時間：2023-02-27 11:10:55
緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇業績不好整改報告，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
按照**學院 “微腐敗”專項整治工作要求，**黨支部召開“微腐敗”整治專項工作動員會，認真學習了《**** “微腐敗”專項整治工作實施方案》，結合科室實際情況，對“微腐敗”專項整治工作做出具體安排、部署：一是全科中層干部要在思想上高度重視“微腐敗”專項整治工作，要從自身做起，自覺接受黨員、群眾的監督；二是要充分調動廣大黨員群眾參與專項整治工作積極性，廣泛征求職工意見和建議，依靠群眾推進專項整治工作的有效開展；三是
要人人過關，形成“微腐敗”問題清單并制定整改措施、明確整改時限。下面，從三個方面將本支部自查自糾情況匯報如下：
一、 存在的主要問題
1、對整治“微腐敗”的重要性認識不足。部分中層干部認為，我們不是權力部門，也不會搞經濟腐敗，有時吃吃喝喝、送送人情、當個老好人危害不大；
2、紀律觀念淡薄，執行紀律自覺性不強，總覺得紀律問題不是原則問題。比如有些中層干部上下班紀律執行不好，有時也有遲到、早退現象；
3、缺乏主動謀劃工作的意識，工作上拈輕怕重，沒有主動搞好工作的積極性。有些中層干部領導安排什么就做什么，推一推、動一動，工作上主觀能動性發揮不足。
二、 整改措施
1、進一步加強“反腐倡廉”教育、學習。筑牢紅線意識、底線意識，在加強學習教育的基礎上，**支部與每一位黨員干部簽訂了《廉潔從業責任書》，并在科室進行公開，接受全體教職員工的監督；
2、加強紀律要求，強化監督與考核，**支部要求所有教職工一律不準參加學生的吃請，一經發現，公開曝光，并停課一個月進行反省；
3、強化工作業績考核與評估。**教務科全體教職工全部納入“六位一體”考核范疇，包括：出勤情況、工作量、學生滿意度情況等都納入考核范圍，考核結果與工作收入掛鉤，進一步激發教職工工作的積極性和主動性。
4、強自律、促廉潔、樹新風，黨員干部帶頭反對鋪張浪費、大手大腳，帶頭抵制拜金主義、享樂主義。自覺與職工群眾同甘共苦、同舟共濟，自覺抵制“微腐敗”。
【關鍵詞】提高；管理；體系；審核；有效性
目前，許多企業都建立了質量、環境、職業健康安全管理體系（以下簡稱“管理體系”），并通過認證機構的認證取得了管理體系的認證注冊資格。內部審核（以下簡稱“內審”）作為管理體系運行的重要評價手段，對管理體系運行的有效性、適宜性，起到了至關重要的作用。只有內審達到一定的深度，才能提出深層的改進要求，持續改進企業產品質量，提高顧客和相關方滿意程度，提升環境和職業健康安全管理水平。現就如何提高管理體系內審的有效性，結合實際工作談些體會。
1、領導層重視內審
管理體系貫標工作是否能成功，是否能有效運行并持續改進，領導的作用尤為重要。內審即第一方審核，是企業對其自身的產品、過程、服務、活動進行的審核，涉及管理體系的所有職能部門和所有過程。內審是對管理體系業績進行監測，為管理評審提供輸入信息，即尋找改進內容以便實施改進，確保管理方針和目標的實現。只有領導層思想重視，將貫標工作作為企業一項長期的重要工作來抓，給予人力、物力、財力、時間等方面大力支持，內審工作才能順利開展，才能有效推動管理體系不斷改進。首先，企業的最高管理層要親自參與內審的組織安排，監督內審不符合項按要求關閉。其次，各職能部門負責人要認真正確對待內審，積極配合，不要怕暴露問題，及時提供所檢查內容的相關事實證據。第三，當出現不符合項時，部門負責人應及時組織員工召開專題會議，通報內審情況，分析產生問題的原因，采取糾正/糾正措施，進行整改。
2、加強審核員培訓
審核員的文化素質和業務水平直接影響內審結果及對管理體系的客觀評價。企業應選拔具有一定生產和管理經驗，交流溝通能力和協調能力較強，且有責任心的員工，通過參加培訓具備內部審核員資格。審核員在取得了資格證書后，企業仍不能放松對審核員的繼續教育培訓工作。當國家相關新標準頒布時，應及時組織對審核員進行標準宣貫；當管理體系文件修訂、換版，或管理體系在執行過程中的關鍵過程存在問題，應舉辦審核員培訓講座，使審核員對管理體系文件有更深的理解并達到共識。與此同時，還應抓住內審的機會實施培訓。內審前召開審核組會議，強調各部門的審核重點、可能出現問題的解決方法及注意事項等，便于審核時獲取確鑿的證據，為內審報告提拱充分的材料支撐。內審結束召集審核員進行匯報交流，點評內審工作，總結經驗，從而有效提高審核員的整體素質。
3、做好審核策劃
為了促進管理體系貫標工作扎實有效進行，結合企業特點和外審的時間，制定年度內審計劃，確定審核頻次和時機。內審分為集中內審和滾動內審：集中內審通常一年一次，安排在管理評審之前，覆蓋管理體系的所有活動、過程和所有部門、場所。滾動內審通常按月進行（除集中內審、管理評審和外審月份），可按部門審核，也可按過程審核，或按問題審核。按部門審核根據部門職責進行，按過程審核是根據“過程方法”概念抽查勘測、設計及總包項目等過程管理，按問題審核則是專門針對貫標過程中出現的關鍵問題進行審核。審核計劃，應明確審核目的、范圍、依據、內容、日程安排及不符合關閉時間。需強調兩點，一是除負責管理體系的職能部門參加審核外，應增加其它各部門具備審核員資格的人員參加審核，以便帶動所在部門的貫標工作；其次在內審計劃中應明確受審核部門的審核條款，避免造成內審不全面、漏條款及深度不夠現象。
4、注意現場審核方法和技巧
現場審核是獲得充分客觀事實證據的唯一方法。現場審核前，審核員應按照審核計劃思路清晰和明確地編制檢查表，要保持審核內容的周密和完整，保持審核節奏和連續性，減少偏見和隨意性。面談是獲取審核證據的重要手段之一，應考慮面談選擇對象的層次和職能，以便收集來自審核范圍內實施活動和任務的信息。查閱資料時，可查管理手冊、程序文件、作業文件、規程規范、項目計劃、方案、指導書、大綱、計算書、報告、圖紙、清單、記錄、臺帳及電子版資料等。善于觀察各種設備狀態、產品標識、工作環境、貯存環境以及文件和記錄的保管及檢索情況等。按部門進行審核時，依據管理手冊中職責分配表所列的職責重要程度，對重要部門進行重點審核。按過程進行審核時，應將勘測、設計、采購、檢驗、試驗、施工等過程作為主要過程進行重點審核。審核員應對現場審核情況做詳細準確的記錄，避免因不符合項事實描述不清或未真正反映客觀事實，造成不符合項整改對象不明的現象。
5、客觀評價審核結果
末次會議之前，開審核組會議，對審核發現及收集到的綜合信息進行認真統計、分析、歸納、總結，確定不符合項，最終客觀評價審核結果形成內審報告。審核組長編制內審報告，對其準確性和完整性負責。內審報告要簡明扼要，用事實和數據說話，說明不符合項分別按部門、管理體系、文件分布的情況，充分反映管理體系運行中存在的問題和薄弱環節，進一步提出整改要求。內審報告經管理者代表審批后，應盡快下發各部門實施整改。
6、強化內審后續整改
受審部門應按內審報告的要求，在規定時間完成整改。一定要落實責任人，認真分析產生不符合的原因，針對原因采取行之有效的糾正措施，防止問題再次發生。若產生不符合的深層次根源涉及到其它部門，所涉及的部門、負責管理體系的職能部門及審核員均應參與糾正措施的制定，這樣才能取得較好的整改效果。審核組長是糾正措施及有效性的跟蹤驗證責任人，對所有不符合項的整改進行嚴格把關，個別的整改可能要經過多次反復方能通過。出現不符合項的部門貫標工作未必做得不好，未出現不符合項的部門未必貫標工作就做得到位不存在不符合項。為更好的做好舉一反三，在企業內部公開以部門為統計單位的不符合項臺帳，包括審核時間、審核員、不符合事實描述、違反條款等內容。對部門重復發生類似不符合項的現象，按有關規定給予部門、項目組或個人一定的考核處罰。
7、結束語
內審是發現管理體系運行問題和解決問題的最好途徑，是最高管理者對管理體系做出準確評價并采取決策的重要依據，是確保管理體系有效運行并持續改進的根本保障，為企業發展起到保駕護航的作用。
參考文獻
[1] GB/T 19001-2008質量管理體系 要求
[2] GB/T 24001-2004 環境管理體系 要求及使用指南
盡管早先已業績預警，但當2012年年報正式出爐時，瑞房的成績單還是令外界瞠舌不已：公司去年120億元的合約銷售目標完成不到一半，營業額、營業利潤、凈利潤跌幅均超過四成，而核心凈利潤更是驟降87%。這與內房股其他房企一派喜氣的局面，對比鮮明。
同樣不容忽視的是，按照不完全統計，僅一年多時間，瑞房已在資本市場“圈錢”超180億元人民幣，名列房企海外融資前茅。如此大規模的融資，亦推高了瑞安房地產的負債率。公司財報顯示，在2006年底上市之初，瑞房的凈負債率僅為15%，而到去年底這一數據已高達70%。公司目前總計債務346.7億元，一年內到期債務為104.2億元。
“公司業績不理想，我不想找什么借口，”面對慘淡的業績，瑞房主席羅康瑞在道歉視頻中許諾，希望通過自身的變革獲得重生，并逐步降低負債率。他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并謀求在港上市。這一舉措能否獲得市場青睞還有待觀察，截至目前，公司仍未宣布分拆上市具體時間表。
業績斷崖式下滑
用“一片慘淡”來形容瑞房2012年的業績，并不為過。
公司2012年年報數據顯示，去年，瑞房實現營業額僅為48億元，同比下滑43%；獲得凈利潤為20.29億元，同比下滑41%；若不計投資物業估值收益，其核心利潤僅為2.01億元，同比大幅下滑87%。此外，瑞房去年僅獲得57.32億元的合約銷售額，占120億元全年目標的一半還不到，甚至不敵2011年的銷售額。
隨著2012年的落幕，該公司的第一個三年發展計劃也宣告結束。截至去年底，其并未能達到建成100萬平方米的發展目標。
面向投資者，羅康瑞一臉凝重，“瑞房去年業績不理想，我必須為此向大家道歉。我不想找任何的借口去解釋為什么我們做得不好，但是我們已經總結了教訓，一定會改善未來的業績。” 不過在此前的業績預警報告里，瑞房將公司盈利大幅下降，歸結于全年缺乏可售的資源。由于開發節奏緩慢，原本于2012年下半年交付的多個項目，最終延期至2013年才能交付。
瑞房業績窘境，與2010年開始的政策市息息相關。一向熱衷高端產品開發的瑞房在調控中吃盡苦頭，連續幾年的銷售頹勢至今仍得不到改觀。但在中房信研究總監薛建雄等業內人士看來，瑞房業績大幅縮水，更是與其激進拿地、過多操作大體量舊改項目的模式脫不了干系。
薛建雄介紹稱，瑞房的開發模式一直是“以商養住”，即通過商業來帶動寫字樓的租賃、酒店經營，以及住宅的開發。通過商業地產來帶動整體地產的升值，使瑞房的寫字樓、住宅項目得到受益。
“羅康瑞的商業地產帝國雖然特色鮮明，但因為其運作模式決定了其資本周轉率低的問題很難得到徹底解決。”薛建雄稱，動輒上百萬平方米的商業地產項目，耗費瑞房過多的資金和精力，也讓其在住宅項目的開發和銷售上分身乏術。2012年，看著逐漸復蘇的市場，瑞房卻因為無貨可賣而干著急。此外，加上舊改項目固有的拆遷難、體量大等開發特性，房企難走出“長周期、高投入、慢開發”的怪圈。
“幾年前式擴張，瑞房現在也需要為這樣的決策買單。”上海中原地產研究總監宋會雍對時代周報記者稱，自上海新天地舊改項目一戰成名后，瑞房隨即進入武漢、重慶、大連、佛山等地復制了多個新天地，接連吞下多幅巨無霸地塊，土儲水平從2006年末的700萬平方米一躍升至1310萬平方米。雖然舊改項目地價有談判空間，但其進展十分緩慢，還讓瑞房連續多年高額支出動遷費用。
今年1月，瑞安房地產行政總裁李進港在媒體見面會上就表示，公司近五六年，僅在上海投入的動遷資金已達120億元人民幣，但完全沒有收益，還需支付利息等開支。而在日前的公司年報業績會上，李進港也坦言，目前瑞安房地產做的八個項目規模都比較大，前期投入比較高，希望能加入中小型項目的開發。
“瑞安資金上并不寬松，轉型想做中小項目，主要是為了加快資金回籠速度，按照瑞房的開發資金，尋找到合適的機會就可。除此，瑞房已有的各地新天地產品，能否成功運營和銷售，依舊不容忽視，這關系到其是否繼續對公司的資金鏈造成壓力。”宋會雍稱，上海新天地算一個成功案例。
宋會雍續稱，上海新天地的運作成功有一定特殊性，背靠上海淮海路商圈，是上海的頂級商圈，交通四通發達，商業繁榮，不愁高端銷售人流量。再往外復制的時候，很難有相同的區域環境來做支撐，這也將導致不少外地項目成長難度變大。以重慶為例，有重慶當地開發商代表就對時代周報記者透露，瑞房在重慶開發的重慶天地項目，運營兩年多至今人氣依舊不旺。
圈錢180億推高負債率
時至今日，這些投入巨資但回報還甚少的大型地產項目，對瑞房而言，就像是“燙手山芋”，仍需要源源不斷投錢進去。“目前瑞安房地產所開發的項目主要都是一些大型的、綜合類的項目，開發周期很長，積壓了太多資金，對公司的資金周轉帶來了很大的壓力。”李進港坦言。
為了應付財務窘境，財技出眾的瑞房幾乎窮盡所有融資方式。
就在年報的3月28日當天，瑞安房地產亦迫不及待地拋出了新的融資計劃，即按每3股分發1股比例供股，每股供股價1.84港元，較當日收市價3.34港元折讓44.9%；將發行不多于22.5億股供股股份，集資最多41.37億港元（約合人民幣33.1億元），將用作幫助加快上海太平橋項目及瑞虹新城項目搬遷進度、收購以及償還現有債務。
就在此前一日，瑞安房地產亦通過貸款獲得了23億元的融資額。實際上，瑞房的資本動作遠比想象中更加頻繁。
時代周報記者梳理瑞房去年至今的公告發現，早在去年初，瑞房就已先于其他房企舉起海外發債大旗，在去年1、2月先后三次發行優先票據，總規模已達86億元人民幣，年息在8%-9.75%不等。在發債的同時，瑞安房地產亦不忘借貸。公司去年7月份曾為旗下兩公司分別向國際銀團貸款12億元及8.5億元3年期離岸貸款。除此，瑞房在信托領域亦有涉及。6月末，其通過平安信托，為旗下重慶公司發行了17.5億元信托，用于三幢“5A”寫字樓建設。
據不完全統計，僅一年多時間，瑞安房地產已在資本市場“圈錢”超180億元人民幣，名列房企海外融資前茅。融資用途除了發展項目外，部分票據所得款項的可能用途時也提到“償還現有債務”，即通俗的“舉新債還舊債”。
而據海通證券測算，瑞房今年資本開支預算為110億元。按照其目前手持86.33億元現金，76億元未提取的銀行授信和2013年預計達110億元的銷售回籠計算，勉強能支持運營。
“因負債率上升但缺乏銷售，瑞房去年下半年起信貸狀況惡化。”美銀美林在4月3日報告稱，頻繁融資促使瑞房利息支出高，蠶食公司利潤率。此外瑞房近期供股雖暫時有助緩解資產負債表壓力，但不足以緩和短期的再融資風險。
據其透露，瑞房供股集資36億-41億港元，僅占今年需再融資的離岸人民幣債券57億人民幣的一半左右，且2015年有3批主要離岸債券需償還，總額達102億元，占其市值的73%，且是去年合約銷售額的1.9倍，“因此除卻加快資產周轉外，瑞房還須作再融資或其他形式的資產出售。”
羅康瑞對瑞房的現狀很不滿意。在道歉視頻中，他表示，未來將會積極進行重組和理順公司旗下業務，“我非常希望看見瑞房重新增長，而不只是守住。”他能想到的最佳方式，就是分而治之，分拆新天地并謀求在港上市。
分拆舉動被普遍認為一方面可擺脫商業項目對瑞房資金的占用，同時拓寬了融資渠道。瑞房財務總裁尹焰強在業績會上就提到，今年會采取分拆或配股的方式融資。
事實上，早在大半年前，瑞房就已正式宣布這一醞釀多年的分拆計劃―成立全資附屬公司中國新天地，并向香港聯交所提交上市申請。而據時代周報記者了解，中國新天地曾計劃融資10億美元，并聘請摩根大通和另一家公司來安排這項交易，預計會在2012年第三或第四季度完成分拆上市，但截至目前，該計劃仍未成型。
瑞房方面并未透露明確的上市時間表，其在回復時代周報記者采訪時表示，中國新天地資產上市組合尚未定案，具體細節將在香港聯交所對其申請分拆上市計劃批準后再作公布。
新天地項目遭遇信任考驗
然而，屋漏偏逢連夜雨。就在瑞房準備分拆新天地資產上市的當口，其新天地項目卻遭遇前所未有的信任考驗。此前，瑞房憑借“上海新天地”的金字招牌，成為港資房企品質保障的符號。
日前，瑞房旗下重慶天地三組團雍江悅庭5號樓業主毛女士對時代周報記者爆料稱，其所購買的瑞安精裝修房源存在客廳墻體開裂，墻面脫落，臥室飄窗上的欄桿被擠壓變形，客廳頂上的陰陽角不垂直等質量問題，至今未得以處理。
“去年6月份交房后，還沒來得及入住，就出現了各種質量問題，怎么配得上所宣傳的3000元/平方米的裝修標準。”毛女士帶領時代周報記者去其房間內看到，的確有墻體脫落等現象。據她介紹，去年至今已有多名業主反映出現不同程度的質量問題，這部分業主從去年8月份開始進行維權，并在天涯社區、搜房網等多處論壇發表致瑞房的公開信。
除此，記者發現，重慶天地二期組團雍江藝庭也有業主發帖抱怨稱，對精裝修房源質量不滿意，“很失望很遺憾。硬傷是精裝的房子衛生間廚房未使用集成吊頂，且全部封死并涂上乳膠漆，陽臺全部水管粗暴外露，實木地板變成實木復合，至于墻面和地磚等的系列施工質量，更是很差。瑞安房產這樣做重慶項目，是自砸招牌。”
時代周報記者聯系重慶天地方面米姓負責人，她并未正面回答這種現象在樓盤是否普遍存在，僅稱“這是與業主在溝通方面出現了問題，目前雙方正在商量如何處理”，并表示此類事件并未對公司銷售造成負面影響。
而據毛女士透露，在時代周報以及重慶當地媒體的參與下，開發商同意先進行整改，再給予一定的補償，但預計何時能整改好，以及具體的補償方案等目前還均未提及。
公募基金行業經歷了20年的發展，受托凈資產規模已突破2.5萬億元，這對基金管理公司的風險管控能力提出了更高的要求。為使內部審計更好地發揮監督防范風險的作用，越來越多的基金管理公司將稽核審計職能從監察稽核部門分離出來，成立了獨立的審計部。成立相對獨立的審計部門為基金管理公司內部審計工作賦予了新的含義。首先，與第一、二線職能相比，獨立的內部審計提供給公司治理機構的確認具有最高水平的客觀性和可信度。內部審計需要為公司治理和風險管理工作的適當性和有效性提供獨立且客觀的確認和咨詢，支持公司實現戰略目標，推動并協助公司組織體系的不斷完善。其次，與原先單純的合規稽核審計職能相比，獨立的內部審計須向價值創造審計轉變。內部審計要著眼于公司的整體治理，參與公司全面風險管理，不僅要關注公司的法律合規風險、操作風險和道德風險，確保風險管理和控制的有效性，保住已有價值，還要關注信用風險、流動性風向、操作風險、信息技術風險和和聲譽風險等風險，協助公司各職能更好的了解并抓住風險管理和控制中創造價值的機遇，維護良好的風險管理和治理，使公司有信心追求并實現更大的價值，在價值創造上有所突破。
基金管理公司內部審計的價值實現路徑
（一）注重與職能部門的充分溝通、配合與協作。雖然基金管理公司內部審計部門相對獨立，但內部審計的“獨立性不意味著完全孤立”。基金管理公內部審計部門應借鑒內審最佳實踐，除了與管理層保持良好的溝通，還應始終與職能部門保持良好的溝通和協作，了解業務需求，避免工作上的交叉、重復或空白，使內部審計工作獲得認可、肯定和支持，從而不斷提升內部審計的效率和效益。一是打破偏見，與相關部門充分溝通審計計劃。首先，內部審計人員應創造信任和尊重的氣氛，讓被審計單位充分了解審計的目標、重點和具體工作安排，并認真聽取被審計單位的合理意見，使對方打消顧慮，在不影響審計目標的前提下，可適當對審計計劃進行調整，增加被審計單位的配合度。其次，內部審計人員在關注相關監管法規和公司制度的基礎上，應充分與第二線溝通，了解其風險管理工作及成果，充分聽取第二線對審計計劃的建議，有效識別審計重點。二是重視審前訪談。內部審計與外部審計不同，內部審計人員通常被認為是公司業務的“萬事通”。審前訪談更是體現了內部審計人員的專業素養和對公司業務的熟悉程度。在實踐中，很多內審人員不重視審前訪談，經常問及業務常識性問題，給被審計對象造成了內審人員不專業的印象，使得被審計對象不愿再花費時間與內審人員進行溝通，也為后續審計工作的開展奠定了不好的基礎。因此，內部審計人員應在訪談前做好充分的準備，根據審計計劃，專業、有針對性地提出問題。三是敢于創新，在不增加審計風險的情況下，讓被審計對象參與審計過程。審計人員執行的項目中，曾請被審計對象協助完成對某個存疑線索的跟進排查，最終不僅快速證實了審計人員的存疑，而且通過被審計對象的有效跟進，使存疑事項得到了部分解決，減輕了可能產生的不良影響。因為被審計對象參與了審計過程，增加了對審計結果的認同度，很快接受了該審計發現。四是重質輕量，對于在審計結束前可以改正的問題，應允許被審計對象及時進行整改。在審計報告階段，內部審計人員應及時向被審計對象反饋審計發現問題，充分聽取對方的合理解釋，允許小問題即查即改。審計報告應重質輕量，多反映有價值的系統性問題。審計人員不應過于追求審計業績，將已改正的審計發現都寫入審計報告，這樣一方面使得審計報告中無價值的負面評價太多，不利于雙方對審計報告達成一致意見；另一方面容易給被審計對象造成審計人員難于溝通的印象，不利于審計工作的可持續開展。從規避審計風險的角度，審計人員完全可以將已整改完的審計發現記錄于審計工作底稿作為備查。
（二）配備專業IT審計人員，持續提升內審團隊業務素質。首先，配備專業的IT審計人員是基金管理公司內審團隊建設的當務之急。信息技術管理對基金管理公司舉足輕重，基金的投資、交易和運作均需通過信息系統執行，信息技術風險是基金管理公司的重要風險之一。從當前實踐經驗來看，基金管理公司的內部審計人員多以法律、財務背景為主，IT專業背景的內審人員明顯不足。近年來，證監會強化基金管理公司信息化建設和信息系統安全工作，于2018年底了《證券基金經營機構信息技術管理辦法》，將基金管理公司信息技術治理上升為公司戰略，從管理層職責提升為董事會職責。因此，基金管理公司內部審計部門急需配備專業的IT審計人員，作為對公司信息技術管理內部審計的技術支持，滿足IT審計工作的需要。其次，基金管理公司內部審計部門應注重加強團隊人員勝任能力的持續培養。以外部招聘的方式只能暫時滿足新發展趨勢下基金管理公司內部審計工作的需要，唯有建立良好的學習機制、調動員工學習的積極性，確保內審團隊勝任能力的持續提升，才能實現內部審計為公司戰略發展提供增值服務的目標。以某團隊的實踐經驗為例，通過近兩年建立學習和研究業務流程的機制，很好地提升了內部審計人員的專業素質。內審人員平時即注重熟悉業務流程，通過編制所負責審計項目涉及的業務流程圖，不僅及時掌握了業務變化，而且為其他審計人員提供了業務方面的學習指導。
（三）推進審計管理信息系統建設，規避審計操作風險。基金管理公司內部審計部門獨立后的首要任務是建立規章制度，規范內審業務流程。但在實際執行過程中，由于沒有強制性要求，以及內審人員難以快速適應新功能定位下的工作方式，存在制度制定和執行兩張皮的現象，造成了審計項目工作底稿編制不規范、檔案不完整等問題，給內審工作帶來了一定的潛在風險。因此，推進審計管理信息系統建設是規范審計工作、規避審計操作風險的有效方式。基金管理公司內部審計部門應考慮將內審規范流程嵌入審計管理信息系統，通過系統自動化管控的方式，促使內部審計人員嚴格遵照內審規章制度開展審計工作。內部審計部門既可以考慮外購審計管理信息系統，也可以考慮借助公司自研平臺自主研發。自主研發的好處之一是，在開發過程中，內審人員經常需要與IT部門溝通系統需求，對內審規章制度和工作規范有了更深刻的認識和理解。目前審計管理信息系統第一期已上線，實現了審計全流程覆蓋。未來，系統還將在數據分析和可視化功能建設方面進行優化。
外來施工單位安全管理談幾點體會。
一、領導重視是做好安全管理工作的首要條件
公司領導對安全管理的重視程度直接影響安全管理的工作力度。例如：在項目實施中，對施工單位的選定，影響的因素很多、有質量、新產品、（服務）價格、單位資質及管理水平、工期效率、歷年來的現場管理業績、服務態度等基本因素。而現實工作中，往往價格因素、工期因素成為首要因素。而我們在對一系列的待選單位中進行優選時，首先選出一些施工水平高，歷年來安全管理到位，施工現場秩序好的單位作為重點和作待選單位，優先作為報價對象，以施工資質優先，以施工質量優先，進行經濟分析，進行選定施工單位，堅持安全一票否決制度，對無資質的施工單位，一律不讓參與報價，領導重視了，就能更加有效的杜絕無證單位進場施工的可能，為安全生產提供了保障，促進項目的安全順利實施，為企業生產經營起了促進作用。
二、對招投標工作嚴格控制
1 、招投標過程以公司安全信譽為招標首要條件
在項目招標過程中，我們將公司安全信譽為招標首要條件，對施工企業的安全生產情況進行了解，并要求外來建筑施工單位提供近三年的安全生產情況證明。
2、嚴格控制施工企業供方資質
每當我們對已經發生合作關系的企業和計劃合作單位進入供方評審，對施工單位以往的經營業績、資質等級、財務狀態、人力資源、稅務、工商登記等進行打分，通過大家的評議，選用有施工能力，能承擔我們所委托業務的單位作為合格供方。建立一種機制，考核供方對安全標準認知了解情況及實際施工能力，保證所挑選的合同方在安全標準知識及實踐方面是合格的，這是極為重要的，我們采取下述方法識別和確定合適的供方。
(1) 希望進入“合格名單“的準供方都應要求提供自身的安全政策，為此，我們對施工單位進行適當的考察。
(2) 每一個準提供方都要回答一份準備好的調查表，提供自身安全衛生政策，包括安全管理制度、工作人員職責、經驗、工作安全系統和培訓標準等方面的細節報告。
(3) 根據上述工作來確定合格的供方，但還要通過考察和調查表的反饋信息，進一步了解哪些供方能在實踐中證明其具備條件。并作為每年檢查的主要內容并計入考核檔案中。
三 、采用附加協議進行強化管理
外來單位進入是依據一定的合同關系，為我們提品或服務。我們對資質進行審查，并簽訂完善的合同。我們規定每份合同必須有安全協議，合同才能蓋章，合同才能成立，安全協議的合同必須的內容。我們要求只有安全協議簽訂后，工程才能開工建設。
四、資金控制管理
我們在施工現場開工前，在附加協議中，要求保留1%工程安全措施費，當施工方不能保證現場安全措施時，由甲方要求整改，對于不整改的企業，由甲方直接和供方聯系，購買安全設施，錢款由甲方直接支付；對于安全措施做好的企業，工程結束后，將直接撥付，不予扣留安全措施費。
根據安全情況進行年度表彰和批評，對現場安全做的好的企業給予一定的獎金，對現場安全做的不好的給予一定的懲罰。只有做到恩威并使才能更加有效的調動施工企業的積極性。
五、強化工程施工管理
1、建立安全員獨立負責制
每個項目都設立一個安全員，簽訂責任狀，通過責任狀的簽訂，提高安全員的責任心，促進安全管理水平的提高 ，安全員在發現現場有安全隱患時，要告知項目負責人而項目負責人不予重視的情況下，可直接形成報告并告知監理，監理報給甲方，甲方在安全措施費中支付工程款，進行現場整改。
2、做好安全技術交底
施工單位進入后，我們組織施工單位進行安全技術交底工作，特別是特種作業人員，讓施工單位知道安全方面的要求，現場有什么安全源。同時我們要求施工單位提交施工方案和相應的安全技術措施，讓我們了解施工過程的危險因素，并采取監控措施，防止事故的發生。對于比較大的項目，我們組織設計院、施工單位、施工監理進行安全技術交底，組織安全方案論證，修改完善施工方案，促進安全施工。
3、建立施工單位現場掛牌制度
在小型項目維修項目中，現場都掛牌，表明施工單位名稱、項目責任人、甲方代表、電話，施工期限等內容，以利于大家監督，增強施工單位的管理意識，提高現場管理。
4、現場資質的審查
對于很多施工現場施工人員和證件不符合的現象，我們采取臨檢制度，對檢查出來的人證不符現象，堅決清除現場;對于一些有技術，但是沒有證件的人員，統一進行培訓，并統一辦理證件。
六、加強對施工人員管理
1、做好施工人員安全教育工作
由于施工單位管理水平參差不齊，因此只對施工管理人員進行安全技術交底還不夠。施工人員對現場的情況不太了解，我們有責任告知他們施工現場有關的安全問題，廠紀廠規，如何防止事故發生等方面內容并做好簽名，增強接受教育人員的責任心。
2、加強對外來人員住宿管理，確保住宿安全
一、按照實際情況,對現有的規章制度及作業流程作出了修改
××大廈作為公司一個大的外接項目樓盤,以前無固定管理模板及工作經驗,××大廈全體員工根據現有的實際情況,及時對存在問題進行調整,現就幾件典型事件總結如下:
1、保安部對外來辦事人員的核實及控制上訪人員方面:以前保安部對外來辦事及上訪人員據不登記的,采用小區一直沿用的巡邏崗跟隨,反復盤問等軟性措施。經過兩次突發事件的經歷,在聽取了管委會相關部門領導的建議下,辦公室對保安部外來人員身份核實作出了相應調整,首先加強了保安部門對人員及車輛的識別能力,其次對拒不登記及無理取鬧的人員堅決不予以放行,并通知治安警衛室處理。
2、會務組方面:因天氣溫度逐漸升高,××大廈會議室人員開會時飲水的頻率逐漸上升,要求的攙水間隔時間15分鐘/每次已不能符合開會人員的飲水要求,物管辦公室針對以上問題,作出縮短攙水間隔時間的要求,調整為10分鐘/每次。經過近段時間的觀察,開會人員打電話來要求攙水的要求逐漸減少,取得了較好的效果。
3、保潔方面:××大廈作為經濟開發區的行政辦公大樓,各階層的到訪人員多,也給保潔工作造成一定程度上的影響。XX年4月,連綿的雨天使得辦事人員的腳上沾滿的泥土,四樓及五樓的會議室使用頻率又高,但我們對保潔工作警覺性不高,還是按照以往每一個小時對衛生間保潔的頻率來執行,導致了引起業主方人員的投訴衛生間清潔情況較差的事。辦公室及保潔部針對出現的問題也作出了分析,分析主要原因是管理者思想麻痹,沒充分意識到天氣原因導致的不可控性。辦公室也針對這種情況作出了調整,在下雨天樓層與會人員多的情況下,衛生間作為清潔重點不定時保潔,在衛生間設置保潔簽到表等。
4、工程方面:XX年5月左右,管委會對外招商進入一個新的高峰期,其間到訪的各國代表團及大型外企人員也較多,××大廈電梯因采用并聯運行,在人員上下電梯時每次只能乘從一臺電梯,大大影響了上樓開會人員的時間。鑒于此種原因,辦公室及時要求工程部對電梯并聯裝置進行了處理。通過以后的幾次實際使用,發現使用效果明顯,管委會領導反映良好,于是辦公室把大型會議在樓層上召開時取消電梯并聯裝置的流程納入《大型會議準備預案》。
二、協調管委會、金泰公司及施工方對遺留問題進行整改
因我司是一個物業代管單位,在要求施工方整改及返修時也需要講究方式、方法。物業公司只能談及工程問題的表面現像,盡量回避其中出現問題的原因,出現問題后,如不能由我方協調解決的,可以尋求業主方及相關部門的資源,由他們一起去協調處理。如前期工程設計及工作界面等關系遺留下來的問題,施工單位相互推諉,工程返修進度緩慢,協調管委會、金泰公司及施工方就逐漸成為客戶中心的一項工作重點。經過客戶中心的不懈努力及協調,XX年上半年5件典型的整改問題得到了解決,2件未解決的也明確了責任人,得出了整改意見。
1、檔案館墻面反潮的整改:檔案作為經開區的機要文件存放中心,對房間溫、濕度要求較高,因各方面原因,檔案館負一樓房間內普遍存在反潮、發霉的現像。XX年上半年,檔案館準備正式入住,但因為設計單位與施工方在工作介面上產生分歧,都不予整改。經客戶中心與管委會及業主方相關領導反映后,在管委會的支持下,協調施工方對檔案館反潮的問題進行了整改,現檔案館墻面反潮問題已得到了解決。
2、北樓玻璃天棚漏水的整改:××大廈北樓玻璃天棚在XX年上半年漏水情況特別嚴重,土建施工方與燈飾施工方都不予以處理,導致北樓三樓會議室停止使用三天時間,經過我方協調,組織各施工單位到現場查看及分析原因,最后確定了責任方,并及時予已了解決。
3、配電房雙電源的整改:××大廈信息中心因在當初施工設計時未考慮配置雙電源轉換裝置,導致在停電期間信息中心機房計算機中心不能正常工作,極大的影響了開發區的正常辦公秩序。辦公室也在前期介入遺留問題中提出,也得到了相關領導的批示,要求解決。經過辦公室與各方面協調,現雙電源問題已得到了解決。
4、外環死亡植物的整改確定:外環植物因前期施工方養護原因,部份熱帶喬木一直長勢不好,施工方質保期過后,我方也委托專業養護公司進行委外養護,經過XX年寒冬,外環廣場部份喬木死亡,嚴重影響了××大廈景觀。辦公室通過給管委會相關領導打報告說明情況外,還與外環植物供貨方就植物死亡的原因進行了分析。在管委會領導的牽頭下,金泰公司、物管辦公室及施工方達成了一致意見,并根據植物本身存活的特性,采取適當的時機由管委會予已更換。
5、堅持原則、對檔案館空調除濕效果進行嚴格把關,就施工方的不合格項目上報建設局督促施工方整改。(此問題正在整改中)
三、XX年下半年工作總體框架
完善各項制度、流程——努力完善各部門考核標準并結合實際情況進行考核。完善各部門作業文件,使工作更規范化、專業化。
打造兩個和諧——即打造和諧團隊,和諧樓宇。
推進一大整合——推進××大廈現有資源的整合。
(一)、進一步優化“為客戶提供高效優質的服務并影響他們的行為”的企業目標
通過嚴格要求各部門班組長的服務考核,進一步發動××大廈各部門為業戶滿意而提供精細服務。提高業戶滿意度是XX年下半年的首要目標,考核標準將從研究業主的需求著手,以iso9000相關標準為量化目標,提高××大廈各部門例會安排事項執行質量等為手段,確保各部門實現物管合同約定的品質目標、成本目標和時間目標,盡最大努力提高管理服務水準。
(二)、進一步建設“善待你一生”的企業文化,打造兩個和諧,即打造和諧團隊,和諧樓宇。
由于行業的原因物管行業從業人員素質參差不齊,員工構成復雜,并且困難的多、身體差的多,文化水平低的多,客觀上存在一部分“弱勢群體”,這就使得我們的思想工作和員工凝聚力猶為重要和艱巨。正如我們員工所言,員工對企業的滿意是客戶對企業滿意的保證,員工以企業為榮,為之自豪則是企業興旺發達的象征。目前,××大廈的發展比較好,它靠的是什么?它靠的是有一種堅忍不拔的精神,有一個團結互助向上的團隊。XX年下半年我們要更好地加強團隊建設,要進一步在增強員工的歸屬感上下功夫。一方面,要充分利用公司的發展,建立人才崗位合理調動機制,做到人盡其才;另一方面,做好培訓工作,使員工能適應本崗位工作,使員工增強歸屬感,進而增強××大廈的凝聚力。要發揚互幫互助、互敬互愛、互謙互諒的工作氛圍,打造和諧團隊。
一、“屢查屢犯”問題產生原因分析
1.制度制定和執行不到位。一是部分網點內控合規意識不強。有些網點負責人和柜員認為高頻低危的問題只要不產生資金損失，操作上馬虎點無所謂，重復的業務操作使柜面人員責任心下降，風險防范意識淡化。長期與同事、客戶接觸，礙于情面，覺得不好意思太較真，久而久之會出現以信任代替制度、以習慣代替規章、以感情代替法則的現象。比如：掛失業務不合規、授權不規范、印章使用不合規、主任、會計主管檢查流于形式等。二是制度制定與實際業務脫離。有的聯社拿著省聯社、辦事處的文件照抄照搬，造成制度重復制定，沒有將制度細化，可操作性不強，導致業務操作不合規等問題的發生；三是考核制度不夠全面和細化。目前的考核機制更多地將業務指標與機構、員工績效掛鉤，對業務操作質量雖有要求，但具體的量化指標較少，只是出現了重大差錯事故或案件時才會影響到機構、員工的績效，在趨利導向上形成了員工重任務指標，輕質量、輕風險防范的現狀。
2.考核機制落實不到位。一是考核管理的力度不夠。內控制度建設質量主要依靠干部職工的認知程度和內部管理力度，雖然聯社制定了一系列內部控制制度和綜合考核辦法，但在具體操作時，由于怕得罪人，對違反內控制度規定的員工進行責任追究的力度不大，威懾力不強，違規問題依然發生，降低了制度的約束力。二是考核機制建設不夠完善。考核機制還不很科學，注重懲處，忽視激勵，不能有效調動廣大員工的積極性和創造性；三是沒有突出對各級領導的管理責任。對各級領導的履職問責跟不上，一旦出現問題，主要追究經辦人的責任，而忽略了各級領導的領導、監督、檢查責任，這樣，各級領導的對問題的認識和重視程度難以提升，員工思想也容易產生波動，甚至出現對立情緒，影響業務工作的有效開展，制度辦法的約束力、執行力大打折扣。
3.審計監督作用發揮不到位。一是目前審計工作仍停留在“查帳審計”和“制度審計”的階段，沒有真正實施以風險導向的監督評價。審計工作還是著重于事后監督和靜態檢查，沒有完全實現對事前、事中及事后經營的全過程監督。二是審計工作實施中，還存在人情顧慮、說情照顧的現象，審計發現問題查的多、報的少，甚至個別還存在審計檢查走過場的現象，責任追究力度不夠。三是對違規問題督導整改不力，責任追究不到位，審計成果運用不充分，導致問題查而不糾、屢查屢犯的現象沒有得到有效遏制。
二、糾正“屢查屢犯”問題的對策建議
1.統一思想認識，抓住問題要害 一是從管理層做起，增強合規風險責任意識。各級負責人要樹立正確的業績觀、權力觀和榮譽觀，對各項規章制度做到率先垂范、身體力行。二是強化教育培訓，增強全員依法合規經營理念。通過教育培訓，培養全員愛崗敬業精神，規范全員誠實守信職業操守，讓全體員工明白“違規就是風險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服“屢查屢犯”問題打牢思想基礎。三是強化行為監督，嚴守案件防范“高壓線”。對違規違紀行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，把合規、守規成為每一個員工應盡的義務和責任。
關鍵詞：屢查屢犯；成因分析
從近年來信用社內部審計情況看，審計發現的問題中，“屢查屢犯”問題普遍存在，有的問題已經影響到信用社職能的有效履行，應引起高度重視。所謂“屢查屢犯”，大致有兩種情況：一是經過多次審計發現某些問題在同一營業網點重復出現；二是審計發現類似的問題不同年份里在不同網點間重復出現。前者是某些具體網點被查出問題而不改過，性質很嚴重；后者則是指一些現象具有普遍性，今天這里審出差錯，明天那里又審出同樣的毛病，是帶有共性的問題。筆者就信用社“屢查屢犯”問題的成因和防范對策作一探討。
一、“屢查屢犯”問題產生原因分析
1.制度制定和執行不到位。一是部分網點內控合規意識不強。有些網點負責人和柜員認為高頻低危的問題只要不產生資金損失，操作上馬虎點無所謂，重復的業務操作使柜面人員責任心下降，風險防范意識淡化。長期與同事、客戶接觸，礙于情面，覺得不好意思太較真，久而久之會出現以信任代替制度、以習慣代替規章、以感情代替法則的現象。比如：掛失業務不合規、授權不規范、印章使用不合規、主任、會計主管檢查流于形式等。二是制度制定與實際業務脫離。有的聯社拿著省聯社、辦事處的文件照抄照搬，造成制度重復制定，沒有將制度細化，可操作性不強，導致業務操作不合規等問題的發生；三是考核制度不夠全面和細化。目前的考核機制更多地將業務指標與機構、員工績效掛鉤，對業務操作質量雖有要求，但具體的量化指標較少，只是出現了重大差錯事故或案件時才會影響到機構、員工的績效，在趨利導向上形成了員工重任務指標，輕質量、輕風險防范的現狀。
2.考核機制落實不到位。一是考核管理的力度不夠。內控制度建設質量主要依靠干部職工的認知程度和內部管理力度，雖然聯社制定了一系列內部控制制度和綜合考核辦法，但在具體操作時，由于怕得罪人，對違反內控制度規定的員工進行責任追究的力度不大，威懾力不強，違規問題依然發生，降低了制度的約束力。二是考核機制建設不夠完善。考核機制還不很科學，注重懲處，忽視激勵，不能有效調動廣大員工的積極性和創造性；三是沒有突出對各級領導的管理責任。對各級領導的履職問責跟不上，一旦出現問題，主要追究經辦人的責任，而忽略了各級領導的領導、監督、檢查責任，這樣，各級領導的對問題的認識和重視程度難以提升，員工思想也容易產生波動，甚至出現對立情緒，影響業務工作的有效開展，制度辦法的約束力、執行力大打折扣。
3.審計監督作用發揮不到位。一是目前審計工作仍停留在“查帳審計”和“制度審計”的階段，沒有真正實施以風險導向的監督評價。審計工作還是著重于事后監督和靜態檢查，沒有完全實現對事前、事中及事后經營的全過程監督。二是審計工作實施中，還存在人情顧慮、說情照顧的現象，審計發現問題查的多、報的少，甚至個別還存在審計檢查走過場的現象，責任追究力度不夠。三是對違規問題督導整改不力，責任追究不到位，審計成果運用不充分，導致問題查而不糾、屢查屢犯的現象沒有得到有效遏制。
二、糾正“屢查屢犯”問題的對策建議
1.統一思想認識，抓住問題要害 一是從管理層做起，增強合規風險責任意識。各級負責人要樹立正確的業績觀、權力觀和榮譽觀，對各項規章制度做到率先垂范、身體力行。二是強化教育培訓，增強全員依法合規經營理念。通過教育培訓，培養全員愛崗敬業精神，規范全員誠實守信職業操守，讓全體員工明白“違規就是風險”、“安全就是效益”、“守法就是信譽”，為克服“屢查屢犯”問題打牢思想基礎。三是強化行為監督，嚴守案件防范“高壓線”。對違規違紀行為進行果斷處理，確保員工的行為自覺服從制度，把合規、守規成為每一個員工應盡的義務和責任。
