時(shí)間：2022-08-27 06:19:31
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇稽核審計(jì)工作計(jì)劃，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
㈠完成了財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，地稅局、農(nóng)業(yè)局預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)，在審計(jì)過程中我們堅(jiān)持以真實(shí)、合法審計(jì)為基礎(chǔ)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的監(jiān)督，注重規(guī)范財(cái)政收支行為，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)政資金的使用更加有效合理，減少損失浪費(fèi)，增強(qiáng)財(cái)政資金的使用效果。
近幾年來，我局不斷突出審計(jì)重點(diǎn)，轉(zhuǎn)變審計(jì)方式，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法和手段，始終牢記審計(jì)署提出的“審計(jì)人員不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，將失去審計(jì)資格”的科學(xué)論斷，積極將計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)融入到地稅局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)實(shí)踐中。
㈡完成了__市交通局石佛公路項(xiàng)目的竣工決算審計(jì)，重點(diǎn)檢查建設(shè)項(xiàng)目是否招投標(biāo)、是否存在高估冒算、有無擠占挪用、損失浪費(fèi)等現(xiàn)象，通過審計(jì)，提高了資金的使用效益，有效地維護(hù)了建筑市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)秩序。
㈢有效開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
受市委組織部委托，對(duì)我市調(diào)動(dòng)的6位正科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，現(xiàn)已全部完成。今年的經(jīng)責(zé)審計(jì)，我們堅(jiān)持“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高素質(zhì)、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則，在規(guī)范行為、保證質(zhì)量上下功夫。
㈣我局精心組織，暫停局內(nèi)其他一切工作，舉全局之力抽調(diào)四名業(yè)務(wù)骨干遠(yuǎn)赴石家莊藁城參加審計(jì)署組織的全國(guó)土地出讓收支和耕地保護(hù)情況審計(jì)。審計(jì)人員努力克服時(shí)間緊、任務(wù)重、難度大的困難，積極參加全國(guó)土地出讓收支和耕地保護(hù)情況審計(jì)培訓(xùn)班，加班加點(diǎn)認(rèn)真學(xué)習(xí)消化培訓(xùn)內(nèi)容，領(lǐng)會(huì)精神實(shí)質(zhì)，抓好貫徹落實(shí)，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)圓滿完成了全國(guó)土地出讓收支和耕地保護(hù)情況審計(jì)。
㈤根據(jù)國(guó)務(wù)院、審計(jì)署、河北省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)穩(wěn)增長(zhǎng)促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)工作方案的通知》，
我局在人員少的情況下，克服任務(wù)新、時(shí)間緊、的困難，派出2人審計(jì)組對(duì)__市財(cái)政局、住建局、環(huán)保局、發(fā)展改革局、國(guó)土資源局等18個(gè)單位的政策落實(shí)情況逐一進(jìn)行了審計(jì)，認(rèn)真研究政策，吃透文件精神，按照“摸清底數(shù)、揭示問題、督促整改”和“抓項(xiàng)目落地、抓資金保障、抓簡(jiǎn)政放權(quán)、抓措施落地”的要求，確定工作重點(diǎn)，明確分工，加強(qiáng)督導(dǎo)，攻堅(jiān)克難，圓滿完成階段性審計(jì)任務(wù)。
一是把思想教育、理論教育和法制教育相結(jié)合，不斷提高隊(duì)伍素質(zhì)。在保證審計(jì)任務(wù)進(jìn)度的同時(shí)，組織干部職工學(xué)習(xí)國(guó)家方針政策、審計(jì)法律法規(guī)、計(jì)算機(jī)審計(jì)知識(shí)，聘請(qǐng)業(yè)務(wù)骨干講解審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)，同時(shí)為了鼓勵(lì)大家自學(xué)，我們還制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法，對(duì)學(xué)有所成并能運(yùn)用學(xué)習(xí)成果取得成績(jī)的，給予重獎(jiǎng)。二是狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)，制定完善了《__市審計(jì)局實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任追究制度實(shí)施辦法》，使廉政建設(shè)做到有章可循，責(zé)任明確。
自上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)安排部署ao和oa系統(tǒng)以來，我局多方籌資，用于oa、ao系統(tǒng)、審計(jì)內(nèi)網(wǎng)的部署和硬件設(shè)施的投入。近年來，計(jì)算機(jī)硬件建設(shè)和審計(jì)軟件的應(yīng)用雖取得了一定成效，但與上級(jí)要求、與兄弟單位相比還有較大的差距，信息化建設(shè)成為制約審計(jì)工作發(fā)展的一大難題。我局領(lǐng)導(dǎo)正視自己的短處，把計(jì)算機(jī)審計(jì)作為工作中的重中之重，擺上議事日程，經(jīng)過多次商議，制定了一系列措施：
一是加大對(duì)計(jì)算機(jī)基本技能的普及培訓(xùn)力度，通過定期舉辦計(jì)算機(jī)知識(shí)或軟件使用培訓(xùn)班，重點(diǎn)培養(yǎng)一批骨干，爭(zhēng)取每個(gè)業(yè)務(wù)科室都有計(jì)算機(jī)水平較高的業(yè)務(wù)人員，以點(diǎn)帶面，全面提升全局審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)和操作技能。
二是對(duì)于被審單位已實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)小組盡量全部推行計(jì)算機(jī)審計(jì)。如被審單位使用單機(jī)版會(huì)計(jì)軟件，還要求審計(jì)人員在計(jì)算機(jī)技術(shù)人員的指導(dǎo)下自己采集轉(zhuǎn)換電子數(shù)據(jù)。
三是改進(jìn)審計(jì)管理模式，讓計(jì)算機(jī)技術(shù)人員深入各個(gè)審計(jì)小組，隨時(shí)解決計(jì)算機(jī)審計(jì)中遇到的困難和問題，對(duì)于計(jì)算機(jī)審計(jì)任務(wù)較重的審計(jì)項(xiàng)目，將計(jì)算機(jī)技術(shù)人員直接編入審計(jì)小組，參與審計(jì)工作全過程。
狠抓黨風(fēng)廉政建設(shè)，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律八不準(zhǔn)規(guī)定，制定完善了《__市審計(jì)局實(shí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任追究制度實(shí)施辦法》，使廉政建設(shè)做到有章可循，責(zé)任明確。同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)回訪制度，對(duì)審計(jì)人員在審計(jì)中是否廉潔從審進(jìn)行詢問，一經(jīng)查實(shí)審計(jì)人員存在不廉潔行為，將按制度規(guī)定嚴(yán)肅處理。
20__年我們將貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的》，緊緊抓住市委、市政府中藥都建設(shè)這一主線，圍繞關(guān)系人民群眾切身利益的重大事項(xiàng)，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。
㈠加大審計(jì)力度，確保圓滿完成全年審計(jì)任務(wù)。
㈡繼續(xù)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，加大計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)力度，推廣運(yùn)用ao軟件開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目積極運(yùn)用oa和ao的交互功能，完成審計(jì)項(xiàng)目的全過程管理。
㈢在離任審計(jì)的基礎(chǔ)上，探索任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，逐步規(guī)范細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的具體內(nèi)容和審計(jì)評(píng)價(jià)體系。
隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息時(shí)代的到來,我國(guó)會(huì)計(jì)電算化的普及工作在不斷地深入,會(huì)計(jì)電算化取代手工會(huì)計(jì)已成為會(huì)計(jì)領(lǐng)域發(fā)展的必然趨勢(shì),越來越多的組織包括政府、企業(yè)都已經(jīng)著手積極推動(dòng)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的建立及完善。簡(jiǎn)單來講,會(huì)計(jì)電算化是指將以計(jì)算機(jī)為代表的現(xiàn)代信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引入會(huì)計(jì)領(lǐng)域,利用現(xiàn)代技術(shù)和手段,實(shí)現(xiàn)記賬、算賬與報(bào)賬等信息處理的集中化、自動(dòng)化,以及部分實(shí)現(xiàn)利用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)、決策的信息化。
與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)相比,會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn)不論是對(duì)于會(huì)計(jì)工作的儲(chǔ)存方式、處理流程、還是內(nèi)部控制等都產(chǎn)生了重大的影響,在很大程度上提高了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理的有效性、及時(shí)性及準(zhǔn)確性,同時(shí)使會(huì)計(jì)從業(yè)人員從復(fù)雜繁瑣的重復(fù)性勞動(dòng)中脫離出來,及時(shí)準(zhǔn)確地把握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況,為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供更加全面、系統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)電算化從廣度上和深度上都擴(kuò)大了會(huì)計(jì)的領(lǐng)域,也為加強(qiáng)全面核算和監(jiān)督奠定了基礎(chǔ)。
不難看出,雖然在職能、方法、目的與責(zé)任等幾個(gè)方面會(huì)計(jì)與審計(jì)有著不同的特點(diǎn),但兩者具體對(duì)象都以會(huì)計(jì)資料為主,職能責(zé)任密切相關(guān)。會(huì)計(jì)電算化在對(duì)會(huì)計(jì)領(lǐng)域產(chǎn)生重大影響的同時(shí),也必然對(duì)以會(huì)計(jì)過程為其職能對(duì)象的審計(jì)工作產(chǎn)生直接影響。具體來講,在會(huì)計(jì)電算化條件下,審計(jì)的經(jīng)濟(jì)審查和監(jiān)督職能本質(zhì)上仍沒有改變,但由于信息技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域中的運(yùn)用,會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)的影響主要體現(xiàn)改變了審計(jì)線索、擴(kuò)大了審計(jì)的內(nèi)容和范圍、改變審計(jì)的技術(shù)方法、影響了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則、提高了對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)的要求等。同時(shí)計(jì)算機(jī)環(huán)境下的舞弊作弊行為更具有隱蔽性,無疑加大了審計(jì)查處的難度和風(fēng)險(xiǎn),審計(jì)面臨巨大的挑戰(zhàn)。
二、會(huì)計(jì)電算化下審計(jì)的對(duì)策分析
從內(nèi)容上來看,會(huì)計(jì)電算化下的審計(jì),是指審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員以在會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)(CAIS)環(huán)境下所產(chǎn)生的信息系統(tǒng)及其范圍內(nèi)會(huì)計(jì)信息所反映的經(jīng)濟(jì)行為為對(duì)象,審查和評(píng)價(jià)系統(tǒng)的合法性、效益性及系統(tǒng)輸出信息的真實(shí)性、正確性。當(dāng)前,我國(guó)大多數(shù)審計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的實(shí)施和運(yùn)作難以做到完全了解和掌握,大部分地區(qū)的審計(jì)工作仍是以手工審計(jì)為主。新形勢(shì)下,會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用及普及使得審計(jì)工作環(huán)境發(fā)生了巨大變化,同時(shí)傳統(tǒng)審計(jì)存在的信息反饋能力弱等問題難以適應(yīng)信息化時(shí)代的要求。因此,為推進(jìn)審計(jì)工作的有序展開,進(jìn)一步提高審計(jì)質(zhì)量和水平,強(qiáng)化審計(jì)的主動(dòng)性與獨(dú)立性,審計(jì)工作的開展必須根據(jù)會(huì)計(jì)環(huán)境的變化及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)有效的調(diào)整。面對(duì)會(huì)計(jì)電算化時(shí)代的挑戰(zhàn),應(yīng)從以下方面提高電算化審計(jì)的質(zhì)量以更好地適應(yīng)會(huì)計(jì)電算化條件下現(xiàn)代審計(jì)的需求。
1.加大會(huì)計(jì)電算化下審計(jì)工作的理論研究
理論來源于實(shí)踐,反過來又進(jìn)一步指導(dǎo)實(shí)踐的深入發(fā)展。與會(huì)計(jì)電算化相比,電算化條件下審計(jì)工作無論是從理論上還是實(shí)踐操作方面來看,都遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于會(huì)計(jì)電算化。特別是當(dāng)前由于對(duì)電算化審計(jì)的優(yōu)越性認(rèn)識(shí)不夠,計(jì)算機(jī)審計(jì)研究嚴(yán)重落后于實(shí)踐發(fā)展的需求,缺乏先進(jìn)理論指導(dǎo),難以有效指導(dǎo)會(huì)計(jì)電算化環(huán)境下審計(jì)工作的有序高效展開。因此,在強(qiáng)化基本理論和審計(jì)目標(biāo)研究的基礎(chǔ)上,加快新形勢(shì)審計(jì)理論的研究,不斷總結(jié)我國(guó)計(jì)算機(jī)審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)和做法,拓寬理論研究的廣度和深度,尤其要加快對(duì)會(huì)計(jì)電算化下審計(jì)對(duì)象、審計(jì)線索、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法及技術(shù)等的研究,以進(jìn)一步指導(dǎo)和實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)的規(guī)范化、科學(xué)化和高效化運(yùn)作。
2.完善電算化審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與準(zhǔn)則
會(huì)計(jì)電算化條件下,審計(jì)對(duì)象、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)線索、審計(jì)方法的變化,也必須要求審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則做出相應(yīng)的變化和調(diào)整以適應(yīng)新要求。從國(guó)際審計(jì)發(fā)展來看,在國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則中有專門的條款來詳細(xì)規(guī)定計(jì)算機(jī)審計(jì)的范圍、程序、技術(shù)等;從具體國(guó)家來看,美、日、英等國(guó)都制定和出臺(tái)了相關(guān)計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)。目前我國(guó)審計(jì)界已經(jīng)形成了一套相對(duì)完善的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則,包括審計(jì)人員標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德規(guī)范等。但針對(duì)不斷普及和發(fā)展的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)出現(xiàn)的一系列新問題新情況,過去手工環(huán)境下的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則顯然不適應(yīng),會(huì)計(jì)電算化下的審計(jì)準(zhǔn)則中仍存在許多空白。因此,為適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展的需要,要加快制定計(jì)算機(jī)審計(jì)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則的步伐,更新審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)則,完善電算化審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)體系,以規(guī)范計(jì)算機(jī)審計(jì)工作,為衡量和提高審計(jì)工作質(zhì)量提供保證。其次,在積極借鑒和吸引國(guó)際上先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,充分考慮我國(guó)的特殊國(guó)情和發(fā)展要求,實(shí)現(xiàn)我國(guó)審計(jì)進(jìn)一步適應(yīng)國(guó)際審計(jì)發(fā)展的要求,為企業(yè)更好地參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)打好基礎(chǔ)。第三,新的衡量標(biāo)準(zhǔn)不僅要包括計(jì)算機(jī)審計(jì)程序、過程、效果評(píng)價(jià)指標(biāo)、審計(jì)人員從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等衡量審計(jì)業(yè)務(wù)的合法合理性標(biāo)準(zhǔn),還需對(duì)電算化系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)等標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的步驟、應(yīng)用軟件標(biāo)準(zhǔn)等做出明確性的規(guī)定。
3.加大事前系統(tǒng)審計(jì)力度
會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的核心在于信息系統(tǒng)軟件的應(yīng)用。在會(huì)計(jì)電算化條件下,審計(jì)人員要深刻認(rèn)識(shí)到除了對(duì)使用過程中的電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)外,抓好電算化系統(tǒng)設(shè)計(jì)和開發(fā)階段的事前審計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)實(shí)施審計(jì)的關(guān)鍵。只有切實(shí)加強(qiáng)抓好事先審計(jì),才能確保系統(tǒng)設(shè)計(jì)、開發(fā)、運(yùn)轉(zhuǎn)達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn),在協(xié)調(diào)和密切會(huì)計(jì)與審計(jì)的職能聯(lián)系中更好地提高審計(jì)工作水平和質(zhì)量。首先,在保證會(huì)計(jì)與審計(jì)各自職能標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,審計(jì)人員要加強(qiáng)自身的軟件應(yīng)用和分析水平,在事前系統(tǒng)設(shè)計(jì)與開發(fā)的審計(jì)過程中避免會(huì)計(jì)與審計(jì)兩者間程序設(shè)計(jì)、開發(fā)及操作方面不協(xié)調(diào)狀況的出現(xiàn),防止在系統(tǒng)在投入使用后再進(jìn)行改進(jìn),耗費(fèi)巨大的人力物力財(cái)力。其次,審計(jì)人員直接參與會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與研發(fā)過程,監(jiān)督系統(tǒng)開發(fā)過程嚴(yán)格按照相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行,保障電算化系統(tǒng)及其處理的合法性、有效性、可靠性、保密安全性和可審性以達(dá)到會(huì)計(jì)管理需要應(yīng)有的質(zhì)量。
4.完善審計(jì)內(nèi)容
在會(huì)計(jì)電算化條件下,審計(jì)履行的經(jīng)濟(jì)檢查、評(píng)價(jià)及監(jiān)督的職能雖然沒有改變,但不難看出,電算化下的審計(jì)除了對(duì)輸入的原始數(shù)據(jù)及輸出的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審查外,電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的特殊性及其固有的風(fēng)險(xiǎn)使審計(jì)面臨著在與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)條件下不同的審計(jì)內(nèi)容,擴(kuò)展了審計(jì)的內(nèi)容。一是,會(huì)計(jì)電算化軟件質(zhì)量直接決定了電算化信息系統(tǒng)的整體水平的高低,需根據(jù)審計(jì)實(shí)際操作情況增加審計(jì)審核窗口,重點(diǎn)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)處理和控制功能合法合規(guī)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、科學(xué)性及穩(wěn)定性進(jìn)行審查,了解掌握被審會(huì)計(jì)電算系統(tǒng)的各種功能和程序設(shè)計(jì),保障系統(tǒng)的安全可靠。其次,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)內(nèi)部控制控制的程序控制和制度控制兩個(gè)方面的測(cè)試和評(píng)價(jià),審查是否建立和健全相應(yīng)的機(jī)器設(shè)備使用控制制度規(guī)范及操作流程規(guī)定、系統(tǒng)工作環(huán)境是否完善等。第三,為保障獲得正確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),審計(jì)人員必須實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)軟件的所有模塊及相應(yīng)流程進(jìn)行及時(shí)有效的跟蹤觀察,必要時(shí)要進(jìn)行手工復(fù)核方式。
5.改進(jìn)審計(jì)方法
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,積極采用集信息技術(shù)、財(cái)務(wù)手段、環(huán)境評(píng)估等多學(xué)科知識(shí)的技術(shù)方法,革新審計(jì)方法及技術(shù),充分利用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行審計(jì),實(shí)現(xiàn)由手工操作向電算化處理的轉(zhuǎn)變是重要的發(fā)展趨勢(shì)。一是,審計(jì)人員要充實(shí)認(rèn)識(shí)到計(jì)算機(jī)作為提高審計(jì)質(zhì)量和效率的有力審計(jì)工具的積極作用,自覺通過參與培訓(xùn)或自覺等方式提高計(jì)算機(jī)實(shí)際操作水平,采用專業(yè)軟件實(shí)現(xiàn)更快速、更有效地對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)信息的查閱、核對(duì)、分析等各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容。其次,可組織各方面專家,包括會(huì)計(jì)專家、審計(jì)專家及計(jì)算機(jī)專家等組織專門小組,加強(qiáng)各種通用、專用審計(jì)軟件和輔助審計(jì)軟件的研究和開發(fā)力度,在吸引國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,完善我國(guó)各類商品化審計(jì)軟件的功能,盡快研制出臺(tái)符合我國(guó)國(guó)情的審計(jì)軟件以滿足實(shí)際電算化系統(tǒng)審計(jì)的需要。第三,借鑒發(fā)展會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)經(jīng)驗(yàn),大力發(fā)展審計(jì)軟件市場(chǎng),充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的基礎(chǔ)性作用,實(shí)現(xiàn)電算化審計(jì)軟件在實(shí)際審計(jì)過程中的廣泛應(yīng)用及普及,逐步推進(jìn)我國(guó)審計(jì)工作電算化的不斷發(fā)展和完善。
2020年工作總結(jié)
一、政務(wù)服務(wù)窗口提供電子支付。行政審批中心為貫徹落實(shí)省委巡視組反饋整改要求和省廳、市局整治營(yíng)商環(huán)境突出問題百日行動(dòng)實(shí)施方案的要求，保安員證業(yè)務(wù)不再收取現(xiàn)金，均通過登錄遼寧公安互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行網(wǎng)上繳費(fèi)或者通過掃描二維碼進(jìn)行電子支付。
二、全面推行“遼事通”二維碼評(píng)價(jià)。為深入貫徹落實(shí)市委市政府、省廳“每個(gè)窗口工作人員都能接受評(píng)價(jià)，每個(gè)差評(píng)都能得到認(rèn)真整改”的工作要求，行政審批窗口全面推行“遼事通”二維碼評(píng)價(jià)。
三、遼寧公安“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”。為進(jìn)一步推動(dòng)省廳、市政務(wù)的“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺(tái)的應(yīng)用推廣，引導(dǎo)群眾、企業(yè)使用遼寧公安“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺(tái)、錦州政務(wù)服務(wù)網(wǎng)以及移動(dòng)app網(wǎng)上辦理政務(wù)事項(xiàng)，行政審批中心高度重視，加大宣傳力度，發(fā)放《“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”宣傳畫冊(cè)》；加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加大應(yīng)用力度，政務(wù)服務(wù)窗口工作人員要加強(qiáng)對(duì)省廳和市政府“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”平臺(tái)的學(xué)習(xí)，熟練掌握平臺(tái)網(wǎng)辦的流程、辦理的事項(xiàng)。對(duì)于開通網(wǎng)辦的政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)要現(xiàn)場(chǎng)引導(dǎo)群眾網(wǎng)上注冊(cè)、登錄、申請(qǐng)，加大應(yīng)用推廣力度，切實(shí)提高網(wǎng)辦數(shù)量。
四、政務(wù)服務(wù)中心窗口工作。
（一）日常受理審批工作：
（1）現(xiàn)階段，我轄區(qū)共有從事爆破作業(yè)公司5家（分別來自沈陽、遼陽、大連、義縣、中鐵十二局）。
爆破作業(yè)項(xiàng)目合同備案、民用爆炸物品購買許可證、民用爆炸物品道路運(yùn)輸許可證（受理—審批——核發(fā)）工作：
1、爆破工程備案14家，網(wǎng)上爆破工程備案14家。
2、核發(fā)辦理購買證、運(yùn)輸證177件。核發(fā)辦理單獨(dú)運(yùn)輸證126件。
3、炸藥使用量808.494噸，雷管使用量35851發(fā)。
（2）劇毒化學(xué)品購買憑證 （受理—審批——核發(fā)）工作：
1、核發(fā)劇毒化學(xué)品購買憑證23件。
2、氯使用量1950噸。氰化鈉用量221噸。
3、劇毒化學(xué)品使用單位備案3家。
（3）互聯(lián)網(wǎng)上網(wǎng)服務(wù)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全審核20件。
（4）旅館業(yè)特種行業(yè)許可證核發(fā)3件。
（5）公章刻制特種行業(yè)許可證核發(fā)2件
（6）印章刻制備案（受理—審批——核發(fā)）
（7）第二類、第三類易制毒化學(xué)品購買備案證明核發(fā)（受理類）
易制毒購買備案證明核發(fā)受理110件。
（8）《保安員證》核發(fā)（保安員證的考試受理和初審）；保安受理55件。
（二）根據(jù)上級(jí)要求及遼寧省公安機(jī)關(guān)打造最優(yōu)發(fā)展環(huán)境深入推進(jìn)公安行政審批便民化指導(dǎo)意見（征求意見稿）標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了以下工作：
（1）對(duì)遼寧省政務(wù)服務(wù)網(wǎng)公安業(yè)務(wù)審批事項(xiàng)錄入及完善工作，截止至2020年10月25日前，錄入有效事項(xiàng)259項(xiàng)，錄入率為100%，正確率100%。
（2）按要求推行全省各級(jí)公安機(jī)關(guān)審批采取值班值守辦理業(yè)務(wù)。合法合規(guī)的審批事項(xiàng)“馬上辦”。 繼續(xù)堅(jiān)持“一次性告知”，減少企業(yè)和群眾現(xiàn)場(chǎng)辦理等候時(shí)間、往來次數(shù)，實(shí)現(xiàn)了壓縮群眾企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)等候和咨詢辦事時(shí)間30%。同時(shí)，對(duì)標(biāo)全國(guó)先進(jìn)地區(qū)審批承諾時(shí)限，力爭(zhēng)將審批時(shí)限壓縮至全國(guó)最短。
（3）推行一次不用跑清單1項(xiàng)事項(xiàng)，最多跑一次清單12項(xiàng)事項(xiàng)。
2021年工作計(jì)劃
（1）在審批業(yè)務(wù)方面繼續(xù)加強(qiáng)審核把關(guān)，加強(qiáng)備案材料數(shù)據(jù)更新。在壓縮法定時(shí)限內(nèi)對(duì)審批業(yè)務(wù)及時(shí)受理、審核、提交。
關(guān)鍵詞：交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；存在的問題；強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作；相關(guān)對(duì)策
內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步起到了至關(guān)重要的作用，對(duì)于交通企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)問題也是自身的盈利能力的體現(xiàn)，本文以此為背景，進(jìn)一步展開研究。對(duì)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立而客觀的審計(jì)工作加以剖析，以期能夠?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供相應(yīng)的幫助。
一、交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題
1.在思想上不夠重視內(nèi)部審計(jì)
現(xiàn)階段由于思想高度還沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，所以交通企業(yè)中雖然普遍開設(shè)了相應(yīng)的審計(jì)核查部門，但是在實(shí)際工作中卻沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展沒有起到應(yīng)有的作用。這種情況的產(chǎn)生，一方面是領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不到位，沒有意識(shí)到審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義；另一方面是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)工作的展開會(huì)算損害企業(yè)自主獨(dú)立性，采取并如財(cái)務(wù)部門的辦法以節(jié)省開支。
2.內(nèi)部審計(jì)人員的工作缺乏積極性
事后審計(jì)的工作形式在內(nèi)部審計(jì)中較為常見，這種工作方式嚴(yán)重的算上了職工工作積極性，相關(guān)工作人員一般都是抱著無所謂的態(tài)度進(jìn)行審核，并且之后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審核的時(shí)候才會(huì)象征性的加以審核，而這種審核中，由于沒有明確的責(zé)任人，所以及時(shí)發(fā)現(xiàn)了某些問題，也會(huì)避重就輕，甚至直接略過不談。這種背景下，企業(yè)內(nèi)部審核工作嚴(yán)重缺乏明確的目的性，尤其是對(duì)于相關(guān)責(zé)任人的管理辦法的缺失，進(jìn)一步瓦解了設(shè)計(jì)部門的戰(zhàn)斗力。審計(jì)部門的咨詢服務(wù)功能完全沒有體現(xiàn)出來。
3.內(nèi)部人員整體素質(zhì)不高
現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部審核人員，尤其是交通企業(yè)的內(nèi)部審核人員，大多是具有相應(yīng)的財(cái)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，但是對(duì)于系統(tǒng)的審計(jì)知識(shí)和設(shè)計(jì)技能方面的缺乏，確實(shí)是不可忽視的事實(shí)。同時(shí)，由于受到某些社會(huì)不良做法的影響，一些審計(jì)人員自身要求也不嚴(yán)格，素質(zhì)低下，不能根據(jù)實(shí)際情況來開展相應(yīng)的本職工作。
二、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)對(duì)策
交通部門的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注工作的結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整和內(nèi)部整合，對(duì)于工作方式的轉(zhuǎn)變和工作中的創(chuàng)新，同樣應(yīng)該給予相應(yīng)的重視。對(duì)于以往的成績(jī)應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揚(yáng)，利用自身現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)來開創(chuàng)新的工作遠(yuǎn)景。定不移地為實(shí)現(xiàn)交通又好又快發(fā)展保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)要為調(diào)整結(jié)構(gòu)服務(wù)，要為轉(zhuǎn)變方式服務(wù)，要為注重創(chuàng)新服務(wù)，要為強(qiáng)化管理服務(wù)。
1.企業(yè)要高度重視和主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，為內(nèi)部審計(jì)工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境
企業(yè)對(duì)于審計(jì)部門的重視應(yīng)該從企業(yè)自身的全部部門入手，無論是對(duì)高岑管理者還是對(duì)下設(shè)的審計(jì)部門，都應(yīng)該強(qiáng)調(diào)工作的嚴(yán)肅性。對(duì)于管理層的在人事方面的不足，應(yīng)該重點(diǎn)給予幫助，及時(shí)的讓部分缺乏這方面知識(shí)和意識(shí)的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到設(shè)計(jì)事業(yè)的展開對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中，集權(quán)管理現(xiàn)象十分的普遍，對(duì)于這種環(huán)境下開展企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理，帶來了一定的難度。這樣，管理層對(duì)于審計(jì)工作的支持就顯得尤為重要，應(yīng)該看到，即使是最低級(jí)的管理人員提供的相關(guān)數(shù)據(jù)，都可能對(duì)整體審計(jì)工作具有積極意義，所以應(yīng)該深入普通群眾中來開展審計(jì)工作。
2.注意內(nèi)部審計(jì)方式方法的運(yùn)用和改進(jìn)
(1)在審計(jì)技術(shù)上，要積極探索審計(jì)信息的自動(dòng)化管理，適時(shí)開發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件模塊。
(2)財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)計(jì)為基礎(chǔ)，非財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)為輔助的審計(jì)方式，對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導(dǎo)意義。對(duì)于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時(shí)間內(nèi)工作的開展情況，對(duì)于企業(yè)自身的預(yù)算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時(shí)的體現(xiàn)出內(nèi)在的問題。這一過程中，最大的難度就是對(duì)于相關(guān)數(shù)據(jù)的獲得，準(zhǔn)確清晰的數(shù)據(jù)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審核來說是至關(guān)重要的。而在信息的收集過程中，適時(shí)地引入CSA即控制自我評(píng)估(Control self-assessment)系統(tǒng)，可以有效地提高內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確性，降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中，一方面可以通過相關(guān)審計(jì)人員的運(yùn)作來實(shí)現(xiàn)信息收集和驗(yàn)證的時(shí)間，另一方面也可以保證企業(yè)的各個(gè)部門都能夠積極主動(dòng)的加入到審計(jì)工作中來，保證審計(jì)的效率。
3.合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)
調(diào)整、理順內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，保證審核部門能夠全力的發(fā)展相應(yīng)的審計(jì)功能。企業(yè)的內(nèi)部審核審計(jì)，應(yīng)該具有相對(duì)的獨(dú)立性，直接對(duì)企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé)，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)制度的確立，應(yīng)該通過股東大會(huì)全體表決的方式來進(jìn)行，對(duì)于人員的任免，同樣需要企業(yè)董事會(huì)進(jìn)行表決。行政工作上，審計(jì)部門直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作。這種制度，可以保證審計(jì)部門能夠卓有成效的開展工作，同時(shí)以此為基礎(chǔ)的審計(jì)制度的確立，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和進(jìn)步具有不可忽視的重要意義。
4.提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn)，要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員，只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。
三、總結(jié)
總之，對(duì)于審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)該及時(shí)的給予相應(yīng)的解決意見，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的開展，更是應(yīng)出臺(tái)對(duì)應(yīng)的審計(jì)工作強(qiáng)化意見，從而保證交通企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞:交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì);存在的問題;強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作;相關(guān)對(duì)策
內(nèi)部審計(jì)對(duì)于企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步起到了至關(guān)重要的作用,對(duì)于交通企業(yè)來說,內(nèi)部審計(jì)問題也是自身的盈利能力的體現(xiàn),本文以此為背景,進(jìn)一步展開研究。對(duì)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立而客觀的審計(jì)工作加以剖析,以期能夠?yàn)槠髽I(yè)的進(jìn)一步發(fā)展提供相應(yīng)的幫助。
一、交通企業(yè)內(nèi)部審計(jì)問題
1.在思想上不夠重視
內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)階段由于思想高度還沒有達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn),所以交通企業(yè)中雖然普遍開設(shè)了相應(yīng)的審計(jì)核查部門,但是在實(shí)際工作中卻沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用,對(duì)于企業(yè)的發(fā)展沒有起到應(yīng)有的作用。這種情況的產(chǎn)生,一方面是領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)于審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不到位,沒有意識(shí)到審計(jì)工作對(duì)于企業(yè)整體發(fā)展的重要意義;另一方面是企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為審計(jì)工作的展開會(huì)算損害企業(yè)自主獨(dú)立性,采取并如財(cái)務(wù)部門的辦法以節(jié)省開支。
2.內(nèi)部審計(jì)人員的工作缺乏積極性
事后審計(jì)的工作形式在內(nèi)部審計(jì)中較為常見,這種工作方式嚴(yán)重的算上了職工工作積極性,相關(guān)工作人員一般都是抱著無所謂的態(tài)度進(jìn)行審核,并且之后企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要求進(jìn)行審核的時(shí)候才會(huì)象征性的加以審核,而這種審核中,由于沒有明確的責(zé)任人,所以及時(shí)發(fā)現(xiàn)了某些問題,也會(huì)避重就輕,甚至直接略過不談。這種背景下,企業(yè)內(nèi)部審核工作嚴(yán)重缺乏明確的目的性,尤其是對(duì)于相關(guān)責(zé)任人的管理辦法的缺失,進(jìn)一步瓦解了設(shè)計(jì)部門的戰(zhàn)斗力。審計(jì)部門的咨詢服務(wù)功能完全沒有體現(xiàn)出來。
3.內(nèi)部人員整體素質(zhì)不高
現(xiàn)階段,企業(yè)內(nèi)部審核人員,尤其是交通企業(yè)的內(nèi)部審核人員,大多是具有相應(yīng)的財(cái)務(wù)從業(yè)經(jīng)驗(yàn),但是對(duì)于系統(tǒng)的審計(jì)知識(shí)和設(shè)計(jì)技能方面的缺乏,確實(shí)是不可忽視的事實(shí)。同時(shí),由于受到某些社會(huì)不良做法的影響,一些審計(jì)人員自身要求也不嚴(yán)格,素質(zhì)低下,不能根據(jù)實(shí)際情況來開展相應(yīng)的本職工作。
二、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)對(duì)策
交通部門的內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注工作的結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整和內(nèi)部整合,對(duì)于工作方式的轉(zhuǎn)變和工作中的創(chuàng)新,同樣應(yīng)該給予相應(yīng)的重視。對(duì)于以往的成績(jī)應(yīng)該繼續(xù)發(fā)揚(yáng),利用自身現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)來開創(chuàng)新的工作遠(yuǎn)景。定不移地為實(shí)現(xiàn)交通又好又快發(fā)展保駕護(hù)航。內(nèi)部審計(jì)要為調(diào)整結(jié)構(gòu)服務(wù),要為轉(zhuǎn)變方式服務(wù),要為注重創(chuàng)新服務(wù),要為強(qiáng)化管理服務(wù)。
1.企業(yè)要高度重視和主動(dòng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì),為內(nèi)部審計(jì)工作的開展創(chuàng)造良好的環(huán)境
企業(yè)對(duì)于審計(jì)部門的重視應(yīng)該從企業(yè)自身的全部部門入手,無論是對(duì)高岑管理者還是對(duì)下設(shè)的審計(jì)部門,都應(yīng)該強(qiáng)調(diào)工作的嚴(yán)肅性。對(duì)于管理層的在人事方面的不足,應(yīng)該重點(diǎn)給予幫助,及時(shí)的讓部分缺乏這方面知識(shí)和意識(shí)的領(lǐng)導(dǎo)意識(shí)到設(shè)計(jì)事業(yè)的展開對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義。交通企業(yè)中,集權(quán)管理現(xiàn)象十分的普遍,對(duì)于這種環(huán)境下開展企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)管理,帶來了一定的難度。這樣,管理層對(duì)于審計(jì)工作的支持就顯得尤為重要,應(yīng)該看到,即使是最低級(jí)的管理人員提供的相關(guān)數(shù)據(jù),都可能對(duì)整體審計(jì)工作具有積極意義,所以應(yīng)該深入普通群眾中來開展審計(jì)工作。
2.注意內(nèi)部審計(jì)方式方法的運(yùn)用和改進(jìn)
(1)在審計(jì)技術(shù)上,要積極探索審計(jì)信息的自動(dòng)化管理,適時(shí)開發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件模塊。
(2)財(cái)務(wù)指標(biāo)的設(shè)計(jì)為基礎(chǔ),非財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)為輔助的審計(jì)方式,對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的制定具有非常重要的指導(dǎo)意義。對(duì)于監(jiān)督管理的效果的審核同樣可以反映出一段時(shí)間內(nèi)工作的開展情況,對(duì)于企業(yè)自身的預(yù)算和合同的合法性、有效性等方面都能夠及時(shí)的體現(xiàn)出內(nèi)在的問題。這一過程中,最大的難度就是對(duì)于相關(guān)數(shù)據(jù)的獲得,準(zhǔn)確清晰的數(shù)據(jù),對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審核來說是至關(guān)重要的。而在信息的收集過程中,適時(shí)地引入CSA即控制自我評(píng)估(Control self-assessment)系統(tǒng),可以有效地提高內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)確性,降低信息獲取的難度。在這一系統(tǒng)中,一方面可以通過相關(guān)審計(jì)人員的運(yùn)作來實(shí)現(xiàn)信息收集和驗(yàn)證的時(shí)間,另一方面也可以保證企業(yè)的各個(gè)部門都能夠積極主動(dòng)的加入到審計(jì)工作中來,保證審計(jì)的效率。
3.合理設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu),認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)
調(diào)整、理順內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系,保證審核部門能夠全力的發(fā)展相應(yīng)的審計(jì)功能。企業(yè)的內(nèi)部審核審計(jì),應(yīng)該具有相對(duì)的獨(dú)立性,直接對(duì)企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)者負(fù)責(zé),對(duì)于內(nèi)部審計(jì)制度的確立,應(yīng)該通過股東大會(huì)全體表決的方式來進(jìn)行,對(duì)于人員的任免,同樣需要企業(yè)董事會(huì)進(jìn)行表決。行政工作上,審計(jì)部門直接對(duì)最高管理層負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作。這種制度,可以保證審計(jì)部門能夠卓有成效的開展工作,同時(shí)以此為基礎(chǔ)的審計(jì)制度的確立,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部發(fā)展和進(jìn)步具有不可忽視的重要意義。
4.提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)
對(duì)于審計(jì)人員的培訓(xùn),要選擇那些兼具多種職業(yè)技能的人員,只有這樣才能夠真正意義上的提高交通企業(yè)的發(fā)展速度。
三、總結(jié)
總之,對(duì)于審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)該及時(shí)的給予相應(yīng)的解決意見,對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的開展,更是應(yīng)出臺(tái)對(duì)應(yīng)的審計(jì)工作強(qiáng)化意見,從而保證交通企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
今天的圖書館與傳統(tǒng)的圖書館相比,藏書是舊載體與新介質(zhì)并存,服務(wù)是傳統(tǒng)與現(xiàn)代化手段并用,用人制度是幾種形式并存,分配原則是舊法新法嫁接。所有這些特點(diǎn),表明圖書館內(nèi)部正在發(fā)生深刻的變化。這些變化涉及圖書館的人員素質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、采選方針、文獻(xiàn)資源政策、編目加工模式、讀者服務(wù)方式等諸方面。圖書館的這種變化趨勢(shì),帶來對(duì)圖書館工作人員素質(zhì)的新的要求。由于種種原因，過去對(duì)圖書館人員的繼續(xù)教育和培訓(xùn)處于可有可無的狀態(tài)，基層各館均未特定出培訓(xùn)計(jì)劃、目標(biāo)考核，現(xiàn)代的圖書館已被賦予了新的職業(yè)觀念。因此，要求具有相持續(xù)發(fā)展的必要前提。應(yīng)素質(zhì)的圖書館人員，是圖書館可持續(xù)發(fā)展的必要前提。
二、為適應(yīng)新的客觀發(fā)展趨勢(shì)，改革是圖書館機(jī)構(gòu)設(shè)置制度勢(shì)在必行
圖書館緊緊圍繞以發(fā)展為主題，以改革為動(dòng)力，以體制機(jī)制創(chuàng)新為重點(diǎn)這一目標(biāo)任務(wù)，充分發(fā)揮職能作用，深化體制、機(jī)制改革， 21世紀(jì)最根本的競(jìng)爭(zhēng)是人才的競(jìng)爭(zhēng)。目標(biāo)前，圖書館面臨人才流失，加上事業(yè)上經(jīng)費(fèi)拮據(jù)，圖書館現(xiàn)代設(shè)備不齊全狀況，圖書館應(yīng)面對(duì)形式，抓住機(jī)遇，采用新的應(yīng)對(duì)策略。其中留住人才至關(guān)重要。
實(shí)行人本管理，就是以人為本的管理。它注重對(duì)人的管理，注重寬松和諧的氣氛，注重靈活的領(lǐng)導(dǎo)方式。就是把“人”作為管理活動(dòng)的核心和現(xiàn)代圖書館最重要的資源。就圖書館管理而言，以人為本包括有“以讀者為本”和“以館員為本”兩個(gè)同等重要的方面。一是在讀者與館員之間，以讀者為中心，即奉行“讀者至上，服務(wù)第一”的原則，使圖書館的全部工作都以滿足讀者的需求為出發(fā)點(diǎn)，最大限度地實(shí)現(xiàn)圖書館的自身價(jià)值。二是在圖書館內(nèi)部人員中以圖書館管理員為根本，從尊重人、關(guān)心人、愛護(hù)人的原則出發(fā)，充分發(fā)揮管理員的積極性和創(chuàng)造性，為實(shí)現(xiàn)圖書館共同目標(biāo)而不懈地努力。
三、改變保守的過刊管理模式
過刊資料在利用的過程中，由于怕丟怕破，不少的圖書館采用較封閉的管理方式，以致大量的過刊“束之高閣”而無人問津，實(shí)際上是一種資源的浪費(fèi)，期刊管理人員要從舊的思想框架中跳出來，正確認(rèn)識(shí)期刊文獻(xiàn)的使用規(guī)律。
21世紀(jì)的圖書館面臨如何適應(yīng)社會(huì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)建設(shè)的需要，跟上科技進(jìn)步節(jié)拍的問題，唯有轉(zhuǎn)換運(yùn)行機(jī)制，將一個(gè)純公益性的事業(yè)單位轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)信息中介組織和信息商品生產(chǎn)機(jī)構(gòu)的綜合體，發(fā)揮現(xiàn)代圖書館的智能化、網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢(shì)，主動(dòng)忙收集用戶需求，用時(shí)加工信息資源，才能為社會(huì)增值和自我增值。
四、積極開展網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)
在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，為了適應(yīng)讀者的需要，對(duì)各種外部和內(nèi)部的知識(shí)與信息進(jìn)行數(shù)字化改造和有效的管理，并建設(shè)有利于知識(shí)傳播、共享和交流的知識(shí)倉庫，是圖書館信息化、知識(shí)化建設(shè)的當(dāng)務(wù)之急。
圖書館作為政府投資的事業(yè)單位，擔(dān)負(fù)著保存文化遺產(chǎn)、開展社會(huì)教育、傳遞科學(xué)信息、開發(fā)智力資源的工作。圖書館引以為豪的不是賺了多少錢，而是吸引了多少讀者到館，解決了多少咨詢問題，圖書的利用率有多高，舉辦了多少公益活動(dòng)等等。這種價(jià)值取向決定了只要對(duì)信息保存?zhèn)鞑ィ糜幸妫瑘D書館就會(huì)在能力許可范圍內(nèi)扎扎實(shí)實(shí)、持之以恒地開展網(wǎng)絡(luò)發(fā)展服務(wù)工作。
五、調(diào)整和優(yōu)化館藏結(jié)構(gòu)，開辟電子閱覽室
關(guān)鍵詞：技工院校 校企合作 辦學(xué)模式
校企合作是技工院校服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)的著力點(diǎn)，也是技工院校創(chuàng)新辦學(xué)模式的前提，更是一體化課程教學(xué)改革的迫切需要。作為培養(yǎng)技能型人才的主力軍，技工院校如何深化校企合作呢？多年來，筆者學(xué)院在這方面進(jìn)行了一些探索和實(shí)踐，取得了一定的成效。
一、按需求，設(shè)專業(yè)，實(shí)現(xiàn)訂單式
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)對(duì)技能人才的需求不斷增大，但很多人卻找不到合適的工作。其原因主要在于這些人的技能和素質(zhì)達(dá)不到企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和要求。近年來隨著高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)的建成，一大批知名企業(yè)落戶荊門，學(xué)院盯住企業(yè)新建項(xiàng)目，大力開展訂單式培養(yǎng)，深入開展校企合作。
1.針對(duì)企業(yè)，開設(shè)所需專業(yè)
技工院校的專業(yè)必須根據(jù)社會(huì)及企業(yè)需要設(shè)置，技工教育發(fā)展才會(huì)有后勁。只要一有新項(xiàng)目落戶荊門，學(xué)院就主動(dòng)派人與企業(yè)取得聯(lián)系，跟近項(xiàng)目，看企業(yè)需要什么工種，我們就開設(shè)什么專業(yè)，并與企業(yè)簽訂聯(lián)合辦學(xué)協(xié)議，實(shí)現(xiàn)訂單式人才培養(yǎng)。
2.根據(jù)崗位，制訂教學(xué)計(jì)劃
根據(jù)企業(yè)的要求，校企聯(lián)合制定培養(yǎng)方案，實(shí)施人才定向培養(yǎng)，企業(yè)全方位跟蹤和參與人才培養(yǎng)的全過程。企業(yè)定期派人來校授課，學(xué)院定期派教師下廠實(shí)踐，讓學(xué)生所學(xué)內(nèi)容更有針對(duì)性，更好地符合崗位要求，實(shí)現(xiàn)了專業(yè)學(xué)習(xí)與就業(yè)崗位之間的“無縫對(duì)接”。
3.工學(xué)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)就業(yè)直達(dá)
學(xué)生在校學(xué)習(xí)一年或二年文化課和專業(yè)課，具備一定的相應(yīng)崗位的技術(shù)知識(shí)和技能，最后一年到定向企業(yè)帶薪頂崗實(shí)習(xí)，畢業(yè)后直接在企業(yè)就業(yè)，使招生、招工融為一體，在校學(xué)習(xí)與在企業(yè)實(shí)習(xí)緊密結(jié)合，最終達(dá)到畢業(yè)即就業(yè)的效果。
近年來，學(xué)院先后與本地多家企業(yè)開設(shè)了定向班，取得了較好的效果。由于企業(yè)在本地，家長(zhǎng)、學(xué)生了解企業(yè)工作環(huán)境、薪資、福利等；定向辦班，訂單式培養(yǎng)，學(xué)生在校可享受企業(yè)提供的獎(jiǎng)學(xué)金，學(xué)生上崗后專業(yè)對(duì)口；學(xué)生就業(yè)離家近，生活、探親非常方便。所以就業(yè)穩(wěn)定率、就業(yè)滿意率很高，深受家長(zhǎng)、企業(yè)和學(xué)生的好評(píng)。
二、重服務(wù)，促就業(yè)，拓展培訓(xùn)新市場(chǎng)
為了滿足企業(yè)急需用工和在崗職工技能提升的需要，我們把“短、平、快”的短期培訓(xùn)作為技工教育與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)直接接軌的切入點(diǎn)，采取“走出去，請(qǐng)進(jìn)來，沉下去，送上門”等形式開展各級(jí)各類短期培訓(xùn)，服務(wù)了企業(yè)生產(chǎn)，同時(shí)也拓展了學(xué)校發(fā)展的新路子。
1.思企業(yè)之所需，成立培訓(xùn)機(jī)構(gòu)
學(xué)校專門成立了培訓(xùn)處，專門負(fù)責(zé)培訓(xùn)工作。他們密切與企業(yè)聯(lián)系，掌握企業(yè)所需，有的放矢地開展培訓(xùn)。
2.急企業(yè)之所急，開展崗前培訓(xùn)
很多新企業(yè)在開業(yè)之前就已經(jīng)招聘了部分員工，還有的企業(yè)每年都要新進(jìn)部分員工，急需對(duì)這些員工進(jìn)行上崗前的各類培訓(xùn)。學(xué)院充分利用學(xué)校教學(xué)資源開辦相關(guān)崗前培訓(xùn)班，滿足了企業(yè)用工需要。
3.解企業(yè)之所憂，開展提升培訓(xùn)
企業(yè)職工的技能素質(zhì)直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)越來越重視對(duì)職工的培訓(xùn)提高。根據(jù)企業(yè)需求，學(xué)院為湖北多家企業(yè)進(jìn)行了在崗職工技能提升培訓(xùn)與考核。
三、創(chuàng)特色，樹品牌，增強(qiáng)合作吸引力
學(xué)院要想得到持續(xù)、科學(xué)的發(fā)展，必須樹立自己的品牌，創(chuàng)建自己的特色。多年來，筆者學(xué)院通過明顯的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和過硬的培養(yǎng)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)，使很多專業(yè)創(chuàng)出了特色，初步形成了品牌，增強(qiáng)了校企合作的吸引力。
1.刑期變學(xué)期，率先在全國(guó)開展服刑人員培訓(xùn)
學(xué)院在監(jiān)獄建立了服刑人員職業(yè)技能培訓(xùn)基地，率先在全國(guó)開展“刑期變學(xué)期”的服刑人員培訓(xùn)。每年都對(duì)即將刑滿釋放人員開展家電維修、烹飪等專業(yè)技能培訓(xùn)，并進(jìn)行技能鑒定考核，使服刑人員回歸后好就業(yè)，深受廣大服刑人員及家屬好評(píng)。
2.專業(yè)顯特色，完成省運(yùn)會(huì)酒店服務(wù)人員培訓(xùn)
2010年湖北省第十三屆運(yùn)動(dòng)會(huì)在荊門舉辦，組委會(huì)對(duì)參與接待的賓館酒店服務(wù)提出了較高的要求。筆者學(xué)院以較強(qiáng)的專業(yè)特色，贏得了這一培訓(xùn)項(xiàng)目，并抓住機(jī)遇，高標(biāo)準(zhǔn)地完成了培訓(xùn)任務(wù)，受到了旅游部門、相關(guān)星級(jí)賓館酒店的一致好評(píng)。省運(yùn)會(huì)后，很多賓館酒店多次邀請(qǐng)筆者學(xué)院對(duì)他們進(jìn)行員工崗位提升培訓(xùn)和新員工的崗前培訓(xùn)。目前學(xué)院的賓館酒店服務(wù)人員培訓(xùn)在荊門地區(qū)已經(jīng)享有較高的知名度。
3.實(shí)力筑品牌，成功承辦荊門市職業(yè)技能大賽
優(yōu)化人力資源發(fā)揮群體效能
知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，人的智慧和創(chuàng)新在知識(shí)經(jīng)濟(jì)中顯現(xiàn)出巨大的價(jià)值，人力資源作為生產(chǎn)要素在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮主導(dǎo)作用，成為社會(huì)財(cái)富的基本源泉。我們把培育和開發(fā)審計(jì)人力資源作為第一要?jiǎng)?wù)，著重抓好三個(gè)環(huán)節(jié)。
建立科學(xué)的內(nèi)控機(jī)制，激發(fā)隊(duì)伍活力。我們打破行政機(jī)關(guān)吃大鍋飯的局面，建立了一整套的目標(biāo)管理考核制度。一是以“四三二一”育人創(chuàng)業(yè)工程和以塑造“八型”干部為代表的先進(jìn)管理機(jī)制的確立，特別是將“八型”實(shí)行量化目標(biāo)考核兌現(xiàn)，大大提高了工作效率。二是深化干部人事制度改革。實(shí)行競(jìng)爭(zhēng)上崗，大力推行干部輪崗交流，發(fā)揮各個(gè)層次人員的長(zhǎng)處和優(yōu)勢(shì)，充分調(diào)動(dòng)了職工的工作積極性，形成了人人爭(zhēng)先、共同創(chuàng)新的工作局面。
多形式培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)干部隊(duì)伍。一手抓自編自演，每年安排15天時(shí)間，專門開展審計(jì)業(yè)務(wù)整訓(xùn)；一手抓外出學(xué)習(xí)、觀摩、考察。目前，干部的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)都達(dá)到了歷史最好水平，“全天候”的審計(jì)干部日益增多。在全市范圍開展的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、環(huán)保資金審計(jì)、城建資金審計(jì)以及“三農(nóng)”資金審計(jì)，都是采取混合編組形 式，充分發(fā)揮了復(fù)合型人才的優(yōu)勢(shì)。有24人次因工作出色受到市級(jí)以上各類表彰。
相互聯(lián)動(dòng)，統(tǒng)籌安排審計(jì)力量。打破各部門專業(yè)分工界限，采取大兵團(tuán)作戰(zhàn)、左右聯(lián)動(dòng)、上下聯(lián)動(dòng)、交叉審計(jì)、換防監(jiān)督，使審計(jì)成本大幅度降低，審計(jì)工作效率和質(zhì)量明顯提高。在對(duì)市直79個(gè)行政事業(yè)單位進(jìn)行的財(cái)務(wù)專項(xiàng)檢查中，我局抽調(diào)精兵強(qiáng)將45人組織11個(gè)審計(jì)組，查處各種違紀(jì)違規(guī)資金8920萬元，為市政府實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算提供了第一手資料和決策參考。
優(yōu)化環(huán)境資源拓展發(fā)展空間
審計(jì)事業(yè)要發(fā)展，除了依靠自身艱苦不懈努力外，重要的是要緊緊依靠上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、地方黨委政府的關(guān)心支持，依靠各部門的支持和理解，依靠老百姓的擁護(hù)和認(rèn)可。否則，審計(jì)工作將寸步難行。我們的做法是：
第一，堅(jiān)持以有為博有位，贏得領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。緊貼政府中心工作，抓住重點(diǎn)、熱點(diǎn)問題進(jìn)行審計(jì)。如針對(duì)我們查出的預(yù)算外資金有關(guān)違規(guī)問題，市政府出臺(tái)了六條措施嚴(yán)加管理。在財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門的共同配合下，終于把市直2.2億元預(yù)算外資金收入財(cái)政專戶。
工作上，市領(lǐng)導(dǎo)積極支持審計(jì)機(jī)關(guān)依法履行職權(quán)，多次將審計(jì)部門上報(bào)的信息、提出的意見和建議，批轉(zhuǎn)給有關(guān)部門整改落實(shí)；在人員編制上，為審計(jì)局特批增加科級(jí)機(jī)構(gòu)17個(gè)、人員編制40個(gè)；經(jīng)費(fèi)上，所需經(jīng)費(fèi)全額納入地方財(cái)政預(yù)算。
第二，堅(jiān)持公正執(zhí)法，贏得各部門的理解和支持。我們?cè)趯徲?jì)工作中，注重發(fā)揮“審、幫、促”的作用。去年我局受市政府委派，對(duì)市農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況進(jìn)行了審計(jì)，暴露了該單位管理松懈、財(cái)經(jīng)法紀(jì)淡薄、經(jīng)營(yíng)效益低下等問題。該單位認(rèn)真采納審計(jì)建議，通過半年多的全面整改，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部管理水平、人員素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)效益三個(gè)顯著提高。
第三，堅(jiān)持審計(jì)為民，贏得老百姓的信任和支持。我們注重抓好農(nóng)業(yè)資金和養(yǎng)老、失業(yè)保險(xiǎn)等專項(xiàng)資金的審計(jì)，促進(jìn)各項(xiàng)優(yōu)惠政策和援助資金的落實(shí)，維護(hù)弱勢(shì)群體利益。在去年財(cái)政扶貧資金審計(jì)中，我們歷時(shí)兩個(gè)月，行程130 0公里，審計(jì)資金總量2億多元，督促歸位欠撥、占?jí)嘿Y金2100萬元。在全市國(guó)有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金、失業(yè)保險(xiǎn)基金的審計(jì)中，查出有問題資金279.18萬元。市領(lǐng)導(dǎo)對(duì)上報(bào)的審計(jì)情況作了重要批示，充分肯定了審計(jì)成果。
整合業(yè)務(wù)資源探索科學(xué)管理
隨著我國(guó)政治、經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和改革開放的不斷深入，審計(jì)對(duì)象涉及到社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)領(lǐng)域和方面。審計(jì)內(nèi)容由單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，發(fā)展到真實(shí)合法性審計(jì)與效益審計(jì)、審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查兩個(gè)并重；業(yè)務(wù)工作已基本形成財(cái)政資金審計(jì)、專項(xiàng)資金審計(jì)加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的格局。為適應(yīng)政治經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的快速發(fā)展，我們努力探索科學(xué)的審計(jì)業(yè)務(wù)管理，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。
科學(xué)劃分審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行重新劃分，積極推行了“一主兩翼”，即：以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為主體，以專項(xiàng)資金審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為兩翼。抓住預(yù)算執(zhí)行審計(jì)龍頭，將其與部門財(cái)務(wù)收支審計(jì)、財(cái)政體制改革新情況審計(jì)等有機(jī)結(jié)合、相互補(bǔ)充，促進(jìn)財(cái)政資金發(fā)揮最大效益；加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的制約和監(jiān)督，防治腐敗和促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，規(guī)范推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；把扶貧、救災(zāi)、農(nóng)業(yè)、社保等專項(xiàng)資金審計(jì)作為貧困山區(qū)審計(jì)工作特色項(xiàng)目，促進(jìn)山區(qū)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。在近年審計(jì)的268個(gè)項(xiàng)目中，查出違規(guī)資金6.5億元，查出“小金庫”40多個(gè)。
全程控制審計(jì)質(zhì)量。一是建立質(zhì)量三評(píng)制度。審計(jì)前期，評(píng)審審計(jì)方案，方案評(píng)審過關(guān)，才能實(shí)施審計(jì)；審計(jì)中期，評(píng)估審計(jì)成果質(zhì)量，實(shí)行審計(jì)質(zhì)量“回頭看”和審計(jì)質(zhì)量終身負(fù)責(zé)制，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)后期，評(píng)選優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，評(píng)選標(biāo)準(zhǔn)突出審計(jì)效果、突出審計(jì)深度、突出審計(jì)方法創(chuàng)新。二是完善執(zhí)法質(zhì)量控制體系。嚴(yán)格執(zhí)行《審計(jì)執(zhí)法責(zé)任制》、《審計(jì)執(zhí)法公示制》、《審計(jì)執(zhí)法督察制》，堅(jiān)持四級(jí)復(fù)核，防止出現(xiàn)“人情”審計(jì)。審計(jì)決定落實(shí)率達(dá)到100％，沒有發(fā)生行政訴訟、行政復(fù)議和行政執(zhí)法錯(cuò)案。近年我們先后有17個(gè)項(xiàng)目榮獲全省優(yōu)秀項(xiàng)目獎(jiǎng)，創(chuàng)出了在全國(guó)打得響的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和農(nóng)業(yè)扶貧資金審計(jì)三大業(yè)務(wù)品牌。
整合信息資源提升審計(jì)成果
一是建立信息管理機(jī)制。對(duì)每個(gè)科室、每個(gè)人，實(shí)行動(dòng)態(tài)的量化管理，納入目標(biāo)考核，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)，提高信息工作質(zhì)量。我們向市委市政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提交的重要情況和信息，80％進(jìn)入了領(lǐng)導(dǎo)決策圈。根據(jù)審計(jì)建議，市政府專門出臺(tái)了《財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審招標(biāo)組織與實(shí)施辦法》，并召開全市財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審招標(biāo)會(huì)。