時間：2023-09-13 17:07:35
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展建議，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
農(nóng)村商業(yè)銀行增值型審計(jì)的特點(diǎn)
1、審計(jì)理念發(fā)生根本性變化。增值型內(nèi)部審計(jì)以發(fā)現(xiàn)問題并解決問題為審計(jì)理念。它要促使和幫助解決問題，提出相應(yīng)建議并采取措施，防止問題再次發(fā)生。而傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)一直以來的僅僅是發(fā)現(xiàn)問題部門。
2、強(qiáng)調(diào)了價值增值觀念。過去傳統(tǒng)的審計(jì)不注重為農(nóng)村商業(yè)銀行增加價值。它開展的活動對農(nóng)村商業(yè)銀行相對來講不增值。或者雖然增值，但由于所耗費(fèi)的資源和成本大于增值所帶來的價值。而增值性內(nèi)部審計(jì)全面轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，關(guān)注焦點(diǎn)就是通過識別、防范、降低農(nóng)村商業(yè)銀行風(fēng)險并提供評價、鑒證等服務(wù)增加農(nóng)村商業(yè)銀行價值，為農(nóng)村商業(yè)銀行增加價值也就成為內(nèi)部審計(jì)自身存在價值。
3、將傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)“幫助被審計(jì)單位履行職責(zé)”改變?yōu)椤皫椭r(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。這里表明了增值型內(nèi)部審計(jì)的總體服務(wù)范圍包括整個農(nóng)村商業(yè)銀行，涉及所有人員、董事會和審計(jì)委員會、股東及其他利益相關(guān)者。從表面看這里變化是微妙的，但卻是非常重要的，內(nèi)部審計(jì)所關(guān)注的焦點(diǎn)從微觀（農(nóng)村商業(yè)銀行個體成員）轉(zhuǎn)向宏觀層次（幫助整個農(nóng)村商業(yè)銀行）。這就是說，我們不僅看日常具體的經(jīng)營細(xì)節(jié)，而且關(guān)注整個農(nóng)村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略方向，能夠有的放矢地提出戰(zhàn)略建議，同時規(guī)劃農(nóng)村商業(yè)銀行的整體業(yè)務(wù)、協(xié)助支行、部門和總行達(dá)到他們期望的目標(biāo)而不僅僅是評估已發(fā)生的業(yè)務(wù)。
4、審計(jì)業(yè)務(wù)范圍擴(kuò)大。增值型審計(jì)在傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作范圍的基礎(chǔ)上，將其業(yè)務(wù)擴(kuò)展到風(fēng)險管理、公司治理及內(nèi)部控制等領(lǐng)域，其中風(fēng)險管理是指農(nóng)商行總行實(shí)施組織實(shí)施的風(fēng)險管理、增加目標(biāo)的可行，總之，凡是能為農(nóng)村商業(yè)銀行增加價值的鑒證和咨詢活動，內(nèi)部審計(jì)都積極開展。
5、審計(jì)服務(wù)對象擴(kuò)大。傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)被認(rèn)為是“管理者的耳目”。這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)人員要根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行的需要，來審查農(nóng)商行各支行和總行部門的經(jīng)營管理情況，并就有關(guān)情況向管理者提出建議。增值型內(nèi)部審計(jì)的范圍擴(kuò)展到了整個農(nóng)村商行銀行，增值型內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)對象是所有的利益相關(guān)主體，其中的重要服務(wù)對象包括支行高級管理人員、總行經(jīng)營管理人員、審計(jì)委員會和董事會。
構(gòu)建增值型審計(jì)目標(biāo)體系
1、以提高農(nóng)村商業(yè)銀行核心競爭力為根本，促進(jìn)業(yè)務(wù)增長方式轉(zhuǎn)變。目前我國經(jīng)濟(jì)處于快速增長時期，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)由生產(chǎn)性向消費(fèi)性轉(zhuǎn)變已顯現(xiàn)，國家宏觀調(diào)控政策對經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展的影響較大。內(nèi)部審計(jì)工作要定位于促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行抓住發(fā)展機(jī)遇，有利于指導(dǎo)農(nóng)村商業(yè)銀行加速將地方資源、信息轉(zhuǎn)化為金融產(chǎn)品創(chuàng)新和應(yīng)用推廣速度；實(shí)現(xiàn)增長方式由傳統(tǒng)要素增長驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動增長模式轉(zhuǎn)變。
2、以推動資產(chǎn)保值增值為目標(biāo)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是支撐農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的重要物質(zhì)依托，是加速農(nóng)村商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展的運(yùn)營載體。因此，內(nèi)部審計(jì)必須始終抓住資產(chǎn)增量增效、保值、增值這個核心，不僅要評價基層支行信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、效益情況，更要加大對整個農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)收益結(jié)構(gòu)和資產(chǎn)負(fù)債比例的優(yōu)化情況的監(jiān)督評價，促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行在做大、做優(yōu)、做強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行資產(chǎn)上下功夫。
3、以促進(jìn)管理水平提高為目標(biāo)。農(nóng)村商業(yè)銀行管理水平高低直接關(guān)系到行業(yè)在市場競爭中結(jié)果的優(yōu)劣。要對各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理制度的可行性、實(shí)用性及執(zhí)行制度的效率成本進(jìn)行科學(xué)有效評估，在防化風(fēng)險的基礎(chǔ)上，向決策層提出整合管理資源，優(yōu)化管理環(huán)節(jié)，緊密部門協(xié)作提高各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營效率的建議。
4、以促進(jìn)防化風(fēng)險水平提高為目標(biāo)。根據(jù)農(nóng)村商業(yè)銀行當(dāng)前防范和化解風(fēng)險的要求，內(nèi)審部門要切實(shí)開展好多層次、多方式的審計(jì)工作，審計(jì)內(nèi)容效覆蓋農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的方方面面，對違規(guī)操作形成“威懾”作用。同時要通過審計(jì)加大對防范風(fēng)險的新管理理念、應(yīng)用程序、應(yīng)用知識的檢查、輔導(dǎo)、評價力度，使農(nóng)村商業(yè)銀行員工的知識結(jié)構(gòu)和操作技能適應(yīng)當(dāng)前防范和化解金融風(fēng)險的現(xiàn)實(shí)需要。
實(shí)施增值型審計(jì)的主要內(nèi)容和方式
1、通過內(nèi)審的鑒證和咨詢服務(wù)，為農(nóng)村商業(yè)銀行拓展業(yè)務(wù)和改善管理提供增值服務(wù)。一是根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型時期金融競爭特點(diǎn)是，把握先機(jī)，對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)、擬發(fā)展的增值業(yè)務(wù)開展調(diào)查評估，本著充分開發(fā)地方金融資源的目標(biāo)，貼近客戶的服務(wù)需求，圍繞農(nóng)村商業(yè)銀行金融產(chǎn)品設(shè)計(jì)、新業(yè)務(wù)品種研發(fā)推廣、各業(yè)務(wù)品種市場占有率的提高等方面提出輔助戰(zhàn)略規(guī)劃。二是對新產(chǎn)品的應(yīng)用、先進(jìn)風(fēng)險分析工具及風(fēng)險管理理念的應(yīng)用推廣進(jìn)行輔導(dǎo)培訓(xùn)，促進(jìn)先進(jìn)生產(chǎn)力的快速形成。如自助銀行、網(wǎng)上銀行、貸款風(fēng)險分類、貸款新規(guī)的貫徹落實(shí)情況等。三是參與風(fēng)險管理，不僅要對各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作中風(fēng)險易性環(huán)節(jié)的共性和個性問題進(jìn)行揭示，并向總行管理層提出防范和化解風(fēng)險的措施建議，有效防止類似問題再次發(fā)生；而且要對各項(xiàng)資產(chǎn)的利用情況進(jìn)行評價提出增收節(jié)支，防止資源不充分利用產(chǎn)生資源閑置浪費(fèi)風(fēng)險。四是圍繞各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程和風(fēng)險控制開展調(diào)查，對各項(xiàng)業(yè)務(wù)的審批授權(quán)進(jìn)行分析評價，本著高效快捷、職責(zé)明晰，切實(shí)體現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營機(jī)制靈活的基礎(chǔ)上，提出業(yè)務(wù)流程再造、經(jīng)營流程改善的措施建議。
2、強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力審計(jì)，為農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理控制提供增值服務(wù)。內(nèi)部控制增值型審計(jì)主要是強(qiáng)調(diào)對管理風(fēng)險的控制，保證被審計(jì)單位按農(nóng)村商業(yè)銀行所設(shè)定的目標(biāo)經(jīng)營，持續(xù)監(jiān)測和確保被審計(jì)單位執(zhí)行農(nóng)村商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度。主要內(nèi)容包括：對控制環(huán)境進(jìn)行系統(tǒng)評估，對業(yè)務(wù)操作人員內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進(jìn)行測試；評價商業(yè)銀行管理層執(zhí)行控制過程的有效性；對風(fēng)險控制系統(tǒng)的充分性和有效性進(jìn)行評價；對內(nèi)部欺詐開展特別調(diào)查。農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的公司治理作用除內(nèi)部控制和風(fēng)險控制這些“硬控制”之外，還要做好農(nóng)村商業(yè)銀行農(nóng)村商業(yè)銀行的“軟控制”，也就是對高級管理層的“高層基調(diào)”。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營外部環(huán)境日益變化，高層基調(diào)等“軟”控制更為重要。通過內(nèi)部控制審計(jì)，切實(shí)體現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動以遵循內(nèi)部控制為基礎(chǔ)，圍繞著風(fēng)險控制與管理而展開，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理中的增值功能。
關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社 改制 政策建議
一、農(nóng)村信用社改革的背景
常熟市、張家港市、江陰市農(nóng)村商業(yè)銀行是我國首批的三家農(nóng)村商業(yè)銀行，隨后農(nóng)信社改建的農(nóng)村商業(yè)銀行紛紛建立。其中北京農(nóng)村商業(yè)銀行和重慶農(nóng)村商業(yè)銀行已經(jīng)開始上市，表明我國農(nóng)村金融的主力軍開始逐漸向現(xiàn)代金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。截止2011年底，中國已成立的農(nóng)村商業(yè)銀行已有212家。改制農(nóng)村商業(yè)銀行,機(jī)制再造是農(nóng)信社未來發(fā)展之路,對于我國農(nóng)信社來說是一個發(fā)展契機(jī)，將使農(nóng)信社走的更遠(yuǎn),走的更好，如何改制成功也將是現(xiàn)在我們所面臨和探討的問題。
二、現(xiàn)行農(nóng)信社改制面臨的主要問題
1、農(nóng)信社的支農(nóng)動力不足，缺乏激勵
農(nóng)信社進(jìn)行商業(yè)化體質(zhì)制改革，其經(jīng)營的利潤導(dǎo)向越來越明顯，對貸款的質(zhì)量和回報(bào)更加關(guān)注。雖然農(nóng)信社改革的最終目標(biāo)是加大對“三農(nóng)”和縣域經(jīng)濟(jì)的信貸支持力度，完善農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)，加快農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但提高農(nóng)信社的效率才是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的根本。如果農(nóng)信社在支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中能獲得利潤，農(nóng)信社當(dāng)然是積極的、有動力的，而如果是以虧損為代價的，對于“自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展和自擔(dān)風(fēng)險”的農(nóng)信社來說，必然會缺乏支農(nóng)的內(nèi)在動力。隨著城鄉(xiāng)結(jié)合的步伐加快， “三農(nóng)”的概念已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，傳統(tǒng)種養(yǎng)耕作為主的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和勞動趨于消失，那么真正意義上支農(nóng)的政策性金融機(jī)構(gòu)與企業(yè)所追求效益性很難統(tǒng)一。
2、縣級農(nóng)信社規(guī)模約束效應(yīng)突出
目前，我國大部分農(nóng)信社改革采取的模式實(shí)行的都是以縣為單位的一級法人制。普遍存在經(jīng)營規(guī)模小、核心競爭力差、風(fēng)險防范能力弱、經(jīng)營管理成本高的特性，為高端“三農(nóng)”客戶提供全面金融服務(wù)顯得力不從心，導(dǎo)致一手扶持起來的客戶在發(fā)展壯大后無奈地流失，使得在與其他商業(yè)銀行的競爭中處于明顯劣勢。規(guī)模效應(yīng)更是難以實(shí)現(xiàn)，由于自身規(guī)模小，在金融產(chǎn)品開發(fā)，員工教育培訓(xùn)，科技信息平臺搭建，人才培養(yǎng)等諸多方面受到了明顯制約, 尤其是科技技術(shù)成本投人與產(chǎn)出效益不成正比, 與其他商業(yè)銀行的差距越來越大。
3、省聯(lián)社管理體制不暢
農(nóng)信社在前一輪體制改革中，在對省級管理機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)方式上都選擇了省聯(lián)社的管理模式。但是，省聯(lián)社行業(yè)管理體制是一個過渡體制，在制度設(shè)計(jì)上還存在一定的缺陷。首先省聯(lián)社既是由各縣級聯(lián)社參股組建的具有獨(dú)立企業(yè)法人資格的金融機(jī)構(gòu)，又是代表省政府行使對全省農(nóng)信社管理職能的機(jī)關(guān)單位，同時還是一個行業(yè)管理和服務(wù)的組織。角色的多重性，權(quán)責(zé)的不對等，缺乏履行行業(yè)管理職能必要的條件和手段，使其難以有效發(fā)揮監(jiān)管職能。由于縣級聯(lián)社產(chǎn)權(quán)約束乏力、股金穩(wěn)定性差、外來干預(yù)不同程度存在等問題突出，更需要強(qiáng)有力的外部管制，但省聯(lián)社對縣級聯(lián)社缺乏必要的管理手段。在當(dāng)前行業(yè)管理體制下，縣級聯(lián)社對省聯(lián)社的基本行業(yè)管理制度貫徹不到位，合意執(zhí)行，不合意就不執(zhí)行，省聯(lián)社若采取相對嚴(yán)格的管理措施，就會涉及干預(yù)縣級法人經(jīng)營自的問題。
三、政策建議
1、爭取惠農(nóng)政策，重新市場定位
首先，要體現(xiàn)政府支農(nóng)惠農(nóng)的政策性，作為金融企業(yè)就要最大限度地爭取政府財(cái)力和政策上的支持，如稅收優(yōu)惠政策、差別準(zhǔn)備金政策、增加支農(nóng)再貸款的利率優(yōu)惠政策等等。這將更加有利于農(nóng)信社化解歷史包袱，輕裝上陣，更好地發(fā)揮服務(wù)"三農(nóng)"職能。其次，重新對農(nóng)村商業(yè)銀行進(jìn)行市場定位，真正樹立經(jīng)營主體、競爭主體和金融主體的價值選擇。農(nóng)村商業(yè)銀行只有樹立了真正主體理念后，才能盡快找準(zhǔn)位置，參與市場競爭，實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。
2、探索區(qū)域化商業(yè)銀行改制，打造零售銀行
所謂區(qū)域化商業(yè)銀行改制就是打破以市、以縣或者以聯(lián)社為單位進(jìn)行商業(yè)銀行的改制，是打造零售銀行解決中小企業(yè)融資難的有效途徑之一。既可以把一個聯(lián)社下屬的幾個經(jīng)營狀況良好的信用社拿出來參與到農(nóng)村商業(yè)銀行改制中，也可以把不同地域縣級聯(lián)社的信用社組合起來組建一個農(nóng)村商業(yè)銀行。前者目前還沒有成功的先例，后者已經(jīng)有天津?yàn)I海銀行先行先試的典范。但就目前農(nóng)信社改制的情況來看，局面并不樂觀。農(nóng)信社歷史遺留問題多、包袱重，多數(shù)地方政府和農(nóng)信社不得不采取類似于兌付央行票據(jù)的“博弈行為”，通過技術(shù)處理來實(shí)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行改制的目標(biāo)。這樣農(nóng)信社非但不能轉(zhuǎn)換機(jī)制、扭虧為盈，甚至給自身的發(fā)展帶來更大風(fēng)險和隱患。但區(qū)域化商業(yè)銀行改制模式則可以有效解決這一問題，例如一個聯(lián)社如果按照整體測算，不符合改制農(nóng)村商業(yè)銀行的條件，那么就拿出幾個資產(chǎn)質(zhì)量較好的信用社組建成農(nóng)村商業(yè)銀行。對剩余資產(chǎn)質(zhì)量較差的信用社仍然由原聯(lián)社管理，把其工作重點(diǎn)放在保支付、控風(fēng)險上，限制其發(fā)展規(guī)模。待新組建的農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展成熟后，逐步兼并這個聯(lián)社。
3、改革省聯(lián)社組織形式，組建省級農(nóng)村商業(yè)銀行
組建省級農(nóng)村商業(yè)銀行，對轄內(nèi)縣聯(lián)社參股，強(qiáng)化省聯(lián)社的出資人職能。即由省聯(lián)社整合城郊農(nóng)信社組建省級農(nóng)村商業(yè)銀行，保留其他各縣市聯(lián)社的法人地位不變，省級銀行參股或控股縣市法人，實(shí)行省、縣（市）兩級法人體制的模式，不參與縣（市）聯(lián)社的日常經(jīng)營，主要行使出資人權(quán)利。使雙方真正做到產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確。組建省級農(nóng)村商業(yè)行既可壯大農(nóng)信社的資本實(shí)力、完善法人治理,徹底解決目前省聯(lián)社履職過程中的各種法律和體制困擾,又能保持各縣市聯(lián)社經(jīng)營管理的自主性,增強(qiáng)服務(wù)功能,更好推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。組建農(nóng)村商業(yè)銀行是對以往改革的總結(jié)，是新形勢下農(nóng)信社改革模式的探索。
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在當(dāng)今銀行業(yè)面臨利差收窄，與互聯(lián)網(wǎng)金融和民營銀行的激烈競爭的環(huán)境下，我們更需要關(guān)注存款保險制度的建立對我國商業(yè)銀行有哪些影響和針對其帶來的消極影響銀行可以采取什么措施，本文旨在研究中國即將施行的款保險制度分別對我國不同類型商業(yè)銀行的影響及建議。
二、存款保險制度對我國商業(yè)銀行的影響和建議
（一）對國有商業(yè)銀行的影響和建議
一直以來，我國的國有商業(yè)銀行都是由國家提供隱形擔(dān)保，擁有良好的信譽(yù)度，但是由于承擔(dān)著為國有企業(yè)改革提供資金支持的政策性任務(wù),造成了其經(jīng)營的低效率及大量的不良資產(chǎn)。建立存款保險制度之后，國家信譽(yù)將從這一擔(dān)保中退出,國有商行將作為一般的金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行競爭,這對的國有商業(yè)銀行將產(chǎn)生十分重要的影響。第一、成本增加，存款保險制度建立短期內(nèi)對國有商業(yè)銀行最直接的影響是國有商業(yè)銀行需要增加一部分存款保費(fèi)支出。雖然國有商業(yè)銀行的風(fēng)險差別費(fèi)率會相對較低，但是國有商行的存款基數(shù)大，也會有一筆不少的保費(fèi)。并且存款保險制度建立后，存款利率市場化會逐漸放開，按照其他國家地區(qū)利率市場化的經(jīng)驗(yàn)，小型銀行的利率一般高于大型銀行100-120基點(diǎn)。在競爭的壓力下，大型銀行將不得不增加挽留舊存款和吸收新存款的成本。第二、融資壓力增加，根據(jù)《存款保險條例》要求，存款保險制度的建立對資本充足率有較高的要求，因此,在建立存款保險制度之后,國有商業(yè)銀行自身償債能力的重要性就突顯出來,并且資本金是否充足將會影響國有商業(yè)銀行信譽(yù)的，這給國有商業(yè)帶來了融資壓力。第三、競爭更加激烈，以前隱形的存款保險制度對國有商業(yè)銀行的保護(hù)力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于非國有商業(yè)銀行，這對非國有商業(yè)銀行的競爭造成了不平等，現(xiàn)在顯性存款保險制度從法律上對不同類型的銀行提供了平等的保護(hù)，營造了公平競爭的環(huán)境，競爭更加激烈，這對國有商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了挑戰(zhàn)。針對存款保險制度給國有商業(yè)銀行帶來的一系列影響，現(xiàn)有以下建議：第一：完善組織結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)內(nèi)部控制、降低管理成本；發(fā)展新業(yè)務(wù)、多開展中間業(yè)務(wù)、增加收入渠道，用收入的增加對沖成本的增加。第二：通過引入戰(zhàn)略投資者和民間資本，實(shí)行員工持股等建立多元化資本金補(bǔ)充渠道，滿足資本充足率的相關(guān)監(jiān)管要求。第三：按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求完善對國有商業(yè)銀行的公司制改造,加快風(fēng)險管理現(xiàn)代化,變革經(jīng)營目標(biāo)，追求可持續(xù)利益最大化,以多種金融資產(chǎn)和負(fù)債為經(jīng)營對象,成為具有綜合功能的金融企業(yè)，從根本上增強(qiáng)國有商業(yè)銀行的實(shí)力，使國有商行在國家信譽(yù)退出的環(huán)境下平穩(wěn)、健康運(yùn)行。
（二）對中小型商業(yè)銀行的影響和建議
相比國有大型商業(yè)銀行而言，以城市商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行為代表的中小銀行規(guī)模小、資金不充分、市場競爭力弱、信用度低攬儲困難。存款保險制度施行之后，營造的公平競爭環(huán)境為中小商業(yè)銀行帶來了機(jī)遇，同時也帶來了挑戰(zhàn)。第一，存款保險制度增強(qiáng)中小商業(yè)銀行的信譽(yù)度，同時也增強(qiáng)了存款人對股份制商業(yè)銀行等中小銀行的信心，有助于中小銀行與國有商行的公平競爭。第二，中小商業(yè)銀行規(guī)模小、資金不充分等特點(diǎn)使其承擔(dān)金融風(fēng)險的能力低，存款保險制度的推出增強(qiáng)了它們抗金融風(fēng)險的能力，可以將資金投于收益好、利潤高的行業(yè)，提高營業(yè)收入水平。第三，存款保險制度最高償付限額為50萬，大型儲戶和企業(yè)可能會更傾向于總體信用度和規(guī)模水平更高的國有商業(yè)銀行，中小型商行的大型儲戶和企業(yè)可能會波動從而導(dǎo)致部分存款搬家，中小儲戶將會成為中小商行吸收存款的主要對象，因此中小型商行在產(chǎn)品種類、服務(wù)管理水平等市場化要素方面面臨著考驗(yàn)，提升自己在中小儲戶方面的競爭優(yōu)勢。由此可見，要中小商業(yè)銀行在競爭激烈的銀行業(yè)求得生存，必須從自身實(shí)際情況出發(fā)，增加經(jīng)營效率，發(fā)揮自己業(yè)務(wù)靈活性的優(yōu)勢，根據(jù)客戶的實(shí)際需求，以客戶為主導(dǎo)設(shè)計(jì)有針對性的理財(cái)產(chǎn)品，擴(kuò)展表外業(yè)務(wù)增加其他服務(wù)的營業(yè)收入，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，成為符合了市場個性化發(fā)展的中小商業(yè)銀行。
（三）對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的影響和建議
【摘要】我國農(nóng)村信用社在改革的歷程中，由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差異及各地農(nóng)村信用社自身發(fā)展的特點(diǎn)，使得農(nóng)信社改革中面臨著一些問題。本文首先分析了我國當(dāng)前農(nóng)村信用杜改革中存在的問題，繼而提出了進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革的對策建議，最后對這一問題進(jìn)行了總結(jié)，以期對我國農(nóng)村信用社的改革提供一點(diǎn)理論支持。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社改革問題建議
一、當(dāng)前農(nóng)村信用社改革中存在的問題
1.發(fā)展戰(zhàn)略不明確
全國農(nóng)村信用社改革按國家宏觀政策組建聯(lián)社、合作銀行或商業(yè)銀行。對于基層的信用社來講，他們?nèi)狈ψ陨砑八幍慕?jīng)濟(jì)環(huán)境的清醒的認(rèn)識。牌子變了，內(nèi)部體制如何及時轉(zhuǎn)變，以后的發(fā)展方向如何，對于這些問題都缺乏足夠的認(rèn)識和思考。
農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行具有金融空間結(jié)構(gòu)效率方面的比較優(yōu)勢：(1)體制完善、經(jīng)營靈活；(2)扎根于地方，網(wǎng)點(diǎn)多、人脈熟；(3)信貸資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)；(4)農(nóng)村金融格局的調(diào)整為農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的發(fā)展提供了契機(jī)。通過以上對農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行優(yōu)勢的分析，進(jìn)一步明確了農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的市場定位不在于和國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行爭業(yè)務(wù)、搶客戶，而在于要充分發(fā)揮其地方性銀行的地域優(yōu)勢、網(wǎng)點(diǎn)優(yōu)勢和決策優(yōu)勢，在細(xì)分市場的基礎(chǔ)上為支持當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展提供全方位的金融服務(wù)。
2.市場定位不準(zhǔn)確
綜觀我國當(dāng)前的金融市場，各家商業(yè)銀行在目標(biāo)客戶的選擇和業(yè)務(wù)拓展方向上存在趨同化現(xiàn)象：一是沒有基于市場競爭的行業(yè)分工，業(yè)務(wù)范圍與經(jīng)營領(lǐng)域基本一致；二是金融產(chǎn)品的設(shè)計(jì)上不存在互補(bǔ)，相互的替代性和模仿性很強(qiáng)；三是在客戶選擇上大都將目光投向國家壟斷性行業(yè)、大型企業(yè)集團(tuán)、具有良好發(fā)展前景的高新技術(shù)企業(yè)、政府相關(guān)部門等，而對于與農(nóng)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)及中小客戶群體興趣不大。這是一種定位誤區(qū)，雖然在某一層面上形成了充分競爭，但既不利于資源配置效率的提高，造成了金融資源的重復(fù)投入和浪費(fèi)，同時也導(dǎo)致了對弱勢農(nóng)業(yè)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中非國有企業(yè)、個體農(nóng)戶的金融約束。
由于發(fā)展方向不明，自身的定位也就模棱兩可，市場定位不準(zhǔn)，一是會偏離實(shí)現(xiàn)國家宏觀金融政策下的信用社發(fā)展目標(biāo)，二是會偏離自身發(fā)展的正常軌道。
3.經(jīng)營管理體制落后
由于長期以來農(nóng)村信用社在信貸管理、財(cái)務(wù)管理、干部人事管理、固定資產(chǎn)購建、現(xiàn)金管理、統(tǒng)計(jì)管理、薪酬管理等各個方面缺乏有力的管理制度，缺乏保障制度落實(shí)的機(jī)制，缺乏監(jiān)督制度執(zhí)行的措施，特別是缺乏對高管人員的有效監(jiān)督，使農(nóng)村信用社產(chǎn)生內(nèi)部道德風(fēng)險，成為形成大量不良資產(chǎn)、虧損掛帳、歷史包袱的重要原因。
二、進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革的對策建議
1.進(jìn)一步完善銀行經(jīng)營管理體制，積極開展聯(lián)合與并購
農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行股份制的治理結(jié)構(gòu)已經(jīng)形成，但與之相對應(yīng)的決策鏈、管理鏈、業(yè)務(wù)操作鏈還需進(jìn)一步理順。面對瞬息萬變的市場和激烈的同業(yè)競爭，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行要本著審慎經(jīng)營和穩(wěn)健發(fā)展的觀念逐步完善內(nèi)控制度、風(fēng)險管理制度、監(jiān)察審計(jì)制度，并建立與銀行發(fā)展策略和價值理念相一致的薪酬機(jī)制、考核機(jī)制、晉升機(jī)制、崗位流動制度等一系列激勵約束機(jī)制。
2.正確確定農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的市場定位
農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行一般都組建在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，所面臨的農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境已發(fā)生了巨大的改變。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)已不是單一的第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)均衡發(fā)展，伴隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)“改制”，私營經(jīng)濟(jì)和股份經(jīng)濟(jì)成分大幅增加，大多數(shù)農(nóng)民己經(jīng)向第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、向城鎮(zhèn)集中，第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)成為當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟(jì)的主體。
面對農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和地方產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行要及時轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的支農(nóng)觀念，調(diào)整信用社時期的市場定位，由原來的支持“三農(nóng)”擴(kuò)展到立足于支持地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，服務(wù)三農(nóng)，服務(wù)中小企業(yè)和個體民營經(jīng)濟(jì)，服務(wù)優(yōu)質(zhì)客戶。
3.制定符合宏觀經(jīng)濟(jì)金融形勢發(fā)展要求的發(fā)展戰(zhàn)略
建立健全規(guī)范和完善的法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)決策的民主化、管理的科學(xué)化，是農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行向現(xiàn)代金融企業(yè)轉(zhuǎn)變的必然要求，也是金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展的根本保證。與目標(biāo)相適應(yīng)的智力結(jié)構(gòu)應(yīng)包括：有效的董事會、監(jiān)事會對管理層的監(jiān)督和制約；獨(dú)立的風(fēng)險控制、審計(jì)、薪酬委員會；獨(dú)立、市場化和專業(yè)化的管理層。其中，獨(dú)立、相互制衡是控制風(fēng)險的關(guān)鍵。雖然農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行都建立了“三會”制度，但離現(xiàn)代企業(yè)制度的要求還有一定距離，特別是在職權(quán)的劃分、職能的發(fā)揮、職責(zé)的承擔(dān)上仍需進(jìn)一步規(guī)范。
4.優(yōu)化農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的基本企業(yè)隊(duì)伍建設(shè)
市場環(huán)境在改變，競爭對手在進(jìn)步，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的服務(wù)對象更是在不斷成長與發(fā)展。面對客戶的改變，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的員工也必須發(fā)生相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，全面提高自身素質(zhì)，才不會在工作中面對客戶的需求感到心有余而力不足。一是要轉(zhuǎn)換思想觀念，改變原信用社框架下一成不變和循規(guī)蹈矩的工作方式；二是要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，確立不學(xué)習(xí)就要被淘汰的危機(jī)感和緊迫感；三是要全面提升服務(wù)水平和業(yè)務(wù)技能，在工作中尋求創(chuàng)新和突破；四是切實(shí)加強(qiáng)人才引進(jìn)，對人才的引進(jìn)力度將直接關(guān)系到農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的市場競爭力和發(fā)展前景。除提高員工的素質(zhì)外，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行還應(yīng)大力引進(jìn)技術(shù)人才和高級管理人才，努力提升現(xiàn)有管理團(tuán)隊(duì)的管理水平，在引進(jìn)人才的同時也引進(jìn)全新的經(jīng)營理念和管理方法。
5.進(jìn)一步與市場經(jīng)濟(jì)接軌，發(fā)展農(nóng)村客戶群體
隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和客戶群體的成長，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行原有的金融產(chǎn)品和服務(wù)范圍越來越難以滿足客戶的需求，結(jié)算弱勢更成為制約其業(yè)務(wù)發(fā)展的瓶頸。農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行的經(jīng)營領(lǐng)域受區(qū)域的局限，無法跨區(qū)域設(shè)置經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，結(jié)算渠道也不象全國性商業(yè)銀行那樣暢通無礙，而客戶的需求是不受區(qū)域限制的，如果在某個環(huán)節(jié)上無法達(dá)到客戶的要求，客戶資源就有可能會流失。
因而，通過產(chǎn)品創(chuàng)新，憑借網(wǎng)絡(luò)聯(lián)結(jié)將經(jīng)營的觸角向區(qū)域外延伸，就成為在現(xiàn)有政策限制下農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行挽留客戶資源的次優(yōu)選擇。
三、結(jié)束語
在中國，農(nóng)信社改革是采用股份制商業(yè)銀行的模式還是選擇合作制的形式，是由各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)及農(nóng)信社自身的特征所決定。兩種模式并沒有優(yōu)劣之分，關(guān)鍵是要選擇最適合本地區(qū)實(shí)際情況的改革模式。只有確定了改革的方向，決定了改革的正確路徑，整個農(nóng)信社的改革才能有成功的前提。
中國農(nóng)信社改革任重而道遠(yuǎn)，在改革的進(jìn)程中，會遇到種種問題，在理論的指導(dǎo)下，只有不斷結(jié)合實(shí)際情況，不斷解決新問題，才能將中國的農(nóng)信社改革不斷向前推進(jìn)，使其成為中國農(nóng)村金融的一個支撐，扶持中國“三農(nóng)”問題的解決。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；內(nèi)部審計(jì)；趨勢
中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01
隨著農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，其對風(fēng)險管理、經(jīng)營管理等期望越來越高，這就需要進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，讓內(nèi)部審計(jì)成為農(nóng)村商業(yè)銀行的高端服務(wù)提供者。
一、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本現(xiàn)狀
為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作，國家出臺了相關(guān)的指導(dǎo)制度，而銀行本身也積極架構(gòu)了內(nèi)部審計(jì)管理體系，以更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。
1.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本制度。為規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)行為，銀監(jiān)會在2006年了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》，該指引明確了了內(nèi)部審計(jì)的職權(quán)等事宜，隨著銀行業(yè)得分發(fā)展，商業(yè)銀行經(jīng)營環(huán)境的變化，2013年，銀監(jiān)會又了《商業(yè)銀行公司治理指引》，對商業(yè)銀行風(fēng)險管理、內(nèi)部控制等內(nèi)容予以了強(qiáng)調(diào)，這些制度的執(zhí)行為農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)提供了指導(dǎo)，也規(guī)范了農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)行為。
2.農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本現(xiàn)狀。當(dāng)前，我國農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)框架體系已經(jīng)基本建立，首先，從審計(jì)機(jī)構(gòu)來看，農(nóng)村商業(yè)銀行都成立了審計(jì)部或者（稽核）審計(jì)部，實(shí)踐中一般是在總行設(shè)立（稽核）審計(jì)部，這一部門在職能上向董事會以及稽核委員會（如果設(shè)立）負(fù)責(zé)，但在行政上則對行長負(fù)責(zé)，在分行則成立審計(jì)部門。其次，從審計(jì)的內(nèi)容來看，內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注的是業(yè)務(wù)經(jīng)營、信貸資產(chǎn)資料、經(jīng)營風(fēng)險等，當(dāng)然，這種審計(jì)的內(nèi)容會隨著時間的移動而變化。再次，從審計(jì)的手段來看，當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)充分借助計(jì)算機(jī)來輔助審計(jì)活動。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)基本趨勢
隨著農(nóng)村商業(yè)銀行的發(fā)展，其內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容將不斷拓展、方法將不斷創(chuàng)新，并進(jìn)而導(dǎo)致其職能定位發(fā)生改變。
1.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容的發(fā)展趨勢。在強(qiáng)化公司治理視角下，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容將需要突出5個方面的內(nèi)容，首先，積極開展維護(hù)股東權(quán)益的經(jīng)營管理審計(jì)，農(nóng)村商業(yè)銀行改制后股東結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化，這就需要通過內(nèi)部審計(jì)來控制好經(jīng)營管理過程中可能遭遇的風(fēng)險。其次，積極開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，改制后的農(nóng)村商業(yè)銀行必然要追求利潤的最大化，這就要對農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營活動的效率、效益等進(jìn)行審計(jì)，而不是簡單的合規(guī)性審計(jì)。然后，積極開展風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)，針對金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營地域空間的拓展等新的經(jīng)營形勢，農(nóng)村商業(yè)銀行要大力開展以風(fēng)險識別、控制和化解為導(dǎo)向的風(fēng)險審計(jì)。再次，積極開展農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在分支行領(lǐng)導(dǎo)干部調(diào)離原工作崗位等事項(xiàng)發(fā)生時，要對其開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。最后，積極開展運(yùn)行缺陷審計(jì)，包括流程等方面的缺陷，通過缺陷發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題。
2.內(nèi)部審計(jì)方法的發(fā)展趨勢。在信息化時代，內(nèi)部審計(jì)的方法面臨多重創(chuàng)新。首先，內(nèi)部審計(jì)信息化趨勢明顯，農(nóng)村商業(yè)銀行通過構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)能夠有效的收集商業(yè)銀行的各種數(shù)據(jù)，審計(jì)人員通過終端操作能夠?qū)崿F(xiàn)非現(xiàn)場審計(jì)、審計(jì)內(nèi)控評價、知識庫管理等操作，而并非完全按照傳統(tǒng)的審計(jì)模式開展現(xiàn)場審計(jì)，這就提高了審計(jì)效率。其次，基于大數(shù)據(jù)的內(nèi)部審計(jì)方法得到推廣應(yīng)用，在信息化時代，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)不再簡單的局限于某一重點(diǎn)領(lǐng)域或者重點(diǎn)產(chǎn)品審計(jì)，而是要通過大量的數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘找出銀行運(yùn)營過程中的問題，并進(jìn)而分析其可能導(dǎo)致的問題，這就改變了傳統(tǒng)的依靠經(jīng)驗(yàn)、依靠抽樣審計(jì)開展工作的模式，轉(zhuǎn)而更為依靠數(shù)據(jù)分析等為基礎(chǔ)的審計(jì)模式。
3.內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略職能定位的改變。在傳統(tǒng)的模式下，內(nèi)部審計(jì)更多的是執(zhí)行一種監(jiān)督職責(zé)，但隨著內(nèi)部審計(jì)范圍的拓展，審計(jì)能力的提升，開始朝著審計(jì)咨詢服務(wù)的方向發(fā)展，即通過內(nèi)部審計(jì)，能夠有效的發(fā)現(xiàn)農(nóng)村商業(yè)銀行運(yùn)行中存在的問題，面臨的各種風(fēng)險，并能夠提出有針對性的建議。特別是在信息化時代，內(nèi)部審計(jì)通過數(shù)據(jù)挖掘、歷史經(jīng)驗(yàn)總結(jié)、借鑒其他商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，能夠提出富有針對性的對策建議，從而能夠?yàn)檗r(nóng)村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策提供更多的幫助，因而其戰(zhàn)略職能定位也會發(fā)生相應(yīng)的改變。
三、農(nóng)村商業(yè)銀行把握內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢提升審計(jì)水平的思考
把握內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢，農(nóng)村商業(yè)銀行可以從加強(qiáng)組織管理、加大投入力度、強(qiáng)化人才支撐等方面著手，推動內(nèi)部審計(jì)邁上新的臺階。
1.加強(qiáng)組織管理積極應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)變化。首先，要不斷完善內(nèi)部審計(jì)管理模式，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，為發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)功能奠定基礎(chǔ)，農(nóng)村商業(yè)銀行要完善公司治理模式，加大內(nèi)部審計(jì)垂直管理力度，盡可能的增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，便于內(nèi)部審計(jì)部門更為可觀的對銀行經(jīng)營活動等進(jìn)行審計(jì)。其次，要科學(xué)內(nèi)部審計(jì)定位發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，農(nóng)村商業(yè)銀行要改變傳統(tǒng)理念，積極樹立內(nèi)部審計(jì)服務(wù)發(fā)展的理念，通過內(nèi)部審計(jì)為銀行決策提供參考，實(shí)現(xiàn)銀行價值的增值。
2.加大投入積極強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)支撐平臺。首先，要加大內(nèi)部審計(jì)信息化投入力度，農(nóng)村商業(yè)銀行要加大和內(nèi)部審計(jì)軟件服務(wù)供應(yīng)商的合作，從內(nèi)部審計(jì)發(fā)展需求出發(fā)，積極開發(fā)能夠?yàn)閮?nèi)部審計(jì)提供支持的軟件。同時，有條件的農(nóng)村商業(yè)銀行還可以聘用軟件開發(fā)人員，針對內(nèi)部審計(jì)中一些特殊的業(yè)務(wù)開發(fā)軟件模塊，以提高內(nèi)部審計(jì)效率。其次，要加大硬件設(shè)施投入力度，農(nóng)村商業(yè)銀行要根據(jù)當(dāng)前“大數(shù)據(jù)”時代的要求，積極加大計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)存儲設(shè)備等投入，不斷充實(shí)、強(qiáng)化對市場數(shù)據(jù)的掌握，并深入挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)部信息，為內(nèi)部審計(jì)提供經(jīng)驗(yàn)借鑒，同時更好的發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部隱藏的各種問題。
3.積極構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)人才支撐體系。首先，要加大人才培訓(xùn)力度，農(nóng)村商業(yè)銀行要制定完善的內(nèi)部審計(jì)人才培訓(xùn)方案，通過輪流培訓(xùn)等方式，讓所有的職工享有培訓(xùn)的機(jī)會。此外，農(nóng)村商業(yè)銀行要積極拓寬培訓(xùn)渠道，除單位內(nèi)部組織各種培訓(xùn)、邀請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜议_展培訓(xùn)外，還可以外派職工到高校等單位培訓(xùn)，以提高培訓(xùn)的針對性和培訓(xùn)水平。其次，要積極引進(jìn)高水平的人才，農(nóng)村商業(yè)銀行要積極利用薪酬激勵等激勵模式，吸引高素質(zhì)人才到進(jìn)入審計(jì)隊(duì)伍，以提高審計(jì)水平。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；核心競爭力指標(biāo)
中圖分類號：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
原標(biāo)題：蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行擬上市對比研究——基于核心競爭力指標(biāo)的分析
收錄日期：2013年10月23日
一、引言
自2010年12月16日重慶農(nóng)村商業(yè)銀行成功在香港聯(lián)交所掛牌上市以來，中國銀行業(yè)的“第四梯隊(duì)”——農(nóng)村商業(yè)銀行在國有商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行批量上市之后，正式拉開上市的序幕。而中國證監(jiān)會在判斷農(nóng)村商業(yè)銀行能否上市時主要考核的競爭力指標(biāo)包括：銀行資本、治理結(jié)構(gòu)以及盈利能力。
本文選擇提出首次公開發(fā)行股票申請最早的兩家農(nóng)村商業(yè)銀行，即常熟農(nóng)村商業(yè)銀行和張家港農(nóng)村商業(yè)銀行，以已經(jīng)上市的重慶農(nóng)村商業(yè)銀行為參照對象，基于銀行的核心競爭力指標(biāo)進(jìn)行分析。
二、三大銀行核心競爭力指標(biāo)分析
1、銀行資本。一個銀行資本總額的高低關(guān)系到其經(jīng)營規(guī)模的大小，關(guān)系到其開展經(jīng)營活動的范圍。而核心資本更是銀行資本中最穩(wěn)定、質(zhì)量最高的部分，是銀行永久性占用的，用來長期彌補(bǔ)銀行在經(jīng)營活動中多發(fā)生的損失，是銀行的核心。筆者發(fā)現(xiàn)，2012年作為唯一一家上市農(nóng)村商業(yè)銀行——重慶農(nóng)村商業(yè)銀行，它的資本高出其他兩家農(nóng)村商業(yè)銀行超過6倍，其主要原因在于重慶農(nóng)村商業(yè)的上市發(fā)行股票籌集的資金擴(kuò)張其核心資本總額。
常熟與張家港農(nóng)村商業(yè)銀行均達(dá)到并超過了《新巴塞爾資本協(xié)議》銀行的資本充足率為8%的標(biāo)準(zhǔn)，甚至略高于重慶農(nóng)村商業(yè)銀行。因此常熟、張家港在保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益方面與重慶農(nóng)村商業(yè)銀行相比并不處于劣勢。
2、公司治理結(jié)構(gòu)。相比之下，兩家蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行的公司治理結(jié)構(gòu)幾乎相同，但常熟農(nóng)村商業(yè)銀行的監(jiān)事會比張家港農(nóng)村商業(yè)銀行增加了“履職盡職委員會”；在行長室下分的四個委員會中，兩家銀行存在著細(xì)微差別。較常熟農(nóng)村商業(yè)銀行而言，張家港農(nóng)村商業(yè)銀行沒有內(nèi)控管理委員會，也沒有科技與創(chuàng)新委員會的設(shè)置，但是設(shè)立的卻是針對績效方面的績效考評委員會、產(chǎn)品開發(fā)方面的新產(chǎn)品審批委員會以及財(cái)務(wù)審批、風(fēng)險管理委員會。
雖然蘇南兩家農(nóng)村商業(yè)銀行的組織體系還比較完整，但和重慶農(nóng)村商業(yè)銀行相比，重慶農(nóng)村商業(yè)銀行的公司部門的設(shè)置更加細(xì)致，雖然沒有設(shè)立行長室，但是取而代之的是高級管理層，高級管理層按總體職能分類分為8個部門，該8部門再按業(yè)務(wù)分為27個子部門對銀行的日常業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。每一部分分工更加清晰，管理更加方便，因此蘇南的兩家農(nóng)村商業(yè)銀行還需要繼續(xù)細(xì)分職能部門，明確職能部門的責(zé)任。
3、盈利能力。營業(yè)收入是企業(yè)的主要經(jīng)營成果，是企業(yè)現(xiàn)金流入量的重要組成部分，是企業(yè)取得利潤的重要保障。利潤總額也是衡量企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的一項(xiàng)十分重要的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。2010～2012年，三家農(nóng)村商業(yè)銀行的營業(yè)收入、利潤總額都是呈現(xiàn)增長的趨勢。2012年末，常熟農(nóng)村商業(yè)銀行的營業(yè)收入和利潤總額比上年分別增長了17.54%和14.37%，而張家港農(nóng)村商業(yè)銀行相應(yīng)的增長率分別為19.29%和9.89%，張家港農(nóng)村商業(yè)銀行的每股收益逐年增長，2011年后超過了常熟農(nóng)村商業(yè)銀行。而重慶農(nóng)村商業(yè)銀行相應(yīng)的增長率為22.80%和28.58%，因此常熟和張家港農(nóng)村商業(yè)銀行的增長率與重慶農(nóng)村商業(yè)銀行還有一定差距，還需要不斷挖掘成長潛力。
三、對常熟、張家港為代表的蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行擬上市建議
1、提高資本充足率，擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模。雖然常熟農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率已經(jīng)達(dá)到14.74%，張家港農(nóng)村商業(yè)銀行的資本充足率也達(dá)到了14.21%，但是這兩家銀行資本充足率仍然需要有更進(jìn)一步的提高和發(fā)展，為后期的擴(kuò)張式發(fā)展提供足夠的資本保障。因?yàn)橘Y本金不足對農(nóng)村商業(yè)銀行的影響是使得銀行在規(guī)模的擴(kuò)展上以及效益的提高方面受到抑制作用，并且還會深層次的影響到農(nóng)村商業(yè)銀行的未來發(fā)展?fàn)顩r，甚至生存都會受到考驗(yàn)。因此，提高資本金自我積累的能力，為農(nóng)村商業(yè)銀行的規(guī)模擴(kuò)張和長遠(yuǎn)發(fā)展奠定資金基礎(chǔ)。
2、完善公司治理，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。要以健全公司治理作為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的突破口，完善運(yùn)行機(jī)制，明確完善公司治理的重點(diǎn)，抓緊建立更加明確的職能分工機(jī)制。在合適相互協(xié)作發(fā)展金融的地區(qū)，改善股東結(jié)構(gòu)，一定程度上將股權(quán)集中，蘇南的農(nóng)商行可以采用吸引具有戰(zhàn)略性的投資商的方式，起到增資擴(kuò)股及使股權(quán)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化的目的。另外，具有戰(zhàn)略性的投資商可以用參股的方式獲得部分對農(nóng)商行的控制權(quán)，從而削弱了農(nóng)商行自身存在“受內(nèi)部人操縱”的勢力，增強(qiáng)委托的機(jī)制，提高公司整體的治理效率。
3、拓展?fàn)I運(yùn)范圍，實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展。目前的農(nóng)村商業(yè)銀行業(yè)務(wù)主要局限在當(dāng)?shù)乜h市農(nóng)村，而資金流向主要集中在制造業(yè)，這就使得農(nóng)村商業(yè)銀行的資產(chǎn)配置會在行業(yè)、地域上出現(xiàn)單一化的趨勢，從而增加了單個產(chǎn)業(yè)波動給農(nóng)村商業(yè)銀行帶來的運(yùn)營風(fēng)險。因此，要把蘇南農(nóng)村商業(yè)銀行推廣到當(dāng)?shù)刂獾钠渌貐^(qū)，不斷增強(qiáng)自身的盈利能力并擴(kuò)展未來的發(fā)展空間，從而使農(nóng)商行的綜合實(shí)力在跨區(qū)域、跨范圍的競爭中得到進(jìn)一步的提高，為農(nóng)商行將來在競爭激烈的金融市場中處于不敗地位提供空間的保障。
主要參考文獻(xiàn)：
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近幾年，在人民銀行的統(tǒng)一部署下，各商業(yè)銀行積極推動改善農(nóng)村支付環(huán)境建設(shè)工作，大力拓展農(nóng)村客戶群體，擴(kuò)大支付系統(tǒng)覆蓋范圍，推廣非現(xiàn)金支付工具使用，農(nóng)村支付環(huán)境得到明顯改善。這其中電子支付業(yè)務(wù)的快速發(fā)展對改善農(nóng)村支付環(huán)境起到了重要的推動作用。
一、發(fā)展電子支付業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的必然選擇
首先，電子支付就是客戶與銀行之間通過信息網(wǎng)絡(luò)，使用安全的信息傳輸手段，采用數(shù)字化方式進(jìn)行的貨幣支付或資金流轉(zhuǎn)。根據(jù)支付渠道不同分為網(wǎng)上支付、電話支付、移動支付、銷售點(diǎn)終端交易、自動柜員機(jī)交易和其他電子支付。電子支付具有方便、快捷、高效、經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢，且不受時間和空間的限制。發(fā)展電子支付業(yè)務(wù)，能夠大幅降低商業(yè)銀行人力、營銷以及網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)等成本，能夠有效穩(wěn)定客戶群、提升儲戶價值、增強(qiáng)銀行競爭力。
其次，完善的信息通信網(wǎng)絡(luò)為電子支付業(yè)務(wù)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。工信部的《2012年全國通信業(yè)運(yùn)行狀況統(tǒng)計(jì)分析》顯示，2012年，電信業(yè)大力推進(jìn)農(nóng)村信息通信基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)村信息化進(jìn)程，持續(xù)深入實(shí)施通信村村通工程。行政村通寬帶方面，全年新增通寬帶行政村1.9萬個，行政村通寬帶比例從年初的84%提高到87.9%。自然村通電話方面，全年新增1.1萬個自然村通電話，全國20戶以上自然村通電話比例從年初的94.7%提高到95.2%。移動電話方面，2012年，全國移動電話用戶達(dá)到111215.5萬戶。移動電話普及率達(dá)到82.6部/百人，比上年末提高9.0部/百人。2012年，全國網(wǎng)民數(shù)達(dá)到5.64億人，手機(jī)網(wǎng)民數(shù)達(dá)到4.20億人，占網(wǎng)民總數(shù)的74.5%；農(nóng)村網(wǎng)民數(shù)凈增0.2億人，達(dá)到1.56億人，占網(wǎng)民總數(shù)的27.7%。互聯(lián)網(wǎng)普及率達(dá)到42.1%，比上年末提高3.8個百分點(diǎn)。農(nóng)村信息通信基礎(chǔ)設(shè)施改善和農(nóng)村信息化進(jìn)程的加快，為商業(yè)銀行大力發(fā)展電子支付業(yè)務(wù)提供了廣闊的空間。
第三，發(fā)展電子支付業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行改善農(nóng)村支付環(huán)境的有效途徑。經(jīng)過商業(yè)銀行近些年的努力，農(nóng)村金融服務(wù)整體水平有了很大提高，然而農(nóng)村金融體系的整體功能仍然不能適應(yīng)農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，金融服務(wù)仍然不足，改善農(nóng)村地區(qū)支付環(huán)境仍存在許多現(xiàn)實(shí)性困難，而其根本原因就是農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行服務(wù)設(shè)施少。由于農(nóng)村地區(qū)人口相對分散、支付業(yè)務(wù)少，商業(yè)銀行物理網(wǎng)點(diǎn)嚴(yán)重不足，ATM、POS機(jī)等受理終端少，鄉(xiāng)鎮(zhèn)以下還存在很多金融服務(wù)盲區(qū)。由于布放ATM、POS等機(jī)具特別是新增營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的投入成本較高，而農(nóng)村地區(qū)支付服務(wù)需求量及農(nóng)民承受價格能力低，導(dǎo)致農(nóng)村地區(qū)商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)支付服務(wù)產(chǎn)出相對較低。這種高投入、低產(chǎn)出的局面使得商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)增加農(nóng)村縣域尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)的支付服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施難，成為制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展和廣大農(nóng)民生產(chǎn)生活質(zhì)量提高的重要因素。
針對這一實(shí)際，各商業(yè)銀行紛紛大力推進(jìn)電子支付渠道建設(shè)，推出了網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、短信金融、電話銀行等電子支付業(yè)務(wù)。電子支付業(yè)務(wù)的推廣，改變了客戶與銀行間的信息傳遞方式，打破了地域、時間對業(yè)務(wù)拓展的限制，在很大程度上彌補(bǔ)了商業(yè)銀行服務(wù)設(shè)施不足的問題，填補(bǔ)了村鎮(zhèn)農(nóng)民的金融需求缺口。根據(jù)艾瑞咨詢的統(tǒng)計(jì)，2011年，中國網(wǎng)上銀行的整體交易規(guī)模達(dá)到701.1萬億元人民幣，同比增長35.9%，其中企業(yè)網(wǎng)銀交易規(guī)模為563萬億元，占比約80.3%，同比增長34%；個人網(wǎng)銀交易規(guī)模為138.1萬億元，占比約19.7%，同比增長45%。此外， 2011年電子銀行替代率達(dá)到66.9%，即電子渠道交易筆數(shù)總量是柜面交易筆數(shù)的兩倍。
二、加快電子支付渠道建設(shè)的幾點(diǎn)建議
首先，大力發(fā)展銀行卡，擴(kuò)大銀行卡在農(nóng)村地區(qū)覆蓋面。目前，農(nóng)村地區(qū)的銀行卡滲透率不足10%，與城市尤其是發(fā)達(dá)地區(qū)相比，差距非常大。各商業(yè)銀行應(yīng)積極開拓銀行卡市場，擴(kuò)大銀行卡在農(nóng)村地區(qū)覆蓋面。一是要簡化銀行卡申領(lǐng)流程、方便客戶辦理。例如建設(shè)銀行借助網(wǎng)點(diǎn)預(yù)審批系統(tǒng)為客戶辦卡，客戶可足不出戶，在建行門戶網(wǎng)站輕松實(shí)現(xiàn)信用卡網(wǎng)上申請。二是商業(yè)銀行要加強(qiáng)與地方政府、財(cái)政、社保等部門的合作，積極拓展基于銀行卡業(yè)務(wù)的新農(nóng)保、新農(nóng)合、糧食直補(bǔ)等項(xiàng)目，擴(kuò)大銀行卡客戶群體和特色服務(wù)業(yè)務(wù)的覆蓋面。三是要制定靈活的發(fā)卡優(yōu)惠政策，發(fā)卡時要考慮到農(nóng)村客戶對費(fèi)用的承受力和敏感度，在銀行卡工本費(fèi)和使用年費(fèi)上給予減免優(yōu)惠。
其次，加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，拓展電子支付渠道在農(nóng)村地區(qū)的輻射范圍。商業(yè)銀行應(yīng)加大對農(nóng)村地區(qū)的投入，擴(kuò)大支付系統(tǒng)在農(nóng)村的覆蓋面，加快農(nóng)村地區(qū)ATM、POS機(jī)具的應(yīng)用，促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)用卡環(huán)境的改善。在農(nóng)村地區(qū)集市、農(nóng)資批發(fā)市場、大型商鋪等支付交易量較大區(qū)域，增設(shè)ATM、POS機(jī)具。對商業(yè)銀行在農(nóng)村投放的ATM、POS等設(shè)備，建議相關(guān)管理部門制訂出臺補(bǔ)償政策，給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼。也可考慮在商業(yè)銀行間通過支付跨行交易補(bǔ)償費(fèi)用的方式，增加ATM、POS等設(shè)備所屬商業(yè)銀行的收入，鼓勵商業(yè)銀行在農(nóng)村增設(shè)ATM、POS機(jī)具，擴(kuò)大覆蓋范圍，并降低結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
關(guān)鍵詞：中小商業(yè)銀行 盈利能力 對策
中圖分類號：F270 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672―7355（2012）03―0―01
一、引言
中小商業(yè)銀行雖然起步較晚，規(guī)模較小，但在我國銀行業(yè)中，仍然具有多方面的優(yōu)勢：首先，中小商業(yè)銀行具有得天獨(dú)厚的地緣優(yōu)勢，易取得地方政府部門的支持；其次，中小銀行因其規(guī)模較小，具有較為靈活的經(jīng)營策略和營銷手段；再次，中小銀行因其市場份額較小和中小型客戶較多的現(xiàn)狀，受外資銀行的沖擊比較小；最后，中小銀行在治理結(jié)構(gòu)等方面的優(yōu)勢也比較突出。基于這些優(yōu)勢及當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我國以股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行為主體的中小商業(yè)銀行得到了迅速發(fā)展。
二、我國中小商業(yè)銀行盈利現(xiàn)狀的統(tǒng)計(jì)性描述
（一）資產(chǎn)狀況
1. 資產(chǎn)規(guī)模
近幾年，我國中小商業(yè)銀行資產(chǎn)總額得到快速增長。2005年底，我國股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資產(chǎn)總額（億元）分別為43320、19540、2873、2574，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的份額分別為12.10%、5.46%、0.80%、0.72%，而截止到2010年底，股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行的資產(chǎn)總額（億元）分別為140872、73703、25643、13887，占銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)的份額分別為15.74%、8.24%、2.78%、1.55%。至2010年底，我國中小商業(yè)銀行在我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中的份額已經(jīng)由2005年的19.08%增長至28.40%。
2.資產(chǎn)質(zhì)量
從近幾年的不良貸款余額與不良貸款率來看，我國中小商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量在持續(xù)改善。截止到2010年底，我國中小商業(yè)銀行不良貸款余額為1162.10 億元，比2009年減少122.10億元；不良貸款率為88.54%，比2009年降低了0.37個百分點(diǎn)。近幾年各類中小商業(yè)銀行的不良貸款率變動情況如下圖所示。從圖2可見，我國各類中小商業(yè)銀行的不良貸款率呈現(xiàn)出下降的趨勢，其中，農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率最高，股份制商業(yè)銀行的不良貸款率最低。
（二）業(yè)務(wù)狀況
在業(yè)務(wù)類型上，我國中小商業(yè)銀行加快發(fā)展中間業(yè)務(wù)，但由于網(wǎng)點(diǎn)方面的限制，使得他們很多業(yè)務(wù)難以開展，傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)仍占有絕對的主導(dǎo)地位。不過，很多中小銀行已經(jīng)把目光轉(zhuǎn)向了投行、私人銀行等領(lǐng)域，效果也比較明顯，中間業(yè)務(wù)發(fā)展也較快。
在業(yè)務(wù)地域上，中小商業(yè)銀行表現(xiàn)出強(qiáng)烈的速度沖動與規(guī)模情結(jié)，自2009年銀監(jiān)會放寬了中小商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的市場準(zhǔn)入政策以來，便開始迅猛擴(kuò)張，不斷走出原有鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城市與省份，紛紛在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，力求做大規(guī)模。以城商行為例，據(jù)公開資料顯示，截至2009年末，已有42家城商行設(shè)立了115家異地分行，2010年的擴(kuò)張速度更快，新開的異地分行的數(shù)量趕超之前總和，目前147家城商行中，異地分行的數(shù)量已經(jīng)接近300家。
（三）盈利狀況
從稅后利潤總量來看，如表1所示，近幾年我國中小商業(yè)銀行的盈利水平持續(xù)快速提高，尤其是2008年與2010年，我國中小商業(yè)銀行的整體稅后利潤增長率分別達(dá)到56.75%、51.68%。當(dāng)然，由于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，我國銀行業(yè)整體表現(xiàn)很好，但是，從中小商業(yè)銀行在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中的利潤占比情況來看，中小商業(yè)銀行的利潤比重越來越大，如圖3所示。
這足以說明我國中小商業(yè)銀行的盈利狀況在不斷改善，并表現(xiàn)出強(qiáng)勁的增長態(tài)勢。從盈利來源來看，我國中小商業(yè)銀行的收入絕大部分來自貸款利息收入。以江蘇銀行蘇州分行為例，在其2010年的收入結(jié)構(gòu)中，貸款利息收入占到總收入的80%，金融機(jī)構(gòu)往來利息收入占比為13%，而其他非利息收入僅占到了7%，其中手續(xù)費(fèi)收入及外匯業(yè)務(wù)收入占比僅為4.3%，對利潤形成的貢獻(xiàn)度很小。隨著我國利率市場化進(jìn)程的加快，中小商業(yè)銀行的成本收益、資產(chǎn)流動性和安全性將會面臨著很大的風(fēng)險。
三、對策建議
1. 大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，拓展盈利空間
息差不斷收窄，是近幾年銀行業(yè)發(fā)展的一大趨勢，這對我國商業(yè)銀行的盈利能力是極大的挑戰(zhàn)。大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)不但可以給銀行提供更多元化的利潤來源，而且還可以幫助銀行搶占市場份額，不斷提高其盈利能力。
