時間：2022-12-17 12:49:23
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇銀行審計工作思路，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
2008年是我縣農村信用社踏上新的改革征途的第一年，農村合作銀行的組建工作，已付諸實施。第二次創業的號角已再次全面吹響，在這半年里，稽核審計工作緊緊圍繞聯社年初工作會議確立的總體工作思路，結合年初稽核審計工作安排意見，迅速轉變稽核審計工作理念，創新稽核審計工作方法，重點圍繞執規執紀、合規守法經營、內控制度落實和規范管理防范風險等開展稽核審計，具體做了以下幾個方面的工作。
一、完善崗位責任制，落實稽核包片責任。一是從新制定崗位責任制，把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核片，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的稽核管理責任制，夯實了管理責任，增強了稽核工作責任心；二是年初制定了《2008年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務明確；三是實行月度例會制度，每月對每個人檢查任務完成情況進行集中匯報，查漏補缺，并按照工作開展情況嚴格考核兌現。
二、規范檢查行為，細化檢查內容。一是規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《農村信用社稽核審計工作管理辦法》和<農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規范稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查，現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書，規范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作；二是對各項檢查內容按照“作業式、格式化”進行列表細化，從會計管理工作、財務管理工作、信貸業務操作流程、信貸風險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業務經營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查，使稽核檢查工作不留死角、不留真空；三是針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象，與聯社部門磋商，牽頭統一了各類登記簿，印制《農村信用社內控管理登記簿一覽表》，發到各網點，統一了制式、規范登記內容和要求，達到了統一規范。
三、做好各項稽核檢查工作。今年上半年稽核審計部按照聯社及上級安排分別開展了2007年度會計決算專項稽核，迎接了省市組織的開展的決算真實性專項稽核工作。一是組織開展了2007年度會計決算真實性大檢查，迎接了辦事處和省聯社組織的真實性大檢查，對2007年度會計決算真實性專項稽核工作實行提前介入，超前運作，組織人力全面進行檢查，確保真實、準確；二是全面完成上半年序時稽核工作任務。隨著稽核審計工作的進一步規范，稽核人員進一步加強對新業務的學習，放棄節假日休息時間，全身心投入到序時稽核檢查工作中，集中精力利用兩個月的時間，全面完成全縣xx個社（部）的序時稽核工作，查處了部分信用社違規違紀問題，對責任人進行了經濟處罰，在序時稽核中止目前共處罰xx人，處罰金額95000元，做到扶正糾偏、規范管理、防范風險，并把序時稽核報告及時向聯社領導送閱，使聯社領導全面掌握各信用社制度執行和落實情況，準確做出管理決策；三是對聯社財務會計部資金清算中心、信息管理部、業務部、風險管理部等部門執行政策、貸款管理、風險防范、規范流程操作等方面進行了稽核審計和審議評價，進一步規范了管理部門的操作管理行為。
四、認真做好各項內部審計工作。一是由于今年聯社加大了崗位交流力度，一次交流xx位社（部）主任、部門經理，因此，在聯社領導的重視支持下，集中時間、精力利用一個月的時間，對社（部）主任、部門經理離任及經濟責任進行了稽核審計，對任期內的政策制度執行和責任制履行進行全面稽核審計，給予客觀公正的評價，上半年共實施社（部）主任離任審計24人次，開展職工離崗審計xx人次；二是集中時間對各社2007年下半年和2008年一季度列支費用的真實性和合規性進行了全面審計，進一步規范了信用社財務管理行為。
五、及時準確報送“1104”工程報表，按月準確上報，按季做好監管核心指標分析和監管評級打分，準確預測經營風險。為健全和完善農村信用社的風險監管體系，實現對農村信用社的持續、分類監管和風險預警。一是加強與業務、風險、財務和信息等部門的溝通配合，報表人員加班加點、認真細致，從未出現數據差錯，保證了報表的真實性、準確性和及時性，受到了安康銀監局的好評。二是按照全新的商業銀行監管核心指標口徑，按季對資本充足狀況、資產質量狀況、盈利狀況和流動性狀況等四個方面23個風險監測指標、70個輔助指標進行計算分析和預警，并計算出監管評級得分，為聯社向合作銀行過渡提供了詳實的指標數據，為領導經營決策和風險管理提供了有效理論依據。三是按照銀監分局要求，準確、及時、真實報送《日常監管事項報告》，雙周五定期報送，從未間斷和出現任何披露。
六、樹立全局觀念，積極配合做好階段性工作任務。今年上半年稽核審計部主要參與合行的籌備工作，參與城區的不良貸款的清降工作，積極完成領導交辦的各項臨時工作任務，使各項工作整體推進。
七、存在的問題及后期工作打算
上半年，稽核審計部在聯社領導的重視支持下，分管領導的親自指揮督戰，工作穩步有序推進，部門全體員工克服種種困難，放棄節假日的休息時間，加班加點工作在一線，實現了半年對全縣信用社全面序時稽核一次的突破。但工作還存在有不足之處：一是由于部門人員基本上都在信用社稽核檢查，回到單位的時間也不統一，所以組織學習的時間相對較少；二是由于人員少，稽核檢查只能單兵作戰，時間要求又較緊，加之檢查的內容全面，難免有顧此失彼現象；三是一人稽核審計不符合有關規定，容易出現差錯等。
一、深入領會內部審計積極跟進外部監管的意義
2011年，建設銀行總行行長、監事長、首席審計官從戰略高度對內部審計提出要密切關注經濟形勢和各項業務發展態勢，保持與業務部門的同步，提高對外部監管政策變化的關注度和敏感性，結合外部監管重點，分析探索新的風險點和薄弱環節，拓展視角，認真落實監管要求，及時調整審計思路，積極跟進和服務外部監管；2012年又提出按照風險導向、監管政策導向、經營管理中的問題導向三項原則來組織實施審計項目，并突出信貸領域和監管部門要求的四大風險領域。這些都需要全行內部審計工作緊緊圍繞全行工作中心和首要任務，從思想上樹立服從服務于業務發展大局的理念，把主動跟進、配合外部監管工作作為審計工作的重要任務，不斷提高落實央行及銀監會等監管機構方針政策的水平和意識，不斷提升審計服務工作精細化、專業化水平，為全行業務發展提供強有力的支持保障。
二、以監管為導向，優選審計項目
審計計劃和項目選擇，應考慮外部監管內容及要求結合風險評估結果確定優先順序。在每年的審計計劃和項目中要體現外部監管精神，并將此類計劃和項目列為審計重點排序。如2012年外部監管強化了對重點領域的風險防控，防范系統性風險，為此，總行審計部在系統項目中安排了房地產貸款審計、理財業務審計、影子銀行業務審計、新資本協議達標工作審計等，正是監管導向在內部審計工作中的體現，充分反映了當前經濟運行中反映最強烈的金融經濟問題，既是外部監管部門最關注的問題，也是銀行高管層最需要了解的問題，所以全行審計部門應緊緊圍繞這一工作思路，在年度系統性審計項目和自選審計項目中，有針對性地加大監管關注的重要領域、重點問題的審計力度，查找風險隱患和薄弱環節，充分發揮審計預警作用。
三、日常審計監測及時跟進監管政策變化
面對當前國家經濟發展方式轉變、通脹預期不斷增強、內外部需求劇烈波動，銀行信用風險、市場風險和操作風險普遍增大，經濟金融環境不確定性增多和愈加嚴格的金融監管，內部審計在日常工作中唯有從駐地行實際出發，認真分析和把握金融市場發展的新情況、新特點，與時俱進，積極應對經濟金融新形勢和法規政策新變化，牢固樹立“揭示風險、服務發展”的理念，加強前瞻性研究，提高對監管政策及其最新變化的敏感度，實時跟進外部監管要求和摸清駐地行落實情況，在審計項目和日常審計監測中及時將監管重點納入審計關注視線，如近年來社會關注的熱點銀行服務收費，不但是外部監管的重點，更是關乎社會民生的問題，內部審計在日常審計監測中應及時跟進，從監管的角度來全面看待和分析銀行服務問題，以風險預警、審計咨詢報告等多種形式，及時提示政策風險和監管風險，促使駐地行認真履行社會責任，防范監管合規風險和聲譽風險。
四、提高內部審計專業化研究對監管政策的關注度
我行內部審計經過多年的專業化建設，有力地促進了審計質量和審計價值的進一步提高，但隨著全行經營發展方式的變化，內部審計更應緊跟業務發展和監管動向，自覺服從服務于全行發展的大局，特別是內部審計專業化研究的視角和視野決不能局限化，要能夠關注到經濟金融形勢，關注到市場競爭環境，關注到監管政策導向，關注到銀行同業變化等，主動掌握信息，深入分析經營環境的特征和變化，結合建設銀行的實際情況，提前預判對銀行經營發展與風險管理的影響，增強敏銳性和前瞻性。
一是各專業研究團隊應注重將外部監管政策與現有的審計方法技巧、審計技術創新運用等內容一道納入研究范圍，參加駐地監管部門會議，收集、分析、解讀銀監會等部門最新的監管規定，明確監管關注重點、監管手段、監管問責以及相關的具體監管要求，及時了解外部監管部門相關要求，針對其具體要求，獲取更多信息促進審計工作開展。
二是積極探索專業化建設的新機制，日常研究中結合具體研究領域分別制定監管政策推進情況的調研方案，細化監管動態專業研究的工作事項、時間進度、工作程序等方面內容，使監管要求真正落實到各項審計工作中并得以有序推進，從而達到提高審計項目質量和審計價值創造能力的目的。
三是在研究方式上要采取深入系統研究與靈活快速反應相結合。對全行或區域內，重要業務的發展和系統性監管風險的防范，我們可以采取立項、確定專題的方式，組織開展相對深入、系統的研究。對于一些監管熱點和難點，特別是一些監管新情況、新變化、新苗頭，我們要有敏銳的審計視角，采取短頻快、靈活機動的方式開展分析研究，迅速提供高價值的審計信息。
1.提高對內部控制的認識。通過學習、宣傳和內部控制專項審計的開展，使基層央行廣大干部職工充分認識到內部控制本質上是一個過程，是一個單位內部管理行為，一個健全有效的內控體系是基層央行賴以生存和發展的基礎。要防止把內控制度等同于內部控制、把檢查監督等同于內部控制的狀況繼續存在。
2.建議上級內審部門制定統一的內部控制審計評價標準。在內部控制審計中，對被審計單位的內部控制進行評價，必須要有一個客觀可行的對照標準。COSO報告提供了一套完整的內部控制評價標準，在如何評價內部控制有效性方面取得重大突破，人民銀行可引用、參考，根據各項業務，內部管理的要求，建立健全人民銀行內部控制評價的標準，以便于審計人員依據審計結果，對照標準模式對被審計單位內部控制是否健全、是否有效作出客觀、準確的判斷。
3.內部控制審計方法要靈活多樣。要根據內部控制審計特點，針對不同的審計內容，決定抽取相關資料的內容，范圍和程序，合理使用詢問，問卷調查，實地觀察，進行符合性和實質性測試等審計方法。特別需要強調的是，在審計過程中，要突出審計評價及其分析，要從內控的角度分析審計發現的問題，要把每種現象放到整個內控體系中進行分析，不能就事論事。
4.基層行領導要正視目前內審隊伍的現狀，切實采取措施，加強基層央行內審隊伍建設，根據人民銀行職能調整后的需要，結合工作實際，合理配備和調整干部，把綜合分析能力強、科技水平高、懂業務的專業型、復合型人才充實到內審干部隊伍中，逐步建立高素質的內審監督隊伍，以適應新形勢下開展內控審計的需要。
5.基層行在內審工作安排，審計項目立項上應積極支持內審部門審計業務創新工作，有效發揮內審部門的再監督作用，確保其在內控建設上權威性。基層內審部門要高度重視內控在提高內部管理，規范業務操作，確保各項工作正常有效開展的重要性，積極轉變工作思路，真正把內部控制審計工作擺上議事日程，采取有效措施積極推進和探索內控審計的工作方法、方式，不斷進行總結和完善，逐步實現內控審計工作制度化、規范化。
計算機輔助審計不是傳統審計的簡單擴展,而是傳統審計、信息系統管理、計算機科學等學科相關理論和實用方法的有機結合。計算機輔助審計技術是以計算機及相關的信息技術為工具,對被審單位計算機系統進行數據獲取、數據檢查、統計抽樣、分析比較、測試數據處理流程的一種技術。利用計算機改進審計手段,可以對被審單位的計算機賬務系統進行審計;也可以通過使用計算機對手工賬務進行輔助審計,進行數據匯總、分析和生成審計記錄等;針對審計業務自身,可以在審計程序控制、審計業務辦公自動化、輔助生成審計工作底稿、審計檔案管理等方面使用計算機進行輔助管理。西方許多先進國家都已普遍實行了計算機輔助審計,對計算機輔助審計研究比較深入,并已發展到了較高的水平。我國的計算機輔助審計從20世紀80年代末發展至今已有近20年的歷史,計算機審計從無到有、從簡單到復雜、從局部探索到逐步走向普及,取得了一定的成績。
二、商業銀行開展計算機輔助審計的必要性
商業銀行開展計算機輔助審計的必要性表現在以下幾個方面:一是利用計算機的高速、準確性的特點來輔助審計,提高審計工作的效率,降低審計成本。在信息技術環境下,銀行各類系統對所有業務記錄均在系統中留下了電子記錄,內部審計人員使用輔助審計系統,根據設定樣本的條件由計算機進行自動判斷,內部審計人員就可以掌握某筆業務的發生時間,操作柜員,會計分錄,資金來源及流向,省去了調閱大量報表、傳票的時間,從而使內部審計的效率大大提高。二是通過計算機輔助審計技術可以直接對系統全部的會計資料進行審計,無論其資料是以書面形式保存還是儲存在計算機系統的儲存器中。三是計算機輔助審計技術具有相當大的機動靈活性。在銀行系統采用會計電算化的情況下,運用該技術能使計算機在一位審計人員的控制下就能對會計事項進行全面、迅速、經濟、有效的分析。四是能加強信息反饋,促進信息化建設。計算機輔助審計給審計信息的利用提供了極大的優勢。例如,大量的審計信息、審計法規、被審單位基本情況都存儲在計算機內,需要時可隨時查閱,使資料的索取更加及時;利用計算機對審計的信息進行統計、匯總、分析和上報,將會大大加快信息的反饋,增強審計系統信息的反饋能力,這將能為領導決策提供更多的、及時的有用信息,能有效地發揮審計對宏觀調控的作用。五是能推動審計工作規范化建設。通過計算機輔助管理,將文字處理、審計程序及審計工作底稿、電子表格等建立規范的模板,使審計工作實現規范化,審計手段實現現代化,審計工作邁向高科技領域。
三、商業銀行開展計算機輔助審計中的問題
1.缺乏統一的計算機審計準則和標準。我國制定了相對完善的審計法規,如審計人員標準、現場作業標準、審計報告標準、職業道德規范等。但是目前涉及到信息化環境下的審計的法規非常有限,在如何開展計算機輔助審計方面還處于起步階段,尚存在空缺。商業銀行的人員組織安排、管理模式、工作思路重點均不統一,計算機輔助審計的開展情況也不盡相同,存在各自為陣的情況。
2.數據的采集和應用成為制約計算機輔助審計運用的“瓶頸”。商業銀行海量數據對開展計算機審計提出了存儲介質和數據處理效率兩個挑戰。海量數據的增、刪、修、查、存、統計、導入、導出、格式轉換等對數據處理速度提出了更高的要求。傳統的數據分析方法無法處理龐大的數據庫系統,技術工具的落后勢必影響審計的廣度和深度。數據關系復雜也給計算機輔助審計帶來困難。
3.缺少審計分析模型。經驗是審計工作中最為寶貴的財富,審計模型是審計經驗和審計技巧的結晶。由于審計模型受數據源、數據質量以及編制人員審計經驗的限制,它是一個不斷被優化與深化的過程。目前的計算機審計軟件多是利用審計人員的經驗和計算機查詢技術相結合的方法對被審計單位電子數據進行審計,發現其中的異常情況。
4.審計方式有待轉變。作為商業銀行內控第三道防線的審計監督工作,目前在機制、手段、方式和方法等方面仍滯后于業務的發展和經營環境的變化,無法滿足商業銀行內部審計監控職能的客觀需要。尤其是在如何利用非現場審計監督方式,包括現代化信息技術手段對商業銀行的風險與效益狀況進行全面、客觀、及時、有效的分析監測和評價預警方面還存在不少差距。
5.缺乏復合型審計人才。開展計算機審計要求審計人員具有復合型的知識結構,既要掌握財會、審計知識,又要掌握信息系統、計算機網絡技術。目前既精通計算機又熟悉審計業務的復合型人才很少,這將制約著審計信息化建設的發展。
四、商業銀行開展計算機輔助審計中的問題解決路徑探討
1.加快制定計算機輔助審計準則、標準與規范。信息化環境下的審計對象、審計線索和審計技術方法等發生了重大變化,已有的內部審計準則已經不能適應審計信息化發展的需要。為了保證計算機輔助審計的實施,需要各商業銀行總行從全行層面統一考慮,建立、完善統一的控制制度。同時,為了保障現階段計算機審計工作的有序開展,內部審計部門需根據國家有關法律法規的一般性原則,結合商業銀行的具體特點,制定具有可操作的計算機審計標準、規范,重點明確計算機系統內部控制的評價、計算機審計人員的資格條件、計算機審計過程、相關審計技術及審計證據收集等方面應遵循的規范。
2.充分利用數據庫技術進行計算機輔助審計。目前,大多數商業銀行都已進行了數據大集中,數據大集中后如何有效地進行數據分析和知識獲取,其核心技術是建立一套高效的工具來進行數據分析、數據挖掘和知識發現。對商業銀行而言,在大集中后的數據中利用數據分析和知識發現的規則和規律非常重要。
關鍵詞：內部審計；央行治理；地位作用
一、問題的提出
中央銀行治理是指所有者對經營者的一種監督與制衡機制，即通過一種制度安排來合理配置所有者與經營者之間的權利與責任關系。而中央銀行內部審計則是指審計部門和審計人員，依據國家法律、法規及規章制度，以加強內部控制、防范風險、管理和處置的管理活動進行檢查監督的一種行為。中央銀行治理與內部審計二者相輔相成，相互促進。完善的中央銀行治理應保持良好的內部控制制度、不斷檢查內部控制的有效性、保持強有力的內部審計。中央銀行治理實行的內部審計制度，其目標就是為了在加強管理、提高效益、建立良好的秩序方面發揮作用。內部審計對于促進基層央行有效履職發揮了其他監督方式不可替代的作用，在基層央行治理結構中有著重要和特殊的地位，是基層央行治理結構不可分割的一部分。隨著中央銀行履行職能要求的不斷提高，對于充分發揮內部審計在基層央行治理結構中的職能作用，促進基層央行有效履職提出了更高的要求，因此，正確認識基層央行內部審計發展現狀，全面分析內部審計存在的主要問題，積極研究充分發揮內部審計職能作用的相關措施顯得尤為必要。遵循上述思路，本文從分析基層央行內部審計發展現狀出發，在剖析內部審計在基層央行治理結構中面臨的問題的基礎上，依據國際審計準則，結合實際，提出了進一步發揮基層央行內部審計作用的對策與建議。
二、基層央行內部審計發展現狀
自人民銀行成立以來，基層央行內部審計在體制、機制和作用等方面發生了較大的變化。近年來，基層央行內部審計職能定位得到明晰，規章制度逐步健全，職能作用日益明顯，已成為基層央行治理結構中的重要組成部分。
1.設立了獨立的機構，職能定位明確清晰。1998年，以內部審計部門的設立為標志，人民銀行內部監督體制發生了重大變化，形成了行政監察、黨紀監督和內部審計監督齊抓共管的工作格局。人民銀行內部審計直接接受行長的領導，對其負責并報告工作，不受其他部門和個人干預，具有獨立性、客觀性和公正性。2005年總行項俊波副行長在人民銀行內部審計工作會議上強調：“內部審計工作具有三個突出特點：職責范圍比較全面、系統性比較強、具有履行職責所必須的獨立性。”近年來的實踐表明，較高的獨立性和明確的職能定位對于內部審計部門依法開展內部審計起到了至關重要的作用，內部審計已成為基層央行實行自我約束、促進有效履職的重要手段。
2.建立了健全的制度，內部審計發展規范。隨著內部審計業務的不斷深化，內部審計制度也在逐年完善和健全，基層央行以總行制定的《中國人民銀行內部審計工作制度》、《中國人民銀行內部審計操作程序》、《中國人民銀行領導干部離任審計制度》、《中國人民銀行分支機構內部控制指引》等制度辦法為依據，結合實際建立了一系列的實施細則及辦法等，逐步形成了一套較為完整的內部審計工作制度體系，為內部審計部門履行監督和服務職責奠定了必要的制度基礎，有效促進了內部審計的規范、有序開展。
3.實施了全面的審計，職能作用發揮較好?；鶎友胄袃炔繉徲嫷膹V度和深度得到了不斷拓展，工作思路從最初的“由易到難，逐步提高”到目前的“一個確立、二個探索、三個深化、四個改進”，審計項目從財務、資金的合規審計，到風險導向審計、履職績效審計，審計重點從查錯糾弊向風險防范、工作績效轉變，較好發揮了內部審計的職能作用。
三、內部審計在基層央行治理結構中面臨的問題
內部審計是經營管理的重要組成部分，在基層央行治理中發揮了重要的監督、評價和增值服務作用，但相對于國際準則來說，基層央行內部審計在職能定位、客觀性、審計手段和方式等方面尚存在一定差距。
1.職能定位有待提高。國際內部審計師協會（IIA）將內部審計的職能界定為確認服務和咨詢服務，咨詢服務獨立于確認服務之外，咨詢服務與確認服務并行。我國的內部審計制度是根據市場經濟體制改革需要，為強化審計監督體系，建立和健全企事業單位自我約束機制，用行政手段自上而下建立的。目前，基層央行內部審計的主要職能也仍然是監督職能，內部審計部門和人員更多注重查錯補漏的合規性審計，很少融入被審計部門的經營管理中，以積極的方式提出問題、分析問題和解決問題，發揮咨詢職能。
2.理念策略滯后被動。近年來，一些基層央行盡管探索推行了風險導向審計、績效審計、內部控制審計等新的內部審計模式和方法，但仍然按照合規性審計的方式實施，缺乏與被審計單位必要的溝通交流，只注重展示所發現的問題，而不重視提出務實的建設性意見，出現了被審計單位“怕審計、煩審計、躲審計”的現象，影響內部審計工作的有效開展。
3.手段方式相對落后。目前，會計、國庫、外匯管理、金融市場等重要業務實現了網絡化的計算機業務系統處理，而內審工作仍停留在傳統手工查帳的基礎上，計算機技術的應用大多表現為利用電腦編制審計文檔和統計數據等，較少利用輔助審計軟件開展審計工作，審計手段和技術明顯滯后于相關業務發展，在一定程度上影響了內部審計工作的效率和質量。
4.客觀性有待增強。目前，受同事人情、自身利益及領導壓力等因素影響，基層央行內部審計客觀性削弱，審計項目及報告質量不高。有的審計人員抹不開情面，放棄原本正確的意見和結論，使審計發現的部分敏感性問題得不到客觀揭示或報告。有的審計人員為了職務升遷，想爭取好的人緣，對審計發現的一些較敏感問題存有猶豫，最終可能根據部門或個人利益取向作出取舍。有的審計人員為了本單位利益或迎合有關領導，不如實上報重大問題。
5.隊伍素質有待提升。目前，基層央行內部審計人員知識結構單一、創新意識不夠、特別缺乏外匯、計算機等多學科知識的復合型人才，致使內部審計人員整體素質不高，影響了內部審計職能作用的充分發揮。如在相關部門修訂有關規章制度征求意見時，內部審計部門往往因缺乏相關業務或管理領域方面的專業人才而無法有效發揮咨詢服務作用；對于科技部門一些應用系統開發，內部審計部門也往往因缺乏專業人才而無法及時介入開發過程提供咨詢服務等。
四、充分發揮內部審計在基層央行治理結構中的作用
國家審計署審計長劉家義指出：現代內部審計從本質上講是部門單位、企事業組織的“免疫系統”，根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進其可持續發展。針對上述問題，基層央行內部審計要借鑒國內先進做法，堅持“圍繞中心、服務大局”的原則，積極推進內審轉型與發展，充分發揮內部審計在治理結構中的作用。
1.重新明晰職能定位，有效發揮職能作用。基層央行內部審計的根本目的是樹立風險防范意識、促進內部控制制度的建設，有效防范資金風險，更好地發揮基層央行職能作用。風險防范是基層央行內部審計的重中之重，內部審計應當圍繞風險防范這個重點，逐步從合規性檢查向風險性、有效性評價轉變，要分析評價現行管理和控制手段能否保證目標的實現，查找控制盲點和缺陷；要實行內部審計關口前移，逐步從事后監督向事中控制和事前防范過渡，由對結果的監督轉向對過程的監督，變事后檢查為事前預防，促進內部審計成果向管理成果轉化，幫助改善內控和風險管理，從制度上、機制上解決存在的問題，促進基層央行依法、有效履行職能。
2.建立科學的組織體系，增強獨立性和客觀性。建立科學的組織體系，保持內部審計的獨立性和客觀性，是增強內部審計效果的重要前提。要建立統一的內部審計組織體系?？稍诨鶎友胄性囆袃炔繉徲嬇神v制，派出機構實行逐級派駐、下派一級，下級對上級負責；建立嚴格的內部審計內控機制。要求審計人員不參與相關業務的直接控制、內部控制程序和制度體系的設計，不參與業務工作或承擔運營職責。如果內部審計人員被要求參與運營或者業務運行控制活動等可能影響內部審計客觀性的工作，對以上業務進行審計時，相應審計人員應該回避。
3.加強審計隊伍建設，提高人員綜合素質。內部審計是一項綜合性的工作，要求內部審計人員不僅要熟悉相關法律法規和政策，了解基層央行的業務及其工作制度、操作規程，而且要掌握計算機操作和運用等相關業務技能。因此，加強業務培訓，培養復合型內部審計人才是當前的一項緊迫任務。培訓內容上，要加強內部審計準則與實務知識的培訓；培訓形式上，可采取以查代訓、專項培訓及遠程教育等方式。通過培訓，促使內部審計人員更新知識，提高發現問題、分析問題、解決問題的能力，培養一支精干高效、各有專長的內部審計人員隊伍。
4.創新審計手段方法，提高審計工作效率。落后的審計檢查手段不僅限制了內部審計工作質量的提高，而且導致了內部審計效率低、風險大等問題。要創新審計手段和方法，改變過去單純查賬的做法，綜合運用看、問、座談、調查、函證、分析、推理、判斷等多種審計手段和方法；要加強溝通協調，打消被審計對象的對立心理，使其積極配合審計工作；要充分利用計算機輔助審計系統，發揮科學技術在審計工作中的作用，提高現場審計效率。
5.加強審計活動管理，提升審計工作質量。改變自上而下直接安排審計項目的做法，把內部審計主動權交給基層央行黨委（黨組）和行長，使內部審計真正成為本行領導實施管理的重要措施和有效手段，基層央行要根據本行內控管理需要和審計資源配備情況，對有必要審計的領域或部門開展審計，及時發現和防范各種風險隱患或問題。同時，內部審計部門應重視審計計劃的制定工作，運用風險評估與分析方法，確定各項管理和業務工作的風險程度，按風險高低制定特定審計周期內的審計計劃，明確對高風險領域的審計頻率，既要保證對主要風險的有效管理和控制，又要避免出現審計項目安排過多，內部審計人員疲于應付而降低審計項目質量的現象，確保有限的審計資源得到恰當的應用。
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【關鍵詞】內審轉型 績效審計 探索
近年來，中央銀行內審轉型工作持續深入推進，逐步由傳統的財務、業務合規性審計，向內部控制審計、風險管理審計和績效審計模式轉變。而績效審計以其應用范圍廣泛、審計方法靈活、評價效果易于接受等特點，在提升中央銀行內部審計價值，提高審計質量等方面發揮了重要的作用。經過幾年的轉型實踐，基層中心支行嘗試從風險、內控、績效和治理角度分析審計問題、提出審計建議，取得了一定的轉型工作經驗，形成了較為完善的央行內部審計方法和體系?，F以盤錦市中心支行績效審計實踐為基礎，總結績效審計的基本做法及工作啟示，以供借鑒。
一、績效審計概念
績效審計是20世紀40年代以后西方發達國家興起的一種審計類型，一般歸納為是對組織活動的經濟性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）的審計，又稱“三E”審計。
績效審計不同于傳統合規性審計，從性質上，績效審計范圍廣泛，需要大量的判斷和說明?？冃徲嫳仨氂袕V泛的調查和評價方法可供選擇，運用與傳統審計完全不同的知識來開展審計?？冃徲嫷奶卣髟谟谄渌芯繂栴}的多變性和復雜性。在法定權限內，績效審計必須是能夠自由地從不同角度檢查所有的政府活動。
二、主要工作思路
近幾年來，盤錦市中心支行深入探索績效審計轉型模式，先后開展了征信管理績效審計、支農再貸款管理績效審計等審計項目，現就支農再貸款績效審計的主要模式予以舉例說明。
（一）建立評價指標體系
為了客觀評價目標業務管理效果，以合規性審計為基礎，設立了基礎性指標；以經濟性、效率、效果審計調研為審計工作內容，設立績效性指標。設計指標時，在充分考慮基層央行貫徹落實國家有關業務法律和規章、上級行下發的相關制度、辦法的效果，促進部門有效履行職責為目標的同時，更突出“3E”特征。一是以合規性審計為基礎，從制度建設、執行有效性兩個方面建立合規性指標，通過基礎性指標，客觀評價目標業務管理效果；二是以經濟性、效率性、效果性審計調研為審計工作內容，構建績效性指標，充分考慮所選擇的投入是否反映了資源的最優化調配和使用，既定目標是否得到實現，實現效果評價等；三是建立參考調整型指標，考慮上級行及本行內部考核情況，以定性分析為主，建立評價工作效果、工作軟控制環境的調整性指標，作為績效指標的必要補充。
（二）績效審計及評價方法
為了確保審計結論的客觀公正，審計項目實施在調閱資料、現場檢查等合規性檢查基礎上，還要采取走訪、座談、調查問卷等方式，收集績效審計信息，通過分析評價，得出績效性審計結論。
1.按照績效審計需求采取適當的審計方法
支農再貸款績效審計時，為獲取評價管理效果的第一手資料，采取集合方法多渠道收集、整理審計信息。在調閱支農再貸款業務管理部門有關支農再貸款管理基礎性資料和臺帳進行審核的基礎上，綜合采取了實地走訪、現場座談和問卷調查等方式，廣泛獲取支農再貸款管理績效的基礎信息。通過與業務實際相結合，運用恰當的審計調查方法，獲取了全面、深入的信息，取得了預期的調查效果。
2.審計評價突出績效審計特征
支農再貸款績效審計的效率性評價主要從支農再貸款發放、到期回收及時性兩個方面進行評價。效果性評價主要評價支農再貸款使用的社會效果和經濟效果。社會效果主要從支農再貸款需求滿足率，農村金融機構、農戶和涉農企業對人民銀行支農再貸款管理工作的滿意度三個方面進行評價。經濟效益主要從農村金融機構的風險控制、經營利潤和農戶及涉農企業使用支農再貸款的取得的經濟效益三個方面進行評價。經濟效果評價，主要從農村金融機構使用支農再貸款的實際收益、農戶及涉農企業使用支農再貸款獲取的實際收益兩個方面進行評價。
3.績效審計評估方法
支農再貸款管理績效審計評估方法是根據支農再貸款業務特點，綜合運用目標實現分析法及過程分析法，設計支農再貸款管理績效審計評價指標及審計標準，采用定性評價與定量評價相結合，對單個評價指標進行量化，賦予標準值，以百分制計算。根據支農再貸款管理績效評價指標的分情況采用算術平均法計算出實際分值，以此分值評定貨幣信貸管理部門對支農再貸款業務管理績效結果。
三、幾點建議
（一）深入開展審計轉型工作試點，積極拓展轉型領域
績效審計工作的開展是通過找準試點性績效審計切入點，在充分的審前準備前提下，根據不同的業務特征，可側重經濟性、效率性和效果性的某一方面開展專項績效審計試點，進行評價，實現積累經驗、以點帶面、全面推廣的目標。為貫徹人民銀行關于深入開展轉型實踐，積極拓展轉型領域，加強轉型成果總結固化與推廣應用的總體規劃，基層央行可采取同樣的方式持續推進績效審計，不斷拓展轉型領域，積極開展風險、內控和治理角度的審計轉型試點工作，積累經驗，總結轉型成果。
（二）強化內審轉型審計理論研究，指導審計實踐
審計轉型是人民銀行內審工作2011-2013年規劃重點，是一個全新的審計領域。對審計轉型的探索實踐，需要遵循從理論到實踐再從實踐到理論的認識過程，基層人民銀行在積極從事績效審計的理論探討和實踐探索的同時，應以內審人員職業能力建設為核心，開展“學準則、找差距、促轉型”活動，扎實推進內審部門學習型組織建設，密切跟蹤國際內審理論與實務發展趨勢，廣泛借鑒國內外先進審計經驗，通過內審工作轉型業務理論培訓，提升基層人民銀行內審人員的從業能力。
（三）總結內審轉型實踐經驗，推動成果的廣泛應用和共享
基層央行應及時總結內審轉型實踐經驗，加強信息調研力度，推動轉型成果的廣泛應用和信息共享。同時，建議總行開發相應的審計轉型評價應用系統，制定審計轉型工作中比較成型的審計操作指南或手冊，下發《人民銀行審計轉型工作方面的指導意見》，使審計轉型工作開展有章可循，努力實現業務審計標準化。
（四）優化審計環境，推動審計轉型工作順利開展
工作總結是對這一年的工作，進行一次全面系統的檢查、評價、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進的經驗。以下是小編整理的審計個人工作總結，希望可以提供給大家進行參考和借鑒。
審計個人工作總結1一年來，在企業領導的親切關懷和指導下，我在審計部經理的崗位上，帶領審計部的全體同仁嚴格按照年初制定的審計計劃，緊緊圍繞企業提出的"加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實"這一工作目標，積極主動地在企業內部開展了審計工作。經過全體同志們的共同努力，取得了一定成績，主要表現在：
一、嚴格審計的紀律和制度。
審計部是一個新設部室，領導寄予我們厚望，同志們也關注著我們的發展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在企業管理中得以順利開展，審計部在成立后的第一次全體會議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業務能力，本著既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進行了內部分工。并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行，為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
二、積極開展對駐外企業分部財務管理的監督和評價。
__企業是我企業至今一家對外獨立開展經營業務的駐外企業分部，年生產各種復合肥近__噸，加上銷售總企業的肥料，銷售收入已經突破了一億元，企業的資產總額也達到了__多萬元。但是由于種種原因，該企業一直沒有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會計信息的反映帶有很大的不真實性，也企業的財務管理帶來了一定的風險性。
根據企業領導的要求，我們在對其會計核算進行檢查審核的同時，先后分兩個階段對該企業的財務管理進行規范、核查。第一階段是參照企業的相關制度，幫助該企業制定其內部的財務管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會計核算的賬簿體系，規范會計核算程序，建立嚴格的、定期的會計報告制度。第二階段，對規范后的會計核算制度，實施正常的審計檢查，通過這一系列工作，規范了該企業核算制度的同時，也教育了會計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
三、嚴格費用報銷規定，嚴格費用審核。
今年是我企業各種費用報銷新規定出臺的第一年，舊的報銷程序和標準對審計工作影響很大，突出反映在人們的認識上。審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個關口的，將不符合規定的支出堵在這個關口之外，是我們審計人員的責任。
我們從一開始的單純的業務費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產車間工資的審核、裝卸費的審核、車間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質量，我們利用可利用的一切時間，組織學習企業出臺的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動請教老同志，并對要點及時做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒有出現有問題的審核，從而有效的配合了企業的財務管理工作。
四、利用一切可利用的機會，為領導提供市場監管信息。
根據企業領導的安排，今年，我先后到__和省內的幾個市場。針對市場反映出的問題，進行了核查，并結合核查進行了市場調研，這也是審計部2019年工作計劃的一項基本內容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問題核查清楚，把市場調研準確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場信息資料，這一切都為我們后期報告的撰寫積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場走訪，形成了近萬字的報告，把問題找準了，建議提對了，得到了企業領導的肯定和客戶、業務人員的好評。
五、工業園區建設項目的結算工作已接近尾聲。
根據工作計劃，并經企業領導批準后，組織了對工業園區建設項目施工單位報價的核對及園區設備計價等工作。園區項目建設跨度長、項目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項工作已基本結束。此項工作的順利開展，既較好的維護了我們__大企業的對外形象，也為企業取得了可觀的經濟效益。
審計個人工作總結2經過了一年的努力，公司各個方面都有了一定的發展和提升，同時也會發現新的問題，現將一年的審計工作做如下總結。
一、加強理論學習，不斷提高自身素質。
注重審計業務理論學習，除參加了地區審計局組織的審計業務培訓班的學習外，還比較系統的自學了計算機ao審計系統、財政改革相關知識、專項審計調查報告寫作等內容，特別是參加了7月份自治區審計廳舉辦的“以培代審”固定資產審計調查。通過學習，理論素養得到了進一步的提升，理想信念更加堅定，審計工作思路更加開闊。
二、注重黨性鍛煉與修養。
自覺遵守“審計人員工作紀律”，以此來規范自己的行為;不斷加強黨性修養，牢記“兩個務必”，自覺地與市委、政府保持高度一致，不說不該說的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅持誠實做人，踏實做事。始終以強烈的事業心和責任感做好審計工作;在工作關系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺地維護大局，維護團結。
三、依法審計，求真務實。
在審計工作中，能夠認真貫徹執行《審計法》賦予的審計權限，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點”工作方針，始終能夠做到：科學審計、文明審計、廉潔審計、客觀公正，對自己分管負責的工作能夠盡職盡責。一是能夠深入審計一線，及時協調和解決審計工作中遇到的具體問題和困難，幫助年輕的審計干部盡快成長;二是，對一些熱點、難點、事關百姓切身利益的審計項目，能夠親自深入到基層進行審計調研、了解，掌握第一手資料;同時，能夠積極配合局長做好各項審計工作，大力弘揚“依法、求實、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。
另外，對負責的婦委會工作也能夠盡心盡力，我局是一個以女同志占大多數的單位，因此，我局班子歷來很重視、關心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節日，一定會盡力安排。
四、廉潔自律、清廉從審。
作為一名審計工作者，能夠充分認識到黨風廉政建設是我們審計機關的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅持把輕名利、遠是非、正心態和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準則，時刻做到自重、自省、自警、自勵。堅持以科學發展觀指導我們審計工作和反腐倡廉工作，進一步強化了依法從審、廉政為民的思想意識，增強了自覺抵御腐朽思想侵蝕的能力。
五、今后努力的方向
在當今世界正在發生著人類有史以來以來最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經濟一體化”、“知識經濟”、“電子商務”、“生物技術”、“基因工程”、“數字地球”、“電子政府”、“加入世貿”、“西部大開發”等新名詞、新事物不斷涌現，要深刻意識到知識更新之快，要有不學習就要落后、不學習就趕不上時代的潮流、不學習就要被歷史淘汰的危機感。
因此，加強學習，進一步提高審計技術方法和手段的自主創新能力，不斷提高審計工作的技術含量和技術水平，尤其是提高宏觀層面分析問題、解決問題的能力，不斷提高審計質量，把審計工作不斷引向深入，用發展的眼光分析經濟改革中存在的問題，提出科學可行的審計建議，推動經濟體制改革的步伐。
審計個人工作總結3今年在集團公司的正確領導下，審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司20__年度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業管理年為中心，加強企業精細化管理，突出重點，切實履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領導交辦的審計任務，現就20__年度審計工作總結如下：
一、完成主要工作
20__年共完成審計項目__項，其中年度財務收支及年度預算執行狀況審計__項，專項經營考核審計__項，任期經濟職責審計_項，投資企業財務收支與資產負債審計_項，基建工程項目預算審計__項，基建工程項目結算審計__項，為完善集團經營管理、提高經濟效益做出了貢獻。
1、預算執行審計與財務收支審計并軌同行。
預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，針對審計報告的存在問題，提出相關推薦，指導整改。20__年度完成上年度財務收支與預算執行審計__項，發現問題__項，提出推薦__項。10-11月份審計部對年度審計發現問題的整改狀況與逾期應收賬款催收進行審計回訪，個性是針對整改不到位單位，提出指導性意見并敦促其切實執行。透過審計，嚴肅了集團公司財務管理制度與財經紀律，為下一年預算執行儲備了動力。
2、開展專項經營考核審計。
20__年_月，公司為扭轉__汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經理，并與之簽訂經營考核職責書。為配合集團經營管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業了解經營狀況，與相關單位反復磋商，報請主管領導審核，最終確認__汽車租賃公司的經營績效考核結果，維護公司經營考核嚴肅性，同時也肯定了二級企業勤奮、用心的經營成果。
3、完善投資企業審計，帶給投資評估依據。
為評價對外投資企業的管理效果的需要，根據集團公司領導安排對投資企業進行審計，對20__年度省__等三家公司財務收支與資產負債審計，深入、綜合評價投資公司的管理效益。個性是__公司經營合同到期，需對今后一段時間進行經營預測，為投資決策帶給依據。
4、加強離任審計，帶給人事管理參考。
20__年，寶__原總經理、新_湖副總經理崗位變動，根據集團公司安排進行離任審計，對其任期內經營目標的完成、經營、資產管理等進行全面評價，為集團人事考核帶給參考。
5、完善基建工程審計。
20__年，基建工程項目多，現場監管頻繁、預結算審計任務繁重。工程審計人員深入工程項目現場，開展現場工程監督、材料審計等，糾正相關部門流程方面存在錯誤，做到實施事前項目審查、事中監督管理和事后造價控制的系統化工程審計模式。20__年完成基建工程項目預算審計__項，預算金額__萬元，核減金額__萬元;基建工程項目結算審計__項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。
根據集團公司要求，對工程結算超過百萬的基建項目，引進外部腦力與市場信息，公平、公正進行工程結算審核。20__年引進外部力量進行工程造價審核_項，結算報審金額__萬元，核減金額__萬元。為集團降低了工程造價，節省超多的資金。
二、主要工作體會
1、集團領導重視，是推動內部審計工作的關鍵。
20__年度在集團公司主管領導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業借調財務部長等業務能手來支援，二級企業財務部長熟悉管理與業務流程，給審計工作進展帶來必須便利，推動年度審計工作順利完成。
2、加強過程管控，提升內審質量。
質量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個層面入手，全面提升內部審計工作質量。
在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫、報告質量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步構成一整套行之有效的內部審計制度體系。
在信息化方面，隨著企業ERP系統上線運行，ERP系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計工作。審計人員用心學習ERP流程操作、深化ERP審計系統應用，著手開展ERP環境下的項目審計工作。
3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問題整改落實。
20__年，由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務收支管理、自保效益并軌進行審計，在進行預算執行的過程審核時，針對財務收支、資產管理、內控制度執行、內控流程操作等狀況進行貼合性檢查，發現各種問題，及時與各單位溝通，提出相關推薦，指導整改。
三、存在問題與今后打算
1、存在問題。
由于目前審計部僅有財務審計__人，工程審計__人，疲于應付近__家子公司財務收支與年度預算審計等及超多基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經濟職責審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。集團母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。
2、今后打算。
堅持學習，提高專業知識與專業應用潛力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務轉崗而來，審計專業知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專業潛力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協會組織的相關培訓，一邊和協會內的企業同行學習與交流，在實踐中用心探索，積累經驗。堅持不懈學習，提高專業知識與專業潛力，為集團審計工作發展積攢力量。
20__年在集團公司的領導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績，但內審工作目前仍局限與財務、工程審計，管理類審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發展需要不斷審計創新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發揮應有作用。
審計個人工作總結4我在銀行任審計員工作一年來，在領導的帶領下，在大家的幫助和配合下，我認真履行審計員工作職責，在規定的職責范圍內獨立開展工作，按照審計員工作職責開展業務檢查，根據檢查內容下發整改通知書并監督落實整改情況，有效防范了各類事故的發生，確保了全行全年安全核算無事故、無案件?，F將工作情況總結如下：
一、加強學習，不斷提高自身素質。
按照審計員的“政治堅強、業務精通”的要求，自年初以來，我始終以提高自身素質為目標，堅持把學習放在首位，努力提高業務素質和工作水平。一年來，我能夠認真學習相關文件制度等有關規定，掌握了核算辦法和流程，增強了業務分析能力和解決問題的能力，提高了審計水平。在學習上嚴格要求自己，認真學習，在學中提高，在學習中進步，從實際需求增加自己學習的自覺性。通過學習，提高了自身的業務素質，掌握了先進理念，拓寬了視野，增強分析問題、檢查問題、解決問題的能力。
二、扎實做好本職工作
我作為員工，一年來，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來各方面的巨大變化，使經營理念從過去的只注重量的擴張轉變到注重質的提升，以及由此帶來的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺，對我們銀行規范經營管理提出了許多更為明確和細化的要求，工作中注重細節的管理、精細化的管理。針對違規行為，也有了更多的預防和懲戒措施，內控部門是全行監督部門，深感自己責任重大和工作的重要性，我要扎扎實實做好檢查工作。
(一)、認真履行審計員工作職責，檢查了支行及網點各項規章制度執行和業務操作情況，及時發現和糾正了工作中出現的問題并落實整改情況。對崗位輪換、離任審計、財務檢查、合規手冊撰寫等工作。
(二)、求真務實、盡職盡責，做好檢查工作。認真履行審計員職責，做好審計工作。在檢查中認真仔細，精益求精，認真檢查每一項工作內容，做好紀錄，對發現的問題出整改意見，提高了網點的核算質量，增強了內控管理水平，防范了操作風險的發生。
三、回顧檢查自身存在問題
一是學習不夠。當前，以信息技術為基礎的新經濟蓬勃發展，新情況、新問題層出不窮，新知識新科學不斷問世，面對嚴峻的挑戰，缺乏學習的緊迫感和自覺性。二是工作較累的時候，有過松弛思想，這是政治素質不高，也是自己世界觀、人生觀、價值觀不高的表現。
四、針對以上問題，今后的努力方向是：
一是加強理論學習，進一步提高自身素質，對前臺金融業務的熟悉不能取代提高個人素質更高層次的追求，必須通過學習增強分析問題、解決問題的能力。二是增強大局觀念，轉變工作作風，努力克服自己的消極情緒，提高工作質量和效率，積極配合領導和同事們把工作做得更好。
總之，在過去的一年工作中。雖然較好地完成了各項工作任務，但仍存在問題和不足之處，這些問題和不足之處在今后的實際工作中將得到逐步改善，并充分發揮審計員的職能作用，全面提升工作水平。
審計個人工作總結5本人于今年調至分公司從事審計工作，在此工作期間，工作態度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務大局、圍繞中心、突出重點、求真務實”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領導的關心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項工作任務，現將在分公司借調一年期間的工作情景小結如下：
一、加強學習，培養提高自身綜合素質。
為了進一步提高自身綜合素質，更好地做好本職工作，發揮審計工作的重要職能，加強學習，加強自身的思想道德建設，在實際工作中端正思想，認真學習貫徹重要思想，進一步堅定社會主義信念，自覺抑制不正之風和腐敗現象的侵襲，毫不松懈地培養自我的綜合素質和本事，做一個合格的審計人員。
二、強化技能，努力提高工作本事和水平。
在日常工作中，我深切體會到，審計工作是一項專業性和實踐性很強的工作，隨著經濟結構及審計環境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業務學習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業知識和廣博的理論知識以提高業務技能，提升審計工作本事和水平，提高審計工作質量和效率。
三、履行職責，圓滿完成各項工作任務。
一、稽核審計工作成績及基本做法
(一)完善崗位責任制，落實稽核包片責任。
1、制定崗位責任制，按照省聯社相關管理制度，結合我縣實際細化了稽核審計的各種管理制度;實行稽核包片責任制，把全縣信用社每個營業網點落實到人到稽核包片，不留死角，實行誰包片誰負責、誰檢查誰負責、誰簽字誰負責的稽核管理責任制，實行稽核審計責任追究制度，進一步夯實了管理責任，增強了稽核人員工作責任心。
2、年初制定了《2009年稽核審計工作安排意見》，對全年序時稽核、專項稽核和內審工作進行統籌安排，作到稽核審計工作年度有總體安排意見，季度有分段實施部署，月度有進度和考核，作到任務明確。
3、實行周工作安排和月度例會制度，每周周一對本周的工作內容作出具體的安排，并組織實施到位;每月對每個稽核人員根據周工作安排的工作任務完成情況進行集中匯報，檢查落實，查漏補缺，并按照工作任務完成情況嚴格考核兌現，進一步激發了稽核人員的工作熱情和工作責任心。
(二)規范檢查行為，細化檢查內容。
1、規范稽核檢查程序和稽核檢查行為。今年以來，稽核審計部對省聯社下發的11項稽核審計管理制度再次組織稽核人員認真學習，熟練掌握運用指導稽核審計工作，按照《陜西省農村信用社稽核審計工作管理辦法》和《陜西省農村信用社稽核審計工作質量控制辦法》規范稽核檢查程序，從編制稽核工作實施方案、下發稽核通知到現場檢查，現場檢查工作底稿、撰寫事實確認書、稽核工作報告、稽核結論到下發稽核整改通知書，規范了稽核審計工作流程，同時對稽核工作檔案分別編制紙質檔案和電子文本檔案，加強了稽核檔案管理工作。
2、對各項檢查內容按照“作業式、格式化”進行列表細化，從會計管理工作、財務管理工作、信貸業務操作流程、信貸風險防范、安全保衛工作、內控制度執行以及業務經營真實性等詳細制定稽核方案和稽核檢查表格，依照稽核方案和檢查表逐項開展檢查，確保稽核檢查工作精細化，不留死角。
3、針對信用社登記簿多、登記不規范和存在顧此失彼的現象，與聯社各部門磋商，牽頭統一了各類登記簿，印制《xx縣農村信用社內控管理登記簿一覽表》，發到各網點，統一了制式、規范登記內容和要求，達到了統一規范。
(三)認真做好各項稽核檢查工作。
1、組織實施了2007年度會計決算真實性專項稽核工作，提前介入，超前運作，組織人力全面進行稽核檢查，確保真實、準確;得到了上級管理部門組織的真實性大檢查的肯定;
2、全面完成全年序時稽核工作任務。隨著稽核審計工作的進一步規范，稽核人員進一步加強對新業務的學習，放棄節假日休息時間，全身心投入到序時稽核檢查工作中，集中精力全面完成全縣xx個社(部)的序時稽核工作，對xx個重點單位實施了后續跟蹤稽核審計和二次稽核審計。全年累計發出稽核現場檢查事實確認書xx份，發現存在問題568條，現場糾改223條，限期整改345條，現場處罰xx人次，罰金38000元，發出整改通知書46份，通過后續稽核和各社回執的整改報告看，已基本整改到位。做到扶正糾偏、規范管理、防范風險，并將序時稽核報告及時向聯社領導送閱，使聯社領導全面掌握各信用社制度執行和落實情況，準確做出管理決策，通過強有力監督檢查，進一步促進了各項業務規范健康快速發展。
3、根據省聯社的通知要求，組織實施了我縣農村信用社2006-2007年新增貸款的專項稽核工作，進一步掌握了新增貸款質量，促進了信貸管理工作。
4、對聯社財務會計部資金清算中心、信息管理部、業務部、風險管理部等部門執行政策、貸款管理、風險防范、規范流程操作等方面進行了稽核審計和審議評價，進一步規范了管理部門的管理及操作行為。
5、服務大局，服從上級主管部門的臨時工作調配，積極配合參與各級組織的檢查工作。一是按照辦事處年度決算真實性檢查要求，我縣抽調6人對xx聯社年度決算真實性進行了為期8天的稽核檢查;二是抽調2人利用5天時間對xx聯社原理事長任職期間的經濟責任進行了審計;三是抽調一人參加了省聯社組織對xx聯社為期一個月的年度真實性稽核檢查;四是參加了省聯社組織的對xx辦事處原主任的離任審計;五是抽調4人，利用一周時間，參加了市辦組織對xx聯社的貸款五級分類及冒名貸款稽核檢查;六是參加了市辦事處組織對xx聯社的財務管理的稽核檢查。通過積極參與檢查，進一步鍛煉和提升了稽核人員的稽核檢查水準，拓展了稽核人員的視野，同時，在稽核檢查過程中也學習了兄弟聯社先進的管理經驗和做法。
(四)認真做好各項內部審計工作。
1、由于今年聯社加大了崗位交流力度，一次提拔交流xx位社(部)主任、部門經理，因此，在聯社領導的重視支持下，稽核審計部集中時間、精力利用一個月的時間，對社(部)主任、部門經理離任及經濟責任進行了稽核審計，對任期內的政策制度執行和責任制履行進行全面稽核審計，給予客觀公正的評價，全年共實施社(部)主任離任審計xx人次，開展職工離崗審計xx人次，作到了離崗必審計。
2、認真實施財務審計工作。根據聯社審計委員會安排，按季組織對全縣信用社財務制度執行情況進行稽核審計，集中時間對各社2007年下半年，2009年一至三季度財務管理情況，費用列支的真實性和合規性進行了全面審計，進一步促進和規范了農村信用社財務管理行為。
