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緒論：在尋找寫作靈感嗎？愛發表網為您精選了8篇流量表調查報告，愿這些內容能夠啟迪您的思維，激發您的創作熱情，歡迎您的閱讀與分享！
合營企業的名稱
合營企業的地址
中方負責人
外方負責人
1.合營的由來
介紹雙方從接觸到簽約的簡單經過、中方企業的生產歷史及尋求外資合營的目的。
2.項目主辦人簡介
介紹中方企業的簡況，包括企業的地理環境、廠房設施、職工隊伍、技術力量、生產能力及能源交通等。介紹外方的生產情況、技術能力以及國際地位等。
第二章 合營目標
1.合營的模式
2.合營的規模
確認合營企業的總投資額和注冊資本，雙方各占投資總額的比例及投資的方式。
3.工藝過程
包括工藝流程、產品綱領及生產工藝等。
4.市場預測
介紹合營企業產品的市場銷售情況及雙方的銷售責任(應附國際國內市場供應情況的調查報告)。
5.產品銷售方案
作出若干年內產品外銷與內銷的計劃，并規定雙方的銷售渠道與銷售責任。
第三章 合營企業的組成方案
董事會的組成及權限，整個合營企業各辦事機構的組成框架(附圖)
1.公司職工定員
2.職工來源及培訓
職工來源包括管理人員和工人。培訓應作出初步計劃，對不同層次的職工進行不同級別的培訓。
3.薪金及工資
第四章 生產原料供應方案
1.主要原料
說明每一種主要原料所需求量以及供應的渠道。
2.水、電、燃料
說明每日(或每年)的消耗量和解決的途徑。
3.包裝材料
說明年需求量和解決的途徑。
4.主要設備生產能力的預算及購置計劃(應列表說明)
第五章 安全環保
應根據我國環境保護法及有關安全規定、工業衛生標準的要求執行。
1.污染物的處理
說明本產品的生產是否產生廢水、廢氣、煙塵及噪音等以及處理措施。
2.環境美化
3.勞動安全保護措施
第六章 技術經濟分析
1.技術上的合理性和可實現性
說明本企業與外方合營的條件，本企業的生產歷史、技術力量和管理經驗，外方的生產歷史、技術力量和國際信譽，兩家合營后產量與質量可能達到的水平。
2.經濟分析(參見財務分析表)
3.外匯流量表(參見財務分析表)
第七章 資金來源及項目組成
具體說明雙方投資的金額和投資的方式。
如：中方可以廠房或土地使用費、開發費抵部分或全部投資;外方可以先進的設備及生產流水線抵部分或全部投資。
如果雙方投資需要分期投入，那么說明每一期投資的金額和方式。
第八章 實施計劃
具體列出完成可行性研究報告、辦理營業執照、有關商務談判、土建籌備工作開始、生產廠房交付使用、設備安裝試車、投產等一系列主要工程的時間。
第九章 評 語
本合營企業符合國家利用外資的方針、政策(有利于產品更新換代和趕上世界先進水平，在經濟上雙方均有利可得)在經濟效益方面的效果。
第十章 財務分析
(一)設計能力
(二)總投資費用及獎金籌措
(三)財務分析(附財務分析表)
合營雙方一致同意由甲方做可行性研究報告。上報主管部門審批。
×年×月×日
附件：財務分析目錄(各類表格)
財務報表承載著企業發展和經營狀況的主要參照信息，為企業的股東、經營者以及其所有的債權人更全面的掌握企業整體的經營情況起著非常重要的作用。但在財務報表的整個運作過程中風險也層出不窮，本文就對企業財務報表的風險以聯想公司2012年財務報告為例做了分析探討，提出了如何識別風險并及時的規避應對。
【關鍵詞】
財務報表；風險識別；措施
在企業日常生產經營活動中所發生的財務管理活動，經過會計的確認、計量、記錄、歸類和匯總，最終形成的就是我們常見的企業財務報表了。財務報表是反映一個企業有無實力最直觀的科學數據，也是評價企業盈利情況、以及未來發展前景的客觀參考，有利于克服通用財務報表的一般局限性。通過對企業財務報表的分析，我們可以洞察企業生產經營過程中隱藏的風險，通過對風險合理防范，有利于企業健康成長，和諧發展。
1 企業財務報表分析概述及三大財務報表
企業的財務報表主要包括：資產負債表、利潤表以及現金流量表等[1]。通過對這些報表使用理解，有助于我們分析企業從成立到成長、成熟等各個時期的發展狀況，并作出科學應對。幫助我們更好地解決企業當下或未來所要面對的難題。讓企業經營者可以根據報表提示信息采取有效措施，解決問題，更好的發展企業。
1.1 資產負債表
資產負債表反映的是一個企業在某一段特定時段的生產經營財務狀況[2]。我們通常所說的月末月末、季末、半年末或是一年末都屬于某一特定時段。從資產負債表中我們可以看出：在該特定時段內，企業所擁有的資金狀況，經濟資源構成分布，以及經濟實力等；該企業未來的償債能力及財務變化趨勢。從“資產=負債+所有者權益”這一會計等式中我們可以看出，資產負債表中顯示的數據，只是直觀上反映了一個時段的企業財務狀況，這一財務狀況只能被看做是賬面價值，與實際價值有一定的時間差距，這一滯后性也讓報告使用者對企業未來的發展前景判斷帶來了更多不確定因素。
1.2 利潤表
利潤表又通常被稱作是損益表，是用來解釋一個企業的利潤是如何產生的，它記載了一個企業在一定時期生產經營活動中所形成的收入、成本費用以及非經營性的損益。從利潤表中我們可以分析讀出該企業在運營過程中的盈虧與損益。從“利潤=收入-成本費用”這一會計等式中我們可以看出，如果收入增加的數量大于成本耗費的數量，那么企業自然就會產生盈利，形成利潤，反之，如果企業收入增加的數量小于成本耗費的數量，那么企業自然就會產生虧損[3]。企業的“收入”是判斷企業規模和經營能力的重要標志，尤其是主營業務收入是體現企業市場占有情況的特殊標志，根據業務收入計算的業務增長率可以幫助報告使用者輕松觀察企業經營的成長情況。
1.3 現金流量表
現金流量表反映了企業在一定特定時期內，日常生產經營等活動中所產生的凈現金流情況。它如企業的血液一樣，給企業的生產、運營和未來的擴大發展，提供動力。從“現金凈流量=現金流入-現金流出”這一會計等式中可以看出，它是圍繞現金的流入流出活動編制的，根據不同時期的現金流入流出情況，編制報表具體說明企業的現金流量狀況。這一數據比較動態，可以科學反映企業的盈利能力，與未來的發展前景。
2 企業財務報表風險識別與應對措施
企業財務報表中的主要風險包括編制的財務報表不符合國家有關法律法規要求，即合法合規風險[4]。或是提供了虛假信息，摻入財務報表當中，即真實性風險。所以企業要嚴格按照有關的法律法規制度，科學編制，以會計準則為依據，各項數據保證真實可靠，整個編制過程中，我們的編制人員要有一定的責任心，保證各項數據的完整有效。
2.1 “虛增資產項目”的識別
2.1.1虛構銷售業務，虛增應收賬款
有的企業日常經營銷售策略不夠科學，銷售量有限，但為了獲得更多的銀行貸款支持，擴大生產，往往在財務報表中夸大自己的銷售營業能力，粉飾財務報表數據，尤其在應收款項金額一欄表現的尤為明顯。表現在資產負債表中就是，資產類：應收賬款呈現大幅增長的趨勢；權益類：未分配利潤大幅增長。所以我們一般的應對措施是：在使用報告前的調查工作中先加大對大額應收款項購銷合同等相關事項的調查力度，避免企業提供虛假不實數據。
2.1.2在建工程長期掛賬
這個賬目的產生主要是由于企業在自建工程匯總，形成的固定資產大部分依靠外來資金，外來資金的借入是需要考慮利息因素的，根據會計準則的規定，在建工程借入資金形成的利息也要按照資本化納入。所以不難看出，如果企業在建工程完工后，一直不進行竣工結算的話，那么形成的利息就錄入在建工程成本，則這一時期的財務費用就相應減少了，折舊也無法核實計提，給賬面造成的影響就是利潤增加了，但實際上并沒有變化。在資產負債表上的反映就是，資產類：在建工程長期掛賬；權益類：未分利潤偏大，水份高。所以我們一般的應對措施是：在實地調查工作中加大對這部分在建工程存在情況、使用狀況的勘察，并通過訪談和調閱有關資料，確實掌握在建工程的實際狀況，如果存在上述兩種虛增資產事項，應在調查報告中充分考虛該事項對資產整體狀況的影響程度。
2.2 “夸大資產質量和價值”的識別
2.2.1應收賬款長期掛賬
應收賬款是企業在日常的經營生產活動中，向外界提品或者服務時，應取得的相應報酬而實際未收到賬款的統稱。因為應收賬款一般是在企業生產經營銷售過程中形成的，所以應收賬款也與企業的主營業務息息相關。所以能否順利收回應收賬款，或是能否在有效時間內收回，都對企業的未來發展前景有著重大影響。我們通常認為三年以上未收到的款項，那么今后收回它的可能性也就微乎其微了。所以企業經營者、財務管理者要有一定遠瞻性，對于一些可能收不回來的賬款，要按照科學合理的比例將其錄入壞賬準備中，相應的記入當期損益。表現在資產負債表上的反映是，應收款項金額與企業預期銷售可獲得的實際金額相差較大，導致借款方資產與實際相差甚遠，資產表現雖高，但虛假成分太多。所以我們一般的應對措施是：重視應賬款賬齡分析，對賬齡較長應收賬款加大可回收性的調查，以核實資產，排除資產中的水份。
2.2.2借款人利用存貨計價的調整，使資產虛假不實，費用數據不明確
另外存貨中還可能包含有滯銷、貶值、報廢甚至不真實的部分。主要表現在資產負債表上的反應。由于存貨資產與其自身價值的不統一，使得企業資產與實際不符。所以我們一般的應對措施是：首先，在存貨計價方面。抽取一些有代表性的存貨，如存貨量不多但是價值較高的存貨，或者占資金比重比較大的存貨。先對他們進行一定的市場調研，通過調查分析得出科學結論，對于一些產品定價過高的，要及時在調查報告中備注反映。其次，存貨質量的方面。在實際的調研過程中，找出借款人在存貨賬務上流動性較弱的那一部分，重點排查是否存在質量問題，是否可以快速變現等。對于上述情況，要及時考慮原因后果，以為企業未來的資產狀況做好充足的準備。
2.2.3固定資產、以及無形資產中存在與現實價值不符
固定資產、以及無形資產中存在與現實價值不符合的部分，或者對于企業作用不大的部分，但這些數據仍在企業的財務報表中有所反映。主要體現在資產負債上，借款人長期的資產價值與賬面價值出入甚大，資產總體與實際不符。所以我們一般的應對措施是：在現場調查中對大宗固定資產項目的存在狀況、使用狀況予以關注。調查無形資產的經濟內容，分析其未來給企業帶來收益的可能性或是純粹的未攤銷費用等。
3 案例——以聯想公司2012年財務報告為例
背景：2011年-2012年，PC出貨量漲幅達到18%，目前，全球PC保有量為14億臺，就中國市場而言，前景更是一片光明。近年來，政府大力推動電腦下鄉、科技下鄉等政策，給我們的PC行業帶來了發展的春天。目前，中國寬帶用戶以達到3.84億，PC電腦市場潛力巨大。所以要想擴大市場占有率，需要加大科技投入力度，增強產品的附加值和多樣化[5]。
3.1 會計政策分析
圖3.1 銷售成本與銷售收入
其中1—2012年，2—2011年，3—2010年，4—2009年，5—2008年，6—2007年。
圖 3.2聯想與其他主要廠商在中國的市場份額
圖 3.3 主營業務收入、存貨、應收賬款對照
其中1—2012年，2—2011年，3—2010年。
分析評價。從圖3.1、圖3.2、圖3.3分析：一是，隨著銷售成本的增加，銷售收入和毛利潤所成正相關增加，但每一元的銷售成本帶來的收益并不是很大，所以著重關注費用的使用效率。二是，近年來聯想的市場占有率穩步上升，遠遠大于其他競爭者，但是市場份額欺負相對于其他競爭者相對較大，應采取相應的穩定占有率措施。三是聯想與管理費用比率較小，說明聯想在銷售方面投入比較大，而銷售費用直接與主營業務收入掛鉤。
3.2 公司財務分析
3.2.1盈利能力分析
3.2.2償債能力縱向比較
3.2.3各周轉率比較
存貨周轉率 2010年：29.48
2011年：28.43
2012年：22.29
總資產周轉率 2010年：2.27
2011年：2.25
2012年：1.85
流動資產周轉率 2010年：3.48
2011年：3.63
2012年：2.66
應收賬款周轉率 2010年：19.00
2011年：16.50
2012年：16.26
3.2.4營運資本
2010年216905；2011年1210031；2012年1114297。
3.2.5財務報表分析
聯想公司在主營業務方面的營業毛利呈下降趨勢。我們分析原因后發現，聯想公司的營業收入增長率在營業成本增長率之下，由于入不敷出，導致營業毛利不理想。產權比率逐年上升表明企業的長期償債能力有所下降，債權人權益的保障程度越低，承擔的風險越大，但是，企業能夠充分的發揮負債的財務杠桿效應，與此同時權益乘數逐年增大，表明該企業的負債程度越來越高，債權人受保護的程度有所下降；從2010年到2012年營運資本由正數轉為負數，企業的財務狀況不穩定。存貨周轉率逐年下降說明公司存貨管理效率降低；總資產周轉率下降說明企業利用資產進行日常的生產經營活動效率十分低下，久而久之這將影響企業的整體盈利能力；流動資產周轉率也在下降說明流動資金占用增加；應收賬款周轉率逐年降低，公司的營運能力在降低。
4 結束語
財務報告是企業向報告使用者展示的重要反饋信息，它有助于報告使用者通過報告信息，了解掌握企業的發展狀態，通過對企業風險的科學合理分析，從而達到共贏。正確認識企業財務報表的風險所在，規范企業財務報表格式，保證報表中的每一個數據無水分摻雜，與企業實際相符。
【參考文獻】
[1]尉然.財務報告改進與構建：基于企業整體資產價值的視角[J].北京市經濟管理干部學院學報，2011，02：4-5.
[2]孟建.淺談基于會計變量特征的財務報表改革[J].財經界（學術版），2011，02：3-4.
[3]向揚，趙萱，盈余.應計項目與未來現金流量[J].財會通訊，2009，06：15-16.
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JettaGTX轎車ABS液壓制動管路壓力瞬態特性模型
三維直線插補算法的優化及精度分析
基于工業設計的紡織復合材料產品造型設計
基于CAN總線的冷庫溫度測量設計
用兩種算法實現的自適應判決反饋均衡器性能比較
基于尾氣分析的發動機故障診斷專家系統
基于PC機的開放式數控系統的設計
宏編程技術在數控車床上的應用
IC卡門鎖的電路設計
MEMS及其在生物醫學領域中的應用
以太網技術的現狀及發展綜述
一般二元關系下的粗糙度不等式
線性網絡簡化分析法的討論
英國高等教育管理特點及其啟示
美國研究生教育發展的特點與借鑒——兼論職技高師職業技術教育學碩士研究生的培養
發展機器人教育培養綜合型創新人才的研究與實踐
應用語言學研究綜述
在基礎英語教學中培養學生的綜合技能
基于幾何質量和后驗誤差的網格優化設計
短脈沖紫外激光輻照下硅材料表面剝離過程研究
JettaGTX轎車ABS液壓制動管路壓力瞬態特性模型
三維直線插補算法的優化及精度分析
基于工業設計的紡織復合材料產品造型設計
基于CAN總線的冷庫溫度測量設計
用兩種算法實現的自適應判決反饋均衡器性能比較
基于尾氣分析的發動機故障診斷專家系統
基于PC機的開放式數控系統的設計
宏編程技術在數控車床上的應用
IC卡門鎖的電路設計
MEMS及其在生物醫學領域中的應用
以太網技術的現狀及發展綜述
一般二元關系下的粗糙度不等式
線性網絡簡化分析法的討論
英國高等教育管理特點及其啟示
美國研究生教育發展的特點與借鑒——兼論職技高師職業技術教育學碩士研究生的培養
發展機器人教育培養綜合型創新人才的研究與實踐
1.總論，包括項目名稱，利用外資方式，主辦單位，主管部門，項目負責人，項目背景，項目具備的條件等。
2.產品的生產與銷售，包括產品名稱、規格與性能、市場需求情況，生產規模的方案論證，橫向配套計劃，產品國產化問題及銷售方式、價格，內外銷售比例等。
3.主要技術與設備的選擇及其來源，包括采用技術、工藝、設備的比較選擇，技術、設備來源及其條件與責任。
4.選址定點方案，包括定點所具備條件（地理位置、氣象、地質等自然條件，資源、能源、交通等現有條件及其具備的發展條件等）、所定
廠址的優缺點及最后之選定結論。
5.企業組織的設置與人員培訓，包括組織機構與定員、人員投入計劃與來源、培訓計劃及要求。
6.環境保護內容。
7.資金概算及其來源，包括合資各方的投資比例、資本構成及資金投入計劃。
8.項目實施的綜合計劃，包括項目實施進程及施工組織規劃等。
9.經濟指標的計算分析，包括靜態的財務指標分析和敏感性分析、外匯平衡分析等。
10.綜合評價結論。
范例：
可行性研究報告的參考格式
第一章概況
合營企業的名稱
合營企業的地址
中方負責人
外方負責人
1．合營的由來
介紹雙方從接觸到簽約的簡單經過、中方企業的生產歷史及尋求外資合營的目的。
2．項目主辦人簡介
介紹中方企業的簡況，包括企業的地理環境、廠房設施、職工隊伍、技術力量、生產能力及能源交通等。介紹外方的生產情況、技術能力以及國際地位等。
第二章合營目標
1．合營的模式
2．合營的規模
確認合營企業的總投資額和注冊資本，雙方各占投資總額的比例及投資的方式。
3．工藝過程
包括工藝流程、產品綱領及生產工藝等。
4．市場預測
介紹合營企業產品的市場銷售情況及雙方的銷售責任（應附國際國內市場供應情況的調查報告）。
5．產品銷售方案
作出若干年內產品外銷與內銷的計劃，并規定雙方的銷售渠道與銷售責任。
第三章合營企業的組成方案
董事會的組成及權限，整個合營企業各辦事機構的組成框架（附圖）
1．公司職工定員
2．職工來源及培訓
職工來源包括管理人員和工人。培訓應作出初步計劃，對不同層次的職工進行不同級別的培訓。
3．薪金及工資
第四章生產原料供應方案
1．主要原料
說明每一種主要原料所需求量以及供應的渠道。
2．水、電、燃料
說明每日（或每年）的消耗量和解決的途徑。
3．包裝材料
說明年需求量和解決的途徑。
4．主要設備生產能力的預算及購置計劃（應列表說明）
第五章安全環保
應根據我國環境保護法及有關安全規定、工業衛生標準的要求執行。
1．污染物的處理
說明本產品的生產是否產生廢水、廢氣、煙塵及噪音等以及處理措施。
2．環境美化
3．勞動安全保護措施
第六章技術經濟分析
1．技術上的合理性和可實現性
說明本企業與外方合營的條件，本企業的生產歷史、技術力量和管理經驗，外方的生產歷史、技術力量和國際信譽，兩家合營后產量與質量可能達到的水平。
2．經濟分析（參見財務分析表）
3．外匯流量表（參見財務分析表）
第七章資金來源及項目組成
具體說明雙方投資的金額和投資的方式。
如：中方可以廠房或土地使用費、開發費抵部分或全部投資；外方可以先進的設備及生產流水線抵部分或全部投資。
如果雙方投資需要分期投入，那么說明每一期投資的金額和方式。
第八章實施計劃
具體列出完成可行性研究報告、辦理營業執照、有關商務談判、土建籌備工作開始、生產廠房交付使用、設備安裝試車、投產等一系列主要工程的時間。
第九章評語
本合營企業符合國家利用外資的方針、政策（有利于產品更新換代和趕上世界先進水平，在經濟上雙方均有利可得）在經濟效益方面的效果。
第十章財務分析
（一）設計能力
（二）總投資費用及獎金籌措
（三）財務分析（附財務分析表）
合營雙方一致同意由甲方做可行性研究報告。上報主管部門審批。
×年×月×日
附件：財務分析目錄（各類表格）
主要內容：
1.總論，包括項目名稱，利用外資方式，主辦單位，主管部門，項目負責人，項目背景，項目具備的條件等。
2.產品的生產與銷售，包括產品名稱、規格與性能、市場需求情況，生產規模的方案論證，橫向配套計劃，產品國產化問題及銷售方式、價格，內外銷售比例等。
3.主要技術與設備的選擇及其來源，包括采用技術、工藝、設備的比較選擇，技術、設備來源及其條件與責任。
4.選址定點方案，包括定點所具備條件（地理位置、氣象、地質等自然條件，資源、能源、交通等現有條件及其具備的發展條件等）、所定廠址的優缺點及最后之選定結論。
5.企業組織的設置與人員培訓，包括組織機構與定員、人員投入計劃與來源、培訓計劃及要求。
6.環境保護內容。
7.資金概算及其來源，包括合資各方的投資比例、資本構成及資金投入計劃。
8.項目實施的綜合計劃，包括項目實施進程及施工組織規劃等。
9.經濟指標的計算分析，包括靜態的財務指標分析和敏感性分析、外匯平衡分析等。
10.綜合評價結論。
范例：可行性研究報告的參考格式
第一章概況
合營企業的名稱
合營企業的地址
中方負責人
外方負責人
1．合營的由來
介紹雙方從接觸到簽約的簡單經過、中方企業的生產歷史及尋求外資合營的目的。
2．項目主辦人簡介
介紹中方企業的簡況，包括企業的地理環境、廠房設施、職工隊伍、技術力量、生產能力及能源交通等。介紹外方的生產情況、技術能力以及國際地位等。
第二章合營目標
1．合營的模式
2．合營的規模
確認合營
企業的總投資額和注冊資本，雙方各占投資總額的比例及投資的方式。
3．工藝過程
包括工藝流程、產品綱領及生產工藝等。
4．市場預測
介紹合營企業產品的市場銷售情況及雙方的銷售責任（應附國際國內市場供應情況的調查報告）。
5．產品銷售方案
作出若干年內產品外銷與內銷的計劃，并規定雙方的銷售渠道與銷售責任。
第三章合營企業的組成方案
董事會的組成及權限，整個合營企業各辦事機構的組成框架（附圖）
1．公司職工定員
2．職工來源及培訓
職工來源包括管理人員和工人。培訓應作出初步計劃，對不同層次的職工進行不同級別的培訓。
3．薪金及工資
第四章生產原料供應方案
1．主要原料
說明每一種主要原料所需求量以及供應的渠道。
2．水、電、燃料
說明每日（或每年）的消耗量和解決的途徑。
3．包裝材料
說明年需求量和解決的途徑。
4．主要設備生產能力的預算及購置計劃（應列表說明）
第五章安全環保
應根據我國環境保護法及有關安全規定、工業衛生標準的要求執行。
1．污染物的處理
說明本產品的生產是否產生廢水、廢氣、煙塵及噪音等以及處理措施。
2．環境美化3．勞動安全保護措施
第六章技術經濟分析
1．技術上的合理性和可實現性
說明本企業與外方合營的條件，本企業的生產歷史、技術力量和管理經驗，外方的生產歷史、技術力量和國際信譽，兩家合營后產量與質量可能達到的水平。
2．經濟分析（參見財務分析表）
3．外匯流量表（參見財務分析表）
第七章資金來源及項目組成
具體說明雙方投資的金額和投資的方式。
如：中方可以廠房或土地使用費、開發費抵部分或全部投資；外方可以先進的設備及生產流水線抵部分或全部投資。
如果雙方投資需要分期投入，那么說明每一期投資的金額和方式。
第八章實施計劃
具體列出完成可行性研究報告、辦理營業執照、有關商務談判、土建籌備工作開始、生產廠房交付使用、設備安裝試車、投產等一系列主要工程的時間。
第九章評語
本合營企業符合國家利用外資的方針、政策（有利于產品更新換代和趕上世界先進水平，在經濟上雙方均有利可得）在經濟效益方面的效果。
第十章財務分析
（一）設計能力
（二）總投資費用及獎金籌措
（三）財務分析（附財務分析表）
合營雙方一致同意由甲方做可行性研究報告。上報主管部門審批。
×年×月×日
附件：財務分析目錄（各類表格）
酷梨調色盤創意紙坊
創業計劃書
創業團隊：第38組
團隊成員：李彤 郭翔宇 王賀 張培杰 周健 韓正澤 崔達 學 院：會計學院
專業班級：會計學中外 12-7
指導教師：韓朝亮
日 期：2015/04/27
哈爾濱商業大學經管綜合實踐中心
目 錄
一、概要 ................................................. 1
二、公司簡介 ............................................. 2
三、市場分析 ............................................. 3
四、競爭分析 ............................................. 6
五、產品服務 ............................................. 9
六、市場營銷 ............................................ 12
七、財務計劃 ............................................ 16
八、風險分析 ............................................ 20
九、內部管理 ............................................ 24
十、附件資料 ............................................ 26
一、摘要
對整個計劃書內容的總體說明，描述全部計劃的基本框架。
二、公司簡介
對公司的整體情況進行介紹，包括公司經營內容．宗旨．戰略．產品．技術．團隊等各個方面，重點闡述公司的整體優勢與經營目標。
1．公司簡介
2．公司的宗旨和目標
3．產品優勢
4．技術優勢
5．核心管理團隊
三、市場分析
公司即將進入的目標市場的整體情況，現狀規模，發展趨勢，以及目標市場的客戶需求分析。
1．市場介紹
2．目標市場
3．需求分析
四、競爭分析
分析市場競爭形勢，主要競爭對手分析及應對策略。
1．主要競爭對手分析
2．市場競爭策略
3．競爭優勢分析
五、產品服務
介紹企業的產品或服務，及對客戶的價值。對市場上的同類產品進行對比分析，闡述公司產品與服務的特色及優勢。
1．產品發展規劃
2．研究與開發
3．生產與運輸
4．實施與服務
六、市場營銷
介紹企業所針對的市場．營銷戰略．競爭環境．競爭優勢與不足。
1．市場開發策略
2．產品定位分析
3．產品定價策略
4．渠道網絡建設
5．廣告宣傳策略
6．營銷團隊建設
七、財務計劃
公司需要融資的規模及投入使用計劃，并對未來幾年的收益進行預測，分析投資回報情況，并列出預計的財務報表。
1．資金需求說明
2．資金投入計劃
3．投資收益預測
4．預計利潤表
5．預計資產負債表
6．預計現金流量表
八、風險分析
對公司運營過程中可能遇到的各類風險進行說明，并說明如何應對各種可能出現的風險情況。
1．市場與競爭風險
2．產品與技術風險
3．財務風險
4．管理風險
5．政策風險
九、內部管理
對公司內部管理的各方面工作進行說明。
1．公司組織結構
2．公司管理制度
3．人力資源計劃
4．內部激勵方案
十、附件資料
【關鍵詞】貸款；五級分類；現金流量
一、貸款五級分類和現金流量概述
（一）貸款五級分類概述
1.貸款風險五級分類概念
1998年5月，中國人民銀行參照國際慣例，結合中國國情，制定了《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即按風險程度將貸款劃分為五類：正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。
2.貸款風險五級分類的意義
作為農村信用社貸款的基礎工作，貸款風險五級分類方法在防范、化解金融風險，特別是信貸資產風險具有特別重要的現實意義和作用。
（1）實行五級分類，是農村信用社防范和化解金融風險的需要。
（2）實行五級分類，是農村信用社加強信貸管理的需要。
（3）實行五級分類，是改善農村信用環境，促進農村經濟發展的需要。
（4）實行五級分類，是農村信用社與國際通行作法接軌的需要。
（5）實行五級分類，是農村信用社提高隊伍素質的需要。
（6）實行五級分類，是對農村信用社實施有效監管的需要。
（二）現金流量概述
1.現金流量的概念
現金流量是現財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動（包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目）而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。即：企業一定時期的現金和現金等價物的流入和流出的數量。現金流量（Cash Flow）管理是現代企業理財活動的一項重要職能，建立完善的現金流量管理體系，是確保企業的生存與發展、提高企業市場競爭力的重要保障。
2.現金流量的分類
在現金流量表中，將現金流量分為三大類：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。
（1）經營活動是指直接進行產品生產、商品銷售或勞務提供的活動，它們是企業取得凈收益的主要交易和事項。
（2）投資活動，是指長期資產的購建和不包括現金等價物范圍內的投資及其處置活動。
（3）籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
（4）現金流量表按照經營活動、投資活動和籌資活動進行分類報告，目的是便于報表使用人了解各類活動對企業財務狀況的影響，以及估量未來的現金流量。
（5）在上述劃分的基礎上，又將每大類活動的現金流量分為現金流入量和現金流出兩類，即經營活動現金流入、經營活動現金流出、投資活動現金流入、投資活動現金流出、籌資活動現金流入、籌資活動現金流出。
二、實施貸款五級分類的存在的問題及建議
（一）貸款五級分類的存在的問題
1.對執行五級分類管理的重要性認識不足，影響了實施的力度
“一逾兩呆”在我國銀行業已執行多年，它簡便易行，較容易接受。而五級分類對我國銀行來說是一種新生事物，銀行對它的優越性、積極作用認識不足。主要還是認為它實施的現實意義不大。因為現行制度對金融企業表內表外應收利息的核算仍按貸款的時間劃分，并不是按貸款的實際風險狀況確定。目前各家銀行的準備金提取仍按財政部原有關規定實行，并未按五級分類管理計提呆帳準備金。各家銀行的上級機構對不良貸款考核基本上都是按“一逾兩呆”口徑來考核，并不是按五級分類來考核。執行與不執行五級分類管理對本行利潤沒有影響，所以一些銀行只把它的作用看成是對不良貸款統計口徑的調整，完成向人民銀行和自己的上級行的數據報送任務。由于各家銀行管理層對執行五級分類認識上的不足，重視不夠，在很大程度上影響了其全面實施的力度。
2.基礎準備工作不足，只求結果，輕視分類過程
貸款五級分類需要對借款人的財務、現金流量、行業風險、自然和社會因素、以及銀行自身信貸管理等各方面都要有充分的各種基礎資料準備。而當前清分中檔案資料不全的情況相當普遍。財政部1998年頒布的《企業會計準則——現金流量表》要求企業編制現金流量表，但許多企業由于財務制度不健全，管理不規范，并沒有編制現金流量表。有的甚至連資產負債表、利潤表都沒有編制。有些企業雖在銀行的要求下報送了這些報表，但報表中一些重要的項目填制也是漏欠或不真實。基礎工作準備不足，造成分類工作流于表面。
3.信貸人員分類技能較弱，影響分類分析工具的準確運用
信貸人員對五級分類的程序操作、信息分析、風險判斷、形態認定存在一定的偏差，形成了“理論性強、操作簡單”的隨意性，在財務和非財務因素的綜合分析和風險判斷能力上存在明顯欠缺，嚴重影響了分類質量。主要表現在：一是分類人員的綜合分析能力較弱。
（二）實施貸款五級分類的建議
1.建立健全貸款五級分類管理和操作制度，完善內控機制
農村信用社要根據監管部門的一系列監管指引，結合轄內實際，建立起貸款五級分類的制度框架，把監管指引變成自身的管理制度，從制度和機制上保證貸款五級分類質量。一是及時修訂、完善貸款五級分類辦法操作細則，制定管理辦法、認定及操作辦法，對貸款五級分類標準、操作程序、基本資料、檢查糾偏等作出詳細規定，減少主觀判斷的隨意性。二是細化、量化對違規貸款、借新還舊貸款、重組貸款、關聯貸款和銀團（社團）貸款等特殊貸款的分類標準，制定具體的操作性解釋，使分類標準更加審慎、分類程序更加規范。三是制訂與五級分類配套制度。從完善五級分類內控角度出發，制定信息收集制度、分類授權制度、信貸討論制度、定期分類制度、農戶信用等級評定制度等，同時制定貸款五級分類認定考核辦法，規范分類人員操作行為，使其能夠嚴格執行貸款五級分類的規定，從機制上消除或降低分類的隨意性。
2.科學設計分類流程，進一步在規范分類上下功夫
五級分類過程是一個大量的資料收集、計算、分析、判斷的過程，設計一套比較科學、簡便易懂、符合實際的分類操作流程，在操作流程上進行職能分解、分工和分離，控制貸款五級分類過程，減少分類結果偏差與工作隨意性。制定規范的操作流程，從信息收集、信息錄入、數據復核、分類審批、信貸討論、結果認定到檢查監督等各個環節，明確每個環節的操作人員應該做什么，怎么干，要達到什么標準，增強可操作性，引導信貸人員按規定程序完成五級分類工作，做到標準嚴格、認定準確、操作規范、反映真實、動態監測。
3.建立健全五級分類管理各項制度，形成有效的監督機制
各家銀行應該按《貸款風險分類指導原則》的有關規定，建立健全與五級分類相關的一系列內控制度。實行信貸崗位和分類崗位分離，以明確職責，貸款發放差錯由信貸人員、審批人員負責，分類差錯由分類人員負責，這樣既可以提高分類結果的準確性，又可以強化信貸人員責任，提高信貸資產質量。
參考文獻：
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[2]孫天琦，楊嵐.關于銀行貸款損失準備制度的調查報告[J].西安金融，2005（6）：5—15.
[3]章國華，杜明潔.渣打銀行的授信風險管理理念及對我國商業銀行的啟迪[J].浙江金融，2006（12）.
Abstract： The course of engineering economics is very practical and the traditional teaching mode centered on teacher teaching can not meet the comprehensive and practical needs of engineering students. Therefore， this paper takes the constructivism teaching theory as the starting point， through the introduction of students in the curriculum life practice project case to rebuild the learning situation， so that students can understand and creatively apply the knowledge in the specific project scenario.
關鍵詞： 工程經濟；建構主義；情境
Key words： engineering economy；constructivism；situation
中圖分類號：G64 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2017）22-0250-02
0 引言
工程經濟學是工程管理類專業學生的一門必修專業基礎課，其綜合性較強，集工學、管理學以及經濟學等多學科為一體。課程的學習不單單要求學生掌握工程經濟概念、計算公式，還要求學生通過課程學習發掘工作生活中的工程經濟問題[1]，通過問題提煉、分析，最終找到解決現實問題的途徑和方案，以讓學生在今后從業中能從技術人員角度切換到管理者角度，具備從技術和經濟兩個維度進行綜合決策能力。由于該課程實踐及綜合性較強，因此課堂的組織以及授課方式的選擇面臨巨大挑戰：其一，大量本學科和跨學科的新內容要在有效的時間內傳授給學生，要求內容裁剪得當，輕重有序[2]；其二，低年級大學學生沒有項目經驗，對生產性企業生產運營流程認知有限，很難對書本上經典的理論知識理解透徹，因此課程知識的靈活應用力受限。
1 傳統教學方式的問題
目前傳統的“工程經濟學”的課程教學方式主要由兩種，一種是理論知識先行再輔以大量練習的經典教學方式，即：教師依照大綱，拋出主題、重點內容和參考資料，隨后學生進行相應練習以鞏固理論知識。這種方式體現了“在教中學，在學中做”的思想，但是理論教學占主導，教學氛圍較沉悶。另一種是引入大量小案例輔助理論講解方式，該種方式教學能在很大程度上使學生擺脫枯燥的理論占主導的教學模式，在一定程度上激發學生學習興趣。但是以上兩種傳統的課程教學方式都是以教師為主導，學生位于被動授課狀態，很多理論知識以及公式計算識是通過教師強行灌輸給學生，課堂缺乏認知情境，學生只能被動接收，其學習熱情和積極性很難被調動，因此很難深層次理解所W知識，更談不上在今后工作實踐中能結合項目實踐情況對知識點進行有效的組織和再加工，靈活運用所學知識。
2 基于建構主義的改進方法
2.1 建構主義概念
建構主義教學理論認為知識是通過一定的認知情境，利用必要的學習資料，并借助外界的幫助，經有意義的建構過程而獲取的，并不是通過教師強行灌輸給學生的。建構主義教學設計原則強調以學生為中心，發揮學生的首創精神、實現學生對所學知識的自我反饋；強調“情境”對意義建構的重要作用；強調“協作學習”對意義建構的關鍵作用；強調對學習以及會話環境（而非教學環境）的設計；強調學習過程的最終目的是完成意義建構[3]。根據這一理論和傳統教學方式的問題，本文通過2個關鍵步驟，將“情境”“協作學習”“會話”和“意義建構”融入“工程經濟學”課程的教學方式中，以提高學生所學知識的認知度以及應用能力。
①第一步，以學生為教學過程的中心，在教師引導下，學生以項目小組形式主動參與項目。教師模擬項目業主，學生小組模擬項目實施者，項目負責人則是小組組長，組成員通過團隊協作完成項目。
②第二步，為了縮小理論與實踐的跨度，給學生帶來更好的課程體驗，課程中以一個綜合的實踐案例項目貫穿教學始終，為學生提供場景，讓小組學生模擬從業人員，應用課程所學理論知識解決被給予的項目開發中的實際問題。綜合的實踐項目案例為理論學習提供了所需的“情境”“協作”和“會話”，讓學生在“做”中“學”，通過不斷探究、討論，在完成項目的同時，幫助學生完成有意義的知識建構。
2.2 建構主義教學設計實踐
2.2.1 實踐項目說明
下面以財務分析章節的教學為例對上訴教學設計思想作簡單說明，為了便于課程知識的引入，小組實踐項目案例的具體設計需要做以下幾點考慮：
①《工程經濟學》是一門實踐性很強的課程，實踐項目案例要從現實生活中提煉鮮活的工程經濟問題，貼近學生日常生活，加強學生與現實工作環境的交流。
②以系列項目形式設計，并設置階段評判標準進行階段檢查，以對學生所學知識進行過程把控，穩穩引導學生學會新知識。
③綜合實踐項目的組織與設計需要緊密圍繞課程教學目標，圍繞課程核心內容，貫穿一半以上教學環節，循序漸進，各項任務的設計需圍繞理論知識前后的邏輯展開，讓學生在學習過程中實現知識的前后關聯與融會貫通。
綜合考慮以上，綜合實踐目名稱：XX白酒廠市場分析及財務可行性評價。綜合實踐項目背景及要求：X市X片區要新建一個白酒廠，要求該新建廠進行必要的市場調查與分析，并進行規模、投資、選址、項目技術方案分析以及財務評價，最終提交項目可行性研究報告。
2.2.2 實踐過程設計
①為滿足以上要求，實踐項目首先將學生分為4～7 人的項目小組（分組人數不能太多，以保證每組匯報、交流頻率），每組指定組長，即項目負責人。通過在實踐案例過程中所進行的查詢各類資料等的協同合作過程，實現系統和項目管理式思維培養。
②項目階段：
階段1：市場調查。“市場調查與預測”在回顧相關課程知識點以及“工程經濟”課程對應的理論知識點授課結束后，小組成員開始實操啟動案例項目調查。1）根據相應內容編制項目實施計劃，確定責任分配矩陣和市場調研計劃書；2）根據分工，進行市場調查，形成調研報告，演示PPT；3）小組進行互評，選1～2組進行成果演示，小組間進行提問、答疑及討論，最后由教師進行點評；4）完善并提交調查報告。要求調查計劃合理，調查方法正確，調研獲得數據可靠，調查報告合理，通過小組成果互評與教師點評相結合評價完成情況。
階段2：在分析資金時間價值的基礎上，科學進行風險決策和方案選擇，以及財務數據的估算與評價。階段1完成后，學生即著手本項目的啟動。1）根據“財務評價”相關章節理論知識的學習，完成XX酒廠假設投資估算、資金籌措計劃、銷售收入與營業稅金的估算；2）項目經濟效益評價，在完成利潤與利潤分配表、項目投資估算表、還本付息估算表、投資計劃與資金籌措表、銷售收入及經營稅金及附加估算表、項目投資現金流量表，資本金現金流量表等內容基礎上，計算項目財務凈現值、內部收益率等盈利性指標以及償債備付率等償債能力指標；3）利用EXCEL表格進行成果演示，并分小組進行討論分析；4）小組提交財務評價報告。要求所有相關財務基礎數據都必須真實可靠，只有這樣財務評價報告才有可能做到客觀準確 [4]。
2.2.3 項目大綱匹配度
項目實踐中，以下四個任務是學生必須完成的：一是自行設置項目融資方案，要求至少制定兩種以上的融資方案，然后對比分析各個融資方案優劣，擇優選用；二是擬訂兩種設備，同時對設備方案進行選型；三是將項目中可能存在的風險列出，并逐個分析其不確定性；四是對項目進行財務評價。通過完成上述四個任務目標，能夠將課程教學大綱和大作業緊密結合起來，覆蓋了教學大綱70%以上內容。
3 結語
通過利用建構主義教學理論代入以上2步的教學改進，為“工程經濟學”課程的講述創建了合理的情境，同時建立了協作與會話所需的場合。在實踐項目中學生身臨其境，發現其中的經濟問題，并加以解決，這種教學方式下，讓學生很容易對理論知識的產生認同感，從而由單純的知識記憶過渡到理解知識并架構起自己的知識體系；階段中，實踐案例所需預設方案的對比、分析和討論，學生可以進入對理論知識認知的應用與分析；同時，實踐綜合案列項目，又讓學生最終實現知識融匯，進行知識體系的構架，體驗到認知的最高層。這種理論、案例和實踐三管齊下的模式，其學習過程是以學生為主體，強調學生的參與性和自主性，培養學生的團隊合作能力、表達能力和探索精神，提高學生的實踐應用能力；同時，也讓教師從教學過程的控制者，逐漸轉變成了過程中組織者與推動者，創造了更愉悅的教學體驗。
參考文獻：
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