時間：2023-07-09 08:25:09
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇年度財務分析，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、財務管理工作
1998年5月調至沈陽市xxxx開發中心做財務工作,同年8月成立沈陽xxxx公司,擔任財務部經理。當時新紀公司的財務人員在三好街辦公，而生產基地在外地，工作溝通相當不方便，為了保證公司的生產正常進行，公司領導決定將財務部搬到生產基地辦公，于1999年8月10日搬到生產基地辦公。
本人業務能力的提高與沈陽xxxx公司的成長是同步的。公司成立伊始，財務人員少、資金嚴重不足，整個生產車間正在進行改良，產品在進行試生產階段，項目不能適應規模生產，限制了企業的發展，當時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫助企業運作起來，在領導的多方努力下，終于在1999年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當時領導的一句話我至今仍記憶如初“領導說：趙會計，這可是一千萬哪，我說，就是一個億，支出也要按照財務的規定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面一定要花得得當，盡可能的減少支出，給領導做一個好參謀。
建廠初期，財務規模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到xx年12月份，通過會計師事務所的驗資及評估，確認了股東單位的出資額及所占比例，這使財務工作的管理得到了進一步的規范，6年來公司從小規模企業發展到總資產達6797萬元中型企業。從籌集資金到項目開發;從固定資產改良到購買土地、新建廠房;從運營資本管理到產品生產、市場開發、產品銷售、回收資金;從審計檢查到財務決算;從對外報表到國家大企業工委的企業基礎材料的編制，在本人的帶領下，財務做了大量的工作，特別是，沈陽xxxx公司被沈陽市國家稅務局評選為“xx年度優秀a級納稅戶”的284家企業之一。
1、 財務部的工作不夠主動，往往是被動接受工作，屢次影響其他部門的工作;
2、 工作不夠細化，存在很多漏洞，比如現金的盤點工作就只有形式沒有實質;
3、 財務沒有起到很好的監督作用，給公司運營增加了不少隱性成本。
二、xx年度工作計劃
過去的成績只能說明過去。“逆水行舟，不進則退”。在新的一年里，我們除了在公司領導的正確領導下，認真履行崗位職責，圓滿完成領導交辦的各項工作外，搞好財務基礎工作，嚴格按照“一責兩制”進行財務核算和財務監督。(一)、“一責”是指問責制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔責任;“二制”是指公司財務制度及稅法制度。1、按照公司人員編制計劃，財務部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應的崗位職責。財務部工作崗主要由財務部主管、往來會計、稅務會計、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位責任人承擔相關責任。
2、遵守財經紀律，嚴格按照公司財務制度審查各項經濟業務報銷單據，根據審核無誤的原始憑證做好會計核算工作，及時記帳、結帳，做到帳帳相符、帳表相符。按月、季、年度及時上報會計報表及有關統計報表。細化公司收入、成本、費用、利潤核算方法，形成一套適合本企業的完整核算程序，做到真實、準確、完整。認真審核各項合同。搞好固定資產核算及進銷存工作;嚴格按稅法規定準確計算營業稅款及個人所得稅等各項稅金并負責按時及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。做好發票的領用、開具、繳銷工作，及時做好防偽稅控系統的抄稅工作。負責與有關部門聯系做好系統軟件的升級及維護保養工作。
3、加強財務部內部稽查制度，定期或不定期抽查銀現金庫存的銀行賬目，杜絕內部風險。
(二)、我公司是商品流通企業，因此準確的進銷存核算及合理的存貨控制對公司的運營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準確的核算存貨能正確的反映公司的運營情況。在xx年我們計劃財務部這邊同時對存貨進行數量核算，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環節，推進會計電算化，加強對存貨的管理，改變以往單獨由物料部門掌控存貨的局面。使財務能真正起到監督的作用。
(三)、嚴格按財務制度督促相關部門的工作。比如督促客服、采購、物料部門的報表編制和上報。及時進行月度、季度、年度財務決算，為公司進行經營決策、財務分析提供真實、及時、可靠的決策信息。在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，使會計信息更加具有時效性和真實性。
1、 財務部的工作不夠主動，往往是被動接受工作，屢次影響其他部門的工作;
2、 工作不夠細化，存在很多漏洞，比如現金的盤點工作就只有形式沒有實質;
3、 財務沒有起到很好的監督作用，給公司運營增加了不少隱性成本。
二、xx年度工作計劃
過去的成績只能說明過去。“逆水行舟，不進則退”。在新的一年里，我們除了在公司領導的正確領導下，認真履行崗位職責，圓滿完成領導交辦的各項工作外，搞好財務基礎工作，嚴格按照“一責兩制”進行財務核算和財務監督。(一)、“一責”是指問責制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔責任;“二制”是指公司財務制度及稅法制度。1、按照公司人員編制計劃，財務部將由4人組成，對于今后各個工作的崗位的定位，我們會制訂相應的崗位職責。財務部工作崗主要由財務部主管、往來會計、稅務會計、出納組成。那個崗位出錯，則由崗位責任人承擔相關責任。
2、遵守財經紀律，嚴格按照公司財務制度審查各項經濟業務報銷單據，根據審核無誤的原始憑證做好會計核算工作，及時記帳、結帳，做到帳帳相符、帳表相符。按月、季、年度及時上報會計報表及有關統計報表。細化公司收入、成本、費用、利潤核算方法，形成一套適合本企業的完整核算程序，做到真實、準確、完整。認真審核各項合同。搞好固定資產核算及進銷存工作;嚴格按稅法規定準確計算營業稅款及個人所得稅等各項稅金并負責按時及時、足額地繳納稅款，積極配合稅務部門使用新的稅收申報軟件，及時發現違背稅務法規的問題并予以改正，保持與稅務部門的溝通與聯系，取得他們的支持與指導。做好發票的領用、開具、繳銷工作，及時做好防偽稅控系統的抄稅工作。負責與有關部門聯系做好系統軟件的升級及維護保養工作。
3、加強財務部內部稽查制度，定期或不定期抽查銀現金庫存的銀行賬目，杜絕內部風險。
(二)、我公司是商品流通企業，因此準確的進銷存核算及合理的存貨控制對公司的運營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準確的核算存貨能正確的反映公司的運營情況。在xx年我們計劃財務部這邊同時對存貨進行數量核算，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環節，推進會計電算化，加強對存貨的管理，改變以往單獨由物料部門掌控存貨的局面。使財務能真正起到監督的作用。
關鍵詞：財務報表 局限性 建議
一、企業年度財務報表分析概述
企業的年度財務報表是企業在每個會計年度終了對自身財務狀況、經營成果和現金流動情況的綜合反映，而財務報表分析則是企業通過對財務報表提供數據的加工處理，利用一系列分析指標和分析方法，對企業綜合的財務情況和發展趨勢作出科學的比較和評價，從而為企業決策提供依據。
財務報表分析的目的是，分析企業財務狀況的狀況、評估企業償債能力的大小以及未來盈利能力的高低。對于企業的投資者、債權人和企業管理者最為關注的，便是企業未來的盈利能力。盈利能力強的企業自然受到投資者的青睞；償債能力強企業則很容易在債權人手中籌集到資金；而企業的管理者則需要對企業的經營方向和發展狀況有較為準確的預期。專業人員需要通過各種報表分析方法和指標為企業的投資人、債權人和企業管理者提供準確科學的數據信息，從而幫助報表的使用者做出正確的預估和判斷，也有利于企業改進經營狀況和管理水平，提升企業的綜合能力。隨著市場經濟的快速發展，投資主體的多元化，企業財務報表分析的作用也變得越來越突出。
二、財務報表分析的相關指標
關于企業財務表報分析的指標有很多，我們分別從企業的償債能力、運營能力、盈利能力和未來發展能力四個方面著手，分析幾個相對重要的指標：
（一）反映企業償債能力的指標
分析企業的償債能力要從短期償債能力和長期償債能力兩個方面進行分析。對于企業的債權人來說，企業的短期償債能力則更為關注，因為如果企業短期的償債能力就很差，長期債務則更難以維持。反映企業短期償債能力的指標最為常見的是流動比率和速動比率，分別為企業的流動資產和速動資產同負債的比率。通常，流動比率為2較為理想，速動比率為1較為合適。長期償債能力的衡量指標通常是企業的資產負債率。一般情況下，資產負債率為0.6比較理想，比率偏高說明企業的財務風險較大，債務壓力較重；比率偏低則說明企業負債經營的意識不強，不能充分發揮財務杠桿的作用。
（二）反映企業營運能力的指標
營運能力指標反映的是企業經濟資源的周轉情況，而資源的周轉情況也對企業的償債能力和盈利能力也一樣有所影響。對企業營運能力進行分析，不但可以了解企業的經營管理情況，而且對企業盈利能力的強弱同樣可以有所反映。衡量企業營運能力的指標包括存貨周轉率、流動資產周轉率、固定資產周轉率、總資產周轉率、應收賬款周轉率等。
（三）反映企業盈利能力的指標
盈利能力是企業所有財務信息使用者最為關注的核心內容。企業只有穩定的獲利才能夠保障企業的投資者、債權人的利益，保證企業管理者具有繼續向前發展的動力。衡量企業盈利能力的指標包括營業利潤率、營業毛利率和資產報酬率。而對于前兩者，企業則更傾向于營業利潤率，因為它所反應的信息更加全面。
（四）反映企業發展能力的指標
所謂企業的發展能力，就是一個企業的發展潛能。這種潛能是企業通過自身的經營發展不斷的積累而形成的，這種積累是企業通過自身銷售收入、資金投入和利潤積淀等等方式形成的。從長遠來看，企業的股東和所有者都希望自身的企業能夠不斷的做強做大，通過企業發展能力分析指標可以給出一個較為科學的參考。衡量企業發展能力的分析指標包括股東權益增長率和資產增長率。
三、財務報表分析的局限性
（一）財務信息造成的局限性
企業的財務報表是建立在現代會計模式的基礎上的。而現代企業會計制度則是以權責發生制為基礎，以歷史成本為計量屬性，采用復式記賬方法對企業中發生的經濟行為進行記錄和分析的。因此，所有滿足這三個前提條件的經濟現象都可以被反映，從而通過匯總和處理在會計報表中反映出來。而并不是所有的行為都是滿足這三個條件的，一些對企業具有重大影響的經濟行為無法進入會計報表，這使得財務信息與實際存在偏差。
（二）財務基礎造成的局限性
而作為會計三大基礎的權責發生制、歷史成本和復式記賬同樣存在著各自的局限性。
1、企業以權責發生制為基礎，確定真實的經濟往來行為，這使得出現了應收賬款、預付賬款等科目，這就給會計人員做假賬等行為提供了便利條件，對于某些缺乏職業素養的企業會計人員來說，對一些費用和資產的確認時點進行微調便可以達到調整會計數據，使會計報表看上去比較理想的效果。但這卻直接影響了報表的真實性，使報表分析毫無意義。
2、企業會計采用歷史成本原則進行計量本身存在著較大的漏洞和弊端。企業中一些大型資產（固定資產）通常要使用很多年，而在資產的使用年限之內，該資產的市場價格可能會發生很大的變化，沿用購置時的歷史成本計量，其賬面信息會產生較大的偏差。
3、復式記賬方法是由單式記賬法演變而來，它克服了很多單式記賬的缺點，但并非是完美無缺的，它也存在著很多本身難以克服的問題。比如對無形資產的計量等等。
（三）傳統財務報表分析方法的局限性
比率分析法是現代年度財務報表的常用的分析方法，它具有操作性強、適應性強、反映信息直觀等優點，但它也同樣存在著其固有的缺點。如比率分析法不強調財務信息的可比性，這使得其數據的現實意義不強。再有，比率分析屬于靜態分析，它更多的反映的是企業現在的狀況，而對未來的預測指標卻缺乏說服力，而人們更為看重的恰恰是企業未來的發展趨勢。而對于不同行業或者處于不同生命周期中的企業來說，其財務報表反映出來的信息也會有所不同，比率分析法則很難將這些因素考慮在內，這必然造成一定的偏差。
關鍵詞：杜邦財務分析 高校 財務管理 運用
隨著不斷的發展，高校財務管理受到越來越多的關注，其在推動高校的相應決策和健康發展等方面的作用也越來越凸顯。目前，高校財務體系存在著管理落后，管理體系不完善，不被重視等方面的問題，這對高校的合理發展有著相應的負面影響。只有對高校財務體系進行有效的分析和完善，才能使其作用得到更好的發揮。杜邦財務體系在分析高校財務狀況和完善其財務管理方面能夠發揮出相應的作用。
一、杜邦財務分析概述
杜邦分析法是由美國杜邦公司最早使用的一種對企業財務狀況進行綜合分析的方法。它可以通過相應的財務比率之間的關系來分析企業的財務狀況，從而深入地分析企業的經營業績。杜邦財務分析方法能夠將相應的企業財務比率融合成一個完整的指標體系，從而能夠全面反映出企業的收益狀況。凈資產收益率是杜邦財務分析體系的核心。
杜邦財務分析法從企業的權益報酬率開始計算，并依據具體的會計資料進行分解計算，得出具體的指標。通過杜邦分析法得出的相應指標會被填入到杜邦分析圖中。通過杜邦分析圖，可以對企業的前后期的財務狀況進行相應的對比分析，也可以對不同企業之間的財務狀況進行對比分析。杜邦分析法的運用，不僅能夠使企業清晰地看到自身的財務狀況，還能為企業的有效管理和未來決策提供相應的依據。
二、杜邦財務分析應用于高校財務中的可行性
杜邦財務分析法能夠滿足企業財務管理的目標，為相關受托者提供能夠反映經營狀況的財務指標，為企業進行決策提供現金流量、資源狀況和績效等方面的財務信息，促進企業價值最大化的實現。杜邦財務分析不僅能夠對企業的財務狀況進行清晰的自上而下的分析，也使其了解自身的運用狀況，還能夠對高校的財務進行相應的分析，并對其相應的財務政策和經營狀況進行合理的評價，這不僅能夠降低高校進行決策的風險，還能夠為高校的發展提供充足的信息。
高校財務管理不只是要獲得大量的凈收入，最主要的是要體現出相應的高校價值。首先，高校不僅要依據相應的發展目標，合理利用政策和資金，并提供優質的教學資源，培養出優秀的人才，形成相應的高校價值。其次，高校還要對相應的委托方，如政府、銀行等，提供有效的發展信息和經營狀況，以使其能對高校做出正確的評價。杜邦財務分析法能夠適合并滿足高校財務管理中的這些需要。
三、 杜邦財務分析在高校管理中的實踐運用
（一）調整相應指標
由于杜邦財務分析法主要是針對企業進行的分析方法，其在高校財務分析中的應用需要對相應的指標進行一些調整。首先，要將“權益凈利率”替換為通過計算收支結余和凈資產之間的比例關系可以得到的“凈資產收益率”。其中，收支結余包括在相應時間里經營收支相抵后的經營結余和經營以外的其他各項收支相抵后的事業結余兩部分。凈資產是扣除總資產中的負債部分。其次，將“資產利潤率”替換為通過收支結余和總資產的比例關系得到的“總資產收益率”。通過這個指標，可以看出高校創造收益的能力。此外，將“銷售凈利率”替換為通過收支結余和總收入之間的比例關系可以得到的“總收支結余率”。通過這個指標的變動可以找出高校經營中的變動因素。
（二）分析高校財務狀況
通過調整相應的指標，可以進一步建立高校杜邦財務分析體系。它能夠通過多層次的財務比率在每個層次上進行分析，得出相應的數據，再將相應數據與同期或者同行業進行有效的對比，從而實現對高校的財務和經營進行全面而系統的分析。（如圖1）
1、分析核心比率
高校財務中的“凈資產收益率”是高校杜邦財務分析體系中的核心指標，它可以對高校的各種經營活動的效率進行有效的反映，也是對高校在資產使用方面和融資方面相應情況的綜合反映，能夠體現出高校的經營管理狀況。而凈資產收益率主要受到體現出高校經營狀況的總資產收益率和體現出高校在資金上的籌措狀況的權益乘數的兩個指標的影響。要想使高校的凈資產收益率，就必須不斷提高高校在資產周轉的速度和融資狀況，也要不斷提高總收支結余率。
2、分析經營狀況
總資產收益率的高低直接受到高校財務收支、資金占用和周轉情況、資產結構等各個方面的因素影響，其能夠對高校的經營狀況有一個綜合性的反映。總收支的結余狀況和總資產的周轉情況對總資產收益率有著相應的影響。
總收支的結余情況是通過總收支結余率來反映的，它是由收支結余和收入之間的比例關系來實現的。要想使高校的總收支結余相應增加，必須要在不斷提高總收入的基礎上控制相應的開支。這還能在一定程度上提高高校資金的周轉率，獲得更多的總資產收益。這首先要求高校在加強對收入方面的管理，加強對學費、經費、產業等方面的現金收入加強征收和有效管理，以確保各項收入的增加。其次，高校要通過使支出更加合理，降低消耗等方式實現對經營成本的有效控制。高校在管理和財務方面的費用都要進行嚴格控制，也要相應調整利息費用在高校財務中的比例，使高校資金結構和運用更加合理。
高校的資產運用和有效周轉可以通過對其資產結構和收入境況進行相應的分析。首先，高校的資產結構的合理性與否不僅直接關系到高校的資產流動狀況，還關系到高校的收益能力和償還能力。當高校資產結構中的流動資產與非流動資產達到一定的比例關系時，其資金結構才算合理。因為流動資產在一定程度上反映出高校在資金償還和現金利用方面的能力，非流動資產體現的是高校的規模和發展前景。針對高校財務中的流動資產，要看其主要成分有哪些，如果是有較大比例的貨幣資金，則要看是否存在現金持有量過多，或存在著相應的閑置資金的現狀；如果是對資金周轉有著較大影響的存貨、應收賬款的比例過多，應對其進行有效分析，看是否存在存貨的積壓以及應收賬款中的壞賬、死賬現象。對于高校的固定資產，要看其是否被合理運用；對于高校中的在建項目，要看其是否存在不合理的情況，并加強監管。其次，在分析高校的資金周轉狀況時，要結合其收入情況進行，看其收入是否有效增加。
3、分析財務政策
高校在財務資金的運用過程中，允許存在一定程度的負債情況，這對高校的發展有一定的積極作用。高校杜邦財務分析表中的權益乘數就是對高校的資金負債率的反映，權益乘數越高，高校的資金負債率就就相對越大。高校存在相應的資金負債情況，反映出高校對相應的財務政策的運用。如果高校的負債率超過一定的合理程度，就會影響到其償還能力和相應收益，也使財務政策產生負面影響，高校的財務資本結構也會產生相應的變化。
四、結束語
杜邦財務分析體系不僅能夠對企業的財務狀況和經營效益進行相應的分析，還能夠對其進行決策和向委托人提供相應的經營信息。杜邦財務分析體系經過相應的調整，也可以用到高校財務體系中去。它不僅能夠對高校的資金狀況進行有效的分析，還能通過相應指標的改變和調整，為高校的良好發展提出相應的建議，在一定程度上提高高校的運營效果。
參考文獻：
[1]陳曉莉.杜邦分析體系在高校財務分析中的運用[J].會計之友，2010；9
面對國際金融危機的嚴峻挑戰和極其復雜的國內外形勢, 2009年我國堅持實施適度寬松的貨幣政策,引導金融機構在控制風險的前提下,加大對經濟發展的支持力度,銀行體系流動性合理充裕,貨幣信貸較快增長,金融市場平穩運行。全年廣義貨幣供應量(M2)增長27.7%,金融機構人民幣各項貸款新增9.6 萬億元,同比多增4.7 萬億元;股票市場震蕩上行,上證綜合指數累計上漲80%,股票市值增長101%,市場交易量明顯放大;債券市場快速發展,發行規模大幅增加,年末人民幣債券市值達到17.9 萬億元,增長11.4%;人民幣對美元匯率保持基本穩定。
本文以建設銀行、浦發銀行、民生銀行、華夏銀行、北京銀行、寧波銀行、南京銀行7家銀行為例,對銀行2009年度報告的凈利潤進行簡要分析。
本文中的7家銀行 2009 年的凈利潤總計人民幣 1446億元,比 2008 年1243億元增長11.63%,利潤增長較上年的增速41.36%明顯趨緩。
各家銀行 2009年度凈利潤均實現了不同程度的增長,民生銀行凈利潤 2009年同比增長53.50%,其余各上市銀行的增長率在3.99%-23%之間。 通過分析各家銀行凈利潤的構成,可以看出利息凈收入仍然是凈利潤的主要來源,也是 2009年凈利潤大幅增長的主要因素,手續費及傭金凈收入及投資收益的增長是凈利潤增長的其他重要因素。
一、建行
2009年度實現利潤總額1,387.25 億元,較上年增長15.85%;凈利潤1,068.36 億元,較上年增長15.32%。利潤總額和凈利潤同比達到兩位數增長水平,主要得益于:一是積極開展服務與產品創新,手續費及傭金凈收入保持持續快速增長,較上年增加96.13 億元,增幅25.00%;二是加強風險管理,資產質量持續改善,資產減值支出較上年減少253.69 億元,降幅49.91%;三是適度加大信貸投放力度,生息資產平均余額增長26.86%,增幅較上年顯著提高,在一定程度上抵消了2008 年底人行大幅降息的不利影響。
二、華夏銀行
2009年,實現凈利潤37.60億元,比上年增加6.89 億元,增長22.45%。主要原因有:一是加強戰略管理,保證全行平穩較快發展;二是落實營銷工作,推動全行業務發展;三是加強信貸風險管理,信貸風險得到有效控制;四是強化內部管理,提升經營管理水平。
對凈利潤增速進行分解之后,我們發現公司的凈利潤增速主要來源于資產負債規模擴張和信貸成本的顯著下降。與行業28.21%的存款增速和31.74%的貸款增速相比,公司19.85%的存款增速和21.35%的貸款增速相對較慢。因此,信貸成本的顯著下降是公司實現凈利潤超預期增長的最主要原因。在保證撥備覆蓋率穩步上升的前提下,2009年全年的信貸成本為0.88%,遠低于08年1.52%的水平,主要原因在于不良貸款核銷力度繼續保持在08年的較高水平上,09年核銷總額20億元,占還原核銷后不良貸款總額的23.53%。
三、民生銀行
民生銀行盈利能力進一步提高,實現凈利潤人民幣121.04億元,比上年增長53.50%,業績增長主要驅動因素是營業收入持續穩定增長、處置海通股權取得較好收益等。
2009年度,民生銀行處置了持有的全部海通證券股權共計3.8億股。該股權投資于2008年12月31日的賬面價值為人民幣30.89億元,其取得時的成本為人民幣5.5億元,民生行獲得處置海通股權收益人民幣49.02億元。如果剔除了處置海通股權收益,民生銀行凈利潤為83.86億元,比2008年的78.85億元略有增長。
四、浦發銀行
浦發銀行全年實現營業收入368.24億元,比2008年增加22.63億元,較上年增長6.55%;營業收入增長主要系資產規模擴大、收入結構優化,以及利息收入、手續費收入、投資收益增長所致。利潤增長主要是由于營業收入增長、信貸質量提高、信用撥備成本下降。
五、北京銀行
2009 年度,北京銀行盈利繼續保持增長,全年實現利潤總額71.62 億元,同比增長3.13%;實現歸屬于母公司股東的凈利潤56.34 億元,同比增長4%.
六、寧波銀行
公司2009 年度凈利潤14.57 億元, 同比增加1.26 億元,增幅為9.44%。利潤的主要增長原因有:一是各項業務發展較快,公司資產規模的不斷擴大,確保了營業收入的穩定增長,其中2009 年利息收入40.23 億元,同比增幅11.44%;二是中間業務收入有較大提高,盈利結構不斷改善,2009 年公司繼續加大中間業務發展力度,通過加強渠道建設和營銷組合,推進國際結算、銀行卡、授信理財等各項業務的拓展,著力打造品質服務,提升品牌形象,豐富了業務收入來源,2009 年公司手續費及傭金收入5.21 億元,同比增長21.39%,增幅較大;三是風險管理基本到位,資產質量控制較好。公司通過健全操作風險評估機制,不斷改進全行業務流程,推進了信用風險、市場風險、操作風險的管理機制的建設。同時,強調公司風險的過程管理,通過合規體系建設,將風險管控重心不斷前移,提升了風險管理的質量。
七、南京銀行
2009年凈利潤15.44億元,較上年增加6.02%,保持持續增長勢頭。
財務分析經理需要定期提供行業研究報告，對公司競爭對手進行定性和定量分析;以下是小編精心收集整理的財務分析經理工作職責，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。
財務分析經理工作職責11、組織年度預算的編制工作，協同各部門完成年度預算的填寫并審核;
2、定期追蹤各部門預算的執行情況，分析執行差異的具體原因，提出改進措施并督促執行;
3、每月完成財務報表預測和經營業績的分析，識別業務風險，提出整改和優化方案并持續跟進;
4、按業務需求搭建財務測算模型，開發財務測算工具。
財務分析經理工作職責21.預算管理：根據集團戰略方針和公司業務規劃及管理要求，組織編制公司全面預算;指導并審核匯總各子公司和各部門預算;
2.執行監督：對重要的日常支出和合同進行事前審核，保證預算的嚴格控制;監督并評估各單元經營計劃執行與目標達成情況，重要事項協調;
3.經營分析：監控預算執行情況，每月/季度根據上期公司預算執行情況，組織編制并出具管理分析報告(經營分析報告);
4.專項分析：專項項目預算的重點跟蹤，重點項目獨立預算執行監督，不定期不定項對于重點或異常項目進行分析，完成分析報告;
5.滾動預測：每月/季/半年/年度對集團及各子公司編制滾動預測，跟蹤預算達成情況，指導預算控制;
6.制度流程：根據管理要求，制定或更新預算相關制度和流程，指導各部門預算工作的優化與完善，實現預算工作的流程化與制度化;
7.負責子公司財務
財務分析經理工作職責31.負責業務單元的財務指標設定及財務預算管理,經營狀況統計;
2.深入了解業務部門的業務模式，對接業務與財務銜接工作，參與業務模型構建與復盤;
3.根據公司業務流程特點，協助業務部門構建和完善采購管理、庫存管理、資金結算、費用報銷等相關業務流程，并制定相應的可操作性較強的制度文件;
4.結合部門業務需求進行財務盈利模型分析及財務指標落實到業務的分解;
5.負責為業務部門提供多種財務解決方案，協助處理業務部門涉及財稅相關工作;
6.認真貫徹執行集團公司會計制度，嚴格落實公司各項財務管理規定。
財務分析經理工作職責41、建立集團的預算及預測管理體系，并推行至各個子公司;
對接各子公司管理層完成收入、成本、費用計劃的分解和目標的制定。
2、建立健全與預算相匹配的經營關鍵指標
KPI及相應管理報表;定期收集、匯總和統計數據，跟蹤預算目標完成情況，分析反饋預算執行情況，提供分析報告;
3、建立、健全多維度的財務分析、商業分析體系;
為集團及子公司的運營及經營決策提供財務分析的方法和數據支持;引領集團及子公司達成績效目標。
4、負責業務的財務策略支持，與業務部門核心團隊建立合作伙伴關系，在戰略化思考的基礎上，共同探討新業務的策略及商業模式。
5、參與集團重要事項的分析和決策，為集團的業務發展提供財務方面的分析和決策依據。
財務分析經理工作職責51、根據公司整體生意規劃對所負責項目進行全年財務預算規劃、年度財務預算編制，分析各業務線投入產出，考核各利潤中心與成本中心;
2、負責公司財務經營分析工作，根據業務執行情況與各成本費用分攤情況出具月度分析報告并不斷完善財務分析體系，深入挖掘盈利價值點;
3、根據公司的業務情況以及財務情況，協助業務部門建立財務數據分析體系和財務分析系統;
4、根據設定的指標體系對整體業務運營情況進行定期評估并拉通橫向對比，從行業研究和數據分析產生洞見，提出相應的財務建議;
5、負責各項目收入、利潤數據的系統性的分析，出具核算部門項目利潤分析、經營結果報告;
6、完成公司或部門安排的其他工作。
財務分析經理工作職責61、主導梳理業務線財務流程，以規范化公司業務的審批流程，提高業務效率;
2、主導財務預算編制，對預算執行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析，甄別異常情況，提出改進建議;
3、協助業務部門建立可量化的KPI，跟蹤結果，并根據執行情況優化KPI，提高財務收益，分析盈虧因素及相應業務表現對損益的影響及KPI;
4、負責業務線的月度、季度、年度預算，深入了解業務，根據業務的執行情況，提出合理化建議與意見，分析財務事項，向管理團隊提供及時有效的財務狀況及經營狀況分析，主導的各項分析和管理報表;
5、月度業績分析回顧和展望，追蹤實際與預算差異及發展趨勢并及時調整預測及時匯報管理層;
6、根據公司的業務發展的需求，了解新業務并建立財務模型，為公司決策提供有力支持;
7、對業務線的在施項目進行事前，事中，事后跟蹤管理，為項目順利完成提供及時有效財務信息，對各職能部門提供財務支持，及時組織提出財務解決方案。
財務分析經理工作職責71
①根據集團預算管理體系架構及業務變化，按年度完善、修訂預算編報、考核管理制度;
②根據集團年度經營計劃目標，組織集團下屬部門、區域、門店開展預算編制工作;
③培訓指導集團及下屬部門、區域、門店進行年度預算編制;
④跟蹤、控制集團及下屬部門、區域、門店年度預算的編制進度;
⑤匯總、核對年度預算編制的準確性。
2
①根據集團運營、財務需求，提供預算達成考核數據;
②完成資產、費用預算的追加及上報審批、系統導入數據;
③完成費用預算達成率的考核數據提供;
④及時監控預算執行情況，并發現問題，提出合理化分析建議。
3
①每月按時完成各體系財務管理報表分析;
［關鍵詞］ 杜邦分析法；財務分析；模擬經營；目標信息使用者
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 007
［中圖分類號］ F275 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）17- 0013- 03
1 引 言
杜邦分析法是財務分析中常用的一種手段，由于傳統的杜邦分析法存在一定的缺陷，近年來也有對其進行改進的觀點。本文以企業模擬經營中形成的數據為基礎，分別運用傳統杜邦分析法和改進杜邦分析法，通過對分析結論的觀察，并對比模擬經營中的實際情況，對兩者做出評判，探索杜邦分析法的改進方向。
2 傳統杜邦分析法存在的主要問題
2.1 分析數據來源及問題的提出
本文的分析數據源于某次實踐教學活動，有16家公司參與同行業連續6年的模擬經營。在每個模擬經營年度結束之后，模擬軟件依據其內置的經濟模型進行業績評價及綜合排名。在每個經營年度結束之后，參與者都會對上一年度的財務狀況、經營成果和現金流量進行分析，并在此基礎上做出下一年度的決策。
基于模擬軟件內置的經濟模型，本文假設本次實踐活動可以模擬真實的市場競爭情況。針對實踐活動的結果，本文提出如下問題：在公司財務分析中，一般公司僅采用杜邦分析法就能有效地進行財務分析和財務決策嗎？如果不能，甚至其結論與信息使用者所需求的目標信息方向不符的話，如何改進？
2.2 基于傳統杜邦分析法的財務分析過程
本文以D公司為例，對其最后3個決策年度的數據運用傳統杜邦分析法進行縱向比較，結果見表1。
由上述數據分析可知，公司第4年度股東權益報酬率最高，分別為第5、6年度的5倍和6倍。究其原因，是因為資產凈利率較高，且平均權益乘數較高。這兩項指標均與資產有一定的關系。結合模擬經營情況，第4年度D公司產品定價不高但質量上佳，所以庫存較少、資產較少。故上述兩項指標均較高。第5、6年度市場上各家公司的生產營銷均發生了一些變化，但D公司在決策時并沒有做出預判，在質量不變的情況下，繼續大幅度提升價格導致庫存積壓，資產大量增加嚴重降低了資產凈利率和平均權益乘數，最終導致這兩年的股東權益報酬率大幅下降。
另外，第4年度股東權益報酬率雖高但平均股東權益卻不高，是因為此時D公司并未充分利用各種籌資手段進行舉債經營，直到第5年度D公司才充分利用了貸款、債券以及股票組合手段進行籌資。
最后，筆者發現，D公司在第6個經營年度采取了相關的補救措施，卻并未體現在財務分析報告上。所以筆者猜測杜邦財務分析體系并不完善，并不能及時反映一些財務決策的內容。因此該分析報告不能給予相關信息使用者最及時有效的公司經營及財務數據，進而阻礙了公司的投資者、債權人做出正確的投資決策，也不利于公司的管理層做出正確的經營決策。
2.3 傳統杜邦分析法的缺陷
將實際經營過程與杜邦分析結論進行對比，可以發現傳統杜邦分析法存在著不少的缺陷，直接用它作為股東、債權人和管理層等信息使用者進行財務預測與財務決策的依據是不合適的。
（1）缺少成本管理數據。想要實現財務管理目標——股東價值最大化，最關鍵的手段是提高企業利潤，而提高企業利潤有兩個方向可以去努力：一是增加銷售收入，二是降低成本。在一個競爭充分、發展穩定的市場中，想要大幅度增加銷售收入是非常困難的。此時唯有加強成本控制降低成本， 才能提高邊際貢獻率， 才能增強產品的價格競爭力。成本控制應該作為提高銷售凈利率乃至實現股東財富最大化的重要途徑。這是企業管理層迫切需要的財務分析結果。
（2）缺少現金流量數據。現金流量表是根據收付實現制編制的，可以有效減少人為粉飾財務報表，較為準確地反映出企業的償債能力及資產利用效率。這是企業投資者和債權人迫切需要的財務分析結果。
（3）未反映稅收政策對企業的影響。政府的稅收政策是企業實現財務管理目標不得不考慮的一項重要因素，因此用凈利潤來考察企業的銷售盈利能力并不準確，應考慮利用息稅前利潤來考察企業的銷售盈利能力。
（4）未反映企業發展能力。發展能力是考察一個企業投資前景的首要指標，是投資者與債權人最關心的一個指標，在進行財務分析時應予以考慮。在運用傳統的杜邦分析法時，并未考慮企業的發展能力，最終結論可能會對信息使用者產生一定的誤導。
（5）未反映企業的營業風險與財務風險。傳統杜邦分析法并未考慮到利息股利等企業籌資成本，也未考慮到因應用營業杠桿導致息稅前利潤下降的風險以及利用財務杠桿可能導致的風險。因此會對信息使用者產生一定的風險誤導。
（6）未考慮信息使用者的目標定位。除上述杜邦分析法中本身并未考慮到的內容外，該分析法并沒有針對不同的信息使用者，進行相應的信息篩選，故不同層次的信息使用者面對這一份財務分析報告時可能會有不同的疑問。所以在財務分析體系的改進過程中還應考慮進行信息使用者的目標定位，以生成差異化的、與其目標需求相適應的財務分析報告。
