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辦法第三條規定，差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。
這里比較大的調整是取消了公雜費，代之以市內交通費。
機關的差旅費不能列支餐費，因為辦法要求機關工作人員出差應當自行用餐，機關通過差旅費列支伙食補貼給工作人員。這一規定不能簡單套用于企業，有的企業對于出差期間發生的正常用餐是允許報銷的，這可以理解為伙食補貼在企業差旅費管理中的另一種形式，不能簡單否定之。
城市間交通費
辦法第六條規定，城市間交通費是指工作人員因公到常駐地以外地區出差乘坐火車、輪船、飛機等交通工具所發生的費用。
辦法第九條規定，乘坐飛機的，民航發展基金、燃油附加費可以憑據報銷。
辦法第十條規定，乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的，每人次可以購買交通意外保險一份。所在單位統一購買交通意外保險的，不再重復購買。
中翰稅務合伙人王駿(中國財稅浪子 公共微信為taxlangzi)：這里明確了城市間交通費可以包含論人次購買的交通意外保險，事實上與企業財稅處理一致。對于所在單位統一購買交通意外保險的，不少稅務機關拒絕該項保費在企業所得稅稅前扣除。
差旅費管理辦法解讀二住宿費
辦法第十一條規定，住宿費是指工作人員因公出差期間入住賓館(包括飯店、招待所，下同)發生的房租費用。
住宿費僅僅是房租費用，利用居住的飯店發生的洗衣費、夜宵費原則上都不應混跡其中。 4、伙食補助費
辦法第十五條規定，伙食補助費是指對工作人員在因公出差期間給予的伙食補助費用。
辦法第十六條規定，伙食補助費按出差自然(日歷)天數計算，按規定標準包干使用。
機關差旅費不實行餐費報銷，只能實行伙食補助。對于企業，并無類似限制。
市內交通費
辦法第十九條規定，市內交通費是指工作人員因公出差期間發生的市內交通費用。
辦法第二十條規定，市內交通費按出差自然(日歷)天數計算，每人每天80元包干使用。
中翰稅務合伙人王駿(中國財稅浪子 公共微信為taxlangzi)：機關差旅費中對于伙食補助和市內交通費都實行包干制，實務工作中不少企業也效仿之，將兩者合并為出差補助予以列支。
差旅費管理辦法解讀三差旅費報銷
辦法第二十三條規定，城市間交通費按乘坐交通工具的等級憑據報銷，訂票費、經批準發生的簽轉或退票費、交通意外保險費憑據報銷。
住宿費在標準限額之內憑發票據實報銷。
伙食補助費按出差目的地的標準報銷，在途期間的伙食補助費按當天最后到達目的地的標準報銷。
市內交通費按規定標準報銷。
未按規定開支差旅費的，超支部分由個人自理。
第二十四條 工作人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供出差審批單、機票、車票、住宿費發票等憑證。
住宿費、機票支出等按規定用公務卡結算。
對于城市間交通費和住宿費，辦法不僅規定要及時報銷，而且要求提供機票、車票、住宿費發票等憑證，因此對于城市間交通費和住宿費必須堅持憑票報銷，按照規定標準和口徑列支。
對于伙食補助費和市內交通費，雖然辦法也談及報銷，但這里的報銷不能理解為憑票報銷，辦法也沒有要求工作人員提供對應的發票。由于這兩項實行包干，并無發票與之對應。
辦法第二十五條規定，實際發生住宿而無住宿費發票的，不得報銷住宿費以及城市間交通費、伙食補助費和市內交通費。
辦法第三十條規定，工作人員外出參加會議、培訓，舉辦單位統一安排食宿的，會議、培訓期間的食宿費和市內交通費由會議、培訓舉辦單位按規定統一開支;往返會議、培訓地點的差旅費由所在單位按照規定報銷。
泊頭市機關差旅費管理辦法完整版第一章 總 則
第一條 為了保證工作人員在國(境)內出差工作與生活的需要，規范差旅費管理，完善公務活動接待制度，參照《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》(財政部財行[20xx]313號)有關規定,結合我省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于省直機關和事業單位，包括省直駐省會以外地區的所屬機關和事業單位。
第三條 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費。
第四條 城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷，伙食補助費和公雜費實行定額包干。
第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律，加強廉政建設，不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。
第二章 城市間交通費
第六條 出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人員分等級乘坐交通工具的標準見下表
交通工具
級 別 火 車 輪 船
(不包括旅游船) 飛 機 其他交通工具(不包括出租小汽車)
副省長及相當職務人員 軟 席
(軟 座、 一等軟座、軟臥) 一等艙 頭等艙 憑據報銷
省直機關(參照公務員法管理事業單位)正副廳(局)長，以及相當職務人員;事業單位中相當于機關正副廳(局)長的被聘到三級和四級職員崗位的管理人員,被聘到四級以上專業技術崗位的正高級專業技術人員 軟 席
(軟 座、 一等軟座、 軟臥) 二等艙 普通艙
(經濟艙) 憑據報銷
其余人員 硬 席
(硬座、硬臥)
二等軟座 三等艙 普通艙
(經濟艙) 憑據報銷
(二)出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，需經本單位領導批準方可乘坐飛機。
(三)副省級以及相當職務的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機頭等艙。
第七條 乘坐火車，從當日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的，按實際乘坐的硬座票價的80%(乘坐全列軟席列車的，按照軟座車票的40%)給予補助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補助。
第八條 因出差發生的訂(退)票手續費和乘坐飛機發生的往返機場專線客車費、民航機場管理建設費、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份)，憑據報銷。
第三章 住宿費
第九條 出差人員的住宿費在住宿費開支標準上限內憑據報銷。省直機關和事業單位工作人員出差住宿費開支標準上限按財政部根據各地經濟發展水平和物價水平確定的各級別人員的住宿費開支標準上限執行。
財政部委托各地通過政府采購確定出差接待定點飯店后，某一地區(地、市、州)所有的定點飯店中簽訂的最高協議價格就是當地的住宿費開支標準上限。
第十條 省直機關和財政性資金基本保證經費事業單位工作人員出差實行定點住宿。住宿標準：副省級及相當職務人員住套間;廳(局)級及相當職務人員住標準間;事業單位中相當于機關正副廳(局)長的被聘到三級和四級職員崗位的管理人員，以及被聘到四級以上專業技術崗位的正高級專業技術人員住標準間;其余人員兩人住一個標準間。
財政部委托各地通過政府采購確定的“黨政機關出差會議定點飯店”即為省直機關和財政性資金基本保證經費事業單位工作人員出差定點飯店。
出差人員原則上要到定點飯店住宿，住宿費按照定點飯店的收費標準憑據報銷。因特殊情況未到定點飯店住宿的，在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷。
出差到沒有定點飯店的地方，住宿費在出差地所隸屬設區市(地、州)住宿費開支標準上限以內憑據報銷。
第十一條 省直財政性資金定項或定額補助事業單位及財政性資金零補助事業單位工作人員出差暫不實行定點住宿，其住宿費在出差地住宿費開支標準上限以內憑據報銷。
第十二條 出差人員無住宿費發票，一律不予報銷住宿費。
第四章 伙食補助費
第十三條 出差人員的伙食補助費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，補助標準為每人每天50元。
第十四條 出差人員由接待單位統一安排伙食的，不實行包干辦法。出差人員應主動向接待單位交納伙食費，并索取有效憑證，回所在單位如實申報，在規定的標準內憑接待方開具的有效憑證核領伙食補助費;沒有接待單位有效憑證的，不能發放和領取伙食補助費。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。
第五章 公雜費
第十五條 出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干，每人每天30元，用于補助市內交通、通訊等支出。
第十六條 出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的，應如實申報，公雜費減半發放。
第六章 參加會議等的差旅費
第十七條 工作人員外出參加會議，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照前述規定報銷;會議期間的個人公雜費由所在單位按每人每天10元定額包干。會議主辦單位統一安排食宿并負擔費用的，會議期間的住宿費、伙食費由會議主辦單位按會議費規定統一開支，派出單位一律不再開支;會議主辦單位不統一安排食宿或雖統一安排食宿但不負擔費用的，會議期間的住宿費、伙食補助費回所在單位按照前述規定報銷;會議主辦單位統一安排食宿、只負擔部分費用的，參會人員憑主辦單位開具的相關證明，在第九條、第十三條規定的差旅費標準內報銷與會議主辦單位負擔住宿費、伙食費差額部分。
第十八條 到基層單位實(見)習、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊等人員，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費按照前述規定執行;在基層單位工作期間，每人每天發放伙食補助費15元，公雜費每人每天5元包干，不報銷住宿費。
到外地上級單位或外地平級單位掛職鍛煉的人員，由原單位比照到基層單位工作鍛煉的補助標準發給補助。
援藏援疆干部援助工作期間探親休假(每年一次)往返的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費按照前述規定執行;援助工作期間的生活補貼等需省財政開支的有關費用按現行有關規定執行，不執行本條規定;援助工作期間因公發生的差旅費由受援單位按有關開支規定執行。
省直部門一般不得從下屬單位借調人員協助工作。確因工作需要必須借調的外地人員，由借入單位按每人每天6元發給補助費;本地人員，不發給補助費。
第十九條 工作人員因公受派遣外出參加學習、進修、培訓，在途期間的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費回所在單位按照前述規定報銷;在外地學習、進修、培訓期間的個人公雜費由所在單位按每人每天5元定額包干發給。主辦單位統一安排食宿并從相關專項經費中統一開支費用的，學習、進修、培訓期間的住宿費、伙食補助費派出單位一律不再開支;不統一安排食宿或雖統一安排食宿但不負擔費用的，學習、進修、培訓期間的住宿費按前述規定回原單位報銷，伙食補助費每人每天補助20元或10元，各單位根據具體情況選擇確定時間段及分時間段的具體補助標準;主辦單位統一安排食宿、只補助部分費用的，工作人員憑主辦單位開具的相關證明，在第九條、第十條規定的住宿標準和住宿費標準及本條規定的每天20元或10元伙食補助標準內報銷與主辦單位負擔的住宿費、伙食費差額部分。
參加超過半個月的以會代訓活動的有關差旅費開支，執行本條規定;半個月以內的執行第十七條規定。
非由組織派遣、自主進行學歷教育性質的學習、進修、培訓，不執行本條關于學習、進修、培訓期間的差旅費報銷包干辦法。
第七章 調動、搬遷的差旅費
第二十條 工作人員因調動工作所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，按前述出差的有關規定執行。
工作人員調動工作，一般不得乘坐飛機。
工作人員因調動工作所發生的行李、家具等托運費，在每人每公里1元以內憑據報銷，超過部分自理。
以上發生的各項費用，由調入單位報銷。
第二十一條 與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養的其他家屬)，如果隨同調動，其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費，以及行李、家具托運費等，由調入單位按被調動人員的標準報銷。已滿16周歲的子女隨同被調動人員調動所發生的各項費用，按一般工作人員標準報銷。
被調動人員的同住家屬，應與被調動人員同行。暫時不能同行的，經調入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費，以及被調動人員的非同住家屬，經批準遷到被調動人員的工作單位所在地的旅費，均由被調動人員的調入單位報銷。
第二十二條 職工搬遷家屬的路費。按有關規定，并經組織批準，將原未隨同本人居住的配偶(非就業人員)及其同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第二十一條規定報銷旅費。
第二十三條 由部隊轉業到地方工作的干部，其差旅費按照解放軍總后勤部的有關規定，由所在部隊按合理路線、規定標準計算發給，到達調入單位后結算，多退少補，作為增加或減少單位的差旅費處理。
第八章 附 則
第二十四條 工作人員出差或調動工作期間，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道交通費，扣除出差直線單程交通費，多開支的部分由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第二十五條 工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。出差人員不準接受違反規定用公款支付的請客、送禮、游覽。各接待單位要根據各類出差人員住宿費限額標準和伙食補助費包干標準適當安排，不得以任何名義免收或少收食宿費。對弄虛作假、虛報冒領、違反規定的，按照有關規定嚴肅處理。
第二十六條 各單位可根據本辦法，結合本單位實際情況制定加強差旅費管理的具體規定。實行垂直管理體制的部門可根據本辦法，結合本部門實際情況制定具體規定，報省財政廳備案。事業單位可以在本辦法規定的經費開支標準以內結合本單位的實際情況確定本單位的差旅費管理具體辦法和經費標準，報其財務主管部門備案后執行。
第二十七條 省直各黨派、各人民團體直屬機關，參照本辦法執行。
第一條 為加強和規范全市郵政差旅費管理，根據中央和國家有關規定，按照省公司差旅費管理辦法要求，結合實際，制定本辦法。
第二條 差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費等費用。
第三條 差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費、市內交通費、出差專項補貼及其他費用。
第四條 各單位（部門）要嚴格執行公務出差審批制度，從嚴控制出差人數和天數。嚴格差旅費預算管理，市、縣（市、區）分別在年初按照實際情況編制定額預算，各單位（部門）超出預算需作出情況說明并報市分公司總經理審批。
第二章 差旅費管理
第五條 出差內容包括調研、檢查、暗訪、巡察、辦案、參加會議、培訓等。
（一）城市間交通費
1.出差人員應按照規定乘坐交通工具。在不影響公務、確保安全的前提下，應當選乘經濟便捷的交通工具。未按規定乘坐交通工具的，超支部分由個人自理。
出差人員可乘坐交通工具：
2.符合以下條件之一者，可乘坐飛機經濟艙，但需事前在《出差審批單》中注明并履行審批手續：
（1）出差單程距離（以目的地省會城市火車里程距離為準，下同）在1000公里（含）以上，市公司本部出差人員經各部門主要負責人審簽并報市公司總經理審批同意的，縣（市、區）分公司出差人員經本單位總經理審批同意的。
（2）因特殊情況到省內及貴陽、西安、重慶等單程距離1000公里以下城市出差需乘坐飛機，市公司由各部門主要負責人審核，分管副總經理審簽，報市公司總經理審批同意的；縣（市、區）分公司由本單位總經理審簽，報市公司總經理審批同意的。
（3）地方政府及有關部門統一組織出差需乘坐飛機，經市公司總經理審批同意的。
3.出差乘坐飛機的，飛機票原則上在郵政點預訂。購買7折（含）以下機票的，或航班（火車）到達（出發）時間在當日23時至次日7時之間的，可以報銷其往返機場（車站）交通費。民航機場管理建設費、燃油附加費可以憑據報銷。
4.出差乘坐火車的，在晚8時至次日晨7時期間乘車時間6小時以上的，或連續乘車超過12小時的，可以乘坐全列軟席列車普通軟臥，憑據報銷。
5.出差人員自行購買的交通意外保險不予報銷。
6.出差人員自駕私家車產生的費用一律不得報銷。駕駛、押運等人員的出勤津貼、外勤津貼等工資性支出不得以差旅費報銷。
（二）住宿費
1.出差人員應當在職務級別對應的住宿費標準限額內，選擇安全、經濟、便捷的賓館住宿。
國內出差住宿費限額標準：
2.出差人員原則上應優先選擇當地郵政協議酒店；嚴禁系統內接待單位結算市、縣（市、區）分公司人員出差住宿費。出差人員住宿費原則上應取得增值稅專用發票。
（三）伙食補助費
1、出差人員的伙食補助費標準，按往返各1天計發，當天往返的按1天計發，出差中途不予發放。出差地在省外的伙食補助標準為100元/天.人；出差地在成都市標準為80元/天.人；出差地在***市行政區以外的市州標準為60元/天.人；出差地在***市行政區以內的標準為40元/天.人（不含市公司人員到順慶、嘉陵、高坪主城區，縣公司本部人員到本縣城區，鄉鎮網點人員到本鄉鎮轄區和本縣城中心城區外的其他鄉鎮）。
（四）市內交通費
1.出差人員的市內交通費標準為：省外、省內跨市州60元/人·天，***市行政區內跨縣（市、區）30元/天.人（不含市公司本部到順慶、嘉陵、高坪主城區），縣（市、區)內跨鄉鎮20元/天.人（不含縣分公司到縣城中心城區）。市內交通費按往返各1天計發，當天往返的按1天計發，出差中途不予發放（中途在出差地無車接送的，可憑當地交通憑證，按不超過對應的交通費標準據實報銷）。采用公務車、自駕車的一律不予發放市內交通費。
2.出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費提供交通工具的（包括由會議、培訓主辦單位報銷往返機場、車站交通費用或由主辦單位負責機場、車站往返接送的），應如實申報，不再報銷市內交通費。
（五）其他費用
1.訂票費、經批準發生的改簽費或退票費憑有效票據報銷。
2.暗查暗訪制作試寄郵件時產生的購物費用，按不超過100元/網點，憑購物發票和詳情單（小票）在標準內據實報銷，郵寄費用憑有關單據實報實銷。
（七）其他情況發生的差旅費
1.因公外出參加系統內外部舉辦的會議、培訓、協助工作等，在途期間按照差旅費規定報銷。由舉辦單位統一安排食宿并統一開支的，或者參加人員按照規定標準交納費用后憑據報銷的，不再重復報銷其會議、培訓期間的住宿費和伙食費；因舉辦方原因超出規定標準交納的住宿費用，憑相關會議、培訓通知或舉辦單位證明憑據報銷。
2.到基層單位實習、交流工作等，可報銷頭尾各一次費用，其標準按差旅費規定執行。
3.出差人員完成工作任務后，因特殊情況回家省親辦事的，須經相關領導批準，城市間交通費按對應職級交通工具標準且不高于出差行程往返地點的直線距離全額機票相對應票價據實報銷，超出部分由個人自理。住宿費、伙食補助費和市內交通費等按公務出差天數和規定標準予以報銷。
第三章 出差審批及報銷
第六條 出差人員出差前須填制《出差審批單》（附件1），實行一事一審批。市公司各部門負責人、各縣（市、區）分公司總經理出差，應事先經市公司總經理審批；其他人員出差，市公司本部人員應事先經市公司分管副總經理審批，縣（市、區）及各分公司由本單位總經理審批。
因工作需要由相關單位（部門）人員聯合出差的，由牽頭單位（部門）負責履行報批程序。臨時聘請外單位或下級單位人員、離退休人員協助工作出差的，須在《出差審批單》中注明，經分管領導審簽，報市司總經理審批，視同市公司員工出差，可按相應標準報銷差旅費。行政、公務車駕駛員出差差旅費（不含車輛相關費用）報銷由牽頭單位（部門、或用車單位）出差人員統一辦理。
第七條出差人員應于出差結束后十個工作日內辦理報銷手續。差旅費報銷時應當提供《出差審批單》《差旅費報銷單》（附件2）、會議培訓通知以及各類費用的有效發票等憑證。出差期間未取得有效票據的，原則上不予報銷。
第八條差旅費報銷報賬審批權限及流程按市公司財務管理辦法的相關規定執行。
第四章 監督問責
第九條 出差人員對差旅內容及票據的真實、完整、合規性承擔第一責任。其所在單位（部門）對審批事項的真實性、合規性承擔審批責任。財務人員對票據的合規性、完整性承擔審核責任。對未經批準擅自出差、不按規定開支和報銷差旅費、報銷審核把關不嚴的人員應進行嚴肅處理。
第十條 市公司監察、財務等部門負責對全市差旅費管理和使用情況進行監督檢查。
第十一條 違反本辦法規定，有下列行為之一的，依法依規追究相關人員的責任：
（一）各單位（單位）出差審批控制不嚴的；
（二）虛報冒領差旅費的；
（三）擅自擴大差旅費開支范圍和提高開支標準的；
（四）不按規定報銷差旅費的；
（五）轉嫁差旅費的；
（六）其他違反本辦法的行為。
第五章 附則
第十二條 本辦法適用于市分公司本部、市寄遞事業部、各縣（市、區）分公司。
第十三條本辦法由市分公司財務部負責解釋。
第十四條 本辦法自發文之日起執行。其他由市公司下發的有關差旅費規定的文件全部廢止。
一、出差任務的確定與審批
因公到外地出差，必須有明確的出差任務。并按下列規定辦理借款手續。
1.參加上級主管部門召開的會議，必須有會議通知。出差人員憑會議通知，經部門負責人同意并報主管校領導審批后，到財務處辦理借款手續。主持工作的部門負責人參加會議，需經主管校長或黨委領導審批。除本規定允許的以外，全校所有人員乘坐飛機出差，必須事先經分管財務的副校長審批。
2.出席各種業務培訓會、經驗交流會、學術研討會等，各部門要根據實際需要確定是否參加。與會人員一般要有高水平的論文到會研討。經校主管領導批準后辦理借款手續。
3.其他公務出差，需提供出差目的、任務等方面的報告，經單位領導同意，并經主管校領導批準后，辦理借款手續。
5.博士生導師、“253計劃”中的學術骨干，經主管教學的校領導批準，每年可報銷一次與自己工作業務有關的差旅費。
二、差旅費開支標準及報銷規定
（一）住宿費開支辦法
出差人員的住宿費實行限額憑據報銷辦法。按規定出差時間的實際住宿天數計算報銷。限額標準如下:
1.校領導、教授、研究員每人每天住宿費限額標準為：一般地區60元，深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為80元。
2.其余人員出差每人每天住宿費限額標準為：一般地區40元，深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為60元。
出差期間，實際住宿天數超過規定出差天數的部分，費用自理。因特殊原因需要延期的，經單位領導批準后，方可報銷有關費用。
出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無正式住宿費收據的，一律不予報銷住宿費。
外出開會的住宿費按規定由主持會議的單位統一支報，學校不再報銷。如因開會、招生等出差，對方統一安排住宿并收取費用的，原則上執行各職級的住宿費限額標準。
各種出差住宿費超過上述規定限額標準的，一般不予報銷。特殊情況超標，經主管校長專門批準后報銷。
（二）交通費開支辦法
1.校級領導、教授、研究員出差，可以乘坐火車軟席車、輪船二等艙、飛機普通艙，出租車以外的其他交通工具按實報銷。
2.其他工作人員出差可以乘坐火車硬席車、輪船三等艙，出租車以外的其他交通工具按實報銷。
乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在火車上過夜6小時以上，或連續乘車超過12小時以上的，可以購買硬席臥鋪票。
3.工作人員出差乘坐火車符合上述規定而不買臥鋪票的，按實際乘坐的慢車或直快列車硬席座位票價的60%發給個人；乘坐特快列車的，按特快列車硬席座位票價的50%發給個人；乘坐新型空調特快列車和新型空調直達特快列車的，分別按新型空調特快列車和新型空調直達特快列車硬席座位票價的30%發給個人。
符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬席臥鋪，不發給軟臥、硬臥差價款。如果乘硬席座位，按所乘硬席座位票價的比例發給補助。
不符合乘坐臥鋪條件購買臥鋪票的，按硬席座位票價計算報銷。
乘坐長途汽車，按實際票價報銷。夜間乘坐長途汽車、輪船最低一級艙位（統艙）超過六小時的，每人每夜除領取正常的在途伙食補貼外，另外加發一天的伙食補助費。
4.工作人員趁出差或調動工作之便，事先經單位領導批準，就近回家探親辦事或旅行的，其繞道車、船費，扣除出差直線車、船費外，多開支部分由個人自理。扣除標準按出差所乘火車實際票價計算；往返均繞道者，按到達出差地點的直線特快（無特快車次按直快車次）標準計算。符合乘坐臥鋪條件的，按臥鋪中鋪票價計算。輪船按三等艙位計算，符合乘二等艙位的按二等艙位計算。饒道車船費小于直線車船費時，憑車船票按實報銷。
5.出差人員未經批準乘坐飛機者，按到達出差地點的直線特快（無特快車次按直快車次）標準計算報銷；符合乘坐臥鋪條件的，按臥鋪中鋪票價計算報銷。
6.工作人員出差期間，如果出差地點無人接送，且帶的資料、文件較多，最多可報銷一次車站至住地的往返出租車費。其他的市內交通費，不分職務、級別，每人每天按3元標準發給，包干使用。
到外單位實習、支援工作、接待單位免費接待或自帶交通工具的，以及財務部門認為不宜實行市內交通費包干的，不實行市內交通費包干辦法。
出差人員經批準乘坐飛機者，應盡量乘坐往返機場的專線客車。乘坐專線客車的費用，可在出差人員市內交通包干費范圍外憑據報銷。
（三）出差人員的伙食補助
工作人員的出差伙食補助，按出差自然天數計算，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區15元，深圳等特殊地區20元（途中按一般地區計發）。事先經領導批準就近回家探親辦事或旅游的，不發繞道或在家期間的伙食費、市內交通費，也不報銷住宿費。
工作人員到外地單位實習、支援工作期間的伙食補助費，每人每天為：一般地區4元，特殊地區6元。
工作人員參加會議期間的伙食費由主持會議的單位統一列報，我校不再補助。會議沒有補助的，需憑會議無伙食補助證明領取補助。其他出差，如果已享受伙食補助的，也不再發給伙食補助費。
為鼓勵出差人員乘坐火車，節約開支，在途期間，連續乘車超過12小時（含12小時）的，可憑車票每滿12小時，加發20元伙食補助費。
（四）其他規定
1.因工作需要，學校安排博士后出差，比照教職工一般人員出差標準辦理；研究生出差，按一般教職工出差補貼一半辦理。
2.出差人員等車等船時間一般不超過2天，超過天數者，一切費用自理。
3.工作人員出差期間，一律不發夜餐費和星期天加班費。
4.工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀費用均由個人自理。
關鍵詞 基層行政事業單位 差旅費 問題
差旅費是基層行政事業單位經費中一項經常性支出項目，其數額大，業務量多，管理難度較大，建立科學合理的差旅費管理制度具有非常重要的意義。
一、原有差旅費報銷管理辦法下出現問題及原因
對于基層行政事業單位來講，原有的差旅費報銷管理辦法大多已執行很多年（筆者所有縣原來執行是1992年9月的規定，2014年7月開始執行新的管理辦法），在執行的過程中已出現了一些與實際不相符合的地方，單位內部及審核人員在差旅費管理審核方面也不到位，出現了以下一些問題：
（一）差旅費報銷不及時
基層單位人員出差地點大多較近，單次出差發生費用較小，出差人員經常多次差旅費一次報銷，造成各種費用相互混淆，多次單據相互混淆。單位領導及財務人員也往往由于時間過長，次數過多沒有作細致的了解和審核，無法起到監督的作用。
（二）任務、路線不明，時間、日期不詳
單位出差的人員，時間、地點、事由等情況都由單位領導掌握，只要領導簽字了，財務人員很難對其進行真正的監督和把關。
（三）交通費支出失真
城市間車票的時間不是出差期間的日期或者沒有日期；有的用加油票抵汽車票價，市內交通費票據雜亂，時間上不相符等等。另外，由于縣鄉交通發展的不平衡性，單位人員到鄉下的交通票據取得也是形形。這說明報銷核算人員沒有對原始單據進行檢查和規范，出現了“見票就報”的現象，沒有對經費支出的真實性認真核實。
（四）住宿費有超標準現象和虛假情況
基層單位人員長途出差情況不是太多，但由于長期以來憑票報銷的實際情況，出差人員本著有票回單位就能報銷的思想，住宿時有普通賓館不住偏住豪華賓館，可以合住一間的非要分開住兩間。還有的住宿費以小開大，將其他不能報銷的費用打入住宿費，給本單位造成不必要的損失和浪費。
（五）原有管理辦法確有補貼過低的情況
基層單位差旅費多年以來大多執行的是憑票報銷加伙食補貼的報銷辦法，而筆者所在縣執行的伙食補貼標準一直沿用1992年9月的標準，省內出差每天補貼8元。這在客觀上也為出差人員違規及審核人員睜一只眼閉一只眼提供了借口。
二、現有差旅費報銷管理辦法的特點
現有差旅費管理辦法推行厲行節約反對浪費，克服原有管理辦法出現的問題，呈現出明顯的特點：
（一）明確了差旅費的報銷范圍
管理辦法明確提出差旅費的報銷范圍為四項內容，即城市間交通費、住宿費、伙食補助費的市內交通費。其他費用不屬于差旅費的范圍，避免了含糊不清超范圍報銷的可能。
（二）明晰了差旅費各項費用的標準
現有管理辦法明晰了城市交通費、住宿費的執行標準，制定了切合實際的伙食補助標準，并創新設計了出差市內交通費的包干使用標準。避免了原有管理辦法下城市內交通票據的雜亂情況出現的可能，減輕了財務人員票據審核的工作量，達到控制開支的目的。
（三）明確了差旅費報銷可操作性程序
新管理辦法從工作人員出差審批到出差結束辦理報銷提供了明確的操作性強的程序。明確了審批人員、出差人員、審核人員的責任，減少了互相推諉扯皮的可能。
三、新差旅費管理辦法下基層單位加強內控管理措施
基層單位應當加強對職工出差活動和經費報銷的內控管理，建立出差審批制度，對差旅費預算及規模進行控制，相關領導、財務人員等對差旅費報銷進行審核把關，確保票據來源合法，內容真實完整、合規。杜絕不按規定開支和報銷差旅費的現象出現。
（一）建立健全公務出差審批、報銷管理制度
基層單位內部應當制定適合單位管理的公務出差審批、報銷管理制度，明確支出的內容構成，明確開支范圍、開支標準及所涉及的表單和票據；明確支出事前申請、審核審批程序、借款和報銷業務流程；明確審核審批權限、程序；明確事后的監督檢查和責任。
（二）加強差旅費支出事前申請審批控制
基層行政事業單位賬務除由單位財務部門人員處理外，應受上級核算中心審核監督。由于基層單位人員出差大多是短途，單次發生差旅費金額較少，在出差之前應當履行支出事前申請程序，填寫工作人員差旅費審批單，按制度規定報經單位有關領導批準。如果遇有大額差旅費項目，應先由單位領導批準做出預算，再報上級核算中心審批備案。審批時根據差旅費預算管理，控制出差人數和天數，控制差旅費支出規模。審批內容包括：出差按照規定的等級乘坐相應交通工具，目的地可選擇的出差和會議定點飯店以及可入住的房間的標準等信息進行事前申請，由單位領導審核確定，待出差回來實際報銷時再按照支出審批、審核、資金支付、核算和歸檔程序辦理。
經過事前審批，能使出差人員外出心中有數，不會盲目增加費用，從而杜絕造成差旅費超支后能不能報銷的矛盾問題，達到控制差旅費用的目的。
（三）加強差旅費支出審核控制。
出差人員出差結束后應當及時辦理報銷手續。會計核算人員在審核差旅費報銷單時，先核對差旅費審批單，核準出差人員姓名、人數、出差事由、天數、地點、乘坐交通工具類型等信息，再審核交通票據、住宿票、會務票等是否與外出往返時間相符，按照規定的等級乘坐相應交通工具并做到一事一報，并確保票據來源合法，內容真實完整合規。不能夾報與出差目的地不同的票據。財務部門和出差人員必須對支出內容的真實性負責，避免用內容不真實的發票套取現金。對未經批準出差以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。
（四）加強與上級核算部門及審計等部門的協調配合
基層單位財務處應加強與上級核算部門及審計部門的協調配合，對單位差旅費管理和使用情況進行監督檢查。重點檢查差旅審批制度是否健全，出差活動是否按規定履行審批手續；差旅費開支范圍和標準是否符合規定；差旅費報銷是否符合規定等等。對在核算過程中出現的新問題以及不能確定解決的事項要及時向上級核算部門請示解決辦法。加強對內控制度執行情況的跟蹤評估，對制度設計、執行過程中存在的問題，適時修訂完善，將落實內部控制成為常態自覺的行為。
（作者單位為黎城縣職業高級中學校）
參考文獻
摘 要 差旅費是長期存在于企業內部一項費用支出，差旅費管理是否合理直接關系出差人員的工作和生活，并對公司的經營活動和經濟效益產生影響。本文主要概述了差旅成本的管理，對公司差旅費管理中存在的問題進行了分析，并提出加強差旅費管理的措施和建議。
關鍵詞 差旅成本 差旅管理
一、差旅成本概述
（一）差旅成本的管理內涵
差旅成本管理不只是成本削減的管理，它是一個企業管理水平、管理效率的體現。它涉及到差旅管理政策的制定、執行、財務管理手段和程序、員工行為監控、數據分析等諸多方面的管理。良好的差旅管理制度所帶來的將是差旅成本保持在預算以內、企業出差人員能安全準時到達并順利完成差事，員工滿意度也比較高。差旅成本管理內涵，即是通過有效的差旅管理，提升企業管理水平，并在成本不增加的情況下達到效率最大化的過程。
（二）差旅成本的含義
從財務角度來看，差旅成本由直接成本和間接成本兩部分組成。直接成本包括交通、住宿、伙食以及財務部門的管理費用；間接費用則包括企業需要支出的現金、報銷以及單據的費用等。通常，很多公司對前者直接可見的成本控制往往會比較嚴格苛刻，例如會制定嚴格的級差標準等。但是如何有效的把成本控制與增加員工積極性與創造性、增加企業的顧客滿意度聯系在一起，才是真正有藝術的成本控制。
二、現行差旅管理中存在的主要問題分析
（一）公司員工對差旅費管理辦法不了解
雖然有些公司制定了成文的差旅費報銷管理辦法，但是公司員工對于差旅費管理辦法并不太熟悉，以至于出差人員在出差時時常會在未被授權的領域或者范圍內超支費用。所以差旅費管理辦法應該制定得清晰明了、透明度高，公司有義務讓員工知悉辦法的規定，避免員工在未被授權的領域內支出費用，從而降低成本。
（二）差旅費報銷標準不合理
由于經濟的發展以及物價水平的提高，許多公司差旅費標準并沒有隨之提高，往往現行標準已經不能夠滿足出差人員實際工作需要。如交通包干補助費只滿足于乘坐公交車，而初到一個城市辦事，對周圍環境都不熟悉，如果要乘坐公交車辦理公務，顯然對出差人員的辦事效率有極大的影響；如果乘坐出租車，則需自己承擔超過標準的費用，顯然會帶來對公司的不滿。
目前很多公司的差旅費管理辦法中對于住宿標準是按職務級別來制定的，看似平常的報銷標準，卻給員工心理造成很大的影響。公司領導和普通員工同樣是到外地出差，不同級別人員的住宿標準卻不一致，而會議承辦單位或接待單位往往是按一個標準進行安排，這就造成出差人員左右為難。
（三）出差審批制度執行不嚴格
雖然很多公司已經建立了較為嚴格的差旅費管理制度，但是由于制度執行并不嚴格，這給差旅費管理也帶來了混亂。以筆者公司為例，按照公司有關規定出差審批正常情況下應該是在出差之前辦理的，但是在實際工作中，由于種種原因出差審批在出差結束報銷時才補辦，這種做法顯然不符合差旅費制度的規定。
（四）報銷環節多
目前很多公司都存在報銷速度慢，時間長的問題。以筆者公司為例，報銷的效率不高主要基于兩個原因，一是由于公司的內部控制制度的加強，費用報銷需要多環節的審批，致使效率低。二是由于出差人員不及時辦理報銷手續，導致報銷時間長，這顯然也不符合權責發生制的要求。
（五）盲目削減成本與創造價值的矛盾
我們通常說成本控制大多是站在財務角度上，而“節約資金”僅僅是公司會計的立場而已。如果單一的從財務管理人員的角度進行差旅管理，那必然存在一些誤區。首先財務人員很少參與到現有的差旅活動中，對差旅活動并不了解；其次在財務管理人員接受的教育中，大多強調控制、財務效率等，所以他們欠缺對企業整體發展的認識，也很少顧及目標、企業形象、心理效應等。因此我們應該站在企業的高度，不僅僅是把“成本管理”定義為省了多少錢，而應考慮能為公司創造多少價值和利潤。
三、加強公司差旅費管理的具體建議
（一）加強公司員工對公司差旅費管理辦法的學習
公司并不是每個員工都會有出差的機會，所以很多員工就忽視了對差旅費管理辦法的了解，因此公司有的新的管理辦法包括差旅費管理辦法時，都應該倡導大家積極學習，減少可以不發生的費用。
（二）根據實際情況及時調整差旅費的報銷標準
公司可以通過網上詢價了解當地物價水平，在條件許可時，為更深層次掌握當地真實物價情況，也可以定期組織相關部門人員到一些經常出差的地點或城市進行調研、考察，按一般工作人員的出差標準真實體驗當地的物價水平、酒店住宿標準，根據現實情況重新測算制定出切合實際的差旅費支出標準。
（三）盡量縮小報銷標準的級差
對于報銷標準不同這一級差問題，筆者認為合理的級差可以激勵員工為享有更高的待遇努力提高自身業務能力，更好的為企業創造價值。公司可以綜合多方面因素，在合理的范圍內，盡量縮小級差，在激勵員工的同時也提高員工的滿意度。
（四）嚴格審批管理，提高工作效率
對確需出差的事項，要進行嚴格的審批，出差公務審批表應該在出差前辦理。出差人員應嚴格按照公司規定的辦理出差審批，出差人員回來后應及時將票據整理，按照差旅費管理辦法要求并將公務審批表的實際出差日期與地點填齊，交單位負責人審核確認后轉交財務部門進行報銷。
綜上所述，在實際工作中，我們應逐漸摒棄原有一成不變的差旅管理，本著對員工公平，滿足他們的差旅需要，我們一方面應根據社會經濟發展水平的變化以及有關的法律法規，結合公司的實際情況，適時調整差旅費報銷標準，使出差人員在外能夠安心努力工作；另一方面，在差旅成本的控制問題上，公司應避免盲目地減少支出來控制成本，而應該使差旅費支出合理，將有限的經費切實用到實處，真正提高企業的經濟效益。
參考文獻：
[1]李卓然.淺析差旅成本管理的藝術手法.科技信息.2009.
差旅費自查報告范文(一)
根據市紀委《關于開展“三公”經費專項檢查的通知》要求，我局對20**年至20**年2季度公務接待費、外出學習培訓參觀考察費用、公車購置及運行費進行了自查.現將具體情況匯報如下：
一、 提高思想認識，加強組織領導
為進一步搞好“三公”工作，我局成立了以書記、局長李立安為組長、副局長彭勝輝為副組長、其他班子成員和各股室負責人為成員的“三公”經費管控工作領導小組，今年年初重新下發了《公務接待管理辦法》和《公務用車管理辦法》等各項規章制度，嚴格實行會審聯簽制度，從制度對全局支持進行規范，確保“三公”各項要求落到實處。
二、強化工作落實，嚴控“三公”經費
1、會議及公務接待費用
我局2019年會議及接待費用預算為7.2萬元，2019年會議及接待費用預算為6.24萬元。我局2019年會議及接待費用為40.5萬元，2019年會議及接待費用為53.5萬元，2019年1-6月會議及接待費用支出14.3萬元。
我局對公務接待費用實行會審聯簽制度。接待安排先由需接待部門的經辦人員向領導請示，由辦公室統一安排，報銷時必須由經辦人員、會審聯簽小組會簽，經分管領導審批后，財務股核報。經調查，我局不存在公款大吃大喝及參與高消費娛樂、健身等情況，支出偏高的原因：按上級要求，我局開展了多次公路專項整治行動，上級檢查多，部門聯系公務接待較多;路政巡查加班餐費等共同導致。
2、外出學習培訓參觀考察情況
2019年外出學習培訓11次共96人花費49011元，2019年外出學習培訓14次共36人花費21361元，2019年1-6月外出學習培訓1次共1人花費1300元。除2019年自行組織退休老同志考察學習、黨員學習以外，其余都為參加省、市組織的學習培訓，無國(境)外學習事項，且呈逐年遞減趨勢。
3、公務用車購置和運行費用
我局2019年車輛購置及運行費用預算為6萬元，2019年車輛購置及運行費用預算為3萬元。我局2019年車輛購置及運行費用為18.7萬元， 2019年車輛購置及運行費用為17.7萬元，2019年1-6月車輛購置及運行費用為16.8萬元，其中，2019年5月，因路政大隊2019年由省局統一配置的獵豹皮卡車使用年限過長，使用頻率高(已行駛31萬多公里)，車輛狀況極差，已無法正常運行，經市局同意，我局購置大眾上海大眾朗逸汽車1輛，價值10.7萬元，嚴格按照控購手續，經市財政局控購辦同意購買。支出比例偏高的原因一是我局屬于公路管養部門，需長期對公路沿線進行巡查和執法，造成使用費用偏高;二是車輛因使用年限長、頻率高，車輛狀況較差，造成修理費用偏高。
我局對公車購置及運行費用實行單列記賬，定點維修、定點加油、統一保險和統一報廢更新制度。經查，我局在自查自糾階段如實登記上報公務車輛情況;節假日嚴格執行公務車輛封存備案制度;不存在超標準配備公車或豪華裝飾公務用車行為;不存在公車入私戶行為。
三、積極完善監管，共建長效機制
根據自查結果，我局對嚴格“三公”支出管理，提出了八項強化措施。
一是提高工作效能。增強行政成本意識，努力提高執行力，超前謀劃，按時保質完成各項工作任務。
二是加強對會議經費的管理。控制會議時間、會議規模，盡量利用機關會議室，能夠簡化會議形式的一定要簡化。
三是加強對考察及差旅費的管理。控制出市、縣參加會議、考察的人數，不安排沒有實際意義的公務考察活動。出差之前提前填寫出差申請單，作為報銷時的依據。
四是加強對公務車輛的管理。規范和控制公務用車修理、用油等行為，修理前報機務股并填寫修理審批單，并到定點機構進行修理;節假日和不使用時車輛一律停放到機關院內。
五是加強用水用電管理。對空調、照明、用水等進行統一管理，提倡節約用水用電。
六是控制公務接待費用。嚴格按照“公務接待管理辦法”中的審批程序進行接待，嚴格控制接待標準。
七是規范大宗購置及辦公用品管理。大宗商品購置一律按政府采購規定實施，辦公用品采購實行定點采購，需要辦公用品的股室填寫辦公用品采購單，經分管領導批準后，統一由辦公室進行采購。
八是規范財務管理。公務費用支出實行計劃管理，規范批報手續，實行“一支筆”審批和財務公開制度。
差旅費自查報告范文(二)
根據武教辦[2019]20號《關于轉發<武義縣財政局關于開展差旅費管理規定執行情況檢查的通知>的通知》要求，對照武財預[2019]34號《武義縣財政局關于開展差旅費管理規定執行情況檢查的通知》文件精神，我校于日前啟動開展差旅費管理規定執行情況檢查。現將自查情況報告如下：
接到通知后，我校領導高度重視，專門成立以校長任組長，分管副校長為副組長，以校務監督委員會委員、工會組長、總務處主任、報賬員為成員的自查小組。針對2019年4月1日以來的差旅費，管理規定執行情況開展自查，并將差旅費使用情況在校務監督公開欄進行公示。
一.制度建設情況
1.我校建有出差審批制度，外出開會、培訓、聽課、辦事等都需經分管領導事前審批，差旅費報銷時要憑出差審批單報銷。
2.我校有《差旅費報銷細則》等內控制度，學校成立校務監督委員會定期對差旅費進行審查，每學期將所有人員差旅費進行公示。
二.支出標準執行情況
1.不存在違規擴大差旅費開支范圍，擅自提高開支標準情況;
2.未發現出差人員乘坐飛機出差，乘坐火車、汽車等城市間交通都在規定等級內;
3.住宿費都在相應級別住宿限額標準內;
4.未發現出差人員擅自擴大伙食、公雜費報銷范圍。差旅費檢查自查自糾報告。
三.審批和報銷管理
1.差旅活動按規定履行事前審批手續;
2.差旅費報銷時出差審批單、機票、車船票、住宿費發票等憑證合規、完整;相關票據與出差審批單相符;不存在報銷規定以外票據;
3.住宿費、機票支出等出差相關費用均按公務卡使用規定結算;差旅費檢查自查自糾報告。
4.不存在實際發生住宿而無住宿費發票又報銷伙食補助費和公雜費;
5.無城市間交通費票據的實行減半報銷公雜費;
6.超標準、超范圍開支的由出差人員自行承擔。
四.出差紀律執行情況
1.不存在無實質內容、無明確公務目的的差旅活動;
2.不存在以出差名義和方式變相旅游;
關鍵詞：高校 差旅費 管理 策略
中圖分類號：F230
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）09-224-02
差旅費是因公務出差的工作人員在外產生的交通費、住宿費和伙食補助費等各項公雜費的總稱。隨著我國高等教育發展，高校教職工參加培訓與外出學習、調研的機會越來越多，各種學術交流活動也日益頻繁，高校差旅費支出數目也不斷高升。近年來，隨著《中央和國家機關差旅費管理辦法》實施，許多高校的超旅費管理方法也日益完善。但是，整體來看，高校差旅費管理仍存在許多問題，這不得不引起我們的關注。
一、高校差旅費管理過程
高校差旅費開支范圍包括教職工因公出差發生的合法有效的機票、船票、車票、住宿費等。高校差旅費管理過程主要包括三部分，分別是借款環節、財務審核環節、會計結算和報銷環節。其中，在借款環節，教職工需要按照學校規定填寫借款單，借款單填好后還要請學校主管領導簽字。然后在財務人員做賬后，教職工方能領取現金或收到銀行卡轉賬。高校差旅費財務審核環節的重點是，因公出差人員出差歸來后，填寫差旅費報銷單，在貼存單上粘貼相關票據。然后在票據粘貼完畢后由審批單位、經手人和負責人簽字，再交給財務部門，由財務人員驗算后得出應報銷差旅費金額，最后再交給財務部門領導簽字。在會計結算環節和報銷環節，會計人員起著重要作用，他們不僅要做賬、進行差旅費結算，還要通知報銷人領取或交回現金，至此，差旅費整個借支、報銷過程才算結束。
二、高校差旅費管理中出現的問題及原因
（一）費用超標，雙重報銷現象嚴重
高校教職工出差交通費、住宿費是差旅費的構成，也是差旅費報銷主要項目。關于差旅費報銷標準，各高校都有明確的規定，嚴格規定出差人員在交通和住宿方面要遵守高校規定等級，不符合報銷標準的不予報銷。不過，在差旅費管理中，指定費用超標現象仍舊是極其常見。就以交通費來講，許多學校都規定出差人員要按照規定等級選擇、乘坐交通工具，否則超支部分由個人自理。但是一些教職工在出差時，時間較緊，符合學校規定級別的車票已經售完，所以他們要么按照職稱較高的教師標準來購票，要是選擇其他交通方式，并且在自付部分票款上，他們經常會有意見。為了安撫他們，學校只能為他們支付這些費用。雖說差旅費數額大小與出差路途遠近、天數密切相關，但是，那些在大型景區和旅游城市辦的學習班、研討會等，所需費用會更多，與會者的差旅費支開支也會隨之增多。一些高校雖然規定有接待費的，不再發伙食補助費，但是許多人仍舊會違反規定，要求接待費和伙食補助費雙重報銷。在這些情況下，指定費用超標也在所難免。
（二）報銷范圍被人為擴大
所謂報銷范圍被人為擴大指，許多高校雖然明文規定了哪些差旅費、哪種范圍的差旅費可以報銷。但是，許多教職工在出差途中，經常會因公務而在傳真、郵費、通訊上有所花費，而這些費用又不在學校所規定的可報銷范圍之內。為了減少個人“損失”，一些教職工就會通過多開住宿費、虛報出差天數等手段，變相報銷這些費用。如此這般，學校差旅費報銷范圍就被人為擴大。此外，在差旅費報銷中，這種現象也極為常見：一些教職工去旅游勝地或等景區去出差時，不僅會要求報銷路費，還會將景區門票、手續費甚至購物票據、酒水招待費等夾在可報銷票據中要求報銷，或故意拖延出差時間，借公費旅游。這種公私不分的行為，只能損害學校利益，按理說不能縱容，要堅決抵制的，但是，仍有一些領導干部、財會人員會大講人情，只要票據屬實即給報銷。長此以往，也助長那些鋪張浪費、假公濟私的不良行為。
（三）出差借款備用金積壓嚴重
根據財務規定，教職工出差前可先向學校借款，出差完成任務后再報銷沖賬手續。但是，由于差旅申請、審批、報銷流程繁瑣，所以許多教職工出差回來后，都來不及還款沖賬，導致差旅費借款嚴重擠壓，進而給學校造成經濟損失。一些教師甚至離職后，還在之前任職的學校欠有借款。造成這一現象的原因有：有的人借領導不在單位不能簽字之際，故意拖欠借款。再就是教職工出差頻繁，出差人次較多，這次還款沖賬尚未完成，下一次出差任務已經開始，資金積壓在所難免。
三、規范高校差旅費管理的策略
（一）建立健全差旅制度，修改報銷條例
在2015年高校財務工作會議上，國家教委明確指出：要向管理要效益，務必加強教育經費管理，提高教育投資效益。這就要求高校相應號召，以制度建設入手，針對制度不健全、執行不嚴等差旅費管理現象，在管理上多下功夫。如高校要按照上級文件規定，對學校差旅費管理進行科學安排，明確差旅費報銷范圍、付款方式、開支程序，制定適合學校的差旅費管理制度。通常來說，學校差旅費管理制度要包括以下條款：教職工出差審批程序與工作職責；交通工具、住宿標準級別與選擇；信用卡和現金使用條款，出差餐飲、通訊費用、交通費用條款；差旅費報銷程序等。在此基礎上，高校還要在現有差旅費管理制度的基礎上，修改完善差旅費報銷條例。即高校要根據當前消費水平，J真審核學校差旅費自出標準是否過低，然后秉承“適當補助”原則，根據出差天數長短適當增加因公外出人員的通訊費、交通費，如出差20天之內的補助多少錢，30天的補助多少錢。這樣不僅可以避免相關費用共報銷不符合規定等問題，還可以使一部分暗中報銷的差旅費變為報銷范圍之內的差旅費，嚴肅差旅費報銷制度。與此同時，還可以減少公差人員營私舞弊、弄虛作假的行為，提高出差效率。
（二）狠抓差旅費超標問題
對于各行各業來說，差旅費超標都是一個普遍性的問題，但是，這個問題并不是不能解決的。學校可以任命一名負責人專門負責教職工差旅費管理，賦予該負責人以下職責：參與差旅費管理制度制定工作，確保差旅費管理制度有效運行和實施；負責向教職工宣講學校的差旅費管理制度，在學校規定和教職工之間起到一個媒介作用，使教職工對學校差旅費管理制度、對該負責人的工作有一個全面的認識和了解，讓他們從心理上重視、服從學校管理；對教職工差旅活動進行監管，包括差旅費產生過程監管、報銷管理等，提高差旅工作質量和差旅費管理的有效性。安排專門的差旅費管理負責人，不過是控制高校差旅費超標問題的第一步。高校差旅費報銷一般都需要各院系領導簽字審批，但是在差旅費結算上，許多高校施行的都是年終結算法。這顯然是與財務專款專用原則相違背的。為了解決差旅費超標問題，高校要本著專款專用原則，定期對差旅費支出狀況進行審核，同時要求各院系在年初對差旅費進行科學預算，在日常支出中開源節流，禁止超標，一旦差旅費用完，拒不再批。
（三）增加差旅費使用與管理透明度
公務卡支付是一種現代支付結算工具，也是一種新型的財務結算方式。公務卡指預算單位工作人員持有的、用于日常公務支出和務報銷的信用卡。公務卡具有攜帶方便、使用便捷、透明度高等特點。利用公務卡結算的好處有：支付行為、實際消費項目和金額都有據可查，入賬和出賬的渠道都公開透明；減少了現金支付結算，避免賬目模糊。在信用支付時代，交通購票、餐飲、住宿等都可以利用信用卡來支付。因此，高校要根據時展，對信用卡的全面性進行分析和研究，大力提倡公務卡結賬消費，這樣不僅可以提高學校差旅費和資金使用效率，還可以因公出差人員攜帶現金出行的風險。對于學校教職工來說，信用卡支付的好處就是在差旅費預支、報銷方面省去了很多麻煩。如在出差前不用再預借現金，出差時不用再擔心攜帶現金出行風險，只需憑借發票和刷卡憑證就可以進行差旅費報銷，學校只需將錢打到信用卡即可。需要注意的的，利用會務卡來結算差旅費的前提是，學校要選擇常用的商務信用卡發卡行，要與之簽署公務卡服務協議，還要制定專門的會務卡管理辦法，由專人對信用卡信息進行管理，如辦卡、注銷等。此外，高校還要明確信用卡的用途、額度、適用范圍、還款及利息承擔等相關事項，避免因為信用卡使用不當而給學校帶來經濟損失。
（四）提高財會人員的整體水平
財會人員的管理水平、責任意識，會給高校差旅費管理工作乃至財務管理工作帶來直接影響。因此，高校要重視和加強財會隊伍建設，引進高素質的財會人員，建設高質量的財會管理隊伍。具體來說，高校首先要重視財會隊伍建設與培養，根據學校財務管理需要招聘專業財務人員，對應聘者的年齡、學歷、工作經驗有一定的要求，提高財會人員準入門檻。其次，高校在財會隊伍管理方面，要以培養財會人員良好的職業素質為首要任務，定期召開針對財會管理技能培訓、知識講座，要求財會人員樹立愛崗敬業、誠實守信的職業觀，依法履行管理職責，樹立終身學習理念，加強自主學習，不斷學習專業財經法規政策，以滿足高校財會管理工作需求。如有可能，高校還要加強財會人員再教育，為財會人員繼續教育提供更加有力的支持，如請社會培訓機構來校為財會人員輔導講課，為財會人員參加上級主管部門的學習提供更多時間，定期組織財會人員外出參觀學習，與其他高校開展學術討論和業務交流，以提高財會隊伍的整體管理水平。
綜上所述，差旅費是學校的一項經常性的支出，在高校財務管理難度不斷加大的情況下，建立科學合理的差旅費報銷制度、規范高校差旅費管理是很有必要的。因此，高校要將差旅費管理當做財務管理重點工作來抓，不斷探索差旅費管理新方法、新路徑，確保高校財務管理工作有序進行。
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（作者單位：中國人民武裝警察部隊學院 河北廊坊 065000）