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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發(fā)表網(wǎng)為您精選了8篇倉庫管理風(fēng)險評估，愿這些內(nèi)容能夠啟迪您的思維，激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
一、動產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險
（一）宏觀環(huán)境風(fēng)險 一是宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化帶來的風(fēng)險。當(dāng)宏觀經(jīng)濟處于持續(xù)穩(wěn)定的增長情況下，消費旺盛，企業(yè)產(chǎn)品暢銷，有可靠的現(xiàn)金流支持還款，相應(yīng)的還款能力就較強。因此，動產(chǎn)抵押融資貸款就比較安全。反之，當(dāng)經(jīng)濟增長乏力，市場消費能力下降，企業(yè)產(chǎn)品銷售就會不暢，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)受阻，甚至出現(xiàn)存貨大量積壓，現(xiàn)金流枯竭，資金鏈斷開，企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機。為了應(yīng)對危機，企業(yè)利用大量存貨向金融機構(gòu)抵押貸款。如果經(jīng)濟環(huán)境持續(xù)惡化，存貨變現(xiàn)周期變長，變現(xiàn)價值下降，使金融機構(gòu)動產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)出現(xiàn)大量壞賬。二是宏觀經(jīng)濟政策變化帶來的風(fēng)險。當(dāng)政府的財政貨幣政策變化時，通常會影響市場資本供給和資本成本，資本市場的供求變化和資本成本會對企業(yè)資金周轉(zhuǎn)產(chǎn)生巨大影響，從而影響企業(yè)的償債能力。此外，稅收政策的變化會影響到企業(yè)的現(xiàn)金凈流量的變化，當(dāng)稅負(fù)水平上升時企業(yè)現(xiàn)金流會減少進(jìn)而使企業(yè)增加負(fù)債，企業(yè)的償債能力就會下降。三是法律制度不健全所帶來的風(fēng)險。擔(dān)保法、物權(quán)法均對動產(chǎn)質(zhì)權(quán)有所規(guī)定，質(zhì)押擔(dān)保方式有動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押兩種形式。動產(chǎn)質(zhì)押是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)移交債權(quán)人占有，使該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)從質(zhì)押的財產(chǎn)權(quán)利中優(yōu)先受償。雖然擔(dān)保法和物權(quán)法對動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定，但是在實踐操作中仍然存在許多不完善的地方，相關(guān)法律法規(guī)對動產(chǎn)擔(dān)保的規(guī)定并不統(tǒng)一，使得在法律執(zhí)行上較為混亂。
（二）融資企業(yè)帶來的風(fēng)險 一是客戶信用帶來的風(fēng)險。在我國市場上，有部分企業(yè)管理水平較差，內(nèi)部管理混亂，管理制度不健全，公司治理不完善，市場競爭力差。但為了獲得融資，故意隱瞞企業(yè)真實經(jīng)營情況，利用與金融機構(gòu)和物流企業(yè)的信息不對稱，以虛假的信用來獲取金融機構(gòu)的動產(chǎn)質(zhì)押貸款。財務(wù)數(shù)據(jù)是評價企業(yè)信用情況的重要依據(jù)。很多企業(yè)財務(wù)管理不健全，內(nèi)部控制系統(tǒng)缺乏，會計系統(tǒng)簡單，致使很多關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)缺乏或者模糊，財務(wù)報表制作不規(guī)范。而外部審計監(jiān)督又無法完整反映企業(yè)的風(fēng)險情況。因此，金融機構(gòu)在進(jìn)行動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)時，對動產(chǎn)質(zhì)押貸款質(zhì)量判斷就帶來了風(fēng)險。二是技術(shù)落后帶來的風(fēng)險。由于企業(yè)生產(chǎn)工藝技術(shù)的落后，致使企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量較差，市場競爭力弱。這類企業(yè)進(jìn)行動產(chǎn)質(zhì)押融資時，很容易因為生產(chǎn)工藝技術(shù)的落后、質(zhì)量差導(dǎo)致產(chǎn)品缺乏市場，銷售不暢，使資金鏈斷裂，出現(xiàn)財務(wù)危機。財務(wù)危機發(fā)生后很容易給為這類企業(yè)提供動產(chǎn)質(zhì)押貸款金融機構(gòu)帶來風(fēng)險。
（三）物流企業(yè)帶來的風(fēng)險 一是物流企業(yè)的誠信帶來的風(fēng)險。物流企業(yè)在整個動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中處于中介地位，它是融資企業(yè)和金融機構(gòu)的溝通橋梁。動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)使金融機構(gòu)與物流企業(yè)形成委托關(guān)系，物流企業(yè)比金融機構(gòu)更了解融資企業(yè)的質(zhì)押品狀況。委托關(guān)系容易產(chǎn)生道德風(fēng)險。倘若物流企業(yè)盲目擴大自身的業(yè)務(wù)量、增加客戶為不符合金融機構(gòu)貸款條件的融資企業(yè)申請貸款。由于委托方處于信息劣勢，他委托物流企業(yè)對質(zhì)押品進(jìn)行一系列的評估、監(jiān)管和跟蹤服務(wù)，金融機構(gòu)以物流企業(yè)提供的數(shù)據(jù)為依據(jù)作出放貸審批、提貨審批等決策，但物流企業(yè)出于利己角度將會損害放貸金融機構(gòu)的利益，致使金融機構(gòu)面臨著風(fēng)險。二是物流企業(yè)資質(zhì)不足帶來的風(fēng)險。開展動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的物流企業(yè)應(yīng)具備高水平的信息化管理手段，規(guī)范的物流配送系統(tǒng)，充足的倉庫設(shè)備，合理的安全措施，符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的貨物計量手段等條件。而目前我國很多物流企業(yè)并不具備相應(yīng)的要求，信息化水平低、設(shè)備不充足、安全管理不完善。因此，物流企業(yè)的資質(zhì)不足對動產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)的開展將帶來風(fēng)險。三是倉庫管理人員素質(zhì)低將帶來風(fēng)險。在動態(tài)的動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中，對貨物的出入庫管理要求高。倉庫管理水平低將導(dǎo)致難以對質(zhì)押物的品種、數(shù)量、規(guī)格、出入庫進(jìn)行有效的監(jiān)管；倉管人員素質(zhì)低，缺乏經(jīng)驗，對不符合規(guī)定的質(zhì)押物換取原本存放在倉庫的質(zhì)押物缺乏判斷力，也將導(dǎo)致金融機構(gòu)的貸款風(fēng)險。四是質(zhì)押監(jiān)管過程的風(fēng)險。物流監(jiān)管企業(yè)的質(zhì)押監(jiān)管過程中，對倉單的審核和管理是否科學(xué)合理，是否能保證質(zhì)押物的安全等可能給貸款金融機構(gòu)帶來風(fēng)險；監(jiān)管過程中當(dāng)發(fā)現(xiàn)質(zhì)押物庫存數(shù)量或市場價值跌到警戒線以下時，是否能準(zhǔn)時按照協(xié)議約定通知出質(zhì)人增加質(zhì)押物或保證金以及是否及時通知貸款金融機構(gòu)等都將給金融機構(gòu)帶來風(fēng)險。
（四）質(zhì)押物帶來的風(fēng)險 質(zhì)押物帶來的風(fēng)險主要是：價格變動的風(fēng)險、市場競爭風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險、缺失風(fēng)險、選擇風(fēng)險。
（五）金融機構(gòu)本身帶來的風(fēng)險 貸款金融機構(gòu)在進(jìn)行動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)活動中存在著以下方面的風(fēng)險：對貸款企業(yè)信用評估的風(fēng)險、從事動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的職員素質(zhì)風(fēng)險、內(nèi)部信息傳遞受阻的風(fēng)險。
二、動產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)風(fēng)險評估與控制策略
（一）風(fēng)險評估各類風(fēng)險的重要性程度的評估可以采用簡單的專家評分法來評估。為了評估風(fēng)險的重要程度，通常選擇三類專家即：物流行業(yè)專家、金融機構(gòu)和企業(yè)經(jīng)營管理專家，各方面專家對動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險進(jìn)行分析并在風(fēng)險分析表上打分。表1是15位專家打分后得出的風(fēng)險評分表。從表1中可以看出最高風(fēng)險是五級，各類風(fēng)險大部分處于第四、三級。風(fēng)險防范與控制策略的制定應(yīng)重點放在風(fēng)險等級高的風(fēng)險因素上。
（二）風(fēng)險控制策略具體如下：
（1）應(yīng)對宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化的風(fēng)險策略。金融機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立宏觀經(jīng)濟運行狀況預(yù)測方法。成立專門機構(gòu)負(fù)責(zé)研究國家的經(jīng)濟數(shù)據(jù)、法律法規(guī)以及經(jīng)濟政策的趨勢，力求掌握與動產(chǎn)抵押融資業(yè)務(wù)相關(guān)方面的信息，采用恰當(dāng)?shù)姆椒ǚ治觯龀隹茖W(xué)判斷，以便及時進(jìn)行風(fēng)險分析和作相關(guān)的貸款決策。
（2）應(yīng)對融資企業(yè)風(fēng)險的策略。金融機構(gòu)之間應(yīng)針對相關(guān)客戶建立客戶信用管理系統(tǒng)。通過信用管理系統(tǒng)共享客戶信用情況，通過及時分析客戶信用水平，作出客戶信用風(fēng)險預(yù)警。及時獲取客戶財務(wù)數(shù)據(jù)，并對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行鑒別，以判斷財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、真實、全面。同時，還要對客戶的管理水平進(jìn)行分析判斷。
（3）應(yīng)對物流企業(yè)風(fēng)險的策略。動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的開展為物流企業(yè)帶來了新的業(yè)務(wù)增長點。驅(qū)動物流企業(yè)積極開展動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)，但物流企業(yè)也可能為了利益而與客戶共謀騙取金融機構(gòu)貸款。因此，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)與物流企業(yè)建立利益共享、風(fēng)險共擔(dān)機制。比如，金融機構(gòu)選擇合作的物流企業(yè)伙伴時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查物流企業(yè)的素質(zhì)，并約定物流企業(yè)對客戶貸款額度進(jìn)行信用擔(dān)保、客戶按期歸還貸款后予以額外獎勵等措施，激勵物流企業(yè)，形成利益共同體。
（4）應(yīng)對質(zhì)押物風(fēng)險的策略。為了應(yīng)對質(zhì)押物的風(fēng)險，貸款金融機構(gòu)應(yīng)對質(zhì)押物做好詳細(xì)的市場調(diào)查分析，對質(zhì)押物的市場供需情況、品牌、質(zhì)量、競爭企業(yè)等影響質(zhì)押物價值的因素進(jìn)行分析，選擇合適的質(zhì)押物，防止質(zhì)押物價值的貶損。另外，準(zhǔn)確確定質(zhì)押率、質(zhì)押單倉價值，設(shè)立安全預(yù)警線。如果客戶不能及時按期歸還貸款時，金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)委托第三方降低價格盡快銷售質(zhì)押物。
（5）應(yīng)對金融機構(gòu)自身風(fēng)險的策略。金融機構(gòu)進(jìn)行動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)加強對業(yè)務(wù)人員的管理，提高從業(yè)人員的素質(zhì)，強化崗位責(zé)任管理制度，防范由于人員素質(zhì)和制度的漏洞造成動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)的風(fēng)險。金融機構(gòu)之間應(yīng)當(dāng)根據(jù)動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)的特點，建立完善、合理的企業(yè)風(fēng)險評估模型，共享企業(yè)信用等相關(guān)信息。
從動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)涉及到的三個主體看，金融機構(gòu)對融資企業(yè)的風(fēng)險評估是最為關(guān)鍵因素，物流企業(yè)作為物流金融的中介橋梁，在動產(chǎn)質(zhì)押融資業(yè)務(wù)中相應(yīng)降低了金融機構(gòu)面臨的風(fēng)險。
[關(guān)鍵詞]倉庫 彈藥儲存 風(fēng)險 對策
中圖分類號：TJ410.89 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）24-0156-01
引言
我軍各種型號的彈藥，平均有80%的可靠壽命是在倉庫中度過的，因此倉庫彈藥儲存安全管理，歷來是彈藥管理活動的重中之重。若倉庫彈藥儲存中出現(xiàn)事故，極有可能造成燃燒、爆炸等重大事故，這可能帶來的裝備損失、財產(chǎn)損失和人員傷亡是難以估量的。因此，倉庫彈藥儲存安全管理工作中應(yīng)經(jīng)常開展風(fēng)險分析與總結(jié)活動，并制定科學(xué)有效地管理策略。
1 倉庫彈藥儲存風(fēng)險因素分析
1.1 人為風(fēng)險因素
據(jù)調(diào)查，我軍倉庫彈藥儲存安全事故中，有70%以上是人為因素導(dǎo)致的，人為風(fēng)險因素主要包括以下幾類：1）專業(yè)知識和管理技能不過關(guān)，上崗前未接受充分的專業(yè)教育和培訓(xùn);2）思想麻痹，風(fēng)險意識不足，對待工作懶散馬虎，模式管理規(guī)定和安全規(guī)章制度;3）違反操作規(guī)定，制定多余的或不應(yīng)出現(xiàn)的操作，不按規(guī)定穿著防靜電鞋、規(guī)定服裝等;4）意外因素，包括不慎碰撞、跌落等。
1.2 設(shè)備風(fēng)險因素
設(shè)施風(fēng)險因素即因設(shè)備故障、損毀造成的倉庫彈藥安全隱患，常見的情況有：1）后方倉庫危險場所采用的設(shè)施設(shè)備不符合防火、防爆、防靜電、防雷擊等方面的要求;2）設(shè)備維護(hù)檢修不當(dāng)，保養(yǎng)不及時，使用不規(guī)范，設(shè)置不合理;3）不恰當(dāng)使用材料，例如用塑料薄膜等絕緣材料接觸爆炸物品等等。
1.3 環(huán)境風(fēng)險因素
環(huán)境因素風(fēng)險主要包括社會環(huán)境風(fēng)險和自然環(huán)境風(fēng)險：1）社會環(huán)境風(fēng)險即治安不穩(wěn)定、流動人員，恐怖襲擊、人為破壞活動等等;2）自然環(huán)境因素主要指因惡劣天氣、氣候突變、蟲蛀、鼠咬、雷雨、自燃、泄露等因素造成的安全隱患。例如：庫區(qū)周圍的枯枝落葉雜草等可燃物常年堆積，在生物、理化作用下發(fā)熱自燃，可引發(fā)周圍的可燃物著火而造成彈藥安全隱患;又如：雷雨季節(jié)易受雷擊區(qū)發(fā)生燃燒而引發(fā)火災(zāi)隱患，對彈藥安全造成威脅等等。
1.4 管理風(fēng)險因素
管理風(fēng)險因素主要指倉庫彈藥儲存管理中因制度、模式、方法不合理、不科學(xué)而造成的風(fēng)險。常見的管理風(fēng)險因素包括：1）管理活動開戰(zhàn)前未進(jìn)行充分的安全教育，技能培訓(xùn)等;2）裝置維護(hù)管理、檢修管理制度不合理;3）管理任務(wù)、管理時間安排不合理，造成管理人員疲勞或連續(xù)作業(yè)時間過長而導(dǎo)致管理失誤;4）未對特殊型號的彈藥或特殊需求的管理項目給予充分的重視，未采用規(guī)定的技術(shù)或方法進(jìn)行儲存而造成安全隱患。
2 倉庫彈藥儲存風(fēng)險管理對策
針對上述風(fēng)險因素，應(yīng)分別采取以下管理對策：
2.1 認(rèn)為風(fēng)險因素規(guī)避對策
首先，應(yīng)確保倉庫彈藥管理人員在工作中具有良好的生理狀態(tài)。對此，應(yīng)通過倉庫彈藥管理隊伍每年的體檢結(jié)果合理篩選合格的管理人員，并合理安排每位管理人員的工作量和工作時間，避免因超負(fù)荷工作影響其生理狀態(tài)，而造成精神恍惚、記憶力下降、疲勞等不佳狀態(tài)而影響管理活動的規(guī)范性。
其次，應(yīng)確保倉庫彈藥管理人員具備良好的心理狀態(tài)、彈藥倉儲安全的人為要素中，心理因素主要包含情緒狀況、心理防備能力和承受能力、不適合工作的性格缺陷。對此，除了要認(rèn)真篩選心理素質(zhì)合格的管理人員外，還應(yīng)通過合理的工作負(fù)荷、豐富的業(yè)余集體活動等方式幫助管理人員紓解壓力，以維持心理健康。
最后，應(yīng)不斷提高倉庫彈藥儲存管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。通過崗前培訓(xùn)教育、在職培訓(xùn)教育，專題講座，張貼海報，專業(yè)知識考核等方式不斷開展專業(yè)知識、技能教育，以提升倉庫彈藥管理人員的綜合專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險意識、安全意識，進(jìn)而提高個體對人為失誤的控制，避免事故的發(fā)生。
2.2 設(shè)備風(fēng)險因素規(guī)避對策
設(shè)備風(fēng)險因素的規(guī)避主要應(yīng)從以下幾方面做起：1）嚴(yán)格按照防火、防爆、防靜電、防雷擊規(guī)定采取合理的設(shè)備安全管理措施;2）結(jié)合設(shè)備的特征和用途，按照設(shè)備供貨方的說明采取全面、及時的保養(yǎng)、維護(hù)、檢修策略;3）按照設(shè)備的運行狀態(tài)和使用壽命合理淘汰和更新?lián)Q代;4）禁止采用不符合規(guī)定的材料、設(shè)備進(jìn)入彈藥倉庫。
2.3 環(huán)境風(fēng)險因素規(guī)避對策
倉庫彈藥儲存管理中，一方面要嚴(yán)格按照規(guī)定做好倉庫內(nèi)的防潮、防蟲、防鼠、防泄漏、放電、防雷管理，另一方面要經(jīng)常對倉庫周圍的環(huán)境進(jìn)行巡視，以及時發(fā)現(xiàn)和排除安全隱患。此外，倉庫建設(shè)及其環(huán)境管理是一個系統(tǒng)工程，需要設(shè)計、施工、管理等方面人員統(tǒng)籌計劃，協(xié)同合作才能做好，因此管理人員除了做好分內(nèi)工作外，還應(yīng)與氣象、土建、設(shè)計、技術(shù)等相關(guān)部門保持溝通，共同規(guī)避環(huán)境風(fēng)險。
2.4 管理風(fēng)險因素規(guī)避對策
為了減少管理不利、監(jiān)督不足的情形，應(yīng)進(jìn)一步提高倉庫彈藥儲存管理活動的規(guī)范性，具體可從以下幾個方面做起：1）完善倉庫彈藥儲存管理規(guī)章制度，對各項管理活動的執(zhí)行、監(jiān)督、評價制定明確的流程和評價標(biāo)準(zhǔn)，以敦促管理人員規(guī)范自身管理行為;2）采取責(zé)任制，對倉庫彈藥儲存管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化、下放，明確小組和個人的管理任務(wù)，并定期進(jìn)行考核評價，以充分調(diào)動倉庫彈藥管理全員的主動性。
3 總結(jié)
綜上所述，倉庫彈藥儲存的風(fēng)險因素較為復(fù)雜，但多不外乎人為、設(shè)備、管理幾個方面，因此只要全面認(rèn)識倉庫彈藥儲存風(fēng)險，并重視儲存管理工作，就能有效規(guī)避風(fēng)險，提升倉庫彈藥儲存的安全性。對倉庫彈藥儲存的管理，也應(yīng)從人為、設(shè)備、環(huán)境、管理等因素入手，以確保倉庫彈藥儲存管理的安全面性和有效性，更好地規(guī)避安全事故和保障儲存安全。
參考文獻(xiàn)：
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[關(guān)鍵詞] A化工產(chǎn)品；銷售商；供應(yīng)鏈風(fēng)險；管理
[中圖分類號] F713.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A
德勒（Deloitte）咨詢公司在2004年的一個供應(yīng)鏈研究報告中指出，供應(yīng)鏈風(fēng)險是指對一個或多個供應(yīng)鏈成員產(chǎn)生不利影響或破壞供應(yīng)鏈運行，使其達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致供應(yīng)鏈?zhǔn)〉牟淮_定因素或意外事件。
近幾年來，各種供應(yīng)鏈中斷事件已經(jīng)讓很多公司損失慘重。例如Nike公司在2001年，因為供應(yīng)鏈管理軟件的運用錯誤，導(dǎo)致公司損失了3/4的銷售收入，公司市場占有率也下降了20%之多。隨著現(xiàn)代供應(yīng)鏈的復(fù)雜性不斷增加，供應(yīng)鏈的脆弱性正在逐漸增加。2000年，諾基亞和Ericsson共同的芯片供應(yīng)商飛利浦公司在美國墨西哥州的第22號芯片廠發(fā)生火災(zāi)，Ericsson公司由于沒有有效應(yīng)對損失高達(dá)17億美元的銷售額，市場占有率從原來的12%下降為9%，而其競爭對手諾基亞由于行動迅速不僅實現(xiàn)了其生產(chǎn)目標(biāo)，甚至將市場份額從27%提高到了30%。現(xiàn)代商業(yè)戰(zhàn)略的發(fā)展要求我們對供應(yīng)鏈風(fēng)險有更清晰的認(rèn)識，并對供應(yīng)鏈風(fēng)險進(jìn)行有效地管理。
A企業(yè)隸屬于某化工集團，是該集團化工產(chǎn)品的銷售公司，主要負(fù)責(zé)該集團化工產(chǎn)品的銷售業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)范圍集中在華南地區(qū)，主要產(chǎn)品包括合成樹脂、合成纖維和合成橡膠等，是塑料制品的主要原材料。
一、A企業(yè)供應(yīng)鏈現(xiàn)狀分析
（一）供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)
該企業(yè)上游有四家供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）生產(chǎn)產(chǎn)品，A企業(yè)向這四家生產(chǎn)企業(yè)購買產(chǎn)品，并通過自己的銷售網(wǎng)絡(luò)將產(chǎn)品銷售出去，主要是企業(yè)客戶。這些企業(yè)客戶中一部分是生產(chǎn)企業(yè)，即從A企業(yè)購買產(chǎn)品作為原材料進(jìn)一步加工制造，另一些客戶自A企業(yè)購買產(chǎn)品后轉(zhuǎn)售給其他工廠等，也就是經(jīng)銷商。A企業(yè)供應(yīng)鏈結(jié)構(gòu)圖如圖1所示。
上游供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）由于體制等方面的原因，不存在合作中斷和協(xié)調(diào)的風(fēng)險。但是其倉庫庫容很小，產(chǎn)品下線后倉儲工作主要由A企業(yè)負(fù)責(zé)。
下游客戶數(shù)量眾多，客戶類型不一。從客戶性質(zhì)上分，有生產(chǎn)類型企業(yè)，這些企業(yè)是該公司產(chǎn)品的直接終端；有中間商，從該公司購買產(chǎn)品后再轉(zhuǎn)手給生產(chǎn)企業(yè)。
（二）A企業(yè)產(chǎn)品物流系統(tǒng)
該企業(yè)將產(chǎn)品的運輸和倉儲業(yè)務(wù)采用外包方式。
產(chǎn)品從供應(yīng)商（生產(chǎn)企業(yè)）處通過三種運輸方式運抵銷售市場鐵路、水路、公路。其中公路運輸直接運抵配送中心倉庫，水路和鐵路運輸先到達(dá)港口和鐵路場站，再用汽車運至配送中心倉庫。倉儲需求也采用租賃方式。在供應(yīng)商工廠附近和各銷售市場都有租用倉庫存放貨物。
（三）A企業(yè)供應(yīng)鏈特點
1.上游供應(yīng)商由于生產(chǎn)的連續(xù)性和大型化特性，為保證安全可靠生產(chǎn)，要對全生產(chǎn)過程動態(tài)監(jiān)控，并全力做好設(shè)備維護(hù)。
2.產(chǎn)品特點使得產(chǎn)品運輸要求高。影響運輸安全的因素比較多，涉及到司機、車輛、貨物、制度、環(huán)境等多方面的因素，且難于防范。
3.存儲和運輸費用高，需要利用儲罐、散貨卡車和鐵路進(jìn)行運輸，柔性低，加急費用大。
4.物流外包的方式帶來的風(fēng)險，要求對外包企業(yè)嚴(yán)密監(jiān)管。
5.客戶數(shù)量多，需求波動較大。
二、A企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險評估及分析
A企業(yè)的供應(yīng)鏈?zhǔn)莻€三階段供應(yīng)鏈。根據(jù)企業(yè)實際，將其供應(yīng)鏈的風(fēng)險分為供應(yīng)風(fēng)險、物流風(fēng)險、客戶需求風(fēng)險和企業(yè)自身風(fēng)險。由于企業(yè)有非常完備的制度、系統(tǒng)、內(nèi)控制度等來降低自身運營風(fēng)險，在這里不做分析。
（一）供應(yīng)風(fēng)險
供應(yīng)風(fēng)險主要有供應(yīng)延遲和供應(yīng)中斷兩種風(fēng)險，來源于上游化工生產(chǎn)企業(yè)以及供應(yīng)物流。
化工生產(chǎn)連續(xù)型的特點，供應(yīng)商生產(chǎn)設(shè)備失效、發(fā)生故障會導(dǎo)致供應(yīng)中斷、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡等。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)失衡，尤其是當(dāng)液體產(chǎn)品產(chǎn)量激增時，由于倉容有限，必須緊急調(diào)派槽罐車，以車代庫盛放產(chǎn)品。供應(yīng)中斷會影響交貨周期，降低客戶服務(wù)質(zhì)量。由于化工企業(yè)產(chǎn)能剛性強，通常銷售計劃與生產(chǎn)計劃對接嚴(yán)密。因此對A企業(yè)而言，供應(yīng)風(fēng)險產(chǎn)生嚴(yán)重后果的幾率較小，不是企業(yè)面臨的最大風(fēng)險。
（二）物流風(fēng)險
化工產(chǎn)品物流管理在企業(yè)運營中占據(jù)特別重要的地位，因此把物流風(fēng)險單列出來。對A企業(yè)而言，物流風(fēng)險是供應(yīng)鏈風(fēng)險的主要來源。
A企業(yè)采取外包的方式。企業(yè)產(chǎn)品物流量大，不同產(chǎn)品物流特點不同，承運商、倉儲租賃方數(shù)量多，這增加了企業(yè)物流風(fēng)險管理的難度。
物流風(fēng)險主要有以下幾個方面：承運商選擇不當(dāng)；運輸不當(dāng)，造成交通等事故；運輸過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等；承運商運力不足或反應(yīng)不敏捷，造成交貨延遲；倉庫租用不合理；配送中心倉庫發(fā)貨不力，延長交貨時間；存儲過程中發(fā)生環(huán)境污染、貨物失竊、短少、污損等。
（三）需求風(fēng)險
主要是需求市場的需求波動。A企業(yè)的客戶中，生產(chǎn)企業(yè)客戶由于生產(chǎn)的連續(xù)和穩(wěn)定性，需求波動相對小。而經(jīng)銷商客戶賺取差價，市場需求旺盛時要貨量多，使得供不應(yīng)求，反之，市場需求疲軟時，要貨量銳減，供過于求，造成庫存量激增。
三、A企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險防范策略
（一）供應(yīng)風(fēng)險防范
1.與四個供應(yīng)商（化工生產(chǎn)企業(yè)）繼續(xù)保持緊密合作、信息高度共享。
2.與其他市場區(qū)域化工企業(yè)保持溝通，相互之間調(diào)配貨物，滿足突發(fā)需求以及超產(chǎn)能需求部分等。
3.在生產(chǎn)工廠附近租賃倉庫，防備生產(chǎn)工廠生產(chǎn)事故。出于降低成本的考慮，倉庫租賃采用固定倉與臨租倉相結(jié)合的方式，與倉庫出租商簽訂長期合同。
4.在出現(xiàn)液體產(chǎn)品生產(chǎn)量激增情況下，緊急調(diào)集儲罐車，以車代庫，盡量減少資源浪費。
（二）物流風(fēng)險的防范策略
1.運輸風(fēng)險防范。一是嚴(yán)格選擇運輸服務(wù)提供商。招標(biāo)方式選擇運輸服務(wù)商，每兩年招標(biāo)一次。從資信狀況（注冊資金等）、自有車（船）數(shù)量、運輸工具狀況和安全管理狀況等方面對其進(jìn)行全面、嚴(yán)格的評估。二是每年召開運輸服務(wù)商大會，進(jìn)行交流溝通，并提供機會組織運輸服務(wù)商學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗和模式，學(xué)習(xí)A企業(yè)新的戰(zhàn)略思想、管理方法等，保持服務(wù)商與企業(yè)發(fā)展同步。三是建立服務(wù)商KPI評價體系，每月一次考評，在考評基礎(chǔ)上建立激勵、選擇、淘汰機制。四是在HSE管理體系下，通過定檢和不定檢兩種方式考核運輸商運輸情況，以確保運輸安全性和質(zhì)量。五是服務(wù)商分級激勵。根據(jù)運輸商服務(wù)情況，給每個承運商打分，評出戰(zhàn)略服務(wù)商和一般服務(wù)商，指導(dǎo)A企業(yè)運輸任務(wù)的分配和下輪運輸服務(wù)商的選擇。六是購買國內(nèi)貨物運輸預(yù)約保險、公眾責(zé)任險等險種保險。
2.倉儲風(fēng)險防范。一是設(shè)立駐點倉儲經(jīng)理，倉儲經(jīng)理除負(fù)責(zé)向倉庫管理方下達(dá)出入庫指令外，每周至少兩次巡視各個倉庫，對租用倉庫實施動態(tài)監(jiān)控。二是HSE體系重點監(jiān)控。每月由A企業(yè)物流部門HSE負(fù)責(zé)人對所有倉庫進(jìn)行一次不定時檢查，包括消防、現(xiàn)場管理、堆垛等方面。三是派駐工作人員督促倉庫管理服務(wù)升級。具體包括倉管方管理流程改進(jìn)、軟件升級建議、堆垛方式改進(jìn)等，以期倉租方與企業(yè)A的發(fā)展保持同步。四是購買倉儲保險，險種：財產(chǎn)一切險，公眾責(zé)任險。
（三）需求風(fēng)險防范
生產(chǎn)企業(yè)客戶需求相對穩(wěn)定的特性，能降低A企業(yè)的需求波動風(fēng)險。因此A企業(yè)在努力開發(fā)生產(chǎn)企業(yè)客戶上投入了大量人力物力，以減小經(jīng)銷商客戶比例，提高直銷率，目前A企業(yè)的直銷率已達(dá)到58%。同時與其他市場上的化工產(chǎn)品企業(yè)保持聯(lián)系，以緩解需求疲軟時的庫存壓力。
利用公司的CRM（客戶關(guān)系管理系統(tǒng)）對客戶進(jìn)行有效管理和服務(wù)。與客戶實時溝通，跟進(jìn)訂單狀態(tài)、訂單執(zhí)行中產(chǎn)品交付狀況，做好客戶服務(wù)和客戶回訪工作。客戶可通過網(wǎng)絡(luò)查詢訂單執(zhí)行情況。增加提前期的柔性，通過網(wǎng)絡(luò)化管理增加提前期易變性，在交貨提前期上多采用區(qū)間型模式。
四、結(jié)束語
供應(yīng)鏈風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理的重要組成部分，關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。化工供應(yīng)鏈風(fēng)險管理研究對加強化工供應(yīng)鏈運作的安全性、促進(jìn)化工供應(yīng)鏈的可持續(xù)發(fā)展、保護(hù)社會環(huán)境等都有著非常重要的現(xiàn)實意義。A企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)完善自己的供應(yīng)鏈風(fēng)險管理，做好風(fēng)險的監(jiān)控與反饋。
[參 考 文 獻(xiàn)]
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關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 圓通速遞有限公司 安全事故
一、研究背景
（一）公司概況
圓通速遞有限公司（以下簡稱圓通速遞）創(chuàng)建于2000年5月28日，現(xiàn)已成為一家集速遞、航空、電子商務(wù)等業(yè)務(wù)為一體的大型企業(yè)集團，形成了集團化、網(wǎng)絡(luò)化、規(guī)模化、品牌化經(jīng)營的新格局，為客戶提供一站式服務(wù)。2010年底成立的上海圓通蛟龍投資發(fā)展（集團）有限公司，標(biāo)志著圓通向集團化邁出了更堅實的一步。公司在網(wǎng)絡(luò)覆蓋、營運能力、業(yè)務(wù)總量、公眾滿意度、服務(wù)質(zhì)量、信息化水平、標(biāo)準(zhǔn)化等方面等均處于行業(yè)前沿，品牌價值和綜合實力為中國快遞行業(yè)前三甲。
（二）安全問題簡介
近年來，圓通速遞頻頻發(fā)生安全事故。2011年8月14日，浙江省杭州市圓通速遞公司郵包發(fā)生爆炸事件，造成2人受傷。2013年12月28日，圓通速遞湖州物流中轉(zhuǎn)車間發(fā)生火災(zāi)，燒毀大量快遞物品，其中3名員工在搶救物品時被濃煙嗆暈。2014年11月15日，圓通速遞天津市的一個網(wǎng)點倉庫失火，造成100多件快遞受損。其中最嚴(yán)重的是“奪命快遞”事件：2013年11月28日，濰坊圓通快遞工作人員在卸載由武漢發(fā)往濰坊的快件時，發(fā)生化學(xué)品泄漏，先后導(dǎo)致8人中毒，1人中毒死亡，共154件快件沾上有毒物質(zhì)氟乙酸甲酯。以上事故造成了人身、財產(chǎn)等的損失，對圓通速遞造成了嚴(yán)重的負(fù)面影響，也使社會公眾對快遞安全產(chǎn)生了擔(dān)憂與不信任。
二、研究目的及意義
（1）加強圓通速遞安全管理，降低安全事故發(fā)生率，增強公司內(nèi)部控制，提高公眾信任度。
（2）降低社會的人身財產(chǎn)損失，扭轉(zhuǎn)社會公眾對快遞公司的印象。
（3）促進(jìn)政府相關(guān)安全管理政策的出臺，增強安全意識。
三、研究過程
本文選取五要素中的三要素進(jìn)行研究，具體如下：
（一）控制環(huán)境
1、概念
為在組織中實施內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)性的一系列標(biāo)準(zhǔn)、流程和結(jié)構(gòu)。
2、企業(yè)文化管理
企業(yè)文化是企業(yè)生存發(fā)展的靈魂和精神所在，是構(gòu)建企業(yè)競爭優(yōu)勢的支柱。圓通速遞的核心價值觀中有“安全”，企業(yè)方針中有“安全快捷”，企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中有“安全時效戰(zhàn)略”。從以上的企業(yè)文化體系中可以看出，圓通速遞的企業(yè)文化管理是有框架和基礎(chǔ)的，但是發(fā)生的安全問題顯示了其企業(yè)文化管理中的漏洞。
3、人力資源管理
人力資源管理能夠?qū)崿F(xiàn)對組織內(nèi)外相關(guān)人力資源的有效利用，滿足組織當(dāng)前及未來發(fā)展的需求，保證組織目標(biāo)實現(xiàn)與成員發(fā)展的最大化。圓通速遞此方面管理的規(guī)章制度問題如下：
聘用快遞員、監(jiān)管員等制度中雖寫明了不能招聘人員的條件和招聘原則，而錄用人員的符合條件除了年齡、性別等規(guī)定外并無其他更細(xì)致的條件，可見招聘過程具有很大的彈性，難免就會招聘到工作馬虎、態(tài)度不端正的人員。圓通的培訓(xùn)制度分為新員工入職培訓(xùn)和在職培訓(xùn)，但是在對員工驗視包裹方面的安全培訓(xùn)卻不是重點，為后來發(fā)生的安全事故埋下了隱患。
4、組織架構(gòu)
圓通速遞擁有股東會和董事會，總經(jīng)理對董事會負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌管理整個公司的運行。總經(jīng)理下設(shè)多個副總經(jīng)理，每個副總經(jīng)理負(fù)責(zé)一個方面事務(wù)的具體管理。總體看來圓通速遞結(jié)構(gòu)合理有效，但是缺少監(jiān)事會這一機構(gòu)。監(jiān)事會是在股東大會領(lǐng)導(dǎo)下與董事會并列設(shè)置的，對董事會和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。沒有監(jiān)事會機構(gòu)，可能會使管理系統(tǒng)效率低下，出現(xiàn)披漏，安全問題的頻頻出現(xiàn)可能與此有聯(lián)系。
5、加盟方式
民營快遞企業(yè)的模式往往采取加盟方式低成本擴張，圓通也不例外，其加盟分部占60%―65%。圓通在有15500余配送網(wǎng)點，業(yè)務(wù)范圍遍及全國31個省（自治區(qū)、直轄市）的所有市縣鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），營業(yè)網(wǎng)點超過4.5萬個。數(shù)據(jù)顯示圓通網(wǎng)絡(luò)體系過于龐大繁雜，這將出現(xiàn)尾大不掉的局面。由于各分部與總部是加盟關(guān)系，只要加盟者符合條件，并承諾遵守公司的各項規(guī)章制度與快件運作規(guī)則即可獲得經(jīng)營權(quán)。因此各分部的經(jīng)營管理不僅可能忽視，還無法進(jìn)行有力地管控，企業(yè)文化很難塑造，服務(wù)質(zhì)量無法控制。
綜上所述，圓通速遞的控制環(huán)境還存在欠缺，需要進(jìn)一步的改進(jìn)。
（二）風(fēng)險評估
1、概念
通過動態(tài)和反復(fù)的過程，識別和評估影響組織目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險，能夠為管理風(fēng)險奠定基礎(chǔ)。
2、風(fēng)險識別
快遞的安全管理風(fēng)險主要分為兩大類：宏觀環(huán)境風(fēng)險和微觀環(huán)境風(fēng)險。其中宏觀環(huán)境風(fēng)險包括社會、經(jīng)濟、政治、技術(shù)等方面；微觀環(huán)境風(fēng)險包括違規(guī)風(fēng)險金和操作風(fēng)險。違規(guī)風(fēng)險是指快遞企業(yè)違反相關(guān)法律損害公眾利益的風(fēng)險。《中華人民共和國郵政法》第二十五條和第五十九條規(guī)定，“郵政企業(yè)和快遞企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立并執(zhí)行郵件或者快件的收寄驗視制度。對用戶交寄的快件，郵政企業(yè)、快遞企業(yè)收寄時應(yīng)當(dāng)當(dāng)場驗視內(nèi)件。用戶拒絕驗視的，郵政企業(yè)、快遞企業(yè)不予收寄。”而一些快遞企業(yè)不重視違規(guī)風(fēng)險，偷運小件危險化學(xué)品或不進(jìn)行驗視。操作風(fēng)險指的是實際快件收寄、分揀、運輸?shù)冗^程中人員操作不當(dāng)導(dǎo)致的風(fēng)險。
3、風(fēng)險評估
圓通實現(xiàn)加強安全管理這一目標(biāo)，可能的風(fēng)險影響因素如下：
（1）政治：國家出臺相關(guān)有關(guān)加強快遞安全的政策或法律法規(guī)。
（2）社會：社會公眾自覺遵守社會公德和法律法規(guī)，增強快遞安全意識。
（3）經(jīng)濟：經(jīng)濟形勢上升，社會不再一味過分追求銷量而是追求安全和質(zhì)量。
（4）人員：進(jìn)行更多安全規(guī)范培訓(xùn)。
（5）流程：規(guī)范貨物驗視流程。
（6）技術(shù)：改進(jìn)監(jiān)督系統(tǒng)，升級安全檢查儀器。
（7）基礎(chǔ)設(shè)備：更新或添加基礎(chǔ)安全檢查設(shè)備。
圓通速遞在安全管理的過程中沒有重視風(fēng)險的識別、評估和管理，導(dǎo)致未檢查出違禁品、讓其在運輸過程中泄漏并且沒有及時采取措施。
（三）控制活動
1、概念
通過政策和程序所確立的行動，旨在協(xié)助確保管理層關(guān)于降低影響目標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險的措施已經(jīng)落實。
2、選擇與執(zhí)行控制活動
根據(jù)相關(guān)資料的查詢，圓通的系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程如圖1所示，可以選出企業(yè)有關(guān)安全的控制活動。從7個業(yè)務(wù)步驟中可以識別出以下控制點：
（1）第一步驟中，客戶可能未遵守社會公德、相關(guān)法律法規(guī)或無意將違禁運輸品訂單提交給圓通速遞。這種不遵守公德的原因可能為沒有意識到或不會被發(fā)現(xiàn)。
（2）第三步驟中，檢查人員可能由于疏漏未檢查或未檢查出違禁運輸品，違禁品發(fā)生泄漏。
（3）第四步驟中，倉庫入庫管理員可能未檢查入庫貨物，違禁品在倉庫內(nèi)泄漏，可能污染其他貨物。
（4）第五步驟中，分揀過程中違禁品發(fā)生泄漏。
（5）第六步驟中，配送過程中違禁品發(fā)生泄漏，監(jiān)督系統(tǒng)監(jiān)控不力。
根據(jù)以上控制點，可以采取相關(guān)的控制活動：
（1）制定有關(guān)快件的收寄標(biāo)準(zhǔn)并告知客戶，使客戶進(jìn)行自我約束；培訓(xùn)相關(guān)工作人員規(guī)范收寄流程。
（2）制定驗視制度，嚴(yán)格要求員工執(zhí)行；改進(jìn)相關(guān)安全掃描儀器，降低檢查盲區(qū)。
（3）嚴(yán)格進(jìn)行入庫檢查工作，制定倉庫管理員巡視制度。
（4）提高分揀、配送工作人員安全意識，培訓(xùn)應(yīng)對緊急情況的能力；改進(jìn)監(jiān)督系統(tǒng)的監(jiān)督能力。
綜上所述，圓通速遞在控制活動上不夠完善，企業(yè)管理層也未及時針對這種風(fēng)險發(fā)出必要的指令。
四、提出建議
（一）優(yōu)化控制環(huán)境
1、加強企業(yè)文化管理，使得安全意識深入人心并作為每一位員工的行為準(zhǔn)則。
2、加強人力資源管理，建立合理的激勵、獎懲制度，提高工作人員的整體素質(zhì)。
3、建立監(jiān)事會機構(gòu)，加強對董事會決策和管理層管理的監(jiān)督。
4、擴大直營模式結(jié)構(gòu)，由公司總部直接投資、經(jīng)營、管理經(jīng)營網(wǎng)點，使總部的指令更快更好地在各分支機構(gòu)、網(wǎng)點落實。
（二）建立風(fēng)險識別、評估機制，加強風(fēng)險管理
圓通速遞應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定的風(fēng)險管理目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，及時進(jìn)行風(fēng)險評估，準(zhǔn)確識別與實現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)風(fēng)險。適當(dāng)采取定性與定量相結(jié)合的方法，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。然后權(quán)衡風(fēng)險與收益，綜合運用風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險分擔(dān)和風(fēng)險承受等風(fēng)險應(yīng)對策略，有效控制風(fēng)險。例如，操作風(fēng)險對企業(yè)影響較小，應(yīng)該降低；違規(guī)風(fēng)險對企業(yè)影響很大，應(yīng)該規(guī)避。
（三）強化控制活動
1、預(yù)防性控制。制定收寄驗視制度，如發(fā)現(xiàn)法律、法規(guī)規(guī)定禁寄物品應(yīng)當(dāng)拒收并向寄件人說明原因。封裝時選用適當(dāng)?shù)牟牧贤诪榘b，防止快件變形、破裂、損壞、變質(zhì)從而污染或損毀其他快件；制定操作規(guī)范，分揀中不得野蠻分揀，嚴(yán)禁拋扔、踩踏或者以其他方式造成快件損毀；提高工作人員安全意識和發(fā)現(xiàn)問題的能力。
2、發(fā)現(xiàn)性控制。提高工作人員發(fā)現(xiàn)問題后解決問題的能力，制定相關(guān)匯報、處理規(guī)范，并允許工作人員有一定的緊急自主處理權(quán)力。
參考文獻(xiàn)：
[1]王炎明.“奪命快遞”暴露出了什么[J].中國郵政，2014，03：9
[2]熊思維.我國快遞業(yè)安全問題研究[J].合作經(jīng)濟與科技，2014，13：49
關(guān)鍵詞：民營企業(yè)；存貨管理；存在問題；改進(jìn)
一、引言
存貨是指企業(yè)通過生產(chǎn)加工制作完成可用于對外銷售，或者購入直接銷售、或提供勞務(wù)過程中需要消耗的材料等。提高企業(yè)存貨管理水平，合理控制存貨庫存量，加快了資金的周轉(zhuǎn)，提高了資金的使用效率，從而達(dá)到降低企業(yè)運營成本的目的，有效保障企業(yè)日常生產(chǎn)活動的進(jìn)行，提高經(jīng)濟效益，提升核心競爭力。制定適當(dāng)企業(yè)管理策略，并加以改進(jìn)及合理的進(jìn)行控制，才可以實現(xiàn)更高效益的目的。
二、民營企業(yè)的存貨管理的現(xiàn)狀
（一）對存貨管理認(rèn)識不足，人員素質(zhì)不能滿足需要
首先，企業(yè)管理層忽視內(nèi)部管理制度的執(zhí)行，容易造成存貨管理混亂，存貨的損失看上去是實物量的部分減少，最終體現(xiàn)為財務(wù)報表的利潤額的減少，致使管理層不能及時引起重視，從而放松對存貨管理制度全面有效執(zhí)行，甚至少設(shè)或不設(shè)專職庫房管理人員崗位。其次，企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識內(nèi)部控制的重要性并無視內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行，民營企業(yè)權(quán)利高度集中在高層管理者手中，這種集權(quán)的管理模式，容易產(chǎn)生企業(yè)經(jīng)營管理和決策的隨意性。管理者普遍重錢輕物、重采購輕管理、對存貨資產(chǎn)控制缺乏足夠的重視。最后，庫房管理人員文化程度普遍不高，人員替換步驟，重要崗位人員使用親屬。民營企業(yè)通常不會制定員工培訓(xùn)計劃，員工沒有主動學(xué)習(xí)、接受培訓(xùn)的積極性和主動性。企業(yè)在招聘管理人員過程中優(yōu)先考慮親戚、朋友，保管現(xiàn)金、保管倉庫物資、外部采購等關(guān)鍵崗位更是如此。不考慮所任用人員的專業(yè)勝任能力。
（二）內(nèi)部控制度不完善，崗位責(zé)權(quán)不明晰
首先，民營企業(yè)機構(gòu)設(shè)置不全普遍存在，為了節(jié)約人工成本管理人員經(jīng)常一人擔(dān)當(dāng)多個職位。工作崗位沒有明確、以致工作流程不暢發(fā)生混亂，對存貨采購過度關(guān)注而忽視其后續(xù)管理工作，存貨入庫、發(fā)出、結(jié)存的管理工作缺失，造成資源的浪費。其次，企業(yè)雖配備有豐富管理知識的倉庫主管，但缺少原材料的質(zhì)量驗收方面的知識，原材料入庫僅核對送貨單數(shù)量，質(zhì)量方面只能從外觀或者包裝方面判別好壞，直到原材料領(lǐng)用到車間進(jìn)行生產(chǎn)時發(fā)現(xiàn)質(zhì)量上存在問題才跟供應(yīng)商退貨或重新采購，影響了產(chǎn)品的正常生產(chǎn)，甚至?xí)七t產(chǎn)品正常的交貨時間。最后，原材料采購前沒有專門人員對價格進(jìn)行市場調(diào)研，采購價格由采購人員與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商采購價格，采購人員憑供應(yīng)商開具的發(fā)票入賬、報銷，缺少監(jiān)督造成存貨舞弊行為的發(fā)生。
（三）存貨倉儲不合理，存貨管理不規(guī)范
1.庫房設(shè)置不合理很多民營企業(yè)未設(shè)置專門的庫房來存放物資，而是簡單地將生產(chǎn)區(qū)域設(shè)置成開放式庫房。庫房與生產(chǎn)區(qū)域連在一起，領(lǐng)用原材料隨意性加大，會給庫房實物管理帶來困擾。結(jié)果是實物與數(shù)據(jù)核對不相符，開放式庫房沒有發(fā)揮庫房應(yīng)有的功效。月末庫房提供的存貨收、發(fā)、存數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，導(dǎo)致會計報表利潤及期末存貨余額也不準(zhǔn)確，錯誤的財務(wù)數(shù)據(jù)會給企業(yè)經(jīng)營決策者提供錯誤導(dǎo)向。2.存貨保護(hù)措施落實不到位不同的存貨具有不一樣的特性，庫房管理人員對其特性的不了解，相應(yīng)防護(hù)措施沒法落實，尤其對化工類貨物（如涂料、油漆）等，因為不具備化工方面的專業(yè)知識，相應(yīng)的防護(hù)措施也沒有及時做到位。3.存貨具體情況不清存貨擺放雜亂無章，對應(yīng)的”物資收發(fā)卡片”不全，入庫出庫情況登記不及時，月末庫房盤點時容易出錯，盤點工作量大增，在產(chǎn)品的合格品和不合格品沒有分開存放或予以明確區(qū)分，會增加或減少期末在產(chǎn)品的數(shù)量，虛增或減少了月末在產(chǎn)品的價值。4.安全生產(chǎn)無保障對易燃易爆物資的存放未設(shè)置專門庫房，大量易燃易爆的呆滯積壓物資不及時清理。安全監(jiān)測儀器設(shè)備陳舊，無法起到預(yù)警的作用，增加了企業(yè)潛在安全隱患。5.存貨計量不合理，期末存貨未按企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行確定不同的存貨計價方法對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果會產(chǎn)生不同的影響。存貨計價的前后不一致性會帶來不同的影響：影響資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表的真實性，使會計報表的使用者無法真實地了解企業(yè)資產(chǎn)總額及各分項資產(chǎn)構(gòu)成情況；無法真正地了解企業(yè)實現(xiàn)利潤能力；影響了企業(yè)各項財務(wù)分析指標(biāo)的準(zhǔn)確性（如資產(chǎn)負(fù)債率、營業(yè)利潤率、資本金利潤率、流動比率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)），不真實的會計信息誤導(dǎo)了會計資料使用者正確的分析和判斷。頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，年度終了，企業(yè)存貨的期末價值應(yīng)當(dāng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計算的金額確定，應(yīng)當(dāng)以取得的真實有效的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，用以確定存貨的可變現(xiàn)凈值。很多民營企業(yè)在年度末沒有按照規(guī)定執(zhí)行，具體原因可能有如下幾種情況：（1）采取不計提存貨跌價準(zhǔn)備增加企業(yè)利潤，粉飾企業(yè)經(jīng)營業(yè)績；（2）存貨跌價準(zhǔn)備計提與否，存貨管理制度未作明確規(guī)定；（3）年末存貨市值難以確定，或已無可比性的存貨，管理人員找不到合理的價格來確定可變現(xiàn)凈值，以致庫存存貨的實際價值未能得到準(zhǔn)確反映。
三、加強民營企業(yè)的存貨管理的對策建議
（一）建立健全民營企業(yè)存貨管理制度，加強員工培訓(xùn)
首先，民營企業(yè)要結(jié)合本企業(yè)的實際情況，按照會計準(zhǔn)則、會計制度的相關(guān)規(guī)定，建立本企業(yè)的存貨管理制度和控制制度。具體包括物品驗收入庫、領(lǐng)用出庫及退庫等管理制度。促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中存貨入庫和出庫流程控制有法可依，有章可循。其次，民營企業(yè)要順應(yīng)時展建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，結(jié)合本企業(yè)實際情況，規(guī)范存貨內(nèi)部控制實施流程。對客戶和供應(yīng)商信息建立檔案管理，進(jìn)行信用等級體系管理。規(guī)范物品購買、領(lǐng)用、銷售等經(jīng)營活動管理。最后，加強員工培訓(xùn)，提高存貨內(nèi)控制度行為主體素質(zhì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視人力資源開發(fā)工作，貫徹執(zhí)行全員培訓(xùn)制度及培訓(xùn)目標(biāo)，加強后備人才的培養(yǎng)。引進(jìn)專業(yè)管理軟件進(jìn)行內(nèi)部管控，針對操作人員尤其是財務(wù)、采購、倉庫管理等人員，要進(jìn)行定期的專業(yè)技能培訓(xùn)和軟件操作培訓(xùn)，以提高人們的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)技能。
（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
1.建立崗位分工制度內(nèi)部工作崗位合理的設(shè)置、職權(quán)的合理劃分是實施不相容職務(wù)分離的前提條件，明確存貨經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍，規(guī)范存貨業(yè)務(wù)制授權(quán)審批制度，制定相互制約的措施，嚴(yán)禁業(yè)務(wù)操作越權(quán)辦理，出現(xiàn)問題及時報告；根據(jù)本企業(yè)特點制定存貨管理業(yè)務(wù)流程方式，保證對物品采購、驗收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)出及報廢處理記錄的完整性。對參與倉儲保管人員業(yè)務(wù)管理工作實施定期培訓(xùn)。2.建立規(guī)范的驗收與入庫制度外購存貨符合內(nèi)部采購流程和付款流程的規(guī)定，其他方法入庫的存貨，要有相應(yīng)補充文件確保其價值與質(zhì)量；嚴(yán)格執(zhí)行驗收制度，對待檢入庫的存貨重點核查品種、質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量和其他相關(guān)內(nèi)容；設(shè)置實物明細(xì)賬，倉儲人員根據(jù)入庫單，詳細(xì)登記存貨的類別、名稱、數(shù)量等。嚴(yán)格區(qū)分代管、代銷、暫存與委托加工的存貨，避免混淆。3.對倉儲與保管實施有效控制庫存量的結(jié)構(gòu)和數(shù)量可以根據(jù)年度銷售計劃、生產(chǎn)資金的安排情況確定，并隨著計劃的變動及時進(jìn)行調(diào)整。日常管理工作按步驟有序進(jìn)行，無權(quán)人員不允許接觸存貨。開展抽盤與定期盤點相結(jié)合制度，有條件的企業(yè)可以按季度及年終分別進(jìn)行盤點工作，產(chǎn)生的盤虧或盤盈，查明原因后按流程報請主管部門批準(zhǔn)后及時處理。4.對采購業(yè)務(wù)流程實施控制存貨采購既要滿足生產(chǎn)的需要，又要防止超額采購引起存貨積壓占有流動資金。存貨采購前，先由物資使用部門根據(jù)產(chǎn)品訂單情況確定使用量，填制“領(lǐng)料單”交倉管部門備料，由倉保人員核對庫存狀況后，填具“請購單“并經(jīng)主管核準(zhǔn)后轉(zhuǎn)采購部進(jìn)行采購作業(yè)。倉庫部門應(yīng)依經(jīng)濟采購量的原則提出請購，且“請購單“應(yīng)詳細(xì)注明所需請購料件的規(guī)格型號及需求日期，以免失誤。
（三）實施賬務(wù)管理過程程序化、自動化
第一，庫房管理定崗定員，建立倉庫管理標(biāo)準(zhǔn)。開放式庫房存放物資時按入庫先后順序，體積的大小，分門別類地存放在不同的區(qū)域，并提高對貨物存放標(biāo)準(zhǔn)化考核要求。第二，充分利用”ERP管理系統(tǒng)”的相關(guān)規(guī)定，控制操作人員權(quán)限并實施存貨最優(yōu)庫存量管理，方便存貨核算會計人員及采購部主管對采購人員實施的采購計劃的合理性，準(zhǔn)確性進(jìn)行審核監(jiān)督。第三，采購人員核對物資數(shù)量、外觀質(zhì)量，并填寫報檢單交檢驗員進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后辦理材料入庫手續(xù)，庫房管理人員對相應(yīng)的收貨單、檢驗合格單、實物數(shù)量、產(chǎn)品標(biāo)識等信息進(jìn)行比對庫。同時也需要與采購計劃中的數(shù)量進(jìn)行比對，確保不存在超計劃采購的情況。第四，倉庫管理員嚴(yán)格按照生產(chǎn)指令和領(lǐng)料出庫單發(fā)貨，辦理退庫手續(xù)的要按退回的實物數(shù)量等信息與開具的退庫單內(nèi)容逐項核對，并及時登記入賬，保證實物與臺賬數(shù)量相符。月末有”在途物資”需要做暫估處理的，暫估單價按照最近一次的實際采購價進(jìn)行辦理。嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)績效考核，充分發(fā)揮員工的工作積極性。第五，倉庫核算做到賬、卡、物三符合，建立存貨定期與不定期的盤點制度，對長期積壓物資提出處理意見，保證庫存物資不超限額存放。
（四）強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督制度，提高存貨風(fēng)險評估能力
首先，為保證企業(yè)外購存貨計價的準(zhǔn)確性，要求企業(yè)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)存貨發(fā)出的計價方法不同，會人為地調(diào)整產(chǎn)品成本從而調(diào)整企業(yè)會計利潤，為避免此情形的發(fā)生，企業(yè)應(yīng)明確存貨發(fā)出的計價方法，且不得隨意變更。最后，民營企業(yè)要建立一個職權(quán)明確的內(nèi)部監(jiān)督制度，對必要環(huán)節(jié)進(jìn)行定期評價。同時民營企業(yè)可以借助外部力量聘請外部注冊會計師對企業(yè)存貨進(jìn)行專項審計，讓注冊會計師參與企業(yè)存貨盤計劃的制定，監(jiān)督盤點全過程，可以獲取真實的企業(yè)期末存貨狀況資料，確保期末存貨不存在重大錯報，從而保證企業(yè)財務(wù)報告的質(zhì)量以滿足使用者的需求，提高存貨風(fēng)險評估能力。
參考文獻(xiàn)：
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我國物流企業(yè)大多采用傳統(tǒng)的物流經(jīng)營理念，從項目前期的銷售到后期服務(wù)缺乏現(xiàn)代化管理理念，尤其在財務(wù)風(fēng)險分析上缺乏科學(xué)的評估系統(tǒng)，無論是在信息資源的獲取上，還是在同行業(yè)數(shù)據(jù)分析上都存在嚴(yán)重的滯后性和主觀性。對于物流企業(yè)自身來說，不僅沒有使得企業(yè)資金科學(xué)支配，而且某種程度上喪失了更多的營業(yè)市場。現(xiàn)階段我國部分國有集團的物流公司由于下屬機構(gòu)較多，在資金整體整合上信息滯后，極易出現(xiàn)部分公司資源閑置而部分子公司在面臨大項目時資金匱乏的現(xiàn)象，出現(xiàn)這一現(xiàn)象的直接原因是缺乏現(xiàn)代化財務(wù)管理系統(tǒng)，從根本上限制了物流企業(yè)在財務(wù)管理上的整體管控能力。
二、物流企業(yè)財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施
1、梳理成本結(jié)構(gòu)，加強資金類別管理
物流企業(yè)最大的特點就是在營業(yè)成本的構(gòu)成上較為復(fù)雜，某種程度上影響了財務(wù)管理者對財務(wù)風(fēng)險在細(xì)節(jié)上的預(yù)測和管控，然而財務(wù)細(xì)節(jié)風(fēng)險往往是整個企業(yè)資金鏈健康運營的最大隱患。因此按照物流企業(yè)在業(yè)務(wù)活動中所面臨的實際活動性質(zhì)，將企業(yè)的固有資金和流動資金進(jìn)行清晰分類管理是降低財務(wù)風(fēng)險的有效措施之一，這樣可以給物流企業(yè)財務(wù)管理者提供有效的信息資源和分類管控的切入點，便于資金預(yù)算調(diào)整等。從物流行業(yè)特征上可以將業(yè)務(wù)分為銷售環(huán)節(jié)、訂單處理環(huán)節(jié)、倉庫管理環(huán)節(jié)、貨物運輸環(huán)節(jié)以及售后服務(wù)環(huán)節(jié)等，因此可以將資金成本按照以上環(huán)節(jié)進(jìn)行不同類別的管理和預(yù)算，根據(jù)企業(yè)總體的運營戰(zhàn)略進(jìn)行利潤預(yù)算，從根本上避免了企業(yè)在成本使用上的“一刀切”模式所造成的缺陷，使得企業(yè)資金管理更加具體化，某種程度上降低了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。
2、構(gòu)建現(xiàn)代化財務(wù)風(fēng)險評估體系
財務(wù)風(fēng)險的最大源頭是企業(yè)內(nèi)部對資金的預(yù)算控制和風(fēng)險預(yù)測的科學(xué)性，物流企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險預(yù)測與評估上必須依靠科學(xué)合理的評估體系來實現(xiàn)。一般地，科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險評估體系包括完整的信息資源獲取系統(tǒng)、行業(yè)調(diào)研分析機構(gòu)、資金回籠能力評估系統(tǒng)以及企業(yè)內(nèi)部健全的監(jiān)控機制等。從根本上說，構(gòu)建現(xiàn)代化財務(wù)風(fēng)險評估體系需要物流企業(yè)財務(wù)部門形成有機的監(jiān)控體系，采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，盡可能獲取廣泛、前沿的行業(yè)資訊，再結(jié)合自身企業(yè)的運營能力制定最佳的資金分配制度。具體地可以根據(jù)物流項目的稽核標(biāo)準(zhǔn)，對所涉及的業(yè)務(wù)進(jìn)行損益計算，將企業(yè)可流動的資金盡可能用于周轉(zhuǎn)周期較短的項目，建立資金風(fēng)險等級制度，通過專業(yè)核算對不同項目進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險的等級定義，按照風(fēng)險等級決定資金投入的力度，這樣才能將物流企業(yè)潛在的財務(wù)風(fēng)險降至最低。構(gòu)建現(xiàn)代化財務(wù)評估體系也是物流企業(yè)在財務(wù)管理上的預(yù)警體系，能夠為企業(yè)運營提供直接的預(yù)警信號，這種措施有效的避免了現(xiàn)階段我國物流企業(yè)在資金管理和分配上的滯后性和非科學(xué)性。因為我國物流企業(yè)存在的普遍現(xiàn)象是在資金投入上缺乏長期預(yù)算機制和有效的前瞻性戰(zhàn)略目標(biāo)，在風(fēng)險評估環(huán)節(jié)上用到的現(xiàn)代化信息技術(shù)較少，這種管理模式不符合社會現(xiàn)代化發(fā)展的特征，因此構(gòu)建現(xiàn)代化特色的評估體系是我國物流企業(yè)亟待解決的問題。
3、加強業(yè)務(wù)質(zhì)量管控，拓寬企業(yè)融資渠道
物流企業(yè)從利潤水平上來說處于較低的層次，目前國內(nèi)大多物流企業(yè)自有資產(chǎn)相當(dāng)有限，這也是物流企業(yè)自身的特點所致，涉及到大項目資金籌集時，往往面臨的問題和自身企業(yè)的固定資產(chǎn)掛鉤，譬如當(dāng)企業(yè)處于競爭的關(guān)鍵時期時，大量融資是企業(yè)升級的新鮮血液，然而金融機構(gòu)融資的先決條件是企業(yè)自身的固定資產(chǎn)是否達(dá)標(biāo)，此外要求企業(yè)具備較高的資產(chǎn)信用。對于物流企業(yè)來說，抵押資產(chǎn)的窘迫和信用水平的限制使得大多企業(yè)在規(guī)模化方向局部為難，甚至在面臨已知的財務(wù)風(fēng)險時沒有能力實施新的項目彌補財物損失等。因此，物流企業(yè)必須從業(yè)務(wù)上提升自身企業(yè)的服務(wù)質(zhì)量，提高一線員工的基本職業(yè)素養(yǎng)，加強后期服務(wù)質(zhì)量，使得物流企業(yè)在不同行業(yè)內(nèi)樹立起良好的聲譽，有利于業(yè)務(wù)范圍的拓寬，擴大企業(yè)運營規(guī)模，從根本上強化企業(yè)競爭力，對于融資機構(gòu)來說也是考慮投資的關(guān)鍵因素之一。
4、加強企業(yè)對潛在風(fēng)險的控制
物流企業(yè)在經(jīng)營中財務(wù)風(fēng)險必定存在，然而有效的應(yīng)對措施能夠避免最終的經(jīng)濟損失。因此首先必須加強物理企業(yè)在財務(wù)風(fēng)險上的控制能力。提高物流企業(yè)抵抗風(fēng)險的前提是要對整個企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有較強的控制能力，首先必須通過業(yè)務(wù)需求，透析市場信息，按市場的需要組織運輸、生產(chǎn)，對營運設(shè)備進(jìn)行技術(shù)革新等。然而這一過程所涉及到的資金投資風(fēng)險也是對風(fēng)險控制的環(huán)節(jié)之一，社會環(huán)境的現(xiàn)代化程度日益成熟，因此提高物流項目的運輸服務(wù)的質(zhì)量，革新企業(yè)落后的營運設(shè)備技術(shù)，是增強物流企業(yè)潛在風(fēng)險控制能力的有效手段。同時，企業(yè)對固定資產(chǎn)的投資進(jìn)行慎重評估，考察投資項目的可行性，避免盲目的擴大規(guī)模所導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險也是物流企業(yè)加強風(fēng)險控制能力的必要手段。財務(wù)管理者必須從潛意識上認(rèn)識到財務(wù)人員的管理觀念也是導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的“導(dǎo)火索”，因此對每一項目的投資都要有實際的控制能力，杜絕不可控的財務(wù)項目投資。
5、完善企業(yè)部門結(jié)構(gòu)，構(gòu)建專門的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)對機構(gòu)
物流企業(yè)從經(jīng)營形式上來說部門構(gòu)成形式相對單一，甚至一些小的物流企業(yè)沒有專門的部門劃分，這樣在業(yè)務(wù)流程上職能分工不明確，對于財務(wù)管理來說能夠獲取的有效信息也較為匱乏，因此無形中增加了企業(yè)運營的財務(wù)風(fēng)險。經(jīng)濟全球化背景下，物流企業(yè)所處的環(huán)境日益復(fù)雜，因此健全的物流企業(yè)必須具備職能明確的部分，尤其在財務(wù)相關(guān)的流程上使得各項投資有章可循，最關(guān)鍵的是能夠讓企業(yè)在利潤預(yù)算以及分配上具備公平、合理性。國內(nèi)外環(huán)境的復(fù)雜性決定了物流企業(yè)在財務(wù)運營上潛在風(fēng)險的必然性。因此要想在未來市場中健康發(fā)展，企業(yè)必須具備專門的風(fēng)險應(yīng)對部門，在項目實施前期，根據(jù)項目投資和市場信息制定多套備用方案，再結(jié)合科學(xué)的現(xiàn)代化風(fēng)險評估系統(tǒng)，當(dāng)出現(xiàn)財務(wù)問題信號時，應(yīng)對部門有目的性的做出項目調(diào)整，使得物流企業(yè)的財物損失降至最低，保證企業(yè)在市場中的健康發(fā)展。
三、結(jié)論
[關(guān)鍵詞] 信息技術(shù) 企業(yè)績效管理 關(guān)鍵績效指標(biāo) 數(shù)據(jù)倉庫
近幾年來，企業(yè)績效管理一直處于喧鬧和爭論之中。全球經(jīng)濟正處于經(jīng)濟低迷之后的艱難適應(yīng)期，現(xiàn)實中的漫長恢復(fù)期與人們期望的經(jīng)濟迅速反轉(zhuǎn)形成了鮮明的對比，再加上安然世通安達(dá)信等一批大公司的破產(chǎn)，使企業(yè)績效管理成為企業(yè)界和學(xué)術(shù)界共同關(guān)注的焦點。
企業(yè)需要新的績效管理方式，這是企業(yè)無法回避的問題。企業(yè)績效管理的變革需要信息技術(shù)的強有力支持，信息技術(shù)在推動績效測評指標(biāo)的革命中起到了至關(guān)重要的作用。企業(yè)運用信息技術(shù)，增強企業(yè)內(nèi)部控制并促進(jìn)溝通，從而成功地執(zhí)行企業(yè)戰(zhàn)略和提升企業(yè)績效。
一、信息技術(shù)在企業(yè)績效管理中必要性分析
1.信息技術(shù)的發(fā)展。在歷史發(fā)展中，信息技術(shù)經(jīng)過了三個步驟：第一步是信息技術(shù)剛剛興起的時候，不同程序之間是沒有聯(lián)系的。應(yīng)用系統(tǒng)沒有對數(shù)據(jù)進(jìn)行特別的管理。第二步是數(shù)據(jù)管理技術(shù)被用來集成分散在不同程序之中的數(shù)據(jù)。第三步是信息被認(rèn)為是組織的重要資源，從而受到了人們的廣泛重視。數(shù)據(jù)管理和因特網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展使企業(yè)通過信息技術(shù)來提高組織效率并進(jìn)行支持決策。
2.企業(yè)績效管理的內(nèi)涵。企業(yè)績效管理是一組集成和閉環(huán)的管理和分析流程，這些流程由技術(shù)支持，以滿足財務(wù)和經(jīng)營活動的需要；通過設(shè)定策略目標(biāo)，然后衡量和管理績效以達(dá)成目標(biāo)的業(yè)務(wù)促成因素；它涉及整個企業(yè)的戰(zhàn)略制定財務(wù)管理和風(fēng)險評估，由平衡記分卡策略分析評估和財務(wù)報告等績效指標(biāo)測評框架和方法組成，以整體一致的形式表現(xiàn)出來。
3.信息技術(shù)對提升企業(yè)績效的作用。在產(chǎn)品生命周期不斷縮短，技術(shù)創(chuàng)新發(fā)展迅速的產(chǎn)業(yè)中，企業(yè)將信息技術(shù)應(yīng)用到績效管理可以洞察客戶的未來需求，開發(fā)全新的產(chǎn)品和服務(wù)。從而拓展出更大的市場發(fā)展空間。
企業(yè)通過決策面板可以把不同地區(qū)不同產(chǎn)品不同部門的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為商務(wù)智能報表。這樣的報表有利于決策者做出更理性的決策，進(jìn)而幫助企業(yè)提高利潤，增加生產(chǎn)力和競爭力。
企業(yè)合理地應(yīng)用信息技術(shù)資源，并將其與組織其他的互補性資源相互配合，可以改善業(yè)務(wù)流程，提高整個企業(yè)的組織績效。
二、信息技術(shù)在企業(yè)績效管理中的應(yīng)用
第一階段是企業(yè)目標(biāo)的設(shè)定。在設(shè)置目標(biāo)階段，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展的愿景進(jìn)行環(huán)境分析，明確自己業(yè)務(wù)的特點和左右企業(yè)發(fā)展的各種競爭勢力，決定企業(yè)參與競爭的方式，根據(jù)自身的情況來設(shè)置企業(yè)具體的發(fā)展目標(biāo)。建立切實可行的企業(yè)關(guān)鍵績效指標(biāo)（KPI），是落實企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵。KPI是衡量企業(yè)績效的一種量化管理指標(biāo)，是把企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)分解為可操作指標(biāo)的工具，是企業(yè)績效管理的基礎(chǔ)。KPI經(jīng)常與企業(yè)目標(biāo)相關(guān)的其他行動緊密聯(lián)系，因此正確的KPI能夠直接和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。企業(yè)按照平衡計分卡的四個維度借助ERP系統(tǒng)建立財務(wù)客戶內(nèi)部業(yè)務(wù)流程學(xué)習(xí)與成長四個層面的KPI。
第二階段是建立模型。企業(yè)通過建模工具，使用和設(shè)計一些既為人們所理解，又具有應(yīng)用價值的模型，可以對企業(yè)產(chǎn)生很大的效益。比如可以使用Hyperion公司的Intelligence產(chǎn)品，用戶只需在模型區(qū)輸入有關(guān)的數(shù)據(jù)項，并指定主題之間的聯(lián)結(jié)字段，就可以構(gòu)成一個模型，從而有效地提高了企業(yè)對于自己績效的展現(xiàn)和把握能力。
第三階段是監(jiān)控運行。在企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行過程中，還需要實時的績效監(jiān)控。借助消息平臺預(yù)警平臺等各種管理監(jiān)控工具，把從內(nèi)部和外部各個來源收集的信息轉(zhuǎn)換成一致的易于使用的可視化格式；并且可以對績效指標(biāo)進(jìn)行追蹤，將追蹤的結(jié)果與設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)做比較，分析其中的差異，并對潛在的問題發(fā)出預(yù)警，以便決策者采取相應(yīng)的處理措施。例如，美國伯靈頓北方圣特菲鐵路公司為了幫助決策者實時了解業(yè)務(wù)集團的表現(xiàn)，選擇了一個智能儀表盤。這個儀表盤顯示了總結(jié)性的及時信息以及針對與戰(zhàn)略行動相關(guān)的關(guān)鍵績效指標(biāo)的向下挖掘能力。
第四階段是分析評估。企業(yè)通過信息技術(shù)，實現(xiàn)以下兩個任務(wù)：數(shù)據(jù)倉庫管理和管理駕駛艙。
如果某些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵績效指標(biāo)出現(xiàn)問題，我們一定要對這些問題的來龍去脈進(jìn)行全面的診斷分析，通過對財務(wù)制造物流客戶等數(shù)據(jù)的多維度深入分析，幫助決策者做出正確的決策。如何提高分析的有效性，成為企業(yè)績效管理發(fā)展的難題。針對該問題,20世紀(jì)90年代初，Inmon提出了數(shù)據(jù)倉庫的思想，使人們找到了一條解決該問題的道路。
數(shù)據(jù)倉庫是一個用于支持管理決策過程的數(shù)據(jù)的集合。當(dāng)作業(yè)性數(shù)據(jù)（企業(yè)內(nèi)部事務(wù)處理系統(tǒng)產(chǎn)生的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和企業(yè)外部的經(jīng)營環(huán)境數(shù)據(jù)的統(tǒng)稱）進(jìn)入到數(shù)據(jù)倉庫后，根據(jù)既定的原則對這些數(shù)據(jù)進(jìn)行過濾篩選整理和分類等處理，對這些經(jīng)過整理的數(shù)據(jù)還必須按照決策的要求，按不同維度和特定的要求存儲起來，以便決策者直接調(diào)用。決策者通過數(shù)據(jù)倉庫能夠?qū)崟r監(jiān)控到關(guān)鍵績效指標(biāo)，并與設(shè)置的偏移量做比較，將差異用紅綠燈的形式反映在管理駕駛艙上面，使決策者對各種關(guān)鍵績效指標(biāo)的狀態(tài)一目了然(Efrem G Mallach,2001)。
三、結(jié)束語
面對瞬息萬變的商業(yè)環(huán)境，企業(yè)必須具備快速了解業(yè)務(wù)并及時調(diào)整戰(zhàn)略的能力，在動態(tài)競爭中進(jìn)行正確決策。通過在企業(yè)績效管理過程中運用信息技術(shù)，可以提高決策的質(zhì)量與速度，預(yù)測與響應(yīng)不斷變化的市場，持久滿足企業(yè)的愿景需求。
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；基于價值鏈融資；信息共享平臺
本文系江蘇省教育廳高校哲學(xué)社會科學(xué)基金《蘇州IT產(chǎn)業(yè)集群金融支持體系研究》(項目編號：08sJD790001 7)的中期成果
中圖分類號：F83文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
基于價值鏈的融資模式，是通過審查價值鏈，在對價值鏈管理和核心企業(yè)實力掌握的基礎(chǔ)上，對價值鏈核心企業(yè)及其上下游企業(yè)提供多品種的融資產(chǎn)品和金融服務(wù)的融資模式。融資難是制約我國中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模決定了他們無法進(jìn)入我國股市或債市融資，我國中小企業(yè)的運營資金和固定資產(chǎn)投資的資金籌措基本上依靠銀行的商業(yè)貸款。所以，基于價值鏈融資這一增進(jìn)中小企業(yè)資信，讓其可從銀行得到更多資金的融資方式就具有很強的理論意義和現(xiàn)實意義。
一、基于價值鏈融資業(yè)務(wù)的機理
基于價值鏈融資是指銀行從整個價值鏈的角度出發(fā)，開展綜合授信，把價值鏈上的相關(guān)企業(yè)作為一個整體，根據(jù)交易中構(gòu)成的鏈條關(guān)系和行業(yè)特點設(shè)定融資方案，將資金有效注入價值鏈上的相關(guān)企業(yè)，提供靈活多樣的金融產(chǎn)品和服務(wù)的一種融資模式。基于價值鏈融資并非某個單一的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，它改變了過去銀行等金融機構(gòu)對單一企業(yè)主體的授信模式，在供應(yīng)鏈中尋找出一個大的核心企業(yè)，以核心企業(yè)為出發(fā)點，為供應(yīng)鏈提供金融支持。一方面將資金有效注入處于相對弱勢的上下游配套中小企業(yè)，解決中小企業(yè)融資難和供應(yīng)鏈?zhǔn)Ш獾膯栴}；另一方面將銀行信用融入上下游企業(yè)的購銷行為，增強其商業(yè)信用，促進(jìn)中小企業(yè)與核心企業(yè)建立長期戰(zhàn)略協(xié)同關(guān)系，實現(xiàn)整個價值鏈的不斷增值。在供應(yīng)鏈中，物流、資金流、信息流是共同存在的，信息流和資金流的結(jié)合將更好地支持和加強供應(yīng)鏈上、下游企業(yè)之間的貨物、服務(wù)往來。
在傳統(tǒng)融資模式中，核心企業(yè)因其強勢地位，往往在交貨、價格、賬期等貿(mào)易條件方面對上下游配套中小企業(yè)要求苛刻，并將相當(dāng)部分的管理成本和資金成本轉(zhuǎn)嫁到他們身上，結(jié)果造成上下游中小企業(yè)資金緊張、周轉(zhuǎn)困難，使整個價值鏈出現(xiàn)資金失衡。在基于價值鏈融資中，銀行對價值鏈中的企業(yè)提供全面的金融服務(wù)，促進(jìn)核心企業(yè)及上下游配套企業(yè)“產(chǎn)一供一銷”鏈條的穩(wěn)固和流轉(zhuǎn)暢順，從而解決了價值鏈中資金分配不平衡的問題。中小企業(yè)也因為核心企業(yè)的支持，得到了單一狀態(tài)下無法得到的優(yōu)惠貸款。
基于價值鏈的融資方式提升了中小企業(yè)在信貸市場上的地位，化解了金融機構(gòu)的信貸風(fēng)險，降低了交易成本。首先，基于價值鏈融資大大減少了交易的不確定性。鏈內(nèi)企業(yè)出于相互協(xié)作，逐漸形成了一種共生機制。其次，基于價值鏈融資有效地緩解了信息的不對稱。處于價值鏈節(jié)點上的眾多中小企業(yè)由于有共同的合作目標(biāo)、明確的產(chǎn)業(yè)機制，銀行能夠更容易地收集到有效信息，銀行容易隨時掌握和控制潛在風(fēng)險，降低了企業(yè)的逆向選擇風(fēng)險和道德風(fēng)險。在價值鏈中，企業(yè)具有穩(wěn)定的上下游企業(yè)，良好的運營環(huán)境，且產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向明確，因而很容易對其信貸風(fēng)險進(jìn)行評估。企業(yè)通常通過商會、行會緊密聯(lián)系在一起，之間的信息比較暢通，銀行比較容易獲得。通過金融資本與實業(yè)經(jīng)濟協(xié)作，構(gòu)筑銀行、企業(yè)和價值鏈互利共存、持續(xù)發(fā)展、良性互動的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，價值鏈上的企業(yè)和銀行可實現(xiàn)雙贏。
二、基于價值鏈融資的模式
在價值鏈中，中小企業(yè)的現(xiàn)金流缺口主要產(chǎn)生于發(fā)生應(yīng)收賬款、支付預(yù)付賬款以及庫存?zhèn)}儲期間。根據(jù)價值鏈的不同環(huán)節(jié)，中小企業(yè)主要采取以下三種融資模式。
1、采購環(huán)節(jié)融資：應(yīng)付賬款融資模式。應(yīng)付賬款融資模式主要針對商品或服務(wù)采購階段的資金短缺問題。該模式的具體操作方式是由第三方物流企業(yè)或者核心企業(yè)提供擔(dān)保，銀行等金融機構(gòu)向中小企業(yè)墊付貨款，以緩解中小企業(yè)的貨款支付壓力，此后由中小企業(yè)直接將貨款支付給銀行。其中，第三方物流企業(yè)扮演的角色主要是信用擔(dān)保和貨物監(jiān)管。一般來說，物流企業(yè)對供應(yīng)商和購貨方的運營狀況都相當(dāng)了解，能有效地防范這種信用擔(dān)保的風(fēng)險，同時也解決了銀行的金融機構(gòu)風(fēng)險控制問題。
采購環(huán)節(jié)處于價值鏈的前端，是生產(chǎn)的準(zhǔn)備階段，這個環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的價值需要通過生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)來實現(xiàn)，因而更具有不確定性，因此本環(huán)節(jié)所采用的融資方式可選擇擔(dān)保或抵押，這要求資金供應(yīng)方對融資方有充分的了解，才能降低不確定性導(dǎo)致的風(fēng)險。
2、生產(chǎn)環(huán)節(jié)融資：保兌倉融資模式。保兌倉業(yè)務(wù)是指在作為價值鏈核心大企業(yè)的生產(chǎn)商承諾回購的前提下，由融資企業(yè)(買方)向銀行申請以賣方在銀行指定倉庫的既定倉單為質(zhì)押的貸款額度，并由銀行控制其提貨權(quán)為條件的融資業(yè)務(wù)。保兌倉業(yè)務(wù)需要物流企業(yè)(倉儲監(jiān)管方)的參與，主要負(fù)責(zé)對質(zhì)押品的評估和監(jiān)管。
保兌倉融資模式主要針對中小企業(yè)運營階段。處于價值鏈下游的中小企業(yè)，有時也需要向上游的核心企業(yè)預(yù)付賬款。對于短期資金流轉(zhuǎn)困難的中小企業(yè)來說，則可以運用保兌倉業(yè)務(wù)來對某筆專門的預(yù)付賬款進(jìn)行融資，從而獲得銀行短期的信貸支持。生產(chǎn)環(huán)節(jié)融資的特點，是充分利用企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的存貨和固定資產(chǎn)進(jìn)行融資，因此對中小企業(yè)而言，其意義主要體現(xiàn)在盤活固定資產(chǎn)和存貨，解決資金短缺。而對于資金的供應(yīng)者而言，其意義在于擴大業(yè)務(wù)規(guī)模并開拓新業(yè)務(wù)。
保兌倉業(yè)務(wù)可實現(xiàn)融資企業(yè)的杠桿采購和核心企業(yè)的批量銷售。保兌倉業(yè)務(wù)需要核心企業(yè)承諾回購，進(jìn)而降低銀行的信貸風(fēng)險。中小企業(yè)通過保兌倉業(yè)務(wù)獲得的是分批支付貨款并分批提取貨物的權(quán)利，不必一次性支付全額貨款，從而有效緩解了企業(yè)短期的資金壓力。
3、銷售環(huán)節(jié)融資：應(yīng)收賬款融資模式。應(yīng)收賬款融資模式，是指以中小企業(yè)對價值鏈上核心大企業(yè)的應(yīng)收賬款單據(jù)憑證作為質(zhì)押物，向商業(yè)銀行申請期限不超過應(yīng)收賬款賬齡的短期貸款。在該融資模式下，債權(quán)企業(yè)(中小企業(yè))、債務(wù)企業(yè)(核心大企業(yè))和銀行都要參與其中，且債務(wù)企業(yè)在整個運作中起著反擔(dān)保的作用，一旦融資企業(yè)出現(xiàn)問題，債務(wù)企業(yè)也將承擔(dān)彌補銀行損失的責(zé)任，這樣銀行進(jìn)一步有效地轉(zhuǎn)移和降低了其所承擔(dān)的風(fēng)險。
銷售環(huán)節(jié)是價值鏈中靠后的階段。一方面其交易的真實可靠性較高，可擔(dān)保的實物和產(chǎn)品也比較多，風(fēng)險較低，因此大多數(shù)資金供應(yīng)者愿意在此階段供應(yīng)資金；另一方面各中小企業(yè)由于賒銷而出現(xiàn)的資金缺口急需得到補償，因而資金的需求也比較旺盛。在商品銷售階段，中小企業(yè)大多具備應(yīng)收賬款，因此這一模式適應(yīng)面非常廣。
傳統(tǒng)的銀行信貸更關(guān)注融資企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率和整體資信水平。而應(yīng)收賬款融資模式是以企業(yè)之間的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)，依據(jù)的是融資企業(yè)產(chǎn)品在市場上的被接受程度和盈利情況。此時，
銀行更關(guān)注下游企業(yè)的還款能力、交易風(fēng)險以及整個價值鏈的運作狀況，而并非只針對中小企業(yè)本身進(jìn)行風(fēng)險評估。在該模式中，作為債務(wù)企業(yè)的核心大企業(yè)，具有較好的資信實力，并且與銀行之間存在長期穩(wěn)定的信貸關(guān)系，因而在為中小企業(yè)融資的過程中起著反擔(dān)保的作用，降低了銀行的貸款風(fēng)險。同時，在這種合作機制下，價值鏈上的中小企業(yè)為了樹立良好的信用形象，維系與核心企業(yè)之間長期合作關(guān)系，就會選擇按期償還貸款，避免違約。
三、建立信息共享平臺是推進(jìn)基于價值鏈融資業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)鍵
對于價值鏈戰(zhàn)略聯(lián)盟而言，信息互動傳遞是其有效運行的基礎(chǔ)，通過信息共享平臺的構(gòu)建，對價值鏈上信息進(jìn)行共享和集成，能夠有效地減少價值鏈中存在的不確定性所導(dǎo)致的風(fēng)險和信息不對稱，提高整條價值鏈的集成度和競爭力。
信息共享平臺基本框架是：由物流企業(yè)、價值鏈核心企業(yè)及其上下游中小企業(yè)組成戰(zhàn)略聯(lián)盟，當(dāng)聯(lián)盟中的中小企業(yè)需要融資時，根據(jù)自身實力和融資數(shù)額申請價值鏈核心企業(yè)牽頭為其作出擔(dān)保，然后核心企業(yè)會對融資中小企業(yè)進(jìn)行綜合的考評，評估中小融資企業(yè)擔(dān)保的風(fēng)險以及進(jìn)行風(fēng)險控制，然后代表價值鏈為融資中小企業(yè)提供擔(dān)保，使銀行的貸款風(fēng)險達(dá)到最小，而銀行需要評估的主要是價值鏈核心企業(yè)的資信情況。這種融資模式在解決中小企業(yè)融資難的同時，帶動了金融機構(gòu)和價值鏈聯(lián)盟企業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展，提高了整個價值鏈的競爭力，達(dá)到了多方共贏。
隨著價值鏈戰(zhàn)略聯(lián)盟信息共享平臺的建立，擔(dān)保體系由核心企業(yè)牽頭，中小企業(yè)不再受自身信用的限制，融資業(yè)務(wù)的開展難度相對降低。核心企業(yè)通過信息共享平臺對與協(xié)作中小企業(yè)的資信情況有著深入了解，能夠充分了解融資中小企業(yè)的各種風(fēng)險因素，而且信息共享平臺的建立使銀行也能獲取相關(guān)信息，可有效緩解銀企之間的信息不對稱問題，也可促進(jìn)戰(zhàn)略聯(lián)盟的信息透明化。銀行由以前對融資中小企業(yè)的風(fēng)險評價轉(zhuǎn)為對核心企業(yè)以及整個價值鏈的評價。銀行獲得以價值鏈核心企業(yè)牽頭的戰(zhàn)略聯(lián)盟體系融資擔(dān)保，外加上可以從信息共享平臺獲取的各種共享信息，可將銀行的貸款風(fēng)險降到最低，還可以省去談判、履約等交易成本，提升了銀行的利潤空間；而且有利于加深銀行與價值鏈戰(zhàn)略聯(lián)盟的合作親密度和穩(wěn)定性。這樣，銀行的資信評估也由以前對融資中小企業(yè)的評估過渡為對以核心企業(yè)為主導(dǎo)的價值鏈整體信用的評估，并以價值鏈核心企業(yè)牽頭的整個聯(lián)盟系統(tǒng)為擔(dān)保體系，有效地降低了融資風(fēng)險。
四、發(fā)展基于價值鏈融資的建議
第一，選擇基礎(chǔ)條件較好的價值鏈。選擇優(yōu)質(zhì)的價值鏈和優(yōu)質(zhì)的價值鏈成員企業(yè)，選擇價值鏈完整、行業(yè)秩序良好、與銀行合作程度較高的若干行業(yè)。要通過調(diào)閱財務(wù)報表、查看過去的交易記錄和電話調(diào)查等多種手段，幫助核心企業(yè)建立評估價值鏈成員信用的制度。對各加盟企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格篩選，對潛在的不良成員要及時予以淘汰。
第二，以核心企業(yè)為中心提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。圍繞核心企業(yè)設(shè)計產(chǎn)品和服務(wù)方案，借助核心企業(yè)向外輻射，貫穿整個價值鏈上下游企業(yè)。結(jié)合產(chǎn)品創(chuàng)新提供個性化服務(wù)，從客戶需求出發(fā)，積極研發(fā)服務(wù)新品，提供管理、營銷、現(xiàn)金管理、重組價值鏈等一系列服務(wù)，滿足客戶個性化需求。
第三，建立價值鏈建設(shè)保障機制。要對物流、信息流和資金流進(jìn)行綜合評估。物流公司的專業(yè)程度需要銀行考核，選擇具有較高的倉庫管理水平和信息化水平、資產(chǎn)規(guī)模，并具有一定的償付能力的強大有實力的專業(yè)物流公司，并與之合作，對于銀行辦理基于價值鏈融資業(yè)務(wù)至關(guān)重要。通過訂立各項契約維系平等利益主體之間的合作關(guān)系，為供應(yīng)鏈運營提供強制性的實施規(guī)則。
主要參考文獻(xiàn)：