時間：2023-12-19 11:21:59
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論文關(guān)鍵詞：國家財政農(nóng)業(yè)支出,農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值
一、引言
農(nóng)業(yè)是我國國民經(jīng)濟的基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展關(guān)系到整個國民經(jīng)濟的發(fā)展，其發(fā)展需要社會力量的支援、政府的扶持以及農(nóng)民自身的努力。而國家財政農(nóng)業(yè)支出是我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展投入的重要組成部分，是有效解決我國“三農(nóng)”問題、破解農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展瓶頸的物質(zhì)基礎(chǔ)。科學(xué)研究和分析國家財政農(nóng)業(yè)支出與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，找出它們之間存在的內(nèi)在規(guī)律，對于完善國家財政轉(zhuǎn)移支付制度、豐富農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展理論、優(yōu)化和調(diào)整財政農(nóng)業(yè)支持結(jié)構(gòu)、提高資金管理和使用效率、加快農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型升級等均具有重要的理論意義與現(xiàn)實價值。
國內(nèi)外對財政農(nóng)業(yè)支出與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系的研究主要集中于兩個視角：一是研究財政農(nóng)業(yè)支出總量與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，如張元紅的研究表明，中國政府財政農(nóng)業(yè)支出波動與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)波動具有明顯的同步性；魏朗利用面板數(shù)據(jù)模型對我國西部各省地方財政農(nóng)業(yè)支出總量與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增長的關(guān)系進行實證研究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)地方政府財政農(nóng)業(yè)支出有利于農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增長，其產(chǎn)出彈性系數(shù)為0.06。二是研究財政農(nóng)業(yè)支出結(jié)構(gòu)與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系，如Antle在估計一個單方程生產(chǎn)函數(shù)的基礎(chǔ)上，指出農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施和農(nóng)業(yè)科學(xué)研究能夠降低農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)力；李煥彰、錢忠好的研究則表明，政府財政農(nóng)業(yè)支出增長與農(nóng)業(yè)產(chǎn)出增長之間存在著互為因果關(guān)系，加大科研投入和基本建設(shè)支出有利于提高財政農(nóng)業(yè)支出的效率。另外，也有學(xué)者同時研究財政農(nóng)業(yè)支出總量及結(jié)構(gòu)與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增長的關(guān)系，如陳燦煌在著名數(shù)學(xué)家柯布和經(jīng)濟學(xué)家道格拉斯共同研究得出的C-D生產(chǎn)函數(shù)的框架下，利用1980-2005年我國政府財政農(nóng)業(yè)支出與農(nóng)業(yè)GDP的相關(guān)數(shù)據(jù)，實證分析財政農(nóng)業(yè)支出的總量和結(jié)構(gòu)對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增長的關(guān)系，結(jié)果表明政府財政支農(nóng)支出總量對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟增長具有顯著的正效；劉笑萍則對政府財政農(nóng)業(yè)支出總量與結(jié)構(gòu)作了定性分析，認為中國政府財政農(nóng)業(yè)投入的規(guī)模與國外相比具有較大差距、投資結(jié)構(gòu)與方向仍不合理、投資效應(yīng)與投資方向錯位。以上相關(guān)研究由于研究視角、研究方法和研究時間跨度不同，盡管沒有得出一致的結(jié)論，但為本文深入研究中國財政農(nóng)業(yè)支出與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系提供了良好的理論基礎(chǔ)。本文將運用科學(xué)嚴謹?shù)膶嵶C研究方法，定量地回答1990-2008年期間，中國財政農(nóng)業(yè)支出與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展之間存在的內(nèi)在關(guān)系。
二、研究方法與數(shù)據(jù)來源
在研究方法的選擇上，本文采用EViews6(計量經(jīng)濟學(xué)軟件包)的GrangerCausality因果關(guān)系檢驗法和回歸分析法，研究中國農(nóng)業(yè)支出與農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展之間的依存關(guān)系，檢測兩者之間是否存在因果關(guān)系，建立相關(guān)的數(shù)學(xué)模型，并實際測量出中國財政農(nóng)業(yè)支出對農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的貢獻率。在數(shù)據(jù)采集方面，本文以國家統(tǒng)計局的1990-2008年年度的統(tǒng)計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)（表1），所有數(shù)據(jù)均是按照當年價格計算，其中，國家財政農(nóng)業(yè)支出是指國家主要用于支援農(nóng)村生產(chǎn)和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)費支出、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)支出、農(nóng)業(yè)科技三項費用、農(nóng)村救濟費等方面的財政農(nóng)業(yè)支出，而農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值則是包括農(nóng)、林、牧、漁業(yè)總產(chǎn)值。
表11990-2008年國家財政農(nóng)業(yè)支出與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值（單位：億元）
年份
國家財政農(nóng)業(yè)支出
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值
年份
國家財政農(nóng)業(yè)支出
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值
年份
國家財政農(nóng)業(yè)支出
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值
1990
307.9
7662.1
1997
766.4
23788.4
2004
2337.6
36239.0
1991
347.6
8157.0
1998
1154.8
24541.9
2005
2450.3
39450.9
1992
376.0
9084.7
1999
1085.8
24519.1
2006
3173.0
40810.8
1993
440.5
10995.5
2000
1231.5
24915.8
2007
4318.3
48893.0
1994
533.0
15750.5
2001
1456.7
26179.6
2008
5955.5
58002.2
1995
575.0
20340.9
2002
1580.8
27390.8
1996
700.4
22353.7
2003
[關(guān)鍵詞]協(xié)整;誤差修正;脈沖響應(yīng);財政支出
自1978年中國實行改革開放以來,在市場經(jīng)濟體制之下,政府的只能由經(jīng)濟的指揮和計劃者轉(zhuǎn)變成了經(jīng)濟的調(diào)節(jié)和服務(wù)者。政府對經(jīng)濟的控制力量較改革開放前較為減低。然而,在新型經(jīng)濟制度的要求下,舊體制中國企的“大鍋飯”及社會責任制度逐漸淡化。中國逐漸需要引入新型的社會保障制度及實施新型的財政支出政策來發(fā)展經(jīng)濟。于是,這些財政支出政策的作用即成為改革開放以來研究的一個重點。本文使用協(xié)整理論、誤差修正模型及脈沖響應(yīng)函數(shù),試圖分析主要的財政支出政策與中國經(jīng)濟增長的長期均衡關(guān)系及短期動態(tài)調(diào)整關(guān)系,并對政府實行新型的財政支出政策做出建議。
一、文獻綜述
對于政府財政支出對經(jīng)濟影響的研究,國內(nèi)已有眾多的研究文獻。董秀良、郝淑媛(2005)運用協(xié)整關(guān)系檢驗、脈沖響應(yīng)函數(shù)和方差分解技術(shù),對我國財政支出變量與實際GDP、私人投資進行分析發(fā)現(xiàn)存在顯著的協(xié)整關(guān)系。牛沖槐、唐朝永、江海洋(2008)對1980~2005年國家財政科技投入和經(jīng)濟增長的協(xié)整性及因果關(guān)系進行的分析表明:兩者之間只存在單向因果關(guān)系,即財政科技投入是經(jīng)濟增長的原因。趙國旭,鄔華明(2008)使用協(xié)整理論對開放經(jīng)濟下財政政策有效性進行了研究,發(fā)現(xiàn)財政政策是有效的,但存在時滯與擠出效應(yīng),提出優(yōu)化財政政策結(jié)構(gòu)的建議。賈文、楊小容(2009)利用協(xié)整和向量自回歸模型,研究了中央財政支持對牧民收入水平的影響實證分析,得出藏族在中央財政支持是受益最大的,否定了某些認為藏族被邊緣化的觀點。楊敏利,賀利平(2009)對我國1989-2005年的公共財政科技投資與社會科技投資之間的關(guān)系進行了協(xié)整及誤差修正模型分析,得出公共財政科技投資對社會科技投資具有帶動效應(yīng)的結(jié)論。梁蕾(2009)對我國1952-2007年的GDP和財政收入之間的關(guān)系進行實證研究,研究表明:(1)中國的財政收入與GDP互為因果關(guān)系;(2)中國財政收入與GDP有長期協(xié)整的關(guān)系;(3)中國財政收入對GDP的彈性小于1。湯鵬主(2009)運用Johansen協(xié)整模型的理論方法研究財政稅收、投資總額與我國經(jīng)濟增長的關(guān)系,得出結(jié)論是投資總額對經(jīng)濟增長的影響推動作用基本上要大于財政稅收對經(jīng)濟增長的影響推動作用。
然而,以上的文獻中研究的財政政策支出變量數(shù)目較少,沒有同時涉及財量中科學(xué)研究投入、撫恤和社會福利救濟、文教衛(wèi)生支出、政府基建支出對經(jīng)濟發(fā)展的綜合關(guān)系分析。因此,本文試圖從一個新的角度來分析改革開放以來我國財政支出與經(jīng)濟發(fā)展的長期與短期動態(tài)關(guān)系。
二、實證分析
1. 數(shù)據(jù)的選取
為了研究國家財政支出對經(jīng)濟發(fā)展的影響,本文選取了以下四個數(shù)據(jù)。分別是1)國家財政決算支出中的科學(xué)研究支出2)國家財政決算支出中的基本建設(shè)支出3)國家財政決算中的撫恤和社會福利救濟支出4)國家財政決算中的文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費用 5)按支出法核算國內(nèi)生產(chǎn)總值。以上五個時間序列數(shù)據(jù)來源與中宏數(shù)據(jù)庫的年度數(shù)據(jù)庫。本文選擇了1978年-2006的年度數(shù)據(jù),單位為億元人民幣,采用現(xiàn)行價格計算。數(shù)據(jù)選取的主要原因如下:其一,1978年后我國實行改革開放政策,只有在這個時期建立的模型才能夠反映市場要素間自發(fā)的內(nèi)部相互動態(tài)反應(yīng),用1978年之前計劃經(jīng)濟條件下的數(shù)據(jù)來分析是達不到研究目的。其二,本文還考慮研究國家財政支出中的其他項目,如高等教育投入經(jīng)費等。但由于樣本量不足以進行計量經(jīng)濟學(xué)分析,故放棄。
在進行數(shù)據(jù)分析之前,對以上五個時間序列變量取自然對數(shù),目的是為了消除異方差現(xiàn)象。經(jīng)過處理,五個時間序列變量分別命名為:1)LNRE,2)LNFRA,3)LNWEA,4)LNHY,5)LNGDP。
2. ADF單位根檢驗
本文研究財政支出對中國經(jīng)濟發(fā)展的影響主要通過協(xié)整分析進行。根據(jù)協(xié)整理論,時間序列變量間存在協(xié)整關(guān)系的前提條件是各個序列都是同階單整非平穩(wěn)時間序列。因此,首先使用ADF單位根檢驗方法對五個時間序列進行平穩(wěn)性檢驗。
若時間序列的均值、方差和自協(xié)方差都不取決于時刻t,則稱此時間序列為平穩(wěn)的時間序列變量。然而,在現(xiàn)實中,大多數(shù)宏觀經(jīng)濟變量都存在均值隨時間而變化的趨勢。因此,這些存在時間趨勢項的序列都不屬于平穩(wěn)的時間序列。非平穩(wěn)時間序列一般可以通過差分變換轉(zhuǎn)換為平穩(wěn)時間序列。若序列通過一階差分變換轉(zhuǎn)換為平穩(wěn)時間序列,則稱該序列為一階單整序列。同樣地,若序列通過若干階差分轉(zhuǎn)換為平穩(wěn)時間序列,則稱該序列為若干階單整序列。檢驗時間序列平穩(wěn)性的主要方法是ADF單位根檢驗方法。在ADF檢驗中,先通過作圖等方法確定時間序列變量是否存在時間趨勢項及截距項,再進行原假設(shè)為存在單位根的檢驗。若結(jié)果拒絕存在單位根的原假設(shè),則該序列為平穩(wěn)的。若不能拒絕,則該序列為非平穩(wěn)的,需要進行差分變換直到轉(zhuǎn)換為平穩(wěn)時間序列。
對“1)LNRE,2)LNFRA,3)LNWEA,4)LNHY,5)LNGDP”作圖,確定其是否存在時間趨勢項及截距項并進行ADF單位根檢驗,滯后水平采用SIC信息準則自動設(shè)定,檢驗結(jié)果如下:
注:D指差分運算 檢驗的顯著性水平設(shè)定為5%
檢驗結(jié)果表明,LNFRA,LNWEA,LNHY,LNGDP為一階單整非平穩(wěn)時間序列,LNRE為二階單整非平穩(wěn)時間序列。因此,LNFRA,LNWEA,LNHY,LNGDP間可能存在協(xié)整關(guān)系,而LNRE則與其余的變量不存在協(xié)整關(guān)系,應(yīng)予以舍去。這意味著,國家財政決算中科學(xué)研究支出可能與中國經(jīng)濟發(fā)展并不存在長期均衡協(xié)整關(guān)系。
3. 建立VAR模型
本文使用的協(xié)整關(guān)系檢驗主要基于Johansen協(xié)整檢驗,Johansen協(xié)整檢驗是以VAR(向量自回歸模型)為基礎(chǔ)的檢驗回歸系數(shù)的方法,主要用以研究多變量間的協(xié)整關(guān)系。因此,為進行Johansen協(xié)整檢驗,首先建立VAR(向量自回歸模型)。
由于研究中所獲得信息的局限性,本文只考慮非限制性的向量自回歸模型(unrestricted VAR)。VAR模型把系統(tǒng)中每一個內(nèi)生變量作為系統(tǒng)中所有內(nèi)生變量的滯后值的函數(shù)來構(gòu)造模型。VAR模型常用于預(yù)測相互聯(lián)系的時間序列系統(tǒng)及分析隨機擾動項對變量系統(tǒng)的動態(tài)沖擊,從而解釋各種經(jīng)濟沖擊對經(jīng)濟變量形成的影響。
含有k個時間序列變量的VAR模型的數(shù)學(xué)表達式為:
其中,表示第k個時期t滯后p期的內(nèi)生時間序列變量,表示第d個在時期t的外生時間序列變量,表示第k個在時期t的隨機擾動項(白噪音項),也可稱為沖擊向量。分別是維和維系數(shù)矩陣。
基于本文的研究對象,下文中建立的VAR模型不含外生變量。對LNFRA,LNWEA,LNHY,LNGDP建立VAR模型,使用AIC準則確定滯后期為2,輸出結(jié)果如下:
小括號中為滯后期,中括號為t統(tǒng)計量
4. Johansen協(xié)整檢驗
隨后我們基于VAR模型,進行協(xié)整檢驗。協(xié)整關(guān)系的主要原理 是若存在兩個時間序列和,,,其中為隨時間變化的趨勢變量、為隨機擾動項。
若存在一個向量V () 使得: 。其中,ε為隨機擾動項,則稱與具有協(xié)整關(guān)系,V為協(xié)整向量。
在協(xié)整關(guān)系檢驗中我們設(shè)定協(xié)整方程有截距項但沒有趨勢項,檢驗結(jié)果如下:
檢驗結(jié)果表明,LNFRA,LNWEA,LNHY,LNGDP之間可能存在三個協(xié)整向量,即我們可以確定LNFRA,LNWEA,LNHY,LNGDP之間具有長期均衡的協(xié)整關(guān)系。
5. 向量誤差修正模型
前文已經(jīng)檢驗出LNFRA,LNWEA,LNHY,LNGDP之間存在長期均衡的協(xié)整關(guān)系,在這里,通過構(gòu)建向量誤差修正模型來分析當變量偏離長期均衡水平時,系統(tǒng)對偏離的修正過程。
這里通過前文構(gòu)建的VAR模型和協(xié)整方程構(gòu)建向量誤差修正模型,結(jié)果如下:
構(gòu)建的向量誤差修正模型的誤差項修正系數(shù)為符合反向修正機制。模型中的協(xié)整方程為
可以看到,若LNFRA,LNWEA,LNHY,LNGDP四者的波動偏離了長期均衡關(guān)系,則會以誤差修正系數(shù)的修正速度重新返回長期均衡狀態(tài)。
6. 脈沖響應(yīng)函數(shù)分析
在這里,我們利用脈沖響應(yīng)函數(shù)來分析當LNFRA,LNWEA,LNHY遭受系統(tǒng)外部沖擊時對LNGDP序列的影響。脈沖響應(yīng)函數(shù)的主要思想是對VAR模型中某一變量的誤差項施加一正向沖擊,并計算另一變量在未來某個時期內(nèi)波動的數(shù)值,以得出外部沖擊的動態(tài)影響。
若對LNFRA的VAR模型誤差項施加一個正向沖擊后,在未來10期內(nèi),LNGDP對此沖擊的響應(yīng)如圖1所示:
若對LNWEA的VAR模型誤差項施加一個正向沖擊后,在未來10期內(nèi),LNGDP對此沖擊的響應(yīng)如圖2所示:
若對LNHY的VAR模型誤差項施加一個正向沖擊后,在未來10期內(nèi),LNGDP對此沖擊的響應(yīng)如圖3所示:
從脈沖響應(yīng)函數(shù)分析可以看出以下三個現(xiàn)象:其一,當國家財政加大基建投入后,在隨后的1-2年內(nèi), GDP受到了一定的負面影響,但在1-2年后,GDP隨即受到持續(xù)的正向促進。其二,當國家財政加大社會撫恤及福利保障投入時,在隨后的1-2年內(nèi),GDP受到了一定的負面影響,但在1-2年后,GDP獲得持續(xù)的快速增長。其三,當國家財政加大文教、衛(wèi)生、科技投入時,GDP在當期即獲得正向沖擊,隨即獲得持續(xù)的增長。
三、實證分析結(jié)果的經(jīng)濟意義解釋
第一,根據(jù)平穩(wěn)性檢驗,發(fā)現(xiàn)我國財政決算中的科學(xué)研究支出與其他的變量不存在長期的均衡關(guān)系。根據(jù)我國的經(jīng)濟增長方式,在長期以來,我國都是以粗放形式發(fā)展經(jīng)濟,即經(jīng)濟發(fā)展主要通過大量低技術(shù)的投資建設(shè),而較為忽視技術(shù)密集型的第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。這導(dǎo)致我國沒有形成依靠科技進步的集約性生產(chǎn)方式。在以低技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)的經(jīng)濟體中,科技投入就不能有效地推動經(jīng)濟整體的發(fā)展。此外,我國科技投入規(guī)模小,尚未形成與經(jīng)濟總量水平穩(wěn)定的增長方式。
第二,根據(jù)協(xié)整性檢驗,發(fā)現(xiàn)我國財政決算中的基建支出、撫恤和福利保障救濟支出、科技文教衛(wèi)生與經(jīng)濟總量存在長期的均衡關(guān)系。這說明了這些財政支出項目與經(jīng)濟增長的重要內(nèi)在均衡關(guān)系。結(jié)果表明,控制主要的財政支出變量,對中國的經(jīng)濟發(fā)展可以起到宏觀調(diào)控作用。此外,中國的經(jīng)濟發(fā)展也會使這些財政支出獲得穩(wěn)定增長。兩者互為穩(wěn)定增長關(guān)系。
第三,通過向量誤差修正模型,可以發(fā)現(xiàn)我國財政決算中的基建支出、撫恤和福利保障救濟支出、科技文教衛(wèi)生與經(jīng)濟總量存在短期波動時的動態(tài)修正機制。可以看出,變量之間存在穩(wěn)定收斂的動態(tài)修正機制。
第四,通過脈沖響應(yīng)函數(shù),可以清晰地發(fā)現(xiàn)各財政支出變量對經(jīng)濟總量的持續(xù)影響。其一,若國家基建項目的支出在短期內(nèi)迅速增大,則在1-2年內(nèi)國家投資對私人投資的擠出效應(yīng)明顯,國內(nèi)生產(chǎn)總值在短期內(nèi)受到不利影響,然而,在長期中,國家基建項目對經(jīng)濟增長起到持續(xù)的促進作用。這得益與基建項目對生產(chǎn)活動產(chǎn)生的加速效果。如青藏鐵路的建設(shè),使得與中原地區(qū)的工商業(yè)交流更加方便快捷。其二,若國家撫恤與社會福利救濟支出增加,則在短期內(nèi)對國內(nèi)生產(chǎn)總值產(chǎn)生負向沖擊,但在長期內(nèi)則起到持續(xù)的增長作用。撫恤與社會福利救濟項目是一種收入再分配政策。將較高收入者的收入轉(zhuǎn)移到低收入群體中。若國家撫恤與社會福利救濟支出在短期內(nèi)大幅增加,則可能導(dǎo)致高收入群體的激勵扭曲,造成經(jīng)濟效率的一定損失。然而在長期中,由于低收入者生活水平的提升,其消費產(chǎn)生的乘數(shù)效應(yīng)對經(jīng)濟發(fā)展起到了持續(xù)作用。其三,若國家財政加大文教、衛(wèi)生、科技投入,經(jīng)濟總量在當期即獲得正向沖擊,隨即獲得持續(xù)的增長。實證結(jié)果證明了文教、衛(wèi)生、科技投入的巨大促進作用。根據(jù)現(xiàn)代內(nèi)生經(jīng)濟增長理論,投資與勞動力數(shù)量的增長不能使經(jīng)濟體獲得持續(xù)的人均經(jīng)濟增長,只有全要素生產(chǎn)率的持續(xù)增長才能對經(jīng)濟產(chǎn)生持續(xù)的正向促進作用。根據(jù)實證結(jié)果可以發(fā)現(xiàn),文教、衛(wèi)生、科技投入的正向沖擊具有持續(xù)經(jīng)濟增長作用,這是因為該變量可以大幅提高社會全要素生產(chǎn)率,在投資與勞動力增長率不變的情況下,大幅度提升人均經(jīng)濟產(chǎn)出,并使得經(jīng)濟獲得可持續(xù)發(fā)展。
四、結(jié)論與建議
1. 優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),增加科學(xué)研究投入規(guī)模與應(yīng)用程度
研究中發(fā)現(xiàn)科學(xué)研究的投入對經(jīng)濟增長是無長期均衡作用的。根據(jù)上文的分析結(jié)果,本文建議我國應(yīng)當在新的知識經(jīng)濟時期大力進行產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。在轉(zhuǎn)型中增大科技含量高的技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)比重,使得經(jīng)濟增長可以充分利用國家科學(xué)研究的先進成果。并建立高效率的產(chǎn)學(xué)轉(zhuǎn)換基地,鼓勵各行各業(yè)應(yīng)用新型的高效率科學(xué)技術(shù)。此外,中央財政還需加大科學(xué)研究的投入規(guī)模,并進行國際前沿課題的研究,以使中國在某些科技領(lǐng)域達到或接近世界先進水平,并使經(jīng)濟部門獲得科學(xué)上的自然壟斷。
2. 合理利用國家基建支出等反周期財政政策
在研究中充分識別出了國家基建投資對私人投資的擠出效應(yīng)。因此,在遭遇經(jīng)濟周期波動時,我國要謹慎使用增大基建投資的反周期財政政策。準確識別其對私人部門的擠出效應(yīng)。
3. 建立完善的社會保障制度
研究中發(fā)現(xiàn)雖然對低收入者的轉(zhuǎn)移支付在短期內(nèi)對經(jīng)濟效率有所影響,但在長期內(nèi),是對經(jīng)濟發(fā)展有利的。因此,我國更應(yīng)該加速建設(shè)及完善全民社會保障制度。完善對低收入者的救濟體系。努力減少社會貧富差別產(chǎn)生的不公平現(xiàn)象。促進和諧社會的發(fā)展。
4. 加大文教、衛(wèi)生、科技投入
文教、衛(wèi)生、科技投入可以增加居民的教育水平,期望壽命,生產(chǎn)力水平等。在目前,國內(nèi)這方面的投入占GDP的比重還是相對較少的。具體來說,文教的投入具有明顯的地區(qū)不公平性。在大城市中,外來戶籍人員的子女無法就讀公立優(yōu)質(zhì)學(xué)校,在教育上存在無效率及不公平,導(dǎo)致眾多潛在優(yōu)秀人才失去成才的機會。而在醫(yī)療方面,則對部分人群還是欠缺保障。如外來務(wù)工人員就只能享受賠付比例相對較小的醫(yī)療保險。而部分偏遠城鎮(zhèn)的醫(yī)療設(shè)備落后,也間接導(dǎo)致了勞動力流失等現(xiàn)象。對于科技投入,對勞動力生產(chǎn)力則有巨大影響。因此,國家財政加大文教、衛(wèi)生、科技的投入對經(jīng)濟長遠發(fā)展具有重大意義。
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一、企業(yè)文化在確保寧夏國有企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展中具有重要的保障作用
（一）保障國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展
企業(yè)文化的重要任務(wù)之一在于通過各種途徑全面提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)，激發(fā)員工的工作熱情，提高勞動生產(chǎn)率，促進企業(yè)經(jīng)濟效益增長。企業(yè)要生存，要發(fā)展，離不開文化。沒有文化的企業(yè)是沒有靈魂的企業(yè)，是沒有精神支柱的企業(yè)，是沒有凝聚力的企業(yè)，是沒有希望的企業(yè)。從寧夏國有企業(yè)不斷發(fā)展壯大的過程來看，他們之所以在改革開放和寧夏科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展、和諧發(fā)展的大潮中得到健康發(fā)展，是因為在企業(yè)內(nèi)部建立了一個良好的文化結(jié)構(gòu)，形成了良好的企業(yè)文化氛圍和一種強大的“文化力”，為企業(yè)發(fā)展提供了強大的精神動力、智力支持、思想保證和良好的輿論環(huán)境。企業(yè)的產(chǎn)品要依靠企業(yè)文化來宣傳，良好的企業(yè)聲譽要依靠企業(yè)文化來傳播，優(yōu)秀的企業(yè)形象要依靠企業(yè)文化來塑造。企業(yè)要在復(fù)雜的激烈的市場競爭環(huán)境中站穩(wěn)腳跟，并立于不敗之地，必須借助于文化的凝聚力和影響力。
（二）保障國有企業(yè)職工主體地位的落實
國有企業(yè)的主體是全體員工。企業(yè)員工是企業(yè)決策的參與者、行為的執(zhí)行者，也是企業(yè)文化的創(chuàng)造者和受用者。企業(yè)在實現(xiàn)組織目標的同時，應(yīng)不斷提升員工的工作質(zhì)量和生活質(zhì)量，滿足員工不斷增長的精神文化要求。寧夏國有企業(yè)的發(fā)展壯大，在很大程度上是依靠全體員工的智慧和力量，實行“全員經(jīng)營”和“全員管理”，從而保證了企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的正確制定和經(jīng)營目標的最終實現(xiàn)。企業(yè)的這種文化強化了企業(yè)員工的主體地位，增強了員工的主人翁意識，提高了企業(yè)凝聚力，從而充分激發(fā)了員工的潛力。
（三）保障國有企業(yè)經(jīng)濟效率的提升和社會效益的彰顯
企業(yè)文化使不同價值取向和目標需求的個體能按一定的組織規(guī)則結(jié)合在一起，并通過對先進文化的灌輸教育，在群體內(nèi)部培植共同價值理念和價值追求，塑造共同的信念與文化，形成不同個體在世界觀、人生觀和價值觀等方面的諸多“共識”。這種“共識”大大節(jié)約組織規(guī)則的運作成本，從而大大提高組織管理的有效性和生產(chǎn)效率。同時，通過企業(yè)文化建設(shè)，不斷豐富員工人文知識、提高人文素質(zhì)、培養(yǎng)人文精神，使組織真正成為能實現(xiàn)自我超越、改善心智模式、建立共同遠景、有效團體學(xué)習(xí)、進行系統(tǒng)思考的學(xué)習(xí)型企業(yè)，成為不斷創(chuàng)造未來的強競爭力企業(yè)。
二、寧夏國有企業(yè)通過卓有成效的企業(yè)文化建設(shè)確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的主要做法
（一）企業(yè)文化建設(shè)緊緊圍繞增強企業(yè)核心競爭力，確立了保障企業(yè)改革發(fā)展順利推進的戰(zhàn)略定位
寧夏國有企業(yè)不斷深化對企業(yè)文化建設(shè)的重要性、緊迫性的認識，開展企業(yè)文化建設(shè)的責任感和自覺性不斷增強。許多企業(yè)把企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)改革發(fā)展的助推器，作為核心競爭力的重要因素，作為凝聚員工力量、激發(fā)員工積極性和創(chuàng)造性、提升企業(yè)管理水平的重要途徑，從戰(zhàn)略發(fā)展的高度進行統(tǒng)籌規(guī)劃，并納入企業(yè)總體規(guī)劃。寧夏房地產(chǎn)公司著力構(gòu)建戰(zhàn)略導(dǎo)向型企業(yè)文化理念體系。在集團發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，使得企業(yè)文化對外能夠有彈性地面對不斷變化的競爭環(huán)境，提升企業(yè)形象；對內(nèi)凝聚公司全體員工，強有力地支持戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。企業(yè)文化建設(shè)成為總體發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分和重點工作，既切實提升了企業(yè)文化的戰(zhàn)略地位，又使企業(yè)文化發(fā)揮重要作用得到了有力保證。
（二）企業(yè)文化建設(shè)有機融入生產(chǎn)經(jīng)營管理各項工作，有效提升了管理水平
寧夏國有企業(yè)正確履行企業(yè)社會責任，積極開展安全文化、服務(wù)文化、質(zhì)量文化建設(shè)，把價值理念融入企業(yè)各項管理制度中，切實提升了管理水平，改善了企業(yè)形象，提高了市場競爭力。神華寧煤集團著力提升文化理念，形成了5個核心理念和15個基本理念。這些理念構(gòu)成了神寧文化的理念體系，起著引領(lǐng)企業(yè)和廣大員工思想的作用。寧夏發(fā)電集團秉承“植根寧夏山川，造福各族人民”的企業(yè)宗旨，堅持“電為核心、雙翼齊飛、協(xié)調(diào)發(fā)展、做大做強”的戰(zhàn)略方針，以“以人為本、擔當責任、誠實守信、變革創(chuàng)新”為核心價值觀，在生產(chǎn)經(jīng)營中融入企業(yè)文化理念，為寧夏經(jīng)濟和社會發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)電力資源，成為寧夏經(jīng)濟社會科學(xué)發(fā)展、跨越發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的主力軍。
（三）企業(yè)文化建設(shè)日益成為企業(yè)廣大員工的自覺行為，形成了廣泛參與和投入的濃厚氛圍
寧夏國有企業(yè)結(jié)合實際細化工作部署，通過多種形式大力宣傳企業(yè)文化建設(shè)的重要意義，廣泛傳播企業(yè)文化知識，形成了較大的輿論聲勢，營造了良好的輿論氛圍，使企業(yè)員工積極投身到企業(yè)文化建設(shè)的各項工作中。神華寧煤集團建立完善了“一報一臺一網(wǎng)五刊”等內(nèi)部宣傳陣地，建成了一批企業(yè)文化廣場，安全文化長廊，企業(yè)文化街（巷、墻）。按照“五統(tǒng)一”原則規(guī)范基層區(qū)隊會議室，營造了濃厚的企業(yè)文化氛圍。通過集中輔導(dǎo)、員工學(xué)習(xí)日、班前班后會學(xué)習(xí)等形式，強化培訓(xùn)。組織開展文化交流研討，通過舉辦現(xiàn)場觀摩會、經(jīng)驗交流會、理論研討會、主題論壇等交流活動，有計劃推進企業(yè)文化落地進程。
三、寧夏國有企業(yè)以企業(yè)文化的良性發(fā)展推動企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基本思路
（一）堅持知行統(tǒng)一，構(gòu)建重在執(zhí)行的制度文化
企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，必然會積累出自己的企業(yè)文化，因此對于經(jīng)過提煉定格的文化模式，必須（下轉(zhuǎn)第212頁）要建立必要的制度保障。同一企業(yè)內(nèi)，各單位、各部門在制定各項規(guī)章制度時，要充分體現(xiàn)企業(yè)文化總的要求，自覺以企業(yè)文化理念為綱，把企業(yè)文化所體現(xiàn)的價值觀、經(jīng)營理念等與具體的規(guī)定、制度相結(jié)合。用企業(yè)文化統(tǒng)領(lǐng)各項規(guī)章制度，使各項規(guī)章制度既具特色，又具有共同價值取向，能較好地把企業(yè)文化的精髓溶入企業(yè)的日常經(jīng)營和員工的行為規(guī)范之中，把企業(yè)的價值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)的管理體制、管理制度、管理方式相統(tǒng)一，使經(jīng)過提煉定格的文化模式有可靠的制度保障，確保企業(yè)的規(guī)章制度洋溢著共同的文化追求。同時，要突出“軍令如山”，凸顯制度的權(quán)威性，強化企業(yè)員工的責任心和執(zhí)行的自覺性，堅持“執(zhí)行戰(zhàn)略不折扣、執(zhí)行部署不動搖，執(zhí)行程序不走樣，執(zhí)行制度不變通”的執(zhí)行標準，培育“令行禁止，雷厲風(fēng)行”的執(zhí)行風(fēng)尚。
（二）堅持人企共進，發(fā)展互動共享的學(xué)習(xí)文化
要以群眾性精神文明創(chuàng)建活動和文體活動為載體，開展創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織、爭做知識型員工、科技知識普及、崗位練兵、勞動競賽等活動，積極創(chuàng)建學(xué)習(xí)型組織，大力倡導(dǎo)“終身學(xué)習(xí)、人企共享”的良好風(fēng)氣，做到“學(xué)習(xí)工作化，工作學(xué)習(xí)化”。 要大力選樹先進典型，宣傳先進模范事跡，激勵廣大員工在企業(yè)改革發(fā)展中建功立業(yè)，在員工中形成學(xué)趕先進、創(chuàng)先爭優(yōu)的良好機制。要充分利用文化體育場所等各種企業(yè)文化設(shè)施，發(fā)揮攝影、書法、美術(shù)、文學(xué)、體育等各種業(yè)余文化社團的作用，組織開展豐富多彩、群眾喜聞樂見、健康向上的文體活動，陶冶員工情操，提高員工文化素養(yǎng)。要更新培訓(xùn)理念。深刻領(lǐng)會和深度認同“在學(xué)習(xí)中成長”的核心理念，將人力資源看作企業(yè)第一資源，員工的能力當作個人的資本、企業(yè)的資產(chǎn)。樹立“企業(yè)給職工的最大福利不是票子、房子、車子，而是培訓(xùn)；對企業(yè)來說，對員工進行培訓(xùn)，不僅是一種手段，而且是一種企業(yè)重要的生存方式”的理念，把員工培訓(xùn)當作回報率最高的長遠風(fēng)險投資項目，提升員工的人力資本和人力資源價值，實現(xiàn)員工和企業(yè)共同價值的融合。
【關(guān)鍵詞】 大劑量；甲基強的松龍；沖擊療法；重癥系統(tǒng)性紅斑狼瘡
DOI：10.14163/ki.11-5547/r.2016.29.159
本次研究選取2014年2月～2016年4月本院收治的重癥系統(tǒng)性紅斑狼瘡患者100例作為研究對象。對患者進行大劑量甲基強的松龍沖擊治療， 并在上述的基礎(chǔ)上開展一系列護理干預(yù)， 取得了非常顯著的效果， 具體報告如下。
1 資料與方法
1. 1 一般資料 選取本院2014年2月～2016年4月收治的100例重癥系統(tǒng)性紅斑狼瘡患者， 且均滿足診斷標準。男28例， 女72例， 年齡最小17歲， 最大66歲， 平均年齡 （46.50±6.54）歲。
1. 2 治療方法 選取250 ml的5%葡萄糖注射液， 500～1000 mg的甲基強的松龍， 互溶， 完成靜脈滴注， 1次/d [1]。甲基強的松龍劑量為： 20例患者為500～1000 mg， 80例患者為500 mg。3 d為1個療程， 嚴格按照患者的實際病情需要， 在1個療程結(jié)束之后間隔5～16 d進入下一個療程， 由病情轉(zhuǎn)歸來決定治療療程數(shù)。輸注時間需要>1 h。在患者病情穩(wěn)定之后可適當?shù)臏p少輸注量。
1. 3 護理措施
1. 3. 1 建立良好的護患關(guān)系 建立和諧穩(wěn)定的護患關(guān)系。醫(yī)護人員需要根據(jù)患者的實際情況做好相應(yīng)的心理舒適護理干預(yù)措施， 護理人員需要與患者保持一個良好的護患關(guān)系， 充分分析患者的心理特點， 及時采取護理干預(yù)措施。有耐性的與患者進行交流， 詳細說明病情相關(guān)知識以及治療方法；同時還要選擇患者感興趣的話題， 正確引導(dǎo)談話方向， 轉(zhuǎn)移患者的注意力， 不斷穩(wěn)定患者的激動情緒以及提升患者治療信心。認真解答患者的問題， 及時糾正患者對疾病的錯誤認識， 并根據(jù)患者個性化的特征采取針對性的教育方式， 及時疏導(dǎo)患者不良心理情緒， 及時為患者提供主動服務(wù)。
1. 3. 2 心理護理 根據(jù)患者實際情況給予個體化的心理安慰， 同時指導(dǎo)家屬給予患者更多關(guān)心和鼓勵， 最大限度地使患者保持平和的精神狀態(tài)。告知患者保持良好的心態(tài)對治療效果的提高具有重要意義[2]。
1. 3. 3 不良反應(yīng)預(yù)防措施
1. 3. 3. 1 消化道護理 大劑量甲基強的松龍會導(dǎo)致患者大量分泌胃酸及胃蛋白酶， 胃黏膜分泌受到抑制， 胃黏膜屏障作用減弱， 導(dǎo)致患者出現(xiàn)嚴重的消化道潰瘍。所以患者是否有胃腸道反應(yīng)需要在用藥過程中密切觀察， 同時觀察患者的嘔吐物顏色、性狀及量。在開展治療的過程中， 可根據(jù)實際使用一定劑量的抑酸劑及胃黏膜保護劑[3]。
1. 3. 3. 2 水鈉潴留護理 每天詢問患者出入量， 出入量需要準確記錄， 制定有效的對癥處理措施。嚴格控制患者攝入鈉的量。如果是嚴重低蛋白血癥并發(fā)重度浮腫、腹水、心包積液等的患者， 首要工作就是進行脫水治療。提高膠體滲透壓， 補充白蛋白， 嚴格按照患者血壓的實際情況調(diào)整降壓藥[4]。
1. 3. 4 病室管理 為患者提供安靜、舒適的病室環(huán)境， 定時開窗通風(fēng)， 保持室內(nèi)空氣的清新， 維持合適的溫、濕度；同時還需要病房內(nèi)的光線柔和， 進行衛(wèi)生清潔的過程中需要對病房的地面以及各物體做好相應(yīng)的消毒處理工作， 需要保證不存在灰塵揚起的問題[5]。
1. 3. 5 其他護理 因為該疾病的詳細發(fā)病機制還不是很明確， 發(fā)病可能與患者的職業(yè)、飲食、精神壓力、吸煙或者酗酒等多種因素有關(guān)。所以需要使用藥物進行治療， 在被確診的時候， 患者就會出現(xiàn)相應(yīng)的心理壓力， 所以迫切需要護理人員做好相應(yīng)的護理干預(yù)工作。通過一系列有效的護理干預(yù)措施來提升患者的自我保健以及自我護理能力。指導(dǎo)患者學(xué)會放松， 分散患者的注意力， 鼓勵患者散步、聽輕音樂、閱讀、觀賞風(fēng)景以及打太極等。
2 結(jié)果
100例患者在接受大劑量甲基強的松龍沖擊治療之后， 血清補體升高或恢復(fù)正常、尿蛋白降低、白細胞升高、血小板升高、面部紅斑變淡以及關(guān)節(jié)及肌肉疼痛緩解的患者有90例；有2例患者因為肺部感染在接受相應(yīng)治療之后出院；有8例患者精神行為得到明顯的控制。
3 討論
在治療系統(tǒng)性紅斑狼瘡的過程中， 使用大劑量甲基強的松龍沖擊治療可以取得非常顯著的效果。系統(tǒng)性紅斑狼瘡是一種特異自身免疫性結(jié)締組織病， 其涉及到很多因素， 系統(tǒng)性紅斑狼瘡患者體內(nèi)會在短時間內(nèi)產(chǎn)生多種自身抗體， 在抗體進行免疫復(fù)合物等途徑的基礎(chǔ)上對患者身體的各個系統(tǒng)、臟器以及其他重要組織造成損害。本次研究選取100例患者作為研究對象， 在治療完成之后發(fā)現(xiàn)， 90例患者痊愈， 2例患者因為肺部感染在接受相應(yīng)治療之后出院， 8例患者精神行為得到明顯的控制。由此可見， 重癥系統(tǒng)性紅斑狼瘡患者使用甲基強的松龍治療可以促使患者病情發(fā)展得到有效控制， 并起到免疫抑制的作用。但是重癥系統(tǒng)性紅斑狼瘡患者全身情況差， 如果對其進行大劑量甲基強的松龍治療， 容易導(dǎo)致患者發(fā)生并發(fā)癥。
總之， 對患者采取一系列針對性的護理干預(yù)措施， 可以很好地預(yù)防并發(fā)癥發(fā)生， 促使沖擊治療取得理想效果， 使患者預(yù)后效果得到明顯的改善。
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現(xiàn)發(fā)去《財政部門辦理國債券還本付息帳務(wù)處理及實際兌付辦法》試行稿，請邊執(zhí)行，邊提出改進意見。
辦法中第四部分《單位購買國債券到期的兌付》是指財政部門直接辦理的特種國債，今年均沒有到期兌付的事項。
附件：財政部門辦理國債券還本付息帳務(wù)處理及實際兌付辦法（試行）
為了加強國債券還本付息工作的管理，完善帳務(wù)處理手續(xù)，根據(jù)中華人民共和國國庫券及特種國債條例的規(guī)定制定本辦法。
一、會計科目與帳戶的設(shè)置
（一）資金來源類
設(shè)置“兌付資金預(yù)撥款”科目，用于核算上級財政部門預(yù)撥的還本付息資金。撥入記收方，兌付期終了，將“已兌付個人國債券本息款”、“已兌付單位國債券本息款”科目付方余額，沖銷轉(zhuǎn)入本科目的付方。收方余額為應(yīng)歸還上級財政部門結(jié)存兌付資金數(shù)，付方余額為上級財政部門應(yīng)補撥兌付資金數(shù)。
（二）資金占用類
1.設(shè)置“已兌付個人國債券本息款”科目，兌付個人購買國債券本息款用本科目核算。下設(shè)本金、利息兩個分類帳戶。
2.設(shè)置“已兌付單位國債券本息款”科目，兌付單位購買國債券本息款用本科目核算。下設(shè)本金、利息兩個分類帳戶。
3.設(shè)置“撥付下級或經(jīng)辦單位兌付款”科目，撥付給下級財政部門或經(jīng)辦單位的兌付款用本科目核算。并按所屬地區(qū)或經(jīng)辦單位名稱設(shè)分類帳戶。撥出記付方，下級財政部門或經(jīng)辦單位已兌付國債券本息合計數(shù)沖減計入本科目的收方。付方余額為下級財政部門或經(jīng)辦單位應(yīng)歸還或待兌付結(jié)存兌付資金數(shù)。收方余額為應(yīng)補撥兌付資金數(shù)。兌付期終了，兌付資金結(jié)清后本科目應(yīng)無余額。
（三）資金結(jié)存類
1.設(shè)置“銀行存款－兌付資金專項存款”科目。撥入兌付資金時記收方，付出或結(jié)余上繳時記付方。
2.設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目。國債券還本付息現(xiàn)金用本科目核算。從銀行取回現(xiàn)金記收方，兌付或轉(zhuǎn)帳上繳記付方。
（四）表外科目的設(shè)置
1.設(shè)置“已兌付個人國債券”表外科目，并按債券的不同種類、發(fā)行年度、券別設(shè)分類帳戶。經(jīng)收記收入，上繳或銷毀記付出。
2.設(shè)置“已兌付單位國債券（收款單）”表外科目，按經(jīng)收的已兌付國債券收款單收據(jù)聯(lián)金額、份數(shù)、號碼記帳。經(jīng)收記收入，上繳或銷毀記付出。
二、各級財政部門的帳務(wù)處理
（一）各級財政部門收到上級財政部門預(yù)撥的還本付息資金時，應(yīng)按照撥入數(shù)記帳，會計分錄為：
收：兌付資金預(yù)撥款
收：銀行存款－兌付資金專項存款
（二）各級財政部門撥付下級或經(jīng)辦單位還本付息資金時，會計分錄為：
付：撥付下級或經(jīng)辦單位兌付款
付：銀行存款－兌付資金專項存款
（三）每月終了，應(yīng)按照下級財政部門或經(jīng)辦單位報來的已兌付國債券本金和利息數(shù)分別記帳，會計分錄為：
收：撥付下級或經(jīng)辦單位兌付款
付：已兌付國債本息款（本金、利息）
（四）兌付期終了，應(yīng)及時收回下級或經(jīng)辦單位結(jié)存兌付款，結(jié)平“撥付下級或經(jīng)辦單位兌付款”科目。會計分錄為：
收：撥付下級或經(jīng)辦單位兌付款
收：銀行存款－兌付資金專項存款
（五）兌付期終了應(yīng)辦理轉(zhuǎn)帳，將已兌付個人、單位國債券本息款沖銷上級財政部門預(yù)撥款。結(jié)平“已兌付個人國債券本息款”、“已兌付單位國債券本息款”兩個科目。會計分錄為：
收：已兌付個人國債券本息款（本金、利息）
已兌付單位國債券本息款（本金、利息）
付：兌付資金預(yù)撥款
（六）將結(jié)存的兌付資金退還上級財政部門。會計分錄為：
付：兌付資金預(yù)撥款
付：銀行存款－兌付資金專項存款
三、個人購買國債券到期的兌付
（一）持券人到經(jīng)辦單位辦理兌付時，經(jīng)辦專柜初收入員應(yīng)清點債券金額，并審查下列各點
1.核對債券號碼是否中簽（分期償還的），是否已到兌付期（按日計息的）。
2.查驗券面顏色、花紋是否偽造，號碼、簽發(fā)日期有無涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)可疑券別應(yīng)交當?shù)劂y行代為鑒別。發(fā)現(xiàn)偽造券應(yīng)立即報告當?shù)毓矙C關(guān)及上級財政部門。
3.審查券面有無殘破污損。殘破污損債券兌取辦法按銀發(fā)（1989）304號文件規(guī)定辦理。
（二）審查無誤后，計算應(yīng)付現(xiàn)金，其計算公式為：
應(yīng)付現(xiàn)金＝面值＋面值×年限×年利率
填寫“個人國債券兌付清單”（以下簡稱“個人兌付清單”）（附式一），并加蓋初收人員名章連同債券交復(fù)核人員。
（三）復(fù)核人員收到“個人兌付清單”和債券后，應(yīng)對上述各項內(nèi)容進行認真的復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無誤后在債券正面加蓋“付訖”戳記，在“個人兌付清單”上加蓋復(fù)核人員名章并憑以配款，然后退初收人員復(fù)核。初收人員復(fù)核無誤后，將現(xiàn)金交持券人。
四、單位購買國庫券到期的兌付
單位持“國債收款單收據(jù)聯(lián)”（以下簡稱“收款單”）到原簽發(fā)單位兌取本息時，應(yīng)填寫“單位國債券兌付清單”（附式三）（以下簡稱“單位兌付清單”）一式兩份，交經(jīng)辦專柜查驗，其處理程序如下：
（一）審查收款單是否為本單位簽發(fā)的，印章是否齊全，字跡有無涂改。
（二）抽出原留存的收款單存根聯(lián)與其核對相符。
（三）計算應(yīng)付利息，其計算公式為：
應(yīng)付利息＝還本金額×年限×年利率（四）將應(yīng)付本息額，填寫在收據(jù)聯(lián)及存根聯(lián)（套寫）的記錄欄內(nèi)，由經(jīng)辦人和持單人簽章。
（五）將“單位兌付清單”及收款單收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)交復(fù)核人員復(fù)核。
（六）經(jīng)復(fù)核無誤后，在“單位兌付清單”上加蓋復(fù)核人名章。在收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”戳記，并憑以開出轉(zhuǎn)帳支票。退初收人員復(fù)核無誤后將“單位兌付清單”第二聯(lián)、轉(zhuǎn)帳支票退持單人，第一聯(lián)留存。
五、經(jīng)辦單位的帳務(wù)處理
（一）收到上級財政部門預(yù)撥的還本付息資金的帳務(wù)處理。
經(jīng)辦單位收到上級財政部門預(yù)撥的還本付息資金時，應(yīng)按照撥入數(shù)記帳。會計分錄為：
收：兌付資金預(yù)撥款
收：銀行存款－兌付資金專項存款
（二）從銀行提取現(xiàn)金的帳務(wù)處理。
兌付個人購買國債券從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)按提取數(shù)記帳。會計分錄為：
收：庫存現(xiàn)金
付：銀行存款－兌付資金專項存款
（三）經(jīng)辦單位每日營業(yè)終了的帳務(wù)處理。
1.兌付個人購買國債券的帳務(wù)處理
（1）每日營業(yè)終了，經(jīng)辦專柜應(yīng)按債券的不同種類、發(fā)行年度、券別進行整理。清點數(shù)量，檢查每張債券正面是否加蓋了“付訖”戳記，登記表外科目。然后每百張一把，每十把一捆平鋪捆扎。每把捆扎條上加蓋經(jīng)手人名章。
（2）殘破污損的債券應(yīng)單獨捆扎。
（3）結(jié)出兌付本金和本息總額（本金金額應(yīng)等于當日經(jīng)收債券面額，本息總額應(yīng)等于當日實際付出現(xiàn)金金額），編制“個人國債券兌付日報表”（附式二）一式三份。一份連同“個人兌付清單”作現(xiàn)金付出憑證附件，一份庫管員留存，一份報同級綜合計劃處（科、股）會計分錄為：
付：已兌付個人國債券本息款（本金、利息）
付：庫存現(xiàn)金
2.兌付單位購買國債券的帳務(wù)處理
（1）每日營業(yè)終了，經(jīng)辦專柜應(yīng)對經(jīng)收的“收款單”進行整理，清點數(shù)量，檢查每張正面是否加蓋了“轉(zhuǎn)訖”戳記。
（2）結(jié)出兌付本金和利息總金額，編制匯總的“單位兌付清單”一式兩份。一份報同級綜合計劃處（科、股），另一份連同收款單存根聯(lián)、“單位兌付清單”一并作轉(zhuǎn)帳憑證附件。會計分錄為：
付：已兌付單位國債券本息款（本金、利息）
付：銀行存款－兌付資金專項存款
（四）兌付期終了的帳務(wù)處理。
1.兌付期終了，將已兌付個人、單位國債券本息款科目付方余額沖銷財政部門預(yù)撥款。結(jié)平“已兌付個人國債券本息款”、“已兌付單位國債券本息款”兩個科目。會計分錄為：
收：已兌付個人國債券本息款（本金、利息）
已兌付單位國債券本息款（本金、利息）
付：兌付資金預(yù)撥款
2.將結(jié)存的兌付資金退交上級財政部門，會計分錄為：
付：兌付資金預(yù)撥款
付：銀行存款－兌付資金專項存款
六、其它有關(guān)事項
（一）財政部門辦理國債券還本付息所需資金，由各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）向財政部申請，由財政部專項撥付兌付資金。
（二）財政部門辦理國債券還本付息應(yīng)在銀行開立現(xiàn)金專戶，專門用于支取兌付所需現(xiàn)金。
（三）財政部門辦理國債券還本付息應(yīng)設(shè)專柜。每一柜臺至少有兩名熟悉兌付業(yè)務(wù)的人員，一人經(jīng)辦，一人復(fù)核。另外經(jīng)辦單位應(yīng)配備專職會計、出納人員各一名。
（四）兌付門點內(nèi)要有嚴格的保安措施，門點、庫房要加固。配備保險錢柜強調(diào)雙人開啟，夜間請保安人員值守。暫不具備條件的，可將券面送銀行代為保管。兌付資金應(yīng)隨用隨取，每日營業(yè)終了庫存現(xiàn)金余額不得超過5000元。
（五）每月終了，綜合計劃處（科、股）應(yīng)在8日內(nèi)（地市級5日內(nèi)，縣級3日內(nèi)）匯總編制“××年××月財政部門辦理國債券還本付息月報表”（以下簡稱“月報表”）（附式四）一式兩份。一份留存，一份報上級財政部門。
（六）兌付期結(jié)束后，各經(jīng)辦單位應(yīng)在10日內(nèi)將帳務(wù)結(jié)清，將經(jīng)收的已兌付國債券整理好。編制“××年財政部門兌付國債券匯總清單”（以下簡稱“匯總清單”）（附式五）和“××年財政部門辦理國債券還本付息收尾報告表”（以下簡稱“報告表”）（附式六）各一式兩份，一份連同整理好的國債券一并繳上級財政部門。一份作為銷記“已兌付個人國債券”、“已兌付單位國債券（收款單）”表外科目的記帳憑證。
（七）各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），收到所屬各經(jīng)辦單位繳來的已兌付國債券后，必須全部當面復(fù)點。于兌付期終了30日內(nèi)全部復(fù)點封存完畢，同時將全部兌付帳務(wù)結(jié)清，將剩余的兌付資金退回同級預(yù)算處。并編制“報告表”、“匯總清單”各一式三份，一份留存，一份送同級預(yù)算處，一份報財政部。財政部審清后，即據(jù)以簽發(fā)“銷毀通知書”，各地即可著手辦理銷毀事宜。
（八）對國債券的整點、運送、復(fù)點、銷毀辦法請按（89）財國債字第96號文《財政部門已兌付國債券銷毀辦法》辦理。
（九）辦理國債券還本付息發(fā)生的憑證印制，債券保管、運送、銷毀等費用，請在還本付息手續(xù)費中列支。
關(guān)鍵詞：文化差異；國際化；發(fā)展路徑
中圖分類號：G124 文獻標識碼：A 文章編號：1005-5312（2014）05-0270-01
一、文化差異與普世價值
（一）文化差異和普世價值的概念
如果要從文化差異和普世價值的關(guān)系角度來討論問題，首先我們需要明確什么是文化差異和普世價值。
文化差異是不同文化之間的差別，當他們相遇之時會產(chǎn)生沖擊、競爭及失落等反應(yīng)。文化差異可能由于宗教界別、種族群體、語言能力、政治立場、社會階級、性別、民族主義、年齡代溝、文學(xué)修養(yǎng)、藝術(shù)認知、教育程度等之不同，而產(chǎn)生文化差異。可以說造成文化差異的原因是各種各樣的，舉例來說，甚至根植于不同民族所長久以來生存的地理環(huán)境等因素，我們比較熟悉的如海洋文化和大陸文化的差異。
普世價值的概念是很難具體做出一個定義的，這方面存在很多的爭論，各個學(xué)科都有對于它的認識，但是總體說來，我們可以認為普世價值泛指了那些不分領(lǐng)域，超越宗教、國家、民族，只要本于良知與理性皆為所有或幾乎所有的人們認同之價值、理念。
（二）二者聯(lián)系
如果要對文化差異和普世價值的關(guān)系做一個簡單的概括，那就是文化差異是不同文化之間對于價值觀所體現(xiàn)出的不同，而普世價值則是人類所共有的價值上的認知。可以說，這是一個相同和不同的關(guān)系。我們可能對于猶太教的割禮沒有什么認同，但是對于反戰(zhàn)和平我相信全人類都是有著共同的期盼的。這就是一個文化差異和普世價值的最明顯的例子。
但是需要明白的是，之所以說到了二者的辯證關(guān)系，也就是說明了二者之間實際上并不存在一條清晰的界限將其分離。
套用一句簡單的話說二者是對立統(tǒng)一的，并不是說凡是民族特有的存在差異的東西就不包含有普世價值的觀念。比如我們常常說的美國的英雄主義，美國在很多的影視作品和漫畫作品中塑造了無數(shù)的英雄，那種可以獨當一面就千萬人于水火之中的人物，或者你可以說這明顯不是一個普世價值的概念，但是我們很難說美國的英雄主義是僅僅屬于這個國家和又或者說這一群人的，實際上面，在每個人的心中，包括所謂的很強調(diào)集體主義的中國人心中，也渴望著英雄的出現(xiàn)，和英雄所創(chuàng)造奇跡所帶來的喜悅。交響樂不是中國人創(chuàng)造的，但是這絲毫不妨礙一個沒有多高什么音樂素養(yǎng)的中國人聽貝多芬的《命運交響曲》時所感受的心靈沖擊；油畫也不是中國人所熟悉的，但是這也不影響我們?nèi)バ蕾p梵高畫作所表現(xiàn)出來的對生命的表現(xiàn)。
而反過來說，很多普世價值在各個文化當中所表現(xiàn)的也是存在差異的，比如我們所熟悉的孝道，可以說對于長輩的尊敬已經(jīng)贍養(yǎng)是普遍認可的一個價值觀念，但是這一點在中國比在世界上任何一個國家都體現(xiàn)的更加明顯。中國人的孝道甚至已經(jīng)遠遠超過了對于長輩的尊敬和禮讓。
二、存在問題及國際發(fā)展途徑
（一）存在問題
中國文化產(chǎn)品的最大問題就是找不到一個文化差異和普世價值的平衡點。現(xiàn)有的東西不是過于強調(diào)中國的風(fēng)格、內(nèi)涵；就是完全模仿國外的作品。單單強調(diào)中國的文化就會放大了文化差異的問題，對于一個完全不了解的東西，人們是很難保持興趣的。但是過于強調(diào)和國際接軌，就會表現(xiàn)不出來中國的文化特色，也就不能認為是中國的文化產(chǎn)品了。就像動畫片《兔爺傳奇》，你可以說它是中國人做的，但是我覺得它絕對不能體現(xiàn)中國的文化。
只有那種找到平衡點的文化產(chǎn)品才能始終具有生命力和吸引力，真正有國際發(fā)展的可能。我們可以舉這樣一個例子，比如我們的器物文化里面有中國結(jié)，當外國人不知道中國結(jié)是什么意思的時候，他們也許覺得這個東西形式很不錯，看上去很好看，他們只是一種獵奇的心理作用來看待這個東西。但是如果他們了解了形式背后的內(nèi)涵，這象征著平安、美滿，他們對于中國結(jié)的認同就進入了一個新的層次，中國結(jié)對他們來說就有了不一樣的意義。當一個東西可以很好地體現(xiàn)中國的文化特色又表現(xiàn)普世價值的時候，那么它就具備了進一步發(fā)展的潛質(zhì)。
特別要注意不要純粹中國化。從文化差異和普世價值的辯證關(guān)系我們可以知道，中國的文化產(chǎn)品想要走向世界，探索國際發(fā)展途徑的問題在于各個國家、民族是存在文化差異的，這就使得我們要求中國的文化產(chǎn)品體現(xiàn)單單中國特有的文化是不現(xiàn)實的，因為國外的人并不一定了解那么多背后的深意。所以我們必須借鑒普世價值，做出具有普世價值的文化產(chǎn)品，這樣才能讓很多的人更加容易接受。
這一點其實是很好理解的，比如好萊塢賣座的電影《阿凡達》、《泰坦尼克號》都是體現(xiàn)了普世價值中的人與自然的關(guān)系、人與人之間的愛、對于災(zāi)難的態(tài)度等等。這樣的普世價值使得全球的觀眾，無論膚色、種族還是國家，接受起來都沒有任何的障礙，因為這是他們在內(nèi)心當中所熟知的、所認可的東西。
需要注意的是文化的東西，特別是有民族特色的文化，只有在可以給人以相似感和陌生感同時存在的情況下才能贏得贊譽。完完全全的陌生感是不會持久的，比如說中國的國粹京劇，如果說原汁原味地讓國外的人欣賞，也許短期人們圖了視覺上的和形式上的新鮮還有所興趣，但是長此以往絕對不會再有人來聽，因為對于不了解中國文化，甚至是不了解中國戲劇文化的人來說，他們所接觸的文化產(chǎn)品的形式和內(nèi)容完全都是陌生的，這不會帶給他們絲毫的共鳴。
（二）解決辦法
關(guān)于中國文化產(chǎn)品國際發(fā)展途徑，我認為可以分為三個階段，但不是一個絕對時間上的順序，而是一個層次上的順序。
首先，形式上的具有明顯的中國特色。我覺著形式是非常重要的，文化的東西往往有形的比無形的讓人接受起來快的多，因為人們很容易對一個自己不是很熟悉的形象、形式感興趣。中國的建筑、繪畫、家具相比較而言就會比中國的電影更加能夠吸引別人的關(guān)注，因為它很明顯的在形式上就具有文化的特殊。所以中國的文化產(chǎn)品在最開始的時候，尤其是形式上一定要有中國的文化特色，這里找尋最能體現(xiàn)中國的文化符號非常重要。
接下來，找到文化特色和普世價值的平衡點，做到形式有中國文化特點，內(nèi)容上體現(xiàn)普遍認同的普世價值。
我前面已經(jīng)說過了，單單靠形式上的奇異和新鮮感是很難一直吸引人的，我們必須在作品當中體現(xiàn)一種更加為人認同的人文關(guān)懷。就比如在影視作品中，體現(xiàn)人類普遍情感的生命、死亡、愛情都是很好的主題。其實國外有很多值得我們借鑒的東西，在影視作品方面，國外的成功的大片幾乎全部都是體現(xiàn)著普世價值的內(nèi)核。
最后，發(fā)掘我們自己的普世價值。也許普世價值是一個基本已經(jīng)相對完整的概念，但是很多時候它并沒有完全被展現(xiàn)出來。
美國在這方面做得非常好，可以說由于美國在普世價值的宣揚上面的成功，它很多的自身的文化都已近被發(fā)掘成了具有普世價值意義的東西，比如我前面提到的美國英雄主義、美國夢，這些都是他們對于自身的發(fā)掘。要達到這一步是經(jīng)過了很多的努力和嘗試的，而當這些漸漸為人所接受的時候，美國人真正輸出了自己的文化，不單單只是具有普世價值的東西，同樣是自己文化特有的東西，當《復(fù)仇者聯(lián)盟》《黑衣人3》這樣的片子在全球熱映的時候，我們慢慢也接受了美國的幽默，美國的生活方式，我們現(xiàn)在不僅僅看好萊塢的電影，還看美國的電視劇、輕喜劇、脫口秀，也許之后的幾個不是帶有普世意義的，但是的的確確文化卻輸出給了我們。
當我們可以用很強的形式吸引人的眼球，用被人認可的價值觀贏得贊譽的時候，我們可以在這個基礎(chǔ)上面再挖掘一些，人類所共有的，但是在我們身上尤為突出的普世價值。比如歌劇《木蘭詩篇》在國外的巡回演出就取得了不錯的效果，我認為這部歌劇不僅是有著濃郁的中國風(fēng)，同時很好的發(fā)掘了普世價值，木蘭替父從軍的故事不僅僅是中國人才認可的，同時也是人類對于孝的普遍認知。
三、結(jié)論
中國文化產(chǎn)品的國際發(fā)展途徑，需要由形式上的特色引人注意，需要形式上的特色結(jié)合內(nèi)容的普世價值來為人認同，需要對于自身文化的普世性發(fā)掘來以進一步發(fā)展。
參考文獻：
[1]戴維斯.中西文化之鑒[M].北京：外語教學(xué)與研究出版社，2010.
一、國際關(guān)系理論與國際法研究的關(guān)聯(lián)性
國際法與國際關(guān)系之間關(guān)系緊密，兩個學(xué)科的研究互有影響。一方面，國際法是國際關(guān)系發(fā)展到一定程度時的產(chǎn)物，成為“另一種方式的國際交往的繼續(xù)”?，或者說是國際行為主體之間建立某種國際關(guān)系的手段或工具，反映的是國際關(guān)系對秩序、穩(wěn)定與可預(yù)測的需求。③“國際法深深的嵌在國際關(guān)系中，受到政治利益、權(quán)力以及機制等因素的影響。……在脫離國際關(guān)系的背景或現(xiàn)象的情況下，國際法是無法理解的。”@也正因此，描述、解釋、研究、估價和預(yù)測國際關(guān)系現(xiàn)狀與發(fā)展的國際關(guān)系理論，對同時代的國際法盛衰具有重要的影響或解釋功能。另一方面，從學(xué)科發(fā)展看，國際關(guān)系理論的歷史不算悠久，直至20世紀30年代掀起理想主義與傳統(tǒng)現(xiàn)實主義的紛爭后才正式形成，而國際法研究在格老秀斯完成《戰(zhàn)爭與和平法》時就已初步奠立，它比國際關(guān)系理論的形成更為久遠與成熟。實際上，國際法的研究成果與方法早已為國際關(guān)系學(xué)者所廣泛借鑒，將近三百多年來，通過國際法的視角審視國際現(xiàn)象是學(xué)者們的普遍做法，即使在20世紀，國際法的研究方法也仍被普遍使用。⑤
早期的國際關(guān)系著作充斥著對國際法的研究成果與方法的運用，甚至可以說它們是從法學(xué)研究中脫胎而出。?在理想主義理論中這一點尤為明顯。一戰(zhàn)把維也納會議以來靠大國均勢政策而維持的歐洲百年和平局面打得粉碎，為防止戰(zhàn)爭，維持和平，一些國際關(guān)系學(xué)者把目光轉(zhuǎn)向當時已成為哲學(xué)界主導(dǎo)思潮的烏托邦主義(或稱理想主義)。其中，康德的“永久和平”理論有著重大影響。康德有關(guān)道德與政治的聯(lián)系，以及有關(guān)個人、國家、國際社會在國際層面的權(quán)利與法律角色等等論述，成為理想主義理論的立論基礎(chǔ)。由此，理想主義者強調(diào)通過道義和精神教育喚醒人的良知;主張恢復(fù)國際規(guī)范，建立國P示性機構(gòu)與組織，健全對各國具有約束力的國際法制;譴責追求強權(quán)政治以謀求自身利益的國家行為，主張應(yīng)依據(jù)國際法與國際組織的原則辦事;主張加強國際合作，鞏固戰(zhàn)后穩(wěn)定的國際社會，相信國際法、國際組織及公眾輿論可以確保世界和平。①無疑，自近代民族國家誕生以來，國家之間始終遵循著權(quán)力與利益至上的法則，這決定了理想主義不切實際的理念注定要破產(chǎn)，但這個時期國際法研究與國際關(guān)系理論之間的緊密聯(lián)結(jié)卻是事實。同時，這種聯(lián)結(jié)也為國際法與國際組織的發(fā)展帶來全球性的繁榮。
二戰(zhàn)后，傳統(tǒng)現(xiàn)實主義占據(jù)國際關(guān)系理論與實踐的主流，國際法研究與國際關(guān)系研究相互突然變得疏遠。?在傳統(tǒng)現(xiàn)實主義者看來，權(quán)力是一切政治的基礎(chǔ)，追求權(quán)力是每個國家參與國際關(guān)系的目的。而沒有實力的國際關(guān)系是空想的國際關(guān)系，靠國際法和國際道德來實現(xiàn)的國際和平只是一種空想的烏托邦。在他們看來，由于強制力的缺乏，所有的國際法都被看成是軟弱的(soft)。③而且，國際法還缺乏必要的獨立性，它只是國家追求權(quán)力的陪襯物，即“國際法除了作為攫取權(quán)力的服務(wù)工具外，它們實際上毫無用處”④。從實踐看，由于傳統(tǒng)現(xiàn)實主義的理論強勢以及在戰(zhàn)后得到實務(wù)界的重視，其對國際法的這種排斥態(tài)度，不僅嚴重影響到國際法在戰(zhàn)后國際關(guān)系實踐中的地位,也導(dǎo)致國際關(guān)系學(xué)者對國際法研究的普遍忽視。這種忽視在新現(xiàn)實主義理論中視為明星，“盡管摩根索、凱南等傳統(tǒng)現(xiàn)實主義者對國際法的作用很是輕視，但他們畢竟在著作中都曾對國際法進行過詳細的探討，然而，幾乎沒有結(jié)構(gòu)主義學(xué)者將其理論引申到國際法領(lǐng)域。實際上，沃爾茲在《國際政治理論》中根本就沒討論過法律規(guī)則”⑤。在沃爾茲的結(jié)構(gòu)現(xiàn)實主義模型中，各國物質(zhì)力量的對比決定了國際關(guān)系中的一切事件,其他因素，無論是國際法,還是國際道德，顯然都不值得考慮。這樣，在傳統(tǒng)現(xiàn)實主義時期遭致割裂的國際關(guān)系理論與國際法研究的聯(lián)結(jié)紐帶，未能在新現(xiàn)實主義理論中得以重建。
20世紀80年代以來，隨著冷戰(zhàn)局勢漸趨緩和、全球相互依賴的日益緊密，追求國際關(guān)系的穩(wěn)定與可預(yù)期成為個體國家與人們的共同需要，“在程度不一的法制化進程中，法律與政治緊緊糾纏在一起”?。在學(xué)科研究中，越來越多的國際法學(xué)者對國際關(guān)系的理論模型、研究方法、政策分析以及歷史數(shù)據(jù)等抱有濃厚的興趣,而國際關(guān)系學(xué)者又開始重新思考國際法與正式的國際組織的價值，其中的代表流派就是國際機制理論。?
一般認為，國際機制的概念源于20世紀70年代的政治經(jīng)濟學(xué)分析，不過其理論研究真正獲得長足發(fā)展卻是在80年代以后。就如霍夫曼指出，其反映了國際關(guān)系學(xué)領(lǐng)域的新自由主義思潮，旨在把國際體系發(fā)展為全球機制，諸如透明度、可靠性、責任性、一致性、非武力等是其基本要素。盡管國際機制理論流派眾多,但以理性主義為認識基點的新自由主義國際機制理論占據(jù)了該學(xué)派的主流地位，并成為國際機制理論的代名詞。⑧
在國際機制理論研究的早期階段，學(xué)者們曾刻意與國際法保持距離，但他們承認,“忽略對國際法與國際組織的考慮，要抓住國際機制的特征與實質(zhì)是困難的”?，因為國際機制本身與國際法有著緊密的聯(lián)系。首先，從國際機制的定義看,它與國際法實際是相近的概念。在1975年魯杰第一次把國際機制的概念引人國際關(guān)系理論研究時,他把國際機制定義為“由一群國家接受的一系列相互的預(yù)期、規(guī)則與規(guī)章、計劃、組織的能量以及資金的承諾”;基歐漢認為,“國際機制是那些具有明確規(guī)則，得到政府同意，適用于國際關(guān)系的特定領(lǐng)域的制度”;而目前最廣泛接受的定義是斯蒂芬克萊斯勒所提出的定義，即“機制可定義為特定國際關(guān)系領(lǐng)域的一整套明示或默示的原則、規(guī)范、規(guī)則以及決策程序。原則是關(guān)于事實、原因和公正的信念;規(guī)范是指以權(quán)利和義務(wù)方式確立的行為標準;規(guī)則是對行動特別的指示或禁止;決策程序是作出和應(yīng)用集體選擇的普遍實踐”①。從這些紛繁的定義中可以看出，無論國際機制概念的范圍有多大，都與國際法的淵源緊密相聯(lián)。在法律學(xué)者看來，被定義為“一系列原則、規(guī)則、規(guī)范以及決策程序”的國際機制實質(zhì)只是國際法的另一個名稱而已。?
其次，從國際機制的特征與功能看，國際法具備國際機制學(xué)者所強調(diào)的國際機制應(yīng)具備的各種特征與功能。比如，在國際機制的“廣泛性”、“系統(tǒng)性”、“權(quán)威性”等特征或判斷標準中，?國際法占據(jù)顯著地位。實際上，國際法發(fā)展到今天，已成為一個具有“廣泛性”特征的龐大體系，強弱程度不一的各種規(guī)范約束著國際政治、國際經(jīng)濟、人權(quán)、勞工、環(huán)保、戰(zhàn)爭、訴訟等各個領(lǐng)域。再看“系統(tǒng)性”特征，晚近國際立法有著此方面的鮮明表現(xiàn)，如在WTO體制中，最惠國待遇、國民待遇、互惠、非歧視以及透明度等“原則”，構(gòu)建起一個相對完整的自由貿(mào)易體制的框架;而具體的貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、投資措施限制、知識產(chǎn)權(quán)保護等協(xié)定，則是在這些原則的指引下建立的、規(guī)定成員方的權(quán)利與義務(wù)的“規(guī)范與規(guī)則”。
WTO部長會議、理事會是維持與促進體制繼續(xù)發(fā)展的重要“程序”，WTC的爭端解決機制的強制性是國際機制的“權(quán)威性”的表現(xiàn)。?另外，對于國際機制促進合作的各種效能，包括促進博弈持續(xù)、降低交易成本、增強合作者談判能力、確定合作權(quán)益、促進議題掛鉤、增強情報交流、協(xié)調(diào)與解決糾紛以及提供執(zhí)行監(jiān)督與懲罰等方面，無論是習(xí)慣國際法，還是條約法都具有相同的功能。⑤而晚近興起的國際機制“法制化"(legalization),使國際機制促進合作的各種效能得到了進一步提高，比如國際貿(mào)易機制“法制化”的最重要結(jié)果是使貿(mào)易機制本身具有更大的透明度以及更強的可預(yù)期性，這正是吸引各國與各種利益集團選擇國際機制法制化的主要原因。?
早期國際機制學(xué)者將國際機制與國際法刻意分離有著特定的歷史背景，其一可能是由于傳統(tǒng)現(xiàn)實主義理論對國際法的地位與作用的長期忽視或排斥，使國際法與國際關(guān)系的研究在相當長時期內(nèi)保持疏遠，國際機制學(xué)者為避免引發(fā)有關(guān)“國際法”概念的新一輪爭論，而謹慎地使用諸如“規(guī)則”、“制度”等社會科學(xué)常用詞語;其二可能是他們?nèi)狈H法的一些基本知識的了解，或者他們錯把國際法視為靜態(tài)事物，難以與時俱進。?隨著這方面顧忌或誤區(qū)的消失，國際機制與國際法的研究有著緊密融合的趨勢，而晚近國際機制學(xué)者對國際機制“法制化”的探討，對國際法的發(fā)展產(chǎn)生了很大的積極影響。
在國際機制學(xué)者看來，國際機制的“法制化”是使國際關(guān)系和國際秩序建立在法制基礎(chǔ)之上的一種秩序理念，它要求用法律手段來規(guī)范國家的對外行為和國家間的利益分配與協(xié)調(diào)，強調(diào)只有實現(xiàn)了法制化才能實現(xiàn)國際關(guān)系的合理化與有序化，從而構(gòu)成了國際機制重要的價值起點;?而“責任性(obligation)、明確性(precision)與授權(quán)性(delegation)構(gòu)成其三個基本特征”?。盡管大多數(shù)國際機制學(xué)者仍然認為并不是每個領(lǐng)域的國際機制都有法制化的傾向，在某些領(lǐng)域，由于法制化的過高成本，保持非法制化甚至具有重要意義;但在大部分國際領(lǐng)域，國際機制具有“法制化”的取向，這一點已為大多數(shù)學(xué)者認可，并成為國際機制理論的重點研究課題。①國際機制學(xué)者認為，這種取向既緣于國內(nèi)利益集團的偏好與動機的影響，也是由法律的功能價值以及法治精神的發(fā)展所決定。?當然，包括英美在內(nèi)的大國對自由化與法治的偏好和積極推動，以及法治本身在人們心目中的廣泛認同，也影響到國際機制的法制化進程。
國際機制學(xué)者關(guān)于國際機制法制化取向的重要推論，實際上是它與現(xiàn)實主義者在制度與權(quán)力何為倚重問題上的爭論的延續(xù)，但這種推論并非空穴來風(fēng)，而是立足于一定的現(xiàn)實基礎(chǔ)，即“晚近許多促進合作的國際機制不斷加強‘法制化’、‘司法性’，或者尋求‘憲法性’的組織形式(constitutionalform)。不僅歐洲法院(ECJ)試圖與各成員國法院一道推動法律一體化(communityoflaw)，而且，包括WTO、NAFTA以及WB在內(nèi)的眾多國際機制，更加依賴解決爭端的法律制度”③。特別是作為目前全球最大的國際經(jīng)濟機制的GATT/WT0,其發(fā)展歷史本身就是一個從權(quán)力到規(guī)則的演進過程。總之，國際機制的法制化趨勢，是國際機制逐步構(gòu)建與成熟而凸顯出的一種新的國際秩序所需要的價值理念，它將進一步推動國際關(guān)系的規(guī)范化和有序化。在這個過程中，國際機制理論的研究成果為國際法的發(fā)展提供了合理性與合法性依據(jù)，指明發(fā)展方向與特點。
首先，國際關(guān)系的法制化是國際機制得以切實規(guī)范國際秩序的現(xiàn)實前提。④尤其是在國際機制理論得心應(yīng)手的國際經(jīng)濟領(lǐng)域，普遍認為機制的確立要比其他領(lǐng)域穩(wěn)定。國際機制中的法制化是法治觀念在國際關(guān)系中的延伸，盡管它并不追求國內(nèi)法那樣的絕對權(quán)威，僅以參與國的接受和遵從為目的，但各國在全球化趨勢下，協(xié)調(diào)利益分配、緩解沖突與增進共同發(fā)展，必須擁有一個相對統(tǒng)一并具有一定權(quán)威性的國際法律體系,這為國際法的發(fā)展提供了合理性基礎(chǔ)。由此，國際法的發(fā)展已不單純是發(fā)達國家欲求之事，而是全球發(fā)展的必然需求，是各國的共同利益所在，盡管在這種自由化進程中將不斷夾雜著各國具體利益上的矛盾與沖突。
其次，法制化的基本宗旨和核心內(nèi)涵是國際關(guān)系的規(guī)范化與國際機制的有效性。?這種規(guī)范化與有效性的要求在以構(gòu)建全球秩序為己任的國際法的發(fā)展中體現(xiàn)為兩個特征:其一表現(xiàn)為具有一定的強制約束力或“軟法”性質(zhì)的國際原則、規(guī)則、宣言和決策程序等，它們經(jīng)由國家接受而對它們行為發(fā)揮一定的強制力或道義約束力。同時，尋求規(guī)則的權(quán)威性將成為趨勢。比如，WT0建立貿(mào)易政策評審制度以及爭端解決機制，就是用立法的手段增強成員方的信譽，從而加大背叛的成本。其二表現(xiàn)為原來處于具體規(guī)則約束范圍之外的行為后不斷地被納入約束范圍，而原來已在規(guī)則約束內(nèi)的各種行為受到進一步規(guī)范。雖然表面上各國仍有自由選擇的權(quán)利，但實質(zhì)上參與國際法的發(fā)展已成為大多數(shù)國家面對全球化的必然反應(yīng)。
再次，正如基歐漢指出制度主義者并不將國際制度提高到國家之上很高的權(quán)威地位;相反，國家創(chuàng)立制度只是為了實現(xiàn)它們的目標。對相互依賴條件下面臨的協(xié)調(diào)和合作的困境，政府通過有限的行動，要求國際制度使它們能夠?qū)崿F(xiàn)利益。這些服務(wù)于國家目標的制度，主要不是通過強制的規(guī)則，而是通過提供信息條件減少交易成本，以便協(xié)定的形成和維持”;“國際機制不應(yīng)該被視為構(gòu)成一種‘超越民族國家之上’的新國際秩序的要素。……在國際體系的組成部分中，主權(quán)仍然是一種憲法性的原則。”?可見，國際機制法制化在實踐中并不意味著國家主權(quán)的轉(zhuǎn)移和放棄，而是強調(diào)對國家主權(quán)的尊重。這實際上要求在國際法的發(fā)展進程中，必須強調(diào)各國對跨國問題的平等參與和共同責任，自由化立法是各國意志協(xié)調(diào)與同意的產(chǎn)物，目標在于建立一個尊重各國主權(quán)的全球秩序體系，以實現(xiàn)在全球化背景下各國的共同利益，而不是建立一個凌駕于國家之上的“世界法”體系。
最后，國際機制法制化的目標是實現(xiàn)國際關(guān)系的有序化和國際行為的規(guī)范化，增強行為主體在參與國際合作中的安全性與可預(yù)見性。從效率的角度講，法制化的國際合作能夠降低信息成本，界定權(quán)利義務(wù)以及監(jiān)督或制裁背叛行為，從而降低交易費用等，這無疑符合全球化對建構(gòu)全球秩立法是各國意志協(xié)調(diào)與同意的產(chǎn)物，目標在于建立一個尊重各國主權(quán)的全球秩序體系，以實現(xiàn)在全球化背景下各國的共同利益，而不是建立一個凌駕于國家之上的“世界法”體系。
一、科索沃單方面宣布獨立違反了現(xiàn)行的國際法
科索沃單方面宣布獨立的行為的非法性，主要在于它違反了聯(lián)合國安理會通過的《第1244(1999)號決議》(以下簡稱《第1244號決議》)等國際法規(guī)則，以及國家和原則。
1．科索沃單方面宣布獨立的行為違背了《第1244號決議》等國際法規(guī)則
《第1244號決議》是聯(lián)合國安理會為了結(jié)束科索沃戰(zhàn)爭，于1999年通過的一個利用政治途徑解決科索沃問題的國際法文件。在此基礎(chǔ)上，建立了一個過渡性質(zhì)的行政機構(gòu)———聯(lián)合國駐科索沃臨時行政當局特派團(以下簡稱“特派團”)，由其代管科索沃地區(qū)的行政事務(wù)。特派團應(yīng)使科索沃人民在南聯(lián)盟范圍內(nèi)享有高度自治權(quán)，并且在科索沃問題最終解決之前，促進建立科索沃的高度自治和自我管理，但不得實施利于科索沃地區(qū)獨立的行為，還應(yīng)積極推進旨在決定科索沃未來地位的政治進程。決議最后提到，安理會“決定繼續(xù)積極處理此案”。［3］然而，關(guān)于誰對科索沃的最終地位有決定權(quán)等問題，決議中并未明確。盡管如此，重申所有國家尊重南聯(lián)盟和的承諾仍是該決議的大前提。基于《第1244號決議》，特派團頒布了具有國際法性質(zhì)的《科索沃臨時自治政府框架》(以下簡稱《框架》)，這也構(gòu)成了解決科索沃問題的國際法依據(jù)。2008年2月17日，科索沃單方面宣布獨立時，《第1244號決議》和《框架》都沒有被廢止，聯(lián)合國依據(jù)這兩個文件派駐的官員仍在科索沃履行職責。［4］由于《框架》優(yōu)先考慮保護科索沃地區(qū)的權(quán)利和利益以及南聯(lián)盟的和，因此特派團在過渡期間采取先標準后地位政策，即在決定最終地位之前，科索沃必須滿足涉及人權(quán)保護及逃離的塞爾維亞族人返回等八個方面的標準。安理會代表團在干預(yù)工作中，也支持先定標準后定地位的方法以及將法制、經(jīng)濟發(fā)展和國內(nèi)流離失所者及難民返回家園定為優(yōu)先事項。［5］事實上，由于科索沃臨時自治機構(gòu)中的一些阿爾巴尼亞族人的阻撓，結(jié)果導(dǎo)致八項標準均未完全得到實現(xiàn)，而且在主要優(yōu)先領(lǐng)域存在缺陷。［6］在這種情況下，科索沃單方面宣布獨立不僅違背了先標準后地位的政策，并且與《第1244號決議》以及《框架》中“尊重南聯(lián)盟和”的宗旨背道而馳。
2．科索沃單方面宣布獨立的行為違反了國際法上的國家和原則
科索沃違反《第1244號決議》單方面宣布獨立，其主要的依據(jù)是人民自決權(quán)。作為當代國際法的一項重要原則，人民自決權(quán)是集體人權(quán)(屬于第三代人權(quán))的一種，得到國際社會的普遍認可。《聯(lián)合國》是第一個確認人民自決為普遍性國際法原則的國際法文件，其中第1條第2款規(guī)定，聯(lián)合國的宗旨之一是“發(fā)展國際間以尊重人民平等權(quán)利及自決原則為根據(jù)之友好關(guān)系”。其后，在《公民及政治權(quán)利國際公約》和《經(jīng)濟、社會、文化權(quán)利國際公約》的第1條中，都規(guī)定“所有人民都有自決權(quán)。他們憑這種權(quán)利自由決定他們的政治地位，并自由謀求他們的經(jīng)濟、社會和文化的發(fā)展”。此外，在1975年的《赫爾辛基最后議定書》等文件中也有關(guān)于人民自決權(quán)的規(guī)定。然而，人民自決權(quán)并非沒有限制。人民自決權(quán)的行使要以尊重國家的為前提。1970年的《國際法原則宣言》強調(diào):“本宣言的任何內(nèi)容，不得被解釋為授權(quán)或鼓勵實施任何行為，以全部或部分地解散或侵犯一個獨立國家的或政治統(tǒng)一。”其中的“任何行為”當然包括行使人民自決權(quán)。另外，1960年聯(lián)合國大會第1514號決議(即《給予殖民地國家和人民獨立宣言》)也指出:“任何旨在部分地或全面地分裂一個國家的團結(jié)和破壞其的企圖，都是與《聯(lián)合國》的宗旨和原則相違背的。”［7］這些規(guī)定是出于維護國際和平與發(fā)展的考慮，因為國家的，關(guān)系到整個國際社會秩序的相對穩(wěn)定。1996年消除種族歧視委員會的報告認為:人民自決權(quán)可分為外部自決和內(nèi)部自決兩方面，后者指“公民以任何方式參與公共事務(wù)，尋求其政治、經(jīng)濟、社會和文化發(fā)展的權(quán)利”。［8］
意大利佛羅倫薩大學(xué)國際法教授安東尼奧•卡塞斯［9］認為，在國際法中能行使外部自決的只有三種情況，即非殖民地化、禁止外國軍事占領(lǐng)和所有種族團體享有參政權(quán)。而科索沃不屬于這三種情況。截至2011年2月盡管已有75個聯(lián)合國會員國承認科索沃的國家地位，但國際社會基本上仍然認為科索沃是塞爾維亞的一部分。另外，科索沃地區(qū)的阿爾巴尼亞族人并未受到塞爾維亞國內(nèi)嚴重的民族歧視等不堪忍受的對待。還有，科索沃地區(qū)對塞爾維亞的經(jīng)濟、文化等的依存度很高。所以，科索沃不具備行使外部自決的條件。從本質(zhì)上講，科索沃的行為是分離，而不是獨立。分離不同于獨立，它是指屬于一個國家一部分的人民從該國脫離出去，與國家和原則根本沖突，它不為國際法所承認。民族自決權(quán)不包括分離權(quán)，因為殖民地或其他附屬領(lǐng)土行使自決權(quán)而獨立是恢復(fù)自己的原貌，與一國部分領(lǐng)土的分離存在本質(zhì)上的區(qū)別。［10］正如有學(xué)者所言:“人民自決權(quán)不具有改變現(xiàn)有國家邊界的效力，國際法不承認一國的少數(shù)人民通過自決實行單方面分離的一般權(quán)利，國際法尚未肯定也未否定‘救濟性分離權(quán)’。”［11］科索沃行使“人民自決權(quán)”單方面宣告獨立，破壞了塞爾維亞的和，違反了國際法上的國家和原則。
二、科索沃宣布獨立后各方的態(tài)度
科索沃宣布獨立，這在一定程度上反映了新形勢下美國、俄羅斯等大國之間的博弈結(jié)果。暫且不問宣布獨立前的醞釀階段各方是否參與其中，單從科索沃宣布獨立的次日美國即予以承認、俄羅斯則自始至終毅然決然地持反對態(tài)度中可以看出，美、俄兩國在該問題上的態(tài)度可謂針鋒相對。截至2011年2月，已有包括美國、英國、法國、日本等在內(nèi)的75個聯(lián)合國成員國承認科索沃的國家地位。這些國家在國際社會上不占多數(shù)，但有著重要的影響。目前，反對其獨立的有塞爾維亞、俄羅斯等36個國家，中國等12國對科索沃的獨立沒有明確表態(tài)，不支持也不反對。既然依照國際法理論，科索沃單方面宣布獨立違反國際法，那么上述75國為何承認科索沃的國家地位?恐怕他們考慮更多的不是國際法，而是政治、外交等因素吧。這些國家的行為，在侵犯了塞爾維亞的和的同時，是不是也構(gòu)成了對國際法根本原則的踐踏與褻瀆?答案是肯定的。我國參與了該咨詢意見案的咨詢程序，提交了書面意見并參加了口訴程序。我國駐荷蘭特命全權(quán)大使張軍在提交的書面意見中，闡明了三點:(1)安理會《1244號決議》是國際社會公認的處理科索沃問題的權(quán)威性文件，各方都應(yīng)當遵守;(2)尊重國家和是一項國際法基本原則;(3)人民的自決原則有特定的內(nèi)容和適用范圍。［12］然而，基于某些政治因素考量，我國對科索沃宣布獨立沒有明確表態(tài)。
對于國際法院而言，雖然只是出具咨詢意見，無強制力，但該案是第一個涉及一國家內(nèi)部的部分領(lǐng)土分離建國的案件，聯(lián)合國大會要求國際法院對“科索沃臨時自治機構(gòu)單方面宣布獨立是否符合國際法”發(fā)表咨詢意見，實際上給國際法院出了一道難題。國際法院被迫卷入了這樣一個敏感又復(fù)雜的問題，想要全身而退，只能在政治與法律的夾縫中找出路:既要化解大國的政治壓力確保不犯“方向性錯誤”，又要經(jīng)受國際社會輿論的點評，同時還要設(shè)法自圓其說，維護其公平中立的形象。如果純粹依據(jù)國際法理論來評判此案的話，是不可能達到上述效果的。因此，該咨詢意見體現(xiàn)了大國政治與國際法的斗爭與妥協(xié)，但是后者在其中做出的讓步過大，已經(jīng)妨礙了國際法的健康發(fā)展，有違國際社會對良法善治的美好追求。可以看出，國際法在運行中的“趨政治化”問題確實存在，并且國際法院面對此問題時也顯得無奈、糾結(jié)。
三、對國際法院咨詢意見的反思
科索沃單方面宣布獨立的行為實際上已經(jīng)違反了國際法規(guī)則和原則。而國際法院“不違反一般國際法”的咨詢意見確實令人費解。在咨詢意見中，國際法院做出結(jié)論的理由主要有:(1)依國家實踐，并沒有禁止宣布獨立的先例。從安理會的實踐中，也不能推斷出國際社會對于宣布獨立行為的一般性禁止。(2)強調(diào)“國家和原則僅適用于國家之間的關(guān)系，而不適用于國家內(nèi)部”。(3)關(guān)于人民自決權(quán)的范圍以及是否存在救濟性分離權(quán)的問題，超過了聯(lián)大所提出的問題范圍。(4)“一般國際法對于單方面宣布獨立的行為并無可適用之禁止規(guī)范”。［11］該咨詢意見的分析與推理看似比較連貫、嚴謹，理由論證似乎也較為充分，實際上卻有一些值得商榷的地方。在受理“科索沃臨時自治機構(gòu)單方面宣布獨立是否符合國際法”的咨詢案時，國際法院有意無意地轉(zhuǎn)換命題，避重就輕，最終得出一個問題叢生的咨詢意見。首先，聯(lián)合國大會請求咨詢的問題中的“是否符合”，被咨詢意見中的“不違反”所回答。表面看來，“符合”與“不違反”這兩個詞意思差不多，但從法律意義上來講，二者相去甚遠。如果講“符合”，就說明有切實的國際法依據(jù)，具有正面性質(zhì)，是國際法明確允許甚至鼓勵或授權(quán)的;至于“不違反”，充其量只能說國際法中沒有明確的禁止性規(guī)范，即在國際法上不存在對某種行為的明文禁止性規(guī)則，國際法對該行為的合法性持中立態(tài)度。［13］
從一般的法理原則看，法律不禁止的即是人民的權(quán)利。但就科索沃的這一行為來說，有兩項權(quán)利是相互對立的:人民自決權(quán)與國家和。即使國際法不禁止單方面宣布獨立的行為，但也未允許通過此種方式破壞國家和。因此，在這種權(quán)利沖突的語境下，“法無禁止即權(quán)利”的推論并不成立。［4］其實，如果要深究起來，“沒有禁止性規(guī)范”與“不違反”也不能等同，因為除了強制性規(guī)范外，國際法的淵源還包括國際習(xí)慣法、國際慣例、一般國際法原則等。若對這些淵源進行考量、分析，就難以回避“人民自決”或“救濟性分離權(quán)”等敏感問題。國際法院為避免卷入此類問題引起的困境，躲避可能產(chǎn)生的來自歐美大國的壓力，只得將咨詢意見停留在淺表性的表述上，這不符合其捍衛(wèi)國際社會公平正義的身份。其次，提請咨詢的問題中有宣告獨立的主體———“科索沃臨時自治機構(gòu)”，在咨詢意見中直接被簡化成了“科索沃”。在聯(lián)合國安理會《第1244號決議》以及在此基礎(chǔ)上制定的《框架》中，賦予“科索沃臨時自治機構(gòu)”的權(quán)限只是負責科索沃內(nèi)部日常事務(wù)的管理，而宣布科索沃獨立則明顯超越其權(quán)限。咨詢意見經(jīng)過一番牽強的推論后認為，科索沃獨立宣言的作者是科索沃人民的代表。這一處理方式也是另有用心的———把宣布獨立的主體由“科索沃臨時自治機構(gòu)”轉(zhuǎn)換為科索沃人民的代表，顯然是為了確立獨立宣言主體的合法性，為得出最終結(jié)論做鋪墊。
再次，在該咨詢意見中，國際法院過于狹窄地解釋了國家和原則，指出“國家和原則僅適用于國家之間的關(guān)系，而不適用于國家內(nèi)部”，這種說法顯然是欠妥的。在當前，國家和原則仍是國際關(guān)系和國際法的基石。“原則是國際法的古老原則之一，但是，這項原則不僅沒有被削弱，而且在現(xiàn)代條件下被強調(diào)了……甚至一些西方國際法學(xué)者也不能不承認，在可預(yù)見的將來，原則是國際法的一項有效的、最為根本的原則。”［14］因此，國家內(nèi)部的個人或組織也應(yīng)該遵守國家和原則。最后，該咨詢意見充其量也只是說科索沃宣布獨立的行為不違反國際法。而宣布獨立的行為被國際法院“間接肯定”之后，國際社會是否予以承認，它是否會成為一個獨立國家等一系列問題，將會接踵而至。盡管美國等強調(diào)該咨詢意見僅針對科索沃獨立問題，而不具有先例性，但它確實對以后的國際法實踐有著潛在的誤導(dǎo)性和危險性。針對科索沃這樣一種令人疑惑的“獨立”，國際法院試圖通過表面的文字解釋來形成各方都能接受的判斷結(jié)論，很難說實現(xiàn)了公平和正義。［4］
四、結(jié)語
