時間:2022-11-26 11:00:28
緒論:在尋找寫作靈感嗎?愛發表網為您精選了8篇農村商業銀行論文,愿這些內容能夠啟迪您的思維,激發您的創作熱情,歡迎您的閱讀與分享!
一、現階段農村商業銀行內部控制工作中存在的問題和壓力
據調查,現階段,越來越多的銀行工作人員意識到了內部控制工作對銀行發展的重要作用,但是內部控制工作在實際執行的過程中依舊沒有達到完美的效果,存在一些問題和不足,主要表現在以下幾個方面:
(一)銀行內部資產的控制工作不嚴格
與國有商業銀行相比,農村商業銀行的資金實力相對不足,資本不夠充裕,容易給銀行的發展埋下潛在的隱患,而在資金控制上由于受制度不嚴謹、人員素質不夠高等因素影響,內部控制力度還不夠大,進而增加了經營的風險;此外,現階段農村商業銀行的不良貸率比國有商業銀行要高得多,貸款的集中度增高,投入多、產出少,在很大程度上擴大了商業銀行的經營風險,不僅降低了銀行內部控制工作的業績,而且影響了銀行其他相關工作的順利開展。
(二)農村商業銀行工作人員的綜合素質有待提高
就目前情況來看,一些農村商業銀行的內部控制工作主要由財務部門來完成,更多的工作人員認為內部控制工作是財務部門的事,與自己無關,所以配合程度不夠高,甚至出現抵觸心理,嚴重影響了內部控制工作的順利開展;此外,工作人員的綜合素質和專業技能不夠高,在賬務處理、借貸款項目稽核、流動資金處理上都不夠嚴謹,容易出現錯帳、呆賬,壞賬,進而影響了內部控制工作的效率和效果。
(三)配套的監督機制不夠完善
就筆者的調查研究和工作經驗來看,相比國有商業銀行,農村商業銀行的發展還不夠成熟,所以配套的制度規范還不夠健全,一些農村商業銀行的監督控制機制還有處于起步階段,有的即便有也存在形式化和模式化的現象,監督機制的價值不能充分的體現,反而由于監督機制部門的存在而增加了銀行的日常營業成本,增加了內部控制部門的負擔,影響了內部控制工作的效率和效果。
二、加強農村商業銀行內部控制的有效途徑
上述農村商業銀行內部控制中問題的存在確實在一定程度上影響了銀行內部控制工作的效率和效果,不利于銀行內部績效的提高和其他各項工作的順利開展和運行,所以筆者結合多年的工作經驗和相關的調查研究總結出以下幾點切實可行的措施,以期能夠引起業界人士的共鳴,起到拋磚引玉的作用,具體內容如下所述:
(一)完善銀行的內部控制制度
制度是一切工作的基礎和標準,對于內部控制工作同樣如此,為有效的提高農村商業銀行內部控制工作的績效,建立和完善銀行的內部控制制度是十分必要和重要的,所以銀行的內部控制制度首先要符合《商業銀行內部控制指引》要求;其次,要遵循全面性、審慎性、有效性和獨立性的原則,嚴格內部控制制度制定和優化的流程,精簡不必要的工作程序,盡量減少工作人員不必要的負擔;此外,要落實崗位責任制,堅決做到人人肩上有責任,加強各個崗位之間的合作和交流的力度,盡量做到全員參與,以增加內部控制制度的實用性和適用性。
(二)提高銀行內部控制人員的綜合素質
內部人員素質的高低直接影響著銀行內部控制工作的高效運行與否,所以為了增強農村商業銀行內部控制的效果,對于內部控制工作人員的培養和任用上都要有比較好的方案,首先要嚴格準入機制,銀行內部控制工作人員的選用要選擇專業技能較高、綜合素質較高、熟練掌握現代化信息技術的復合型人才;其次,要有針對性的分層對內部控制人員進行培訓,加大職業道德的教育力度;此外,要定期舉行會計內控知識競賽、會計技能比武、觀摩參觀、會計內控理論研討和調查研究等多種形式的活動,營造健康和諧的內部控制氛圍;與此同時,要不斷完善和優化配套的獎懲機制,從根本上提高工作人員的工作熱情和工作積極性。
(三)加強對農村商業銀行內部監督和外部監督的力度
監督力度的加強是減少銀行經營風險的重要手段,提高其內部控制監督的關鍵,可以從以下幾個方面入手,第一,要嚴格銀行會計內控運行監控體系,農村商業銀行要結合自身的特色設立專門的會計內控工作領導協調部門,該部門的負責人要不斷的提高自身的責任意識,嚴格監督銀行內部控制制度的建設和執行情況,并提出建設性的意見;第二,完善銀行的會計內控監督考評體系,要根據內部控制制度的執行情況以及行業狀況具體設置內控考核評價指標,對會計部門內控運行情況、會計人員內控執行情況進行定期的衡量和評價,以提高內部監督的績效;第三,要善于借鑒國外的成功經驗,通過定期聘請外部中介機構從第三者的角度出發對本行會計內部控制狀況進行獨立審計和評估,以彌補會計內部控制的不足,使得銀行的內部監督和外部監督進行有機結合,從根本上提高內部控制工作的效率和效果。
三、結束語
總之,加強農村商業銀行的內部控制工作對于農村商業銀行經營水平的提高,金融資源的優化和培養,以及農村商業銀行體系的推進和發展都有著十分重要的作用,但是面對現在日益復雜的金融環境,內部控制工作由于種種主客觀因素依舊存在著這樣那樣的問題,農村商業銀行要結合自身的特點以及行業現狀提出切實可行的強化內部控制工作的措施是需要業界人士一直努力的方向和目標,也只有這樣,才能使農村商業銀行內部控制工作的效果得以在穩步提高的基礎上實現更好更快的發展和進步。
作者:劉愛民 單位:河北唐山農村商業銀行股份有限公司豐潤支行
參考文獻:
(一)二元經濟結構理論
二元經濟結構理論是由美國經濟學家劉易斯在1954年率先提出的。在其著作《勞動無限供給條件下的經濟發展》一書中,闡述了“兩個部門結構發展模型”的概念,提出在一個國家的經濟體系中農村自給自足的經濟體系和城市現代化工業化體系兩種不同經濟體系的同時存在。我國作為發展中國家,二元經濟機構不僅存在于傳統部門和現代部門之間,更存在于城鄉二元體制之中。我國二元經濟體制下形成了特色鮮明的農民工外出務工群體,土地使用權流轉承包、“企業+農戶”農產品深加工經濟等,加速了農村地區的城鎮化進程,但二元經濟結構仍是目前的主體。
(二)長尾理論
長尾理論是有美國《連線》雜志主編,于2004年提出:過去人們只能關注重要的人或重要的事,如果用正態分布曲線來描繪這些人或事,人們只能關注曲線的“頭部”,而將處于曲線“尾部”、需要更多的精力和成本才能關注到的大多數人或事忽略。而從利益最大化來看,由于進入網絡化時代,加上交通的便利,人員來往的頻繁,信息獲取的成本大大降低。處于尾部的大部分農村地區也可以創造出巨大的經濟利益。我國農村地區有些巨大的市場規模,隨著社會經濟的發展,這部門中低收入人群具有很大的增長潛力。在市場競爭白熱化的銀行業中,國有商業銀行要想得到可持續發展,必然要拓展農村市場。從以上理論綜述和國有商業銀行業務拓展現狀看,得到以下啟示:1、農村金融市場有區別于城鎮金融市場的差異性。由于我國城鎮和農村存在著客觀的二元經濟體制,二者在經濟形態、金融總額、消費能力、信用制度和產權現狀方面等存在著差別,這就要求國有商業銀行在拓展農村金融市場時,要選擇明確的目標客戶,在現有體制下要調整在兩個市場的資源配置,在產品創新、制度建設、團隊建設等方面做好充足的準備。在農村經濟一些現實問題面前,國有商業銀行要采取一整套區別于現有體制的措施,積極探索一種新的模式和策略進入農村金融市場,解決農村金融市場產品需求和供給不足的矛盾,并實現國有商業銀行自身業務的大發展。2、縣域經濟已經成為我國經濟發展的重要支點,尤其鄉鎮經濟的異軍突起,成為我國產業部門的重要組成部門。我國縣域經濟不僅“小而全”,而且各地方依據自身情況,發展各具特色的“宜農則農”、“宜工則工”“、宜商則商”“宜游則游”,注重發揮比較優勢,突出重點產業。縣域經濟中尤其鄉鎮企業依據當地特點,成為我國國民經濟的重要組成部分。3、國有商業銀行在進入農村金融市場前要做好目標客戶的選擇,金融產品的供給既要重視傳統的零售業務,也要注重批量化服務、產品的創新和拓展。一方面以鄉鎮企業、民營經濟為根基的產業集群發展迅猛,成為縣域經濟發展的主力軍。在黨的十六大以來,縣域經濟的發展,尤其扶持縣域中小微企業的發展已經成為國家戰略。而中西部地區中小企業的發展具有鮮明特色,也為承接東部發達地區產能過剩行業提供了有利地帶。這樣鄉鎮企業集群化的發展,就為國有商業銀行提供結算、信貸、理財、支付等業務提供了很好的對象,促進國有商業銀行零售業務發展的同時,更加為商業銀行提供批量化、規模化服務帶來了機遇。
二、國有商業銀行農村金融市場發展現狀
(一)經營方式、服務渠道、產品服務有所創新
隨著農村金融市場重要性逐漸顯現,國有商業銀行對農村市場的競爭也逐漸顯現,在農村地區主要金融機構為農村信用社和郵政儲蓄,部分重點鄉鎮分布有農業銀行網點。目前,絕大部分國有商業銀行越來越注重挖掘農村金融市場資源,解決農村金融市場主體的資金融資、結算、保值理財等籃子金融需求。大中小城市金融市場已經是完全競爭市場,對于客戶、存款的競爭在農村地區也將逐漸展開。各大國有商業銀行認識到這一點,紛紛擴大了縣支行的職能和經營范圍,組建惠民服務專業部門,打造自己農村市場專業化拓展隊伍。在縣支行配備了專業化的信貸經理和外出營銷團隊,并加強產品創新和服務創新,在現有產品和服務的基礎上,打造專門服務三農客戶的產品服務包。如電子銀行助農取款服務,結算通卡轉賬免費服務,移動終端上門開卡服務等。在渠道拓展方面,國有商業銀行布放了大量離行式柜員機,依靠非金融組織布放了大量助農取款點、POS刷卡機,并努力拓展電子銀行客戶群體,進一步釋放了固定物理網點的影響力。國有商業銀行經營方式和產品服務方面的創新,以及對縣支行的重視,一定程度上增強了縣支行的發展活力。
(二)存在問題
一是國有商業銀行由于前幾年大量的撤并基層機構,上收了縣域機構的各類權限,客觀上導致了縣域分支機構業務發展范圍和能力受限也就是說商業銀行的主陣地還是在城鎮。在國有銀行商業化浪潮下,對于縣級及以下分支機構的撤并是不可回避的現實。改革前國有商業銀行機構臃腫,人員眾多,農村地區相對城鎮勞動生產率不高,市場機會較低,必然導致資源從農村市場逃離。追求利益最大化是商業銀行的本質追求。但是,國有商業銀行在進入農村市場時存在產品適應性不強,不能夠較大程度上滿足市場主體的需求。二是在進行市場拓展時,也往往是單獨作戰,這樣浪費了大量的人力物力卻收效甚微。除郵政儲蓄和農行外,中行、建行、工行在鄉鎮網點少、人員少,拓展農村市場的隊伍不夠健全。產品方面,國有商業銀行對農村金融市場的供給大部分集中在資金結算、支付方便。由于自身資源配置、業務拓展成本和信息不對稱等原因,國有商業銀行對農村金融市場在貸款、理財、保險等方面供給不足,產品創新不夠。
三、國有商業銀行拓展農村金融市場具體策略
(一)加強對客戶的批量化開拓
在拓展農村金融市場時,鑒于國有商業銀行自身情況,要關注重點地區和重要客戶。一是抓龍頭企業。以河南省為例,河南省一直在緊抓農業產業化和農村、農民扶貧工作,認定了多家省市兩級農業產業化龍頭企業。這些企業一般采取“企業+農戶”或直接土地流轉的模式,具有抓一個活一片的效應。二是借力非金融企業。十三大以來,國家出臺汽車下鄉、農機補貼政策。一般購買農業機械的農戶都是農村中資金實力較大的農戶,具有較強的抗風險能力。國有商業銀行可與農機銷售企業合作,對該類客戶提供小額農戶貸款、農業機械分期付款服務。三是注重各鄉鎮產業集群客戶。該類客戶具有批量化特點,制作統一完備的金融服務方案,可批量化營銷客戶,滿足其融資、理財、結算等服務。四是大力拓展個體工商戶和中高端客戶,積極滲透,重點突破,樹立典型,制造影響,由點帶面的批量化營銷。
(二)完善運行機制
首先要完善人員配置和相應考核制度。組建農村金融服務團隊,并制定相應的考核制度,完善現有薪酬考核機制。二是注重聯動營銷,要借外力,整合行內資源和行外資源。采取公私聯動,為客戶提供一攬子金融服務方案,緊緊控制住客戶資源,通過本行內個人業務部門、對公業務部門和電子銀行部門等經營部門的梳理,共同開發農村金融市場。三是做好產品服務創新和研發工作。產品研發團隊要深入了解農村金融市場的金融需求,打造適合農村金融市場的產品包,形成一整套的產品系列,滿足農村金融市場各方面金融需求。
(三)重建業務渠道
一是物理網點的重建。對于產業聚集區,工商業、制造業發達的重點鄉鎮,要加快組建物理渠道建設,實現物理網點的擴張。在資源配置方面,加大對發達鄉鎮的傾斜,提升拓展現有網點的服務權限和潛能。二是注重電子渠道鋪設。目前隨著互聯網和移動網絡的快速發展,網上銀行、手機銀行、短信銀行覆蓋率逐漸增加,電子銀行的輻射能力較強,可以把國有銀行的虛擬金融服務平臺拓展到縣域每一個鄉鎮。三是借助外力加快助農取款點的鋪設,依靠非金融機構,延伸國有商業銀行的業務觸角。以無線網絡終端、電話POS和電話支付為依托,鋪設自身的虛擬網絡。
(四)注重人才隊伍建設和產品創新
關鍵詞:農村商業銀行;稽核監督;問題;對策
一、農村商業銀行概述
經過20多年的農村金融體制改革,我國已經形成了包括商業性、政策性、合作性金融機構在內的,以正規金融機構為主導、以農村信用合作社為核心的農村金融體系。農村合作金融機構包括農村信用社、農村商業銀行和農村合作銀行,以及中國郵政儲蓄銀行。截至2007年3月底,已有27個省(區、市)的省級聯社,全國共組建農村合作銀行89家,農村商業銀行14家,另有7家農村合作銀行機構批準籌建。農村商業銀行是我國經濟發達地區,資產條件較好的農村信用社改制而來的,從一開始的起點就相對較高。經過幾年的農村信用社深化改革,農村商業銀行已有較好的發展,其運行狀況良好。
《農村商業銀行法》第60條規定:“農村商業銀行應當建立、健全本行對存款、貸款、結算、呆賬等各項情況的稽核、監督制度。”農村商業銀行稽核,是指農村商業銀行內部稽核部門根據國家法律法規、金融方針與政策、內部控制規章與制度,依據現代控制理論,結合農村商業銀行業務經營活動的特點,對農村商業銀行自身的業務活動、財務活動和經濟效益進行稽核、核對、檢查、監督,以判斷其經營活動和財務活動的合法性、準確性、完整性和效益性。
農村商業銀行稽核和檢查的范圍包括存款業務稽核和檢查、貸款業務稽核、結算業務稽核。存款業務稽核和檢查主要有企業存款的稽核、儲蓄存款稽核和外匯存款稽核。貸款業務稽核主要有:工商貸款的稽核、農業貸款的稽核、基本建設貸款稽核和外匯貸款稽核。結算業務稽核主要有結算原則執行情況和稽核、計算方式的稽核、聯行往來的稽核和國際結算稽核。呆賬業務稽核。由于農村商業銀行分支機構是具體從事存款、貸款、結算及其他金融服務的機構,分支機構業務工作直接決定和影響著農村商業銀行系統的運營情況及其社會信譽,因此,農村商業銀行法規定,農村商業銀行分支機構應當進行經常性的稽核檢查。稽核人和檢查工作的具體措施有權調閱有關文件,查閱憑證、賬簿、報表和其他有關檔案、資料,有權要求被稽核行的有關部門和人員就稽核實行,如說明情況或提供有關書面資料,有權糾正違反政策和會計原則事項,并督促被稽核采取措施,限期解決,問題嚴重的應及時向商機行報告,會同監察部門和有關業務部門提出處理意見。
稽核的主要職能是檢查銀行的業務和賬務是否正常,參與銀行制訂現行的業務政策并檢查執行情況,參與銀行內部法規的制訂;參與評估機構工作。農村商業銀行稽核的工作要達到以下5個目的:判斷上述職能是否在有效的情況下實施;估價內部稽核是否具有獨立地位,如果內部稽核卷入了日常業務就有可能喪失這種獨立性;判斷稽核的有效性是否充分發揮;確定稽核的可依賴程度;判斷稽核的組織結構在貫徹董事會決策上的效能。
二、農村商業銀行稽核監督工作存在的問題
(一)我國農村商業銀行稽核監督的現狀分析
1、現行稽核監督方法欠科學。(1)重事后監督而非事前控制。目前農村商業銀行的稽核方式主要通過查賬來核查是否有違章、違規、違紀及所造成的和損失,重在事后監督而非事前控制。風險防范未成為稽核的核心,稽核工作未能從單純的發現、查出問題轉移到防范風險上來。(2)重事后復核而非風險稽核。農村商業銀行事后復核的稽核水平和層次較低,成本高而難于達到最高決策和管理層的期望和要求,稽核工作重點不在查找各項業務的風險及其控制點,稽核工作未能集中在最高決策和管理層關注的區域和業務。(3)重部門稽核而非過程稽核。農村商業銀行的稽核未形成以業務流程為導向,注重整個業務過程的稽核。按照農村商業銀行內部控制的要求,一項業務的完成不允許由一個人或一個部門包攬,因此稽核最終目的是通過檢查整個業務過程,對其內部控制做出評價以達到防范風險的效果。
2、內部稽核的組織模式存在不少缺陷。(1)分行直設式。即股份制農村商業銀行分行直接設立內部稽核職能部門,并對其實施全面管理和考核,總行稽核部僅對其業務開展進行指導性管理。這種模式的缺陷主要是獨立性極差、職能作用不到位。其主要表現為:內部稽核部門的負責人由分行任命,工作開展極易受分行的左右和制約;個別稽核部門職責混淆,長期兼任其他部門的職能;個別分行將稽核部門視同一般職能部門進行考核,嚴重影響其職能作用的正常發揮。(2)總行-分行派駐式。即農村商業銀行總行對轄內分行派駐稽核分部或總行審計特派辦,由總行稽核總部對其實施相對垂直管理。此種模式的缺陷主要是獨立性不足、垂直管理不夠徹底。其主要表現為:總行仍將內部稽核總部設置于經營層內,未能真正實現決策、經營、監督的完全分離;各稽核派駐機構在人事等方面雖歸屬總行統一管理,但稽核人員的工作考核和薪酬分配方面卻實施屬地管理,影響了內部稽核的獨立性和有效性。(3)總行-片區派駐式。即農村商業銀行總行設立內部稽核總部,按區域設置內部稽核片區派駐機構,且實施完全的垂直管理。其主要優點是獨立性較強,但存在派駐機構人員配備不足、檢查頻率降低、外部監管關系不明確等問題。如某銀行實施了“總行稽核總部-地區稽核中心-派駐分行稽核專員辦”三級稽核組織模式,但稽核專員辦僅有3人。由于片區派駐機構均設立于其他城市,按照屬地監管原則,當地銀行監管機構也難以對其運行情況實施有效監管。
3、運行機制的不足之處。農村商業銀行內部稽核運行機制是當前制約其有效性的關鍵環節,其制約因素主要出現在實施程序、稽核頻率及指標等方面。(1)實施程序有漏洞。稽核監督計劃制定不夠精細,缺乏對稽核對象的綜合分析和總體評價,不能準確把握稽核對象的問題和重點。稽核檢查方案和流程的標準化程度不高,難以控制內部稽核人員的操作風險。稽核檢查報告途徑不夠通暢。后續檢查相對空虛。(2)稽核深度和廣度有待提高。稽核檢查主要局限于專項檢查或突擊檢查,全面檢查相對較少。(3)稽核檢查的后評價和處罰力度有待加強。一是現場檢查的后評價制度執行不力。部分農村商業銀行在實施內部稽核檢查后,并未深入分析和評價稽核過程中發現的問題,查找內部控制隱患,制定有效的整改措施,從根本上防范和杜絕違規操作和經營風險。二是對違規行為的處罰力度不夠。調查發現,個別農村商業銀行在2005年也已開始轉變觀念,逐步加大處罰力度。
(二)稽核監督有效性不足的原因分析
1、從總行層面看,農村商業銀行經營指導思想的偏差,弱化了銀行完善內控機制、強化內部監督的內在動力。銀行商業化、市場化改革以來,各農村商業銀行在快速發展的過程中,存在“重發展、輕控制”、“重業績、輕風險”和“重激勵、輕約束”的不良傾向,以致內部控制相對乏力,強化內部監督的主觀動力不足,對內部稽核模式的改革力度不夠、進程較為緩慢。各省級農村商業銀行分行作為總行的一級人,極易與總行形成“共謀”,忽視稽核系統中存在的問題,弱化了稽核職能作用的發揮。
2、從分行層面來看,傳統的稽核監督理念導致了銀行內部稽核方法和程序缺乏科學性和靈活性。根據現代審計理論,稽核檢查應更加注重對業務程序和內控系統的分析。傳統的稽核理念缺乏對銀行內部控制的總體評價,使內部稽核程序的標準化程度難以提高,內部稽核的工作效率相應降低。
3、從監管層面來看,外部監管的軟約束削弱了銀行增強內部稽核有效性的外在壓力。一是稽核的監管法規不夠完善。二是基層監管機構力不從心。各農村商業銀行省級分行的內部稽核系統均由總行設計和構建,各分行難以采納地方銀行監管機構對其改進和完善內部稽核體系的監管建議。同時,因內部稽核片區派駐機構的外部監管關系尚未理順,地方銀行監管機構也難以實施有效的監管。
三、根據農村商業銀行稽核監督工作中存在的問題,提出相關應對策略
農村商業銀行從一開始就面臨著與其他農村商業銀行完全不同的發展條件和發展基礎,因此,建立和完善農村商業銀行稽核監督手段,已成為客觀必然的問題。建立科學有效的稽核監督體制,應包括垂直的稽核監督組織結構體系、權威的稽核法規體系以及嚴格的稽核工作內容體系。
完善治理結構,增加農村商業銀行改進稽核監督體系的內在動力。農村商業銀行應進一步完善董事會和監事會的結構,強化內部再監督。設立一定數量的外部獨立董事,并在董事會下設內部審計委員會,以保證董事會對內部稽核體系有效性的監督和控制。同時完善監事會結構,增加外部監事,提高監事會成員素質,以充分發揮監事會對董事會的再監督,促使內部稽核體系的改進和有效運行。
再造內部稽核體系,提升農村商業銀行內部稽核的運行效率。一是按照獨立性原則進行內部稽核的組織設計。農村商業銀行一般宜推行“總行稽核總部-地區稽核中心-分行稽核專員辦”的三級派駐模式,總行的內部稽核部門應在董事會的直接領導下開展工作,各級內部稽核機構均由總行派駐,人事、薪酬均由總行統一考核和決定。二是提升稽核人員素質。農村商業銀行應實施稽核人員準入管理,提高職業資質和專業水平,實施稽核人員與一線業務人員的輪崗交流制度,提高稽核人員待遇,增加稽核人員數量,使各級派駐機構的人員配備與管轄分行的業務發展相適應,確保對基層銀行合理的稽核頻率和范圍。
強化稽核體系的外部監管,推動內部稽核的改革進程。一是完善銀行業內部稽核運行的監管規章和制度。銀行監管當局應出臺農村商業銀行內部稽核體系管理辦法,從組織設計、方法和程序、外部監管的關系等方面做出明確要求。建立內部稽核的評價體系和標準,建立農村商業銀行內部稽核體系運行的問責制度,落實責任,明確處罰辦法。二是建立對農村商業銀行內部稽核運行狀況的分級監管模式。針對農村商業銀行內部稽核組織模式向“垂直管理、片區派駐、分級設置”發展的趨勢。三是督促農村商業銀行制定和落實內部稽核體系的建設目標和計劃。建議銀行監管當局進一步督促農村商業銀行將內部控制稽核體系建設納入經營發展的戰略規劃,制定內部稽核體系建設的短、中、長期目標,落實具體實施計劃和方案,使股份制農村商業銀行的內部稽核體系符合現代農村商業銀行公司治理結構的要求,充分發揮內部控制的第三道防線的作用,提升應對市場競爭的綜合實力。
電腦作為高科技技術手段,應該實際運用到商業銀行稽核監督工作內容中。電腦稽核能夠獨立形成以檢查數據完整性和系統安全性為目的,有助于確保數據的完整性和系統的安全性;同時,為其他類型的稽核提供事前、事后、事中的證據、分析判斷等的支持。電腦稽核系統屬于典型的事務處理和信息管理系統,它既包括了銀行業務的前臺業務處理和后臺維護,同時,也包括業務數據的統計信息。這個系統采用數據集中,分布監督和集中監督相結合的模式。銀行可以根據自己的實際情況,選擇中心統一監督或各營業點自己監督的模式。
參考文獻:
1、丁寶華.試論我國商業銀行稽核監督工作改革與發展[J].新疆財經學院學報,2003(3).
2、肖菱,張益標.對加強和完善國有商業銀行內部稽核監督制度的思考[J].新余高專學報,2003(1).
3、王飛,侯貝貝.商業銀行內部稽核的有效性研究[J].新金融,2006(10).
4、劉茹,蘇進波.基層銀行稽核監督工作如何適應經營機制的轉變[J].華北金融,2000(Z1).
論文關鍵詞:金融功能,金融體系,新農村
1問題提出
解決農村“三農”問題是每一屆政府施政的最大重點和難點。農村勞動力的轉移和農業的持續發展均需農村金融的支持(林毅夫,2003)。中國農村仍然是一個資金高度稀缺的經濟地域,農業是資金要素過度稀缺的產業,阻礙農村經濟發展的主要問題是資本高度稀缺(溫鐵軍,2001)。據統計,近年來通過金融渠道和郵政儲蓄渠道每年實現的農村資金凈流出總額約為4000億元左右(何廣文、歐陽海洪,2003)。農村資金的大量外流使農業和農村經濟發展受到嚴重制約(何廣文,2009)。缺乏合適有效的金融機構為農村和農民提供金融服務、無法滿足農村經濟主體的融資需求構成當前農村金融發展的困境,也是造成農民收入增長緩慢的主要原因之一。
國內外學者多從強化供給,完善體系等方面提出解決途徑,如閆先東、魏曉麗(2009)提出需強化金融機構政策性功能,同時深化信用社改革,積極培育民間信貸組織,允許和引導農民發展資金互助組織。王彬(2008)從農村合作金融功能異化角度提出合作金融形式的重構金融論文,提出通過強制性的農村信用社制度改革來滿足農村合作金融需求可行性不高,必須打破原有的農村合作金融體系,因地制宜地發展新型農村合作金融機構。目前關于中國農村金融體系構建的研究較少,大部分研究農村金融問題主要是著眼于金融總量、結構、制度等方面,而把農村金融體系作為農村經濟的一個子范疇,從金融功能的視角研究各種金融體系構建的還比較少,當前我國農村金融體系的弊端有哪些?如何構建創新型農村金融體系?對于這些問題本論文將進行進一步的深入研究和探討。
2 農村金融體系功能異化的現狀
本文就金融體系的設立對象及設立目的不同,把農村金融體系分為政府設立非營利性政策性金融體系;民間自發設立非盈利性合作性金融體系;盈利性商業性金融體系。
2.1農業政策性金融功能異化的現實問題
我國農業政策性金融目前的功能狀況,與農業政策性金融所應該具有的功能以及農業經濟發展的實際需要極不相稱,出現了“農業發展銀行難以支持農業發展”的現象。這是當前我國農業政策性金融功能的最大的缺陷。
目前農業發展銀行的籌資功能弱化,資金來源渠道單一,資金來源過度依賴于中央銀行再貸款,難以獲得足夠的資金,特別是無法獲得發放農業生產方面的中長期資金,不適應農業政策性金融長期發展的需要。1993年和1996年,農業銀行成為國有商業銀行后, 其涉農貸款余額占總貸款余額的比重更是逐年降低,其在農村金融市場上的重要地位大大弱化。
2.2商業性金融功能異化的現實問題
(1)對于商業銀行,一方面由于農村金融業務稀少單一,成本高收益低,各商業銀行出于經濟效益考慮不愿在農村投入資金。另一方面,商業銀行對農村資金的“倒吸”,使大量資金由農村流向城市。
(2)郵政儲蓄方面,國家《郵政體制改革方案》出臺以及郵政儲蓄小額存單質押貸款業務試點工作的開展之前,郵儲是“只存不貸”,使得大量農村存余資金大量集中于政府手中被用于其他行業而非農業。
(3)民間金融方面,由于其自身固有的缺陷,使得民間金融在一定程度上又不適應農村經濟的發展需要。民間金融大都追求資金的高時間價值,容易引發“高利貸”的出現金融論文,使得農村的融資成本高,農民承擔不起。追求自身利益的最大化,使得民間金融并不能很好地支持新農村建設。
(4)農業保險方面,我國的農業保險也有過長足的發展,但農業保險的發展嚴重滯后于農民對風險控制的需求和農村經濟的發展,表現為“三高三低”,即高風險、高虧損、高需求和低覆蓋率、低供給、低投保率。商業性保險機構的盈利性目標最終不堪承受高風險低回報的壓力,紛紛撤離農業保險市場。政策性農業保險則是保險基金規模較小,理賠及風險補償機制建立滯后,為農保險制度不盡完善。這些都是得使得農業生產沒有充足的保障,農業發展艱難。
2.3合作性金融功能異化的現實問題
農村信用合作社作為合作性金融已經失去了其合作的性質。當前我國大部分農村信用合作社轉型為農村銀行,實行商業化管理,致使大量資金外流,由于非農化傾向不斷加強,農戶間互助合作的性質不斷減弱。
民間資金互助合作社受參與人員的資金、信譽等方面的限制,成員規模及適用范圍局限性很大,實際運行中由于資金互助社的業務定位有問題,一些互助社也面臨著吸存難、內部管理混亂、合作性減弱、內部人控制初露苗頭以及外部環境制約發展等問題。
3 農村金融體系功能異化原因分析
政策性金融體系、商業性金融體系、合作性金融體系作為農村金融體系的主要構成并沒有發揮降低農業投資風險,提高農業資金有效配置的功能,究其原因主要在于農村金融投資風險收益不對稱、國家長期政策發展導向、農村金融機構自身服務方面的缺陷等方面。
4.1 農村金融投資風險收益不對稱
(1)農民信譽問題導致農村金融投資風險高。我國農民整體素質較低,一些農戶的和農村經濟組織信用觀念淡薄,加之金融機構沒有健全的?突信用體制,導致農村金融機構的不良資產巨大,金融機構出于自身利益的考慮,不愿涉足信用狀況不佳的農村市場,農村經濟的融資渠道進一步縮小?
(2)農業邊際收益低導致金融收益無法提高。農業較低的邊際收益使得金融產品的成本無法提高,在市場經濟條件下,伴隨著我國各大政策性銀行、商業性銀行的改制,各經濟主體均以追求經濟利潤為最終目標金融論文,依據比較利益來分配資源,使得農業自身積累的資金很大部分通過商業銀行、郵政儲蓄等渠道流向工業領域和城市,出現所謂的“抽水機效應”。
4.2 國家長期傾向的工業化政策
對于發展中國家而言,發展本國經濟、加快工業化進度是提升本國競爭力的核心。我國經濟發展很大一部分原因在于農業對工業給予的資金支持。計劃經濟體制下,國家動用一切力量來支持工業化進程,不斷壓擠農村剩余資金達到以農促工的目的。而在改革開放以后,國家仍可通過國有金融機構的資金調撥來增加其在工業領域內的投資。國家的這種長期政策性傾向造成了農村金融匱乏,資金支持嚴重不足的歷史烙印。
4.3農村金融機構自身服務方面的缺陷
農村金融機構在服務功能、管理機制、人員素質等方面遠落后于城市金融機構。農村金融機構受人才、交通、通訊、技術、資金等因素制約,其資金利用率低,金融服務產品單一,科技含量低,給客戶帶來諸多不便,使得農村經濟組織及農戶紛紛跑到商業銀行開立賬戶,流失了大量資金。
5 基于功能論的金融體系重構相關政策建議
只有通過體系重構來加強農業金融業務的利益性,同時通過擔保來降低農業風險才能提高金融機構對“三農”的服務力度,加快新農村建設的進程。以下從五個方面來分析:
5.1創新“銀銀”合作方式加強金融機構間功能整合
(1)創新貸款方式。根據農業政策性金融生產扶持功能的內在要求,借鑒國外政策性金融的先進經驗,考慮逐步實行農業政策性金融與商業銀行聯合貸款的辦法,即政策性銀行通過對投資項目發放基礎性貸款,使之符合商業銀行的貸款條件,誘導商業性金融的進入。
(2)創新擔保機制,動員商業銀行及其它社會資金流入。通過為農戶和中小企業貸款提供信用擔保,為商業金融、合作金融信貸資金投入農業和農村創造條件,促進農村信用體系建設,改善農村社會信用環境,從而以少量的資金動員和吸引更多的社會資金流入農業和農村。同時還可以考慮設立風險基金,鼓勵農村信用社等農村金融機構發放農戶貸款,共同促進農村經濟發展。
(3)創新貼現和轉貼現業務模式,促進農業政策性金融生產扶持功能充分發揮。一是對農業生產者和農業企業所持有的與農業政策性金融扶持對象相關的短票據進行貼現。二是對商業銀行或者其它金融機構所持有的上述票據進行轉貼現。三是商業銀行因向農業生產領域發放符合農業發展銀行信貸政策和條件的貸款而持有的票據進行貼現。
5.2創新“銀企”合作方式促進金融體系功能實現
(1)研究和利用好“市場需求—利益主體”互動聯系機制金融論文,通過“公司/協會+基地+農戶”等模式,促進“其他職能機構+農信社”合作模式的發展。以扶持龍頭企業為重點,積極開展商業性信貸業務,穩步推進農村城鎮化和重點基礎設施項目的建設,支持縣域中小企業和個體工商戶發展。
(2)在條件成熟的情況下,將部分金融業務通過外包形式給非金融企業,如將信貸營銷職能轉包給信貸經紀公司等,探索“銀企”間的金融合作方式。
5.3創新“銀政”合作方式保障金融體系功能運行
(1)利用地方政府擁有信息網絡等資源優勢,建立農村村民信用體系與信用評估,以期降低農村貸款風險。加強法律建設,加大對失信行為的打擊力度,大力加強信用教育,建立客戶信用檔案,完善誠信體系構建,促進農村金融環境的良性循環。
(2)加大對農村金融機構的扶持力度,通過完善合理的稅收優惠政策,鼓勵、引導商業銀行為農業和農村經濟提供金融服務。
參考文獻:
[1]何廣文.農村信用社制度變遷:困境與路徑選擇[J].經濟與管理研究,2009(1)
[2]李樹生、施慧洪.論金融本質與農村金融創新[J].經濟與管理研究,2009(1)
[3]閆先東、魏曉麗.在新形勢下我國發展現代農村經濟政策研究[J].經濟與管理研究,2009(1)
[4]張興旺.關于我國農產品市場問題的幾點認識與思考[J].農業經濟問題,2009(1)
1. 美國商業銀行支持農業發展的狀況
在美國以聯邦儲備銀行為核心的銀行體制中,商業銀行處于基礎性地位。絕大多數的商業銀行,特別是地方性州銀行基本都辦理農村的貸款業務。其商業銀行利用接近農民、設置普遍、機構多、貸款迅速、手續簡便等優勢,廣泛地開展農村的消費信貸業務。此外,多年來幾千家設在小城鎮的獨立商業銀行,其資產總額中有40%~60%用于農業,因此特別稱之為鄉村銀行。同時,農戶的長期貸款必須以不動產作為抵押,中短期一般以機械、作物和家畜等產品作抵押,有的還要提供有效的擔保。
美國農村的保險業發展比較好,在支持美國農業的發展方面發揮促進的作用。2005年,美國農業保險企業共實現保費收入51.9億美元,賠償責任金額達到546.2億美元,承保面積達到3.21億英畝,其中政府對農業保險的補貼為34.8億美元,占美國農業總增加值的1.5%以上。聯邦農作物保險的運作包括三個層次:首先為聯邦農作物的保險公司,其次為具有經營農業保險資格的私營保險公司,第三層為保險人和農險查勘的核損人。
美國政府于1916年通過《農業貸款法》。法律規定,政府撥出巨款,建立農業信貸體系,以農場主私有經濟為基礎的農村合作金融體制。1934年7月通過了《聯邦信用社法》。法律規定,聯邦信用社管理局的作用、職能、信用社股份保險和中央流動性安排等具體內容。美國1938年制定的《聯邦農業作物保險法》以及1994年頒布的《美國聯邦農業作物保險改革法案》。法律規定了聯邦政府對農作物保險公司的支持。
2. 印度商業銀行支持農業發展的狀況
印度是農業大國,作為農村金融的主渠道,商業銀行流向農村信貸的資金遠未充分的滿足農戶需求,因此,印度政府在1968~1980年依據《印度銀行國有化法案》對銀行進行了兩次國有化體制改革,強制商業銀行在農村設立營業網點和分支機構,直接控制國有銀行資金。印度推行與實施這一政策,使其大大增加商業銀行向農村提供銀行機構的營業網點數量,2006年農村地區銀行分支機構的數量較1969年增加了11倍,達到57369個,每家商業銀行所擔負的金融支持的農村人口數量也相應的大大降低,每個網點的服務人口數量從1969年的74000人降低到2006年的18000人,銀行貸款中的農村地區貸款額大大增加(從1969年的不足2%提升到2006年的15%左右),減輕商業銀行壓力的同時,增加了商業銀行農村服務的熱情。印度的商業銀行不但向農民提供購買抽水機、拖拉機等高價值的農機具以及開發果園、養殖牲畜等方面的直接貸款外,還向有關農業機構提供間接貸款,向土地開發銀行、采購糧食的機構、農產品銷售和加工機構等提供農業貸款。自1976年,印度政府為解決印度、商業銀行機構網點少和農村地區的農村金融服務不足等問題,依據《印度區域銀行農村銀行法案》設立了區域村鎮銀行,專為信貸服務比較薄弱地區的貧困戶提供農業信貸支持。同時,通過發行債券籌措資金的方式,按商業銀行的原則進行經營,實行優惠的貸款利率,有特定的貸款對象,向貧苦農民提供維持基本生產生活的消費貸款。每個地區的農村銀行皆由一家商業銀行主持,其資本金由中央政府、州政府、主辦商業銀行分別認繳50%、20%和30%。
論文摘 要:該文從構建 現代 金融 組織體系﹑解決三農 發展 金融需求問題分析發展民營銀行必要性出發,從政策法規和理論上論證了發展民營銀行的可行性,并探討了
2.4經營人才問題
銀行業以經營風險為業務特征,對從業者有較強的專業知識要求。加入wto后,我國銀行業面臨全球競爭,而競爭的核心是人才的競爭,只有擁有高素質的人才和高水平的管理,才能充分利用和有效組合現有資源。但是優秀的 企業 家并不一定是合格的 金融 家, 發展 民營銀行客觀上要求外聘職業經理人,而我國民營 經濟 中的 現代 委托——關系落后,經營者和所有者信任成本不斷提高,加上長期以來民營企業家形成的“事必躬親”的習慣,發展民營銀行的人才制約問題將更加突出。
3.發展民營銀行的路徑選擇
3.1組建民營化的 農村 股份制商業銀行
農村經濟不單純由農業和農戶組成,還包括農村工商企業。伴隨著農業特別是部分地區農村工商企業的發展和經營規模的擴大,其對資金的需求日益增多,而日益增長的資金需求客觀上為商業化金融組織在廣大農村地區提供了生存和發展的空間。
組建農村股份制民營商業銀行,其入股的股東應該以農村信用社原有社員為主,重點吸收有資金實力的農戶、農村個體工商戶和農民開辦的中小企業,使其資本金全部由民間資本入股組成,在經營過程中逐步壯大。
3.2組建民營化的城市股份制商業銀行
城市商業銀行大多是由各地區的城市信用社改組而成,由于大量 歷史 遺留問題,使其風險集中,經營問題復雜,規模一般較小,且經營能力不足,所能經營的中間業務較少,幾乎未涉及到表外業務的經營。監管當局亦不允許其在異地設立分支機構,限制其擴張網點,這些均制約城市商業銀行的壯大。城市商業銀行可以引進優質的民營資本所有者加盟,促使國有背景股本的逐步稀釋,最終實現民營化。這些城市商業銀行在經過股權結構民營化后,有利于消除各種非市場因素的干擾,實現鄰近地區商業銀行的并購和營業網點的擴張,逐步發展擴大。
3.3民間資本擁有者申請新設社區銀行
目前我國金融資產超過30萬億元人民幣,30%左右城市居民占有近80%的居民金融資產,其中近一半又被20%的少數高收入階層占有,這說明我國部分個人完全有能力申請新設民營銀行。而社區銀行是他們的最優選擇。社區銀行強調金融服務范圍和服務對象。社區銀行完全根據經濟發展的需要和利潤最大化的原則調整經營策略,突出自身的比較優勢。社區銀行一方面突出了其在中小城市提供金融服務的社區性質,和國有商業銀行在不同層次上運作,形成較強的互補性;另一方面改變了民營資本投資的隱性壁壘,激發了民間資本所有者的投資積極性,使資本這一稀缺資源得到優化配置,促進社會經濟效益的提高。
參考 文獻 :
論文關鍵詞:城市商業銀行,地方經濟,哈爾濱銀行
城市商業銀行作為商業銀行的重要組成部分之一,其特點就是績效受地方經濟水平發展很大。現階段我國城市商業銀行面臨著定位困難以及發展困境,而主要問題在于城市商業銀行與政府、企業、居民、銀行同業間金融共生關系的不和諧性。而在城市地區經濟發展的同時,如何利用其對地方企業等的刺激作用,改善自身的經營政策和方針,從而提升自身的整體經營水平,并進一步實現其內涵可持續發展,最終提高對地區經濟的貢獻度,是本文研究的重點[1]。
一、哈爾濱銀行概況
哈爾濱銀行成立于1997年2月,是中國人民銀行批準的全國首批試點的城市商業銀行之一,是哈爾濱市唯一一家具有法人地位的地方性股份制商業銀行,其前身為哈爾濱市城市信用社聯社,在58家城市信用社基礎上組建而成,原稱為哈爾濱城市合作銀行,1998年4月正式更名為哈爾濱市商業銀行,2007年11月5日經中國銀監會核準更名為哈爾濱銀行。截至2010年末,資產總額1265億元哈爾濱銀行,存款余額1119億元,不良率0.8%,實現凈利潤13.02億元,盈利能力在黑龍江省位居前列。按照中國《銀行家》雜志統計,哈爾濱銀行綜合實力在全國800億元以上資產規模城商行中排名第9位。
業務方面,哈爾濱銀行業務主要包括個人業務、公司業務、國際業務、票據業務、債券業務和結算業務,主要呈現以下幾個特點:
1、小額信貸特色業務優勢突出。自2004年起,哈爾濱銀行大力實施中小戰略,解決中小企業融資難題。截至2009年末,哈爾濱銀行小額貸款余額189.33億元,占該行信貸資產總額的60%,貸款日均余額152.61億元,占信貸總資產日均額的55%,收益占信貸資產總收益的60%,總體不良率控制在1%以內。目前,哈爾濱銀行已經建立了覆蓋城市和農村市場,產品系列化,服務專業化,經營規模化,形象品牌化,技術國際化的小額信貸體系,形成了以哈爾濱為中心,向黑龍江省、東北地區和全國延伸的小額信貸發展格局。據亞洲開發銀行統計,哈爾濱銀行小額信貸規模已經位居世界前10位,走出了一條獨具特色的小額信貸發展之路論文格式模板。
2、不斷創新持續努力,促多領域領先發展。哈爾濱銀行是黑龍江省首家獲得外匯經營權的城市商業銀行;哈爾濱銀行的票據貼現中心成立于2000年9月,是經中國人民銀行批準的唯一一家具有“票據貼現市場”稱號的專業票據貼現機構,其業績在黑龍江省銀行領域排名第一位;哈爾濱銀行在東北地區率先開辦國際業務,是東北三省第一家獲得外匯經營權的城市商業銀行。2009年7月,成立個人外匯業務中心,我行成為國內首家開通盧布存款業務的銀行,2008—2009年盧布兌換量在全國排名第一位。
3、個人理財業務發展迅速哈爾濱銀行,“丁香花品牌”享譽全國。哈爾濱銀行積極發展個人理財業務,打造“丁香花理財”品牌,深受廣大客戶好評,截止2011年5月,已累計發行10大系列100余款產品,發行總額逾150億元,產品均達到預期收益率,極大滿足了廣大客戶的理財需求。在由中國《銀行家》主辦的“2008年中國金融營銷獎”評選中,“丁香花理財”產品榮獲2008年度中國金融營銷獎“金融產品十佳獎”;“丁香花理財季”營銷活動案例榮獲2009年中國金融營銷獎“最佳品牌營銷活動獎”。
財務狀況方面:
1.利潤指標概況
單位:人民幣千元
項 目
2009年末
2008年末
2007年末
營業收入
利潤總額
2,025,346
1,022,786
2,114,711
1,125,724
1,475,335
366,533
凈利潤
784,262
856,024
254,980
營業利潤
1,023,333
1,148,001
988,508
投資收益
342,363
關鍵詞:社區銀行;關系貸款;核心存款
中圖分類號:F830.6 文獻標識碼:A 文章編號:1007-2101(2012)02-0071-04
縣域經濟在國民經濟中處于宏觀經濟和微觀經濟的結合部,是經濟結構、功能比較完善,產業類別比較齊全的區域經濟,在我國社會經濟中占有十分重要的地位。作為現代經濟的核心,金融業的發展對我國高速發展的縣域經濟具有不可替代的支撐作用。目前,隨著我國社會主義市場經濟的深入發展,“三農”和中小企業金融支持問題已經成為制約我國經濟快速發展,尤其是縣域經濟發展的一個瓶頸。從國外經驗來看,設立社區銀行是解決農業資金支持和中小企業融資問題的有效途徑。本文在借鑒國外發展經驗的基礎上,主要探討縣域社區銀行發展的路徑選擇。
一、我國縣域社區銀行發展的可行性
社區銀行就是從當地住戶和企業吸收存款并向當地住戶和企業提供交易服務的金融機構[1],具有以下幾個特征:一是資產規模不大,二是在有限區域內服務和運營,三是屬于現代商業銀行,四是具有獨立性,即自主決策權。發展社區銀行,有助于減少縣域信貸資金外流;有助于引導、規范民間借貸,促進其向正規金融轉化;有助于促進信貸資金更多地流向實業領域,減緩“房貸”的增速。因此,在我國縣域經濟體系中,探討縣域社區銀行設立的可行性尤為必要。
在我國縣域銀行業金融機構中,主要包含農村信用社、國有商業銀行分支機構、郵政儲蓄銀行分支機構、地方性商業銀行分支機構及新型農村金融機構(村鎮銀行、合作銀行等)。而在縣域銀行業金融機構中,雖然銀行種類很多,但農村信用社一直是資產規模最大,涉及范圍最廣,工作人員最多,與農戶聯系最緊密的縣域金融機構。從機構網點情況看,2007年全國共有12.4萬個縣域金融服務網點,其中縣域大型商業銀行機構網點數為2.6萬個,從業人員為43.8萬人;中國農業銀行縣域網點數為1.31萬個,占縣域金融機構網點總數的10.6%;農村信用社縣域網點數為5.2萬個,占縣域金融機構網點總數的41.5%[2]。
(一)農村合作金融機構發展情況
近年來隨著國有銀行在縣域經濟中的逐步退出,農村合作金融機構在支持地方經濟發展,支持中小企業和“三農”等活動中發揮越來越重要的作用。從支農情況看,截至2007年底,農村合作金融機構發放農業貸款余額13 998億元,農戶貸款余額達到11 618億元,農戶小額信用貸款1 884億元,農戶聯保貸款達到1 137億元。獲得貸款支持的農戶數達到7817萬戶,占全國農戶總數的32.8%,占有貸款需求農戶的60%,受惠農民超過3億人。
從社區銀行的特征來看,農村信用社縣級聯社最接近社區銀行。一是資產規模因縣域經濟總體情況不同而有所區別,但總體而言規模不大,在幾十億至幾百億元之間;二是在有限區域內服務和運營,主要是在當地縣域范圍,雖然上級行業管理機構(市級辦事處、省聯社)對多余資金可以跨地區調劑,但也需要取得縣級聯社同意,且一般都是有償使用。三是縣級聯社屬于一級法人,具有獨立性和自主決策權,具有信貸產品決策權。四是正在向現代商業銀行發展,目前按合作制原則管理。合作制具備四個不同于一般金融機構的基本特征:自愿性、互助共濟性、民主管理性、非贏利性,所以農村合作金融機構在公司治理結構上還不完全符合現代商業銀行的標準,主要是股份制改造還不徹底,但和商業銀行一樣,農村合作金融機構已開始按市場經濟原則運作。
(二)國有商業銀行、郵政儲蓄銀行、城市商業銀行在縣域的發展情況
1998年后,隨著商業化改革的推進,國有商業銀行的股份制改造、上市,國有大型銀行大規模從縣域、農村撤退。國有商業銀行“經營策略”的特性使其不愿承擔巨大貸款成本,而從縣域經濟大量退出,且縣域設立的國有商業銀行都是分支機構,不具有獨立決策的能力,隨著流程銀行的發展和國有商業銀行的扁平化管理,縣域國有商業銀行已經成為具體的執行機構,對作為主營業務的貸款業務,僅有建議權、推薦權,而無審批權,不符合社區銀行特性,也不會成為區域性社區銀行。
就目前狀況來看,郵政儲蓄銀行還不是真正意義上的商業銀行,屬于由原來的純儲蓄機構向商業銀行轉變的初級階段,受到資本充足率、風險防控能力、員工專業技能等多方面的影響,其一些商業銀行的正常業務還受到嚴格控制,小額貸款雖然快速增長,但占比依然很低。就將來發展狀況來看,股份制改造并擇機上市的長遠規劃使其向國有大型商業銀行模式轉變,如中國農業銀行模式,雖然其縣域分支機構將逐步加大對中小企業和新農村建設的支持力度,可以成為服務于縣域社區的國有大型銀行分支機構,但依然無法成為真正意義上的縣域社區銀行。
城市商業銀行是20世紀90年代中期由城市信用社逐批改制、組建而來,至今全國已有147家,遍及除以外的各個省(市、自治區)。截至2010年末,城市商業銀行資產78 526億元,占全國總量的8.33%。我國城市商業銀行大部分受地域限制,資產規模不大,大部分在500億元以下,屬于中小銀行范疇。由于城市商業銀行主要是城市信用社改制而來,以城市經濟為依托,在市區范圍內經營為主,雖然近幾年有發展到其他城市和下延到縣域設立分支機構的趨勢,但由于國家宏觀管理層面將其定位為中小銀行,以支持本地經濟發展為主,而且其經營管理水平、風險控制能力、市場影響力也無法在短期內達到國有大型商業銀行和股份制商業銀行的水平,橫向發展受到一定限制,縱向發展到縣域也是采取股份制銀行的策略,僅選取經濟發達的縣(市)設立分支機構。截至2010年底,河北省縣域城市商業銀行43家,覆蓋率僅32.2%,全部為不具有獨立決策能力的分支機構,所以城市商業銀行更適合建設成為以市區為主要經營范圍的社區銀行,而不適合打造成為縣域社區銀行。
(三)縣域新型農村金融機構情況
“2006年12月21日,銀監會《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策,更好支持社會主義新農村建設的若干意見》后,以村鎮銀行為代表的新型農村機構蓬勃發展。截至2009年末,我國共有172家新型農村金融機構開業,其中村鎮銀行148家,貸款公司8家,農村資金互助社6家。已開業新型農村金融機構存款余額269億元,貸款余額181億元,其中農戶貸款65.5億元(5.1萬農戶),小企業貸款91.2億元(0.5萬戶),分別占貸款余額的36.2%和50.4%。根據銀監會規劃,2011年末要在全國35個省(區、市,除外)設立1 294家新型農村金融機構,其中村鎮銀行1 027家”[3],約占90%的份額。目前村鎮銀行大部分設在縣城,根據銀監會有關規定,設立10家以上村鎮銀行的主發起商業銀行,可以在中心城市設立管理總部,但總部不能從事金融業務,設立30家以上村鎮銀行的主發起商業銀行,可以探索組建新型農村金融機構控股公司。總體上講,村鎮銀行是真正意義上的“小銀行”,縣域村鎮銀行注冊資本僅300萬元,在鄉鎮設立村鎮銀行注冊資本僅100萬元,屬于一級法人,是為當地農戶或中小企業服務的小型商業銀行,在工作效率、服務態度、貸款審核條件、利率決定機制等方面具有高效、靈活的特點。所以縣域村鎮銀行符合縣域社區銀行的條件,可以考慮納入縣域社區銀行來規劃和發展。但由于國外金融機構逐步進軍中國農村金融市場,可能出現非本國公民控股的村鎮銀行,如中國銀行目前就與淡馬錫控股子公司――富登金融控股公司開展設立村鎮銀行的合作。
二、國外社區銀行發展情況及借鑒
國外銀行業中的絕大部分銀行是中小銀行,而這些規模較小的“銀行絕大部分屬于社區銀行,大都是在一定地區的社區范圍內,按照市場化原則自主設立、獨立運營、服務于中小企業和個人客戶的中小銀行。如在美國,45%的銀行資產規模不足1億美元,48%的銀行資產規模介于1億美元~10億美元”[4],截至2004年,美國銀行業中,93%(超過7 000家)的銀行可以被劃為社區銀行,而僅7%的銀行被認為是大銀行。形成這種現狀的主要原因就是中小企業的存在和發展,而社區銀行的發展反過來又進一步支持了中小企業的發展。以美國為例,平均來看,社區銀行資產中的81%~86%是由小企業存款形成的。
(一)國外社區銀行發展優勢
第一,經營效率較高。銀行業是否存在規模經濟的研究在國外已開展多年。1987年,伯格、漢威克、哈暮夫雷認為,資產高于1億美元時,銀行通常存在著規模不經濟的問題。1989年,勞倫斯提出總資產少于1億美元的商業銀行具有規模經濟性。根據2004年的數據,小型社區銀行盈利資產回報率是5.65%,中型社區銀行的盈利資產回報率為5.73%,而大銀行的盈利資產回報率僅為4.82%。這說明社區銀行的經營效率要遠高于大銀行。從不良貸款率及租賃比率看,中小社區銀行的不良貸款率及租賃比率僅為0.2%,比大型銀行低0.14個百分點,這也證明社區銀行的經營效果要高于大型銀行。
第二,產品服務費用較低。從2003年度美聯儲報告,資產規模小于10億美元的中小型銀行“在支票賬戶、可轉讓的支付明令賬戶以及儲蓄賬戶上可以使銀行賬戶的費用降低18%~42%。在賬戶最低余額要求方面,小型銀行在無利息的支票賬戶可以使得銀行客戶節約36%的成本,在存折賬戶可以比大型銀行節省58%的成本。這說明在日常業務處理過程中,社區銀行占用客戶資金較少,對銀行客戶的吸引力強于大型銀行。”[4]
第三,具有較強的關系信貸能力。對于大型銀行來說,信貸客戶的“硬信息”是其考量的最重要依據,如借款人的信用記錄、收入情況、債務情況、財務報表、信貸報告等,對于信息不透明的借款人則不大愿意放貸。這樣大型銀行所追逐的客戶自然成為體制健全、運營規范、賬務明晰的大型企業。但在社區內的個體投資項目一般都屬于不透明的借款人,如小企業、農場主等,而對于這些不透明的借款人的“軟信息”處理需要了解本地情況,熟悉本地人脈關系的業務人員來做,這恰是社區銀行的優勢所在。近期的研究也指出“當關于個體投資項目的信息內在地是軟信息時,大型組織的公司就處于比較劣勢”。在過去近20年的時間里,社區銀行提供了70%的農業貸款、40%的小額房地產貸款和1/3的小企業貸款。
第四,可以獲得較大份額核心存款。核心存款主要是指業務存款和短期存款所組成的存款。2002年底,社區銀行持有的10萬美元及以下的賬戶的存款占存款總額的24%,但持有的金額更高的賬戶的存款僅占存款總額的15%。前面已提到,大型銀行的核心存款占所有存款的34%,而中型銀行占39%,大型社區銀行占44%,中型社區銀行占57%,小型社區銀行占65%,鄉村銀行占67%,這說明銀行的資產規模越小,其核心存款所占比重就越大,這些存款在較短時間內不會流出銀行,也為銀行和客戶建立穩固關系創造了條件。
(二)國外社區銀行面臨的發展問題
第一,金融業的并購是社區銀行發展面臨的主要問題,銀行并購可以為銀行帶來地區性互補、業務互補、產品交叉銷售等便利,同時擴大了市場占有量,而規模的擴大也促進了信息科技技術在銀行內部的應用和創新。雖然規模的擴大可以帶來利潤總量的增加、抗風險能力的提高,但如前文所述,其盈利資產回報率卻呈現下降的趨勢,說明資產運用效率在下降,并沒有實現帕累托效應。目前,通過并購來實現銀行規模的擴張依然是擴大銀行規模的一條便捷之路,這也是美國銀行數量減少,但銀行經營場所增加的重要原因。受金融危機的影響,美國中小型銀行倒閉破產數量急劇增加,這也為經營穩健、資金充裕的大型銀行創造了擴張的機會,諸如摩根大通、美國銀行、西班牙國際銀行、巴黎銀行等以較小的代價壯大起來。
第二,社區銀行發展對政府依賴程度過高。政府外在推力是社區銀行發展的保障。從國外社區銀行發展歷程來看,政府的扶持政策是社區銀行產生和發展的重要力量。自1837年誕生第一部銀行法以來,美國連續出臺的多部法律都為社區銀行的發展創造了條件,如嚴禁跨州設立分支機構、嚴禁競爭等政策。法國也曾出臺措施幫助社區銀行進行創建以及建立完善的管理體系。日本政府從存款保險制度、相互援助制度、信用保證保險制度等方面對社區銀行等中小金融機構給予扶持。這些都說明,除了眾多中小企業廣泛發展帶來的巨大需求外,政府扶持成為社區銀行建設和發展的重要力量。然而過度依賴政府的扶持,也具有較高的風險,不利于自身風險防控能力的提高,在這次金融危機中,美國政府“保大棄小”的政策是小型商業銀行倒閉的重要原因之一。
第三,受經濟環境影響較大,抵御風險能力偏弱。社區銀行相比大型銀行不穩定性較高、信用度較低,在金融危機過程中,隨著實體經濟和房屋貸款問題的不斷惡化,尤其是房地產企業不景氣,開發商欠貸不還,致使資產規模較小,且涉足房地產行業的眾多中小型銀行倒閉。2010年美國共有157家銀行宣布破產,是近18年來破產銀行數量最高的一年,但破產銀行資產總額為921億美元,遠低于2009年的1 697億,多為資產不到10億美元的社區銀行。
三、我國縣域社區銀行發展及路徑選擇
我國現階段扶持和發展與縣域經濟結構相適應的社區銀行具有很大的現實意義。社區銀行在為民營中小企業、農業提供融資上具有一定比較優勢,且具有較廣闊的發展空間。根據本文上述對我國縣域銀行業體系的分析,縣域社區銀行的設立和優化可以采取以下幾種方式。
1. 深入推進農村合作金融機構改制,將其改造為社區銀行。國外很多國家社區銀行“最普遍的設立方法也是先有信用合作社,然后才逐步轉化為社區銀行。”[1]原來的信用合作社作為基層社區銀行,在基層社區銀行的基礎上成立地區社區銀行。考慮到我國縣域銀行業體系中農村信用社的主體地位,將縣級農村信用聯社轉制成為符合社區銀行特征的農村商業銀行是首要目標。
第一,將基本達到監管當局改制標準的縣級農村信用聯社直接轉制為農村商業銀行。農村商業銀行對促進縣域經濟發展、金融改革,尤其是支持中小企業發展壯大、新農村建設起著重要的作用。擬通過改制組建農村商業銀行的農村信用社必須符合一定的基礎條件和審慎性條件,如不良貸款率低于5%,資本充足率不低于10%,核心資本充足率不低于6%,撥備覆蓋率不低于150%,所有者權益大于股本,按規定提足貸款損失準備金等銀監會規定的各項指標;同時,對于發起人,也有嚴格的條件限制。隨著縣級農村信用社“達標升級”工作的深入推進,越來越多的信用社將符合組建農村商業銀行的條件,在地方政府的扶持和監管部門的指導下,農村商業銀行將成為我國縣域社區銀行體系中最重要的組成部分。截至2010年底,我國先后在張家港、常熟、江陰、上海、北京、深圳、天津等地區建立了85家農村商業銀行。但“改制農村信用社也存在一些不利因素,如現代企業規范化改造難,民間資本由于對沉重不良資產包袱有畏懼情緒,積極入股有一定難度等。”[5]
第二,對目前不符合監管當局改制標準的縣級農村信用聯社逐步推進股份制改造,條件成熟后改造為農村商業銀行。我國農村信用社存在時間較長,具備較好的群眾基礎和業務基礎,但由于法人治理機構不完善,股權分配制度不健全,管理不到位等原因,盈利能力低下,風險依然較高,距離改制組建農村商業銀行的基本標準還有一定距離。對于這類農村信用社應該先按照股份制的原則對其進行規范,首先“將資格股全部轉化為投資股,然后按股份制原則對其規范,建立靈活的股權配置機制,從根本上改造和和完善股本結構,建立真正意義上的法人治理結構,從而為其進一步改造成為社區銀行做好準備。”[5]
2. 引導民營企業資本組建新型社區銀行。組建村鎮銀行是一種引導民營企業資本進入銀行業的嘗試。當前,“民營企業沒有歷史包袱,產權明晰,市場定位比較準確。但由于民營企業資本受利益驅動可能存在過度擴張的沖動,從而產生金融風險。由于銀監會規定籌建村鎮銀行的主發起人必須是商業銀行,且在村鎮銀行的控股比例不低于20%,其他自然人、法人及其關聯方投資所占股份不得高于10%,這在一定程度上防范了企業股東控制社區銀行,從而獲取關聯企業貸款等問題,但仍然存在民營企業股東聯手控制社區銀行的可能。據了解,這一情況在一定程度上還普遍存在。”[5]
3. 將民間非正規金融機構改造為社區銀行。“與現有銀行相比,一些地方從事資金交易的非正式金融機構的經營效率更高,并且對當地小企業創業、發展貢獻更大。”[5] 以河北省為例,截至2010年末,全省已經開業并納入統計的小額貸款公司161家(開業3個月后正式納入統計范圍),注冊資本(實收資本)92.39億元,全部實現了盈利,實現營業收入(利息收入)63 408萬元,凈利潤23 420萬元,上繳稅金及附加6 139萬元;年末貸款余額88.06億元;全年向17 192個客戶發放了20 168筆貸款,累計貸款156.98億元。“積極引導民間非正規金融機構走上正規化、合法化道路,通過組建社區銀行將民間閑散資金組織和運營起來,則更符合市場化發展規律。這種發展方式雖然短期難以實現,但從長遠來看,具有非常重要的意義。”[5]
參考文獻:
[1]王濤.我國社區銀行發展模式研究[D].廈門:廈門大學碩士論文,2007.
[2]丁武民.鄉村發展過程中的金融支持研究[D].青島:中國海洋大學博士論文,2010.
[3]沈杰,馬九杰.我國新型農村金融機構發展狀況調查[J].經濟縱橫,2010,(6).
[4]林顯強.中國中小銀行開展中小企業信貸研究[D].廣州:暨南大學碩士論文,2010.
[5]張淑芳.淺析我國發展社區銀行的思路與對策[J].商場現代化,2010,(5).
Development Path Selection and Optimization of County Community Bank
――with the United States and other Foreign Community Banking System Comparison
Kang Shu-sheng,Zhao Liang
(School of Economics,Hebei University,Baoding,Hebei 071000,China)