體反假能力和反洗錢工作水平；加強(qiáng)龍卡自助設(shè)備的安全管理和持續(xù)維護(hù)，防止犯罪分子利用自助設(shè)備非法張貼公告，損害建行利益和形象的行為。
6、堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的動(dòng)態(tài)管理，提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。制定并完善了《會(huì)計(jì)人員績效考核辦法》，基本形成了“約束有力、激勵(lì)有效”的考核機(jī)制；要求會(huì)計(jì)主管切實(shí)洞察會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)，將員工的思想道德教育與日常業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)相結(jié)合，掌握第一手資料，做細(xì)致的宣導(dǎo)工作，從而充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)人員的工作積極性。
7、堅(jiān)持實(shí)行會(huì)計(jì)部工作周例會(huì)制度。每周五下午下班后，會(huì)計(jì)部經(jīng)理都召集會(huì)計(jì)綜合柜員召開會(huì)計(jì)工作周例會(huì)，總結(jié)本周工作情況，解決本周工作中遇到的新問題，擬定下周主要工作計(jì)劃并提出具體工作要求。周例會(huì)的實(shí)行一方面大大加強(qiáng)了會(huì)計(jì)人員間的業(yè)務(wù)交流，另一方面又增強(qiáng)了會(huì)計(jì)部對(duì)會(huì)計(jì)工作實(shí)際情況的了解和掌握程度、一定程度上提高了會(huì)計(jì)部的工作效率。
二、會(huì)計(jì)綜合柜員在實(shí)際工作中存在的一些問題
銀行會(huì)計(jì)綜合柜員素質(zhì)的高低，直接影響到會(huì)計(jì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理的質(zhì)量，高素質(zhì)的人員不僅是會(huì)計(jì)內(nèi)部控制發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，而且可以彌補(bǔ)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度的不足。通過調(diào)查，目前建行會(huì)計(jì)綜合柜員在工作中普遍存在以下問題：
1、人員素質(zhì)偏低。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，為了占領(lǐng)市場(chǎng)份額，實(shí)行外延式的擴(kuò)張，在員工的使用方面忽視了會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)。有些基層行認(rèn)為會(huì)計(jì)綜合柜員僅僅是基礎(chǔ)工作，是簡(jiǎn)單的操作部門，對(duì)會(huì)計(jì)人員的政治思想、業(yè)務(wù)素質(zhì)要求不高，將一些學(xué)歷低、素質(zhì)差的人員調(diào)到會(huì)計(jì)隊(duì)伍中來，而將一些熟悉業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員調(diào)配到了綜合柜面，從而影響了會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性和會(huì)計(jì)人員的穩(wěn)定性，阻礙了內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。各基層機(jī)構(gòu)基本上都存在著人員少、新手多、學(xué)歷低、隊(duì)伍不穩(wěn)定等問題，從而為建行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)埋下了隱患。
2、業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不全面。會(huì)計(jì)部門培訓(xùn)的方式、方法相對(duì)落后，崗位培訓(xùn)流于形式。對(duì)于新增會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)基本沿用過去那種“師傅帶徒弟”的傳統(tǒng)做法，接觸到什么教什么，而且不少傳授人自已會(huì)計(jì)處理經(jīng)驗(yàn)、技能尚不夠全面和準(zhǔn)確，缺乏系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；對(duì)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)只注重業(yè)務(wù)操作技能訓(xùn)練，忽視金融政策法規(guī)、制度和銀行業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)掌握，致使會(huì)計(jì)人員不能全面地熟悉、掌握會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)及各項(xiàng)制度辦法，會(huì)計(jì)內(nèi)控的有效性隨之下降。近幾年隨著建行業(yè)務(wù)的發(fā)展，科技含量的增加，采用了新的操作手段，但部分會(huì)計(jì)人員跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，目前會(huì)計(jì)綜合柜員中熟悉傳統(tǒng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員多，熟悉新業(yè)務(wù)的人員少；熟悉單項(xiàng)業(yè)務(wù)的人員多，熟悉全面業(yè)務(wù)的人員少；熟悉人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的人員多，熟悉外幣結(jié)算業(yè)務(wù)的人員少。這些已成為制約建行發(fā)展的桎梏。
3、工作主動(dòng)性欠缺。有些會(huì)計(jì)人員缺乏愛崗敬業(yè)意識(shí)，平時(shí)又不注重業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，應(yīng)知不知，應(yīng)會(huì)不會(huì)，工作中有章不循、違規(guī)操作，以致于記賬串戶、憑證審查不嚴(yán)等差錯(cuò)頻頻發(fā)生，有的甚至造成經(jīng)濟(jì)損失。還有個(gè)別銀行會(huì)計(jì)人員品質(zhì)惡劣，利用職務(wù)之便，或自己操作，或與他人勾結(jié)故意逃避監(jiān)督，挪用、貪污客戶和銀行結(jié)算資金，造成銀行資金的巨大損失，從而發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件。
4、難以真正行使監(jiān)督職能。會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)是銀行加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理工作中不可缺少的重要內(nèi)容之一，會(huì)計(jì)檢查部門應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)綜合柜員處理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、正確性、及時(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。但在實(shí)際工作中卻存在專職的不專、兼職的更不兼的現(xiàn)象較為普遍，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，而且獎(jiǎng)罰手段軟化，檢查整改成效甚微；平時(shí)會(huì)計(jì)主管要履行其管理職責(zé)，接待稅務(wù)、審計(jì)、央行及上級(jí)行等多方面的檢查，加上還要不定期地外出開會(huì)、學(xué)習(xí)、調(diào)研、報(bào)表，有時(shí)因會(huì)計(jì)人員休假等原因，還需臨時(shí)代班，以至每月正常的檢查輔導(dǎo)不能按時(shí)到位，職責(zé)難以真正落到實(shí)處。總之在落實(shí)檢查輔導(dǎo)等會(huì)計(jì)監(jiān)督制度方面，存在心有余而力不足，無論在頻度、深度上，還是在覆蓋面上都尚需加強(qiáng)。
三、改善建行綜合柜員的現(xiàn)狀和發(fā)揮骨干的作用的建議
針對(duì)綜合柜員在實(shí)際工作中存在的問題和建行業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需要，特提出如下建議：
（一）切實(shí)提高會(huì)計(jì)綜合柜員整體素質(zhì)。提高會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)，是完善會(huì)計(jì)內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。要樹立以人為本的思想，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)風(fēng)格。通過加強(qiáng)職業(yè)教育，完善激勵(lì)約束機(jī)制，努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代建行要求的高素質(zhì)會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員在思想上要統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，重視會(huì)計(jì)綜合柜員工作在防范銀行風(fēng)險(xiǎn)中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持，提高他們的履崗能力。
1、加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員準(zhǔn)入管理。建行對(duì)會(huì)計(jì)人員的任用必須擇優(yōu)安排，做到不懂業(yè)務(wù)的不上崗、有劣跡的不上崗。對(duì)于不適合繼續(xù)在會(huì)計(jì)崗位工作的人員，會(huì)計(jì)部門有責(zé)任向主管領(lǐng)導(dǎo)提出調(diào)換人員的建議。各網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置的綜合員要相互配合，發(fā)揮最大效應(yīng)。選配政治素質(zhì)好、有較強(qiáng)組織能力、精通會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、敢于以身作則、敬業(yè)愛崗的會(huì)計(jì)主管，培養(yǎng)造就優(yōu)秀的會(huì)計(jì)主管人員。
2、加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的政治思想、道德法制及有關(guān)案例教育。增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束的意識(shí)和能力，自覺執(zhí)行法律法規(guī)，做到奉公守法、廉潔自律，以防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
3．開展切實(shí)有效的培訓(xùn)。定期組織開展方式靈活、形式多樣、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提升學(xué)歷職稱層次，使會(huì)計(jì)人員熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)技能，全面提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，以適應(yīng)新形勢(shì)下會(huì)計(jì)工作的需要。
（二）建立會(huì)計(jì)管理工作體系,夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理。一是建立執(zhí)行體系。一方面逐級(jí)建立工作臺(tái)賬：綜合柜員對(duì)柜員建立工作臺(tái)賬；會(huì)計(jì)主管對(duì)綜合柜員、柜員建立會(huì)計(jì)臺(tái)賬；會(huì)計(jì)督導(dǎo)員對(duì)會(huì)計(jì)主管建立工作臺(tái)賬，分擔(dān)會(huì)計(jì)主管的工作壓力；另一方面建立逐級(jí)上報(bào)機(jī)制：綜合柜員在登記柜員臺(tái)賬的同時(shí)，每天向會(huì)計(jì)主管上報(bào)柜員臺(tái)賬；會(huì)計(jì)主管向管理部門上報(bào)網(wǎng)點(diǎn)人員臺(tái)賬，管理部門匯總后定期向主管行領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。二是建立監(jiān)督體系。包括監(jiān)控和督導(dǎo)兩大部分。監(jiān)控主要是由會(huì)計(jì)督導(dǎo)員抽取錄像對(duì)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行監(jiān)督，綜合柜員對(duì)柜員操作過程進(jìn)行監(jiān)控，上級(jí)管理部門對(duì)網(wǎng)點(diǎn)人員臺(tái)賬進(jìn)行檢查，確保各級(jí)會(huì)計(jì)臺(tái)賬能如實(shí)、及時(shí)、全面、連續(xù)地登記。督導(dǎo)是針對(duì)會(huì)計(jì)人員臺(tái)賬記錄存在問題的責(zé)任人進(jìn)行監(jiān)督輔導(dǎo)，督促其落實(shí)整改，并實(shí)施會(huì)計(jì)主管督導(dǎo)、專職督導(dǎo)員（特派員）督導(dǎo)、市級(jí)分行督導(dǎo)小組督導(dǎo)等三個(gè)層面的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。三是建立考核體系。以會(huì)計(jì)人員工作臺(tái)賬為依據(jù)，以執(zhí)行履職情況為內(nèi)容，為對(duì)支行（網(wǎng)點(diǎn)）負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管和柜臺(tái)員工進(jìn)行全面的考核，提高他們的工作積極性，從而提高工作效率。
（三）創(chuàng)新督導(dǎo)方式，提高督改質(zhì)量。充分利用錄像監(jiān)控和預(yù)警系統(tǒng)資料進(jìn)行突擊檢查，力爭(zhēng)做到問題早發(fā)現(xiàn)、早檢查，早落實(shí)。同時(shí)將包行督導(dǎo)、蹲點(diǎn)幫扶、頂崗檢查、突擊檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查、全面檢查、重點(diǎn)檢查、專項(xiàng)檢查、聯(lián)合檢查與問題整改追蹤驗(yàn)收有機(jī)結(jié)合，對(duì)照檢查內(nèi)容逐項(xiàng)落實(shí)，并對(duì)大額和可疑情況進(jìn)行內(nèi)外部延伸檢查、跟蹤檢查，在檢查過程中，從小處著眼，細(xì)微處入手，結(jié)合被查行實(shí)際情況，邊檢查邊輔導(dǎo)。對(duì)存在的問題及時(shí)與機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委派主管進(jìn)行溝通，有效地遏制資金風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生。
（四）強(qiáng)化會(huì)計(jì)柜面管理，有效提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。一是要增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，提高自我保護(hù)意識(shí)，牢記會(huì)計(jì)、個(gè)銀、電子銀行等各種禁止性規(guī)定。二是要努力減少會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生。對(duì)發(fā)生的差錯(cuò)要從主觀上查找原因，分析差錯(cuò)產(chǎn)生的根源，正確對(duì)待出現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，變壓力為動(dòng)力。三是要、要強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度傳導(dǎo)工作，上級(jí)行的制度和操作規(guī)定，會(huì)計(jì)主管必須及時(shí)、準(zhǔn)確傳達(dá)到每個(gè)柜員，杜絕因制度傳導(dǎo)不到位出現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)。五是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)檢查和問題整改工作。市分行會(huì)計(jì)部組織的各種檢查，檢查結(jié)束后，檢查組必須對(duì)存在的問題進(jìn)行講解，現(xiàn)場(chǎng)幫助被檢查行人員理解操作要求，提高經(jīng)辦能力。
（五）建立員約束激勵(lì)機(jī)制，發(fā)揮柜員的主觀能動(dòng)作用。有章不循、違規(guī)操作是建行業(yè)務(wù)部位發(fā)生案件的最直接原因。要解決這個(gè)問題，最根本的途徑就是要建立健全約束、激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)柜臺(tái)人員的積極性。
2015年9月底，甘肅東鄉(xiāng)縣警方通過電話告知16位來自全國各地的存款人，高達(dá)2.88億元的存款因涉及東鄉(xiāng)縣工行“9.26”貸款詐騙案被全部凍結(jié)，由此又一起令人震驚的高息攬儲(chǔ)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)大案浮出水面。東鄉(xiāng)縣經(jīng)濟(jì)并不發(fā)達(dá)，離省會(huì)蘭州有兩個(gè)小時(shí)的路程，而且東鄉(xiāng)縣工行門面很小，營業(yè)場(chǎng)所很擁擠，看上去像個(gè)儲(chǔ)蓄所，但就是這樣一家銀行，2014年至2015年期間累計(jì)吸存2.88億元，儲(chǔ)戶大都來自浙江、上海、安徽等地，其介紹人即資金掮客也來自各個(gè)不同地區(qū)，并非同一個(gè)人。
“9.26貸款詐騙案”的情況如下：當(dāng)?shù)匾患掖笮兔駹I企業(yè)的負(fù)責(zé)人魏某先以高額貼息的方式吸引浙江等地儲(chǔ)戶到東鄉(xiāng)縣工行存款3.12億元，然后勾結(jié)銀行高管騙貸。多個(gè)資金中介人從中層層拿到數(shù)額不等的傭金，遠(yuǎn)高于存款人的貼息幅度，魏某等人串通銀行內(nèi)部人員，偽造上述存款人的大額存單，戶口本、《結(jié)婚證》，編造儲(chǔ)戶家庭信息，偽造儲(chǔ)戶簽名，再以假存單作質(zhì)押，向銀行騙得巨額貸款。據(jù)當(dāng)?shù)劂y行人士透露，質(zhì)押貸款一般為存單面額的9折，以此測(cè)算騙貸額約2.7億元。此外，魏某還涉及從蘭州銀行、當(dāng)?shù)剞r(nóng)行等機(jī)構(gòu)騙貸，累計(jì)金額可能高達(dá)15億元左右。
二、地方性商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀及存在問題
根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)可以分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)議對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義為：因操作流程不完善、人為過失、系統(tǒng)故障或失誤及外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)協(xié)議當(dāng)前的資本配置比例為：操作風(fēng)險(xiǎn)20%，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)占比10%，信用風(fēng)險(xiǎn)70%。由于操作風(fēng)險(xiǎn)的日趨突現(xiàn)，未來資本配置將會(huì)提高操作風(fēng)險(xiǎn)的占比至30%。2010年9月12日，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)管理層會(huì)議通過了加強(qiáng)銀行體系資本要求得改革方案――《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》，新協(xié)議對(duì)全球銀行業(yè)得最低監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了調(diào)整，提高了銀行業(yè)的最低資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，將一級(jí)資本充足率下限由4%上調(diào)為6%，核心一級(jí)資本率下限由2%上調(diào)為4.5%，此次調(diào)整，充分體現(xiàn)了巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)將再次拉緊資本風(fēng)險(xiǎn)管理這根弦，毫不松懈。我國資本市場(chǎng)屬于剛剛起步階段，中國銀監(jiān)會(huì)對(duì)我國各大銀行的資本充足率比率要求較高，資本充足率下限為11.5%，核心資本充足率7%。
地方商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)主要?jiǎng)澐譃樗拇箢愶L(fēng)險(xiǎn)：人員、系統(tǒng)、流程、外部事件。員工風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為內(nèi)外勾結(jié)，違規(guī)操作，違反職業(yè)道德觸犯法律等。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在核心系統(tǒng)不完善，漏洞較多。流程風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為內(nèi)控制度及流程設(shè)計(jì)存在缺陷，缺乏可操作性而引發(fā)的與內(nèi)控管理有關(guān)的各類風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為外部欺詐、不可抗力風(fēng)險(xiǎn)、外包商、客戶糾紛等。
近年來，隨著我國金融體制改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，地方性商業(yè)銀行如雨后春筍般紛紛成立，繁榮了金融市場(chǎng)，資本市場(chǎng)也趨向多元化，這使得地方性商業(yè)銀行面臨機(jī)遇的同時(shí)需要接受更大得挑戰(zhàn)，要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的金融市場(chǎng)占有一席之地，在擴(kuò)充規(guī)模的同時(shí)，還需不斷創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù)，夯實(shí)客戶基礎(chǔ)，但目前地方性商業(yè)銀行的現(xiàn)狀令人堪憂，一方面，地方性商業(yè)銀行急于擴(kuò)大規(guī)模，出現(xiàn)了惡性競(jìng)爭(zhēng)，高息攬儲(chǔ)，制造噱頭吸引客戶；另一方面，其內(nèi)控管理基礎(chǔ)薄弱，其從業(yè)人員也不乏素質(zhì)較低人員。為了爭(zhēng)得市場(chǎng)的一席之地，地方性商業(yè)銀行成立初期只能選擇粗放式經(jīng)營，對(duì)資本風(fēng)險(xiǎn)、資源配置及內(nèi)控體系優(yōu)化建設(shè)方面無暇顧及。結(jié)果就是出現(xiàn)了諸如東鄉(xiāng)“9.26”事件等等。
我國地方性商業(yè)銀行普遍存在的問題有如下幾點(diǎn)：
（一）從業(yè)人員素質(zhì)層次不齊，導(dǎo)致內(nèi)部員工作案風(fēng)險(xiǎn)上升
地方性商業(yè)銀行尤其是基層分支行缺乏經(jīng)驗(yàn)豐富的成熟管理人才，銀行職員職業(yè)道德教育欠缺，內(nèi)部人員作案比例上升。同時(shí)基層行管理人員與客戶經(jīng)理德素質(zhì)亟待提高，人員培訓(xùn)深度及廣度不夠，，企業(yè)內(nèi)部還未形成合規(guī)文化氛圍。另外各機(jī)構(gòu)人員調(diào)動(dòng)頻繁，不穩(wěn)定因素增加。營銷部門注重產(chǎn)品創(chuàng)新輕風(fēng)險(xiǎn)把控，客戶經(jīng)理好大喜功，無風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)而導(dǎo)致發(fā)生差錯(cuò)、事故甚至違法行為。
（二）地方性商業(yè)銀行核心系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)把控能力不足
地方性商業(yè)銀行的核心系統(tǒng)建立之初，往往很難全面估計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模、速度及面臨的風(fēng)險(xiǎn)，核心在柜面運(yùn)行過程中頻頻遭出現(xiàn)企業(yè)重要信息泄露、會(huì)計(jì)信息失真、系統(tǒng)無法正常運(yùn)行的危機(jī)，加之會(huì)計(jì)核算綜合核心系統(tǒng)漏洞較多，無法有效防范前臺(tái)柜面操作業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為軟件或硬件錯(cuò)誤、通訊故障、設(shè)備老化等。
（三）柜面操作流程設(shè)計(jì)不合理，內(nèi)控管理系統(tǒng)不健全，政出多門
地方性商業(yè)銀行普遍存在各個(gè)部門制度不銜接，缺乏互相制約機(jī)制，業(yè)務(wù)部門綁架營運(yùn)部門，誤導(dǎo)柜面操作，制度傳導(dǎo)出現(xiàn)偏差，員工執(zhí)行力大打折扣。重要崗位、重要環(huán)節(jié)關(guān)鍵流程失查，崗位分工授權(quán)權(quán)限劃分界限模糊，操作困難。“9.26”案件突出表現(xiàn)地方性商業(yè)銀行的此類弊端：銀行內(nèi)部員工客戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，比如代客戶填制憑證、簽字或代客戶蓋票據(jù)上的印章、現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)等。對(duì)客戶提供的資料審查不嚴(yán)，柜員第一道關(guān)，識(shí)別客戶，審核資料失實(shí)，流于形式，使內(nèi)外部不法分子有機(jī)可乘，以無效票據(jù)或克隆票據(jù)欺騙銀行經(jīng)辦人員。
（四）外部事件引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)
地方性商業(yè)銀行的外部事件包括與客戶法律糾紛、反欺詐手段落后引起外部欺詐、硬件基礎(chǔ)建設(shè)滯后，安保方面存在搶劫、盜竊等隱患以及地震、火災(zāi)等等不可抗力，都將使地方性商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)面臨較大挑戰(zhàn)。另外，新興的電子銀行業(yè)務(wù)成為新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，隨著銀行業(yè)電子化程度的不段提高，黑客攻擊等技術(shù)性因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)愈來愈多。
三、地方性商業(yè)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)防范與管理的對(duì)策分析
1.加強(qiáng)地方性商業(yè)銀行員工職業(yè)道德觀和忠誠度的培養(yǎng)
“9?26”事件再次提醒我們，員工職業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)至關(guān)重要。地方性商業(yè)銀行應(yīng)堅(jiān)持以人為本， 形成企業(yè)內(nèi)部合規(guī)文化氛圍，加強(qiáng)員工合規(guī)意識(shí)教育，注重員工思想道德、 法律意識(shí)的培養(yǎng)及工作技能的培訓(xùn)， 使其自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和操作規(guī)程， 杜絕麻痹大意的思想， 不給任何犯罪分子留可乘之機(jī)；通過制度、培訓(xùn)、交流相結(jié)合， 不斷提高員工的綜合素質(zhì)； 同時(shí)抓好員工的警示教育，有針對(duì)性地、定期進(jìn)行員工違規(guī)行為排查，對(duì)排查出的兼職經(jīng)商、賭博、社會(huì)關(guān)系復(fù)雜的員工要予以密切關(guān)注，防患于未然。人力資源部門吸收高管人才時(shí)，須嚴(yán)格篩選，層層把關(guān)。人員素質(zhì)作為關(guān)鍵性起決定性作用的環(huán)節(jié)，百密一疏，引進(jìn)人才失誤，縱使建起萬丈高樓，幾只蛀蟲會(huì)使其毀于一旦。所以，必須不遺余力的加大人員選拔、培訓(xùn)，培養(yǎng)員工對(duì)單位忠誠度，提升識(shí)別真?zhèn)文芰吐殬I(yè)敏銳度。同時(shí)， 發(fā)揮員工在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的主觀能動(dòng)性，樹立員工的主人翁意識(shí)，培養(yǎng)員工的榮譽(yù)感與使命感，使員工有一個(gè)明確的目標(biāo)與良好的預(yù)期， 發(fā)揮團(tuán)隊(duì)精神； 關(guān)注優(yōu)秀合規(guī)員工的人才儲(chǔ)備，做好人力資源的開發(fā)； 建立全面、科學(xué)、可操作的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制， 使每一位員工成為全行的風(fēng)險(xiǎn)管理制度的參與者。
2.建立機(jī)控與人控相結(jié)合的制度
加快核心系統(tǒng)的建設(shè)，科技信息化發(fā)展需趕上業(yè)務(wù)發(fā)展的節(jié)奏，這就要求地方性商業(yè)銀行的科技力量具有前瞻性，充分考量現(xiàn)狀，建立健全科學(xué)完善的科技系統(tǒng)、核心系統(tǒng)管理制度和防范補(bǔ)救措施，著重關(guān)注因新興業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)合并、拆分等需求下，核心系統(tǒng)的規(guī)章制度梳理、組織流程及平臺(tái)建設(shè)的真空區(qū)。同時(shí)，在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)配備先進(jìn)的電子設(shè)備，例如票據(jù)鑒別儀、二代身份鑒別儀、電子驗(yàn)印機(jī)、本外幣票樣等等。擴(kuò)大與外圍系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)核實(shí)相關(guān)信息的范圍。在機(jī)控的基礎(chǔ)上，對(duì)前臺(tái)操作人員實(shí)施必要的控制措施，實(shí)行用戶權(quán)限分級(jí)及授權(quán)管理。進(jìn)一步強(qiáng)化營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管在柜面操作業(yè)務(wù)中的事前、事中、事后的各級(jí)授權(quán)管理， 樹立基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面業(yè)務(wù)授權(quán)的權(quán)威性， 按照柜面業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分授權(quán)權(quán)限等級(jí)，要建立強(qiáng)化相互制約的柜面業(yè)務(wù)崗位職責(zé)， 加強(qiáng)授權(quán)、分權(quán)管理， 通過科學(xué)合理地分配責(zé)權(quán)利， 不相容崗位的業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)必須分離。上級(jí)主管部門定期做好監(jiān)督檢查核實(shí)工作， 真正發(fā)揮營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管風(fēng)險(xiǎn)把關(guān)第一人的作用，防范經(jīng)濟(jì)案件事故的發(fā)生。
3.建立完善的內(nèi)控管理體系
地方性商業(yè)銀行內(nèi)控管理體系的建立應(yīng)具有較強(qiáng)的可操作性和指導(dǎo)性。一方面，需借鑒國外銀行先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的，采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及影響程度等，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。新巴塞爾資本協(xié)議中提出三種估計(jì)方法： 基礎(chǔ)指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法。地方性商業(yè)銀行應(yīng)按照巴塞爾委員會(huì)制定的業(yè)務(wù)條線和操作風(fēng)險(xiǎn)的分類，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的損失數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的收集和分析，經(jīng)過3-5年的努力，建立起使用高級(jí)衡量法的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；另一方面，要充分收集一線資料，不能閉門造車。“9?26”案件中，一張無經(jīng)辦柜員簽章的假存單就能使上億元的資金流失，其中的授權(quán)環(huán)節(jié)、崗位分工、不相容崗位制約制、貸款流程、事后監(jiān)督等制度存在嚴(yán)重漏洞，崗位制約制度的健全亟待解決。通過制定和實(shí)施系列制度、程序和方法，對(duì)全部柜面操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后監(jiān)督與糾正的連續(xù)動(dòng)態(tài)過程與機(jī)制，通過風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范和控制。具體表現(xiàn)為：按照業(yè)務(wù)需要和不相容崗位、職責(zé)相分離的原則，明確職責(zé)權(quán)限，形成各崗位和人員的相互制衡機(jī)制。重要崗位的人員必須經(jīng)過嚴(yán)格考察和有權(quán)部門批準(zhǔn)上崗，貸前審核崗與貸后管理崗必須事權(quán)劃分，互相制約，不得混崗。加大對(duì)內(nèi)控管理層的制約力度，對(duì)柜面新業(yè)務(wù)的推廣，應(yīng)充分評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)控制度的可控性，對(duì)要害部門、重點(diǎn)崗位實(shí)施有效管理，逐步推行輪崗制度、離崗審計(jì)制度等。
4.夯實(shí)軟硬件基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，打造地方性商業(yè)銀行的品牌形象。
地方性商業(yè)銀行大都建行時(shí)間短，社會(huì)聲譽(yù)影響及客戶認(rèn)知度不及國有商業(yè)銀行，優(yōu)質(zhì)客戶基礎(chǔ)也較薄弱，因此，追根溯源，穩(wěn)扎穩(wěn)打的打造百年老店的品牌形象，擴(kuò)大社會(huì)影響力，提高知名度才是王道。地方行商業(yè)銀行管理人員對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知缺乏，致使管理失效，靠經(jīng)驗(yàn)直覺、人情關(guān)系進(jìn)行管理。這就要求地方性商業(yè)銀行要培育合規(guī)文化，樹立全員合規(guī)意識(shí)，不靠人情管人，靠制度管人。合規(guī)文化的氛圍就是要靠員工自律、全員參與。
近年來，江蘇姜堰農(nóng)商行以建立有效的合規(guī)管理機(jī)制為基礎(chǔ)，以防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)為重點(diǎn)，以全新的理念積極開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)工作，倡導(dǎo)誠信、正直、合規(guī)、盡職的職業(yè)操守，立體式、交互式地進(jìn)行合規(guī)管理工作，著力構(gòu)建合規(guī)管理的長效機(jī)制，促進(jìn)合規(guī)管理向規(guī)范化、制度化方向發(fā)展，保障全行依法合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營，取得了良好成效。
截至2014年3月末，該行各項(xiàng)存款余額177.8億元，較年初增加16.9億元，增長10.5%；各項(xiàng)貸款余額125億元，較年初增加5.96億元，增長5%；不良貸款余額1.76億元，占比與去年持平。
強(qiáng)化基礎(chǔ)，完善合規(guī)體系
為提高合規(guī)管理效能，姜堰農(nóng)商行單獨(dú)成立了合規(guī)部，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)全行的合規(guī)管理，組織實(shí)施對(duì)全行業(yè)務(wù)合規(guī)性和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，并向高管層提供合規(guī)建議。
一是確定合規(guī)管理的基本架構(gòu)。制定了《姜堰農(nóng)村商業(yè)銀行合規(guī)政策》和《合規(guī)管理辦法》，對(duì)合規(guī)管理原則、組織架構(gòu)與職責(zé)、識(shí)別與評(píng)估、程序與規(guī)則、報(bào)告路徑、考核與問責(zé)、積分運(yùn)用等方面進(jìn)行了細(xì)化。
二是不斷完善內(nèi)控制度。持續(xù)關(guān)注法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的變化情況，組織、協(xié)調(diào)和督促各業(yè)務(wù)條線和內(nèi)部控制部門對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行梳理、修訂和維護(hù)，確保各項(xiàng)規(guī)章制度符合法律、規(guī)則和準(zhǔn)則的要求。
三是加強(qiáng)合規(guī)隊(duì)伍素質(zhì)。各職能部門和分支機(jī)構(gòu)均配備了兼職或?qū)Ｂ毢弦?guī)管理員。截至2013年底，轄區(qū)內(nèi)所有專兼職合規(guī)管理員均通過了省聯(lián)社合規(guī)崗位資格認(rèn)證考試，為合規(guī)工作的有效開展提供了有力的人力資源保障。
四是結(jié)合自身實(shí)際，制定了培訓(xùn)方案。根據(jù)每個(gè)員工的工作實(shí)際，對(duì)學(xué)習(xí)培訓(xùn)的內(nèi)容、時(shí)間、措施等進(jìn)行分解細(xì)化，以聘請(qǐng)外部專家和網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)的新形式，提高培訓(xùn)的實(shí)效，切實(shí)增強(qiáng)員工合規(guī)操作意識(shí)。
多元管理，實(shí)現(xiàn)深度發(fā)展
目前該行基本形成了層級(jí)分明、操作性強(qiáng)、考核嚴(yán)格的合規(guī)管理體系，逐步提高了合規(guī)管理效率。
一是開展合規(guī)審查工作，制定《合規(guī)性審查管理制度》，明確了合規(guī)性審查原則、內(nèi)容及流程。二是有效開展合規(guī)檢查，對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后合規(guī)檢查。三是適時(shí)進(jìn)行合規(guī)報(bào)告，制定了《合規(guī)報(bào)告管理制度》，明確了合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)容、路線、程序、處罰及保密等規(guī)定。四是開展合規(guī)達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)工作，制定了《合規(guī)達(dá)標(biāo)機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)辦法》及細(xì)則，通過合規(guī)達(dá)標(biāo)評(píng)價(jià)，使全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)有序運(yùn)行。五是強(qiáng)化合規(guī)考核與問責(zé)，把合規(guī)經(jīng)營成果納入業(yè)績考評(píng)體系，建立有效的內(nèi)部考核評(píng)價(jià)與問責(zé)制度，定期考核評(píng)價(jià)各機(jī)構(gòu)管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的能力和效果，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系。
三方合作，構(gòu)建全面案防體系
為提升合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，扎實(shí)推進(jìn)案防長效機(jī)制建設(shè)，該行構(gòu)建了全方位、多元化的檢查網(wǎng)絡(luò)，提高了內(nèi)控制度的執(zhí)行力，保證了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展。
一是對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)適時(shí)開展合規(guī)檢查，及時(shí)將發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整理通報(bào)。二是案防長效檢查，由各基層支行負(fù)責(zé)人及內(nèi)部主管自查，業(yè)務(wù)條線部門專項(xiàng)檢查，行領(lǐng)導(dǎo)突擊檢查構(gòu)成。三是與第三方合作開展全面檢查，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、信貸、科技、安全保衛(wèi)等業(yè)務(wù)及管理領(lǐng)域進(jìn)行全面檢查，進(jìn)一步提高全行干部員工的思想認(rèn)識(shí)。四是與銀監(jiān)機(jī)構(gòu)開展聯(lián)合檢查，深入基層網(wǎng)點(diǎn)，找出全行經(jīng)營管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步強(qiáng)化合規(guī)管理和內(nèi)控執(zhí)行力。
突破模式，提高有效執(zhí)行力
為有效遏制有章不循、有禁不止、屢查屢犯等違規(guī)行為，今年該行出臺(tái)了《員工違規(guī)違章行為積分管理實(shí)施細(xì)則（試行）》，對(duì)積分規(guī)則、積分管理程序、積分運(yùn)用進(jìn)行了規(guī)范，積分累計(jì)結(jié)果與員工個(gè)人、所在單位負(fù)責(zé)人、所在單位年度考核和評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。通過實(shí)行量化考核，以記分建檔的方式，對(duì)員工違規(guī)違章行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)考核。由各職能部門對(duì)違規(guī)違章行為積分按月統(tǒng)計(jì)報(bào)合規(guī)部，合規(guī)部將問題和積分進(jìn)行梳理匯總，按季公布積分及處罰結(jié)果，并形成“問題庫”，通過分析、分類，及時(shí)把握苗頭性、傾向性的問題，做到未雨綢繆。
借力科技，實(shí)現(xiàn)管理信息化
今年，姜堰農(nóng)商行借助IT技術(shù)建立合規(guī)管理系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)了合規(guī)管理工作的全覆蓋和高效率。同時(shí)，建立日常工作平臺(tái)和信息報(bào)告、整合共享與分析平臺(tái)，對(duì)各類信息的采集進(jìn)行有效控制，規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強(qiáng)數(shù)據(jù)和報(bào)告的利用價(jià)值。該行的目標(biāo)是，以合規(guī)管理系統(tǒng)為抓手，最終實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理從事后向事中、事前的前移，并由此實(shí)現(xiàn)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、管理系統(tǒng)、專業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與流程的有效整合和深度銜接，實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和預(yù)警各類合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。
關(guān)鍵詞：新資本協(xié)議；商業(yè)銀行；公司治理；風(fēng)險(xiǎn)控制
abstract: the corporate governance is directly related to the commercial banks to control the level of risk and performance. in 2004 the new basel capital accord and the implementation of the introduction of the corporate governance of banks has put forward higher requirements to commercial banks, especially transnational operations of commercial banks to further improve their corporate governance.
key words: new capital accord; commercial banking; corporate governance; risk control
前言
當(dāng)前，隨著我國大型商業(yè)銀行的上市和轉(zhuǎn)型，銀行自身的公司治理面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。鑒于我國也將在近期內(nèi)對(duì)大銀行實(shí)施新資本協(xié)議，如何借鑒巴塞爾新資本協(xié)議中公司治理方面的要求以及國際化大銀行的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，明確我國商業(yè)銀行董事會(huì)和高級(jí)管理層的職責(zé)，改善公司治理結(jié)構(gòu)，樹立良好的公司治理運(yùn)行機(jī)制，具有相當(dāng)?shù)木o迫性和必要性。
一、公司治理與銀行業(yè)
1999年經(jīng)合組織的《關(guān)于公司治理的五項(xiàng)原則》和2004年經(jīng)合組織的《關(guān)于公司治理原則》的修訂版中，明確提出了公司治理的五項(xiàng)原則：公司治理框架應(yīng)保護(hù)股東權(quán)利；應(yīng)平等對(duì)待所有股東，包括中小股東和外國股東；應(yīng)確認(rèn)公司利益相關(guān)者的合法權(quán)利，鼓勵(lì)公司與他們開展積極的合作；應(yīng)確保及時(shí)、準(zhǔn)確地披露所有與公司有關(guān)的實(shí)質(zhì)性事項(xiàng)的信息，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、所有者結(jié)構(gòu)以及公司治理狀況；董事會(huì)應(yīng)確保對(duì)公司的戰(zhàn)略指導(dǎo)。對(duì)管理層的有效控制；董事會(huì)應(yīng)對(duì)公司和股東負(fù)責(zé)。
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特殊性、資產(chǎn)交易的非透明性、嚴(yán)格的行業(yè)管制和監(jiān)管等銀行業(yè)自身的特殊性的存在使得商業(yè)銀行的公司治理既有公司治理的一般性，也有銀行業(yè)的特殊性。所以，我們?cè)诮?gòu)商業(yè)銀行的公司治理體系和運(yùn)行機(jī)制時(shí)，既要考慮經(jīng)合組織關(guān)于公司治理的要求，又要考慮銀行業(yè)方面的特殊要求；在吸收上述內(nèi)容和1999年的《加強(qiáng)銀行組織的公司治理》中銀行價(jià)值取向、戰(zhàn)略目標(biāo)、責(zé)權(quán)劃分、管理者相互關(guān)系、內(nèi)控體系、特殊風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、激勵(lì)機(jī)制和信息透明等八個(gè)方面內(nèi)容的基礎(chǔ)上，新資本協(xié)議對(duì)公司治理的規(guī)定，特別是針對(duì)采用高級(jí)法的銀行提出了更高的要求。
二、巴塞爾新資本協(xié)議中有關(guān)公司治理的要求
2004年，巴塞爾委員會(huì)正式推出了新資本協(xié)議，這一協(xié)議關(guān)于公司治理方面的內(nèi)容后來在2006年的《加強(qiáng)銀行公司治理》中得以充分展開，尤其體現(xiàn)在于其規(guī)定的穩(wěn)健公司治理8條原則之中。在這一協(xié)議當(dāng)中，明確提到銀行組織的公司治理有兩處：一是第一部分中也即第一支柱中的第三章（信用風(fēng)險(xiǎn)－irb法）中的公司治理和監(jiān)督；二是第三部分中也即第二支柱中的第二章（監(jiān)督檢查的四項(xiàng)主要原則）中的董事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)督。當(dāng)然，還應(yīng)指出的是，新資本協(xié)議中的其他很多地方都和公司治理有密切關(guān)系，尤其是第三支柱中關(guān)于信息披露制度的規(guī)定。
新資本協(xié)議從公司治理、信用風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)審和外審三方面闡述銀行業(yè)的公司治理和監(jiān)督。首先，明確了董事會(huì)的責(zé)任。董事會(huì)和董事會(huì)指定的委員會(huì)應(yīng)做到：（1）批準(zhǔn)所有評(píng)級(jí)和估值過程的重要方面；對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系有一般性理解，并且詳細(xì)地了解與評(píng)級(jí)相關(guān)的給管理層的報(bào)告；（2）制定包括資本計(jì)劃在內(nèi)的戰(zhàn)略計(jì)劃，并把資本計(jì)劃視為能否實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵要素；（3）確定銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，并確保管理層建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架、風(fēng)險(xiǎn)資本系統(tǒng)和內(nèi)部合規(guī)監(jiān)測(cè)辦法：采取并支持有力的內(nèi)部控制，制定相關(guān)政策和程序，確保管理層將這些方法和規(guī)定在整個(gè)組織體系中有效地傳達(dá)。
其次，明確了高管層的職責(zé)為：（1）建立一套評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)的框架，開發(fā)一個(gè)將風(fēng)險(xiǎn)與資本水平掛鉤的系統(tǒng)，制定并有效實(shí)施監(jiān)測(cè)內(nèi)部政策合規(guī)性的方法；（2）向董事會(huì)或指定的委員會(huì)，提供關(guān)于重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的通告；（3）深入了解評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)作，批準(zhǔn)現(xiàn)有的程序和實(shí)際做法之間的重大差異；保證評(píng)級(jí)體系連續(xù)、正常運(yùn)作；定期開會(huì)討論評(píng)級(jí)過程的表現(xiàn)、需要改進(jìn)的領(lǐng)域及對(duì)不足之處的改進(jìn)情況；聽取內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門的內(nèi)部評(píng)級(jí)報(bào)告；（4）掌握銀行所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度，了解資本充足程度與風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，并根據(jù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)輪廓和商業(yè)計(jì)劃，確保風(fēng)險(xiǎn)管理程序的規(guī)范性和復(fù)雜性。
再次，明確提出銀行必須建立獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)控制部門，并規(guī)定其職責(zé)為：（1）負(fù)責(zé)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)或選擇、實(shí)施和業(yè)績表現(xiàn).包括：測(cè)試和監(jiān)控內(nèi)部評(píng)級(jí)；生成和分析銀行評(píng)級(jí)體系的總報(bào)告，包括按照違約時(shí)的評(píng)級(jí)和違約前一年的評(píng)級(jí)進(jìn)行分類的歷史違約數(shù)據(jù)、評(píng)級(jí)遷移分析以及對(duì)關(guān)鍵評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)趨勢(shì)變化的監(jiān)控。在各部門和各地區(qū)驗(yàn)證評(píng)級(jí)定義的實(shí)施程序。檢查且記錄評(píng)級(jí)過程的變化，包括變化的原因；檢查評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)估評(píng)級(jí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)情況。為了便于監(jiān)管當(dāng)局檢查，必須記錄和保留評(píng)級(jí)過程、標(biāo)準(zhǔn)或單個(gè)評(píng)級(jí)參數(shù)的變化。（2）必須積極參與評(píng)級(jí)模型的開發(fā)、選擇、實(shí)施和驗(yàn)證，對(duì)評(píng)級(jí)過程中使用的模型承擔(dān)監(jiān)控和監(jiān)督責(zé)任，并且對(duì)將來的檢查和評(píng)級(jí)模型的改變承擔(dān)最終責(zé)任。（3）必須和管理層人員定期開會(huì)討論評(píng)級(jí)過程的表現(xiàn)、需要改進(jìn)的領(lǐng)域及對(duì)不足之處的改進(jìn)情況。
最后，明確了內(nèi)審或同樣獨(dú)立的部門的職責(zé)：（1）必須每年至少檢查一次銀行評(píng)級(jí)體系及其運(yùn)作狀況，包括信用風(fēng)險(xiǎn)控制職能的運(yùn)作和對(duì)違約概率、違約損失率及違約風(fēng)險(xiǎn)暴露的估計(jì)。檢查的領(lǐng)域包括遵守達(dá)到全部最低要求的狀況。（2）內(nèi)審必須記錄檢查結(jié)果。（3）一些國家的監(jiān)管當(dāng)局，也要求對(duì)銀行的評(píng)級(jí)過程及對(duì)損失的估計(jì)進(jìn)行外審。
三、部分國外銀行貫徹新資本協(xié)議公司治理的做法
隨著全球金融體系的構(gòu)建，各國金融關(guān)系越來越密切以及巴塞爾資本協(xié)議和新資本協(xié)議的推出，各國商業(yè)銀行和監(jiān)管當(dāng)局為了應(yīng)對(duì)新的挑戰(zhàn)，也為了將巴塞爾資本協(xié)議和新資本協(xié)議落到實(shí)處，對(duì)商業(yè)銀行的公司治理紛紛進(jìn)行了進(jìn)一步的完善和修正。
（一）澳大利亞
澳大利亞審慎監(jiān)管當(dāng)局于2006年9月的一份文件（《監(jiān)管更新：新資本協(xié)議在澳大利亞的貫徹狀況》）中對(duì)實(shí)行新資本協(xié)議高級(jí)法的銀行的董事會(huì)和高級(jí)管理層明確規(guī)定了其職責(zé)：（1）董事會(huì)應(yīng)批準(zhǔn)：所有風(fēng)險(xiǎn)偏好和主要風(fēng)險(xiǎn)類型損失及其定義和測(cè)度方法、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本模型、融資成本和收益回收率方法等；（2）高級(jí)管理層：能夠用配給資本的盈虧平衡點(diǎn)成本來表示相對(duì)收益中所蘊(yùn)含的實(shí)際定價(jià)狀況：能夠用潛在風(fēng)險(xiǎn)（這一風(fēng)險(xiǎn)由經(jīng)濟(jì)資本模型的配給資本所反映）相對(duì)收益來評(píng)估業(yè)務(wù)條線和產(chǎn)品績效；自身的績效評(píng)估和激勵(lì)補(bǔ)償與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)息息相關(guān)。
（二）香港金管局
香港金融管理局在香港新資本協(xié)議實(shí)施大綱中對(duì)銀行業(yè)的公司治理做了一些規(guī)定。主要明確了相關(guān)組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、高管層職責(zé)等。具體規(guī)定如下：（1）授權(quán)機(jī)構(gòu)董事會(huì)和高級(jí)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系操作的有效監(jiān)督，保證該體系的穩(wěn)健運(yùn)行。第cg－1章“香港注冊(cè)機(jī)構(gòu)的公司治理”和第ic－1章“全面風(fēng)險(xiǎn)管理控制”對(duì)上述人員的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任有詳細(xì)的規(guī)定。上述大部分要求和做法應(yīng)全面落實(shí)。（2）所有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)和估值過程的重要方面，都必須得到授權(quán)機(jī)構(gòu)董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）和高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。上述各方必須對(duì)授權(quán)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系具有一般性了解，并詳細(xì)地了解與評(píng)級(jí)有關(guān)的管理報(bào)告。提供給董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）的信息必須足夠詳細(xì)，能讓董事或委員會(huì)成員決定繼續(xù)采取授權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)方法是否適當(dāng)，并驗(yàn)證評(píng)級(jí)體系的控制是否有效正確。（3）高級(jí)管理層必須履行：深入了解評(píng)級(jí)體系的設(shè)計(jì)和運(yùn)作，批準(zhǔn)現(xiàn)有的程序和實(shí)際做法之間出現(xiàn)的重大差異；保證評(píng)級(jí)體系連續(xù)、正常運(yùn)作；信用控制部門的人員必須定期開會(huì)討論評(píng)級(jí)過程的表現(xiàn)、需要改進(jìn)的領(lǐng)域以及改進(jìn)不足之處的效果。向董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）提供關(guān)于重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的通告，此重大變化或現(xiàn)行政策例外情況將對(duì)授權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)體系的運(yùn)作產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響。有關(guān)內(nèi)部評(píng)級(jí)信息必須向董事會(huì)（或指定的委員會(huì)）和高級(jí)管理層進(jìn)行定期匯報(bào)。報(bào)告的范圍和頻率隨著信息的重要性、類別及接受人員的級(jí)別而變化。（4）報(bào)告應(yīng)包括如下信息：評(píng)級(jí)劃分的風(fēng)險(xiǎn)總體情況；不同級(jí)別間的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)遷移：每個(gè)級(jí)別相關(guān)參數(shù)的估計(jì)；實(shí)際的違約率（在合適的情況下，指違約損失率和違約風(fēng)險(xiǎn)暴露）與預(yù)期值的比較；計(jì)量監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之間的變化；信用風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)試的結(jié)果；內(nèi)部評(píng)級(jí)檢查、審核以及其他控制部門報(bào)告。
（三）加拿大銀行業(yè)
加拿大銀行業(yè)根據(jù)新資本協(xié)議和其國內(nèi)相關(guān)的法律法規(guī)以及公司治理的現(xiàn)狀，通過規(guī)范銀行董事會(huì)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、素質(zhì)、專業(yè)委員會(huì)的責(zé)任和義務(wù)的分配等方面，來強(qiáng)化銀行的公司治理結(jié)構(gòu)，最大限度地保護(hù)股東權(quán)益。具體做法主要有：（1）“五大”銀行的董事會(huì)成員從14～19人不等，除蒙特利爾銀行外，各銀行的董事會(huì)主席和總經(jīng)理的職位不再由1人承擔(dān).總經(jīng)理不進(jìn)入專業(yè)委員會(huì)，董事會(huì)的基本功能是決策和監(jiān)管；（2）由審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查與銀行財(cái)務(wù)信息加工和披露有關(guān)的一切事務(wù)，包括對(duì)內(nèi)部和外部審計(jì)人員的工作效果評(píng)價(jià)、對(duì)銀行內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)施進(jìn)行審核：（3）操守和風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審核銀行信貸與投資方面的風(fēng)險(xiǎn)問題和銀行雇員的操守遵守情況；（4）公司治理和公共政策委員會(huì)負(fù)責(zé)董事會(huì)的日常工作安排；（5）人力資源委員會(huì)主要負(fù)責(zé)雇員的招聘工作和總經(jīng)理繼承人的備選工作，對(duì)總經(jīng)理及其銀行的高管人員的工作情況進(jìn)行考核，審核銀行的薪金激勵(lì)政策等。
（四）美國銀行業(yè)
依據(jù)2002年的《薩－奧法案》和新資本協(xié)議，美國銀行業(yè)現(xiàn)階段公司治理實(shí)踐為：董事會(huì)要負(fù)責(zé)保證企業(yè)整體治理的有效性：審計(jì)委員會(huì)要負(fù)責(zé)確保企業(yè)內(nèi)、外部審計(jì)過程嚴(yán)格有效；ceo、 cfo及其他高管人員要負(fù)責(zé)維持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告和嚴(yán)格的信息披露制度，遵守道德操守，并對(duì)違法違規(guī)的高管進(jìn)行嚴(yán)厲懲罰；重點(diǎn)在于構(gòu)建良好的所有者、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者責(zé)權(quán)利分配機(jī)制。美聯(lián)儲(chǔ)鼓勵(lì)銀行在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上，追求自身特點(diǎn)與國家法令的完美結(jié)合，探索出適合自身發(fā)展的最佳治理模式，并不強(qiáng)求形式上的完全統(tǒng)一。
四、我國商業(yè)銀行公司治理現(xiàn)狀
我國銀行業(yè)基本按照現(xiàn)代公司治理制度構(gòu)建其公司治理架構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制，尤其是“五大商業(yè)銀行”和股份制商業(yè)銀行，基本能按照現(xiàn)代企業(yè)公司治理制度的要求來經(jīng)營。其中，中國銀行以董事會(huì)的指引和監(jiān)控為主導(dǎo)，并與高級(jí)管理層的經(jīng)營管理相分離。董事會(huì)五個(gè)專業(yè)委員會(huì)分別在戰(zhàn)略規(guī)劃、稽核、風(fēng)險(xiǎn)管理、人事和薪酬、關(guān)聯(lián)交易控制方面協(xié)助董事會(huì)履行決策和監(jiān)控職能，保證董事會(huì)議事、決策的專業(yè)化、高效化。中國銀行的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層各司其職、各盡其責(zé)，實(shí)際上已發(fā)揮了重要的作用。董事長與行長分別由兩人擔(dān)任，以免權(quán)力過度集中。中國建設(shè)銀行作為股份制改造的一部分，改造為股份制商業(yè)銀行并相應(yīng)建立了一個(gè)新的現(xiàn)代公司管理架構(gòu)，明確了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的權(quán)利和責(zé)任。其目標(biāo)是按照“三會(huì)分設(shè)、三權(quán)分開、有效制約、協(xié)調(diào)發(fā)展”的原則，建立科學(xué)高效的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，確保各方獨(dú)立運(yùn)作、有效制衡。
另外，我國現(xiàn)有5家股份制商業(yè)銀行的公司治理狀況（王傳軍， 2006）為：（1）流通股比重偏低；（2）國有股比重偏大（深發(fā)展和民生銀行除外）；（3）銀行的董事會(huì)規(guī)模均在14～17人之間，執(zhí)行董事在董事會(huì)中所占的比重不高。非執(zhí)行董事在董事會(huì)中占據(jù)了主導(dǎo)地位：董事會(huì)成員持股比重偏低，無法充分發(fā)揮股權(quán)長期激勵(lì)的效果；董事雙重兼職的情形頗為普遍；董事在銀行領(lǐng)取報(bào)酬的人數(shù)增多；（4）專門委員會(huì)的設(shè)置基本符合規(guī)定，除華夏銀行未設(shè)置審計(jì)委員會(huì)外，其他4家銀行均已設(shè)置5個(gè)專門委員會(huì)；（5）獨(dú)立董事，除深發(fā)展外，其他4家銀行均達(dá)到了中國證監(jiān)會(huì)和中國人民銀行的比例規(guī)定；（6）監(jiān)事會(huì)規(guī)模較大；除深發(fā)展外，監(jiān)事成員雙重兼職的情形普遍；監(jiān)事成員持股比重較低；相對(duì)而言，監(jiān)事在銀行領(lǐng)取報(bào)酬的比重較董事更高；（7）高級(jí)管理層：遵從上市公司治理準(zhǔn)則的規(guī)定，上市銀行的董事長和總經(jīng)理分別由不同的人擔(dān)任；無高級(jí)管理層雙重兼職情形，說明高級(jí)管理層與股東單位在人事上完全獨(dú)立；高級(jí)管理層零持股現(xiàn)象普遍，股權(quán)的長期激勵(lì)功能沒有得到應(yīng)有的發(fā)揮；高級(jí)管理層成員普遍在銀行領(lǐng)取薪酬；薪酬的激勵(lì)功效初顯；（8）關(guān)于監(jiān)督機(jī)制的調(diào)查，5家上市銀行按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)范，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的完整性、合理性與有效性做出說明，并且由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)報(bào)告，惟一的例外，是浦發(fā)銀行并沒有披露審計(jì)師出具的對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告；（9）關(guān)于激勵(lì)與約束機(jī)制上市銀行均已建立了對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理層的業(yè)績考核制度，并且根據(jù)考核結(jié)果確定薪酬：（10）就整體而言，上市銀行能夠按照要求對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行披露。
就監(jiān)管層面而言，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在參照巴塞爾新資本協(xié)議中公司治理方面的要求和國外監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行公司治理方面要求的基礎(chǔ)上，2006年頒布了《國有商業(yè)銀行公司治理及相關(guān)監(jiān)管指引》，從組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)、中長期戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程和管理流程、信息披露制度、信息科技、評(píng)估與監(jiān)測(cè)、檢查與報(bào)告等方面對(duì)國有商業(yè)銀行公司治理提供了總計(jì)28條款的詳細(xì)指引。
由上可見，雖然我國的商業(yè)銀行公司治理取得了一定的進(jìn)展，并且監(jiān)管部門也出臺(tái)了不少關(guān)于商業(yè)銀行的公司治理規(guī)定，但是，對(duì)商業(yè)銀行來說，其公司治理仍存在著諸多需要提升和改善的地方，諸如：董事會(huì)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，并且沒有進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督或?qū)Ω吖軐雍凸蛦T的行為提出質(zhì)疑；利益沖突、缺乏獨(dú)立的董事會(huì)成員以及高管人員，導(dǎo)致高成本和低收益的決策；內(nèi)部控制非常薄弱，甚至根本不存在或者流于形式，沒有真正發(fā)揮作用：內(nèi)部和外部審計(jì)“在重要關(guān)頭倒頭昏睡”，未能發(fā)現(xiàn)欺詐行為。甚至在有些情況下助長了這些行為：交易和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)降低透明度、阻礙市場(chǎng)參與者和監(jiān)管人員獲得真實(shí)的信息；公司的文化加劇了不道德行為.并且阻止人們提出質(zhì)疑。尤其是我們?cè)诠局卫矸矫嫒匀粚?duì)實(shí)施新資本協(xié)議沒有提出明確的具體要求，使得國有大銀行實(shí)施新資本協(xié)議缺乏必要的制度保障和組織基礎(chǔ)。
五、新資本協(xié)議實(shí)施情況對(duì)我國商業(yè)銀行公司治理的要求和啟示
針對(duì)中國銀行業(yè)公司治理方面存在的問題，中國銀監(jiān)會(huì)提出解決這一問題的指導(dǎo)思想：既要吸收借鑒上述國際活躍銀行在公司治理方面的有益經(jīng)驗(yàn)，又要結(jié)合國情，保證國有商業(yè)銀行公司治理架構(gòu)不僅“好看”，而且“好用”。要根據(jù)本行的比較優(yōu)勢(shì)，確定好明確清晰的發(fā)展戰(zhàn)略，有所為有所不為，以保持可持續(xù)的比較競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。要進(jìn)一步明確“三會(huì)一層”之間的職能界限，形成暢通的信息溝通機(jī)制和有效的制衡關(guān)系；樹立股東價(jià)值和穩(wěn)健經(jīng)營理念，按照國際公眾持股銀行和境內(nèi)外監(jiān)管規(guī)則要求，推動(dòng)董事會(huì)構(gòu)成的專業(yè)化，強(qiáng)化獨(dú)立董事的作用。要建立健康的決策機(jī)制，依靠董事會(huì)集體決策，依靠風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)等專門委員會(huì)為董事會(huì)決策提供基礎(chǔ)。推動(dòng)傳統(tǒng)的公司治理向以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向和基礎(chǔ)的公司治理轉(zhuǎn)變。
具體說來，首先應(yīng)明確董事會(huì)職責(zé)：（1）建立董事培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)制，使其具備并不斷提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)和能力，符合銀行經(jīng)營發(fā)展需求；（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)機(jī)制，成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)專家小組或委員會(huì)，定期了解銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系.聽取銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)報(bào)告，包括所有風(fēng)險(xiǎn)偏好和主要風(fēng)險(xiǎn)類型損失定義、測(cè)度方法、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)資本模型、融資成本和收益率回收辦法等方法的使用，形成評(píng)估報(bào)告，提交董事會(huì)審議批準(zhǔn)；（3）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，制定經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，匹配相應(yīng)的資本，特別是要對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)作出合理預(yù)測(cè)，安排必要的風(fēng)險(xiǎn)資本；（4）監(jiān)督高級(jí)管理層內(nèi)部評(píng)級(jí)架構(gòu)設(shè)置及議事規(guī)則的健全性、執(zhí)行過程的合規(guī)性和評(píng)級(jí)結(jié)果的有效性；（5）建立考核機(jī)制，對(duì)董事的履職情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核。
其次，應(yīng)明確高管層職責(zé)：（1）建立評(píng)級(jí)制度，設(shè)置必要的組織機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)人員；（2）建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估框架，開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)資本系統(tǒng)，確定風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型；（3）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)實(shí)施過程及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果，定期審議內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告；（4）建立糾正機(jī)制，分析風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和復(fù)雜程度，不斷完善評(píng)級(jí)方法和評(píng)級(jí)模型的設(shè)置，規(guī)范評(píng)級(jí)體系的運(yùn)行；（5）向董事會(huì)或指定的委員會(huì)提供帶來重大影響的重大變化或現(xiàn)行政策例外情況的報(bào)告；（6）確保風(fēng)險(xiǎn)管理部門、業(yè)務(wù)部門和審計(jì)部門在人事和財(cái)務(wù)等方面的相對(duì)獨(dú)立性.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的主要負(fù)責(zé)人和工作人員實(shí)行強(qiáng)制性輪休制度；（7）對(duì)于商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，要建立相應(yīng)的報(bào)告制度。對(duì)于不同的層級(jí)，要明確相應(yīng)的報(bào)告時(shí)間、報(bào)告地點(diǎn)、報(bào)告頻率和報(bào)告內(nèi)容、報(bào)告路線等。
再次，應(yīng)構(gòu)建獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)控制部門，并明確其職責(zé)：（1）確保商業(yè)銀行所面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類型被商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制體系所監(jiān)控、捕獲和風(fēng)險(xiǎn)定義的一致性；（2）針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)緩釋和風(fēng)險(xiǎn)控制等體系；（3）設(shè)計(jì)和驗(yàn)證相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，包括相關(guān)系數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)暴露、時(shí)間步長等要素，充分評(píng)估模型風(fēng)險(xiǎn)；（4）測(cè)試和監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)測(cè)試和監(jiān)控內(nèi)部評(píng)級(jí)；生成和分析銀行評(píng)級(jí)體系的總報(bào)告，包括按照違約時(shí)的評(píng)級(jí)和違約前一年的評(píng)級(jí)進(jìn)行分類的歷史違約數(shù)據(jù)、評(píng)級(jí)遷移分析以及對(duì)關(guān)鍵評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)趨勢(shì)變化的監(jiān)控。在各部門和各地區(qū)驗(yàn)證評(píng)級(jí)定義的實(shí)施程序。檢查且記錄評(píng)級(jí)過程的變化，包括變化的原因：檢查評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)以及評(píng)估評(píng)級(jí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)情況。為了便于監(jiān)管當(dāng)局檢查.必須記錄和保留評(píng)級(jí)過程、標(biāo)準(zhǔn)或單個(gè)評(píng)級(jí)參數(shù)的變化；（5）定期向董事會(huì)和高管層提交相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和模型驗(yàn)證等各類報(bào)告。對(duì)于異常突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件，定期或非定期及時(shí)向高管層和董事會(huì)報(bào)告。
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 反洗錢 監(jiān)管
中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2016）01-173-03
一、引言
21世紀(jì)以來，隨著數(shù)據(jù)管理技術(shù)的快速和深入發(fā)展，各種數(shù)據(jù)正在迅速膨脹變大，大數(shù)據(jù)概念孕育而生。作為產(chǎn)生大數(shù)據(jù)的典型領(lǐng)域，金融業(yè)留存的客戶及其交易的相關(guān)信息構(gòu)成了其大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)。2012年以來，F(xiàn)ATF（金融行動(dòng)特別工作組）對(duì)反洗錢國際標(biāo)準(zhǔn)及其評(píng)估手冊(cè)做了大幅度修改，反洗錢工作的有效性被提到前所未有的突出位置，F(xiàn)ATF對(duì)各國的下一輪評(píng)估將采取合規(guī)性指標(biāo)與有效性指標(biāo)相結(jié)合的方式，綜合評(píng)判一國反洗錢體系整體運(yùn)行情況。對(duì)反洗錢監(jiān)管部門而言，如何將大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用到反洗錢監(jiān)管中去，通過對(duì)已有數(shù)據(jù)收集、處理、分析方法的改進(jìn)，進(jìn)一步提升反洗錢監(jiān)管的有效性，亟待我們開展進(jìn)一步研究和探討。
關(guān)于大數(shù)據(jù)技術(shù)在反洗錢監(jiān)管工作中發(fā)揮的作用，李新安（2014）認(rèn)為，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)交易信息進(jìn)行分析，不但能夠有效監(jiān)測(cè)和識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)客戶和可疑交易，而且可以節(jié)約在甄別工作中的人力付出，有助于提升反洗錢工作的整體成效。謝坤（2014）認(rèn)為，反洗錢監(jiān)管工作的現(xiàn)狀要求引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，同時(shí)大數(shù)據(jù)技術(shù)的引入給反洗錢監(jiān)管工作也帶來了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。對(duì)于如何構(gòu)建基于大數(shù)據(jù)背景下的反洗錢監(jiān)管系統(tǒng)，李正河（2013）提出了“多維度實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)采集”、“大數(shù)據(jù)分析和挖掘算法”、“可疑交易行為跟蹤追溯”等三步驟方法，配合直觀易用的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)給反洗錢監(jiān)管人員提供可靠的決策信息。謝坤（2014）提出要加大對(duì)反洗錢監(jiān)管專業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)，和加快信息安全保障工作，盡快出臺(tái)相關(guān)辦法和制度，確保在利用大數(shù)據(jù)的同時(shí)，不會(huì)造成信息泄漏的風(fēng)險(xiǎn)。李新安（2014）認(rèn)為要完善大數(shù)據(jù)安全及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢工作方法和大數(shù)據(jù)技術(shù)的有機(jī)融合，避免“大數(shù)據(jù)”演變?yōu)椤按箫L(fēng)險(xiǎn)”。
二、大數(shù)據(jù)的概念及特征
大數(shù)據(jù)（big data），是指無法在可承受的時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進(jìn)行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合。大數(shù)據(jù)的數(shù)量級(jí)一般達(dá)到幾十TB甚至數(shù)PB（注：1TB=240Bytes，1PB=250Bytes），遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理和存儲(chǔ)設(shè)備的承載能力。大數(shù)據(jù)與過去的海量數(shù)據(jù)有所區(qū)別，其基本特征可以歸納為體量大、類型多、價(jià)值密度低、處理速度快。
目前，大數(shù)據(jù)技術(shù)已在商業(yè)、經(jīng)濟(jì)、氣象、農(nóng)業(yè)甚至政治領(lǐng)域得到越來越廣泛的應(yīng)用。企業(yè)通過對(duì)大數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，可以對(duì)營銷方式、營銷對(duì)象和銷售網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行優(yōu)化；政府部門通過對(duì)公共大數(shù)據(jù)的分析及利用，為制定政策提供可靠的事實(shí)參考；保險(xiǎn)公司利用更加多維全面的數(shù)據(jù)樣本，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和損失程度的估算精準(zhǔn)度，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力。隨著金融業(yè)全面進(jìn)入“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，大數(shù)據(jù)也將全面、深刻地影響著金融業(yè)的發(fā)展，將不斷推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營理念、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、營銷策略、服務(wù)理念等方面進(jìn)行創(chuàng)新，提升服務(wù)水平，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理能力，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、現(xiàn)代化經(jīng)營目標(biāo)，反洗錢監(jiān)管同樣離不開大數(shù)據(jù)的支撐。
三、大數(shù)據(jù)給反洗錢監(jiān)管帶來的機(jī)遇
1.構(gòu)建多維度的銀行客戶形象。大數(shù)據(jù)可以擺脫由銀行客戶提供證明文件帶來的信息不對(duì)稱，改變銀行機(jī)構(gòu)通過被動(dòng)接受客戶提供的信息來了解客戶背景的尷尬局面。通過數(shù)據(jù)交換和共享，監(jiān)管部門可以掌握銀行客戶對(duì)金融機(jī)構(gòu)、金融產(chǎn)品、交易時(shí)間、交易方式等方面的偏好，將銀行客戶變得更加生動(dòng)和具體，呈現(xiàn)出一個(gè)立體的、飽滿的銀行客戶形象。
2.提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。大數(shù)據(jù)的豐富性和多樣性，使得監(jiān)管部門能夠充分利用各行各業(yè)的大數(shù)據(jù)來提高整個(gè)社會(huì)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。反洗錢監(jiān)管部門可以通過數(shù)據(jù)分析，實(shí)時(shí)修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)參數(shù)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)模型，有效監(jiān)測(cè)和預(yù)測(cè)不同行業(yè)、不同機(jī)構(gòu)、不同產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)程度，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)掌控的敏感性和精確性。
3.完善風(fēng)險(xiǎn)管理。“大數(shù)據(jù)”的廣泛性和全面性可以對(duì)日常監(jiān)管中了解的信息形成有效補(bǔ)充，完整、準(zhǔn)確地反映出被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管思路，制定出務(wù)實(shí)、高效的監(jiān)管計(jì)劃及時(shí)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)FATF組織反洗錢監(jiān)管有效性原則目標(biāo)。
4.實(shí)現(xiàn)監(jiān)管資源的高效利用。大數(shù)據(jù)背景下，各級(jí)反洗錢監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以共享監(jiān)管資源，及時(shí)了解全國范圍內(nèi)的監(jiān)管信息，通過比較、分析某一金融機(jī)構(gòu)所轄不同地區(qū)分支機(jī)構(gòu)的監(jiān)管結(jié)論，找出不同地域風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)的特征，有針對(duì)性地開展監(jiān)管工作，節(jié)約監(jiān)管成本。
5.提升反洗錢調(diào)查效率。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)掃描和關(guān)系連接，運(yùn)用數(shù)據(jù)智能處理和全面搜索技術(shù)鎖定可疑交易和客戶身份信息。同時(shí)挖掘和提取出的業(yè)務(wù)規(guī)律和交易模式，也可以為洗錢行為的確定提供依據(jù)。大數(shù)據(jù)技術(shù)中的關(guān)聯(lián)分析、神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、決策樹算法等各種分析和挖掘方法可以使反洗錢調(diào)查變得方便、快捷，有利于在第一時(shí)間鎖定犯罪線索。
四、大數(shù)據(jù)在反洗錢監(jiān)管中的運(yùn)用
1.反洗錢監(jiān)管大數(shù)據(jù)的內(nèi)容。
（1）反洗錢監(jiān)管涉及的數(shù)據(jù)信息。大數(shù)據(jù)包括收集、管理和處理等過程。反洗錢監(jiān)管“大數(shù)據(jù)”的重要組成部分是金融機(jī)構(gòu)在日常經(jīng)營中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)，例如金融機(jī)構(gòu)掌握的客戶身份基本信息及交易明細(xì)、反洗錢調(diào)查資料、金融機(jī)構(gòu)向反洗錢監(jiān)管部門報(bào)告的大額交易和可疑交易記錄等；此外，還包括反洗錢監(jiān)管部門在反洗錢監(jiān)管過程中獲得的數(shù)據(jù)、政府部門掌握的企業(yè)或個(gè)人信息以及其他行業(yè)產(chǎn)生的對(duì)反洗錢監(jiān)管有用的數(shù)據(jù)。
（2）反洗錢監(jiān)管運(yùn)用的大數(shù)據(jù)技術(shù)。大數(shù)據(jù)分析與挖掘是反洗錢監(jiān)管中普遍運(yùn)用的大數(shù)據(jù)技術(shù)，也是在大數(shù)據(jù)浪潮的推動(dòng)下，分析與挖掘技術(shù)的又一次延伸。比如當(dāng)需要尋找相似度高或者關(guān)聯(lián)性強(qiáng)的目標(biāo)賬戶、個(gè)人或機(jī)構(gòu)時(shí)，可以利用利用聚類技術(shù)將已經(jīng)確定為洗錢的行為做“標(biāo)本”，進(jìn)行聚類分組，從而獲得的其他目標(biāo)也有可能屬于洗錢行為；當(dāng)需要在大量不同種類目標(biāo)（人、銀行賬戶、業(yè)務(wù)、交易、資金等）中尋找關(guān)聯(lián)性、輔助識(shí)別可疑的交易行為時(shí)，則可以通過關(guān)聯(lián)分析來整合不同來源的數(shù)據(jù)；神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)是通過一組相互關(guān)聯(lián)的元素來模擬神經(jīng)元生物網(wǎng)絡(luò)處理信息的方法，結(jié)合反洗錢專家知識(shí)，能對(duì)觀察對(duì)象的一個(gè)輸入集（如交易金額、收款人），推理出結(jié)果（是否可疑交易）。此外，反洗錢監(jiān)管數(shù)據(jù)單機(jī)處理方面的主要分析工具有Access、Excel和SQL數(shù)據(jù)庫，主要的數(shù)據(jù)庫分析工具有關(guān)系型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)（RDBMS）、并行處理架構(gòu)（MPP）以及Ma pReduce等。
2.目前反洗錢監(jiān)管中涉及大數(shù)據(jù)運(yùn)用的主要領(lǐng)域。
（1）大額交易和可疑交易監(jiān)測(cè)。中國反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心接收的金融機(jī)構(gòu)報(bào)送的大額交易與可疑交易數(shù)據(jù)是目前反洗錢監(jiān)管中涉及到的最大的數(shù)據(jù)流。中國反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心通過研究、分析和甄別報(bào)告數(shù)據(jù)查找犯罪線索，按照規(guī)定向有關(guān)部門移送、提供涉嫌洗錢犯罪的可疑報(bào)告及其分析結(jié)論，配合有關(guān)行政執(zhí)法部門進(jìn)行調(diào)查。
（2）日常監(jiān)管信息的采集。目前監(jiān)管部門通過“反洗錢業(yè)務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)”對(duì)監(jiān)管信息進(jìn)行歸集、共享，該系統(tǒng)為反洗錢監(jiān)管部門內(nèi)部系統(tǒng)，不對(duì)被監(jiān)管部門及外部單位開放。該系統(tǒng)收集的數(shù)據(jù)包括監(jiān)管報(bào)告、監(jiān)管檔案、被監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)報(bào)表、調(diào)查報(bào)告、調(diào)查案例及各類工作信息，目前該系統(tǒng)還不能提供數(shù)據(jù)的橫向查詢和上行查詢，各項(xiàng)功能還在進(jìn)一步優(yōu)化。
（3）反洗錢行政調(diào)查（協(xié)查）。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢行政調(diào)查是《反洗錢法》賦于國務(wù)院反洗錢行政主管部門或者其省一級(jí)派出機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)可疑交易活動(dòng)需要調(diào)查核實(shí)時(shí)的權(quán)力。反洗錢行政調(diào)查（協(xié)查）時(shí)需要全面、準(zhǔn)確掌握調(diào)查（協(xié)查）對(duì)象的身份信息、賬戶實(shí)際控制人、交易對(duì)手、交易方式、交易IP地址等內(nèi)容，隨著網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、POS機(jī)等新型支付手段的產(chǎn)生，反洗錢行政調(diào)查（協(xié)查）中更需要大量的背景數(shù)據(jù)作支撐。
3.運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展反洗錢監(jiān)管的難點(diǎn)。
（1）數(shù)據(jù)來源多，采集難。數(shù)據(jù)源是大數(shù)據(jù)技術(shù)運(yùn)用的前提，反洗錢監(jiān)管“大數(shù)據(jù)”涉及對(duì)象眾多，除了金融機(jī)構(gòu)間資金流動(dòng)數(shù)據(jù)外，來自工商、稅務(wù)、海關(guān)以及消費(fèi)、娛樂、社交及人們生活領(lǐng)域多個(gè)源頭的數(shù)據(jù)均應(yīng)納入數(shù)據(jù)采集范疇，如何協(xié)調(diào)與不同部門、不同行業(yè)的關(guān)系獲取對(duì)反洗錢監(jiān)管有用的數(shù)據(jù)，極大地考驗(yàn)著反洗錢監(jiān)管部門的智慧。
（2）數(shù)據(jù)格式雜，整合難。大數(shù)據(jù)通常由某類機(jī)器自動(dòng)生成，而且其格式通常并不是所有用戶共享的，在運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展反洗錢監(jiān)管過程中，只能是先收集所有能收集到的數(shù)據(jù)，然后再考慮其中哪些是重要的。因此，必需對(duì)大量半結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)進(jìn)行沉淀、整合使其變成可用于分析的結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)。這就對(duì)數(shù)據(jù)的處理和分析工具提出了較高的要求。
（3）數(shù)據(jù)范圍廣，保密難。在大數(shù)據(jù)背景下，反洗錢監(jiān)管部門獲取的數(shù)據(jù)往往面廣量大。根據(jù)《反洗錢法》的規(guī)定，對(duì)獲得的客戶身份資料和交易等相關(guān)信息均應(yīng)嚴(yán)格保密，不得向任何單位和個(gè)人提供。如何在數(shù)據(jù)獲取、數(shù)據(jù)處理和分析過程中保證數(shù)據(jù)不外泄，避免相關(guān)數(shù)據(jù)處理人員產(chǎn)生泄密風(fēng)險(xiǎn)，都是反洗錢監(jiān)管部門需要重視的。
五、大數(shù)據(jù)背景下提升反洗錢監(jiān)管有效性
1.當(dāng)前反洗錢監(jiān)管面臨的主要困難。
（1）新業(yè)態(tài)、新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)不斷涌現(xiàn)，給反洗錢監(jiān)管工作帶來挑戰(zhàn)。以互聯(lián)網(wǎng)金融為代表的新型金融業(yè)態(tài)，不僅對(duì)傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)模式產(chǎn)生了一定影響，也使洗錢活動(dòng)的方式發(fā)生了很大變化。從實(shí)際情況看，當(dāng)前與互聯(lián)網(wǎng)金融和跨境資金交易相關(guān)的洗錢活動(dòng)大幅增加，風(fēng)險(xiǎn)防控滯后的金融機(jī)構(gòu)尤其容易被利用，甚至部分員工還利用專業(yè)優(yōu)勢(shì)和職務(wù)之便，自覺或不自覺地參與或協(xié)助不法分子從事洗錢等犯罪活動(dòng)。
（2）金融服務(wù)政策與反洗錢政策缺乏協(xié)調(diào)整合，反洗錢監(jiān)管受到阻礙。一是反洗錢監(jiān)管政策的日益嚴(yán)格與金融服務(wù)政策的放寬存在沖突。如《中國人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》規(guī)定從單位銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)移資金不受限制，而現(xiàn)實(shí)情況是，當(dāng)單位資金轉(zhuǎn)移到個(gè)人賬戶后，大部分都會(huì)通過現(xiàn)金方式將款項(xiàng)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致反洗錢資金監(jiān)測(cè)工作無法有效開展。二是各項(xiàng)政策未能有效整合。如目前涉及賬戶管理的制度規(guī)定很多，主要有《人民幣賬戶管理辦法》、《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》、《個(gè)人存款實(shí)名制管理規(guī)定》、《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》等，各項(xiàng)政策時(shí)間不同、制定部門不同，對(duì)賬戶管理的要求也存在很大差異，政策的制定部門在政策的解釋上也不盡相同，因此，金融機(jī)構(gòu)在執(zhí)行中覺得無所適從，反洗錢監(jiān)管也因依據(jù)各異而力不從心。
（3）大額交易和可疑交易數(shù)據(jù)利用價(jià)值不高，制約反洗錢監(jiān)管效能。各級(jí)金融機(jī)構(gòu)可疑交易信息發(fā)現(xiàn)途徑單一，工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不能有效對(duì)可疑交易進(jìn)行分析和判斷。日常工作中，金融機(jī)構(gòu)一線柜面人員簡(jiǎn)單判斷，對(duì)照已公布的可疑類型特征，填寫可疑交易報(bào)告，傳遞到該機(jī)構(gòu)的反洗錢情報(bào)收集人員，而情報(bào)收集人員對(duì)所得信息通常不加分析判斷就直接上報(bào)，致使反洗錢監(jiān)管部門接收的可疑交易數(shù)據(jù)大部分情報(bào)價(jià)值不高，形成垃圾數(shù)據(jù)，浪費(fèi)了反洗錢監(jiān)管部門的工作資源，降低了監(jiān)管部門工作的有效性。2014年度我國反洗錢監(jiān)管部門共接收可疑交易報(bào)告1772.53萬份，經(jīng)監(jiān)測(cè)分析，全年依法對(duì)外移送可疑交易線索僅282份。此外，目前反洗錢監(jiān)管部門中大額、可疑交易數(shù)據(jù)接收與應(yīng)用的脫節(jié)，使基層反洗錢監(jiān)管部門難以對(duì)重點(diǎn)可疑交易進(jìn)行對(duì)比分析。更令反洗錢監(jiān)管部門困惑的是相關(guān)金融機(jī)構(gòu)一線業(yè)務(wù)審核完全依賴于個(gè)人身份識(shí)別系統(tǒng)，讓利用他人身份證辦理業(yè)務(wù)的可疑交易難以追責(zé)真實(shí)嫌疑人。
（4）反洗錢力量配備不足，整體工作呈弱勢(shì)化。反洗錢是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，目前，全國地市以下基層人民銀行未設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)，反洗錢監(jiān)管人員多為兼職，而精通銀行、證券、期貨、保險(xiǎn)、外匯、法律、計(jì)算機(jī)知識(shí)的反洗錢專業(yè)監(jiān)管人才更為匱乏，基層人民銀行有限的監(jiān)管力量難以高質(zhì)量的完成現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管工作。
2.提升反洗錢監(jiān)管有效性的緊迫性。
（1）FATF新一輪互評(píng)估工作，對(duì)我國反洗錢監(jiān)管提出了更高的標(biāo)準(zhǔn)。2013年FATF啟動(dòng)了各成員國新一輪互評(píng)估工作，互評(píng)估采取合規(guī)性指標(biāo)與有效性指標(biāo)相結(jié)合的方式，綜合評(píng)判一國反洗錢體系整體運(yùn)行狀況，我國將在2016―2017年開展自評(píng)估并接受其他成員國的互評(píng)估。要做好迎接新一輪互評(píng)估的準(zhǔn)備工作，不僅要進(jìn)一步完善我國反洗錢法律法規(guī)，而且要在國家層面構(gòu)建洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，積累一系列反洗錢統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和具體案例，圍繞有效性目標(biāo)調(diào)整現(xiàn)行監(jiān)管政策。應(yīng)該說，新一輪互評(píng)估工作，對(duì)于我國的反洗錢監(jiān)管部門和反洗錢義務(wù)主體，都是前所未有的挑戰(zhàn)。
（2）有關(guān)國家加大對(duì)洗錢犯罪的處罰力度，使我國金融機(jī)構(gòu)在境外面臨較大的監(jiān)管壓力。以銀行業(yè)為例，目前按總資產(chǎn)排名全球前十名的銀行，我國獨(dú)占四席。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2009年以來，排名前十的非中資銀行陸續(xù)受到有關(guān)國家嚴(yán)厲的反洗錢監(jiān)管處罰或正在接受類似調(diào)查。美國自2012年以來，三分之二的反洗錢執(zhí)法行動(dòng)最后都施以了罰款，而2002年至2011年期間，這個(gè)比例只有不到二分之一；并且，罰款的規(guī)模不管是從絕對(duì)數(shù)額來看，還是從罰款占資本的比例來看，都增長迅猛。這向我們敲響了警鐘，說明我國金融機(jī)構(gòu)拓展涉外業(yè)務(wù)和跨境經(jīng)營的外部環(huán)境越來越復(fù)雜，發(fā)展壓力非常大。
（3）國內(nèi)外恐怖襲擊及其融資活動(dòng)日益頻繁，對(duì)反恐怖融資工作提出了更緊迫的要求。當(dāng)前，國內(nèi)外恐怖組織的活動(dòng)能力和影響力有增無減。2015年1月7日巴黎《查理周刊》雜志社遭武裝恐怖襲擊，其死亡人數(shù)成為法國40年來之最。同時(shí)，國際的極端思想不斷向境內(nèi)滲透，對(duì)境內(nèi)“”人員起著較強(qiáng)的示范效應(yīng)。有大量證據(jù)表明，境外敵對(duì)勢(shì)力為國內(nèi)提供活動(dòng)資金，助長了恐怖勢(shì)力的囂張氣焰。因此，加強(qiáng)反恐怖融資工作，切斷資金來源，將是今后一段時(shí)期反洗錢監(jiān)管部門的重要任務(wù)。
3.如何運(yùn)用大數(shù)據(jù)提升反洗錢監(jiān)管。
（1）全面收集數(shù)據(jù)，為監(jiān)管提供信息準(zhǔn)備。目前反洗錢監(jiān)管部門掌握的信息數(shù)據(jù)主要來源于自身日常監(jiān)管工作、金融機(jī)構(gòu)的工作報(bào)告以及反洗錢行政調(diào)查（協(xié)查），數(shù)據(jù)來源單一、內(nèi)容貧乏，遠(yuǎn)不能滿足反洗錢監(jiān)管工作開展的需要。雖然《反洗錢法》第十一條已明確規(guī)定國務(wù)院反洗錢行政主管部門可以從其他政府機(jī)構(gòu)獲取所需信息，但目前相關(guān)數(shù)據(jù)信息均處于割裂狀態(tài)。公安部門的案件信息、海關(guān)的進(jìn)出口及走私信息、工商部門的企業(yè)登記信息、稅務(wù)部門的納稅申報(bào)信息；銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門的監(jiān)管信息；其他政府部門掌握的財(cái)產(chǎn)、收入信息等等都是開展反洗錢監(jiān)管時(shí)需要收集、利用的數(shù)據(jù)信息。
（2）準(zhǔn)確分析數(shù)據(jù)，為監(jiān)管提供參考依據(jù)。通過大數(shù)據(jù)深度挖掘處理技術(shù)，反洗錢監(jiān)管部門可以綜合分析掌握的數(shù)據(jù)信息，建立數(shù)據(jù)間相互關(guān)系，全面反映被監(jiān)管對(duì)象的經(jīng)營狀況、履職水平、風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)被監(jiān)管對(duì)象進(jìn)行行為預(yù)測(cè)、行為評(píng)估，為監(jiān)管部門確定監(jiān)管重點(diǎn)、選擇監(jiān)管工具，實(shí)現(xiàn)分類監(jiān)管、差別監(jiān)管提供參考。
（3）充分運(yùn)用數(shù)據(jù)，為監(jiān)管提供工作捷徑。數(shù)據(jù)處理結(jié)果的運(yùn)用是監(jiān)管部門對(duì)數(shù)據(jù)需求的最終目的，對(duì)海量數(shù)據(jù)的模型篩選、清單篩選，幫助監(jiān)管部門在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)管控、線索調(diào)查、線索研判等工作中進(jìn)行規(guī)律探索，為監(jiān)管部門在現(xiàn)場(chǎng)檢查、可疑交易甄別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面節(jié)約監(jiān)管資源。
（4）嚴(yán)格管理數(shù)據(jù)，為監(jiān)管提供信譽(yù)保障。大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)安全管理是不容回避也是必須慎重對(duì)待的問題。監(jiān)管部門的數(shù)據(jù)來源于不同系統(tǒng)、不同單位、不同行業(yè)、不同地域，其數(shù)據(jù)的多源性、廣泛性不可避免地涉及歸屬權(quán)、隱私權(quán)。敏感數(shù)據(jù)信息一旦被非法竊取利用，將讓監(jiān)管部門面臨法律風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
六、相關(guān)建議
1.以信息共享機(jī)制推進(jìn)多方共同建立數(shù)據(jù)平臺(tái)。數(shù)據(jù)充分性是大數(shù)據(jù)分析和預(yù)測(cè)技術(shù)在反洗錢監(jiān)管方面應(yīng)用的前提，反洗錢監(jiān)管部門在做好本系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)收集的基礎(chǔ)上，除做好與公安、法院、檢察院、國家安全局、海關(guān)、稅務(wù)等反洗錢聯(lián)席會(huì)議成員單位間的數(shù)據(jù)信息的共享和交換，還應(yīng)打破傳統(tǒng)數(shù)據(jù)源邊界，有重點(diǎn)地與其他行業(yè)如電信運(yùn)營商、社交網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)服務(wù)商等進(jìn)行數(shù)據(jù)方面的共享和連接，多渠道、全方位獲取社會(huì)關(guān)系、市場(chǎng)資訊、輿情等背景信息。
2.構(gòu)建反洗錢監(jiān)管大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。反洗錢監(jiān)管大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)是大數(shù)據(jù)背景下提升反洗錢監(jiān)管有效性的重要手段。反洗錢監(jiān)管大數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)應(yīng)具有完整強(qiáng)大的系統(tǒng)架構(gòu)、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、智能數(shù)據(jù)挖掘與分析及查詢與處理算法，既能集成反洗錢監(jiān)管部門內(nèi)部各類業(yè)務(wù)信息，處理傳統(tǒng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，又具備處理文本、圖像、音頻、視頻等非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的能力。
3.加大大數(shù)據(jù)領(lǐng)域反洗錢人才培養(yǎng)。大數(shù)據(jù)的戰(zhàn)略意義不僅僅在于掌握海量的數(shù)據(jù)信息，而在于能對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行專業(yè)化處理，這就要求大數(shù)據(jù)的分析人員具有較高的業(yè)務(wù)水平，同時(shí)在數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)挖掘等方面具有較強(qiáng)實(shí)力。培養(yǎng)兼具金融業(yè)務(wù)、信息技術(shù)和管理等多種知識(shí)技能的復(fù)合型人才，打造專業(yè)、高效、靈活的大數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)是反洗錢監(jiān)管部門的一項(xiàng)緊迫的、長期的任務(wù)。
4.完善大數(shù)據(jù)安全及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。大數(shù)據(jù)的多源性對(duì)反洗錢監(jiān)管部門的信息安全工作提出了更高要求，除保護(hù)自己的信息外，要積極推動(dòng)政府和相關(guān)機(jī)構(gòu)盡快出臺(tái)管理制度，共同推動(dòng)數(shù)據(jù)安全標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范信息整合與使用，加強(qiáng)自我監(jiān)督和技術(shù)分享，建立主動(dòng)事前防御的信息安全整體架構(gòu)，確保在利用大數(shù)據(jù)的同時(shí)不會(huì)產(chǎn)生因信息泄露、不當(dāng)使用、非法獲取等所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
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關(guān)鍵詞：基層國庫；風(fēng)險(xiǎn)；防范
一、目前國庫業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)
1.道德風(fēng)險(xiǎn)
道德風(fēng)險(xiǎn)是指相關(guān)業(yè)務(wù)人員思想發(fā)生偏差，鋌而走險(xiǎn)，利用自身職務(wù)之便，貪污、挪用、侵占國庫資金，形成國庫案件。在某種意義上講，道德風(fēng)險(xiǎn)是最大的風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)，除了應(yīng)合理配置業(yè)務(wù)人員之外，務(wù)必正視國庫人員工作重、風(fēng)險(xiǎn)大、付出多、待遇低的現(xiàn)實(shí)，建立正向的激勵(lì)機(jī)制。同時(shí)，注重加強(qiáng)國庫理念的文化建設(shè)，堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)思想道德教育，關(guān)心國庫人員的工作、生活和思想動(dòng)態(tài)，著力解決他們的實(shí)際困難，構(gòu)建和諧的工作環(huán)境。
2.管理風(fēng)險(xiǎn)
管理風(fēng)險(xiǎn)是指國庫管理存在漏洞，主要有管理人員業(yè)務(wù)不熟悉難于管理、管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足而疏于管理兩種情況。例如，會(huì)計(jì)核算和操作制度設(shè)置不嚴(yán)密、內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制不完善，未實(shí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度，部門領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管定期檢查制度未嚴(yán)格執(zhí)行，使內(nèi)控制度出現(xiàn)真空等。防范此類風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化管理手段，嚴(yán)格落實(shí)履職問責(zé)制，嚴(yán)格責(zé)任追究。國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線后，國庫核算系統(tǒng)崗位設(shè)置更加嚴(yán)格，對(duì)人員配備提出了更高的要求。目前支行沒有設(shè)立獨(dú)立的國庫機(jī)構(gòu)，國庫人員基本都是兼職，隨著國庫業(yè)務(wù)量的逐步增加，國庫人員只能維持日常核算，人員管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的矛盾更加突出。
3.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)
執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)是指國庫業(yè)務(wù)操作中存在漏洞，表現(xiàn)為國庫人員在從事國庫業(yè)務(wù)的過程中不嚴(yán)格執(zhí)行制度，有章不循，違反制度規(guī)定辦理業(yè)務(wù)，不規(guī)范進(jìn)行業(yè)務(wù)操作，如不認(rèn)真審查憑證，不認(rèn)真對(duì)帳，口令、密碼設(shè)置過于簡(jiǎn)單，不按要求進(jìn)行保密等。這些工作中的敷衍與違規(guī)為犯罪分子提供了做案的機(jī)會(huì)，導(dǎo)致國庫資金被挪用盜竊。屬于執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)該有針對(duì)性地規(guī)范制度管理，提高制度執(zhí)行力，真正把制度落到實(shí)處。
4.外部風(fēng)險(xiǎn)
外部風(fēng)險(xiǎn)是指地方政府、財(cái)政部門等單位不當(dāng)行為產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如財(cái)政部門按照地方政府的要求，虛假增長財(cái)政收入，財(cái)政部門未將預(yù)算撥款憑證納入重要空白憑證管理、財(cái)政部門重復(fù)開出預(yù)算撥款憑證導(dǎo)致重復(fù)撥款及財(cái)政部門預(yù)算憑證戶名帳號(hào)填寫錯(cuò)誤等漏洞，都可能引發(fā)國庫支付風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)與地方政府部門以及財(cái)政部門的溝通與協(xié)調(diào)，嚴(yán)格與財(cái)政、稅務(wù)部門的對(duì)賬，共同防范風(fēng)險(xiǎn)。
5.網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)
國庫業(yè)務(wù)集中后，國庫會(huì)計(jì)核算質(zhì)量和資金效率得到了提高，但也出現(xiàn)了一些新的問題。國庫業(yè)務(wù)的集中導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)增強(qiáng)，同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)人員的要求相應(yīng)提高。國庫業(yè)務(wù)上收后，網(wǎng)絡(luò)覆蓋面積更加廣泛，縣行成為國庫核算系統(tǒng)的一個(gè)終端，在業(yè)務(wù)核算便利化的同時(shí)，對(duì)網(wǎng)絡(luò)的正常運(yùn)行也提出了更高的要求，一旦網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，將影響到全轄國庫業(yè)務(wù)的運(yùn)行。同時(shí)，國庫業(yè)務(wù)的上收也對(duì)國庫人員提出了更高的技術(shù)要求，國庫人員的業(yè)務(wù)操作必須準(zhǔn)確及時(shí)，一旦出現(xiàn)差錯(cuò)，也將影響全轄業(yè)務(wù)運(yùn)行。防范化解此類風(fēng)險(xiǎn)，技術(shù)保障尤為重要。例如，應(yīng)有備用的網(wǎng)絡(luò)線路、保持網(wǎng)絡(luò)的暢通、符合要求的硬件設(shè)備、掌握網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和系統(tǒng)運(yùn)行情況的科技人員及能夠熟練操作的業(yè)務(wù)人員等。
6.監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)
在目前國庫業(yè)務(wù)集中的狀況下，同級(jí)國庫監(jiān)督檢查在某些方面存在著盲點(diǎn)。主管行長、部門負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)主管在履行定期檢查職責(zé)時(shí)，由于國庫會(huì)計(jì)憑證等資料上繳至中心支行、國庫核算系統(tǒng)客戶端無法查詢和打印系統(tǒng)日志等，所以相關(guān)人員的某些監(jiān)督檢查形同虛設(shè)。例如，重要事項(xiàng)記載內(nèi)容是否齊全完整無法核實(shí)、《重要事項(xiàng)登記薄》上記載的內(nèi)容是否齊全完整沒有核對(duì)的依據(jù)、《國庫會(huì)計(jì)資料交接登記簿》上登記的內(nèi)容也無從核對(duì)等。國庫相關(guān)責(zé)任人的檢查尚不能落實(shí)，至于同級(jí)內(nèi)審部門的監(jiān)督審查更是無從談起。目前對(duì)縣支庫國庫業(yè)務(wù)的檢查主要由中心支行實(shí)施，方式是國庫部門的非現(xiàn)場(chǎng)季度集中檢查、事后監(jiān)督部門的監(jiān)督和內(nèi)審部門的定期審計(jì)，但因?yàn)闀r(shí)間的滯后性和工作量過于集中而受到一定的局限。國庫數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)上線后，縣支庫成為與中心支庫和分庫平等的核算主體，賬務(wù)核算完全獨(dú)立，業(yè)務(wù)處理更為復(fù)雜，省分庫、中心支庫與縣支庫在系統(tǒng)中屬于平行關(guān)系，下級(jí)庫發(fā)生的業(yè)務(wù)差錯(cuò)直接反映到數(shù)據(jù)處理中心，上級(jí)庫作為業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)的屏障作用基本消失，造成國庫監(jiān)督工作被動(dòng)。
7.關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)
國庫風(fēng)險(xiǎn)除了國庫部門自身風(fēng)險(xiǎn)外，還因與其他部門、其他系統(tǒng)的聯(lián)網(wǎng)而存在一定的關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)。國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)政集中支付系統(tǒng)、同城清算系統(tǒng)和稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，共同構(gòu)成了國庫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其安全運(yùn)行直接關(guān)系到國庫會(huì)計(jì)核算的真實(shí)完整，是人民銀行履行好國庫職能的關(guān)鍵。對(duì)于防范此類關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)，一是務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行《國庫關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理》的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格對(duì)賬，確保資金安全；二是密切關(guān)注系統(tǒng)運(yùn)行狀況，提出有針對(duì)性的防范措施，避免關(guān)聯(lián)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)到國務(wù)業(yè)務(wù)中來。三是應(yīng)定期召開相關(guān)部門的聯(lián)席會(huì)，共同學(xué)習(xí)制度、查找漏洞、分析問題，群策群力防御風(fēng)險(xiǎn)。
二、國庫資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范及建議
1.增強(qiáng)底線思維，牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
所謂底線思維就是要以不發(fā)生國庫資金風(fēng)險(xiǎn)為底線，凡事要做最壞的打算，對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患不能視而不見，不能存在僥幸心理，而是要采取實(shí)實(shí)在在應(yīng)對(duì)措施，通過加強(qiáng)管理和監(jiān)督，把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性降低到最小。支行分管行領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)主管要定期不定期的開展柜面監(jiān)督，及時(shí)排查和化解風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出整改意見，切忌監(jiān)督檢查流于形式，突出監(jiān)督檢查的針對(duì)性和有效性并建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度，同時(shí)解決工作中的困難。
2.強(qiáng)化人員管理，提高國庫人員素質(zhì)
高素質(zhì)的國庫干部隊(duì)伍，是做好國庫工作的基礎(chǔ)和保證。針對(duì)當(dāng)前人員少、兼崗多的情況，應(yīng)把加強(qiáng)人的思想和職業(yè)道德教育提到國庫工作的首要位置，通過建立正向激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)工作人員的積極性。要讓思想教育工作真正發(fā)揮作用，切實(shí)提高國庫人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，為確保國庫資金安全奠定思想基礎(chǔ)。同時(shí)要加強(qiáng)國庫業(yè)務(wù)培訓(xùn)，定期舉辦以新業(yè)務(wù)、新知識(shí)、新技能為內(nèi)容的培訓(xùn)班，提高國庫人員政策理論和業(yè)務(wù)操作水平，工作中避免重大業(yè)務(wù)差錯(cuò)和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，確保國庫資金安全。同時(shí)要加強(qiáng)現(xiàn)有人員隊(duì)伍的優(yōu)化，通過現(xiàn)有人員的優(yōu)化整合，對(duì)國庫部門予以政策傾斜，及時(shí)充實(shí)國庫業(yè)務(wù)人員。
3.加強(qiáng)對(duì)國庫業(yè)務(wù)重要環(huán)節(jié)的審核
每辦理一筆國庫業(yè)務(wù)，都會(huì)經(jīng)歷多個(gè)重要環(huán)節(jié)，防范風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)國庫業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)進(jìn)行梳理：憑證審查、憑證傳遞、錄入復(fù)核、過渡性科目的使用、重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批、內(nèi)外對(duì)帳、賬務(wù)檢查等。每個(gè)環(huán)節(jié)既相互獨(dú)立又環(huán)環(huán)相扣，只有把好每一個(gè)關(guān)口，才能確保國庫資金安全無誤。憑證的審核、憑證的傳遞需嚴(yán)格傳遞手續(xù)。對(duì)國庫部門在辦理核算業(yè)務(wù)過程中發(fā)生臨時(shí)性、過渡性款項(xiàng)或因預(yù)算收入級(jí)次不清、預(yù)算科目不清等掛賬業(yè)務(wù)，應(yīng)確保其內(nèi)容真實(shí)有效、處理及時(shí)、正確等。
4.加強(qiáng)對(duì)國庫業(yè)務(wù)重要關(guān)口的審核
國庫業(yè)務(wù)直接參與同城票據(jù)交換后，資金風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。同城交換是國庫資金出入的關(guān)口，應(yīng)重點(diǎn)予以審核：審核同城票據(jù)交換提出金額與撥款、退庫、退票等原始憑證是否相符，提出、提入清單金額與票據(jù)交換金額是否一致，賬務(wù)處理是否正確、及時(shí)等。也可以設(shè)置“國庫同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)審核監(jiān)督登記簿”，對(duì)票據(jù)交換業(yè)務(wù)按內(nèi)容進(jìn)行分類記載，核對(duì)控制票據(jù)交換掛賬余額，進(jìn)而實(shí)行對(duì)票據(jù)交換業(yè)務(wù)的跟蹤監(jiān)督，使國庫資金風(fēng)險(xiǎn)得到進(jìn)一步完善。
5.加強(qiáng)對(duì)國庫業(yè)務(wù)內(nèi)外對(duì)賬的監(jiān)督
國庫部門在辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、支撥、退付過程中，與財(cái)稅部門打交道，與商業(yè)銀行劃撥資金，通過同城清算系統(tǒng)、資金清算系統(tǒng)處理賬務(wù)，最終服務(wù)的對(duì)象是征收機(jī)關(guān)和財(cái)政部門。國庫部門辦理的預(yù)算收入是否正確無誤，除了進(jìn)行國庫內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)，做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)等相符外，還必須進(jìn)行外部對(duì)賬。內(nèi)外對(duì)賬均應(yīng)換人進(jìn)行并事后復(fù)查且相互簽章，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符的，立即進(jìn)行處理，確保國庫資金安全。
6.嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督操作規(guī)程，落實(shí)監(jiān)督責(zé)任。
