時(shí)間：2023-09-03 15:18:33
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關(guān)鍵詞：通貨膨脹；商業(yè)銀行；會(huì)計(jì)監(jiān)管；銀行監(jiān)管；監(jiān)管體系
中圖分類號(hào)：F832.33；F231.6 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）32-0125-02
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管是對(duì)商業(yè)銀行所實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)管，具體包括內(nèi)部監(jiān)管和外部監(jiān)管兩個(gè)方面。內(nèi)部的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管是指商業(yè)銀行通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度對(duì)組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)、會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)控。外部的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管是指商業(yè)銀行的外部監(jiān)管主體對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)活動(dòng)和行為及相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督和管理的一種制度或一個(gè)過程。對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管包含在銀行監(jiān)管的范疇內(nèi)，但銀行監(jiān)管強(qiáng)調(diào)綜合性的全面監(jiān)管，而商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管注重專業(yè)性的業(yè)務(wù)監(jiān)管。
一、通貨膨脹壓力下加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管的必要性
（一）通貨膨脹給我國(guó)商業(yè)銀行帶來了巨大挑戰(zhàn)和發(fā)展壓力
自2009年11月起，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平（簡(jiǎn)稱CPI）連續(xù)21個(gè)月呈總體上升趨勢(shì)，最高時(shí)在2011年7月，達(dá)到了6.5%。之后，CPI漲幅逐漸下行。據(jù)我國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，2012年上半年我國(guó)CPI比去年同期上漲3.3%，仍高于3%的通脹警戒線。為了防止和抑制價(jià)格持續(xù)上漲，加強(qiáng)貨幣信貸總量調(diào)控，引導(dǎo)貨幣信貸和投資合理增長(zhǎng)，我國(guó)政府采用了緊縮的貨幣政策，其主要措施包括提高存貸款利率、提高法定存款準(zhǔn)備金率等。以上貨幣政策工具的實(shí)施除直接影響商業(yè)銀行可貸頭寸減少，放款和投資能力減弱，信貸增速減緩?fù)猓矊⒂绊懮虡I(yè)銀行的盈利能力。此外，通貨膨脹還通過影響商業(yè)銀行的客戶而間接給商業(yè)銀行帶來不利影響。從貸款客戶來看，商業(yè)銀行即有貸款客戶的還款意愿和還款能力下降，引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)集中爆發(fā)；潛在貸款客戶大多是因經(jīng)營(yíng)狀況不佳、生產(chǎn)資金不足而申請(qǐng)的流動(dòng)資金貸款的企業(yè)，導(dǎo)致商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)投放壓力增大。從存款客戶來看，企業(yè)存款能力大幅降低，居民儲(chǔ)蓄意愿持續(xù)走低，使商業(yè)銀行的資金流動(dòng)性從均衡甚至過剩現(xiàn)象轉(zhuǎn)為流動(dòng)性不足的失衡局面，極易引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，受到通貨膨脹時(shí)期國(guó)家宏觀政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)衰退、社會(huì)信用體系受損等因素的影響，商業(yè)銀行面臨著更大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）商業(yè)銀行的特殊性決定了應(yīng)對(duì)其加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)管
商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣商品的特殊企業(yè)，是一國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)特殊行業(yè)的重要組成部分，與一般企業(yè)或公司存在著巨大差異。它的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)除追求自身利益最大化之外，還應(yīng)照顧到宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和金融體系的穩(wěn)健。要避免銀行經(jīng)營(yíng)失敗所產(chǎn)生的巨大負(fù)外部性，就必須加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督和管理。同樣，由于商業(yè)銀行主要經(jīng)營(yíng)貨幣資產(chǎn)這一特殊商品，其各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)幾乎都需運(yùn)用會(huì)計(jì)核算或處理方法來實(shí)現(xiàn)，這使銀行會(huì)計(jì)理所當(dāng)然地處在了銀行工作的第一線，成為銀行各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。而會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其引發(fā)的銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)銀行的巨大破壞性也決定了會(huì)計(jì)工作對(duì)一個(gè)銀行乃至整個(gè)銀行業(yè)的重要性。因此，雖然商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管只是銀行監(jiān)管的一個(gè)組成部分，但其重要性決定了它在銀行監(jiān)管中的核心地位。對(duì)銀行的監(jiān)管必須突出會(huì)計(jì)監(jiān)管這一核心內(nèi)容，不但要發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)管預(yù)防會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量等直接性作用，而且要為其他銀行監(jiān)管發(fā)揮間接性的基礎(chǔ)作用。
（三）我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管存在的突出問題
1.會(huì)計(jì)造假盛行，會(huì)計(jì)監(jiān)管環(huán)境不樂觀。當(dāng)前，涉及面極廣、程度極深的會(huì)計(jì)造假已造成了嚴(yán)重的會(huì)計(jì)信用危機(jī)。就商業(yè)銀行來說，有些銀行受自身利益的驅(qū)動(dòng)或?yàn)榱藰I(yè)務(wù)部門的考核，不顧會(huì)計(jì)法規(guī)的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性，隨意篡改賬表。如大量逾期呆滯貸款不單獨(dú)列賬，少提呆賬準(zhǔn)備、應(yīng)付利息、折舊等以增加利潤(rùn)。甚至利用高科技手段進(jìn)行違規(guī)操作、蓄意篡改數(shù)據(jù)盜竊銀行資金。會(huì)計(jì)環(huán)境對(duì)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量起著決定性的作用，其中監(jiān)管、法律、制度環(huán)境是尤為突出的重要因素。要預(yù)防和扼制會(huì)計(jì)造假就要求加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管。
2.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，管理手段滯后，內(nèi)部監(jiān)管不重視。商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是特殊的行業(yè)會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)人員在整個(gè)銀行行業(yè)隊(duì)伍中也占到了大多數(shù)。但總觀我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作現(xiàn)狀并不理想。一是體現(xiàn)在會(huì)計(jì)人員素質(zhì)整體偏低，尤其是在職業(yè)道德水平、法律法規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)方面有待提高和加強(qiáng)，相對(duì)缺乏復(fù)合型的高素質(zhì)人才。二是體現(xiàn)在會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)章制度的不完善上。一部分商業(yè)銀行要么還沒有建立健全嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度及崗位責(zé)任制等；要么就是建立的不科學(xué)，形同虛設(shè)，難以落實(shí)。這樣的現(xiàn)實(shí)促使要對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)管，并同時(shí)要求發(fā)揮監(jiān)管的服務(wù)和指導(dǎo)作用。
3.對(duì)商業(yè)銀行的外部會(huì)計(jì)監(jiān)管有待加強(qiáng)。近年來，我國(guó)政府對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管取得了較大進(jìn)展，在防范銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)銀行業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了重要作用。但必須看到，我國(guó)當(dāng)前的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)仍然十分突出，對(duì)銀行的外部會(huì)計(jì)監(jiān)管也存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：第一，會(huì)計(jì)監(jiān)管法規(guī)建設(shè)滯后。存在會(huì)計(jì)監(jiān)管專項(xiàng)法規(guī)空缺，部分已有法律法規(guī)不完善、操作性不強(qiáng)或不適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展等問題。第二，以政府為主體的會(huì)計(jì)監(jiān)管主導(dǎo)作用發(fā)揮不夠，存在著監(jiān)管專業(yè)人員的配置和素質(zhì)不高、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管缺乏連續(xù)性和針對(duì)性、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管作用尚未充分發(fā)揮等問題。第三，對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制存在缺陷，各外部監(jiān)管部門配合、協(xié)調(diào)不夠。各外部監(jiān)管主體對(duì)于會(huì)計(jì)檢查項(xiàng)目的確定和計(jì)劃的實(shí)施安排等常常未在事前予以充分溝通，檢查結(jié)果和處理情況也未及時(shí)交流，往往造成重復(fù)檢查和重復(fù)處理等情況。不但浪費(fèi)了監(jiān)管資源，提高了不必要的監(jiān)管成本，而且使商業(yè)銀行疲于應(yīng)付，影響效率。
二、加強(qiáng)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管，構(gòu)建“三位一體”商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系
我國(guó)銀監(jiān)會(huì)成立以后，構(gòu)造了我國(guó)金融監(jiān)管的新型框架，尤其是有效地提高了商業(yè)銀行監(jiān)管的法律地位和監(jiān)管主體的超脫性。但當(dāng)前除強(qiáng)調(diào)銀監(jiān)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管外，還必須盡快建立、健全有政府其他監(jiān)管部門、社會(huì)中介組織、行業(yè)自律組織、商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制以及社會(huì)公眾等相配合、支持的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系，以全方位、多角度地對(duì)商業(yè)銀行實(shí)施有效監(jiān)管。
（一）“三位一體”商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的概念和構(gòu)成
對(duì)于一個(gè)國(guó)家而言，有效的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系應(yīng)該是以政府會(huì)計(jì)監(jiān)管為主體，以社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管為重要補(bǔ)充，以內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管為基礎(chǔ)，這三者相配合的“三位一體”的監(jiān)管體系。
其中，政府會(huì)計(jì)監(jiān)管是指金融主管機(jī)關(guān)及其執(zhí)行機(jī)構(gòu)等政府監(jiān)管部門依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，借助一系列會(huì)計(jì)監(jiān)管指標(biāo)體系，通過現(xiàn)場(chǎng)或非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息等資料進(jìn)行收集、整理和綜合分析，以對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)活動(dòng)、行為及相關(guān)方面進(jìn)行監(jiān)督和管理的一種制度或一個(gè)過程。我國(guó)政府對(duì)商業(yè)銀行實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)管的部門主要有銀監(jiān)會(huì)、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等，相對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管和社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管而言，其特點(diǎn)是強(qiáng)制性、權(quán)威性、專業(yè)性以及較高的獨(dú)立性。
社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管是指銀行業(yè)協(xié)會(huì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及社會(huì)公眾等對(duì)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)監(jiān)管。其中，銀行業(yè)協(xié)會(huì)屬于行業(yè)自律組織，它對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管具有靈活性和協(xié)調(diào)性的特點(diǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于社會(huì)中介組織，不依附于任何一個(gè)政府部門，按照公認(rèn)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立執(zhí)業(yè)，因此，其監(jiān)管具有客觀性、公正性和獨(dú)立性。以新聞媒體為代表的社會(huì)公眾機(jī)構(gòu)和人民群眾對(duì)商業(yè)銀行也有一定的監(jiān)督作用，但僅發(fā)揮輿論導(dǎo)向性和隱性的作用。
內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管是指商業(yè)銀行自身通過內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)控來實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)管理和控制，并進(jìn)一步達(dá)到降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目的。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的特點(diǎn)是：主要為自身的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)；貫穿于單位的整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程之中，可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)常、全面、深入、及時(shí)地監(jiān)管；是通過完善的預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制可有效防范風(fēng)險(xiǎn)，并將問題解決在萌芽狀態(tài)；作為監(jiān)管基礎(chǔ)的相關(guān)信息具有完整性和及時(shí)性，而外部監(jiān)管者則往往存在信息不對(duì)稱的缺陷。
（二）“三位一體”商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系的作用原理
在“三位一體”的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系中，政府、社會(huì)和銀行自身這三者缺一不可，它們既相互配合、相互支持，又各司其職、各有側(cè)重，共同構(gòu)成了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管體系這一有機(jī)整體，共同為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)監(jiān)管整體有效性發(fā)揮著各自的作用。
1.政府會(huì)計(jì)監(jiān)管在“三位一體”中居于主導(dǎo)地位，尤其是銀監(jiān)會(huì)這一主要主體，發(fā)揮著權(quán)威性、專業(yè)性的監(jiān)管作用。政府會(huì)計(jì)監(jiān)管是代表國(guó)家和社會(huì)公眾的利益所進(jìn)行的監(jiān)管，相對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管和社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管而言，它的著眼點(diǎn)和監(jiān)管目標(biāo)的層次最高，具有宏觀上的重大意義。政府會(huì)計(jì)監(jiān)管既能彌補(bǔ)其他監(jiān)管在強(qiáng)制性、權(quán)威性上的不足，又能發(fā)揮再監(jiān)管的作用。如對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的監(jiān)管和對(duì)銀行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管的再監(jiān)管等。另外，政府會(huì)計(jì)監(jiān)管還能為創(chuàng)造良好的社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管、內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管環(huán)境發(fā)揮作用，如制定指示性或?qū)蛐缘恼呒耙?guī)定等。
2.內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管在“三位一體”中居于基礎(chǔ)地位，它是由政府會(huì)計(jì)監(jiān)管和社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管所構(gòu)成的外部會(huì)計(jì)監(jiān)管的重要基礎(chǔ)。內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管能有效保證商業(yè)銀行個(gè)體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常進(jìn)行，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防止和減少錯(cuò)弊現(xiàn)象，降低會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和銀行風(fēng)險(xiǎn)。它側(cè)重于微觀個(gè)體的安全與效率。外部會(huì)計(jì)監(jiān)管只有通過影響、改進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管制度，才能發(fā)揮更有效、更持久的作用。
3.社會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)管是政府會(huì)計(jì)監(jiān)管和內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管的重要補(bǔ)充，在“三位一體”中必不可少。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的鑒證性監(jiān)管和銀行業(yè)協(xié)會(huì)的自律性監(jiān)管不僅能彌補(bǔ)政府會(huì)計(jì)監(jiān)管靈活性不足、監(jiān)管力量相對(duì)薄弱、監(jiān)管成本居高不下等問題，而且能促進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)制的改進(jìn)與完善。而新聞媒體等公眾組織也能通過監(jiān)督報(bào)道和信號(hào)傳遞等方式來實(shí)現(xiàn)對(duì)其他所有會(huì)計(jì)監(jiān)管的再監(jiān)督。
最后，須要特別指出的是，在“三位一體”的會(huì)計(jì)監(jiān)管體系中，不同監(jiān)管主體的監(jiān)管內(nèi)容也有交叉現(xiàn)象，如審計(jì)機(jī)關(guān)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都需對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試和評(píng)價(jià)，又如銀監(jiān)會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師都需對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，這就決定了在可能的情況下，各個(gè)監(jiān)管主體應(yīng)相互利用其他監(jiān)管主體的工作成果，以提高監(jiān)管效率和效果。
參考文獻(xiàn)：
[1] 韓傳模，張俊民.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)監(jiān)管熱點(diǎn)問題述評(píng)[M].北京：經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2004.
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關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管；必要性；文獻(xiàn)綜述
當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家對(duì)于金融監(jiān)管的必要性理論，主要源自政府的規(guī)制經(jīng)濟(jì)學(xué)。目前關(guān)于金融監(jiān)管必要性的理論主要扎根于金融監(jiān)管的需求理論，其中，占主流的主要有兩大體系：公共利益的監(jiān)管需求與金融脆弱的監(jiān)管需求。該理論體系認(rèn)為，政府實(shí)施金融監(jiān)管是為了社會(huì)公眾利益而對(duì)一切市場(chǎng)運(yùn)轉(zhuǎn)失靈所導(dǎo)致的低效率的一種反應(yīng)，從而意圖糾正金融市場(chǎng)壟斷性、外部性、傳染性、脆弱性的制度安排。
一、公共利益的金融監(jiān)管必要性理論
公共利益的監(jiān)管必要性理論以市場(chǎng)失靈和福利經(jīng)濟(jì)學(xué)為基礎(chǔ)，指出金融市場(chǎng)同樣存在失靈，從而導(dǎo)致金融資源的配置不能實(shí)現(xiàn)“帕累托最優(yōu)”（Stiglizt，1981、1993；Varian，1996）。[1]也即，管制是政府對(duì)公共需要的反應(yīng)，目的是彌補(bǔ)“看不見的手”發(fā)生失靈，提高資源配置效率，實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利最大化。
（一）負(fù)外部性效應(yīng)
金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)倒閉因多米諾骨牌效應(yīng)（Domino Effect）通過貨幣信用緊縮破壞經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。科斯定理從交易成本的角度說明，外部性也無法通過市場(chǎng)機(jī)制的自由交換得以消除。因此，需要一種市場(chǎng)以外的力量介入來限制金融體系的負(fù)外部性影響。拉爾夫·喬治·霍特里（Ralph George Hawtrey）認(rèn)為，引起經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的其他原因是次要的，可以通過貨幣途徑加以控制。凱恩斯（John Maynard Keynes）指出，經(jīng)濟(jì)周期的主要原因是資本邊際效率的循環(huán)變動(dòng)。隨后，加爾布雷斯（John K.Galbraith）進(jìn)一步指出，自由放任政策已不合時(shí)宜，管制和調(diào)節(jié)是當(dāng)前這個(gè)時(shí)代的迫切需要[2]。
（二）公共產(chǎn)品監(jiān)管理論
一個(gè)穩(wěn)定、公平和有效的金融體系帶來的利益對(duì)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)而言具有明顯的公共產(chǎn)品特性，即非排他性。該理論強(qiáng)調(diào)金融體系的客體——金融產(chǎn)品自身的屬性會(huì)導(dǎo)致金融市場(chǎng)失靈，引發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)并導(dǎo)致金融危機(jī)。金融體系的這一性質(zhì)，決定了其運(yùn)行必須有一個(gè)無私利的主體對(duì)所有機(jī)構(gòu)個(gè)體實(shí)施限制和監(jiān)督，以維持金融產(chǎn)品供應(yīng)的穩(wěn)定性。
（三）信息不對(duì)稱監(jiān)管理論
由于金融機(jī)構(gòu)的信息不對(duì)稱問題的存在，產(chǎn)生了阿克爾洛夫（Akerlof）提出的“檸檬問題”，即金融市場(chǎng)中的逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)造成金融市場(chǎng)失靈。施蒂格勒（Stigler）從信息分配角度揭示了市場(chǎng)失靈，指出在信息不對(duì)稱的環(huán)境下，金融機(jī)構(gòu)往往處于相對(duì)劣勢(shì)、面臨金融效率降低和金融風(fēng)險(xiǎn)并存的局面，而政府的外部監(jiān)管能夠逐步完善信息的完備程度，降低金融風(fēng)險(xiǎn)、提高金融效率和減少經(jīng)濟(jì)損失，認(rèn)為金融監(jiān)管是醫(yī)治信息不對(duì)稱導(dǎo)致金融體系失效的良藥[3]。
（四）自然壟斷監(jiān)管理論
該理論從規(guī)模經(jīng)濟(jì)入手，分析得出：金融機(jī)構(gòu)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)使金融機(jī)構(gòu)的自由競(jìng)爭(zhēng)很容易發(fā)展成為高度的集中壟斷，而金融業(yè)的高度集中壟斷不僅在效率和消費(fèi)者福利方面會(huì)帶來?yè)p失，而且也將產(chǎn)生其他經(jīng)濟(jì)和政治上的不利影響。因此，主張通過政府監(jiān)管消除壟斷，保障金融體系的穩(wěn)定運(yùn)行[4]。
二、金融脆弱的監(jiān)管必要性理論
在對(duì)金融監(jiān)管的必要性的認(rèn)識(shí)方面，人們除了繼續(xù)以市場(chǎng)的不完全性為出發(fā)點(diǎn)研究金融監(jiān)管的必要性之外，也開始日益注重金融業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)性對(duì)金融監(jiān)管的影響和要求。
Minsky（1982）、Cypher（1996）、Kregel（1997）、Friedman、Schwartz（1986）、Diamond和Rajian（2001）從銀行及金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性方面所做的研究表明，銀行及其他金融機(jī)構(gòu)由于三方面的原因而存在較大的脆弱性：（一）短借長(zhǎng)貸和部分準(zhǔn)備金制度導(dǎo)致了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)在的非流動(dòng)性；（二）在資產(chǎn)負(fù)債表中，主要是金融資產(chǎn)而不是實(shí)物資產(chǎn)、主要是金融負(fù)債而不是資產(chǎn)凈值，這在金融機(jī)構(gòu)之間存在著相互依賴的網(wǎng)絡(luò)；（三）存款合同的等值和流動(dòng)性形成了在蕭條時(shí)期提取存款的激勵(lì)。Kaufman（1996）從銀行體系的傳染性和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的角度分析認(rèn)為，個(gè)別銀行比其他企業(yè)更容易受到外界影響而失敗；銀行業(yè)也比其他產(chǎn)業(yè)更加脆弱、更容易被傳染。隨后，出現(xiàn)了著名的銀行擠兌模型（Diamond and Dybvigr，1983），其根本思想是銀行作為一種金融中介機(jī)構(gòu)，其基本功能是將不具流動(dòng)性的資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為流動(dòng)性的資產(chǎn)。但是，正是這種功能本身使銀行容易遭受擠兌。
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關(guān)鍵詞：網(wǎng)上銀行；風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)管
一、對(duì)網(wǎng)上銀行進(jìn)行監(jiān)管的必要性
不完全競(jìng)爭(zhēng)、外部影響和非對(duì)稱信息都會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)失靈。另外，網(wǎng)上銀行不是單純的照搬傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，它作為高科技技術(shù)的產(chǎn)物還是有別于傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，具有自己的特殊性質(zhì)，本文中從以下幾個(gè)方面來探討對(duì)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管的必要性。
（一）不完全性競(jìng)爭(zhēng)更加突出
客戶在選擇辦理網(wǎng)上銀行時(shí)，更多是選擇方便安全、功能強(qiáng)大、知名度大的網(wǎng)上銀行，由于辦理不受時(shí)間空間地點(diǎn)的限制，所以會(huì)導(dǎo)致客戶在做選擇時(shí)傾向于少量的優(yōu)質(zhì)銀行，導(dǎo)致網(wǎng)上銀行不完全競(jìng)爭(zhēng)更加突出。
（二）負(fù)外部性風(fēng)險(xiǎn)放大效應(yīng)
網(wǎng)上銀行的負(fù)外部效應(yīng)主要表現(xiàn)在：第一，銀行風(fēng)險(xiǎn)不受時(shí)間地點(diǎn)空間的限制，一旦風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，則會(huì)在網(wǎng)絡(luò)上迅速的擴(kuò)散；第二，在缺乏金融監(jiān)管的體制下，資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)加大，容易使大量資金在短時(shí)間內(nèi)隨意流動(dòng)。
（三）非對(duì)稱信息的加劇
客戶在選擇網(wǎng)上銀行時(shí)，首先會(huì)在網(wǎng)絡(luò)上查詢到相關(guān)的信息，同時(shí)，由于信用制度和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的不完備，銀行在獲得客戶信息方面處理被動(dòng)，通常無法核實(shí)獲得的信息是否真實(shí)有效，最終導(dǎo)致了非對(duì)稱信息的加劇。
二、國(guó)外網(wǎng)上銀行監(jiān)管的實(shí)踐
目前國(guó)際上的網(wǎng)上銀行監(jiān)管體系主要以美國(guó)和歐洲模式為主，其他一些金融發(fā)達(dá)國(guó)家并存的局面
（一）美國(guó)網(wǎng)上銀行監(jiān)管狀況
美國(guó)網(wǎng)上監(jiān)管主要分成如下兩個(gè)部分，其一是網(wǎng)絡(luò)銀行基于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)基礎(chǔ)上的業(yè)務(wù)活動(dòng)與電子貨幣行為風(fēng)險(xiǎn)控制；其二是金融當(dāng)局對(duì)網(wǎng)上銀行的監(jiān)管。內(nèi)容包括：對(duì)新創(chuàng)新的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系、供應(yīng)商方面的風(fēng)險(xiǎn)控制等。監(jiān)管形式包括勸告、警示、公告、信函等方式。
（二）英國(guó)網(wǎng)上銀行監(jiān)管狀況
英國(guó)金融服務(wù)監(jiān)管局（FSA）從維護(hù)公眾利益、維持市場(chǎng)穩(wěn)定、降低金融犯罪、促進(jìn)消費(fèi)者權(quán)益等幾個(gè)方面實(shí)施。
（三）香港網(wǎng)上銀行監(jiān)管情況
香港金融管理局下設(shè)有網(wǎng)上銀行工作組，主要用來研究網(wǎng)上銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管問題，目前建立了一套相對(duì)比較完整監(jiān)管框架，其中有《交易性電子銀行業(yè)務(wù)獨(dú)立安全評(píng)估》、《電子銀行服務(wù)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《虛擬銀行發(fā)牌規(guī)則》等。
三、我國(guó)網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管所取得的成效
我國(guó)銀行監(jiān)管當(dāng)局已考慮到網(wǎng)上銀行是一個(gè)新事物，在未完全掌握網(wǎng)上銀行發(fā)展的規(guī)律性之前，重要的是先發(fā)展起來，依據(jù)審慎性原則，以安全為準(zhǔn)則，在發(fā)展中不斷的總結(jié)問題和解決問題。目前我國(guó)銀行監(jiān)管以下幾個(gè)方面取得成效：
1、對(duì)網(wǎng)上銀行實(shí)施市場(chǎng)準(zhǔn)入的積極審慎監(jiān)管原則
2、加強(qiáng)網(wǎng)上銀行發(fā)展與監(jiān)管的研究和政策制定工作
3、強(qiáng)化對(duì)銀行監(jiān)管人員和商業(yè)銀行從業(yè)人員的培訓(xùn)
四、目前我國(guó)網(wǎng)上銀行監(jiān)管存在的問題
（一）缺乏良好的銀行宏觀監(jiān)管環(huán)境
良好的宏觀監(jiān)管環(huán)境是保障網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)平穩(wěn)運(yùn)行的重要部分，但是從我國(guó)的網(wǎng)上銀行監(jiān)管體制、法律建設(shè)、行業(yè)人員的管理素質(zhì)到與國(guó)際間的合作等很多方面都缺少必要的監(jiān)管。
（二）內(nèi)部控制機(jī)制不健全
我國(guó)目前開展網(wǎng)上銀行的商業(yè)銀行都設(shè)有審計(jì)部門，但是由于網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的專業(yè)性，還有內(nèi)部控制不健全，導(dǎo)致審計(jì)人員很難適應(yīng)相關(guān)的審計(jì)工作，很多商業(yè)銀行對(duì)網(wǎng)上銀行的審計(jì)工作都是流于形式，從而導(dǎo)致網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)中授權(quán)機(jī)制薄弱、密碼控制不力還有軟件控制不嚴(yán)等諸多問題。
（三）監(jiān)管法制的諸多不健全
第一，缺乏對(duì)合適的立法模式選擇。第二，缺少高層次的立法概念，有些地區(qū)雖然建立了地區(qū)性的立法，但是由于區(qū)域限制，未能充分發(fā)揮立法的作用。第三、制定相關(guān)規(guī)范性文件后未能及時(shí)給予足夠的重視。
五、加強(qiáng)我國(guó)網(wǎng)上銀行監(jiān)管政策的若干建議
（一）引進(jìn)現(xiàn)代管理方法，強(qiáng)化技術(shù)監(jiān)管
首先要建立一套完備的技術(shù)監(jiān)管平臺(tái)，隨時(shí)對(duì)數(shù)據(jù)信息傳送進(jìn)行監(jiān)控，其次要構(gòu)筑一套完整的評(píng)價(jià)、評(píng)估指標(biāo)體系，對(duì)網(wǎng)上銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)管測(cè)評(píng)、考核。三要推進(jìn)監(jiān)管手段的現(xiàn)代化、網(wǎng)絡(luò)化。
（二）規(guī)范金融機(jī)構(gòu)與客戶的責(zé)任
安全技術(shù)必須以人為主，要發(fā)揮內(nèi)控預(yù)警作用、進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控必須擁有先進(jìn)的輔助手段，開發(fā)高級(jí)的業(yè)務(wù)處理和管理軟件，使銀行職員能按照設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)化格式進(jìn)行操作，管理部門及時(shí)獲取所需業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息，將潛在的風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)中。
（二）加大市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管力度
網(wǎng)上銀行要接受各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的日常檢查，包括資本充足率、流動(dòng)性，交易系統(tǒng)的安全性、客戶資料的保密與隱私權(quán)的保護(hù)、電子記錄的準(zhǔn)確性和完整性等檢查。網(wǎng)上銀行要普遍建立相關(guān)信息資料、獨(dú)立評(píng)估報(bào)告的報(bào)告?zhèn)浒钢贫取?/p>
（三）強(qiáng)化信用監(jiān)管，完善社會(huì)信用體系
推動(dòng)銀行信用建設(shè)，重點(diǎn)是要從制度上治理銀行，從源頭上堵住不良信用產(chǎn)生的可能，從而促進(jìn)社會(huì)信用的不斷完善。督促網(wǎng)上銀行進(jìn)一步建立完善還款記錄制度，切忌因片面追求業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大，而忽略信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。
（四）強(qiáng)化法律監(jiān)管，制定相關(guān)法律法規(guī)
網(wǎng)上銀行的發(fā)展要有一個(gè)規(guī)范、明確的法律環(huán)境，立法機(jī)關(guān)要密切關(guān)注網(wǎng)絡(luò)銀行的最新發(fā)展和科技創(chuàng)新，及其對(duì)金融業(yè)和監(jiān)管造成的影響，集中力量研究、制定與完善有關(guān)的法律法規(guī)，加快立法工作，建立和完善促進(jìn)網(wǎng)上銀行發(fā)展的有關(guān)法規(guī)，逐步形成與國(guó)際接軌的法律法規(guī)體系。（作者單位：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)當(dāng)代經(jīng)濟(jì)研究）
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1、商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)是我國(guó)金融脆弱性的主要表現(xiàn)。銀行體系大量存在的不良資產(chǎn)不僅威脅著金融體系的安全，而且還將危及實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。大量的不良貸款意味著存款的損失和銀行流動(dòng)性的降低，這會(huì)大大危及存款者的信心，一旦發(fā)生擠兌，后果將不堪設(shè)想。雖然近幾年，由于政府的干預(yù)及銀行的努力，四大國(guó)有銀行的不良貸款每年降低2～3個(gè)百分點(diǎn)，不良貸款率神奇地從2000年的34%下降到2005年的8.6%。然而，不良資產(chǎn)仍然有反彈的趨勢(shì)。
2、非銀行金融機(jī)構(gòu)超范圍違規(guī)、違法經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部管理混亂，累積了大量壞賬。在1992～1994年的經(jīng)濟(jì)膨脹時(shí)期，城市信用社、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、租賃公司以及各類農(nóng)村基金會(huì)等非銀行金融機(jī)構(gòu)都進(jìn)行了大量的違規(guī)違法經(jīng)營(yíng)，內(nèi)部管理混亂，累積了大量的壞賬。在1996年經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)“軟著陸”之后，金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)實(shí)，一些金融機(jī)構(gòu)相繼出現(xiàn)了支付危機(jī)。1996年以來全國(guó)發(fā)生多起信用社被擠兌甚至倒閉的事件。受其牽連，個(gè)別由信用社合并而成的城市商業(yè)銀行也出現(xiàn)程度不同的支付困難和擠兌存款。1998年被關(guān)閉的海南發(fā)展銀行就是例證。
3、在證券市場(chǎng)上，上市公司普遍業(yè)績(jī)不良，資本市場(chǎng)的繁榮缺乏實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持基礎(chǔ)。我國(guó)證券市場(chǎng)上的上市公司絕大多數(shù)是由國(guó)有企業(yè)改制而來，國(guó)有企業(yè)內(nèi)在的缺陷轉(zhuǎn)移給上市公司。上市公司雖經(jīng)改制，但其內(nèi)在的積習(xí)尚未根除，政府的隱性擔(dān)保和企業(yè)的軟預(yù)算約束仍然存在，這就使作為證券市場(chǎng)運(yùn)行重要基石的上市公司先天不足，弱化了證券市場(chǎng)的資源配置功能。主要表現(xiàn)是：上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差，信息披露不完善，存在一些違規(guī)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)象，等等。更有甚者，少數(shù)上市公司通過操縱信息，在市場(chǎng)上“翻手為云，覆手為雨”，已經(jīng)到了極其猖獗的地步。
金融脫媒，或稱之為“金融非市場(chǎng)化”、“金融反中介行動(dòng)”等，是指金融活動(dòng)中的資本供需雙方受某些干預(yù)因素影響，繞開傳統(tǒng)的金融中介機(jī)構(gòu)，直接開展融資活動(dòng)的現(xiàn)象。近年來，隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的深化發(fā)展，尤其是融資渠道的多元化發(fā)展，加之受長(zhǎng)期低利率政策和部分過于嚴(yán)格的金融監(jiān)管政策等因素的影響，我國(guó)資本市場(chǎng)上金融脫媒的現(xiàn)象越來越顯著。從央行公布的2011年各月份人民幣存款數(shù)據(jù)看，金融機(jī)構(gòu)人民幣存款環(huán)比增長(zhǎng)比率整體呈現(xiàn)波動(dòng)下行趨勢(shì)（見表1、圖1）。與此同時(shí)，以融資租賃公司、信托公司等為代表的一大批民間借貸機(jī)構(gòu)長(zhǎng)足發(fā)展，更印證了金融脫媒已經(jīng)發(fā)生并不斷深化。
二、金融監(jiān)管改革的必要性
首先，金融脫媒現(xiàn)象的不斷發(fā)展，給各市場(chǎng)主體帶來新的變革和挑戰(zhàn)。主要表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)正努力進(jìn)行金融創(chuàng)新和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)模式調(diào)整，不斷參與資本、保險(xiǎn)、期貨、黃金等市場(chǎng)業(yè)務(wù)，越來越多地呈現(xiàn)出綜合化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，而大量表外資產(chǎn)的出現(xiàn)，直接導(dǎo)致“影子銀行”發(fā)展迅猛；（2）各類新型中小金融機(jī)構(gòu)，抓住資本市場(chǎng)供需嚴(yán)重不平衡的機(jī)遇，推出各類金融服務(wù)，不斷豐富資本市場(chǎng)產(chǎn)品的差異性；（3）大量脫媒資本直接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而非通過金融中介機(jī)構(gòu)，流動(dòng)性大大增強(qiáng)，削弱了央行以利率、存款準(zhǔn)備金率等常規(guī)貨幣政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)的效果，這給央行和政府的宏觀調(diào)控提出了更高的要求。其次，是現(xiàn)行一部分不恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管制度扭曲了金融行為，一定程度上促使金融脫媒現(xiàn)象的產(chǎn)生和發(fā)展。從2011年發(fā)生的“溫州跑路潮”事件看到，眾多處于起步和上升階段的中小微型企業(yè)融資需求大，但卻因自身風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)高、抵押資產(chǎn)少及銀行銀根緊縮等制約而出現(xiàn)不同程度的“融資難”，它們轉(zhuǎn)而尋求高利率、低門檻的民間借貸資本，以至因負(fù)擔(dān)過重而出現(xiàn)資金鏈大面積斷裂的后果。這集中反映出，過度集中而嚴(yán)格的金融監(jiān)管對(duì)資本市場(chǎng)的活躍性有明顯的“金融抑制”作用，顯示出我國(guó)金融監(jiān)管改革的緊迫性和必要性。
三、金融監(jiān)管改革建議
（一）整體方向在探討改革具體措施前，有必要理清、提煉改革的前行方向。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)可知，金融脫媒是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)繁榮和資本市場(chǎng)健全發(fā)展的一種必然結(jié)果，因而需要徹底摒棄對(duì)金融脫媒進(jìn)行防范的觀念，而是應(yīng)積極適應(yīng)其發(fā)展趨勢(shì)，從保障市場(chǎng)自由度層面看還應(yīng)給予適當(dāng)鼓勵(lì)。同時(shí)，金融監(jiān)管出發(fā)點(diǎn)應(yīng)立足于通過市場(chǎng)化的手段切實(shí)保障金融體系穩(wěn)定，而不應(yīng)將監(jiān)管重點(diǎn)放置于審核市場(chǎng)準(zhǔn)入、劃分監(jiān)管權(quán)力和范圍等行政事務(wù)上。
（二）具體措施首先，應(yīng)切實(shí)推進(jìn)金融利率市場(chǎng)化進(jìn)程。要適時(shí)調(diào)整現(xiàn)行利率政策，有限度、有幅度地放開利率管制，消除存款負(fù)利率，改善傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)中存款不斷流失的窘境，也使金融資本能夠真正按照市場(chǎng)供求狀況決定脫媒程度。第二，適應(yīng)銀行業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)，適時(shí)、主動(dòng)修訂相關(guān)法律法規(guī)，創(chuàng)造相匹配的制度環(huán)境。適時(shí)修訂現(xiàn)行《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等相關(guān)法律法規(guī)中關(guān)于商業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)范圍的規(guī)定。第三，強(qiáng)化對(duì)“影子銀行”系統(tǒng)和新型融資機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，完善宏觀監(jiān)管體系。一些在其他國(guó)家已經(jīng)實(shí)施并被證明行之有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，諸如存款保險(xiǎn)制度、最后貸款人制度、破產(chǎn)機(jī)制等可以在深入研究、充分試點(diǎn)的基礎(chǔ)上逐步實(shí)施。第四，培育和扶持服務(wù)中小微型企業(yè)的新型金融機(jī)構(gòu)，降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻，鼓勵(lì)此類金融機(jī)構(gòu)積極進(jìn)行創(chuàng)新。最后，金融監(jiān)管部門間應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，保證監(jiān)管體系的一致性。在新形勢(shì)下，“一行三會(huì)”以及財(cái)政部等部門應(yīng)密切配合，相互協(xié)作，共同促進(jìn)監(jiān)管體系的健全完善。
關(guān)鍵詞：影子銀行 脆弱性分析 金融監(jiān)管的必要性 監(jiān)管措施
一、影子銀行的含義
“影子銀行”這個(gè)詞是由太平洋投資管理公司董事保羅?麥卡利創(chuàng)造出來的，又稱為平行銀行系統(tǒng)，它包括投資銀行、對(duì)沖基金、貨幣市場(chǎng)基金、債券、保險(xiǎn)公司、結(jié)構(gòu)性投資工具（SIV）等非銀行金融機(jī)構(gòu)。影子銀行通常提供證券化產(chǎn)品、結(jié)構(gòu)性金融工具、商業(yè)票據(jù)、回購(gòu)協(xié)議和其他金融衍生品。
二、影子銀行體系的發(fā)展歷程
影子銀行最早出現(xiàn)在于20 世紀(jì)70 年代中期的美國(guó)，并于80 年代末發(fā)展壯大，它的產(chǎn)生是金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)加劇、管制放松以及金融創(chuàng)新共同作用的結(jié)果。[1] 影子銀行體系是在資產(chǎn)證券化不斷發(fā)展的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。影子銀行體系是隨著20世紀(jì)70年代的金融市場(chǎng)的發(fā)展而誕生的，金融的創(chuàng)新發(fā)展和相關(guān)政策的放寬為影子銀行的發(fā)展提供了良機(jī)。80 年代中期開始，市場(chǎng)監(jiān)管再次回歸到市場(chǎng)至上的理念，投資銀行、貨幣市場(chǎng)基金等機(jī)構(gòu)規(guī)模迅速擴(kuò)張。特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，在美歐等發(fā)達(dá)金融市場(chǎng)中，影子銀行體系迅速壯大，占到總金融體系的25%至30%，并且是全球金融危機(jī)的一個(gè)主要貢獻(xiàn)者，以及能夠與傳統(tǒng)商業(yè)銀行并行發(fā)展。[2]
三、影子銀行發(fā)展的影響
根據(jù)FBS數(shù)據(jù)的指出，至2010年，這大部分不受監(jiān)管的部門即影子銀行價(jià)值大約從2002年估計(jì)的27萬億美元上升到了60萬億美元。[3]影子銀行如此快速的增長(zhǎng)，一方面，使得它在推動(dòng)金融創(chuàng)新、擴(kuò)大融資、促進(jìn)金融發(fā)展的過程中發(fā)揮著重要的作用，另一方面盡管影子銀行在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著不可估量的重要作用，影子銀行的高杠桿率和期限錯(cuò)配以及有效監(jiān)管的缺乏等特征也呈現(xiàn)出自身無法避免的脆弱性，極易導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，威脅了全球金融體系的穩(wěn)定。因此不得不承認(rèn)影子銀行的發(fā)展是一把“雙刃劍”。
四、影子銀行的脆弱性分析
影子銀行迅速發(fā)展的消極面會(huì)給金融體系帶來巨大的經(jīng)濟(jì)泡沫，一旦泡沫破滅，就會(huì)導(dǎo)致整個(gè)世界的經(jīng)濟(jì)下滑甚至崩潰。其最大根源就在于影子銀行自身所存在的脆弱性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）過度杠桿化
影子銀行不受金融監(jiān)管，也沒有最低資本金的要求，因此影子銀行的杠桿率一直維持在相當(dāng)高的狀態(tài)。多數(shù)人通過將閑置資金借給（回購(gòu)）抵押品，或從事證券化借貸以尋求回報(bào)最大化。
在金融危機(jī)期間，對(duì)于如此不穩(wěn)定的資金的突然撤回導(dǎo)致了快速的杠桿化和“回購(gòu)運(yùn)行。這樣就進(jìn)一步增加了系統(tǒng)的脆弱性。
（二）信息披露的不對(duì)稱
影子銀行提供的創(chuàng)新型金融產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜，致使一般投資者難以辨認(rèn)其存在的風(fēng)險(xiǎn)，而其隱蔽性會(huì)隨著流入市場(chǎng)環(huán)節(jié)的增多而不斷加深；信息不對(duì)稱還會(huì)導(dǎo)致道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇，監(jiān)管的缺失也使得影子銀行游離于監(jiān)管之外，更加大了信息不對(duì)稱，監(jiān)管當(dāng)局很難掌握有效的風(fēng)險(xiǎn)信息。
（三）信用評(píng)級(jí)的虛假性
由于整個(gè)金融市場(chǎng)對(duì)于信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)沒有統(tǒng)一的約束，使得評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)逐步發(fā)展成為盈利性的金融中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，這也就意味著該機(jī)構(gòu)所作出的評(píng)級(jí)難免有失偏頗。而事實(shí)上它在評(píng)級(jí)理念、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)模式、監(jiān)管模式等方面都存在缺陷，其獨(dú)立性已經(jīng)受到了很大的挑戰(zhàn)。
（四）有效監(jiān)管的缺失
影子銀行長(zhǎng)期游離于中央銀行與金融審慎監(jiān)管當(dāng)局的管轄體系之外，一方面沒有有效監(jiān)管，另一方面則由于監(jiān)管當(dāng)局由于過分相信市場(chǎng)自身的調(diào)節(jié)力量使得監(jiān)管不及時(shí)，當(dāng)他們發(fā)現(xiàn)影子銀行系統(tǒng)存在嚴(yán)重問題的時(shí)候，整個(gè)金融系統(tǒng)已經(jīng)陷入了一種不可控的崩潰狀態(tài)[4]。
五、金融監(jiān)管的必要性及其監(jiān)管措施
影子銀行自身的脆弱性，加上缺乏有效的監(jiān)管，極易導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，而這也是危機(jī)發(fā)生的重要因素，因此監(jiān)管的重要性已日益顯現(xiàn)。
在二十國(guó)集團(tuán)（G20）首爾峰會(huì)上，與會(huì)各國(guó)首腦將“加強(qiáng)對(duì)影子銀行體系的監(jiān)管”作為一個(gè)重要議題加以討論，在此之后，歐美主要發(fā)達(dá)國(guó)家和地區(qū)以及金融穩(wěn)定理事會(huì)（FSB）等重要的國(guó)際金融組織對(duì)于如何加強(qiáng)影子銀行的監(jiān)管提出了自己的提案和政策建議。可以說，影子銀行的監(jiān)管問題已經(jīng)成為各國(guó)金融監(jiān)管改革過程中需要關(guān)注的重要問題之一，同時(shí)將影子銀行納入監(jiān)管框架是提高風(fēng)險(xiǎn)的可控性、維護(hù)金融穩(wěn)定的必然要求。 [5]
鑒于對(duì)影子銀行監(jiān)管的必要性和迫切性，各國(guó)都提出了相應(yīng)的改革措施，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面[6]：
第一，拓寬監(jiān)管范圍，關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。美國(guó)針對(duì)危機(jī)中暴露出來的監(jiān)管問題，頒布了《多德-弗蘭克法華爾街改革與消費(fèi)者保護(hù)法》，法案將私募基金和對(duì)沖基金納入監(jiān)管體系；歐盟則在2010年頒布《另類投資基金經(jīng)理指令》，要求加大監(jiān)管力度，將影子銀行納入監(jiān)管體系。
第二，限制大型金融機(jī)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)活動(dòng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)隔離。美國(guó)的《法案》就引入“沃克爾法則”，加大對(duì)大型金融機(jī)構(gòu)自營(yíng)性業(yè)務(wù)的約束；歐盟在《另類投資基金經(jīng)理指令》中限制另類投資基金的杠桿；
第三，強(qiáng)化對(duì)各類金融創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)管。如美國(guó)在《法案》中明確授權(quán)商品期貨交易委員會(huì)（CFTC）和SEC對(duì)場(chǎng)外衍生品的監(jiān)管，并且在交易系統(tǒng)上同時(shí)建立全面監(jiān)管和信息披露框架。而歐盟則在《另類投資基金經(jīng)理指令》中要求所有的另類投資基金都應(yīng)在歐洲開設(shè)托管賬戶。
第四，建立完備的危機(jī)處置機(jī)制。如美國(guó)要求系統(tǒng)重要性的非銀行金融機(jī)構(gòu)和大型銀行控股公司向監(jiān)管部門提交當(dāng)陷入嚴(yán)重財(cái)務(wù)困境時(shí)快速有序的自救處置方案。
六、總結(jié)
影子銀行的快速增長(zhǎng)“得益于”長(zhǎng)期游離于監(jiān)管之外，它在繁榮經(jīng)濟(jì)的同時(shí)也是整個(gè)金融體系巨大的威脅，其自身存在的脆弱性不可避免的會(huì)導(dǎo)致系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，并加深經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，因此對(duì)于影子銀行的監(jiān)管顯得迫切而又必要，各國(guó)監(jiān)管城市的出臺(tái)很大程度上加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，很大程度上降低了影子銀行的脆弱性帶來的負(fù)面影響，從而促進(jìn)了全球經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定快速發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[ ]陳南輝.影子銀行監(jiān)管的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及對(duì)我國(guó)的啟示[J]，武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2012（6）：2.
[2]李志輝，樊莉.影子銀行體系的脆弱性分析及對(duì)中國(guó)的啟示[J]，未來與發(fā)展，2011（11）：41.
[1]Thorvald Grung Moe.Bank Liquidity Support： How to Achieve a Better Balance between Global and Official Liquidity，[EB/OL]http：///default.aspx。
[3]王剛，徐浩然.影子銀行體系：發(fā)展沿革、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及國(guó)際監(jiān)管動(dòng)態(tài)[J].華北金融，2011（10）：9-12.
[4]陳南輝.影子銀行監(jiān)管的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及對(duì)我國(guó)的啟示，武漢理工大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）2012（6）：931.
[5]張?zhí)?影子銀行體系的脆弱性、監(jiān)管改革及對(duì)我國(guó)的啟示[J]，南方金融，2012（1）：34.
關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)危機(jī)銀行監(jiān)管
一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性
首先,銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過程中,由于各種不確定因素的影響,而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。
銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。
信用風(fēng)險(xiǎn),信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn),是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化,從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來說,信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類,也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求,從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回,不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要,從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng),受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn),聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果,可能對(duì)銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。
法律風(fēng)險(xiǎn),法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,因?yàn)闊o法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求,導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛,而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn),戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中,不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量。
其次,經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。
由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī),在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè),而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè),是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大,如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn),在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化,會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳,加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外,經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化,造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn),加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化,可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響,可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。
最后,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。
一般來說,我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管,外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性,這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外,內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部,監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解,一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見和建議,商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢(shì)。
綜上,經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn),而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管,銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。
二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施
在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下,我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的影響,如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,以下幾點(diǎn)供參考。
1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管
銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性,在經(jīng)營(yíng)管理中,必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想,把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍,而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展,只有這樣,才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。
2.了解你的員工
銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來自銀行內(nèi)部員工,在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來外部環(huán)境惡化的情況下,近期,各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升,分析這些案件的發(fā)案原因,大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件,這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn),如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn),筆者認(rèn)為,目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí),一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則,此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中,即“了解你的員工”,一名合格的銀行管理者,在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí),提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外,對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi),應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握,即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。
3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育
隨著金融環(huán)境的變化,我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用,商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化,銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣,無形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度,一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員,只有不斷的學(xué)習(xí)提高,學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念,學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí),只有這樣,其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見和建議,才能真正體現(xiàn)其增值的作用。
【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)危機(jī) 銀行監(jiān)管
一、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性
首先，銀行經(jīng)營(yíng)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。
銀行風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在經(jīng)營(yíng)過程中，由于各種不確定因素的影響，而使其資產(chǎn)和預(yù)期收益蒙受損失的可能性。
銀行風(fēng)險(xiǎn)主要包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類。
信用風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)又稱為違約風(fēng)險(xiǎn)，是指?jìng)鶆?wù)人或交易對(duì)手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。對(duì)大多數(shù)銀行來說，信用風(fēng)險(xiǎn)幾乎存在于銀行的所有業(yè)務(wù)中。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行最為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)種類，也是銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)。
市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指因市場(chǎng)價(jià)格(包括利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指無法在不增加成本或資產(chǎn)價(jià)值不發(fā)生損失的條件下及時(shí)滿足客戶的流動(dòng)性需求，從而使銀行遭受損失的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指資產(chǎn)到期不能如期足額收回，不能滿足到期負(fù)債的償還和新的合理貸款及其他融資需要，從而給銀行帶來?yè)p失的可能性。負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行過去籌集的資金特別是存款資金由于內(nèi)外因素的變化而發(fā)生不規(guī)則波動(dòng)，受到?jīng)_擊并引發(fā)相關(guān)損失的可能性。
聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于意外事件、銀行的政策調(diào)整、市場(chǎng)表現(xiàn)或日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的負(fù)面結(jié)果，可能對(duì)銀行的這種無形資產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。
法律風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因?yàn)闊o法滿足或違反相關(guān)的商業(yè)準(zhǔn)則和法律要求，導(dǎo)致不能履行合同、發(fā)生爭(zhēng)議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給銀行造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在追求短期商業(yè)目的和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)的系統(tǒng)化管理過程中，不適當(dāng)?shù)奈磥戆l(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略決策可能威脅銀行未來發(fā)展的潛在風(fēng)險(xiǎn)。主要來自四個(gè)方面:銀行戰(zhàn)略目標(biāo)的整體兼容性;為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而制定的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略;為這些目標(biāo)而動(dòng)用的資源;戰(zhàn)略實(shí)施過程的質(zhì)量。
其次，經(jīng)濟(jì)危機(jī)進(jìn)一步加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。
由美國(guó)次貸引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，在全球范圍內(nèi)殃及各行各業(yè)，而金融行業(yè)—尤其是銀行業(yè)，是受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)影響最為嚴(yán)重的行業(yè)之一，經(jīng)濟(jì)危機(jī)使銀行在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)的影響程度均加大，如銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一—信用風(fēng)險(xiǎn)，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)中會(huì)加劇，經(jīng)濟(jì)危機(jī)使借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn)，而借款人經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況惡化，會(huì)使銀行產(chǎn)生大量呆壞帳，加劇了銀行的信用風(fēng)險(xiǎn);另外，經(jīng)濟(jì)危機(jī)使國(guó)際金融環(huán)境發(fā)生惡化，造成匯率、股市大副波動(dòng)、投資企業(yè)經(jīng)營(yíng)停滯甚至破產(chǎn)，加劇了銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn);由于外部環(huán)境的變化，可能使銀行內(nèi)部工作人員受到影響，可能會(huì)加劇銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)。
最后，商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管有優(yōu)勢(shì)。
一般來說，我國(guó)商業(yè)銀行受到的監(jiān)管主要來自兩個(gè)方面:外部監(jiān)管和內(nèi)部監(jiān)管，外部監(jiān)管主要指銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、審計(jì)署、外部審計(jì)機(jī)構(gòu)等監(jiān)督檢查部門的監(jiān)管;內(nèi)部監(jiān)管主要指銀行管理層、內(nèi)部審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。因此其監(jiān)管具有及時(shí)性、全面性，這也是內(nèi)部監(jiān)管有別于外部監(jiān)管的重要特點(diǎn)之一。另外，內(nèi)部監(jiān)管來自銀行內(nèi)部，監(jiān)督檢查人員一般對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)、銀行業(yè)務(wù)流程比較了解，一般能夠提出對(duì)銀行的經(jīng)營(yíng)具有增值作用意見和建議，商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管比外部監(jiān)管具有無法替代的優(yōu)勢(shì)。
綜上，經(jīng)濟(jì)危機(jī)下銀行不能僅依靠外部監(jiān)管防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，銀行內(nèi)部監(jiān)管不僅是重要的也是必要。
二、經(jīng)濟(jì)危機(jī)下我國(guó)商業(yè)銀行加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管的應(yīng)對(duì)措施
在經(jīng)濟(jì)危機(jī)下，我國(guó)商業(yè)銀行該如何切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來的影響，如何有效的防范銀行風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，以下幾點(diǎn)供參考。
1.重視銀行內(nèi)部監(jiān)管
銀行經(jīng)營(yíng)管理層必須正確認(rèn)識(shí)銀行內(nèi)部監(jiān)管的重要性和必要性，在經(jīng)營(yíng)管理中，必須始終貫穿科學(xué)健全的內(nèi)部監(jiān)管制度是商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的前提和基礎(chǔ)的思想，把加強(qiáng)銀行內(nèi)部監(jiān)管作為促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的寶劍，而不是認(rèn)為銀行加強(qiáng)了業(yè)務(wù)發(fā)展會(huì)阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，只有這樣，才能使內(nèi)部監(jiān)管真正起到為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航的作用。
2.了解你的員工
銀行操作風(fēng)險(xiǎn)來自銀行內(nèi)部員工，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)帶來外部環(huán)境惡化的情況下，近期，各家銀行發(fā)生案件的勢(shì)頭有所上升，分析這些案件的發(fā)案原因，大部分都是有銀行員工參與的內(nèi)外勾結(jié)的案件，這類案件在內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管中很難發(fā)現(xiàn)，如何應(yīng)對(duì)這類銀行風(fēng)險(xiǎn)，筆者認(rèn)為，目前銀行類金融機(jī)構(gòu)在為客戶提供各類金融服務(wù)時(shí)，一般遵循“了解你的客戶”的風(fēng)險(xiǎn)控制原則，此條原則同樣適用于銀行各層管理者對(duì)下屬的日常管理中，即“了解你的員工”，一名合格的銀行管理者，在日常的內(nèi)部控制中除了通過加強(qiáng)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高員工職業(yè)道德素質(zhì)外，對(duì)員工的了解不應(yīng)僅限于八小時(shí)內(nèi)，應(yīng)該對(duì)員工八小時(shí)外的情況也做到合理的掌握，即如員工是否參與賭博、其消費(fèi)是否明顯與其收入不匹配等。
3.提高銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)教育
隨著金融環(huán)境的變化，我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)品種、業(yè)務(wù)范圍也不斷的有所創(chuàng)新;隨著高科技的應(yīng)用，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程也不斷發(fā)生變化，銀行面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因也多種多樣，無形中加大了銀行內(nèi)部監(jiān)管的難度，一名合格的銀行內(nèi)部監(jiān)管從業(yè)人員，只有不斷的學(xué)習(xí)提高，學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念，學(xué)習(xí)銀行業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)，只有這樣，其在日常的檢查中才能提出具有建設(shè)性的意見和建議，才能真正體現(xiàn)其增值的作用。
