時間：2022-07-23 12:08:50
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關鍵詞：企業 知識管理 實現 研究
1 企業知識管理概述
知識管理（knowledge management簡稱km）是適應知識經濟時展的需求而產生的，是隨著人們對資源認識的不斷深化和企業管理能力的不斷提高而發展起來的，是管理學科的思想與理念向縱深發展的結果。知識的組織管理是多方面的，要將隱含在網絡數據中的知識進行系統化的處理和利用，同時要把現行的被編碼的數據進行組織整合，發掘出知識的內涵，對不同類型的數據庫進行歸類、總和、比較分類，按照不同學科、不同行業的知識資源建立起網絡系統，使知識在決策支持、智能查詢、信息處理、科學研究等方面發揮作用。
企業是知識資源開發和利用的場所，是知識生產和學習的地方。知識管理是時展的要求，是企業生存的需要，是企業向學習型組織轉化的需要。
企業內部知識管理是指通過知識共享，運用集體智慧提高企業應變能力和創新能力的一種管理活動。積累知識資產避免流失，通過知識管理體系的建立，將信息轉換為知識，完成對企業中大量的有價值的技術、成果、經驗和管理方法等知識進行分類存儲和管理，促進知識的學習、共享、培訓、再利用和創新，強化其核心競爭力。
2 國內外研究現狀分析
自90年代初，以生產復印機而聞名的施樂公司率先建立起較為完善的知識管理系統，為企業的競爭和發展提供了有效保證。目前，國外的知識管理已經逐步發展成熟，同時也出現了一些與知識管理相關的服務、軟件產品以及成功的應用，并取得了大量的成功經驗。
本世紀初，知識管理在中國落地，進入應用階段。在軟件公司，咨詢公司等企業的推動下，越來越多的企業開始關注知識管理，并投入人力、財力將其付諸實踐。但是，有調查統計顯示，對于大多數企業來說，目前卻僅有20%的企業經驗知識被保存和文件化，換句話說，企業組織內外仍有非常多的和企業獲利及競爭力有關的知識被隱藏起來而不自知。因此，采用知識管理手段把遺失的80%充分利用以提高企業競爭力，便是知識經濟下的成功關鍵因素之一。目前，越來越多的中國企業已經不滿足于熱烈的討論，而是轉向腳踏實地的實踐。
一般企業專業設置繁多，人員崗位龐雜，面臨著大量知識資源的流失，沒有建立起自己核心的知識庫，各類專業知識缺乏積累，大量員工創造了相當多的知識資產，散落在個人手中，其他員工根本沒有辦法得到知識的共享。這就會出現由于員工工作調動等原因離開原崗位的，造成知識資源的流失；甚至會出現個別員工自己多年積累的材料由于設備的損壞或個人失誤，資料全部丟失，永遠不可能挽回；另外，在跨學科、跨專業之間的交流與合作得不到加強，難以避免的造成知識資產的流失，大量員工花費大量的時間進行著重復勞動，大大降低了員工的工作效率，從而影響了企業長遠發展，從而使員工無暇進行專業知識的創新，同時阻礙了企業整體綜合實力的提升。
3 a企業知識管理體系實現
a企業是從事長輸管道及其輔助設施、大中型儲罐、電力、通信等工程勘察、設計、咨詢、采辦、施工及管理的跨國經營的具有化工石油工程總承包特級資質的管道工程建設專業化公司。該企業在施工、設計和石油工程項目管理領域擁有大量的核心技術和優秀管理知識，但由于沒有建立起完備的企業內部知識管理體系，大量的知識沒有得到有效的沉淀和積累，更無法實現在企業內部的高效分享，同時隨著人員的流失，大量的寶貴知識也隨之散失。
為此，a企業啟動了企業內部知識管理體系的建設工作，a企業內部知識管理體系主要包括以下幾大部分。
3.1 企業知識庫
企業知識庫是整個管道知識管理體系的核心部分，首先通過一個階段的搜集過程，將a企業內部和外部所有涉及到管道科研、勘察、咨詢、設計、采辦、施工、防腐、管件制造到檢測、維搶修、數字通信、投產試運完整的管道建設產業鏈上的核心知識進行篩選、分類、加工、存儲，最后建立管道知識管理體系的完整的管道知識地圖，建立相配套的服務器和其它網絡設備，通過多種方便快捷的檢索和查詢方式，使a企業全體員工在配備終端的任何地方任何時候能夠及時查
詢到所需要的知識。在建立管道知識管理體系企業知識庫的同時，還需要建立相應的機制以保障企業知識庫健康有序的運行，即沉淀機制、評價機制、固化機制、權限機制、訂閱機制、機制和檢索機制等。
3.2 企業交流社區
企業交流社區通過按照企業部門、業務類型而劃分的企業社區，可隨時或定期召開網絡會議，自由發表意見，通過企業交流社區的建立，可以加強員工之間的團隊協作，促進知識交流和創新。管道知識管理體系的企業交流社區還可以為專門的工程項目建立“虛擬團隊”，在這樣的項目社區里，有關的討論、會議、項目安排、資源都會在社區中進行共享、交流。當然企業交流社區最重要的一個功能是能夠及時解決員工在工作中所遇到的技術和管理問題，員工可以在社區上發問求助，負責體系維護的知識體系管理人員將該問題通過網絡反饋給相應領域的知識主管和技術專家，獲取到答案后通過網絡反饋給求助者。企業交流社區的實施可以充分調動整個企業的智力資源，避免問題的重復解決和資源浪費，更能夠深入挖掘隱性知識，將其轉化為顯性知識，為整個企業所共享。
3.3 專家網絡
管道知識管理體系的專家網絡是以管道建設各環節核心知識為分類依據，建立起來全企業范圍的專家庫，而后，以上述專家庫為依托，通過網絡搭建一個以專家團隊為支撐的協助解決問題的平臺。任何組織或員工在遇到某領域的問題時，都能及時通過專家網絡獲取支持和建議。通過專家網絡，員工可以利用關鍵詞搜索的方式輕松地找到相關專家及其簡介、資料和聯系方式，然后就可以把遇到的問題提交給適當的專家。用這種問題導向性的方式，也同樣能夠將專家頭腦中的隱性知識挖掘出來并整合到知識管理體系中去。
3.4 遠程教育培訓
遠程培訓是管道知識管理體系的一個重要的功能。企業的發展，員工的持續學習也是絕不可忽視的重點，它是實現以知識創造價值，實現企業內部順暢無間的合作的重要途徑。持續學習的一個有效途徑就是培訓，培訓并不是一定要到專門機構或高等院校科研院所，通過建立企業知識管理體系就可以將企業自身轉化為“知識寶庫”。建立完善的網絡培訓體系，其范圍包括學習管理系統、內容分發、內容創建以及技能管理的內容。管道知識管理體系這一解決方案，可以將企業內部的知識資源整合，通過建立新型的網絡培訓平臺，采用文字、音頻、視頻等多種形式，根據員工崗位以及需要而設計課程，通過web和協作教學促進員工培訓，隨時隨地的進行在職培訓，員工完全可以利用這一寶貴的財富實現員工自主，而且真正的將理論與實際相結合。
建立基于b/s模式的綜合性知識管理系統，它將企業知識庫、企業交流社區、專家網絡、電子協作、遠程培訓和電子圖書館等于一體,這樣建成的管道企業內部知識管理體系，全體員工無需在客戶端進行安裝程序，就可以方便快捷的訪問知識管理系統。通過該系統可以將本企業的各種知識與信息匯集到一起進行集中管理，也使得各種專業技術知識和管理經驗管理方法得到高效共享，進而集合整個企業的智力優勢，提升企業的整體綜合實力。
參考文獻：
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關鍵詞：內部培訓師；常見問題；輔訓師
在企業競爭日益激烈的今天，培訓的作用也變得越來越重要。培訓是形成企業共同的價值觀，提高員工素質并增強企業核心競爭力的重要手段。如今，越來越多的企業開始意識到，除了依靠外部培訓之外，企業更應該組建自己的內部培訓師隊伍。外部培訓師無論經驗多么豐富，都無法針對性的解決企業的具體問題。而內部培訓師既是公司的員工，又是公司的知識分享者、能力輔導者、文化推動者和組織推動者。內部培訓師作為公司的新興力量，更能從公司的實際出發，進行知識的傳授與共享。除了知識和經驗的傳承，內部培訓師隊伍的建設還有助于幫助企業節省培訓成本，在企業中形成一種良好的學習型文化。
一、建立企業內部培訓師的利與弊
內部培訓師具有很多外部培訓師不具備的優點和長處，對人力資源開發和培訓有十分重要的意義。
（一）建立內部培訓師隊伍可有效節約企業成本
企業員工培訓項目的開展需要投入一定的資金，評價一個培訓項目的好壞，通常會評估其投資回報率，即培訓項目產出與投入的比例，用一個公式表示如下：投資回報率=培訓項目收益/培訓項目成本×100%。從以上公式可以看出，培訓項目成本與投資回報率成反比關系，假設在項目收益不變的情況下，培訓成本越高，則投資回報率越低。以目前市場上外部培訓師均價來算，收費為每天幾千元至萬元不等，費用是相當高的。如果能充分利用企業內部的培訓資源，所需要的費用就遠遠低于這個數目，則可以為企業節省下一筆不小的開支。
（二）內部培訓師的課程往往具有較強的實用性
外來的和尚念不好自己的經。無論經驗多么豐富的外部培訓師，都不可能精通企業的制度、流程和業務，因此培訓課程往往停留在理論和紙上談兵的階段。學員在課堂上聽的激情澎湃，可課后真正能應用到實際工作中的卻少之又少。在工作中的業務問題，還依賴于企業內部員工的知識積累和經驗沉淀。往往企業自己開發的實戰性課程更能解決企業的實際問題，具有更強的實用性。
（三）內部培訓師的課程往往具有較強的靈活性
由于內部培訓師是企業自身的員工，與學員熟識，培訓中交流更順暢，培訓更易于控制。同時，在培訓時間的設置上、培訓方式、內容以及場地的調整上，均具有較強的靈活性，從而避免了對企業生產經營的影響。
另一方面，不可避免的內部培訓師也存在著一定的不足。一般來說，內部培訓師在授課技巧、講授經驗以及威望上與外部培訓師有一定的差距；在看待問題上由于受環境決定，不易上升到新的高度；在培訓師的人員選拔上，由于受限制較多，不易開發出高質量的隊伍。盡管如此，這些問題還是可以通過對培訓師的培養，對管理制度的完善和課程體系的規劃而逐步改進的。
二、影響內部培訓師建設成效的常見問題
企業內部培訓師，是指從企業內部中選的具有豐富經驗的、有良好專業技能的員工，其工作性質一般具有如下特點：是企業內部的正式員工，多數采取兼職的工作方式；受業務部門和培訓管理部門雙重管理；在激勵上，主要以榮譽激勵為主，少量物質性的激勵為輔；在課題選擇上，受培訓管理部門的統一規劃，自主性有限；基于以上特點，企業內部培訓師隊伍建設通常會面臨以下問題：
（一）培訓師本職工作與培訓工作沖突問題
由于企業中的內部培訓師多數為兼職，除培訓師工作之外，還有本職崗位的工作。培訓師授課、研發課程、參加技能提升及團隊活動等，常會擠占本職工作的時間和精力。部分優秀培訓師授課負荷大，甚至影響到培訓師本職崗位工作，引發本職部門內部的一些意見或情緒。同時，擔任培訓師工作對其職業生涯發展沒有產生直接關聯和影響，培訓師參與和付出的動力不足，產生“工作與培訓”的問題。
（二）培訓師授課意愿與能力匹配問題
內部培訓師的來源有自薦、推薦及行政任命等。在內部培訓師選拔時，起初并無法識別誰是最有潛質、最具培養價值的，往往注重是員工的參與熱情，因此會選拔一些積極性比較高的員工加入培訓師隊伍。但到了實戰階段，卻發現有些員工不能勝任課程開發和講授的工作，導致相當一部分培訓師沒有適合的課程而閑置，產生培訓師“意愿與能力”的問題。
（三）“培訓師”與“課程”匹配問題
在培訓師隊伍建設中，“人”和“課”是兩條永恒的主線，二者相輔相承。培訓師以課程為載體產生價值，課程借助培訓師為渠道傳播，缺一不可。這樣的配合需要雙方恰到好處的協同，一方面培訓師的專業、經驗和授課技巧要能勝任所教學的課程；另一方面課程的引入和研發需要結合組織發展需求進行系統性規劃，引入和開發的課程也要找到能夠駕馭的培訓師。但在實際中這二者常常不能很好的匹配，要么是培訓師無課可講，要么是課程與需求脫節、沒有合適的培訓師來講授，產生“人課匹配”的問題。
三、解決內部培訓師常見問題的相應對策
顯然，有問題我們就必須尋找合理的對策來進行解決，筆者將結合自己的工作實踐，從以下幾個方面來進行分析解決。
（一）適度激勵提升培訓師教學動力
通過分析“工作與培訓”的問題，不難發現問題表象背后的深層原因，是培訓師團隊的組織者是否提供了足夠的支持培訓師投入的動力問題。在內部培訓師選、育、評、晉、留、激六環節中，激勵是非常關鍵的。激勵的手段有物質激勵、榮譽激勵、晉升激勵、培訓激勵等等。鑒于企業內部培訓師的特點，內部培訓師應多采用榮譽激勵、精神激勵和職業生涯發展激勵，同時結合少量物質激勵，從而充分調動內部培訓師的積極性。
以筆者公司為例，公司在08年起就開始進行內部培訓師隊伍建設。一直以來不斷探索內部知識分享和經驗傳承的新模式，不斷進行企業學習品牌的建設和完善。公司在內部培訓師管理辦法中明確規定的激勵內容主要包括：成長激勵：培訓師可參與省、市公司的各類學習和提升活動；還可根據工作安排，優先參與或選擇旁聽公司各類課程。 積分激勵：培訓師參與授課、課程研發，可獲得相應的能力貢獻積分。評優激勵：開展優秀培訓師評選等活動，獲獎者給予一定的精神和物質激勵。其它激勵：視公司激勵政策，結合培訓師貢獻情況，給予相應的激勵。
除此之外，還通過一系列軟性激勵活動：如對培訓師學習、授課活動進行宣傳；將優秀培訓師成長事跡在企業內、外部開展播報；邀請培訓師各級領導對培訓師成長和貢獻予以評價和鼓勵等。滿足培訓師對精神性價值的需求，以“快樂分享、幸福成長”的學習氛圍，為培訓師持續投入至培訓各項活動提供持久的動力。
（二）搭建以需求為導向的系統化課程體系
針對“培訓師”與“課程”匹配問題，首先從課程的引入與研發上，結合組織發展需求與業務發展需求進行系統性、有針對性的課程規劃；在培訓師的選拔上，依據課程規劃選取專業能力強的員工參與課程的研發和講授。課程有規劃，培訓師選拔有針對性，這樣就可以解決課程與需求脫節、沒有合適的培訓師來講授的“人課匹配”問題。
筆者公司以企業發展和員工成長需求為導向，建立了基于崗位工作任務的成長地圖，按照“市場線條”“綜合線條”和“網絡線條”的亞職位族進行劃分，梳理出各崗位的學習內容和學習資源，根據學習內容匹配合適的培訓師進行課程開發和講授。成長地圖每年將結合業務發展進行更新，更新后的地圖將作為當期內部課程的引入和研發的依據，確保了所引入或研發的課程與員能力發展路徑和組織發展需求相匹配。
（三）選拔階段引入組織行為提升培訓師質量
為解決“能力與意愿”的問題，在師資選拔階段就要嚴格把關，選拔一些有意愿，同時業務能力和綜合素質也強的員工。以往內部培訓師選拔往往采用自愿報名的方式，現在將選拔方式改為個人報名與組織推薦相結合的方式，將員工參與培訓師隊伍從個人行為演化為組織行為。在選拔階段開展一系列宣傳動員工作，邀請企業各級領導和管理層對培訓師隊伍的意義和價值進行肯定性評價，鼓勵員工的參與。領導的關注有效刺激了骨干員工的加入，在調動員工意愿的同時有效提升師資隊伍的人員素質。
以筆者公司為例，實施部門推薦后，共收到推薦人員220人，占公司員工總數近11%，內部培訓師選拔活動得到了公司上下的高度關注，成功選拔到高素質的人員，師資團隊整體業務能力和綜合素質明顯提高，為勝任各類型課程打下良好的基礎。
四、探討內部培訓師發展模式“企業輔訓師”
企業內部培訓師，是指從企業內部員工中選專職或兼職從事企業內部知識和技能傳授、文化傳播和企業課程開發的員工，側重知識技能傳授。企業輔訓師則是除了知識、經驗的分享外，兼具員工輔導和企業教練的職能。企業輔訓師可協助員工清晰他們的發展方向，更有效更快捷地達成目標；可通過對員工的輔導，使員工洞悉自己，激發員工內在的潛力，提升個人的表現、加速企業的發展。
企業內部培訓師隊伍建設應該逐漸向專家型輔訓師隊伍轉變。一方面，內部培訓師隊伍需要各專業各崗位的專家型人才的加入，術業有專攻，培訓師應不斷提升自己的專業能力，才能更好的勝任企業知識分享和經驗傳承的工作；另一方面，除了知識、技能的傳授外，培訓師還應進行綜合能力的提升，提升輔訓和教練技能，當團隊遇到問題時，可進行有效的引導和診斷，并帶領團隊解決實際業務問題，這才是企業未來最缺乏的綜合性人才。
以筆者公司為例，2013年是公司轉型的一年，終端營銷成為渠道新的增長點，因此終端營銷人員的能力決定了渠道的核心競爭力。為了迅速搶占市場份額，公司從內部培訓師中選拔，打造了一批“會賣、會教、會導”的實戰型終端營銷人員：終端輔訓師。
“會賣”指具備豐富的銷售技巧和終端知識，能熟練操作各種系統終端手機；“會教”指能設計相應的課程并將知識傳授給其他人員（課程開發+課程講授）。“會導”指能通過輔訓師的方式（講解+輔導+行動學習）快速培養終端能手并解決實際問題。終端輔訓師的培養，提升了個人與團隊的營銷能力，最終推進終端市場高效率運營。
關鍵詞：企業內部 市場化 管理模式
前言
企業無論對于我國的經濟還是核心競爭力的發展都是非常重要的，伴隨著國家生產力的不斷提高，企業也意味著將要面臨著更加復雜的經營環境。如今，我國的經濟體制已經基本進化為市場經濟，所以各大、中、小型企業的管理和經營模式也需要隨之發生變化，從而才能夠更好的同當前的經濟體制相符合。為此，在今后的時間里，企業需要摒棄傳統的行政管理方針，盡可能的在擴大經營規模的同時將內部的管理效率提高上來。
1、當前煤炭企業內部市場化管理現狀
如今，我國工業產品的銷售市場現狀不容樂觀，煤炭的銷售價格也并沒有處于一個理想的水平當中，這樣煤炭企業的經營環境變得更加的復雜。其中，相關成本費用的不斷加大、工業市場的不確定性以及企業競爭的日趨激烈等因素都讓煤炭企業面臨著非常巨大的壓力。為此，煤礦企業針對傳統管理模式的改革已經迫在眉睫。
近十年以來，我國很多煤炭企業已經加入到內部市場化管理的行列當中，將這種管理方法當成為企業節約成本的有效手段。經調查顯示，很多煤炭企業已經取得了階段性的成功，通過企業內部市場化的管理方式來將生產成本降低的同時增強了企業的核心競爭力。但由于每個企業實際情況的差異性，以至于讓其所得的效果也都各不相同。
2、煤炭企業推行市場化管理模式的必要性
內部市場化能夠將煤炭企業傳統的管理機制進行改革，從而將整個企業的活力進一步的激發出來。這種管理模式不僅結合了現代新式的管理理論，同時還擁有著傳統管理模式中的優秀經驗，讓內部員工的積極性被調動起來的同時有效的對生產成本進行控制。市場化管理模式的出現針對煤炭企業來說是一次在根本上發生的變革，它能夠讓企業內部各個階層的員工實現共同創新和收益，從而快速達到提升企業綜合競爭實力的最終目的。
3、煤礦企業推行內部市場化管理所存在的問題及解決方法
盡管企業內部市場化的實施是如今經濟發展大形勢下的必然形式，并且這種管理模式為我國的煤炭企業也帶來了很大一部分的經濟收益，但是從根本上來看，煤礦企業推行內部市場化管理還是存在一定的問題，具體如下：
3.1、思想認識不到位
如今，我國很多煤炭企業的內部員工仍然將計劃生產的傳統思想放在第一位，這嚴重的制約了其內部市場化工作的有效開展。如果想要將此問題有效的解決，企業的管理者需要強化領導團隊，通過榜樣的力量來對市場化工作進一步的強化。與此同時，針對員工的思想培訓工作也需要加大力度，讓每一位員工都能夠了解市場化的精髓所在，從而讓他們的主人翁意識培養出來。
3.2、管理力量薄弱
內部市場化工作的開展需要建立在以人為本的基礎之上，但是目前大部分企業并沒有充分的意識到這個問題，通常僅僅是委派幾名市場化核算員在基層員工中開展幾次培訓工作。而這些管理力量實際上是遠遠不夠的，根本不能夠達到精細化管理的最終目標。為此，煤炭企業管理者需要在管理團隊中增加一些骨干力量，并且及時的將成本管理的相關知識傳達給基層員工，讓他們能夠了解成本的概念和實施低成本戰略的意義。除此之外，管理者還需要及時的為基層員工解決實際問題，讓他們能夠充分的感受到市場化管理所帶來的經濟收益。
3.3、缺乏有效的獎罰機制
由于很多煤炭企業的考核方案并沒有根據實際的經營狀況來制定，從而導致員工的很多工作沒有得到應有的肯定。為此，企業管理者需要將科學有效的獎罰機制建立起來，并同時將各個不同階層中部門的責任進行合理的劃分。與此同時，管理者還需要定期的在企業內部各個部門中開展一些評比活動，針對一些先進個人需要派發一些獎勵，其中獎勵的方式有如下幾種：公開表揚、物質獎勵以及職位提升等，這樣不僅能夠充分的將員工的參與積極性調動起來，同時還可以讓內部市場化的管理工作更為順利的開展。
4、煤炭企業做好內部市場化工作的相關建議
綜上所述，煤炭企業為了能夠更好的推行內部的市場化管理工作，需要從根本上轉變觀念，并同時結合新型的管理辦法來講相關的獎懲制度進行嚴格執行，為此，筆者在下文提出了三點可行性較高的建議。
4.1、將管理觀念進行轉變
在管理工作的開展初期，位處于基層的員工普遍會認為他們只需要將自己的本職工作做好，至于其他的成本控制問題則與其無關。基于此種情況，管理部門需要在員工中定期的開展一些培訓工作，讓他們能夠了解生產所需原材料的價格變化、銷售價格變化以及客戶對企業產品的滿意程度都將與他們的實際收入所得有著密切的關聯，從而在根本上將他們的競爭意識培養出來。
4.2、將工資合理進行分配
工資是企業員工作為關心的一個問題，如果想要將生產力和市場運作效率同時提高上來，最為有效的一個方式就是對企業內部的勞動、人事以及工資這三個基本制度進行改革，從而讓員工工資的分配能夠處于一個科學且合理的狀態當中。并同時讓每一位員工都能了解，他的工資水平是能夠同企業的利益進行掛鉤的，以至于在無形當中增加了工資分配制度的激勵作用。
4.3、對原有管理模式的沖擊
內部市場化管理模式一旦建立起來將意味著企業會進入到一個全新的績效評價系統中，它不僅代表著企業績效會形成一體化，同時還預示著企業各個部門的職責將變得更為清晰且明了。但由于企業以往的管理模式已經根深蒂固，以至于想要將其打破的話是非常困難的，為此，企業內部的管理部門不僅需要有堅定的信念和超強的執行力，同時還需要有一個科學且可行性高的工作計劃。
5、結語
綜上所述，內部市場化管理不僅需要針對管理模式去創新，同時還需要將傳統的管理制度進行有效的改革，煤炭企業需要在這個大方針的領導之下將統一管理的理念繼續秉承下去。其中，針對員工的思想建設工作也不容小覷，它不僅能夠激發他們的市場意識的工作積極性，同時還可以提高企業的核心競爭能力，從而讓煤炭企業能夠更加健康且蓬勃的發展下去。
參考文獻：
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關鍵詞：鐵路施工 內部控制 成本管理
在經濟全球化不斷深入的背景下，我國鐵路建筑市場面臨的環境也發生了重大變化。與世界經濟的緊密聯系要求我國鐵路施工企業不斷完善自身各方面的管理體制與制度，因此內部控制管理成為了我國鐵路施工企業現代化進程中的核心內容。目前，我國大多數鐵路施工企業對內部控制管理的認識很膚淺，認為對鐵路建筑這類實業部門來說，所謂的內部控制問題對本企業并不如對金融業重要。然而，內部控制管理是現代企業管理的重要組成部分，并沒有行業之分。只有建立嚴謹的正規的內部控制機制，我國鐵路施工企業才能朝著現代企業的方向實現可持續發展。因此，必須加強鐵路施工企業在控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等方面的體制建設，抓好內部控制問題，建立真正的現代鐵路施工企業。
一、 目前我國鐵路施工企業內部控制存在的問題
（一）輕視財務工作，缺乏復合型的內部控制人才
從我國目前鐵路建筑市場來看，多數企業缺乏對財務管理、內部控制方面的重視。在許多鐵路施工企業內部，會計和內部控制等相關部門相對來說不受重視。因此，該相關部門的工作人員專業能力不強，對業務的重視度不夠，其經手的會計信息不準確，最終很容易導致企業的成本不可靠、資產不完整。此外，由于各鐵路施工企業下屬的項目部較多，若各項目部制造虛假的會計信息，企業高層很難在短時間內掌握各項目的真實盈利情況。會計控制是內部控制中最核心最重要的一環，然而由于目前我國鐵路施工企業對財務工作不夠重視，導致會計控制很難達到理想的效果，而且往往要在事后才能發覺，因此可能會給企業帶來巨大的損失。
（二）內部控制管理體制落后，缺乏激勵機制
由于我國鐵路施工企業對內部控制的重視度不夠，因此很少企業能夠制定適應時代經濟變化的內部控制制度。我國的多數鐵路施工企業都是沿用以前的財務管理、內部控制制度，甚至于有些企業并不存在真正意義上的內部控制制度。由于鐵路施工企業作業范圍較廣、項目分布較多，信息的不透明性和管理的復雜性使得內部控制顯得更為重要。然而我國鐵路施工企業卻總是照搬其他企業的內部控制制度，根本沒有結合自身情況進行修定，使得內部控制的工作很難順利開展，內部控制制度的效果受到了嚴重制約。激勵機制在我國鐵路施工企業中更為少見，由于財務管理的不受重視，使得大多數鐵路施工企業根本沒有建立激勵機制，財務人員缺乏積極性。
（三）項目內部控制制度不完善，各項目信息不透明
施工企業存在兩個層級，企業層級和項目層級，鐵路施工企業也不例外。一個鐵路施工企業的運轉是各個項目運轉的組合，因此項目的內部控制對鐵路施工企業的重要性可想而知。然而目前我國鐵路施工企業的各項目一般是由項目經理全面負責，項目經理也是成本控制的第一責任人，但是卻缺乏有效、明確、系統的項目內部控制機制，沒有真正對項目的各目標成本進行分解，也沒有其他明確的控制責任和獎懲辦法，我國的鐵路施工企業中項目的內部控制實際上并不真正存在。這最終導致企業很難監控各項目的管理實施情況，項目的信息企業高層并不能完全掌握。
二、 我國鐵路施工企業內部控制改進措施
前文分析了我國鐵路施工企業內部控制中存在的許多問題，針對這些問題必須做出相應的調整，找到有力的改進措施，才能使我國鐵路施工企業實現可持續發展。
（一）提高財務人員的專業素質，引進復合型的管理人才
對于目前已在職的財務從業人員，應當進行定期的培訓。培訓應包括專業培訓、思想與經濟法知識等方面的培訓。專業培訓可以使財務人員加強自身的專業技能，并不斷接
最新最前沿的會計、財務管理信息。思想與經濟法知識的相關培訓則可以提高會計人員的思想素質，為其樹立正確的會計從業精神，并明確各會計舞弊行為的法律責任。通過培訓提高會計人員的專業和道德等方面的素質，保證財務信息的真實性和透明度，這是內部控制管理走上健康渠道的第一步。
對于企業的高層內部控制人才，必須具備專業的會計、財務知識，同時內部控制的管理能力也相當重要。因此，必須引進復合型的管理人才，對控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等五個方面進行現代化的管理，才能使內部控制制度得到有效的實施。
（二）建立完善的內部控制制度
由于我國鐵路施工企業的內部控制制度相對落后，因此，各企業必須針對自身的經營模式和內部條件，制定適合自身發展的內部控制機制。內部控制是指單位內部的管理控制系統，即為保證單位經濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施。內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略五個方面。完善的內部控制制度不僅包括單位最高管理當局用來授權與指揮經濟活動的各種方式方法，也包括核算、審核、分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經濟活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規章制度。
（三）完善成本管理責任制，建立健全的考核與激勵機制
對于鐵路施工企業來說，成本管理是內部控制中尤為重要的部分。由于鐵路施工企業在施工過程中所需要的材料數量較為龐大，資金占用成本較高，因此材料成本管理的重要性不言而喻。完善的成本管理責任制，以材料為例，就是要明確材料人員在材料的購買、使用、存儲等方面的責任，只有把問題落實到個人，才能督促員工在各方面嚴格控制成本，以免造成不必要的浪費。此外，完善的成本管理制度能夠使資金的運作更為透明和穩妥，并減少不必要的資金占用，增強企業資金的流動性，降低企業運營的風險。
僅僅是成本管理責任制度的完善是遠遠不夠的，必須進一步制定考核與激勵機制。由于鐵路施工企業的作業范圍很廣，即使明確了各成本相關責任人，不進行定期考核也很難發現問題。因此，必須制定完善的考核與激勵機制，以求能在最短的時間內發現問題，結合上例，如果加大對材料員的考核力度，并制定相應的激勵措施，不僅能促進材料成本管理的實施，還能提高企業的經濟效益。
當然，對財務會計人員也應進行相應考核與激勵。企業高管是通過財務報表等相關信息來了解企業整體狀況的，因此，加大對財務會計人員的考核力度，不僅能夠對會計信息的真實性、可靠性提供重要保證，還能使高層管理人員對企業的盈利狀況進行更好的了解，為企業的長遠發展制定更為合理的計劃。
（四）建立完善的項目內部控制制度
由于鐵路施工企業的下屬項目較多，各項目獨立運行，因此必須建立完善的項目內部控制制度。對于各個項目組，必須建立合理的項目管理機構，以確保項目的內部控制活動能夠有效實施。各項控制目標應落實到各級項目全體員工，并加強對項目成本的管理，明確各工作人員的成本責任以及考核制度，嚴格控制成本，以便創造更多的利潤。
三、 結束語
從以上分析可知，我國鐵路施工企業在內部控制方面存在諸多問題，多數該類企業還沒有明確認識到內部控制對企業長遠發展的重要性。健全的內部控制制度不僅能夠使企業內部的精神面貌煥然一新，保證其經營活動的經濟性、效率性和效果性，還能促進會計資料的正確可靠、經營方針的貫徹執行。
因此，鐵路施工企業要想獲得更好的經濟效益，必須建立現代的內部控制機制，嚴格把握企業內部各方面的運作，以科學的管理控制制度來優化企業的配置。企業應加強對員工專業能力的培養以及對綜合素質的提高，不斷結合自身的情況制定相應的內部控制制度，加強考核與激勵機制，并完善對下屬各項目的內部控制，這樣才能夠及時發現問題，解決問題。然而，由于我國鐵路施工企業內部控制制度的發展還比較滯后，要建立完善的內部控制制度還需要相當長的一段時間。目前我國鐵路施工企業應重新審視內部控制制度的重要性，加強內部控制文化的吸收，為內部控制的良好發展提供有利的環境。
參考文獻：
[1]張
燕燕，淺談鐵路施工企業的財務管理，[j].財經界（學術版），2011；10
關鍵詞：企業內部控制；風險管理；措施分析
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01
隨著市場經濟的快速的發展，企業要想在現有的市場中占有一席之地，就必須準確的認識到企業內部控制和其風險管理的重要性，完善企業內部控制體系和風險管理體系的構建，保障企業財產的安全性，促進企業經營活動的有效的提高，保障企業管理目標的實現，提高企業的經濟效益。
一、企業的內部控制與風險管理概況
當前，企業在實施內部控制和風險管理方面還存在許多的問題，首先企業的內部控制對于風險管理的意識比較缺乏，沒有足夠的重視，許多的企業對于企業風險的管理和控制都沒有建立相應的風險管理機制。隨著市場經濟的不斷的發展，風險已經存在于企業的各個環節中，如果沒有形成高度的風險防范意識，就會給企業造成重大的損失，嚴重地影響企業的發展，企業缺乏對風險控制的重視，這是形成企業內部控制，尤其是風險控制中的各種問題產生的主要的因素。其次企業對于風險管理沒有嚴格的執行，當前企業雖然建立了比較完善的內部控制和風險管理制度，但是企業的管理層并沒有加以重視，這樣很大程度上就導致了控制風險的措施缺乏其可操作性，由于企業的自身對于風險管理的意識不是很強，其在風險的控制上就帶來了一定的隨意性，不利于企業的發展。隨著經濟的快速的發展，企業的組織結構和其經營的方式必然也會發生重大的改變，雖然這樣的改革可以為企業帶來比較大的經濟收益，但是其也存在著比較大的風險。所以在當前的市場經濟環境下，企業的自身就要具備風險防范的意識，對于風險要有正確的處理方法，加強對于企業風險的管理和控制，從而減少企業的損失現象的發生，促進企業健康快速地發展。
二、企業的內部控制與風險管理的有效措施
1.改善企業內部控制的內部環境
企業的內部環境主要是指建立、加強或者是消減特定的政策、程序以及效率產生影響的各種的因素，企業內部環境決定了相應的企業風險管理的基調，其企業內部環境的好壞直接的決定了企業內部控制和企業管理的好壞，所以企業要加強對于內部控制的內部環境的改善力度。首先企業要積極地建立現代化的治理的結構，從而保障相應的機構能夠充分的發揮出自身的作用，企業還要明確各個機構的職責，并且制定完善的激勵機制，還應該聘請高素質的專業人才。其次企業的管理者要發揮出本身的作用，其是企業內部控制體系的核心，其在企業的發展中起著重要的決策作用，企業的管理層應該加強監督指導，完善企業的治理的結構，使企業風險得到良好的控制。
2.培養企業的風險管理理念
風險管理的理念貫穿于企業的各個領域，其可以反應企業的管理者在此過程中的每件事情。隨著市場經濟的不斷的發展，企業的管理層應該注重培養企業各個階層員工風險管理意識，員工風險意識的培養有助于企業運營的正常進行。首先企業應該制定相關的規范來明確風險管理的核心地位，及時的培養具有風險意識的財務工作人員，主要的可以通過培訓來達到企業要求的標準。其次企業可以建設相應的企業風險控制能力的考核標準，提升相關人員對于風險管理意識的重視。最后企業可以設置相應的風險管理的部門，加強對于企業風險的管理，使企業的各個階層的工作人員的風險意識得到有效的提高。
3.完善企業的風險管理體系
3.1制定合理的控制目標。企業內部控制要有相應的目標，其是企業發展的方向指引，內部控制的目標一般可以分為以下三類：經營目標、戰略目標以及報告目標。在企業風險防范上，其戰略目標的制定起著非常重要的作用，戰略目標一般就決定著企業未來發展的方向，在制定戰略目標時要圍繞著企業的使命，以此來防止戰略目標出現偏差，合理的企業的經營戰略和經營的目標，有助于企業的發展。
3.2全面地進行企業風險評估。企業的風險評估主要的可以從以下兩個方面來進行衡量：可能性以及影響程度，可能性代表了發生事件的或然率，其影響的程度主要的代表了其產生的后果。在對企業風險評估時，這兩項相結合才能發揮出成效，要對兩者之間進行合理的判斷和分析。另外，企業的管理層還要采用風險組合觀，若是企業潛在的風險不相關，那么相應的管理層要對其分別的進行評估；若是其潛在的風險之間存在著一定的關聯，企業的管理者就應該將其放在一起進行評估。此外企業的風險評估技術包含了定性和定量的技術，這兩種技術的選擇要針對實際的情況進行合理的選擇，保障其能夠達到更好的評估效果。
3.3謹慎分析風險應對方案。風險應對方案的合理的選擇，對于其控制活動的良好的執行有著直接的影響，所以在企業風險評估之后，要謹慎的分析風險的應對方案，選擇最佳的方案進行相應的控制工作。首先在全面的評價各類的風險的可能性以及其影響之后，要對于各種的風險采取各種應對方案進行分析，并且還要得出應對方案實施后剩余的風險的可能性以及其影響。其次要結合企業自身風險容量來考慮剩余風險發生可能性的大小和影響，以此來選擇最佳的風險應對的方案。此外，在選擇風險應對方案時還應該考慮各種方案的成本以及其效益，總之風險應對方案的選擇要綜合的考慮各種方案的實施的效果和實施的成本，以選擇最佳的風險應對方案。
3.4建立風險控制結構和體系。企業在分析了相關風險發生的可能性和影響程度后，結合風險承受度，建立適合本企業運營的風險控制結構和體系，也就是企業內部控制建設。首先在組織形式上，建立由上至下、由高層至各部門、各員工共同參與并承擔相應職責的組織架構控制，形成一套完整的內部控制組織體系。其次在業務層面上，針對具體業務和事項可能發生的風險及關鍵控制點進行控制，制定和執行相應的控制措施。在具體執行過程中，企業應當根據自身所處的發展環境、階段、業務拓展情況、風險承受度等選擇合適的風險控制結構和體系，并根據需要及時調險應對策略，確保企業戰略目標的實現。
三、總結
隨著市場經濟的不斷的發展，企業的發展面臨的風險逐漸的增加，所以企業要加強內部控制和風險管理制度的建設，科學合理地制定相應的管理體系，保障企業健康快速地發展。
參考文獻：
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[關鍵詞]企業；高效管理；必要性
一、企業內部實現高效管理的意義
在當前企業中，開展內部高效管理已經成為了所有企業的共識，企業內部實現高校管理的意義在于：
1.加強企業內部高效管理是企業發展的必然要求
企業要想實現快速發展，必須向管理要效益，多數企業都意識到了這一點。從長期的發展來看，企業內部管理對企業的促進作用非常明顯，多數成功的企業都是依賴狠抓內部管理而實現業績告訴增長的，因此，加強企業內部高效管理是企業發展的必然要求。
2.加強企業內部高效管理促進了企業的健康良性發展
加強企業內部高效管理主要依賴于企業內部改革來進行，通過對企業管理制度的優化，改革制約企業發展的制度，為企業的健康良性發展提供保障。
3.加強企業內部高效管理是企業發展的必由之路
企業的發展除了依靠有效的資本運營之外，內部管理已經成為了促進企業發展的重要手段。因此，企業要想快速健康發展，必然要實現高效管理。
二、加強企業內部高效管理的措施
企業內部管理的意義不言而喻，加強企業內部高效管理可以采取以下措施：
1.加強企業內部高效管理要采取全面管理的方式
企業的內部管理對象包括了企業所有的部門，要想做好企業內部管理工作，就要針對不同部門制定不同的管理措施，保證內部管理的全面性。對企業采取全面管理方式，要做好以下工作：
（1）建立全面的企業內部管理制度。建立健全企業內部管理制度，是企業內部管理的一件大事，由于企業內部職能部門眾多，在職能部門行使權力的時候，需要有相應的制度來約束和規范權力,建立全面的企業內部管理制度，可以促進職能部門的有效運行。因此，要想實現企業內部高效管理，就要建立全面的企業內部管理制度。
（2）建立全面的企業內部管理措施。企業的內部管理是一個復雜的過程，需要把握全面性，需要針對企業內部管理環節制定具體的管理措施，以達到實現企業內部高效管理的目的。所以，建立全面的企業內部管理措施，是實現企業內部高效管理的保證。
（3）建立全面的企業內部控制方案。企業內部實現高效管理，必須與內部控制相結合，只有充分發揮了內部控制的作用，才能使企業內部高效管理成為可能。所以，我們需要根據企業實際情況，建立全面的企業內部控制方案，保證企業內部管理效率得到提高。
2.加強企業內部高效管理要采取全員管理的方式
企業內部管理的最基本對象是員工，企業發展的推動者也是員工，因此要想實現企業內部高效管理，必須要發揮每一名員工的積極性，需要激發員工的參與精神，因此，加強企業內部高效管理需要采取全員管理的方式。采取全員管理的方式，需要做好以下幾點：
（1）激發員工的參與精神，調動員工的參與積極性。企業發展的根本動力在于員工，只有激發每名員工的參與精神，才能使企業內部管理措施得以推廣和實行，認識到這一點，我們才能把企業內部管理工作扎扎實實的開展下去。因此，在加強企業內部高效管理的時候，我們有必要調動員工的參與積極性，發揮員工的促進作用。
（2）建立與每個員工切身利益相關的考核制度。企業要想實現內部管理高效化，一項重要舉措就是要建立強有力的考核制度，要通過考核制度的推行來實現管理效率的提高。考慮到企業發展的推動者是廣大員工，因此，在建立考核制度的時候，要使考核制度與每個員工的切身利益相關聯，做到依靠員工來推動企業內部管理效率的提高。
（3）充分發揮員工的主觀能動性，提高企業內部管理效率。企業員工是企業管理的對象和推動者，只有充分發揮員工的主觀能動性，才能使員工更好的為企業服務，才能實現企業的快速發展。因此，企業內部要想實現高效管理，就必須發揮員工的主觀能動性，使員工成為提高企業內部管理效率的決定因素。
3.加強企業內部高效管理要采取全過程管理的方式
在企業的運營過程中，涉及到的職能部門、管理環節眾多，管理過程復雜，要想加強企業內部高效管理，必須采取全過程管理的方式。采取全過程管理的方式可以從以下幾點開展工作：
（1）優化企業內部管理流程，創新企業管理方法。 在企業內部采取全過程管理方式的時候，需要對現有的內部管理流程進行優化，在保持現有管理方法優點的同時，要對企業管理方法進行創新，保證企業內部管理高效化。
（2）關注企業運營的每一個環節，加強對每個環節的管控。企業運營過程中的環節眾多，要想實現內部高效管理的目標，就要對企業運營過程有足夠的了解，就需要關注企業運營的每一個環節，切實加強對每個環節的管控力度，使企業管理效率得以有效提升。
（3）提高過程管理效率，促進企業內部管理效率的整體提升。提高企業過程管理效率，是實現企業內部管理高效化的重要手段，只有企業過程管理效率提高了，企業的整體內部管理效率提升才能得到保證，因此，要下大力氣，提高企業過程管理效率。
三、企業內部實現高效管理的必要性
通過以上分析我們可以知道，企業內部實現高效管理不但是企業管理的需要，也是企業快速健康發展的必然需求，所以，企業內部實現高效管理對推動企業整體發展具有重要的現實意義，在企業內部實現高效管理是極其必要的。企業內部管理效率，往小一點說，可以推動企業轉變管理方式，創新管理方法。往大一點說，對整個企業的發展都具有重要的推動作用，因此，企業內部實現高效管理是符合企業發展實際的。
參考文獻：
[1]劉貴蘭.簡述企業內部高效管理的必要性[J].商業文化,2010年08期
關鍵詞：內部審計 企業風險管理
現階段，我國的社會經濟發展已經逐漸步入了“新常態”，從增長速度上來看，已經從高速增長轉變為了中高速增長；從發展方式層面出發，已經從依靠資源要素以及投資驅動轉變為了創新驅動。目前的經濟發展“新常態”促進了企業管理工作的“新常態”，內部審計作為現代企業管理的重要組成部分，應找準與現代企業管理的結合點，積極主動適應經濟發展新常態。隨著內外部環境變化，企業經營環境變得日趨復雜，各種風險日益增多，正確認識風險和風險管理的意義，尋找風險管理的有效途徑，幫助企業及時、有效地預防和應對風險，是推進內部審計工作創新發展的途徑之一。本文從內部審計參與企業風險管理的意義出發，指出內部審計參與企業風險管理的途徑和方法，并進一步探討了內部審計與風險管理結合在企業中的應用和實踐。
一、企業風險管理的概念
2004年9月，美國COSO委員會在《內部控制整合框架》的基礎上擴展形成了《企業風險管理整合框架》（COSO-ERM），為現代化企業風險管理工作提供了一個相對全面的指南。基于COSO框架，企業風險管理主要是由企業中的董事會、管理人員以及其他工作人員在計劃方案制定的時候以及在整個企業中實施的、用于識別可能影響組織的潛在事件并根據風險偏好管理風險，為組織目標的實現提供合理保證的過程。
二、內部審計參與企業風險管理的意義
從企業內部管理來看，內部審計是企業風險管理中的關鍵性組成部分，充分發揮著提升風險管理水平的重任；從內部審計發展進程來看，參與企業風險管理逐漸發展為內部審計工作的專業化發展方向與業務拓展的主戰場。此外，內部審計工作作為企業內部有著相對超脫以及獨立身份的專業化機構，能以更加全面、深刻和專業的視角仔細觀察分析以及評價企業發展期間所面臨的多種內部風險因素與外部風險因素。內部審計可以充當現代化企業風險控制管理的最后屏障，發揮安全網的作用。具體來說，內部審計不僅能夠憑借監督身份實施獨立性企業風險評估，而且還能夠憑借服務職能上的優勢全面參與到相應的風險管理建設中去，最終實現內部審計工作健康發展以及大膽創新，從根本上提升審計地位。此外，風險管理方面的專業化理論與實踐的發展同樣可以促進企業內部審計在價值層面的保值增值，創造更大的業務空間以及發展平臺，實現內部審計逐漸從傳統財務向非財務領域的科學化過渡發展。
三、內部審計參與企業風險管理的途徑和方法
（一）協調組織風險管理決策
內部審計在企業中具有的獨特組織地位，大多數企業的內部審計分布于各個組織系統和各個基層單位的內部，對企業的業務接觸全面，能夠在企業企業風險管理以及改進等環節發揮組織協調的作用。其次，內部審計人員跟其他具體的業務職能人員相比，更能避免逆向利益驅動、環境影響、反道德行為等可能導致風險管理失效或不徹底等情況的發生，有助于其發表專業、客觀的意見，協助設計和實施企業風險管理。再次，內部審計可以協助企業中的不同部門對各種風險進行不斷完善，制定出合理化的處置方案，致力于優化企業的風險應對措施，日益完善風險防范管理方案，從根本上減少由于風險而造成的企業損失。但是，內部審計執行協調角色職能時，應避免承擔相應的管理職責，且不能因協調業務而損害其獨立性。
（二）提供咨詢服務
內部審計針對企業風險管理開展咨詢業務的深入程度取決于企業風險管理的成熟度。當企業尚未建立全面風險管理框架時，內部審計應該作為企業風險管理的推動者，將企業風險管理的意識引入到企業文化當中，從而使每個崗位上的員工都形成風險意識。當企業逐步建立全面風險管理框架時，內部審計人員應充分發揮自身具備的全局視野和專業技能，適時根據企業戰略目標、經營策略的調整以及自身財務知識結構、所處外部經濟環境的變化，不間斷地改進和完善企業風險管控的組織結構和業務流程，使之能持續符合企業的風險承受能力，為企業長期發展保駕護航。此外，需要引起注意的是，當內部審計機構開展咨詢服務工作的時候，必須要充分考慮自身的專業化勝任能力。具體來說，內部審計的相關工作人員必須要有著相對較強的風險管理知識以及操作技能，而且應經過專業化培訓教育，可以清楚了解風險識別情況、風險評估情況、風險監控情況等。
（三）評價企業風險管理過程
內部審計應從以下幾個方面對企業風險管理過程進行評價：一是評價企業風險管理組織結構是否充分、適當和有效，對于其設計和運行存在的缺陷和不足提出針對性改進措施，充分發揮內部審計的咨詢職能，使風險管理組織結構更具有合理性。二是在熟悉企業戰略目標和經營業務的基礎上，針對不同項具體評價其風險識別是否全面，風險等級劃分是否合理。
（四）跟蹤風險控制活動
從實際操作來說， 企業風險管理框架的執行遠比框架的設計重要，一個設計完美的管理框架可能因判斷錯誤、執行人的勝任能力和內外部境變化等因素而失去其應有的作用。因此，內部審計人員應當對風險所處環境及其他相關因素開展持續性監測和分析，動態關注企業風險監控體系是否健全及執行效果，也可以通過對內部審計揭示披露風險或問題的處理情況開展后續跟蹤檢查，檢查所實行的控制措施是否及時有效或產生新的風險，并將檢查結果及建議提供給企業管理層以便改進風險控制措施。
四、內部審計與企業風險管理結合在企業的應用和實踐
根據國資委《中央企業全面風險管理指引》以及《關于2012年中央企業開展全面風險管理工作有關事項的通知》要求，中國鐵路總公司及其所屬鐵路局已經在探索如何將內部審計與企業風險管理進行有益的結合，并針對高風險領域及管理層關注的問題開展了一系列專項審計和調查，提高了內審的效率和效果，也證明了與企業風險管理的整合是內部審計發展的主要方向之一。例如，中國鐵路總公司對鐵路基建項目建設情況進行跟蹤審計，就工程的立項、預算、招標、合同、實施、驗工計價、驗收、竣算、付款等各環節進行審計，對發現的問題及時提出管理建議并協助整改，保證了工程項目優質高效快速的建成；南昌鐵路局內部審計部門根據與企業風險管理戰略目標匹配的業務重點，開展了全局非運輸企業物資貿易經營風險防控管理情況、職工保障性住房建設資金管理情況等專項審計，為管理層的后續決策提供了依據，促進了企業風險管理的持續改進。這些專項審計和調查對現階段國有企業內部審計工作的開展無疑有著很好的示范作用，但是鐵路企業因其特殊的歷史原因和體制問題，長期以來將安全風險管理作為企業風險管理的主要目標，缺乏將戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險和法律風險整合的全面風險管理體系，還處于風險管理的初級階段，不夠系統和規范。筆者嘗試根據企業風險管理流程，設計了風險管理基礎審計的一般程序，希望能起到拋磚引玉的作用。
（一）計劃階段
內部審計部門制定年度審計計劃時，應對識別出的風險事件評估后進行風險排序，確定審計先后次序。審計計劃制定后并非一成不變，當管理層的目標、方針和關注點發生變化時，應對審計計劃進行適時調整，重新分配審計資源。其次，在執行審計業務計劃的過程中，如果出現內部審計資源不足或審計范圍受到限制的情況，內部審計部門負責人應及時向企業管理層報告，以避免無法獲取充分、適當的審計證據，導致審計結果出現偏差。
（二）準備階段
風險管理審計的準備階段是進行風險管理審計的基礎，這一階段所需進行的準備工作主要包括：了解企業的風險偏好和戰略目標、業務層面目標的風險承受度；在審計業務范圍內實施初步調查后，確定審計目標和審計領域相關風險、控制程度及可利用的內審資源；審計方法的選擇等。
（三）實施階段
1、根據審計范圍選取合適的風險評價標準
內部審計人員在選取風險評價標準時，應考慮該風險評價標準是否符合被審計單位的實際情況；是否涵蓋大部分的風險領域；風險特征是否鮮明清晰，對環境的變化是否具有彈性。
2、對審計范圍內的風險進行分析和評價
內部審計人員結合企業經營戰略制定和部署，采取定量分析與定性分析相結合的方法對風險實施綜合性評估。通常情況下，風險評估坐標圖屬于相對常見的分析方法，屬于定性分析法，主要是借助對風險帶來影響大小的反映，將此結論與風險可能出現的情況進行密切關聯，從根本上為明確業務風險次序提供合理化框架。定量分析方法則可以通過采集足夠多的風險樣本，利用專業工具和技術建立概率模型量化風險來確定風險評級；再按照初始設定的影響程度和可能性估值，計算風險評分，將評分較高的風險列作主要風險，評分較低的風險列作次要風險，然后對風險進行優先次序的排列。
3、對風險應對措施進行評價
在確定了風險的范圍、發生的可能性、可能造成的損失等因素后，是否正確地選擇了風險應對策略，最大限度地降風險是內部審計人員的重點關注點。風險應對策略一般來說有規避、控制、轉移、承受四種，每種策略的使用是有條件的，否則將認為措施不當。內部審計人員應結合被審計單位的風險偏好、企業所處的環境特征、風險程度以及企業管理人員的經驗等，來判斷企業風險應對措施選取是否適當。
4、對風險管理框架進行評價
內部審計部門應在眾多單項風險評估的基礎上，評價企業風險管理框架的充分性和運行的有效性。包括：評價風險控制體系所具有的有效性特點，也就是說風險控制體系的應用是否可以獲得相應的預期效果，最終實現預期的實際控制目標；科學評價風險控制體系是否存在重大差異和缺陷，發現后是否及時進行了糾正或改進。
（四）報告階段
風險管理審計報告就是內部審計的工作人員針對審計過程中所發現的相應風險水平以及對于組織目標所產生的影響作出的評價結論和控制過程評價報告，除具備內部審計報告的要素外，還應簡明易懂、有建設性意見。可以三種形式發表評價結論：一是無保留意見，即經過審計沒有發現風險管理體系存在普遍的相對嚴重的薄弱環節；二是保留意見，也就是審計可以發現風險管理體系當中存在的相關管理漏洞或者是薄弱環節，然而整體上是不至于失效的；三是否定意見，也就是風險管理體系有重大漏洞或嚴重的薄弱環節，風險管理體系整體上作用很小甚至失效。
（五）審計后續階段
內部審計部門應對審計結果進行跟蹤檢查，監督管理層已采取有效措施，確保審計建議能夠得到有效落實；或管理層針對審計中發現的問題，決定接受不采取行動所帶來的風險。
參考文獻：
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隨著我國經濟的快速發展，隨之各大企業也獲得了發展的契機，而且國家也加大了對企業的資金投入，這樣一來就給企業從事財政管理工作的職員增加了工作難度，而且如果不能好好處理財政管理工作，就會給企業內的其他工作順利運行造成影響。接下來本文著重研究的就是基于內部控制視域下的企業財務管理工作。
關鍵詞：
內部控制視域；企業財務；管理工作；策略
一所企業要想完善企業的基礎建設以及培養強大的職員團隊，那么就需要國家的政治支持；同時企業工作人員能否合理的管理財務影響著整個企業資源的科學合理分配。所以為了促進企業更好的發展，就應該加強對財務的管理以及制定完善的控制系統。接下來本文會先介紹企業財務管理中存在的問題。
一、簡述在控制企業財務管理過程中的問題
1.內部控制意識不強
隨著全球經濟的到來，我們就應意識到：目前所處的經濟是瞬息萬變的，要想更好的適應當前的經濟環境，就應該改變陳舊的思想。但是在我國還是存在部分企業，不能順應時代的發展改變思想，這樣一來，這些遵循傳統思想的企業，在財務工作的過程中必然也會受傳統思想影響，使用以往的脫離時代老舊的工作經驗，這樣的經驗不能適應當前日息萬變的經濟環境。除此之外，這些企業從事財務管理的職員還是遵守著傳統的觀念，不能隨時代而更新觀念，而且認為自身所從事的財務工作僅是對企業的資金進行核算和管理，并沒有認識到財務工作對企業正常運行的重要性；另外有的從事財務工作的職員不能很好地執行自身的職責也不能高效的完成工作，這樣下去，就不能合理的對企業財務工作的內部進行有效控制。
2.企業財務內部控制活動的范圍不大
在我國并不是所有的企業都能夠建設完善、全面的財務內部控制的范圍。而那些范圍較小的財務工作控制范圍的企業，在開展具體的財務管理的過程中，并不能夠遵照國家制定的相關標準和規章制度來變通工作中的情況，也就是說缺少隨機應變的能力，這樣一來就會使企業財務內部控制的結果大打折扣。因為為了能夠改善上述的情況，那么各大企業就應該清楚的認識到：財務工作影響著企業其它工作的正常運行，所以為了更好的建設企業就應該積極挖掘財務工作的內部控制作用，進而達到帶動其它工作順利開展的目的。比如：在我國，大多數企業在分配財務時，普遍的會偏向企業的基礎設施以及培養人才方面上，畢竟這兩個方面跟職員密切相關；很少有企業會主動的去建設企業的文化，或者僅投入少量的資金來建設企業文化。這樣一來就不能豐富職員的業余生活，也不利于職員的全面發展。而且我國對企業財務管理工作也有規定：即如果不能看到非財務性存在的隱性指標，那么必然不符合企業發展的目標；如果在對財務管理的過程中，只看到表面的信息而不能透過表象看本質，那么就會留下財務隱患，也不利于企業其它工作的正常運轉。
3.沒有完善的內部控制監督體系
在我國的企業中，要想順利的開展財務工作，那么就應該著手建設完善的監督體系，這樣一來能夠對企業的財務內部進行監督控制。但是我國的大多數企業都存在這樣一種現象：即關注企業活動的開展，不重視對企業財務的監督，除非是企業的財務工作出現了大的故障，影響了企業其它工作的運行，只有在這種情況下，企業管理層才會投入更多的關注。但是在我國的部分企業中，存在這樣的財務工作人員：即對待工作得過且過，不能緊跟時代潮流與時俱進，也不具備自主學習的習慣；而且有的至今還使用以前老舊的方法來對待如今的工作，以上的這些行為都不利于財務內部控制工作的開展以及進步。而且再加上有的企業財務工作包含的范圍不廣，不能對企業所有的開支進行統一管理，比如：每個部門、每個團隊的開支，對這些地方開支都無法進行有效的控制監督。除此之外，企業在對財務工作進行控制監督時，很多情況下都是走形式，并不能在具體的工作過程中起作用，也就是說企業的內、外部監督是脫臼的，不能協同工作，共同對企業的財政工作進行控制監督。雖然目前我國也設立了社會部門來對企業的財務工作進行監督控制，但由于沒有制定統一的監督準則以及比較松弛的體系，導致其也不能發揮積極的作用。
4.不具備風險防范的意識
隨著我國經濟的發展，同時也帶動了企業的發展，使得全國上下都比較重視各個企業的發展。而在企業發展的過程中，有一個無法忽視的組織：即財務部門，這個部門作為企業發展的強大后盾，起著其它部門無法替代的作用。但是在企業財務工作中也常出現一些問題，而造成這些主要的原因之一就是沒有制定切實可行的風險評估體系，在內部控制的過程中不具備防范的意識，這樣極其容易給企業的財務留下安全隱患。另外，有的企業財務不能統籌全局合理的分配企業資金，常常會顧此失彼，沒有長遠見識；比如有些企業為了建設企業規模就會把所有資金投入建設，并不考慮以后開展企業活動要用的資金，這樣不考慮后果的亂分配財務資金，只會給企業的財務帶來財務風險。
二、加強企業財務內部控制的策略
1.要著手加強財務管理內部的控制意識
為了促進企業更好的建設，那么就應該加強企業財務內部的控制意識，而這種控制意識主要是針對的是企業的財務人員或者管理層等。所以為了加強企業財務內部的控制意識，那么管理人員在做決策的過程中就應該考慮財務工作對企業其它工作正常運行的重要性以及加強財務內部控制的必要性；另外為了企業更好的建設，那么身為企業管理層的人員，不僅要熟知管理知識，還要學習有關財務方面的知識，并且還要重視財務工作的執行，只有這樣才能更好對財務工作進行管理。而作為企業的財務人員，應該與時俱進，主動的參加一些培訓來提高自身的專業素養，進而更好的服務于企業、服務于社會。
2.內部控制范圍應適當擴大
為了能夠讓企業的資金發揮到極致，就應盡量擴大企業財務的內部控制范圍；另外作為企業的財務管理人員不能存有短淺的目光，只認識對企業財務進行管理就是對企業的所有資金進行核算，而沒有認識到財務管理也包括企業建設的其它一些方面，比如：企業的文化建設。因此，為了企業更好的建設，就應該加強對財務管理的內部控制以及對企業所從事的各項活動進行控制；另外也要注意對企業所使用資金的去向進行審核記錄并且要走企業財務的正當程序，減少貪污和私用資金情況的出現。以上就是企業財務內部控制范圍擴大的簡單內容。
3.應建立完善的監督系統
為了減少企業財務管理出現紕漏的概率，就應著手建立完善的監督系統，監督財務工作的每個流程。比如應該積極發揮財務工作中的審計作用，即可以執行審計工作進而加強對財務內控工作的監督，這樣一來就能大大減少財務工作出現失誤的概率，而對于已經出現的失誤，要做的就是采取有效措施防止產生更糟的結果。除此之外，也應該充分發揮外部監督的作用，即來自國家和社會的監督，來自外部的監督能夠彌補內部監督的不足。但是要想發揮巨大的監督作用，那么就應使內外監督雙劍合璧、協作發揮作用。另外在完善監督系統的過程中，一定要注意其體系的科學、合理規范性，只有這樣才能更好的對企業財務進行有效監督，才能減少財務工作出現失誤的次數。
4.應加強對風險的評估
眾所周知，財務工作在企業開辦的各種活動中起著巨大的作用，但是相應的也面對著同等的風險。因此，為了在最大程度上降低財務風險，就應該加強對風險的評估，盡量減小企業資金在使用過程中的風險。另外，企業財務管理人員也應未雨綢繆，統籌全局做好預算工作以及科學合理的規劃資金的去向，這樣一來能夠大大減少企業財務后期出現資金缺乏的現象。還有企業財務工作人員在進行投資的過程中，一定要做充分的調查，一定要在透徹了解項目的基礎上投資，不能胡亂投資；另外在進行籌資的時候，也要科學合理評估項目存在的潛在風險，只有做好萬全準備，才能降低財務風險。
三、結束語
由上文內容可知，我國企業的財務管理工作存在很多問題，要想解決這些問題，就應著手加強對財務工作內部的控制，并且要具有一定的防范意識。因此在內部控制視域下，一定要立足實際、看清事實，進而更好的促進財務工作的順利運行。而在以上篇幅中，本人對企業內部控制視域下的企業財務管理工作進行了研究。
參考文獻：
[1]王文明.完善我國企業財務內部控制策略探析[J].會計之友，2014，6（36）：107-110.
