時(shí)間：2023-07-31 09:20:56
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俄銀行發(fā)展及監(jiān)管的主要特點(diǎn)
在經(jīng)濟(jì)全球化和金融國(guó)際化的背景下，隨著經(jīng)濟(jì)逐步轉(zhuǎn)軌，俄商業(yè)銀行發(fā)展及其監(jiān)管表現(xiàn)出以下主要特點(diǎn)。
大銀行競(jìng)爭(zhēng)趨于差異化。在俄商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，以俄羅斯儲(chǔ)蓄銀行、俄羅斯外貿(mào)銀行、天然氣工業(yè)銀行、國(guó)際工業(yè)銀行、俄羅斯信貸銀行、國(guó)際莫斯科銀行等為代表的30家大銀行始終占據(jù)主導(dǎo)地位。為應(yīng)對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)，各大銀行在細(xì)分市場(chǎng)基礎(chǔ)上紛紛采取差異化策略，這已成為一個(gè)顯著特點(diǎn)。以俄最大的兩家銀行為例，俄羅斯儲(chǔ)蓄銀行重點(diǎn)發(fā)展國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)，而俄羅斯外貿(mào)銀行則主要向海外發(fā)展。
銀行存款實(shí)行強(qiáng)制保險(xiǎn)。從2004年10月起，俄羅斯所有銀行一視同仁，即只有參加存款保險(xiǎn)體系，其儲(chǔ)戶存款才能獲得相應(yīng)保險(xiǎn)。在俄1300多家銀行中，150多家由于不夠資格尚未提交申請(qǐng)，其余1150多家提交了申請(qǐng)，經(jīng)審查批準(zhǔn)930家參加存款保險(xiǎn)，占俄銀行總數(shù)的77%，占銀行總資產(chǎn)的94.6%，覆蓋全國(guó)銀行99.3%的自然人儲(chǔ)戶。
俄存款保險(xiǎn)制度的建立，對(duì)于統(tǒng)一監(jiān)管政策標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)市場(chǎng)戒律對(duì)金融業(yè)的約束，提高風(fēng)險(xiǎn)處置水平大有裨益。在一定程度上增強(qiáng)了公眾對(duì)銀行體系的信任，有利于居民儲(chǔ)蓄向金融體系的轉(zhuǎn)移，并促進(jìn)了整個(gè)金融體系的穩(wěn)定和安全。
實(shí)施“農(nóng)業(yè)振興”計(jì)劃，加大財(cái)政金融支持。2002年12月，俄政府頒布《至2010年農(nóng)村社會(huì)發(fā)展專項(xiàng)綱要》，開(kāi)始實(shí)施“農(nóng)業(yè)振興”計(jì)劃，以促進(jìn)農(nóng)業(yè)復(fù)蘇與發(fā)展。在該項(xiàng)目框架下，俄采取了一系列的金融扶農(nóng)助農(nóng)措施。
加強(qiáng)俄農(nóng)業(yè)銀行對(duì)農(nóng)業(yè)的信貸支持，是俄“農(nóng)業(yè)振興”計(jì)劃的重要組成部分。俄農(nóng)業(yè)銀行是俄30家大銀行之一，俄政府利用該行為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供更多的貸款，并以其為基礎(chǔ)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)工綜合體商品生產(chǎn)者的金融信貸服務(wù)體系建設(shè)。此外，俄農(nóng)業(yè)銀行還積極重組農(nóng)業(yè)債務(wù)，發(fā)展農(nóng)業(yè)土地抵押貸款。
審慎對(duì)待外資銀行準(zhǔn)入。截至2006年末，有外資參與的俄銀行數(shù)量達(dá)到148家，其中50家為100%的外資銀行。在銀行業(yè)逐步開(kāi)放的同時(shí)，俄監(jiān)管當(dāng)局對(duì)外資銀行監(jiān)管也趨于審慎化。雖然《俄羅斯聯(lián)邦中央銀行法》和《銀行及銀行活動(dòng)法》的修正案放寬了外資進(jìn)入俄國(guó)內(nèi)的條件，但同時(shí)也做出了種種審慎性限制。如：允許外國(guó)投資者投資新建合資銀行或參股俄銀行，也可在俄領(lǐng)土上建立外國(guó)銀行分支機(jī)構(gòu)，但不允許新建資本完全屬于外國(guó)法人和自然人的外國(guó)銀行；申辦銀行機(jī)構(gòu)的外國(guó)銀行必須是獨(dú)立法人，有3年以上的經(jīng)營(yíng)歷史，在業(yè)界信譽(yù)良好，得到所在國(guó)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)；外資銀行必須遵守俄法律，向俄中央銀行提交會(huì)計(jì)報(bào)表；在利用非居民資金擴(kuò)大注冊(cè)資本、向非居民轉(zhuǎn)讓股份時(shí)，必須事先得到俄羅斯銀行的批準(zhǔn)；明確限定外資銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍；要求在外資銀行中本地員工不低于員工總數(shù)的75%；境內(nèi)外投資者在購(gòu)入超過(guò)1%的俄銀行股份時(shí)有責(zé)任向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，購(gòu)入超過(guò)20%時(shí)要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)S可。
銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)偏證券化。俄羅斯作為“金磚四國(guó)”一員，與其他三國(guó)商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)一直是主營(yíng)業(yè)務(wù)所不同的是，有價(jià)證券逐漸成為俄銀行部門最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，特別是注重發(fā)展證券投資業(yè)務(wù)。20世紀(jì)90年代，俄國(guó)債發(fā)行量逐年遞增，商業(yè)銀行成為國(guó)債市場(chǎng)的最大交易者，約占市場(chǎng)總量的70%，1996年俄銀行體系近40%的收入來(lái)源于國(guó)債投資。1997年，隨著國(guó)債市場(chǎng)收益率水平下降，銀行體系轉(zhuǎn)而投資企業(yè)債市場(chǎng)，年末總資產(chǎn)中有價(jià)證券投資占32%，而國(guó)債占比下降到24%。近年來(lái)，隨著俄資本市場(chǎng)的迅速發(fā)展，各家商業(yè)銀行加快了證券業(yè)務(wù)的發(fā)展，2007年上半年俄商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)中證券投資占16%，比年初增加30%，依然呈現(xiàn)偏證券化傾向。
銀行監(jiān)管部門具有一定的自由裁量權(quán)。俄羅斯銀行在法律法規(guī)框架內(nèi)享有比較大的自由裁量權(quán)，在確定違規(guī)銀行處罰方式、處罰力度、認(rèn)定違規(guī)事實(shí)性質(zhì)及情節(jié)等方面，可結(jié)合被監(jiān)管對(duì)象的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)程度以及在銀行體系中的地位，并考慮其對(duì)監(jiān)管檢查的配合程度，視具體情況做出相應(yīng)處理決定。如《俄聯(lián)邦中央銀行法》第十章第74條規(guī)定，俄羅斯銀行有權(quán)要求商業(yè)銀行撤銷其違法違規(guī)行為，在其最小法定資本額度0.1%以內(nèi)處以罰款，或者在6個(gè)月內(nèi)限制從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)。如果未按規(guī)定期限撤銷違規(guī)行為，或者違規(guī)行為或業(yè)務(wù)交易對(duì)貸款人（存款人）構(gòu)成現(xiàn)實(shí)威脅，俄羅斯銀行有權(quán)采取必要的措施。俄監(jiān)管部門在實(shí)施自由裁量權(quán)時(shí)堅(jiān)持合法性、客觀性、合理性、效益性等原則，使得自由裁量權(quán)的發(fā)揮能做到“有節(jié)、有度、有效”。
對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的幾點(diǎn)啟示
積極探索誘導(dǎo)式的銀行監(jiān)管。自由裁量權(quán)是銀行有效監(jiān)管的重要措施。與俄羅斯比較，我國(guó)銀行監(jiān)管部門的監(jiān)管彈性相對(duì)很小。擴(kuò)大我國(guó)銀行監(jiān)管部門的自由裁量權(quán)，能促使更多地運(yùn)用誘導(dǎo)型監(jiān)管，而不是單純的強(qiáng)制型監(jiān)管。
單純的強(qiáng)制型監(jiān)管過(guò)分強(qiáng)調(diào)監(jiān)管部門的作用，而難以發(fā)揮銀行內(nèi)控和市場(chǎng)約束作用，無(wú)法對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生足夠的自律激勵(lì)，使監(jiān)管部門和商業(yè)銀行付出較高的監(jiān)管成本，并不利于監(jiān)管效率的提高。比較典型的是，監(jiān)管法規(guī)具有一定的概括性和滯后性，而且往往在一定時(shí)期內(nèi)保持穩(wěn)定。在金融創(chuàng)新和金融全球化浪潮之中，面對(duì)日益復(fù)雜的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，如果監(jiān)管者機(jī)械地套用法規(guī)條文，不但增加了自身在監(jiān)管過(guò)程中花費(fèi)的各種成本，而且非常容易壓抑商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新，給市場(chǎng)效率帶來(lái)?yè)p害。
而基于擁有自由裁量權(quán)的誘導(dǎo)型監(jiān)管，充分貫徹“激勵(lì)相容”和“市場(chǎng)導(dǎo)向”的監(jiān)管原則，通過(guò)適時(shí)、適度的監(jiān)管激勵(lì)措施，引導(dǎo)市場(chǎng)和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控發(fā)揮作用，促使被監(jiān)管者自發(fā)地將其行為的負(fù)外部效應(yīng)內(nèi)部化，形成監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的良性互動(dòng)，從而提高監(jiān)管效率。這種監(jiān)管策略更加符合“有效銀行監(jiān)管”的要求和原則。
聯(lián)系我國(guó)銀行業(yè)發(fā)展實(shí)際，我們認(rèn)為實(shí)施誘導(dǎo)型監(jiān)管策略可從以下方面努力：一是注重運(yùn)用原則為基礎(chǔ)的監(jiān)管。在監(jiān)管規(guī)制方面應(yīng)多一些指導(dǎo)性要求、少一些約束性細(xì)則，多一些原則性導(dǎo)向、少一些非審慎限制；在監(jiān)管措施上應(yīng)用好各類審慎監(jiān)管手段和市場(chǎng)手段，通過(guò)彈性監(jiān)管建立監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間的互信關(guān)系。二是注重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管。將監(jiān)管工作著眼點(diǎn)和著力點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)上，進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別、預(yù)警和控制，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)靈活地做出監(jiān)管安排。三是注重推行差別監(jiān)管。針對(duì)機(jī)構(gòu)類型、風(fēng)險(xiǎn)程度及業(yè)務(wù)性質(zhì)設(shè)置不同的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，確定不同的監(jiān)管重點(diǎn)，投入不同的監(jiān)管資源，采取相應(yīng)的監(jiān)管對(duì)策措施。對(duì)于一向發(fā)展穩(wěn)健、管理規(guī)范的銀行，可以減少現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻率、支持其更多的金融創(chuàng)新，甚至對(duì)違規(guī)問(wèn)題可以給予從輕處罰。對(duì)有問(wèn)題銀行則施行特別監(jiān)管措施。四是注重各類監(jiān)管手段的協(xié)調(diào)配合。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有機(jī)銜接，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)的信息共享，進(jìn)一步提高監(jiān)管效能。推行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管“主監(jiān)管員”與現(xiàn)場(chǎng)檢查“主查人”制度，通過(guò)提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)能力，有針對(duì)性地開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查，促進(jìn)現(xiàn)場(chǎng)檢查與非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管有機(jī)配合，從“精確制導(dǎo)”和“精確打擊”上提高監(jiān)管實(shí)效。
當(dāng)然，對(duì)于監(jiān)管部門行使自由裁量權(quán)也需要進(jìn)行規(guī)制，把握好“三性”要求：合法性，使用自由裁量權(quán)必須符合法律和監(jiān)管法規(guī)，不能與法律、法規(guī)要求相抵觸；合理性，行使自由裁量權(quán)要客觀適度，符合監(jiān)管法規(guī)立法精神，以促進(jìn)銀行業(yè)健康發(fā)展、保護(hù)存款人和投資人的利益為根本目標(biāo)；客觀性，行使自由裁量權(quán)必須以事實(shí)為依據(jù)來(lái)把握監(jiān)管度量界限，而不能隨心所欲地進(jìn)行監(jiān)管。
加快建立存款保險(xiǎn)機(jī)制。審慎的銀行監(jiān)管、央行最后貸款人安排和存款保險(xiǎn)制度是構(gòu)成一國(guó)金融安全網(wǎng)的三個(gè)重要的有機(jī)組成部分。存款保險(xiǎn)制度可以起到保護(hù)存款人利益、提高公眾對(duì)銀行體系信心、抑制擠兌發(fā)生等作用。按照是否用法律條文對(duì)存款保險(xiǎn)制度做出明確安排為標(biāo)準(zhǔn)，存款保險(xiǎn)可以分為“顯性保險(xiǎn)”和“隱性保險(xiǎn)”。我國(guó)和俄羅斯過(guò)去都采用“隱性”存款保險(xiǎn)，這種制度安排給政府和中央銀行帶來(lái)的負(fù)擔(dān)較重，制約了金融機(jī)構(gòu)市場(chǎng)化退出機(jī)制的建立，而且對(duì)存款人進(jìn)行補(bǔ)償往往重視行政手段的運(yùn)用，缺乏明確法律依據(jù)。更重要的是，在隱性存款保險(xiǎn)制度中，金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有分擔(dān)存款保障的成本，不用為非審慎行為造成的損失付出代價(jià)，也可能造成監(jiān)管部門放松對(duì)銀行的監(jiān)督，這帶來(lái)了比“顯性保險(xiǎn)”更大的道德風(fēng)險(xiǎn)。
隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融制度改革深化，隱性存款制度安排的弊端日漸顯現(xiàn)出來(lái)。俄已率先于2003年通過(guò)立法確立了“顯性”存款保險(xiǎn)制度。從近幾年運(yùn)行狀況來(lái)看，該制度不但成功維護(hù)了金融穩(wěn)定，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)金融健康運(yùn)行，而且也避免了“道德風(fēng)險(xiǎn)”。這有力地證明轉(zhuǎn)軌國(guó)家存款保險(xiǎn)制度可以實(shí)現(xiàn)從“隱性保險(xiǎn)”到“顯性保險(xiǎn)”的成功轉(zhuǎn)變。
目前，我國(guó)正處在從“隱性保險(xiǎn)”到“顯性保險(xiǎn)”的過(guò)渡階段。建立適合我國(guó)國(guó)情的存款保險(xiǎn)制度，需要盡快解決更多制度設(shè)計(jì)上的問(wèn)題：一是要從法律上明確存款保險(xiǎn)制度、存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)行政執(zhí)法權(quán)，并厘清存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、央行以及相關(guān)監(jiān)管部門的關(guān)系，為存款保險(xiǎn)制度提供明確的法律框架；二是科學(xué)設(shè)置存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，明確其與相關(guān)部門的職責(zé)分工；三是確定合理的保險(xiǎn)金額，可綜合考慮居民儲(chǔ)蓄存款分布狀況、人均GDP、通貨膨脹等因素，確定最高賠付金額；四是合理確定保險(xiǎn)費(fèi)率，可實(shí)行與風(fēng)險(xiǎn)掛鉤的差別費(fèi)率，根據(jù)存款保險(xiǎn)基金可能損失的數(shù)量、投保金融機(jī)構(gòu)承受能力等因素，及投保金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管評(píng)級(jí)和資本充足率等風(fēng)險(xiǎn)狀況，確定存款保險(xiǎn)費(fèi)率；五是確立強(qiáng)制保險(xiǎn)的原則，即對(duì)于所有在境內(nèi)注冊(cè)的、具有獨(dú)立法人資格的存款類金融機(jī)構(gòu)實(shí)行強(qiáng)制性存款保險(xiǎn)。
農(nóng)業(yè)銀行“面向三農(nóng)”要有制度性安排。近年來(lái)，我國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的城市業(yè)務(wù)取得了長(zhǎng)足進(jìn)展，而農(nóng)業(yè)信貸發(fā)展卻相對(duì)較慢，且在農(nóng)業(yè)信貸市場(chǎng)中的地位有所下降。這種狀況首先與農(nóng)業(yè)銀行作為商業(yè)銀行的本質(zhì)性質(zhì)有關(guān)，在追求利潤(rùn)最大化的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)指導(dǎo)下，減少高風(fēng)險(xiǎn)、低收益的農(nóng)業(yè)信貸就成為了農(nóng)業(yè)銀行自然的選擇。另外，農(nóng)業(yè)銀行由上至下的嚴(yán)格信貸管理機(jī)制也在一定程度上限制了基層信貸機(jī)構(gòu)對(duì)農(nóng)業(yè)信貸的發(fā)放。因此，加快農(nóng)業(yè)銀行改革、重構(gòu)農(nóng)村金融體系已是我國(guó)深化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的重要課題，特別是作為“具有天然農(nóng)業(yè)屬性”的商業(yè)銀行，農(nóng)業(yè)銀行如何在未來(lái)發(fā)展中更好地完成支農(nóng)任務(wù)成為一個(gè)焦點(diǎn)問(wèn)題。
在俄銀行業(yè)改革中，農(nóng)業(yè)銀行的組建以及該銀行為俄農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的巨大信貸支持，取得了促進(jìn)農(nóng)業(yè)振興的效果，給人們留下了比較深刻的印象。俄農(nóng)業(yè)銀行制度設(shè)計(jì)的優(yōu)勢(shì)在于政策性金融支持和市場(chǎng)化運(yùn)營(yíng)的有機(jī)融合：俄農(nóng)業(yè)銀行的農(nóng)業(yè)信貸得到政府的利息補(bǔ)貼，同時(shí)政府對(duì)農(nóng)業(yè)信貸在該銀行信貸中所占的比例進(jìn)行硬性的規(guī)定，但對(duì)具體信貸對(duì)象不予干涉。這就使該行可以在政府支持下，既保證農(nóng)業(yè)貸款的數(shù)量，又按市場(chǎng)化原則對(duì)貸款進(jìn)行科學(xué)管理。這些都值得我們學(xué)習(xí)和借鑒。
宏觀上，我們應(yīng)借鑒俄政府支持和調(diào)控農(nóng)業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的成功經(jīng)驗(yàn)，加大政策扶持，應(yīng)在制度上對(duì)農(nóng)業(yè)銀行涉農(nóng)業(yè)務(wù)給予支持，如給予貼息政策和稅收方面的優(yōu)惠，降低其涉農(nóng)信貸成本。
中觀上，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行“扎根農(nóng)業(yè)”的經(jīng)營(yíng)理念和制度基礎(chǔ)，堅(jiān)持“面向三農(nóng)、整體改制、商業(yè)運(yùn)作、擇機(jī)上市”的改革方針，充分發(fā)揮農(nóng)業(yè)銀行城鄉(xiāng)業(yè)務(wù)的雙重優(yōu)勢(shì)，將單一的商業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)轉(zhuǎn)向?yàn)椤懊嫦蛉r(nóng)”和“商業(yè)運(yùn)作”的雙重目標(biāo)，使農(nóng)村網(wǎng)點(diǎn)比較獨(dú)立地執(zhí)行“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)。具體可按照“城條農(nóng)塊、一母多子”方式對(duì)農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行組織架構(gòu)再造，即：按照流程銀行條線管理方式，以管理垂直化和事業(yè)部制為基本模式,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有城市業(yè)務(wù)從部門銀行向現(xiàn)代流程銀行的轉(zhuǎn)變，擴(kuò)大城市業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力；在建立涉農(nóng)業(yè)務(wù)垂直管理體系的基礎(chǔ)上，以縣域?yàn)榛A(chǔ)，適度擴(kuò)大縣支行經(jīng)營(yíng)自，以縣域?yàn)槠脚_(tái)，推進(jìn)縣支行及縣以下組織機(jī)構(gòu)改造，從而提高農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的服務(wù)效率；以農(nóng)業(yè)銀行為母公司，創(chuàng)新農(nóng)村地區(qū)機(jī)構(gòu)發(fā)展模式，結(jié)合區(qū)域經(jīng)濟(jì)特征，通過(guò)自建網(wǎng)點(diǎn)，參、控股和發(fā)起設(shè)立村鎮(zhèn)銀行、貸款公司等多種方式，推進(jìn)農(nóng)村地區(qū)金融服務(wù)體系的延伸，充分發(fā)揮農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的輻射力。
微觀上，應(yīng)有針對(duì)性地推進(jìn)農(nóng)業(yè)銀行公司治理改革：首先，專門建立包括農(nóng)村金融和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)專家在內(nèi)的咨詢委員會(huì)；第二，在引進(jìn)具有農(nóng)村金融和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)背景的戰(zhàn)略投資者的同時(shí)，吸收農(nóng)村金融和農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)專家擔(dān)任非執(zhí)行董事；第三，在董事會(huì)下組建農(nóng)村金融發(fā)展專職委員會(huì)；第四，選拔、引進(jìn)境內(nèi)外具有農(nóng)村金融經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)的高端人才加入高級(jí)管理層隊(duì)伍。
轉(zhuǎn)變銀行競(jìng)爭(zhēng)方式。商業(yè)銀行的天然逐利性使該領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)很容易陷入同質(zhì)化誤區(qū)。首先，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)對(duì)象――貨幣是缺乏差異性的。其次，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中基本的金融工具和金融業(yè)務(wù)也往往具有很高的相似性。因此，如果商業(yè)銀行不能在市場(chǎng)定位、經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)理念等方面突出差異，就必然會(huì)陷入同質(zhì)競(jìng)爭(zhēng)的怪圈，甚至可能因過(guò)度競(jìng)爭(zhēng)而影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。如果激烈的競(jìng)爭(zhēng)影響到商業(yè)銀行的利潤(rùn)，那么也就導(dǎo)致銀行特許經(jīng)營(yíng)價(jià)值的下降，接下來(lái)的邏輯后果就是銀行將更加傾向于從事高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，這樣也會(huì)影響整個(gè)銀行體系的穩(wěn)定性。所以，無(wú)論從績(jī)效還是從穩(wěn)定性的角度考慮，引導(dǎo)商業(yè)銀行開(kāi)展差異化競(jìng)爭(zhēng)都是銀行監(jiān)管部門的理性抉擇。
近年來(lái)，在監(jiān)管部門推動(dòng)下，俄銀行業(yè)逐漸體現(xiàn)出競(jìng)爭(zhēng)差異化傾向，而且這種差異化競(jìng)爭(zhēng)在提高商業(yè)銀行業(yè)績(jī)方面取得了很好的效果，這無(wú)疑是值得我們學(xué)習(xí)和借鑒的。我國(guó)商業(yè)銀行也應(yīng)該明確市場(chǎng)定位和差異化經(jīng)營(yíng)理念，發(fā)揮比較優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)金融產(chǎn)品和金融服務(wù)的功能升級(jí)。一是要積極進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，適應(yīng)客戶的個(gè)性化需要；二是要拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，確立比較優(yōu)勢(shì)；三是要提高營(yíng)銷水平，培育穩(wěn)定的客戶群；四是要利用先進(jìn)的電子、信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)功能的升級(jí)和成本的降低。而監(jiān)管部門也應(yīng)該在審慎監(jiān)管的前提下，支持商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)創(chuàng)新，引導(dǎo)差異化競(jìng)爭(zhēng)的形成。
同時(shí)，俄商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)偏證券化也是差異化競(jìng)爭(zhēng)的結(jié)果。借鑒其經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)向證券化方向轉(zhuǎn)變,將有助于改變我國(guó)金融體系的發(fā)展路徑，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)多樣化和競(jìng)爭(zhēng)差異化的雙贏。首先，在制度安排上，應(yīng)繼續(xù)大力推進(jìn)企業(yè)債市場(chǎng)發(fā)展，進(jìn)一步減少在發(fā)行制度上的束縛，在條件成熟時(shí)，將上市公司發(fā)行公司債試點(diǎn)工作，逐漸推廣到其他企業(yè)債券的發(fā)行工作中去。第二，繼續(xù)加快推進(jìn)信貸資產(chǎn)證券化。在我國(guó)證券市場(chǎng)快速發(fā)展、股票總市值已超GDP總量的今天，應(yīng)結(jié)合正在進(jìn)行的第二輪證券化項(xiàng)目試點(diǎn)申請(qǐng)批復(fù)工作，繼續(xù)嘗試不良資產(chǎn)證券化，積極探索中長(zhǎng)期貸款及住房貸款證券化，大力推進(jìn)大企業(yè)和上市企業(yè)貸款證券化，這有助于疏導(dǎo)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，改變我國(guó)企業(yè)過(guò)分偏重于間接融資的局面。第三，逐步允許銀行參與企業(yè)債券市場(chǎng)，進(jìn)行債券的承銷和投資。但前提是商業(yè)銀行要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，提高債券定價(jià)的能力，并建立相應(yīng)的專業(yè)化團(tuán)隊(duì)。繼續(xù)鼓勵(lì)公司債券在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行、交易流通和登記托管，支持商業(yè)銀行等市場(chǎng)參與者在銀行間債券市場(chǎng)參與公司債券承銷和投資活動(dòng)，充分發(fā)揮機(jī)構(gòu)投資者的作用，提高公司債券流動(dòng)性及其市場(chǎng)容量。第四，穩(wěn)步推進(jìn)商業(yè)銀行向混業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)渡。商業(yè)銀行可以通過(guò)參與債券市場(chǎng)來(lái)積累混業(yè)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)驗(yàn)，為今后提供更加全方位、綜合化金融服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
更好地安排銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放布局。在外資銀行準(zhǔn)入問(wèn)題上的審慎化傾向，是近年來(lái)俄金融開(kāi)放中的一個(gè)重要特征。這既表明俄銀行監(jiān)管部門保護(hù)和扶持本國(guó)商業(yè)銀行的政策意圖，也體現(xiàn)俄監(jiān)管層對(duì)“金融”的強(qiáng)調(diào)。在轉(zhuǎn)軌國(guó)家，金融體系普遍是由銀行主導(dǎo)，但商業(yè)銀行的發(fā)展又往往不成熟，難以與來(lái)自發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行進(jìn)行全面和直接的競(jìng)爭(zhēng)，因此掌控銀行體系對(duì)于控制國(guó)家金融命脈至關(guān)重要，在本國(guó)銀行做大做強(qiáng)基礎(chǔ)上，謹(jǐn)慎推進(jìn)銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放，應(yīng)是一個(gè)理性選擇。
銀行業(yè)對(duì)外開(kāi)放是金融全球化的必然產(chǎn)物，引入具有強(qiáng)大資本實(shí)力和先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的外資銀行對(duì)于轉(zhuǎn)軌國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行業(yè)進(jìn)步具有不可低估的推動(dòng)作用。但機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)并存，不恰當(dāng)?shù)耐赓Y銀行進(jìn)入可能削弱而不是促進(jìn)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，從而降低國(guó)內(nèi)銀行部門的效率。
一、我縣銀行業(yè)運(yùn)行主要特點(diǎn)
目前，我縣有工行、農(nóng)行、建行、郵儲(chǔ)銀行、銀行、農(nóng)聯(lián)社和村鎮(zhèn)銀行7家機(jī)構(gòu)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)37個(gè)，自助銀行12個(gè)，其運(yùn)行特點(diǎn)：
（一）存款增幅很小，結(jié)構(gòu)也不合理。上半年，我縣銀行機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款增幅是歷史上同比最少的，全縣銀行機(jī)構(gòu)各項(xiàng)存款610395萬(wàn)元，比年初僅增加604萬(wàn)元，存款結(jié)構(gòu)也不盡合理。一是以儲(chǔ)蓄增加為主，而企業(yè)存款少。截至6月末，全縣銀行機(jī)構(gòu)儲(chǔ)蓄存款352892萬(wàn)元，比年初增加2298萬(wàn)元，而企業(yè)存款247810萬(wàn)元，比年初只增加1140萬(wàn)元。主要原因：我縣果業(yè)面積大，資金需求量劇增，大量資金投向于果業(yè)；銀行信貸資金吃緊，果農(nóng)不得不求助于私人借貸，誘發(fā)民間借貸活躍；去年加強(qiáng)打擊非法開(kāi)采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金存入附近的廣東平遠(yuǎn)和梅州等縣市，異地存款分流突出;全縣工業(yè)企業(yè)少，工業(yè)企業(yè)237家，其中規(guī)模以上企業(yè)30家，工業(yè)規(guī)模小。二是以農(nóng)村信用社增加為主，而其它機(jī)構(gòu)增長(zhǎng)不一。在七家銀行機(jī)構(gòu)中，農(nóng)信社增幅最大。截至6月末，農(nóng)信社各項(xiàng)存款306329萬(wàn)元，比年初增加12497萬(wàn)元，工行、建行和銀行分別比年初增加5226萬(wàn)元、3947萬(wàn)元和6206萬(wàn)元，而農(nóng)行、郵儲(chǔ)行和村鎮(zhèn)銀行分別比年初減少17771萬(wàn)元、9033萬(wàn)元和468萬(wàn)元，農(nóng)行成為歷史上同比減少最多的，全縣出現(xiàn)了不平衡發(fā)展格局，不利于我縣銀行業(yè)整體發(fā)展。
（二）貸款總體增加，但發(fā)展不平衡。一是從貸款總額看，農(nóng)信社多而其他銀行少。截至6月末，我縣銀行機(jī)構(gòu)貸款386244萬(wàn)元，比年初增加34964萬(wàn)元，總體呈穩(wěn)步增長(zhǎng)，但從各行社情況看，呈現(xiàn)農(nóng)社“一枝獨(dú)秀”態(tài)勢(shì)，農(nóng)村信用社貸款194042萬(wàn)元，比年初增加15706萬(wàn)元，占上半年全縣貸款凈增額的45%，工行、農(nóng)行和村鎮(zhèn)銀行分別比年初增加4473萬(wàn)元、5340萬(wàn)元和4474萬(wàn)元。農(nóng)社貸款較多，有點(diǎn)孤立難支，無(wú)法滿足全縣信貸資金需求。二是從貸款對(duì)象看，個(gè)體及農(nóng)戶多而中小企業(yè)少。截至6月末，全縣銀行機(jī)構(gòu)個(gè)體及農(nóng)戶貸款308995萬(wàn)元，占貸款總額的80%，而中小企業(yè)貸款僅有47743萬(wàn)元，占貸款總額的12.4%。個(gè)體及農(nóng)戶貸款明顯高于中小企業(yè)貸款87.6個(gè)百分點(diǎn)，表明我縣銀行機(jī)構(gòu)支持中小企業(yè)發(fā)展力度仍然不足，中小企業(yè)貸款難未得到根本解決。三是從貸款行業(yè)看，涉農(nóng)貸款多而工業(yè)貸款少。我縣銀行機(jī)構(gòu)結(jié)合本地果業(yè)優(yōu)勢(shì)，加大了信貸支農(nóng)力度，特別是農(nóng)村信用社根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)，以支持和服務(wù)“三農(nóng)”為宗旨，不斷增加支農(nóng)貸款，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。截至6月末，全縣銀行機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款370427萬(wàn)元，占貸款總額的95.9%，其中農(nóng)信社涉農(nóng)貸款182018萬(wàn)元，占涉農(nóng)貸款總額的49%，有力解決了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及果業(yè)開(kāi)發(fā)等資金需求，而全縣工業(yè)貸款只有30155萬(wàn)元，占貸款總額的7.8%，低于涉農(nóng)貸款88.1個(gè)百分點(diǎn)，說(shuō)明我縣銀行機(jī)構(gòu)貸款以農(nóng)業(yè)為龍頭，工業(yè)后勁明顯不足，加強(qiáng)工業(yè)信貸扶持、促進(jìn)工業(yè)發(fā)展勢(shì)在必行。
（三）信貸質(zhì)量提升，但潛在風(fēng)險(xiǎn)還有。我縣銀行機(jī)構(gòu)積極采取措施加強(qiáng)不良貸款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全縣銀行機(jī)構(gòu)不良貸款7560萬(wàn)元，比年初減少41萬(wàn)元，不良率1.96%，比年初下降了0.2個(gè)百分點(diǎn)，主要是農(nóng)村信用社不良率比年初下降0.35個(gè)百分點(diǎn)，農(nóng)行和郵儲(chǔ)銀行不良貸款也較低，分別為0.94%和0.24%，建行、銀行和村鎮(zhèn)銀行沒(méi)有不良貸款，全縣銀行業(yè)機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)質(zhì)量明顯看好。但從我縣經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展?fàn)顩r看，我縣銀行業(yè)不良貸款仍面臨一些潛在隱患和風(fēng)險(xiǎn)，如工行上半年新增不良貸款90萬(wàn)元，不良貸款占比較年初上升0.14個(gè)百分點(diǎn)。一是有的涉農(nóng)貸款會(huì)產(chǎn)生不良。目前，我縣涉農(nóng)貸款占全縣貸款總額的95%，而涉農(nóng)貸款的90%以上又是果業(yè)貸款，這些果業(yè)貸款隨著黃龍病危害程度不斷加深將會(huì)出現(xiàn)一些不良，給涉農(nóng)貸款帶來(lái)影響。從去年黃龍病災(zāi)害情況看，全縣因黃龍病被砍的果樹(shù)達(dá)到果樹(shù)總量的10%左右，大概有310萬(wàn)株(全縣果樹(shù)面積52萬(wàn)畝,按60株/畝計(jì)算共3120萬(wàn)株)，直接影響了部分果農(nóng)今年的收成，將會(huì)在一定程度上帶來(lái)今年還本付息的困難。二是有的房地產(chǎn)貸款可能斷供。由于受果業(yè)黃龍病和稀土產(chǎn)業(yè)限制性開(kāi)采的影響，導(dǎo)致大量果農(nóng)和個(gè)體私營(yíng)者無(wú)力購(gòu)買，我縣房地產(chǎn)市場(chǎng)不太景氣。房地產(chǎn)價(jià)格由原來(lái)每平米5000-6000元降為4000-5000元，銷售量也明顯下降，可能會(huì)帶來(lái)一部分銀行房地產(chǎn)貸款月供問(wèn)題，住房按揭貸款不能按時(shí)月供或者不月供的情況將會(huì)不同程度地顯現(xiàn)。
（四）經(jīng)營(yíng)效益見(jiàn)好，但不能過(guò)于樂(lè)觀。我縣銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)效益不斷提升，上半年，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4236萬(wàn)元。第三、四季度是利息清收旺季，預(yù)測(cè)今年利潤(rùn)億元以上。但據(jù)分析，我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨兩大問(wèn)題：一是中間業(yè)務(wù)收入少。上半年，全縣銀行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)收入16563萬(wàn)元，貸款利息收入15522萬(wàn)元，占收入總額93.7%，而中間業(yè)務(wù)收入僅有1041萬(wàn)元，占收入總額6.3%，少于貸款利息收入87.4個(gè)百分點(diǎn)。二是集約化程度不一。上半年，全縣銀行機(jī)構(gòu)人均利潤(rùn)11.7萬(wàn)元，從總體上看，集約化程度不低，但從各行情況看，國(guó)有商業(yè)銀行集約化程度相對(duì)高于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)，工行和農(nóng)行人均利潤(rùn)分別為13.9萬(wàn)元和27.3萬(wàn)元，而農(nóng)信社3.1萬(wàn)元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于這兩家老牌國(guó)有商業(yè)銀行。加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)集約化管理是我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的一個(gè)突出課題。
二、我縣銀行業(yè)存在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題
當(dāng)前，因受國(guó)家政策調(diào)整、經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度快慢等主客觀因素的影響，我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展仍面臨不少風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。主要有：
（一）資金供求矛盾突出。目前，我縣經(jīng)濟(jì)主要以蜜桔、臍橙的種植業(yè)作為龍頭產(chǎn)業(yè)，全縣90%以上的資金投向于果業(yè)，但由于果業(yè)生產(chǎn)周期長(zhǎng)，特別是去年受黃龍病災(zāi)害影響，收入明顯減少，需要大量資金投入。據(jù)統(tǒng)計(jì)，全縣共有果園面積約有52萬(wàn)畝，按每年0.3萬(wàn)元/畝計(jì)算，每年全縣果業(yè)資金需求量為15.6億元，如果從貸款增量來(lái)分析，上半年全縣銀行機(jī)構(gòu)凈增貸款3.5億元(不剔除其他因素)，與果業(yè)資金需求量相比，資金缺口達(dá)12.1億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了果業(yè)資金需求。同時(shí)，我縣工業(yè)基礎(chǔ)薄弱，今年又提出發(fā)展83個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目，需要大量資金啟動(dòng)，導(dǎo)致資金供求更加吃緊，矛盾也更為突出。
（二）信貸結(jié)構(gòu)過(guò)于單一。由于受產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響和信貸資金的限制，我縣信貸結(jié)構(gòu)較為單一，全縣銀行機(jī)構(gòu)大部分資金投向于果業(yè)，特別是近幾年全縣掀起種果熱潮，90%以上的貸款投向于果業(yè)，而工業(yè)貸款明顯不足，信貸結(jié)構(gòu)極為單一，給我縣銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)貸款集中度風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)出現(xiàn)一損俱損、一榮俱榮的畸形局面，如去年因受黃龍病影響，一部分果農(nóng)收入減少，無(wú)法接濟(jì)，導(dǎo)致我縣房地產(chǎn)市場(chǎng)疲軟。
（三）信貸權(quán)限過(guò)于集中。多年來(lái)，國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)行了集約化管理。我縣國(guó)有商業(yè)銀行屬低類機(jī)構(gòu)，信貸權(quán)大多集中于上級(jí)分行，基層支行要發(fā)放貸款需要層層申報(bào)和諸多環(huán)節(jié)，一些好的項(xiàng)目也因?yàn)闄?quán)力過(guò)于集中帶來(lái)的時(shí)效滯后而未能及時(shí)得到貸款支持。同時(shí)，因我縣屬山區(qū)小縣，經(jīng)濟(jì)總量小，相對(duì)于其他大縣（市），上級(jí)下達(dá)的信貸規(guī)模相對(duì)更小，如農(nóng)村信用社本是法人機(jī)構(gòu)可以資產(chǎn)負(fù)債比例管理，但因上半年人民銀行下達(dá)的信貸規(guī)模1.56萬(wàn)元限制而無(wú)法發(fā)放貸款，滿足農(nóng)村強(qiáng)大的資金需求，一定程度上抑制了我縣銀行機(jī)構(gòu)信貸業(yè)務(wù)拓展。
（四）民間借貸異常活躍。近年來(lái)，隨著國(guó)家實(shí)行穩(wěn)健貨幣政策，國(guó)有商業(yè)銀行貸款投入相對(duì)趨緩，信貸投放量愈來(lái)愈少，結(jié)果助長(zhǎng)了我縣民間借貸的活躍，主要以賒銷物資為基礎(chǔ)的間接資金融通和以信用為基礎(chǔ)的直接資金融通兩種方式，集中在果業(yè)發(fā)展較快的中心鄉(xiāng)鎮(zhèn)，如吉潭和澄江，均在1000萬(wàn)元以上。據(jù)測(cè)算，目前我縣民間借貸資金約有3億元，利率高達(dá)25‰不等。
（五）準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)沖擊大。目前，我縣已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的小額貸款公司有1家，資本金0.6億元，另有一家在申報(bào)籌建之中，其注冊(cè)資本1.3億元，而擔(dān)保公司、典當(dāng)公司等卻有20多家，不同程度地從事地下融資活動(dòng)，高利率回報(bào)吸引了大量民間資金從銀行體內(nèi)分流到體外，銀行存款上不了，信貸資金趨于吃緊。同時(shí)，一部分信貸資金也通過(guò)不同方式流入到這些從事融資的準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)之中，融資風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)轉(zhuǎn)嫁到銀行機(jī)構(gòu)。
（六）資金異地分流突出。我縣毗鄰廣東和福建，交通便利，資金分流現(xiàn)象較為明顯。據(jù)估計(jì)，近幾年，我縣資金分流達(dá)到15億元之多，約占全縣銀行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我縣緊鄰廣東梅縣，大多群眾看病、購(gòu)買日常物品等直接到梅縣而不去，以致一部分日常生活資金流入廣東。二是因購(gòu)置房屋而分流。多年來(lái)，我縣群眾到廣東梅縣購(gòu)買的房屋達(dá)到2000多套，如果按每套房屋50萬(wàn)元計(jì)算，因購(gòu)買房屋流入廣東的資金達(dá)10多億元。三是因購(gòu)買小車而分流。近幾年，我縣群眾購(gòu)買小車的熱情逐年高漲，到廣東購(gòu)車并掛牌的達(dá)2000多輛，如果按每輛小車15萬(wàn)元計(jì)算，因購(gòu)車分流的資金也達(dá)到3億多。四是因受執(zhí)法嚴(yán)打而分流。去年，因當(dāng)?shù)卣哟蟠驌魺o(wú)證開(kāi)采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金轉(zhuǎn)移到附近廣東平遠(yuǎn)和梅州、福建武平等縣市，分流到廣東、福建等地的資金達(dá)到1億多。
三、解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議
當(dāng)前，要盡快走出經(jīng)濟(jì)金融低位運(yùn)行困境，難達(dá)預(yù)期發(fā)展目標(biāo)，關(guān)鍵要結(jié)合我縣銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題加以分析研究。為此，擬提出如下意見(jiàn)建議：
（一）加大信貸支持力度。一是力促爭(zhēng)取更大信貸規(guī)模。在第三季度對(duì)各銀行機(jī)構(gòu)執(zhí)行信貸規(guī)模管理情況進(jìn)行督查,對(duì)未按時(shí)間進(jìn)度用足用好信貸規(guī)模的機(jī)構(gòu)提出監(jiān)管意見(jiàn)，并要求各銀行機(jī)構(gòu)主動(dòng)向上級(jí)行反映當(dāng)?shù)貙?shí)際，爭(zhēng)取更多信貸規(guī)模調(diào)劑到當(dāng)?shù)兀越鉀Q我縣有信貸資金而無(wú)規(guī)模發(fā)放的問(wèn)題。二是推動(dòng)信貸政策有效落實(shí)。當(dāng)前，國(guó)家已出臺(tái)“降準(zhǔn)”、“微刺激”政策，督促轄內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)盡快制定執(zhí)行微刺激政策的方案與措施，進(jìn)一步增強(qiáng)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸支持力度，對(duì)落實(shí)不到位或執(zhí)行流于形式的機(jī)構(gòu)，將實(shí)行監(jiān)管談話，約見(jiàn)其高管人員說(shuō)明和表態(tài)，以推動(dòng)國(guó)家微刺激政策在我縣有效落實(shí)。
（二）強(qiáng)化信貸有效管理。一是做精信貸產(chǎn)品。督促各銀行機(jī)構(gòu)全面調(diào)查分析我縣優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，篩選好信貸支持項(xiàng)目，并給以積極的信貸支持，把有限的信貸資金投入到精品項(xiàng)目上，以提高信貸資金使用效率。二是優(yōu)化投向結(jié)構(gòu)。要求各銀行機(jī)構(gòu)根據(jù)當(dāng)前我縣產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)和縣委、縣政府經(jīng)濟(jì)發(fā)展思路，特別要緊扣政府今年83個(gè)項(xiàng)目做文章，協(xié)同政府尋找工業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的新路子，使信貸結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相適應(yīng)。三是搞好銀企對(duì)接。要求各銀行機(jī)構(gòu)加強(qiáng)銀企信息交流，特別是加強(qiáng)與中小企業(yè)信息溝通，充分了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難，對(duì)一些有潛力的中小企業(yè)給予信貸支持，并不折不扣地落實(shí)今年兩次銀企簽約資金到位，切實(shí)幫助中小企業(yè)解決貸款難，減少社會(huì)不穩(wěn)定因素，以促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
（三）拓寬政府融資渠道。一是提供有利條件協(xié)助政府融資。不管是銀行機(jī)構(gòu)，還是政府部門，要以當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為中心，立足自身特點(diǎn)，調(diào)整工作思維，充分運(yùn)用各自功能優(yōu)勢(shì)為政府融資創(chuàng)造有利條件。銀行機(jī)構(gòu)要爭(zhēng)取規(guī)模和資金，在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下加大對(duì)當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)項(xiàng)目的信貸支持，而監(jiān)管部門要在合規(guī)合法的前提下利用監(jiān)管資源，為政府融資提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，如上半年在個(gè)別指標(biāo)不達(dá)標(biāo)的情況下通過(guò)部門優(yōu)勢(shì)，協(xié)助政府將縣土地儲(chǔ)備中心納入名單制管理，為政府融資平臺(tái)貸款提供了條件。二是靈活運(yùn)用政策助推政府融資。正確引導(dǎo)轄內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)在不違反金融法規(guī)的前提下靈活運(yùn)用各類金融政策，創(chuàng)新各類融資渠道，以注入信貸資金血液。如引導(dǎo)銀行辦理銀行承兌匯票敞口、票據(jù)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，增加農(nóng)資、家電等企業(yè)資金融通；開(kāi)辦委（信）托貸款，采取借雞生蛋辦法為企業(yè)融資和擴(kuò)大消費(fèi)提供資金扶持；指導(dǎo)企業(yè)發(fā)行債券，直接為企業(yè)融資提供條件等。三是完善擔(dān)保機(jī)制推動(dòng)政府融資。建議政府部門建立健全各類擔(dān)保基金機(jī)制，激足基金數(shù)額，讓基金發(fā)揮最大倍數(shù)幅射作用，如“財(cái)園信貸通”業(yè)務(wù)可以8倍地放大基金效應(yīng)，同時(shí)，可發(fā)揮土地儲(chǔ)備中心作用，以有效土地抵押擔(dān)保融資，增加信貸資金投放量，從而激活我縣經(jīng)濟(jì)內(nèi)在潛力和活力。
國(guó)際主流商業(yè)銀行業(yè)務(wù)模式轉(zhuǎn)型特征
從較粗放的全方位、多元化拓展向有選擇地發(fā)展核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型
20世紀(jì)80年代后期開(kāi)始，在日趨激勵(lì)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，國(guó)際大型主流銀行通過(guò)有針對(duì)性地剝離、外包非核心業(yè)務(wù)，不斷拓展、并購(gòu)來(lái)鞏固核心業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)戰(zhàn)略定位從較粗放的全方位、多元化拓展開(kāi)時(shí)向有選擇地發(fā)展核心業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型。
1．剝離、外包非核心業(yè)務(wù)
近10年來(lái)，花旗集團(tuán)、美國(guó)銀行、瑞銀集團(tuán)等大多國(guó)際主流銀行均對(duì)其業(yè)務(wù)架構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，通過(guò)不斷剝離、外包等方式，分拆了經(jīng)營(yíng)效果較差或與發(fā)展戰(zhàn)略不相吻合的非核心業(yè)務(wù)（見(jiàn)表1）。
2.依憑內(nèi)生發(fā)展和對(duì)外并購(gòu)等方式鞏固核心業(yè)務(wù)
在剝離非核心業(yè)務(wù)的同時(shí)，國(guó)際主流銀行更加專注于自身的核心業(yè)務(wù)，通過(guò)積極的市場(chǎng)開(kāi)拓和頻繁的并購(gòu)，使核心業(yè)務(wù)獲得更快的增長(zhǎng)，從而迅速確立了在全球領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)地位（見(jiàn)表2）。
近20年來(lái)，國(guó)際主流銀行業(yè)務(wù)模式的選擇也證明，商業(yè)銀行在非銀行類金融業(yè)務(wù)上的規(guī)模優(yōu)勢(shì)更多地體現(xiàn)在分銷渠道而不是自營(yíng)和研發(fā)方面，業(yè)務(wù)范圍的選擇調(diào)整不能拘泥于擁有“全面”的業(yè)務(wù)體系，而應(yīng)更加注重銀行核心業(yè)務(wù)的培育和關(guān)鍵業(yè)務(wù)領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)力的提升。
零售金融業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)體系中的相對(duì)重要性不斷上升
20世紀(jì)80年代以來(lái)，國(guó)際主流商業(yè)銀行在批發(fā)金融市場(chǎng)上受到排擠，零售金融業(yè)務(wù)占比不斷上升。以美國(guó)為例，1980年美國(guó)商業(yè)銀行消費(fèi)者貸款4548.7億美元，占總貸款的比重為44%。特別是90年代后期，市場(chǎng)利率持續(xù)偏低，推動(dòng)美國(guó)住宅市場(chǎng)以至按揭再融資活動(dòng)大幅度增加，到2007年，美國(guó)消費(fèi)者貸款數(shù)據(jù)變?yōu)?5849.2億美元，占比達(dá)到70%（見(jiàn)圖1）。
主要銀行的消費(fèi)者貸款的升勢(shì)尤其明顯，如花旗銀行消費(fèi)者貸款2001年比2000年上升11.3% , 2002年比2001年上升13.2%；J.P.摩根大通銀行消費(fèi)者貸款2001年比2000年上升16.6% , 2002年比2001年又上升10.9%。隨著業(yè)務(wù)重點(diǎn)的調(diào)整，國(guó)際主流商業(yè)銀行的盈利結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大變化。如花旗集團(tuán)全球消費(fèi)者服務(wù)業(yè)務(wù)收入占比由1998年的42%增長(zhǎng)到2006年的56%。2007年，消費(fèi)者服務(wù)業(yè)務(wù)收入的重要性更加凸顯。該年花旗集團(tuán)全球消費(fèi)者服務(wù)業(yè)務(wù)凈收入達(dá)到78.68億美元，但公司及投資銀行業(yè)務(wù)巨虧52.53億美元，選擇性投資虧損16.44億美元。匯豐集團(tuán)個(gè)人金融業(yè)務(wù)對(duì)稅前利潤(rùn)的貢獻(xiàn)率由2001年的33.5%上升到2006年的42%；公司銀行、投資銀行與資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)在稅前利潤(rùn)中的份額則大幅下降，從2001年的39%下降到2006年的26%，私人銀行業(yè)務(wù)增速也較快，在總體業(yè)務(wù)中的份額也在上升（見(jiàn)圖2）。
綜上所述，國(guó)際主流商業(yè)銀行為求得市場(chǎng)生存，在實(shí)施全能化發(fā)展的戰(zhàn)略過(guò)程中，無(wú)論從經(jīng)營(yíng)管理的角度，還是在業(yè)務(wù)品種和業(yè)務(wù)方式上考慮，目標(biāo)仍是有選擇而且突出重點(diǎn)的，零售業(yè)務(wù)收入占比和重要性的上升也印證了這一過(guò)程。
業(yè)務(wù)品種迅速增加，產(chǎn)品創(chuàng)新更加復(fù)雜且將創(chuàng)新重點(diǎn)紛紛轉(zhuǎn)向表外
20世紀(jì)90年代以來(lái)，國(guó)際主流銀行均不惜重金加大產(chǎn)品創(chuàng)新的力度，開(kāi)發(fā)多樣化金融產(chǎn)品，使其具有更好的便利性、更大的增值性，鞏固和拓展其核心業(yè)務(wù)的地位，創(chuàng)新的著力點(diǎn)從負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)延伸到表外業(yè)務(wù)，各種新的業(yè)務(wù)品種層出不窮。最為突出的表現(xiàn)是資產(chǎn)證券化的發(fā)展，通過(guò)將具有長(zhǎng)期穩(wěn)定現(xiàn)金流的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如住房抵押貸款、信用卡貸款、汽車貸款等實(shí)施證券化，將利息收入轉(zhuǎn)變?yōu)槭掷m(xù)費(fèi)收入。2000～2006年，全球證券化發(fā)行規(guī)模從5000億美元猛增到2.3萬(wàn)億美元。銀行還進(jìn)一步對(duì)證券化產(chǎn)品衍生化，以降低業(yè)務(wù)擴(kuò)張對(duì)資本的依賴。2003～2007年，全球信用衍生品（CDS）市場(chǎng)規(guī)模膨脹了15倍多，達(dá)到50萬(wàn)億美元。另外，利用其便利的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)，分銷保險(xiǎn)公司、基金公司及其它金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品等方法，以客戶需要為中心，提供立體化、綜合產(chǎn)品系列服務(wù)。20世紀(jì)70年代初，國(guó)際最優(yōu)秀的商業(yè)銀行提供的金融產(chǎn)品和服務(wù)也只有50多種，到80年代已達(dá)到200多種，到了90年代達(dá)到500多種以上。作為業(yè)務(wù)品種多樣化發(fā)展的必然結(jié)果，在財(cái)務(wù)上就體現(xiàn)為商業(yè)銀行傳統(tǒng)的依靠存、貸款業(yè)務(wù)為主的利息收入不斷下降，而創(chuàng)新帶來(lái)的新興業(yè)務(wù)品種收入種類增加，非利息收入持續(xù)上升，相對(duì)重要性不斷提高(見(jiàn)圖3)。
從業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程本身來(lái)看，各家銀行大量采用各種工程技術(shù)方法，如數(shù)學(xué)建模、數(shù)值計(jì)算、網(wǎng)絡(luò)圖解、仿真模擬等，最先進(jìn)的技術(shù)設(shè)備，如大型計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)、通訊衛(wèi)星等：使用將金融領(lǐng)域的某些直覺(jué)行為形成理性基礎(chǔ)并轉(zhuǎn)化為可操作的金融產(chǎn)品。使多種金融工具組合在一起使用的創(chuàng)新產(chǎn)品更多，金融產(chǎn)品變得更加復(fù)雜。
業(yè)務(wù)流程更加標(biāo)準(zhǔn)化、合理化，客戶服務(wù)渠道更多從傳統(tǒng)向電子轉(zhuǎn)型
20世紀(jì)90年代初，國(guó)際主流銀行借助現(xiàn)代信息和通訊技術(shù)對(duì)業(yè)務(wù)和管理流程進(jìn)行了大規(guī)模的改造。一是大量運(yùn)用IT集成技術(shù)，將分散封閉系統(tǒng)重組再造成集成網(wǎng)絡(luò)一體化系統(tǒng)，建立了自己的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，為銀行業(yè)務(wù)分析和管理決策流程的科學(xué)化提供了有力支持。二是由單純業(yè)務(wù)處理向業(yè)務(wù)處理、管理決策支持和客戶服務(wù)有機(jī)結(jié)合方向發(fā)展。如花旗銀行，已將全球業(yè)務(wù)單證集中到4個(gè)用網(wǎng)絡(luò)連接的自動(dòng)化程度非常高的單證處理中心處理。客戶利用該處理系統(tǒng)，可全天候、非常便捷地辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)。三是在授信業(yè)務(wù)處理上，借助信息系統(tǒng)，使流程和手續(xù)更加標(biāo)準(zhǔn)化、合理化，使貸款申請(qǐng)反應(yīng)更快速，貸款的權(quán)責(zé)更明晰。四是將除核心業(yè)務(wù)流程以外的輔業(yè)務(wù)流程向?qū)ｉT的營(yíng)運(yùn)機(jī)構(gòu)發(fā)包，縮短業(yè)務(wù)流程鏈條，降低營(yíng)運(yùn)成本，提高盈利水平。同時(shí)，以信息和通訊技術(shù)為基礎(chǔ)的ATM、網(wǎng)上銀行、電話銀行等服務(wù)手段的應(yīng)用，使國(guó)際主流商業(yè)銀行客戶服務(wù)更多地轉(zhuǎn)向電子渠道。電子渠道在便捷性、安全性、速度、成本等方面表現(xiàn)出越來(lái)越強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)，使其服務(wù)變得更加高效和快捷，甚至達(dá)到不受時(shí)間、地點(diǎn)、方式約束，實(shí)現(xiàn)“任何地點(diǎn)、任何時(shí)間、任何方式（Anywhere、Anytime、 Anyhow）”的全天候服務(wù)。2005年，美國(guó)網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)量占到傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)量的50%-60%。
以業(yè)務(wù)體系的調(diào)整為重心重塑組織架構(gòu)
1.強(qiáng)調(diào)銀行的系統(tǒng)管理，以業(yè)務(wù)條線為主線歸攏業(yè)務(wù)部門。經(jīng)過(guò)多次的反復(fù)調(diào)整，國(guó)際主流商業(yè)銀行組織架構(gòu)的基本趨勢(shì)就是業(yè)務(wù)條線愈來(lái)愈綜合清晰，眾多的業(yè)務(wù)部門都在按三大業(yè)務(wù)條線歸攏，即零售業(yè)務(wù)、公司及投資銀行業(yè)務(wù)、財(cái)富管理業(yè)務(wù)，構(gòu)建起以戰(zhàn)略業(yè)務(wù)單元為基礎(chǔ)的，客戶型導(dǎo)向型組織架構(gòu)。
2.強(qiáng)化總行業(yè)務(wù)部門的管理職能。目前國(guó)際主流商業(yè)銀行都以總行部門為運(yùn)行和指揮中心，均采取“大總行、大部門、小分行”結(jié)構(gòu)。表現(xiàn)在銀行的分行很多，但不一定很大，職能一般單一，很多業(yè)務(wù)集中在總行的部門完成。總行的部門并不多，但都很大，“大總行”通過(guò)“大部門”來(lái)體現(xiàn)，一個(gè)業(yè)務(wù)部門就是一個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，就是一條戰(zhàn)線，部門內(nèi)匯聚了主要的業(yè)務(wù)專業(yè)人才，分工細(xì)、專業(yè)性強(qiáng)。
次貸危機(jī)的沖擊及新走向
2007年次貸危機(jī)爆發(fā)以來(lái)，全球商業(yè)銀行在以次貸為基礎(chǔ)資產(chǎn)的債券或由此衍生出的其它債券投資上遭受的損失慘重，大批與次級(jí)住房抵押貸款有關(guān)的金融機(jī)構(gòu)紛紛出現(xiàn)巨額虧損，有的甚至陷入倒閉或申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，國(guó)際主流大型商業(yè)銀行更是首當(dāng)其沖。迄今為止，以花旗、瑞銀、匯豐為首的全球銀行業(yè)巨頭已經(jīng)計(jì)提了高達(dá)近5000億美元的資產(chǎn)減記，而根據(jù)國(guó)際貨幣基金組織的預(yù)測(cè)，全球金融行業(yè)的資產(chǎn)減記將高達(dá)1萬(wàn)億美元。此次危機(jī)破壞性之強(qiáng)、影響面之廣是以往歷次金融危機(jī)所不能比擬的。 這一金融危機(jī)對(duì)國(guó)際主流商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的影響到底有大，目前還無(wú)法判斷，但是這與美國(guó)長(zhǎng)期低利率政策導(dǎo)致的流動(dòng)性過(guò)剩，監(jiān)管法律與政策過(guò)于寬松，商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)與高杠桿的投資銀行業(yè)務(wù)間監(jiān)管模糊，以及商業(yè)銀行對(duì)追求高杠桿利潤(rùn)的過(guò)度激勵(lì)，過(guò)分加大高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)自營(yíng)比例等有直接關(guān)系。本次危機(jī)后，美國(guó)甚至全球貨幣金融體系、法律、監(jiān)管等都將為此做出大的調(diào)整，也使國(guó)際主流商業(yè)銀行近年來(lái)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新所積累、蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)得到充分暴露，五大專業(yè)化投行的消亡，更會(huì)促使其回歸審慎經(jīng)營(yíng)的理念，重新評(píng)估業(yè)務(wù)模式，進(jìn)而做出相應(yīng)調(diào)整。
重新評(píng)估投資銀行業(yè)務(wù)模式，在商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)間建立更加嚴(yán)格的防火墻
國(guó)際主流商業(yè)銀行投行業(yè)務(wù)也在不到短短的10年間就經(jīng)歷了從下降停滯走向復(fù)蘇再到2007年遭遇重創(chuàng)的過(guò)程，其抗周期性風(fēng)險(xiǎn)差及波動(dòng)幅度大的特點(diǎn)暴露無(wú)遺。次貸危機(jī)后，眾多投行都會(huì)紛紛投身商業(yè)銀行的懷抱。然而，投資銀行的問(wèn)題關(guān)鍵不在于組織模式，而在于其自身的經(jīng)營(yíng)模式和外部監(jiān)管跟不上投資銀行發(fā)展的步伐。投資銀行重新回到商業(yè)銀行體系內(nèi)，盡管可擁有商業(yè)銀行穩(wěn)定的資本來(lái)源，但并不能解決根本的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，在投資銀行回歸后，商業(yè)銀行工作的重點(diǎn)首先是解決投資銀行業(yè)務(wù)模式存在的高杠桿難題。降低投資銀行的杠桿率，從而降低風(fēng)險(xiǎn)。一方面，國(guó)際主流商業(yè)銀行會(huì)繼續(xù)在經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、承銷業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)等領(lǐng)域提供中介服務(wù)，賺取中間業(yè)務(wù)收入。另一方面，加強(qiáng)自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，降低自營(yíng)業(yè)務(wù)的比重和杠桿率。據(jù)測(cè)算，美林的杠桿率從2003年的15倍飆升至2007年的28倍，摩根士丹利的杠桿率攀升至33倍，高盛也高達(dá)28倍。高杠桿率伴隨的必然是高風(fēng)險(xiǎn)，次貸危機(jī)中高杠桿率的大型投資銀行紛紛倒閉，說(shuō)明在監(jiān)管缺失的情況下，這種業(yè)務(wù)模式存在的嚴(yán)重問(wèn)題。同時(shí)，要在傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和投資銀行業(yè)務(wù)之間建立更嚴(yán)格的防火墻，防止投資銀行部門通過(guò)證券化分散出去的風(fēng)險(xiǎn)重新回到商業(yè)銀行體系內(nèi)。
提高信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻，逐步收縮高風(fēng)險(xiǎn)的“另類投資”業(yè)務(wù)領(lǐng)域
追求高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的客戶和業(yè)務(wù)，放松風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，是美國(guó)次貸危機(jī)爆發(fā)的重要原因之一。因此，次貸危機(jī)后，國(guó)際主流商業(yè)銀行會(huì)更加注重審慎經(jīng)營(yíng)的理念。一是提高信貸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入門檻。在貸款對(duì)象選擇上更加注重客戶貸款的第一還款來(lái)源亦即借款人自身的償付能力，把那些不完全符合信貸標(biāo)準(zhǔn)的客戶放在服務(wù)范圍之外。在貸款品種選擇上，對(duì)通過(guò)住房抵押、股權(quán)質(zhì)押或債券質(zhì)押，從銀行獲取貸款的業(yè)務(wù)更加慎重。二是逐步收縮高收益、高風(fēng)險(xiǎn)的“另類投資”業(yè)務(wù)領(lǐng)域。次貸危機(jī)爆發(fā)前，在追求盈利動(dòng)機(jī)的驅(qū)使下，商業(yè)銀行多余的資金紛紛流向高收益的按揭抵押債券或“另類投資”(如次級(jí)房貸)等金融衍生品。花旗等一些大型商業(yè)銀行均設(shè)有專門的另類投資部門。而這些投資在追求高收益的同時(shí)，忽視了對(duì)沖基金、特殊投資實(shí)體、證券公司等的杠桿風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)，一旦市場(chǎng)變化，這些證券化資產(chǎn)的價(jià)值就會(huì)急劇下跌，給銀行帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)。
金融創(chuàng)新更加注重基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制，表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)會(huì)變得更加審慎
本次危機(jī)全面顯現(xiàn)了金融創(chuàng)新高風(fēng)險(xiǎn)的一面。首先，過(guò)度運(yùn)用金融創(chuàng)新的手段，使創(chuàng)新產(chǎn)品本身的復(fù)雜性很可能掩蓋產(chǎn)品自身暗藏的巨大風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的不斷積累。其次，金融創(chuàng)新產(chǎn)品在轉(zhuǎn)移自身非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)造成宏觀系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的積累。卷入次貸危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)，擁有非常強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，也曾經(jīng)成功地抵御了很多的風(fēng)險(xiǎn)，但仍然功虧一簣，教訓(xùn)十分深刻。因此，隨著監(jiān)管的加強(qiáng)，國(guó)際主流商業(yè)銀行未來(lái)的金融創(chuàng)新將會(huì)更加注重基礎(chǔ)資產(chǎn)質(zhì)量，更注重風(fēng)險(xiǎn)的控制。建立在沙灘上的高樓大廈，無(wú)論結(jié)構(gòu)多合理，質(zhì)量多優(yōu)秀，最終還是要倒塌的。另一方面，國(guó)際主流商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)更多體現(xiàn)在表外業(yè)務(wù)的高杠桿、高風(fēng)險(xiǎn)性上。雖然不同商業(yè)銀行的情況不一樣，但是就行業(yè)整體而言，還是會(huì)有參照標(biāo)準(zhǔn)的，不能過(guò)高估計(jì)自己的經(jīng)營(yíng)管理能力。為了保持合理的資金杠桿率，國(guó)際主流商業(yè)銀行的傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)將重獲重視，高杠桿率的表外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)將更加審慎。
建立在專業(yè)化基礎(chǔ)上的全能銀行業(yè)務(wù)模式有加速的趨勢(shì)
從雙層銀行體制的建立、金融機(jī)構(gòu)的多元化到發(fā)展金融市場(chǎng),從商業(yè)銀行的綜合化經(jīng)營(yíng)到分業(yè)經(jīng)營(yíng),從中國(guó)人民銀行的統(tǒng)一監(jiān)管到銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)“三足鼎立”的分業(yè)監(jiān)管等,均采取了政府供給主導(dǎo)型的強(qiáng)制性制度變遷方式。
中國(guó)銀行業(yè)的改革有著強(qiáng)烈的路徑依賴。其特點(diǎn)是一種制度一旦形成,不管是否有效,都會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)持續(xù)存在并影響其后的制度選擇。
政府出于國(guó)有經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定的目的,通過(guò)直接的行政干預(yù)機(jī)制來(lái)分配金融資源政府對(duì)國(guó)有銀行的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行行政干預(yù)地方政府、國(guó)有企業(yè)和國(guó)有銀行利益集團(tuán)的形成國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)模糊、效率低下以及各種行政干預(yù)所帶來(lái)的問(wèn)題政府對(duì)國(guó)有銀行實(shí)施救助與改革政府行政干預(yù)得到強(qiáng)化政府再次行政干預(yù)進(jìn)行救助與改革國(guó)有銀行產(chǎn)生“適應(yīng)性預(yù)期”,即認(rèn)為政府還會(huì)通過(guò)各種手段救助國(guó)有銀行……從而形成一種惡性循環(huán)的自行強(qiáng)化機(jī)制。
中國(guó)銀行業(yè)的改革是一種漸進(jìn)式制度變遷。一個(gè)顯著的特點(diǎn)是:改革在堅(jiān)持公有產(chǎn)權(quán)為主體的前提下,通過(guò)體制外推動(dòng),以增量改革帶動(dòng)存量調(diào)整。之所以要走體制外增量改革引致體制內(nèi)存量改革的道路,是因?yàn)殚L(zhǎng)期以來(lái)國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)的模糊使二者缺乏通過(guò)制度變遷而獲取外部利潤(rùn)的動(dòng)力,進(jìn)而形成一種“變革惰性”。作為初始變革的既得利益者,國(guó)有商業(yè)銀行和國(guó)有企業(yè)既不想回到“集權(quán)型”體制中去,也不想通過(guò)制度變遷退到市場(chǎng)體系中來(lái)。
這種改革方式是在存量改不動(dòng)的時(shí)候,先通過(guò)增量改革來(lái)發(fā)展新體制,隨著增量改革的積累最終帶動(dòng)存量的改革。我國(guó)銀行制度變遷之初,并沒(méi)有一個(gè)明確的目的,沒(méi)有一成不變的目標(biāo)模式,而是隨著改革的推進(jìn),隨著主客觀條件的變化,不斷地修正、調(diào)整目標(biāo),這也是漸進(jìn)式改革的一個(gè)突出特征。相應(yīng)地,我國(guó)也沒(méi)有一個(gè)全面、綜合、配套的改革方案,我國(guó)銀行制度變遷一開(kāi)始就具有濃厚的“摸著石頭過(guò)河”的特點(diǎn)。
(本文摘自《中國(guó)國(guó)家控股商業(yè)銀行董事會(huì)治理》第116―118頁(yè))
薦讀理由:1988年10月,為競(jìng)購(gòu)雷諾茲・納貝斯克集團(tuán),約翰遜領(lǐng)導(dǎo)的管理團(tuán)隊(duì)首先和克拉維斯展開(kāi)了交鋒,隨著投標(biāo)進(jìn)程的開(kāi)展,弗斯特曼、馬赫等人也加入到這次具有歷史意義的收購(gòu)大戰(zhàn)中來(lái)。最終KKR公司雖然贏得了收購(gòu)大戰(zhàn),但是面對(duì)毫無(wú)盈利的前景,雷諾茲・納貝斯克集團(tuán)再次處于被拋售的境地。此書對(duì)這次收購(gòu)的來(lái)龍去脈介紹得細(xì)致入微。更難得的是,作者在這次收購(gòu)20周年的時(shí)候又對(duì)書中的主要人物進(jìn)行了采訪,介紹了這20年來(lái)主要人物的情況和華爾街的變化,讓讀者對(duì)這次收購(gòu)的意義有了進(jìn)一步的了解。
《門口的野蠻人:歷史上最著名的公司爭(zhēng)奪戰(zhàn)》
作者:[美]布賴恩・伯勒、約翰・希利亞爾
譯者:張振華
機(jī)械工業(yè)出版社
2010年9月
薦讀理由:本書嘗試運(yùn)用生態(tài)學(xué)原理研究產(chǎn)業(yè)安全問(wèn)題。根據(jù)產(chǎn)業(yè)的生態(tài)系統(tǒng)特性,跨學(xué)科地類比分析了產(chǎn)業(yè)與生態(tài)系統(tǒng)、產(chǎn)業(yè)安全與生態(tài)系統(tǒng)健康、產(chǎn)業(yè)入侵與生態(tài)入侵之間相似的生態(tài)學(xué)機(jī)制。同時(shí),借鑒生態(tài)系統(tǒng)健康預(yù)警指標(biāo),從活力、結(jié)構(gòu)和恢復(fù)力三個(gè)維度構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)安全的生態(tài)學(xué)預(yù)警指標(biāo)體系;借鑒生態(tài)入侵原理,構(gòu)建了產(chǎn)業(yè)易入侵度預(yù)警指標(biāo)體系;實(shí)證評(píng)估與預(yù)測(cè)了我國(guó)制藥等產(chǎn)業(yè)的安全狀態(tài)和易入侵度,并借鑒國(guó)外維護(hù)產(chǎn)業(yè)安全的經(jīng)驗(yàn),從生態(tài)學(xué)角度提出維護(hù)我國(guó)產(chǎn)業(yè)安全的對(duì)策。
《城市:改變發(fā)展軌跡(看地球2010)》
主編:[法]皮埃爾・雅克、拉金德拉・K.帕喬里、勞倫斯・圖比婭娜
譯者:潘革平
中國(guó)加入WTO已經(jīng)一年有余，外資銀行進(jìn)入的速度明顯加快，中外銀行的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，在這種背景下，學(xué)習(xí)和借鑒西方商業(yè)銀行的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)提升中國(guó)銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)民族銀行業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、西方商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略的特點(diǎn)
（一）經(jīng)營(yíng)管理理念日趨成熟
近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)金融全球化、信息化、自由化的發(fā)展趨勢(shì)不斷加強(qiáng)，西方商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理理念也發(fā)生了質(zhì)的變化，并日趨成熟。主要表現(xiàn)在：
1.徹底的市場(chǎng)和客戶理念。一切從客戶和市場(chǎng)的需要出發(fā)，從業(yè)務(wù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、組織架構(gòu)設(shè)置到管理策略制訂，完全圍繞市場(chǎng)和客戶的需求進(jìn)行。基于這種理念，西方商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理充分體現(xiàn)了“客戶中心主義”的模式特征。
2.整體的營(yíng)銷與服務(wù)理念。銀行注重“一對(duì)一”營(yíng)銷，從出售產(chǎn)品轉(zhuǎn)變?yōu)槌鍪鄯桨福纱蟊娀?wù)轉(zhuǎn)向個(gè)性化服務(wù)。為客戶提供銀行、證券、信托、保險(xiǎn)等全面的金融服務(wù)。
3.風(fēng)險(xiǎn)與收益匹配的理念。銀行在經(jīng)營(yíng)管理中，不能只看風(fēng)險(xiǎn)，不看收益；也不能只看收益，不看風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是要研究和找到風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡點(diǎn)，努力實(shí)現(xiàn)二者的合理匹配。
4.持續(xù)的培訓(xùn)與人才理念。技術(shù)、風(fēng)險(xiǎn)管理和人才是商業(yè)銀行贏得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵因素，人才是關(guān)鍵的關(guān)鍵。西方商業(yè)銀行非常重視人才培養(yǎng)和員工培訓(xùn)。一方面，每年從大學(xué)挑選優(yōu)秀的畢業(yè)生，上崗前至少進(jìn)行為期半年的全面系統(tǒng)培訓(xùn)；另一方面，花費(fèi)大量的時(shí)間和財(cái)力對(duì)員工進(jìn)行各種繼續(xù)培訓(xùn)。
（二）戰(zhàn)略管理備受重視
隨著金融服務(wù)全球化趨勢(shì)的不斷加強(qiáng)，戰(zhàn)略管理已成為西方商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化的重要競(jìng)爭(zhēng)手段，受到前所未有的重視，紛紛成立戰(zhàn)略管理部門，戰(zhàn)略管理已發(fā)展到數(shù)理化、模型化階段。先后出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)一收益模型、經(jīng)濟(jì)增加值模型、三維模型和平衡記分卡模型戰(zhàn)略管理。銀行一般每隔3—5年制訂一份中期戰(zhàn)略規(guī)劃，確定未來(lái)幾年業(yè)務(wù)發(fā)展的重點(diǎn)及區(qū)域發(fā)展策略、資源配置策略等，并進(jìn)行滾動(dòng)研究和修訂。與中期戰(zhàn)略規(guī)劃相配套，每年年初制訂一份策略性文件，確定當(dāng)年工作重點(diǎn)和資源分配。年末根據(jù)執(zhí)行情況進(jìn)行檢討和調(diào)整。
在選擇戰(zhàn)略管理模式時(shí)，銀行通常考慮三大要素：高層管理者的價(jià)值取向、外部環(huán)境和內(nèi)部資源約束。高層管理者的價(jià)值取向是追求規(guī)模還是質(zhì)量；是短期收益還是長(zhǎng)期價(jià)值，直接決定著銀行戰(zhàn)略管理模式的選擇。外部環(huán)境主要包括國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融運(yùn)行態(tài)勢(shì)、政策和框架變化、信息技術(shù)發(fā)展與、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)策略等。資源約束包括有形資源（人力、財(cái)力和物力）和無(wú)形資源（管理、信息和品牌），銀行通常根據(jù)自己所處的發(fā)展階段、自身規(guī)模和實(shí)力來(lái)選擇相應(yīng)的戰(zhàn)略管理模式。銀行戰(zhàn)略管理呈現(xiàn)非中介化、化、全能化與專業(yè)化并存的特點(diǎn)。
（三）業(yè)務(wù)體系不斷豐富
20世紀(jì)90年代以來(lái)，“客戶中心主義”經(jīng)營(yíng)模式受到推崇，銀行開(kāi)始轉(zhuǎn)向以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶為中心，更加注重提供量身訂造的高附加值型的產(chǎn)品和服務(wù)。相應(yīng)的，業(yè)務(wù)重心逐漸由傳統(tǒng)的存、貸、匯業(yè)務(wù)向零售業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和投資性金融服務(wù)轉(zhuǎn)移；從公司業(yè)務(wù)為主轉(zhuǎn)向個(gè)人業(yè)務(wù)與公司業(yè)務(wù)并重，甚至突出個(gè)人業(yè)務(wù)；從存款人和貸款人轉(zhuǎn)為投資理財(cái)顧問(wèn)；從風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者轉(zhuǎn)為風(fēng)險(xiǎn)者；從融資者轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)撮合者。組織架構(gòu)也開(kāi)始由按產(chǎn)品設(shè)置轉(zhuǎn)向按客戶設(shè)置，普遍設(shè)立了個(gè)人銀行、私人銀行、商業(yè)銀行、投資銀行等部門。各家銀行越來(lái)越認(rèn)識(shí)到，成功與否在于其獨(dú)特的業(yè)務(wù)體系和服務(wù)品質(zhì)，而不僅僅是價(jià)格。
為適應(yīng)業(yè)務(wù)體系變化和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要，西方商業(yè)銀行普遍加快了信息系統(tǒng)建設(shè)的步伐。為每個(gè)客戶建立了數(shù)據(jù)庫(kù)（即客戶檔案），對(duì)客戶的情況了如指掌，并能綜合客戶各方面的信息進(jìn)行，為其提供量身訂造的解決方案，開(kāi)發(fā)個(gè)性化的產(chǎn)品。同時(shí)，銀行紛紛建立能夠伸縮自如的信息基礎(chǔ)架構(gòu)，以適應(yīng)未來(lái)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)和信息量增加的需求。并確保其信息系統(tǒng)的高可靠性和可用性，使其能在24小時(shí)為客戶提供服務(wù)。
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理日益量化和健全
，西方商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理已發(fā)展到量化管理階段，通過(guò)量化管理來(lái)平衡和處理風(fēng)險(xiǎn)與收益的矛盾，形成了以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率（RAROC）為核心的全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。其主要特點(diǎn)是：
1.建立了完善、獨(dú)立、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。每個(gè)業(yè)務(wù)部門都實(shí)行獨(dú)立核算，能夠準(zhǔn)確核算其收入、成本、損失、資本占用和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益。
2.形成了獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和管理技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)管理要靠銀行的管理層和各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員來(lái)具體執(zhí)行和操作，但任何崗位的員工都要有風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，做任何事情都自覺(jué)地考慮風(fēng)險(xiǎn)因素，各級(jí)管理層還必須了解風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整收益的。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，銀行強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)資本和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益率 （RAROC）。在技術(shù)層面，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)屬于銀行的商業(yè)秘密，具體做法各有千秋，但一般都根據(jù)自己歷年積累的業(yè)務(wù)信息資料，依風(fēng)險(xiǎn)大小對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行十級(jí)以上分類，根據(jù)各類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生概率確定損失準(zhǔn)備。并且，風(fēng)險(xiǎn)管理已完全借助電腦數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行。
3.建立了嚴(yán)格的信用評(píng)級(jí)制度。對(duì)客戶的資信情況，西方商業(yè)銀行不依賴外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，而是注重自己的信用評(píng)級(jí)結(jié)論。一般對(duì)任何授信客戶都要進(jìn)行評(píng)級(jí)，根據(jù)評(píng)級(jí)結(jié)果決定是否給予授信，是否繼續(xù)與之往來(lái)。評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)全行統(tǒng)一，不因地點(diǎn)和客戶不同而改變。評(píng)級(jí)結(jié)論定期調(diào)整，遇緊急情況隨時(shí)調(diào)整。評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)是客戶在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中穩(wěn)定且能維持的核心現(xiàn)金流量，一般會(huì)考慮5-7年，不同利率水平對(duì)應(yīng)不同的負(fù)債能力倍數(shù)區(qū)間。
4.建立了權(quán)威的信貸稽核制度。信貸稽核的職責(zé)是對(duì)全行風(fēng)險(xiǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)水平進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)信用評(píng)級(jí)有最終決定權(quán)。稽核人員定期或隨時(shí)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)的方式抽樣檢查全行的信貸評(píng)級(jí)情況，判斷評(píng)級(jí)人員的評(píng)級(jí)能力。一旦發(fā)現(xiàn)，稽核部門將通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)稽核方式確認(rèn)，而現(xiàn)場(chǎng)稽核成本一般也由被稽核的分行或部門承擔(dān)。
（五）財(cái)務(wù)管理日趨規(guī)范
經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的探索和實(shí)踐，西方商業(yè)銀行形成了較為規(guī)范的財(cái)務(wù)管理模式，能有效發(fā)揮決策支持、信息服務(wù)和管理控制職能。一般而言，核算與財(cái)務(wù)管理是分離的，前者是市場(chǎng)營(yíng)銷的營(yíng)運(yùn)支持部門，后者是綜合管理部門。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)主要有：1.有效的預(yù)算管理。預(yù)算管理是銀行財(cái)務(wù)管理的重要。預(yù)算一經(jīng)確定，就具有“準(zhǔn)法律效力”，各部門、分行的各項(xiàng)活動(dòng)必須圍繞實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算開(kāi)展。2.完善的成本核算管理。產(chǎn)品成本核算是對(duì)銀行已提供或?qū)⑻峁┑母鞣N金融產(chǎn)品的成本進(jìn)行核算，將產(chǎn)品收益和風(fēng)險(xiǎn)匹配起來(lái)，并以此確定產(chǎn)品的價(jià)格。3.有效的成本控制模式。根據(jù)成本核算結(jié)果，確定業(yè)務(wù)擴(kuò)大或收縮的地區(qū)、產(chǎn)品、客戶；注重控制人工成本，一旦收縮業(yè)務(wù)或員工考評(píng)不合格，及時(shí)進(jìn)行人員裁減。4.集權(quán)的會(huì)計(jì)核算體系。西方商業(yè)銀行充分應(yīng)用信息技術(shù)的最新成果，紛紛建立了高度集中的會(huì)計(jì)核算體系，實(shí)行總行、分行集中核算體制，由總、分行進(jìn)行總賬核算和明細(xì)核算。
（六）購(gòu)并活動(dòng)日趨理性
近十年來(lái)，國(guó)際銀行業(yè)的購(gòu)并活動(dòng)異常活躍，不僅導(dǎo)致了一些超級(jí)“航母”的出現(xiàn)，而且也誘發(fā)了金融制度的深刻變遷。表面上看，銀行購(gòu)并只是金融機(jī)構(gòu)的重組活動(dòng)，但深層次表明，銀行購(gòu)并實(shí)質(zhì)上是金融要素的重組，金融創(chuàng)新的深化。通過(guò)購(gòu)并，能夠拓寬交叉銷售渠道，增強(qiáng)交叉銷售能力，提升銀行品牌價(jià)值；能夠增強(qiáng)銀行的規(guī)模，降低營(yíng)運(yùn)成本，提高經(jīng)營(yíng)效率。最終提高銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)地位。
（七）國(guó)際化經(jīng)營(yíng)不斷深入
在經(jīng)濟(jì)金融全球化的背景下，國(guó)際化經(jīng)營(yíng)是商業(yè)銀行的必然趨勢(shì)。國(guó)際化的涵義包括四個(gè)方面：1.管理的國(guó)際化。要求經(jīng)營(yíng)理念、管理規(guī)則與國(guó)際金融慣例接軌；準(zhǔn)則、行為規(guī)范符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、員工管理等制度都符合國(guó)際銀行業(yè)的通行做法。2.人才和員工國(guó)際化。西方商業(yè)銀行特別是一些大的跨國(guó)銀行，其人員構(gòu)成往往是國(guó)際化的，不同膚色、不同文化背景的員工共同效力于同一銀行，特別是在高管人員中。3.股權(quán)國(guó)際化。即從境外引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，或在境外發(fā)行股票，實(shí)現(xiàn)股東國(guó)際化和股權(quán)分散化。4經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)國(guó)際化。設(shè)立境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)是商業(yè)銀行國(guó)際化的重要標(biāo)志。另外，銀行還可通過(guò)參股、聯(lián)網(wǎng)、交換數(shù)據(jù)等方式與國(guó)外機(jī)構(gòu)合作，實(shí)現(xiàn)國(guó)際化經(jīng)營(yíng)。
二、西方商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)銀行業(yè)的啟示
啟示一：建立和不斷完善“客戶中心主義”的經(jīng)營(yíng)模式。
“客戶中心主義”是商業(yè)銀行的基本經(jīng)營(yíng)模式，在這種模式框架下，銀行一切行動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)都以客戶為中心，以市場(chǎng)為導(dǎo)向。對(duì)于國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行來(lái)講，要贏得與國(guó)外銀行的競(jìng)爭(zhēng)，其一，必須強(qiáng)化整體營(yíng)銷與服務(wù)的觀念，認(rèn)清其目標(biāo)客戶所在，明白客戶的真正需要，為客戶提供量身訂造的產(chǎn)品與服務(wù)，實(shí)現(xiàn)與客戶雙贏。其二，進(jìn)一步健全新產(chǎn)品研發(fā)機(jī)制，建立市場(chǎng)導(dǎo)向的新產(chǎn)品研發(fā)中心，完善與客戶溝通的渠道，通過(guò)各種方式迅速集中市場(chǎng)反饋的各種信息，及時(shí)對(duì)客戶的各種需求進(jìn)行歸納整理，大膽引進(jìn)西方商業(yè)銀行先進(jìn)的服務(wù)及產(chǎn)品，加大新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的力度。其三，推行客戶關(guān)系管理，建立強(qiáng)有力的營(yíng)銷服務(wù)體系。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要建立健全管理制度、體制和機(jī)制，推進(jìn)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程與信息技術(shù)的結(jié)合，推行客戶關(guān)系管理策略，建立強(qiáng)有力的營(yíng)銷體系和服務(wù)體系，滿足客戶個(gè)性化服務(wù)的需要。
啟示二：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，建立的信貸管理體系。
商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既包括信貸風(fēng)險(xiǎn)，也包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的基本職能，成功的銀行必須有強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，基于此，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和質(zhì)量觀念，牢固樹(shù)立“質(zhì)量是生命”的核心理念，進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化和風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，使風(fēng)險(xiǎn)控制成為全行員工的自覺(jué)行為。
在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，要充分借鑒國(guó)際上先進(jìn)銀行的經(jīng)驗(yàn)，建立起科學(xué)的內(nèi)部信用評(píng)級(jí)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)施嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，進(jìn)行全行整體資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的分散，規(guī)避那些原本不應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，獲取與風(fēng)險(xiǎn)匹配的收益。
在風(fēng)險(xiǎn)管理體制方面，一是要重新定位各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職責(zé)，完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，健全合理的信貸授權(quán)與審批體系，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的權(quán)威和能力；二是要建立內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)，合理引導(dǎo)資金流向；三是要建立權(quán)威的信貸稽核體系，對(duì)全行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平進(jìn)行適時(shí)監(jiān)督和管理，為決策層提供支持，讓缺乏能力的風(fēng)險(xiǎn)管理人員及時(shí)退出。
啟示三：充分重視人力資源的開(kāi)發(fā)、利用和培訓(xùn)，做人才國(guó)際化的先導(dǎo)。
商業(yè)銀行的生命力在于管理、營(yíng)銷、產(chǎn)品研發(fā)，而體現(xiàn)和壯大生命力的是人。所以，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要不斷創(chuàng)造條件，加快人力資源的開(kāi)發(fā)和利用，才能真正搶占銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的制高點(diǎn)。第一，要優(yōu)化現(xiàn)有人力資源配置，切實(shí)推行末位淘汰、競(jìng)爭(zhēng)上崗，對(duì)用工制度、干部制度、薪酬制度等進(jìn)行系統(tǒng)改革，建立起符合現(xiàn)代商業(yè)銀行的人力資源管理體制。第二，大膽引進(jìn)各類專業(yè)人才。特別是營(yíng)銷、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、保險(xiǎn)、基金等各類人才。第三，廣泛系統(tǒng)地培訓(xùn)員工，促使人力資本增值。通過(guò)行內(nèi)培訓(xùn)和行外培訓(xùn)，使全體員工富有市場(chǎng)的意識(shí)，開(kāi)放的心態(tài)，的熱情，具有較高的業(yè)務(wù)技能。第四，鼓勵(lì)員工到境外學(xué)習(xí)。制訂相關(guān)的鼓勵(lì)政策，給予境外留學(xué)的員工一定資助。第五，加大與外資銀行互派人員的力度，通過(guò)“送出去，請(qǐng)進(jìn)來(lái)”的方式培養(yǎng)人才，通過(guò)內(nèi)部化的外部人員隨時(shí)診斷國(guó)內(nèi)銀行的業(yè)務(wù)及管理。
啟示四：客觀把握銀行自身的比較優(yōu)勢(shì)，合理構(gòu)建具有特色的業(yè)務(wù)體系。
正確的業(yè)務(wù)定位是事業(yè)成功的基礎(chǔ)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)發(fā)展方面，必須擯棄同質(zhì)化的局面，根據(jù)自身的比較優(yōu)勢(shì)，做到“人無(wú)我有、人有我新、人新我特”，才能贏得客戶，贏得市場(chǎng)，贏得競(jìng)爭(zhēng)，才能實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健快速發(fā)展。各家銀行要根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局，逐步將業(yè)務(wù)調(diào)整為“以客戶為中心，以技術(shù)為手段，以人才為支撐”的矩陣式管理模式；逐步對(duì)資金運(yùn)作、授權(quán)授信、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、產(chǎn)品研發(fā)、稽核審計(jì)、干部任免和勞動(dòng)用工等實(shí)行集中管理和流程控制。在業(yè)務(wù)體系定位上，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要突出個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)、網(wǎng)上銀行、私人銀行、信用卡等，整合各種服務(wù)渠道，辦出自己的特色，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。
啟示五：盡快金融綜合化經(jīng)營(yíng)模式，加快銀行再造和金融創(chuàng)新步伐。
全能經(jīng)營(yíng)是世界金融發(fā)展的潮流，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行綜合化經(jīng)營(yíng)的研究，關(guān)注國(guó)內(nèi)金融政策走向，適時(shí)通過(guò)購(gòu)并、合作、設(shè)立等手段滲透保險(xiǎn)、投資銀行、基金管理等金融服務(wù)領(lǐng)域，加快金融創(chuàng)新步伐，豐富金融產(chǎn)品與服務(wù)體系，形成全能經(jīng)營(yíng)的架構(gòu)。從國(guó)外大銀行的發(fā)展歷程看，購(gòu)并是銀行整體重組策略的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須給予足夠重視。站在銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的層次上審視購(gòu)并活動(dòng)，確定購(gòu)并戰(zhàn)略。實(shí)施購(gòu)并時(shí)，細(xì)致研究購(gòu)并對(duì)象的信息，側(cè)重金融資源重組和突破行業(yè)進(jìn)入壁壘，擬訂合適的購(gòu)并方案。重視購(gòu)并后的整合工作，特別要注意培養(yǎng)一致的“文化”和“風(fēng)險(xiǎn)文化”。
啟示六：加快財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制改革步伐。
國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行要加快財(cái)務(wù)管理體制的改革步伐。第一，分清管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的職能，管理會(huì)計(jì)主要站在經(jīng)營(yíng)角度，預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)前景，參與經(jīng)營(yíng)決策，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，合理分?jǐn)傎M(fèi)用，按產(chǎn)品、分行、業(yè)務(wù)、客戶核算風(fēng)險(xiǎn)和收益，監(jiān)督、控制各責(zé)任部門、分行的預(yù)算完成情況，并對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)日常業(yè)務(wù)核算。第二，改變財(cái)務(wù)管理流程，突出上下參與、部門協(xié)作、共同編制、嚴(yán)格執(zhí)行，資源向贏利水平高、贏利規(guī)模大的分行和部門、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)傾斜。第三，借助于電腦和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，實(shí)行會(huì)計(jì)核算的集中化管理，建立“大會(huì)計(jì)”的核算模式，改變分散、落后、原始的會(huì)計(jì)核算格局，提高會(huì)計(jì)核算的營(yíng)運(yùn)支持能力。
一、美國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的主要特點(diǎn)
（一）會(huì)計(jì)管理集權(quán)化程度較高，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行
會(huì)計(jì)管理涉及商業(yè)銀行前中后臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)行，會(huì)計(jì)管理的模式與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)密切相關(guān)。
目前，美國(guó)主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經(jīng)營(yíng)模式，大量業(yè)務(wù)、特別是高端的投行咨詢業(yè)務(wù)、資金托管業(yè)務(wù)、大型企業(yè)集團(tuán)服務(wù)等均集中于總行的各相關(guān)部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營(yíng)銷中心企業(yè)和個(gè)人客戶，職能相對(duì)單一。這種經(jīng)營(yíng)模式的形成主要是出于提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的需要。在各個(gè)分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務(wù)運(yùn)行模式來(lái)進(jìn)行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線由總行各個(gè)部門來(lái)進(jìn)行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定了美國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理具有集權(quán)化程度高，機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行的特點(diǎn)。
以美國(guó)歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個(gè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主要集中于總行及總行直屬機(jī)構(gòu)。只有中小企業(yè)業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)由總行和分行共同完成。與之相應(yīng)，紐約銀行的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置高度集權(quán)，布局側(cè)重于總行。該行在總行設(shè)有龐大的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，其下又劃分了多個(gè)二級(jí)部。
紐約銀行總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部完成了全行主要的會(huì)計(jì)管理工作，而在各國(guó)內(nèi)分行與海外分行，由于其主要任務(wù)是營(yíng)銷客戶和確保本分行的經(jīng)營(yíng)合法且與總行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生與管理主要通過(guò)計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，只有很少的專職會(huì)計(jì)管理人員。
（二）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理集約化程度高，主要業(yè)務(wù)均通過(guò)后臺(tái)處理中心完成
后臺(tái)處理中心的設(shè)置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。近20年來(lái)，現(xiàn)代信息技術(shù)在美國(guó)的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應(yīng)用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計(jì)算機(jī)和商業(yè)智能等技術(shù)來(lái)處理跨空間、跨部門、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問(wèn)題，這使高度集中的后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心的建立成為一種潮流。在美國(guó)的主要商業(yè)銀行，總行可以通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，將全球范圍內(nèi)所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務(wù)處理等后臺(tái)工作集中完成，專業(yè)人員進(jìn)行24小時(shí)的集中處理。分行不再分散進(jìn)行電腦系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和建設(shè)，分行的前臺(tái)部門的主要職能是營(yíng)銷客戶，而不是業(yè)務(wù)處理。總行不僅將全行的業(yè)務(wù)處理集中完成，還可以通過(guò)將后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心選擇建在勞動(dòng)力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率的同時(shí)，大大降低運(yùn)作成本。
仍以紐約銀行為例。該行將各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作性的職能分離出來(lái)，通過(guò)設(shè)置專門的后臺(tái)業(yè)務(wù)操作中心，實(shí)現(xiàn)一般業(yè)務(wù)操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠(yuǎn)離紐約市的一個(gè)小城Utica，此中心由此就稱作“UticaOperationsCenter”（優(yōu)特卡業(yè)務(wù)操作中心）。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費(fèi)用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開(kāi)支。
（三）高度發(fā)達(dá)、細(xì)致全面的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)體系
美國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要特點(diǎn)是：凡是競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、利潤(rùn)高的銀行都有自己的核心業(yè)務(wù)和領(lǐng)域。按照美國(guó)國(guó)會(huì)1999年通過(guò)的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，美國(guó)的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來(lái)，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領(lǐng)域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點(diǎn)，不斷強(qiáng)化自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品的銀行。
與核心產(chǎn)品與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)，美國(guó)商業(yè)銀行在資源安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品進(jìn)行布局。這就需要有一套強(qiáng)有力的、能夠客觀公正地進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會(huì)計(jì)體系。
在美國(guó)的商業(yè)銀行中，管理會(huì)計(jì)體系的主要職能是協(xié)助銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)層面的客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)部門的收入、成本和效益分析和計(jì)算，使管理層能及時(shí)掌握哪些產(chǎn)品、哪些部門以及哪些客戶是能夠?yàn)殂y行帶來(lái)收益的，收益的大小是多少；哪些產(chǎn)品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學(xué)地作出有關(guān)核心產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的擴(kuò)張、維持、收縮或退出的決策。
在紐約銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部中，專門有一個(gè)管理會(huì)計(jì)部門，其主要任務(wù)就是定期考核各產(chǎn)品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會(huì)計(jì)信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的重要依據(jù)。除了對(duì)核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品進(jìn)行深入細(xì)致的成本收益核算，美國(guó)商業(yè)銀行中的管理會(huì)計(jì)部門還要參與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制訂、經(jīng)營(yíng)方案的決策、計(jì)劃預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行情況分析等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而把成本的控制納入日常的管理過(guò)程，并使業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)可以更加客觀和公正，以更好地處理內(nèi)部利益關(guān)系。
（四）規(guī)范而精煉的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系
美國(guó)的商業(yè)銀行每個(gè)月要向美聯(lián)儲(chǔ)和其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個(gè)季度，要公開(kāi)披露其合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表及其他會(huì)計(jì)報(bào)表。
合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并而成。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，在美國(guó)的商業(yè)銀行中，對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的會(huì)計(jì)部門下分四個(gè)組：財(cái)務(wù)報(bào)告組，負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總和分析（這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產(chǎn)回報(bào)率、成本收益比等）；國(guó)際會(huì)計(jì)組，主要負(fù)責(zé)收集海外分行與子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告，匯總后交給財(cái)務(wù)報(bào)告組；成本計(jì)算組，主要負(fù)責(zé)全行成本的計(jì)算與分?jǐn)偅粫?huì)計(jì)制度組，主要負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，制定全行會(huì)計(jì)核算的主要原則。
耐人深思的是，美國(guó)的商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)的各分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)大多沒(méi)有單獨(dú)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，這些經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)所形成的只是一種統(tǒng)計(jì)性的報(bào)表。其統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容有五個(gè)指標(biāo)：本行的個(gè)人客戶及公司客戶存款額、本行對(duì)個(gè)人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)額。這些指標(biāo)實(shí)際就是對(duì)分行進(jìn)行考核的主要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)美國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，在現(xiàn)代信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)與聯(lián)網(wǎng)的情況下，分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)際上只不過(guò)是分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺(tái)，對(duì)他們來(lái)說(shuō)，單項(xiàng)的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要有意義得多。只有很高級(jí)別的大區(qū)分行和總行才編制對(duì)外報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。
二、美國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理給我國(guó)商業(yè)銀行的啟示
（一）強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)，使會(huì)計(jì)部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致
對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行而言，在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期的改革目標(biāo)是通過(guò)綜合改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式，實(shí)現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長(zhǎng)。效益型增長(zhǎng)主要是通過(guò)優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)成本管理來(lái)實(shí)現(xiàn)，而不是主要依賴于擴(kuò)張貸款、增加利差收入來(lái)實(shí)現(xiàn)，效益型增長(zhǎng)意味著要依靠產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)和開(kāi)發(fā)新的發(fā)展空間。
為盡早建立我國(guó)商業(yè)銀行效益型增長(zhǎng)模式，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)各部門、各產(chǎn)品的效益核算，在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系以外，應(yīng)另外建立一套管理會(huì)計(jì)體系。該套體系主要是滿足于銀行內(nèi)部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來(lái)源為主機(jī)集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會(huì)計(jì)科目。
（二）加快業(yè)務(wù)中心建設(shè)，提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的集約化程度
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，具有業(yè)務(wù)量大、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過(guò)建立后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心提高各行會(huì)計(jì)處理的集約化水平。
建立后臺(tái)業(yè)務(wù)中心意味著再造業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)組織前、后臺(tái)的業(yè)務(wù)布局，將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過(guò)柜面但無(wú)須即時(shí)辦理的業(yè)務(wù)（如托收承付）、操作風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)（如各種信用證的審單業(yè)務(wù)）逐步納入后臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心，不斷充實(shí)業(yè)務(wù)處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務(wù)處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
（三）充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會(huì)計(jì)信息體系
一、國(guó)外商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理的主要特點(diǎn)
1.會(huì)計(jì)管理集權(quán)化程度較高，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行。
會(huì)計(jì)管理涉及商業(yè)銀行前、中、后臺(tái)的業(yè)務(wù)運(yùn)行，會(huì)計(jì)管理的模式與商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)密切相關(guān)。目前，美國(guó)主要的商業(yè)銀行大都采取“大總行、大部門、小分行”的經(jīng)營(yíng)模式，大量業(yè)務(wù)、特別是高端的投行咨詢業(yè)務(wù)、資金托管業(yè)務(wù)、大型企業(yè)集團(tuán)服務(wù)等均集中于總行的各相關(guān)部門完成。商業(yè)銀行的分行雖然很多，但主要是營(yíng)銷中心企業(yè)和個(gè)人客戶，職能相對(duì)單一。這種經(jīng)營(yíng)模式的形成主要是出于提高效率、控制風(fēng)險(xiǎn)、降低成本的需要。在各個(gè)分行，其職能重合率較高，如按“塊塊管理”的業(yè)務(wù)運(yùn)行模式來(lái)進(jìn)行操作，一方面分散了全行有限的專業(yè)力量，另一方面，加大了全行的成本支出。而按產(chǎn)品線、業(yè)務(wù)線由總行各個(gè)部門來(lái)進(jìn)行“條條式管理”，可以節(jié)約成本，也更有效率。這種經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定了美國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)管理具有集權(quán)化程度高，機(jī)構(gòu)布局側(cè)重于總行的特點(diǎn)。以美國(guó)歷史最悠久的紐約銀行為例，其各個(gè)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)主要集中于總行及總行直屬機(jī)構(gòu)。只有中小企業(yè)業(yè)務(wù)、個(gè)人業(yè)務(wù)由總行和分行共同完成。與之相應(yīng)，紐約銀行的會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置高度集權(quán)，布局側(cè)重于總行。該行在總行設(shè)有龐大的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部，其下又劃分了多個(gè)二級(jí)部。紐約銀行總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部完成了全行主要的會(huì)計(jì)管理工作，而在各國(guó)內(nèi)分行與海外分行，由于其主要任務(wù)是營(yíng)銷客戶和確保本分行的經(jīng)營(yíng)合法且與總行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)一致，相關(guān)的會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生與管理主要通過(guò)計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成，只有很少的專職會(huì)計(jì)管理人員。
2.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理集約化程度高，主要業(yè)務(wù)均通過(guò)后臺(tái)處理中心完成。
后臺(tái)處理中心的設(shè)置是專業(yè)化管理的重要表現(xiàn)，它可以充分利用資源、降低成本、提高效率和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制。近20年來(lái)，現(xiàn)代信息技術(shù)在美國(guó)、歐盟及日本的商業(yè)銀行得到了大規(guī)模的應(yīng)用，各商業(yè)銀行普遍采用超大型計(jì)算機(jī)和商業(yè)智能等技術(shù)來(lái)處理跨空間、跨部門、跨產(chǎn)品的數(shù)據(jù)集成問(wèn)題，這使高度集中的后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心的建立成為一種潮流。在美國(guó)的主要商業(yè)銀行，總行可以通過(guò)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)，將全球范圍內(nèi)所有客戶資料信息、單據(jù)審查、賬務(wù)處理等后臺(tái)工作集中完成，專業(yè)人員進(jìn)行24小時(shí)的集中處理。分行不再分散進(jìn)行電腦系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)和建設(shè)，分行的前臺(tái)部門的主要職能是營(yíng)銷客戶，而不是業(yè)務(wù)處理。總行不僅將全行的業(yè)務(wù)處理集中完成，還可以通過(guò)將后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心選擇建在勞動(dòng)力成本較低的地區(qū)，在提高業(yè)務(wù)運(yùn)作效率的同時(shí)，大大降低運(yùn)作成本。仍以紐約銀行為例。該行將各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的所有操作性的職能分離出來(lái)，通過(guò)設(shè)置專門的后臺(tái)業(yè)務(wù)操作中心，實(shí)現(xiàn)一般業(yè)務(wù)操作和處置的集約化管理。該中心于1988年由紐約市的紐約分行總部，搬遷到遠(yuǎn)離紐約市的一個(gè)小城Utica，此中心由此就稱作“Utica Operations Center”(優(yōu)特卡業(yè)務(wù)操作中心)。Utica在安全和環(huán)境方面都要優(yōu)于紐約市區(qū)，而且人力成本較低，僅此在成本費(fèi)用方面就為紐約銀行節(jié)約大筆開(kāi)支。
3.高度發(fā)達(dá)、細(xì)致全面的內(nèi)部管理會(huì)計(jì)體系
國(guó)外商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的一個(gè)重要特點(diǎn)是：凡是競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)、利潤(rùn)高的銀行都有自己的核心業(yè)務(wù)和領(lǐng)域。國(guó)外的商業(yè)銀行幾乎可以從事任何金融，但幾年下來(lái)，發(fā)展最快的商業(yè)銀行并不是在所有的領(lǐng)域全面出擊的所謂“全能型”銀行，而是那些根據(jù)自身的特點(diǎn)，不斷強(qiáng)化自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品的銀行。與核心產(chǎn)品與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略相對(duì)應(yīng)，國(guó)外商業(yè)銀行在資源安排、機(jī)構(gòu)設(shè)置、業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面均緊緊圍繞自己的核心業(yè)務(wù)和核心產(chǎn)品進(jìn)行布局。這就需要有一套強(qiáng)有力的、能夠客觀公正地進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供信息支持并提高銀行成本控制的能力的管理會(huì)計(jì)體系。如：在美國(guó)的商業(yè)銀行中，管理會(huì)計(jì)體系的主要職能是協(xié)助銀行實(shí)現(xiàn)對(duì)各個(gè)層面的客戶、產(chǎn)品、業(yè)務(wù)部門的收入、成本和效益分析和計(jì)算，使管理層能及時(shí)掌握哪些產(chǎn)品、哪些部門以及哪些客戶是能夠?yàn)殂y行帶來(lái)收益的，收益的大小是多少；哪些產(chǎn)品、部門是虧損的，虧損的程度有多高。據(jù)此，管理層可以科學(xué)地作出有關(guān)核心產(chǎn)品或業(yè)務(wù)的擴(kuò)張、維持、收縮或退出的決策。在紐約銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部中，專門有一個(gè)管理會(huì)計(jì)部門，其主要任務(wù)就是定期考核各產(chǎn)品和各部門的收益和成本支出情況，該部門提供的管理會(huì)計(jì)信息是紐約銀行確定自己的核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品的重要依據(jù)。除了對(duì)核心業(yè)務(wù)與產(chǎn)品進(jìn)行深入細(xì)致的成本收益核算，美國(guó)商業(yè)銀行中的管理會(huì)計(jì)部門還要參與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制訂、經(jīng)營(yíng)方案的決策、計(jì)劃預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行情況分析等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，從而把成本的控制納入日常的管理過(guò)程，并使業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)可以更加客觀和公正，以更好地處理內(nèi)部利益關(guān)系。
4.規(guī)范而精煉的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系
國(guó)外的商業(yè)銀行每個(gè)月要向其央行和監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。另外，凡是在紐約證交所上市的銀行，每個(gè)季度，要公開(kāi)披露其合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表及其他會(huì)計(jì)報(bào)表。合并資產(chǎn)負(fù)債表和損益表主要由商業(yè)銀行本部、各子公司與海外分行的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表合并而成。由于信息技術(shù)的應(yīng)用，在美國(guó)的商業(yè)銀行中，對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制主要集中在總行，并不需要很多的人力。例如，紐約銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的會(huì)計(jì)部門下分四個(gè)組：財(cái)務(wù)報(bào)告組，負(fù)責(zé)全行會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總和分析(這種分析工作主要集中于各種比率分析，如資產(chǎn)回報(bào)率、成本收益比等)；國(guó)際會(huì)計(jì)組，主要負(fù)責(zé)收集海外分行與子公司的會(huì)計(jì)報(bào)告，匯總后交給財(cái)務(wù)報(bào)告組；成本計(jì)算組，主要負(fù)責(zé)全行成本的計(jì)算與分?jǐn)偅粫?huì)計(jì)制度組，主要負(fù)責(zé)根據(jù)監(jiān)管部門和職業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，制定全行會(huì)計(jì)核算的主要原則。
耐人深思的是，美國(guó)的商業(yè)銀行在國(guó)內(nèi)的各分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)大多沒(méi)有單獨(dú)的資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，這些經(jīng)營(yíng)性分支機(jī)構(gòu)所形成的只是一種統(tǒng)計(jì)性的報(bào)表。其統(tǒng)計(jì)的主要內(nèi)容有五個(gè)指標(biāo)：本行的個(gè)人客戶及公司客戶存款額、本行對(duì)個(gè)人客戶及公司客戶的貸款額、本行的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)額。這些指標(biāo)實(shí)際就是對(duì)分行進(jìn)行考核的主要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)美國(guó)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，在現(xiàn)代信息技術(shù)高度發(fā)達(dá)與聯(lián)網(wǎng)的情況下，分支經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)實(shí)際上只不過(guò)是分布在不同區(qū)域的業(yè)務(wù)延伸柜臺(tái)，對(duì)他們來(lái)說(shuō)，單項(xiàng)的業(yè)務(wù)考核指標(biāo)比資產(chǎn)負(fù)債表和損益表要有意義得多。只有很高級(jí)別的大區(qū)分行和總行才編制對(duì)外報(bào)告的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表。
二、美國(guó)商業(yè)銀行會(huì)計(jì)管理給我國(guó)商業(yè)銀行的啟示
1.強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)，使會(huì)計(jì)部門的主要職能與全行的發(fā)展戰(zhàn)略相一致
對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行而言，在今后相當(dāng)一個(gè)時(shí)期的改革目標(biāo)是通過(guò)綜合改革，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式，實(shí)現(xiàn)以效益為中心的可持續(xù)增長(zhǎng)。效益型增長(zhǎng)主要是通過(guò)優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)成本管理來(lái)實(shí)現(xiàn)，而不是主要依賴于擴(kuò)張貸款、增加利差收入來(lái)實(shí)現(xiàn)，效益型增長(zhǎng)意味著要依靠產(chǎn)品、技術(shù)和服務(wù)的創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)和開(kāi)發(fā)新的發(fā)展空間。
為盡早建立我國(guó)商業(yè)銀行效益型增長(zhǎng)模式，應(yīng)強(qiáng)化對(duì)各部門、各產(chǎn)品的效益核算，在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系以外，應(yīng)另外建立一套管理會(huì)計(jì)體系。該套體系主要是滿足于銀行內(nèi)部的管理需要而不是銀行外部使用者的需要，其數(shù)據(jù)來(lái)源為主機(jī)集成數(shù)據(jù)，而不一定非要是總賬與會(huì)計(jì)科目。
2.加快業(yè)務(wù)中心建設(shè)，提高商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理的集約化程度
會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)，具有業(yè)務(wù)量大、專業(yè)性強(qiáng)的特點(diǎn)。要按照集約高效的原則，再造和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，通過(guò)建立后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心提高各行會(huì)計(jì)處理的集約化水平。
建立后臺(tái)業(yè)務(wù)中心意味著再造業(yè)務(wù)處理流程，科學(xué)組織前、后臺(tái)的業(yè)務(wù)布局，將各種非柜面業(yè)務(wù)以及需通過(guò)柜面但無(wú)須即時(shí)辦理的業(yè)務(wù)(如托收承付)、操作風(fēng)險(xiǎn)較高的業(yè)務(wù)(如各種信用證的審單業(yè)務(wù))逐步納入后臺(tái)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理中心，不斷充實(shí)業(yè)務(wù)處理中心的職能。這樣，一方面不斷提高業(yè)務(wù)處理的集約化水平和工作效率，另一方面，改變目前各行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多面廣、難以監(jiān)控的現(xiàn)象，提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
3.充分利用現(xiàn)代信息科技，形成自上而下的會(huì)計(jì)信息體系
近年來(lái)，我國(guó)銀行業(yè)在技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行了大量的基礎(chǔ)建設(shè)，建設(shè)的模式基本上都是圍繞著“數(shù)據(jù)大集中”這條主線進(jìn)行的。目前，在國(guó)內(nèi)銀行業(yè)，工商銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)已經(jīng)集中到了北京和上海，并很快實(shí)現(xiàn)全行一個(gè)數(shù)據(jù)中心。與此同時(shí)，其他商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)也正在從分布式架構(gòu)改造為集中式架構(gòu)。
盡管我國(guó)商業(yè)銀行集中式的數(shù)據(jù)系統(tǒng)正在形成，但從目前的情況看，各行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)信息自上而下產(chǎn)生的機(jī)制仍未形成，管理數(shù)據(jù)仍然分割，無(wú)法實(shí)現(xiàn)各部門的共享。隨著數(shù)據(jù)中心的建立，各行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息資源也將高度集中，因此，有必要改變傳統(tǒng)的按部門、分專業(yè)“自下而上”層層上報(bào)匯總、編制各種會(huì)計(jì)信息報(bào)表的模式，而代之以自上而下的會(huì)計(jì)信息集中形成機(jī)制。各行會(huì)計(jì)信息報(bào)告部門的職能不應(yīng)是信息的匯總和傳送，而應(yīng)逐步將主要精力放在數(shù)據(jù)的集中處理和分析上。
對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，信貸資產(chǎn)證券化其實(shí)就是銀行融資方式的一種，并且，與其他融資方式相比，該種融資方式還能夠?qū)︺y行資產(chǎn)管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，進(jìn)一步提升銀行資產(chǎn)的管理工作效率。信貸資產(chǎn)證券化，最早誕生上世紀(jì)七十年代的美國(guó)，并且一經(jīng)誕生便進(jìn)入了迅猛發(fā)展階段。
對(duì)銀行信貸資產(chǎn)證券化進(jìn)行深入研究和分析可以發(fā)現(xiàn)，無(wú)論是從宏觀方面，還是從微觀方面考慮，銀行信貸資產(chǎn)證券化都能夠更好的促進(jìn)金融業(yè)和銀行自身的快速發(fā)展。宏觀方面，通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)金融行業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行優(yōu)化配置，進(jìn)而提高金融行業(yè)中資產(chǎn)的利用效率和周轉(zhuǎn)率，這對(duì)推動(dòng)金融行業(yè)發(fā)展具有較為重要影響。微觀方面，通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化，能夠?qū)︺y行自身的資金管理體系結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，進(jìn)一步提升銀行自身資產(chǎn)的管理工作效率，并且，應(yīng)用該方式對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行管理，還能夠?qū)Y產(chǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效預(yù)控，降低風(fēng)險(xiǎn)影響，減少風(fēng)險(xiǎn)損失[1]。經(jīng)過(guò)國(guó)際應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)證明，信貸資產(chǎn)證券化的確能夠給商業(yè)銀行帶來(lái)更大的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也能夠促進(jìn)金融行業(yè)的快速發(fā)展，并在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步帶動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化應(yīng)用和發(fā)展時(shí)間尚短，應(yīng)用體系不成熟，應(yīng)用技術(shù)水平也不高，但即使如此，在應(yīng)用該方式之后，也給我國(guó)金融行業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了更大的推動(dòng)力。從發(fā)展歷程上來(lái)看，我國(guó)銀行信貸資產(chǎn)證券化正式應(yīng)用于2005年，并于2007年開(kāi)始大范圍試點(diǎn)應(yīng)用，但是在2008年爆發(fā)世界性金融危機(jī)之后，其陷入了停滯階段，直到2012年，才從真正意義上進(jìn)入了復(fù)蘇階段，并在醞釀一段時(shí)間之后進(jìn)入了高速發(fā)展階段。發(fā)展到今天，其應(yīng)用水平雖然沒(méi)有趕上西方發(fā)達(dá)國(guó)家，但也很好的解決了我國(guó)金融行業(yè)高速發(fā)展，商業(yè)銀行資產(chǎn)管理出現(xiàn)缺陷的問(wèn)題，為進(jìn)一步推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)做出了有力貢獻(xiàn)。
二、商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化所具有的特點(diǎn)
（一）對(duì)傳統(tǒng)銀行型商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了進(jìn)一步完善
商業(yè)銀行的資產(chǎn)管理是一個(gè)極為復(fù)雜的管理結(jié)構(gòu)，其不僅涉及到銀行資產(chǎn)管理，還涉及到證券信托、投資方和借貸方等多個(gè)相關(guān)結(jié)構(gòu)的資產(chǎn)的管理。這種管理方式，大大增加了商業(yè)銀行資產(chǎn)管理的工作難度。尤其是在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)全球化之后，為了能夠進(jìn)一步提升銀行自身的企業(yè)形象和進(jìn)一步提升銀行自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，在資產(chǎn)管理工作中，銀行多注重對(duì)投資方和借貸方等非銀行本身資產(chǎn)進(jìn)行管理，進(jìn)而導(dǎo)致在銀行自身的資產(chǎn)管理中暴露出許多問(wèn)題。而實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化，所具有的最大特點(diǎn)，就是在不破壞商業(yè)銀行現(xiàn)有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，對(duì)傳統(tǒng)型商業(yè)銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和管理功能進(jìn)行進(jìn)一步完善[2]。通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化，能夠?qū)y行資產(chǎn)體系中本來(lái)流動(dòng)性比較低的信貸資產(chǎn)的流動(dòng)性大幅度提升。同時(shí)，通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化，還能夠?qū)崿F(xiàn)商業(yè)銀行信貸市場(chǎng)融資，進(jìn)而解決當(dāng)前商業(yè)銀行基本資金不足的問(wèn)題，并且能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步降低銀行的資產(chǎn)負(fù)債率，為促進(jìn)商業(yè)銀行的良性發(fā)展的打下牢固基礎(chǔ)。
（二）進(jìn)一步提高金融市場(chǎng)金融體系的效率
商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化實(shí)行之后就顯而易見(jiàn)的特點(diǎn)，就是金融市場(chǎng)的金融體系結(jié)構(gòu)開(kāi)始發(fā)展轉(zhuǎn)變，快速?gòu)你y行主導(dǎo)發(fā)展和市場(chǎng)主導(dǎo)發(fā)展階段進(jìn)入了證券化主導(dǎo)發(fā)展階段。在傳統(tǒng)金融市場(chǎng)金融體系中，商業(yè)銀行的融資要通過(guò)其他金融中介機(jī)構(gòu)來(lái)實(shí)現(xiàn)間接融資，這種融資方式，不僅效率低，而且其穩(wěn)定性很難得到保障，作為融資主體的銀行業(yè)無(wú)法對(duì)融資過(guò)程進(jìn)行有效調(diào)控。而信貸資產(chǎn)證券化，則從根本上對(duì)這種間接融資方式進(jìn)行了改變，并且以市場(chǎng)中介取代了機(jī)構(gòu)中介，實(shí)現(xiàn)了直接以銀行為主體進(jìn)行直接融資，這種融資方式，不僅直接、穩(wěn)定，并且商業(yè)銀行能夠根據(jù)自身的發(fā)展需要對(duì)其進(jìn)行有效控制，進(jìn)而達(dá)到提高融資效率，更好地推動(dòng)商業(yè)銀行自身快速發(fā)展的目的。從上述特點(diǎn)中不難看出，商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化能夠進(jìn)一步提高金融市場(chǎng)金融體系的效率。
（三）更好的推動(dòng)金融市場(chǎng)的發(fā)展
不僅國(guó)際銀行信貸資產(chǎn)證券化發(fā)展歷程證明了信貸資產(chǎn)證券化能夠更好的推動(dòng)金融市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展，就連我國(guó)應(yīng)用尚未成熟的商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化也在非常大的程度上推動(dòng)了我國(guó)金融市場(chǎng)的持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步推動(dòng)了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的有效提升。通過(guò)實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)證券化，能夠打破我國(guó)傳統(tǒng)型商業(yè)銀行在資產(chǎn)管理中存在的弊端， 進(jìn)一步提高了我國(guó)商業(yè)銀行資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控效率。并且，其還能夠促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行由傳統(tǒng)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)方式向混業(yè)經(jīng)營(yíng)方式轉(zhuǎn)變，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上進(jìn)一步提升了我國(guó)商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這對(duì)實(shí)現(xiàn)我國(guó)商業(yè)銀行的跨國(guó)經(jīng)營(yíng)具有較為重要影響[3]。因此，通過(guò)信貸資產(chǎn)證券化，我國(guó)商業(yè)銀行就能夠在現(xiàn)有基礎(chǔ)上開(kāi)辟海外市場(chǎng)，通過(guò)證券引資來(lái)促使我國(guó)商業(yè)銀行走出國(guó)門，更好的推動(dòng)我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展。
