時間：2022-10-09 22:44:59
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(一)市場不夠完備，單項政策發揮作用打折
科技型中小企業金融服務發展需要一套完善的金融市場體系支撐，包括擔保、保險、創投、股權等市場和信息甄別、知識產權評估機制等。在政策層面，需要包括人才、土地、資本、產業、財稅、工商以及知識產權等各方面的政策配合。僅依靠財政為科技型中小企業提供一定的資金支持，而缺乏完善的金融服務市場和其他相關政策的配套支持，會降低財政支持政策的效果，影響科技型中小企業金融服務的有序發展。在市場不完備的背景下，財政政策與其他相關政策的協調配合方面也存在一些明顯的問題，這主要是政策之間很難做好協調配合，單項的支持政策較難發揮應有的作用效果。例如，財政貼息制度在缺乏商業銀行主動性意愿的情況下，財政貼息制度的實施效果就并不明顯。此外，我國在知識產權保護方面沒有給予太多的關注，即使財政支持政策為科技型中小企業提供了資本支持，在缺乏知識產權保護的情況下，科技型中小企業獲取金融服務也會遇到困難。
(二)缺乏全國性政策性金融機構的支持
目前，我國支持科技型中小企業發展的政策性金融機構體系并不健全，沒有服務科技型中小企業發展的全國性政策性金融機構，特別是能夠直接發放政策性貸款的機構，而僅有的一些政策性擔保機構和政策性產業基金作用非常有限，并不能解決科技型中小企業面臨的融資難問題。
(三)財政支持體系缺乏通盤考慮，支持針對性不足
我國財政科技支出的結構存在著失衡，針對性不夠，應用研究和試驗發展經費支出所占比重大，而對公共產品類型的支出則存在很大的不足。這樣的支出結構會造成財政科技支出的針對性不夠，同社會資金投入覆蓋重疊，從而降低了財政科技經費投入對于科技金融發展的促進作用。例如，我國的股權投資基金的成立屬于各省獨自管轄的領域，但股權投資基金的業務屬于全國甚至全球的，其業務存在集中于一些市場前景好的領域，沒有形成差異化和專業化的業務模式，降低了財政資金整體使用效益。
(四)財政支持科技金融的重點選擇有所偏差
目前，中央與地方財政支持科技金融發展的重點是擔保體系建設和科技信貸，但實際效果不佳。從銀行方面考慮，小額貸款、管理成本和經營風險都較高，經濟效益差。一旦資金面趨緊，首先會縮減科技小額信貸。從政府角度考慮，科技信貸與政策性擔保都需要政府長期給予財政資金支持，其對財政依賴性較大，且越是經濟形勢欠佳，財政收入趨緊時，支出要求卻越高，財政壓力越大。從科技型中小企業角度看，科技信貸抵質押或反擔保物欠缺，可貸款額度小、期限短，通常年內(資金需求時限內)難以有效解決企業的長期資金需求。從擔保機構看，資本金有限，科技企業的反擔保物欠缺、風險收益不對稱，作為主營業務是不可持續的。這些因素決定了科技擔保與信貸在支持科技企業融資方面的效果是有限。綜合來看，資本市場融資特別是區域性股權資本市場融資，應該是科技金融體系發展的關鍵，也應是財政支持的重點，但目前這方面的相關支持政策不多且力度不大。
(五)財政科技支出的持續性不強和管理不佳
科技創新包括了研究開發、成果轉化和高新技術產業化等不同的階段。每一個階段都需要大量的資金支持，特別是科技成果轉化。其過程比較長，需要持續性的投入。但財政科技支出往往很難持續發揮作用，其更多的是一次性投入，持續性不強。且對不同階段投入的資金管理不佳，缺乏有效的績效管理。績效管理理念缺乏，存在重立項、輕績效問題，戰略性綜合性績效評價和機構績效評價開展少，評價結果運用不充分，項目績效評價流于形式等問題。(六)財政對于科技金融發展的支撐條件投入不夠。科技金融市場發展完善需要有完善的知識產權交易市場、大量專業的科技項目評估機構等提供支撐，目前我國服務于科技成果定價、評估、轉移的市場、機構等尚不完善。雖然各項專項資金中雖然明確要對科技型中小企業公共服務平臺和服務機構給予支持，但規定過于原則，也沒有專業化的運行機構，財政對這些支撐科技金融發展的基礎條件投入不足，難以較快速地改善支撐科技金融系統發展的基礎狀況。
二、構建和完善促進科技型中小企業金融發展的財政政策體系的對策建議
總的來看，我國支持科技型中小企業金融服務發展的財政政策體系是基本完善的，但是由于上述的缺乏政策性機構、市場不完備、統籌考慮不足等，使得該體系還有著調整完善的空間。財政支持是多種支持方式和支持渠道的組合搭配，只有各方方式和渠道共同發揮作用，才能實現良好的政策效應。針對我國的現實情況，應按照風險共擔、服務多元、財務可持續、規則簡化、政策差異化的原則，在政策缺失部分創新供給，逐步完善構建支持科技型中小企業金融服務發展的財政政策體系，并對原有的支持政策部分，不斷優化完善，使其發揮更大的效益。具體來說，我們建議從完善組織機構、培養市場主體、建設服務平臺和引導創新服務等四個方面來構建完善我國的財政政策支持體系。
(一)構建完善提供科技型中小企業金融服務的組織機構
1.支持成立國家級的科技銀行。2009年來，我國各地科技支行、科技分行和科技銀行的相繼出現，對于科技型中小企業的信貸服務具有重要和積極的意義。但是這些科技銀行都是立足于區域，服務范圍有限，并且科技銀行可能存在服務領域集中的問題。再由于科技銀行始終是商業銀行，即使在有財政資金給予貸款補貼的情況下，基于自利考慮，也不一定愿意給予一些科技企業和科技創新項目貸款。這種情況下，以財政資金出資成立國家級的政策性科技銀行顯得就有必要。國家科技銀行可以在幾個方面發揮作用:一是直接為科技型中小企業和創新項目提供低息貸款、甚至無息貸款;二是為支持科技金融體系建設的項目，如科技型中小企業征信系統、知識產權評估系統構建等提供資金支持;三是能夠實現國家創新戰略，統籌協調全國的科技項目獲取金融支持。國家級的科研銀行在全國開展業務，并在統一的事業部研究安排貸款項目。
2.支持建立在國家層面設立再保險機構。目前我國的科技保險主要立足于區域，服務于區域內的企業。一般來說，同一個區域內會聚集相似的企業，這就造成科技型中小企業風險同質。如此，風險將會聚集在保險企業方面，保險企業不得不要求較高的保費。鑒此，通過設立政府完全出資或者政府參股的國家級的政策性再保險機構，為科技保險提供再保險，分擔保險企業風險，消除保險企業的后顧之憂，推動其為科技型中小企業提供保險服務將十分必要。國家層面的再保險機構，可能通過在全國范圍內、在不同領域進行風險匹配，改變風險結構、化解風險，從而降低科技保險保費，讓科技型中小企業能夠獲取更好相關服務支持。
3.支持建立區域性金融服務機構。大型商業銀行在服務科技型中小企業方面是有明顯缺陷的，其不如區域性的、專業性的中小金融機構。而在我國，縣域銀行、社區銀行缺失，小額貸款公司在服務科技型企業上專業化程度不夠，科技性專業機構數量又十分有限。在區域性科技金融服務機構建設方面，財政資金大有可為。具體來說，可以通過基建專項支持、參股等形式，充分調動銀行、風投機構、證券公司、擔保公司、行業協會、高科技園區、中介機構以及企業等各方面資源，積極構建區域性的金融機構。
(二)培育金融服務主體，促進多樣性科技金融服務市場發展
1.加大財政獎勵、風險補償等財政扶持政策的力度，提升風險投資機構的市場生存力，鼓勵機構創新，豐富投資者結構。活躍繁榮的科技金融市場存在的前提是在市場中必須存在足夠多的不同風險偏好的投資者，以契合不同融資需求的科技企業。因此，培育和支持不同類型的風險投資者，提升其市場生存力，擴大投資者范圍，是活躍繁榮科技金融市場的重要方式和手段。中央及各級地方政府應進一步通過財政專項資金加大對科技風險投資機構的支持力度，通過提供包括利差補貼、特殊費用補貼、業務貼息等方式對參與科技企業投資的商業銀行、創業投資公司、天使投資基金、私募股權投資機構、保險公司、擔保機構、金融租賃企業、信托機構、產業投資基金等按照其開展科技金融相關業務的年度規模給予合理的補助，對年度業務增長規模的一定比例給予的適當財政獎勵，風險投資損失的一定比例給予補償，以激勵科技風險投資機構參與科技企業投資的積極性和增強機構自身的市場生存力。鼓勵現有金融機構設立針對科技型企業的專營服務機構，推動科技小額貸款公司、科技擔保公司、科技保險公司等更具專業性的科技金融服務機構的設立和業務開展，對這些新興科技金融服務機構的創設與發展給予更為優惠的財政獎勵、風險補償政策。
2.應用財政獎補，培育和發展股權交易市場，特別是加快建立和完善全國性場外交易市場制度和市場體系。科技金融資本市場是我國構建科技金融體系的關鍵組成部分，是盤活科技金融資本，活躍科技金融市場的加速器。目前，我國場外股權市場對多數處于初創期的科技型企業來說，門檻較高，并容納的企業數量有限。進一步推動適應更廣泛科技型企業的場外交易市場(類似美國的信息公告欄市場、粉紅單市場)十分必要。2013年1月16日，全國非上市公司股份交易系統有限責任公司在京揭牌，預示著非上市公司股份轉讓從小范圍、區域性市場開始走向全國性市場運作。但由于這些市場在建立初期交易的活躍度和規模有限，沒有足額的傭金收入維持市場的存續和發展。因此，在構建初期應從公共產品的角度對培育運營這些市場的實體給予財政補貼和獎勵支持。除了股權交易市場外，為了進一步推動科技金融資本的流通，鼓勵包括科技信貸、科技債券等流通市場的建立。同時鼓勵區域性產權交易市場的發展，以推動包括知識產權在內的其他有形和無形資產的交易，從而更好地適應不同財務特征的科技型企業融資需求。對于這些市場的建立，同樣應從公共產品的視角在構建的初期給予財政支持。
3.完善頂層設計，轉型引導基金方式，運用市場化FOF支持創投機構。根據ChinaVenture投中集團統計，2006年至2012年全國各級地方政府成立引導基金近90支、總規模超過450億美元，參股子基金超過200支。作為特定歷史時期的產物，引導基金致力于推動地方創投行業發展及中小企業融資，但隨著VC/PE市場的成熟，引導基金所扮演角色也略顯尷尬。在政府引導逐步讓位于市場配置的趨勢下，政府需要從頂層設計入手，從新給引導基金在中國VC/PE市場中角色進行定位。目前，在眾多政府引導基金中，部分已經開始了市場FOFs嘗試，比如蘇州工業園區引導基金(蘇州創投)、浦東新區引導基金(浦東科投)、成都高新區引導基金(銀科創投)等。在現實實踐已經開始的情況下，政府要進行大膽的頂層設計，在把握引導基金承擔一定政府引導職能基礎上，放開對引導基金的限制，逐步實現引導基金轉型為市場化FOFs，通過FOF模式支持市場中服務于科技企業的創投機構。通過支持服務于科技企業的創投機構，增長培養市場化的金融服務主體來間接實現促進科技金融發展的目標。
(三)加快建設各類別、各層次的科技金融服務平臺
1.支持建立全國性科技型企業投融資信息交流平臺。目前，在我國科技型企業較為集中，科技金融資源較為集中的部分區域和城市已經建立了推動科技型企業與科技投資者接洽對接的區域性公共服務平臺，通過在公共服務平臺上的集中展示與交流，撮合科技型企業與投資者間投融資意向的達成。這些區域性的公共服務平臺在促進地方科技資本與金融資本的有效結合方面發揮了重要作用。但是，由于這些資源通常是地方政府、企業與金融機構動用區域資源建設而成，難免存在“肥水不流外人田”的“自我服務意識”，區域之間缺乏有效的溝通與交流機制，限制了科技型企業和投資者在一個更為廣闊的平臺和市場中上進行投融資的雙向選擇，增加的投融資雙方的交易成本，形成了典型的市場分割行為。因此，有必要動用政府資源從資金、技術以及行政管理等方面整合分散在各個區域的公共服務平臺，通過全國聯網建立全國性的科技型企業投融資信息平臺，實現資源體系、服務體系、網絡環境三個層面的跨區域整合與互動，為科技企業、金融機構所提供一個全方位、多層次、寬領域的服務體系，形成全國性的科技企業投融資大平臺、大市場，促進科技成果的產業化。科技部、財政部可以為此單獨設立專項資金推動大平臺建設和建設初期的日常維護，待市場形成氣候時，通過會員制收費方式為主并輔以財政補貼解決平臺運營維護資金需求。
2.以政府采購等方式培育和發展科技金融中介服務市場。培育和發展科技金融中介服務市場體系是提升科技金融市場運作效率、增強透明度、法制化和規范化的重要基礎。但是，市場化的科技金融中介服務收費對科技型小微企業而言是一筆不小開支，從而降低了金融資本對科技型小微企業的“可得性”。因此，可以通過政府采購的方式，選擇部分優質的科技金融中介服務組織，為科技型小微企業提供包括財務會計在內的相關科技金融配套服務。這些服務本身又提升了科技型小微企業在金融市場的認可度，從而增加了科技小微企業的獲得融資的可能性，降低融資成本。而政府采購本身也增加了中介組織的收入來源和穩定性，成為培育和發展科技金融中介市場的重要力量。目前這種做法在上海等地區已經采用，取得了比較好的效果。
3.設立政府專項資金推動全國性科技企業征信體系建設。目前我國權威性的征信體系主要是人民銀行的企業信用和個人信用登記咨詢系統，其信息量和企業覆蓋范圍遠遠不能滿足科技金融市場發展的需要。大多數科技型小微企業并未納入人行的征信系統，并且人行的征信系統的信息量通常僅局限于一般性的企業財務金融信息，而這些信息對于科技企業融資而言是不足的，例如缺少關于科技企業的技術認證等涉及知識產權的企業信息，這些信息又恰恰是科技企業融資不可或缺的信息。因此，有必要單獨建立有關科技企業征信系統，這一系統可以在人行信息系統的基礎上獨立出一個子系統，也可以根據科技企業的特點完全獨立開發出一套系統。財政、科技部門應從公共服務的角度設立專項資金對這一全國系統及地方子系統的數據庫建設運營維護以及相關人員培訓和業務開展提供資金支持，并聯合其他部門(稅務、工商等)實現數據信息跨部門、跨區域信息共享機制，以使金融機構能夠更高效地為科技型中小企業群體提供全方位金融服務，并能持續關注、跟蹤科技企業的發展成長過程。
4.以政策性金融推動科技擔保和保險體系建設。科技保險與科技擔保體系是我國目前科技金融體系的一個非常薄弱的環節，不僅有實力的機構較少，服務能力有限，而且服務的成本也較高。因此，非常有必要在全國范圍內進一步推動科技保險與擔保體系的發展。通過政策性金融的方式帶動商業金融保險與擔保機構共同服務科技企業是發展壯大科技保險與擔保市場體系的一個有效途徑。通過設立政府完全出資或者政府參股的政策性再保險和再擔保機構，為開展科技保險業務的商業性保險機構和科技擔保業務的擔保機構提供再保險和再擔保業務，以政府信譽和資金，降低商業保險機構和擔保機構開展科技保險和擔保業務的顧慮，鼓勵商業保險企業為科技企業提供“科技創新險”、“新產品開發險”、“貸款保證保險”等保險品種，不斷豐富間接融資擔保和直接融資擔保服務。
(四)激勵引導開展針對科技型中小企業的金融服務創新
運用政采、補貼、風險補償等多種財政支持方式鼓勵科技金融服務創新。科技型企業的差異化決定了科技金融服務的多樣性，從而決定了科技金融產品在標準化服務的基礎上又必須通過各種金融產品的有機組合滿足科技企業的差異化融資需求，這就要求金融機構不斷推進服務創新。但是，創新必然存在風險，金融機構的創新必然會引發風險損失，較高的創新成本降低金融機構服務科技企業的積極性。因此，從支持科技發展、推動科技金融服務的角度看，政府部門應通過不同方式來支持金融機構的科技金融服務創新行為。
1.改進科技財政支出資金管理，提高支持科技企業資金使用效益。一是在立項環節，引入行業專家篩選和金融機構篩選相結合的機制。在財政支持的科技項目領域立項階段，政府部門組織相關行業專家進行技術篩選，同時引入市場金融機構進行經濟篩選，結合兩者篩選結果，確定立項項目。二是推行財政資金后資助方式。后資助方式對由企業為主承擔，利用其自有資金先行投入，開展研究開發、成果轉化和產業化活動，并經省級科技計劃立項，預期可取得經濟效益的科技項目，在項目結束或完成后，經審核、評估或驗收，按一定比例進行相應補助的財政資助方式。三是引入行業自評管理，嚴格產出管理考核。建議利用行業組織，結合高校專家等資源，開展行業內部企業項目自評管理，行業專家對相關企業和項目進行指標考核，考核結果作為財政資金資助項目產出管理的主要依據。
2.規范政府引導基金的政策定位和運作模式，積極培育天使投資。種子期是科技型中小企業風險最大的階段，也是VC、PE等不愿投資的領域，因此政府需要特別關注這一階段的金融環境和支持環境。在政府引導基金轉型FOF的同時，保留并規范部分政府引導基金的運作，通過引導基金來糾正“市場失靈”。政府引導基金應采用預算內資金等資金來源，以事業法人的形式，不應以盈利為目的。嚴格限定政府引導基金所支持項目的政策定位，將其限定在支撐一些早期的、前端的、有市場前景的專利技術，引導社會資金投向政府有意重點發展的高新技術等關鍵領域，或者處于種子期、成長期等早期的創業企業。
3.建立科技型企業融資聯合擔保平臺，并應用財政補貼和獎勵等方式推動銀保聯動和投貸聯保。由于我國擔保行業本身規模偏小、風險收益不匹配、發展不成熟等因素的作用，使傳統的信用擔保不能有效解決科技型中小企業融資難的問題。各地可在借鑒杭州市信用聯合擔保機制探索的基礎上，克服傳統擔保機制的缺陷，成立專門面向戰略性新興產業的高科技擔保公司，利用政府科技專項提供的政策性擔保資金，通過政、銀、保合作聯動，基于風險和收益的對等原則，創新設計擔保融資品種，在政府、擔保公司和銀行之間實現風險的合理分攤比例，為科技型中小企業提供低門檻、低成本的擔保融資服務。
4.通過利息補貼、創新獎勵等方式支持科技型中小企業集合票據和債券等金融產品創新。科技型中小企業的集合票據和債券都是針對科技型中小企業的金融服務創新，研究探索全國范圍內的科技型中小企業集合票據和債券是一個金融多樣化的創新方向。科技型中小企業的風險搭配在一個區域內未必能有較好效果，如果能夠考慮將全國范圍內的科技型中小企業集合票據和債券，將科技型中小企業的風險和收益在全國內搭配或能取得良好的效果。另外，以產業鏈金融為紐帶，將科技型中小企業的風險和收益放在其所處的產業鏈中來綜合考量，通過上下游的優質企業的擔保來降低科技型中小企業的風險。這些顯然都需要金融服務機構大膽創新，提供新的針對科技型中小企業的金融服務產品，應用利息補貼、財政獎勵等方式促進金融產品的創新。
5.通過政府采購的方式將科技企業高新技術的推廣應用與商業金融機構的金融支持實施聯動。在政府采購中，需要注意提高財政資金使用效率，更好地營造公平公正、競爭有序和有利于創新的市場環境，充分發揮新技術新產品政府采購和推廣應用對于促進科技創新和科技成果轉化、產業化的重要作用，推動傳統產業轉型升級，加快培育和發展戰略性新興產業。具體來看，可以探索下列政府采購方式將政府采購同金融服務聯動起來:建立所支持的新技術新產品(服務)應用推廣推薦目錄。目錄應涵蓋國家確定支持發展的行業產品，如環保和資源循環利用產品(含水處理、大氣污染控制、固廢物處理、環境監測等)、新能源及節能減排、醫療衛生(含生物醫藥、醫療器械)、信息通信設備、行業信息化系統等，以及適于部隊采購的產品等。對目錄中產品進行招標，確定提供政府采購的中標科技企業，建立采購企業名錄，將名錄定期向社會。對支持名錄中所列企業的金融機構給予業務補貼等，鼓勵金融服務機構支持名錄企業創新發展。
（一）財政科技專項資金立項的決策績效審計
首先，看專項資金是否進行了正常的研究，以及使用的決策是否恰當，立項是否具備科學性，背景是否真實等；其次，要看使用的決策上有沒有虛假立項，重復申報的錯誤；最后，查察項目的預算情況，看是否存在不合理的情況，有沒有遵循節約的原則，實際的決算中是否超出預算等問題。
（二）財政科技專項資金的管理績效審計
要看財政科技專項資金在分配上是否影響了資金的效益發揮。在資金安排問題上，項目設置是否很多并且存在交叉重復的現象，資金在投資上有沒有零零星星、沒有形成強大的合力的問題。
（三）科技專項資金的使用情況
審計專項資金的使用情況決定著資金的使用效率，因此對于使用情況的審計是極其關鍵的。主要審計的內容是，是否按照預算對于資金進行了使用，是否有某些人利用職務之便對專項資金進行了克扣、挪用等情況；檢查資金使用的過程是否存在隨意擴大項目的現象；更重要的是對于每個項目的質量以及結果進行最終的審查，并且對于一些個項目最終的效益進行評價，提出改進的建議。
二、通過審計發現財政科技專項資金目前使用中存在的問題
（一）重大科技專項資金的預算基礎組織工作不到位
預算的功能是通過事前有預測性的對未來有相對清晰地認識，并且借此發揮控制作用，將錢“用在刀刃上”以避免不必要的支出，但是廣東省的財政科技資金預算卻不到位，專項資金分配不符合程序，沒有在主要的項目上投入大量的資金，造成資金分配不均衡，在重大科技專項上沒有足夠的科研經費，導致項目最后的流產，影響了科研的發展。
（二）在專項資金的管理過程中控制意識淡薄
財務人員在專項資金的管理中只是承擔了部分基礎簡單的服務性工作。對于專項資金的概念模糊不清，沒有了解專項資金的收支應當與經常性的收支區別開來進行核算。導致專項資金的支出沒有按照規定專款專用，餐費以及差旅費的支出過大，沒有對于科技專項資金的使用建立獨立的賬單，最終導致專項資金轉化率很低。
（三）財政部門對于專項資金缺乏監管力度，進而導致科研創新太少，個別的資金被挪用現象嚴重，有的甚至直接購買他人的科研成果。
三、加強財政科技專項資金管理的對策與建議
為了加強財經紀律的嚴肅性，切實加強對于專項資金的使用和管理，應該從下面幾個方面進行規范化。
（一）強化部門預算管理
對預算編制方式進行改革，推廣新的預算編制辦法，切實提高預算編制的科學性和準確度。要分清科研項目的輕重緩急，合理分配科技專項資金，加強部門和部門間的溝通，根據財力情況核定預算。依照預算定額的標準，建立新的收支分類體系，對專項資金的分配進行約束，不斷增加專項資金的使用效益。
（二）強化專項資金控制意識
準確定位財務人員角色將財務的職能定位全面參與資金的使用決策與控制。要對于財務室內部的崗位職責進行合理規范化的分工進而保證財務的職能得以有效的實現。在這樣的基礎上，財務人員應該對應于整個項目的建立到實施進行全過程的參與，要對整個過程進行統籌規劃，本著資金到哪，管理到哪的思想，加強對資金支出方面的管理，保證資金充分發揮作用。財務人員隨時了解課題的進程，了解項目的進度，有效的安排付款，這個過程需要整個科研小組對于財務人員全程的配合。
（三）完善課題的管理體制
財政辦公室要嚴格審核所立項目，組織一些科研專家對項目進行可行性的評判和研究，提出可行性的評論報告和評審報告。并且嚴格遵守程序進行申報，建立滾動的部門項目庫和財政項目。加強預算的編制，各個資金使用的課題都要在申請的過程中對于項目做出較為詳細的預算，并且在項目開展的過程中要嚴格按照預算標準進行。注意信息的傳遞。各研發課題小組在使用資金的過程中應該加強業務人員和財務人員的交流，讓財務人員對于項目的進度有較為清晰地了解，從而進一步安排課題資金。財政部門也要秉公執法，不能隨意克扣專項資金，保證課題能在規定的時間里成功完成。課題結束后經辦人員要及時進行項目的報銷，并且對于課題的研發過程進行細致的分析總結，之后交付審計部門對于此次課題研發過程進行審核，提出相應的修改意見。根據相關的法律法規和管理要求，對于剩余的資金，要及時進行返還，不得自己扣留用在它處。
（四）實施專項資金評價
控制專項資金的支出當前使用績效評價的方式很多，對于專項資金的績效評價使用哪一種方式，應該根據不同的課題來制定。如：科研的方向在于醫學研究上，對于其績效的考核不僅要看他的完成情況，更要看在醫療應用方面做出了哪些貼合實際的事情。根據課題的不同特點立不同的評價指標，用科學的方法對專項資金的使用進行評價。
（五）加強專項資金項目管理
優化專項資金支出結構加強資金項目管理是不斷提高專項資金利用效益的有效方法。財政辦公室首先要對專項資金的申請進行嚴格的審核和篩選，再根據項目的重要程度分主次進行撥款，并遞交預算部門。避免先預算資金后論證項目的荒謬之事出現。
四、總結
SMART是被世界銀行及許多國家政府部門和組織作為在評價工作中所普遍遵循的評價指標體系設計準則。SMART是特定的（Specific）、可測量的（Measurable）、可得到的（Attainable）、相關的（Rel－evant）、可跟蹤的（Trackable）5個單詞詞首字母組成的縮寫。SMART對一般評價指標設計的基本要求給予了描述，結合已開展的績效評價的原則，本項研究將SMART準則具體應用于科技計劃項目績效評價原則中。評價應以解決經濟社會以及科學自身發展中的重大基礎科學問題為導向，突出自治區總體目標與科技發展目標的有機結合，以科學前沿的原始創新、集成創新，對自治區重大需求的潛在貢獻以及優秀人才、創新團隊培養為評價重點。績效評價應緊密結合經濟社會發展需求，以技術推動為導向，以關鍵技術、核心技術及其體系的創新與集成水平、自主知識產權的獲取、技術標準的研制、潛在的經濟社會效益為評價重點。績效評價應以技術創新帶動產業技術升級實現產業化規模效應為導向，以優化產業結構、發展高新技術產業、引導形成戰略新興產業、培育具有自主創新能力的高新技術企業為評價重點，要注重對經濟社會可持續發展的促進。績效評價應以研究解決自治區公益事業發展的共性科學技術問題、增強科學技術為社會公益事業發展提供支撐的服務的能力，為人民生活水平提供技術保障為導向，以技術支撐及服務體系的先進有效性、潛在的經濟社會效益為評價重點。績效評價應注重以科技、經濟、社會發展及國家安全提供科技條件支撐和公共服務為導向，以科技基礎條件和資源的準確性、完整性、共享性、技術的先進有效性、平臺運行與維護的高效性、提供服務的開放度、集成度與滿意度為評價重點。一般針對跨年度項目，重點考察項目合同或任務書所確立的目標實現情況和潛在應用價值；項目運行中期評估報告將對項目的下一階段運行提出指導性意見，對可能出現的停止撥款、追加撥款、調整項目目標等情況提出建議。后期績效評價應在對項目跟蹤考察的基礎上，從創新水平、關鍵技術的突破與掌握、經濟與社會效益等方面做出評價。后期績效評價項目報告結論將對項目承擔單位的運行績效評價、項目的延伸研究及項目組成員的其他申報課題、申報獎勵產生決定性影響。采用層次分析法可以滿足科技計劃項目難于完全量化分析的復雜系統問題的求解。把科技項目支出績效評價所包含的復雜問題分解為不同的組成要素，按照各要素間的相互關聯影響以及隸屬關系將要素按不同層次聚類組合，形成一個多層次的分析結構模型，并最終把模型分析歸結為最低層（指標層）相對于最高層（總目標）的相對重要性權值的確定或相對優劣次序的排序問題。表1為科技計劃項目中期運行評估層次分析模型，分為3層。表2～表4為科技項目支出后期績效評價層次分析模型，共分3類，分別為創新性項目、產業化項目和平臺建設類項目，每一類模型均分為4層，與中期模型不同的是，后期模型對指標層進一步做了細化。以創新性研究類項目為例做以下說明：①目標層：本套模型的總目標，對科技項目支出可以以指標度量的計劃完成程度以及所產生的對經濟社會發展有推動作用的預期成果的總和；②準則層：科技項目支出績效主要從項目執行結果的效率及產生的持續影響來評價，這種方法可使不同類型的項目站在同一基點上實現可比，通過個性指標的微調達到無類型因素影響的評價結果；③指標層：將準則層分解出12項指標（C1－C12），相對于該層指標諸因素，繼續細化出40項具體評價指標（D1－D40）。
計算方法的特征及應用結果說明
“十五”以來，自治區科技計劃體系進行了調整，按照“5226框架”分別對重大科技發展問題和關鍵技術領域的重點項目、主攻方向進行了決策研究，著力體現了增強自主創新能力、提升傳統產業和發展高新技術產業、培育新增長點的引領作用，各類計劃逐步形成創新類、產業化類和能力建設類3種類型。按照這種三元配置結構，績效評價指標體系在充分考慮各類計劃的共性指標的前提下，注意突出3類項目的個性指標，體現在四級指標即C級指標的區別上。觀察表2和表3，項目的經濟效益（C5）、項目的社會效益（C6）、項目的可持續影響（C7）的四級指標表述是不同的，我們將其定義為個性指標。如C6“項目的社會效益”，創新性項目重點考察技術受益范圍、生產工藝提高、人才培養情況等指標，而產業化項目考察的則是保障區域社會經濟持續發展、帶動區域產業技術進步和產業發展等指標。實用而簡捷，將指標間的重要程度及相互關聯影響在專家評判基礎上量化處理進入模型，給出層次總排序和各項指標的評價標準，待評項目的績效考評報告中相應欄目由專家組給出具體數值。最終分值由計算機運算得出。本方法的最大特點是把專家的主觀判斷以數量形式表達和處理，并可提出專家組對某類問題的主觀判斷是否存在矛盾。數學模型為N＝ΣWiPi。其取值范圍介于100～684之間，如需轉化成百分制計分法，只需乘以系數0．1462即可。本方法特別適于對若干待評項目進行相對比較。第一步，采用層次分析法確定評價指標的權重；第二步，采用德爾菲法對評價指標權重進行修正或調整，進而給出每項評價指標分值的具體取值范圍，建立數學模型N＝ΣPi。本方法的優點是評分標準直觀易懂，適于專家現場打分，且與財政部給出的參考格式相銜接。
關鍵詞：科技發展環境科教興國政府財政科技教育
長期以來，關于政府財政與科技、教育之間的關系，在我國財政經濟理論的研究中有失偏頗，二者之間的辯證關系沒有廓清。本文從政府財政的角度來分析研究政府財政與科技、教育之間的相互關系，進而探討振興政府財政的可行途徑。
一、政府財政:科技、教育的主要“經濟基礎”
在現代市場經濟條件下，強有力的人力、物力和財力保障是現代科技、教育發展的重要前提。如何解決科技、教育發展所需的物質條件，換言之，是否應該由政府來承擔促進科技進步和發展教育所需資源的供給責任，這決定于科技、教育事業活動的社會經濟屬性。從公共財政原理上講，由于科技、教育具有明顯的公共物品的特征，因而科技、教育事業活動的所需投人不可能完全由市場來有效提供，即無法通過市場來完全有效解決發展科技和教育所需的物質基礎問題。因此，政府從財力和財政稅收政策上給予支持，是科技、教育事業順利發展的主要經濟基礎。
從科學技術進步的角度來看，據有關專家估計，自70年代以來，世界各國特別是西方發達國家勞動生產率的提高至少有2/3是由于廣泛采用了新的科技成果的結果。這一數字清楚地表明，一方面，在宏觀上，科技對于經濟增長有巨大作用;另一方面，在微觀領域，科技能夠給投資于科技的各微觀主體帶來巨額的利益。這似乎已經表明，市場能夠有效地解決科學技術進步問題。然而進一步地分析卻不難發現，雖然私人部門在現代科學技術發展中扮演著十分重要的角色，但政府仍然是推動一個國家科學技術進步的決定性因素。
第一，雖然科學技術可以迅速轉化為生產力，創造巨額的物質財富，但現代科學技術的開發與研究是一個高度復雜的群體活動，在科技發展中的許多領域，私人部門往往不愿意參與或缺乏足夠的投資積極性，從而需要政府財政扮演主要“角色”。這突出表現在:其一，在基礎科學研究方面，由于基礎科學是應用科學研究的基礎，沒有扎實的基礎科學作為前提，應用科學研究就難以為繼。因而基礎科學研究是一國科技發展的“基石”。但基礎科學研究成果無法直接轉化為商品，可以說是一項很難產生直接經濟效益的工作。因而其發展所需人力物力和財力只能由政府財政來提供。其二，對于社會經濟發展具有重大意義的應用科研項目，其往往是建立在多學科交叉的基礎之上，需要很多人的合作。不但其開發周期長，需要巨額的投資，而且投資風險較大。私人部門往往因考慮投資回報率和投資風險而不愿意涉足于此，因此，對于這類科學技術的發展，如果缺乏政府在財政與政策上的有力支持，私人部門雖有一定的積極性，也難于保證能有足夠的投人。
第二，科學技術是一項智力活動成果，不僅其本身具有明顯的公共物品特性，而且科技進步對公共物品和半公共物品的需求也將大大增加，如為科學技術發展提供法律和制度保障就成為了當代政府的一項重要職責。之所以如此，不僅是因為科學技術具有很強的外溢效應，科學技術進步所帶來的收益與其成本往往難于直接對稱起來;而且，從產權角度上講，科學技術成果的產權很容易受到侵犯。如果某個人通過學習或其它途徑獲得了同樣的知識，他也同樣會得到一樣的技術和生產出同樣的產品。發展科技事業是一項系統工程，良好的外部環境是其中的一個重要組成部分。很顯然，優化這一外部環境的所需資金，只能由政府財政來解決。因此，無論是從提高科學研究工作效率，還是從保護科技成果的產權方面來看，政府財政也是一國科技發展的重要經濟基礎。
從教育發展的角度來看，政府財政更是教育發展的經濟基礎。這是因為，現有的理論研究已經證明，一方面，雖然教育不是純粹的公共物品，但卻具有極大的溢出效應，從而離不開政府財政的投資;另一方面，政府對教育這種“人力資本”的支出進行資助有利于改善社會公平。
不僅如此，從現代社會經濟發展角度來看，政府財政作為教育發展的經濟基礎，除了改善公平和解決其外部效應外，還主要表現為在人類社會發展到今天，接受教育已經成為一種基本的社會公共需要。因為，第一，現代社會已經開始進人知識經濟時代，知識的掌握和創新是未來社會發展的決定性力量。因而國民素質在一個國家的社會經濟發展中作用更為重要。這就是說，在現代社會經濟生活中，教育所提供的利益雖然可以內生化和私人化，但相對于社會經濟發展來說，教育已不再簡單地表現為一種個人需要，已經成為了與人類社會的發展與進步緊密聯系在一起的必需的一種基本公共需要。從而使得為教育發展提供資金成為了政府財政的一項基本職責。第二，更進一步講，從科技進步與教育之間的關系方面來看，科學技術的發展是通過科學研究來實現的;而科學研究是一種智力活動，它是以掌握現有科學技術成果為前提條件的，掌握現有科學技術成果的最為有效的方法就是教育。這就是說，科技與教育是相互依存、相輔相存的。一個國家科學技術的現代化，必須有一個現代化的教育體系;一個現代化的教育體系必將帶來其科學技術的現代化。毫無疑問，科學技術的現代化和高度發達的教育體系，是一個國家實現現代化進程的必備條件和其是否進人知識經濟社會的基本衡量標志。因此，政府財政為教育發展提供資金支持也是現代社會經濟發展的必然要求。
二、科技、教育:現代社會政府財政的主要依托
政府財政發展史已經證明，政府財政總是根植于相應的經濟基礎的。在不同的經濟發展水平下，政府財政的經濟基礎，乃至財政制度安排和財政收支結構都是不同的。人類社會的發展，總體上已經先后完成了由農業經濟向工業經濟的轉變，目前正向知識經濟時展。與此相適應，政府財政的經濟基礎也隨著社會經濟發展模式的演變而變化。
1、科技、教育將成為現代政府財政的主要依托是人類社會經濟發展到今天的必然結果
自70年代以來，科技進步日漸成為經濟發展的決定性因素，“科學技術是第一生產力”開始變成現實。今天的世界，知識經濟撲面而來，人類社會正經歷著自農業文明、工業文明以來的第三次巨大轉型。
世界的競爭已經成為以經濟為基礎，以科技特別是高科技為先導的綜合國力的競爭。因此，調整政府財政經濟發展思路，將振興政府財政的思路建立在發展科技與教育的基礎之上，是社會經濟發展規律的客觀要求。
因為，這種從后工業社會逐步發展起來的知識經濟，是一種明顯區別于農業經濟和工業經濟的新型經濟，這種區別突出表現在產業支柱的變化方面。與以農業或工業為基礎的農業經濟或工業經濟不同，知識經濟是以智力資源的占有、配置，以科學技術為主的知識的生產、分配和使用(消費)的經濟。其基本特征是其資源配置以智力資源、無形資產為第一要素;其生產是以將高科技作為其資源依托的高技術產業為支柱;其消費是以高技術產品和通過信息產生的新知識為主。現代經濟的這一發展趨勢的財政意義在于:從財政收人方面來看，現代科學與技術的融合必將催生高新技術與高新產品，這些高新技術和高新產品又會構筑“新型行業”和“支柱產業”，從而創造出新的經濟增長點和提供充足的財源。因而，建立起強大的系統化、高新化、高效化的科學研究體系，以保持科學技術的強有力的發展趨勢，是實現現代政府財政良性循環的必然選擇。從財政支出方面來看，以科學技術為核心的現代經濟發展必須要有充足的人力資源和良好的科技發展環境。由于人力資源和良好的科技發展環境的獲得，是以加大對人的知識化投資，加快對人的知識化和以管理制度為主的科學研究環境建設為前提的。因此，發展多結構、多層次、多形式、多方面、多階段和多功能的教育和職業培訓體系，培養出一大批高度專業化的人才和管理有方的管理者，營造出一個科技發展所需的良好環境，就是現代政府財政以科技、教育為主要依托的重要表現。這就如同農業經濟和工業經濟社會的政府財政是建立在農業和工業經濟基礎之上一樣，現代政府財政也必然是以科學技術和教育作為其主要依托。
2、將科技、教育作為政府財政的主要依托已為我國正反兩方面的發展經驗所證明
我國正反兩方面的經濟發展經驗已經證明，科學技術和教育是現代社會發展經濟和健全政府財政的主要依托。
改革開放以前，在我國由農業經濟向工業經濟的轉變過程中，雖然我國的科技、教育已經取得了長足的進步，但從總體上看，我國的經濟建設和其它發展中國家一樣，走的仍然是一種建立在對自然資源的大量消耗甚至濫用的基礎之上的工業化發展道路，而不是以科學技術和教育為基礎來實現財政經濟發展目標的。在時期，還出現了輕視知識、排斥科技的嚴重破壞科技教育的現象。從而使我國的經濟發展與建設既沒有考慮到社會經濟可持續發展的需要;也沒有根據世界經濟發展的總體形勢，加大以人力資源的開發與投資為中心的新興產業的發展力度和實行經濟增長方式的轉變。其結果是我國的工業化程度雖然在不斷提高，但經濟運行中的科技含量并不高，與世界經濟特別是先進國家的經濟發展之間的差距很大，從而使我國政府財政的經濟基礎相對比較脆弱。
改革開放以來，我國不僅十分重視發展科技、教育，而且通過大量引進先進技術改造傳統工業，發展新興產業。這不僅為我國經濟發展增強了后勁，也為財政收人的持續增長創造了條件。目前我國高新技術產業的產值已經占工業總產值的巧%，新產品稅利已占工業稅利的10%。1994年以來，我國財政每年新增財政收人在1000億元以上，其中新興產業和新產品開發所提供的稅收占較大比重。
上述分析已經表明，從我國經濟發展的歷史經驗看，科學技術和教育的發展對于政府財政來說具有重大意義。我國在世紀交替時期要完成由尚未完全工業化的經濟向知識經濟過渡的任務，使政府財政擺脫目前的困境局面，其基本途徑就只能是發展科技、教育事業。
總之，我國財政經濟的持續增長，離不開科技、教育事業的發展;科技、教育事業的發展，又離不開政府財力和財政稅收政策的支持。政府財政與科技教育之間存在著相輔相成、相互促進的關系。
三、發展科技、教育事業，振興政府財政
當前，我國雖然已經明確提出了科教興國的發展戰略，但從實際情況來看，我國的科技、教育發展水平總體上還不高，與世界先進水平之間還存在明顯的差距。如據原電子工業部估計，在代表一個國家科技發展水平之一的電子技術和信息高速公路的建設方面，我國的集成電路的水平與世界水平相差15年，信息高速公路的建設還處于起步階段;我國技術出口在對外貿易中所占比重很低;在勞動力素質和科技及受教育水平上，目前，我國接受高等教育的人數占該年齡組的比重，現階段約3%，而發達國家這一比重高出我國10—20倍，美國達到80%，印度等發展中國家也達到了30%，目前我國每萬人中的科學家和工程師人數為巧0余人，而美國1988年就有200多人，日本1987年為700多人，聯邦德國1987年為400多人;在科技成果轉化為生產力方面，我國也大大低于發達國家，技術進步和創新對經濟發展的貢獻率仍然較低。
這些差距一方面說明我國通過發展科技、教育來促進財政經濟的振興尚有較大的空間;另一方面，更主要的是它同時也說明了，我國要實現科教興國戰略目標、完成振興政府財政的任務還十分艱巨。
如何發展我國科技、教育事業，以達到振興政府財政的目的，從財政角度來看，主要要從如下兩個方面著手。
一、遼寧實施人才強省戰略中的工作重點
（一）抓住培養環節。培養是基礎，健全人才培養教育機制，圍繞支柱產業和重點行業對人才的要求，加大人才培養力度。
（二）抓住引進環節。引進是重點，完善人才、之力、項目相結合的柔性引進機制，圍繞振興老工業基地的重大項目、積聚國內外優秀人才和智力。
（三）抓住使用環節。使用是關鍵，健全人才配置和激勵機制，圍繞營造人才環境，完善政策體系，加強人才市場建設，留住、用好人才，充分調動各類人才的積極性和創造性。
二、遼寧科技人才資源現狀分析
（一）遼寧人才市場體系已經初步形成，人才開發力度進一步加大
目前，遼寧省已經形成了以中國沈陽人才市場、勞動力市場為龍頭，區、縣（市）人才市場為依托，專業和行業職業介紹機構為基礎的市場體系。
一、共享稅設置現狀
從國際上來看，有的國家設置共享稅，有的國家不設置。目前，采用專享稅形式的國家有法國、英國和澳大利亞等；德國實行按比例分成的共享稅；美國則按照共享稅源、分率分征的方式建立獨立的中央稅與地方稅體系。我國在分稅制改革中，大體將稅種劃分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅，但目前我國共享稅還存在以下一些問題。
1、共享稅設置過多。在我國，增值稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、證券交易稅均為共享稅，甚至本應屬于地方固定收人的營業稅、城市維護建設稅等也帶有收人分成的痕跡。
2、共享稅設置不規范。主要表現在不應該設置為共享稅的稅種設置為共享稅。如增值稅作為中央和地方共享稅，主要是從兼顧中央和地方兩方面的經濟利益出發，但增值稅與地方的經濟利益關系密切，而稅基流動性很大，作為共享稅存在稅負轉移問題，會導致地區間稅基與稅源的爭奪。又如個人所得稅作為政府收人再分配的重要工具，從其稅種性質與功能來講應該劃歸中央。又如資源稅作為共享稅也存在著不少弊端。資源稅作為共享稅不利于國家資源的合理開發、不利于國民經濟的可持續發展、不利于自然生態的保護和環境治理、不利于打破傳統的自然經濟觀念、不利于地區間的公平競爭等。又如證券交易稅作為共享稅有失公平。證券交易稅來自全國，而受益的只有中央與少數經濟發達地區。共享稅設置的不規范還表現在共享稅的設置不是根據稅種的性質、事權與財權相對等的原則，而更多考慮的是中央與地方財力的劃分。如按照行業、所有制形式和重要性(是否重點企業)、行政隸屬關系等標準設置共享稅。
3、共享稅中中央所占比重過大。中央共享比例過大削弱了地方可支付財力和地方政府的職能作用，挫傷了地方政府和地稅部門的積極性，而且打破了分稅制改革中建立的中央與地方財政分配的平衡格局，不利于分稅制財稅管理體制的完善。中央與地方稅種的劃分應建立在充足稅源，稅收體系健全的基礎之上。我國財政體制的現狀是地方稅收體系尚不健全，但同時存在大量的預算外資金，共享稅中中央所占比重過大也導致地方預算外資金的擴張。
二、共享稅設置必要性
共享稅設置的主要目的是對中央與地方稅收比例的調解，一般來說不可設置過多，否則會造成中央與地方稅收征管上的惡性博弈、影響中央與地方的稅源和稅收體系。共享稅設置的必要性取決于在按照事權與財權原則劃分中央與地方稅種后，中央與地方稅收收入的比例是否合理。在當前的稅收收入條件下，若將增值稅、消費稅、關稅、資源稅、個人所得稅和公司所得稅作為中央專享稅，其他稅收作為地方專享稅，中央稅收占全國稅收的比例為70％左右。若加上預算外收入資金，中央稅收占全國財政收入的比重為60％左右。相對于中央與地方財政分權的理想度來說，可以將上述稅種作為中央專享稅并且不設置共享稅；但相對于現行中央與地方稅收比例而言，在地方稅系尚未健全的前提條件下，若不設置共享稅將導致地方稅收收入的大量減少，見表一。所以在當前形式下，設置適當的共享稅是合理的；但長遠來看，只要中央與地方稅收收入的初次劃分能夠達到財政的分配平衡，就沒有必要設置共享稅。
三、現行分稅制下共享稅的設置
中央與地方稅種的劃分一方面要考慮中央與地方財政分權的度，另一方面也要考慮各稅種的性質與功能，使稅種的功能與各級政府的職能相一致。中央與地方財政分權的度決定了是否需要設置共享稅以及共享稅的分配比例；稅種的性質與功能決定了采用什么稅種作為共享稅。對于前一個方面，已在第二部分進行了闡述。下面著重對采用何種稅種作為共享稅進行討論。
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論文關鍵詞：經濟增長，財政支出，回歸模型
一、引言
安徽省GDP近年來一直保持近的增長率，其中年安徽省GDP增長高達，增幅比全國高個百分點，居全國第位。比年前移位。安徽省財政收入和支出每年都有較大幅度的增長。年安徽省地區生產總值首次實現“超萬億”，達到億元，按可比價格計算回歸模型，增長。年，安徽省財政支出1623億，比年增長。年財政收入突破1500億元，達億元，增長中國知網論文數據庫。其中地方財政收入億元，增長，比全國平均水平高個百分點。財政支出突破億元大關，達到億元，實現年翻一番，同比增長，增幅位居全國第六，中部第一。年安徽省財政將繼續實施積極的財政政策回歸模型，充分發揮財政職能作用。
在市場經濟體制下，社會資源配置系統由市場資源配置系統和政府資源配置系統組成。而政府正是利用財政支出手段達到優化資源配置、公平分配及穩定和發展經濟的目標。合理的財政支出結構可以有效利用財政杠桿加速經濟的增長。
對安徽省的財政支出結構與經濟增長之間的關系進行研究可以分析出安徽省的財政支出對經濟增長的影響規模的大小，投入規模是否合理以及對安徽省的經濟增長的貢獻。另一方面，通過實證研究有利于找出安徽省財政支出中存在的問題，以便適時有針對性的進行調整，從而達到優化財政支出結構，提高財政支出效益的目的。
二、理論模型及實證分析
1．數據來源
本文所采用的數據來源于《安徽省統計年鑒》，選取的樣本區間為1995~2008年。部分指標由于統計標準的改變，本文作了調整。同時為方便處理，解釋變量的單位為萬元，被解釋變量GDP的單位為億元。
2．指標的選取
本文選取安徽省國民生產總值作為被解釋變量，基礎設施支出、科技三項及企業挖潛改造支出、農業支出、科教文衛支出、行政管理支出五項支出作為被解釋變量回歸模型，分別用 表示中國知網論文數據庫。
表1 歷年統計數據單位：x1~x5(萬元)；gdp(億元)
變量
年份
x1
x2
x3
x4
x5
gdp
1990
34213
19997
31724
170850
61930
685.02
1995
83416
66542
68456
406060
177261
2003.58
1996
121416
121902
90851
482920
210821
2339.25
1997
149498
142834
115791
544659
237065
2669.95
1998
237498
173126
109114
567910
233633
2712.34
1999
350633
155567
114787
662757
299491
2805.45
2000
400853
158813
106375
750095
347527
2902.09
2001
435524
254284
108724
904815
424417
3246.71
2002
538225
170267
101731
1039490
485954
3519.72
2003
474481
175933
169118
1153342
512911
3923.1
2004
508578
239367
253414
1444599
645081
4759.3
2005
641160
270646
289279
1616977
737823
5375.12
2006
976248
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